第一篇：存貨內部控制調查問卷

內部審計存貨管理訪談問卷 本訪談問卷所列問題僅供參考，并且只選擇了那些通常與存貨有關的重要環節，未包括所有可能存在的各個控制要素。

一、存貨采購控制

1、存貨采購是否由獨立的業務部門完成？

□ 是□ 否

2、存貨采購部門是否獨立于存貨的驗收及會計記錄部門？

□ 是□ 否

3、存貨采購是否有采購訂單？

□ 是□ 否

4、存貨驗收人員入庫時是否與采購訂單、送貨單及發票核對？

□ 是□ 否

5、存貨驗收人員驗收的主要內容有：

□ 數量□ 質量□ 其他（）

二、存貨管理控制

1、對于盜竊存貨的行為是否存在防范措施？

□ 是□ 否

2、存貨是否設有專人保管？

□ 是□ 否

3、從庫房提取貨物是否需要填制申請單（出庫單）？

□ 是□ 否

4、是否對過時存貨、毀損存貨或周轉緩慢的存貨做出確認并報告？

□ 是□ 否

5、存貨是否按照要求分類疊放、標識等？

□ 是□ 否

6、是否定期進行賬賬、賬物核對，并對差異及時進行調節？

□ 是□ 否

三、存貨盤點控制

1、存貨是否至少每月進行一次實地盤點？

□ 是□ 否

2、存貨盤點是否有詳細的盤點要求、程序？

□ 是□ 否

3、存貨盤點是否由不同的部門及崗位聯合盤點？

□ 是□ 否

4、存貨盤點清單是否編制妥當？

□ 是□ 否

5、是否對存貨盤虧和毀損情況進行恰當的報告？

□ 是□ 否

被訪談人：被訪談人所屬部門：

被訪談人職務：訪談日期：

第二篇：存貨內部控制案例

從企業失敗的原因看：

第一，該企業基本沒有內控制度，更談不上機構設置和人員配備合理性問題。在內部控制中，對單位法定代表人和高管人員對實物資產處置的授權批準制度作出相互制約的規范，非常必要。對重大的資產處置事項，必須經集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負責人企圖一個人說了算設置制度上的障礙。

第二，企業沒有對入庫存貨的質量、數量進行檢查與驗收，不了解采購存貨要求。沒有建立存貨保管制度，倉儲部門將對存貨進行盤點的結果隨意調整。

采購人員應將采購材料的基本資料及時提供給倉儲部門，倉儲部門在收到材料后按實際收到的數量填寫收料單。登記存貨保管賬，并隨時關注材料發票的到達情況。

第三，沒有規范的材料的領用和盤點制度，也沒有定額的管理制度，材料的消耗完全憑生產工人的自覺性。應細化控制流程，完善控制方法。我們知道，單位實物資產的取得、使用是多個部門共同完成的采購部門負責購置，驗收部門負責驗收，會計部門負責核算，使用部門負責運行和日常維護，可以說，實物資產的進、出、存等都有多個部門參與，為什么還會出現問題？由此看來，不是控制流程不完備就是控制方法沒發揮作用。一個人、少數幾個人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買通所有的人。第四，存貨的確認、計量沒有標準，完全憑會計人員的經驗，直接導致企業的成本費用不實。正是因為這些原因導致一個很有發展前途的企業最終失敗。

在分析存貨管理失敗的案例時，有以下幾個共同特點：一是都由單位負責人掌握著人、財、物大權；二是不重視內控制度，企業沒有一套嚴格的辦事程序；三是領導者對內控制度的不了解，加之管理人員的素質跟不上先進管理模式的需要。這些均說明單位負責人首先不按規定辦事，是無法保證單位實物資產的安全、完整。

我們認為，從內部控制角度講，至少應解決這么幾個問題：

第一，在單位、公司治理結構中合理安排授權批準職務。就目前掌握的企業、公司實物資產流失案例看，除了盜竊、毀損等類型的流失，多數與單位法定代表人，如董事長和單位高層管理人員，如總經理等有關。但是，無論董事長還是總經理，都并不代表對單位法定財產權的任意支配。因此，在內部控制中，對單位法定代表人和高管人員對實物資產處置的授權批準制度作出相互制約的規范，非常必要。對重大的資產處置事項，必須經集體決策審批，而不能搞一言堂、一支筆，為單位負責人企圖一個人說了算設置制度上的障礙。

第二，細化控制流程，完善控制方法。我們知道，單位實物資產的取得、使用是多個部門共同完成的，采購部門負責購置，驗收部門負責驗收，會計部門負責核算，使用部門負責運行和日常維護，可以說，實物資產的進、出、存等都有多個部門參與，為什么還會出現問題？由此看來，不是控制流程不完備就是控制方法沒發揮作用。一個人、少數幾個人想要為所欲為，在制度面前就根本不可行，除非他買通所有的人。第三，要把科學、合理的內部控制作為一種企業文化滲透到企業的生產經營活動中，要通過改善控制環境切實發揮內部控制的積極作用。實際上，在絕大多數情況下，單位的舞弊案件往往只是少數人、個別人，多數人都蒙在鼓里。但之所以蒙在鼓里，與缺乏控制意識、未盡到控制職責不無關系。單位控制壞境的好壞固然與單位負責人的行為、態度有關，但并不完全取決于單位負責人個人，在某種程度上說，單位職工的行為、態度、品格也發揮著重要作用。

第四，政府有關部門應該如何促進單位內部控制的建立、健全和有效實施，如何對單位富有責任感、正義感的職工進行有效的保護和充分的激勵。國務院財政部門和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當根據《會計法》和企業內部控制規范，對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查。我們認為，這種監督檢查首先應該針對單位負責人的行為和態度，并且，要在監督檢查中逐漸摸索規律，加以總結和提高，制定出更詳盡、可行的具體辦法，切實把對單位負責人的監督、制約，把對職工的保護、激勵落到實處。

第三篇：存貨內部控制制度

存貨內部控制制度

第一節 總則

第一條 為了加強對公司庫存物資的內部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。

第二節 職責分工和授權批準

第三條 公司設置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規章制度。在本單位分管負責人的領導下，積極組織、協調本單位的存貨管理控制工作，做到制度執行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。

第四條 財務部要設置存貨核算崗位，對存貨收發業務進行會計核算，并每月監督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發現問題及時解決。

第五條 存貨驗收入庫的批準權限由物資保障部部長行使，保管員要按規定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。

第六條 倉庫保管員在發出存貨時，要嚴格審核領用手續，對不符合領用手續的，可拒絕發貨。否則，要追究相關人員的責任。

第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務部提出處理意見，經上級有關部門（總公司財務部）核實認可后，由公司的總經理簽字批準實施。經批準后，物資保障部與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理并進行會計核算。第三節 存貨內部控制的實施與執行

第八條 根據本公司的生產、銷售、倉儲、資金周轉狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的庫存比例。在認真考慮公司需求、市場狀況、行業特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。

第九條 存貨驗收入庫前必須經質量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規格、數量等，如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。經驗收正確無誤的，應按物資的類別、數量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。

第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《公司會計準則》要求進行核算，不得人為調節存貨的初始計量成本。否則，追究相關人員的責任。

第十一條 根據自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛生等制度，實施有效管理。

第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規定的庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，以確保物資的安全、完整、有效。

第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生。

第十四條 倉庫保管人員應根據存貨的收發情況，及時登記倉庫存貨明細帳、存貨收發記錄卡，并定期清點存貨數量，達到帳、卡、物相符。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。財務部門對倉庫部門負有監管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監督、檢查，發現問題要及時提出整改措施并形成監督、檢查記錄。

第十五條 建立嚴格的存貨領用和發出制度，明確對領用材料的授權，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產性存貨的發出授權應明確。

第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）發放存貨。領料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數量、批準人、經辦人姓名，經倉庫主管人員審核領料單的內容是否詳實、批準權限是否恰當等，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發放存貨并在領料單（或出庫單）上簽名。領料單（或出庫單）存在填寫內容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發貨或要求補辦有關手續，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。

第十七條 公司的存貨發出可根據本公司的生產管理特點，采取實際成本核算。其計價方法原則上采取加權平均法，計價方法一經確定，不得隨意變更。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現凈值孰低計價計提。嚴禁人為調節存貨的發出價格，否則追究相關人員的責任。

第十八條 倉庫部門應于每月財務結帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯）上報財務部門。對于發出的自制存貨（如產成品）應于每月財務結帳日與銷售部門的銷售數量、開出發票數量進行核對，發現問題要及時匯報處理。

第十九條 堅持定期盤點制度。檢查存貨的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行盤點，年末或遇特殊情況財務人員要與保管員共同盤點，發現問題及時解決。

第二十條 對在盤點中發現的存貨的盤盈、盤虧、變質老化、毀損等問題，要及時查明原因，經公司總經理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。

第二十一條 在期末，若發現存貨有減值跡象，應根據成本與可變現凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。

第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經公司生產技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。

第四節 監督與檢查

第二十三條 本公司由財務部行使對存貨的內部控制的監督檢查權。

第二十四條 對存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；

（二）存貨的驗收入庫批準制度的執行情況；存貨出庫制度執行情況；存貨的內部對帳情況；

（三）存貨盤點制度的執行情況；存貨盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理情況。

第二十五條 對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第五節 附則

第二十六條 本制度由財務部負責解釋。第二十七條 本制度自執行董事批準后生效。

第四篇：存貨內部控制制度

存貨內部控制制度

控制目標：

為完善存貨管理制度，保證公司存貨安全完整。控制關鍵點：

（１）一切存貨的收入與發出都應辦理憑證。

（２）存貨的領用、發出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負責要求。（３）存貨不僅要進行金額控制，而且應實施實物控制。（４）存貨的報廢、失竊、盤虧要有報批制度，保證賬實相符。（５）存貨采用永續盤存的方法。控制措施： １、存貨計價

１．１購入的存貨，按照總價加上應由公司負擔的各項雜費、途中合理損耗，入庫前的加 工整理費和挑選費用以及繳納的稅金等計價；

１．２自制產成品。按照自制過程中所發生的各項實際支出計價，包括在制造、生產過程中所發生的料、工、費等實際支出計價；

１．３盤盈的存貨按照存貨同類產品的實際成本計價，即重置計價； １．４其它存貨按財務制度的有關規定計價； １．５發出商品按加權平均法核算其發出成本。２、存貨的購入

２．１日常經常性購入的存貨由采購部門購入，倉庫部門對所購入的存貨進行驗收，并填寫入庫單（電腦輸入），入庫單一式五聯，（其中第一聯倉庫，第二聯采購，第三、四聯財務，第五聯顧客）。存貨入庫后，由采購部門將入庫單財務聯（三、四聯）隨同發票傳遞于財務部門報帳及付款。入庫單由經手人、倉庫記帳員、保管員分別簽字方可有效。

２．２購入存貨必須要求供貨單位提供增值稅發票。因特殊情況確實無法取得增值稅發票的，由供應部門說明原因，經主管領導確認方可持普通發票及入庫單到財務部結帳及付款。２．３大宗商品采購。大宗商品的采購應由供應部門提具采購報告，報分管領導批準方可采購。商品入庫時，應將購貨發票、入庫單（財務聯）及經主管領導批準的報告傳于財務部結帳及付款。大宗商品定義為：單價為5000元或商品購銷總額為100000元以上。２．４自制產成品。生產部門加工完畢移交于倉庫的產品，由倉庫部門認真驗收合格后，填具產成品入庫單，并經雙方簽字、確認。產品入庫單一式四聯，存根、倉庫、財務、生產部門各一聯。

２．５入庫單（財務聯）應傳遞及時，因人為原因在存貨入庫后一個月內尚未傳于財務部，公司財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

２．６購貨發票應隨同商品驗收單、入庫單及對方的送貨單由經手人、驗收人、倉庫記帳員報分管總經理審批傳財務部記帳。３、存貨的發出

３．１正常經營性銷售發出的商品，由銷售部提具發貨申請，倉庫部門開具銷售出庫單，銷售出庫單應連續編號，詳細填寫：購貨單位名稱、日期、產品品名、數量單價、金額、經手人及收款日期，并由經辦人、購貨單位簽收。銷售單一式五聯，（第一聯倉庫，第二聯銷售部門，第三、四聯財務部，第五聯顧客。）銷售單財務聯應及時傳遞財務部入帳及收款。３．２大宗商品（指銷售單價5000或銷售總額超過100000元以上的商品）銷售由銷售部門提具申請，經主管領導批準，方可發貨。

３．３公司內部部門領用。由各部門提具經批準的領用申請，倉庫方可開具出庫領用單發貨。３．４銷售單（領用單）應及時傳遞至財務部，因人為原因在存貨出庫后一周內尚未將銷售單或（財務聯）傳遞至財務部，財務部門有權追究相關經手人之責，所造成的損失由經手人全權負責。４、存貨的庫存管理

４．１存貨入庫、單據輸入、輸出、傳遞及時，禁止單據積壓、滯留。４．２庫存商品應分門別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標示牌。

４．３倉庫保管員應定期對庫存存貨進行清理，發現殘次冷背及過期、霉變的存貨應分開存放，并以書面形式上報采購部、財務部及分管副總經理，經批準后進行處理。

４．４月末，財務部與倉庫存貨的進銷存帳必須帳帳相符（包括商品大類及個別商品）。４．５月末，倉庫存貨必須帳實相符。５、盤點制度

５．１存貨盤點范圍：包括公司所有存貨； ５．２人員及職責，設置盤點人、協點人、監盤人；

５．２．１盤點人由財務部存貨管理員兼任或由財務部臨時委派專人負責，負責點計工作； ５．２．２協盤人由倉庫記帳員擔任，負責倉庫帳務核對及物料搬運工作； ５．２．３監盤人：由財務主管或由財務部指派專人負責，監督盤點工作的準確性。５．３盤點方式：

５．３．１ 月份盤點：由財務部門會同倉庫記帳人員不定期地對存貨進行隨機抽樣盤點； ５．３．２ 月末盤點：根據公司經營及存貨特點，月末（科技廠為２６號，金域公司為２８號）由財務部會同倉庫人員對重點存貨采取盤點；

５．３．３ 年終全面盤點：年終（每年１２月26號）由財務部會同倉庫管理人員對公司所有存貨進行全面、徹底的清查。５．４盤點過程：

５．４．１盤點前應由財務部及倉庫記帳員將相關業務全部處理完畢，對某些業務 能及時處理的應填制“結存調整表”，盤點人與協點人共同簽章。

５．４．２盤點時，盤點人員應認真負責，避免主觀的估計、目測，被盤存貨數量由被盤點人、協盤人及保管人三方確認后，再繼續進行下一項存貨的盤點。

５．４．３盤點人與協盤人依實際盤點數量記錄“盤點統計表”，“盤點統計表”由盤點人、協盤、保管員三方簽字。

５．４．４盤點結束時，應依據“盤點統計表”匯編“盤點單”。盤點單一式三份，保管員、倉庫記帳員、財務部各一份。５．５盤點報告

５．５．１財務部根據存貨帳目及盤點單編制盤點報告，詳細說明存貨盤盈（虧）狀況。５．５．２對于存貨的盤盈（虧）由財務部門與倉庫部門共同查明原因。

５．５．３屬客觀原因如無法避免的霉變、毀損、被盜及其它原因，經批準作壞帳處理。５．５．４屬帳務處理原因，應及時調整帳目。

５．５．５屬個人保管不慎或其它人為原因，應由倉庫責任人員賠償。

５．５．６對③⑤項存貨損失應由倉庫記帳員出具“存貨損失處理報告”由分管副總經理審批，財務部審核，即可作帳務處理；月處理金額在5000元以的，須上報總經理審批方可作帳務處理。６、罰則及其它

６．１入庫單、銷售單或領用單應按上述規定傳遞，未按上述規定傳遞所造成的損失由其責任人全權負責。

６．２入庫單、銷售單其各責任人應妥善保管，若發現丟失，按每張10元罰款其責任人。６．３入庫單、銷售單應及時傳遞財務部，未及時傳遞按逾期每張10元處罰其相關責任人。６．４倉庫應對所保管的貨物負責，因人為的原因造成損失由當事人按價賠償。

６．５倉庫記帳人員、保管員必須盡職盡責，妥善保管、處理存貨，保證公司財務安全完整，保證財務核算的準確性。

６．６倉庫記帳人員、保管員必須努力學習相關財務知識，積極配合財務部門開展存貨管理。６．７財務部定期每季對倉庫相關人員進行考核、指導、加強其業務技能；財務對倉庫相關人員的獎罰有建議權，對工作嚴重不稱職有權建議其降職及任免。

第五篇：阜陽市行政事業單位內部控制調查問卷

阜陽市行政事業單位內部控制調查問卷

一、填寫說明

本調查問卷旨在了解阜陽市行政事業單位目前內部控制的實際情況，通過統計分析，探

求進一步完善內部控制體系、規范會計基礎工作、切實提高行政事業單位內部管理水平，為2014年1月1日實行全面內部控制規范作出必要的準備工作。本問卷僅為調查分析所用，請結合您單位的情況如實填寫。

二、基本情況（在您認為合適的選擇項旁的“□”中打“√”，請在______中填寫補

充信息）

1、您單位的名稱是____________________________________________

2、您單位性質？

□行政機關□學校□醫院□科研院所□其

他___________

3、您單位的資金來源？

□行政機關及全額事業單位□差額事業單位□自收自支事業單位□

其他__________

4、您單位的規模？（含編制外長期聘用人員）

□20人以下□20-39人□40-69人□70-99人□100

人及以上

5、您目前任職的崗位？

□單位負責人□財務機構負責人□其他相關部門負責人□會計主管□其他________

6、您是否了解《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》或《行政事業單位內部

控制規范（試行）》？

□已經參加培訓或自我學習□準備學習□聽說過□沒有聽說過

7、如果安排《行政事業單位內部控制規范（試行）》的培訓，您最希望了解哪方面的知識？

□對《內部控制規范（試行）》的解析□了解相關的案例□內

部控制理論知識□適應本單位的內部控制制度和流程等設計和操作

8、對《行政事業單位內部控制規范（試行）》的培訓時間安排您認為哪種情況較好？

□雙休日上午□ 晚上7：00-9：00□上班時間□其他時

間

三、內控制度總體狀況（在您認為合適的選擇項旁的“□”中打“√”，請在______

中填寫補充信息）

1、您單位內部控制運行現狀？

□已經運行一段時間□剛剛建立內控制度□正在建立內控制度□尚未建立內控制度

2、您單位內部控制是參考什么模版為基礎建立的？

□企業內部控制制度□行政事業單位內部控制規范（征求意見稿或試行

稿）□同系統借鑒□其他__________□未建立

3、您單位內部控制修訂情況？

□經常修訂□偶爾修訂□從不修訂□其他_______

4、您單位由哪個機構具體承擔內部控制建立、健全和實施？

□成立的專門機構□財務部門□內審部門□紀檢部門□其他____________□未明確具體部門

5、您認為您所在單位的內部控制體系是否健全？

□健全□比較健全□不健全□完全沒有建立

6、您認為您所在單位的內部控制體系是否有效？

□很有效□有效□一般□無效

四、您所在單位目前的內部控制主要包括哪些模塊？您認為完善的目標內部“√”。如您認為還有補充，五、就您了解的情況，您覺得導致風險發生、內控失效的原因有哪些？它們對結果的影響有多大？

（多選，在相應的選項下方打“√”）。如果您覺得還有其他原因，請在每個項目中的空白處填寫。