第一篇：納稅服務存在問題及建議（推薦）

納稅服務存在問題及建議

一、納稅服務存在問題的成因剖析

（一）納稅服務理念還未完全樹立

長期以來，稅務機關作為行政機關，一直強調的對納稅人的管理，對稅源的監控，并未真正將納稅人視同“顧客至上”，并將納稅服務工作的重要性充分認識。在稅務機關以及稅務人員的潛意識中，對納稅人采取的是“有過錯推定”原則，即認為納稅人天生就想偷逃稅款，對納稅人缺乏必要的信任，征納雙方矛盾容易激化和加劇。1稅務機關對于納稅服務認識還比較片面，認為納稅服務只是一張笑臉、一杯熱茶、用語文明等表面方式，而且將納稅服務局限于辦稅服務廳。當前稅務機關對待納稅服務，多重視工作態度、便民措施、宣傳送達等表面層次，而不重視稅前輔導、簡化程序、權益保障等深層次方面的服務；多重視服務的形式，而不重視服務的內容；多重視服務的宣傳，而不重視服務的實效；多強調服務的絕對性，而不重視服務與管理的融合，未能將納稅服務貫徹到稅收征管的各個環節中。

（二）納稅服務的社會化程度不夠

在納稅人的傳統觀念中，納稅服務僅指由稅務機關提供的各類服務措施，忽視了諸如志愿組織和中介代理機構等社會力量為納稅人提供的服務。導致目前納稅服務社會化程度較低的原因主要有以下幾點：一是中介代理機構水平良莠不齊，中介代理市場也缺乏統一的制度規范，稅務機關對中介的監管力度不夠。其次，稅務機關未充分重視社會力量這部分，認為自身有義務也完全有能力提供滿足納稅人需求的納稅服務。再次，納稅人傳統觀念中納稅僅僅與稅務機關發生關系，對中介機構存在著信任危機。

（三）納稅服務的信息技術水平有待提高

稅務門戶網站目前仍然呈現出“求大求全”的格局，雖然內容面廣量大，但是缺乏鮮明的社會行業特征，整體統籌規劃方面仍顯不足，日常訪問量偏低，聚集效應不高。基層稅務機關在運用互聯網的互動性和實時性優勢方面的做法并不多，基于互聯網的稅企交流模式未能真正實現常態化。辦稅服務廳的自助辦稅服務功能較弱。稅務機關與其他行政機關的信息共享程度較低，未建立定期信息溝通的聯動工作機制。

（四）納稅服務機制創新度低

總體來說，近幾年稅務機關采取了各種措施不斷創新納稅服務手段，不斷強化對新時期納稅服務工作的新要求，不斷突顯納稅服務工作的重要程度。但是，納稅服務仍缺乏統一性長久的規劃，未從根本意義上創新服務機制。而基于新公共管理理論的監督機制、績效評價考核制度、激勵機制也僅僅是在探索階段，未形成一套完整的工作體系。

二、借鑒新公共管理理念完善納稅服務的建議 新公共管理理論為克服西方傳統公共行政體制的弊端所提出的一整套解決辦法，其核心理念和主要思路，對當前的行政管理體制改革和完善納稅服務有一定的借鑒意義。

（一）以顧客為導向，強化納稅服務理念建設 新公共管理理論樹立了以顧客為導向，顧客至上的價值觀念。在實際工作中，可以從以下幾方面強調納稅服務理念建設：

1.牢固樹立地位平等觀念。作為征稅主體的稅務機關，必須牢固樹立把納稅人當做“客戶”的服務理念，實現從組織收入完成稅收任務為主向滿足納稅人需求為主轉變，從傳統的執法者、管理者、監督者的角色向服務者角色的轉變，改變長久以來征納雙方不對等的法律地位，自覺接受納稅人的監督。

2.牢固樹立“無過錯推定”理念。在沒有證據證明納稅人確實存在涉稅違法行為時，稅務機關應堅持“疑錯從無”，認定或推定納稅人不存在涉稅違法行為。涉稅違法行為的舉證責任由稅務機關承擔，需通過合法手段和法定程序取得證據。納稅人的陳述權和申辯權應得到保障。對納稅人符合法定或酌定從輕、減輕或免予行政處罰情節的，稅務機關應處罰得當、公正執法。

3.牢固樹立全面服務的理念。辦稅服務廳、稅務分局、局機關科室應從各自的職能出發，分層次建立起納稅服務的有效銜接機制。樹立并筑牢“最大限度便利納稅人、最大限度規范稅務人”的理念，將納稅服務與征收管理有機結合，形成統一規范、職責明確、協調有序、運轉高效的全員全程“大服務”工作格局，（二）消除政府失靈，力推納稅服務社會化

新公共管理理論指出：只有促進公共管理的社會化，消除公共壟斷才能從根本上消除政府失靈。落實到納稅服務中，就是要發揮好諸如中介代理機構等社會力量的作用，解決納稅需求無限性與稅務服務有限性的矛盾。推進納稅服務社會化，在保證稅務機關起主導和決定性作用的前提下，應著重從三個方面努力：

1.推動服務職責歸位。要明確稅務機關的納稅服務與社會力量提供社會服務的區別及界定。若沒有準確的界定，會造成稅務機關提供的主體服務與社會力量提供社會服務混淆不清，必然造成納稅服務工作的混亂。稅務機關主要承擔政策落實、辦稅服務、行政復議等法定性服務，而稅收宣傳、政策解釋、納稅輔導、稅收維權都可以引入有資質的社會組織、行業協會或專家學者參與實施。.2.培育多元化服務主體。稅務機關為納稅服務做了大量的工作，但是針對廣大納稅人的所有涉稅事項不可能全包全攬。應充分發揮稅務代理等社會中介組織，進一步使納稅人得到優質高效的納稅服務。在實踐中，要不斷細化稅務機關和中介組織的社會分工，標明各自的服務內容，涉及純公共物品的涉稅事項，應由稅務機關受理，不能介紹給中介組織辦理；涉及私人物品的涉稅事項，稅務機關不能越俎代庖。另一方面，稅務機關不能對納稅人強派指定稅務代理，確保中介機構的獨立性，確保中介機構不依附于稅務機關主體，與稅務機關無經濟關聯。

3.引導社會力量發展。稅務機關要加強對中介組織的監督管理，規范其行業準則，改變其水平良莠不齊的狀況，只有這樣才能提高中介機構的可信度，才能讓納稅人充分信任社會力量所提供的納稅服務。要加強定期對中介機構進行監管，確保其在準許的范圍內提供合法合理的納稅服務。

（三）以需求為出發點，促進納稅服務數字化 新公共管理理論強調服務要以顧客的需求為基本出發點。根據問卷調查結果來看，納稅人對稅務機關的第一需求首先是效率。在調查中，很多納稅人甚至表示“寧要高效率的黑臉，也不要低效率的笑臉”。加快稅收征管信息化建設，打造方便、高效、快捷的辦稅服務平臺，是納稅服務工作向縱深發展的主要方向。1.推進辦稅方式電子化。著力完善稅收管理系統和地稅網站辦稅功能，建設功能齊全、全天候服務的電子稅務局，推動納稅人辦稅由實體服務廳現場逐步轉移到網上服務廳。同時，依托網絡技術，開辟自助辦稅服務點，拓展辦稅的時間和空間。近年來，24小時自助綜合辦稅服務廳已經在部分地區出現，其依托自助服務終端實現自助繳稅，極大地方便了納稅人。

2.推進信息宣傳網絡化。依托“網絡納稅人之家”建立微信群、QQ群、微博等信息平臺與納稅人緊密聯系，發布各種文件及通知，發放各種申報、申請表格及政策宣傳資料。對于在微博、微信群、QQ群中納稅人提出的問題及時進行耐心細致的解答，使納稅人足不出戶就能隨時了解到最新信息。既降低了征納雙方成本，提高了工作效率，又實現了征納雙方的零距離溝通，使稅法宣傳更快捷高效。

3.推進服務機制扁平化。加大納稅人財務數據電子采集力度，逐步推進涉稅資料電子影像化，實現涉稅信息共享的及時、全面、準確，切實減輕納稅人負擔。積極落實納稅服務規范，將以往的各個科室層層審批制度改為“一站式”服務，將征管業務的審批前移，打通“最后一公里”。

4.加強各部門之間的信息協同合作。為了方便納稅人降低納稅成本提高稅法遵從度，同時也減輕稅務機關的執法壓力，與涉稅相關的例如國稅、地稅、工商管理局、銀行等應實行數據聯網，共享涉稅信息。這樣在實際工作中，可以降低稅務機關的執法風險，及時了解某個納稅人的所有經營情況，也避免了納稅人反復往稅務機關跑，反復填報各種資料，減輕了納稅人的負擔。

（四）引人企業家精神，提升納稅服務工作績效 新公共管理理論尋找企業管理與政府管理的共同點，建議將企業運作模式引入政府管理中。在納稅服務工作中，納稅人是顧客，稅務機關是提供公共服務的企業。將企業精神引入納稅服務工作中，就要求采取多種措施提高納稅服務工作的效率和質量。

1.開展個性化服務。顧客多樣，納稅人多樣，準確地區分不同的對象提供相應服務，就能使納稅服務工作得到事半功倍的效果。例如在納稅培訓這塊，稅務機關可以通過行業協會秘書長座談會、企業所得稅匯算清繳輔導會等平臺開展納稅人培訓需求調查。通過對問卷歸類研究分析，合理安排培訓計劃與課程。將培訓工作從“我們想給你培訓什么”轉變成“你想要我培訓什么”，實行點餐式培訓。

2.引入競爭和考評機制。競爭機制和后續考評機制是企業管理中最常用的辦法。此機制的引入能有效地提高稅務機關工作人員的服務責任心和熱情，能提高納稅服務水平。而考評機制的實施主體建議由獨立于納稅人和稅務機關的第三方機構承擔，這樣才能保證考評的公正性和合理性。

第二篇：納稅申報管理工作存在的問題及建議

納稅申報管理工作存在的問題及建

議

納稅申報管理工作存在的問題及建議

納稅申報是指納稅人按照稅法規定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度，是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的納稅手續，也是基層稅務機關辦理征收業務，核實應征稅款，開具納稅憑證的一項必要制度。納稅申報管理是稅務管理的重要環節，是稅收征管的重要內容。納稅申報管理在稅收征管體系中居于承前啟后的重要環節，是開展稅款征收、稅務檢查、違章處理等其他稅務管理工作的前提和基礎。然而，在實際工作中，一些基層稅

務部門對納稅申報疏于管理或管理不到位，影響了征管質量的提高和稅收工作的順利開展，應該引起足夠的重視。

一、目前納稅申報存在的問題

⒈納稅人納稅申報意識不強。納稅申報意識不強主要表現在三個方面，即應申報而未申報、超過納稅期限申報、進行虛假申報。

⒉稅務人員無法掌握納稅申報的準確性和真實性。現在對一般納稅人進行一窗式管理，每逢征收期，稅務機關受理的申報量很大，稅務人員往往就申報表中納稅人填列的數據進行錄機，而票表稽核人員也只是對申報表中各項目本身的邏輯關系進行表面層次的審核，而納稅申報尤其是零申報是否準確真實，僅靠這種審核是無法發現的。

⒊由于申報方式的多元化，一些網上申報的納稅人在錄入申報時不認真或操作技術生疏，造成申報數據錯誤，影響了申報數據準確性及對申報數據的管理。

⒋納稅申報手續繁瑣。在現行申報制度中，納稅人向稅務機關報送的申報材料，一稅一表，稅種多，報表就多，單是增值稅申報表就達份之多，企業所得稅申報表更是一個主表個附表，納稅人填寫起來十分繁瑣，征收人員申報錄入審查效率也受到了影響。

⒌受理申報沒有受理人簽字蓋章，納稅人是否進行了申報說不清楚。郵寄申報以郵局的掛號收條為準，但信封里放了幾張報表也說不清楚。法律責任難界定。

⒍申報表填寫不完整，該填的很多項目不填，尤其是零申報企業。如法人負責人、填表人的簽字，所屬的日期等。申報表用章不一，應該蓋公章，但許多單位蓋財務章，財務人員雖然也有難處，比如蓋公章的手續較麻煩或者公章不在當地等，但一旦出現問題可以影響較大。

二、納稅申報管理存在的問題

⒈是申報管理流于形式。少數稅務人員對納稅申報的重要性認識不足，片

面地認為只要錄完申報表或完成稅收任務就行了，或者是為了稅收預測的準確率，當期需要入庫多少稅款，就讓納稅人申報多少稅款，違背了應收盡收的征收原則。

⒉對不依法進行納稅申報的納稅人，不處罰或處罰不當。表現在①對逾期不申報的納稅人，不及時下達限期改正通知書并處以罰款，而是簡單地通過電話催要。或是為了省事，也就不處罰了，將依法治稅當作順水人情。②、對納稅人納稅申報中的違法行為處罰彈性過大。新《征管法》中第六十二條中明確規定，納稅人未按照期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送人代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。文中對過期幾天，處罰多少錢，這個罰款尺度沒有標準，對于稅務所只給了一個

處罰上限二千元，就造成在實際工作中處罰的彈性。③、對經稅務機關通知申報而拒不申報，或進行虛假申報的納稅人，稅務機關往往只追繳稅款、加收滯納金，極少進行處罰。

⒊對申報資料分析利用不夠。由于稅務所職能設置的原因，征收所收取納稅人申報表，而稽查所進行日常檢查，由稅務所提供案源。納稅人的納稅申報及附報的財務報表等資料，蘊含很多對稅收征管、稽查有價值的信息，但一些稅務人員只是應付差事，不認真加以分析利用，沒能提供更有價值的案源，浪費了人力、物力和財力，同時也使一些偷稅問題、違章行為不能及時有效地得到處理和糾正。

⒋對申報資料雖然及時匯總、整理，但流于為歸檔而歸檔。少數基層稅務部門對納稅人的各種申報資料雖然明確專人匯總、整理，但是由于稅務人員對檔案標準的學習和理解不同及個人責任心等問題，造成資料分散甚至流失，給征管、稽查工作帶來隱患。由于種種原因不及時將申報數據輸入微機，影響了征管信息系統的有效運行。

申報系統的日期可以隨意更改，在非征期內可以更改成申報日期，為過期申報錄入提供了可乘之機，削弱了稅收征管法的公平和嚴肅性。

三、建議及措施

⒈加強依法納稅的宣傳、教育。應通過搞展覽、辦咨詢、開講座、編教材等形式，利用電視、廣播、網絡、報刊等媒體大張旗鼓地開展稅法宣傳活動，使稅收法制觀念逐步深入人心，提高公民依法納稅意識，同時對如實申報的企業給予宣傳和鼓勵。營造誠信納稅，依法治稅的良好社會氛圍。

⒉要建立分類管理制度。可按申報方式即上門申報、郵寄申報、網上申報進行分類；也可按正常戶、非正常戶、失蹤戶等類型進行分類。不同的類型，申報管理的方法和要求不同；現行的征管信息系統基本具備自動劃分各種類型 的功能，要充分發揮微機在申報管理中的作用，及時將申報內容錄入微機，通過征管信息系統產生申報戶、未申報戶、非正常戶、失蹤戶等分類報表，稅務人員可據此按照不同性質、不同情況及時分別作出處理。

第三，要嚴格依法管理。一要嚴把申報期限關，凡逾期未辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，及時下發限期改正通知書，并依照新《稅收征管法》進行處罰；對納稅人未按規定進行納稅申報的，通過新聞媒體進行曝光。二要嚴把申報資料關，對雖按期辦理申報但未按稅務機關要求報送財務會計報表及其他納稅資料的，及時糾正。

第四，要注重申報內容的分析，提高申報資料的綜合利用率。對納稅申報不能一收了之，應作全面系統的分析審核，如申報表項目、數字填寫是否完整齊全，適用稅目、稅率是否正確，稅款計算是否準確，納稅申報表的數字與財務報表數字之間是否存在矛盾和差異，與上期、上年同期的申報數對比是否存在較大差異，與日常掌握的納稅人情況是否有重大出入等等。對審核分析中發現的疑點問題應區別情況作出處理，或聽取納稅人的解釋，或核定調整應納稅額，或通知納稅人補申報，為提供有價值的案源準備好第一手材料。

第五，要加大對申報管理工作的考核力度。申報管理工作的考核不僅要注重量化考核（申報率），更要強化申報管理質量的考核，要明確受理納稅申報工作人員的崗位職責，明確工作要求和相應責任。考核過程中要抽取納稅人的申報資料，審查申報的及時性、完整性、準確性；要認真檢查逾期未申報戶的處理情況，申報資料的整理、匯總、歸檔及分析利用情況等，通過嚴格的考核促進申報管理工作質量的提高。

第六、以計算機為依托，加快稅務征管信息化建設。提高對稅務信息的分析、處理能力，充分利用計算機進行選案、審計。同時統一納稅代碼，加強各

部門的協調配合。要嚴格管理稅收信息管理系統內各項工作職責權限范圍，減少人為違規操作可能性。解決計算機網絡的穩定性和安全性問題。

第七、減化申報程序，減并申報表種類。將多種報表集中一表，所有稅種分列其上，納稅人只要按項目填列數據就行了。對于網上申報也應減少操作程序，加大軟件開發，使網上申報界面更友好，更人性化，更便捷。

第八、加大對不依法納稅申報行為的處罰力度。納稅申報不實就要受罰。新《稅收征管法》第二十五條規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。稅務機關對納稅人的申報，以納稅人報送的納稅申報表為準，只要沒有按照上述規定的內容申報，就認定為申報不實。此外，新《稅收征管法》第六十三條第一款還明確了納稅人進行虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，也

是偷稅。稅務機關可據此處以補繳或少繳稅款％以上倍以下的罰款，構成犯罪的；依法追究型事責任。建議在處理虛假申報時采用梯級處罰制度，對申報誤差具體量化分級，誤差越大處罰越重。

納稅申報資料不僅是稅款征收的重要依據，也是稅收征管信息系統正常運行的重要基礎、稅務檢查的主要證據。因此，廣大基層稅務人員要充分認識納稅申報資料、納稅申報管理工作的重要性，高度重視、認真嚴謹地做好納稅申報管理工作。

第三篇：納稅申報管理工作存在的問題及建議

納稅申報是指納稅人按照稅法規定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度，是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的納稅手續，也是基層稅務機關辦理征收業務，核實應征稅款，開具納稅憑證的一項必要制度。納稅申報管理是稅務管理的重要環節，是稅收征管的重要內容。納稅申報管理在稅收征管體系中居于承前啟后的重要環節，是開展稅款征收、稅務檢查、違章處理等其他稅務管理工作的前提和基矗然而，在實際工作中，一些基層稅務部門對納稅申報疏于管理或管理不到位，影響了征管質量的提高和稅收工作的順利開展，應該引起足夠的重視。

一、目前納稅申報存在的問題

1、納稅人納稅申報意識不強。納稅申報意識不強主要表現在三個方面，即應申報而未申報、超過納稅期限申報、進行虛假申報。

2、稅務人員無法掌握納稅申報的準確性和真實性。現在對一般納稅人進行一窗式管理，每逢征收期，稅務機關受理的申報量很大，稅務人員往往就申報表中納稅人填列的數據進行錄機，而票表稽核人員也只是對申報表中各項目本身的邏輯關系進行表面層次的審核，而納稅申報尤其是零申報是否準確真實，僅靠這種審核是無法發現的。

3、由于申報方式的多元化，一些網上申報的納稅人在錄入申報時不認真或操作技術生疏，造成申報數據錯誤，影響了申報數據準確性及對申報數據的管理。

4、納稅申報手續繁瑣。在現行申報制度中，納稅人向稅務機關報送的申報材料，一稅一表，稅種多，報表就多，單是xx申報表就達5份之多，企業所得稅申報表更是一個主表9個附表，納稅人填寫起來十分繁瑣，征收人員申報錄入審查效率也受到了影響。

5、受理申報沒有受理人簽字蓋章，納稅人是否進行了申報說不清楚。郵寄申報以郵局的掛號收條為準，但信封里放了幾張報表也說不清楚。法律責任難界定。

6、申報表填寫不完整，該填的很多項目不填，尤其是零申報企業。如法人負責人、填表人的簽字，所屬的日期等。申報表用章不一，應該蓋公章，但許多單位蓋財務章，財務人員雖然也有難處，比如蓋公章的手續較麻煩或者公章不在當地等，但一旦出現問題可以影響較大。

二、納稅申報管理存在的問題

1、是申報管理流于形式。少數稅務人員對納稅申報的重要性認識不足，片面地認為只要錄完申報表或完成稅收任務就行了，或者是為了稅收預測的準確率，當期需要入庫多少稅款，就讓納稅人申報多少稅款，違背了應收盡收的征收原則。

2、對不依法進行納稅申報的納稅人，不處罰或處罰不當。表現在①對逾期不申報的納稅人，不及時下達限期改正通知書并處以罰款，而是簡單地通過電話催要。或是為了省事，也就不處罰了，將依法治稅當作順水人情。②、對納稅人納稅申報中的違法行為處罰彈性過大。新《征管法》中第六十二條中明確規定，納稅人未按照期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送人代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。文中對過期幾天，處罰多少錢，這個罰款尺度沒有標準，對于稅務所只給了一個處罰上限(二千元)，就造成在實際工作中處罰的彈性。③、對經稅務機關通知申報而拒不申報，或進行虛假申報的納稅人，稅務機關往往只追繳稅款、加收滯納金，極少進行處罰。

3、對申報資料分析利用不夠。由于稅務所職能設置的原因，征收所收取納稅人申報表，而稽查所進行日常檢查，由稅務所提供案源。納稅人的納稅申報及附報的財務報表等資料，蘊含很多對稅收征管、稽查有價值的信息，但一些稅務人員只是應付差事，不認真加以分析利用，沒能提供更有價值的案源，浪費了人力、物力和財力，同時也使一些偷稅問題、違章行為不能及時有效地得到處理和糾正。

4、對申報資料雖然及時匯總、整理，但流于為歸檔而歸檔。少數基層稅務部門對納稅人的各種申報資料雖然明確專人匯總、整理，但是由于稅務人員對檔案標準的學習和理解不同及個人責任心等問題，造成資料分散甚至流失，給征管、稽查工作帶來隱患。由于種種原因不及時將申報數據輸入微機，影響了征管信息系統的有效運行。

申報系統的日期可以隨意更改，在非征期內可以更改成申報日期，為過期申報錄入提供了可乘之機，削弱了稅收征管法的公平和嚴肅性。

三、建議及措施

1、加強依法納稅的宣傳、教育。應通過搞展覽、辦咨詢、開講座、編教材等形式，利用電視、廣播、網絡、報刊等媒體大張旗鼓地開展稅法宣傳活動，使稅收法制觀念逐步深入人心，提高公民依法納稅意識，同時對如實申報的企業給予宣傳和鼓勵。營造誠信納稅，依法治稅的良好社會氛圍。

2、要建立分類管理制度。可按申報方式即上門申報、郵寄申報、網上申報進行分類；也可按正常戶、非正常戶、失蹤戶等類型進行分類。不同的類型，申報管理的方法和要求不同；現行的征管信息系統基本具備自動劃分各種類型的功能，要充分發揮微機在申報管理中的作用，及時將申報內容錄入微機，通過征管信息系統產生申報戶、未申報戶、非正常戶、失蹤戶等分類報表，稅務人員可據此按照不同性質、不同情況及時分別作出處理。

第三，要嚴格依法管理。一要嚴把申報期限關，凡逾期未辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，及時下發限期改正通知書，并依照新《稅收征管法》進行處罰；對納稅人未按規定進行納稅申報的，通過新聞媒體進行曝光。二要嚴把申報資料關，對雖按期辦理申報但未按稅務機關要求報送財務會計報表及其他納稅資料的，及時糾正。

第四，要注重申報內容的分析，提高申報資料的綜合利用率。對納稅申報

不能一收了之，應作全面系統的分析審核，如申報表項目、數字填寫是否完整齊全，適用稅目、稅率是否正確，稅款計算是否準確，納稅申報表的數字與財務報表數字之間是否存在矛盾和差異，與上期、上年同期的申報數對比是否存在較大差異，與日常掌握的納稅人情況是否有重大出入等等。對審核分析中發現的疑點問題應區別情況作出處理，或聽取納稅人的解釋，或核定調整應納稅額，或通知納稅人補申報，為提供有價值的案源準備好第一手材料。

第五，要加大對申報管理工作的考核力度。申報管理工作的考核不僅要注重量化考核（申報率），更要強化申報管理質量的考核，要明確受理納稅申報工作人員的崗位職責，明確工作要求和相應責任。考核過程中要抽取納稅人的申報資料，審查申報的及時性、完整性、準確性；要認真檢查逾期未申報戶的處理情況，申報資料的整理、匯總、歸檔及分析利用情況等，通過嚴格的考核促進申報管理工作質量的提高。

第六、以計算機為依托，加快稅務征管信息化建設。提高對稅務信息的分析、處理能力，充分利用計算機進行選案、審計。同時統一納稅代碼，加強各部門的協調配合。要嚴格管理稅收信息管理系統內各項工作職責權限范圍，減少人為違規操作可能性。解決計算機網絡的穩定性和安全性問題。

第七、減化申報程序，減并申報表種類。將多種報表集中一表，所有稅種分列其上，納稅人只要按項目填列數據就行了。對于網上申報也應減少操作程序，加大軟件開發，使網上申報界面更友好，更人性化，更便捷。

第八、加大對不依法納稅申報行為的處罰力度。納稅申報不實就要受罰。新《稅收征管法》第二十五條規定：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。稅務機關對納稅人的申報，以納稅人報送的納稅申報表為準，只要沒有按照上述規定的內容申報，就認定為申報不實。此外，新《稅收征管法》第六十三條第一款還明確了納稅人進行虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，也是偷稅。稅務機關可據此處以補繳或少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構成犯罪的；依法追究型事責任。建議在處理虛假申報時采用梯級處罰制度，對申報誤差具體量化分級，誤差越大處罰越重。

納稅申報資料不僅是稅款征收的重要依據，也是稅收征管信息系統正常運行的重要基儲稅務檢查的主要證據。因此，廣大基層稅務人員要充分認識納稅申報資料、納稅申報管理工作的重要性，高度重視、認真嚴謹地做好納稅申報管理工作。

第四篇：納稅申報管理工作存在的問題及建議

納稅申報是指納稅人按照稅法規定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度，是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的納稅手續，也是基層稅務機關辦理征收業務，核實應征稅款，開具納稅憑證的一項必要制度。納稅申報管理是稅務管理的重要環節，是稅收征管的重要內容。納稅申報管理在稅收征管體系中居于承前啟后的重要環節，是開展稅款征收、稅務檢查、違章處理等其他稅務管理工作的前提和基礎。然而，在實際工作中，一些基層稅務部門對納稅申報疏于管理或管理不到位，影響了征管質量的提高和稅收工作的順利開展，應該引起足夠的重視。

一、目前納稅申報存在的問題

1、納稅人納稅申報意識不強。納稅申報意識不強主要表現在三個方面，即應申報而未申報、超過納稅期限申報、進行虛假申報。

2、稅務人員無法掌握納稅申報的準確性和真實性。現在對一般納稅人進行一窗式管理，每逢征收期，稅務機關受理的申報量很大，稅務人員往往就申報表中納稅人填列的數據進行錄機，而票表稽核人員也只是對申報表中各項目本身的邏輯關系進行表面層次的審核，而納稅申報尤其是零申報是否準確真實，僅靠這種審核是無法發現的。

3、由于申報方式的多元化，一些網上申報的納稅人在錄入申報時不認真或操作技術生疏，造成申報數據錯誤，影響了申報數據準確性及對申報數據的管理。

4、納稅申報手續繁瑣。在現行申報制度中，納稅人向稅務機關報送的申報材料，一稅一表，稅種多，報表就多，單是增值稅申報表就達5份之多，企業所得稅申報表更是一個主表9個附表，納稅人填寫起來十分繁瑣，征收人員申報錄入審查效率也受到了影響。

5、受理申報沒有受理人簽字蓋章，納稅人是否進行了申報說不清楚。郵寄申報以郵局的掛號收條為準，但信封里放了幾張報表也說不清楚。法律責任難界定。

6、申報表填寫不完整，該填的很多項目不填，尤其是零申報企業。如法人負責人、填表人的簽字，所屬的日期等。申報表用章不一，應該蓋公章，但許多單位蓋財務章，財務人員雖然也有難處，比如蓋公章的手續較麻煩或者公章不在當地等，但一旦出現問題可以影響較大。

二、納稅申報管理存在的問題

1、是申報管理流于形式。少數稅務人員對納稅申報的重要性認識不足，片面地認為只要錄完申報表或完成稅收任務就行了，或者是為了稅收預測的準確率，當期需要入庫多少稅款，就讓納稅人申報多少稅款，違背了應收盡收的征收原則。

2、對不依法進行納稅申報的納稅人，不處罰或處罰不當。表現在①對逾期不申報的納稅人，不及時下達限期改正通知書并處以罰款，而是簡單地通過電話催要。或是為了省事，也就不處罰了，將依法治稅當作順水人情。②、對納稅人納稅申報中的違法行為處罰彈性過大。新《征管法》中第六十二條中明確規定，納稅人未按照期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送人代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。文中對過期幾天，處罰多少錢，這個罰款尺度沒有標準，對于稅務所只給了一個處罰上限(二千元)，就造成在實際工作中處罰的彈性。③、對經稅務機關通知申報而拒不申報，或進行虛假申報的納稅人，稅務機關往往只追繳稅款、加收滯納金，極少進行處罰。

3、對申報資料分析利用不夠。由于稅務所職能設置的原因，征收所收取納稅人申報表，而稽查所進行日常檢查，由稅務所提供案源。納稅人的納稅申報及附報的財務報表等資料，蘊含很多對稅收征管、稽查有價值的信息，但一些稅務人員只是應付差事，不認真加以分析利用，沒能提供更有價值的案源，浪費了人力、物力和財力，同時也使一些偷稅問題、違章行為不能及時有效地得到處理和糾正。

4、對申報資料雖然及時匯總、整理，但流于為歸檔而歸檔。少數基層稅務部門對納稅人的各種申報資料雖然明確專人匯總、整理，但是由于稅務人員對檔案標準的學習和理解不同及個人責任心等問題，造成資料分散甚至流失，給征管、稽查工作帶來隱患。由于種

第五篇：談談納稅服務存在的問題及對策

談談納稅服務存在的問題及對策

納稅服務是稅務機關與納稅人相融洽的“紐帶”；是優化稅收環境的重要基礎工程，也是稅務部門和稅務干部義不容辭的責任。特是隨著稅制改革的不斷深入，國地聯合辦稅已是大勢所趨，如何搞好納稅服務顯然十分重要。下面就如何優化納稅服務做點探討。

一、當前稅務部門納稅服務工作存在的問題

（一）首問責任制沒有落實到位

近年來隨著“便民服務春風行動”的開展，在納稅服務中雖然很少有生、冷、硬、頂的現象，但少數稅收管理員和前臺人員對稅收政策及相關規定沒有全面準確地理解，一到碰到不懂的問題就回避推諉，首問責任制沒有落實好，造成服務不到位現。

（二）與納稅人溝通不暢

從整體角度分析，因為受到相關因素的影響，有非常多的稅務干部缺乏基本素養，且因為在社會的不斷發展下，稅收政策也得到不斷更新，這種情況下因為納稅人缺乏配合或者受到其它因素的影響，導致彼此之間溝通不通暢。

（三）稅收政策解讀不到位

很多情況下，因為稅務部門在日常工作中過分重視宣傳，但是因為宣傳資料比較單一，且所依據的規定要求與現實不符，沒有結合法律條文的解讀，導致納稅人在學習相關規定要求的時候無法避免過失與錯誤，這樣一來則導致宣傳落實工作無法得到落實。

（四）基層納稅服務力不從心

現在各地經濟不斷在發展，特別是推進“全民創業、萬眾創新”，各類管戶增長較快，而稅務系統新進人員少，干部年齡老化，在征收任務繁重的情況下，常感到想搞好服務但的確力不從心。

（五）“一窗通辦”不到位

隨著國地稅聯合辦稅的深入，不少地方建立聯合辦稅服務廳或是共同進駐政府行政服務中心，這就要求納稅人能夠在一個窗口辦理兩家業務。但基于軟件設計不到位和辦稅人員業務綜合素質跟不上等方面的原因，目前大多數辦稅廳仍為“國地窗口分設”，“一窗通辦”得不到落實，造成納稅人多個窗口跑，服務時有脫節。

二、加強納稅服務工作的對策

（一）提升干部隊伍的整體素養

在當前的發展趨勢下，管理者需要加強對鯰魚效應的應用，要從現實出發，做好崗位抓服務工作，并在潛移默化中提高其積極性，不斷提高服務工作的活力。當然還需要應用木桶理論，營造良好的團隊精神，真正實現部門與部門的有效溝通，真正提升納稅服務。

（二）落實辦稅首問責任制

一是加強對前臺人員的業務培訓，熟練掌握稅收業務知識，把握新出臺的稅收政策。二是建立首問責任制、延時服務制、崗位亮牌服務制。從而形成誰第一個接待納稅人誰負責為納稅辦理所有涉稅事宜。崗位亮牌服務也為納稅人舉報服務推諉現象提供了方便。

（三）稅務干部要學精學透法律政策規定

相關的業務管理部門需要加強對法律法規的認識與了解，并且要對法律規定與要求進行講解，尤其是面向納稅人的管理人員需要做好宣傳工作，將納稅人在理解上所存在的意見進行反饋，這樣一來才能真正避免因?櫸制綞?出現落差。當然，在新時期需要積極掌握更加精湛的工作技能，尤其是納稅人要滿足時代所提出的要求，要盡可能的解決其中所存在的問題。

（四）實行“一窗通辦”需要克服“二個瓶頸”

一是要打破軟件設計的瓶頸，總局應打開國、地金三系統軟件的窗口，按照簡單易行、便于操作的原則，將現在國、地稅辦稅事宜按照“一窗通辦”的要求進行徹底歸并；二是要克服辦稅廳人員綜合業務素質不高的瓶頸。實行“一窗通辦”服務，將對辦稅廳人員的綜合業務素質提出了更高的要求，要求辦稅廳人員對國、地稅收業要掌握，對國、地稅征管軟件運行流程也要熟練。由此，只有通過采取培訓上崗、以師帶徒、崗位練兵、業務競賽等多種途徑提高辦稅廳人員的綜合業務素質，從而實現國地稅一窗通辦，方便納稅人。

（五）改進網絡辦稅服務

要針對現行網絡辦稅存在的問題，進一步完善特色辦稅軟件設計，使網絡辦稅更加簡便易行，并進一步拓展網絡辦稅服務面和服務內容。可充分利用現代科學信息技術，逐步建立網絡虛擬辦稅服務廳，為納稅人提供網上宣傳、網上登記、網上申報、網上審批、網上開票、網上扣繳稅款、網上退稅、網上提醒、網上查詢、網上投訴、網上評議、網上互動咨詢等“一網式”服務，讓納稅人需要到辦稅服務廳辦結的涉稅事項，可以足不出戶在一個稅收信息服務平臺上自動化無紙化辦理好全部涉稅事項，真正享受到稅收信息化技術服務帶來的便利。

參考文獻：

[1] 余琳，陳俊奇.當前納稅工作存在的問題與解決的途徑