第一篇：淺析服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的問題

淺析服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的問題

【摘 要】服務(wù)貿(mào)易外匯管理逐漸從以單位審核和限額控制為重點的事前管理逐步轉(zhuǎn)向事前便利、事后監(jiān)管，從對逐筆交易的具體監(jiān)管轉(zhuǎn)向?qū)ν鈪R交易主體的綜合監(jiān)管，從全面監(jiān)管轉(zhuǎn)向重點監(jiān)管。建立與稅務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)交換制度，逐步完善服務(wù)貿(mào)易的監(jiān)管體系。

【關(guān)鍵詞】服務(wù)外貿(mào)；外匯管理；問題

一、服務(wù)貿(mào)易外匯管理的主要特點

（一）多部門協(xié)同管理

由于服務(wù)貿(mào)易交易具有無形性和不可比性，無法類似貨物貿(mào)易可借助海關(guān)貨物流信息來匹配資金流印證真實性，因此主要依靠商務(wù)、稅務(wù)等主管部門的規(guī)定實施協(xié)同管理，即要求境內(nèi)機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易購付匯業(yè)務(wù)時，除提供合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知外，還要求其提供對應(yīng)主管部門的批準文件或備案登記證書。

（二）限額和資格審批管理

對真實性較難把握，且容易成為異常資金出入境渠道的部分服務(wù)貿(mào)易項目實行限額和資格審批管理制度。

（三）多環(huán)節(jié)交叉管理

目前，對于境內(nèi)機構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收支，實行事前、事中、事后的多環(huán)節(jié)交叉管理模式。其中事前以真實性審核為重點。境內(nèi)機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)前，需由銀行按照規(guī)定審核申請書、合同、發(fā)票、主管部門批件及稅務(wù)憑證或外匯局出具的核準件，確認交易的真實性及其與外匯收支的一致性后辦理；事中以非現(xiàn)場監(jiān)測為重點。主要運用服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)，通過設(shè)立單筆大額、高頻累計、異常波動等監(jiān)測指標對企業(yè)服務(wù)貿(mào)易數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)篩查，對收支較為頻繁、總量較大或增長迅猛的服務(wù)貿(mào)易交易及企業(yè)實行專項監(jiān)測；事后以核查與檢查為重點。通過事中監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的異常交易線索，核查銀行或境內(nèi)機構(gòu)留存的業(yè)務(wù)憑證，查實違規(guī)交易情況，并按照相關(guān)規(guī)定及時移交檢查部門進行立案查處。

（四）項目和主體分類管理

現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理制度實行事前項目分類管理和事后主體分類管理。按照國際收支統(tǒng)計口徑，服務(wù)貿(mào)易項目不僅包括運輸、旅游、通訊服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、保險服務(wù)、計算機和信息服務(wù)、咨詢、其他商業(yè)服務(wù)、別處未提及的政府服務(wù)等11類的服務(wù)項目，還包括收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移項目下的10類傳統(tǒng)非貿(mào)易項目。由于服務(wù)貿(mào)易一直注重事前真實性審核，且不同的交易項目特點不同，真實性審核需要的材料也有較大差異，因此目前的政策法規(guī)均是針對不同的交易項目特點而分別出臺的，實行交易項目的事前分類管理。另外，為逐步實現(xiàn)管理方式由行為監(jiān)管向主體分類管理方式轉(zhuǎn)變，外匯局在監(jiān)測、核查的基礎(chǔ)上，對存在未能在要求的時間內(nèi)就相關(guān)交易疑點做出合理解釋或不配合核查等情況的交易主體實施服務(wù)貿(mào)易內(nèi)部分類監(jiān)管，將其作為“關(guān)注類”主體，密切跟蹤其服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)，實行交易主體的事后分類管理。

二、服務(wù)貿(mào)易外匯管理存在的問題

（一）政策較為分散，尚未形成統(tǒng)一體系

服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策較為零散，缺乏系統(tǒng)性。目前，涉及服務(wù)貿(mào)易外匯管理的規(guī)章制度超過50個，大多是對新問題的臨時性規(guī)定和對現(xiàn)有規(guī)定的補充或調(diào)整，缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，尚未形成統(tǒng)一的法規(guī)體系，個別銀行和境內(nèi)機構(gòu)反映辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時，搜集和學習政策法規(guī)的成本較高。

（二）寬進嚴出特征明顯，為實現(xiàn)均衡管理

現(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理總體呈現(xiàn)“重流出、輕流入”的格局，除捐贈外，絕大多數(shù)服務(wù)貿(mào)易外匯收匯和結(jié)匯缺乏明確的管理規(guī)定，僅憑客戶描述，由其提供合同或發(fā)票等證明材料即可在銀行辦理，隨意性較強。

（三）政策設(shè)計缺乏前瞻性，難以適應(yīng)形式變化

新的服務(wù)貿(mào)易交易項目和交易方式不斷涌現(xiàn)，而由于服務(wù)貿(mào)易外匯政策在設(shè)計時未充分考慮形勢發(fā)展變化，缺乏前瞻性，導(dǎo)致服務(wù)貿(mào)易外匯管理政策與形勢發(fā)展不太適應(yīng)。

（四）真實性審核難度較大，實際效果欠佳

服務(wù)貿(mào)易項下外匯收支范圍廣、項目多，特別是國外提供的單據(jù)更是名目繁多，交易真實性審核難度和復(fù)雜程度遠高于貨物貿(mào)易等有形貿(mào)易，由于相關(guān)材料真實性難以保證，當前以審核合同、發(fā)票等材料為主的傳統(tǒng)審核方式難免浮于表象、流于形式。另外，由于服務(wù)貿(mào)易本身具有無形性和虛擬性特征，其市場公允價格難以判定，一般不存在實物進出口，不能像貨物貿(mào)易外匯管理可借助貨物流匹配資金流來核實真實性，因此，服務(wù)貿(mào)易真實性審核難度更大，容易成為關(guān)聯(lián)企業(yè)間異常資金流出入的便利渠道。

（五）行政許可標準較低，企業(yè)申請核準業(yè)務(wù)頻繁

目前，涉及服務(wù)貿(mào)易外匯管理的行政許可項目共計有6大類，其中部分項目許可的標準較為嚴格，造成企業(yè)服務(wù)貿(mào)易交易中需要核準的業(yè)務(wù)數(shù)量較多，一定程度上增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，影響了服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)的順利開展。

1、分類管理規(guī)定不夠完善，對市場主體約束力不強

《國家外匯管理局經(jīng)常項目司關(guān)于印發(fā)（暫行）的通知》（匯經(jīng)函[2012]4號）明確了服務(wù)貿(mào)易“關(guān)注類”交易主體的核定標準，銀行和企業(yè)也沒有相應(yīng)的渠道知曉“關(guān)注類”主體名單，“關(guān)注類”主體在銀行辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支也不會受到任何限制，對其沒有約束力，主體分類管理政策執(zhí)行效果難以充分發(fā)揮。

三、結(jié)束語

堅持外匯管理理念和方式的“五個轉(zhuǎn)變”，順應(yīng)服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展趨勢，進一步簡化真實性審核憑證，取消不必要的限額和資格審批，滿足市場交易主體合理的服務(wù)貿(mào)易用匯需求。同時整合服務(wù)貿(mào)易與貨物貿(mào)易、資本項目外匯監(jiān)管資源，建立外匯局內(nèi)部聯(lián)動監(jiān)管機制，拓寬非現(xiàn)場監(jiān)測渠道，并構(gòu)建與稅務(wù)、商務(wù)等部門的電子信息交換機制，借助稅務(wù)、商務(wù)部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)核查服務(wù)貿(mào)易外匯收支真實性，全面實現(xiàn)服務(wù)貿(mào)易的主體監(jiān)管，形成有效監(jiān)管和促進服務(wù)貿(mào)易便利化的有機統(tǒng)一。

作者簡介：王婷，女，漢族，1993年出生，本科學歷，財務(wù)管理專業(yè)，湖北仙桃人，江漢大學文理學院管理學部。

參考文獻：

[1]梁宏祺.《服務(wù)貿(mào)易外匯管理的思路和措施》

第二篇：服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實施細則

附件 2 :

服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實施細則

第一條依據(jù) 《 服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引 》（以下簡稱 《 指引 》），制定本細則。第二條本細則適用于服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等除貨物貿(mào)易以外的經(jīng)常項目外匯收支（以下統(tǒng)稱服務(wù)貿(mào)易外匯收支）。

第三條境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，應(yīng)按國際收支申報的規(guī)定辦理申報。金融機構(gòu)應(yīng)按照國際收支申報和本細則第十四條規(guī)定審查境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人填寫的申報憑證，及時向外匯局報送信息。

第一章外匯收支審查

第四條金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照 《 指引 》 及本細則的規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。金融機構(gòu)審查的交易單證無法證明交易真實合法、或與辦理的外匯收支不一致的，金融機構(gòu)應(yīng)當要求境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人補充其他交易單證。金融機構(gòu)應(yīng)當按照“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職。第五條金融機構(gòu)應(yīng)將 《 指引 》 和本細則等相關(guān)規(guī)定落實到自身業(yè)務(wù)操作規(guī)程中，規(guī)范具體業(yè)務(wù)操作。

第六條辦理單筆等值 5 萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

（一）國際運輸項下：運輸發(fā)票或運輸單據(jù)或運輸清單；

（二）對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添椣拢汉贤▍f(xié)議）和勞務(wù)預(yù)算表（工程預(yù)算表或工程結(jié)算單）;

（三）對外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項下前期費用對外支付：申請書（包括但不限于前期費用預(yù)算情況、使用時間、境外收款人與境內(nèi)機構(gòu)之間的關(guān)系等）。未使用完的外匯資金，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)及時調(diào)回境內(nèi)；

（四）專有權(quán)利使用費和特許費項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）;

（五）利潤、股息和紅利項下對外支付：會計師事務(wù)所出具的相關(guān)財務(wù)審計報告、董事會關(guān)于利潤分配的決議和最近一期的驗資報告。境內(nèi)機構(gòu)可依法支付中期境外股東所得的股息、紅利；外商投資合伙企業(yè)外國合伙人所得利潤項下對外支付：外國合伙人出資確認登證明和利潤分配決議，其中，外國合伙人出資確認登記證明可由金融機構(gòu)從外匯局相關(guān)系統(tǒng)打印；利潤、股息和紅利項下收匯：利潤處決議和境外機構(gòu)相關(guān)的財務(wù)報表；

（六）代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下：經(jīng)費預(yù)算表；

（七）技術(shù)進出口項下：合同（協(xié)議）和發(fā)票（支付通知）。屬于限制類技術(shù)進出口，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人還應(yīng)提供商務(wù)部門頒發(fā)的 《 技術(shù)進出口許可證 》 ；

（八）國際賠償款項下：原始交易合同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個賠償過程的相關(guān)說明或證明材料；或者僅審核法院判決書或仲裁機構(gòu)出具的仲裁書或有權(quán)調(diào)解機構(gòu)出具的調(diào)解書等；

（九）具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機構(gòu)代墊或分攤的服務(wù)貿(mào)易費用項下：原始交易合同、代墊或分攤合同（協(xié)議或說明）、發(fā)票（支付通知），代墊或分攤期限不得超過 12 個月；

（十）服務(wù)貿(mào)易項下退匯：按照原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的交易單證和整個退匯過程的相關(guān)說明或證明材料，退匯金額不得超過原匯入或匯出金額，且原路匯回；

（十一）其他服務(wù)貿(mào)易項下外匯收支：合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或相關(guān)其它交易單證。

第七條辦理單筆等值 5 萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易對外支付，金融機構(gòu)還應(yīng)按照 《 國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告 》（國家稅務(wù)總局國家外匯管理局公告 2013 年第 40 號）的規(guī)定辦理。

第八條辦理單筆等值 5 萬美元（含）以下的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)原則上可不審核交易單證，但對于資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)要求境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人提交交易單證進行合理審查。

第九條辦理服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，由劃付方金融機構(gòu)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

（一）境內(nèi)機構(gòu)向國際運輸或國際運輸代理企業(yè)劃轉(zhuǎn)運費及相關(guān)費用：發(fā)票；

（二）對外承包工程項下總承包方向分包方劃轉(zhuǎn)工程款：分包合同和發(fā)票（支付通知）；對外承包工程聯(lián)合體己指定涉外收付款主體的，收付款主體與聯(lián)合體其它成員之間劃轉(zhuǎn)工程款：相關(guān)合同和發(fā)票（支付通知）;

（三）服務(wù)外包項下總包方向分包方劃轉(zhuǎn)相關(guān)費用：分包合同和發(fā)票（支付通知）;

（四）境內(nèi)機構(gòu)向個人歸還墊付的公務(wù)出國項下相關(guān)費用：相關(guān)費用單證或者費用清單；

（五）外匯保險項下相關(guān)費用的境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，按照保險業(yè)務(wù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理；

（六）其他服務(wù)貿(mào)易境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，按照 《 境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定 》 等辦理。第十條辦理服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)應(yīng)按以下規(guī)定審查并留存交易單證：

（一）國際海運船長借支項下提取外幣現(xiàn)鈔：收賬通知和船東付款指令；

（二）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區(qū)），對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添椣绿崛⊥鈳努F(xiàn)鈔：合同（協(xié)議）和預(yù)算表；

（三）赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴格、金融條件差的國家（地區(qū)），境外代表處（辦事處）辦公經(jīng)費項下提取外幣現(xiàn)鈔：預(yù)算表；

（四）境內(nèi)機構(gòu)公務(wù)出國項下每個團組平均每人提取外幣現(xiàn)鈔金額在等值 1 萬美元（含）以下的：預(yù)算表；

（五）其他服務(wù)貿(mào)易外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)按照 《 境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔收付管理暫行辦法 》 等辦理。

第十一條境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人應(yīng)留存每筆服務(wù)貿(mào)易外匯收支相關(guān)交易單證 5 年備查。金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當將審查后的交易證作為業(yè)務(wù)檔案留存 5 年備查。第十二條交易單證可以是紙質(zhì)形式或者是符合法律法規(guī)規(guī)定且被金融機構(gòu)認可的電子形式。電子形式的交易單證，金融機構(gòu)審查認可后應(yīng)當打印紙質(zhì)文件留存，并在紙質(zhì)文件上簽章。分次辦理的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機構(gòu)每次應(yīng)在審查后的交易單證上注明金額、日期，加蓋業(yè)務(wù)印章。由境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人單方面出具的、通過網(wǎng)絡(luò)下載或傳真的交易單證，應(yīng)當由提交人加蓋具有法律效力的印章或簽字證明。

第十三條交易單證以外國文字表述的，金融機構(gòu)可要求申請人提供中文譯本。

第十四條服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息申報憑證包括 《 境外匯款申請書 》、《 對外匯款／承兌通知書 》、《 境內(nèi)匯款申請書 》、《 境內(nèi)付款／承兌通知書 》、《 涉外收入申報單 》 和 《 境內(nèi)收入申報單 》。境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人申報的服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息包括：

（一）交易單證號：在申報憑證相應(yīng)欄目中填寫合同號、發(fā)票號。服務(wù)貿(mào)易外匯收支本身無交易單證號的，境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人可不填寫；

（二）代墊或分攤的服務(wù)貿(mào)易費用和對外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項下前期費用：應(yīng)在申報憑證的交易附言欄目中標明“代墊”、“分攤”或“前期費用”字樣；

（三）服務(wù)貿(mào)易項下退匯：應(yīng)在申報憑證的退款欄目中進行確認或在交易附言欄目中標明“退匯”字樣；

（四）外匯局規(guī)定的其他管理信息。對于境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人按照本條規(guī)定填報的服務(wù)貿(mào)易外匯收支管理信息，金融機構(gòu)應(yīng)于收付款后 5 個工作日內(nèi)及時、準確、完整地通過國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)向外匯局報送。

第二章存放境外管理

第十五條境內(nèi)機構(gòu)服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外（以下簡稱存放境外），應(yīng)當具備下列條件：

（一）具有服務(wù)貿(mào)易外匯收入且在境外有持續(xù)的支付結(jié)算需求；

（二）近兩年無違反外匯管理規(guī)定行為；

（三）具有完備的存放境外內(nèi)部管理制度；

（四）從事與貨物貿(mào)易有關(guān)的服務(wù)貿(mào)易；

（五）境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的，其境內(nèi)外匯資金應(yīng)己實行集中運營管理；

（六）外匯局規(guī)定的其他條件。境內(nèi)企業(yè)集團實行集中收付的，可指定一家境內(nèi)成員企業(yè)（包括財務(wù)公司）作為主辦企業(yè)，負責對所有參與存放境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)成員企業(yè)的境外服務(wù)貿(mào)易外匯收入實行集中收付。

第十六條境內(nèi)機構(gòu)存放境外，應(yīng)開立存放境外外匯賬戶（以下簡稱境外存放賬戶）。境內(nèi)機構(gòu)存放境外資金規(guī)模即境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其上服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的 50 % ；境內(nèi)企業(yè)集團存放境外資金規(guī)模即主辦企業(yè)境外存放賬戶的賬戶余額，不得高于其所有境內(nèi)成員企業(yè)上服務(wù)貿(mào)易外匯收入總規(guī)模的 S0 ％。

第十七條境外存放賬戶的收入范圍包括服務(wù)貿(mào)易收入以及經(jīng)外匯局批準的其他收入；支出范圍包括經(jīng)常項目支出、調(diào)回境內(nèi)，以及符合外匯局規(guī)定的其他支出。

第十八條境內(nèi)機構(gòu)開立境外存放賬戶，應(yīng)持以下材料向所在地外匯局申請辦理開戶核準手續(xù)：

（一）申請書（包括但不限于基本情況、服務(wù)貿(mào)易開展情況、擬開戶銀行、使用期限、根據(jù)實際需要申請的存放境外資金規(guī)模等）

（二）存放境外的內(nèi)部管理制度；

（三）境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的，還需提交存放境外境內(nèi)成員企業(yè)名單以及境內(nèi)成員企業(yè)同意集中收付的協(xié)議；

（四）外匯局要求的其它材料。境內(nèi)企業(yè)集團存放境外且實行集中收付的，由主辦企業(yè)到所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準手續(xù)。境內(nèi)成員企業(yè)與主辦企業(yè)屬不同外匯局管轄的，主辦企業(yè)所在地外匯局辦理境外存放賬戶開戶核準手續(xù)時，應(yīng)向異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局發(fā)送 《 國家外匯管理局 XX 分（支）局服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外征詢函 》（以下簡稱 《 征詢函 》，見附 1)，異地境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局應(yīng)在收到 《 征詢函 》 3 個工作日內(nèi)書面向主辦企業(yè)所在地外匯局反饋。

第十九條境內(nèi)機構(gòu)開立境外存放賬戶后，應(yīng)在開戶后 10 個工作日內(nèi)將開戶銀行、賬號、賬戶幣種等信息以書面形式報所在地外匯局備案；境外存放賬戶基本信息發(fā)生變更的，應(yīng)在獲知相關(guān)信息之日起 10 個工作日內(nèi)將變更信息以書面形式報所在地外匯局備案；境內(nèi)機構(gòu)關(guān)閉境外存放賬戶的，應(yīng)自關(guān)戶之日起 10 個工作日內(nèi)持境外開戶行的銷戶通知書向所在地外匯局備案，余額調(diào)回境內(nèi)。

第二十條境外存放賬戶的外匯資金調(diào)回境內(nèi)同名經(jīng)常項目外匯賬戶或境內(nèi)外匯資金集中運 營管理賬戶，直接在金融機構(gòu)辦理。

第二十一條境內(nèi)機構(gòu)變更境外存放賬戶的開戶行、收支范圍、使用期限以及需提高存放境外資金規(guī)模的，境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)憑申請書向所在地外匯局進行變更核準，境內(nèi)企業(yè)集團應(yīng)由主辦企業(yè)辦理變更核準。

第二十二條境外存放賬戶的收支應(yīng)當具有真實、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國及開戶行所在國家（或地區(qū)）相關(guān)法律規(guī)定。境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)于每個季度結(jié)束后 20 個工作日內(nèi)向所在地外匯局報送境外存放賬戶銀行對賬單，銀行對賬單上需加蓋具有法律效力的境內(nèi)機構(gòu)印章。第二十三條境內(nèi)機構(gòu)存放境外，應(yīng)由境內(nèi)機構(gòu)按照國際收支申報的有關(guān)規(guī)定通過國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺報送境外存放賬戶收支余信息。境內(nèi)企業(yè)集團存放境外，應(yīng)由主辦企業(yè)報送相關(guān)信息。

第二十四條境內(nèi)機構(gòu)辦理境外存放賬戶的外匯收支，應(yīng)當按照 《 指引 》 及本細則的規(guī)定留存相應(yīng)交易單證 5 年備查。

第二十五條國家外匯管理局可根據(jù)國際收支形勢和外匯管理需要對存放境外的資格條件、期限、存放規(guī)模或調(diào)回要求等進行調(diào)整。

第三章監(jiān)督管理

第二十六條外匯局通過外匯監(jiān)測系統(tǒng)對服務(wù)貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場監(jiān)測，對外匯收支異常的境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人進行非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查：對金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性與報送相關(guān)信息的及時性、完整性和準確性實施非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查或檢查。

第二十七條外匯局對需現(xiàn)場核查的境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)，應(yīng)出具 《 國家外匯管理局 xx 分（支）局現(xiàn)場核查通知書 》（以下簡稱 《 現(xiàn)場核查通知書 》，見附 2), 并可采取下列一種或多種方式實施現(xiàn)場核查：

（一）要求被核查境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)提交相關(guān)交易單證及書面的解釋說明材料；

（二）約見被核查境內(nèi)機構(gòu)法定代表人或其授權(quán)人、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)負責人或其授權(quán)人當面詢問核實情況；

（三）現(xiàn)場查閱、復(fù)制被核查境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件；

（四）其他必要的現(xiàn)場核查方式。

第二十八條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和相關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當按下列規(guī)定如實說明情況，并提供相關(guān)資料，配合外匯局開展現(xiàn)場核查工作，不得拒絕、阻礙和隱瞞： 第四章法律責任

第二十九條境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人和金融機構(gòu)應(yīng)當按本細則及其他相關(guān)規(guī)定辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，對違反規(guī)定的，由外匯局依據(jù) 《 中華人民共和國外匯管理條例）)（以下簡稱 《 條例 》）等相關(guān)規(guī)定處罰。

第三十條金融機構(gòu)辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支，未按規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的，依據(jù) 《 條例 》 第四十七條規(guī)定，由外匯局責令限期改正，沒收違法所得，并處 20 萬元以上 100 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重或逾期不改的，由外匯局責令停止經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)。

第三十一條有下列行為之一的，依據(jù) 《 條例 》 第四十八條規(guī)定，由外匯局責令改正，給予警告，對境內(nèi)機構(gòu)處 30 萬元以下的罰款，對個人可以處 5 萬元以下的罰款：

（一）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定進行服務(wù)貿(mào)易外匯收支信息報告；

（二）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定提交有效單證、資料或者提交的單證、資料不真實；

（三）未按規(guī)定辦理境外存放賬戶核準；

（四）未按規(guī)定辦理境外外匯賬戶資金收付；

（五）拒絕、阻礙外匯管理機關(guān)依法進行檢查或核查；

（六）未按照本細則及相關(guān)規(guī)定留存相關(guān)交易單證或留存不全。第三十二條虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿(mào)易外匯付匯的，依據(jù) 《 條例 》 第三十九條進行處罰。虛構(gòu)交易或以故意分拆等方式辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收匯的，依據(jù) 《 條例 》 第四十一條進行處罰。第三十三條違反本細則第十六條規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)境外存放賬戶余額超過己核準的存放境外資金規(guī)模，依據(jù) 《 條例 》 第三十九條進行處罰。

第五章附則

第三十四條本細則下列用語的含義：

（一）境內(nèi)機構(gòu)，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外。

（二）境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿 1 年的外國人，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外。

（三）境內(nèi)企業(yè)集團，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法登記，以資本為紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業(yè)或機構(gòu)共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體（不含金融機構(gòu)）。

（四）關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指境內(nèi)外機構(gòu)之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系。

（五）故意分拆，是指境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)個人為逃避外匯限額管理，同日、隔日或連續(xù)多日等頻繁與境外同一收（付）款方辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支行為。

第三十五條境內(nèi)機構(gòu)捐贈項下外匯收支應(yīng)按照 《 國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知 》（匯發(fā) 【 2009 】 63 號）的規(guī)定辦理。第三十六條本細則由國家外匯管理局負責解釋。第三十七條本細則自 2013 年 9 月 1 日起施行。附1：

國家外匯管理局 XX 分（支）局 服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外征詢函

編號： :（境內(nèi)成員企業(yè)所在地外匯局名稱）根據(jù) 《 服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引 》 及相關(guān)規(guī)定，因

（境內(nèi)企業(yè)集團名稱）申請實行服務(wù)貿(mào)易外匯收入存放境外，現(xiàn)請你單位對組織機

第三篇：服務(wù)貿(mào)易及個人外匯管理講課提綱

服務(wù)貿(mào)易及個人外匯管理培訓資料

服務(wù)貿(mào)易外匯管理講課提綱

一、主要文件依據(jù)

（一）服務(wù)貿(mào)易

1、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)〈非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（匯發(fā)[2002]29號）；

2、《國家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2003]35號）；

3、《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]19號）；

4、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于調(diào)整部分服務(wù)貿(mào)易項下售付匯政策有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2006]73號）；

5、《國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司關(guān)于下發(fā)〈關(guān)于服務(wù)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問題的答復(fù)〉的通知》（匯經(jīng)函[2006]12號）；

6、《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]64號）；

7、《國家外匯管理局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明管理辦法的通知》（匯發(fā)[2009]1號）；

8、《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]52號）。

（二）企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國

1、《國家外匯管理局關(guān)于企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國用匯管 理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2004]117號）；

2、《臨時出國人員費用開支標準和管理辦法》（財行[2001]73號）。

（三）捐贈

1、《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]63號）；

2、《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]52號）。

二、銀行審核境內(nèi)機構(gòu)對外支付服務(wù)貿(mào)易等項下的材料需與以幾個文協(xié)調(diào)（應(yīng)審核的憑證參照下圖）

1、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)〈非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程〉（試行）的通知》（匯發(fā)[2002]29號）；

2、《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]19號）；

3、《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]64號）；

4、《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]52號）；

5、《個人外匯管理辦法》（《中國人民銀行令》[2006]第3號）；

6、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈個人外匯管理辦法實施細則〉 的通知》（匯發(fā)[2007]1號）。

注：此歸類不適用于出口傭金、公務(wù)出國、利潤匯出、退稅 款、國際賠償、外籍人員工資、跨國公司等項目的對外支付。

三、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問題

1、需外匯局審核的業(yè)務(wù)；

⑴對等值10萬美元以上法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào)易項下的售付匯；

⑵單筆出口超過合同總金額10%且超過等值10萬美元的傭金售付匯；

⑶企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國指導(dǎo)性限額內(nèi)無法提供簽證及前往落地簽證、免簽證國家和地區(qū)購匯；

⑷企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國超過指導(dǎo)性限額購匯； ⑸國際海運船長借支項下單筆提取等值3萬美元以上外幣現(xiàn)鈔。

2、業(yè)務(wù)審核應(yīng)注意的問題； ⑴留存材料備查問題； ⑵審核材料應(yīng)注意的問題。

3、業(yè)務(wù)常見錯誤。

⑴境內(nèi)機構(gòu)未經(jīng)外匯局核準在境外開立外匯賬戶； ⑵違規(guī)為保險公司開立、變更外匯賬戶；

⑶超權(quán)限辦理服務(wù)貿(mào)易等項目售付匯業(yè)務(wù)（無明確規(guī)定）； ⑷銀行在外商投資企業(yè)注冊資本金未足額到位的情況下，辦理利潤匯出；

⑸服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付缺少對外支付稅務(wù)證明； ⑹審核留存服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付材料不合規(guī)； ⑺辦理服務(wù)貿(mào)易等項目售付匯，未審核相關(guān)證明材料的原件，未在相關(guān)證明材料原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業(yè)務(wù) 公章；未在《稅務(wù)證明》原件上簽注付匯金額、日期后加蓋業(yè)務(wù)印章；

⑻100萬美元大額服務(wù)貿(mào)易對外付匯，未向外匯局報備； ⑼國際收支申報錯誤。

個人外匯管理講課提綱

一、主要文件依據(jù)

（一）《個人外匯管理辦法》（《中國人民銀行令》[2006]第3號）；

（二）《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈個人外匯管理辦法實施細則〉的通知》（匯發(fā)[2007]1號）；

（三）《國家外匯管理局 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法〉的通知》（匯發(fā)[2003]102號）；

（四）《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程〉的通知 》（匯發(fā)[2004]21號）；

（五）《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)[2006]19號）；

（六）《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程〉的通知》（匯綜發(fā)[2006]32號）；

（七）《國家外匯管理局關(guān)于推廣個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)有關(guān)準備工作的通知》（匯發(fā)[2006]62號）；

（八）《國家外匯管理局綜合司關(guān)于規(guī)范銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)操作的通知》（匯綜發(fā)[2007]90號）；

（九）《 國家外匯管理局綜合司關(guān)于發(fā)布<個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案>的通知》（匯綜發(fā)[2008]49號）；

（十）《國家外匯管理局綜合司關(guān)于做好北京奧運會期間境 外個人購匯管理有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2008]69號）；

（十一）《國家外匯管理局綜合司關(guān)于境外個人購匯管理有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)[2008]159號)；

（十二）《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2008]64號）；

（十三）《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2009]52號）；

（十四）《國家外匯管理局關(guān)于進一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》（匯發(fā)[2009]56號）；

二、政策要點

（一）按交易主體區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人

（二）按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目

（三）總額管理：個人結(jié)匯和境內(nèi)個人購匯

（四）經(jīng)常項目經(jīng)營性外匯實需管理，便利貿(mào)易收支

（五）按照交易性質(zhì)和風險程度對個人資本項目外匯資金進行必要的管理

（六）統(tǒng)一外匯現(xiàn)匯賬戶和現(xiàn)鈔賬戶的管理政策

（七）個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)，2007年1月1日推出

三、個人結(jié)售匯、匯出、現(xiàn)鈔等管理

四、個人分拆結(jié)售匯管理

五、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問題

（一）銀行辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)流程 ；

（二）不納入個人結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)；

（三）業(yè)務(wù)常見差錯；

1、政策理解有誤；

⑴直系親屬關(guān)系認定有誤；

⑵境外個人經(jīng)常項目人民幣收入購匯審核材料不全，如缺少稅務(wù)證明；

⑶等值100美元以下的結(jié)售匯業(yè)務(wù)未錄系統(tǒng)；

⑷個人超總額結(jié)售匯留存材料不全。

2、漏輸機、事后補錄；

3、未逐筆錄入業(yè)務(wù)；

4、系統(tǒng)錄入常見差錯；

⑴身份證件號碼錄入有誤；

①境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入軍官證、警官證號碼；

②境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入姓名；

③境外個人購匯時身份證件號未錄入國別代碼；

⑵購匯種類錄入有誤；

①境外個人購匯種類未選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；

②境內(nèi)個人購匯種類錯誤選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”； ⑶結(jié)匯資金屬性錄入有誤；

①境外個人結(jié)匯資金屬性錯誤錄入為“職工報酬和贍家款”；

⑷幣種錄入有誤；

4、對錄入錯誤數(shù)據(jù)的處理；

⑴對于當日錄入錯誤的個人結(jié)售匯信息，應(yīng)使用撤銷或修改功能進行處理；

⑵對隔日、跨月度錄入錯誤的個人結(jié)售匯信息，應(yīng)使用沖正功能進行處理。在沖正前，需將有關(guān)情況報外匯局備案；

⑶對跨錯誤錄入的個人結(jié)售匯信息，不得進行沖正操作，銀行發(fā)現(xiàn)后應(yīng)將有關(guān)情況報外匯局備案。

5、系統(tǒng)故障處理。

第四篇：論文開題：淺析中國服務(wù)貿(mào)易存在的問題及對策

大學本科生學位論文開題報告

學院（系）商 學 院 學科專業(yè) 國際經(jīng)濟與貿(mào)易 研究方向 國際經(jīng)濟與國際貿(mào)易 學位級別 本科生

擬撰寫學位論文的題目 淺析中國服務(wù)貿(mào)易存在的問題及對策

開題報告內(nèi)容：

一、選題的背景及意義：

中國服務(wù)貿(mào)易競爭力非常薄弱，優(yōu)化中國服務(wù)貿(mào)易結(jié)構(gòu)，加速健全高等要素的生成機制，加大對知識技術(shù)密集型服務(wù)企業(yè)的政策傾斜與扶持力度，有助于提升中國服務(wù)貿(mào)易競爭力。服務(wù)貿(mào)易加速發(fā)展上世紀80年代以來,為了應(yīng)對全球市場競爭,跨國公司不斷調(diào)整資源配置和公司經(jīng)營戰(zhàn)略,按照成本和收益原則剝離非核心的后勤與生產(chǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)。再加上技術(shù)的飛速發(fā)展。大大增強了服務(wù)產(chǎn)品的可貿(mào)易性,服務(wù)貿(mào)易增長異軍突起,服務(wù)產(chǎn)品的生產(chǎn)也成為國際投資的重要領(lǐng)域。1980 年—2005年,全球服務(wù)貿(mào)易出口總值已經(jīng)從3 600億美元擴大到24 150億美元,其間增長了6.7倍。世界服務(wù)貿(mào)易正逐漸由傳統(tǒng)的以自然資源或勞動密集型為基礎(chǔ)的服務(wù)貿(mào)易,轉(zhuǎn)向以知識、技術(shù)密集型或資金密集型為基礎(chǔ)的現(xiàn)代服務(wù)貿(mào)易。在國際。

服務(wù)業(yè)就業(yè)人數(shù)逐年升高, 比重逐年加大, 但是服務(wù)業(yè)就業(yè)比重仍然偏低, 發(fā)展相對滯后, 但發(fā)展前景廣闊。隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動生產(chǎn)率的提高以及人們對服務(wù)產(chǎn)品的更多需求, 我國服務(wù)業(yè)就業(yè)人口逐年上升, 1982 年為6090 萬人, 到了2005 年, 上升到了23771 萬人, 增幅達到了290%。服務(wù)業(yè)就業(yè)占比從1982 年的13.5%上升到了2005 年的31.4%, 增幅達到17.9%。服務(wù)業(yè)正在逐步吸納更多的勞動力。雖然我國服務(wù)業(yè)就業(yè)占比逐年增加, 但是和發(fā)達國家相比還是有很大差距, 甚至和印度這樣的發(fā)展中國家也有很大差距。美國、英國、德國、法國等發(fā)達國家服務(wù)業(yè)就業(yè)占比都是70%以上, 印度2003 年的服務(wù)業(yè)就業(yè)占比也達到了51.2%, 而中國2003 年服務(wù)業(yè)就業(yè)占比還不到30%。可見, 我國的服務(wù)業(yè)發(fā)展還是相對滯后, 服務(wù)業(yè)發(fā)展還有很大的空間。

第3章：中國服務(wù)貿(mào)易存在的問題

在服務(wù)貿(mào)易總量增長的同時，我國服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的結(jié)構(gòu)性失衡問題越來越突出。服務(wù)出口主要依賴于旅游、運輸和其他商業(yè)服務(wù)，新興服務(wù)業(yè)出口比例很小。旅游、運輸和其他商業(yè)服務(wù)等自然資源或勞動密集型的傳統(tǒng)服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域一直是中國服務(wù)貿(mào)易出口的主要部門，除個別年份外，三大傳統(tǒng)服務(wù)部門出口總和占服務(wù)貿(mào)易出口總額的比重均在85%以上。其中旅游業(yè)一直是中國服務(wù)貿(mào)易出口占比最大的部門，1998—2002 年出口比重都在50%以上，2003 年以后比重有所降低，但仍居出口第一位；其他商業(yè)服務(wù)除個別年份波動較大以外，出口占比比較穩(wěn)定，長期位居第二；運輸業(yè)的比重從2000 年開始逐年增加，到2006年已達到23%，并首次超過其他商業(yè)服務(wù)。與此形成鮮明對比的是，代表知識、技術(shù)或資本密集型的新興服務(wù)貿(mào)易部門出口所占份額卻極小。咨詢服務(wù)業(yè)占出口的比重在1999 年以后表現(xiàn)出較快的增長趨勢，占比由1.1%增長到8.6%，計算機和信息服務(wù)的比重也一直在緩慢增加，但金融、保險、通訊、專有權(quán)利使用費和特許費等變化趨勢不明顯，四項合計僅占服務(wù)貿(mào)易出口總額的5%左右 第4章：中國服務(wù)貿(mào)易的對策 目前，我國的國際收支平衡表的編制與外商投資企業(yè)（內(nèi)向和外向）調(diào)查分散在不同的部門，不利于統(tǒng)籌設(shè)計調(diào)查指標和綜合利用數(shù)據(jù)。而在美國都是由商務(wù)部經(jīng)濟分析局完成，雖然為不同的編表目的設(shè)計了不同的調(diào)查表式，但兩項調(diào)查并非截然分開，而是相互補充利用，如在b o p 統(tǒng)計調(diào)查中，也包含了一部分直接投資調(diào)查；在f a t s 調(diào)查中也有跨境的信用卡 交易調(diào)查。總之，中國的服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計建立時間不長，統(tǒng)計指標和調(diào)查方法還不夠匹

配，分工也不夠協(xié)調(diào)，但鑒于服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)在爭取國家利益方面的重要性，相關(guān)部門將在統(tǒng)計實踐的基礎(chǔ)上，借鑒美國的做法，盡快完善提高。

第五篇：當前貿(mào)易統(tǒng)計工作存在的問題

當前貿(mào)易統(tǒng)計工作之淺析

貿(mào)易統(tǒng)計是國民經(jīng)濟統(tǒng)計的重要組成部分，與人民群眾的生產(chǎn)生活息息相關(guān)。特別是當前世界經(jīng)濟復(fù)蘇的不穩(wěn)定性、不確定性變的更加嚴峻復(fù)雜，國家提出依靠消費拉動經(jīng)濟增長政策的實施，使貿(mào)易統(tǒng)計越來越成為各級領(lǐng)導(dǎo)和社會各界關(guān)注的重點。這給貿(mào)易統(tǒng)計提出了新的、更高的要求，同時也為貿(mào)易統(tǒng)計工作創(chuàng)造了前所未有的發(fā)展機遇。但是，隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善，流通領(lǐng)域的統(tǒng)計對象及內(nèi)部構(gòu)成發(fā)生了很大變化，加之私營企業(yè)及個體經(jīng)營戶變動頻繁，給貿(mào)易統(tǒng)計工作帶來了較大的困難。尤其是基層貿(mào)易統(tǒng)計量大面寬范圍廣，程序數(shù)據(jù)處理多而雜，致使工作量成幾倍、幾十倍的增加，貿(mào)易統(tǒng)計工作難度日益增多，市縣兩級政府部門統(tǒng)計人員為報表而整天疲于奔命，但因部分調(diào)查數(shù)據(jù)填報不夠真實，往往導(dǎo)致統(tǒng)計結(jié)果仍不能準確反映市場的發(fā)展趨勢。因此，貿(mào)易統(tǒng)計改革必須適應(yīng)流通領(lǐng)域統(tǒng)計對象的具體變化，從實際出發(fā)，建立和完善能夠反映社會主義市場經(jīng)濟體制特征的貿(mào)易統(tǒng)計報表制度。如何進一步加強和完善貿(mào)易統(tǒng)計？結(jié)合我縣貿(mào)易統(tǒng)計工作的實踐，對貿(mào)易統(tǒng)計中的難點及解決辦法談幾點粗淺認識。

一、基層貿(mào)易統(tǒng)計工作的基本任務(wù)

貿(mào)易統(tǒng)計反映的是批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、住宿餐飲業(yè)商品經(jīng)營情況。按行業(yè)看主要包括批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)。按統(tǒng)計對象規(guī)模分包括限額以上企業(yè)、限額以下企業(yè)和個體工商戶。統(tǒng)計指標設(shè)置主要包括批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)基本情況、商品流轉(zhuǎn)、財務(wù)狀況、能源消費情況、信息化指標情況，社會消費品零售總額，億元商品交易市場，批發(fā)零售業(yè)、住宿餐飲業(yè)連鎖經(jīng)營情況以及消費品市場交易情況等。目前從統(tǒng)計方法制度上看，貿(mào)易統(tǒng)計工作主要包含兩方面的內(nèi)容：一方面是對限額以上批發(fā)零售、住宿餐飲企業(yè)和個體戶實行全面的定期報表，另一方面對限額以下企業(yè)和個體戶實行月度抽樣調(diào)查。

二、現(xiàn)行貿(mào)易統(tǒng)計制度存在的問題

1、貿(mào)易批發(fā)和零售性質(zhì)難界定。

批發(fā)與零售是按消費者的使用方向劃分的，即用作生產(chǎn)經(jīng)營消費的計入批發(fā)，用作生活消費的計入零售，這也是確定其是否計算為社會消費品零售額的關(guān)鍵。現(xiàn)在，大部分企業(yè)（個體）批零兼營，個體戶根本就劃分不清批零。貿(mào)易統(tǒng)計執(zhí)行的是賣方統(tǒng)計，而不是買方統(tǒng)計，按消費者的使用方向區(qū)分批發(fā)和零售的作法是不可行的。如石油制品的銷售在實際經(jīng)營中，主要是通過加油站對外銷售，而加油站的工作人員不可能對每位消費者的使用方向逐一詢問登記，而只能按照加油站在國民經(jīng)濟行業(yè)中屬零售行業(yè)將其銷售統(tǒng)計為零售，從而放大了社會消費品零售額的總量。

2、限上批零住餐企業(yè)統(tǒng)計改革按法人在地原則統(tǒng)計，加大了統(tǒng)計數(shù)據(jù)搜集難度和數(shù)據(jù)的準確性，與大市場跨地區(qū)發(fā)展的趨勢背道而馳。

由于各種新型業(yè)態(tài)的相繼登場，形成了業(yè)態(tài)競爭多元化局面，伴隨著經(jīng)營方式的多元化，各類超級市場、連鎖店、專賣店等業(yè)態(tài)迅速成長壯大，且跨地區(qū)經(jīng)營網(wǎng)點數(shù)量處在不斷變化之中，消費市場靠自然發(fā)展，單靠法人單位所在地的統(tǒng)計部門無法得知各類市場，網(wǎng)點發(fā)展的規(guī)模、數(shù)量等情況，加之貿(mào)易統(tǒng)計核心數(shù)據(jù)指標“銷售額”和“營業(yè)收入”，是企業(yè)最敏感的指標，且限上單位上報時間緊,銷售類值分類多，企業(yè)在思想上又存有戒備心理，擔心填報數(shù)據(jù)成為納稅、處罰的依據(jù)，因此數(shù)據(jù)的準確性比過去按產(chǎn)業(yè)在地原則統(tǒng)計有所下降，同時也加大了法人單位所在地的統(tǒng)計部門在檢查統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量和日常統(tǒng)計執(zhí)法工作中的工作量和難度。

3、批零住餐企業(yè)的統(tǒng)計限額標準偏高。制度中限上企業(yè)標準在縣一級存在門坎過高，限下比重大，數(shù)據(jù)準確性降低，影響貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量。

由于縣級企業(yè)多是由過去國營、集體改制而來，絕大多數(shù)為小型私營企業(yè)。隨著私營資本的積累，私營企業(yè)規(guī)模擴張需要一個漸進過程，目前，私營企業(yè)規(guī)模還不是很大，基本上還是處于資本的原始積累時期。就現(xiàn)在標準而言，限上企業(yè)個數(shù)僅占全部批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)、餐飲業(yè)企業(yè)的 12%左右，所實現(xiàn)的銷售額占全行業(yè)銷售額的60%,而零售額占全行業(yè)零售額的30%。因此，針對貿(mào)易核心指標社會消費品零售總額,限上企業(yè)比重過低是目前普遍存在的問題。從而形成了與其他專業(yè)統(tǒng)計“抓大放小”截然相反的結(jié)果，貿(mào)易統(tǒng)計必須“抓小放大”。因為限額以下企業(yè)和個體戶的商品零售額所占比重達70%左右，受多種因素的影響，限額以下企業(yè)和個體戶又難于抓住和抓好，影響市場的趨勢,也是目前貿(mào)易統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量下降的重要因素。

4、限下抽樣調(diào)查樣本單位代表性差，數(shù)據(jù)采集不準確，經(jīng)營又不穩(wěn)定性，導(dǎo)致推斷總體數(shù)據(jù)難以掌握或失真。

按照現(xiàn)行統(tǒng)計方法制度規(guī)定，限下抽樣調(diào)查是在總體庫中以經(jīng)銷商的行業(yè)大類為基礎(chǔ)，分批零住餐四大行業(yè)和企業(yè)、個體戶兩大域隨機各抽取6戶樣本單位，每縣共計48戶，由于總體涉及行業(yè)多、經(jīng)營的多元化，導(dǎo)致銷售差異大，變動幅度難確定，而且小型批零住餐企業(yè)和個體經(jīng)營戶為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展，隨時都有轉(zhuǎn)換經(jīng)營方向的可能，關(guān)、停、轉(zhuǎn)現(xiàn)象時有發(fā)生，造成抽中的樣本單位經(jīng)營范圍不穩(wěn)定，搜集的數(shù)據(jù)可比性差，樣本代表性不盡人意。尤其是抽樣調(diào)查中涉及的變動系數(shù)問題，抽樣調(diào)查系統(tǒng)只默認銷售額變動系數(shù)在0.7-1.3之間。而有的企業(yè)或個體戶，它的銷售額的多少是有季節(jié)性的，有的季節(jié)可能銷售額就為0，而下一個月可能就很大，實際的系數(shù)肯定小于0.7或者大于1.3，這樣采用系統(tǒng)默認系數(shù)來推算總體，就會影響該行業(yè)的銷售額和零售額的總數(shù)。

三、基層貿(mào)易統(tǒng)計工作面臨的困境

1、新增限上企業(yè)難

隨著貿(mào)易業(yè)的迅速發(fā)展，國有集體商業(yè)的比重越來越小，形成了國有、集體、個體私營和股份制等多種經(jīng)濟成份并存的局面，舊的體制格局被打破，新的統(tǒng)計調(diào)查模式和格局正在建立。在這種情況下，新增限上企業(yè)面臨著前所未有的困難。這些困難具體表現(xiàn)如下幾個方面：(1)貿(mào)易統(tǒng)計對象復(fù)雜，基層報表單位配合程度差。由于批零住餐統(tǒng)計的核心數(shù)據(jù)指標“銷售額”和“營業(yè)收入”，是企業(yè)最敏感的指標，老板難免存有種種顧忌，往往配合程度較低，所報數(shù)據(jù)偏小，普遍存在瞞報現(xiàn)象。(2)統(tǒng)計力量薄弱，基層報表搜集難度大。縣區(qū)貿(mào)易統(tǒng)計人員只有一人,面對成千上萬的貿(mào)易統(tǒng)計對象,要及時掌握限上

企業(yè)和個體戶的情況，確保制度允許的情況下及時納入，可謂心有余而力不足。即使近幾年，長治借助國稅、地稅部門的有關(guān)資料，能了解到一些接近限上規(guī)模的企業(yè)情況，僅對這些接近限上規(guī)模的企業(yè)進行一次清查摸底,通常也需要一個季度的排查。因此，單憑基層統(tǒng)計部門和人員根本無法做到對限上企業(yè)應(yīng)統(tǒng)盡統(tǒng)，更何況那些大個體戶。

2、限下抽樣調(diào)查樣本單位配合程度低，數(shù)據(jù)質(zhì)量無法保障

自2006年實行新的抽樣調(diào)查方法以來,縣區(qū)統(tǒng)計人員的工作量成倍增長, 而貿(mào)易統(tǒng)計核心數(shù)據(jù)指標“銷售額”和“營業(yè)收入”，是調(diào)查戶最敏感又不想公開的指標,再加上限下企業(yè)統(tǒng)計基礎(chǔ)差,沒有健全的商品進銷和財務(wù)臺賬，統(tǒng)計人員兼職居多且變動頻繁，面對無補貼的統(tǒng)計工作,無論是限下企業(yè)還是個體戶，對每月一次的調(diào)查，普遍表現(xiàn)不配合，抵觸情緒大，數(shù)據(jù)質(zhì)量無法保證。

四、改進貿(mào)易統(tǒng)計工作的措施及建議

（一）加大貿(mào)易統(tǒng)計制度的改革力度

一是建議由商品銷售額代替社會消費品零售總額這個核心指標。

二是恢復(fù)限上單位按產(chǎn)業(yè)在地原則統(tǒng)計。

三是建議國家制定制度時充分考慮基層企業(yè)的財務(wù)報表周期，統(tǒng)計報表上報時間不宜太早，以進一步提高企業(yè)數(shù)據(jù)的準確性。

（二）扎實做好基層貿(mào)易統(tǒng)計各項工作

一是加快推進企業(yè)網(wǎng)上直報工作，不斷提高企業(yè)網(wǎng)上直報的比重，減少縣區(qū)轉(zhuǎn)報環(huán)節(jié)，避免層層加碼提前上報時間，給企業(yè)充足的時間采集和上報數(shù)據(jù)。同時在完善網(wǎng)上直報系統(tǒng)的同時，建立應(yīng)急措施，避免由于程序網(wǎng)絡(luò)問題使企業(yè)無法上報的情況，特別是在報表報送期間，要確保報表正常保送。同時加大對網(wǎng)上直報企業(yè)報表的審核力度，并針對企業(yè)統(tǒng)計人員經(jīng)常變動、業(yè)務(wù)不熟等情況，在數(shù)據(jù)錄入界面增加指標解釋，以便企業(yè)統(tǒng)計人員在真正理解并掌握統(tǒng)計指標的計算方法后，按照指標填報要求，準確上報數(shù)據(jù)。另外，加大計算機的審核功能，對判斷數(shù)據(jù)錯誤的指引，方便企業(yè)在網(wǎng)上改錯，要求重新審核后方能上報，不能給予強行通過，以確保源頭數(shù)據(jù)的準確。

二是改進管理手段，從強化管理入手，變各部門單獨管理模式為聯(lián)合管理模式，建議在工商、稅務(wù)、質(zhì)檢和統(tǒng)計部門實施統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)管理平臺，實現(xiàn)對企業(yè)年審（年報）中部門間的相互認證功能。通過相互溝通、相互協(xié)調(diào)、相互制約，實現(xiàn)資料共享的管理模式。在工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、統(tǒng)計部門統(tǒng)一采用計算機登記實施聯(lián)網(wǎng)管理方式的基礎(chǔ)上，對接各部門的行政登記記錄，特別是工商部門的企業(yè)登記注冊情況表以及稅務(wù)部門的企業(yè)稅收申報表，在資料共享的基礎(chǔ)上使政府職能部門數(shù)據(jù)統(tǒng)一，有利于提高政府工作的整體形象。

三是強化法律管理力度。依據(jù)統(tǒng)計法、稅法和工商管理條例，明確管理方式，強化法律效力。統(tǒng)計、工商、稅務(wù)部門在獨立執(zhí)法的基礎(chǔ)上，可采取定期或不定期的聯(lián)合執(zhí)法方式，加強對企業(yè)的管理力度，特別是要加大對市場的管理力度，推進市場走向法制化管理的進程，以有利于社會主義市場經(jīng)濟的有序發(fā)展。

四是加強基層統(tǒng)計業(yè)務(wù)培訓，一方面加強對企業(yè)統(tǒng)計人員的培訓，保證企業(yè)統(tǒng)計人員真正理解并掌握統(tǒng)計指標的計算方法，另一方面加強對市縣統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)培訓，特別是抽樣調(diào)查知識和調(diào)查技巧的培訓，提高基層統(tǒng)計人員的綜合素質(zhì)。

統(tǒng)計局“三到位”確保貿(mào)易專業(yè)一套表順利實施

2011年以來，臨汾市統(tǒng)計局堅持通過“三個到位”確保了貿(mào)易專業(yè)一套表的順利實施。近日，貿(mào)易專業(yè)順利完成2011年各月度企業(yè)一套表驗收上報工作，數(shù)據(jù)銜接較好。

一是思想認識到位。及時召開全市貿(mào)易統(tǒng)計人員會議，認真?zhèn)鬟_學習“企業(yè)一套表”會議精神及相關(guān)文件和業(yè)務(wù)知識，統(tǒng)一思想，強化認識，切實增強全局工作人員做好這項工作的緊迫感和責任感。

二是保證數(shù)據(jù)街接和填表質(zhì)量，及時跟蹤到位。各縣市區(qū)均建立了貿(mào)易企業(yè)暢通聯(lián)絡(luò)制度，迅速便捷的將報表時間及注意事項通過手機短信、電話等方式告知企業(yè)。做到“隨報隨審”，貿(mào)易專業(yè)人員隨時登錄一套表軟件進行“錄入進度監(jiān)測”。市局建立貿(mào)易專業(yè)QQ群，運用現(xiàn)代化通訊手段，及時了解企業(yè)上報情況，協(xié)調(diào)解決上報中存在問題，大大提高了工作效率。

三是做到數(shù)據(jù)審核監(jiān)控到位。上報期間，堅持每天匯總“企業(yè)一套表”進展情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有差錯，填表不規(guī)范的企業(yè)，隨時反饋到企業(yè)進行修改，確保了企業(yè)上報的數(shù)據(jù)質(zhì)量。

左權(quán)：全面貫徹落實省統(tǒng)計局企業(yè)一套表暨年報視頻會議精神

2月3日下午，左權(quán)縣統(tǒng)計局組織全體人員傳達了省局各位領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)一套表暨年報視頻會議中的講話，并就貫徹落實視頻會議精神作了迅速的安排部署。大家針對本縣企業(yè)一套表暨年報工作各抒己見，暢談看法，提出了許多寶貴的建議和措施。何局長強調(diào)，認真學習、深刻領(lǐng)會視頻會議精神，要與做好當前工作和謀劃好全年工作結(jié)合起來。一是宏觀把握，細節(jié)著手。著眼全年，立足當前，邁好步，開好頭，一步一個腳印，從新年伊始就把工作做實，把數(shù)據(jù)搞準。二是想方設(shè)法克服困難，做好企業(yè)一套表和年報工作，做好無匯總條件下對單個企業(yè)報表數(shù)據(jù)的審核，把握好每個企業(yè)每張報表，做好比較、審核及培訓、溝通。制定應(yīng)急預(yù)案，制定報表程序和要求，指導(dǎo)企業(yè)順利完成直報工作。三是充分利用《統(tǒng)計法》武器，做好告知書的發(fā)放和使用，狠抓統(tǒng)計執(zhí)法，狠抓典型案例，懲處一個，教育一片，保障數(shù)據(jù)質(zhì)量，維護統(tǒng)計公信力。四是注重數(shù)據(jù)的解讀和運用。將統(tǒng)計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為統(tǒng)計分析，最大限度地開發(fā)利用統(tǒng)計數(shù)據(jù)。要通過抓學習、抓調(diào)研等方式提高分析水平，與公眾分享統(tǒng)計的成果和快樂。