第一篇：稽查業(yè)務(wù)流程(檢查環(huán)節(jié))

檢查環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程 接受任務(wù)

1.1 設(shè)置《稅務(wù)稽查案件檢查臺帳》

1.2 根據(jù)選案部門下達(dá)的《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件《稅務(wù)稽查項目書》登記《稅務(wù)稽查案件檢查臺帳》 分配任務(wù) 2.1 成立檢查組 2.2 確定主查人員

2.3檢查部門負(fù)責(zé)人向各檢查組分配檢查任務(wù)

2.4各檢查組主查人員在《稅務(wù)稽查案件檢查臺帳》上簽收，領(lǐng)取檢查任務(wù)

3查前準(zhǔn)備

3.1 實施檢查前，查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件 3.2 熟悉相關(guān)稅收政策

3.3 與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)座談了解被查對象基本情況 3.4 現(xiàn)場實地勘查（視具體情況）3.4 分析案情，統(tǒng)一思想，理清思路

3.5制定檢查預(yù)案，確定檢查方法和措施 實施檢查

4.1 向被查對象送達(dá)《稅務(wù)檢查告知書》，（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），告知檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等（預(yù)先通知有礙檢查的除外）

4.2 向被查對象出示《稅務(wù)檢查通知書

（一）》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》）及《稅務(wù)檢查證》（國、地稅聯(lián)合檢查的，各自辦理），實施稅務(wù)檢查（兩名以上稅務(wù)人員）4.3 向被查對象出具《調(diào)取帳簿資料通知書》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），依法調(diào)取被查對象檢查時段相關(guān)涉稅

資料（帳表證等），并填寫《調(diào)取帳簿資料清單》，雙方簽名蓋章確認(rèn)

4.4 實施檢查，提取稅收違法證據(jù)資料，制作《提取證據(jù)專用收據(jù)》，依法履行相關(guān)手續(xù)并固定證據(jù)

4.5 就涉稅事宜詢問被查對象有關(guān)人員，向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），做好《詢問筆錄》，依法固定證據(jù)

4.6 聽取被查對象口頭陳述或者提供證言，做好《陳述申辯筆錄》，依法履行相關(guān)手續(xù)并固定證據(jù)

4.7 向有關(guān)部門調(diào)查提取與被查對象涉稅有關(guān)的證據(jù)資料、證明材料時，出具《稅務(wù)檢查通知書

（二）》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），履行相關(guān)手續(xù)，提取并固定提取的證據(jù)資料、證明材料等。

4.8 查詢存款帳戶、儲蓄存款時依法辦理相關(guān)手續(xù)

4.9 采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施時依法辦理相關(guān)手續(xù) 4.10 檢查實施過程中，有《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第44條情形之一，致使檢查暫時無法進(jìn)行的，填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，報稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查；中止檢查情形消失后，填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，報稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查

4.11檢查實施過程中，有《規(guī)程》第45條情形之一，致使檢查確實無法進(jìn)行的，填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查

4.12 其他稅收措施，依法辦理

4.13 制作《稅務(wù)稽查工作底稿

（一）》及《稅務(wù)稽查工作底稿

（二）》并依法固定之

4.14 檢查自實施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，填制《延長稅收違法案件檢查時限審批表》，報稽查局局長批準(zhǔn)

5結(jié)案座談

5.1 檢查結(jié)束前，檢查人員可以將案情向被查對象通報（涉

及機(jī)密等不便泄露情形的除外），雙方進(jìn)行座談溝通，制作《座談紀(jì)要》；對被查對象的口頭陳述、申辯意見，檢查人員應(yīng)認(rèn)真對待，制作《陳述申辯筆錄》，并將座談及被查對象陳述、申辯情況在《稅務(wù)稽查報告》中體現(xiàn)

5.2 根據(jù)需要，可以向被查對象發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明并提供有關(guān)資料 稽查報告

6.1 分類（分基礎(chǔ)資料、分年度、分稅種等）整理檢查資料 6.2 核對檢查相關(guān)證據(jù)資料是否齊全、手續(xù)是否完備、程序是否合法、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確 6.3 檢查組全體人員討論梳理案情 6.4向主管局長、部門負(fù)責(zé)人匯報案情 6.5 制作《稅務(wù)稽查報告》 移交審理

7.1 填制《稅務(wù)稽查案件移送審理提請書》 7.2 報檢查部門負(fù)責(zé)人審核

7.3 制作《稅收違法案件證據(jù)及其他資料交接清單》列明具體移交資料內(nèi)容及數(shù)量，連同《稅務(wù)稽查案件移送審理提請書》）、《稅務(wù)稽查報告》及案卷相關(guān)資料一并移交審理部門審理 7.4 辦理交接手續(xù)

第二篇：稽查管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程(簡易版)

稽查管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

…………………………………………………………………………………………………………………………… ¤¤說明：【 】表示崗位； 《 》表示菜單； ○ ○表示下級機(jī)構(gòu) ； ◆＞＞＞表示轉(zhuǎn)入下一個環(huán)節(jié)

……………………………………………………………………………………………………………………………

?? 一、稽查管理環(huán)節(jié)：

?舉報管理（《本級查處》）

【舉報管理崗】 → 《季報案件登記》 → 處理《本級查處》 → 報批開始 → ①【舉報管理崗】 → ②【綜合科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入【案源管理崗】 → 《案源》 → 接收案件（舉報案件）→（同案源審批流程）

?舉報管理（《下級查處》）

【舉報管理崗】 → 《季報案件登記》 → 處理《下級查處》 → 報批開始 → ①【舉報管理崗】 → ②【綜合科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級○【舉報管理崗】 → 《舉報管理》 → 登記、處理、審批（同舉報案件審批流程）◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入【案源管理崗】

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二、案源環(huán)節(jié)：

?案源審批： 《確定待查納稅人信息》后 → ①【案源管理崗】 → ②【案源科長崗】 → ③【分管局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【檢查科長崗】）

?交辦、督辦案件（《轉(zhuǎn)本級》）

【案源管理崗】 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)本級》 → 《案源》 → 接收案件《交辦、督辦案件》 →（同案源審批流程）

?交辦、督辦案件（《轉(zhuǎn)○下級○》）

【案源管理崗】 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)下級》 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級○【案源管理崗】《案源》 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理、登記、下達(dá)》 → 《案源》 → 接收案件《交辦、督辦案件》 →（同案源審批流程）

?協(xié)查管理（《轉(zhuǎn)本級》）

【案源管理崗】 → 《協(xié)查管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)本級》 → 《案源》 → 接收案件《協(xié)查案件》 →（同案源審批流程）

?協(xié)查管理（《轉(zhuǎn)○下級○》）

【案源管理崗】 → 《協(xié)查管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)下級》 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級○【案源管理崗】《案源》 → 《協(xié)查管理、協(xié)查登記、下達(dá)》 → 《案源》 → 接收案件《協(xié)查案件》 →（同案源審批流程）

■■?協(xié)查管理全流程（詳細(xì)）?

?(1)受托協(xié)查：【案源管理崗】 → 登錄 → 稽查 → 案源 → 協(xié)查管理 → 協(xié)查登記 → 輸入稅務(wù)登記號和納稅人或非登記戶 →（右邊）協(xié)查登記表錄入?yún)f(xié)查事項 → 保存 → 案件下達(dá) → 選擇下達(dá)方式和承辦單位 → 下達(dá)本級單位(若是下達(dá)下級單位，可從下級案源管理崗 → 協(xié)查管理 → 協(xié)查登記 → 查到工作任務(wù)）→ 接收案件 →（右邊選擇）協(xié)查案件 → 查詢 → 接收并轉(zhuǎn)清冊 → 待確定納稅人信息 → 待查清冊報批 → 確定 → 報批 → 提交 → 【案源管理科（股）長崗】 → 簽批 → 【主管副局長崗】 → 簽批 → 【檢查科（股）長崗】 → 案件與分配 → 【檢查崗】，檢查完后 → 文書制作 → 協(xié)查報告 → 提交 → 【檢查科（股）長崗】 → 確認(rèn) → 簽批提交 → 【質(zhì)量考核崗】 → 協(xié)查管理 → 委托案件接收 → 制作協(xié)查復(fù)函 → 提交 → 【綜合管理科長崗】 → 簽批 → 【主管副局長崗】 → 簽批 → 轉(zhuǎn)給委托協(xié)查單位。

?（2）委托協(xié)查：【檢查崗】 → 文書制作 → 協(xié)查申請書 → 提交 → 【檢查科（股）長崗】 → 確認(rèn) → 簽批提交 → 【質(zhì)量考核崗】 → 協(xié)查管理 → 委托案件接收 → 提交 → 【綜合管理科長崗】 → 簽批提交 → 【主管副局長崗】 → 簽批 → 【質(zhì)量考核崗】 → 委托案件接收 → 查看打印 → 轉(zhuǎn)給協(xié)查單位。

■■

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三、檢查（實施）環(huán)節(jié)：

?【稽查科長崗】：《案件分配》

?【檢查崗】：首先進(jìn)行《案件確認(rèn)》

?檢查準(zhǔn)備：《檢查通知書制作 》→ 《回證制作》 → 《回證回填》

?稽查實施：分稅種分品目分項目分時間錄入，保存，增加，?稽查終結(jié)：《定性與處罰》 → 《稽查結(jié)果匯總》 → 《稽查報告制作》 → 保存 → 報批（根據(jù)提示進(jìn)行操作，如需補(bǔ)充立案和大要案情況報告，則完成如下流程）

◆（1）立案：《文書制作》 → 立案審批表 → 審批流程 開始 → ①【檢查崗】 → ②【檢查科長崗】 → 【分管局長崗】終審 ◆（2）大案要案情況報告表審批：開始 → ①【檢查崗】受理 → ②【檢查科長崗】 → ③【分管局長崗】終審 → 結(jié)束◆＞＞＞轉(zhuǎn)入【綜合管理崗】制作大要案報告 → ①【綜合管理崗】 → ②【綜合科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審

?完畢后制作移交資料清單和稽查建議反饋表，?稽查終結(jié)報批：開始 → ①【檢查崗】 → ②【檢查科長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【審理科長崗】）

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四、審理環(huán)節(jié)：

?【審理科長崗】：《案件分配與下達(dá)》

?【審理崗】：《案件確認(rèn)》 → 《審定違法定性與處罰》 → 《生成文書》（根據(jù)案件金額大小進(jìn)行相應(yīng)操作）

◆

（一）本級審理委員會審理案件

◇（1）本級稅務(wù)案件審理委員會審批：開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長崗】終審 → 結(jié)束（轉(zhuǎn)入【審理崗】，《審理委員會審理》，生成文書）再次審批 開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行科長崗】）

◆

（二）重大案件審理委員會審理案件

◇（1）重大稅務(wù)案件審理委員會審批：開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長崗】終審 → 結(jié)束（轉(zhuǎn)入【審理崗】，《審理委員會審理》，生成文書）再次審批 開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【市局法制建設(shè)崗】）

◇（2）市局法制建設(shè)崗審批：《稽查》審定違法定性與處罰，生成文書（本局或稽查局），報批，審批開始 → ①【市局法制建設(shè)崗】受理 →②【征管科長崗】 → ③【市局局長崗】終審 ◆＞＞＞（若選擇《本局》，案件直接轉(zhuǎn)入稽查局【執(zhí)行科長崗】，若選擇《稽查局》案件轉(zhuǎn)入稽查局【審理崗】《稽查局重大稅務(wù)案件案件審理結(jié)果處理》）

◇（3）稽查局重大稅務(wù)案件案件審理結(jié)果處理：開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行科長崗】）

◆

（三）補(bǔ)充調(diào)查

◇（1）本級補(bǔ)充調(diào)查：生成文書補(bǔ)充檢查通知書 開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【檢查崗】操作同檢查實施流程，但可以無需再次制作移交資料清單和稽查建議反饋表。【檢查科長崗】審批后直接轉(zhuǎn)入審理崗）

◇（2）市局重大案件審理補(bǔ)充調(diào)查：【市局法制建設(shè)崗】發(fā)起 → 【征管科長崗】審批 → 稽查局【審理崗】 → 《審定違法定性與處罰 》→ 《生成文書》（同本級補(bǔ)充調(diào)查流程）

◆

（四）聽證程序

◇（1）聽證發(fā)起流程：《聽證登記》 → 聽證通知書制作，報批 → ①【審理崗】 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【審理崗】）

◇（2）聽證審批流程：《聽證處理》 → 生成文書—開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行崗】）

◆

（五）另行安排稽查

?另行安排稽查受理： 生成文書—開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長崗】 → ③【分管局長崗】 → ④【局長崗】終審 ◆＞＞＞ ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【案源管理崗】，《接收案件》，另行稽查）

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五、執(zhí)行環(huán)節(jié)：

?【執(zhí)行科長崗】：《案件分配下達(dá)》 ?【執(zhí)行崗】：《案件確認(rèn)》 → 《文書查看》 → 打印文書 → 回證制作 → 回證回填

◇執(zhí)行報告制作 開始 → ①【執(zhí)行崗】 → ②【執(zhí)行科長崗】 → ③【分管局長崗】終審 結(jié)束

第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)流程

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)流程

2012-04-09 12:49

稅務(wù)稽查是稅收征收管理的重要組成部分。稽查部門查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則。稅務(wù)稽查工作按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和特點區(qū)分，主要包括案源管理、稽查實施管理、審理管理、執(zhí)行管理和協(xié)查案件管理、舉報管理、大案要案管理、稽查與管理銜接等內(nèi)容。

1.1案源管理

一、業(yè)務(wù)概述

案源管理是按照稅務(wù)稽查計劃，采用資料分析、指標(biāo)計算等方法對稅務(wù)稽查對象進(jìn)行篩選和確定。主要包括稽查管轄、稽查計劃、案件來源及確定、案源處理、案源監(jiān)控、催辦、督辦等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］49號）；

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（國務(wù)院令［2002］362號）；

（三）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號）；

（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》（國稅發(fā)［2004］123號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

(一)稽查管轄

1．各級國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬國家稅務(wù)局的稅收征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。

無法根據(jù)前款規(guī)定確定管轄的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。

2．對稅務(wù)稽查管轄有爭議的，應(yīng)當(dāng)按照有利于案件查處的原則，通過協(xié)商解決。

經(jīng)協(xié)商無法確定的，逐級報各自所屬的同級稅務(wù)局協(xié)商解決；協(xié)商后仍無法確定的，報共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)或者決定后確定管轄的稽查局。

3．上級國稅局稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、社會影響、復(fù)雜程度以及查處難度等情況，統(tǒng)一組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

下級國稅局稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級國稅局稽查局查處。

4．自治區(qū)國稅局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結(jié)合本地實際，按照以下標(biāo)準(zhǔn)，在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查：

（1）納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅金額；

（2）分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平；

（3）稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度；

（4）稅收違法案件復(fù)雜程度；

（5）納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成；

（6）其他合理的分類標(biāo)準(zhǔn)。

（二）稽查計劃

1．各級國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)有計劃地實施稅務(wù)稽查，控制對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)，科學(xué)合理地制訂檢查計劃。

2．各級國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)于終了前制訂下一的檢查計劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后實施，并報上一級稽查局備案。

檢查計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級稅務(wù)局的稅收專項檢查安排，結(jié)合本級稅務(wù)局工作實際確定。

檢查計劃可以經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

3．各級國稅局稽查局依照稅務(wù)稽查計劃和實際工作情況，按月編制具體實施檢查的分戶計劃。

（三）案件來源

各級國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)通過多種渠道獲取案源信息，合理、準(zhǔn)確地選擇和確定稽查對象。選案部門對所獲取的案源信息應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，實行分類管理。案源信息主要包括:

(1)財務(wù)指標(biāo)、稅收管理資料、稅務(wù)稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；

(2)上級交辦的稅收違法案件；

(3)上級安排的稅收專項檢查；

(4)稅務(wù)局其他部門移交的稅收違法信息；

(5)檢舉的涉稅違法信息；

(6)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息；

(7)社會公共信息；

(8)其他信息。

（四）案源確定

1、收集數(shù)據(jù)資料。案源管理崗確定稽查對象前，應(yīng)收集以下與案源信息有關(guān)的數(shù)據(jù)資料：

（1）納稅人納稅申報資料；

（2）內(nèi)部管理資料。包括稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人辦理業(yè)務(wù)時收集的信息數(shù)據(jù)，征管部門反饋的納稅人異常信息，稅源管理部門傳遞的納稅評估信息資料；

（3）以前稅務(wù)稽查資料；

（4）金稅協(xié)查系統(tǒng)提取的相關(guān)信息資料；

（5）上級稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類選案分析評估指標(biāo)的預(yù)警值；

（6）從其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和外部職能部門獲取的納稅人有關(guān)信息數(shù)據(jù)資料。

2、確定待查對象。案源管理崗根據(jù)案源信息資料，結(jié)合稽查線索資料、稅收征管現(xiàn)狀以及以往稽查情況，應(yīng)當(dāng)通過以下幾種方式確定待查對象。

（1）采用計算機(jī)選案分析系統(tǒng)進(jìn)行篩選；

（2）人工分析篩選；

（3）人機(jī)結(jié)合分析篩選。

（五）案源處理

1．案源管理崗確定待查對象后，制作《稅務(wù)稽查立案審批表》，附分析篩選過程中的相關(guān)資料，報經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

各級國稅局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息部門；移交信息部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬國稅局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。

上級指定檢查和稅收專項檢查安排的待查對象，應(yīng)當(dāng)立案檢查。

2．經(jīng)批準(zhǔn)立案檢查的，由案源管理崗制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，連同相關(guān)資料一并移交檢查部門。

（六）案源監(jiān)控

案源管理崗應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時向稽查局局長報告。

(七)催辦、督辦

涉稅案件的催辦和督辦，是指對已下達(dá)的稅務(wù)稽查任務(wù)執(zhí)行情況，進(jìn)行催辦和督辦的一種制度。它是監(jiān)督稅務(wù)稽查任務(wù)執(zhí)行情況的主要方法之一。

1．催辦、督辦制度的實施

催辦、督辦制度，是對涉稅案件尚未查處和尚未結(jié)案的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊時間安排查處或結(jié)案。

稅務(wù)稽查任務(wù)下達(dá)后，稅務(wù)稽查實施部門應(yīng)在要求的期限內(nèi)完成稽查任務(wù)。因特殊情況不能按時完成任務(wù)的，稅務(wù)稽查實施部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，將具體原因和稽查的進(jìn)度，向負(fù)責(zé)催督辦的部門反饋；對超期不能完成又未反饋情況的，負(fù)責(zé)催督辦的部門應(yīng)及時了解情況，發(fā)出《稅務(wù)稽查案件催辦、督辦通知》，督促稅務(wù)稽查實施部門反饋情況并限期完成。

2．稅務(wù)稽查案件催辦、督辦通知的主要內(nèi)容包括：

（1）涉稅承辦單位（或承辦人）。

（2）催辦、督辦的內(nèi)容。

（3）催辦督辦的要求和時限，包括要求回復(fù)的時限和完成稽查工作任務(wù)的時限。

（4）催辦督辦單位和發(fā)文時間。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

1．《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》

2．《待稽查納稅人清冊》

3．《稅務(wù)稽查立案審批表》

4．《交辦（督辦/專辦/情報交換）案件登記表》

5．《稅務(wù)稽查案件催辦、督辦通知》

1.2稽查實施管理

一、業(yè)務(wù)概述

稅務(wù)稽查實施是稅務(wù)檢查人員根據(jù)稅收法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，依照案源管理環(huán)節(jié)提供資料，按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定的程序和方法對被查對象進(jìn)行檢查的活動。稽查實施管理主要包括待查案件接收與分配、稽查實施準(zhǔn)備、稽查實施處理、稽查實施查結(jié)和移交審理等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］49號）；

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（國務(wù)院令［2002］362號）；

（三）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

1.待查案件接收與分配

稽查實施管理崗根據(jù)案源管理崗轉(zhuǎn)來的《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《待稽查納稅人清冊》及附列資料，將待查案件分配給由主查和若干協(xié)查人員組成的稽查組（稽查實施崗）。任務(wù)分配后，稽查實施崗在制作《稅務(wù)檢查通知書》

（一）前如發(fā)現(xiàn)分配錯誤，應(yīng)告知稽查實施管理崗。稽查實施管理崗核實后可以撤銷，重新分配任務(wù)。

2.稽查實施準(zhǔn)備

（1）稽查實施崗接收稽查任務(wù)后，有申請回避的權(quán)利和義務(wù)。稽查實施管理崗接到稽查實施人員和被查納稅人提出的回避申請，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級國稅局稽查局局長審定后調(diào)整稽查人員。

（2）稽查實施崗接受任務(wù)后，應(yīng)當(dāng)查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)的特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，熟悉相關(guān)的稅收政策，擬定《稅務(wù)稽查檢查實施預(yù)案》，確定檢查期間、實施步驟、人員分工、檢查重點和方法等內(nèi)容。

3.稽查實施處理

（1）稽查實施手段

實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以使用實地檢查、詢問、調(diào)取賬簿資料、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等手段，調(diào)查案件事實，收集相關(guān)證據(jù)材料。

對采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對象，可以采用相應(yīng)的技術(shù)手段對其電子信息系統(tǒng)直接檢查，也可以提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)檢查。

（2）稽查實施文書使用

①稅務(wù)檢查通知。稽查實施崗接受任務(wù)后，可以在實施稽查前告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。稽查實施崗在實施檢查前制發(fā)《稅務(wù)檢查通知書》

（一），按規(guī)定權(quán)限和程序報批后，在檢查時出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

（一）。送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

（一）時，應(yīng)制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，按規(guī)定交被查對象簽收。

國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

（一）。

②調(diào)取賬簿資料通知。送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

（一）后，根據(jù)需要實施調(diào)賬檢查。需要進(jìn)行調(diào)賬檢查的，稽查實施崗制作《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，按規(guī)定將《調(diào)取賬簿資料通知書》送達(dá)納稅人、扣繳義務(wù)人，并按規(guī)定填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交被查對象核對后簽章確認(rèn)，調(diào)取的相關(guān)資料應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。

③查詢存款賬戶許可證明。稽查實施過程中，需要查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、案件涉嫌人員在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶、資金往來情況、儲蓄存款的，稽查實施崗制作《檢查存款賬戶許可證明》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

④詢問通知。稽查實施過程中，需要就有關(guān)涉稅事項詢問有關(guān)當(dāng)事人的，除在被查對象生產(chǎn)經(jīng)營場所詢問外，稽查實施崗制作《詢問通知書》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)當(dāng)事人。

⑤外調(diào)或協(xié)查通知。稽查實施過程中，需向有關(guān)單位和個人調(diào)查被查對象與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況或協(xié)查案件時，稽查實施崗制作《稅務(wù)檢查通知書》

（二），按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，送達(dá)有關(guān)單位和個人。

⑥稅收保全措施。稽查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況的過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)當(dāng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，按規(guī)定權(quán)限和程序報批后，可以依法采取稅收保全措施。依法需凍結(jié)被查對象存款的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅收保全措施決定書》（凍結(jié)存款適用）、《凍結(jié)存款通知書》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》分別送達(dá)被查對象和銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)被查對象的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；依法需查封、扣押被查對象商品、貨物或其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅收保全措施決定書》（扣押/查封適用），按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)被查對象，并附《查封商品、貨物、財產(chǎn)清單》或開具《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》。

采取稅收保全措施后，對應(yīng)當(dāng)解除查封、扣押措施的，應(yīng)當(dāng)填寫《解除稅收保全措施決定書》（扣押/查封適用），按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)被查對象，通知被查對象持《查封商品、貨物、財產(chǎn)清單》或者《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》，前來辦理解除查封(扣押)手續(xù)；需解除凍結(jié)存款的，應(yīng)當(dāng)填寫《解除稅收保全措施決定書》（凍結(jié)存款適用）、《解除凍結(jié)存款通知書》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》分別送達(dá)被查對象和銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，通知被查對象以及銀行或者其他

金融機(jī)構(gòu)解除凍結(jié)存款措施。

采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。重大稅收違法案件檢查中，被查對象有規(guī)定情形之一，需要延長保全期限的，可以逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

⑦協(xié)助執(zhí)行通知。采取稅收保全措施時，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存在有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或不動產(chǎn)等情形的，稽查實施人員應(yīng)當(dāng)填寫《協(xié)助執(zhí)行通知書》

（一），按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)有關(guān)單位，請有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行，暫停辦理動產(chǎn)或不動產(chǎn)的過戶手續(xù)；對解除稅收保全措施的，應(yīng)當(dāng)填寫《協(xié)助執(zhí)行通知書》

（二），按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)有關(guān)單位，解除暫停辦理動產(chǎn)或不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。本通知書與《稅收保全措施決定書（查封/扣押適用）》、《解除稅收保全措施決定書（查封/扣押適用）》一并使用。

⑶證據(jù)底稿處理

實施檢查時，稽查人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。取得的證據(jù)所記載和反映的情況必須是客觀真實的來源、內(nèi)容、形式以及取得的程序應(yīng)當(dāng)合法，與證明事實之間要有一定的關(guān)聯(lián)性。稅務(wù)稽查中有關(guān)證據(jù)資料包括：稅務(wù)稽查底稿、詢問筆錄，以及調(diào)查工作中取得的書證、物證、視聽資料、證人證言、鑒定筆錄、勘驗和現(xiàn)場筆錄等。

取證過程中，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料，稽查實施崗依法查詢獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

①稽查實施過程中，需提取有關(guān)證據(jù)原件的，需被查對象出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后按規(guī)定期限歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。

②稽查實施過程中，需要調(diào)取空白發(fā)票原件，需開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限退還。

③稽查實施過程中，需要調(diào)取已開具的發(fā)票原件的，需開具《發(fā)票換票證》。

④稽查實施過程中，需要提取證據(jù)且不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤,原件存我處”字樣，并由提供人注明日期并簽章。

⑤稽查實施過程中，需要以電子數(shù)據(jù)內(nèi)容證明案件事實的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，并注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，簽注“與電子信息核對無誤”，且由當(dāng)事人簽章。

確需以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時應(yīng)當(dāng)在封存包裝物上注明制作方法、時間、制作人、文件格式及長度等，簽注“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。

⑥稽查實施過程中，詢問有關(guān)當(dāng)事人必須有2位以上檢查人員在場，并告知被詢問人對檢查人員的提問應(yīng)當(dāng)如實回答。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者當(dāng)場向被詢問人宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印；被詢問人拒絕簽蓋章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。

⑦稽查實施過程中，當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當(dāng)事人、證人進(jìn)行口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁注明日期，并簽章、捺指印。

當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印，但不退回原件。

制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、時間、制作人和證明對象等內(nèi)容。

調(diào)取視聽資料時，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，若無法調(diào)取原始載體或者調(diào)取原始載體確有困難的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處所等內(nèi)容。

聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明。

⑧稽查實施過程中，需要異地調(diào)查取證的，可以派員或者發(fā)函委托異地稽查局調(diào)查取證。

受托地稽查局根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權(quán)限和程序協(xié)查取證，取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)連同相關(guān)文書等一并作為協(xié)查案卷立卷存檔。同時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證據(jù)復(fù)制，簽注“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位公章，與相關(guān)材料一并移交委托地稽查局。需要取得境外資料的，可以按照稅收協(xié)定的情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機(jī)構(gòu)收集有關(guān)信息。

⑨稽查實施過程中進(jìn)行實地調(diào)查取證時，可以制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，對實地檢查情況予以記錄或者說明。制作現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由檢查人員和當(dāng)事人簽名。當(dāng)事人為法人或者組織的，可以要求加蓋單位印章。

當(dāng)事人拒絕在現(xiàn)場筆錄上簽名的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明原因；如有其他人員在場，也可以由其簽章證明。

⑩稽查實施過程中，稽查實施崗應(yīng)按規(guī)定填寫《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并由檢查人員簽字并注明日期。

（3）稽查實施其他審批事項

稽查實施過程中，需要對某些重要事項進(jìn)行審批管理。

①擴(kuò)展稅務(wù)稽查所屬期間時段

如果納稅人的涉稅違法行為有連續(xù)性，并且涉及時間超過了“稽查所屬期間”規(guī)定，稽查實施崗制作《稅務(wù)稽查所屬期間時段擴(kuò)展審批表》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，可以擴(kuò)展“稽查所屬期間”，但需要重新下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》

（一）和制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。新下達(dá)的《稅務(wù)檢查通知書》

（一）與原《稅務(wù)檢查通知書》

（一）一并組卷。

②初查后更改案源登記信息

經(jīng)初查后，查明案源信息實際情況與案源登記信息不符，以稽查建議形式反饋主管稅務(wù)局，更正案源登記信息。

③檢查完成時限延期

一般情況下，稽查案件必須在規(guī)定的時限內(nèi)完成。一般案件應(yīng)在檢查實施之日起60日內(nèi)完成。對案情特別復(fù)雜，確實需要延長完成時限的，由稽查實施崗在限定日期之前提出《稅務(wù)稽查案件申請延期審批表》，提請審批。經(jīng)本級稽查局局長批準(zhǔn)，可以延期。

⑷稽查實施中關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)事項

稽查實施過程中，發(fā)現(xiàn)與案件相關(guān)的納稅人有稅收違法行為的，由稽查實施崗及時填制《稅收違法案件線索報告單》報送案源管理崗并案查處。不能并案查處的，由案源管理崗另行安排檢查。稽查人員對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，報經(jīng)所屬國稅局局長批準(zhǔn)后，可以依法采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。

⑸案件中止、終結(jié)審批事項

稽查實施過程中出現(xiàn)規(guī)定情形之一的，致使稅務(wù)檢查暫時無法進(jìn)行的，稽查實施崗制作《稅收違法案件中止檢查審批表》，附有關(guān)證據(jù)資料，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，可以中止

檢查。

中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)制作《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，及時恢復(fù)檢查。

稽查實施過程中出現(xiàn)規(guī)定情形之一的，致使稅務(wù)檢查確實無法進(jìn)行的，稽查實施崗制作《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附有關(guān)證據(jù)資料，移交審理部門審核，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，可以終結(jié)檢查。

4.稽查實施

稽查實施包括制作稅務(wù)事項通知書、稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)稽查案卷、提請審理。

（1）稅務(wù)事項通知。稽查實施工作結(jié)束前，稽查實施崗可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)通知被查對象。必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供相關(guān)材料。

被查對象對檢查人員認(rèn)定的稅收違法事實和依據(jù)有異議的，可以提交書面陳述意見；口頭進(jìn)行陳述的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄。

（2）制作《稅務(wù)稽查報告》。《稅務(wù)稽查報告》是稽查人員根據(jù)稅務(wù)稽查實施的目的和要求，通過全面審查納稅人，扣繳義務(wù)人的賬簿，憑證及相關(guān)資料，對有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查核實后，全面反映稅務(wù)稽查實施過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告。《稅務(wù)稽查報告》的主要內(nèi)容包括：

①案件來源；

②被查對象基本情況；

③檢查時間和檢查所屬期間；

④檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；

⑤查明的稅收違法事實及其性質(zhì)、手段；

⑥被查對象是否有阻撓和抗拒檢查的情形；

⑦被查對象對調(diào)查事實的意見；

⑧稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；

⑨其他應(yīng)當(dāng)說明的事項；

⑩檢查人員的簽字和報告時間；

經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。

（3）制作稅務(wù)稽查案卷。稅務(wù)稽查實施完畢后，稽查人員應(yīng)及時審查稅務(wù)稽查實施過程中所取得的各種證據(jù)材料，并予以分類整理：

①審查程序、手續(xù)是否合法、完整；

②審查證據(jù)資料是否完整、有效；

③稅務(wù)稽查實施中收集的資料經(jīng)審查無誤后，稽查人員應(yīng)將所有的證據(jù)資料進(jìn)行分類歸集。凡與稅務(wù)稽查實施的工作程序有關(guān)的所有稅務(wù)稽查文書、手續(xù)以及與本案定性處理有關(guān)的所有證據(jù)資料（包括認(rèn)定違法主體的有關(guān)資料）均歸集于稅務(wù)稽查案卷；與檢查案件及納稅無關(guān)的資料，應(yīng)及時退還給當(dāng)事人；

④對需要轉(zhuǎn)交其他部門處理的有關(guān)資料，稽查人員應(yīng)另行歸集，交由綜合部門按照工作制度規(guī)定的程序辦理移送手續(xù)；

⑤稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的內(nèi)容及排列順序。稅務(wù)稽查案卷的卷內(nèi)資料一般包括工作報告、工作程序、證據(jù)資料和其他資料四大類； 對整理后應(yīng)移交審理的各種文書及證據(jù)材料，制作《稅務(wù)稽查案卷》和《稅務(wù)稽查案卷目錄》。

5．移交審理

檢查完畢，稽查實施崗應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》連同案卷材料，于5日內(nèi)制作《稅務(wù)稽查案件提請審理書》和填制《稅務(wù)稽查案卷交接單》移交審理部門。

移交時辦理交接手續(xù)，交接雙方須當(dāng)場清點簽字確認(rèn)。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

1．《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

2.《詢問（調(diào)查）筆錄》

3.《現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄》（樣式待定）

4.《稅務(wù)稽查所屬期間時段擴(kuò)展審批表》

5.《稅務(wù)稽查實施延期審批表》

6．《稅務(wù)稽查工作底稿

（一）》

7．《稅務(wù)稽查工作底稿

（二）》

8．《稅務(wù)事項通知書》

9．《稅收違法案件線索報告單》

10．《稅收違法案件中止檢查審批表》（樣式待定）11．《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》（樣式待定）

12．《稅收違法案件解除中止檢查審批表》（樣式待定）

13．《稅務(wù)稽查報告》

14．《稅務(wù)稽查案卷》

15.《稅務(wù)稽查案卷目錄》

16．《稅務(wù)文書送達(dá)回證》

17.《陳述申辯筆錄》

18．《稅務(wù)檢查案件審理提請書》

19.《稅務(wù)稽查案卷交接單》

（二）輸出

1.《稅務(wù)檢查通知書》

（一）2.《稅務(wù)檢查通知書》

（二）3．《調(diào)取賬簿資料通知書》

4.《調(diào)取賬簿資料清單》

5.《檢查存款賬戶許可證明》

6.《詢問通知書》

7.《稅收保全措施決定書》

8．《凍結(jié)存款通知書》

9．《查封商品、貨物、財產(chǎn)清單》

10．《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》

11．《解除稅收保全措施決定書》

12．《解除凍結(jié)存款通知書》

13．《協(xié)助執(zhí)行通知書》

（一）14．《協(xié)助執(zhí)行通知書》

（二）15．《提取證據(jù)專用收據(jù)》

16．《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》

17．《發(fā)票換票證》

18．《稅務(wù)檢查專用證明》

19．《回避申請書》

20．《申請稅務(wù)人員回避復(fù)核決定書》

21．《申請稅務(wù)人員回避審查決定書》

1.3審理管理

一、業(yè)務(wù)概述

稽查審理是案件在稽查檢查實施完畢后，由稽查審理部門按照規(guī)定的職責(zé)和程序，對稽查終結(jié)的涉稅案件進(jìn)行審核并做出處理決定的過程。由稽查審理人員對《稅務(wù)稽查報告》中認(rèn)定的被檢查主體、涉稅事實、主要證據(jù)、案件定性、有關(guān)數(shù)據(jù)、相關(guān)的證據(jù)資料、運用法律法規(guī)及其稽查過程中的法定程序、手續(xù)等進(jìn)行審查并予以確認(rèn)。稅務(wù)稽查審理管理主要包括待審理案件接收與分配、審理處理、處罰程序、稅務(wù)處理處罰決定、移交執(zhí)行、涉嫌犯罪案件移送、檔案管理等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

（一）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號）；

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］第49號）；

（三）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（國務(wù)院令〔2002〕362號）；

（四）《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2001〕21號）；

（五）《中華人民共和國行政處罰法》（主席令［1996］第63號）；

（六）《中華人民共和國稅務(wù)聽證實施辦法》（國稅發(fā)〔1996〕190號）；

（七）《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國發(fā)［2001］310號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

3.3稅務(wù)稽查審理管理—流程圖

（一）待審理案件接收與分配

稽查審理管理崗接受稽查實施崗傳遞來的紙制案卷。交接完畢，由稽查審理管理崗將待審理案件分配給審理人員。

任務(wù)分配后，如在制作文書前發(fā)現(xiàn)分配錯誤，稽查審理管理崗可以撤消任務(wù)分配，重新分配。

（二）審理處理

1．稅務(wù)稽查補(bǔ)正或補(bǔ)充調(diào)查

（1）稽查案件審理崗在審理過程中發(fā)現(xiàn)存在下列情形之一的，制作《補(bǔ)充調(diào)查通知書》，報送審批。審批同意的，將案件資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：

①被查對象認(rèn)定錯誤的；

②案件事實不清、證據(jù)不足的；

③不符合法定程序的；

④稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；

⑤其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。

（2）稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但有下列情形之一的，審理部門可以直接提出或者變更檢查部門提出的稅務(wù)處理、處罰建議：

①適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤的；

②數(shù)據(jù)計算錯誤的；

③稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者定性不當(dāng)?shù)摹?/p>

2．稅務(wù)稽查審理

案件審理崗接到檢查部門提交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15個工作日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：

（1）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時間；

（2）向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間；

案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長審理時限。

①一般案件審理

對于案情簡單的一般案件，由審理崗提出審理意見，提請審批。

②重大案件審理

A.對于案情復(fù)雜、涉稅金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或檢查環(huán)節(jié)與審理環(huán)節(jié)對事實認(rèn)定及定性問題存在意見分歧的案件，由稽查審理部門提出初審意見后，制作《提請集體定案申請表》提交本級稽查局案件集體審理委員會審理，最終形成集體審理意見。集體審理后應(yīng)制作《集體審理紀(jì)要》。

B.對案情重大以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查審理部門提出初審意見，經(jīng)過本局稽查局集體審理形成集體審理意見后，由稽查審理部門填制《重大稅收違法案件審理提請書》，經(jīng)本級稽查局局長批準(zhǔn)后，提請所屬國稅局重大稅收違法案件審理委員會審理，同時將案卷及有關(guān)資料移交重大稅收違法案件審理委員會辦公室。移交時，應(yīng)辦理移交手續(xù)。填寫《重大稅收違法案件審理案卷交接單》，交接雙方須當(dāng)場清點簽字確認(rèn)。

3.審理報告

案件審理完畢，稽查案件審理崗應(yīng)當(dāng)制作《審理報告》。《審理報告》是審理崗審理工作結(jié)束的總結(jié)性文書，不論有無問題、是否涉及補(bǔ)稅、采用何種審理方式，審理人員必須提交《審理報告》。《審理報告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：

（1）審理的基本情況；

（2）檢查人員查明的案件事實、相關(guān)證據(jù)；

（3）被查對象的陳述、申辯情況；

（4）經(jīng)審理認(rèn)定的案件事實及相關(guān)證據(jù)；

（5）稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)；

（6）審理人員、審理日期。

（三）處罰程序

1．處罰事項告知

審理完畢的案件，擬對被查對象或者其他稅收當(dāng)事人做出行政處罰的，應(yīng)制作并送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知其陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。《稅務(wù)行政處罰事項告知書》應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（1）認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)；

（2）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；

（3）擬作出的稅務(wù)行政處罰；

（4）當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；

（5）告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章；

（6）其他有關(guān)事項。

2．陳述、申辯

被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人提出陳述、申辯意見的，審理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待，提出判斷意見。對于口頭提出的，應(yīng)當(dāng)制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄被查對象或者其他當(dāng)事人的陳述、申辯意見。

《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達(dá)當(dāng)事人時，應(yīng)辦理送達(dá)回證手續(xù)，并歸入涉稅案件案卷存檔。

3．處罰聽證

對公民擬作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對法人及其他組織擬作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰，被查對象或者其他當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，聽證應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達(dá)后3日內(nèi)書面提出。申請聽證的，稽查局審理部門必須按照規(guī)定程序，依法受理、組織聽證。聽證主持人由案件審理人員擔(dān)任。逾期不提出聽證的，視為放棄聽證權(quán)利。

4.復(fù)議、訴訟相關(guān)事項

對復(fù)議案件，稽查部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)送的申請人申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

對訴訟案件稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到人民法院送達(dá)的應(yīng)訴通知書和原告起訴狀副本后，審理部門應(yīng)配合本級稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)及時辦理有關(guān)事宜，積極應(yīng)訴。

（四）稅務(wù)處理處罰決定

稅務(wù)行政處罰告知或者聽證程序結(jié)束后，由稽查案件審理崗根據(jù)《稅務(wù)稽查審理報告》作出決定，并制作稅務(wù)稽查案件決定處理文書。

1．對未發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》。

《稅務(wù)稽查結(jié)論》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（1）被查對象姓名或者名稱及地址；

（2）檢查范圍和內(nèi)容；

（3）檢查時間和檢查所屬期間；

（4）檢查結(jié)論；

（5）結(jié)論的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

2．認(rèn)定存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，制作《稅務(wù)處理決定書》；

《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（1）被查對象姓名或者名稱及地址；

（2）檢查范圍或者內(nèi)容；

（3）稅收違法事實及所屬期間；

（4）處理決定及依據(jù)；

（5）稅款、滯納金數(shù)額及繳納的時間、地點和限繳期限；

（6）告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（7）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（8）處理決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

3．認(rèn)定存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，制作《稅務(wù)行政處罰決定書》。

《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（1）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；

（2）檢查范圍或者內(nèi)容；

（3）稅收違法事實及所屬期間；

（4）行政處罰的種類和依據(jù)；

（5）行政處罰的履行方式、地點和期限；

（6）告知當(dāng)事人不按期履行處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（7）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（8）處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

4.依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，制作《不予稅務(wù)行政處罰決定書》。

《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（1）被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；

（2）檢查范圍或者內(nèi)容；

（3）稅收違法事實及所屬期間；

（4）不予稅務(wù)行政處罰的理由和依據(jù)；

（5）申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（6）不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。

經(jīng)重大稅收違法案件審理委員會審理的案件，由稽查局所屬稅務(wù)局作出稅務(wù)處理、處罰決定。

（五）移交執(zhí)行

稽查案件審理崗對稅務(wù)稽查案件作出處理、處罰決定后，及時將《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》等文書經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，移交稅務(wù)稽查執(zhí)行管理崗執(zhí)行。

（六）涉嫌犯罪案件移送

稅收違法行為涉嫌犯罪的，稽查案件審理崗應(yīng)制作《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，移送公安機(jī)關(guān)。

移送公安機(jī)關(guān)時，應(yīng)附送以下資料：

（1）涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；

（2）《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)印件；

（3）涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)印件；

（4）補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰情況的明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)印件。

（5）移送涉稅犯罪案件時，應(yīng)填寫《涉稅案件移送清單》，由稅務(wù)、公安雙方移送、接收人員簽字確認(rèn)。

（七）檔案管理

1．立卷歸檔時限

稅收違法案件所涉及稅款、滯納金、罰款全部結(jié)清，或者依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，稽查審理部門應(yīng)當(dāng)于６０日內(nèi)收集、整理稽查各環(huán)節(jié)移交的與案件有關(guān)的全部資料，進(jìn)行稅務(wù)稽查案卷的立卷歸檔。

2．案卷資料種類

稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)包括稅務(wù)文書、證據(jù)材料和其他材料等三類資料。

3．案卷歸檔要求

稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。

稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類稅務(wù)文書、證據(jù)材料等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不以對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：

（1）卷內(nèi)材料原則上應(yīng)當(dāng)按照實際稽查程序依次排列。

（2）證據(jù)材料可以按材料所反映的問題等特征分類，每一類再按證據(jù)材料的重要程度，將主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

（3）其他材料按材料形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。

案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

4．案卷保管期限

稅務(wù)稽查案卷按以下情形確定保管期限：

（1）偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久。

（2）其他一般已經(jīng)行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年。

（3）本款前兩項規(guī)定之外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

1．《稅務(wù)稽查審理報告》

2．《補(bǔ)充調(diào)查通知書》

3．《重大稅務(wù)案件審理提請書》

4．《聽證筆錄》

5．《陳述申辯筆錄》

6．《聽證報告》

7．《聽證申請書》

8．《聽證延期申請書》

9．《聽證主持授權(quán)委托書》

8．《稽查審理延期審批表》

（二）輸出

1．《稅務(wù)稽查結(jié)論》

2．《稅務(wù)處理決定書》

3．《稅務(wù)行政處罰事項告知書》

4．《稅務(wù)行政處罰決定書》

5．《不予稅務(wù)行政處罰決定書》

6．《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》

7．《涉稅案件移送書》

8．《涉稅案件移送清單》

1.4執(zhí)行管理

一、業(yè)務(wù)概述

稅務(wù)稽查執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查執(zhí)行部門依照法定權(quán)限和程序，督促稽查對象履行稅務(wù)處理（罰）決定的過程。執(zhí)行管理主要包括案件執(zhí)行任務(wù)接收及登記、稽查結(jié)論性文書的送達(dá)、催繳入庫、執(zhí)行中止、執(zhí)行終結(jié)等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］49號）；

（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（國務(wù)院令［2002］362號）；

（三）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（一）案件執(zhí)行任務(wù)接收及登記

稽查執(zhí)行管理崗接收稽查案件審理崗移交的待執(zhí)行案件，應(yīng)將待執(zhí)行案件及時分配給相關(guān)執(zhí)行人員。

（二）稽查結(jié)論性文書的送達(dá)

執(zhí)行崗接到審理崗移交的《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》等結(jié)論性稽查文書，經(jīng)審核內(nèi)容無誤后，填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，依法及時送達(dá)被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人。執(zhí)行時必須兩人以上，按規(guī)定以直接、留置、委托、郵寄、公告等方式送達(dá)。

（三）催繳入庫

執(zhí)行崗將文書送達(dá)被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人后，應(yīng)監(jiān)督其在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行，執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌構(gòu)成犯罪的，執(zhí)行崗應(yīng)當(dāng)及時將執(zhí)行情況通知審理管理崗，并提出移送

建議。

1．稅款、滯納金、罰款的催繳入庫

執(zhí)行人員向被查對象送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》后，應(yīng)做好稅款、滯納金、罰款的催繳入庫工作。被執(zhí)行人繳納稅款、滯納金、罰款后，應(yīng)將繳納完稅證復(fù)印，并送交執(zhí)行人員。

2．強(qiáng)制執(zhí)行措施

被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的履行期限繳納或者解繳稅款的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者提請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稽查局責(zé)令限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

被執(zhí)行人不按照《稅務(wù)行政處罰決定書》的規(guī)定繳納罰款，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴的，稽查局可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

對被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，告知其采取稅收強(qiáng)制措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

從被執(zhí)行人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)存款中扣繳稅款、滯納金、罰款的，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項通知書》，從被執(zhí)行人賬戶扣繳相當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅款、滯納金和罰款的存款。相關(guān)款項扣繳后，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)及時將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。

拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣之前（或者同時）應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行查封、扣押，辦理查封、扣押手續(xù)。查封時應(yīng)制作清單，扣押時應(yīng)開具收據(jù)。

拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并制作《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物、財產(chǎn)清單》送達(dá)被執(zhí)行人。

以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款及拍賣、變賣費用后，有剩余的所得或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)制作《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

3.其他執(zhí)行措施

（1）行使代位權(quán)

欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稽查局可以通過代位訴訟程序向人民法院申請行使代位權(quán)。各級國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)報經(jīng)所屬國稅局局長批準(zhǔn)后，向人民法院請求以本級國稅局的名義行使代位權(quán)。

（2）行使撤銷權(quán)

欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稽查局可以通過撤銷訴訟程序向人民法院申請行使撤銷權(quán)。各級國稅局稽查局報經(jīng)所屬國稅局局長批準(zhǔn)后，向人民法院請求以本級國稅局的名義行使撤銷權(quán)。

（3）阻止出境

欠稅人在出境前未按規(guī)定結(jié)清稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，由執(zhí)行崗報經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，提請所屬稅務(wù)局填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》，上報省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。經(jīng)審批后，填寫《邊控對象通知書》，函請同級公安部門辦理邊控手續(xù)。審批機(jī)關(guān)

對經(jīng)審批決定阻止出境的欠稅人應(yīng)簽發(fā)《阻止出境決定書》，送達(dá)給阻止出境的欠稅人。

被阻止出境的欠稅人有下列情形之一的，由執(zhí)行崗報經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序提請省級稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《阻止欠稅人出境撤控通知書》，依照規(guī)定程序通知同級公安部門及時撤控：

①已結(jié)清阻止出境時欠繳的全部稅款。

②已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相當(dāng)全部欠繳稅款的擔(dān)保。

③已依法宣告破產(chǎn)，并依《破產(chǎn)法》程序清償終結(jié)。

對經(jīng)審批決定撤控的，省級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)簽發(fā)《解除阻止出境決定書》，送達(dá)給阻止出境撤控的欠稅人。

（4）停止供應(yīng)發(fā)票

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，執(zhí)行崗應(yīng)制作《稅務(wù)稽查建議書》，按規(guī)定權(quán)限和程序報批后，由當(dāng)事人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其收繳或停止供應(yīng)發(fā)票。

（5）停止出口退稅

納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，執(zhí)行崗應(yīng)提交稅務(wù)稽查建議，按規(guī)定權(quán)限和程序報批后，提交當(dāng)事人的主管進(jìn)出口稅收管理部門報請省級以上（含省級）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，停止當(dāng)事人的出口退稅權(quán)。

（四）執(zhí)行中止、終結(jié)審批事項

執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有提供納稅擔(dān)保申請復(fù)議或提起行政訴訟等符合中止執(zhí)行情形的，執(zhí)行部門可制作《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行；中止執(zhí)行的情形消失后，應(yīng)當(dāng)制作《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。

被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，執(zhí)行部門可制作《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，按規(guī)定程序和權(quán)限報批后，終結(jié)執(zhí)行。

（五）執(zhí)行終結(jié)

1．制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》

被執(zhí)行人主動在限期內(nèi)全部繳清的稅款、滯納金、罰款或者經(jīng)稽查局依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳全部稅款、滯納金、罰款，執(zhí)行崗應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》，內(nèi)容應(yīng)包括執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施、使用的稅務(wù)文書、執(zhí)行入庫憑證等，并由執(zhí)行人員簽名并注明日期。

2．移交歸檔

《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》報經(jīng)批準(zhǔn)后，執(zhí)行崗應(yīng)制作案件資料移交清單，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的有關(guān)文書、繳稅憑證以及其他資料一并移交審理部門歸檔。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

1．《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》

2．《稅務(wù)文書送達(dá)回證》

（二）輸出

1．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》（扣繳稅收款項適用）

2．《扣繳稅收款項通知書》

3．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》（拍賣/變賣適用）

4．《拍賣/變賣抵稅財物決定書》（樣式待定）

5．《拍賣/變賣結(jié)果通知書》

6．《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物、財產(chǎn)清單》

7．《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》

8．《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》

9．《稅收行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請書》

10．《責(zé)令限期改正通知書》

11．《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》（樣式待定）

12．《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》（樣式待定）

13.《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》（樣式待定）

14．《協(xié)助執(zhí)行通知書》

15．《抵稅財務(wù)拍賣變賣的函》

16．《拍賣變賣抵稅財務(wù)核查表》

17．《拍賣變賣授權(quán)委托書》

18．《抵稅財務(wù)鑒定（評估）委托書》

19．《阻止欠稅人出境布控申請書》

20．《邊控對象通知書》

21．《阻止出境決定書》

22．《阻止欠稅人出境撤控通知書》

23．《解除阻止出境決定書》

1.5協(xié)查案件管理

一、業(yè)務(wù)概述

協(xié)查案件是異地稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間在協(xié)作打擊跨地區(qū)、跨部門涉稅違法違章行為過程中形成的案件。涉稅案件的協(xié)查，可以通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)、郵寄紙質(zhì)函件和派員實地調(diào)查等方式進(jìn)行。涉稅案件協(xié)查的基本程序包括：委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)案情需要發(fā)出《協(xié)查要求》，受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《協(xié)查要求》開展檢查，受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)向委托方回函以及委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)收到回函后繼續(xù)開展檢查處理工作。協(xié)查案件管理主要包括協(xié)查標(biāo)準(zhǔn)管理、委托協(xié)查管理、受托協(xié)查管理、協(xié)查案卷管理等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號）；

《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》（國稅發(fā)［2008］51號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》（國稅發(fā)［2004］123號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（一）協(xié)查標(biāo)準(zhǔn)管理

1．協(xié)查案件價稅合計在1000萬元至5000萬元的，由地市級國家稅務(wù)局稽查局組織協(xié)查；

2．價稅合計在5000萬元至1億元的，由省級國家稅務(wù)局稽查局組織協(xié)查；

3．價稅合計在1億元以上的，由國家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。

對達(dá)不到此標(biāo)準(zhǔn)但認(rèn)為需要報請上級組織協(xié)查或上級認(rèn)為有必要進(jìn)行組織的案件，也可以請求上級組織協(xié)查。

國家稅務(wù)總局稽查局組織查辦或督促查辦的重大案件，或有特殊要求的其他重大案件發(fā)出委托協(xié)查，應(yīng)由國家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。省稅務(wù)局組織查辦的案件需要發(fā)出委托協(xié)查，應(yīng)由省稽查局組織協(xié)查。

（二）委托協(xié)查管理

1．在涉稅案件的稽查過程中，因案情需要，需委托外地稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)單位協(xié)助調(diào)查 的，由協(xié)查管理崗制作《協(xié)查要求》，填制發(fā)票清單，報稽查局局長審批后，錄入?yún)f(xié)查信息系統(tǒng)或寄送紙質(zhì)函件發(fā)起委托協(xié)查。

確定虛開發(fā)票案件需要異地協(xié)查時，應(yīng)制作《已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》，填制發(fā)票清單，向?qū)Ψ蕉悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)起委托協(xié)查。委托方應(yīng)在通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送委托協(xié)查信息后1個工作日內(nèi)，將紙質(zhì)《已證實虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料按照案件保密的有關(guān)要求寄送受托方。

《協(xié)查要求》或《已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》一式兩份，一份寄往受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份留存?zhèn)浒浮Ｊ盏絽f(xié)查回復(fù)后，應(yīng)及時對回復(fù)的結(jié)果進(jìn)行分析處理，并將回函歸入案卷。

2．稅務(wù)局內(nèi)部各機(jī)構(gòu)需要委托異地開展協(xié)查的，應(yīng)根據(jù)上述要求分別不同情況填制《協(xié)查要求》、《已證實虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》及發(fā)票清單，經(jīng)稽查局確認(rèn)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)起委托協(xié)查。

3．協(xié)查管理崗收到受托協(xié)查稅務(wù)機(jī)關(guān)的《回復(fù)函》及其相關(guān)材料后，應(yīng)及時報稽查局局長審批，轉(zhuǎn)承辦單位處理。

（三）受托協(xié)查管理

1.協(xié)查登記

協(xié)查管理崗?fù)ㄟ^系統(tǒng)接收委托方稅務(wù)局發(fā)出的發(fā)票協(xié)查案源或紙質(zhì)協(xié)查函后，及時登記臺賬，當(dāng)日提交主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)案源管理崗進(jìn)行案源處理。

2.任務(wù)分配

協(xié)查任務(wù)分配管理是指由案源管理崗將待協(xié)查任務(wù)分配到稽查實施崗，在實施人員未進(jìn)行文書操作前發(fā)現(xiàn)需要重新分配的，撤消并重新分配。

3.協(xié)查實施

稽查實施崗在接到案源后，按照協(xié)查要求和檢查程序在規(guī)定時限內(nèi)實施檢查，進(jìn)入稽查實施程序。協(xié)查實施結(jié)束后，稽查人員應(yīng)制作《稅務(wù)協(xié)查報告》，并連同相關(guān)證據(jù)資料移交協(xié)查管理崗。

4.協(xié)查處理

協(xié)查管理崗接到經(jīng)審核、審批的《稅務(wù)協(xié)查報告》后，應(yīng)對相關(guān)證據(jù)資料進(jìn)行審核，對協(xié)查回函結(jié)果進(jìn)行分析，對定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿的案件，及時填制《回復(fù)函》，報經(jīng)主管協(xié)查工作的局長批準(zhǔn)后，將協(xié)查結(jié)果在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)委托方稅務(wù)局。在協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)回復(fù)協(xié)查結(jié)果信息的，應(yīng)依據(jù)委托方《協(xié)查要求》在1個工作日內(nèi)按照案件保密的有關(guān)要求寄送紙質(zhì)證明資料。不符合要求的退回稽查實施崗重新補(bǔ)證。

5．回函期限

受托方應(yīng)按期回函。除有特殊要求外，應(yīng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。

（四）協(xié)查案卷管理

受托地稽查局根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權(quán)限和程序協(xié)查取證，取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)連同相關(guān)文書等一并作為協(xié)查案卷立卷存檔。同時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證據(jù)復(fù)制，簽注“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位公章，與相關(guān)材料一并移交委托地稽查局。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

1．《協(xié)查申請表》

2．《協(xié)查函》》

3．《附件：增值稅抵扣憑證清單》

4．《附件：通用協(xié)查要求（非增值稅抵扣憑證）》

5．《附件：關(guān)于××案件的協(xié)查要求（已證實虛開）》

6．《附件：關(guān)于××案件的協(xié)查要求（向受票方發(fā)起的有疑問協(xié)查）》

7．《附件：關(guān)于××案件的協(xié)查要求（向開票方發(fā)起的協(xié)查）》

8．《附件：已證實虛開通知單》

9．《委托協(xié)查接收登記表》

10．《受托協(xié)查登記表》

11．《增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單》

12．《協(xié)查報告》

13．《稅務(wù)事項協(xié)查回復(fù)函》

14．《協(xié)查延期申請》

15．《協(xié)查延期審批表》

16．《協(xié)查延期批復(fù)》

1.6舉報管理

一、業(yè)務(wù)概述

稅收違法檢舉亦稱稅收違法舉報，是指公民、法人和其他組織通過書面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告偷稅、騙稅、虛開發(fā)票等涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。稅收違法檢舉案件管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、督辦、反饋稅收違法檢舉案件工作的總稱，主要包括舉報受理、舉報處理、查處結(jié)果上報及反饋、舉報獎勵等內(nèi)容。各級國家稅務(wù)局在稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負(fù)責(zé)受理對稅收違法行為的檢舉。

二、政策依據(jù)

《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號）；

《稅務(wù)違法案件檢舉管理辦法》（國稅發(fā)［1998］53號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（一）舉報受理

1．受理范圍

（1）偷稅行為；

（2）騙取出口退稅行為；

（3）逃避追繳欠稅行為；

（4）騙取減稅、免稅行為；

（5）抗稅行為；

（6）私自印制、偽造、倒賣、盜竊發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品案件以及丟失發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品隱瞞不報的行為；

（7）虛開增值稅專用發(fā)票或其他發(fā)票行為；

（8）其他稅務(wù)違法行為。

2．受理要求

（1）受理口頭舉報、電話舉報應(yīng)當(dāng)詢問清楚，如實記錄；

（2）實名舉報和匿名舉報均應(yīng)受理，并給舉報人以尊重和嚴(yán)格的保密；

（3）不屬于所轄受理范圍的舉報，應(yīng)當(dāng)告知舉報人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報材料移送有處理權(quán)的單位；

（4）對受理的口頭、電話、信函、電子郵件等形式的舉報進(jìn)行整理，填寫《稅收違法案件檢舉登記表》。登記完畢后，應(yīng)將舉報件原件復(fù)印存檔；

（5）舉報受理環(huán)節(jié)應(yīng)有專人管理案件的舉報材料，按照規(guī)定承辦重要案件材料的移送、報告等具體事項；

（6）舉報材料的保管和整理，必須嚴(yán)格依照《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）舉報處理

稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理：

1．對線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者虛開發(fā)票、制售販賣假發(fā)票或者違法情節(jié)嚴(yán)重、影響面大的，轉(zhuǎn)交選案管理崗作為案源信息；對需批轉(zhuǎn)下級稽查局辦理的檢舉案件，應(yīng)按領(lǐng)導(dǎo)批示及時轉(zhuǎn)辦。

2．對屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；

3．對檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦。

4．對不屬于自己受理范圍的檢舉，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映,或者將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。

5．舉報中心受理重大舉報案件，應(yīng)當(dāng)逐項填寫《重大稅務(wù)違法舉報案件摘要報告表》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同有關(guān)材料向本級所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)報告；或者由本級所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后向上級稅務(wù)局報告。上級舉報中心對下級稅務(wù)局報告的重大舉報案件，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行審查，提出批辦意見；必要時由稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)督辦。

（三）查處結(jié)果的上報及反饋

1．對上級稅務(wù)局及其所屬舉報中心交辦并要求查報結(jié)果的舉報案件，除有特定時限外，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)上報查辦結(jié)果；案情復(fù)雜的，時限可以適當(dāng)延長，但應(yīng)當(dāng)上報階段性的查辦情況。上級不要求查報結(jié)果的，要定期匯總上報辦理情況。

上級稽查局對下級稽查局報告的舉報案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對于事實不清、證據(jù)不足、處理不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)書面通知下級稽查局補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。

2．對本級舉報中心移送或者領(lǐng)導(dǎo)批辦的舉報案件，除有特定時限外，承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)將查處情況回復(fù)舉報中心或者報告批辦的領(lǐng)導(dǎo)。

3．對部門轉(zhuǎn)辦的涉稅案件，舉報中心應(yīng)在案件處理完畢后，將案件的查處結(jié)果反饋給轉(zhuǎn)辦的部門。

4．對實名檢舉的涉稅案件，舉報中心應(yīng)在案件處理完畢后將案件的查處結(jié)果反饋給檢舉人。檢舉人要求解釋的，舉報中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關(guān)問題作出解釋或說明。

（四）舉報獎勵

1．檢舉獎勵的方式

檢舉獎勵主要采用一定金額的物質(zhì)獎勵。對有突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎勵外，還可以給予相應(yīng)的精神獎勵，但若要公開表彰宣傳的，必須事先征得檢舉人的同意。

2．檢舉獎勵的對象

對單位和個人實名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照有關(guān)規(guī)定給予獎勵。

檢舉獎勵原則上限于實名檢舉人。同一稅務(wù)違法行為被多個檢舉人分別檢舉的，主要獎勵最先檢舉人。檢舉順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局或舉報中心受理檢舉的登記時間為準(zhǔn)。但其他檢舉人提供的情況對查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎勵。

對兩個或者兩個以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，按一案進(jìn)行獎勵，獎金由舉報第一署名者或其委托的其他署名者領(lǐng)取。

3．檢舉獎金的計發(fā)

檢舉獎金由負(fù)責(zé)查處涉稅違法檢舉案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。稅務(wù)機(jī)關(guān)對檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫后，由稅收違法案件舉報中心根據(jù)檢舉人書面申請及其貢獻(xiàn)大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵審批表》，提出獎勵對象和獎勵金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟螅驒z舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎通

知書》，通知檢舉人到指定地點辦理領(lǐng)獎手續(xù)。

檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到舉報中心領(lǐng)獎通知后90日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領(lǐng)取獎金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。

檢舉人領(lǐng)取獎金時，應(yīng)當(dāng)在《檢舉納稅人稅收違法行為獎金領(lǐng)款財務(wù)憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號碼及填發(fā)單位。

四、輸入輸出表證單證

（一）輸入

1．《稅收違法案件檢舉登記表》

2．《稅收違法行為檢舉獎勵申請表》

3．《重大稅務(wù)違法舉報案件摘要報告表》

（二）輸出

1．《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵審批表》

2．《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎通知書》

3．《檢舉納稅人稅收違法行為獎金領(lǐng)款財務(wù)憑證》

4．《檢舉納稅人稅收違法行為獎金付款專用憑證》

1.7大案要案管理

一、業(yè)務(wù)概述

大案要案是指涉稅金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會影響的各類稅收違法案件。大案要案管理主要包括重大案件查辦形式和標(biāo)準(zhǔn)、重大案件報告管理、重大案件查辦、督辦組織管理、重大案件查處管理等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重大稅收違法案件管理工作的意見》（國稅發(fā)［2007］39號）。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（一）重大案件查辦形式和標(biāo)準(zhǔn)

重大稅收違法案件按照查辦形式，分為直接組織查辦案件和督促查辦案件。

1．自治區(qū)國家稅務(wù)局直接組織查辦的重大案件包括：

（1）國家稅務(wù)總局、自治區(qū)黨委、政府等上級部門和領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)交辦的案件；

（2）自治區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)批示由區(qū)局稽查局查辦的案件；

（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在500萬以上的案件；

（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在500萬以上的案件；

（5）違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，各市級國稅局查處有困難，需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件查辦管理的涉稅案件；

（6）在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認(rèn)為需要由自治區(qū)國稅局直接組織查辦的涉稅案件。

2．自治區(qū)國家稅務(wù)局督促查辦的重大案件包括：

（1）單位涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在250萬元以上的案件；個人（包括個體工商戶）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上的案件；

（2）抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；

（3）騙取出口退稅稅款數(shù)額在200萬元以上的案件；

（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在300萬元以上的案件；

（5）偽造增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，份數(shù)在250份以上的。

（6）非法出售增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者非法購買增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，份數(shù)在250份以上的。

（7）非法出售其他發(fā)票、或者偽造、擅自制造其他發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在1000份以上的。

（8）違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，各市級國稅局查處有困難，需要提請自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件；

（9）在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認(rèn)為需要納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件。

3．市級國家稅務(wù)局直接組織查辦的案件包括：

（1）自治區(qū)國家稅務(wù)局和當(dāng)?shù)攸h委、政府等上級機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)交辦的案件；

（2）違法行為涉及轄區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，在全市范圍內(nèi)有重大影響的案件；

（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在100萬元以上的案件；

（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在100萬元以上的案件；

（5）各縣（區(qū)）級國稅局查處有困難，需要提請市級國稅局組織查辦的案件；

（6）在本市范圍內(nèi)有重大影響或者其他市國稅局認(rèn)為需要由本級組織查辦的案件。

4．市級國家稅務(wù)局督促查辦的重大案件包括：

（1）達(dá)到市級重大稅收違法案件督辦管理標(biāo)準(zhǔn)的案件；

（2）違法行為涉及轄區(qū)內(nèi)多個地區(qū)，各縣（區(qū)）級國稅局查處有困難，需要提請市級國稅局納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件；

（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在50萬元以上的案件；

（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在50萬元以上的案件；

（5）在全市范圍內(nèi)有重大影響或者其他市級國稅局認(rèn)為需要納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件。

（二）重大案件報告管理

1．對各級國稅機(jī)關(guān)符合重大稅收違法案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在初步查證案件情況后按規(guī)定時限以秘密文件書面報送以下內(nèi)容：案件來源、發(fā)現(xiàn)時間、納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況、案件所屬期間、涉嫌違法手段以及涉案地區(qū)、違法數(shù)額（數(shù)量）及其他相關(guān)情節(jié)、對案件查辦形式的意見等內(nèi)容。并附《大案要案情況報告表》，逐級上報上級國稅機(jī)關(guān)。上級國稅機(jī)關(guān)根據(jù)案情和查辦需要，經(jīng)稽查部門研究，報主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長審批，決定查辦方式，并由稽查部門具體落實。

2．下級國稅機(jī)關(guān)接到《重大稅收違法案件督辦函》后，應(yīng)當(dāng)每15日向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告一次案件查處進(jìn)展情況。如遇重大或緊急情況，應(yīng)當(dāng)在情況發(fā)現(xiàn)的1日內(nèi)報告上級督辦機(jī)關(guān)。

3．重大稅收違法案件一般在3個月內(nèi)結(jié)案（案件執(zhí)行完畢），并在案件查結(jié)后10日內(nèi)向上級國稅機(jī)關(guān)報送《重大稅收違法案件結(jié)案報告》。如情況特殊確實無法按期結(jié)案的，下級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定結(jié)案期限5個工作日之前向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)上級國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后適當(dāng)延長辦案期限。《重大稅收違法案件結(jié)案報告》應(yīng)當(dāng)包括案件來源、案件查處情況、處理（處罰）決定內(nèi)容、案件執(zhí)行情況等內(nèi)容，并應(yīng)當(dāng)附列稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、執(zhí)行報告、稅款、滯納金、罰款的入庫憑證復(fù)印件等資料。

4．下級國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在案件查結(jié)后30日內(nèi)向上級國稅機(jī)關(guān)報送重大稅收違法案件分

析報告，并結(jié)合案件涉及問題抄送相關(guān)部門。案件查處過程中發(fā)現(xiàn)稅收征管問題和稅收政策問題的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改，并向上級征管部門、法規(guī)部門、稅政部門報告問題、原因分析及整改措施。涉及同級地稅、工商、海關(guān)等部門的，應(yīng)當(dāng)及時傳遞相關(guān)案件查處信息。

（三）重大案件查辦、督辦組織管理

1．各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對各類重大稅收違法案件進(jìn)行組織查辦或者督促查辦。在案件查辦過程中，下級國稅機(jī)關(guān)認(rèn)為案情重大，違法行為涉及多個其他地區(qū)、有重大社會影響的，可以報請上級稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查辦或者督促查辦，但不得自行中止案件的查處工作。

2．組織查辦案件的國稅機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)成立專案組，專案組由主管局長負(fù)責(zé)，人員由稽查、稅政、法規(guī)、征管等部門人員組成，與公安、地稅、檢察等機(jī)關(guān)聯(lián)合查處的案件還應(yīng)包括這些機(jī)關(guān)的人員。專案組辦公室設(shè)在稽查局。專案組要制訂具體查辦方案并負(fù)責(zé)組織實施。涉案的下一級國稅機(jī)關(guān)要確定主管領(lǐng)導(dǎo)、查辦機(jī)構(gòu)和查辦人員。主管稽查的領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮或者參加查處工作。

3．上級國稅機(jī)關(guān)決定督促查辦的案件，應(yīng)當(dāng)發(fā)出《重大稅收違法案件督辦函》，并可根據(jù)工作需要派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查，及時掌握案件查處的進(jìn)展情況。下一級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時認(rèn)真組織查辦，組織專案組，制訂具體查辦方案，報送督辦機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后部署實施。

（四）重大案件查處管理

1．案件查處工作需要有關(guān)地區(qū)國稅機(jī)關(guān)協(xié)助查辦的，相關(guān)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極配合，提供有關(guān)情況、資料和必要的工作條件。案件需要進(jìn)行協(xié)查的，由案件發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起協(xié)查，提出明確、具體的協(xié)查要求，受托方應(yīng)當(dāng)及時回復(fù)協(xié)查結(jié)果，提供真實、明確的協(xié)查結(jié)論和相關(guān)證據(jù)資料。

2．各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照查處時限查結(jié)案件。

（１）案件違法事實查清,稅款、滯納金、罰款全部組織入庫，案件達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)移送公安機(jī)關(guān)的，認(rèn)定為案件查結(jié)；

（２）案件違法事實基本查清，稅款、滯納金、罰款基本組織入庫，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全或者強(qiáng)制執(zhí)行措施，納稅人已無可執(zhí)行財產(chǎn)，案件達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)移送公安機(jī)關(guān)的，納入遺留案件管理；

（３）案件查處已進(jìn)行18個月以上，沒有新的情況和線索出現(xiàn)，致使案件查處無法進(jìn)一步深入，經(jīng)報上級稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納入遺留案件管理。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

1．《大案要案情況報告表》

2．《重大稅收違法案件催辦函》

3．《重大稅收違法案件結(jié)案報告》

4．《重大稅收違法案件延期結(jié)案批復(fù)》

5．《重大稅收違法案件延期結(jié)案申請》

1.8稽查與管理銜接

一、業(yè)務(wù)概述

稽查與管理銜接亦稱查管互動，即征收管理部門將日常征收、管理等工作中發(fā)現(xiàn)的涉稅違法線索向稽查部門移交，稽查部門將檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)征管問題和稽查建議反饋給征收管理部門，從而全面建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”良性互動機(jī)制，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查“以查促查”、“以查促管”的作用，主要包括銜接內(nèi)容、資料移交、結(jié)果反饋、稽查建議等內(nèi)容。

二、政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問題的意見》(國稅發(fā)［2003］124號)。

三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則

（一）銜接內(nèi)容

1.稅務(wù)局征收部門、稅政部門、稅源管理等部門在日常工作發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙稅等稅務(wù)違法行為的線索，應(yīng)及時移交稽查部門，為稽查局提供檢查案源。

2.稽查局在日常檢查工作中，若發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)存在避稅嫌疑，應(yīng)及時轉(zhuǎn)交國際稅收管理部門查辦。

3．對具有增值稅偷稅稅額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅抵扣憑證和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他情形的一般納稅人，稽查局應(yīng)自作出《稅務(wù)處理決定書》后25個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交納稅人所屬稅務(wù)局的征管部門，征管部門在15個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人對其實行輔導(dǎo)期管理。

（二）資料移交

相關(guān)征管部門應(yīng)制作《提請稅務(wù)稽查建議書》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同前期調(diào)查的情況和取得的證據(jù)、資料一并移交稽查局查處。

（三）結(jié)果反饋

稽查局根據(jù)相關(guān)征管部門移交的案源按規(guī)定時限完成稽查工作，并按照規(guī)定時限將稽查結(jié)果反饋給相關(guān)征管部門，同時通過稅收管理平臺回復(fù)。

（四）稽查建議

稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，應(yīng)以《稅務(wù)稽查建議書》的形式，書面向相關(guān)征管部門提出稽查建議。

四、輸入輸出表證單書

（一）輸入

《提請稅務(wù)稽查建議書》

（二）輸出

《稅務(wù)稽查建議書》

第四篇：擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程包括哪些環(huán)節(jié)

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擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程包括哪些環(huán)節(jié)

如果我們有資金需求的話，首先想到的是向銀行貸款，銀行有時候是不愿意直接貸款給個人的，需要擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保。那么擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程是什么？如何判斷一家合格的擔(dān)保公司？贏了網(wǎng)小編整理了有關(guān)知識，下面我們一起做個學(xué)習(xí)了解。

一、擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程包括哪些環(huán)節(jié)？

1、申請：企業(yè)提出貸款擔(dān)保申請

2、考察：考察企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)情況、抵押資產(chǎn)情況、納稅情況、信用情況、企業(yè)主情況，初步確定擔(dān)保與否。

3、溝通：與貸款銀行溝通，進(jìn)一步掌握銀行提供的企業(yè)信息，明確銀行擬貸款的金額和期限。

4、擔(dān)保：與企業(yè)鑒定擔(dān)保及反擔(dān)保協(xié)議，資產(chǎn)抵押及登記等法律手續(xù)，并與貸款銀行簽定保證合同，正式與銀行、企業(yè)確立擔(dān)保關(guān)系。

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5、放貸：銀行在審查擔(dān)保的基礎(chǔ)山向企業(yè)發(fā)放貸款，同時向企業(yè)收取擔(dān)保費用。

6、跟蹤：跟蹤企業(yè)的貸款使用情況和企業(yè)的運營情況，通過企業(yè)季度納稅、用電量、現(xiàn)金流的增長或減少最直接跟蹤考察企業(yè)的經(jīng)營狀況。

7、提示：企業(yè)還貸前一個月，預(yù)先提示，以便企業(yè)提早作好還貸準(zhǔn)備，保證企業(yè)資金流的正常運轉(zhuǎn)。

8、解除：憑企業(yè)的銀行還款單，解除抵押登記，解除與銀行、企業(yè)的擔(dān)保關(guān)系。

9、記錄：記錄本次擔(dān)保的信用情況，分為正常不正常、逾期、壞帳四個檔次，為后續(xù)擔(dān)保提供信用記錄。

10、歸檔：將與銀行、企業(yè)簽定的各種協(xié)議以及還貸后的憑證、解除擔(dān)保的憑證等整理歸檔、封存、以備今后查檔。

二、如何判斷一個擔(dān)保公司是否合格，要注意以下七點標(biāo)準(zhǔn)

1、人員素質(zhì)追求更高

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由于投資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性，所以融資擔(dān)保業(yè)務(wù)成敗的決定性因素，便是業(yè)務(wù)經(jīng)營人員的項目運作能力和職業(yè)道德，共同構(gòu)成的人員綜合素質(zhì)因素。這其中，業(yè)務(wù)經(jīng)營人員的項目運作能力高，則對融資擔(dān)保項目的整體把控程度就強(qiáng)。

2、代償承諾必須兌現(xiàn)

對出資人資金安全負(fù)責(zé)任的投資擔(dān)保公司，在向出資人推薦高質(zhì)量的融資項目時，往往會對出資人提供全程連帶責(zé)任擔(dān)保，并對用資人的資金使用及回收情況進(jìn)行全程監(jiān)控。而擔(dān)保公司提供的連帶責(zé)任擔(dān)保就是指用資人在借款到期日未能及時還款或足額還款的，擔(dān)保公司將在三個工作日內(nèi)無條件代用資人墊付出資人的相關(guān)資金。

3、業(yè)務(wù)辦理務(wù)必規(guī)范

如果說擁有雄厚的企業(yè)實力，是擔(dān)保公司搏擊激烈市場競爭的先天優(yōu)勢，那么經(jīng)營管理體系更先進(jìn)，業(yè)務(wù)辦理流程更規(guī)范，則是擔(dān)保公司獲得各方認(rèn)可，不斷發(fā)展壯大的根本保證。如何從源頭上有效杜絕資金安全隱患，不僅是出資人要面臨的難題，更是作為項目第三方擔(dān)保人的擔(dān)保公司，需要優(yōu)先解決的問題之一。

4、風(fēng)險防控不能松懈

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據(jù)一位業(yè)內(nèi)資深人士介紹，擔(dān)保公司的企業(yè)核心實力，就是對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險的有效防控能力。任何一家擔(dān)保公司只要開展業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)風(fēng)險不可能完全避免，最佳狀態(tài)，也只是將業(yè)務(wù)風(fēng)險控制在盡可能低的范圍內(nèi)，做到于風(fēng)險防控中創(chuàng)造企業(yè)利潤。

5、企業(yè)實力但求雄厚

優(yōu)選民營擔(dān)保公司的第一條谷柯標(biāo)準(zhǔn)，就是選擇企業(yè)實力更為雄厚的擔(dān)保公司。我們要看的就是公司的注冊資本金的多少。其次要看的是公司經(jīng)營規(guī)模的大小。經(jīng)營規(guī)模直接受到經(jīng)營人員人數(shù)的制約，而經(jīng)營人員人數(shù)又受到經(jīng)營場地面積大小的制約，經(jīng)營規(guī)模大的公司往往需要面積更大的經(jīng)營場地來做支撐。

6、強(qiáng)制公證應(yīng)該執(zhí)行

判定擔(dān)保公司是不是信譽(yù)良好，業(yè)務(wù)辦理流程規(guī)范的優(yōu)選擔(dān)保公司的一個重要標(biāo)準(zhǔn)就是，在辦理融資擔(dān)保業(yè)務(wù)時，是否按照司法部《關(guān)于辦理民間借貸合同公證的意見》規(guī)定，將借貸合同送至公證機(jī)關(guān)進(jìn)行公證。

7、從業(yè)資質(zhì)是否完備

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如果把營業(yè)執(zhí)照看做是擔(dān)保公司的行業(yè)準(zhǔn)入資質(zhì)的話，那么信用備案證就是擔(dān)保公司的從業(yè)資質(zhì)等級證明。那些還沒有正式經(jīng)過政府備案的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在新一輪的行業(yè)洗牌中將面臨被淘汰出局的窘境。

綜上所述，如果我們通過擔(dān)保公司向銀行貸款，需要找一家實力雄厚、業(yè)務(wù)辦理規(guī)范、具備風(fēng)控能力的擔(dān)保公司。通常擔(dān)保公司業(yè)務(wù)流程包括接受申請、考察、擔(dān)保、放貸、解除等環(huán)節(jié)。擔(dān)保公司會在業(yè)務(wù)辦理過程中要我們提交不同的資料，這時我們要準(zhǔn)備好相關(guān)資料，證明自身信譽(yù)良好，具備還款能力。更多相關(guān)知識您可以咨詢贏了網(wǎng)。

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扣

車

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車

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嗎

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第五篇：用電稽查、用電檢查工作總結(jié)

用電稽查、用電檢查工作總結(jié)

作者：未知 文章來源：未知 點擊數(shù)：1338 更新時間：2006-7-8

2003年用電稽查、用電檢查工作總結(jié)

2003年，我們用電稽查隊在各級領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和具體指導(dǎo)下，根據(jù)“內(nèi)清外查、重點在內(nèi)”的用電稽查指導(dǎo)思想，始終堅持“安全第一、預(yù)防為主”的工作方針，自今年開年以來，我們對內(nèi)堵漏增效、對外查違反竊，先后對北城、南城、環(huán)城、興隆等十個供電所的14045個用戶的表計接線、配變?nèi)萘俊T變比及燈力比情況進(jìn)行了檢查核對，發(fā)現(xiàn)問題1206起，共追補(bǔ)電量2293026KWH，追補(bǔ)電費924997.1元，收取違約金36866元，接待群眾來信來訪27人次且都作了調(diào)查落實。另外，還重點開展了安全用電檢查工作及計量裝置防竊技術(shù)改造工作。現(xiàn)將一年來的具體工作情況匯報如下：

一、開展了安全用電檢查工作

為貫徹執(zhí)行國家《安全生產(chǎn)法》、《電力法》及相關(guān)法規(guī)政策,加強(qiáng)電力安全生產(chǎn)監(jiān)督管理,防止和減少電力生產(chǎn)安全事故,保障人民群眾生命和財產(chǎn)安全,按照襄樊市經(jīng)貿(mào)委2003年第18號文”關(guān)于開展安全用電檢查的通知”精神,在棗陽市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局的配合下,我們開展了全市安全用電檢查活動.自襄樊市經(jīng)貿(mào)2003年第18號文”關(guān)于開展安全用電檢查的通知”下發(fā)后,我局就成立了以用電局長聶明義為組長的安全用電檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組,轉(zhuǎn)發(fā)了襄樊市經(jīng)貿(mào)2003年第18號文,并將安全用電檢查實施方案下發(fā)到各個基層供電營業(yè)所,安排布置了我局的安全用電檢查工作.召開了全市安全用電檢查專題會議,進(jìn)行了動員.6月份，我局還在全市范圍內(nèi)開展了安全用電咨詢?nèi)栈顒樱瞬扇」潭ㄕ拱逍麄鳌⒃O(shè)立咨詢臺解答客戶的提問外，還用宣傳車在全市巡回宣傳安全用電知識，向行人發(fā)放《安全用電常識》手冊。此外，我局還組織全局200多名農(nóng)電工帶上工具和材料，進(jìn)村入戶宣傳安全用電常識，義務(wù)幫助農(nóng)戶檢查家中的室內(nèi)電源線、指導(dǎo)農(nóng)民自己調(diào)試漏電保護(hù)器、如何選用保險絲等，對發(fā)現(xiàn)農(nóng)戶家中存在的用電安全隱患，立即當(dāng)場進(jìn)行消除，提高了農(nóng)村安全用電系數(shù)，受到廣大農(nóng)民朋友的高度稱贊。

組織了一次全市統(tǒng)一的安全用電檢查活動,重點是檢查大工業(yè)用電戶安全用電管理制度,電氣設(shè)備運行情況及規(guī)范其用電行為,同時對檢查活動進(jìn)行了總結(jié),并對查處的典型案件和重要情況進(jìn)行了通報.在此次安全用電檢查活動中,我們的檢查人員嚴(yán)格按照《電力法》、《用電檢查管理辦法》及《安全生產(chǎn)法》等有關(guān)規(guī)定對用戶進(jìn)行檢查,共檢查各類用戶近2000戶,查處竊電案件9起、違章用電5起、糾正不合理用電比例25起,下達(dá)稽查整改通知書54份.二、進(jìn)行計量裝置防竊技術(shù)改造

根據(jù)襄樊供電局《關(guān)于落實計量裝置防竊技術(shù)改造方案及資金使用的通知》精神,我局防竊改造二期工程于2002年10月正式開工,在施工中我們嚴(yán)格按照襄樊電力勘測設(shè)計院規(guī)劃設(shè)計要求施工,嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān),現(xiàn)已改造1OKV高供高計(遙抄)用戶19戶,1OKV高供低計用戶154戶,新增高壓計量裝置11套,更換高壓計量裝置8套,新增低壓防竊箱154臺。在改造方式上我們采用安裝高壓遙抄、安裝IC卡計量、安裝低壓防竊箱等,目前二期工程已于2003年8月3日全面竣工并通過防竊改造驗收。大多數(shù)改造戶通過改造電量都有增長,特別是一些小鋼廠及小鑄造廠改造后電量增長比較明顯,如棗陽市盛昌實業(yè)有限公司在改造前月用電量15萬千瓦時左右,改造后當(dāng)月用電量就達(dá)到了18萬千瓦時;還有羅崗黃河村泵站、城西建材廠等改造后月用電量都出現(xiàn)明顯增長。這次改造的高供低計戶我們?nèi)耘c一期工程一樣,采用樁罩將變壓器的低壓樁頭密封,有效杜絕了竊電分子從低壓樁頭竊電的現(xiàn)象發(fā)生。在完成二期防竊改造任務(wù)的同時，針對棗陽小鋼廠死灰復(fù)燃的實際情況，我們又另外購回4套遙抄裝置及失壓斷流儀對棗陽的小鋼廠及小鑄造廠全部安裝到位。通過防竊改造，有效地維護(hù)了供用電秩序，大大減少了竊漏電現(xiàn)象的發(fā)生，有效控制了電量的流失，提高了我局用電管理工作水平。

三、開展了用電營銷稽查活動

針對“兩查”工作存在力度不夠，不規(guī)范的問題，用電稽查隊在工作中一方面嚴(yán)格要求自己，堅決按照省公司及市局的有關(guān)規(guī)定開展工作，另一方面在供電所開展工作時注意向各供電所進(jìn)行查處示范，以促進(jìn)各供電所“兩查”工作的規(guī)范。

另外針對今年我局各供電營業(yè)所線損普遍較大的實際情況，根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)指示，從6月份開始，用電稽查隊對劉升、太平、北城、鹿頭等供電營業(yè)所進(jìn)行了專項用電營銷稽查。6月16日，用電稽查隊在劉升供電營業(yè)所進(jìn)行專項用電營銷稽查。當(dāng)6月20日對劉升羅55榆樹線進(jìn)行檢查時，現(xiàn)場的情況令稽查隊員們個個觸目驚心。臺區(qū)總表計量裝置不是電流線反接就是電壓線虛接，他們立即感到了事情的嚴(yán)重性，及時向局分管用電的聶局長進(jìn)行了匯報。聶局長當(dāng)即指示加大檢查力度，并將檢查重點轉(zhuǎn)移至抄表到戶上。21日，用電稽查隊兵分兩路對榆樹線上的小店一組、小店三組、劉灣二組等三個臺區(qū)共311個用戶小表進(jìn)行跟蹤抄表。發(fā)現(xiàn)小店一組、三組兩個臺區(qū)180戶小表截流電量7895KWH，電費4010.66元，而劉灣二組現(xiàn)場抄表與表本根本就對不上號。21日晚9時30分，稽查隊江品保隊長及劉升供電營業(yè)所馬玉春主任就白天檢查情況向聶局長進(jìn)行了緊急匯報，決定抽調(diào)各供電所人員、車輛，利用22日一天時間對榆樹線路所有臺區(qū)進(jìn)行緊急檢查。22日7時30分，聶局長親自帶領(lǐng)21人、14臺車，冒雨對劉升榆樹線路45個臺區(qū)，共計3683戶進(jìn)行了全面、細(xì)致的檢查，檢查工作一直持續(xù)到晚上19時。在檢查完畢的所有臺區(qū)中，發(fā)現(xiàn)共截流電量71514KWH，電費39263.18元，另有多戶未上戶。

同時,我們還抽調(diào)專人對去年省公司營銷檢查組提出的整改項目進(jìn)行了跟蹤督辦。

四、開展了聲勢浩大的用電檢查專項斗爭

為維護(hù)正常的供用電秩序，全面提高營銷工作質(zhì)量和自身經(jīng)濟(jì)效益, 我們棗陽市供電局在市政府及有關(guān)部門的大力支持下，在全市范圍內(nèi)組織開展了一次聲勢浩大的反竊電專項斗爭活動。

8月23日，我局在商業(yè)大廈開展反竊電宣傳活動，局領(lǐng)導(dǎo)聶明義親臨現(xiàn)場指導(dǎo)，用電、稽查隊等部門有關(guān)負(fù)責(zé)人和南、北城供電營業(yè)所稽查骨干參加了宣傳。

上午8點左右，反竊電宣傳車駛向全市大街小巷，通過高音喇叭反復(fù)宣傳反竊電法律、法規(guī)、典型竊電案件、竊電的嚴(yán)重后果、竊電的舉報獎勵途徑。在商業(yè)大廈附近10多名稽查骨干向過往行人發(fā)放宣傳資料1800多份。

在這次專項斗爭中，我們要求各供電所要在充分調(diào)查、分析的基礎(chǔ)上，有針對性地開展夜間（節(jié)假日）突擊檢查活動；大造反竊電聲勢，大力宣傳竊電違法并廣泛發(fā)動群眾檢舉竊電違法犯罪行為，努力提高人民群眾“電力商品、依法用電、竊電違法”的意識；其次要做好與司法機(jī)關(guān)聯(lián)手辦案工作。對竊電性質(zhì)惡劣、數(shù)額較大的（1000元以上）應(yīng)及時上報，由局出面與公安、司法機(jī)關(guān)聯(lián)系充分運用法律武器打擊竊電犯罪行為。

五、接待群眾來信來訪

今年我們用電稽查隊共辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦及群眾來信來訪案件27件次，全部都作了調(diào)查落實。通過對群眾來信來訪的認(rèn)真調(diào)查落實，得到了用戶的好評，為我局在群眾中樹立了良好形象。

總之，2003年我們棗陽局的用電稽查、用電檢查工作取得了一定的成績，但也存在不少問題，我們將在下一年的工作中對已取得的成績要加以發(fā)揚并針對存在的問題加以改正，努力提高用電稽查、用電檢查的工作質(zhì)量，全面完成上級交給我們的各項任務(wù)，克服困難，排除阻力，為有效遏制盜竊國家電力資源，維護(hù)正常的供用電秩序，作出自己的貢獻(xiàn)。