第一篇：社保基金

全國社會保障基金理事會第四屆理事大會第一次會議15日在北京召開。中共中央政治局委員、國務院副總理張德江出席會議并講話。他強調，全國社會保障基金理事會要深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹落實“兩會”的部署，完善體制機制，不斷擴大基金規模，努力拓寬基金來源渠道，切實完成好社保基金管理運營的各項任務，確保基金保值增值。

張德江深入分析了“十二五”時期我國社會保障基金事業發展面臨的緊迫形勢和繁重任務，指出加強和創新社會管理，保障和改善民生，加快完善社會保障體系，應對人口老齡化挑戰，都對全國社會保障基金事業發展提出了新的更高目標，對全國社會保障基金理事會工作提出了新的更高要求。

張德江強調，面對新形勢、新任務，全國社會保障基金理事會要按照中央確定的方針政策，不斷增強責任感，管理和運營好全國社保基金這筆“保命錢”，并且要深入探索社保基金管理運營的特殊規律，進一步提高工作水平。同時，堅持改革創新，積極探索發展壯大社保基金的新途徑、新模式、新辦法，以改革創新促進社會保障基金事業發展。

張德江還指出，要認真謀劃“十二五”時期工作，認真分析研究國際國內各種因素對社保基金保值增值的影響，科學規劃基金未來發展，大力培養和引進人才，建立健全激勵約束機制，力爭在“十二五”時期實現新的更大發展。

據全國社會保障基金理事會理事長戴相龍介紹，截至2010年12月31日，社保基金會管理的基金總規模為8568億元，比2009年增加802億元，增長10．32％。

戴相龍強調，今年要在投資管理精細化方面狠下功夫，提高識別、度量、防范和化解投資風險的能力。合理配置各類資產，提高長期大額存款收益率，增加對社會保障房建設的支持力度。增加委托股票投資的組合，穩定和增加對股票的投資。增加對未上市公司股權和股權投資基金的投資，適當擴大對境外投資的范圍和金額。要按每年實際投資額2倍以上規模，建立準備程度不同的投資項目儲備庫，做好滾動開發。

據介紹，社保基金會的基金有兩部分，一是中央籌集的全國社保基金，2010年底基金權益積累為7810億元，比五年前增加5800多億元；二是2010年底中央補助地方做實個人賬戶基金積累為566億元。基金成立以來的權益投資收益為2772億元，年均投資收益率

9．17％，高于同期年均通貨膨脹率7．03個百分點。

社保基金為何“出事”？

勞動和社會保障部基金監督司司長陳良說，社會保險基金在征收環節上不能設“過渡戶”，保障社保基金不被地方截留，但有些地方目前做得仍不規范。

他說，自1998年以來，勞動保障部會同其他部委共進行過5次大檢查，其中2000年發現170多億元被擠占挪用，2004年發現有16個省份有擠占挪用情況。

陳良認為，社保基金出現問題，首先是基金監管法規不完善。目前，對社保基金的管理只有《勞動法》中有概括性規定。此外，還有一些文件和規定，但都停留在部委一級，法規層次不高，缺乏對違規行為的有效制約。

其次管理力量和手段有限。有些地區的基層甚至沒有計算機，只能人工記賬。另外社保基金管理人手極少，全國基金監管人員不到100人。如廣東某市只有1個人管理著1.7萬家企業的工傷保險工作。此外，有些人法制、政策觀念淡漠；還有監督不到位。

首重安全，次重增值

對于社保基金的管理，勞動保障部部長田成平表示，管理社保基金第一是確保安全，第二是實現增值。他說：“這是老百姓的錢，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢存在這里，像個人賬戶基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會的發展不斷增值，才能應付未來的需要。”

勞動保障部于今年下半年發出了《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》，要求嚴格管理社會保險積累基金，除按規定預留必要的支付費用外，全部存入銀行和購買國債，在國家做出新的規定之前，一律不得進行其他投資。明確規定將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。

“社保基金要增值，應該多給它開辟一些投資渠道，但這個問題要逐步摸索，要持非常謹慎的態度。”田成平表示。

記者近日從勞動保障部獲悉，《社保基金管理條例》現在已納入立法日程，將爭取與制訂中的《社會保險法》同步出臺。(記者劉羊旸 齊中熙)

社保基金已超2萬億

社會保險基金，主要由基本養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險五大險種組成。

這五項保險基金的收、支、節余，到去年底共計18435億元，其中收入6968億元，支出5401億元，節余6066億元。近幾年，基金收入每年遞增20%左右。

據勞動和社會保障部基金監督司司長陳良介紹，目前社保基金的收支總規模已超過2萬億元。

社會保險基金是社會保障基金的重要組成部分，它與補充保險、全國社保基金等構成了社會保障基金。

1998年后，社會保險基金采取收支兩條線管理，進入財政專戶，由郵局或銀行代為發放。征收方面，全國有16個省份由稅務機關代征，其余省份由社保機構代征。

（四）社保基金保值增值的必要性

隨著社會的不斷發展，人口老齡化、失業人口增加、因通貨膨脹造成的物價水平上漲等社會問題日益突出。這些問題的不斷加重將會對社會保障基金的支付造成巨大的壓力，會使社會保障基金面臨貶值的風險。從而影響社會經濟的持續發展和國家的安定繁榮。實現社保基金的保值增值，對于進一步推行社會保障制度，完善國家社會保障體系，推動國家經濟發展，確保社會長治久安都具有重要意義。

二、我國社保基金保值增值過程中存在的主要問題

我國目前社保基金運作體系仍處于初期階段，在社保基金的投資和管理過程中還存在著制度不健全，法律不完善的問題。解決這些問題不可能一蹴而就。這就意味著社保基金的保值增值將會是一項長期而艱巨的工作。社保基金如何有效進行保值增值仍然是今后社會保障工作中的重點和難點

（一）投資結構不合理

投資渠道狹窄，投資方式單一，投資結構欠妥。我國對社保基金的投資一直保持謹慎的態度。我國社保基金投資的基本方針是“安全至上，控制風險，拓寬渠道，提高收益”。保證安全性是我國社保基金投資的首要任務。我國于2001年頒布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，以法律的形式嚴格規定了社保基金投資的范圍和比例。政府對社保基金的投資進行嚴格管制雖然有利于保證投資的安全性，但也極大的限制了投資的渠道和方式，限制了社保基金的市場化運作。而目前我國社保基金收益主要來自于國債收入，這恰恰說明我國社保基金運營方面缺乏有效的投資渠道和手段。社保基金投資渠道狹窄、資產過度集中。造成投資渠道狹窄，投資方式單一，投資結構不合理的弊端。

（二）規模效益難成型

管理分散，組織效率低下，難以形成規模效益。我國目前社保基金實行的是地域性分級管理，社保基金的投資和管理分散在各級勞動、人事、民政、經濟、行政部門。由于各部門自成體系，部門利益各不相同，部門之間缺少溝通和協調，因而在社保基金的投資與管理過程中存在政出多門、多頭管理、利益區域化等現象。而國家管制型的基金運作，由于其權責不清，難以有效防范基金運用過程中可能出現的欺騙、侵吞、挪用及濫用現象，也直接導致了基金運作的低收益率。我國養老基金管理主體與投資主體的權責不清以及管理主體越俎代庖的現狀是導致基金投資效益低下的重要因素，不利于我國基金投資長效機制的建立和運行。這些都導致社保基金投資和管理的運作成本加大，組織效率低下，難以形成規模效益，不利于社保基金的保值增值。

（三）監管力度很薄弱

從我國現行的社保基金管理體制來看，由于缺少統一規劃、總體設計和集中管理，在社保基金的征收、支付、核算、審計等環節上都存在漏洞。另外，基金流失在監管力度不足中嚴重存在，被擠占挪用的基金，大都用于固定資產投資、委托金融機構貸款或自行放貸、投資入股和經商辦企業，有的已難以收回。一些地區還存在對有財政專戶的社保基金不按規定計算利息等問題。另外，除了現行的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》外，在社保基金運營的各環節中也缺少其他相應法律法規的輔助，當出現問題時不能獲得有效的法律援助。管理體制存在漏洞、相關的法律體系不健全都會嚴重削弱社保基金的監管力度，三、我國社保基金保值增值的對策建議

（一）投資結構多元化

根據《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規定：社保基金的投資范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債券和金融債券等有價證券。在組合投資已被廣泛利用的今天，在考慮安全的同時，應比較大膽地投資一些效益更好的項目(如股票、衍生工具等)，靈活運用投資組合理論，采取多元化的投資方式，不僅要進行金融工具投資，也可以進行實物工具投資，甚至還可能涉及海外市場。為了提高社保基金的投資效益，確保社保基金的保值增值。應在考慮安全性的同時，更為大膽的投資一些收益更好的項目，不能因為一味追求安全性而放棄具有高收益的風險性投資。同時靈活運用多種現代經濟學理論，采取多元化的投資方式。通過擴展投資渠道，增加投資方式，進一步改善投資結構。

（二）主體分工明確化

社保基金屬于社會性公共基金，其政府是社保制度的主導者，當然就是社保基金最重要的管理者，但由于社保基金結構復雜，因此由社會自治性機構組織管理是必要的，避免各級政府及任何機構對社保基金的影響和干預。而我國當前的投資機構主要是全國社保基金理事會，因此應根據所有權與經營權分離的原則，采取委托經營方式(基金管理中心不直接進行投資)，通過競爭，明確高資信、高效益并經過基金理事會資格認定的基金管理公司或銀行的投資主體地位，使全國社保基金理事會逐步退出投資領域，回歸到管理主體的位置。同時，由于養老保險基金數額最大，在整個社會保險制度中占有重要地位，有必要考慮成立專門的養老保險投資銀行。應盡快建立一套新的社保基金管理體系。在重視社保基金管理制度的總體規劃，明確各級管理部門的責任，協調好各級管理部門之間關系的基礎上，按照統一管理、統一分配的原則逐步提高社保基金的統籌層次，由當前的縣市統籌向省級統籌發展，最終實現全國統籌。

（三）制度建設全面化

為社保基金的安全運營埋下了隱患。為了提高社保基金運營的安全性，一方面要重視社保基金管理制度的建設。可根據有關的社保法律法規制定可供操作的完善的基金運營規則。通過設立專門的監管機構和建立起一整套行之有效的靈活的監督機制，以便對社保基金運營的每一個環節都能做到完全監控。隨時對基金運營過程中的失范行為進行糾查。加強制度設計的力度，協調關系，盡快建立社保基金垂直管理體系，統一管理、統一分配，由當前的縣市統籌向省級統籌發展，最終實現全國統籌，以加大基金調劑功能，消除參保職工跨地區流動的障礙。另一方面要健全社保基金監管法律法規體系。在現行的相關法律法規的基礎上應盡快出臺新的更具權威性、操作性的法律法規。對社保基金的性質、資金來源、投資運營、監管者權力邊界、糾紛解決機制尤其是法律責任等問題進行明確界定，再加上其他相關法規、規章、規范性文件，構成完整的社保基金監管法律法規體系，使社保基金的投資與監管有法可依。并且使各級政府調動其積極性，健全分擔機制，使各個部門責任明晰。

著社會保險事業的快速發展，社會保險覆蓋面不斷擴大，社會保險基金結余也越來越多，到2009年底，全國五項社保基金累計結存18942億元（其中養老保險12526億元、醫療保險4276億元、失業保險1524億元、工傷保險404億元、生育保險212億元），這對保障參保者的基本生活，促進社會保險事業發展起到重要作用。但是隨著社保基金的數量增大，社保基金保值增值工作的任務也越來越重，如何在國家政策規定的基金運營渠道內做好保值增值工作已成為社會各界、企業、參保者共同關心的熱點問題。

一、建立、完善社保基金預算制度，為基金保值增值提供依據

社保基金保值增值工作是在確保社會保險待遇及時足額撥付的前提下進行的，做好社保基金保值增值工作首先應全面準確地掌握社保基金收入、支出、結存情況。因此，必須盡快建立、完善社保基金預算管理制度，認真做好社保基金的預算管理工作。通過預算管理，科學、全面、準確、真實、完整地掌握社保基金收入、支出、結存的詳細情況；通過預算，全面掌握全年、半年、季度、月度各項社保基金運營基本情況；通過預算，及時編制社保基金存儲計劃；通過年度預算做好三至五年的社保基金結余趨勢預測工作，為開展社保基金保值增值工作打好基礎。

二、認真執行國家規定的社會保險基金銀行存款優惠利率政策

為保證社會保險基金保值增值，國家從1997年起相繼出臺多項優惠政策。國務院文件規定社會保險基金，按照城鄉居民個人存款利率計息。社會保險基金除購買國家債券外，應全部存入銀行專戶運營生息。同時還規定基本醫療保險基金的銀行計息辦法：當年籌集的部

分，按活期存款利率計息；上年結轉的基金本息，按三個月整存整取銀行存款利率計息；存入社會保障財政專戶的沉淀資金，比照三年期整存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。個人帳戶的本金和利息歸個人所有，可以結轉使用和繼承。中國人民銀行也相應出臺社保基金銀行存款優惠利率政策。例養老保險基金存入各商業銀行的活期存款，從1998年1月1日起，按三個月整存整取定期存款利率計算。同時規定養老保險個人帳戶基金協議存款最低起存期為五年期（不含五年）以上，協議存款單筆最低起存金額為5億元，利率水平、存款期限、結息和付息方式，違約處罰標準等由雙方協商確定，并在合同中載明。上述優惠利率政策，為社保基金保值增值提供依據，我們必須認真執行，切實做好各項優惠利率政策的落實工作，充分運用各項優惠利率政策來促進社保基金保值增值。

三、加強社保基金征收管理，科學安排基金存儲，使有限基金多增值

社保基金增收，存儲數量大，其存儲期限、檔次選擇對社保基金保值增值的影響也大。在社會保險費征收中，應做到應收盡收，當日征收的保費當日進入基金專戶，以1億元基金為例，按一年期2.25%利率計算，遲進基金專戶一天損失利息6250元。可見，很有必要盡量利用當期征收的保費，支付當期社會保險待遇，以提高社保基金使用效益。在社保基金存儲檔次選擇上更應精打細算，合理安排，要根據不同的基金使用時間，安排不同的檔次，盡量安排存期長的檔次。現以2008年12月23日實施的銀行存款利率為例，假設有1億元基金，全部存滿1年，活期利息收入36萬元，三個月檔次利息收入172.10萬元，半年期檔次利息收入198.98萬元，一年期檔次利息收入為225萬元。也就是說如果1億元基金存活期存款，跟存一年期存款比，損失利息收入189萬元。再舉例，假設2005年10月10日有1億元基金，直接轉存三年銀行存款，當時三年期利率為3.24%，到期后利息收入972萬元。如果存三個一年期，第一年利率2.25%，到期連本帶息10225萬元，再轉存一年期，第二年當時利率2.52%，到期連本帶息10482.67萬元，再轉存一年，第三年當時利率3.87%，到期后連本帶息收入10888.35萬元，存三個一年期利息收入共888.35萬元，直接轉存三年比存三個一年期多利息收入83.65萬元。因此，我們必須統籌安排，精打細算，在保證社會保險待遇支付的情況下，盡量及時轉存定期存款，減少活期存款的余額，做到能存三個月的就存三個月期，能存半年期的就存半年期，能存一年期的就存一年期，能轉存期限長的就存期限長的。并要建立一個良性循環存儲機制，社保基金存儲做到統籌兼顧、科學安排，及時轉存，能長則長，有長有短，結構合理，既保證社保待遇支付，又使社保基金能保值增值。

四、認真分析銀行利率調整趨勢，切實做好儲蓄積累型資金的保值增值工作

社保基金中有相當部分是儲蓄積累型沉淀基金，例基本養老保險個人帳戶基金等這些資金。例基本養老保險個人帳戶基金他的使用期比較長，它從參保開始繳納，直到退休時才使用；同時要求利率水平也比較高。浙江省2008年基本養老保險個人帳戶基金記帳利率為

3.92%，要使基本養老保險個人帳戶基金達到記帳利率水平，必須選擇期限長的檔次存儲，才可達到保值增值的目的。同時還需要我們認真分析利率調整趨勢，合理選擇存款期限和檔次，使這些儲蓄積累型基金能夠保值增值。

五、完善社保基金運營效益考核指標，促進保值增值工作深入開展

社保基金是社會保險制度改革的物質基礎，基金增值效果直接影響企業負擔及百姓的保障水平。黨和政府高度重視社保基金保值增值工作，多次強調要實現保值增值。但是由于對社保基金保值增值工作認識不足，社保基金保值增值工作沒有引起足夠的重視，在全國利率政策一致的情況下，各地社保基金保值增值效果差距很大，一些地方基金增值率偏低的情況依然存在，這說明社保基金保值增值工作的潛力還很大，需要我們像上級政府下達社保擴面指標一樣，下達社保基金增值率指標。在全國利率水平相同的情況下，國家可根據近期利率水平來確定社保基金年增值率指標。把社保基金增值率作為上級政府考核下級政府業績的一項重要內容，把這項事關保障民生的保值增值工作列入政府議事日程。同時應盡快建立、完善社保基金運營考核指標和社保基金增值率考核指標，改變過去簡單地用當年利息收入除以當年累計結余數額的方法，既要科學地計算當年已得利息中可計算當年的收入的利息，還要計算在定期存單中當年可計算的利息收入。這個公式是社會保險基金年增值率=社保基金利息收入+當年存單中可計算的利息收入，除以社保基金結余數×100%。社保基金利息收入應把已經計算過的存單利息收入部分減去，當年存單中可計算的利息收入是指一年期以上銀行存款中當年可計算的利息收入，社保基金結余數額可用會計報表中1—12月結余數額相加再除12個月后得出。

六、加強社保基金監管，保障保值增值工作順利開展

加強基金監管是實現基金保值增值的重要舉措，很有必要從六個方面加強、落實基金監管。一是建立由政府主管領導、勞動保障、財政、審計、工會、企業代表、職工代表、退休人員及專家代表等人員組成的社會保險基金監督委員會，由其對社保基金運營全過程實施監管。二是建立社保基金運營情況公示制度。對社保基金收入、支出、結余情況，以及結余社保基金存儲銀行、期限、存儲額、利率、利息收入情況、年基金收益率等情況在地方報紙上、政府網、勞動保障網、財政網上公示，公開接受社會各界監督。三是加強社保基金經管人員培訓。組織他們學習社保基金管理政策法規，社保基金存儲管理技巧，社保基金最佳檔次選擇等基金管理基本知識，提高他們的基金管理能力。四是加強社保基金運營監督檢查。通過內部審計、專業機構審計、互相檢查等形式，對社保基金實施檢查。注意檢查社保基金政策落實情況、社保基金優惠利率執行情況、社保基金存儲情況和社保基金運營效益，及時發現問題，采取有效措施加以防范或整改。五是強化廉政教育。經常開展警示教育、崗位廉政建設教育，不斷提高社保基金經管人員的廉潔自律能力，激發經管人員以人民利益為重、多為百姓著想的責任感和積極性，想方設法為百姓做好社保基金保值增值工作。六是加強調查研究。深入社保基金運營第一線，及時了解社保基金征收、撥付，特別是社保基金運營生息中的情況和問題，總結經驗教訓，更清醒、更穩健地推進社保基金保值增值。

第二篇：淺談社保基金監管

淺談社保基金監管

社會保障基金的安全與完整，直接關系廣大參保人員的切身利益和社會的穩定。如何管好用好社保基金，是全國上下十分關注和十分突出的課題。然而，社保基金監管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進行監督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社保基金監管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監管

審計法規定：審計機關具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督的職責。因此，審計部門對社保基金的監督，應該是一個全方位、全過程的監督。從近年各級審計機關審計工作情況來看，社保基金審計已成為審計監督的一項重點內容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社保基金審計沒有建立每年定審制度，各級審計機關對社保基金審計沒有正常化、制度化；二是社保基金審計的深度、廣度和力度不夠，對社保基金征收、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社保基金審計結果公示力度不夠，審計監督職能作用未能充分發揮等等。對此，審計機關必須轉變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社保基金的監督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社保基金每年必審制度。黨中央、國務院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關注、期望和信賴。所以，作為審計機關，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社保基 金審計工作。其次要建立社保基金定審制度，并且將社保基金審計結果，納入到每年同級財政預算執行審計工作報告之中，接受人大的法律監督。再次要加大審計結果公示力度，接受社會各界的監督。

2、轉變審計工作思路，準確定位社保基金審計目標。社保基金審計總體思路應以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點。在關注財務收支合法合規性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進行評價，在此基礎上揭露社保制度的缺陷，分析現行社保政策的運行效應。這樣才能更加有效地發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據這一思路，各級審計機關應將“安全與效益、合規與真實、規范與提高”作為社保基金審計的重點目標。著力從財務合規性審計向業務數據的真實拓展，不僅要關注違法違規問題，還要關注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務數據進行審計、查處擠占挪用資金的同時向業務數據真實性審計拓展；要注重對現行制度、辦法執行情況的檢查，通過對執行結果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發展為以揭露社保制度缺陷、檢查現行社保政策的效應和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創新審計方式方法，提高社保基金審計效果。一是要大力推進計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社保基金的征收發放環節上廣泛運用計算機信息系統，對大量業務資料通過電子數據庫進行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術，以業務流程為主線，從業務數據入手，解剖數據管理系統，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務收支審計和效益審計相結合。二是要推行系統化審計。社保基金無論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關在實施社保基金審計時，必須將此作為系統化審計項目來對待，用系統論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社保基金審計全面性、完整性、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社保基金審計層次。隨著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社保基金管理法規、制度不斷完善，相關部門法治意識逐步增強，社保基金已成為人們心中的“高壓線”，有意識的違紀違規問題正逐步減少。因此，審計機關對社保基金審計的重點，應由以前的真實合規性審計盡快轉向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社保基金審計領域。一是要強化社保基金征收中的效益審計。重點審查各項社保基金征繳面有否達到法規政策規定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數，有意偷漏應繳基金問題，是否確保社保基金繳費基數真實準確，做到應繳盡繳；審查征收機關征管基礎工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應征盡征。二是要強化社保基金使用中的效益審計。重點審查社保基金是否做到專款專用，真正用于社會保障支出；審查社保基金收支是否適度平衡，基金結余或赤字是否合理，是否充分發揮了基金應有的效益；審查各項社保基金分配安排是否堅持公平效益原則，既要關注基金使用的經濟效益，也要關注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社保基金使用是否節約，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社保基金管理中的效益審計。重點審查各項社保基金管理機構管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學，管理政策執行是否嚴格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社保基金損失和浪費以及減收增支問題；審查社保基金流動環節是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規獲取資金等問題，是否達到了預期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社保基金管理是否安全，是否保值增值，有無存在基金管理風險隱患等等。

二、強化稅務部門的監管

國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規定：稅務機關是社會保險費的征收主體。因此，稅務部門對社保基金的監管應重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關鍵環節，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務機關：

一是要樹立正確觀念，強化稅務機關征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務機關社保費全責征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎，規范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發現應當參加社會保險而未參加的繳費單位，應當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經辦機構。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數、繳費單位、費率、繳費人數等情況進行認真、仔細核對，發現問題要及時與有關部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權。

二是要加強費源管理，努力提高監控水平。要有計劃地定期開展費源調查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態管理；要建立重點費源監控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳 費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，著重解決繳費基數不實的問題，認真核實參保戶數和參保人數，凡與繳費基數相關的項目，如繳費人數、繳費工資總額等，都應嚴格、仔細核定，確保真實和準確。

三是要明確責任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監控力度；要對欠費和欠費人合理進行分類，實施動態的分類管理，對欠費數額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標管理考核，建立清欠目標責任制。

四是要狠抓規范，著力實施科學化精細化管理。第一要狠抓管理制度規范。加強征收社保費的法制化建設，強化組織保障措施，完善崗責制度和考核制度，實行稅費并舉，統一考核，分解任務，責任到人。第二要狠抓征管程序規范。要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，做到征管程序的六個規范：即規范建檔管理程序，規范申報程序，規范征收程序，規范檢查程序，規范催繳、處罰程序，規范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務規范。牢固樹立服務觀念，切實維護繳費人的合法權益，不斷拓寬服務渠道、服務內容和服務項目，提高繳費服務質量。第四要推進信息化和機構人員建設，提高社保費征管質量和效率。

三、強化財政部門的監管

財政部門是社保基金的主要監管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預算、決算等各個環節的監管職責，對社保基金的安全與效益，合規與真實，規范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社保基金預決算管理。嚴格抓好社保基金收支預決算的編制、執行和監督工作，及時檢查分析社保基金收支運行中的不足，促進增收節支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社保基金收支兩條線管理。建立健全社保基金財務管理制度，嚴格財政專戶核算管理；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預算，收歸收，支歸支，確保專款專用，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規范財政對基本養老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下撥資金，不得截留；及時搞好跟蹤監督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構的管理經費支出，必須由財政預算單獨安排，不得從社保基金中提取列支。

四是要嚴格管理社保積累基金。除按規定預留必要的支付費用外，對社保基金投資運作進行嚴格的監管，在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。不得將結余基金用于平衡財政預算。

四、強化主管部門的監管

社會保險機構是社保基金主管職能部門，社保基金能否管好用好，直接取決于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構：

一是要進一步加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確保基本養老保險基金應收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數增減變化情況要及時進行檢查和核對，嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是要廣泛深入地搞好調研工作，不斷創新完善社會保障機制。按照落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，統籌考慮當前和長遠的關系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現可持續發展的基本養老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務水平。要高度重視社會保險經辦能力建設，加快社會保障信息服務網絡建設步伐，建立高效運轉的經辦管理服務體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經辦機構要完善管理制度，制定技術標準，規范業務流程，實現規范化、信息化和專業化管理。同時，要加強人員培訓，提高政治和業務素質，不斷提高工作效率和服務質量。

五、強化社會各方面的監管

一是要加大廣大職工群眾的監督力度。繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監督。

二是要加大社會監督力度。社會保險經辦機構應當對社保基金收 支和結余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監督，包括人大監督、政協民主監督和新聞輿論監督。

三是要加大工商行政管理部門監督力度。對企業進行營業執照檢查、辦理變更或者注銷手續時，工商部門應當督促企業依法履行社會保險繳費義務，對未履行義務的，應當將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

四是加大監察機關的監督力度。對國家有關部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監督管理職責依法實施監察。

第三篇：社保基金財務管理

公共部門財務管理改革探討

------社保基金財務管理問題及對策研究

財政系勞動1201楊正玲 學號：2012110314 【摘 要】社保基金是我國福利與保障體系的重要組成部分。針對我國社保基金財務管理中存在的會計核算基礎存在局限性、社保基金監管不到位，信息公開不透明等主要問題，進行了深入的剖析，并提出了相應的解決對策與建議，包括改革現行的會計核算基礎、加強對社保基金的監管和審計等。關鍵詞：社保基金 財務管理 會計核算 賬戶管理

一、引言

社保基金，即全國社會保障基金的簡稱，它的資金來源包括中央財政、經國務院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益國有股減持劃入資金及股權資產，管理機構為全國社保基金理事會，是一種中央集中的社會保障基金。它由國家集中管理，并不向民營與個體投資開放，將城鄉居民所交的養老保險中的部分交專門管理機構以實現保值和增值。管好用好社保基金事關社會和諧穩定。但是，社保基金由于數額巨大，存儲管理困難，使社保基金存在一定的安全風險。例如 2006年夏的上海社保風暴，波及上海政要、國企高管、民營富豪近30 人。最近幾年，全國多個省份發生社保基金被挪用案件，給人民群眾造成了巨大的損失。因此，需要詳細分析當前社保基金財務管理與安全管理的問題，并思考研究相應的改進方法，確保社保基金的管好用好。

二、社保基金財務管理工作存在的問題

（一）會計核算基礎存在局限性。

我國當前的社保基金會計制度的基礎為收付實現制，用實際支出數作為支出的確認數，當期實際收到數作為收入的確認數，對應付未付或者應繳未繳的社保基金卻沒有任何確認信息。因此，通過這種會計制度進行核算的信息有一定局限，不能充分反映社保基金的少數欠費甚至不繳的情況，無法滿足管理需要。

（二）社保基金監管不到位，信息公開不透明

社保基金的監管涉及人社、財政、審計等多部門。一直以來，財政部門對社保基金的監督，重心都放在對存入財政專戶的社保基金的直接管理上，而對社會 保險經辦機構的征收、支付環節則疏于監管，也無力監管；其次，財政部門直接參與對社保基金的日常管理，既當運動員又當裁判員，喪失了原有的監督地位的獨立性，影響了監管的客觀、公正。審計部門對社保基金的監管，多為事后審計，缺乏事前、事中監督。現行的《社會保險費征繳條例》雖然要求社保經辦機構和繳費單位應每年公布社會保險費繳納情況，接受社會和職工監督，但對文件公布的范圍、指標和方式等并未作出明確規定，多數情況是職工往往需要主動查詢，才能了解個人保險相關信息，直接導致保險信息不透明。

（三）社保基金賬戶管理不規范

目前我國所執行的社保基金按如下方式進行統籌繳納:由社會保險機構為退休人員需支付退休養老金的總額進行社會籌資，即由單位和在職職工個人、(或全部由單位)按工資總額的一定比例繳納保險費。以支定收，不留積累，養老保險的負擔是代際之間進行轉移，即由在職職工一代人負擔已退休職工一代人的養老費用，在職職工本人則由下一代人負擔。雖然這種模式使個人賬戶管理非常專用與嚴格，但導致一些管理單位在如何管理個人賬戶上存在很多不規范行為，沒有在銀行中以個人為單位進行存款賬戶的設置，或者按個人賬戶進行核算，使社保基金的個人賬戶非常混亂，缺乏有序、全面、準確的管理，并無法及時對賬戶的流入流出情況進行及時記錄與核算，并進一步影響到年末銀行對社保基金賬戶的利息計算等情況的實時報表統計。

（四）社保基金征繳中的問題

從總體而言，社保基金會存在企業無法按時、足額上繳的難題，這主要體現在兩點。第一，企業因為效益和成本壓力的考慮，難以按時、足額上繳。第一，有此單位根據國家的規定將會獨立成立社會保險管理處，由于該處和財務部門沒有業務從屬關系，社保處沒有足夠的制約手段，容易出現企業內個別單位由于資金周轉不便或者其他原因，拖欠社保費用或將社保費用于墊付生產，同時單位內有此保險費屬于財務代收有此不屬于財務代收，上繳方式較為不統一，醫保員和社保員在傳達和布置工作時候會出現溝通不暢的問題，導致社保處財務數據和各單位的財務應收應付款項不相符，難以核對。

（五）對小額多期挪用基金缺乏制度約束

雖然目前全國各基層社保所目前使用的各項管理方式與手段可以在一定程 2 度上對社保基金的收付、使用進行監管，也可以從制度上抑制社保基金管理流程中各種經辦單位、個人挪用與擅自出借的問題，但對于多項小額社保基金挪用仍然缺少有力的制約措施，因為各級包括基層社保基金管理部門可以直接向財政部門虛報社保基金使用計劃，直接截留或者惡意套取保險費收入或者基金款項，并進行挪用。

（六）社會保險管理者及財務人員綜合業務素質缺乏

目前，社會保險管理者大多是“硬專家”，只精于各自的專業，卻未必擅長管理，財務管理意識淡薄，忽視財務管理的作用，沒有將財務管理納入社保基金管理的有效機制中。同時，社保機構的財務人員綜合素質偏低，專業化程度不高，主要表現在：管理觀念與創新意識不強，理論基礎薄弱，知識結構老化，工作質量和效益不高。財務人員缺乏、編制不足，在社保業務成倍增長、工作量大的情況下，人才流失嚴重，補充來源不足，人少事多，不能實現精細化管理等一直困擾著社保機構的財務建設發展。

三、新形勢下我國社保基金財務管理的策略

（一）改革現行的會計核算基礎

首先，需要按照不破不立的哲學觀點，從會計核算基礎上進行徹底改革，將目前以此為基礎的會計核算制度的問題與弊病分析透徹，引入權責發生制，與當前所應用的收繳支付實現制進行一定程度的結合，從而打破以往制度上的缺陷。進行此變革之后，需要相應的將個人的社保基金賬戶的核算基礎進行一定變革，不再采用原有的制度，而是也采用權責發生制度;另外也要保持社保基金的收付實現制還在一定范圍內的應用。從而最終實現這兩種制度的結合的新型會計核算機制。通過這種改革可以在宏觀上為政府進行社會保險制度改革、完善社會保障與福利體系提供決策參考，并在實質上對社保基金的完整、有序、和可靠提供了制度基礎，便于其實時準確反映其問題。

（二）加強對社保基金的監管和審計，實現社保基金的信息公開

人社、財政和審計部門應當根據有關法律法規，各司其職，各負其責，同時加強溝通和合作，不斷完善監督體系，共同構建社保基金監管的有效機制。對財政專戶的資金支出，應在銀行環節設置“雙控”程序，既不允許人社部門單方面決定支出，也不允許其他部門單獨決定資金去向。由于社保基金數額大，周轉速 3 度快，在管理上要建立內部控制、內部稽核、內部審計制度，同時完善定期的外部審計制度，確保基金的安全和完整。另外，應通過媒體及時、主動向社會公布社保基金報告，將基金征收支付政策、欠費單位及金額、基金結余情況等涉及公眾普遍關心關注的重要事項，接受社會的監督，做到信息公開、透明。

（三）規范社保基金的賬戶管理

需要制定相應的制度以確保社保基金的個人賬戶管理不存在疏漏，不給各種違法違規操作以可乘之機。首先，需要在財務管理中統一對個人賬戶進行管理，在管理系統中對收入和支出賬戶分別分為統籌賬戶與個人賬戶，在結余賬戶中也作如此劃分，從而實現了社保基金的統籌部分與個人資金的單獨核算，并提供明細清單。另外，需要對個人賬戶進行實名認證以及完善所需要的詳細的個人信息及聯系方式，確保個人賬戶的安全與可靠，并為工作人員的日常管理提供依據。第三，需要建立相關的信息管理系統。

（四）社保基金征繳問題解決措施

針對社保基金在征繳上存在的問題，可以從以下方法進行解決:第一，要加強社保基金的定期核算，要能夠對企業每月核算參保人數、社保基金的具體金額和上報繳費的報表，以保證資金的完整性。第二，加強各核算單位負責人的責任意識。企業可以在每年年初由總負責人和下屬單位的負責人簽訂征繳責任書等類似的文件，實行動態的跟蹤考核，以此進行獎懲，并將此納入考核和升遷的參考依據。第三，建立統一的企業社保費用征繳管理方式，保證基金的正常運行。對于在本企業就設有社保處的企業實體，應該建立起統一的管理體系，對社保的險種實行統一的繳費基數、統一的繳費方式和統一的繳費渠道管理。按照勞資部門提供的上年工資總額，企業實體可以在年初統一下達核算單位的繳費基數，并確定險種的具體代收和其他征收方式，并統一核算單位的繳納渠道，以減少資金周轉環,節約財務費用。

（五）拓寬基金的保值增值渠道，完善基金安全管理

在保證基金正常支付的情況下，人社和財政、金融部門應加強協作與聯系，統籌安排，保證基金最大程度的增值。為此需要盡快發行適合社保基金購買的票面利率高于銀行定期存款利率的定向特種國債，不斷擴大證券型的投資規模，在 4 保證基金安全的基礎上選擇投資回報高的項目，實現基金的效益最大化。在基金安全管理方面，要利用現代化的技術手段，如對社會保險參保人員增減變動和繳費基數實行網上申報、社保基金網銀劃款、個人繳費銀聯刷卡等方式，徹底杜絕社會保險經辦人員直接接觸現金，同時通過公示、稽核、責任倒查等途徑完善管理薄弱環節，認真整改，堵塞漏洞，有效提高風險防范能力，確保基金安全。

（六）提高社會保險從業人員綜合素質，提升財務管理水平

首先要建立領導責任制，社保機構主要領導是財務管理的第一責任人，既是廣大投保人利益的維護者，也是政府職能的管理者，因此需要既懂管理，又要了解財務的相關政策的“復合型”人才；二是要建立會計主管人員、會計人員崗位責任制，明確職責，把財務制度落實到各級層面、各個崗位；三是著力財務隊伍建設，進一步加強培訓，不斷更新知識，加強職業道德和能力培養，不斷提高財務人員的整體素質，為社保基金的管理保駕護航。

［參考文獻］

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第四篇：上海社保基金案（精選）

上海社保基金案

簡介

2006年7月17日，上海市勞動和社會保障局局長祝均一因涉嫌違規使用32億元社保基金而被隔離審查，涉案金額達百億人民幣的上海社保基金案也隨之浮出水面。據稱，中央已經派出超過百人的調查組常駐上海，以圖徹查此案。上海社保局歷年來違規、違法操作的內幕已經顯露出來。

上海政府部門集社保資金行政主管與投資運營人為一身，即便在社保資金法制監管、市場運營呼聲日高的今天，也未有實質性改變。在祝均一案發前，上海社保基金只受到過風險提示之類的溫柔警告，而祝均一在投資屢屢失誤、爛賬頻生的情況下能夠八年如一日地掌管上海百姓數百億元的活命錢，并以企業年金的形式將投資觸角伸向房地產業、上市公司、民營公司，顯然并不僅僅是因為祝均一能量大，而是祝均一所代表的龐大利益群體能量極大。以上海社保中心的主要投資運作平臺之一，民營企業家張榮坤旗下的福禧投資公司為例，能夠“虎口脫食”，動用社保基金成功地收購政府所持上海路橋發展股份有限公司(下稱上海路橋公司)99.35%的股權，從而獲 上海社保基金案得滬杭高速公路上海段30年的收益權，進而成為“公路大王”，獲得中國經濟中樞地帶之

一、最富商業價值的數條高速公路運營收費權，這絕非向民資開放市場這么簡單。這一利益集團的蠶食路徑，形象地向所有人展示了一塊無人真正擁有產權的龐大資產的“冰山融化”過程。年輕的張榮坤之所以能夠大把拆借這些有著嚴格使用規定的年金，依靠的無非是權錢交易之道。無論是祝均一的落馬還是王成明、韓國璋被雙規，均與社保資金違規拆借給福禧投資有關，而為福禧提供便利的祝均一在這個過程中收受了巨額好處費。不僅福禧，還有一些房地產公司也通過種種關系可以從社保借到錢，這里當然需要給相關人員一定的回扣。自從祝均一案發后，曾經充當房產公司和社保之間的資金掮客，有如驚弓之鳥。

福禧有案可查的銀行貸款高達88.59億元，目前尚不清楚這些借款是否包括上海年金中心的委托運營資金，而這些銀行借款大都來自工行上海分行，而工行上海分行是上海社保資金主要的協議存款銀行。揭開上海社保基金案

2006年，上海社保窩案”震驚海內外。2007年3月2日，]新華社發布了上海社保案，披露了上海社保局原局長祝均

一、上海市寶山區原區長秦裕等9名黨員干部嚴重違紀并涉嫌犯罪等事實。上海“公路大王”張榮坤從這些官員手中套取近60億元資金時，用針孔攝像機將“賄賂”這些官員的丑行錄了下來，這成為“上海社保窩案”的突破口。辦案人員在審查時發現這些錄像帶和張榮坤所攫取的金錢都與一個美女有關，這個美女名叫盧嘉麗（化名）。于是，一個“職業高官情人”驚曝在世人面前…… 模特甘當情人折翅后蟄伏上海

盧嘉麗1975年出生在江蘇鎮江，自幼練習舞蹈，形象氣質極佳，頗似香港演員張曼玉，很快被上海一家文藝團體相中，后來，盧嘉麗結識了時任上海市核電辦主任、上海華發核電公司總經理楊忠萬，并做了他的情人，在楊忠萬因為貪污千萬東窗事發后，盧嘉麗為了保全自己，向專案組交代了自己所了解的情況。據此，專案組很快查清了楊忠萬的貪污事實。東山再起瞄準祝均一

2001年底，盧嘉麗挖出了一個有“價值”的人物：上海沸點投資發展有限公司董事長張榮坤。兩人一見如故，經過密謀，他們決定聯手撈錢，張榮坤負責尋找獵物，盧嘉麗負責公關，然后由張榮坤給予豐厚的提成。他們瞄準的第一個目標就是時任上海社保局局長、黨組書記的祝均一。祝均一1951年生，掌管上海社保基金逾十年，手里掌管著100多億的資金，如果能從他手中套取一點出來“借雞生蛋”。那種收益將是非常可觀的。在和盧嘉麗密謀后，張榮坤成立了福禧投資集團，親任董事長，開始涉足公路業。2002年10月，上海路橋發展股份有限公司向外招標，決定出讓公司股權，該公司擁有滬杭高速上海段30年的收費經營權，資產總值35.5億。當時張榮坤的福禧投資集團只有5億資金，根本無法奪標。在招標會之前，張榮坤給祝均一準備了一份特別的厚禮。那天，祝均一在上海市郊參加政府官員和企業家的聯誼會，晚上早早回到房間休息。沒想到，一推開房門，一個身披薄紗的美女款款向他走來。祝均一定睛一看，不由得大驚失色———坐在他面前的美女，竟然酷似著名影星張曼玉，那是他的心中偶像啊！他欣喜若狂地走近盧嘉麗……

祝均一和盧嘉麗的這個激情之夜，使祝均一與張榮坤的關系發生了質的變化。祝均一所掌管的上海社保基金，幾乎成了張榮坤的私人錢庫。2003年初，張榮坤一舉拿下上海路橋發展股份有限公司99.35%的股權，總值35億名不見經傳的上海“公路大王”張榮坤，由此橫空出世。

“性賄賂”撂倒官員一片

上海社保基金案為了鋪開關系網，盧嘉麗利用美色，同時開設了一個模特經紀公司，在這個外衣的掩蓋下，暗地為官員介紹演 員、模特和藝人。當然，為了掌握這些官員的把柄，每當他們在進行性交易時，-盧嘉麗都會用針孔攝像機將整個過程拍下來。2006年，上海市政府辦公廳原副秘書長、后任寶山區區長的秦裕在盧嘉麗的陪同下，到巴黎旅游，盧嘉麗給秦裕介紹了一個法國女演員陪侍。中國官員在巴黎“買春”的消息在法國被披露后，引起一片嘩然。很快，負責秦裕法國之行的張榮坤的福禧投資集團浮出了水面。檢察機關決定對張榮坤進行徹查。張榮坤為減輕罪行，將盧嘉麗給他的錄像帶交給專案組，并將責任推到盧嘉麗身上，從此揭開上海社保基金驚天大案。上海市勞動和社會保障局局長祝均一，上海市寶山區區長秦裕，上海市委副秘書長兼辦公廳主任孫路一，上海電氣集團總公司董事長王成明等9人相繼被立案偵查。2006年9月，剛上任2個月的國家統計局局長邱曉華因為涉嫌重婚罪等罪名落馬。邱曉華的落馬和盧嘉麗也有著一定的關系，他在上海也成為了盧嘉麗用美色來賄賂的對象。影響力

上海社保基金案之所以會成為社會關注的焦點：一是涉案金額巨大；二是發生在關系國計民生的社保領域，社保基金是老百姓的“保命錢”；三是眾多官員牽涉其中，中央查處此案的陣容非常龐大。

該案反映出了我們在公共基金管理方面存在的一些問題。據不完全統計，1998年以來，全國清理回收擠占挪用社保基金160多億元，至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。如何建立社保基金征繳、管理、發放的科學運營模式，如何建立有效的監管機制和公眾監督機制，已經成為當下中國社保問題的燃眉之急。上海社保基金案發生后，有關部門迅速做出反應，在日前召開的全國勞動保障系統紀檢監察工作座談會上，勞動和社會保障部、監察部表示將建立專項檢查制度，每年組成聯合檢查組，對部分省市社保基金征繳、支付、管理和發放情況進行專項檢查，并直接對市縣進行抽查。

改革當前社保基金的管理機制，進一步提高社保基金的安全性和收益性，不僅是保障廣大民眾老有所養的需要，也是維護社會穩定、促進社會和諧的必要之舉。2006十大反腐案：上海社保基金案居首

2006年8月9日，上海市勞動和社會保障局原局長祝均一在上海市人大十二屆常委會第二十九次會議上被正式免去局長職務。祝均一落馬問題涉及到老百姓的保命錢：違規拆借32億元社保基金，給民營企業家張榮坤旗下的福禧投資公司用于收購滬杭高速公路的權益。在此次會上，上海市市長韓正透露，上海市勞動和社會保障局社保基金監管處原處長陸祺偉、上海電氣集團原副總裁韓國璋也在接受調查。

8月24日，有關部門在對上海市勞動和社會保障局違規使用社保資金問題進行核查中發現，上海市寶山區原區委副書記、區長秦裕涉嫌嚴重違紀。”

9月24日，上海市原市委書記陳良宇因涉及上海市勞動和社會保障局違規使用社保資金、為一些不法企業主謀取利益、袒護有嚴重違紀違法問題的身邊工作人員、利用職務上的便利為親屬謀取不正當利益等嚴重違紀問題被免職。

10月20日，張榮坤擔任董事長的福禧投資控股有限公司發布公告稱，“接到有關司法機關的通知，張榮坤董事長已被依法逮捕”。

10月19日，國家統計局新聞發言人李曉超說，有關部門在調查上海社保資金案中，發現國家統計局原局長邱曉華涉嫌嚴重違紀，中央紀委正在對其進行審查。警示

上海社保基金案隨著上海社保局局長祝均一被隔離審查，福禧投資董事長張榮坤被限制自由配合調查，上海電氣董事長王成明、副總裁韓國璋被雙規，這起牽連甚廣的重大腐敗窩案、串案的黑幕正被層層揭開，其中的灰色資金鏈條的核心聯結也逐步清晰起來。

當2002年3月，30多歲的蘇州青年張榮坤以32億元拿下滬杭高速上海段30年收費經營權時，其掌控的福禧投資頓時成為上海灘頗具神秘色彩的民營企業，一位資深投資人士當時曾作出如是評判：“沒有背景不可能短時間內在壟斷領域這么如魚得水，張榮坤可能是某個利益集團的代理人。”

之后的兩三年，張榮坤接連大手筆投資高速公路，到去年6月，福禧投資參與管理的公路里程已達200公里，總投資超過100億元，財大氣粗和手眼通天令同行且驚且妒。2004年張榮坤的福禧投資擠身上海電氣改制，最終出資9.6億元持有8.15%的股權成為第二大股東，更令投資界許多人士大跌眼鏡。

然而隨著7月17日上海社保局局長祝均一因為違規拆借社保基金而案發被查處，人們一下子看清了撬動張榮坤神速崛起的那根杠桿——社保資金；那個更加神秘的支點——失去監督的權力，相信也將隨著調查的深入而浮出面。上海社保基金案波及地產業 十余家房企受牽連

社保基金是老百姓的血汗錢，困難職工、弱勢群體的保命錢。因此全國社會保障基金理事會理事長項懷誠多次強調，社保基金投資最根本的方針就是“安全至上、控制風險”。在金融工具多樣化、風險控制很嚴格的發達國家，此類基金也僅僅是投資于房地產證券，比如REITs（房地產投資信托基金）或者房地產抵押證券等，而不是直接投資房地產和基建等風險較高的項目。

不過，在上海，社保基金大規模投資房地產已是公開的秘密。據了解，早在上世紀90年代前期，上海社保基金即因投資房地產等行業而出現虧損。1994年市政府頒行的《上海市城鎮職工養老保險辦法》第四十一條規定：“養老保險基金的增值運營委托上海浦東發展銀行進行。”此后，政府一度將全市社保基金交由浦發行社保部經營，高峰時總金額超過100億元。政府這樣做的目的，是為了社保基金投資能終止虧損并設法增值，因此，通過銀行托管方式進行房地產投資，當年情況下并沒有違規。此種做法直到1999年浦發行上市前夕才有所變化，當時該行與上海社保局達成協議，將受托社保基金劃轉到社保局，并約定三年的過渡期。浦發行委托經營結束后，上海社保基金就沒有再直接進行房地產投資了，但仍然以委托貸款的方式進入房地產行業。2003年6月嚴控房地產信貸的央行“121文件”出臺之后，銀行對房地產企業的貸款審批大大收緊。央行“121”明確要求，申請銀行開發貸款的房企，必須“四證齊全”，否則免談。“四證”指的是《國有土地使用證》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》及《施工許可證》。但社保貸款往往只要求房企出示“一證”或“兩證”，這就是為什么2004年前后上海房企會一窩蜂地涌向社保基金的原因。與此次社保案牽連甚深的上海電氣（2727.HK），其母公司上海電氣集團本身就成立了房地產公司。此外，房地產巨頭朱孟依控制的珠江投資，2004年投入人民幣約9億元，獲得上海電氣近10％股份，成為其第二大股東。近日記者曾詢問珠投旗下的珠江地產上海公司高層，對方表示公司與此案沒有任何關系。能夠得到社保基金“青睞”的企業，大都和政府關系非常密切，比如上海某家知名房企，是原國有企業轉制的，就順利拿到數億元的貸款。而羅康瑞與上海市政府關系之融洽，當地政界及地產界無人不曉。企業職工養老保險基金是每一個繳費者的“保命錢”。截至2005年底，我國各項社保基金規模已超過1.8萬 上海市委書記陳良宇，涉案主要人員億 元，其中地方社保占據主體地位。但由于目前還沒有一個系統的法律法規對地方社保進行規范，加之全國社保對地方社保不存在監管與隸屬關系，一些地方社保資金突破國家所規定的投資范圍，涉足高收益投資領域，不可避免地帶來高風險，屢屢導致重大損失。繼2002年廣州市8億多元社保基金被挪用曝光之后，成立8年的上海市勞動和社會保障局從2006年7月底開始陷入有史以來我國最大的一場社保弊案漩渦之中。由中紀委清查上海違規用地引發的上海社保案件正在牽連越來越多的機構，上海市勞動和社會保障局局長祝均一等多名官員被免去職務并被紀委部門雙規。8月21日出版的《財經》雜志指出，盡管司法程序尚未展開，外界難明就里，但上海社保局歷年來違規乃至違法操作的內幕，已被揭開一角。長期以來，上海政府部門集社保資金行政主管與投資運營人為一身，即便在社保資金法制監管、市場運營呼聲日高的今天，也未有實質性改變。這一超強壟斷的現實，既構成上海社保之于全國社保的案例意義，在很大程度上也是今日亂象之源。參考資料

[1] 2006十大反腐案 http://news.21cn.com/domestic/shiyong/2006/12/27/3077647.shtml [2] 上海社保基金案波及地產業http://

大案反思錄之2006年上海社保基金挪用案

2010-02-09 19:45 2006年上海社保基金挪用案，是指在2006年中國上海市部分政府官員因挪用社會保障基金為私用的案件，以及由該案件牽扯出的其他案件的總稱。目前已知的涉案人員有中共中央政治局委員、上海市市委書記陳良宇、上海市寶山區區長秦裕、上海市社會保障局局長祝均一，國家統計局局長邱曉華等。

該案件是中華人民共和國21世紀第一起涉及中央政治局委員的重大腐敗案件，其所牽連之人遠不止以上三四人。

起因

2002年，神秘富豪張榮坤突然崛起于上海商界。上海市政府以32.07億元人民幣的價格，將國有的上海路橋發展有限公司的99.35%股權出售給了當時尚不知名的福禧投資有限公司，這意味著福禧的實際控制人張榮坤一舉獲得了滬杭高速公路的30年經營權。此后，張榮坤又先后以高價競拍得嘉金高速公路25年的經營權。到2005年，張已控制了200公里的收費公路使用權，并入股上海電氣集團，成為其副董事長。張還在華安基金中占有40%的股份。2005年，他以49億元資產名列《福布斯》中國富豪榜第16位。但在2002年以前，張榮坤毫無知名度，沒有任何出彩的從商經歷。

但不為人所知的是，張的啟動資金全部來自上海社保基金。根據中國中央政府的要求，任何人不得挪用社保基金。

1990年，張榮坤在江蘇創立沸點投資發展有限公司，注冊資金3000萬元人民幣。2000年，又在上海設立上海沸點投資發展有限公司。2002年初，福禧投資控股有限公司在上海成立，注冊資本10億元。從2002年到2006年6月30日，福禧投資控股有限公司資產猛增，達到136.2億元。事件的發展

2005年底，香港著名經濟學家郎咸平接到神秘爆料，稱張榮坤的資金來源有問題，郎隨即進行調查，發現屬實，準備在上海電視臺財經頻道的財經郎閑評欄目中加以揭發。郎旋即遭到上海市政府的封殺，該檔節目也于2006年2月被取消。

2006年初，在原上海市委書記、現任國務院副總理黃菊被查出患有癌癥，不得不離職休養后，中共中央開始調查上海社保基金案件，中紀委于6月派出調查組進駐上海，并于7月初將上海財政局長劉紅薇調往財政部，以原上海審計局長葛愛玲接任，對社保基金帳目進行審計。

7月17日，張榮坤和上海市社保局長祝均一被勒令接受調查。在調查中，調查組發現張榮坤涉嫌非法取得上海電氣和華安基金的股權，8月中旬，上海電氣董事長王成明、副總裁韓國璋相繼涉嫌違規，被中紀委公開調查。

隨著調查的不斷深入，矛頭逐漸指向上海市委書記陳良宇。8月24日，陳良宇原秘書，寶山區區長秦裕被雙規。不久，陳在黃浦區任職時的親信之一，新黃浦集團總裁吳明烈落馬。9月24日，胡錦濤召開中共中央政治局常委會議，審議了中共中央紀律檢查委員會《關于陳良宇同志有關問題初核情況的報告》，決定對陳良宇立案調查，并免去其在上海市一切職務，停止其在中央擔任的職務。當天，中共中央辦公廳通知陳良宇前來北京參加中國共產黨十六屆六中全會籌備會議，當陳良宇抵達北京后，即被中紀委宣布雙規。次日，中國各媒體全面公開報道陳良宇被停職且雙規的消息。

陳良宇被調查之后，相繼又有孫路

一、劉紅薇、韓方河、郁知非等人因涉嫌腐敗案件而被調查。

查處大事紀

* 2006年7月24日：時任福禧投資控股公司董事局主席、富豪張榮坤因涉嫌從上海社會保障基金中違規借貸32億不明資金而受審。

* 2006年8月9日：上海電氣集團股份有限公司執行董事、副總裁韓國璋被調查。張榮坤也在該公司任職，為該公司副董事長兼非執行董事。

* 2006年8月9日：上海勞動和社保局社保基金監管處處長陸祺偉，上海社會保障局長祝均一因涉嫌貪污32億社保金接受調查。

* 2006年8月10日：上海沸點投資發展有限公司、福禧投資控股有限公司、昆山福禧現代工業園區建設發展有限公司資產被凍結。

* 2006年8月11日：在上海市第十二屆人大常委會第29次會議上，祝均一被免職。

* 2006年8月14日：祝均一被終止全國人大代表資格。8月27日，全國人大常委會發布了此公告。

* 2006年8月14日：上海證券交易所股票上海電氣在開盤不久后旋即停牌。

* 2006年8月15日：上海電氣（集團）總公司董事長和黨委書記、上海電氣股份有限公司首席執行官、董事長兼執行董事王成明接受調查。

* 2006年8月21日：徐建國被委任為上海電氣總公司董事長。

* 2006年8月24日：上海市寶山區區委副書記、區長秦裕因涉嫌本案接受調查。7月他剛從上海市委、市政府辦公廳副主任調任至區長。此時也是本案為市委書記陳良宇涉案埋下伏筆。* 2006年8月25日：《中國證券報》報道：為徹底查清本案，中共中央紀委派出調查組常駐上海。

* 2006年9月24日： 中共中央決定對中央政治局常委、上海市委書記陳良宇嚴重違紀問題立案檢查。

* 2006年9月28日：原中共上海市委副秘書長、市委辦公廳主任孫路一涉嫌卷入本案，協助調查。

* 2006年9月28日：上海電氣總公司原黨委書記、董事長王成明，中國華聞投資控股有限公司原副總裁、上海新黃浦有限責任公司原黨委書記、總裁吳明烈兩人被撤職并罷免其上海市人大代表職務。

* 2006年10月12日：國家統計局局長邱曉華被撤職；19日國家統計局新聞發言人稱邱曉華卷入上海社保資金案，中央紀委正在對其進行審查。

* 2006年10月22日：新華社發文證實：張榮坤被依法逮捕。張榮坤成為本案調查以來第一個被公開宣布已被逮捕的人。* 2006年10月24日：上海市人民政府新聞發言人小組就德新社、朝日新聞等媒體關于“上海巿國資委主任凌寶亨、副主任吳鴻玫是否涉及社保案”一事的提問答復如下：兩人正在協助調查。

* 2006年11月3日：上海市委常委、組織部長、國資委黨組書記姜斯憲受此案牽連，被貶往海南省任副省長。

* 2006年11月4日：上海市長寧區區長陳超賢因涉嫌嚴重違紀，正在接受進一步調查處理。* 2007年1月28日：上海市第十二屆人民代表大會第五次會議上，上海市長韓正稱“經過各方面積極努力，目前已全部收回了社保違規資金”。影響及后果

中共中央則高調宣傳對此案的查處，作為自身反對腐敗的證明，并提出“特殊利益集團”這一新概念，指出要防止政府官員成為“特殊利益”代理人。隨著此案調查的深入，上海的各大房地產商大多被發現有非法獲取社保基金的行為，羅康瑞等人被迫發表聲明，表示將立即歸還挪用的社保基金。另外，周正毅的案件又被重新翻起，據傳言，已被釋放的周正毅又正重新接受調查。目前，此案的調查還在進行中，估計全案的涉案金額將達到100億元人民幣以上。

但亦有不少人認為，類似于上海這樣挪用社保基金的行為，每個省市或多或少均有。此案不足以在根本上改變中國的政治經濟環境。2007年1月13日出版的《2006年中國法治藍皮書》將此案及諸多重大法治事件均被收入其中。

第五篇：2012社保基金運行情況自查

宛城區人力資源和社會保障局

2011社保基金運行情況的自查

根據市、區關于基金審計工作的有關要求，現將我區2011社保基金運行情況自查如下：

一、2011宛城區社會保險基本情況

1、機關事業養老保險：全區參保單位96個，在職參保人員3255人，退休人員1314人。每月應征收養老基金128萬元，月應支出養老基金158萬元，2011年實際征收1676萬元，發放養老金1898萬元，發放率100%，實地稽核人數600人，基金滾存結余3236萬元。

2、企業養老保險：截止2011年底，我區參加企業養老保險的單位392個，參保人數17706人，離退休人員6934人。2011年征收養老保險費6554萬元，其中：單位繳費4682萬元，個人繳費1872萬元；支出養老金10545萬元，累計結余59萬元。

3、失業保險：現有參保單位175個，參保職工19410人，其中國有企業103個，職工11445人；事業單位53個，職工6634人；兩屬企業7個，職工871人；其他企業12個，職工407人。2011年征收失業保險金302萬元，累計接受失業人員372人，支出失業保險費207.37萬元，其中發放失業保險金121萬元，醫療補助金11萬元，臨時物價補貼0.82

萬元，上解調劑金74.5萬元，其他支出0.05萬元。截止2011年底，累計結余失業保險金912.56萬元。

4、醫療保險：2011城鎮職工參保人數29500人；統籌基金收入1909萬元，個人賬戶收入1851萬元；統籌支出1849萬元，個人賬戶支出1548萬元；統籌基金結余60萬元，個人賬戶結余303萬元。統籌基金累計結余2726萬元，其中含政策性關閉破產企業預收款1026萬元和應付款400萬元左右，統籌基金實際累計結余1300萬元，個人賬戶累計結余2030萬元。

2012城鎮居民醫療保險參保人數為73093人。2011城鎮居民醫保基金收入1701萬元，其中個人收入312萬元，中央、省、市、區四級財政補助1376萬元。居民醫保基金支出1060萬元。城鎮居民醫保基金累計結余1717萬元。

5、工傷保險：全區共有193個單位參加了工傷保險，參保人員30002人。工傷保險基金收入161.54萬元，基金支出353.41萬元，其中待遇支出8.82萬元，上解上級支出344.59萬元。2011年累計結余12.88萬元。

6、生育保險：宛城區生育保險工作 2004 年起步，當中因為全市沒有出臺相應的實施細則，收不抵支一度中止，2011年12月重新啟動，僅征收12月的生育保險費 32784 元，利息 72.26元，賬面余額加利息滾存為12203.81元，截止2011年底累計結余為45060.07元。目前暫無待遇支出。

7、被征地農民養老保險：尚未正常開展，截止 2011年底，共收社保前置費3983萬元。

二、主要工作措施

1、社保政策宣傳執行到位。為了進一步擴大社保政策覆蓋面，增強群眾參保意識，每年通過報紙、電臺及組織開展大型宣傳活動等措施，深入到單位、企業、社區，進行國家社保政策的宣傳，確保社保政策深入人心。同時根據國家社會保險有關法規政策，制定操作管理辦法及工作制度和業務流程，不存在地方出臺政策與有關法律法規和國家政策不相符的問題。

2、基金管理嚴格規范。各項財政補助資金能及時、足額到位；嚴格按照上一全市社會平均工資的核定繳費基數，不存在減免等方式少征保費。社保基金嚴格執行收支兩條線管理，嚴格按社保基金開戶的要求，收入戶和支出戶均經過區政府和財政部門同意開設，不存在違規開戶、多頭開戶等問題。

3、查漏補缺完善監管。近年來，我區社保基金每年都由審計部門進行審計。特別是去年，紀檢、財政、審計等部門對我區社保基金進行了為期6個月的專項檢查。我們以此為契機，認真排查了基金監管使用過程中存在的問題和漏洞，進一步完善了稽核監督、業務經辦、財物會計、微機網

絡系統等方面的內控制度，規范了各個環節的工作流程，全面提高了服務質量。

三、存在主要問題

一是社會保險擴面征繳難。宛城區國有企業參保單位關、停、并、轉及破產的占了很大的比例。比如：宛豐化工廠、磷肥廠、印刷廠等單位。物資總公司、商業局、供銷社、外貿局等單位所屬的參保單位基本上已經沒有能力繳費。另外一些單位雖在正常營業，但也不能保證足額繳費，宛城的企業繳費能力非常有限。二是部分事業參保單位養老金拖欠嚴重，機關事業養老保險出現收不抵支情況。三是農村養老保險、城鎮居民養老保險至今沒有開展。四是信息化管理水平還比較低。

四、下步打算

下一步，我們要借這次基金審計的東風，認真總結查找基金管理運行中存在的問題和不足，虛心學習其它地區先進的管理經驗，制定完善相應的制度和措施，使我區基金管理更加科學規范和高效。