第一篇：社保基金定期存款操作方案

通山縣財政局關于進一步加強和規范社會保障

基金財政專戶管理有關問題的通知

各社保經辦機構、局內各單位：

根據《關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理有關問題的通知》（財社【2012】3號）和《湖北省社會保險基金收支管理暫行辦法》（湖北省人民政府令第232號）規定，為進一步加強和規范我縣社會保障基金財政專戶（以下簡稱社保專戶）管理，切實保證納入社保專戶的各項社會保障資金安全、規范、有效，現就有關問題通知如下：

一、切實做好社保專戶的清理整頓工作

規范社保專戶管理，是維護財政資金安全，從源頭上預防和治理腐敗的一項制度性、機制性措施，我縣要本著安全第一、方便群眾、有利于加強管理的原則，切實做好社保專戶的清理、歸并工作。按財庫【2011】171號、財社【2012】3號文件要求，2012年年底前要將社保專戶精簡歸并到3個，并對各項社會保險基金實行分賬核算、按政策規定計息。

二、明確社保專戶管理的職責劃分

按照“管錢”、“管事”分開的原則，財政局社保股主要負責做好預算指標下達、用款計劃審核、業務臺賬記錄、財務管理、會計核算工作；財政國庫部門主要負責做好賬戶管理（包括賬戶開立、變更、撤銷等）、資金管理工作，并按月按險種向財政局社保股提供我縣社會保險基金國庫征繳入庫當月數和累計數以及社保專戶收支相關數據。

三、嚴格執行社會保險基金計息和保值增值規定

社會保險基金是國家通過立法強制征收的專項計息基金，其保值增值關系到社會保險制度的正常運行。財政部門要對開戶銀行提出分險種、按政策計息的要求，由社保專戶開戶銀行提供一式多聯的利息通知單，送財政國庫部門、財政局社保股和社保經辦機構分別記賬，并按月對賬，財政部門不得自行分配利息。

要切實加強社保基金轉存定期存款和購買國家債券的管理，規范操作程序：

1、各社保經辦機構于每月25日前向財政局社保股報送次月轉存定期和購買國家債券的用款計劃。

2、財政局社保股根據社會保險基金結余情況，審核、編制各社保經辦機構次月轉存定期和購買國家債券數量和期限的月度計劃，于每月30前提交財政局國庫部門。

3、財政局國庫部門按用款計劃對續存的社保基金定期存款予存單到期日的當天辦妥轉存手續，新增定期存款和購買國債按用款計劃及時辦理。每家社保專戶開戶銀行原則上只能指定一個營業網點辦理社保基金轉存業務。對到期定期存款未提出轉存計劃的，財政局國庫部門在存單到期日的第二天按存單面額及產生的利息將資金直接轉入

社保專戶。

4、財政局國庫部門指定專人負責保管定期存款憑證和購買的國家債券，并在辦理好轉存定期或購買國家債券手續后及時將相關憑證復印交社保股及社保經辦機構記賬。每季度國庫部門會同財政監督局、社保股對定期存單和購買的國家債券進行一次核查，并將核查結果及時報局領導，并留檔備查。

四、清理、整頓社保補助資金專戶

為提高財政資金運行效率和效益，進一步規范社保專戶管理，根據財政國庫管理制度改革要求，今后除財政對社會保險基金（含城鄉醫療救助）的補助資金，以及國家另有規定納入社保專戶管理的資金外，其他財政補助資金應當實行國庫集中支付，不得再通過社保專戶轉撥。地方各級財政社會保障部門要按照積極穩妥的原則，對本級管理的社保專戶進行清理，并根據本地區實際情況，盡快消化專戶內結存的不再納入專戶管理的財政補助資金，在2012年12月前撤銷社保補助資金專戶，對符合本規定的社保補助資金由同級財政國庫部門直接撥入社保專戶，分賬核算。

五、進一步規范社會保險基金支出管理

（一）養老保險基金。包括企業職工基本養老保險、機關事業單位養老保險和城鎮居民社會養老保險基金。經辦機構在每月25日前，將簽字蓋章的次用款申請及支出明細清單報送財政部門，財政部門

第二篇：定期存款操作協議書

國有大型股份制企業定期存款操作協議書

甲方（存款方）：

乙方（貼息方）：

經甲、乙雙方友好協商，由甲方提供資金用定期存款方式以企業名義存入乙方所在地指定銀行甲方自己開立的賬戶上，就定期存款操作事宜達成協議如下，雙方共同遵守： 一，存款銀行：中國銀行分行支行。

二，存款金額：億元人民幣，（分批操作，首單萬元）。

三，存款方式：公司定期存款，期限5年。

四，存款利率（按5年定期存款利率），一次性貼息7%，平臺、中介費另行承諾。五，操作程序：

⒈乙方向甲方提供營業執照、法人代碼證、銀行開戶證、貸款卡和法人身份證、接款確認函（用銀行行箋紙打印），按本存款協議書操作。

⒉乙方訂機票甲方派員到達收取40萬元操作費，（乙方訂機票）即安排操作人員帶齊開戶手續和資金依據，到乙方接款銀行開立臨時賬戶。

⒊甲方操作人員進入銀行操作，乙方須將首單貼息款以甲方為受益人（銀行匯票或100萬元現金保證金）的方式，帶進操作銀行。甲方當即在操作銀行自行開戶，收到貼息匯票或100萬元現金保證金即將首批款電子匯兌到賬。

⒋當首批款到帳時，乙方即可支付貼息給甲方，并支付所承諾的中介服務費；與此同時，甲方帶走開戶手續和大額存款證實書，并出具《承諾書》，承諾在本賬戶的存款期限內（即從2012年 月 日至2017年 月 日），保證不提前支取、不掛失、不轉讓、不質押，直到存款期滿甲方憑大額存款證實書無條件支取存款本金及利息。

⒌首批存款操作完后，即按以上程序繼續操作，直至操作完畢。

六，違約責任

⒈在約定的時間內操作人員驗證貼息后不能開設賬戶或無款匯入，屬甲方違約，甲方對等賠償乙方。

⒉指定存款銀行不能按本協議辦理此項業務，甲方到達接款地乙方無首單貼息，資金顯帳時不及時解付全部貼息款和所承諾的中介服務費，均屬乙方違約，甲方所收費用不予退回，對此，乙方無異議并放棄追索權利。同時，甲方有權將到賬資金無條件撤走。

⒊甲、乙雙方任何一方違約，均與中介方無關，誰違約誰負責，由違約方承擔一切責任，中介方無需承擔任何連帶責任。

甲方蓋章：乙方蓋章：

代表簽字：法人代表簽字：

2012年 月 日2012年 月 日

第三篇：一年定期存款操作協議書

一年定期存款操作協議書

甲方（資方）：

乙方（貼息方）：

乙方邀請甲方在乙方指定銀行定期存款人民幣1 億元,有關存款的相關事宜。雙方本著自愿、平等、互惠互利的原則，經協商一致達成如下協議：

一、甲方提供人民幣 1 億元，存入乙方指定的存款銀行，該存款帳戶及帳號為甲方的戶名，開戶存款人民幣1 億元，可分批完成全部操作。

二、存款期限：定期 壹 年。

三、存款貼息：一次性貼息%。

四、存款銀行：中國 **銀行福州分行支行

五、存款方式：定期存款，甲方自由開卡，可開通短信通知，可網上查詢，帶走

銀行卡及存折。

六、操作程序：

1、雙方簽署本協議后，乙方支付甲方保證金30萬。（指定銀行開戶前支付給甲方，進款顯賬后由甲方自由支配）。

2、甲方立即到達接款銀行自由開戶（一個身份證可開立3個帳戶），開戶后將銀行卡號交給貼息方查詢，（驗卡需十分鐘內完成）查實無誤后通知甲方開始進款。貼息一小時內交割,批進批結，直到完成全部存款（保證金在最后一筆貼息款中扣除）。

3、甲方收到所有貼息后向銀行出具書面承諾：“保證此存款在一年內不提前支取、不掛失、不質（抵）押、不轉讓”。全部操作完畢。本次操作的吃住費用，機票由乙方承擔。

七、違約責任：

1、乙方能按以上條款執行，甲方沒有按以上程序將資金匯款到帳，視為甲方違約，甲方向乙方支付人民幣30萬（人民幣叁拾萬）賠償金并退回已收取的保證金。

2、乙方如未按上述操作程序操作，甲方收取的保證金30萬（人民幣叁十萬）作為違約金，乙方自愿歸甲方所有，決不索取。

3、簽定協議后，除上述協議約定條款外，任何一方提出其它任何條件，都屬違約。

八、本協議書的簽字人為最終責任人，簽字生效，雙方應嚴格執行，不得節外生枝，提出新的條件和要求，否則應視為違約，違約方應按違約的責任規定賠償守約方損失，不論任何一方違約，均與中介方無關，中介方不用承擔任何經濟法律責任，所收取之費用概不退還，均由違約方承擔,并獲得50%的違約金。

本協議一式二份，甲、乙雙方各執一份，雙方簽字之時起生效。其他未盡事宜雙方協商補充，具有同等法律效力，操作完成后，雙方當面銷毀此協議。

甲方（簽章）：乙方（簽章）：

日期：20 12年月日日期：20 12年月日

第四篇：社保基金

全國社會保障基金理事會第四屆理事大會第一次會議15日在北京召開。中共中央政治局委員、國務院副總理張德江出席會議并講話。他強調，全國社會保障基金理事會要深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹落實“兩會”的部署，完善體制機制，不斷擴大基金規模，努力拓寬基金來源渠道，切實完成好社保基金管理運營的各項任務，確保基金保值增值。

張德江深入分析了“十二五”時期我國社會保障基金事業發展面臨的緊迫形勢和繁重任務，指出加強和創新社會管理，保障和改善民生，加快完善社會保障體系，應對人口老齡化挑戰，都對全國社會保障基金事業發展提出了新的更高目標，對全國社會保障基金理事會工作提出了新的更高要求。

張德江強調，面對新形勢、新任務，全國社會保障基金理事會要按照中央確定的方針政策，不斷增強責任感，管理和運營好全國社保基金這筆“保命錢”，并且要深入探索社保基金管理運營的特殊規律，進一步提高工作水平。同時，堅持改革創新，積極探索發展壯大社保基金的新途徑、新模式、新辦法，以改革創新促進社會保障基金事業發展。

張德江還指出，要認真謀劃“十二五”時期工作，認真分析研究國際國內各種因素對社保基金保值增值的影響，科學規劃基金未來發展，大力培養和引進人才，建立健全激勵約束機制，力爭在“十二五”時期實現新的更大發展。

據全國社會保障基金理事會理事長戴相龍介紹，截至2010年12月31日，社保基金會管理的基金總規模為8568億元，比2009年增加802億元，增長10．32％。

戴相龍強調，今年要在投資管理精細化方面狠下功夫，提高識別、度量、防范和化解投資風險的能力。合理配置各類資產，提高長期大額存款收益率，增加對社會保障房建設的支持力度。增加委托股票投資的組合，穩定和增加對股票的投資。增加對未上市公司股權和股權投資基金的投資，適當擴大對境外投資的范圍和金額。要按每年實際投資額2倍以上規模，建立準備程度不同的投資項目儲備庫，做好滾動開發。

據介紹，社保基金會的基金有兩部分，一是中央籌集的全國社保基金，2010年底基金權益積累為7810億元，比五年前增加5800多億元；二是2010年底中央補助地方做實個人賬戶基金積累為566億元。基金成立以來的權益投資收益為2772億元，年均投資收益率

9．17％，高于同期年均通貨膨脹率7．03個百分點。

社保基金為何“出事”？

勞動和社會保障部基金監督司司長陳良說，社會保險基金在征收環節上不能設“過渡戶”，保障社保基金不被地方截留，但有些地方目前做得仍不規范。

他說，自1998年以來，勞動保障部會同其他部委共進行過5次大檢查，其中2000年發現170多億元被擠占挪用，2004年發現有16個省份有擠占挪用情況。

陳良認為，社保基金出現問題，首先是基金監管法規不完善。目前，對社保基金的管理只有《勞動法》中有概括性規定。此外，還有一些文件和規定，但都停留在部委一級，法規層次不高，缺乏對違規行為的有效制約。

其次管理力量和手段有限。有些地區的基層甚至沒有計算機，只能人工記賬。另外社保基金管理人手極少，全國基金監管人員不到100人。如廣東某市只有1個人管理著1.7萬家企業的工傷保險工作。此外，有些人法制、政策觀念淡漠；還有監督不到位。

首重安全，次重增值

對于社保基金的管理，勞動保障部部長田成平表示，管理社保基金第一是確保安全，第二是實現增值。他說：“這是老百姓的錢，你首先要保證基金的安全；但是老百姓的錢存在這里，像個人賬戶基金是20年后、30年后退休了才用的，必須隨著社會的發展不斷增值，才能應付未來的需要。”

勞動保障部于今年下半年發出了《關于進一步加強社會保險基金管理監督工作的通知》，要求嚴格管理社會保險積累基金，除按規定預留必要的支付費用外，全部存入銀行和購買國債，在國家做出新的規定之前，一律不得進行其他投資。明確規定將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。

“社保基金要增值，應該多給它開辟一些投資渠道，但這個問題要逐步摸索，要持非常謹慎的態度。”田成平表示。

記者近日從勞動保障部獲悉，《社保基金管理條例》現在已納入立法日程，將爭取與制訂中的《社會保險法》同步出臺。(記者劉羊旸 齊中熙)

社保基金已超2萬億

社會保險基金，主要由基本養老保險、失業保險、醫療保險、生育保險、工傷保險五大險種組成。

這五項保險基金的收、支、節余，到去年底共計18435億元，其中收入6968億元，支出5401億元，節余6066億元。近幾年，基金收入每年遞增20%左右。

據勞動和社會保障部基金監督司司長陳良介紹，目前社保基金的收支總規模已超過2萬億元。

社會保險基金是社會保障基金的重要組成部分，它與補充保險、全國社保基金等構成了社會保障基金。

1998年后，社會保險基金采取收支兩條線管理，進入財政專戶，由郵局或銀行代為發放。征收方面，全國有16個省份由稅務機關代征，其余省份由社保機構代征。

（四）社保基金保值增值的必要性

隨著社會的不斷發展，人口老齡化、失業人口增加、因通貨膨脹造成的物價水平上漲等社會問題日益突出。這些問題的不斷加重將會對社會保障基金的支付造成巨大的壓力，會使社會保障基金面臨貶值的風險。從而影響社會經濟的持續發展和國家的安定繁榮。實現社保基金的保值增值，對于進一步推行社會保障制度，完善國家社會保障體系，推動國家經濟發展，確保社會長治久安都具有重要意義。

二、我國社保基金保值增值過程中存在的主要問題

我國目前社保基金運作體系仍處于初期階段，在社保基金的投資和管理過程中還存在著制度不健全，法律不完善的問題。解決這些問題不可能一蹴而就。這就意味著社保基金的保值增值將會是一項長期而艱巨的工作。社保基金如何有效進行保值增值仍然是今后社會保障工作中的重點和難點

（一）投資結構不合理

投資渠道狹窄，投資方式單一，投資結構欠妥。我國對社保基金的投資一直保持謹慎的態度。我國社保基金投資的基本方針是“安全至上，控制風險，拓寬渠道，提高收益”。保證安全性是我國社保基金投資的首要任務。我國于2001年頒布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，以法律的形式嚴格規定了社保基金投資的范圍和比例。政府對社保基金的投資進行嚴格管制雖然有利于保證投資的安全性，但也極大的限制了投資的渠道和方式，限制了社保基金的市場化運作。而目前我國社保基金收益主要來自于國債收入，這恰恰說明我國社保基金運營方面缺乏有效的投資渠道和手段。社保基金投資渠道狹窄、資產過度集中。造成投資渠道狹窄，投資方式單一，投資結構不合理的弊端。

（二）規模效益難成型

管理分散，組織效率低下，難以形成規模效益。我國目前社保基金實行的是地域性分級管理，社保基金的投資和管理分散在各級勞動、人事、民政、經濟、行政部門。由于各部門自成體系，部門利益各不相同，部門之間缺少溝通和協調，因而在社保基金的投資與管理過程中存在政出多門、多頭管理、利益區域化等現象。而國家管制型的基金運作，由于其權責不清，難以有效防范基金運用過程中可能出現的欺騙、侵吞、挪用及濫用現象，也直接導致了基金運作的低收益率。我國養老基金管理主體與投資主體的權責不清以及管理主體越俎代庖的現狀是導致基金投資效益低下的重要因素，不利于我國基金投資長效機制的建立和運行。這些都導致社保基金投資和管理的運作成本加大，組織效率低下，難以形成規模效益，不利于社保基金的保值增值。

（三）監管力度很薄弱

從我國現行的社保基金管理體制來看，由于缺少統一規劃、總體設計和集中管理，在社保基金的征收、支付、核算、審計等環節上都存在漏洞。另外，基金流失在監管力度不足中嚴重存在，被擠占挪用的基金，大都用于固定資產投資、委托金融機構貸款或自行放貸、投資入股和經商辦企業，有的已難以收回。一些地區還存在對有財政專戶的社保基金不按規定計算利息等問題。另外，除了現行的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》外，在社保基金運營的各環節中也缺少其他相應法律法規的輔助，當出現問題時不能獲得有效的法律援助。管理體制存在漏洞、相關的法律體系不健全都會嚴重削弱社保基金的監管力度，三、我國社保基金保值增值的對策建議

（一）投資結構多元化

根據《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》規定：社保基金的投資范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業債券和金融債券等有價證券。在組合投資已被廣泛利用的今天，在考慮安全的同時，應比較大膽地投資一些效益更好的項目(如股票、衍生工具等)，靈活運用投資組合理論，采取多元化的投資方式，不僅要進行金融工具投資，也可以進行實物工具投資，甚至還可能涉及海外市場。為了提高社保基金的投資效益，確保社保基金的保值增值。應在考慮安全性的同時，更為大膽的投資一些收益更好的項目，不能因為一味追求安全性而放棄具有高收益的風險性投資。同時靈活運用多種現代經濟學理論，采取多元化的投資方式。通過擴展投資渠道，增加投資方式，進一步改善投資結構。

（二）主體分工明確化

社保基金屬于社會性公共基金，其政府是社保制度的主導者，當然就是社保基金最重要的管理者，但由于社保基金結構復雜，因此由社會自治性機構組織管理是必要的，避免各級政府及任何機構對社保基金的影響和干預。而我國當前的投資機構主要是全國社保基金理事會，因此應根據所有權與經營權分離的原則，采取委托經營方式(基金管理中心不直接進行投資)，通過競爭，明確高資信、高效益并經過基金理事會資格認定的基金管理公司或銀行的投資主體地位，使全國社保基金理事會逐步退出投資領域，回歸到管理主體的位置。同時，由于養老保險基金數額最大，在整個社會保險制度中占有重要地位，有必要考慮成立專門的養老保險投資銀行。應盡快建立一套新的社保基金管理體系。在重視社保基金管理制度的總體規劃，明確各級管理部門的責任，協調好各級管理部門之間關系的基礎上，按照統一管理、統一分配的原則逐步提高社保基金的統籌層次，由當前的縣市統籌向省級統籌發展，最終實現全國統籌。

（三）制度建設全面化

為社保基金的安全運營埋下了隱患。為了提高社保基金運營的安全性，一方面要重視社保基金管理制度的建設。可根據有關的社保法律法規制定可供操作的完善的基金運營規則。通過設立專門的監管機構和建立起一整套行之有效的靈活的監督機制，以便對社保基金運營的每一個環節都能做到完全監控。隨時對基金運營過程中的失范行為進行糾查。加強制度設計的力度，協調關系，盡快建立社保基金垂直管理體系，統一管理、統一分配，由當前的縣市統籌向省級統籌發展，最終實現全國統籌，以加大基金調劑功能，消除參保職工跨地區流動的障礙。另一方面要健全社保基金監管法律法規體系。在現行的相關法律法規的基礎上應盡快出臺新的更具權威性、操作性的法律法規。對社保基金的性質、資金來源、投資運營、監管者權力邊界、糾紛解決機制尤其是法律責任等問題進行明確界定，再加上其他相關法規、規章、規范性文件，構成完整的社保基金監管法律法規體系，使社保基金的投資與監管有法可依。并且使各級政府調動其積極性，健全分擔機制，使各個部門責任明晰。

著社會保險事業的快速發展，社會保險覆蓋面不斷擴大，社會保險基金結余也越來越多，到2009年底，全國五項社保基金累計結存18942億元（其中養老保險12526億元、醫療保險4276億元、失業保險1524億元、工傷保險404億元、生育保險212億元），這對保障參保者的基本生活，促進社會保險事業發展起到重要作用。但是隨著社保基金的數量增大，社保基金保值增值工作的任務也越來越重，如何在國家政策規定的基金運營渠道內做好保值增值工作已成為社會各界、企業、參保者共同關心的熱點問題。

一、建立、完善社保基金預算制度，為基金保值增值提供依據

社保基金保值增值工作是在確保社會保險待遇及時足額撥付的前提下進行的，做好社保基金保值增值工作首先應全面準確地掌握社保基金收入、支出、結存情況。因此，必須盡快建立、完善社保基金預算管理制度，認真做好社保基金的預算管理工作。通過預算管理，科學、全面、準確、真實、完整地掌握社保基金收入、支出、結存的詳細情況；通過預算，全面掌握全年、半年、季度、月度各項社保基金運營基本情況；通過預算，及時編制社保基金存儲計劃；通過預算做好三至五年的社保基金結余趨勢預測工作，為開展社保基金保值增值工作打好基礎。

二、認真執行國家規定的社會保險基金銀行存款優惠利率政策

為保證社會保險基金保值增值，國家從1997年起相繼出臺多項優惠政策。國務院文件規定社會保險基金，按照城鄉居民個人存款利率計息。社會保險基金除購買國家債券外，應全部存入銀行專戶運營生息。同時還規定基本醫療保險基金的銀行計息辦法：當年籌集的部

分，按活期存款利率計息；上年結轉的基金本息，按三個月整存整取銀行存款利率計息；存入社會保障財政專戶的沉淀資金，比照三年期整存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。個人帳戶的本金和利息歸個人所有，可以結轉使用和繼承。中國人民銀行也相應出臺社保基金銀行存款優惠利率政策。例養老保險基金存入各商業銀行的活期存款，從1998年1月1日起，按三個月整存整取定期存款利率計算。同時規定養老保險個人帳戶基金協議存款最低起存期為五年期（不含五年）以上，協議存款單筆最低起存金額為5億元，利率水平、存款期限、結息和付息方式，違約處罰標準等由雙方協商確定，并在合同中載明。上述優惠利率政策，為社保基金保值增值提供依據，我們必須認真執行，切實做好各項優惠利率政策的落實工作，充分運用各項優惠利率政策來促進社保基金保值增值。

三、加強社保基金征收管理，科學安排基金存儲，使有限基金多增值

社保基金增收，存儲數量大，其存儲期限、檔次選擇對社保基金保值增值的影響也大。在社會保險費征收中，應做到應收盡收，當日征收的保費當日進入基金專戶，以1億元基金為例，按一年期2.25%利率計算，遲進基金專戶一天損失利息6250元。可見，很有必要盡量利用當期征收的保費，支付當期社會保險待遇，以提高社保基金使用效益。在社保基金存儲檔次選擇上更應精打細算，合理安排，要根據不同的基金使用時間，安排不同的檔次，盡量安排存期長的檔次。現以2008年12月23日實施的銀行存款利率為例，假設有1億元基金，全部存滿1年，活期利息收入36萬元，三個月檔次利息收入172.10萬元，半年期檔次利息收入198.98萬元，一年期檔次利息收入為225萬元。也就是說如果1億元基金存活期存款，跟存一年期存款比，損失利息收入189萬元。再舉例，假設2005年10月10日有1億元基金，直接轉存三年銀行存款，當時三年期利率為3.24%，到期后利息收入972萬元。如果存三個一年期，第一年利率2.25%，到期連本帶息10225萬元，再轉存一年期，第二年當時利率2.52%，到期連本帶息10482.67萬元，再轉存一年，第三年當時利率3.87%，到期后連本帶息收入10888.35萬元，存三個一年期利息收入共888.35萬元，直接轉存三年比存三個一年期多利息收入83.65萬元。因此，我們必須統籌安排，精打細算，在保證社會保險待遇支付的情況下，盡量及時轉存定期存款，減少活期存款的余額，做到能存三個月的就存三個月期，能存半年期的就存半年期，能存一年期的就存一年期，能轉存期限長的就存期限長的。并要建立一個良性循環存儲機制，社保基金存儲做到統籌兼顧、科學安排，及時轉存，能長則長，有長有短，結構合理，既保證社保待遇支付，又使社保基金能保值增值。

四、認真分析銀行利率調整趨勢，切實做好儲蓄積累型資金的保值增值工作

社保基金中有相當部分是儲蓄積累型沉淀基金，例基本養老保險個人帳戶基金等這些資金。例基本養老保險個人帳戶基金他的使用期比較長，它從參保開始繳納，直到退休時才使用；同時要求利率水平也比較高。浙江省2008年基本養老保險個人帳戶基金記帳利率為

3.92%，要使基本養老保險個人帳戶基金達到記帳利率水平，必須選擇期限長的檔次存儲，才可達到保值增值的目的。同時還需要我們認真分析利率調整趨勢，合理選擇存款期限和檔次，使這些儲蓄積累型基金能夠保值增值。

五、完善社保基金運營效益考核指標，促進保值增值工作深入開展

社保基金是社會保險制度改革的物質基礎，基金增值效果直接影響企業負擔及百姓的保障水平。黨和政府高度重視社保基金保值增值工作，多次強調要實現保值增值。但是由于對社保基金保值增值工作認識不足，社保基金保值增值工作沒有引起足夠的重視，在全國利率政策一致的情況下，各地社保基金保值增值效果差距很大，一些地方基金增值率偏低的情況依然存在，這說明社保基金保值增值工作的潛力還很大，需要我們像上級政府下達社保擴面指標一樣，下達社保基金增值率指標。在全國利率水平相同的情況下，國家可根據近期利率水平來確定社保基金年增值率指標。把社保基金增值率作為上級政府考核下級政府業績的一項重要內容，把這項事關保障民生的保值增值工作列入政府議事日程。同時應盡快建立、完善社保基金運營考核指標和社保基金增值率考核指標，改變過去簡單地用當年利息收入除以當年累計結余數額的方法，既要科學地計算當年已得利息中可計算當年的收入的利息，還要計算在定期存單中當年可計算的利息收入。這個公式是社會保險基金年增值率=社保基金利息收入+當年存單中可計算的利息收入，除以社保基金結余數×100%。社保基金利息收入應把已經計算過的存單利息收入部分減去，當年存單中可計算的利息收入是指一年期以上銀行存款中當年可計算的利息收入，社保基金結余數額可用會計報表中1—12月結余數額相加再除12個月后得出。

六、加強社保基金監管，保障保值增值工作順利開展

加強基金監管是實現基金保值增值的重要舉措，很有必要從六個方面加強、落實基金監管。一是建立由政府主管領導、勞動保障、財政、審計、工會、企業代表、職工代表、退休人員及專家代表等人員組成的社會保險基金監督委員會，由其對社保基金運營全過程實施監管。二是建立社保基金運營情況公示制度。對社保基金收入、支出、結余情況，以及結余社保基金存儲銀行、期限、存儲額、利率、利息收入情況、年基金收益率等情況在地方報紙上、政府網、勞動保障網、財政網上公示，公開接受社會各界監督。三是加強社保基金經管人員培訓。組織他們學習社保基金管理政策法規，社保基金存儲管理技巧，社保基金最佳檔次選擇等基金管理基本知識，提高他們的基金管理能力。四是加強社保基金運營監督檢查。通過內部審計、專業機構審計、互相檢查等形式，對社保基金實施檢查。注意檢查社保基金政策落實情況、社保基金優惠利率執行情況、社保基金存儲情況和社保基金運營效益，及時發現問題，采取有效措施加以防范或整改。五是強化廉政教育。經常開展警示教育、崗位廉政建設教育，不斷提高社保基金經管人員的廉潔自律能力，激發經管人員以人民利益為重、多為百姓著想的責任感和積極性，想方設法為百姓做好社保基金保值增值工作。六是加強調查研究。深入社保基金運營第一線，及時了解社保基金征收、撥付，特別是社保基金運營生息中的情況和問題，總結經驗教訓，更清醒、更穩健地推進社保基金保值增值。

第五篇：淺談社保基金監管

淺談社保基金監管

社會保障基金的安全與完整，直接關系廣大參保人員的切身利益和社會的穩定。如何管好用好社保基金，是全國上下十分關注和十分突出的課題。然而，社保基金監管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進行監督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社保基金監管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監管

審計法規定：審計機關具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督的職責。因此，審計部門對社保基金的監督，應該是一個全方位、全過程的監督。從近年各級審計機關審計工作情況來看，社保基金審計已成為審計監督的一項重點內容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社保基金審計沒有建立每年定審制度，各級審計機關對社保基金審計沒有正常化、制度化；二是社保基金審計的深度、廣度和力度不夠，對社保基金征收、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社保基金審計結果公示力度不夠，審計監督職能作用未能充分發揮等等。對此，審計機關必須轉變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社保基金的監督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社保基金每年必審制度。黨中央、國務院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關注、期望和信賴。所以，作為審計機關，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社保基 金審計工作。其次要建立社保基金定審制度，并且將社保基金審計結果，納入到每年同級財政預算執行審計工作報告之中，接受人大的法律監督。再次要加大審計結果公示力度，接受社會各界的監督。

2、轉變審計工作思路，準確定位社保基金審計目標。社保基金審計總體思路應以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點。在關注財務收支合法合規性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進行評價，在此基礎上揭露社保制度的缺陷，分析現行社保政策的運行效應。這樣才能更加有效地發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據這一思路，各級審計機關應將“安全與效益、合規與真實、規范與提高”作為社保基金審計的重點目標。著力從財務合規性審計向業務數據的真實拓展，不僅要關注違法違規問題，還要關注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務數據進行審計、查處擠占挪用資金的同時向業務數據真實性審計拓展；要注重對現行制度、辦法執行情況的檢查，通過對執行結果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發展為以揭露社保制度缺陷、檢查現行社保政策的效應和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創新審計方式方法，提高社保基金審計效果。一是要大力推進計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社保基金的征收發放環節上廣泛運用計算機信息系統，對大量業務資料通過電子數據庫進行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術，以業務流程為主線，從業務數據入手，解剖數據管理系統，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務收支審計和效益審計相結合。二是要推行系統化審計。社保基金無論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關在實施社保基金審計時，必須將此作為系統化審計項目來對待，用系統論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社保基金審計全面性、完整性、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社保基金審計層次。隨著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社保基金管理法規、制度不斷完善，相關部門法治意識逐步增強，社保基金已成為人們心中的“高壓線”，有意識的違紀違規問題正逐步減少。因此，審計機關對社保基金審計的重點，應由以前的真實合規性審計盡快轉向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社保基金審計領域。一是要強化社保基金征收中的效益審計。重點審查各項社保基金征繳面有否達到法規政策規定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數，有意偷漏應繳基金問題，是否確保社保基金繳費基數真實準確，做到應繳盡繳；審查征收機關征管基礎工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應征盡征。二是要強化社保基金使用中的效益審計。重點審查社保基金是否做到專款專用，真正用于社會保障支出；審查社保基金收支是否適度平衡，基金結余或赤字是否合理，是否充分發揮了基金應有的效益；審查各項社保基金分配安排是否堅持公平效益原則，既要關注基金使用的經濟效益，也要關注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社保基金使用是否節約，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社保基金管理中的效益審計。重點審查各項社保基金管理機構管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學，管理政策執行是否嚴格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社保基金損失和浪費以及減收增支問題；審查社保基金流動環節是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規獲取資金等問題，是否達到了預期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社保基金管理是否安全，是否保值增值，有無存在基金管理風險隱患等等。

二、強化稅務部門的監管

國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規定：稅務機關是社會保險費的征收主體。因此，稅務部門對社保基金的監管應重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關鍵環節，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務機關：

一是要樹立正確觀念，強化稅務機關征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務機關社保費全責征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎，規范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發現應當參加社會保險而未參加的繳費單位，應當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經辦機構。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數、繳費單位、費率、繳費人數等情況進行認真、仔細核對，發現問題要及時與有關部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權。

二是要加強費源管理，努力提高監控水平。要有計劃地定期開展費源調查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態管理；要建立重點費源監控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳 費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，著重解決繳費基數不實的問題，認真核實參保戶數和參保人數，凡與繳費基數相關的項目，如繳費人數、繳費工資總額等，都應嚴格、仔細核定，確保真實和準確。

三是要明確責任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監控力度；要對欠費和欠費人合理進行分類，實施動態的分類管理，對欠費數額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標管理考核，建立清欠目標責任制。

四是要狠抓規范，著力實施科學化精細化管理。第一要狠抓管理制度規范。加強征收社保費的法制化建設，強化組織保障措施，完善崗責制度和考核制度，實行稅費并舉，統一考核，分解任務，責任到人。第二要狠抓征管程序規范。要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，做到征管程序的六個規范：即規范建檔管理程序，規范申報程序，規范征收程序，規范檢查程序，規范催繳、處罰程序，規范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務規范。牢固樹立服務觀念，切實維護繳費人的合法權益，不斷拓寬服務渠道、服務內容和服務項目，提高繳費服務質量。第四要推進信息化和機構人員建設，提高社保費征管質量和效率。

三、強化財政部門的監管

財政部門是社保基金的主要監管部門，具有對社保基金征繳、支付、投資、預算、決算等各個環節的監管職責，對社保基金的安全與效益，合規與真實，規范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社保基金預決算管理。嚴格抓好社保基金收支預決算的編制、執行和監督工作，及時檢查分析社保基金收支運行中的不足，促進增收節支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社保基金收支兩條線管理。建立健全社保基金財務管理制度，嚴格財政專戶核算管理；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預算，收歸收，支歸支，確保專款專用，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規范財政對基本養老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下撥資金，不得截留；及時搞好跟蹤監督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構的管理經費支出，必須由財政預算單獨安排，不得從社保基金中提取列支。

四是要嚴格管理社保積累基金。除按規定預留必要的支付費用外，對社保基金投資運作進行嚴格的監管，在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。不得將結余基金用于平衡財政預算。

四、強化主管部門的監管

社會保險機構是社保基金主管職能部門，社保基金能否管好用好，直接取決于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構：

一是要進一步加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確保基本養老保險基金應收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數增減變化情況要及時進行檢查和核對，嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是要廣泛深入地搞好調研工作，不斷創新完善社會保障機制。按照落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，統籌考慮當前和長遠的關系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現可持續發展的基本養老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務水平。要高度重視社會保險經辦能力建設，加快社會保障信息服務網絡建設步伐，建立高效運轉的經辦管理服務體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經辦機構要完善管理制度，制定技術標準，規范業務流程，實現規范化、信息化和專業化管理。同時，要加強人員培訓，提高政治和業務素質，不斷提高工作效率和服務質量。

五、強化社會各方面的監管

一是要加大廣大職工群眾的監督力度。繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監督。

二是要加大社會監督力度。社會保險經辦機構應當對社保基金收 支和結余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監督，包括人大監督、政協民主監督和新聞輿論監督。

三是要加大工商行政管理部門監督力度。對企業進行營業執照檢查、辦理變更或者注銷手續時，工商部門應當督促企業依法履行社會保險繳費義務，對未履行義務的，應當將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

四是加大監察機關的監督力度。對國家有關部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監督管理職責依法實施監察。