第一篇：某上市公司存貨內部控制制度

黑龍江省完達山股份有限公司 庫存物資內部控制制度

第一節 總 則

第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產經營或提供勞務過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領出使用或安裝的達到固定資產管理標準的各種設備。

第三條 本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標，根據核定的庫存物資定額指標合理購進所需物資，依據統一制定的庫存物資內部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。

第四條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；

（二）實物的驗收保管與采購應分離；

（三）審批發料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；

（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。

第二節 分工和授權

第五條 公司總部、各分公司可根據本單位的具體情況，設置專門的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經理（副廠長）的領導下，組織、協調本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發料出庫業務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。

第六條 公司總部、各分公司財務部門要設置物資核算崗位，對本單位的物資收發業務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。

第七條 物資驗收入庫的批準權限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。

第八條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領用與本部門職責無關的庫存物資或達到固定資產標準的設備由本部門負責人簽字審核后由本單位主管領導簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。

第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由公司總部物資管理部門與財務部門行使，并報公司主管負責物資管理的副總經理審核批準，各分公司的庫存物資如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理決定并進行會計核算。

第三節 實施與執行

第十條 物資驗收入庫前必須經物資主管人員簽字批準，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規格、數量相互對照，把供貨方開具的發票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理部門負責人，要作出相應的處理意見，經驗收正確無誤，按物資的類別、數量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續，同時要把處理意見反饋給財務部門；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當類物資主管人員、采購人員簽字。

第十一條 所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生，同時要建立起相關規章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛生制度等，實施有效管理。

第十二條 堅持憑領料單發放物資。領料單上準確地記錄物資種類、數量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發出物資的原始憑證。領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發放物資并在領料單上簽名。領料單存在填寫內容不詳實或越權批準的行為，物資管理部門有權拒絕簽字或要求補辦有關手續，物資管理部門明知領料單填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領料單未經物資管理部門審核簽字而予以發料，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。

第十三條 堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。

第十四條 物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。

第十五條 物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。

第四節 監督檢查

第十六 條 本公司由內部審計人員行使對庫存物資內部控制的監督檢查權。

第十七條 庫存物資內部控制的監督檢查的內容主要包括：

（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務的現象。

（二）物資驗收入庫批準制度的執行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。

（三）庫存物資出庫制度執行情況。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續齊全，是否有越權批準行為及是否經物資管理部門審核簽字。

（四）存物資盤點制度的執行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在物資過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。

（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續是否完備。

第十八條 內部審計人員對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第十九條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責解釋。

黑龍江省完達山股份有限公司董事會

第二篇：存貨內部控制制度

存貨內部控制制度

第一節 總則

第一條 為了加強對公司庫存物資的內部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。

第二節 職責分工和授權批準

第三條 公司設置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規章制度。在本單位分管負責人的領導下，積極組織、協調本單位的存貨管理控制工作，做到制度執行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。

第四條 財務部要設置存貨核算崗位，對存貨收發業務進行會計核算，并每月監督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發現問題及時解決。

第五條 存貨驗收入庫的批準權限由物資保障部部長行使，保管員要按規定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。

第六條 倉庫保管員在發出存貨時，要嚴格審核領用手續，對不符合領用手續的，可拒絕發貨。否則，要追究相關人員的責任。

第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務部提出處理意見，經上級有關部門（總公司財務部）核實認可后，由公司的總經理簽字批準實施。經批準后，物資保障部與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理并進行會計核算。第三節 存貨內部控制的實施與執行

第八條 根據本公司的生產、銷售、倉儲、資金周轉狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的庫存比例。在認真考慮公司需求、市場狀況、行業特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。

第九條 存貨驗收入庫前必須經質量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規格、數量等，如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。經驗收正確無誤的，應按物資的類別、數量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。

第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《公司會計準則》要求進行核算，不得人為調節存貨的初始計量成本。否則，追究相關人員的責任。

第十一條 根據自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛生等制度，實施有效管理。

第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規定的庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，以確保物資的安全、完整、有效。

第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生。

第十四條 倉庫保管人員應根據存貨的收發情況，及時登記倉庫存貨明細帳、存貨收發記錄卡，并定期清點存貨數量，達到帳、卡、物相符。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。財務部門對倉庫部門負有監管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監督、檢查，發現問題要及時提出整改措施并形成監督、檢查記錄。

第十五條 建立嚴格的存貨領用和發出制度，明確對領用材料的授權，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產性存貨的發出授權應明確。

第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）發放存貨。領料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數量、批準人、經辦人姓名，經倉庫主管人員審核領料單的內容是否詳實、批準權限是否恰當等，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發放存貨并在領料單（或出庫單）上簽名。領料單（或出庫單）存在填寫內容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發貨或要求補辦有關手續，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。

第十七條 公司的存貨發出可根據本公司的生產管理特點，采取實際成本核算。其計價方法原則上采取加權平均法，計價方法一經確定，不得隨意變更。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現凈值孰低計價計提。嚴禁人為調節存貨的發出價格，否則追究相關人員的責任。

第十八條 倉庫部門應于每月財務結帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯）上報財務部門。對于發出的自制存貨（如產成品）應于每月財務結帳日與銷售部門的銷售數量、開出發票數量進行核對，發現問題要及時匯報處理。

第十九條 堅持定期盤點制度。檢查存貨的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行盤點，年末或遇特殊情況財務人員要與保管員共同盤點，發現問題及時解決。

第二十條 對在盤點中發現的存貨的盤盈、盤虧、變質老化、毀損等問題，要及時查明原因，經公司總經理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。

第二十一條 在期末，若發現存貨有減值跡象，應根據成本與可變現凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。

第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經公司生產技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。

第四節 監督與檢查

第二十三條 本公司由財務部行使對存貨的內部控制的監督檢查權。

第二十四條 對存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；

（二）存貨的驗收入庫批準制度的執行情況；存貨出庫制度執行情況；存貨的內部對帳情況；

（三）存貨盤點制度的執行情況；存貨盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理情況。

第二十五條 對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第五節 附則

第二十六條 本制度由財務部負責解釋。第二十七條 本制度自執行董事批準后生效。

第三篇：存貨內部控制制度

存貨內部控制制度

控制目標：

為完善存貨管理制度，保證公司存貨安全完整。控制關鍵點：

（１）一切存貨的收入與發出都應辦理憑證。

（２）存貨的領用、發出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負責要求。（３）存貨不僅要進行金額控制，而且應實施實物控制。（４）存貨的報廢、失竊、盤虧要有報批制度，保證賬實相符。（５）存貨采用永續盤存的方法。控制措施： １、存貨計價

１．１購入的存貨，按照總價加上應由公司負擔的各項雜費、途中合理損耗，入庫前的加 工整理費和挑選費用以及繳納的稅金等計價；

１．２自制產成品。按照自制過程中所發生的各項實際支出計價，包括在制造、生產過程中所發生的料、工、費等實際支出計價；

１．３盤盈的存貨按照存貨同類產品的實際成本計價，即重置計價； １．４其它存貨按財務制度的有關規定計價； １．５發出商品按加權平均法核算其發出成本。２、存貨的購入

２．１日常經常性購入的存貨由采購部門購入，倉庫部門對所購入的存貨進行驗收，并填寫入庫單（電腦輸入），入庫單一式五聯，（其中第一聯倉庫，第二聯采購，第三、四聯財務，第五聯顧客）。存貨入庫后，由采購部門將入庫單財務聯（三、四聯）隨同發票傳遞于財務部門報帳及付款。入庫單由經手人、倉庫記帳員、保管員分別簽字方可有效。

２．２購入存貨必須要求供貨單位提供增值稅發票。因特殊情況確實無法取得增值稅發票的，由供應部門說明原因，經主管領導確認方可持普通發票及入庫單到財務部結帳及付款。２．３大宗商品采購。大宗商品的采購應由供應部門提具采購報告，報分管領導批準方可采購。商品入庫時，應將購貨發票、入庫單（財務聯）及經主管領導批準的報告傳于財務部結帳及付款。大宗商品定義為：單價為5000元或商品購銷總額為100000元以上。２．４自制產成品。生產部門加工完畢移交于倉庫的產品，由倉庫部門認真驗收合格后，填具產成品入庫單，并經雙方簽字、確認。產品入庫單一式四聯，存根、倉庫、財務、生產部門各一聯。

２．５入庫單（財務聯）應傳遞及時，因人為原因在存貨入庫后一個月內尚未傳于財務部，公司財務部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的損失由經手人全權負責。

２．６購貨發票應隨同商品驗收單、入庫單及對方的送貨單由經手人、驗收人、倉庫記帳員報分管總經理審批傳財務部記帳。３、存貨的發出

３．１正常經營性銷售發出的商品，由銷售部提具發貨申請，倉庫部門開具銷售出庫單，銷售出庫單應連續編號，詳細填寫：購貨單位名稱、日期、產品品名、數量單價、金額、經手人及收款日期，并由經辦人、購貨單位簽收。銷售單一式五聯，（第一聯倉庫，第二聯銷售部門，第三、四聯財務部，第五聯顧客。）銷售單財務聯應及時傳遞財務部入帳及收款。３．２大宗商品（指銷售單價5000或銷售總額超過100000元以上的商品）銷售由銷售部門提具申請，經主管領導批準，方可發貨。

３．３公司內部部門領用。由各部門提具經批準的領用申請，倉庫方可開具出庫領用單發貨。３．４銷售單（領用單）應及時傳遞至財務部，因人為原因在存貨出庫后一周內尚未將銷售單或（財務聯）傳遞至財務部，財務部門有權追究相關經手人之責，所造成的損失由經手人全權負責。４、存貨的庫存管理

４．１存貨入庫、單據輸入、輸出、傳遞及時，禁止單據積壓、滯留。４．２庫存商品應分門別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標示牌。

４．３倉庫保管員應定期對庫存存貨進行清理，發現殘次冷背及過期、霉變的存貨應分開存放，并以書面形式上報采購部、財務部及分管副總經理，經批準后進行處理。

４．４月末，財務部與倉庫存貨的進銷存帳必須帳帳相符（包括商品大類及個別商品）。４．５月末，倉庫存貨必須帳實相符。５、盤點制度

５．１存貨盤點范圍：包括公司所有存貨； ５．２人員及職責，設置盤點人、協點人、監盤人；

５．２．１盤點人由財務部存貨管理員兼任或由財務部臨時委派專人負責，負責點計工作； ５．２．２協盤人由倉庫記帳員擔任，負責倉庫帳務核對及物料搬運工作； ５．２．３監盤人：由財務主管或由財務部指派專人負責，監督盤點工作的準確性。５．３盤點方式：

５．３．１ 月份盤點：由財務部門會同倉庫記帳人員不定期地對存貨進行隨機抽樣盤點； ５．３．２ 月末盤點：根據公司經營及存貨特點，月末（科技廠為２６號，金域公司為２８號）由財務部會同倉庫人員對重點存貨采取盤點；

５．３．３ 年終全面盤點：年終（每年１２月26號）由財務部會同倉庫管理人員對公司所有存貨進行全面、徹底的清查。５．４盤點過程：

５．４．１盤點前應由財務部及倉庫記帳員將相關業務全部處理完畢，對某些業務 能及時處理的應填制“結存調整表”，盤點人與協點人共同簽章。

５．４．２盤點時，盤點人員應認真負責，避免主觀的估計、目測，被盤存貨數量由被盤點人、協盤人及保管人三方確認后，再繼續進行下一項存貨的盤點。

５．４．３盤點人與協盤人依實際盤點數量記錄“盤點統計表”，“盤點統計表”由盤點人、協盤、保管員三方簽字。

５．４．４盤點結束時，應依據“盤點統計表”匯編“盤點單”。盤點單一式三份，保管員、倉庫記帳員、財務部各一份。５．５盤點報告

５．５．１財務部根據存貨帳目及盤點單編制盤點報告，詳細說明存貨盤盈（虧）狀況。５．５．２對于存貨的盤盈（虧）由財務部門與倉庫部門共同查明原因。

５．５．３屬客觀原因如無法避免的霉變、毀損、被盜及其它原因，經批準作壞帳處理。５．５．４屬帳務處理原因，應及時調整帳目。

５．５．５屬個人保管不慎或其它人為原因，應由倉庫責任人員賠償。

５．５．６對③⑤項存貨損失應由倉庫記帳員出具“存貨損失處理報告”由分管副總經理審批，財務部審核，即可作帳務處理；月處理金額在5000元以的，須上報總經理審批方可作帳務處理。６、罰則及其它

６．１入庫單、銷售單或領用單應按上述規定傳遞，未按上述規定傳遞所造成的損失由其責任人全權負責。

６．２入庫單、銷售單其各責任人應妥善保管，若發現丟失，按每張10元罰款其責任人。６．３入庫單、銷售單應及時傳遞財務部，未及時傳遞按逾期每張10元處罰其相關責任人。６．４倉庫應對所保管的貨物負責，因人為的原因造成損失由當事人按價賠償。

６．５倉庫記帳人員、保管員必須盡職盡責，妥善保管、處理存貨，保證公司財務安全完整，保證財務核算的準確性。

６．６倉庫記帳人員、保管員必須努力學習相關財務知識，積極配合財務部門開展存貨管理。６．７財務部定期每季對倉庫相關人員進行考核、指導、加強其業務技能；財務對倉庫相關人員的獎罰有建議權，對工作嚴重不稱職有權建議其降職及任免。

第四篇：內部財務會計控制制度-存貨

鐵通公司內部財務會計控制制度 —— 存 貨

總則

第一條 本制度所指存貨是企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的一般材料、燃料、商品、在產品、半成品、產成品等。

第二條 存貨內部財務會計控制應當達到以下目標：

1、確保存貨的安全完好；

2、確保存貨收發存計價的真實準確；

3、確保存貨記錄的真實完整；

4、確保存貨數量與生產經營活動需要相適應，降低存貨成本。

第三條 單位應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

1、采購申請與采購預算的編制人員實行分離；

2、采購預算的編制與復核、審批人員實行分離；

3、采購與驗收、保管業務人員實行分離；

4、采購、保管、使用及接受勞務的部門或主管這些業務的人員與賬務記錄人員實行分離；

5、付款審批人、執行人與記錄應付款賬目的人員實行分離。

存 貨 采 購

第四條 單位應建立和完善采購決策程序和審批控制制度。重要及大宗物資采購，實行單位負責人集體審議聯簽制度和招（議）標采購制度。對不具備招（議）標采購條件的材料物資，實行比價、比質采購、集中采購，并建立由單位主管領導及運維、技術、采購、財務部門負責人等共同參加的集體決策制度。

第五條 物資采購管理部門根據已批準的物資采購預算，確定招（議）標、比價采購量。

第七條 為發揮物資采購的批量優勢，由采購部門牽頭組織招（議）標工作：

1、物資采購部門負責物資采購招（議）標工作，包括：征求用戶(運維部門等)，組織對供應廠商考察，根據考察情況確定邀標單位，制作和發標書，組織專家評審；

2、財會部門主要負責考察、審查供應廠商的企業信用，確定招（議）標采購物資的結算方式、付款期限；

3、運維、技術等物資需求部門主要負責考察供應廠商生產能力、產品性能和編寫標書（技術參數部分）；

4、合同管理部門主要負責考察、審查供應廠商資質、信用，并對合同條款、格式、內容進行恰當性、合規性審查。

根據質量、信譽、服務、資質、價格等因素，在綜合評價的基礎上確定中標單位，由參加招（議）標的需求方與供應廠商簽定購貨合同。對不具備招（議）標條件的其他物資實行比價、比質采購、集中采購。

第八條 購貨合同簽定后，物資采購部門應監督供應廠商按照合同或協議規定的時間、經濟批量及時供貨；財會部門根據合同執行情況、按合同約定履約。

存 貨 驗 收

第九條 采購物資到達后，物資管理部門應及時通知驗收員或有關運維、技術、倉庫保管人員對所購物資的數量、質量、性能及供貨時間進行驗收，并出具驗收記錄，驗收人、交料人在驗收記錄上簽章。驗收合格后由倉庫保管人員填寫驗收單，交料人、管庫員在收料單上簽章。

一切材料物資未經驗收合格不得入庫和使用。

第十條 單位應當建立存貨的儲備保管制度。倉庫保管人員根據驗收單、收料單登記材料物資卡片或材料物資保管明細賬。

第十一條 采購人員和物資管理部門負責人對購貨發票或賬單進行審核，經審核無誤簽字后連同驗收單、收料單交財會部門存貨核算人員審核：

1、物資采購是否按照經批準的物資采購預算、合同或協議進行；

2、購貨發票內容是否真實、合法、完整；

3、驗收單、收料單內容填制是否完整、簽章是否齊全； 第十二條 財會部門根據收料單或收料單匯總憑證，編制存貨收入的記賬憑證，按照合同約定的期限支付貨款，并及時登記“應付賬款”總分類賬和明細分類賬；

第十三條 對月末材料已到而發票未到的、確認是本單位購料后作為未提賬單，先按暫估價做增加存貨的轉賬憑證；對月末發票已到而材料未到的、確認是本單位購料賬單后作為在途材料，按發票價做增加材料采購的轉賬憑證。

存貨儲存與保管

第十四條 單位應當建立和落實存貨儲存和保管責任制度。一切材料物資的收入、發出、保管和實物核對，必須由倉庫保管人員或指定專人及時辦理，倉庫保管人員應對存貨的完好性、安全性負責。

第十五條 倉庫保管人員根據入庫單、出庫單，及時登記材料卡片；財會部門存貨核算員每月定期審核收、發料單，并登記材料總分類賬和明細分類賬；每月末，財會部門與倉庫保管部門要對賬、卡、物結余和收、發情況進行核對，要形成核對記錄，并由倉庫保管人員和財會部門存貨核算員簽字。

第十六條 材料保管部門，應對庫存的各類存貨，按相應管理要求合理分類、存放。倉庫內應配備準確的計量工具，倉庫保管人員應認真計量，對于可準確計量的存貨，不得估算或推算，物資管理部門應定期檢查、校對和保養計量工具。

存貨發出與領用

第十七條 單位應當建立和執行有權領料人制度，定額（限額）發料制度，先舊后新制度，以舊換新制度。

第十八條 領料人領用物資應填寫領料單，由有權領料人或部門負責人對請領的品種與數量是否符合生產經營需要、是否列入計劃等進行審核，批準后在領料單上簽章。超計劃領料，必須經單位主管領導批準并在領料單上簽章。

第十九條 調撥或出售物資時，由物資管理部門根據合同、協議或其他有關資料填寫調撥（出售）單，經物資管理部門負責人或授權批準人批準并在調撥（出售）單上簽章。第二十條 倉庫保管人員在發出材料物資之前，必須審核領料單、調撥（出售）單。

1、對使用一般領料單的，管庫員在檢查領料單填寫內容是否完整齊全、有無有權批準人簽章后予以發料；

2、對使用限額領料單的，應先檢查領用的品種是否屬于限額領料規定的范圍和限額內，并嚴格按定額（限額）發料，超過定額（限額）領料的，必須經有權批準人在領料單上簽字、批準后，倉庫保管人員方能發料；

3、倉庫保管人員發出材料物資時，應在領料單上填寫實發數和材料單價并簽章，同時要求收料人在領料單上簽章，及時登記材料物資卡片；

4、采用分存制的車間、班組，材料支用后，材料保管員應及時登記材料消耗臺賬，并隨時根據生產消耗量情況填寫領料單向倉庫請領補充。

第二十一條 對生產中不需用的材料，生產部門的領用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手續；月末對已領未使用但次月需繼續使用的存貨，辦理“假”退料核算。

第二十二條 財會部門存貨核算員根據材料支出憑證，編制材料支出匯總表，并據以編制轉賬憑證分配列入成本。

存 貨 盤 點

第二十三條 單位應當建立和執行存貨清查盤點制度。第二十四條 存貨清查盤點要實施以下控制：

1、倉庫保管人員應經常檢查和循環盤點庫存物資，對貴重物品和生產生活共用料每月都要盤點；倉庫保管人員工作變動時，必須由其他人員對其保管的存貨進行盤點，填制盤點清單、編制交接記錄、辦理交接。

2、單位必須根據實際情況，在決算之前由單位負責人組織組成存貨清查盤點小組，對材料物資庫存和在途情況進行全面清查盤點。存貨清查盤點由負責保管、使用、記賬人員以及獨立于這些職能以外的其他人員共同進行。

清查小組在清查時，應先清點實物，同時填列存貨盤點清單，并與保管人員材料卡片核對。清查結束時填制存貨清查記錄，清查小組成員應在清查記錄上簽字。

3、對盤盈或盤虧存貨，應查明原因、分清責任，由清查小組上報單位主管負責人審批后，按規定處理。對盤虧存貨的處理，財會部門要及時向主管稅務部門辦理納稅調整批復手續。

根據批準的存貨盤點單，物資保管部門及時調整材料物資卡片，財會部門據以列賬并及時調整存貨的總分類賬和明細分類賬。

第二十五條 每月末財會部門與物資管理部門進行賬卡核對，包括物資保管人員應定期自行盤點、核對，存貨管理部門負責人應不定期進行抽查、核實，進行卡片實物核對；財會部門負責總分類賬與明細分類賬的核對；倉庫保管員與財會部門存貨核算員應每月末進行賬、卡核對，物資保管部門與財會部門之間每年至少進行一次賬、卡、物核對。應用通用會計材料核算系統的單位，財會部門存貨核算員與倉庫保管員應實現賬、卡的動態核對，存貨盤點、核對的重點應放在與實物的核對方面。

存 貨 計 價

第二十六條 各單位存貨按取得時的實際成本計價。

第二十七條 購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用作為實際成本。

第二十八條 自制的存貨，按照制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

第二十九條 委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金作為實際成本。

第三十條 投資者投入的存貨，按照投資各方確認的價值作為實際成本。

第三十一條 接受捐贈的存貨，按照以下規定確定其實際成本：

1、捐贈方提供了有關憑據的，按照憑據上標明的金額加上應當支付的相關稅費確定；

2、捐贈方沒有提供有關憑據的，應當參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應當支付的相關稅費確定；或按接受捐贈存貨的預計未來現金流量現值確定。

第三十二條 通過非貨幣性交易換入存貨的成本，應當按照 5 《企業會計準則—非貨幣性交易》的規定確定。

第三十三條 通過債務重組取得存貨的成本，應當按照《企業會計準則—債務重組》的規定確定

第三十四條 領用或發出存貨，按計劃成本計價，并按期結轉成本差異，將計劃成本調整為實際成本。單位應組織制定計劃價目錄。

第三十五條 盤盈的存貨成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定。

在用低值易耗品

第三十六條 低值易耗品入賬時，由專職低值易耗品管理人員根據經辦人提供的發票，填寫一式三份低值易耗品登記單，注明日期、部門、品名、數量、單價、金額，經辦人簽字后，管理員留存一聯，一聯附發票后交財會部門報銷，一聯交使用部門低值易耗品管理員留存。

第三十七條 使用人如需低值易耗品，經本部門負責人批準后，向保管部門或管理部門申請領用，保管或管理部門根據其授權權限或計劃發放，然后填制領用單，發放人和領用人簽名。并在備查簿上予以登記，作為保管部門進行數量管理的依據。財會部門根據領用單核算。

第三十八條 在用低值易耗品由使用人或指定人員負責保管與管理，未經保管人同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續；物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章；建立領借、使用、維修、檢查、清點等制度，以防止損壞、丟失；

在用低值易耗品保管人離職時，低值易耗品管理員應收回其所保管的物品，確保賬、卡、物核對相符，否則通知人勞部門不予辦理離職手續。

第三十九條 對工具、備品等在用低值易耗品報廢注銷時由使用人或保管人提出申請，必要時應組織鑒定，按規定辦理批準手續。

1、對在用低值易耗品的報廢，應由鑒定小組或專門人員負責進行鑒定并編制物品注銷記錄，經單位領導批準后方可注銷。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

廢舊物資的管理

第四十條 單位的廢舊物資由物資管理部門統一管理、處理。對清理固定資產后可用的廢舊料，清理部門應根據固定資產清理記錄填制收料單，交倉庫保管人員辦理驗收、入庫手續；對產品、半成品、產成品等廢品應單獨存放、記錄。財會部門根據入庫單編制記賬憑證。

第四十一條 對廢舊物資的變賣處理由單位物資管理部門負責實施，財會部門對廢舊物資的清理、變賣情況進行核實和監督，并對取得的收入及時列賬處理。

附則

第四十二條 工程物資內部控制制度比照存貨辦理，會計核算按有關規定執行。

第五篇：存貨內部控制制度

存貨內部控制制度

第一節 總 則

第一條 為了加強對公司庫存物資的內部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日常活動中持有以備出售的產成品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品等。

第二節 職責分工和授權批準

第三條 公司內部設置專門的存貨倉儲管理科和人員，并根據本制度要求做到不相容人員的分離。公司外部的發出商品、委托加工物資、售后服務等存貨分別由營銷部、采購部和應用技術部負責保管，財務部監督檢查。

建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規章制度。在本單位分管負責人的領導下，積極組織、協調本單位的存貨管理控制工作，做到制度執行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符，賬表相符。第四條 財務部要設置存貨核算崗位，對存貨收發業務進行會計核算，并每月監督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，核對發出商品、委外加工物資和售后服務等外部存貨賬表是否相符，發現問題及時解決。

第五條存貨入庫必須經質量部檢驗合格方可辦理，保管員要按規定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究驗收人的責任。

第六條 倉庫保管員在發出存貨時，要嚴格審核領用手續，對不符合領用手續的，可拒絕發貨。否則，要追究相關人員的責任。

第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損、跌價的處理由負責保管部門與財務部提出處理意見，經上級有關領導核實認可后，由公司的總經理簽字批準實施。經批準后，負責保管部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理并進行會計核算。

第三節 存貨內部控制的實施與執行

第八條 根據本公司的生產、銷售、倉儲、資金周轉狀況以及安全庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產品、產成品等存貨的庫存比例。在認真考慮公司需求、市場狀況、行業特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。

第九條 存貨驗收入庫前必須經質量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或產品入庫單（自制存貨）上注明的品名、規格、數量等，如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。經驗收正確無誤的，應按物資的類別、數量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。

發出商品、委外加工物資和售后服務等外部存貨以客戶、第三方倉庫入庫單、公司送貨單和公司的檢驗單作為收入和核對依據。

第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《企業會計準則》要求進行核算，不得人為調節存貨的初始計量成本。否則，追究相關人員的責任。

第十一條 根據自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛生等制度，實施有效管理。

第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規定的庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，以確保物資的安全、完整、有效。

第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生。

第十四條 倉庫保管人員應根據存貨的收發情況，及時登記倉庫存貨明細帳、存貨收發記錄卡，并定期清點存貨數量，達到帳、卡、物相符。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。財務部門對倉庫部門負有監管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監督、檢查，發現問題要及時提出整改措施并形成監督、檢查記錄。

第十五條 建立嚴格的存貨領用和發出制度，明確對領用材料的授權，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產性存貨的發出授權應明確。

第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）發放存貨。領料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數量、批準人、經辦人姓名，經倉庫保管員審核領料單的內容是否詳實、批準權限是否相符等，審查正確無誤后，由倉庫保管員發放存貨并在領料單（或出庫單）上簽名。領料單（或出庫單）存在填寫內容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發貨或要求補辦有關手續，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。

生產領料單必須按生產任務單所關聯的BOM表在系統里關聯生成，保證領料數量受控，禁止手工填寫生產領料單。生產過程中發生材料和半成品報廢的，填制報廢單，經質檢人員審核后補領新料。車間在產品原材料實行物料流轉卡管理，在不同工位移交時須在物料流轉卡上填定交接記錄，并簽名確認。

第十七條 公司的存貨發出可根據本公司的生產管理特點，采取實際成本核算。其計價方法原則上采取加權平均法，計價方法一經確定，不得隨意變更。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現凈值孰低計價計提。嚴禁人為調節存貨的發出價格，否則追究相關人員的責任。

第十八條 倉庫部門應于每月財務結帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯）上報財務部門。對于發出的自制存貨（如產成品）應于每月財務結帳日與銷售部門的銷售數量、開出發票數量進行核對，發現問題要及時匯報處理。發出商品、委托加工物資、售后服務等外部存貨保管部門每月末向財務部報送收發存報表。

第十九條 堅持定期和不定期盤點相結合制度。檢查存貨的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。平時由倉庫部門和保管部門自行盤點，發現問題及時解決。公司內部倉庫每半年定期盤點，生產車間在制品每月末定期盤點，外部存貨第季度末定期盤點，定期盤點由財務部監盤。不定期盤點根據審計、評估等需要不定期進行。

第二十條 對在盤點中發現的存貨的盤盈、盤虧、變質老化、毀損等問題，要及時查明原因，經公司總經理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。

第二十一條 在期末，若發現存貨有減值跡象，應根據成本與可變現凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。

第二十二條存貨保管部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經公司生產技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。

第四節 監督與檢查

第二十三條 本公司由財務部行使對存貨的內部控制的監督檢查權。

第二十四條 對存貨內部控制監督檢查的內容主要包括：

（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；

（二）存貨的驗收入庫批準制度的執行情況；存貨出庫制度執行情況；存貨的內部對帳情況；

（三）存貨盤點制度的執行情況；存貨盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理情況。

第二十五條 對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第五節 附 則

第二十六條 本制度由財務部負責解釋。第二十七條 本制度自執行董事批準后生效。