第一篇：上市公司現金管理的內部控制

現金管理的內部控制制度

1.錢賬分管制度

企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.現金開支審批制度

（1）明確企業現金開支范圍（公司內部控制制度5000元）；

（2）明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；

（3）確定各種現金支出的審批權限。

3.現金日清月結制度

日清是指出納員對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，并與庫存現金核對相符；月結是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；并定期進行現金清查。4.現金保管制度（1）大筆現金必須做到當日解入銀行，不準超過規定限額（公司內部控制制度規定5000元），情況特殊需超額存放時，必須報告保衛部門并派專人值班守護。

（2）不得允許無關人員進入財會場所。除工作時間需用的小額現金外一律放入保險箱，財務人員離開財會場所時必須將現金放入保險箱。

（3）每日下班前必須結清賬目，存放現金的保險箱要上好保險鎖，轉掉密碼，并隨身帶走保險箱鑰匙。

（4）到銀行領取或解入大筆現金，必須安排專車、兩人以上同行，確保安全。（5）不得公款私存。

（6）紙幣和鑄幣應分類保管。

（7）下班時，必須進行安全檢查，鎖好抽屜、關好門窗，并切斷電源，開啟防盜報警裝置。

（8）忠于職守，廉潔奉公，嚴格執行財務管理規定。

說明：

以上條款是審計部根據國務院《現金管理條例》及公司內部控制有關規定歸納羅列。

2016年11月10日

第二篇：庫存現金管理的內部控制制度

一、首先應建立庫存現金管理的內部控制制度。

1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

（1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

（2）出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

（3）出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

（1）明確企業庫存現金開支范圍。

1)

職工工資、獎金、津貼；

2)

各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

3)

支付企業外部個人的勞動報酬；

4)

向個人收購農副產品的價款；

5)

出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6)

票據結算起點（1000元）以下的零星支出；

7)

向股東支付紅利；

8)

按規定允許使用現金的其他支出。

（2）明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。

（3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現金的總分類核算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

三、庫存現金收支的控制制度。

1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。

4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

四、庫存現金的清查盤點制度。

庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

1、出納人員的日常盤點。現金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

五、庫存現金的集團管理制度。

集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

六、現金流量匯報管理制度。

現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

七、其他

現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

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END

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第三篇：庫存現金管理的內部控制制度

一、首先應建立庫存現金管理的內部控制制度。

1、錢賬分管制度：也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

（1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。（2）出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。（3）出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

（4）出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。（1）明確企業庫存現金開支范圍。1)職工工資、獎金、津貼；

2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出； 3)支付企業外部個人的勞動報酬； 4)向個人收購農副產品的價款；

5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

6)票據結算起點（1000元）以下的零星支出； 7)向股東支付紅利；

8)按規定允許使用現金的其他支出。

（2）明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。（3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

二、建立完備的核算制度。

1、庫存現金的總分類核算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

三、庫存現金收支的控制制度。

1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。

4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

四、庫存現金的清查盤點制度。

庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

1、出納人員的日常盤點。現金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

五、庫存現金的集團管理制度。

集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

六、現金流量匯報管理制度。

現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

七、其他

現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

第四篇：某上市公司存貨內部控制制度

黑龍江省完達山股份有限公司 庫存物資內部控制制度

第一節 總 則

第一條 為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業務的規范有序，揭示和防止差錯，根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱庫存物資是指本公司持有的將在生產經營或提供勞務過程中消耗的各種物資，包括原料及主要材料、輔助材料、修理用備品備件、燃料，以及尚未領出使用或安裝的達到固定資產管理標準的各種設備。

第三條 本公司對庫存物資實行“集中控制，分級管理”的原則，由公司總部物資管理部門根據公司總部、各分公司的實際需要，核定各單位庫存物資的定額指標，根據核定的庫存物資定額指標合理購進所需物資，依據統一制定的庫存物資內部控制制度對本單位的庫存物資進行管理控制。

第四條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離；

（二）實物的驗收保管與采購應分離；

（三）審批發料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；

（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。

第二節 分工和授權

第五條 公司總部、各分公司可根據本單位的具體情況，設置專門的物資管理部門，設置物資主管崗位，在本單位主管副經理（副廠長）的領導下，組織、協調本單位的庫存物資管理控制工作，設置物資管理員崗位，辦理物資的驗收入庫、存儲保管和發料出庫業務，登記倉庫物資保管明細賬，定期盤點庫存物資并編制庫存物資盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。

第六條 公司總部、各分公司財務部門要設置物資核算崗位，對本單位的物資收發業務進行會計核算，并每月與物資管理員登記的物資明細賬進行核對，保證庫存物資會計賬簿與物資管理部門的賬簿完全一致。

第七條 物資驗收入庫的批準權限由各單位的物資主管人員行使，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續，否則要追究批準人和驗收人的責任。

第八條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，領用與本部門職責無關的庫存物資或達到固定資產標準的設備由本部門負責人簽字審核后由本單位主管領導簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。

第九條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理決定權由公司總部物資管理部門與財務部門行使，并報公司主管負責物資管理的副總經理審核批準，各分公司的庫存物資如出現上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司總部報告，公司總部物資管理部門與財務部門共同協商，根據相關法規制度的規定作出處理決定并進行會計核算。

第三節 實施與執行

第十條 物資驗收入庫前必須經物資主管人員簽字批準，物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規格、數量相互對照，把供貨方開具的發票和供貨清單與實物相互對照，貨物如發生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報物資管理部門負責人，要作出相應的處理意見，經驗收正確無誤，按物資的類別、數量、單價、金額，開具收料單辦理入庫手續，同時要把處理意見反饋給財務部門；驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收，驗收合格后要在驗收單上加蓋驗收章并有當類物資主管人員、采購人員簽字。

第十一條 所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監管，確保物資的安全、完整、有效。物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生，同時要建立起相關規章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛生制度等，實施有效管理。

第十二條 堅持憑領料單發放物資。領料單上準確地記錄物資種類、數量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發出物資的原始憑證。領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權，經審查正確無誤后由當類物資管理審核人在領料單上簽字，然后交由物資管理員發放物資并在領料單上簽名。領料單存在填寫內容不詳實或越權批準的行為，物資管理部門有權拒絕簽字或要求補辦有關手續，物資管理部門明知領料單填寫內容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字，物資保管員明知領料單未經物資管理部門審核簽字而予以發料，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。

第十三條 堅持定期盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加，盤點時應對每一種庫存材料進行實地點數，同時填寫實際庫存數量，然后按該類別物資的賬面單價計算其總金額，將所得實際庫存材料金額與賬面庫存金額進行比較，庫存物資出現盤盈、盤虧、變質老化、毀損要及時查明原因，按規定程序進行處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。

第十四條 物資管理部門要對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的庫存物資，要進行清點造冊并提出處理意見，報公司總部批準后，由物資管理部門按批準的方案進行處置，由財務部門根據處理結果進行相應的會計核算，以減少物資的庫存量，減少庫存物資的減值風險。

第十五條 物資管理部門應于每月財務結帳日將各單位領用物資進行匯總，連同領用單（財務核銷聯）上報財務部門物資核算人員、成本費用核算人員進行當期財務核算。

第四節 監督檢查

第十六 條 本公司由內部審計人員行使對庫存物資內部控制的監督檢查權。

第十七條 庫存物資內部控制的監督檢查的內容主要包括：

（一）物資管理、核算崗位設置及人員配備的情況。重點檢查是否存在由一人兼任不相容職務的現象。

（二）物資驗收入庫批準制度的執行情況。重點檢查物資驗收入庫驗收單的手續是否齊全，是否有無實物的驗收入庫行為。

（三）庫存物資出庫制度執行情況。重點檢查領料單是否填寫詳實、手續齊全，是否有越權批準行為及是否經物資管理部門審核簽字。

（四）存物資盤點制度的執行情況。重點檢查是否定期進行盤點，盤點出現實物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應的措施進行處理，是否存在物資過期、變質、毀損、長期不用而不采取措施處理的現象。

（五）對庫存物資盤盈、盤虧、變質老化、毀損的處理程序是否正確、手續是否完備。

第十八條 內部審計人員對監督檢查過程中發現的庫存物資內部控制中的薄弱環節，應要求被檢查單位糾正和完善，發現重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

第十九條 本制度由公布之日起生效，黑龍江省完達山股份有限公司董事會負責解釋。

黑龍江省完達山股份有限公司董事會

第五篇：現金管理控制制度

XXX公司文件

（2010）1號

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關于印發《XXX公司現金管理辦法》的通知

公司各部室：

為進一步加強公司管理，規范公司銀行存款管理制度，保證公司的各項工作順利有序的進行，依照國家有關政策，結合我公司實際情況，公司制定了《公司現金管理辦法》，現予印發，望嚴格遵守，認真執行。并將在執行中遇到的問題及時反饋給公司，以便進一步修訂完善。

特此通知

二Ｏ一Ｏ年十二月二十日

主題詞：現金管理

通知

公司財務部

2010年12月20日印發

XXX公司

現金管理辦法

第一章

總則

第一條

為規范公司的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保公司的現金安全，特制定本辦法。

第二條

本辦法適用于現金收付業務辦理、庫存現金管理等。

第三條

公司所有經濟往來，除本辦法規定的范圍可以使用現金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉賬結算。

第四條

公司的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。

第二章

現金收取、支付范圍規定

第五條

現金的收取范圍。

（一）個人購買公司的物品或接受勞務。

（二）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

（三）無法辦理轉賬的銷售收入。

（四）不足轉賬起點的小額收入。

（五）其他必須收取現金的事宜。

第六條

在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業務應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。

（一）員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

（二）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（三）各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。

（四）支付給企業外部個人的勞務報酬。

（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。

（六）結算起點以下的零星支出。

（七）向股東支付紅利。

（八）根據規定允許使用現金的其他支出。

第七條

除第六條第二款、第三款外，公司支付給個人的款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經會計及財務主管同意后，方可予以支付現金。

第三章

現金限額管理

第八條

公司按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第九條

財務部要結合本公司的現金結算量和與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。

第十條

現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第十一條

核定后的現金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。

第十二條

需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、公司領導審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第十三條

庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現金過夜的（如待發放的獎金等），必須經有關領導批準，并做好保管工作。

第四章

現金收取與支出

第十四條

現金收支工作總體規定。

（一）現金收支必須堅持收有憑、付有據，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。

（二）除財務部或受財務部門委托的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。

（三）出納員不準以白條抵充現金。

現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。

（四）出納員不得擅自將公司現金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

（五）出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經理指定專人代其辦理有關現金業務，出納員不得私自委托。

第十五條

有關現金收取工作的規定。

（一）出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；

應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。

（二）因業務需要，在公司外部收取大量現金的，應及時向財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；

否則，發生損失由責任人賠償。

（三）現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

（四）公司每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；

應及時入賬，嚴禁收款不入賬。

（五）非現金出納代收現金時，要及時登記《現金收付款項交接簿》，辦理交接手續，《現金收付款項交接簿》要同現金日記賬一起保管歸檔。

第十六條

有關現金支付工作的規定。

（一）公司支付現金，可以從本公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況需要坐支現金的，必須經會計、財務部經理和公司領導同時批準同意。

（二）對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

（三）辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后付款。

（四）出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

（五）支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。

（六）任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規定辦理。

公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計人員審核，經財務部經理審批后方可支取。各業務人員應及時清理借款，公司應視業務需要制定還款期限及措施。

（七）辦理現金報銷業務，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。

出納員要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續。

（八）支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據有關規定和公司領導的批示，以及經過審核的《支出憑單》，并由經辦人、收款人簽章后，支付現金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續。

（九）因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金時，由使用部門向財務部提出申請，經財務部經理及公司領導同意后，準予支付現金。

第五章

現金保管

第十七條

現金保管的責任人為出納員。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過5年。

第十八條

超過庫存限額的現金應由出納員在下班前送存銀行。

第十九條

為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納員專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間。

第二十條

限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。

第二十一條

保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第二十二條

紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類保管。

第二十三條

現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納員負責。

第二十四條

出納員向銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。

第六章

現金盤點與監督管理

第二十五條

出納人員要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

（一）按日清理，是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

（二）按日清理的主要工作內容如下。

1、清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

2、登記和清理現金日記賬。

3、現金盤點。

4、檢查現金是否超過規定的庫存限額。

第二十六條

每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行相互核對，并編制《現金核對記錄表》，由財務部經理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第二十七條

出納員有義務配合財務部經理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

第二十八條

財務部經理、資金主管應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

第二十九條

公司領導、財務部經理應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點，對現金管理出現的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第七章

附則

第三十條

本辦法由財務部負責制定、解釋。

第三十一條

本辦法自下發之日起施行。

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END

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