第一篇：我國養老保險的現狀和問題

我國養老保險的現狀和問題

劉翠 霄

一．養老保險制度的現狀

（1）企業職工的養老保險。

傳統養老保險制度中的國營企業職工退休金可以達到退休前工資額的70%左右，集體企業職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國家機關、事業單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當時人們的生活水平普遍比較低的情況下，領取到的退休金解除了人們在養老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養天年。而且當時的養老保險制度能夠得到切實地貫徹實施，人們能夠及時足額地領到自己的退休金。這種立而有信的養老保險制度不僅使得社會保障制度作為一種穩定機制的內在功能得到了有效發揮，[1]而且極大地體現出社會主義制度的優越性。但是，這種完全由國家和企業承擔養老保險責任、由單位和企業辦養老保險事業的制度安排，不僅使企業背上了沉重的經濟負擔，而且將職工與企業死死地捆在了一起，職工將終身在一個企業工作和在退休以后從這個企業領取退休金。結果，在企業不斷吸收新職工的情況下，職工隊伍越來越龐大，退休職工的隊伍也越來越龐大，[2]使得企業不堪重負，生產成本增加，競爭力減弱，傳統養老保險制度的弊端在經濟體制改革開始以后日益顯露出來。國有企業的改革是我國經濟體制改革的重點，為了推動國企改革，國家必須對傳統的養老保險制度進行改革。改革的內容主要有以下幾個方面：

第一，建立國家、企業和職工個人共同承擔養老保險責任的制度。1986年7月，國務院發布了《國營企業實行勞動合同制暫行規定》，規定國家對勞動合同制工人退休養老實行社會統籌，企業和勞動合同制工人按規定的比例繳納養老保險費（企業繳納合同制工人工資總額的15%，合同制工人繳納本人標準工資的3%），籌集養老保險基金，在養老保險基金收不抵支時，國家給予財政補貼（1998——2001年，中央財政對基本養老保險基金的補貼額為861億元。[3]）。這個規定雖然是國有企業勞動制度改革的一項內容，而不是獨立的社會養老保險制度，但是它已表明，在經濟體制改革的新形勢下，國家將放棄傳統的養老保險制度，轉而實行國家、企業和職工個人三方共同承擔責任的社會化的現代養老保險制度，并由勞動合同制工人推廣到全國所有國有企業職工。

第二，建立養老保險基金社會統籌的制度。20世紀80年代以后，老企業的退休人員不斷增加，發放退休金的壓力越來越大，而新建立的企業就不存在這樣的問題，這不僅使企業之間不能在相同的起點上競爭，而且缺乏競爭力的老企業已無力支付眾多退休工人的養老保險金。[4]于是在1991年6月國務院下發了《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》，確立了養老保險金由市縣起步、向省級過渡、最后實現全國統籌的資原則籌。到1992年底，全國有2300個縣市實行了國有企業職工養老保險費社會統籌改革，占全國縣市總數的95%，有13個省市自治區實行了省級統籌。[5]

第三，建立多層次養老保險制度。1991年6月下發的《國務院關于城鎮企業職工養老保險制度改革的決定》確立了實行社會基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄養老保險相結合的多層次養老保險原則。社會基本養老保險是法定的、強制實施的社會保險，由政府組織實施，是國民收入再分配的一種方式，在必要時國家必須予以財政投入，它是以國家信譽保證最終兌現的制度，因而是最安全可靠的制度，在養老保險三種形式中占有核心地位。企業補充養老保險次之，個人儲蓄養老或者個人購買商業人壽保險居第三層次。

1995年3月，國務院發布了《關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》，確立了社會統籌與個人帳戶相結合的養老保險模式。[6]同時還發布了兩個實施方案，[7]供各地城市選擇。各地在實施兩個方案的過程中，由于價值取向的不同，因而確定的社會統籌和個人帳戶的比例也不同，[8]出現了大、中、小三種個人帳戶比例：大個人帳戶為職工工資的16%、中帳戶為12%、小帳戶為3%。至1996年上半年，上海等7個省市選擇了辦法之一，北京等5個省市選擇了辦法之二，多數地區綜合了兩種辦法之長處，制定了介于二者之間的中間標準。[9]不同的帳戶比例，不僅成為職工在地區之間流動的障礙，[10]不符合市場經濟建立統一勞動力市場的要求，而且造成不同地區基本養老保險金待遇差別，對未來建立統一養老保險制度帶來困難。

鑒于以上問題，國務院于1997年7月發布了《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》，決定的核心內容是三個“統一”：(1)統一企業和個人的繳費比例。企業繳費比例一般不超過職工工資總額的20%，具體比例由各地政府根據實際情況確定。個人繳費比例1997年不低于本人工資的4%，以后每兩年提高一個百分點，最終達到8%。(2)統一個人帳戶規模。按職工本人工資的11%建立個人帳戶，個人繳費全部記入個人帳戶，不足部分從企業繳費中劃入，隨著個人繳費比例的不斷提高，企業劃入部分最高只能是3%。(3)統一基本養老金計發辦法。養老金支付額由兩部分構成：一部分是基礎養老金，月標準為當地職工上年度月平均工資的20%，另一部分是個人帳戶養老金，月標準為個人帳戶累計儲存額除以120。2000年12月發布的《完善城鎮社會保障體系試點方案》將個人帳戶的繳費率由本人工資的11%降到8%，同時擴大社會統籌部分，個人繳費全部記入個人帳戶，企業繳費全部記入統籌基金，而不再劃入個人帳戶。這一改變表明國家在社會保障上由注重效率公平逐步傾向于注重社會公平。[11]個人繳費不滿15年的，不享受基礎養老金，個人帳戶儲存額一次支付。

第四，養老保險逐步社會化。（1）養老保險的社會化表現在由獨立于企業和事業單位的社會保險經辦機構管理社會保險事宜。（2）養老保險基金由非官方機構負責投資運營，養老金不再由離退休人員的單位發放而是由銀行、郵局發放。到2001年底，企業職工的養老金由銀行和郵局發放的已達到98%。[12]

第五，覆蓋人口的范圍在不斷擴大。有統計表明，參加基本養老保險的在職職工從1989年的4800余萬人擴大到2000年的10400余萬人；離退休、退職人員從1989年的890余萬人擴大到2000年的3100余萬人。在以上在職職工和離退休人員中，不僅有國有企業職工，而且還有城鎮集體企業和其他企業的職工。[13]可見不僅參加基本養老保險的人數在增加，而且保險范圍也在不斷擴大，這種發展態勢將極大推進一體化的養老保險制度的建立和形成。

（2）國家機關、事業單位工作人員的養老保險

國家機關、事業單位工作人員的養老保險經歷了建國初期的分開、1958年的合并、改革開放又分開的調整變化以后，基本固定下來，即使在企業職工養老保險制度進行大刀闊斧改革時，國家機關、事業單位工作人員的養老保險制度基本沒有涉及。

現行退休制度是1978年全國人大常委會通過的《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國家機關、事業單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55歲。退休待遇是，離休金為離休時工資的100%；國家機關工作人員退休以后，其基礎工資和工齡工資按本人原標準的全額計發，職務工資和級別工資兩項之和按規定比例計發，即工作年限滿35年的按88%計發，滿30年不滿35年的按82%計發，滿20年不滿30年的按75%計發；事業單位工作人員退休以后，按本人職務工資和津貼之和的一定比例計發，即工作年限滿35年的按90%計發，滿30年不滿35年的按85%計發，滿20年不滿30年的按80%計發。

這個在計劃經濟時代建立、實施了20多年的退休制度，在今天市場經濟的形勢下，已不能適應社會發展的要求，它的弊端日益顯露出來。第一，覆蓋范圍太廣，將國家公務員以外的黨派團體、事業單位等不應包括在內的人都包括了進來，這無疑加重了國家財政負擔,1993年國家機關、事業單位的退休費用高達222億元；[14]第二，養老金待遇明顯高于企業職工，為勞動力合理流動設置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數量比較多的單位，增加了單位的工作負擔，影響單位工作效率。基于此，也必須進行改革。但是，到目前為止，國家尚未出臺總體改革方案，只有一些省市按照中央有關精神，進行養老保險改革探索，只能說是為以后的改革積累了一點經驗，而且各地進展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關法規出臺以后才能開始。

二．養老保險制度的問題和對策

中國社會保障制度的改革是一場偉大的革命性變革。它不僅受中國目前經濟發展水平、社會價值觀念的制約，而且受實施了30多年的、使億萬人民從中受益的傳統社會保障制度的制約；它不僅要對國家、單位或企業以及個人之間的權利和責任進行調整，而且要對不同的社會群體，尤其是城鄉居民所應享有的社會保障待遇進行調整；它不僅要對每一個社會保障制度進行改革，而且要對社會保障制度進行全方位的協調和安排。所以改革具有極大的復雜性和艱難性，[15]不可能一蹴而就，需要不斷探索，逐步前進。

針對我國養老保險制度存在的以上問題，改革應主要從以下幾個方面著手：

（1）養老保險的覆蓋范圍須進一步擴大。在新制度實施以后，養老保險的覆蓋范圍雖然從國有企業擴大到了非國有企業，參加保險的人數也有了大幅度的提高，但是全國范圍來看，養老保險在非國有企業，尤其是非公有企業中覆蓋范圍仍然比較小。以全國養老保險搞得比較好的北京為例，1998年底，非國有企業職工的基本養老保險覆蓋面僅為30%。其他地區私營企業和個體工商業者參加養老保險的比例更低，甚至不到10%。[16]由于經濟體制改革的深化和結構調整力度的加大，國有企業乃至一部分城鎮集體企業的就業人數減少，參加企業養老保險的人數由1997年的8671萬人下降為1998年底的8475.8萬人，而同期參加社會統籌的離退休人員則由2533.4上升為2727.3萬人。[17]養老保險金支出的增加，需要有更多的人參加養老保險，才能籌集到比較充足的養老保險基金。在經濟成分多元化，非公有企業不斷增加的情況下，養老保險覆蓋面過小，將制約勞動力的自由流動和統一勞動力市場的形成。因此，在養老保險制度的改革中，應當把三資企業、私營企業和個體工商戶以及城鎮小集體企業職工逐步納入基本養老保險中來。

（2）養老保險社會統籌層次須不斷提高。養老保險社會統籌層次對于基金的共濟性和抵御基金風險功能的影響，我們用以下事例來說明：在1998年《國務院關于實行企業職工基本養老保險省級統籌和行業統籌移交地方管理有關問題的通知》發布之前，在湖北省內，武漢市企業職工基本養老保險繳費率達26%，但籌集到的養老基金仍然不夠支付，而其他城市繳費率僅為16%，但是用不完，還有大量養老基金滾存積累。[18]如果實行省級統籌，在一個省內，基金的共濟功能就能夠得到有效發揮。1998年國務院發布《關于實行企業職工基本養老保險省級統籌和行業統籌移交地方管理有關問題的通知》，明確了實現基本養老保險省級統籌的目標，但是由于歷史責任沒有理清，有些負擔輕的新企業不愿意參加基本養老保險省級統籌，所以到2001年底，除了幾個直轄市和個別省區以外，絕大多數地區依然停留在縣市級統籌層次。2001年7月中央在老工業區遼寧省進行省級統籌試點，為此給予了大力財政支持，但是省級統籌沒有建立起來，各地仍按以前費率繳費。所以，建立基本養老保險省級統籌的前提是，劃分清楚國家和企業在養老保險基金問題上的歷史責任。

（3）統一制度規定的繳費比例偏低。1997年頒布的“決定”規定，企業繳費不得超過工資總額的20%，其中3%轉入個人帳戶，個人繳費為個人工資的8%，這就是說，工資總額的17%用于社會統籌，即支付上一代人的養老，11%用于在職職工的個人帳戶積累，兩項合計為工資總額的28%。在實行統一制度之前的1996年，養老費用的實際支出達到了工資總額的23.58%，假設在統一制度實施以后，養老金支出維持在1996年23.58%的水平，那么個人積累無論如何不能達到11%。許多地區由于養老金支付比例高而出現了個人帳戶帳面余額高于實際積累的空帳現象。有人提出解決養老保險基金缺口的非財政途徑，即擴大養老保險的覆蓋面、提高養老保險費的收繳率（1996年為92.5%，1997年90.7%，1998年為82.7%，呈逐年遞減態勢，主要因為國有企業效益不好），提高統籌層次以緩解國有企業集中、退休人員多、養老保險金支付困難的情況。[19]

（4）規定欠繳養老保險費的法律責任。在目前的繳費比例下，由于國有企業效益不佳，繳費越來越難，征繳率在逐年下降。例如，1996年，國有企業收繳率為90.38%，比1995年下降3.22%；集體企業收繳率為90.11%，比1995年下降0.99%；其他所有制企業收繳率為96.04%，比1995年上升3.44%，這表明其他所有制企業經營好于國有企業。[20]到1998年底，全國欠繳社會保險費1000萬元以上的企業229戶。[21]2003年7月19日《人民日報》在第2版刊登了勞動和社會保障部公布的長期欠繳養老保險費超千萬元的16家企業名單，這16家企業欠費累計達44191萬元。養老金所具有的贍養性質，決定了企業欠繳養老保險費影響到養老金的發放，并直接損害離退休人員的權益，因此需要用法律對養老保險費的征繳加以規范。對此，國外的經驗值得借鑒。例如，在法國，為了消除雇主對繳納養老保險費的抵制，地區社會保險費征收管理處在給雇主發出最后警告以后，可以采取強制征收的辦法：①地區社會保險費征收管理處發出具有執行力的強迫性命令；②地區社會保險費征收管理處訴諸監督機構（在全國范圍為社會保障事務部部長，在地方范圍為地區社會保障機構），監督機構發出執行令，由國家征稅機構對欠繳的社會保險費予以征收；③向一般法庭提起訴訟，以判處雇主繳納其應繳的社會保險費；④不繳社會保險費是一種刑事違法行為，地區社會保險費征收管理處以民事當事人的身份向刑事法庭提起訴訟。對不繳納社會保險費的刑事懲罰可以是罰款（數額是所雇傭人數的倍數），必要時可以判處監禁。對于逾期（發工資日為繳納社會保險費日）繳納者處以滯納金，滯納金的數額視拖欠的時間長短而定，沒有在法律規定的期限內繳清的，增繳10%，之后每逾期一個季度再增加3%。只有在雇主能夠證明自己的誠意或者有不可抗力，或者向有一審或終審權的社會保障法庭提起訴訟的，雇主才可以請求部分或全部取消逾期滯納金。法庭只審查減免滯納金的條件，而減免的數額由地區社會保險費征收管理處決定。[22]我國可以參照法國的立法經驗，在我國的有關法律中作出相關規定，以保障養老保險費的按時足額征收。

（5）要有效化解在養老保險上的歷史債務。在確定了“社會統籌與個人帳戶”相結合的養老保險模式下，在職職工不僅要承擔為上一代職工提供養老金的責任，而且要為自己儲存養老金。在傳統養老保險模式下，國家將本應為職工積累的養老保險金用于基本建設投資，構成對于養老保險基金的隱形債務。這就是說，在新制度實施時，在已經離退休的職工（到1995年，約有2850萬人[23]）沒有任何積累的情況下，需要為他們籌集足夠支付他們養老金的經費；對于尚未退休，但在新制度實施時已工作了多年的中年職工，由于在退休時難以積累足夠的養老基金，需要將其以往的工作年限視為繳納了養老保險費的年限而予以補償（據有關部門測算，按11%個人帳戶繳費比例積累，視為繳費年限的補償金需要14000億元[24]），這兩者構成的歷史債務數以萬億元計。[25]如此巨額的債務在1996年為國內生產總值的60%左右，[26]按照目前的積累規模，大約需要二三百年的時間，即使按照世界銀行的樂觀估計也需要100年左右。[27]在假設國家不化解歷史債務的前提下，到2004年，養老金提取總額等于養老金實際支出總額，即當年的實際積累資金為零。[28]此外，不清理歷史債務，就使得歷史負擔重的老企業和沒有歷史負擔的新企業在養老保險費率上的巨大差別，例如。武漢市等老工業基地的企業養老保險費率達到24%以上，而深圳地區的企業費率只有6%，這種畸輕畸重的保險費負擔，惡化了地區之間的競爭環境。[29]所以，養老保險制度改革是否能夠取得成功，關鍵在于能否有效化解在養老保險基金上的歷史債務，即合理解決養老保險資金缺口。在通過財政途徑解決養老保險金資金缺口問題上，主要有以下政策和觀點是：（1）上市公司國有股減持。2001年6月，國務院發布《減持國有股籌集社會保障資金管理暫行辦法》規定，凡國家擁有股份的股份有限公司向公共投資者首次發行和增發股票時，均應按融資額的10%出售國有股，出售收入全部上繳國家社會保障基金。（2）將國有資產變現，收入交社會保險機構作為社會保險基金。變現的國有資產由社會保障部門委托給資產管理公司或其他經營者經營。[30]但是也有人在同意由政府承擔主要還債責任的同時還認為，盡管由國家單方面對中老年職工的養老金進行補償具有理論上的合理性，但是在實踐中幾乎不具有現實性。認為，由國家、企業和個人共同分擔歷史欠賬并按一定比例對責任進行分解，是較為理性、可行的方案。[31]

（5）建立多元化的養老保障制度。企業補充養老保險是社會基本養老保險的補充，在有基本養老保險覆蓋的企業，退休人員由于能夠從國家和企業兩方面獲得養老待遇而保持與在職期間基本相同的經濟地位，而沒有被基本養老保險覆蓋的就業群體，在有企業補充養老保險的情況下，也能獲得一定保障（據勞動保障部門統計，到2000年底，企業補充養老保險覆蓋職工560萬人[32]）。1990年福建省莆田地區推行企業補充養老保險。1991年，福建、四川、廣西等省自治區在本地區試行企業補充養老保險。但是，企業補充養老保險目前還沒有統一規定。深圳市規定，有條件的企業可以提取工資總額的10%作為企業補充養老保險基金，以此計算，工作35年的養老金替代率為35%。但是，補充養老基金的經辦機構沒有規定。學者們認為，建立統一的企業補充養老保險制度是必要的，但是具體經辦機構應由企業自主選擇，合理的做法是，商業化經營并形成競爭機制。[33]

在建立多元化養老保障機制方面，法國的經驗可供借鑒（迪貝盧書第204頁以下）

（6）逐步理順養老保險管理體制。1998年3月國務院機構改革方案明確，統一由勞動和社會保障部管理城鎮職工、機關事業單位工作人員和農村的社會保險。實行行業統籌的也交由地方管理。但是，養老保險主管部門的權力實際上受到其他部門的極大牽制，例如原來由社會保險經辦機構統一征收養老保險費的做法由于職能部門的意見分歧而演變成由各省自主決定由社會保險經辦機構征管或是由稅務部門征管，這在國際上都是鮮見的，給制度的實施帶來新的問題。再如，國有股減持與社會保障基金直接掛鉤進入證券市場，對證券市場造成很大打擊，這也是證券部門牽制的結果。所以，國有股減持要充分尊重市場規律，才能既做到使社會保險資金保值增殖，又能與經濟協調發展，但更重要的是要理順養老保險管理體制，強化養老保險管理部門的權威性。

（7）加強養老保險基金的管理和營運。1998年財政部等四個部門經國務院同意發布了《企業職工基本養老保險基金實行收支兩條線管理暫行規定》，要求建立社會保障基金財政專戶，專款專用，不得挪用，不得用于平衡財政預算。但如何對養老基金進行管理，目前尚未得到很好解決。有學者指出，國家應建立專門的養老保險基金管理組織，設立中央與省兩級養老保險基金管理機構，分擔管理責任。還有學者指出，要使統籌帳戶和個人帳戶分開，獨立進行核算，在個人帳戶變為實帳以后，再建立獨立的個人帳戶管理機構。在統籌帳戶不能透支個人帳戶的情況下，由于歷史欠債而形成的資金缺口就顯現出來，從而引起社會各界的關心和重視，并尋求解決的途徑。[34]在基金的營運上，目前政策規定，養老金在留足兩個月的支付需求之后只能購買國債和存銀行，不得進行其他投資。在目前資本市場動蕩且不成熟的情況下，限制養老金的投資方向，實行準政府管制型投資政策，可以實現養老金保值增殖。但是，也有必要探索與資本市場結合的方式與途徑，國家可以采取有償運營額度限制的方式，開展養老保險基金投資試點，為養老保險基金商業營運提供示范。在養老保險基金投資資本市場方面，社會保險管理機構和基金管理機構要與投資管理機構和投資機構加強溝通與協作，但也要保持獨立性和自主性，以確保基金的安全性。[35]

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[1] 鄭功成等：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社2002年版，第85頁。

[2] 例如遼寧省大連色織布總廠1994年10月破產之前，在職職工為1258人，退休職工為1503人，這樣的企業要發展是難以想象的，破產是必然的。參見鄭功成：《從企業保障到社會保障》，遼寧人民出版社1996年版，第33頁。

[3] 國務院新聞辦公室：《中國勞動和社會保障狀況白皮書》，《人民日報》2002年4月28日。

[4] 例如20世紀80年代初，紡織、糧食、制鹽、搬運等行業中的老企業，退休費相當于工資總額的50%以上，個別企業甚至超過工資總額；而在電子、儀表、化工等新興行業和新建企業中，退休費不到工資總額的5%。參見宋曉梧：《中國社會保障制度改革》，清華大學出版社2001年版，第29頁。

[5] 中國社會科學院、德國阿登納基金會：《中國城市社會保障的改革》，阿登納基金會系列叢書第11輯，第107頁。

[6] 在國際上，養老保險采取三種模式，即現收現付模式、完全積累模式、部分積累模式。實踐證明，三種模式盡管有各自的優點，但是也有明顯的缺點，例如現收現付制難以應對日益嚴重的人口老齡化挑戰，完全積累制會遭遇通貨膨脹沖擊，而部分積累制能夠吸納兩者的優點，避免兩者的缺點。所謂部分積累制，是指在養老保險中按一定比例將既有共濟部分的現收現付制，又有積累部分的完全積累制結合在一起的制度。有人認為，中國當前的個人帳戶和社會統籌相結合的城鎮職工基本養老保險制度就是典型的部分積累制，參見中國社會科學院、德國阿登納基金會：《中國城市社會保障的改革》，阿登那基金會系列叢書第11輯，第128頁；有人認為，我國的個人帳戶和社會統籌相結合的養老保險制度不是國際上流行的部分積累制，而是部分現收現付和部分完全積累的組合模式，參見鄭功成：《論中國特色的社會保障道路》，武漢大學出版社1997年版，第186頁。

[7] 即《企業職工基本養老保險社會統籌與個人帳戶相結合實施辦法之一》、《企業職工基本養老保險社會統籌與個人帳戶相結合實施辦法之二》。在這種模式下，企業和職工均按一定的比例繳納養老保險費，保險費分別記入社會統籌帳戶和職工個人帳戶，職工的養老保險金由社會統籌部分和個人帳戶積累兩部分組成。

[8] 第一個方案強調發揮個人帳戶的作用，即強調制度的激勵機制，以體現制度帶來的效率；第二個方案強調發揮社會統籌的作用，即強調多發揮社會保險的共濟功能，以體現社會公平。

[9] 林嘉：《社會保障法的理念、實踐與創新》，中國人民大學出版社2002年版，第163頁。

[10] 例如個人帳戶武漢市采用16%的比例，湖北省采用12%的比例，這樣在湖北省，市屬企業和省屬企業之間職工的調動就發生了困難。參見宋曉梧：《中國社會保障制度改革》，清華大學出版社2000年版，第36頁。

[11] 由于各人工資基數不同，因此在相同的繳費標準下，個人繳費數額不同，多繳養老保險費者能夠獲得較高的養老保險金待遇，因此個人帳戶能夠體現出個體差異，或者體現的是效率公平；而社會統籌在繳費高和繳費低的企業之間進行調整，由此體現為在低收入和高收入的職工之間進行調整，通過提高低收入者的養老保險待遇水平，來體現社會公平。

[12] 國務院新聞辦公室：《中國勞動和社會保障狀況白皮書》，《人民日報》2002年4月28日。

[13] 劉永富主編：《中國勞動和社會保障年鑒》，中國勞動社會保障出版社2001年版，第696頁。

[14] 郭成偉主編：《中國社會保障法學》，中國法制出版社2001年版，第184頁。

[15] 鄭功成等：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社2002年版，第15頁。

[16] 宋曉梧：《中國社會保障制度改革》，清華大學出版社2000年版，第41頁。[17] 宋曉梧主筆：《中國社會保障體制改革與發展報告》，中國人民大學出版社2001年版，第47頁。

[18] 宋曉梧：《中國社會保障制度改革》，清華大學出版社2000年版，第42頁。

[19] 中國社會科學院、德國阿登納基金會：《中國城市社會保障的改革》，阿登那基金會系列叢書第11輯，第136-137頁。

[20] 宋曉梧：《中國社會保障制度改革》，清華大學出版社2001年版，第41頁。

[21] 胡林：《關于隱性債務的若干思考》，載《中國社會保障》2002年增刊，第86頁。

[22] [法] 讓-雅克?迪貝盧：《社會保險法》，蔣將元譯，法律出版社2002年版，第167-168頁。

[23] 鄧大松主編：《社會保險》，中國勞動社會保障出版社2002年版，第316頁。

[24] 同上。

[25] 1995年勞動部社會保險所測算的結果是28 753億元，2000年國務院體改辦測算的結果是67 145億元，1999年鄭功成教授測算的結果是45 000億元—50 000億元。參見鄭功成等：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社2002年版，第93頁。

[26] 侯文弱 孔涇源主編：《社會保險》，中國人民大學出版社2002年版，第133頁。

[27] 宋曉梧主筆：《中國社會保障體制改革與發展報告》，中國人民大學出版社2001拿辦，第55頁。

[28] 中國社會科學院、德國阿登納基金會：《中國城市社會保障的改革》，阿登那基金會系列叢書第11輯，第135頁。

[29] 鄭功成等：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社2002年版，第103頁。

[30] 林嘉：《社會保障法的理念、實踐與創新》，中國人民大學出版社2002年版，第174-175頁。

[31] 鄭功成等：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社2002年版，第114頁。

[32] 同上，第97頁。

[33] 宋曉梧：《中國社會保障制度改革》，清華大學出版社2000年版，第31頁；中國社會科學院、德國阿登納基金會：《中國城市社會保障的改革》，阿登那基金會系列叢書第11輯，第145頁。

[34] 中國社會科學院、德國阿登納基金會：《中國城市社會保障的改革》，阿登那基金會系列叢書第11輯，第142頁。

[35] 鄭功成等：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社2002年版，第117頁

作者簡介：

劉翠霄，女，1946年9月生，漢族，學術職稱為研究員。1982年畢業于中國社會科學院研究生院法學系，同年7月分配到中國社會科學院法學研究所《法學研究》編輯部工作，至2002年10月。2002年10月到法學所經濟法研究室，從事社會保障法律制度的研究。2005年1月到新成立的社會法研究室工作并擔任研究室副主任。自20世紀90年代中期以來，在從事編輯工作的同時，從事社會保障制度的研究，主要研究殘疾人的社會保障和農民的社會保障問題，也研究城市職工社會保障問題。

第二篇：我國養老保險的現狀和問題

我國養老保險的現狀和問題

袁 津健

社保08—1班 0813060122

1．養老保險制度的現狀

（1）企業職工的養老保險。

傳統養老保險制度中的國營企業職工退休金可以達到退休前工資額的70%左右，集體企業職工退休金為退休前工資額的40%-60%，國家機關、事業單位工作人員的退休金為退休前工資額的60%。在當時人們的生活水平普遍比較低的情況下，領取到的退休金解除了人們在養老方面的后顧之憂，基本保證人們能夠頤養天年。而且當時的養老保險制度能夠得到切實地貫徹實施，人們能夠及時足額地領到自己的退休金。這種立而有信的養老保險制度不僅使得社會保障制度作為一種穩定機制的內在功能得到了有效發揮，[1]而且極大地體現出社會主義制度的優越性。但是，這種完全由國家和企業承擔養老保險責任、由單位和企業辦養老保險事業的制度安排，不僅使企業背上了沉重的經濟負擔，而且將職工與企業死死地捆在了一起，職工將終身在一個企業工作和在退休以后從這個企業領取退休金。結果，在企業不斷吸收新職工的情況下，職工隊伍越來越龐大，退休職工的隊伍也越來越龐大，[2]使得企業不堪重負，生產成本增加，競爭力減弱，傳統養老保險制度的弊端在經濟體制改革開始以后日益顯露出來。國有企業的改革是我國經濟體制改革的重點，為了推動國企改革，國家必須對傳統的養老保險制度進行改革。改革的內容主要有以下幾個方面：

第一，建立國家、企業和職工個人共同承擔養老保險責任的制度。第二，建立養老保險基金社會統籌的制度。第三，建立多層次養老保險制度。第四，養老保險逐步社會化。

（2）國家機關、事業單位工作人員的養老保險

國家機關、事業單位工作人員的養老保險經歷了建國初期的分開、1958年的合并、改革開放又分開的調整變化以后，基本固定下來，即使在企業職工養老保險制度進行大刀闊斧改革時，國家機關、事業單位工作人員的養老保險制度基本沒有涉及。

現行退休制度是1978年全國人大常委會通過的《國務院關于安置老弱病殘干部的暫行辦法》。國家機關、事業單位工作人員的退休年齡為男60歲、女55歲。退休待遇是，離休金為離休時工資的100%；國家機關工作人員退休以后，其基礎工資和工齡工資按本人原標準的全額計發，職務工資和級別工資兩項之和按規定比例計發，即工作年限滿35年的按88%計發，滿30年不滿35年的按82%計發，滿20年不滿30年的按75%計發；事業單位工作人員退休以后，按本人職務工資和津貼之和的一定比例計發，即工作年限滿35年的按90%計發，滿30年不滿35年的按85%計發，滿20年不滿30年的按80%計發。

這個在計劃經濟時代建立、實施了20多年的退休制度，在今天市場經濟的形勢下，已不能適應社會發展的要求，它的弊端日益顯露出來。第一，覆蓋范圍

太廣，將國家公務員以外的黨派團體、事業單位等不應包括在內的人都包括了進來，這無疑加重了國家財政負擔，1993年國家機關、事業單位的退休費用高達222億元；[14]第二，養老金待遇明顯高于企業職工，為勞動力合理流動設置了障礙；第三，離退休人員仍由原單位管理，這樣在成立比較早、離退休人員數量比較多的單位，增加了單位的工作負擔，影響單位工作效率。基于此，也必須進行改革。但是，到目前為止，國家尚未出臺總體改革方案，只有一些省市按照中央有關精神，進行養老保險改革探索，只能說是為以后的改革積累了一點經驗，而且各地進展也不平衡。所以，真正的改革只能在中央有關法規出臺以后才能開始。

2．養老保險制度的問題和對策

中國社會保障制度的改革是一場偉大的革命性變革。它不僅受中國目前經濟發展水平、社會價值觀念的制約，而且受實施了30多年的、使億萬人民從中受益的傳統社會保障制度的制約；它不僅要對國家、單位或企業以及個人之間的權利和責任進行調整，而且要對不同的社會群體，尤其是城鄉居民所應享有的社會保障待遇進行調整；它不僅要對每一個社會保障制度進行改革，而且要對社會保障制度進行全方位的協調和安排。所以改革具有極大的復雜性和艱難性，[15]不可能一蹴而就，需要不斷探索，逐步前進。

針對我國養老保險制度存在的以上問題，改革應主要從以下幾個方面著手：（1）養老保險的覆蓋范圍須進一步擴大。在新制度實施以后，養老保險的覆蓋范圍雖然從國有企業擴大到了非國有企業，參加保險的人數也有了大幅度的提高，但是全國范圍來看，養老保險在非國有企業，尤其是非公有企業中覆蓋范圍仍然比較小。養老保險金支出的增加，需要有更多的人參加養老保險，才能籌集到比較充足的養老保險基金。在經濟成分多元化，非公有企業不斷增加的情況下，養老保險覆蓋面過小，將制約勞動力的自由流動和統一勞動力市場的形成。因此，在養老保險制度的改革中，應當把三資企業、私營企業和個體工商戶以及城鎮小集體企業職工逐步納入基本養老保險中來。

（2）養老保險社會統籌層次須不斷提高。養老保險社會統籌層次對于基金的共濟性和抵御基金風險功能具有影響。如果實行省級統籌，在一個省內，基金的共濟功能就能夠得到有效發揮。1998年國務院發布《關于實行企業職工基本養老保險省級統籌和行業統籌移交地方管理有關問題的通知》，明確了實現基本養老保險省級統籌的目標，但是由于歷史責任沒有理清，有些負擔輕的新企業不愿意參加基本養老保險省級統籌，所以到2001年底，除了幾個直轄市和個別省區以外，絕大多數地區依然停留在縣市級統籌層次。2001年7月中央在老工業區遼寧省進行省級統籌試點，為此給予了大力財政支持，但是省級統籌沒有建立起來，各地仍按以前費率繳費。所以，建立基本養老保險省級統籌的前提是，劃分清楚國家和企業在養老保險基金問題上的歷史責任。

（3）規定欠繳養老保險費的法律責任。在目前的繳費比例下，由于國有企業效益不佳，繳費越來越難，征繳率在逐年下降。養老金所具有的贍養性質，決定了企業欠繳養老保險費影響到養老金的發放，并直接損害離退休人員的權益，因此需要用法律對養老保險費的征繳加以規范。對此，國外的經驗值得借鑒。例如，在法國，為了消除雇主對繳納養老保險費的抵制，地區社會保險費征收管理處在給雇主發出最后警告以后，可以采取強制征收的辦法：①地區社會保險費征收管理處發出具有執行力的強迫性命令；②地區社會保險費征收管理處訴諸監督機構（在全國范圍為社會保障事務部部長，在地方范圍為地區社會保障機構），監督

機構發出執行令，由國家征稅機構對欠繳的社會保險費予以征收；③向一般法庭提起訴訟，以判處雇主繳納其應繳的社會保險費；④不繳社會保險費是一種刑事違法行為，地區社會保險費征收管理處以民事當事人的身份向刑事法庭提起訴訟。對不繳納社會保險費的刑事懲罰可以是罰款（數額是所雇傭人數的倍數），必要時可以判處監禁。對于逾期（發工資日為繳納社會保險費日）繳納者處以滯納金，滯納金的數額視拖欠的時間長短而定，沒有在法律規定的期限內繳清的，增繳10%，之后每逾期一個季度再增加3%。只有在雇主能夠證明自己的誠意或者有不可抗力，或者向有一審或終審權的社會保障法庭提起訴訟的，雇主才可以請求部分或全部取消逾期滯納金。法庭只審查減免滯納金的條件，而減免的數額由地區社會保險費征收管理處決定。我國可以參照法國的立法經驗，在我國的有關法律中作出相關規定，以保障養老保險費的按時足額征收。

（4）建立多元化的養老保障制度。企業補充養老保險是社會基本養老保險的補充，在有基本養老保險覆蓋的企業，退休人員由于能夠從國家和企業兩方面獲得養老待遇而保持與在職期間基本相同的經濟地位，而沒有被基本養老保險覆蓋的就業群體，在有企業補充養老保險的情況下，也能獲得一定保障（據勞動保障部門統計，到2000年底，企業補充養老保險覆蓋職工560萬人）。1990年福建省莆田地區推行企業補充養老保險。1991年，福建、四川、廣西等省自治區在本地區試行企業補充養老保險。但是，企業補充養老保險目前還沒有統一規定。深圳市規定，有條件的企業可以提取工資總額的10%作為企業補充養老保險基金，以此計算，工作35年的養老金替代率為35%。但是，補充養老基金的經辦機構沒有規定。學者們認為，建立統一的企業補充養老保險制度是必要的，但是具體經辦機構應由企業自主選擇，合理的做法是，商業化經營并形成競爭機制。在建立多元化養老保障機制方面，法國的經驗可供借鑒（迪貝盧書第204頁以下）

（5）加強養老保險基金的管理和營運。如何對養老基金進行管理，目前尚未得到很好解決。有學者指出，國家應建立專門的養老保險基金管理組織，設立中央與省兩級養老保險基金管理機構，分擔管理責任。還有學者指出，要使統籌賬戶和個人賬戶分開，獨立進行核算，在個人賬戶變為實帳以后，再建立獨立的個人賬戶管理機構。在統籌賬戶不能透支個人賬戶的情況下，由于歷史欠債而形成的資金缺口就顯現出來，從而引起社會各界的關心和重視，并尋求解決的途徑。在基金的營運上，目前政策規定，養老金在留足兩個月的支付需求之后只能購買國債和存銀行，不得進行其他投資。在目前資本市場動蕩且不成熟的情況下，限制養老金的投資方向，實行準政府管制型投資政策，可以實現養老金保值增殖。但是，也有必要探索與資本市場結合的方式與途徑，國家可以采取有償運營額度限制的方式，開展養老保險基金投資試點，為養老保險基金商業營運提供示范。在養老保險基金投資資本市場方面，社會保險管理機構和基金管理機構要與投資管理機構和投資機構加強溝通與協作，但也要保持獨立性和自主性，以確保基金的安全性。

第三篇：我國養老保險問題的探討

我國養老保險問題的探討

一、我國民生財政概況

民生財政以改進民生、提高人民福利水平為目標。近年我國財政支出中各項攸關人民福祉的支出數額不斷增多，相關的政策也不斷出臺。2003-2007年五年間，“農村義務教育已全面納入財政保障范圍，對全國農村義務教育階段學生全部免除學雜費、全部免費提供教科書，對家庭經濟困難寄宿生提供生活補助，使1.5億學生和780萬名家庭經濟困難寄宿生受益。覆蓋城鄉、功能比較齊全的疾病預防控制和應急醫療救治體系基本建成。中央財政安排就業補助資金五年累計666億元，基本解決國有企業下崗職工再就業問題，完成下崗職工基本生活保障向失業保險并軌。

城鄉社會救助體系基本建立。城市居民最低生活保障制度不斷完善，保障標準和補助水平逐步提高。2007年在全國農村全面建立最低生活保障制度，3451.9萬農村居民納入保障范圍”。2007年之后環保和生態支出以一項獨立支出在預算中單列出來，這也是民生財政較以往的一個變化。

從現在開始到2020年，是中國社會保障制度走向定型、穩定發展的重要時期，“十二五”尤其關鍵。這是因為經過多年的制度建設，特別是“十一五”期間的加速發展，社會保障體系框架已經初步建立，但制度還不穩定，還不完善，存在著一系列深層次的矛盾和問題。抓住“十二五”的重要戰略機遇期，對現行社會保障制度進行優化設計，為長遠發展打下更好的基礎，顯得重要和緊迫。

二、我國養老保險制度缺陷

1、我國養老保險的現狀20世紀80年代實行養老保險社會統籌試點開始進行改革探索,90年代改革全面展開并不斷深化,建立了由國家、企業和個人共同負擔的基金籌集模式,確定了社會統籌與個人賬戶相結合的基本模式,統一了企業職工基本養老保險制度。社會統籌與個人賬戶相結合。

統籌層次不高,難以發揮社會保險的互濟和調劑功能,不利于提高管理水平,在一定程度上影響了勞動力的合理流動。而且轉移接續困難,影響了勞動者參保的積極性,有的地方允許退還外來務工人員所繳的個人賬戶部分養老基金,形成“退保潮”,使養老保險制度名存實亡。

2、社會統籌與個人帳戶相結合的出現及意義社會統籌是指依靠國家立法和行政保證，對社會養老保險基金進行統一籌集、統一管理、統一支付的社會基本養老保險形式。社會養老保險基金屬于社會公共基金，歸投保人共同所有；養老金的支付一般采取規定受益的方式，具有很強的社會財富再分配的性質。

社會統籌表現為養老保險基金的現收現付，主要是使養老基金成為活動基金，加強現金的流通，它正常運行的最重要前提條件是長期相對穩定的人口結構和表現為退休人口占生產性人口比重的經濟負擔比率；以現收現付為特征的養老保險基金的社會統籌，更多強調的是短期尤其是內的財政收支平衡；強化社會養老保險制度的收入再分配，較好地體現市場經濟所要求的社會公平。

三、實施中出現的問題

1、在實踐中，社會統籌常常只能顧及當前社會養老保險基金的收支狀況，而無法顧及到未來人口老齡化和可能出現的經濟危機對社會養老保險制度

所帶來的風險，社會養老保險基金的長期平衡是社會統籌的難題。而大數額的人口進入養老金領取者的行列，這無疑會給社會養老保險基金的籌集帶來巨大的壓力。

2、機制轉軌過程中存在著巨大的資金缺口。

社會養老保險基金從現收現付模式轉向“社會統籌與個人帳戶相結合”的部分積累模式，從財富流動的機制上來看，新制度下的勞動者除了要為自己繳費之外，還必須為退休的上一代再交一次費用。現收現付模式向積累模式的轉換過程中，存在著一代人必須養活兩代人的難題，即當代勞動者在為自己積累資金、充實自己的“個人帳戶”之外，還必須繳納足夠的基金養活上一代人。

3、在社會極度進步的時代，經濟高速發展也帶來了極不穩定的因素，企業破產導致下崗職工增多，社會養老保險基金的籌集更加困難。

由于各種因素所致的經營不景氣、頻臨倒閉或破產的企業很多，同時，下崗職工的人數也因此而增多。雖然企業破產了，職工下崗了，但時間不會停止，由此產生的養老保險基金還得繼續交，但下崗的職工拿不出這部分資金，但退休的那部分職工的退休工資還得繼續發放，在這種情況下，社會養老保險基金只出不進，社會統籌的入不敷出就將不可避免。

4、缺乏政府的財政投入。

在1995年的《國務院關于深化企業職工養老保險制度改革的通知》中規定“基本養老保險基金發生困難時，由同級財政予以支持”。但在實際工作中，有關支持的手段、力度、范圍和財政基金的來源卻沒有明確的規定，所以此種支持很難到位。

綜上所述，社會統籌與個人帳戶相結合模式在現收現付的基礎上，既面臨著人口老齡化、支出需要大幅度增加的現實，又存在著缺乏政府的財源支持、企業和個人繳費已不堪重負的問題，在這種情況下，養老保險前進的道路是十分曲折、困難的。

四、出現問題的原因

出現以上問題，一部分原因是養老金管理不善造成的。我國的養老金制度并沒有遵循切合實際的核算原則實施管理，或者說是很多因素導致無法切實遵照國家規定的制度實施，結果是繳費水平不足以支撐養老金的支付；以享受特殊待遇的職工為服務對象的特別養老金制度更是如此。一是多種養老保險辦法并行，給管理工作帶來諸多困難；二是基本養老保險水平差距過大，存在攀比待遇水平的現象；三是基金統籌層次過低，調劑能力弱，少數經濟效益不好的地區和企業，離退休人員的基本生活難以保障；四是個人繳費到位的速度慢，個人帳戶的功能沒有得到充分體現；五是國家關于基金管理的規定沒有得到認真執行，擠占挪用養老保險基金的問題比較嚴重。”這些問題，使社會統籌與個人帳戶相結合模式的環境風險和目標風險都在加大。

五、解決養老保險問題的措施：

1、加強養老保險制度涉及廣大人民群眾的切身利益，并且經營管理的期限長達數十年，因此應當針對已經出現的問題分別完善幾個層次的立法，如社會保險（障）法、養老保險管理辦法等，規范籌資方式，明確管理機構和經辦機構，規范資金的運用與投資，加大處理違規行為的力度，統一監管標準，保障資金的安全，促進養老保險制度體系的發展。

2、社會養老保險基金的籌資。

一般來說，社會養老保險基金制度的最終實現目標有三個方面。首先是能夠建立充分的基金儲備，以保證國家社會養老保險計劃的順利運轉，實現保險功能，這是社會養老保險基金制度運行的根本目標。其次，社會養老保險基金籌集的各個環節，都要充分保證社會經濟運行的效率性，而不能對社會經濟發展造成障礙。第三，通過其特有的財富轉移機制，達成社會收入第二次分配的目標，努力做到社會公平。

3、國家對上一代人的債務，可以尋求一定的補償辦法：

一是從現有的國有資產存量中取一部分補充其漏缺。我國在對國有經濟結構進行調整改組，自然要涉及對國有資產進行重新配置，可以結合這一過程，劃出部分國有資產補充到社會養老保險基金中去；

二是國家財政應劃撥資金對社會養老保險基金進行援助。比如為按時按數額繳納社會養老保險的企業實行稅收優惠政策等。因為，養老費用應屬于勞動力再生產費用的范疇，這筆費用本來可以作為勞動者的勞動報酬發給職工個人支配，職工用這筆費用選擇如何進行養老。現在國家從社會安全的需要出發，建立了社會養老保險制度，由企業代替職工個人繳納了用于職工養老的費用的一部分，即社會養老保險基金。

4、應建立最低養老金制度。

社會統籌與個人帳戶相結合模式中，社會收入有從下向上、從貧向富流的傾向。對生活困難的企業下崗職工征收社會養老保險費不利于社會保險的基本原則，若對他們免征費用，首先是社會養老保險基金承受不了，再者不

出力而吃飯的局面會難以控制，而且對繳費者也構成了不公平。因此，建立一個社會最低養老金，維持低收入者養老生活，使人人都有飯吃。

5、確保保險基金的增值。

可以通過把死的那部分資金投入運營的方式來增加基金的收入，利用社會保險基金進行投資，購買國債或者存入國有商業銀行等。這樣一來，國家長期建設需要的資金可以依賴于此而解決一點。

因此，承著金融風險的逐步解決，國內資本市場的進一步規范，應積極開拓基本養老保險基金的投資市場，將養老保險基金的投資方向著眼于建設周期較長、有穩定回報的長期投資領域。以真正發揮長期資金的優勢，創造最大的經濟效益；而經濟效益的提高不僅將直接對國民經濟產生良好的影響，同時又間接實現了基金收入的穩步增加。

6、逐步建立并完善農村養老保險。

我國是農業大國，應加大力度進行農村社會養老保險立法，制定出適用于農村的養老保險制度，保證農村養老保險制度的實行，依法監督、管理農村社會養老保險的實施，并確保農村養老保險基金保值增值。

六、我國今年兩會上對養老保險的具體要求：

2012年3月5日，溫家寶在政府工作報告中指出：加快完善社會保障體系。今年年底前實現新型農村社會養老保險和城鎮居民社會養老保險制度全覆蓋。擴大各項社會保險覆蓋面。增加企業退休人員基本養老金。加強城鄉低保和社會救助工作，加快發展社會福利事業和慈善事業。加強各項社會保障制度銜接。多渠道增加社會保障基金，加強社會保險基金、社會保障基金投資監管，實現保值增值。加強社保服務能力建設，有條件的地方可對各類

社保經辦機構進行整合歸并，有些服務可委托銀行、商業保險機構代辦。加快全國統一的社會保障卡發放。

組員：彭云進

邱謙

汪佳

王慧勤

第四篇：我國養老保險主要問題研究

我國養老保險存在的主要問題和對策

（河南大學哲學與公共管理學院 河南 開封 475003）

【摘要】:我國改革開放以來，特別是伴隨著城市化、人口老齡化程度的提高，我國養老保險的需求在加速增長，同時政府在管理和完善養老保險制度的過程中也面臨著諸多的問題和嚴峻的挑戰。因此，以認真分析我國養老保險制度中存在的問題為出發點，建立規范、科學的養老保險制度有一定的必要性。這對于健全我國社會保障體系，促進和諧社會的發展也有深遠的意義。

【關鍵詞】：養老保險體制

管理漏洞

解決措施

一、重復參保領取雙重養老金和冒領養老金的問題

由于我國養老保險尚未實現全國統籌，養老保險系統信息不能共享，一些企業和退休人員在不同區縣重復參保領取雙重養老金或者冒領養老金的現象層出不窮。廣東省社保部門為了防止養老金被冒領，規定離退人員必須進行生存資格審驗，即領養老金要證明自己還活著，這項規定引起了許多公眾的不滿，但同時也反映出以下幾方面的問題：

（一）我國養老保險法律體系仍不健全，立法程序缺乏科學化。我國的社會保障立法程序按照由低到高的順序進行的。在我國，先有地方規范性文件、規章制度然后逐步上升到法規、法律的層次。因此，在養老保障法律體系形成和實施的前期階段，各地區的養老保險制度僅僅依靠政策性的文件來實施，缺乏整體性、穩固性和可持續性，導致部分地區的養老保險制度容易受到主觀因素的影響，造成個別社保部門為了方便管理，無視弱者的尊嚴和權利。

(二)目前我國部分地區欺詐、冒領基本養老金的現象十分嚴重。特別是偏遠的山村或農村地區，擁有領取基本養老金的老人死亡后，由于其親屬實行偷埋，或者死亡后仍不向公安部門戶籍管理處登記，造成社保部門難以及時掌握具有領取基本養老金人員的生存信息，從而導致基本養老金被頻繁的冒領。同時由于社保部門在追查、監督養老金的領取情況時成本過高，掌握線索難，因此會出現監管漏洞，導致養老金的大量流失，加劇了我國養老金收支失衡的嚴重程度。因此本文認為解決冒領、欺詐養老保險金可采取以下措施：

1、政府應建立健全立法，進一步規范領取基本養老金的條件和程序，擴大宣傳，加大冒領養老金的懲罰力度，實施舉報獎勵制度。

2、針對部分離退人員異地生活，異地支付養老金情況，各地區政府可以聯合起來，建立異地協查制度，甚至可以與公安部門和民政部門合作，及時獲取遷入和遷出離退人員的信息。

3、針對偏遠地區，社保部門可以利用高科技，例如采用指紋確認技術、人臉識別技術或者是也可以采用視頻對話的方式和上傳最近照片的方式來掌握離退人員的生存狀況。

4建立全國縣級以上的社保經辦機構的信息庫，并向社會公布，方便工作人員查詢參保人員的基本繳費和生存情況。

4社保部門的工作人員可以時常利用走訪、調查、慰問的方式來掌握離退人員的生存情況。

二、農民工群體社保關系異地轉移難的問題

2010年1月1日，國務院開始轉發并實施《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》，這對解決農民工群體社保關系異地轉移與接續問題具有標志性意義，甚至對經濟社會的穩定產生了深遠影響。不過，根據近兩年的實施效果上來看，這個《暫行辦法》也存在著先天的不足。

（一）我國養老保險統籌層次低，目前我國各地養老保險大多只實現了地市級或者縣級統籌，同時由于各統籌地區對養老保險管理措施和實施標準各不相同，這又阻礙了養老保險關系的轉移。

（二）我國城鄉二元結構和東西部二元結構致使養老保險在轉移過程中難以銜接，比如在我國的北京、上海、廣州等地設計了有別于農村社會保障和城鎮社會保障的針對外來務工人員的社會保險制度。同時在實際操作中，各地的實施方法也不盡相同。因此盡管《暫行辦法》規定可轉移，但制度的差異性和非普遍性使養老保險關系在轉移過程中難以對接。

三、養老金在縮水的問題

養老保險基金是保障養老保險制度正常運行的物質基礎，隨著投保人數的增加與保險待遇水平的提高，如果這些養老保險基金如果不能有效的運營，隨著經濟的發展和物價水平的提高，原來的基金就難以保值，同時也不能保持養老保險制度的穩定和投保人的利益。所以對于養老金的增值和保值我有以下幾方面的建議：

（一）基金安全是養老保險基金投資的最根本的原則，因為養老保險基金投資的任何舉動都會對整個社會的政治經濟都具有重大的影響，因此投資一定要慎重。同時政府也必須加強對基金的監督和管制，嚴格控制安全性的投資比例下限和投資風險的上限。

（二）養老保險相關的管理部門在運營養老保險資金時，必須隨時準備一定數量的現金和活期存款，以保證能及時足額地給付各項養老保險基金。另外養老保險資金要能夠迅速的融通、變現和周轉，以保證及時、足額的給付各項養老保險費用。所以養老保險基金可以投資那些靈活性比較強的股票、政府債券、企業債券、銀行存款等項目，并詳細的計算投資周期與給付周期，保證兩者的相對平衡。

（三）養老保險基金的運營可以選擇組合投資，因為組合投資可以有效地分散投資風險，避免把所有的“雞蛋”放在一個籃子里。當一些投資項目的收益率降低時，另一些投資項目的收益率可能是上升的，這樣通過分散投資，運用一些合適的投資組合，養老保險投資基金就可以取得一個較穩定的平均收益率。

（四）我國目前養老保險基金投資運營渠道單一，基本都限制在專戶儲存和購買政府債券，限制十分嚴格。另外，我國養老保險基金違規投資、擠占，挪用的現象嚴重，這也反映了我國養老保險基金運營監管手段的落后。因此我認為我國養老保險機構可以適當允許保險投資公司的參與，主動運用新型的投資工具或者委托投資機構進行投資，從而提高養老保險基金的收益率，實現養老保險基金的保值增值。

【參考文獻】：

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作者簡介：李浩帥（1987--），男，漢族，河南許昌市人，河南大學哲學與公共管理學院社會保障專業2011級碩士研究生，研究方向：社會保障

聯系地址：河南大學金明校區研究生宿舍樓16棟101室手機：***，郵編：475003

李浩帥收，

第五篇：我國城鎮職工養老保險現狀分析

我國城鎮職工養老保險現狀分析

2014-03-19

摘 要：作為我國社會養老保險制度的主體，城鎮職工養老保險制度在取得覆蓋范圍擴大、基金積累額增加等成績的同時也出現多問題，本文主要根據2005年以來的統計數據，對其發展現狀進行分析研究。

關鍵字：城鎮職工養老保險，個人賬戶，企業年金

經過60多年的發展和完善，我國的養老保險制度已取得了顯著成效，逐漸形成適應不同群體但又相互銜接的制度平臺。其中由基本養老險制度、企業年金制度和個人儲蓄性養老保險三支柱構成的城鎮職工養老保險制度，是我國社會養老保險制度的主體，主要實行社會統籌與個人帳戶相結合的部分基金積累制，由國家、企業和個人三方主體共同負擔。

一、城鎮職工養老保險制度的運行現狀分析

自國務院2005年底發布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》（國發[2005]38號）（以下稱《規定》）以來，我國各地區和有關部門以確保企業離退休人員基本養老金按時足額發放為中心，在擴大基本養老保險覆蓋范圍，加強基本養老保險基金征繳，做實個人賬戶。

（一）城鎮職工基本養老保險

1.覆蓋范圍。隨著《決定》的出臺，城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員，包括農民工都逐漸納入到城鎮職工基本養老保險制度中來。2006年底，全國城鎮基本養老保險覆蓋率達到66%，其中，參保農民工人數為1417萬人，占全部參保人員7.5%；企業參保人數為16857萬人，比上年增長7%，占全部參保人數的90%。截止到2011年末，制度覆蓋率增長到79%，農民工參保人數上升到所有參保人員的14.6%，比2006年提高了近七個百分點，上升趨勢明顯。

2.基金收支以及結余狀況。2005年以來，我國城鎮職工養老保險基金實行收支兩條線管理，隨著制度建設的逐步完善，征繳力度的加大，征繳收入呈顯著上升趨勢，基金積累迅速增長。2005年城鎮職工基本養老保險的基金收入為5093億元，基金支出為4040億元，當年累計結余為4041億元；截止到2011年底，基金收入比2005年增長231%，基金支出比2005年增長215%，基金結余更是增長382%。

3.做實個人賬戶的試點進展情況。我國自1993年明確提出建立社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，個人賬戶長期以名義賬戶的的形式運行，引致“空賬”問題，嚴重影響制度的健康可持續運行。做實個人賬戶成為我國社會保障制度改革必須要解決的首要問題，其不僅是應對人口老齡化的重要舉措，也是實現企業職工基本養老保險制度可持續發展的重要保證。我國首先在遼寧、吉林、山西等11個省試點，后逐漸在全國31個省份建立起養老保險省級統籌制度。

（二）企業年金發展狀況

作為城鎮職工養老保險制度“第二支柱”的企業年金制度，自2006年下半年開展市場化投資運作以來，發展規模不斷擴大，據人力資源和社會保障部發布的《2012全國企業年金基金業務數據摘要》可知，2007年-2012年之間的年平均收益率為8.35%，其中2007年當年加權平均收益率達到41%，上證綜指達到6124點巔峰。截止2012年底，有5.47萬戶企業建立企業年金，惠及1847萬職工，基金累計結存達到4821億元。

二、城鎮職工養老保險制度運行中存在的問題及原因分析

2005年以來，我國城鎮職工養老保險制度運行態勢良好，覆蓋率提高，基金收支穩定增長，越來越多的離退休人員享受到了基本養老保險金待遇，但仍然存在著諸多不足之處。

（一）基本養老保險制度方面

1.覆蓋面窄，參保率不高

2005年12月國務院頒布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》提出要擴大覆蓋范圍：“城鎮各類企業職工、個體工商戶和靈活就業人員都要參加。”使得更多勞動者可以參加基本養老保險，但截止到2011年底，制度覆蓋率只達到達到79%，主要是個體工商戶和靈活就業人員等個人參保率低，到2011年底，其僅占全國28391萬基本養老保險的參保人員的7.4%。由于個體工商戶和靈活就業人員以及農民工對養老保險制度的認識不足，工作不穩定且收入低，從當前實際情況看，要進一步擴大城鎮職工養老保險的覆蓋范圍越來越困難。

2、基本養老保險基金面臨財務風險

我國“未富先老”的現狀使得國家財政和企業承擔了巨大的養老壓力，養老基金收支缺口每年呈擴大之勢。其次，我國基本養老保險制度向部分積累制過渡的過程中，相關職能部門通過從社會統籌賬戶向個人賬戶透支的方式來彌補基金缺口，導致個人賬戶“空賬”運行，形成大量轉制成本。另外我國還存在資渠道單

一、收益不高、保值增值困難等問題。養老保險基金的保障功能決定了其應該按照安全性、收益性、流動性的順序進行投資，為了保證養老保險基金的安全運行，國家對其投資運營實施了較為嚴格、謹慎的數量監管，絕大部分存入銀行或購買國債。

（二）企業年金方面

企業年金制度在國外發展相對比較成型，而在中國仍處于起步發展階段，雖然取得了一定的成績，但是相對于我國養老保險基金需求和城市就業人口而言，還沒有形成相當規模的基金積累和參與人數，行業、地區之間分布不均衡矛盾仍然存在，多數集中在大中型企業和沿海地區。其主要是受我國市場競爭環境缺少公平，國有大中型壟斷企業在市場競爭中存在絕對優勢等宏觀環境因素制約，大大削弱了很多企業建立企業年金的積極性。

（三）個人儲蓄性養老保險方面

由于我國國商業保險還處于發展階段，居民的風險和保障意識還不夠強，而且我國國的稅收政策屬于先征后免模式，不利于激勵勞動者參與這一層次的養老保險計劃。

參考文獻：

[1]趙少華。我國城鎮企業職工養老保險制度改革歷程回顧[J].科教文匯。2008

[2]尹建設。淺議我國社會基本養老保險監管體制[J].市場周刊（理論研究）。2010

[3]張靜。城鎮職工基本養老保險制度可持續發展分析[J].人口與經濟。2009

作者： 張麗云 來源： 《商情》2014年第5期