第一篇：淺談社保基金監管

淺談社保基金監管

社會保障基金的安全與完整，直接關系廣大參保人員的切身利益和社會的穩定。如何管好用好社保基金，是全國上下十分關注和十分突出的課題。然而，社保基金監管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進行監督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社保基金監管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監管

審計法規定：審計機關具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督的職責。因此，審計部門對社保基金的監督，應該是一個全方位、全過程的監督。從近年各級審計機關審計工作情況來看，社保基金審計已成為審計監督的一項重點內容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社保基金審計沒有建立每年定審制度，各級審計機關對社保基金審計沒有正常化、制度化；二是社保基金審計的深度、廣度和力度不夠，對社保基金征收、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社保基金審計結果公示力度不夠，審計監督職能作用未能充分發揮等等。對此，審計機關必須轉變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社保基金的監督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社保基金每年必審制度。黨中央、國務院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關注、期望和信賴。所以，作為審計機關，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社保基 金審計工作。其次要建立社保基金年度定審制度，并且將社保基金審計結果，納入到每年同級財政預算執行審計工作報告之中，接受人大的法律監督。再次要加大審計結果公示力度，接受社會各界的監督。

2、轉變審計工作思路，準確定位社保基金審計目標。社保基金審計總體思路應以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點。在關注財務收支合法合規性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進行評價，在此基礎上揭露社保制度的缺陷，分析現行社保政策的運行效應。這樣才能更加有效地發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據這一思路，各級審計機關應將“安全與效益、合規與真實、規范與提高”作為社保基金審計的重點目標。著力從財務合規性審計向業務數據的真實拓展，不僅要關注違法違規問題，還要關注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務數據進行審計、查處擠占挪用資金的同時向業務數據真實性審計拓展；要注重對現行制度、辦法執行情況的檢查，通過對執行結果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發展為以揭露社保制度缺陷、檢查現行社保政策的效應和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創新審計方式方法，提高社保基金審計效果。一是要大力推進計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社保基金的征收發放環節上廣泛運用計算機信息系統，對大量業務資料通過電子數據庫進行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術，以業務流程為主線，從業務數據入手，解剖數據管理系統，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務收支審計和效益審計相結合。二是要推行系統化審計。社保基金無論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關在實施社保基金審計時，必須將此作為系統化審計項目來對待，用系統論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社保基金審計全面性、完整性、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社保基金審計層次。隨著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社保基金管理法規、制度不斷完善，相關部門法治意識逐步增強，社保基金已成為人們心中的“高壓線”，有意識的違紀違規問題正逐步減少。因此，審計機關對社保基金審計的重點，應由以前的真實合規性審計盡快轉向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社保基金審計領域。一是要強化社保基金征收中的效益審計。重點審查各項社保基金征繳面有否達到法規政策規定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數，有意偷漏應繳基金問題，是否確保社保基金繳費基數真實準確，做到應繳盡繳；審查征收機關征管基礎工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應征盡征。二是要強化社保基金使用中的效益審計。重點審查社保基金是否做到專款專用，真正用于社會保障支出；審查社保基金收支是否適度平衡，基金結余或赤字是否合理，是否充分發揮了基金應有的效益；審查各項社保基金分配安排是否堅持公平效益原則，既要關注基金使用的經濟效益，也要關注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社保基金使用是否節約，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社保基金管理中的效益審計。重點審查各項社保基金管理機構管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學，管理政策執行是否嚴格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社保基金損失和浪費以及減收增支問題；審查社保基金流動環節是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規獲取資金等問題，是否達到了預期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社保基金管理是否安全，是否保值增值，有無存在基金管理風險隱患等等。

二、強化稅務部門的監管

國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規定：稅務機關是社會保險費的征收主體。因此，稅務部門對社保基金的監管應重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關鍵環節，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務機關：

一是要樹立正確觀念，強化稅務機關征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務機關社保費全責征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎，規范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發現應當參加社會保險而未參加的繳費單位，應當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經辦機構。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數、繳費單位、費率、繳費人數等情況進行認真、仔細核對，發現問題要及時與有關部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權。

二是要加強費源管理，努力提高監控水平。要有計劃地定期開展費源調查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態管理；要建立重點費源監控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳 費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，著重解決繳費基數不實的問題，認真核實參保戶數和參保人數，凡與繳費基數相關的項目，如繳費人數、繳費工資總額等，都應嚴格、仔細核定，確保真實和準確。

三是要明確責任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監控力度；要對欠費和欠費人合理進行分類，實施動態的分類管理，對欠費數額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標管理考核，建立清欠目標責任制。

四是要狠抓規范，著力實施科學化精細化管理。第一要狠抓管理制度規范。加強征收社保費的法制化建設，強化組織保障措施，完善崗責制度和考核制度，實行稅費并舉，統一考核，分解任務，責任到人。第二要狠抓征管程序規范。要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，做到征管程序的六個規范：即規范建檔管理程序，規范申報程序，規范征收程序，規范檢查程序，規范催繳、處罰程序，規范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務規范。牢固樹立服務觀念，切實維護繳費人的合法權益，不斷拓寬服務渠道、服務內容和服務項目，提高繳費服務質量。第四要推進信息化和機構人員建設，提高社保費征管質量和效率。

三、強化財政部門的監管

財政部門是社保基金的主要監管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預算、決算等各個環節的監管職責，對社保基金的安全與效益，合規與真實，規范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社保基金預決算管理。嚴格抓好社保基金收支預決算的編制、執行和監督工作，及時檢查分析社保基金收支運行中的不足，促進增收節支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社保基金收支兩條線管理。建立健全社保基金財務管理制度，嚴格財政專戶核算管理；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預算，收歸收，支歸支，確保專款專用，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規范財政對基本養老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下撥資金，不得截留；及時搞好跟蹤監督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構的管理經費支出，必須由財政預算單獨安排，不得從社保基金中提取列支。

四是要嚴格管理社保積累基金。除按規定預留必要的支付費用外，對社保基金投資運作進行嚴格的監管，在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。不得將結余基金用于平衡財政預算。

四、強化主管部門的監管

社會保險機構是社保基金主管職能部門，社保基金能否管好用好，直接取決于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構：

一是要進一步加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確保基本養老保險基金應收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數增減變化情況要及時進行檢查和核對，嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是要廣泛深入地搞好調研工作，不斷創新完善社會保障機制。按照落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，統籌考慮當前和長遠的關系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現可持續發展的基本養老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務水平。要高度重視社會保險經辦能力建設，加快社會保障信息服務網絡建設步伐，建立高效運轉的經辦管理服務體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經辦機構要完善管理制度，制定技術標準，規范業務流程，實現規范化、信息化和專業化管理。同時，要加強人員培訓，提高政治和業務素質，不斷提高工作效率和服務質量。

五、強化社會各方面的監管

一是要加大廣大職工群眾的監督力度。繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監督。

二是要加大社會監督力度。社會保險經辦機構應當對社保基金收 支和結余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監督，包括人大監督、政協民主監督和新聞輿論監督。

三是要加大工商行政管理部門監督力度。對企業進行營業執照年度檢查、辦理變更或者注銷手續時，工商部門應當督促企業依法履行社會保險繳費義務，對未履行義務的，應當將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

四是加大監察機關的監督力度。對國家有關部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監督管理職責依法實施監察。

第二篇：關于加強社保基金監管的思考

關于加強社保基金監管的思考（四組 林飛）網易博客網易

社保基金是社會保險體系的物質基礎，加強社會保險基金監督管理，確保基金安全完整，是社會保障體系正常運行的前提條件，也是維護社會穩定構建和諧社會的必然要求。隨著社會保險制度改革的不斷深化，社會保險基金規模的逐步擴大，社保基金在管理使用過程中的“跑、冒、滴、漏”等違紀違規問題不時存在。如何進一步完善社會保險基金監督管理的規章制度，規范管理運作行為，加大監督檢查力度，切實防范和化解基金風險，保障基金的完整穩定，是擺在我們面前需要迫切研究和解決的問題。

一、我市社會保險基金監管現狀

我市的社會保險基金涵蓋了養老、工傷、醫療、失業、生育五大險種。從近幾年的監管情況來看，基金的運行、管理情況總體上是良好的。

一是社保基金監管政策依據相對充分，執行比較到位。為加強對社保基金的監督和管理，勞動保障部、財政部等部門依據國家法律、法規制定了《社會保險費征繳條例》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金現場監督規則》、《社會保險稽核辦法》等等，根據工作實踐，我市制定了《關于冒領社保基金舉報獎勵辦法的通知》、《工傷保險操作規程》等具體規定，不僅為社保基金的開展奠定了堅實的政策基礎，也為基金的規范管理創造了良好的法制條件。在基金的監督管理過程中，能嚴格依法加以貫徹落實，做到依法監管、依法行政、執法有據！

二是社會保險基金監管機制逐步建立。一是成立了基金監管領導小組，領導小組由人勞、財政、地稅、衛生、監察、審計等六部門組成，人勞局的社保科負責日常監管事務，建立了基金監管例會制度和各社保經辦機構定期自查制度，對日常工作中反映或發現的問題能迅速反應并采取有效整頓措施。二是各社保經辦機構逐步建立健全社保基金內控制度，規范了業務流程，提高了經辦管理能力。三是建立了社會保險基金異情、要情報告制度。三是社會保障基金財務會計制度執行比較規范。各社保經辦機構能嚴格執行基金的財務、會計制度，在基金的籌集、使用上，實行收支兩條線管理，基金收入納入財政專戶，專款專用，能按規定使用基金。實行基金分險種建賬，能如實反映各險種基金的收支情況。

四是社會保險覆蓋面不斷擴大，基金規模急劇增強。我市實現了養老保險基本全覆蓋、工傷保險全覆蓋，2009年11月醫療保險也打破門檻向非公有制企業、個體工商戶、自由職業者推開。而隨著“地稅負責征收、財政負責管理、社保負責使用”三位一體格局的確立和“五費合征”步伐的加快推進，基金的征繳率不斷提高，基金的規模日益擴大，支付能力也逐漸增強。009年，企業職工基本養老、醫療、工傷、生育、失業保險基金收入分別為46729萬元、17057萬元、4233萬元、280萬元、4150萬元，如養老保險累計結余達120050萬元，按2009年支出測算,支付能力近50個月。

五是社保基金專項審計、檢查后有成效，基金管理情況不斷向好。2006年開始，審計部門連續三年對社保基金開展專項審計，2008—2009年開展了一次全國性的社保基金專項檢查，2010年的醫療保險基金專項檢查，通過自查、審計和專項檢查，各經辦機構對存在的問題積極予以整改落實。如就業處在失業保險金中違法提取的勞務費已全部上繳紀委，相關當事人也予以相應的處理；原存有東海儲蓄所（非國有金融機構）的原溫嶺“3.11”涉案資產28.15萬元，財政及時補貼到位；原滯留在過渡性賬戶的1607.15萬元社保基金，已轉入財政專戶，過渡性賬戶撤銷；改制企業等清欠社會保險費問題部分進行了清繳。社保結余資金加大了定期存款及國債比例，增強了基金的保值增值能力。

二、社保基金監管存在問題

我市的社保基金監管工作目前仍處于初級和探索階段，社保基金在擴面征繳、支出、管理等諸多環節存在的不少問題是不容忽視，需要 引以為戒的。

首先政策存在執行偏差，基金不能應收盡收，基金的完整性被破壞。由于社保擴覆實行任務指標考核制度，在執行政策時往往會摻和部門或地方政府利益，因此就造成了政策執行有偏差。一是社保基金的征繳基數被打折扣。為了完成擴覆任務的同時又不削弱企業參保積極性，我市在征繳社會保險基金時對企業申報的職工工資總額分別予以半折、四折等不同程度的打折，客觀上造成了社保基金的繳費不足。二是由于企業改制時執行的是“土政策”，致使改制企業清欠社會保險費問題較為突出，久拖不決成歷史遺留，經審計后雖然加大了催繳力度，但仍有8家國有市屬改制企業的5405.14萬元要待其資產變現后才可能到位。三是工傷保險未落實浮動費率制度，導致了工傷保險基金出現了當月收支赤字、累計結余緊縮的困難局面。

其次、社會保險發展不平衡，基金增值不理想，支付壓力大。一是我市各險種參保擴覆人數懸殊，2009年末,我市城鎮職工基本養老、醫療、工傷、生育、失業保險分別參保180554、117404、372001、22900、100983人，工傷和生育保險懸殊最大，相差近16倍。二是基金的保值增值方式由于國家只限定用于存款或購買國債，而我市也才在2007年實現將87.5%的結余基金轉存定期或購買國債，而定期存款的期限又比較短，利率低，也就影響了基金的增值收益率。三是基金隱性風險大，隨著個人賬戶的逐步做實，以及人口老齡化的推進，養老保險的支付壓力將不斷加大，養老保險累計結余雖然高達12億元多，但個人賬戶儲存額（含利息）累計已達13億多元。四是職工基本醫療保險一方面面臨擴覆難，另方面由于個人醫療待遇的提高和人均壽命的延長，導致人均醫療費居高不下，醫保基金已連續三年收不抵支。工傷保險基金的支付風險也是險象環生。

再次，社會經辦機構內部管理等基礎工作和監管隊伍建設薄弱。一是社會保險各項業務財務的內部控制制度建設不夠完善。社會保險基金的收、支都是通過社保經辦機構的各項具體業務來實現的，加強社保基金收支管理，必須從健全完善內部業務運行程序制度和財務管理制度入手。雖然各社保經辦機構建立了相應的內控制度，但是內容粗線條，不夠細化，操作性欠強。二是社保基金支付的延伸審核力量還較薄弱。由于經辦機構力量不足等原因，目前基金支付的延伸審核難以到位，對冒名頂替、弄虛作假等騙取保險金的違法行為，查處和打擊的力度還不夠大。對已死亡的參保人員，由于市殯儀館缺少相應的身份證登記信息，也給社保經辦機構及時核銷帶來困難。三是編制緊缺，人少事多，而社保基金監管又是項復雜、系統、政策性強的工作，不僅需要監管人員具有高度的政治素養和責任心，更要有專業的技能或精通的業務知識，而這樣的監管人才隊伍卻非常欠缺。

最后，社會保險基金行政監督、內部審計監督和社會監督還有待加強。一是社會保險基金行政監督、內部審計監督工作沒有落到實處。雖然勞動保障部下發了《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險審計暫行規定》，但是由于受編制等各種原因限制，縣級勞動保障部門基本上都沒有專職的基金監督和內部審計機構，基金行政監督、內部審計監督工作實質上是搞形式，沒有發揮出應有的作用。二是社會監督工作不能正常開展。按照有關規定，各地人民政府都要成立社會保障基金監督委員會，健全社會保障監督體系，依法組織對社會保障政策執行情況和社會保障基金預決算、征繳、支付、調劑、投資運營、管理等情況實施監督。但實際上臺州市只有我市沒有組建社保基金監管委員會，也就無從正常開展社會監督活動。三是應該向社會披露的社會保險基金相關信息，沒有及時披露，無法接受社會監督。

三、進一步加強社保基金監管工作的幾點思考 針對存在的問題，作為社會保險基金監管的職能部門，要從保障當地廣大職工群眾的切身利益出發，確保國家社會保障基金管理政策法規的貫徹執行，維護和保障社會保險基金資產的質量，防范和化解基金管理風險，及時綜合有關情況，評價基金管理、運作狀態，分析產生原因和潛在危害，有效制止和糾正違法、違規行為，把老百姓的“養命錢、救命錢”收好、用好、管好，確保社保基金的安全完整和社保工作的正常運行。一是加強對社保基金監管工作的思想認識。加強社保基金監管，是社會保險制度可持續發展的保證，如果社保基金缺乏監管，再好的社保制度也難以維持，所以要充分認識社保基金監管的重要性和必要性。首先領導要重視，組織要確保。各級領導對社保基金監管工作重視是否，直接關系基金監管工作開展的力度、深度和社會參與度，同時也能確保社保監管組織機構的籌建、人員的配備和經費的落實，為基金監管工作提供有力的政治、組織保障。其次，要確保基金安全，對在執行過程中不合規的政策要盡可能糾正，確保政策執行正確到位，避免和減少因政策執行偏差導致的基金損失。三是要防止濫用權力，要形成相應的權利制衡機制，防止管理人員濫用權力、以權謀私，乃至擠占挪用社保基金行為的發生，確保社保基金這塊大“奶酪”的依法正確使用。四是要確保支付。社保基金事關民生，只有確保社保基金的按時足額發放，才能安定人心、穩定社會。

二是加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。

“無源之水”越管越死，如果社保基金連年出險，監督管理就失去意義了。只有不斷擴大保險覆蓋面，壯大社會保險基金盤子，監督管理才更有意義，職工群眾利益才能得到保障。要按照有關規定，認真履行勞動保障職責，積極會同財政、地稅、工商部門，加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費；同時要加大社會保險宣傳力度，加強勞動保障監察和行政執法力度，努力實現應保盡保、應收盡收。

三是強化社會保險基金的預決算和收支管理。勞動保障、財政和審計部門要各司其責，形成合力，強化社保基金的預決算和收支管理。一要認真準確的編制社會保險基金預算計劃，在預算執行過程中，各部門要加強對基金收支預算的監督，建立考核機制，強化預算的約束力。同時要加強對基金決算的管理，確保數據的準確和完整。二要嚴格執行國家有關財務會計制度和收支兩條線管理規定，不得設立收入戶或待解戶等過渡性賬戶，征收的社會保險費要按規定及時繳入財政專戶。財政收入專戶、基金支出專戶都要按規定及時結轉、解繳資金，嚴禁坐支。基金利息要按照基金管理的要求納入基金管理，確保基金保值增值。三要嚴格規范社會保險基金支出管理，不得擅自調整社會保險待遇標準，不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。嚴禁擠占挪用，各險種基金之間不得相互調劑使用。四要加強社保待遇享受人員資格認證審查，嚴厲打擊侵占、騙取社保基金的違規違紀行為，確保社保基金的合規合法支付，防止基金的非正常流失。

四是加強社保基金監管法制建設和內部監控制度建設。一目前我國有關社會保險基金監管的規定都分散在若干個“決定”、“辦法”中，尚未有一個專門的社會保險基金管理監督法律，甚至在某些方面存在著政策規定模糊、缺位現象，制約和影響了監管工作的深入。因此亟待上級監管政府部門加強法制建設，制定和完善有關基金監管的法律體系，為加強社保基金監管提供行為規范和政策依據。二是強化內部監管，實行會計監管與內部審計，建立內部監管體系。進一步規范社保經辦業務流程，指導經辦機構整理、優化經辦流程，建立約束機制，為加強基金管理和監督打好基礎。建立健全社保經辦機構內部控制制度，審核、支付分家，會計、出納分立、經辦機構根據每一項業務的風險點，對關鍵部門、環節和崗位，建立明確的責任制度，形成有效的制約機制。三是推進基金監督信息化建設，要利用現代化手段實時監控基金的收入、管理、支付和運營情況，推進“金保工程”，在“金保工程”建設中將基金監督納入總體規劃。五是加強社會保險基金行政監督和社會監督。一按照《社會保險基金行政監督辦法》的規定，勞動保障部門要充分發揮主管部門的職能作用，建立一支與當前形勢發展相適應的基金監管和專業化稽核隊伍，選配必要的財會、金融、法律等專業人員，充實社保基金監督隊伍，提供必要的工作條件。二各監管部門要建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金現場監督和非現場監督相結合。定期組織監督活動，多方面聽取人大、政協等部門對勞動保障工作的建議和意見，提高監督水平。三建立社保基金信息披露管理制度，保障社會公眾獲取社保基金信息的權利和對社保基金運行情況進行監督，形成全社會輿論監督的氛圍。通過媒體向社會公布包括財務會計報告在內的社保基金報告，將社保經辦機構基本情況、社會保險基金征收支付政策和情況、欠費單位及金額、基金結余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會公眾普遍關心關注的重要事項披露出來，增強基金運行的透明度，接受全社會監督，以透明運行促有效監督、保安全運行。

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2009人力資源和社會保障事業發展統計公報

【字體： 大 中 小】

時間:2010年05月21日 作者: 出處:中國政府網

2009人力資源和社會保障事業發展統計公報

人力資源社會保障部

2009年，在黨中央、國務院的正確領導下，各地堅決貫徹落實保增長、保民生、保穩定的決策部署，牢牢抓住就業和社會保障兩個重點，深入推進人事制度改革，大力加強人才隊伍建設，認真做好工資收入分配工作，努力構建和諧勞動關系，各項人力資源和社會保障工作取得新進展。

一、勞動就業

年末全國就業人員77995萬人，比上年末增加515萬人。其中，第一產業就業人員29708萬人，占全國就業人員的38.1％；第二產業21684萬人，占27.8％；第三產業26603萬人，占34.1％。年末城鎮就業人員31120萬人，比上年末凈增加910萬人。

2009全國農民工總量為22978萬人，其中外出農民工數量為14533萬人。近五年全國就業和城鎮就業人數（單位：萬人）

全年城鎮新增就業人員1102萬人，有514萬下崗失業人員實現了再就業，就業困難對象再就業164萬人。年末城鎮登記失業人數為921萬人，城鎮登記失業率為4.3％。全年全國共幫助6.9萬戶零就業家庭實現每戶至少一人就業。組織3.5萬名高校畢業生到農村基層從事“三支一扶”的工作。近五年城鎮新增就業人數(單位：萬人)年末持外國人就業證在中國工作的外國人共22.3萬人，持臺港澳人員就業證在內地工作的臺港澳人員共8.6萬人。

人力資源市場管理進一步規范。根據各地機構改革進展情況，制定下發了《關于做好當前人力資源市場管理工作的通知》，指導工作開展，有效防止機構改革期間人力資源市場出現“管理空白”。在全國范圍內開展了清理整頓人力資源市場秩序專項行動，共檢查職介機構和用人單位近10萬戶次，查處違法案件1.3萬件，其中取締非法職業中介活動5000多起。人力資源服務體系進一步完善。各類人力資源服務機構以經濟社會發展產生的人力資源服務需求為導向，不斷拓展人力資源服務領域，豐富了服務功能，提升了服務水平。

年末全國共有各類職業介紹機構37123所，其中公共職業介紹機構24921所。全年公共職業介紹機構介紹成功2097.6萬人次。

二、社會保險

社會保障制度不斷完善，各項社會保險覆蓋范圍繼續擴大，參保人數和基金規模持續增長。全年五項社會保險（不含農村社會保險）基金收入合計16116億元，比上年增長2420億元，增長率為17.7％。基金支出合計12303億元，比上年增長2378億元，增長率為24.0％。近五年社會保險參保人數(單位：萬人)年末全國參加城鎮基本養老保險人數為23550萬人，比上年末增加1659萬人。其中，參保職工17743萬人，參保離退休人員5807萬人，分別比上年末增加1156萬人和503萬人。年末參加基本養老保險的農民工人數為2647萬人，比上年末增加231萬人。年末參加企業基本養老保險人數為21567萬人，比上年末增加1616萬人。

企業退休人員基本養老金待遇提高，且全部按時足額發放。年末納入社區管理的企業退休人員共3879萬人，占企業退休人員總數的75.2％，比上年末提高2個百分點。

全年城鎮基本養老保險基金總收入11491億元，比上年增長18.0％，其中征繳收入9534億元，比上年增長18.9％。各級財政補貼基本養老保險基金1646億元。全年基金總支出8894億元，比上年增長20.4％。年末基本養老保險基金累計結存12526億元。

年末遼寧、吉林、黑龍江、天津、山西、上海、江蘇、浙江、山東、河南、湖北、湖南、新疆等13個做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點省份共積累基本養老保險個人賬戶基金1569億元。全國31個省份和新疆生產建設兵團已建立養老保險省級統籌制度。在山西、上海、浙江、廣東、重慶等5個省市開展的事業單位工作人員養老保險制度改革試點工作穩步推進。

年末全國有3.35萬戶企業建立了企業年金，參加職工人數為1179萬人。年末企業年金基金累計結存2533億元。

年末全國參加農村養老保險人數為8691萬人，比上年末增加3096萬人。全年共有1556萬農民領取了養老金，比上年增加1044萬人。全年共支付養老金76億元，比上年增加33.8％。年末農村養老保險基金累計結存681億元。年末有27個省、自治區的320個縣（市、區、旗）和4個直轄市部分區縣列入首批新型農村社會養老保險試點。參加被征地農民社會保障人數2500多萬人，約增加1200萬人。

（二）醫療保險

年末全國參加城鎮基本醫療保險人數為40147萬人，比上年末增加8325萬人。其中，參加城鎮職工基本醫療保險人數21937萬人，比上年末增加1941萬人；參加城鎮居民基本醫療保險人數為18210萬人，比上年末增加6384萬人。在職工基本醫療保險參保人數中，參保職工16410萬人，參保退休人員5527萬人，分別比上年末增加1422萬人和519萬人。年末參加醫療保險的農民工人數為4335萬人，比上年末增加69萬人。

全年城鎮基本醫療保險基金總收入3672億元，支出2797億元，分別比上年增長20.8％和34.2％。年末城鎮基本醫療統籌基金累計結存2882億元，個人賬戶積累1394億元。

（三）失業保險

年末全國參加失業保險人數為12715萬人，比上年末增加315萬人。其中，參加失業保險的農民工人數為1643萬人，比上年末增加94萬人。年末全國領取失業保險金人數為235萬人，比上年末減少26萬人。全年共為108萬名勞動合同期滿未續訂或提前解除勞動合同的農民合同制工人支付了一次性生活補助。

全年失業保險基金收入580億元，比上年降低0.8％，支出367億元，比上年增長44.7％。年末失業保險基金累計結存1524億元。

（四）工傷保險

年末全國參加工傷保險人數為14896萬人，比上年末增加1109萬人。其中，參加工傷保險的農民工人數為5587萬人，比上年末增加645萬人。全年認定工傷95萬人，比上年略有增加；全年評定傷殘等級人數為39萬人，比上年增加1萬多人。全年享受工傷保險待遇人數為130萬人，比上年增加12萬人。

全年工傷保險基金收入240億元，支出156億元，分別比上年增長10.8％和22.7％。年末工傷保險基金累計結存404億元，儲備金結存65億元。

（五）生育保險

年末全國參加生育保險人數為10876萬人，比上年末增加1622萬人。全年共有174萬人次享受了生育保險待遇，比上年增加34萬人次。

全年生育保險基金收入132億元，支出88億元，分別比上年增長16.4％和23.5％。年末生育保險基金累計結存212億元。

（六）社會保險基金監督

基金監督工作得到加強，基金管理進一步規范。推進企業年金基金市場化管理，已認定了38家機構的58個企業年金基金管理資格，機構管理運作的企業年金基金投資組合數1049個，基金金額1591億元。

三、勞動關系與勞動者權益維護

全國地級以上城市普遍建立了協調勞動關系三方機制。繼續推進農民工簽訂勞動合同“春暖行動”，促進用人單位與勞動者依法簽訂并履行勞動合同，勞動合同簽訂率穩步提高。

截至2009年末，經各地人力資源社會保障部門審核備案的當期有效集體合同70.3萬份，覆蓋職工9400多萬人。

全年全國各級勞動人事爭議仲裁機構共處理勞動人事爭議案件87.5萬件（含仲裁機構立案受理勞動人事爭議68.7萬件，案外調解18.8萬件）。其中，各級勞動爭議仲裁機構共處理87.0萬件，各級人事爭議仲裁機構共處理人事爭議0.5萬件。

立案受理勞動爭議案件68.4萬件，比上年下降1.3％；涉及勞動者101.7萬人，比上年下降16.3 ％。其中，集體勞動爭議案件1.4萬件，涉及勞動者30.0萬人。仲裁機構當期審結勞動爭議案件69.0萬件，結案率有所提高。

截至2009年末，全國共有勞動保障監察機構3291個，各級人力資源社會保障部門配備勞動保障專職監察員2.3萬人。

在全國范圍內重點開展了農民工工資支付情況、清理整頓人力資源市場秩序和整治非法用工打擊違法犯罪等專項檢查活動，全年共主動檢查用人單位175.1萬戶，對179.6萬戶用人單位進行了書面審查，查處各類勞動保障違法案件43.9萬件，較上年下降9.1％。其中，調查處理舉報投訴案件37.3萬件，較上年下降22.5％。通過勞動保障監察執法，責令用人單位為593.1萬名勞動者補發工資等待遇89.2億元，督促9.1萬戶用人單位辦理了社會保險登記、申報，督促14.1萬戶用人單位補繳社會保險費46.4億元，取締非法職業中介機構7131戶，責令用人單位退還收取勞動者的風險抵押金0.6億元。

四、公共人事管理

履行公共人事管理職能，公務員管理、事業單位人事管理、機關事業單位工資管理進一步規范。

圓滿完成2009年公務員錄用考試任務，全國共錄用公務員13萬余人。政府彰獎勵工作有序開展，全年共彰先進集體2466個、先進個人4744名，追授9名個人部級榮譽稱號。

事業單位人事制度改革取得積極進展。聘用制度推行范圍繼續擴大，全國事業單位簽訂聘用合同人員的比例達到80％。崗位設置管理實施工作穩步推進，國務院各部門完成崗位設置實施工作的達到77％，中央黨群系統備案核準率為52％，全國有25個省區市啟動了崗位設置工作。公開招聘制度進一步落實，22個省區市事業單位公開招聘人員占新進人員總數的80％以上。

全年安置軍隊轉業干部4.2萬名。

貫徹落實國務院辦公廳轉發的關于義務教育學校實施績效工資指導意見，全國義務教育學校績效工資2009年基本兌現到位，會同財政部、衛生部印發了公共衛生與基層醫療衛生事業單位實施績效工資的指導意見，事業單位收入分配制度改革穩步推進。公務員津貼補貼進一步規范。

五、人才隊伍建設

全面實施人才強國戰略，以高層次和高技能人才為重點的各類人才隊伍建設不斷加強。

截至目前享受政府特殊津貼專家累計評選出15.8萬人。2009留學回國人員總數為10.83萬人，比2008增長56.2％。從1978年到2009年底，各類留學回國人員總數達49.74萬人。到2009年底，全國共建成各級各類留學人員創業園149家，其中我部與地方政府共建創業園36家，入園企業超過8000家。年末，博士后科研工作站總數達到1642個，博士后科研流動站總數達到2146個。全年招收博士后研究人員10093人。全國專業技術人員參加繼續教育達3000萬人次，舉辦79期高級研修班，培訓4000多名中高級專業技術人才，新疆、西藏人才特殊培養工程共培養468名少數民族專業技術人才，青海三江源人才培養工程共培養2420名專業技術人才。

專業技術人才知識更新工程取得新進展。2009全國共有480萬人參加專業技術人員資格考試，其中取得專業技術人員職業資格證書的有174.7萬人。截止2009年底，全國共有1843.3萬人取得各類專業技術人員職業資格證書。

年末全國共有技工學校3064所，在校學生414萬人，比上年末增加16萬人。全年技工學校面向社會開展培訓484萬人次，比上年增長21％。年末全國共有就業訓練中心3332所，民辦培訓機構2.1萬所。全年共組織開展各類培訓3000余萬人次，其中，政府財政補貼的各類職業培訓約2160萬人次，包括困難企業職工培訓260多萬人次，農村勞動力轉移就業培訓1100萬人次，城鎮失業人員再就業培訓450萬人次，勞動預備制培訓240萬人次，創業培訓110萬人次。

年末全國共有職業技能鑒定機構9538個，職業技能鑒定考評人員23.2萬人。全年共有1492萬人參加了職業技能鑒定，比上年增長11.6％；1232萬人取得不同等級職業資格證書。其中取得技師、高級技師職業資格的有41.8萬人，比上年增加3.7萬人，增長9.7％。

六、人力資源社會保障法制建設

人力資源社會保障法制建設不斷加強。社會保險法制定工作取得積極進展，2009年初全國人大常委會將《中華人民共和國社會保險法（草案）》（二審稿）公開向社會征求意見，2009年12月23日全國人大常委會對《中華人民共和國社會保險法（草案）》進行了第三次審議。

行政法規項目順利推進。配合國務院法制辦對人力資源和社會保障方面的法律法規草案進行多次研究修改，其中《工傷保險條例》、《職業技能培訓壺定條例（草案）》等已經向社會公開征求意見，《國家勛章和國家榮譽稱號法（草案）》、《事業單位人事管理條例（草案）》、《女職工勞動保護規定（修訂草案）》進行了深入研究修改。

一系列部門規章公布實施，包括：《勞動人事爭議仲裁辦案規則》、《社會保險業務檔案管理規定（試行）》、《公務員辭去公職規定（試行）》、《公務員辭退規定（試行）》、《關于進一步做好公務員登記工作的通知》、《公務員錄用考試違紀違規行為處理辦法（試行）》、《統計違法違紀行為處分規定》等。

七、基礎建設

不斷加強能力建設和基礎建設，通過實施勞動保障“十一五”規劃項目和人才創新、三支一扶、引智、學術帶頭人、留學人員創業園等重點工程，有效推進人力資源和社會保障事業發展。

金保工程一期建設基本完成。截至2009年底，全國地級以上人力資源社會保障部門均已不同程度地建立了數據中心，32個省級單位全部實現了與部中央數據中心的網絡聯接，有89.1％的地級以上城市實現了與省數據中心的聯網，城域網已經聯接到89.3％的社會保險經辦機構和就業服務機構，并延伸到街道、社區、鄉鎮和定點醫療服務機構。130多個地區發放了符合全國統一標準的社會保障卡，實際持卡人數7000多萬人，272個地級以上城市開通了12333專用公益服務電話。各地向人力資源社會保障部上傳的基本養老保險聯網監測月度數據涉及參保人員已達到1.8億人。

注：

1.本公報中的各項統計數據均未包括香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣省。

2.本公報中的有關數據為正式年報數據，與《中華人民共和國2009年國民經濟和社會發展統計公報》中的部分數據有所不同。

3.就業人員和農民工有關數據來源于國家統計局。

4.本公報中部分數據因四舍五入原因，存在著與分項合計不等的情況；增量及增長率根據四舍五入前數據計算。，參保人數由2000年的 22．5萬人增長到2006年的90多萬人(其中還剔除了每年產生的退保人數)，增加了70萬人。就湖北省而言，在社會保險法未出臺之前，應首先通過地方法規，實行地稅全責征收，并賦予必要的強制征收手段，這必將有力解決擴面難的現狀。

（三）利用企業所得稅匯算條件，創新社會保險費征繳辦法。根據稅法規定，企業繳納社會保險費在成本中列支，在所得稅前扣除。對已經參保的企業，匯算所得稅時，必須扣除企業繳納社會保險費的金額；對未參保的企業，匯算所得稅時，直接計提社會保險費予以扣除并征收，讓企業體會到社會保險費不僅只是企業利潤的減少，而且還是國家所得稅的減少。

（四）加大宣傳力度，提高全社會的參保繳費意識。一方面，教育私企業主提高競爭意識和人才意識，懂得要發展企業就必須留住人才及解決職工后顧之憂問題。另一方面，提高私企職工的維權意識，要把繳費、記賬、計算退休待遇的方式、方法教給職工，讓他們嘗到甜頭，激發其繳費積極性，自覺依法維護自身權益，發現業主不參保、不繳費的，積極向有關部門舉報。

（五）積極創造條件，實行城鄉統一的社會保險體系。由于城鄉差別的長期存在，在短期內完全消除社會保險體系的城鄉二元性的條件尚不成熟。在目前政府財力不足的情況下，宜實行由沿海到內地循序漸進式的梯度戰略，突破農民個人是養老保險承擔主體的束縛，建立家庭、村集體、社會相結合的農民綜合養老模式，再逐步過渡到統一的基本社會養老保險體系。

（六）加快開征社會保障稅步伐。社會保障稅比繳費制籌集資金更有效率和約束機制，更能體現市場經濟所要求的公平性。世界上建立社會保障制度的150個國家和地區中，已有100多個開征了社會保障稅或類似稅種。從我國當前的經濟實力、城鄉居民收入水平、完善市場經濟體制等諸多方面權衡，已經基本具備開征社會保障稅的條件。全社會對開征社會保障稅的呼聲也越來越高，全國人大、政協對此十分關注，許多人大代表、政協委員多次建議開征社會保障稅。許多學者、有識之士還進行了許多有益的探索，甚至提出許多具體方案，在社會上形成共識。因此國家應積極借鑒外國積累的成功經驗，加快開征社會保障稅的研究，適時開征社會保障稅。

作者單位：黃石市地方稅務局

第三篇：社保基金監管糾風工作匯報

**縣人事勞動和社會保障局

關于社保基金監管糾風工作開展情況的匯報

2009年，根據縣紀委糾風工作統一安排，我局在縣紀委糾風室和財政局的共同努力下，多措并舉，強化監管，加強防范，有力推進了社保基金監管糾風工作的深入開展，保證了社保基金健康、安全運行。

一、工作開展情況總結

今年截至10月份底，企業養老保險金總收入萬元，總支出 萬元（其中離退休金支出 萬元，喪葬撫恤金支出 萬元），財政積累余額 萬元，參保人數 人（其中斷保 人），離退休人員 人；機關事業養老保險金總收入 萬元，總支出 萬元（其中離退休金支出 萬元，喪葬撫恤金支出 萬元，轉移支出 萬元），財政積累余額 萬元，參保人數 人，離退休人員 人。失業保險金收入 萬元，支出 萬元，參保人數 人。城鎮職工醫療保險統籌金總收入 萬元，支出 萬元，參保人數 人；城鎮居民醫療保險統籌金總收入 萬元，支出 萬元，參保人數 人。工傷保險金總收入 萬元，支出 萬元，參保人數 人。我們的具體做法是：

一是健全組織，加強領導。我局建立了以局長***同志為組長的糾風工作領導小組，安排黨委辦公室具體負責糾風各項工作的開展和落實，同時協調財政局也建立了相應的工作組織。我局領導高度重視糾風工作的開展，專項研究制定了社保基金糾風工作實施方案，指導建立了糾風工作各項制度，并每季度定期聽取 1

糾風工作開展情況匯報，研究解決問題。對糾風工作中出現的重要問題，重點督查解決，為糾風工作的深入開展提供強有力的組織保證和領導支持。

二是多措并舉，全程監管。規范社會保險業務工作流程，督促指導建立業務經辦工作制度。在社會保險的征收和支出上，建立了經辦人員、審核人員、負責領導逐一簽字審批制度，責任倒查追究制度，并嚴格執行印章統一管理制度。在社保基金管理上，嚴格執行社保基金財政專戶管理暫行辦法，通過會計核算，督促檢查社保基金收支情況，確保專款專用。實行社保基金財務季報制度，每季度社保基金收入支出情況上報糾風工作領導小組審閱。加強對重點工作監管力度，對涉及面廣、社會影響大的重要業務工作，安排專人負責，全程參與，全程跟蹤。對今年到齡待退人員真實身份、年齡、工齡等情況，我局抽調精干力量對他們的逐一全部進行了核查，避免使一人蒙混過關。查實和糾正惡意騙取工傷保險基金案件4起，涉案金額累計20余萬元，有力地保護了社保基金安全運行。

三是推進社保工作政務公開，加強社會監督。大力推進社保工作政務公開化、透明化，實行陽光作業。對業務工作流程、經辦人員、負責領導等全部上墻公開，對事項辦理結果、重要工作開展情況隨時公開，同時公布投訴舉報電話，接受社會監督。

四是加強對社保工作人員的思想教育，增強自身拒腐防變的能力。借助今年學習實踐科學發展觀活動和“干部作風建設年”活動的深入開展，著力加強對社保工作人員政治和思想學習教育，使社保工作人員的思想道德素質明顯提高，在工作中表現了

較高的思想政治水平，自覺抵制社會腐朽思想侵蝕，反對社會不正之風。

二、存在問題和建議

隨著我縣社保事業的快速發展，社保工作面臨更多新情況，新問題。當前，在社保基金監管上還存在著監管體系不健全，沒有一系列完整的基金監管政策法規，缺乏基金監管的有效手段。因此建議要盡快建立健全以社會保障監督委員會為統領，行政監督、專門監督、社會監督和內部監督共同組成的基金監管體系。要逐步建立以勞動保障部門為主導，財政、審計等相關部門協同監管的工作機制，以確保社會保障基金的安全完整。

三、明年工作思路

堅持科學發展觀，堅持“社保基金，服務為民”的指導思想，加強社保基金監管工作力度。重點加大社會保障基金監督力度，積極探索基金監督的方式方法，研究制定事前、事中和事后監督相結合，并以事前監督為主的監督程序。加強行政監督、專門監督、社會監督和內部監督。進一步加強社會保障基金管理，建立健全內部審計機構和稽核檢查機構。進一步建立健全社會保險工作內部監督機制，促進依法經辦、規范運作，防范和化解經辦管理風險，提高經辦管理水平。

二〇〇九年十月二十二日

第四篇：淺論如何加強社保基金審計監管

淺論如何加強社保基金審計監管

程艷華

摘 要：在社會保險制度改革中，基金的管理和運行應當占據核心地位。從社會保險基金的收繳、支付到結余基金的營運，以及財務風險的防范管理都應規范化、制度化和法制化，使社會保險基金在運作過程中真正做到有章可循、有法可依。加強對社會保險基金的審計監管，必須注重對這些過程的審計監管。關鍵詞：社保基金，審計監管

在社會保險制度改革中，基金的管理和運行應當占據核心地位。從社會保險基金的收繳、支付到結余基金的營運，以及財務風險的防范管理都應規范化、制度化和法制化，使社會保險基金在運作過程中真正做到有章可循、有法可依。加強對社會保險基金的審計監管，必須注重對這些過程的審計監管。下面，就說明怎樣改善我國的社會保險基金審計監管。

一、社會保險基金收繳和支出的審計監管

監督審查社保各部門、各單位資金收入和支出狀況。監督社保經辦機構是否設立內部審計科室或設置專職內部審計人員，內部審計科室或專職內部審計人員是否依照國家有關財經法律、法規和政策，對本單位及下級社保經辦機構內部會計控制制度的實施情況、社保基金收支結存情況等進行內部審計監督，防范違規舞弊現象發生。社會保險基金征繳和支出是否符合規定和要求，是否做到手續完備，內容真實，應收是否落實到人，各項資金使用是否符合專款專用原則。審計核實管理部門的成本、效益。社保部門還需培養一支高專業素質的隊伍，積極開展社會保險基金的征繳，保證征繳質量。另外，對征繳的基數，征繳范圍，征繳人數等進行審計監管，這需要企業的配合。只有企業的會計和審計資料正確，才能保證對總量審計的結果的正確性。定期與不定期地審計檢查資金使用情況，查看資金利用效果，并通過審計各期財務報表、監督核查財務指標完成情況，分析資金的運行效果。建立健全社保經辦機構內部會計控制制度。社保經辦機構要加強內部會計控制制度建設，強化內部管理，對內部會計控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估，及時發現內部會計控制制度的薄弱環節，認真整改，堵塞漏洞，有效提高風險防范能力。在社保基金的征收、支付、貨幣資金管理等重要環節嚴格貫徹不相容職務相互分離、授權批準等內部會計控制原則，從源頭上防范擠占挪用社保基金等不法行為發生。

二、社會保險基金營運和管理的審計監管

第一，管理方面

打破地區和傳統限制，由中國政府組建并派出全國性的專業的管理機構“全國社會保障基金會”，對社保進行了統一管理，形成大統籌。在此基礎上，應該按國際慣例成立社保基金公司，使社保基金的監督管理和營運相分離。社保基金公司，便可以利用金融機構的行業優勢與管理優勢和人才優勢，依托金融機構的強大實力，來實現社保基金有效，完全增值。當然，社保基金公司從業人員應當精挑細選，并具備較高的專業素質和職業道德。社保基金公司還應單獨建帳，獨立核算，定期接受由行業團體和信息需求者為委托的民間審計。社保管理機構對于社保公司的盈利水平，應有詳盡完備的量化指標，在此基礎上，允許公司按盈利總額提取一定比例的管理費用。社保基金管理機構還應行使監督的權利，不僅對基金日常收支管理進行監督，還要對基金營運投資的情況進行監督。而社保管理機構又屬于國家財政部門，它受國家審計署審計，受信息需求者組織團體受托的民間審計機構的審計。

第二，投資方面

（一）審計投資方向，投資組合，投資收益和成本等方面。

經濟效益或投資收益審計是審計監督活動的重要內容。投資收益問題是社保基金運作的核心內容，也是審計監督的重點。進行投資收益審計，一方面，從投入與產出的比較中分析，審計投資收益的數量，審計管理費、托管費、其他中介費用等是否不合理地侵蝕了基金的投資收益；另一方面，通過縱向比較，如不同委托基金之間的比較、不同投資管理人之間的比較、不同投資對象以及基金與總體市場走勢的比較等，比較基金的實際收益與預期收益或應得收益，從而審計出在證券投資組合、產品選擇、管理人選擇等方面的差異或缺陷，為今后的投資運作服務。

（二）審計監督活動的重點應放在基金資產的安全性和效益性結合上。社保基金是全國老百姓的“養命錢”，審計監督活動的重點應首先放在基金資產的安全性上。從社會保險基金的安全性進行審計，首先要審計基金投資運作過程的規范性，主要有：基金的委托、基金投資管理、基金托管等業務運作是否符合預定的程序和標準；基金的賬戶開設、基金指令傳輸、基金清算與會計核算、基金信息披露等是否符合基金投資管理合同和基金托管合同規定的內容；基金的財務管理、定期財務會計報表、基金收益、現金流量等的計算是否真實、合規等。其次，審計各種風險防范措施和制度是否合理并落實，投資風險控制、基金投資管理人和基金托管人的內部控制制度等是風險防范的制度基礎，業務操作環節的風險控制更有助于降低風險發生的程度，因此，審計活動也必須立足于防范風險。

我們相信在中央、地方、社會各界的共同努力下，充分發揮內部監管與外部監督的管理效應，使社會保險基金逐步步入規范化、專業化、科學化的運行機制，社會保險基金得以科學合理運營和管理，最終達到保值增值，造福全社會。來源：《城市建設理論研究》2011年第10期

第五篇：關于社保基金監管框架的思考.

關于社保基金監管框架的思考

來源：歲月聯盟 作者：

時間：2010-06-26

作者：巴曙松 譚迎慶 趙晶 丁波 監管在廣義上是指政府對活動的控制，具體來說，是指政府專業管理部門或政府授權的行政執法機構依法對市場交易行為、市場主體競爭行為實行監督管理，維護市場運行秩序的管理行為。社保基金監管是國家授權專門機構依法對社會保險基金收繳、安全運營、基金保值增值等過程進行監督管理，以確保社會保險基金正常穩定運行的制度和規則體系的總稱。其目標為：維護勞動者的合法權益，確保基金的安全、完整，實現社會保障基金的保值增值。有效性主要是針對監管目標而言，它能使預定的目標得以實現，但有效性離不開監管效率的提高。社保基金監管的有效性可以為：以最小的監管成本，通過有效監管來促進預定社保基金監管目標的實現。

一 世界發達國家社保基金監管的經驗借鑒

（一）根據國情，依照，確立行政、監管分立或統一的監管結構

社會保障基金監管較成功的國家在推進社會保險制度時，都首先注重法制建設，以其作為強制性監管的依據和行為規范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

在具體監管結構上，各國依據國情不同，分別建立起行政、監管分立或統一的監管結構。如美日等國實行行政與監管的分立。在美國負責社保基金監管的機構包括：勞工部、國內稅務局、社會保障局、養老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等，其中，聯邦社會保障計劃的監管組織以財政部和獨立的社會保障局為主，勞動部配合；作為第二支柱的私有養老計劃的監管以勞動部為主，財政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯邦政府的社會保障署，在全國有1000多個分支機構，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認定、咨詢以及資金發放等工作。在日本，監管與具體執行機構分立，其監管機構包括中央和地方兩級，中央行政管理機構為厚生省和勞動省，地方行政管理機構為都道府縣，其國民年金課負責有關年金的行政管理工作，并對所轄市村町進行指導；保險課負責健康保險的實施及指導、監督工作。執行機構也分中央和地方兩級。中央執行機構為社會保險業務中心，負責匯總、處理地方執行機構的投保人資料。地方執行機構為社會保險事務所(全國共304家)，負責投保人加入健康保險和年金的資格認證、注冊、檔案記錄和保險費收支手續等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監管統一的監管結構，其監管主體具有較強的獨立性。英國社保基金由社會保障部集中統一領導，并由各相關機構分級執行。就國民保險和社會救助而言，社會保障部不僅是其監管機構，亦是直接辦理組織，從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查，到資金的發放，都由社會保障部負責，社會保障部既是規則的制定者，又是規則的執行者、監督者。在瑞典，社會保障基金統一由國家社會保障委員會進行管理，該委員會設在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機構，形成從中央到地方的獨立、統一的專門。

（二）強化執法權威，確立監管主體獨立性，加強垂直管理，加強各監管主體協調機制

社保基金是保障國民福利的重要公共基金，各國都建立了法律法規以確保基金的安全管理與運營。各發達國家社會保險基金的監管組織各具特色，但都表現出以下特點：社會保險行政管理部門都注重強化執法權威，確立監管主體獨立性，加強垂直管理，并確立各監管主體的協調機制。

以美國為例，其監管結構中十分重要的社保和醫療統籌基金信托董事會，由財政部長任董事會主席，勞工部部長、醫療衛生部部長和社會保障總局局長為董事，另有兩名獨立董事，由總統任命，參議院批準。具有較強的獨立性和監管權威，同時加強了各部門協調。社保局在1994年克林頓總統改組社保體系時，升級為獨立的、直接向總統和國會匯報的機構，其各種具體的制度規定是全國統一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統創立常設的“社會保障咨詢理事會”(Social Security Advisory Board)是一個跨黨派的咨詢機構，獨立于行政部門，進行整體監督咨詢和評估，保證了監管體系的獨立、總體協調。

英國由社會保障部集中統一，各相關機構分級執行。瑞典社會保障基金統一由國家社會保障委員會進行監督、管理，該委員會設在國家社會保險局，各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機構，這些社會保障管理機構作為一個獨立的行政部門或全額事業單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區劃分級設置自上而下的獨立體系。

二、我國社會保險基金監管的有效性研究及政策建議

（一）我國社會保險基金監管現狀

1997年，我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式，財政部介入社會保障基金的管理和運行并承擔相應的財務監管職能。1998年，勞動和社會保障部設立了社會保險基金監督司，各地勞動和社會保障部門也設置了相應的基金監督機構，初步確立了我國社保基金監管體系。

在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監管建設滯后等問題。地方政府違規現象頻繁，部分地方沒有將社保基金當做公共資金，對基金的重要性認識不夠，將其作為地方性的資金。監管力量較薄弱、監督體制不順。同時，由于立法層次較低，執法缺乏相應的權威性和穩定性。橫向對有關部門，縱向對地方政府，都存在一些監督不力的問題。逐步搭建企業年金的制度構架和市場化管理運營的基本模式，亦日益成為提高社會保險基金監管有效性的重要課題。

（二）完善社會保險基金監管，加強監管有效性的政策建議

1.強化監管力量，適當集中，加強社保基金監管體系改革。

目前，每年五項社保基金的收支規模超過2萬億元，監管力量與當前監督工作的需要不匹配，監督力量薄弱。可適當強化相關監管力量，以滿足社保基金運營、管理的需要。在監管組織結構方面，從社保基金監管組織結構的國際趨勢、我國現實國情及長遠的制度穩定出發，可采用以法制監管為核心、適當集中的綜合模式，在現有制度的基礎上加強監管的集中度，以構建一個主輔分明、多重監管的社保基金監管組織結構。當前，需要積極研究探討基金監督獨立于社會保障行政事務的設立。

2.提升統籌層次，加強垂直管理。

目前，大多數國家的基本社會保障采取由中央政府集中統籌的方式進行管理和運作。在這種模式下，中央政府負責統一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務絕大部分由中央政府在各地的派出機構承擔，地方政府只是根據自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務。在目前以縣級統籌為主的條件下，社保基金的管理和運作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監管不利，就會為一些挪用和違規案件提供機會。因些，無論從防范化解風險的角度，還是從基金管理和監督的角度，提升統籌層次、加強垂直管理是下一階段中國社保基金監管改革的重要方向之一。

3.推進社會保險基金監管的市場化。目前，歐美發達國家社會保險基金監管向市場化發展，拉美、東歐國家社會保險基金監管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業年金法規和規章，已逐步搭建起企業年金的制度構架和市場化管理運營的基本模式。市場化運營以后，企業年金的管理體制發生變化，社保經辦機構不直接參與管理，企業年金按照相關規定進入資本市場運作，機構成為社保基金管理運營主體。監管機構可綜攬全局，強化各種制度，規范市場行為，加強監督檢查，進一步推進社會保險基金監管的市場化。具體如：對原來建立的補充養老保險向企業年金制度過渡的指導意見，按照平穩、有序、合規、安全的原則，指導企業年金基金管理機構做好接收管理運營工作；總結第一批企業年金管理機構資格認定工作經驗，對有關機構管理資格進行適當整合，適時進行第二批企業年金基金管理機構資格認定；繼續完善企業年金配套政策，研究擬定企業年金集合計劃管理辦法，解決中小企業參加企業年金的實際問題；會同有關金融監管部門、組織中介力量，對企業年金基金管理機構內控制度、市場運營等情況進行監督檢查。

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