第一篇：關于農村信用社以縣(市)為單位統一法人工作的指導意見

關于農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作的指導意見

中國銀行業監督管理委員會文件

銀監發〔2003〕12號

中國銀行業監督管理委員會

關于農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作的指導意見

各?。ㄗ灾螀^、直轄市）銀監局（籌），大連、寧波、廈門、青島、深圳市銀監局（籌）：

根據《國務院關于印發深化農村信用社改革試點方案的通知》（國發〔2003〕15號）精神，現就開展農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作提出以下指導意見。

一、目的和原則

農村信用社（以下簡稱信用社）以縣（市）為單位統一法人，主要目的是：明晰信用社產權關系，完善法人治理結構，落實管理責任；建立完善內部控制制度，促進信用社經營機制轉換；建立新的管理模式，減少管理環節，降低管理成本，提高管理效率；增資擴股，充實資本實力，增強信用社整體抗御風險的能力；改革服務方式，完善服務功能，提高信用社支農服務水平。

以縣（市）為單位統一法人要堅持以下原則：一是依法合規，規范操作，履行相關法律手續；二是因地制宜，分類指導，積極探索信用社產權模式和運行機制；三是結合實際，注重實效，使機構改革與完善法人治理、轉換內部經營機制緊密相結合；四是堅持方向，改善服務，提高支農服務水平。

二、范圍和條件

在人口相對稠密或糧棉商品基地縣（市），可以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯社各為法人改為統一法人，具體條件是：

（一）全轄農村信用社統算，賬面資能抵債；

（二）基層農村信用社自愿；

（三）縣（市）聯社有較強的管理能力；

（四）統一法人后股本金達到1000萬元以上(經銀行監管部門批準，可適當調整)，并使核心資本充足率在任何時點不低于2%。

三、工作重點

以縣（市）為單位統一法人工作的重點是明晰產權關系，因地制宜地構建新的產權關系和管理模式，完善法人治理結構，切實轉換內部機制，全面提高信用社經營管理水平。為此，要著重做好以下幾個方面的工作：

（一）認真做好清產核資。清產核資是做好以縣（市）為單位統一法人工作的基礎。通過清產核資，全面查清核實農村信用社和縣（市）聯社資產、負債、所有者權益及經營成果的真實狀況，核實各項資產損失，落實債權債務。

（二）妥善處理現有產權。對股金以外的所有者權益（包括公共積累和歷年虧損掛賬），各地可根據實際，提出產權明晰政策。原則上，對積累部分要按規定提足股金分紅、應付未付利息、各類保險基金；并按資產風險程度提取風險準備金（呆賬100％、呆滯50％、逾期20％、正常1％），作為信用社的附屬資本。仍有剩余的，方可拿出一定比例對原有股金予以增值。

（三）構建新的產權關系。按照股權結構多樣化、投資主體多元化原則，因地制宜進行股份制、股份合作制和進一步完善合作制的產權改革，構建法人機構新的產權形式和組織模式。一是提高入股金額起點。根據不同地區經濟發展水平和農民收入的實際狀況，因地制宜確定入股金額。二是拓寬入股范圍。以農村信用社原有社員為基礎，廣泛吸收轄區內農戶、個體工商戶、企業法人和其它經濟組織入股，但事先應曉明限制關聯交易的有關規定。三是可積極探索建立新的股權結構。統一法人機構可根據實際設立資格股，也可以在資格股基礎上增設投資股。資格股是獲得社員資格必須交納的基礎股金，是社員獲得信用社優先、優惠服務的前提。投資股是由社員中有實力的各類經濟組織、個人投資大戶形成的股份。資格股實行“一人一票”，投資股根據投資股權大小確定票權。原則上，自然人（包括職工）資格股1000元，法人最低10000元，各地可以結合實際，確定符合當地情況的資格股入股起點。投資股額度由投資人自己決定。單個自然人投資（包括資格股和投資股，下同）最高不超過股本總額的5‰，職工持股總額不超過股本總額25%，自然人持股總額不得少于總股本的50％。單個法人投資最多不超過股本總額的5%。

（四）完善法人治理結構。統一法人機構要建立健全社員大會、理事會、監事會機構，規范各自的職責和議事規程，建立決策、執行和監督相互制衡的機制。要實行理事長和主任分設制度，理事長為法定代表人，主任由理事會聘任，在理事會授權范圍內開展經營活動，并實行任期目標責任管理。統一法人機構的經營風險由投資人和統一法人的機構承擔，理事會作為投資人的代表，既有重大事項決策權，也要對決策失誤造成的經營損失承擔直接責任。經營班子對經營效益的好壞負有經營責任，要對經營不善或違規經營等造成的損失承擔主要責任。要注意防止內部人控制，理事會組成人員中，自然人理事不得低于1/2，其中職工理事不得超過1/3，有條件的地方，可以設立獨立理事。監事會組成人員中，非職工監事不得低于1/3。

（五）建立健全內部控制制度。按照“統一法人，授權經營，分級核算，單獨考核”原則，合理設定各項管理和業務工作權責，建立科學的內部授權授信、內審、信貸、財務管理、勞動用工和分配等配套制度，切實轉換經營機制。

（六）強化約束機制。按照“自主經營、自我約束、自我發展、自擔風險”的原則，建立健全農信社激勵和約束機制，精簡機構，壓縮人員，減少成本，努力降低不良貸款，扭虧增盈，防范和控制新的風險。

（七）完善服務功能。從農民和農村經濟發展的實際需要出發，立足社區，拓寬服務領域，創新服務品種，增加服務手段，完善服務功能，增加農民需要的金融業務品種。

四、組織領導和工作程序

（一）組織領導

根據國發〔2003〕15號文件精神，農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作在試點?。ㄊ校┥罨r村信用社改革試點工作領導小組統一領導下進行。領導小組負責制定本省（市）統一法人工作的具體實施方案及清產核資辦法，并組織實施。各地銀監會派出機構要加強對此項工作的督促和指導。

（二）準備階段

1.根據本指導意見提出的條件，結合各地信用社具體經營狀況，由各省（市）領導小組對本?。ㄊ校┬庞蒙邕M行分類排隊，初步選定實施統一法人的對象。

2.成立統一法人機構籌建工作領導小組。銀監會派出機構應協調當地政府成立由政府牽頭的，人民銀行縣（市）支行、農村信用社縣（市）聯社及工商、稅收等政府有關部門共同參加的籌建工作領導小組。

3.被確定為實施統一法人的縣（市）聯社和農村信用社，要以書面形式達成同意實施統一法人的意見，并按規定程序通過有關決議。

（三）籌建階段

1.按照清產核資方案，由籌建工作領導小組組織清產核資工作。清產核資結果要由籌建工作領導小組各成員單位簽章認可。

2.清產核資工作結束后，籌建工作領導小組應向所在地銀監分局提出籌建申請。銀監分局對籌建申請初審后，報銀監會?。ㄗ灾螀^、直轄市）局進行審批。審批結果應報送銀監會備案。

3.增資擴股。對原信用社社員和縣（市）聯社職工的股本金，在清產核資、對所有者權益進行量化處理的基礎上，按自愿的原則轉為統一法人后機構的股本金。在此基礎上，按有關規定募集新的股本金，廣泛吸收轄內農戶、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織入股。

4.召開社員大會，制定章程，選舉產生理事、監事，組成理事會、監事會，并選舉產生理事長、監事長，理事會按程序聘任主任、副主任和財務負責人。

（四）開業階段

籌建工作結束后，籌建工作領導小組應向所在地銀監分局提出開業申請，由銀監分局進行初審后，報銀監會省（自治區、直轄市）局。銀監會?。ㄗ灾螀^、直轄市）局在征求省級政府意見后，對開業申請進行審批，并報銀監會備案。

以縣（市）為單位統一法人后，原“××縣（市）農村信用合作社聯合社”更名為“××縣（市）農村信用合作聯社”，原“××縣（市）××農村信用合作社”更名為“××縣（市）農村信用合作聯社××信用社”，按有關規定換發金融許可證、更換營業執照，并公告。同時辦理相應的債權債務變更手續。

統一法人機構高級管理人員任職資格的審查仍按原農村信用社縣（市）聯社的有關規定執行。

二○○三年九月十五日

第二篇：農村信用社統一法人改制清產核資工作實施方案

農村信用社統一法人改制清產核資工作實施方案

為了促進某某區農村信用社統一法人改制工作，進一步明晰產權關系，根據國務院15號文件和國家銀監會《中國銀行業監督委員會關于農村信用社以縣（市）為單位統一法人工作的指導意見》的文件精神，現就某某區農村信用社統一法人改制的清產核資工作，提出如下實施方案：

一、清產核資的目的和任務

通過清產核資，全面查清核實某某區轄內八個農村信用社和聯社資產、負債、所有者權益及經營成果的真實性，核實各項資產損失，落實債權債務。

二、清產核資的對象和時點

本次清產核資的對象是某某區八個獨立核算的法人信用社及所屬機構網點。

本次清產核資的清查時點統一為2003年12月31日。

三、清產核資的具體內容

（一）資產的清查

1、現金資產的清查?，F金資產包括庫存現金、業務周轉金、有價單證等。在清查時要全部進行實地盤點，核對賬款和賬物是否相符。對實際清查日與統一規定的清產核資時點不一致的，應采取倒推賬簿與款物的辦法進行。

2、存放金融機構款項的清查。存放金融款項包括：存放中央銀行（含準備金存款）、農業銀行、農村信用聯社及其他同業等用于清算、結算的款項。

（1）按對賬單與各金融機構全面核對存放款項余額，并據此進行總分核對。對定期存款、特種存款，應根據其持有的有價單證，檢查與賬面額是否一致，必要時可與對方金融機構核對。

（2）對結算往來款項，按有關結算辦法進行核對并對未達賬款進行重點清查，查明未達賬款是否正常，對不正常未達賬款要查清原因與責任。

（3）對農村信用社代理基層網點繳存各種款項，要逐戶進行清查核對，凡發現挪用和轉移的要清理歸位。

3、信貸資產的清查。信貸資產包括：各項貸款、投資、待處理抵貸資產、貼現及委托放款等。清查時不僅要核對賬、簿、卡，確保余額相符，還要根據信用社的信貸資產占用形態的劃分標準，進行資產質量確認。

（1）核對信貸資產各科目總賬與分戶賬（登記簿）、分戶賬（登記簿）與余額管理卡、余額管理卡與借款合同及借據是否相符；要依據借款合同及借據與借款人進行逐筆清查核對；清查核對可采用對賬單、催收通知書、函證等書面形式，對無法認定的資產應徹底查明原因。

（2）清查每筆貸款的發放程序、期限、用途、科目歸屬是否合規；清查抵押、質押類貸款的有效合法性，達不到規定要求的應補辦手續；清查每筆貸款的質量形態及債權保障程度，對資產質量占用形態不符合標準的要進行相應的賬面調整。

（3）對各種債券投資要核查其所有權及持有形式，如持有形式為實物形式的，應清查實物券的金額、種類，賬實是否相符；如為代保管單形式的，則應審核其是否真實合規。對屬于對外股權投資的，應核查其投資合同和投資原始憑證，確認投資的合規合法性。

（4）清查抵貸資產要核查其取得手續是否合規 合法，取得后的各項管理是否按有關規定辦理，賬實是否相符，有無擅自將抵債資產挪作自用。對抵債資產的變現程序和變現資金的收回應進行全面清查。

（5）對貼現及委托放款應核查其手續是否完備，業務憑證與分戶賬（登記簿）金額是否相符，分戶賬（登記簿）與貼現人的賬目核對是否相符。

4、調劑資金及拆放款項的清查。調劑資金及拆放款項包括：農村信用社系統內之間的資金調劑、拆放給農村信用社系統以外的其他金融機構的款項。

（1）按調劑、拆放資金合同采取上門或函證的方式與對方金融機構進行詳細核查確認。核對過程中有發現合同要素不全、債權不落實、違規拆借等問題的，必須查明原因，及時糾正。

（2）逐筆核對調劑、拆放資金分戶賬與總賬、拆借合同是否相符，會計科目使用是否正確。

5、固定資產的清查。固定資產的清查包括：用信貸資金和其他資金購臵的固定資產、承租和接受捐贈形成的固定資產以及在建工程。

（1）采取先以賬查卡（登記簿）、以卡查物，再以物對卡，以卡對賬的“雙向檢查”的辦法，對固定資產逐項逐件進行盤點核對，做到賬、卡、物三者相符。凡賬外固定資產均應納入賬內核算和進行清查。

（2）對農村信用社與農業銀行脫離行政隸屬關系后，固定資產劃分至今仍存有爭議的，應在這次清產核資中按原協議督促落實。清查時產權仍不能明確的，應列出清單專項報告。

（3）對在建工程（包括未完和停、緩建工程）應核查其有關立項和審批，屬包工包料的，只清查投資總額、工程進度和質量等；只包工不包材料的還應對各種材料進行賬賬、賬實核對。

（4）在清查中發現的盤虧、盤盈的固定資產，按規定上報審批并進行相關賬戶調整。

6、應收款項的清查。應收款項包括：應收利息、其他應收款等。（1）對應收利息的清查應按照農村信用合作社財務管理辦法與規定和人民銀行總行的有關文件規定逐筆清查其核算是否正確，有無多計或少計應收利息或是否按規定分別在表內與表外核算，應收利息已成壞賬的是否按規定進行壞賬處理等。

（2）逐筆清查其他應收款的具體內容。列賬是否符合規定、手續是否完備，與有關單位和個人進行核實是否一致，對長期掛賬的應按有關規定和實際情況提出處理意見上報審批并及時處理。

7、其他資產的清查，其他資產包括：無形資產、遞延資產等。（1）對無形資產應逐項進行清查、核實，對已入賬核算的無形資產檢查計價是否正確，入賬依據是否充實與符合規定。

（2）清查遞延資產總分賬是否相符，每期攤銷金額是否符合規定，計算是否正確，待攤銷遞延資產加已攤銷（或已在成本中列支費用）遞延資產金額與原發生的費用是否相符。

（二）負債的清查

1、各項存款的清查。各項存款包括：企事業單位活期與定期存款、財政性存款、活期與定期儲蓄存款等。

（1）核對存款類各科目總賬與分戶賬（卡片賬）是否相符。（2）對企事業單位活期、定期存款采用對賬單方式逐戶核對，凡核對不符的都必須查明原因，并按制度規定及時進行相應處理。

2、借入、存入、拆入款項的清查。借入、存入、拆入款項包括：借入銀行款、同業存放款項、其他金融機構調入、拆入資金等。對借入、拆入資金要逐戶逐筆與對方金融機構進行詳細核查確認（存入資金要發出對賬單進行核對），清查借入、拆入行為的合規性和真實性以及資金的使用是否合理等。

3、應付款項的清查。應付款項包括：應付利息、應付工資、應繳稅金、應付利潤、其他應付款等。

（1）清查各項應付款項的核算是否正確，賬務是否相符，有無違規違章和弄虛作假的行為。

（2）逐清查其他應付款項。對過渡性的資金占用要及時予以清理。對長期占用款項要查明債務性質，區別不同情況及時加以處理。

4、其他負債的清查。對除上述各項負債以外的其他負債主要清查其核算是否正確，賬務是否相符。

（三）所有者權益的清查

所有者權益包括實收資本、股本金、資本公積、盈余公積、利潤分配等。一是清查實收資本的資金來源是否符合規定；二是清查股本金賬面金額與股金明細賬、社員股金證是否相符；三是要清查存款化股金的數量以及需要清退的存款化股金的數量；四是要清查1996年以后股息和紅利派發賬目，有無多支、少支或截留問題。五是要清查1996年以后資本公積、盈余公積賬務核算是否正確，計提金額是否準確。六是要清查1996年以后利潤分配科目的結轉（包括損益類各科目及本年利潤科目）情況，利潤分配或待處理虧損的賬務核算是否正確，有無盈虧不實的問題。

（五）表外科目清查

表外科目的清查主要包括：重要空白憑證、有價單證、抵押及質押有價物品、逾期貸款應收利息、低值易耗品等。

1、重要空白憑證、有價單證的清查。對重要空白憑證、有價單證（包括已發行和未發行的有價證券）的清查主要內容：一是賬務記載是否準確，賬實是否相符；二是是否執行了賬證分管制度，購臵和領用是否進行了登記手續，臨柜使用是否逐份銷號。

2、抵押及質押有價物品的清查。要根據抵押、質押貸款合同記載的物品名稱、數量、金額與登記簿進行核對，并實地盤點有價物品是否相符。對抵押、質押有價物品存在短缺、丟失等問題的，要及時按有關規定進行處理。

3、逾期貸款應收利息的清查。要結合信貸資產和表內應收利息的清查，核查賬務核算是否正確，利息實際收回時是否及時銷賬。

4、低值易耗品的清查。核對低值易耗品賬目和登記簿、盤點實物，審查三者是否一致。對清查后盤盈或盤虧的要按規定進行賬務處理。

四、清產核資的工作重點

（一）本次清產核資的重點是對1999年1月1日至2003年12月31日這段時間發生的資產、負債和所有者權益進行全面清查，必要時可追溯到1999年以前。

（二）對農村信用社信貸資產占用形態按照貸款“一逾兩呆”劃分標準，準確核實和調整資產質量形態，尤其是要查清呆賬貸款的真實性，并查清不良資產形成的原因，落實有關責任人的責任。

（三）在查清各項資產損失情況中，重點要查清不良貸款、表內應收利息、應收賬款（尤其是案件資金掛賬）的損失情況，以及應付未付利息備付金與實際需要支付之間的差額、固定資產的盤盈與盤虧情況。

五、清產核資的組織安排

（一）組織領導

由于這次某某區農村信用社統一法人改制清產核資工作時間緊、要求高、政策性強、工作量大，**聯社嚴格按照上級銀監部門與行業管理部門要求成立清產核資工作小組，小組成員如下： 組長： 副組長： 成員：

（二）工作步驟

工作小組根據清產核資的具體內容組織安排各法人社進行清產核資，并作出清產核資結論報告。清產核資時間自2004年3月17日至2004年4月5日。

（三）工作要求

1、加強領導，狠抓落實。這次清產核資工作事關某某區農村信用社體制改革的大局，務必引起高度重視、精心組織、密切配合、認真安排、狠抓落實。

2、堅持實事求是的原則，如實反映改制單位經營狀況與成果。在清產核資過程中工作小組要落實責任，確保真實性。

3、要統籌兼顧，合理安排、確保清產核資工作任務的完成。

4、嚴肅工作紀律，對本次清產核資中虛報或瞞報的行為，要嚴肅查處，追究有關人員責任。

二○○四年三月十六日

第三篇：市農村信用社信貸員等級管理指導意見

★★市農村信用社信貸員等級管理指導意見 第一章 總則

第一條 為加大創新機制，增強農村信用社的經營活力，建立面向市場、面向客戶的業務拓展和營銷機制，確立“以市場為導向，以客戶為中心、以效益為目標”的經營理念，建立高素質的信貸員隊伍，進一步貫徹落實“陽光操作、服務承諾”，規范信貸員的經營行為，結合《★★省農村信用社信貸管理基本制度》，特制定本指導意見。

第二條 指導意見所指的信貸員是指直接面向市場，營銷農村信用社資產、負債等業務，參與業務開拓、產品開發、推廣、維護和管理客戶、為客戶提供結算、咨詢等金融服務的市場營銷人員。

第二章 信貸員的競聘方式、任職條件和等級劃分

第三條 信貸員的競聘，按照“公開、公平、公正”的原則，以競聘上崗的方式擇優錄用。

第四條 信貸員的任職條件：

（一）具有較高的思想政治素質和良好的職業道德，遵紀守法、廉潔自律、愛崗敬業、勇于創新，注重自身形象與修養，維護信用社的整體利益和社會形象；

（二）具有一定的工作經驗和較好的業務素質，熟悉農村信用社主要業務的基本運作方式和操作流程，能夠獨立操作計算機處理有關業務；

（三）具有較高的政策水平，熟悉國家經濟、金融法律法規和信用社的規章制度；熟悉和掌握信用社的信貸政策和經營方針，能夠熟練運用五級分類方法對信貸資產進行風險評價。

（四）從事金融會計、信貸等業務工作經歷不少于3年；

（五）具有高中（或相當于高中）以上文化程度，或具有初級技術職稱；

（六）身體健康，遵紀守法，無不良行為記錄；

（七）通過信貸人員（客戶經理）資格考試，取得從業資格；

（八）取得從業資格證，并經所在縣級聯社考核同意，方可從事信貸業務工作。

第五條 縣級聯社根據地域經濟發展情況，結合發放（收回）貸款量、收息總量、信貸資產質量、工作效率、風險控制程度、工作能力等方面，對信貸人員進行等級管理，分為一級信貸員、二級信貸員、三級信貸員。縣級聯社對三個等級的信貸員可以分別給予一定的授信額度或其他業務權限。

第三章 信貸員的業務范圍和工作職責

第六條 信貸員的業務范圍包括資金組織、客戶服務、貸款營銷、新業務拓展等。

第七條 信貸員工作職責：

信貸員在市場開拓和客戶服務過程中必須嚴格執行國家的金融方針、政策、法律法規以及信用社的各項規章制度，恪守職業道德。

(一)市場開發。信貸員必須深入進行市場調研，了解客戶需求，細分客戶市場，競爭、挖掘和培養優質客戶。

(二)產品開發、營銷和業務受理。信貸員應研究市場變化和客戶需求，提出新產品開發方案，并報管理部門研討。信貸員應積極營銷信用社的金融產品，并按照有關規定在業務權限之內受理客戶業務，在拓展業務的同時，切實防范和控制經營風險。

(三)客戶監測。信貸員應定期或不定期探訪客戶，接觸客戶決策層，掌握客戶的經營狀況、財務狀況、項目建設、產品市場供需變化等情況，尤其要關注客戶的收購、兼并、重組、法人代表變更、資本金較大幅度變動等重大事項，并根據客戶所處行業的市場變化、同業競爭和發展趨勢，對客戶的風險狀況進行評估并形成書面報告，客戶發生重要變化情況的要及時向信用社領導報告。

(四)客戶服務。信貸員要根據《★★省農村信用社信貸管理基本制度》、《★★省農村信用社財務管理辦法》等農村信用社財務、業務制度，積極向客戶推介金融服務，通過訪問客戶，掌握客戶需求，完善服務，做好客戶維護和管理工作，不斷增強農村信用社資金的安全性、流動性、效益性。

(五)信貸員要根據《★★省農村信用社信貸檔案管理辦法》要求對所管轄的客戶建立詳實的檔案，并保證檔案的連續性。信貸員必須對其提交的各種信息資料和報告的真實性、有效性負責。

(六)信貸員必須嚴格保守客戶的商業秘密和信用社的內部信息。

(七)信貸員要積極清收管轄的存量不良貸款，優化農村信用社信貸資產。

第四章 信貸員考核

第八條 對信貸員實行“明確權限、落實責任、績效掛鉤、按年兌現”的考核原則。

第九條 縣級聯社每年應制定信貸員考核方案，并報市農信辦備案。

第十條 信貸員的考核內容應包括定量考核和定性考核，各聯社可根據實際情況確定考核指標、考核重點和考核權重。

(一)定量考核。主要考核對現有存量客戶的維持和管理業績，收息、盤活資金計劃完成率、新客戶的拓展等業績。

(二)定性考核主要包括信貸基礎工作、工作態度、工作能力、團隊協作精神等。

(三)對有重大價值的信息反饋、重大項目開發的酌情增加分值；對違反規章制度或因工作失職造成損失的，經查證屬實應扣減分值。

第十一條 信貸員的薪酬原則上由基本工資和績效工資組成，縣級聯社應根據地域情況制定考核細則。

第四篇：農村信用社合規工作指導意見

縣農村信用社合作聯社合規部

合規工作指導意見

為了全面開展好聯社合規部的各項工作，建立健全有效的合規風險管理體系，加強合規文化建設，提高合規風險管理的有效性，根據《商業銀行合規風險管理指引》及《山東省農村合作金融機構合規工作指導意見》，結合全縣農村信用社實際，制定本指導意見。

一、做好信用社績效考評匯總工作

合規部繼續做好對各相關部室所報的基層信用社業務考核表進行考核匯總工作，對業務考核表進行合規審查，確?？己藚R總表公開透明、公平公正，并及時轉交稽核部、人事綜合部、會計部發放工資。

二、加強合規文化建設，做好合規宣傳教育

（一）加強合規文化宣傳。一是繼續堅持每周四下午定時發送合規短信，確保合規短信及時發送至全社每名員工的手機中，增強員工合規操作意識。二是做好合規短信征集工作。并按季做好短信編制、備案、審查工作，增強短信的針對性和時效性。不斷加強對合規短信發送情況與效果進行檢查督導，及時更新了各級發送人員的手機號碼。三是做好合規信息報送。根據辦事處要求，及時總結合規工作經驗，及時報告合規風險信息，每月向辦事處上報優秀合規信息2篇。四是做好合規宣傳工作。結合自身實際，不斷拓寬合規宣傳渠道、積極創新合規宣傳方式、努力提高合規宣傳效果，大力推動合規信息平臺建設，在內、外網，報紙，雜志上開辟合規宣傳專欄，刊發合規簡報。五是確保辦公用計算機全部使用合規屏保，加強檢查，并積極做好合規屏保后續修訂工作。六是征集合規宣傳漫畫，出版漫畫集并組織評獎。

（二）開展合規知識教育活動。一是組織全社員工對銀監會法律法規清理結果進行學習，提高全員法律法規意識。二是對本聯社各部門的規章制度和操作流程進行全面梳理，并建立了規章制度梳理審查登記薄。三是加強合規知識學習。組織加強對法律法規、監管知識、管理制度、操作流程的學習，對不同專業每月組織一次合規知識集中學習。四是舉辦合規知識大獎賽活動。

三、加強合規風險管理，提高合規管理水平

（一）加強合規管理工作的檢查指導。一是年初制定、季度工作指導意見。根據合規工作指導意見，細化完善工作措施抓好貫徹落實，推動合規工作有序開展。二是做好日常工作交流溝通。按季召開全社合規聯絡員聯席會議，定期研究合規風險管理情況，形成合規組織體系有效聯動的管理合力。三是組織開展合規風險檢查工作。合規風險檢查內容包括：合規管理體系運轉情況、合規風險類別、風險影響程度、風險生成原因、違規事件整改效果等，形成合規風險檢查報告，及時上報聯社高級管理層與辦事處。

（二）做好各類合規風險管理報告報送工作。一是建立合規風險事項報告制度。按季收集合規風險信息或風險點，對合規風險進行評估、監測，提出風險預警和化解措施，形成合規風險報告，按季及時向高管層和專業部門反饋。二是建立合規工作報告制度。根據聯社合規風險管理操作規程和工作計劃完成情況，按季編制《合規工作報告》和《合規風險事項報告》，季末15日內完成書面報送工作。

四、加強營業網點規范化服務建設，提高優質文明服務水平

結合轄內營業網點實際情況，繼續打造一批具有信用社特色和優勢的營業網點，嚴格按照省聯社統一標準，建設形象好、功能全、輻射面廣、服務水平高的精品網點，在硬件設施配備上，計劃統一配備客戶專用點鈔機、自動扎把機、led利率屏、宣傳電視、客戶等候排椅、雨傘架、書報架、手機充電站、飲水機、綠色花卉植物、銀聯提示牌等，明年計劃對5家信用社進修裝修改造。在優質文明服務方面，繼續強化營業網點優質文明服務建設。計劃每一季度對營業網點在崗職工、大堂經理、保安人員進行一次規范化服務培訓，每月對各營業網點規范服務情況現場檢查、電視監控非現場檢查，對檢查中所發現的問題及時進行督導整改，對相關責任人進行了相應的處罰，對優質文明服務做到較好的先進個人進行物質獎勵。計劃初，做好《縣農村信用合作聯社營業網點規范服務管理考核辦法》、《縣農村信用合作聯社規范化服務準則》進一步修改工作。

五、網點改造及溫馨家園建設工作

計劃對5家營業網點辦公區域進行購建裝修改造包括：對茍村信用社原營業大樓進行重新裝修，對已建成的天宮信用社進行裝修，購建富達商貿城、大田集信用社并進裝修。對智樓信用社、伯樂信用社新建辦公樓并進行裝修。在新營業網點建設的基礎上、再對3家營業網點進行溫馨家園改造。目前天宮信用社新址主體工程接近完工，上半年計劃對天宮信用社新辦公場所進行溫馨家園改造建設。由于伯樂信用社、大田集信用社正在籌建過程中，計劃下半年完成改造，確保在底前，高標準、高質量的完成對以上3家溫馨家園式營業網點的建設改造工作。

二零一一年十二月二十四日

第五篇：銀監會 加強農村信用社稽核工作指導意見

加強農村信用社稽核工作指導意見

為切實加強農村信用社稽核工作，提高稽核工作的獨立性、權威性和有效性。根據國家有關法律法規、銀行業審慎監管要求、結合農村信用社實際，制定本指導意見。

一、稽核工作的總體要求和主要任務

（一）農村信用社稽核工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督，是農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段。農村信用社務必高度重視稽核工作，進一步建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現稽核工作規范化、程序標準化；創新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重現場稽核和非現場稽核的有機結合；落實稽核責任，嚴格問責制度，提高稽核工作的效率和質量。當前農村信用社稽核工作的總體要求是：

1.按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，完善“垂直管理、上掛下查”的稽核管理體系，全面加強農村信用社稽核工作。

2.實行理事長負責制，稽核直接向理事會負責和報告工作。

3.完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業務培訓，提高稽核隊伍整體素質。4.縣（市）聯社為稽核工作重點，健全稽核職能，擴大稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規稽核工作。

5.建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，強化后續稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?。

6.認真探索、積極運用、不斷創新科學的稽核方式方法和技術手段，求真務實、因地制宜的開展稽核工作。

（二）稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農村信用社的內部管理，促進國家有關金融方針、政策、法律、法規以及各項規章制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。主要任務有：

1.檢查監督國家有關金融方針、政策、法律、法規的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

2.檢查監督內部各項管理制度、業務操作規程的執行情況，對執制不嚴、管理缺位、違章操作等現象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

3.檢查監督業務經營、風險控制、財務收支等情況，適時評估風險狀況，及時發現風險隱患，并提出整改和處理意見。

4.檢查監督內控制度的建立健全及完善情況，評價內控的有效性，并對落實內控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

5.積極總結、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力。

6.針對基層農村信用社業務發展與經營管理過程中出現的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發揮參謀助手的作用。

二、稽核工作的職責和權限

（一）省級聯社全面負責本省農村信用社稽核工作。一是研究制定各項稽核規章制度，對轄內稽核工作進行規劃、部署并實施檢查、監督、評價和指導；二是組織布臵轄內農村信用社開展專項稽核；三是對省級聯社、地市聯社財務收支情況進行常規稽核；四是按當前職工管理權限，對地市、縣（市）聯社高管人員在任或離任、離崗進行常規稽核；五是組織實施轄內稽核人員任職資格考試，頒發資格證書，開展稽核人員培訓；六是統計、匯總轄內農

村信用社稽核數據；七是統一規劃轄內稽核工作電子化建設，并組織實施。

（二）辦事處（地市聯社）的主要職責是貫徹落實省級聯社稽核工作意見和部署，并接受省級聯社的授權，對縣級機構的稽核工作進行檢查、監督、評價和指導。一是組織落實省級聯社布臵的各項專項稽核；二是對縣（市）聯社的財務收支情況進行常規稽核；三是對縣（市）聯社高管人員進行任職期間的常規稽核；四是根據授權對縣（市）聯社高管人員、重要崗位人員（信貸、會計等）進行離任稽核 ；五是對縣（市）聯社的稽核工作進行整體評價。

（三）縣（市）聯社主要是對聯社營業部、轄內農村信用社及業務網點進行常規稽核，并對農村信用社內控和風險進行評價。

一是實時稽核內容：庫存現金賬實的核對；重要空白憑證的管理、使用；表外科目核算；會計出納工作的授權分責管理情況；業務周轉金的收支；往來業務核對；不良資產比例、資產負債比例的變化情況；安全保衛制度的落實等。

二是定期稽核內容：財務收支的真實性、合規性；當期新增貸款投向的合理性、手續的合規性、抵質押的有效性以及責任落實情況；其他應收、應付款項等過渡性資金的收支；大額貸款及農戶信用貸款的發放、管理、回收情況；固定資產購建、管理情況；呆賬貸款認定、核銷的真實性、合規性等。

三是其他常規性稽核內容：農村信用社年終決算的稽核；農村信用社高管人員任職期間的稽核；農村信用社高管人員、重要崗位人員（信貸、會計等）的離任稽核，凡屬提職上任或調職轉任的，必須在任命之前進行稽核；計算機系統運行、管理的安全性、合規性情況等。

（四）稽核人員在執行任務時具有相應權限，被稽核單位應積極配合。

稽核工作人員主要職權：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業務、財務、會計、出納等有關憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取先封后查措施；三是責成被稽核單位停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規的業務活動以及違反財經紀律的業務收支；四是參加被稽核單位的有關會議，對稽核發現的問題有權進行調查，并索取有關資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業務的工作人員，稽核人員有權向其領導提出建議予以調整；六是對具有違規行為的責任人，稽核人員根據有關規定有權給予處理，對具有重大違規行為的責任人，稽核人員有權提出處理意見。

三、稽核工作程序和問責制度

（一）規范稽核操作程序。農村信用社稽核工作要規范化和制度化，嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1.準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期限、方式及重點。

2.實施階段。應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發現可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結束后，稽核員要填制《現場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題及稽核結論簽署意見。

3.報告階段。主要是現場檢查結束后，稽核員要以《現場檢查事實與評價》為基礎，并結合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內容：被稽核單位的基本經營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情況、檢查的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填報。

《稽核報告》在報理事會的同時，必須報送上級稽核部門和當地銀行業監管機構。

4.處理階段。省級聯社應統一制定《農村信用社稽核處罰辦法》，稽核人員實施現場檢

查中，對在業務操作過程中發生的一般性違章、違規行為，在規定權限內可以對責任人做出相應處罰；情節嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規行為需要行政處分的，按職工管理權限根據有關制度規定報送有關部門進行處罰；構成犯罪的及時移交司法機關。因違章違規受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5.建檔階段。現場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案目錄，專人管理，保存期至少5年。

（二）建立稽核工作問責制。農村信用社應當按照責、權、利相一致的原則，建立和完善稽核工作問責制，定期進行考核，加大獎懲力度。

1.凡屬工作不力，影響農村信用社稽核工作完整性和有效性，造成風險隱患或損失的，稽核部門及負責人承擔直接責任，理事長承擔領導責任。

稽核部門對稽核發現的問題已提出明確的處理意見，并據實、及時報告后，理事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失的，稽核部門不承擔責任。

2.凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發現，造成風險隱患或損失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔相應的管理責任。

稽核人員對稽核發現的問題根據職權做出處理，并及時將處理結果或處理意見據實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發生或造成損失的，稽核人員不承擔責任。

四、稽核工作的組織和隊伍建設

（一）建立健全組織機構。農村信用社應建立稽核部門，配備專職稽核工作人員。

1.省級聯社要單獨設立稽核（審計）專門機構，理事會要設立稽核（審計）委員會。省級聯社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內容根據農村信用社的經營、風險狀況確定。

2.辦事處、地市聯社應設立獨立的稽核檢查部門，根據實際需要配備專職稽核人員。辦事處、地市聯社對農村信用社的稽核，原則上不要抽調一線稽核人員。

3.縣（市）聯社應單獨設立稽核科室，配備足夠的專職稽核人員。縣（市）聯社對農村信用社的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應根據農村信用社分支機構的多少、業務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽核員每半年對所負責的機構、網點進行一次全面稽核。

（二）充實稽核隊伍，提高人員素質。農村信用社要大力充實稽核工作人員，將業務素質高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍。建立規范的培訓制度，每年要保證稽核人員不少于一周的業務培訓，不斷提高稽核人員素質?；斯ぷ魅藛T應具備下列基本條件：

1.具有較高的政治思想水平，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。

2.熟悉農村信用社的各項業務，有比較豐富的工作經驗和較強的工作能力，能夠獨立開展工作。

3.遵紀守法，無不良記錄。

4.身體健康，能夠適應稽核工作。

（三）提高稽核人員待遇，保持稽核隊伍穩定。農村信用社應切實改善稽核人員工作條件，稽核人員在從事稽核工作期間待遇應適當提高?；岁犖橐３窒鄬Ψ€定，一般不要隨意抽調，稽核部門主要負責人的調整須征得上級稽核部門同意。對縣（市）聯社稽核部門的主要負責人，可實行“上掛一級”管理，其考核、晉升、獎懲等由上一級聯社負責。

（四）建立稽核人員任職資格制度。為保證農村信用社稽核隊伍的整體素質，要嚴格稽

核人員的準入條件。省級聯社要對轄內農村信用社的稽核人員逐步實行統一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。