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第一篇：淺論社保基金監管存在的問題與對策

保險學考查資料

班級：10級經濟學班

姓名:田曉鋒

學號：20105129018

淺論社保基金監管存在的問題與對策

社?；鹗巧鐣Ｕ现贫鹊闹匾M成部分，是社會保障的基礎和核心。良好的社?；鸨O管，必須以一套良好的管理體制為基礎目前我國社保基金的監管，主要以行政監管為主，結果造成政企不分、政事不分，出現了一些值得關注的問題。近年來，我國各地勞動保障部門及社會保險經辦機構在社?；鸨O管方面做了許多工作，查處了部分重大的擠占挪用的案件，基金安全狀況明顯好轉。但各地社保大案的頻繁發生也充分表明了我國社?；鸨O管中存在的問題已經非常嚴重。因此，我國必須進一步加強社會保險基金的監管，加快推動覆蓋城鄉居民的社會保險體系的全面建設。

一、社保基金監管中存在的問題

（一）、社?；鸨O管的體制存在缺陷。

負責社保基金監管部門，是各級勞動保障系統的基金監管機構和財政部門的社會保障業務管理機構。這些機構本身不是獨立的法人，僅僅是勞動保障系統和財政系統的一個業務部門，缺少必要的相互制約機制。有些地方成立了社保基金管理中心，但這些中心是勞動和社會保障部直屬事業單位，卻承擔相當多的行政職能，與政府有著千思萬縷的聯系，有的甚至就是政府的一個部門。這些機構既不是獨立的金融企業，也不是政府機構，使其既難以保障社保基金所有者的權益，又因缺乏監管而不具備承擔金融風險的能力。從社會保險基金審計結果均表明，地方政府截留挪用社保基金的情況時有發生。如何確保地方政府不截留挪用社會保障基金，是確保社?；鸢踩暾母经h節。

（二）、社?；鸨O管的法律依據存在缺位。

有統計數據顯示，截止2009年，我國社保資金總額已超2萬億元。如此龐大的資金，卻沒有一部法律對之進行監管，我國的社?；鸨O管立法工作還正在漸次推進。目前主要由法規、規章、條例、規范性文件構成社?；鸨O管的法律框架,層次低、效力差、權威性不夠、操作性不強，法制約束力差。隨著社?；鸸芾眢w制的變化,除社保經辦機構外,財政、稅務、銀行、郵政儲蓄等部門相繼介入社保基金日常管理,面對諸多部門和機構,基金監督工作環節增多、鏈條加長,使得社?；鸨O管部門在橫向對有關部門、縱向對地方政府時,監督和被監督的主體不明確,沒有處罰權,約束效力差,已影響基金監督管理工作的開展。這種分散式監管，缺乏監管效率和權威性。面對我國超2萬億社?；鸱e累的如此規模巨大的資金總量和薄弱的監管力量、缺失的法律法規之間形成了極大的反差，社?；鸨O管立法迫在眉睫。

（三）、社?；鸨１恍钜饷邦I較嚴重。

根據相關的統計調查顯示，目前我國有3000多萬已離退人口，每年因冒領流失的養老金達到上十個億。造成養老金被冒領的原因是多方面的：養老金實行社會化發放后，離退休人員與原工作單位的關系已不再緊密，加之退休人員居住廣且分散，有些甚至跨省居住，路途遙遠，信息不暢，給社保機構的管理帶來難度，致使一些離退休人員特別是異地居住的退休人員去世后，其遺屬因經濟利益的驅動，心存僥幸，故意遲報或隱瞞不報，有的還想方設法通過造假來冒領養老金；個別部門和單位為了一己之利，甚至出現幫助已死亡離退休人員親屬隱瞞、造假等。另外，現行社會保險基金的管理體制、監督機構存在缺陷。我國社會養老體制缺乏一個統一規范的管理體系和制度，原由企業發放退休費時企業管理人員對本單位及身邊的離退休人員情況了解，人員熟悉，還時常對離退休人員走訪，現在變為社會化發放后，養老金的發放脫離了原企業管理模式，因此，企業破產、改制后，僅有的企業留守人員無暇顧及也不愿為此奔波操勞；社保部門工作繁忙，人員少，離退休人員眾多、全國各地均有居住，加之手段落后，走訪慰問和查處冒領難度非常大。因這些因素影響，導致養老金冒領少

則幾個月，多則上十年。其他的機關養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險這幾大險種都不同程度地存在著這種因欺騙而導致社?；鹆魇У默F象。

（四）、社?；鸹A管理工作存在隱患。

部分地方基金管理工作中還存在著一些不容忽視的問題，主要體現在：一是基礎工作不夠規范。有的地區用現金或支票支付社保待遇、會計與出納未分設、印鑒未分管、專用發票和收據領用手續不全，甚至未使用省統一會計科目等，違反了法規的明文規定。二是內控制度不健全。部分地區人員編制少，無法實行雙崗雙審，重要業務封閉在一個業務部門辦理，基金監管存在漏洞。三是業務信息系統需完善。有的地方系統升級人為可控，會導致各地系統版本不一，政策執行不統一；有的地方“社發”報盤人工傳送，存在人為修改的隱患；養老保險新信息系統個人賬戶計算有不準確的現象，信息系統有待進一步完善。四是有的地方不使用省統一財務軟件，手工記賬。五是部分地區財政與社保間票據傳遞存在疏漏，監督工作存在隱患；稅務部門征收的養老金不能及時劃轉入財政專戶，社保部門無法為繳費單位或個人進行業務登帳等。類似這樣的情況不僅在我省，在全國各地也較為普遍，因此，加強基礎管理工作顯得尤為重要。

（五）、社保機構自身建設有待加強。

一是信息化建設不夠規范。目前國家尚未開發統一的社會保險業務信息化軟件和財務管理軟件系統，各地由不同的開發商開發，信息系統格式不

一、口徑不一，標準不一，各行其是，很不規范，給上級部門的情況掌握、數據匯總帶來不便。另外，財稅部門與社保部門社會保險信息系統軟件開發應用不統一，很難資源共享，加之社保部門經費不足，造成社會保險費征管信息網絡建設滯后，甚至嚴重影響業務工作的開展，造成統計數據信譽度、準確度差；二是機構設置和人員編制與新時期社保工作不相適應。全國僅12個省市勞動保障廳局設立了社保基金監督處，編制一般3-4名，其他省市只有1-2名專兼職監督人員，市縣設立社保基金監督機構和配備專職監督人員的更少，有的甚至沒有基金監管人員。因社保業務種類繁多，工作繁忙，面對龐大的社保基金，很難進行有效的監管。三是對不足額參保繳費及長期欠費單位沒有采取積極有效的監管措施，不足額參保繳費及長期欠費問題無法得到切實解決。四是基金管理人員不但應具有高度的政治素養和責任心，更要有專業的技能或精通的業務知識，因疲于忙業務，忽略了業務知識的學習和政策、法規的培訓，社?；鸸芾砣藛T素質和基金管理水平有待提高。五是應向社會披露的社會保險基金相關信息，沒有及時披露，無法接受社會監督等。

二、加強社?；鸨O管的對策

鑒于我國目前在社?；鸨O管中存在的突出問題，要從保障廣大職工群眾的切身利益出發，應采取應對措施加以化解，確保社?；鸸芾碚叻ㄒ幍呢瀼貓绦?，維護和保障社會保險基金安全完整，防范基金管理風險，有效制止和糾正違法、違規行為。

（一）加強對社?；鸨O管工作的認識。

加強社保基金監管，是社會保險制度可持續發展的保證。一是領導要重視，組織要確保。各級領導對社?；鸨O管工作重視是否，直接關系基金監管工作開展的力度、深度和社會參與度，同時也能確保社保監管組織機構的籌建、人員的配備和經費的落實，為基金監管工作提供有力的政治、組織保障。二是要確?；鸢踩瑢υ趫绦羞^程中不合規的政策要盡可能糾正，確保政策執行正確到位，避免和減少因政策執行偏差導致的基金損失。三是要防止濫用權力，要形成相應的權利制衡機制，防止管理人員濫用權力、以權謀私，甚至擠占挪用社?；鹦袨榈陌l生，確保社保基金依法正確使用。四是要確保支付。社保基金事關民生，只有確保社保基金的按時足額發放，才能安定人心、穩定社會。

（二）國家應建立分權式管理制度。

首先，應建立獨立、高效、統一的社會保障基金監督和管理委員會。監管委員會應由各級政府部門、人力資源和社會保障部門、財政部門、人民銀行、保監會、證監會、衛生部門、工商行政管理部門、稅務部門、審計部門、監察部門、工會組織、以及企事業單位代表共同組成，制定專門的政策和措施實施基金監管，盡快在基金監管中邁出實質性的步伐。監管委員會按城市設立地方監管辦事處實行垂直管理。其次，建立專業性養老社會保險基金管理局，改變目前社保部門既是基金管理政策的提供者同時又是基金運營的主體的不規范局面?；鸸芾砭忠罁绫；鸨Ｖ?、增值要求和國家宏觀經濟政策取向，將統籌賬戶基金投資于以固定收益金融工具為主的對象（如定期存款、國家債券）和國家重點開發的建設項目。同時，基金管理局按社保部門的指令將資金劃入財政專戶，社保部門建立臨時性賬戶，從財政專戶劃出給付資金并按時足額進賬職工在國有商業銀行的個人養老金賬戶。各級財政對社會統籌部分的給付負有最后責任。再次、應建立個人賬戶基金管理委員會，管理個人賬戶養老金，并篩選信譽度高的基金管理機構，與之簽訂契約對個人賬戶基金進行多元化投資，并建立社?；鸬墓媸芡腥嘶蚍ㄈ耸芡腥酥贫龋龅揭婪ㄍ泄?、資產獨立、錢權分離、功能分立、法律責任明確、專業運作、信息披露，從而隔離道德風險和市場風險，以實現社會養老保險基金收益最大化。

（三）建立完善的社?；鸨O管法律、法規體系。

按照‘十七大’提出的‘建立健全決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的權利結構和運行機制’的要求,可以利用目前出臺《社會保險法》的契機,明確社?；鸨O督主體的法律地位和基本原則。在未來全國人大審議通過《社會保險法》后并實施的同時，認真吸收現行社?；鸨O督管理方面有關行政規章合理成分,加快社會保障基金監管法律規范起草，盡快出臺《社會保險基金監督管理條例》，將社會保險基金監管置于法律控制之下,加上其他相關法規、規章,構成完整的社?；鸨O管法律、法規體系,使社?；鸨O管主體有法可依，執法有力。

（四）、加強社?；鸬念A算管理。

在國家尚未建立起完整的社會保障預算制度前，要按照《國務院關于加強預算外資金管理的決定》，認真準確的編制社會保險基金預算計劃，在預算執行過程中，各部門要加強對基金收支預算的監督，建立考核機制，強化預算的約束力。把本地區應參加各項社會保險參保單位、參保職工人數、年度內擴面任務指標、繳費基數、繳費比例、清欠指標等基本數據摸清做實，按照“可靠性、真實性、統一性”的原則，編制社?；鹗杖腩A算；嚴格按照社會保險基金規定的列支范圍的標準和支出規模，編制支出預算，財政、勞動保障部門應加強社保基金收支預算的監督檢查，并定期對稅務征繳機關和社保經辦機構檢查預算的執行情況，稅務部門征收的社?；鹨皶r存入財政專戶，便于社保部門及時辦理登帳、基金轉移、退休辦理等。同時，財政、勞動保障部門應密切配合，加強對社?；饹Q算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關數據準確、完整。

（五）、預防社保基金被蓄意冒領。

一是建立和健全離退休人員領取養老金資格認證制度。實行離退休人員領取養老金資格認證是防止冒領養老金行為，保證基金安全的重要手段，應加大養老金資格認證工作的宣傳力度。要充分利用電臺、電視臺、報紙、張貼公報等多種形式，開展多樣性的宣傳工作，同時采取日常認證與集中認證，普遍認證與重點認證，居委會、社區、鄉鎮勞動管理服務站認證與本級社會保險機構認證三結合的方式進行，針對不同人員，采取不同的方法。二是加強認證機構的知識培訓和認證程序培訓，使本社保機構工作人員及各街道、鄉鎮、社區具體負責認證的工作人員熟知認證工作流程，盡快掌握認證工作的方式方法，更好地為認證工作服務。三是建立舉報獎勵制度。社保部門加大監管力度，制定舉報獎勵辦法，并向社會公布，對舉報他人冒領養老金的，一經查實，給與舉報人相應的獎勵，同時對冒領者加大處罰力度。

（六）、加強社保基金監管基礎工作建設。一是加強社保信息建設。立足于長期發展戰略構建社會保險基金監管體系，必須高度重視監管制度若干基礎設施的構建。應開發和使用全國統一的社保業務信息系統和財務軟件系統，做到口徑統一、指標統一、格式統一、操作統一，并加快建設精算分析數據庫、社會風險監管指標體系、監管法律法規信息庫，加快構建社會保險基金運行的預警系統及其指標體系。這對于加重監管的技術含量，監測基金運行走勢、構建基金監管的預警系統，構建社會保障基金的保護機制，提高監管決策和實施水平，對于保證社會保險基金的長期穩定運行，具有重要的意義。二是專業人才培養。采取“定期”與“不定期”相結合的辦法，對社?；鸨O管人員、審計人員、業務人員、財務人員實施專業知識、綜合素質培訓，進行各項技術考核，調動他們的工作積極性，實現培養造就一支思想作風正、人員素質高、社會形象好的社會基金管理隊伍。增大監管技術含量，提高監管的決策水平。三是建立健全社保經辦機構內部控制制度，審核、支付分家，會計、出納分立、經辦機構根據每一項業務的風險點，對關鍵部門、環節和崗位，建立明確的責任制度，形成有效的制約機制。強化內部監管，實行會計監管與內部審計，建立內部監管體系。進一步規范社保經辦業務流程，實施精細化管理，指導經辦機構整理、優化經辦流程，建立約束機制，為加強基金管理和監督打好基礎。

（七）強化社?；鸬纳鐣O管。

一是強化社保機構的監管。建立健全各項規章制度，使社保各項工作有章可循；進一步加強基本養老保險基金征繳與監管，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，防止參保單位少報、漏報、瞞報繳費基數，努力提高征繳率；加大清欠力度，確?；攫B老保險基金應收盡收；嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是強化稅務部門的監管。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，確保參保信息和數據真實準確。三是強化財政部門的監管。嚴格收支兩條線管理，確保專款專用；按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金和經費投入；在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。四是強化審計部門的監管。準確定位社?；饘徲嬆繕耍孕б鎸徲嫗榭倲?，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點，發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。

社保基金的監管，不是一朝一夕的事，必須建立長效的監管機制；確保社?；鸬陌踩?、完整，必須思想認識上高度重視，監管團隊的素質必須要過硬，監管責任必須要明確，處罰力度必須要加強。只要這些工作落到實處，定能規范基金管理和監督行為，提高監管工作的效率。

第二篇：當前社?；鸨O管存在的問題及思考

建立健全社會保障體系，是發展社會主義市場經濟、保護廣大社會保障對象合法權益、維護社會穩定的需要。加強社會保險基金監督管理，確?；鸢踩暾?，是社會保障體系正常運行的前提條件。隨著社會保障制度改革的不斷深化，社會保險基金的規模將逐步擴大。由于有關法規政策不夠完善，社會保險基金監督管理制度還不健全，管理不規范、監督不到位，“跑、冒、滴、漏”、擠占挪用等違紀違規問題仍然存在。如何進一步完善社會保險基金監督管理的規章制度，規范管理運作行為，加大監督檢查力度，切實防范和化解基金管理風險，保障基金的安全與完整，是社會保險執行及監管部門迫切需要研究和解決的問題。

一、當前社會保險基金監督管理中存在的主要問題

為加強對社會保險基金的管理和監督，勞動保障部、財政部等部門依據國家的法律、法規制定了《社會保險費征繳條例》、《社會保險基金財務制度》等一系列規章制度。勞動保障、社會保險經辦機構及財稅等部門都能夠認真地貫徹實施這一系列規章和制度，對加強社?；鸸芾砗捅O督，確?；鸢踩?，起到了積極的推動作用。但目前在縣級社保基金的擴面征繳、支出、投資、預算、決算等諸多環節中依然存在著各種各樣的問題，具體表現在以下幾個方面

1、社保擴面征繳上沒有形成合力?！渡鐣ｋU費征繳條例》明確規定勞動和社會保障、稅務、財政、審計及監察機關對社會保險費征管過程中的職責。而在實際施行過程中，多數稅務機關只是按照社保經辦機構傳遞的征繳計劃征收社會保險費，而依法對繳費單位的進行監督稽查和欠費追繳及依法作出強制征繳決定等工作基本沒有實施；財政部門僅僅對已經征繳到帳的社?；饘嵤┴斦舯O督管理，而對社會保險費征繳和實際支付情況的監督管理并不到位，同時對一些享受上級養老保險資金補助縣而言，財政部門為考慮能得到更多的上級補助資金，減少地方財政配套支出，在審核養老保險基金預算時，往往不能從應收盡收的角度去思考，而只是從實現當年收支平衡的角度去考量；審計部門雖然經常安排社?；饘徲嬳椖?，但基本上只對社保經辦機構在基金財務管理方面實施審計監督，對繳費單位參保繳費情況未能作跟蹤審計。雖然各地政府在加強社會保險擴面征繳工作上出臺許多地方性法規，要求各部門實行齊抓共管，但事實上社會保險擴面工作仍然是勞動保障部門一家唱戲，沒有真正實現應保盡保，應收盡收。

2、在基金監管上財政、社保部門沒有形成雙向制約機制?！渡绫；鹭攧罩贫取芬幎▽⑸绫；鸺{入財政專戶，實行收支兩條線管理，對防范社保經辦機構擠占挪用社?；鹌鸬搅艘欢ㄗ饔?。但是，這樣做，將原來擠占挪用社?；鹬话l生于社保經辦機構環節，變成社保經辦機構和財政部門兩個環節，并產生了新的控制漏洞。其一，各項社會保險基金都集中在財政部門專戶管理，加之地方財政資金相當緊張，為財政部門挪用基金提供了一定的操作空間，且一旦挪用，不易暴露。日前國家審計署對全國各地社保基金審計中發現70多億元的違規問題，大多數是地方政府的行為。其二，財政部門對社?；饘嵭杏行ПO管并不到位。財政部門對社?；鸬谋O督，力量都放在對存入財政專戶社?；鸬闹苯庸芾砩?，而對社保經辦機構的社?；鹫魇?、支付環節卻疏于監管，也無力監管。其三，社保基金的保值增值未能落到實處。按照制度規定，財政部門應根據勞動保障部門提出的意見，在雙方共同協商的基礎上，及時將基金按規定用于購買國家債券或轉存定期存款。而實際操作上，社保經辦機構和財政部門在這個問題上可能推諉扯皮，影響社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。同時在利息分配上，往往根據各險種基金存款進行粗略估算分配，缺乏分配的科學性。其四，部分縣由于地方財力緊張等因素，財政預算中未能安排社保經辦機構的工作經費，造成了“吃”社會保險基金及利息，長期占用社保基金等現象。

3、社會保險經辦機構內部業務和財務管理等基礎工作還存在薄弱環節。一是社會保險各項業務財務的內部控制制度建設還不健全完備。社會保險基金的收、支都是通過社保經辦機構的各項具體業務來實現的，加強社?；鹗罩Ч芾?，必須從健全完善內部業務運行程序制度和財務管理制度入手。在這方面，雖然上級政府和部門出臺了若干規章制度，但部分社保經辦機構未能根據自身的工作特點，制定切合實際的內部控制管理制度。二是編制緊缺，人少事多，個別業務、財務人員的素質還有待提高。隨著社會保險事業的發展，參保職工人數已成倍增加，由于受編制限制，有些社會保險經辦機構人員十分缺乏。同時，少數工作人員已不能適應形勢的需要，個別財務人員業務不熟，責任心不強，財務記帳發生差錯，會計信息不能準確分析，影響了社保工作的健康發展。三是社會保險稽核工作流于形式，未能落到實處。

4、社會保險基金行政監督、內部審計監督和社會監督還有待加強。一是社會保險基金行政監督、內部審計監督工作沒有落到實處。雖然勞動保障部下發了《社會保險基金行政監督辦法》、《社會保險審計暫行規定》，但是由于受編制的限制，縣級勞動保障部門基本上都沒有專職的基金監督和內部審計機構，基金行政監督、內部審計監督工作大都流于形式，沒有發揮出應有的作用。二是社會監督工作不能正常開展。按照有關規定，各地人民政府都要成立社會保障基金監督委員會，健全社會保障監督體系，依法組織對社會保障政策執行情況和社會保障基金預決算、征繳、支付、調劑、投資運營、管理等情況實施監督。但實際上各地的監委會大都沒有正常開展活動。三是應該向社會披露的社會保險基金相關信息，沒有及時披露，無法接受社會監督。

二、加強對社會保險基金監督管理的幾點思考

針對存在的問題，作為社會保險基金監管的職能部門，要從保障當地廣大職工群眾的切身利益出發，把老百姓的“救命錢、養命錢”收好、用好、管好，要從社會保險基金預決算、征繳、支付、調劑、投資運營、管理等各個環節，全方位加強社會保險基金的監督管理。

1、加強社會保險基金預決算的管理。在國家尚未建立起完整的社會保障預算制度前，要按照《國務院關于加強預算外資金管理的決定》，認真準確的編制社會保險基金預算計劃。同時引入財政部門編制財政支出“零基預算法”，把本地區應參加各項社會保險參保單位、參保職工人數、內擴面任務指標、繳費基數、繳費比例、清欠指標等基本數據摸清做實，按照可靠性、真實性、統一性的原則，編制社?；鹗杖腩A算，而不是簡單的按照上年收入實績遞增一定的比例和幅度編制。要嚴格按照社會保險基金規定的列支范圍的標準，編制支出預算，既不能遺漏，也不能超出。預算執行是整個預算工作程序的重要環節。預算方案一經批準，財政、地稅和勞動保障部門就必須依法足額的征收應征收的預算收入，同時必須依法及時足額的撥付預算支出資金。財政、勞動保障部門要加強社?；鹗罩ьA算的監督檢查，要定期的對稅務征繳機關和社保經辦機構檢查預算的執行情況。并對預算執行結果進行考核，以此強化預算的約束力。要加強社會保險基金的決算管理，財政、勞動保障部門要密切配合，加強對社?；饹Q算的審核工作，完善財政、勞動保障兩部門聯合上報社會保險基金決算的工作機制，確保有關數據準確、完整。

2、加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度?！盁o源之水”越管越死，社?；疬B年出險，監督管理就失去意義了。只有不斷擴大保險覆蓋面，壯大社會保險基金盤子，監督管理才更有意義，職工群眾利益才能得到保障。勞動保障部門要按照有關規定，認真履行部門職責，積極會同財政、地稅、工商部門，加大對社會保險擴面、征繳、清欠的工作力度。要從本地實際情況出發，主動向政府報告，建立健全擴面征繳工作的長效機制，形成部門配合、齊抓共管的合力；要積極爭取審計部門在審計社會保險時，向繳費單位延伸審計，督促單位參保繳費；同時要加大社會保險宣傳力度，加強勞動保障監察和行政執法力度，努力實現應保盡保。

3、強化社會保險基金收支管理。勞動保障、財政和審計部門要各負其責，形成合力，強化社?；鸬氖罩Ч芾?。一要嚴格按照國家有關規定，將社會保險基金納入社會保障基金財政專戶，實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?。稅務機關和社會保險經辦機構均不得設立收入戶或待解戶等過渡性賬戶，征收的社會保險費要按規定及時繳入財政專戶。財政收入專戶、基金支出專戶都要按規定及時結轉、解繳資金，嚴禁坐支。基金利息要按照基金管理的要求納入基金管理，確保基金保值增值。二要嚴格社會保險基金支出管理，不得擅自調整社會保險待遇標準，不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。三要將社保經辦機構的工作經費列入同級財政預算安排，堅決杜絕以各種名義“吃”基金現象。四要規范社?；鸬闹С龉芾?，嚴謹擠占挪用，各險種基金之間不得相互調劑使用。五要規范憑證管理。勞動保障、財政部門和稅務征繳機關要嚴格按照有關規定填制和取得原始憑證，及時、準確傳遞憑證及有關資料，及時報帳、定期對帳，嚴禁人為調整收入、支出和結余，確保社會保險基金財務數據的真實、準確。

4、加強社會保險基金行政監督和社會監督。按照《社會保險基金行政監督辦法》的規定，勞動保障部門要充分發揮主管部門的職能作用，高度重視社會保險基金管理監督工作，加強基金管理監督隊伍的建設，調整充實專職和專業人員，提供必要的工作條件。各監管部門要建立經常性的監督檢查制度，依照規定程序，實施社會保險基金現場監督和非現場監督相結合。向政府建議調整和充實社會保障基金監督管理委員會組成人員，定期組織監督活動，同時要認真聽取監委會委員對勞動保障工作的建議和意見，提高監督水平。建立社保基金信息披露管理制度，保障社會公眾獲取社保基金信息的權利和對社?；疬\行情況進行監督。通過媒體向社會公布包括財務會計報告在內的社?；饒蟾?，將社保經辦機構基本情況、社會保險基金征收支付政策、征收支付情況、欠費單位及金額、基金結余及保值增值情況等涉及參保職工切身利益、社會公眾普遍關心關注的重要事項披露出來，增強基金運行的透明度，接受全社會監督，以透明運行促有效監督、保安全運行。

制度經辦監督三位一體

要完善基金管理體系，“只有建立制度、經辦、監督三位一體的基金管理體系，我們的社會保障才是完整的、全面的。”社會保險首先要有制度，確定各項社會保險的費用籌集、待遇標準等，其次是經辦，包括勞動保障部門的社保經辦、財政的專戶、地稅部門的征繳、銀行收發等，“光有制度和經辦，沒有監督，必然導致腐敗；光有制度和監督，沒人做事，也不行；有監督、經辦，沒有制度或制度不完善，事情也沒法做?！? 一個環節也不能逃離監督

擴大基金監督范圍，也是于來山提出的基金監管招數之一?！吧绫＝涋k的任何一個部門、任何一個環節，都不能獨立于監督之外、逃離監督。”他說。

要完善基金內部控制機制。于來山強調：“社會保險經辦機構是基金管理主體，必須建立健全內部控制制度，規范業務流程。根據每一項業務的風險點和關鍵環節、關鍵部門乃至關鍵崗位，明確相關職責、考核標準和監督檢查標準，從制度上堵塞漏洞，從源頭上防范和化解風險。”

要改進基金監督方式，實行現場監督與非現場監督相結合?！艾F場監督可以了解和查清問題，非現場監督可以進行動態監管，隨時監控?！彼螅耙郧拔覀兌际鞘潞髮徲?，等出了問題才來查，現在要變成不僅有事后的審計，還要有事中的監督，甚至關口更加前移，事前就要監督，防患于未然?！?/p>

社會基金監管三大問題

社?；鸨O督管理的全國性統一法律——《社會保險基金監督管理條例》已經被原勞動和社會保障部列入“十一五”立法規劃。不久前，該部委托中國政法大學法語經濟學研究中心進行了立法調研。

作為該課題負責人，胡繼曄介紹稱，調研發現，各地社?；鸨O管存在的主要問題之一在于：各地社會監管辦法立法層次太低，基金監管部門無力，僅部分地方出臺了比較系統的社保基金監管統一辦法，而大多數地方的社保基金監管還停留在部門規章層次，跟不上社保機構發展的現實。

現實是目前在社保機構外，各地財政、稅務、銀行等部門相繼介入社?；鸬娜粘９芾恚鎸χT多部門和機構，基金監督工作環節增多，鏈條加長，社?；鸨O管部門在橫向對有關部門、縱向對地方政府時，監督和被監督的主體往往不明確，無處罰權，約束效力差，嚴重影響基金監督管理工作。

第二個主要問題是，基金保值增值問題嚴重。胡介紹，目前全國大部分地區的結余基金，都按規定存入銀行或購買國債。然而銀行利率近年來已低于工資增長率，而適合社保基金投資的國債數量、期限無法滿足要求。

專家們還發現，基金支付環節問題突出。胡繼曄介紹，在上海社保案后，人們普遍將焦點集中在了基金挪用、侵占的監管；然而，他們在調研中發現：“收支兩條線”使得管理機構間互相制約，在絕大部分省份挪用基金的現象已經很少了，而社?；鹈媾R的是支付環節的騙取、冒領問題，特別是在醫療保險領域騙?；影俪?。

胡列舉了這樣一個案例：重慶某區的一家民營企業一共7個員工，其中有6個做了腎透析，已享受400多萬元的醫保基金，事發后這幾人就申請注銷了公司?；鹪鲋敌侣窂?/p>

對應上述問題，專家們給出了相應建議。

從法律層面講，胡繼曄介紹，首要的在于提高立法層次，利用目前《社會保險法》的制定契機，明確社?；鸨O督主體的法律地位和基本原則?！霸谖磥碓摲▽徸h出臺后，由國務院制定《社會保險基金監督管理條例》，加上其他相關法律規章，形成完整的社?；鸨O管體系”。

針對基金保值增值的問題，中山大學教授申曙光建議，社?；鹪诂F階段作為一個投資主體，以一定比例投入到贏利前景較好的大型基礎設施建設項目，騰出空間讓更多的財政資金用于擴大居民消費內需的直接投資，或加大對低收入人群的補貼，增加社會保障支出。但胡繼曄認為，無論何種投資，社?；鸬陌踩詰摲旁谑孜?，對投資運營商的監管今后需要加強，法律的制定方面也需要注意這些方面。

針對社保基金支付環節存在的問題，專家們建議加強信息公開和社會監督，將所有的社保經辦機構、投資管理機構都要置于“陽光下”。

此外，專家們還從社保監管機構的宏觀架構方面提出對策建議。前述政法大學課題組提出，借鑒國際經驗及我國金融業監管機構的模式，在我國設立相對獨立的社保基金監管機構，擁有獨立于地方的人權、事權、財權。

清華大學公共管理學院教授楊燕綏剛剛結束了原勞動和社會保障部委托的社保經辦機構課題研究。她提出，鑒于現在社保經辦機構人員編制緊張，各種社保體系混亂，在名稱、定性、職責流程等方面缺乏統一性、權威性和獨立性，建議從2009年起，用3-5年時間，對這些機構職責、名稱進行統一。

楊指出，統一的前提在于，國家新設立社會保險總局，由上而下，垂直管理?！皩脮r，人力資源和社會保障部作為直接決策部門，而社保總局作為政府執行機構——這種機制便于‘政事分開’，引入市場機制，進行政府社會化管理和服務的改革。” 對社保基金審計查出問題的初步分析

勞動保障部對近期社?；饘徲嫴槌龅倪`規問題進行了初步分析。

從時間看：1999年以前發生的23．47億元，大多是涉及基金安全和完整的問題；2000年以后發生的47．88億元，多數屬于管理不規范問題，也有涉及基金安全和完整的問題，甚至有違法犯罪的。

從違規主體看：社會保險經辦機構、財政部門、地方政府、勞動保障部門、稅務部門及相關部門都占一定比例。

“發生這么多問題，不管什么情況，根本原因都是對社會保險基金的重要性認識不夠，沒有認真執行國家的政策規定?！眲趧颖Ｕ喜扛辈块L劉永富說。四大措施整改社?；饘徲嫴槌龅膯栴}

劉永富表示，勞動保障部將采取四大措施對社?；饘徲嫴槌龅膯栴}進行整改：一是在當地政府的領導下，認真組織實施。勞動保障部門及社會保險經辦機構要為政府當好參謀助手，在問題匯總分類、制定工作方案、提出解決意見、督促落實等方面，多做具體工作，按政府的統一部署，精心組織實施。勞動保障部組織的工作小組，將對各地整改情況進行指導和督辦，重點省份要現場督辦。

二是逐項整改審計查出的問題，清理回收資金。各地對審計查出的問題要逐一立項，根據問題的類型和難易程度等，進行梳理，明確解決辦法和責任單位，分類加以整改。凡能立即整改的，如未按規定實行專戶管理、多頭開戶，要商有關部門立即糾正；不該用基金支出的費用，要按規定把錢沖抵回來；因為合同未到期等特殊情況不能立即整改的，要制定整改計劃，限期糾正；對于歷史遺留問題，要商財政等部門并向政府匯報，提出清收意見，已經造成損失無法清收的資金，要按要求由同級政府償還到位。三是研究解決實際問題，為規范管理創造條件。當前社會保險經辦工作中還存在許多需要研究解決的實際問題，這些問題不解決，或者辦不了事而影響工作開展，或者發生擠占挪用而危及基金安全。比如，異地領取養老金的郵寄費問題，這個費用必須支出，而且不能讓退休人員負擔，但又沒有經費來源，要商財政部門解決經費問題。

四是舉一反三，認真總結經驗教訓。這次審計的是三項保險基金，而且主要是省本級和省會城市。市縣怎么樣，其他基金管理得如何，特別是基本保險之外的資金，要防止同類問題的發生。

從制度上加強和改進社?；鸨O管

劉永富強調，基金管理監督要從多方面著手，研究建立長效機制，從制度上加強和改進社?；鸨O管。

“了解社?；鸬幕I集、支付、運行和管理情況是參保單位和參保人員的基本權利。實現基金管理的公開、透明，也是自覺接受社會監督、確?；鸢踩闹匾胧?。因此，要研究建立信息披露制度?！眲⒂栏徽f。同時，還要建立健全經辦機構內部控制制度。社會保險經辦機構是基金管理主體，必須建立健全內部控制制度。根據每一項業務的風險點和關鍵環節、關鍵部門乃至關鍵崗位，明確相關職責、考核標準和監督檢查標準，從制度上堵塞漏洞。

建立和完善嚴格的授權審批制度，明確審批人對基金和業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。

建立經常性的監督檢查制度。勞動保障部將定期組織對社會保險基金進行全面檢查，并隨時抽查，重點監控，及時受理群眾舉報，加強案件查處的指導和督辦。明年，將組織基金征繳專項檢查。

建立要情報告制度。各級勞動保障部門對基金管理工作必須做到耳聰目明，及時了解和掌握重要情況。勞動保障部已于近日印發了關于建立社會保險基金要情報告制度的通知。

此外，還要進一步規范企業年金管理；推進基金監督信息化建設；完善社會保障監督委員會的工作制度和機制；研究制定個人賬戶基金投資管理辦法；調研起草社會保險基金監督管理條例。

第三篇：淺談社?；鸨O管

淺談社?；鸨O管

社會保障基金的安全與完整，直接關系廣大參保人員的切身利益和社會的穩定。如何管好用好社?；?，是全國上下十分關注和十分突出的課題。然而，社?；鸨O管，不是一個簡單的管理性工作，而是一個系統的管理工程，需要政府各部門各司其職，齊抓共管；需要全社會全方位地進行監督，才能奏效。為此，筆者試就如何強化社?；鸨O管問題作一探討，以供商榷。

一、強化審計部門的監管

審計法規定：審計機關具有對政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的財務收支，進行審計監督的職責。因此，審計部門對社?；鸬谋O督，應該是一個全方位、全過程的監督。從近年各級審計機關審計工作情況來看，社?；饘徲嬕殉蔀閷徲嫳O督的一項重點內容，并且取得了一定的成績。但是也存在一些不足：一是社?；饘徲嫑]有建立每年定審制度，各級審計機關對社?；饘徲嫑]有正常化、制度化；二是社?；饘徲嫷纳疃取V度和力度不夠，對社保基金征收、使用和管理中的問題查處還不能完全到位；三是社?；饘徲嫿Y果公示力度不夠，審計監督職能作用未能充分發揮等等。對此，審計機關必須轉變觀念，建章立制，著力強化審計部門對社?；鸬谋O督。

1、牢固樹立民本審計理念，建立社?；鹈磕瓯貙徶贫取｜h中央、國務院在治理重大違法腐敗案件和建立完善社會保障制度中，賦予了社保審計重要的責任。社會各界和廣大群眾給予了社保審計極大的關注、期望和信賴。所以，作為審計機關，首先要牢固樹立“民本審計”思想，心中要有人民群眾。尤其社會保障制度和社會救助制度面向的是廣大弱勢群體，是重點保障困難群眾的基本生存和生活需要的。審計必須想群眾所想、急群眾所急，切實抓好社?；?金審計工作。其次要建立社?；鸲▽徶贫龋⑶覍⑸绫；饘徲嫿Y果，納入到每年同級財政預算執行審計工作報告之中，接受人大的法律監督。再次要加大審計結果公示力度，接受社會各界的監督。

2、轉變審計工作思路，準確定位社?；饘徲嬆繕?。社?；饘徲嬁傮w思路應以效益審計為總攬，以社保制度運行過程為主線，以社保資金的真實、安全、規范為切入點。在關注財務收支合法合規性的同時，還需要對社保資金的籌集、使用和管理情況進行評價，在此基礎上揭露社保制度的缺陷，分析現行社保政策的運行效應。這樣才能更加有效地發揮審計監督作用，使社保資金能夠安全有效運行。根據這一思路，各級審計機關應將“安全與效益、合規與真實、規范與提高”作為社?；饘徲嫷闹攸c目標。著力從財務合規性審計向業務數據的真實拓展，不僅要關注違法違規問題，還要關注效益問題，從宏觀上，從體制機制上提出改善管理、完善制度、提高使用效益的意見和建議。要在注重對財務數據進行審計、查處擠占挪用資金的同時向業務數據真實性審計拓展；要注重對現行制度、辦法執行情況的檢查，通過對執行結果的分析，查找運行機制和管理中存在的問題。要從重點以查錯糾弊為主，發展為以揭露社保制度缺陷、檢查現行社保政策的效應和評價社保資金使用效益為主的新型審計。

3、創新審計方式方法，提高社?；饘徲嬓Ч?。一是要大力推進計算機審計。隨著社保部門、財稅征管等部門的信息化程度迅速提高，在社?；鸬恼魇瞻l放環節上廣泛運用計算機信息系統，對大量業務資料通過電子數據庫進行存儲和操作。面對這一形勢，作為審計人員，必須緊跟形勢，不斷創新工作方式，積極探索和完善新的審計模式，充分運用計算機審計技術，以業務流程為主線，從業務數據入手，解剖數據管理系統，獲取有價值的信息，加以綜合分析，并有效地與財務收支審計和效益審計相結合。二是要推行系統化審計。社保基金無論是從征收或來源上，還是在支出和管理方面，涉及面廣，資金量大，管理部門多。因此，針對這一特點，審計機關在實施社?；饘徲嫊r，必須將此作為系統化審計項目來對待，用系統論的觀點和方法去看問題，不能就收論收、就支論支、就管論管，確保社?；饘徲嬋嫘浴⑼暾?、宏觀性。

4、突出審計工作重點，提升社?；饘徲媽哟巍ｋS著社會保障體系的建立健全，社會各界對社保問題日益重視，社保基金管理法規、制度不斷完善，相關部門法治意識逐步增強，社?；鹨殉蔀槿藗冃闹械摹案邏壕€”，有意識的違紀違規問題正逐步減少。因此，審計機關對社?；饘徲嫷闹攸c，應由以前的真實合規性審計盡快轉向今后的管理效益審計上來，迅速拓寬社?；饘徲嬵I域。一是要強化社?；鹫魇罩械男б鎸徲嫛Ｖ攸c審查各項社?；鹫骼U面有否達到法規政策規定的要求，是否做好擴面征繳工作，做到應保盡保；審查各繳費單位有否瞞報繳費基數，有意偷漏應繳基金問題，是否確保社?；鹄U費基數真實準確，做到應繳盡繳；審查征收機關征管基礎工作是否扎實，征管力度是否到位，有否存在減緩免行為，做到應征盡征。二是要強化社?；鹗褂弥械男б鎸徲?。重點審查社?；鹗欠褡龅綄？顚Ｓ?，真正用于社會保障支出；審查社?；鹗罩欠襁m度平衡，基金結余或赤字是否合理，是否充分發揮了基金應有的效益；審查各項社保基金分配安排是否堅持公平效益原則，既要關注基金使用的經濟效益，也要關注其滿足社會共同需要的社會效益；審查各項社保基金使用是否節約，是否真正做到以較小的投入辦更多更大的事。三是要強化社保基金管理中的效益審計。重點審查各項社保基金管理機構管理工作是否有效，管理制度是否健全，管理方法是否科學，管理政策執行是否嚴格，有否存在因管理不善、失誤和制度缺失，而造成社?；饟p失和浪費以及減收增支問題；審查社?；鹆鲃迎h節是否存有漏洞，對中央和地方各級安排的專項資金和配套資金是否及時、足額配套撥付，撥付的具體方式和手段是否可行有效，有無截留、擠占、挪用和違規獲取資金等問題，是否達到了預期的成效，有無因資金撥付不及時而影響被保障對象的利益。重點審查社保基金管理是否安全，是否保值增值，有無存在基金管理風險隱患等等。

二、強化稅務部門的監管

國務院頒布的《社會保險費征繳暫行條例》明確規定：稅務機關是社會保險費的征收主體。因此，稅務部門對社?；鸬谋O管應重點放在強化社保費的征收方面。這是決定社會保障工作能否正常開展的關鍵環節，沒有收就沒有支，也就沒有保。所以，各級稅務機關：

一是要樹立正確觀念，強化稅務機關征收主體地位。要堅決克服“代征”社保費的錯誤認識，樹立稅務機關就是社保費征收主體的正確觀念，發揮稅務機關的征收優勢，加強社保費征收管理。要積極推動稅務機關社保費全責征收工作，堅持以組織社保費收入為中心，圍繞“夯實基礎，規范管理，強化主體，提高效率”的工作思路，組織做好社會保險費的征收管理工作。要樹立正確的社保費收入觀，依法征費，應收盡收，不得不征、少征、漏征，既不人為調控社保費收入，也堅決不收“過頭費”；在征收稅費過程中發現應當參加社會保險而未參加的繳費單位，應當督促其依法參加社會保險并及時通知社會保險經辦機構。要積極配合勞動部門做好參保擴面工作，重點抓好以非公經濟、自然人為重點的擴面征收工作，逐步消除參保的盲點，不斷增加費源和社保費收入；積極參與社會保險費征收計劃的制定，對參保戶數、繳費單位、費率、繳費人數等情況進行認真、仔細核對，發現問題要及時與有關部門溝通，以取得共識，實事求是地制定社會保險費征收計劃，爭取征收工作的主動權。

二是要加強費源管理，努力提高監控水平。要有計劃地定期開展費源調查工作，全面掌握社保費費源分布情況；要強化繳費人戶籍管理，逐步建立戶籍檔案，對繳費人實行動態管理；要建立重點費源監控制度，隨時掌握其費源變化情況，對重點費源實行重點管理；要利用稅務機關的征管優勢，不定期對繳費人數、繳費基數等申報資料進行檢查核實，著重解決繳費基數不實的問題，認真核實參保戶數和參保人數，凡與繳費基數相關的項目，如繳費人數、繳費工資總額等，都應嚴格、仔細核定，確保真實和準確。

三是要明確責任，大力做好欠費管理和清理欠費工作。要開展欠費清查工作，加大監控力度；要對欠費和欠費人合理進行分類，實施動態的分類管理，對欠費數額較大的重點欠費人，實施跟蹤管理，定期追欠；要將清欠工作列入目標管理考核，建立清欠目標責任制。

四是要狠抓規范，著力實施科學化精細化管理。第一要狠抓管理制度規范。加強征收社保費的法制化建設，強化組織保障措施，完善崗責制度和考核制度，實行稅費并舉，統一考核，分解任務，責任到人。第二要狠抓征管程序規范。要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優化業務流程，做到征管程序的六個規范：即規范建檔管理程序，規范申報程序，規范征收程序，規范檢查程序，規范催繳、處罰程序，規范接受舉報及處理程序。第三要狠抓繳費服務規范。牢固樹立服務觀念，切實維護繳費人的合法權益，不斷拓寬服務渠道、服務內容和服務項目，提高繳費服務質量。第四要推進信息化和機構人員建設，提高社保費征管質量和效率。

三、強化財政部門的監管

財政部門是社?；鸬闹饕O管部門，具有對社?；鹫骼U、支付、投資、預算、決算等各個環節的監管職責，對社?；鸬陌踩c效益，合規與真實，規范與提高將起著決定性的作用。因此，各級財政部門：

一是要切實強化社保基金預決算管理。嚴格抓好社保基金收支預決算的編制、執行和監督工作，及時檢查分析社?；鹗罩н\行中的不足，促進增收節支，堵塞跑冒滴漏。

二是要加強社保基金收支兩條線管理。建立健全社保基金財務管理制度，嚴格財政專戶核算管理；一切收入必須及時足額地繳入國庫，一切支出必須納入財政預算，收歸收，支歸支，確保?？顚Ｓ?，任何地區、部門、單位和個人均不得擠占挪用。要切實加強和規范財政對基本養老保險補助資金的分配使用管理工作，及時下撥資金，不得截留；及時搞好跟蹤監督，充分提高有限基金的使用效益。

三是要加大社會保障投資力度。按照建立公共財政的要求，積極調整財政支出結構，加大對社會保障的資金投入。特別是對社保機構的管理經費支出，必須由財政預算單獨安排，不得從社?；鹬刑崛×兄?。

四是要嚴格管理社保積累基金。除按規定預留必要的支付費用外，對社保基金投資運作進行嚴格的監管，在保證基金資產安全性、流動性的前提下，實現基金資產的增值。不得將結余基金用于平衡財政預算。

四、強化主管部門的監管

社會保險機構是社?；鹬鞴苈毮懿块T，社?；鹉芊窆芎糜煤?，直接取決于社保部門管理工作的好壞。因此，各級社保機構：

一是要進一步加強基本養老保險基金征繳與監管。要全面落實《社會保險費征繳暫行條例》的各項規定，切實搞好擴面征繳工作，嚴格抓好社會保險登記和繳費申報制度，強化社會保險稽核和勞動保障監察執法工作，認真審核繳費單位的繳費基數，不得不核、少核、漏核，努力提高征繳率。凡是參加企業職工基本養老保險的單位和個人，都必須按時足額繳納基本養老保險費；對拒繳、瞞報少繳基本養老保險費的，要依法處理；對欠繳基本養老保險費的，要采取各種措施，加大追繳力度，確?；攫B老保險基金應收盡收。對參保對象要建立繳費記錄，建立個人保險帳戶，并保證其完整、安全；對參保對象和離退休人員以及其工資基數增減變化情況要及時進行檢查和核對，嚴格新增離退休人員的審批，加強動態核查，嚴防弄虛作假、虛報冒領。二是要廣泛深入地搞好調研工作，不斷創新完善社會保障機制。按照落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的要求，統籌考慮當前和長遠的關系，堅持覆蓋廣泛、水平適當、結構合理、基金平衡的原則，完善政策，健全機制，加強管理，建立起適合我國國情，實現可持續發展的基本養老保險制度。

三是要全面提高社會保險管理服務水平。要高度重視社會保險經辦能力建設，加快社會保障信息服務網絡建設步伐，建立高效運轉的經辦管理服務體系，把社會保險的政策落到實處。各級社會保險經辦機構要完善管理制度，制定技術標準，規范業務流程，實現規范化、信息化和專業化管理。同時，要加強人員培訓，提高政治和業務素質，不斷提高工作效率和服務質量。

五、強化社會各方面的監管

一是要加大廣大職工群眾的監督力度。繳費單位應當每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況，接受職工的監督。

二是要加大社會監督力度。社會保險經辦機構應當對社保基金收支和結余情況，定期或不定期向社會公告，接受社會監督，包括人大監督、政協民主監督和新聞輿論監督。

三是要加大工商行政管理部門監督力度。對企業進行營業執照檢查、辦理變更或者注銷手續時，工商部門應當督促企業依法履行社會保險繳費義務，對未履行義務的，應當將有關情況通知社會保險經辦機構和地方稅務機關。

四是加大監察機關的監督力度。對國家有關部門及其工作人員履行社會保險費征繳和社會保險基金監督管理職責依法實施監察。

第四篇：新農合基金監管存在的問題與對策

新農合基金監管面臨的問題與對策

自實施新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）制度以來，農民“看病難，看病貴”問題得到有效緩解，新農合真正成為一件農民得實惠，政府得民心，醫療事業得發展的大好事、大實事。但是，隨著農民個人籌資標準的不斷提高，國家各級財政補助越來越多，基金總量也隨之增大。一些不法分子緊盯這塊“唐僧肉”，基金監管難度也陡然增加。

一、主要問題

1.不法分子利用虛假發票套取基金。近年來，一些不法分子利用虛假發票套取新農合基金的現象越來越嚴重，并且出現專業作案、團伙作案的趨勢。他們往往造出一套套虛假住院診療資料，包括診斷證明書、檢查記錄、用藥清單、住院發票、出院小結等，手續樣樣齊全。這些虛假發票中，有本地的，也有外省的，各省各醫院的發票版式又不盡相同。因此，這對于大多出身于醫療專業的新農合經辦機構審核結算人員來說，很難辨別真偽，犯罪分子往往容易得逞。

2.醫療機構濫檢查、亂用藥浪費基金。由于新農合病人可以獲得補助，部分醫療機構和醫務人員趨利思想嚴重，誘導新農合病人不做常規檢查而做特殊檢查，不使用常規低價藥，而使用新特高價藥；對新農合病人進行“小病大治”，多種高價格抗生素聯合使用，濫用CT、彩超等特殊檢查，還有些醫療機構只收費，不服務。這些行為都是醫療費用不合理增長的重要原因，也無疑給新農合基金帶來安全隱患。社會上甚至出現一種“參合病人比未參合病人住院醫療費用要高”的說法。

3.農民千方百計套取新農合基金。一方面，由于新農合以統籌大病救助為主，政策重點偏向住院病人一塊，由此，部門參合農民對于可以門診治療而不需要住院治療的疾病，為了多獲得新農合補助，主動要求掛床住院。另一方面，部分未參合農民借用他人合作醫療證冒名頂替住院并領取新農合補助，對參合農民權益造成損害。

4.鄉村干部出具虛假意外傷害原因證明。根據新農合有關規定，有第三者責任的外傷，交通事故，醫療事故等，都屬于新農合不可報銷范圍。但部分鄉村干部為了幫助農民獲得新農合補助，授意農民歪曲受傷事實經過，并簽字擔保，從而使農民獲得新農合補助。

二、問題存在的原因

存在以上問題的原因，一是新農合管理經辦機構人手少，審核結算業務量十分巨大，又缺乏專業的財務知識培訓，對發票的真假辨別能力不高。二是缺乏評價醫務人員醫療技術水平的有效機制。病人一旦進入醫院，該用什么藥，該做什么檢查，都是醫院說了算，有些醫務人員為了利益，難免出現“頭痛醫腳”的現象。三是目前籌資機制不健全，基層干部收繳參合資金困難多，壓力大，農民交了錢而報銷不到醫藥費定會造成“不良影響”，因此，鄉村干部在出示意外傷害證明時“不講原則”。四是新農合門診補償偏低，一部分本可門診治療的病人，在醫務人員的誘導和自己再三權衡“利弊”后，決定改由住院治療，從而加重了新農合基金負擔。

三、對策

1.進一步加強新農合管理經辦機構能力建設。一是要加強對審核結算人員的培訓，強化其崗位必須具備的專業技能，增強其工作責任心。二是要賦予新農合管理經辦機構執法權。目前，新農合管理經辦機構雖然探索了多種途徑的監管方法，也取得一定的成效，但是，對醫療機構及醫務人員的不合理檢查、不合理用藥監管很難到位，查出問題后只能由其主管部門衛生局處理，很難根除矛盾的存在。三是建議提高新農合管理經辦機構及其職工待遇。目前，縣級新農合管理經辦機構大多為副科級全額撥款事業單位，單位職工工資全靠財政撥款，無其它任何收入來源，而業務量又十分大。久而久之，監管人員難免和定點醫療機構“貓鼠同眠”。云南部分市州新農合經辦機構套取新農合基金就是典型案例。因此，一方面建議將新農合經辦機構納入公務員法管理單位，提高其政治待遇；另一方面，對新農合經辦機構實行績效考核，提高其工作積極性。2.深入醫藥衛生體制改革，切實解決好“以藥養醫”問題。醫務人員要嚴格按照國家、省基本藥品目錄診斷用藥；衛生局、縣新農合管理經辦機構要緊密監測醫院檢查結果陽性率和自費藥比例，對超標的要做出相應處罰。

3.要健全新農合基金籌集機制。目前，全社會外出務工人員多，靠鄉村干部上門收取現金的方法，耗費人力、財力、物力大，難以持久；外出務工人員參合難，一旦生病，很難享受到黨和政府的惠民工程。

4.要健全門診統籌機制。要完善現有的門診統籌制度，讓農民廣受益、多受益，以緩解新農合住院基金的壓力。（隆回縣新型農村合作醫療管理辦公室卿篤偉）

第五篇：關于我國社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}及對策分析

關于我國社保基金會計核算存在的問題及對策分析

摘要隨著經濟建設的不斷完善，社會保險的覆蓋范圍越來越廣，社會保險基金的收入、支出都在不斷地增加，對社會保險基金進行安全有效的管理對于社會穩定發展有著積極的意義。近幾年來，發生了多起社會保險基金非法挪用的案例，社會開始質疑社會保險基金的運作管理模式。社會保險基金是國家經濟發展的物質基礎，與參保人員的切身利益息息相關，甚至還會影響到整個社會的安定。由此可見，對于我國社會保險基金會計核算的研究是非常必要的。

關鍵詞個人賬戶社會保險基金會計核算問題對策

一、前言

社會保險基金在國家經濟建設的發展中占據著重要的地位，直接關系到我國和諧社會的構建情況。在進行社會保險制度設計與完善的過程中，應該對會計提供的財務信息進行細致的分析，在會計系統的監督與控制下完成社會保險基金的核算。目前，我國社會保險基金會計核算方面還存在一些問題，無法為社會保險基金的安全性提供基本保障，不利于社會保險基金的保值與增值，必須對其會計核算進行適當的調整。

二、我國社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}

（一）個人賬戶未進行單獨核算

個人賬戶是指社會保險經辦機構分別以每個人的身份證為依據設立的社會保險賬戶，只有參加基本養老保險的職工才擁有個人賬戶，具有唯一性的基本特征。保險經辦機構在個人賬戶中對職工繳納養老保險的情況和所獲得的利息金額進行記錄，當參保人員退休之后，就可以根據個人賬戶中的余額發放個人賬戶養老金。2006年，國務院對社會保險基金的管理制定了新的規定：將個人賬戶和社會統籌賬戶分開管理，個人賬戶不得進行使用。但是，在實際運行的過程中，個人賬戶并沒有進行單獨核算，而是將個人賬戶劃分到社會統籌賬戶中進行管理，為當前社會保險費用支出的穩定性提供基本保障，致使實際中個人賬戶“空賬運行”，大大提升了個人賬戶的風險。[1]

（二）會計核算人員的綜合素質水平不足

我國社會保險經辦機構工作人員的綜合素質水平始終不高，尤其是在會計核算人員的綜合素質方面更是參差不齊。會計核算工作并不是簡單的出納、會計，還需要極強的分析能力。會計核算從業人員需要對社會保障經辦機構的實際發展情況進行分析，對內部的數據資料進行篩選和整理，但是，這些工作做起來都是非常復雜的，如果不是經過專業培訓的從業人員是很難保證其工作效果的，只會影響到社會保險基金會計核算的結果。

（三）會計信息體系不完善

我國社會保險基金在管理過程中，對報表內容和報表質量的管理比較隨意，會計信息披露情況嚴重不足。在社會保險基金會計核算中，會計報表的內容籠統，沒有專業的會計核算人員對內部信息進行整理，無法準確地反映出資金運營的實際情況以及社保基金的管理效果。另外，會計報表在制作過程中也沒有嚴格遵守國家制定的法律、法規，對相關社會保險基金信息的公開不夠全面，參保人員無法對社會保險經辦機構的實際情況有一個更加直觀的了解，隱藏了社會保險經辦機構在發展中存在的問題。[2]

（四）會計信息管理控制工作不到位

社會保險基金會計核算工作的專業性和實踐性比較強，所以在實際運行中，對于會計核算從業人員綜合素質的要求比較嚴格。但是，現階段會計核算隊伍的發展受到財政等各方面因素的限制，綜合素質高的從業人員缺失的現象比較嚴重，領導無法對內部控制管理工作作出準確的判斷，基層工作水平相當不到位，基層員工一人多用的現象時有發生。在開展社會保險基金會計核算工作的過程中，對于各種憑證的使用、保存、記錄都比較隨意，無法保證會計財務報表中內容的準確性，大大降低了其內部資源的利用率。

三、解決我國社?；饡嫼怂銌栴}的對策

（一）落實個人賬戶單獨核算工作

社會保險經辦機構應該深入貫徹國家的規章制度，堅決落實個人賬戶的單獨核算工作，將個人賬戶與社會統籌賬戶分開管理，??現其單獨核算、運營以及信息的公開，為個人賬戶的安全性、獨立性提供基本保障。與此同時，還能夠確保個人賬戶財務情況的真實性和全面性，為參保人員的根本利益提供全面的保護，也能夠全面提升參保人員對社會保險基金管理工作的信任程度，對于社會保險基金會計核算工作也會有更進一步的了解。另外，將個人賬戶與社會統籌賬戶的分離管理也是為了促進社會保險基金會計核算工作的開展，通過落實個人賬戶單獨核算工作能夠有效地提升社會保險基金會計核算的質量。[3]

（二）完善社會保險基金會計信息披露制度

會計信息披露在社會保險基金會計核算工作中發揮著重要的作用，能夠更加客觀地反映出社會保險基金的運作情況。一般情況下，社會保險基金的會計信息披露工作主要由社會保障部門和財政金融部門負責，為會計信息披露提供行政上的支持。社會保障部門應該構建一套完善的社會保險基金管理運營方案，從而滿足全國社會保險基金管理的實際需求。財政管理部門應該構建一套完善的社會保險基金會計準則，根據社會保障部門提供的數據作為參考依據，制定出更加符合社會保險基金管理運營需求的會計準則?？偠灾?，要想保證社會保險基金的會計信息披露，就必須加強各個部門之間的團結協作。

（三）健全社會保險基金內部控制制度

為了確保社會保險基金會計核算工作的順利進行，對不相容崗位進行“內部牽制”是非常必要的。通過工作人員之間的相互牽制能夠為會計報表中內容的準確性與真實性提供基本保障，更加客觀地反映出社會保險基金的運作情況。內部審計是社會保險經辦機構加強日常會計工作監督的重要途徑，需要配備專業的審計人員，必要時還需要單位的基金業務人員、紀律檢查人員參與到社會保險基金的會計核算工作當中來。內部審計能夠對會計核算工作中的某一個環節進行內部控制，進一步完善社會保險業務的流程，根據社會保險基金的基本特征進行分析，對社會保險基金的會計核算工作進行更加完善的內部控制。[4]

四、結語

我國社會保險基金會計核算工作在實際發展的過程中還存在一些問題，無法滿足社會保險基金管理運營的全面需求，還需要進一步完善。目前，學術界認為社會保險機構應該積極落實個人賬戶的單獨核算，對社會保險基金的會計信息披露制度進行完善，制定更加健全的社會保險基金內部控制制度，確保社會保險基金會計核算工作的順利進行。

（作者單位為威海市經區就業和社會保障處）

參考文獻

[1] 趙麗娟.社保基金會計核算體系的構建策略探析[J].現代商業，2013（05）：211.[2] 呂佶舜，王丹.我國社會保障基金會計核算問題研究[J].企業技術開發，2016

（09）：122-123.[3] 席建勛.基于社?；饡嫼怂愦嬖诘膯栴}及對策的分析[J].知識經濟，2016

（13）：55.[4] 李素英，賈佳美.我國社?；饡嫼怂憬ㄗh[J].合作經濟與科技，2016（19）：160-161.

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