第一篇：當前社保基金監管存在的問題及思考

建立健全社會保障體系，是發展社會主義市場經濟、保護廣大社會保障對象合法權益、維護社會穩定的需要。加強社會保險基金監督管理，確保基金安全完整，是社會保障體系正常運行的前提條件。隨著社會保障制度改革的不斷深化，社會保險基金的規模將逐步擴大。由于有關法規政策不夠完善，社會保險基金監督管理制度還不健全，管理不規范、監督不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等違紀違規問題仍然存在。如何進一步完善社會保險基金監督管理的規章制度，規范管理運作行為，加大監督檢查力度，切實防范和化解基金管理風險，保障基金的安全與完整，是社會保險執行及監管部門迫切需要研究和解決的問題。

一、當前社會保險基金監督管理中存在的主要問題

為加強對社會保險基金的管理和監督，勞動保障部、財政部等部門依據國家的法律、法規制定了《社會保險費征繳條例》、《社會保險基金財務制度》等一系列規章制度。勞動保障、社會保險經辦機構及財稅等部門都能夠認真地貫徹實施這一系列規章和制度，對加強社保基金管理和監督，確?；鸢踩鸬搅朔e極的推動作用。但目前在縣級社?；鸬臄U面征繳、支出、投資、預算、決算等諸多環節中依然存在著各種各樣的問題，具體表現在以下幾個方面

1、社保擴面征繳上沒有形成合力?！渡鐣ｋU費征繳條例》明確規定勞動和社會保障、稅務、財政、審計及監察機關對社會保險費征管過程中的職責。而在實際施行過程中，多數稅務機關只是按照社保經辦機構傳遞的征繳計劃征收社會保險費，而依法對繳費單位的進行監督稽查和欠費追繳及依法作出強制征繳決定等工作基本沒有實施；財政部門僅僅對已經征繳到帳的社?；饘嵤┴斦舯O督管理，而對社會保險費征繳和實際支付情況的監督管理并不到位，同時對一些享受上級養老保險資金補助縣而言，財政部門為考慮能得到更多的上級補助資金，減少地方財政配套支出，在審核養老保險基金預算時，往往不能從應收盡收的角度去思考，而只是從實現當年收支平衡的角度去考量；審計部門雖然經常安排社保基金審計項目，但基本上只對社保經辦機構在基金財務管理方面實施審計監督，對繳費單位參保繳費情況未能作跟蹤審計。雖然各地政府在加強社會保險擴面征繳工作上出臺許多地方性法規，要求各部門實行齊抓共管，但事實上社會保險擴面工作仍然是勞動保障部門一家唱戲，沒有真正實現應保盡保，應收盡收。

2、在基金監管上財政、社保部門沒有形成雙向制約機制。《社?；鹭攧罩贫取芬幎▽⑸绫；鸺{入財政專戶，實行收支兩條線管理，對防范社保經辦機構擠占挪用社?；鹌鸬搅艘欢ㄗ饔?。但是，這樣做，將原來擠占挪用社保基金只發生于社保經辦機構環節，變成社保經辦機構和財政部門兩個環節，并產生了新的控制漏洞。其一，各項社會保險基金都集中在財政部門專戶管理，加之地方財政資金相當緊張，為財政部門挪用基金提供了一定的操作空間，且一旦挪用，不易暴露。日前國家審計署對全國各地社?；饘徲嬛邪l現70多億元的違規問題，大多數是地方政府的行為。其二，財政部門對社?；饘嵭杏行ПO管并不到位。財政部門對社保基金的監督，力量都放在對存入財政專戶社?；鸬闹苯庸芾砩?，而對社保經辦機構的社?；鹫魇铡⒅Ц董h節卻疏于監管，也無力監管。其三，社?；鸬谋Ｖ翟鲋滴茨苈涞綄嵦?。按照制度規定，財政部門應根據勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協商的基礎上，及時將基金按規定用于購買國家債券或轉存定期存款。而實際操作上，社保經辦機構和財政部門在這個問題上可能推諉扯皮，影響社保基金的保值增值。同時在利息分配上，往往根據各險種基金存款進行粗略估算分配，缺乏分配的科學性。其四，部分縣由于地方財力緊張等因素，財政預算中未能安排社保經辦機構的工作經費，造成了“吃”社會保險基金及利息，長期占用社保基金等現象。

3、社會保險經辦機構內部業務和財務管理等基礎工作還存在薄弱環節。一是社會保險各項業務財務的內部控制制度建設還不健全完備。社會保險基金的收、支都是通過社保經辦機構的各項具體業務來實現的，加強社保基金收支管理，必須從健全完善內部業務運行程序制度和財務管理制度入手。在這方面，雖然上級政府和部門出臺了若干規章制度，但部分社保經辦機構未能根據自身的工作特點，制定切合實際的內部控制管理制度。二是編制緊缺，人少事多，個別業務、財務人員的素質還有待提高。隨著社會保險事業的發展，參保職工人數已成倍增加，由于受編制限制，有些社會保險經辦機構人員十分缺乏。同時，少數工作人員已不能適應形勢的需要，個別財務人員業務不熟，責任心不強，財務記帳發生差錯，會計信息不能準確分析，影響了社保工作的健康發展。三是社會保險稽核工作流于形式，未能落到實處。

4、社會保險基金行政監督、內部審計監督和社會監督還有待加強。一是社會保險基金行政監督、內部審計監督工作沒有落到實處。雖然勞動保障部下發了《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險審計暫行規定》，但是由于受編制的限制，縣級勞動保障部門基本上都沒有專職的基金監督和內部審計機構，基金行政監督、內部審計監督工作大都流于形式，沒有發揮出應有的作用。二是社會監督工作不能正常開展。按照有關規定，各地人民政府都要成立社會保障基金監督委員會，健全社會保障監督體系，依法組織對社會保障政策執行情況和社會保障基金預決算、征繳、支付、調劑、投資運營、管理等情況實施監督。但實際上各地的監委會大都沒有正常開展活動。三是應該向社會披露的社會保險基金相關信息，沒有及時披露，無法接受社會監督。

二、加強對社會保險基金監督管理的幾點思考

針對存在的問題，作為社會保險基金監管的職能部門，要從保障當地廣大職工群眾的切身利益出發，把老百姓的“救命錢、養命錢”收好、用好、管好，要從社會保險基金預決算、征繳、支付、調劑、投資運營、管理等各個環節，全方位加強社會保險基金的監督管理。

1、加強社會保險基金預決算的管理。在國家尚未建立起完整的社會保障預算制度前，要按照《國務院關于加強預算外資金管理的決定》，認真準確的編制社會保險基金預算計劃。同時引入財政部門編制財政支出“零基預算法”，把本地區應參加各項社會保險參保單位、參保職工人數、年度內擴面任務指標、繳費基數、繳費比例、清欠指標等基本數據摸清做實，按照可靠性、真實性、統一性的原則，編制社保基金收入預算，而不是簡單的按照上年收入實績遞增一定的比例和幅度編制。要嚴格按照社會保險基金規定的列支范圍的標準，編制支出預算，既不能遺漏，也不能超出。預算執行是整個預算工作程序的重要環節。年度預算方案一經批準，財政、地稅和勞動保障部門就必須依法足額的征收應征收的預算收入，同時必須依法及時足額的撥付預算支出資金。財政、勞動保障部門要加強社?；鹗罩ьA算的監督檢查，要定期的對稅務征繳機關和社保經辦機構檢查預算的執行情況。并對預算執行結果進行考核，以此強化預算的約束力。要加強社會保險基金的決算管理，財政、勞動保障部門要密切配合，加強對社保基金決算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關數據準確、完整。

2、加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度?！盁o源之水”越管越死，社保基金連年出險，監督管理就失去意義了。只有不斷擴大保險覆蓋面，壯大社會保險基金盤子，監督管理才更有意義，職工群眾利益才能得到保障。勞動保障部門要按照有關規定，認真履行部門職責，積極會同財政、地稅、工商部門，加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費；同時要加大社會保險宣傳力度，加強勞動保障監察和行政執法力度，努力實現應保盡保。

3、強化社會保險基金收支管理。勞動保障、財政和審計部門要各負其責，形成合力，強化社?；鸬氖罩Ч芾?。一要嚴格按照國家有關規定，將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。稅務機關和社會保險經辦機構均不得設立收入戶或待解戶等過渡性賬戶，征收的社會保險費要按規定及時繳入財政專戶。財政收入專戶、基金支出專戶都要按規定及時結轉、解繳資金，嚴禁坐支?；鹄⒁凑栈鸸芾淼囊蠹{入基金管理，確?；鸨Ｖ翟鲋怠６獓栏裆鐣ｋU基金支出管理，不得擅自調整社會保險待遇標準，不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。三要將社保經辦機構的工作經費列入同級財政預算安排，堅決杜絕以各種名義“吃”基金現象。四要規范社?；鸬闹С龉芾恚瑖乐敂D占挪用，各險種基金之間不得相互調劑使用。五要規范憑證管理。勞動保障、財政部門和稅務征繳機關要嚴格按照有關規定填制和取得原始憑證，及時、準確傳遞憑證及有關資料，及時報帳、定期對帳，嚴禁人為調整收入、支出和結余，確保社會保險基金財務數據的真實、準確。

4、加強社會保險基金行政監督和社會監督。按照《社會保險基金行政監督辦法》的規定，勞動保障部門要充分發揮主管部門的職能作用，高度重視社會保險基金管理監督工作，加強基金管理監督隊伍的建設，調整充實專職和專業人員，提供必要的工作條件。各監管部門要建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金現場監督和非現場監督相結合。向政府建議調整和充實社會保障基金監督管理委員會組成人員，定期組織監督活動，同時要認真聽取監委會委員對勞動保障工作的建議和意見，提高監督水平。建立社?；鹦畔⑴豆芾碇贫龋Ｕ仙鐣姭@取社?；鹦畔⒌臋嗬蛯ι绫；疬\行情況進行監督。通過媒體向社會公布包括財務會計報告在內的社?；鹉甓葓蟾?，將社保經辦機構基本情況、社會保險基金征收支付政策、征收支付情況、欠費單位及金額、基金結余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會公眾普遍關心關注的重要事項披露出來，增強基金運行的透明度，接受全社會監督，以透明運行促有效監督、保安全運行。

制度經辦監督三位一體

要完善基金管理體系，“只有建立制度、經辦、監督三位一體的基金管理體系，我們的社會保障才是完整的、全面的。”社會保險首先要有制度，確定各項社會保險的費用籌集、待遇標準等，其次是經辦，包括勞動保障部門的社保經辦、財政的專戶、地稅部門的征繳、銀行收發等，“光有制度和經辦，沒有監督，必然導致腐??；光有制度和監督，沒人做事，也不行；有監督、經辦，沒有制度或制度不完善，事情也沒法做?！? 一個環節也不能逃離監督

擴大基金監督范圍，也是于來山提出的基金監管招數之一?！吧绫＝涋k的任何一個部門、任何一個環節，都不能獨立于監督之外、逃離監督?！彼f。

要完善基金內部控制機制。于來山強調：“社會保險經辦機構是基金管理主體，必須建立健全內部控制制度，規范業務流程。根據每一項業務的風險點和關鍵環節、關鍵部門乃至關鍵崗位，明確相關職責、考核標準和監督檢查標準，從制度上堵塞漏洞，從源頭上防范和化解風險?！?/p>

要改進基金監督方式，實行現場監督與非現場監督相結合?！艾F場監督可以了解和查清問題，非現場監督可以進行動態監管，隨時監控。”他要求，“以前我們都是事后審計，等出了問題才來查，現在要變成不僅有事后的審計，還要有事中的監督，甚至關口更加前移，事前就要監督，防患于未然?！?/p>

社會基金監管三大問題

社?；鸨O督管理的全國性統一法律——《社會保險基金監督管理條例》已經被原勞動和社會保障部列入“十一五”立法規劃。不久前，該部委托中國政法大學法語經濟學研究中心進行了立法調研。

作為該課題負責人，胡繼曄介紹稱，調研發現，各地社?；鸨O管存在的主要問題之一在于：各地社會監管辦法立法層次太低，基金監管部門無力，僅部分地方出臺了比較系統的社?；鸨O管統一辦法，而大多數地方的社保基金監管還停留在部門規章層次，跟不上社保機構發展的現實。

現實是目前在社保機構外，各地財政、稅務、銀行等部門相繼介入社保基金的日常管理，面對諸多部門和機構，基金監督工作環節增多，鏈條加長，社?；鸨O管部門在橫向對有關部門、縱向對地方政府時，監督和被監督的主體往往不明確，無處罰權，約束效力差，嚴重影響基金監督管理工作。

第二個主要問題是，基金保值增值問題嚴重。胡介紹，目前全國大部分地區的結余基金，都按規定存入銀行或購買國債。然而銀行利率近年來已低于工資增長率，而適合社?；鹜顿Y的國債數量、期限無法滿足要求。

專家們還發現，基金支付環節問題突出。胡繼曄介紹，在上海社保案后，人們普遍將焦點集中在了基金挪用、侵占的監管；然而，他們在調研中發現：“收支兩條線”使得管理機構間互相制約，在絕大部分省份挪用基金的現象已經很少了，而社?；鹈媾R的是支付環節的騙取、冒領問題，特別是在醫療保險領域騙?；影俪觥?/p>

胡列舉了這樣一個案例：重慶某區的一家民營企業一共7個員工，其中有6個做了腎透析，已享受400多萬元的醫?；穑掳l后這幾人就申請注銷了公司?；鹪鲋敌侣窂?/p>

對應上述問題，專家們給出了相應建議。

從法律層面講，胡繼曄介紹，首要的在于提高立法層次，利用目前《社會保險法》的制定契機，明確社保基金監督主體的法律地位和基本原則?！霸谖磥碓摲▽徸h出臺后，由國務院制定《社會保險基金監督管理條例》，加上其他相關法律規章，形成完整的社?；鸨O管體系”。

針對基金保值增值的問題，中山大學教授申曙光建議，社?；鹪诂F階段作為一個投資主體，以一定比例投入到贏利前景較好的大型基礎設施建設項目，騰出空間讓更多的財政資金用于擴大居民消費內需的直接投資，或加大對低收入人群的補貼，增加社會保障支出。但胡繼曄認為，無論何種投資，社?；鸬陌踩詰摲旁谑孜?，對投資運營商的監管今后需要加強，法律的制定方面也需要注意這些方面。

針對社?；鹬Ц董h節存在的問題，專家們建議加強信息公開和社會監督，將所有的社保經辦機構、投資管理機構都要置于“陽光下”。

此外，專家們還從社保監管機構的宏觀架構方面提出對策建議。前述政法大學課題組提出，借鑒國際經驗及我國金融業監管機構的模式，在我國設立相對獨立的社?；鸨O管機構，擁有獨立于地方的人權、事權、財權。

清華大學公共管理學院教授楊燕綏剛剛結束了原勞動和社會保障部委托的社保經辦機構課題研究。她提出，鑒于現在社保經辦機構人員編制緊張，各種社保體系混亂，在名稱、定性、職責流程等方面缺乏統一性、權威性和獨立性，建議從2009年起，用3-5年時間，對這些機構職責、名稱進行統一。

楊指出，統一的前提在于，國家新設立社會保險總局，由上而下，垂直管理?！皩脮r，人力資源和社會保障部作為直接決策部門，而社?？偩肿鳛檎畧绦袡C構——這種機制便于‘政事分開’，引入市場機制，進行政府社會化管理和服務的改革。” 對社保基金審計查出問題的初步分析

勞動保障部對近期社?；饘徲嫴槌龅倪`規問題進行了初步分析。

從時間看：1999年以前發生的23．47億元，大多是涉及基金安全和完整的問題；2000年以后發生的47．88億元，多數屬于管理不規范問題，也有涉及基金安全和完整的問題，甚至有違法犯罪的。

從違規主體看：社會保險經辦機構、財政部門、地方政府、勞動保障部門、稅務部門及相關部門都占一定比例。

“發生這么多問題，不管什么情況，根本原因都是對社會保險基金的重要性認識不夠，沒有認真執行國家的政策規定。”勞動保障部副部長劉永富說。四大措施整改社?；饘徲嫴槌龅膯栴}

劉永富表示，勞動保障部將采取四大措施對社?；饘徲嫴槌龅膯栴}進行整改： 一是在當地政府的領導下，認真組織實施。勞動保障部門及社會保險經辦機構要為政府當好參謀助手，在問題匯總分類、制定工作方案、提出解決意見、督促落實等方面，多做具體工作，按政府的統一部署，精心組織實施。勞動保障部組織的工作小組，將對各地整改情況進行指導和督辦，重點省份要現場督辦。

二是逐項整改審計查出的問題，清理回收資金。各地對審計查出的問題要逐一立項，根據問題的類型和難易程度等，進行梳理，明確解決辦法和責任單位，分類加以整改。凡能立即整改的，如未按規定實行專戶管理、多頭開戶，要商有關部門立即糾正；不該用基金支出的費用，要按規定把錢沖抵回來；因為合同未到期等特殊情況不能立即整改的，要制定整改計劃，限期糾正；對于歷史遺留問題，要商財政等部門并向政府匯報，提出清收意見，已經造成損失無法清收的資金，要按要求由同級政府償還到位。三是研究解決實際問題，為規范管理創造條件。當前社會保險經辦工作中還存在許多需要研究解決的實際問題，這些問題不解決，或者辦不了事而影響工作開展，或者發生擠占挪用而危及基金安全。比如，異地領取養老金的郵寄費問題，這個費用必須支出，而且不能讓退休人員負擔，但又沒有經費來源，要商財政部門解決經費問題。

四是舉一反三，認真總結經驗教訓。這次審計的是三項保險基金，而且主要是省本級和省會城市。市縣怎么樣，其他基金管理得如何，特別是基本保險之外的資金，要防止同類問題的發生。

從制度上加強和改進社?；鸨O管

劉永富強調，基金管理監督要從多方面著手，研究建立長效機制，從制度上加強和改進社保基金監管。

“了解社?；鸬幕I集、支付、運行和管理情況是參保單位和參保人員的基本權利。實現基金管理的公開、透明，也是自覺接受社會監督、確?；鸢踩闹匾胧?。因此，要研究建立信息披露制度。”劉永富說。同時，還要建立健全經辦機構內部控制制度。社會保險經辦機構是基金管理主體，必須建立健全內部控制制度。根據每一項業務的風險點和關鍵環節、關鍵部門乃至關鍵崗位，明確相關職責、考核標準和監督檢查標準，從制度上堵塞漏洞。

建立和完善嚴格的授權審批制度，明確審批人對基金和業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。

建立經常性的監督檢查制度。勞動保障部將定期組織對社會保險基金進行全面檢查，并隨時抽查，重點監控，及時受理群眾舉報，加強案件查處的指導和督辦。明年，將組織基金征繳專項檢查。

建立要情報告制度。各級勞動保障部門對基金管理工作必須做到耳聰目明，及時了解和掌握重要情況。勞動保障部已于近日印發了關于建立社會保險基金要情報告制度的通知。

此外，還要進一步規范企業年金管理；推進基金監督信息化建設；完善社會保障監督委員會的工作制度和機制；研究制定個人賬戶基金投資管理辦法；調研起草社會保險基金監督管理條例。

延伸閱讀：

對社會資金被挪用問題，勞動和社會保障部有關官員認為，社保基金出現問題，首先是基金監管法規不完善。目前，對社保基金的管理只有《勞動法》中有概括性規定。此外，還有一些文件和規定，但都停留在部委一級，法規層次不高，缺乏對違規行為的有效制約。其次管理力量和手段有限。有些地區的基層甚至沒有計算機，只能人工記賬。另外社保基金管理人手極少，全國基金監管人員不到100人。此外，有些人法制、政策觀念淡漠；還有監督不到位。因此，提出如下藥方：立法、加強監督。從實際運作來看，社?；鸨砻嫔洗嬖谥龑颖O管，一是勞動保障部門和基金管理司的內部監管；二是財政和審計部門的行政監管；三是社會組織、輿論和公民的監管。但這三層監管均很難落實。在地方或部門利益的驅使下，社?；鸪３划斪鳌皽省闭Y金支配使用或挪用，一切規范其運作的法律法規只能成為美麗的陪襯。

對于社?；鸬墓芾恚瑒趧颖Ｕ喜坎块L田成平表示，管理社?；鸬谝皇谴_保安全，第二是實現增值。他說：“這是老百姓的錢，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢存在這里，像個人賬戶基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會的發展不斷增值，才能應付未來的需要。”

法律上規定了基本保險金入財政專戶管理，但并不意味著勞動保障部門沒有途徑來挪用這些錢。法律明文規定社?；鹨鲋当Ｖ?，雖然地方上哪個部門負責增值保值有不同的規定，但勞動保障部門確實有很大的空間來動用這筆錢。挪用的實質就是違規投資，監管不到位是案件頻發的重要原因。中國社?；鸬慕y籌層次還很低，雖然中央要求做到省級統籌，但實際上現在大部分地區仍然停留在市縣級統籌的層面，基金的接觸面很大，這無疑增加了監管的難度，各地社保管理部門普遍面臨隊伍、人才以及手段都跟不上現實監管需要的困境。

但監管要到位更關鍵的是，必須解決誰來監管的問題。社會保障在中國還是新鮮事物，制度上的不健全導致單位一把手說了算，監管部門僅作為勞動保障局的一個下屬部門來監管局長，這種監管是根本做不到的。

要建立獨立于與勞動保障部門的第三方監管機制，可以學習國外的經驗，建立董事會或是委員會的制度，對重點的投資決策做出專業的論證和評估，將投資的風險降到最低。勞動和社會保障部將會同監察部對此建立專項檢查制度，每年組成檢查組，對部分省市社保基金征繳、支付、管理和發放情況進行專項檢查，并直接對市縣進行抽查。雖然這種方式離專業化的第三方監管機制還有很大的差距，但監察部的加入是一個好消息，它將對社保基金的有效監管發揮積極作用。

第二篇：關于加強社?；鸨O管的思考

關于加強社?；鸨O管的思考（四組 林飛）網易博客網易

社保基金是社會保險體系的物質基礎，加強社會保險基金監督管理，確?；鸢踩暾巧鐣Ｕ象w系正常運行的前提條件，也是維護社會穩定構建和諧社會的必然要求。隨著社會保險制度改革的不斷深化，社會保險基金規模的逐步擴大，社?；鹪诠芾硎褂眠^程中的“跑、冒、滴、漏”等違紀違規問題不時存在。如何進一步完善社會保險基金監督管理的規章制度，規范管理運作行為，加大監督檢查力度，切實防范和化解基金風險，保障基金的完整穩定，是擺在我們面前需要迫切研究和解決的問題。

一、我市社會保險基金監管現狀

我市的社會保險基金涵蓋了養老、工傷、醫療、失業、生育五大險種。從近幾年的監管情況來看，基金的運行、管理情況總體上是良好的。

一是社?；鸨O管政策依據相對充分，執行比較到位。為加強對社?；鸬谋O督和管理，勞動保障部、財政部等部門依據國家法律、法規制定了《社會保險費征繳條例》、《社會保險基金財務制度》、《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險基金監督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金現場監督規則》、《社會保險稽核辦法》等等，根據工作實踐，我市制定了《關于冒領社保基金舉報獎勵辦法的通知》、《工傷保險操作規程》等具體規定，不僅為社?；鸬拈_展奠定了堅實的政策基礎，也為基金的規范管理創造了良好的法制條件。在基金的監督管理過程中，能嚴格依法加以貫徹落實，做到依法監管、依法行政、執法有據！

二是社會保險基金監管機制逐步建立。一是成立了基金監管領導小組，領導小組由人勞、財政、地稅、衛生、監察、審計等六部門組成，人勞局的社保科負責日常監管事務，建立了基金監管例會制度和各社保經辦機構定期自查制度，對日常工作中反映或發現的問題能迅速反應并采取有效整頓措施。二是各社保經辦機構逐步建立健全社?；饍瓤刂贫?，規范了業務流程，提高了經辦管理能力。三是建立了社會保險基金異情、要情報告制度。三是社會保障基金財務會計制度執行比較規范。各社保經辦機構能嚴格執行基金的財務、會計制度，在基金的籌集、使用上，實行收支兩條線管理，基金收入納入財政專戶，?？顚Ｓ?，能按規定使用基金。實行基金分險種建賬，能如實反映各險種基金的收支情況。

四是社會保險覆蓋面不斷擴大，基金規模急劇增強。我市實現了養老保險基本全覆蓋、工傷保險全覆蓋，2009年11月醫療保險也打破門檻向非公有制企業、個體工商戶、自由職業者推開。而隨著“地稅負責征收、財政負責管理、社保負責使用”三位一體格局的確立和“五費合征”步伐的加快推進，基金的征繳率不斷提高，基金的規模日益擴大，支付能力也逐漸增強。009年，企業職工基本養老、醫療、工傷、生育、失業保險基金收入分別為46729萬元、17057萬元、4233萬元、280萬元、4150萬元，如養老保險累計結余達120050萬元，按2009年支出測算,支付能力近50個月。

五是社保基金專項審計、檢查后有成效，基金管理情況不斷向好。2006年開始，審計部門連續三年對社?；痖_展專項審計，2008—2009年開展了一次全國性的社保基金專項檢查，2010年的醫療保險基金專項檢查，通過自查、審計和專項檢查，各經辦機構對存在的問題積極予以整改落實。如就業處在失業保險金中違法提取的勞務費已全部上繳紀委，相關當事人也予以相應的處理；原存有東海儲蓄所（非國有金融機構）的原溫嶺“3.11”涉案資產28.15萬元，財政及時補貼到位；原滯留在過渡性賬戶的1607.15萬元社?；穑艳D入財政專戶，過渡性賬戶撤銷；改制企業等清欠社會保險費問題部分進行了清繳。社保結余資金加大了定期存款及國債比例，增強了基金的保值增值能力。

二、社保基金監管存在問題

我市的社?；鸨O管工作目前仍處于初級和探索階段，社?；鹪跀U面征繳、支出、管理等諸多環節存在的不少問題是不容忽視，需要 引以為戒的。

首先政策存在執行偏差，基金不能應收盡收，基金的完整性被破壞。由于社保擴覆實行任務指標考核制度，在執行政策時往往會摻和部門或地方政府利益，因此就造成了政策執行有偏差。一是社?；鸬恼骼U基數被打折扣。為了完成擴覆任務的同時又不削弱企業參保積極性，我市在征繳社會保險基金時對企業申報的職工工資總額分別予以半折、四折等不同程度的打折，客觀上造成了社保基金的繳費不足。二是由于企業改制時執行的是“土政策”，致使改制企業清欠社會保險費問題較為突出，久拖不決成歷史遺留，經審計后雖然加大了催繳力度，但仍有8家國有市屬改制企業的5405.14萬元要待其資產變現后才可能到位。三是工傷保險未落實浮動費率制度，導致了工傷保險基金出現了當月收支赤字、累計結余緊縮的困難局面。

其次、社會保險發展不平衡，基金增值不理想，支付壓力大。一是我市各險種參保擴覆人數懸殊，2009年末,我市城鎮職工基本養老、醫療、工傷、生育、失業保險分別參保180554、117404、372001、22900、100983人，工傷和生育保險懸殊最大，相差近16倍。二是基金的保值增值方式由于國家只限定用于存款或購買國債，而我市也才在2007年實現將87.5%的結余基金轉存定期或購買國債，而定期存款的期限又比較短，利率低，也就影響了基金的增值收益率。三是基金隱性風險大，隨著個人賬戶的逐步做實，以及人口老齡化的推進，養老保險的支付壓力將不斷加大，養老保險累計結余雖然高達12億元多，但個人賬戶儲存額（含利息）累計已達13億多元。四是職工基本醫療保險一方面面臨擴覆難，另方面由于個人醫療待遇的提高和人均壽命的延長，導致人均醫療費居高不下，醫?；鹨堰B續三年收不抵支。工傷保險基金的支付風險也是險象環生。

再次，社會經辦機構內部管理等基礎工作和監管隊伍建設薄弱。一是社會保險各項業務財務的內部控制制度建設不夠完善。社會保險基金的收、支都是通過社保經辦機構的各項具體業務來實現的，加強社?；鹗罩Ч芾?，必須從健全完善內部業務運行程序制度和財務管理制度入手。雖然各社保經辦機構建立了相應的內控制度，但是內容粗線條，不夠細化，操作性欠強。二是社保基金支付的延伸審核力量還較薄弱。由于經辦機構力量不足等原因，目前基金支付的延伸審核難以到位，對冒名頂替、弄虛作假等騙取保險金的違法行為，查處和打擊的力度還不夠大。對已死亡的參保人員，由于市殯儀館缺少相應的身份證登記信息，也給社保經辦機構及時核銷帶來困難。三是編制緊缺，人少事多，而社保基金監管又是項復雜、系統、政策性強的工作，不僅需要監管人員具有高度的政治素養和責任心，更要有專業的技能或精通的業務知識，而這樣的監管人才隊伍卻非常欠缺。

最后，社會保險基金行政監督、內部審計監督和社會監督還有待加強。一是社會保險基金行政監督、內部審計監督工作沒有落到實處。雖然勞動保障部下發了《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險審計暫行規定》，但是由于受編制等各種原因限制，縣級勞動保障部門基本上都沒有專職的基金監督和內部審計機構，基金行政監督、內部審計監督工作實質上是搞形式，沒有發揮出應有的作用。二是社會監督工作不能正常開展。按照有關規定，各地人民政府都要成立社會保障基金監督委員會，健全社會保障監督體系，依法組織對社會保障政策執行情況和社會保障基金預決算、征繳、支付、調劑、投資運營、管理等情況實施監督。但實際上臺州市只有我市沒有組建社?；鸨O管委員會，也就無從正常開展社會監督活動。三是應該向社會披露的社會保險基金相關信息，沒有及時披露，無法接受社會監督。

三、進一步加強社?；鸨O管工作的幾點思考 針對存在的問題，作為社會保險基金監管的職能部門，要從保障當地廣大職工群眾的切身利益出發，確保國家社會保障基金管理政策法規的貫徹執行，維護和保障社會保險基金資產的質量，防范和化解基金管理風險，及時綜合有關情況，評價基金管理、運作狀態，分析產生原因和潛在危害，有效制止和糾正違法、違規行為，把老百姓的“養命錢、救命錢”收好、用好、管好，確保社?；鸬陌踩暾蜕绫９ぷ鞯恼＿\行。一是加強對社保基金監管工作的思想認識。加強社?；鸨O管，是社會保險制度可持續發展的保證，如果社保基金缺乏監管，再好的社保制度也難以維持，所以要充分認識社?；鸨O管的重要性和必要性。首先領導要重視，組織要確保。各級領導對社?；鸨O管工作重視是否，直接關系基金監管工作開展的力度、深度和社會參與度，同時也能確保社保監管組織機構的籌建、人員的配備和經費的落實，為基金監管工作提供有力的政治、組織保障。其次，要確保基金安全，對在執行過程中不合規的政策要盡可能糾正，確保政策執行正確到位，避免和減少因政策執行偏差導致的基金損失。三是要防止濫用權力，要形成相應的權利制衡機制，防止管理人員濫用權力、以權謀私，乃至擠占挪用社?；鹦袨榈陌l生，確保社?；疬@塊大“奶酪”的依法正確使用。四是要確保支付。社?；鹗玛P民生，只有確保社?；鸬陌磿r足額發放，才能安定人心、穩定社會。

二是加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。

“無源之水”越管越死，如果社?；疬B年出險，監督管理就失去意義了。只有不斷擴大保險覆蓋面，壯大社會保險基金盤子，監督管理才更有意義，職工群眾利益才能得到保障。要按照有關規定，認真履行勞動保障職責，積極會同財政、地稅、工商部門，加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費；同時要加大社會保險宣傳力度，加強勞動保障監察和行政執法力度，努力實現應保盡保、應收盡收。

三是強化社會保險基金的預決算和收支管理。勞動保障、財政和審計部門要各司其責，形成合力，強化社?；鸬念A決算和收支管理。一要認真準確的編制社會保險基金預算計劃，在預算執行過程中，各部門要加強對基金收支預算的監督，建立考核機制，強化預算的約束力。同時要加強對基金決算的管理，確保數據的準確和完整。二要嚴格執行國家有關財務會計制度和收支兩條線管理規定，不得設立收入戶或待解戶等過渡性賬戶，征收的社會保險費要按規定及時繳入財政專戶。財政收入專戶、基金支出專戶都要按規定及時結轉、解繳資金，嚴禁坐支?；鹄⒁凑栈鸸芾淼囊蠹{入基金管理，確保基金保值增值。三要嚴格規范社會保險基金支出管理，不得擅自調整社會保險待遇標準，不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。嚴禁擠占挪用，各險種基金之間不得相互調劑使用。四要加強社保待遇享受人員資格認證審查，嚴厲打擊侵占、騙取社保基金的違規違紀行為，確保社?；鸬暮弦幒戏ㄖЦ?，防止基金的非正常流失。

四是加強社保基金監管法制建設和內部監控制度建設。一目前我國有關社會保險基金監管的規定都分散在若干個“決定”、“辦法”中，尚未有一個專門的社會保險基金管理監督法律，甚至在某些方面存在著政策規定模糊、缺位現象，制約和影響了監管工作的深入。因此亟待上級監管政府部門加強法制建設，制定和完善有關基金監管的法律體系，為加強社?；鸨O管提供行為規范和政策依據。二是強化內部監管，實行會計監管與內部審計，建立內部監管體系。進一步規范社保經辦業務流程，指導經辦機構整理、優化經辦流程，建立約束機制，為加強基金管理和監督打好基礎。建立健全社保經辦機構內部控制制度，審核、支付分家，會計、出納分立、經辦機構根據每一項業務的風險點，對關鍵部門、環節和崗位，建立明確的責任制度，形成有效的制約機制。三是推進基金監督信息化建設，要利用現代化手段實時監控基金的收入、管理、支付和運營情況，推進“金保工程”，在“金保工程”建設中將基金監督納入總體規劃。五是加強社會保險基金行政監督和社會監督。一按照《社會保險基金行政監督辦法》的規定，勞動保障部門要充分發揮主管部門的職能作用，建立一支與當前形勢發展相適應的基金監管和專業化稽核隊伍，選配必要的財會、金融、法律等專業人員，充實社?；鸨O督隊伍，提供必要的工作條件。二各監管部門要建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金現場監督和非現場監督相結合。定期組織監督活動，多方面聽取人大、政協等部門對勞動保障工作的建議和意見，提高監督水平。三建立社?；鹦畔⑴豆芾碇贫?，保障社會公眾獲取社?；鹦畔⒌臋嗬蛯ι绫；疬\行情況進行監督，形成全社會輿論監督的氛圍。通過媒體向社會公布包括財務會計報告在內的社?；饒蟾妫瑢⑸绫＝涋k機構基本情況、社會保險基金征收支付政策和情況、欠費單位及金額、基金結余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會公眾普遍關心關注的重要事項披露出來，增強基金運行的透明度，接受全社會監督，以透明運行促有效監督、保安全運行。

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2009人力資源和社會保障事業發展統計公報

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時間:2010年05月21日 作者: 出處:中國政府網

2009人力資源和社會保障事業發展統計公報

人力資源社會保障部

2009年，在黨中央、國務院的正確領導下，各地堅決貫徹落實保增長、保民生、保穩定的決策部署，牢牢抓住就業和社會保障兩個重點，深入推進人事制度改革，大力加強人才隊伍建設，認真做好工資收入分配工作，努力構建和諧勞動關系，各項人力資源和社會保障工作取得新進展。

一、勞動就業

年末全國就業人員77995萬人，比上年末增加515萬人。其中，第一產業就業人員29708萬人，占全國就業人員的38.1％；第二產業21684萬人，占27.8％；第三產業26603萬人，占34.1％。年末城鎮就業人員31120萬人，比上年末凈增加910萬人。

2009全國農民工總量為22978萬人，其中外出農民工數量為14533萬人。近五年全國就業和城鎮就業人數（單位：萬人）

全年城鎮新增就業人員1102萬人，有514萬下崗失業人員實現了再就業，就業困難對象再就業164萬人。年末城鎮登記失業人數為921萬人，城鎮登記失業率為4.3％。全年全國共幫助6.9萬戶零就業家庭實現每戶至少一人就業。組織3.5萬名高校畢業生到農村基層從事“三支一扶”的工作。近五年城鎮新增就業人數(單位：萬人)年末持外國人就業證在中國工作的外國人共22.3萬人，持臺港澳人員就業證在內地工作的臺港澳人員共8.6萬人。

人力資源市場管理進一步規范。根據各地機構改革進展情況，制定下發了《關于做好當前人力資源市場管理工作的通知》，指導工作開展，有效防止機構改革期間人力資源市場出現“管理空白”。在全國范圍內開展了清理整頓人力資源市場秩序專項行動，共檢查職介機構和用人單位近10萬戶次，查處違法案件1.3萬件，其中取締非法職業中介活動5000多起。人力資源服務體系進一步完善。各類人力資源服務機構以經濟社會發展產生的人力資源服務需求為導向，不斷拓展人力資源服務領域，豐富了服務功能，提升了服務水平。

年末全國共有各類職業介紹機構37123所，其中公共職業介紹機構24921所。全年公共職業介紹機構介紹成功2097.6萬人次。

二、社會保險

社會保障制度不斷完善，各項社會保險覆蓋范圍繼續擴大，參保人數和基金規模持續增長。全年五項社會保險（不含農村社會保險）基金收入合計16116億元，比上年增長2420億元，增長率為17.7％。基金支出合計12303億元，比上年增長2378億元，增長率為24.0％。近五年社會保險參保人數(單位：萬人)年末全國參加城鎮基本養老保險人數為23550萬人，比上年末增加1659萬人。其中，參保職工17743萬人，參保離退休人員5807萬人，分別比上年末增加1156萬人和503萬人。年末參加基本養老保險的農民工人數為2647萬人，比上年末增加231萬人。年末參加企業基本養老保險人數為21567萬人，比上年末增加1616萬人。

企業退休人員基本養老金待遇提高，且全部按時足額發放。年末納入社區管理的企業退休人員共3879萬人，占企業退休人員總數的75.2％，比上年末提高2個百分點。

全年城鎮基本養老保險基金總收入11491億元，比上年增長18.0％，其中征繳收入9534億元，比上年增長18.9％。各級財政補貼基本養老保險基金1646億元。全年基金總支出8894億元，比上年增長20.4％。年末基本養老保險基金累計結存12526億元。

年末遼寧、吉林、黑龍江、天津、山西、上海、江蘇、浙江、山東、河南、湖北、湖南、新疆等13個做實企業職工基本養老保險個人賬戶試點省份共積累基本養老保險個人賬戶基金1569億元。全國31個省份和新疆生產建設兵團已建立養老保險省級統籌制度。在山西、上海、浙江、廣東、重慶等5個省市開展的事業單位工作人員養老保險制度改革試點工作穩步推進。

年末全國有3.35萬戶企業建立了企業年金，參加職工人數為1179萬人。年末企業年金基金累計結存2533億元。

年末全國參加農村養老保險人數為8691萬人，比上年末增加3096萬人。全年共有1556萬農民領取了養老金，比上年增加1044萬人。全年共支付養老金76億元，比上年增加33.8％。年末農村養老保險基金累計結存681億元。年末有27個省、自治區的320個縣（市、區、旗）和4個直轄市部分區縣列入首批新型農村社會養老保險試點。參加被征地農民社會保障人數2500多萬人，約增加1200萬人。

（二）醫療保險

年末全國參加城鎮基本醫療保險人數為40147萬人，比上年末增加8325萬人。其中，參加城鎮職工基本醫療保險人數21937萬人，比上年末增加1941萬人；參加城鎮居民基本醫療保險人數為18210萬人，比上年末增加6384萬人。在職工基本醫療保險參保人數中，參保職工16410萬人，參保退休人員5527萬人，分別比上年末增加1422萬人和519萬人。年末參加醫療保險的農民工人數為4335萬人，比上年末增加69萬人。

全年城鎮基本醫療保險基金總收入3672億元，支出2797億元，分別比上年增長20.8％和34.2％。年末城鎮基本醫療統籌基金累計結存2882億元，個人賬戶積累1394億元。

（三）失業保險

年末全國參加失業保險人數為12715萬人，比上年末增加315萬人。其中，參加失業保險的農民工人數為1643萬人，比上年末增加94萬人。年末全國領取失業保險金人數為235萬人，比上年末減少26萬人。全年共為108萬名勞動合同期滿未續訂或提前解除勞動合同的農民合同制工人支付了一次性生活補助。

全年失業保險基金收入580億元，比上年降低0.8％，支出367億元，比上年增長44.7％。年末失業保險基金累計結存1524億元。

（四）工傷保險

年末全國參加工傷保險人數為14896萬人，比上年末增加1109萬人。其中，參加工傷保險的農民工人數為5587萬人，比上年末增加645萬人。全年認定工傷95萬人，比上年略有增加；全年評定傷殘等級人數為39萬人，比上年增加1萬多人。全年享受工傷保險待遇人數為130萬人，比上年增加12萬人。

全年工傷保險基金收入240億元，支出156億元，分別比上年增長10.8％和22.7％。年末工傷保險基金累計結存404億元，儲備金結存65億元。

（五）生育保險

年末全國參加生育保險人數為10876萬人，比上年末增加1622萬人。全年共有174萬人次享受了生育保險待遇，比上年增加34萬人次。

全年生育保險基金收入132億元，支出88億元，分別比上年增長16.4％和23.5％。年末生育保險基金累計結存212億元。

（六）社會保險基金監督

基金監督工作得到加強，基金管理進一步規范。推進企業年金基金市場化管理，已認定了38家機構的58個企業年金基金管理資格，機構管理運作的企業年金基金投資組合數1049個，基金金額1591億元。

三、勞動關系與勞動者權益維護

全國地級以上城市普遍建立了協調勞動關系三方機制。繼續推進農民工簽訂勞動合同“春暖行動”，促進用人單位與勞動者依法簽訂并履行勞動合同，勞動合同簽訂率穩步提高。

截至2009年末，經各地人力資源社會保障部門審核備案的當期有效集體合同70.3萬份，覆蓋職工9400多萬人。

全年全國各級勞動人事爭議仲裁機構共處理勞動人事爭議案件87.5萬件（含仲裁機構立案受理勞動人事爭議68.7萬件，案外調解18.8萬件）。其中，各級勞動爭議仲裁機構共處理87.0萬件，各級人事爭議仲裁機構共處理人事爭議0.5萬件。

立案受理勞動爭議案件68.4萬件，比上年下降1.3％；涉及勞動者101.7萬人，比上年下降16.3 ％。其中，集體勞動爭議案件1.4萬件，涉及勞動者30.0萬人。仲裁機構當期審結勞動爭議案件69.0萬件，結案率有所提高。

截至2009年末，全國共有勞動保障監察機構3291個，各級人力資源社會保障部門配備勞動保障專職監察員2.3萬人。

在全國范圍內重點開展了農民工工資支付情況、清理整頓人力資源市場秩序和整治非法用工打擊違法犯罪等專項檢查活動，全年共主動檢查用人單位175.1萬戶，對179.6萬戶用人單位進行了書面審查，查處各類勞動保障違法案件43.9萬件，較上年下降9.1％。其中，調查處理舉報投訴案件37.3萬件，較上年下降22.5％。通過勞動保障監察執法，責令用人單位為593.1萬名勞動者補發工資等待遇89.2億元，督促9.1萬戶用人單位辦理了社會保險登記、申報，督促14.1萬戶用人單位補繳社會保險費46.4億元，取締非法職業中介機構7131戶，責令用人單位退還收取勞動者的風險抵押金0.6億元。

四、公共人事管理

履行公共人事管理職能，公務員管理、事業單位人事管理、機關事業單位工資管理進一步規范。

圓滿完成2009年公務員錄用考試任務，全國共錄用公務員13萬余人。政府彰獎勵工作有序開展，全年共彰先進集體2466個、先進個人4744名，追授9名個人部級榮譽稱號。

事業單位人事制度改革取得積極進展。聘用制度推行范圍繼續擴大，全國事業單位簽訂聘用合同人員的比例達到80％。崗位設置管理實施工作穩步推進，國務院各部門完成崗位設置實施工作的達到77％，中央黨群系統備案核準率為52％，全國有25個省區市啟動了崗位設置工作。公開招聘制度進一步落實，22個省區市事業單位公開招聘人員占新進人員總數的80％以上。

全年安置軍隊轉業干部4.2萬名。

貫徹落實國務院辦公廳轉發的關于義務教育學校實施績效工資指導意見，全國義務教育學?？冃ЧべY2009年基本兌現到位，會同財政部、衛生部印發了公共衛生與基層醫療衛生事業單位實施績效工資的指導意見，事業單位收入分配制度改革穩步推進。公務員津貼補貼進一步規范。

五、人才隊伍建設

全面實施人才強國戰略，以高層次和高技能人才為重點的各類人才隊伍建設不斷加強。

截至目前享受政府特殊津貼專家累計評選出15.8萬人。2009留學回國人員總數為10.83萬人，比2008增長56.2％。從1978年到2009年底，各類留學回國人員總數達49.74萬人。到2009年底，全國共建成各級各類留學人員創業園149家，其中我部與地方政府共建創業園36家，入園企業超過8000家。年末，博士后科研工作站總數達到1642個，博士后科研流動站總數達到2146個。全年招收博士后研究人員10093人。全國專業技術人員參加繼續教育達3000萬人次，舉辦79期高級研修班，培訓4000多名中高級專業技術人才，新疆、西藏人才特殊培養工程共培養468名少數民族專業技術人才，青海三江源人才培養工程共培養2420名專業技術人才。

專業技術人才知識更新工程取得新進展。2009全國共有480萬人參加專業技術人員資格考試，其中取得專業技術人員職業資格證書的有174.7萬人。截止2009年底，全國共有1843.3萬人取得各類專業技術人員職業資格證書。

年末全國共有技工學校3064所，在校學生414萬人，比上年末增加16萬人。全年技工學校面向社會開展培訓484萬人次，比上年增長21％。年末全國共有就業訓練中心3332所，民辦培訓機構2.1萬所。全年共組織開展各類培訓3000余萬人次，其中，政府財政補貼的各類職業培訓約2160萬人次，包括困難企業職工培訓260多萬人次，農村勞動力轉移就業培訓1100萬人次，城鎮失業人員再就業培訓450萬人次，勞動預備制培訓240萬人次，創業培訓110萬人次。

年末全國共有職業技能鑒定機構9538個，職業技能鑒定考評人員23.2萬人。全年共有1492萬人參加了職業技能鑒定，比上年增長11.6％；1232萬人取得不同等級職業資格證書。其中取得技師、高級技師職業資格的有41.8萬人，比上年增加3.7萬人，增長9.7％。

六、人力資源社會保障法制建設

人力資源社會保障法制建設不斷加強。社會保險法制定工作取得積極進展，2009年初全國人大常委會將《中華人民共和國社會保險法（草案）》（二審稿）公開向社會征求意見，2009年12月23日全國人大常委會對《中華人民共和國社會保險法（草案）》進行了第三次審議。

行政法規項目順利推進。配合國務院法制辦對人力資源和社會保障方面的法律法規草案進行多次研究修改，其中《工傷保險條例》、《職業技能培訓壺定條例（草案）》等已經向社會公開征求意見，《國家勛章和國家榮譽稱號法（草案）》、《事業單位人事管理條例（草案）》、《女職工勞動保護規定（修訂草案）》進行了深入研究修改。

一系列部門規章公布實施，包括：《勞動人事爭議仲裁辦案規則》、《社會保險業務檔案管理規定（試行）》、《公務員辭去公職規定（試行）》、《公務員辭退規定（試行）》、《關于進一步做好公務員登記工作的通知》、《公務員錄用考試違紀違規行為處理辦法（試行）》、《統計違法違紀行為處分規定》等。

七、基礎建設

不斷加強能力建設和基礎建設，通過實施勞動保障“十一五”規劃項目和人才創新、三支一扶、引智、學術帶頭人、留學人員創業園等重點工程，有效推進人力資源和社會保障事業發展。

金保工程一期建設基本完成。截至2009年底，全國地級以上人力資源社會保障部門均已不同程度地建立了數據中心，32個省級單位全部實現了與部中央數據中心的網絡聯接，有89.1％的地級以上城市實現了與省數據中心的聯網，城域網已經聯接到89.3％的社會保險經辦機構和就業服務機構，并延伸到街道、社區、鄉鎮和定點醫療服務機構。130多個地區發放了符合全國統一標準的社會保障卡，實際持卡人數7000多萬人，272個地級以上城市開通了12333專用公益服務電話。各地向人力資源社會保障部上傳的基本養老保險聯網監測月度數據涉及參保人員已達到1.8億人。

注：

1.本公報中的各項統計數據均未包括香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣省。

2.本公報中的有關數據為正式年報數據，與《中華人民共和國2009年國民經濟和社會發展統計公報》中的部分數據有所不同。

3.就業人員和農民工有關數據來源于國家統計局。

4.本公報中部分數據因四舍五入原因，存在著與分項合計不等的情況；增量及增長率根據四舍五入前數據計算。，參保人數由2000年的 22．5萬人增長到2006年的90多萬人(其中還剔除了每年產生的退保人數)，增加了70萬人。就湖北省而言，在社會保險法未出臺之前，應首先通過地方法規，實行地稅全責征收，并賦予必要的強制征收手段，這必將有力解決擴面難的現狀。

（三）利用企業所得稅匯算條件，創新社會保險費征繳辦法。根據稅法規定，企業繳納社會保險費在成本中列支，在所得稅前扣除。對已經參保的企業，匯算所得稅時，必須扣除企業繳納社會保險費的金額；對未參保的企業，匯算所得稅時，直接計提社會保險費予以扣除并征收，讓企業體會到社會保險費不僅只是企業利潤的減少，而且還是國家所得稅的減少。

（四）加大宣傳力度，提高全社會的參保繳費意識。一方面，教育私企業主提高競爭意識和人才意識，懂得要發展企業就必須留住人才及解決職工后顧之憂問題。另一方面，提高私企職工的維權意識，要把繳費、記賬、計算退休待遇的方式、方法教給職工，讓他們嘗到甜頭，激發其繳費積極性，自覺依法維護自身權益，發現業主不參保、不繳費的，積極向有關部門舉報。

（五）積極創造條件，實行城鄉統一的社會保險體系。由于城鄉差別的長期存在，在短期內完全消除社會保險體系的城鄉二元性的條件尚不成熟。在目前政府財力不足的情況下，宜實行由沿海到內地循序漸進式的梯度戰略，突破農民個人是養老保險承擔主體的束縛，建立家庭、村集體、社會相結合的農民綜合養老模式，再逐步過渡到統一的基本社會養老保險體系。

（六）加快開征社會保障稅步伐。社會保障稅比繳費制籌集資金更有效率和約束機制，更能體現市場經濟所要求的公平性。世界上建立社會保障制度的150個國家和地區中，已有100多個開征了社會保障稅或類似稅種。從我國當前的經濟實力、城鄉居民收入水平、完善市場經濟體制等諸多方面權衡，已經基本具備開征社會保障稅的條件。全社會對開征社會保障稅的呼聲也越來越高，全國人大、政協對此十分關注，許多人大代表、政協委員多次建議開征社會保障稅。許多學者、有識之士還進行了許多有益的探索，甚至提出許多具體方案，在社會上形成共識。因此國家應積極借鑒外國積累的成功經驗，加快開征社會保障稅的研究，適時開征社會保障稅。

作者單位：黃石市地方稅務局

第三篇：淺談社?；鸨O管

淺談社?；鸨O管

社會保障基金的安全與完整，直接關系廣大參保人員的切身利益和社會的穩定。如何管好用好社保基金，是全國上下十分關注和十分突出的課題。然而，社保基金監管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進行監督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社?；鸨O管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監管

審計法規定：審計機關具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督的職責。因此，審計部門對社?；鸬谋O督，應該是一個全方位、全過程的監督。從近年各級審計機關審計工作情況來看，社保基金審計已成為審計監督的一項重點內容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社保基金審計沒有建立每年定審制度，各級審計機關對社保基金審計沒有正常化、制度化；二是社?；饘徲嫷纳疃取V度和力度不夠，對社?；鹫魇?、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社保基金審計結果公示力度不夠，審計監督職能作用未能充分發揮等等。對此，審計機關必須轉變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社?；鸬谋O督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社保基金每年必審制度。黨中央、國務院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關注、期望和信賴。所以，作為審計機關，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社?；?金審計工作。其次要建立社?；鸲▽徶贫?，并且將社保基金審計結果，納入到每年同級財政預算執行審計工作報告之中，接受人大的法律監督。再次要加大審計結果公示力度，接受社會各界的監督。

2、轉變審計工作思路，準確定位社?；饘徲嬆繕?。社?；饘徲嬁傮w思路應以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點。在關注財務收支合法合規性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進行評價，在此基礎上揭露社保制度的缺陷，分析現行社保政策的運行效應。這樣才能更加有效地發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據這一思路，各級審計機關應將“安全與效益、合規與真實、規范與提高”作為社?；饘徲嫷闹攸c目標。著力從財務合規性審計向業務數據的真實拓展，不僅要關注違法違規問題，還要關注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務數據進行審計、查處擠占挪用資金的同時向業務數據真實性審計拓展；要注重對現行制度、辦法執行情況的檢查，通過對執行結果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發展為以揭露社保制度缺陷、檢查現行社保政策的效應和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創新審計方式方法，提高社?；饘徲嬓Ч?。一是要大力推進計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社?；鸬恼魇瞻l放環節上廣泛運用計算機信息系統，對大量業務資料通過電子數據庫進行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術，以業務流程為主線，從業務數據入手，解剖數據管理系統，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務收支審計和效益審計相結合。二是要推行系統化審計。社?；馃o論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關在實施社?；饘徲嫊r，必須將此作為系統化審計項目來對待，用系統論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社保基金審計全面性、完整性、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社?；饘徲媽哟巍ｋS著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社?；鸸芾矸ㄒ?、制度不斷完善，相關部門法治意識逐步增強，社?；鹨殉蔀槿藗冃闹械摹案邏壕€”，有意識的違紀違規問題正逐步減少。因此，審計機關對社保基金審計的重點，應由以前的真實合規性審計盡快轉向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社?；饘徲嬵I域。一是要強化社保基金征收中的效益審計。重點審查各項社保基金征繳面有否達到法規政策規定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數，有意偷漏應繳基金問題，是否確保社保基金繳費基數真實準確，做到應繳盡繳；審查征收機關征管基礎工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應征盡征。二是要強化社?；鹗褂弥械男б鎸徲?。重點審查社?；鹗欠褡龅綄？顚Ｓ?，真正用于社會保障支出；審查社?；鹗罩欠襁m度平衡，基金結余或赤字是否合理，是否充分發揮了基金應有的效益；審查各項社?；鸱峙浒才攀欠駡猿止叫б嬖瓌t，既要關注基金使用的經濟效益，也要關注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社?；鹗褂檬欠窆澕s，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社?；鸸芾碇械男б鎸徲嫛Ｖ攸c審查各項社?；鸸芾頇C構管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學，管理政策執行是否嚴格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社?；饟p失和浪費以及減收增支問題；審查社保基金流動環節是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規獲取資金等問題，是否達到了預期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社?；鸸芾硎欠癜踩欠癖Ｖ翟鲋?，有無存在基金管理風險隱患等等。

二、強化稅務部門的監管

國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規定：稅務機關是社會保險費的征收主體。因此，稅務部門對社?；鸬谋O管應重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關鍵環節，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務機關：

一是要樹立正確觀念，強化稅務機關征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務機關社保費全責征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎，規范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發現應當參加社會保險而未參加的繳費單位，應當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經辦機構。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數、繳費單位、費率、繳費人數等情況進行認真、仔細核對，發現問題要及時與有關部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權。

二是要加強費源管理，努力提高監控水平。要有計劃地定期開展費源調查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態管理；要建立重點費源監控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳 費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，著重解決繳費基數不實的問題，認真核實參保戶數和參保人數，凡與繳費基數相關的項目，如繳費人數、繳費工資總額等，都應嚴格、仔細核定，確保真實和準確。

三是要明確責任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監控力度；要對欠費和欠費人合理進行分類，實施動態的分類管理，對欠費數額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標管理考核，建立清欠目標責任制。

四是要狠抓規范，著力實施科學化精細化管理。第一要狠抓管理制度規范。加強征收社保費的法制化建設，強化組織保障措施，完善崗責制度和考核制度，實行稅費并舉，統一考核，分解任務，責任到人。第二要狠抓征管程序規范。要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，做到征管程序的六個規范：即規范建檔管理程序，規范申報程序，規范征收程序，規范檢查程序，規范催繳、處罰程序，規范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務規范。牢固樹立服務觀念，切實維護繳費人的合法權益，不斷拓寬服務渠道、服務內容和服務項目，提高繳費服務質量。第四要推進信息化和機構人員建設，提高社保費征管質量和效率。

三、強化財政部門的監管

財政部門是社?；鸬闹饕O管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預算、決算等各個環節的監管職責，對社保基金的安全與效益，合規與真實，規范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社?；痤A決算管理。嚴格抓好社?；鹗罩ьA決算的編制、執行和監督工作，及時檢查分析社保基金收支運行中的不足，促進增收節支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社?；鹗罩蓷l線管理。建立健全社?；鹭攧展芾碇贫龋瑖栏褙斦艉怂愎芾?；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預算，收歸收，支歸支，確保?？顚Ｓ?，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規范財政對基本養老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下撥資金，不得截留；及時搞好跟蹤監督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構的管理經費支出，必須由財政預算單獨安排，不得從社?；鹬刑崛×兄А?/p>

四是要嚴格管理社保積累基金。除按規定預留必要的支付費用外，對社?；鹜顿Y運作進行嚴格的監管，在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。不得將結余基金用于平衡財政預算。

四、強化主管部門的監管

社會保險機構是社?；鹬鞴苈毮懿块T，社?；鹉芊窆芎糜煤茫苯尤Q于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構：

一是要進一步加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確?；攫B老保險基金應收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數增減變化情況要及時進行檢查和核對，嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是要廣泛深入地搞好調研工作，不斷創新完善社會保障機制。按照落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，統籌考慮當前和長遠的關系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現可持續發展的基本養老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務水平。要高度重視社會保險經辦能力建設，加快社會保障信息服務網絡建設步伐，建立高效運轉的經辦管理服務體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經辦機構要完善管理制度，制定技術標準，規范業務流程，實現規范化、信息化和專業化管理。同時，要加強人員培訓，提高政治和業務素質，不斷提高工作效率和服務質量。

五、強化社會各方面的監管

一是要加大廣大職工群眾的監督力度。繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監督。

二是要加大社會監督力度。社會保險經辦機構應當對社?；鹗?支和結余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監督，包括人大監督、政協民主監督和新聞輿論監督。

三是要加大工商行政管理部門監督力度。對企業進行營業執照檢查、辦理變更或者注銷手續時，工商部門應當督促企業依法履行社會保險繳費義務，對未履行義務的，應當將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

四是加大監察機關的監督力度。對國家有關部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監督管理職責依法實施監察。

第四篇：關于社保基金監管框架的思考.

關于社?；鸨O管框架的思考

來源：歲月聯盟 作者：

時間：2010-06-26

作者：巴曙松 譚迎慶 趙晶 丁波 監管在廣義上是指政府對活動的控制，具體來說，是指政府專業管理部門或政府授權的行政執法機構依法對市場交易行為、市場主體競爭行為實行監督管理，維護市場運行秩序的管理行為。社?；鸨O管是國家授權專門機構依法對社會保險基金收繳、安全運營、基金保值增值等過程進行監督管理，以確保社會保險基金正常穩定運行的制度和規則體系的總稱。其目標為：維護勞動者的合法權益，確?；鸬陌踩?、完整，實現社會保障基金的保值增值。有效性主要是針對監管目標而言，它能使預定的目標得以實現，但有效性離不開監管效率的提高。社?；鸨O管的有效性可以為：以最小的監管成本，通過有效監管來促進預定社保基金監管目標的實現。

一 世界發達國家社?；鸨O管的經驗借鑒

（一）根據國情，依照，確立行政、監管分立或統一的監管結構

社會保障基金監管較成功的國家在推進社會保險制度時，都首先注重法制建設，以其作為強制性監管的依據和行為規范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

在具體監管結構上，各國依據國情不同，分別建立起行政、監管分立或統一的監管結構。如美日等國實行行政與監管的分立。在美國負責社?；鸨O管的機構包括：勞工部、國內稅務局、社會保障局、養老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等，其中，聯邦社會保障計劃的監管組織以財政部和獨立的社會保障局為主，勞動部配合；作為第二支柱的私有養老計劃的監管以勞動部為主，財政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯邦政府的社會保障署，在全國有1000多個分支機構，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認定、咨詢以及資金發放等工作。在日本，監管與具體執行機構分立，其監管機構包括中央和地方兩級，中央行政管理機構為厚生省和勞動省，地方行政管理機構為都道府縣，其國民年金課負責有關年金的行政管理工作，并對所轄市村町進行指導；保險課負責健康保險的實施及指導、監督工作。執行機構也分中央和地方兩級。中央執行機構為社會保險業務中心，負責匯總、處理地方執行機構的投保人資料。地方執行機構為社會保險事務所(全國共304家)，負責投保人加入健康保險和年金的資格認證、注冊、檔案記錄和保險費收支手續等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監管統一的監管結構，其監管主體具有較強的獨立性。英國社保基金由社會保障部集中統一領導，并由各相關機構分級執行。就國民保險和社會救助而言，社會保障部不僅是其監管機構，亦是直接辦理組織，從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查，到資金的發放，都由社會保障部負責，社會保障部既是規則的制定者，又是規則的執行者、監督者。在瑞典，社會保障基金統一由國家社會保障委員會進行管理，該委員會設在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機構，形成從中央到地方的獨立、統一的專門。

（二）強化執法權威，確立監管主體獨立性，加強垂直管理，加強各監管主體協調機制

社保基金是保障國民福利的重要公共基金，各國都建立了法律法規以確?；鸬陌踩芾砼c運營。各發達國家社會保險基金的監管組織各具特色，但都表現出以下特點：社會保險行政管理部門都注重強化執法權威，確立監管主體獨立性，加強垂直管理，并確立各監管主體的協調機制。

以美國為例，其監管結構中十分重要的社保和醫療統籌基金信托董事會，由財政部長任董事會主席，勞工部部長、醫療衛生部部長和社會保障總局局長為董事，另有兩名獨立董事，由總統任命，參議院批準。具有較強的獨立性和監管權威，同時加強了各部門協調。社保局在1994年克林頓總統改組社保體系時，升級為獨立的、直接向總統和國會匯報的機構，其各種具體的制度規定是全國統一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統創立常設的“社會保障咨詢理事會”(Social Security Advisory Board)是一個跨黨派的咨詢機構，獨立于行政部門，進行整體監督咨詢和評估，保證了監管體系的獨立、總體協調。

英國由社會保障部集中統一，各相關機構分級執行。瑞典社會保障基金統一由國家社會保障委員會進行監督、管理，該委員會設在國家社會保險局，各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機構，這些社會保障管理機構作為一個獨立的行政部門或全額事業單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區劃分級設置自上而下的獨立體系。

二、我國社會保險基金監管的有效性研究及政策建議

（一）我國社會保險基金監管現狀

1997年，我國實行社會保障基金收支兩條線管理模式，財政部介入社會保障基金的管理和運行并承擔相應的財務監管職能。1998年，勞動和社會保障部設立了社會保險基金監督司，各地勞動和社會保障部門也設置了相應的基金監督機構，初步確立了我國社保基金監管體系。

在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監管建設滯后等問題。地方政府違規現象頻繁，部分地方沒有將社保基金當做公共資金，對基金的重要性認識不夠，將其作為地方性的資金。監管力量較薄弱、監督體制不順。同時，由于立法層次較低，執法缺乏相應的權威性和穩定性。橫向對有關部門，縱向對地方政府，都存在一些監督不力的問題。逐步搭建企業年金的制度構架和市場化管理運營的基本模式，亦日益成為提高社會保險基金監管有效性的重要課題。

（二）完善社會保險基金監管，加強監管有效性的政策建議

1.強化監管力量，適當集中，加強社?；鸨O管體系改革。

目前，每年五項社保基金的收支規模超過2萬億元，監管力量與當前監督工作的需要不匹配，監督力量薄弱?？蛇m當強化相關監管力量，以滿足社?；疬\營、管理的需要。在監管組織結構方面，從社?；鸨O管組織結構的國際趨勢、我國現實國情及長遠的制度穩定出發，可采用以法制監管為核心、適當集中的綜合模式，在現有制度的基礎上加強監管的集中度，以構建一個主輔分明、多重監管的社?；鸨O管組織結構。當前，需要積極研究探討基金監督獨立于社會保障行政事務的設立。

2.提升統籌層次，加強垂直管理。

目前，大多數國家的基本社會保障采取由中央政府集中統籌的方式進行管理和運作。在這種模式下，中央政府負責統一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務絕大部分由中央政府在各地的派出機構承擔，地方政府只是根據自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務。在目前以縣級統籌為主的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監管不利，就會為一些挪用和違規案件提供機會。因些，無論從防范化解風險的角度，還是從基金管理和監督的角度，提升統籌層次、加強垂直管理是下一階段中國社?；鸨O管改革的重要方向之一。

3.推進社會保險基金監管的市場化。目前，歐美發達國家社會保險基金監管向市場化發展，拉美、東歐國家社會保險基金監管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業年金法規和規章，已逐步搭建起企業年金的制度構架和市場化管理運營的基本模式。市場化運營以后，企業年金的管理體制發生變化，社保經辦機構不直接參與管理，企業年金按照相關規定進入資本市場運作，機構成為社保基金管理運營主體。監管機構可綜攬全局，強化各種制度，規范市場行為，加強監督檢查，進一步推進社會保險基金監管的市場化。具體如：對原來建立的補充養老保險向企業年金制度過渡的指導意見，按照平穩、有序、合規、安全的原則，指導企業年金基金管理機構做好接收管理運營工作；總結第一批企業年金管理機構資格認定工作經驗，對有關機構管理資格進行適當整合，適時進行第二批企業年金基金管理機構資格認定；繼續完善企業年金配套政策，研究擬定企業年金集合計劃管理辦法，解決中小企業參加企業年金的實際問題；會同有關金融監管部門、組織中介力量，對企業年金基金管理機構內控制度、市場運營等情況進行監督檢查。

【】

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第五篇：淺論社?；鸨O管存在的問題與對策

保險學考查資料

班級：10級經濟學班

姓名:田曉鋒

學號：20105129018

淺論社?；鸨O管存在的問題與對策

社保基金是社會保障制度的重要組成部分，是社會保障的基礎和核心。良好的社?；鸨O管，必須以一套良好的管理體制為基礎目前我國社保基金的監管，主要以行政監管為主，結果造成政企不分、政事不分，出現了一些值得關注的問題。近年來，我國各地勞動保障部門及社會保險經辦機構在社?；鸨O管方面做了許多工作，查處了部分重大的擠占挪用的案件，基金安全狀況明顯好轉。但各地社保大案的頻繁發生也充分表明了我國社?；鸨O管中存在的問題已經非常嚴重。因此，我國必須進一步加強社會保險基金的監管，加快推動覆蓋城鄉居民的社會保險體系的全面建設。

一、社保基金監管中存在的問題

（一）、社保基金監管的體制存在缺陷。

負責社?；鸨O管部門，是各級勞動保障系統的基金監管機構和財政部門的社會保障業務管理機構。這些機構本身不是獨立的法人，僅僅是勞動保障系統和財政系統的一個業務部門，缺少必要的相互制約機制。有些地方成立了社?；鸸芾碇行?，但這些中心是勞動和社會保障部直屬事業單位，卻承擔相當多的行政職能，與政府有著千思萬縷的聯系，有的甚至就是政府的一個部門。這些機構既不是獨立的金融企業，也不是政府機構，使其既難以保障社?；鹚姓叩臋嘁?，又因缺乏監管而不具備承擔金融風險的能力。從社會保險基金審計結果均表明，地方政府截留挪用社?；鸬那闆r時有發生。如何確保地方政府不截留挪用社會保障基金，是確保社保基金安全完整的根本環節。

（二）、社保基金監管的法律依據存在缺位。

有統計數據顯示，截止2009年，我國社保資金總額已超2萬億元。如此龐大的資金，卻沒有一部法律對之進行監管，我國的社保基金監管立法工作還正在漸次推進。目前主要由法規、規章、條例、規范性文件構成社?；鸨O管的法律框架,層次低、效力差、權威性不夠、操作性不強，法制約束力差。隨著社保基金管理體制的變化,除社保經辦機構外,財政、稅務、銀行、郵政儲蓄等部門相繼介入社保基金日常管理,面對諸多部門和機構,基金監督工作環節增多、鏈條加長,使得社?；鸨O管部門在橫向對有關部門、縱向對地方政府時,監督和被監督的主體不明確,沒有處罰權,約束效力差,已影響基金監督管理工作的開展。這種分散式監管，缺乏監管效率和權威性。面對我國超2萬億社?；鸱e累的如此規模巨大的資金總量和薄弱的監管力量、缺失的法律法規之間形成了極大的反差，社?；鸨O管立法迫在眉睫。

（三）、社?；鸨１恍钜饷邦I較嚴重。

根據相關的統計調查顯示，目前我國有3000多萬已離退人口，每年因冒領流失的養老金達到上十個億。造成養老金被冒領的原因是多方面的：養老金實行社會化發放后，離退休人員與原工作單位的關系已不再緊密，加之退休人員居住廣且分散，有些甚至跨省居住，路途遙遠，信息不暢，給社保機構的管理帶來難度，致使一些離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，其遺屬因經濟利益的驅動，心存僥幸，故意遲報或隱瞞不報，有的還想方設法通過造假來冒領養老金；個別部門和單位為了一己之利，甚至出現幫助已死亡離退休人員親屬隱瞞、造假等。另外，現行社會保險基金的管理體制、監督機構存在缺陷。我國社會養老體制缺乏一個統一規范的管理體系和制度，原由企業發放退休費時企業管理人員對本單位及身邊的離退休人員情況了解，人員熟悉，還時常對離退休人員走訪，現在變為社會化發放后，養老金的發放脫離了原企業管理模式，因此，企業破產、改制后，僅有的企業留守人員無暇顧及也不愿為此奔波操勞；社保部門工作繁忙，人員少，離退休人員眾多、全國各地均有居住，加之手段落后，走訪慰問和查處冒領難度非常大。因這些因素影響，導致養老金冒領少

則幾個月，多則上十年。其他的機關養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險這幾大險種都不同程度地存在著這種因欺騙而導致社保基金流失的現象。

（四）、社?；鸹A管理工作存在隱患。

部分地方基金管理工作中還存在著一些不容忽視的問題，主要體現在：一是基礎工作不夠規范。有的地區用現金或支票支付社保待遇、會計與出納未分設、印鑒未分管、專用發票和收據領用手續不全，甚至未使用省統一會計科目等，違反了法規的明文規定。二是內控制度不健全。部分地區人員編制少，無法實行雙崗雙審，重要業務封閉在一個業務部門辦理，基金監管存在漏洞。三是業務信息系統需完善。有的地方系統升級人為可控，會導致各地系統版本不一，政策執行不統一；有的地方“社發”報盤人工傳送，存在人為修改的隱患；養老保險新信息系統個人賬戶計算有不準確的現象，信息系統有待進一步完善。四是有的地方不使用省統一財務軟件，手工記賬。五是部分地區財政與社保間票據傳遞存在疏漏，監督工作存在隱患；稅務部門征收的養老金不能及時劃轉入財政專戶，社保部門無法為繳費單位或個人進行業務登帳等。類似這樣的情況不僅在我省，在全國各地也較為普遍，因此，加強基礎管理工作顯得尤為重要。

（五）、社保機構自身建設有待加強。

一是信息化建設不夠規范。目前國家尚未開發統一的社會保險業務信息化軟件和財務管理軟件系統，各地由不同的開發商開發，信息系統格式不

一、口徑不一，標準不一，各行其是，很不規范，給上級部門的情況掌握、數據匯總帶來不便。另外，財稅部門與社保部門社會保險信息系統軟件開發應用不統一，很難資源共享，加之社保部門經費不足，造成社會保險費征管信息網絡建設滯后，甚至嚴重影響業務工作的開展，造成統計數據信譽度、準確度差；二是機構設置和人員編制與新時期社保工作不相適應。全國僅12個省市勞動保障廳局設立了社保基金監督處，編制一般3-4名，其他省市只有1-2名專兼職監督人員，市縣設立社?；鸨O督機構和配備專職監督人員的更少，有的甚至沒有基金監管人員。因社保業務種類繁多，工作繁忙，面對龐大的社?；?，很難進行有效的監管。三是對不足額參保繳費及長期欠費單位沒有采取積極有效的監管措施，不足額參保繳費及長期欠費問題無法得到切實解決。四是基金管理人員不但應具有高度的政治素養和責任心，更要有專業的技能或精通的業務知識，因疲于忙業務，忽略了業務知識的學習和政策、法規的培訓，社?；鸸芾砣藛T素質和基金管理水平有待提高。五是應向社會披露的社會保險基金相關信息，沒有及時披露，無法接受社會監督等。

二、加強社?；鸨O管的對策

鑒于我國目前在社保基金監管中存在的突出問題，要從保障廣大職工群眾的切身利益出發，應采取應對措施加以化解，確保社?；鸸芾碚叻ㄒ幍呢瀼貓绦?，維護和保障社會保險基金安全完整，防范基金管理風險，有效制止和糾正違法、違規行為。

（一）加強對社?；鸨O管工作的認識。

加強社?；鸨O管，是社會保險制度可持續發展的保證。一是領導要重視，組織要確保。各級領導對社保基金監管工作重視是否，直接關系基金監管工作開展的力度、深度和社會參與度，同時也能確保社保監管組織機構的籌建、人員的配備和經費的落實，為基金監管工作提供有力的政治、組織保障。二是要確?；鸢踩?，對在執行過程中不合規的政策要盡可能糾正，確保政策執行正確到位，避免和減少因政策執行偏差導致的基金損失。三是要防止濫用權力，要形成相應的權利制衡機制，防止管理人員濫用權力、以權謀私，甚至擠占挪用社?；鹦袨榈陌l生，確保社保基金依法正確使用。四是要確保支付。社?；鹗玛P民生，只有確保社?；鸬陌磿r足額發放，才能安定人心、穩定社會。

（二）國家應建立分權式管理制度。

首先，應建立獨立、高效、統一的社會保障基金監督和管理委員會。監管委員會應由各級政府部門、人力資源和社會保障部門、財政部門、人民銀行、保監會、證監會、衛生部門、工商行政管理部門、稅務部門、審計部門、監察部門、工會組織、以及企事業單位代表共同組成，制定專門的政策和措施實施基金監管，盡快在基金監管中邁出實質性的步伐。監管委員會按城市設立地方監管辦事處實行垂直管理。其次，建立專業性養老社會保險基金管理局，改變目前社保部門既是基金管理政策的提供者同時又是基金運營的主體的不規范局面?；鸸芾砭忠罁绫；鸨Ｖ怠⒃鲋狄蠛蛧液暧^經濟政策取向，將統籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對象（如定期存款、國家債券）和國家重點開發的建設項目。同時，基金管理局按社保部門的指令將資金劃入財政專戶，社保部門建立臨時性賬戶，從財政專戶劃出給付資金并按時足額進賬職工在國有商業銀行的個人養老金賬戶。各級財政對社會統籌部分的給付負有最后責任。再次、應建立個人賬戶基金管理委員會，管理個人賬戶養老金，并篩選信譽度高的基金管理機構，與之簽訂契約對個人賬戶基金進行多元化投資，并建立社保基金的公益受托人或法人受托人制度，做到依法托管、資產獨立、錢權分離、功能分立、法律責任明確、專業運作、信息披露，從而隔離道德風險和市場風險，以實現社會養老保險基金收益最大化。

（三）建立完善的社?；鸨O管法律、法規體系。

按照‘十七大’提出的‘建立健全決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的權利結構和運行機制’的要求,可以利用目前出臺《社會保險法》的契機,明確社?；鸨O督主體的法律地位和基本原則。在未來全國人大審議通過《社會保險法》后并實施的同時，認真吸收現行社?；鸨O督管理方面有關行政規章合理成分,加快社會保障基金監管法律規范起草，盡快出臺《社會保險基金監督管理條例》，將社會保險基金監管置于法律控制之下,加上其他相關法規、規章,構成完整的社保基金監管法律、法規體系,使社?；鸨O管主體有法可依，執法有力。

（四）、加強社保基金的預算管理。

在國家尚未建立起完整的社會保障預算制度前，要按照《國務院關于加強預算外資金管理的決定》，認真準確的編制社會保險基金預算計劃，在預算執行過程中，各部門要加強對基金收支預算的監督，建立考核機制，強化預算的約束力。把本地區應參加各項社會保險參保單位、參保職工人數、內擴面任務指標、繳費基數、繳費比例、清欠指標等基本數據摸清做實，按照“可靠性、真實性、統一性”的原則，編制社保基金收入預算；嚴格按照社會保險基金規定的列支范圍的標準和支出規模，編制支出預算，財政、勞動保障部門應加強社保基金收支預算的監督檢查，并定期對稅務征繳機關和社保經辦機構檢查預算的執行情況，稅務部門征收的社保基金要及時存入財政專戶，便于社保部門及時辦理登帳、基金轉移、退休辦理等。同時，財政、勞動保障部門應密切配合，加強對社保基金決算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關數據準確、完整。

（五）、預防社?；鸨恍钜饷邦I。

一是建立和健全離退休人員領取養老金資格認證制度。實行離退休人員領取養老金資格認證是防止冒領養老金行為，保證基金安全的重要手段，應加大養老金資格認證工作的宣傳力度。要充分利用電臺、電視臺、報紙、張貼公報等多種形式，開展多樣性的宣傳工作，同時采取日常認證與集中認證，普遍認證與重點認證，居委會、社區、鄉鎮勞動管理服務站認證與本級社會保險機構認證三結合的方式進行，針對不同人員，采取不同的方法。二是加強認證機構的知識培訓和認證程序培訓，使本社保機構工作人員及各街道、鄉鎮、社區具體負責認證的工作人員熟知認證工作流程，盡快掌握認證工作的方式方法，更好地為認證工作服務。三是建立舉報獎勵制度。社保部門加大監管力度，制定舉報獎勵辦法，并向社會公布，對舉報他人冒領養老金的，一經查實，給與舉報人相應的獎勵，同時對冒領者加大處罰力度。

（六）、加強社保基金監管基礎工作建設。一是加強社保信息建設。立足于長期發展戰略構建社會保險基金監管體系，必須高度重視監管制度若干基礎設施的構建。應開發和使用全國統一的社保業務信息系統和財務軟件系統，做到口徑統一、指標統一、格式統一、操作統一，并加快建設精算分析數據庫、社會風險監管指標體系、監管法律法規信息庫，加快構建社會保險基金運行的預警系統及其指標體系。這對于加重監管的技術含量，監測基金運行走勢、構建基金監管的預警系統，構建社會保障基金的保護機制，提高監管決策和實施水平，對于保證社會保險基金的長期穩定運行，具有重要的意義。二是專業人才培養。采取“定期”與“不定期”相結合的辦法，對社?；鸨O管人員、審計人員、業務人員、財務人員實施專業知識、綜合素質培訓，進行各項技術考核，調動他們的工作積極性，實現培養造就一支思想作風正、人員素質高、社會形象好的社會基金管理隊伍。增大監管技術含量，提高監管的決策水平。三是建立健全社保經辦機構內部控制制度，審核、支付分家，會計、出納分立、經辦機構根據每一項業務的風險點，對關鍵部門、環節和崗位，建立明確的責任制度，形成有效的制約機制。強化內部監管，實行會計監管與內部審計，建立內部監管體系。進一步規范社保經辦業務流程，實施精細化管理，指導經辦機構整理、優化經辦流程，建立約束機制，為加強基金管理和監督打好基礎。

（七）強化社?；鸬纳鐣O管。

一是強化社保機構的監管。建立健全各項規章制度，使社保各項工作有章可循；進一步加強基本養老保險基金征繳與監管，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，防止參保單位少報、漏報、瞞報繳費基數，努力提高征繳率；加大清欠力度，確?；攫B老保險基金應收盡收；嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是強化稅務部門的監管。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，確保參保信息和數據真實準確。三是強化財政部門的監管。嚴格收支兩條線管理，確保專款專用；按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金和經費投入；在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。四是強化審計部門的監管。準確定位社保基金審計目標，以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點，發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。

社?；鸬谋O管，不是一朝一夕的事，必須建立長效的監管機制；確保社?；鸬陌踩?、完整，必須思想認識上高度重視，監管團隊的素質必須要過硬，監管責任必須要明確，處罰力度必須要加強。只要這些工作落到實處，定能規范基金管理和監督行為，提高監管工作的效率。