第一篇：內控環節專項檢查報告

內控環節專項檢查報告

稽核部組成XX人稽核組，利用XX個工作日（其中：非現場XX人XX個工作日，現場XX人XX個工作日，項目整理XX人XX個工作日）,完成了對（XX）的內控環節專項檢查。檢查主要涉及2009年1月至2009年3月辦理的個人貸款業務、儲蓄、對私國內支付結算、對公國內支付結算、會計核算、銀企對帳、重要空白憑證、反洗錢8個業務條線。同時對違規辦理現金業務、非營業時間辦理業務兩類柜臺異常交易業務進行了檢查。檢查環節涉及了會計控制、單筆貸款審核、印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門收取現金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離、掛失/凍結/解凍控制、印/押/證管理、其他-利息支付、其他—監控錄像管理等環節。在各級領導和支行有關人員的積極配合下，稽核組順利完成了此次專項檢查工作。本次檢查共發現4個不同類型問題。

一、業務種類稽核評價

（一）個人貸款

此次檢查的個人貸款業務條線涉及會計控制、單筆貸款審核2個環節。通過測試，支行個人貸款業務本次檢查涉及環節控制有效。

（二）儲蓄

此次檢查的儲蓄業務條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門現金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離、掛失/凍結/解凍控制、其他-監控錄像管理和其他-沖銷及特殊交易14個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理、復核控制、現金管理、其他-監控錄像管理環節控制較為有效；儲蓄業務條線整體控制較為有效。

（三）對私國內支付結算

此次檢查的對私國內支付結算業務條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門現金控制、柜員卡 1 /碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離、掛失/凍結/解凍控制、其他-監控錄像管理和其他-沖銷及特殊交易等14個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理、復核控制、現金管理、其他-監控錄像管理環節控制較為有效；對私國內支付結算業務條線整體控制較為有效。

（四）對公國內支付結算

此次檢查的對公國內支付結算業務條線共涉及印章管理、賬戶管理、重要空白憑證管理、復核控制、授權卡管理、單證真實性審核、柜臺/上門現金控制、柜員卡/碼管理、客戶資料管理、現金管理、崗位分離11個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理、復核控制、現金管理環節控制較為有效；對公國內支付結算條線整體控制較為有效。

（五）會計核算

此次檢查的會計核算業務條線涉及印章管理、賬戶管理、其他-利息收支3個環節。通過測試，支行會計核算業務條線整體控制有效。

（六）反洗錢

此次檢查的反洗錢業務涉及組織架構和崗位職責、信息傳導、客戶身份識別和客戶身份及交易信息保存、大額可疑交易報告4個環節。通過測試，支行在大額可疑交易報告管理環節控制較為有效；反洗錢業務條線整體控制較為有效。

（七）重要空白憑證

此次檢查的重要空白憑證業務涉及重要空白憑證管理、崗位分離2個環節。通過測試，支行在重要空白憑證管理環節控制較為有效；重要空白憑證業務條線整體控制較為有效。

（八）銀企對帳

此次檢查的銀企對帳業務條線內容包含在對公國內支付結算賬戶管理環節中。通過測試，支行銀企對帳業務條線整體控制有效。

二、存在的主要問題

（一）重要空白憑證管理

現場檢查了解到，支行領取重要空白憑證時，業務經理或事中監督填制領用單并加蓋預留印鑒后，由支行業務經理去市行憑證庫領取，運送憑證時均乘公共交通工具，未視同現金進行調運，存在一定的風險隱患。

（二）復核控制

復核人員（由前臺儲蓄柜員兼任）未及時復核前臺柜員辦理的業務。抽查發現：XX柜員在2009年XX月XX日XX點XX分XX秒為客戶XX辦理個人匯款業務，由于復核人員未及時復核，此筆匯款業務因憑證使用錯誤，于XX點XX分XX秒才予以沖正，時間長達近XX小時； 此柜員于XX點XX分XX秒為XX市XX有限公司辦理活期取現(同幣種)業務,因取款用途輸入錯誤，同樣因復核人員未及時復核，此筆業務于XX點XX分沖正，時間長達近XX小時。

（三）現金管理

尾箱管理存在控制漏洞。現場觀察了解，支行對公柜員周一至周五每日中午XX:XX—XX:XX中午午休時對公專柜的現金尾箱由其柜員本人及尾箱管理加鎖后放在營業室內，未放入專用的保險柜管理，不符合省行對現金尾箱管理的有關規定。

（四）其他—反洗錢

支行反洗錢大額與可疑交易的報告工作有待進一步加強，支行未按要求對不經過帳戶進行現金交易的業務手工在反洗錢系統中補錄上報。在檢查的XX筆需手工錄入業務中，有XX筆未在反洗錢系統中按規定錄入。且現場訪談、查看支行反洗錢業務培訓記錄和反洗錢系統相關數據信息發現，2009年度支行員工雖參加了反洗錢業務法律法規、政策制度及相關文件的學習，但效果不佳，對于反洗錢系統的了解應用欠缺，對于應該需要手工錄入的業務認識不足。

三、問題成因分析

分析存在問題成因，支行制度執行不到位、流程不健全、設計不合理及風險意識不足，復核監督不細致，是產生上述問題的主要原因。

同時，當前我行基層網點業務產品日趨齊全，各業務系統對不相容崗位的相互牽制的要求較多，加之人員配置的限制也是產生問題的客觀原因。

四、對所查機構、業務的財務信息狀況確認意見

稽核組在對XX支行進行柜臺業務檢查時，對支行稽核區間涉及業務條線的帳實、賬款、賬賬、賬表進行了核對，未發現支行業務記錄與會計信息存在內容不真實、數據不準確、范圍不完整等問題，也未發現支行存在賬款/賬實不相符、賬賬/賬表不一致等問題。

五、稽核建議

（一）進一步加強現金尾箱管理，提高業務人員的風險防范意識，確保銀行資金的安全，防范員工的道德風險。

（二）支行應根據現有人員進行合理分工，明確和細化事中監督崗位職責，增強事中監督的責任意識和風險控制意識，做到實時復核、監督，及時發現和糾正存在的問題，切實保證事中監督復核工作的時效性和完整性。

（三）進一步加強反洗錢工作，提高相關管理人員對反洗錢工作的認識，嚴格按照人民銀行反洗錢的相關制度要求規范操作。

（四）對支行重要空白憑證的調運未視同現金管理的問題，建議XX分行有關部門根據網點每周預先提出領取憑證的需求，由分行有關部門在專業護衛公司的押運下視同現金配送，或者雙人領取，專車運送方式進行，以規范重要空白憑證的調撥。同時，分行有關部門應組織人員及時對憑證支出、入帳情況進行雙向檢查。

第二篇：基層公司內控檢查的重點環節

基層公司內控檢查的重點環節、內容及方式、方法

基層公司內控建設是公司內控建設的重要組成部分。北京監察稽核中心成立以來，通過工作實踐，在基層公司內控檢查的重點環節、內容及方式、方法方面積累了一些做法，在此與各位同仁一起探討、一起交流、一起研究，共同為中國人保實現又好又快發展提供強力支持。

一、內控檢查的重點環節、內容

目前，公司系統內部控制制度比較健全，內控合規管理體制也已形成，從總公司到省、市（地）分公司均設立了內控合規管理部門，配備了專職內控合規人員，對公司經營進行全面檢查和規范，內控合規的理念正在逐步滲透到公司各個階層和各項工作之中。但是還必須看到，由于內控管理不到位，一些基層公司經營連年虧損，有的單位甚至產生較大經營風險。同時，由于目前管理手段還不夠精細，信息技術體系建設相對滯后，公司系統還沒能做到數據、財務和后援的集中統一管理，經營管理和風險管控存在一些薄弱環節，在重點領域、重點地域、重點事項方面，公司系統違規經營的情況時有發生，亦應引起高度重視。

（一）目前內控檢查發現的主要問題

1.思想認識不到位，依法合規的經營意識薄弱。從檢查中發現的問題來看，一些分支公司領導對內控合規工作是落實科學發展觀、推進中國人保新的發展戰略的需要和有效防范化解風險，實現精細化管理，提升經營效益的認識不足，在安排工作中，往往發展重于管理，內控合規工作滯后，致使基層一線管理人員缺乏對合規管理風險的重視，主要反映在一些機構對加強內控合規的重要性認識不深，依法合規經營意識不強，不能正確處理市場競爭、加快發展與依法合規經營的關系，風險管理意識較弱，對內控合規工作的重視不夠，有些公司還造成潛在巨大風險和不良負面影響。

2.制度建設和制度執行脫節，違規違紀問題時有發生。由于近年來市場主體不斷增多，市場競爭越來越激烈，依法合規的要求沒有得到有效遵循，違規違紀經營行為時有發生。在業務發展上，一些公司采取低費率、高回扣的粗放競爭方式，坐扣保費，違規批單退費、虛列手續費支出、變通承保貼費的現象屢禁不止。在業務管理上，有些公司執行總公司理賠管理規定不全面，越權理賠、超賠案件、虛假賠案時有發生；有些公司營業費用管控不嚴，造成費用超支；這些問題折射出基層公司在內控制度執行上，管控能力較弱，執行力不強。

3.監管整改不到位，一些問題重復發生。隨著內、外部各類監督檢查力度逐步加大，各級公司依法合規經營管理越來越嚴，但在檢查中，也發現內、外部檢查報告中提出的問題有些還是重復發生，主要表現在領導對整改不夠重視或整改不徹底，如應收保費掛賬、預付賠款非正常掛賬、費用超支掛賬、違規貼費、機關人員超編等問題往往沒有得到及時整改；支付手續費沒有使用正規中介發票等問題往往重復發生。

4.應收保費問題較多。檢查中發現有些單位自然人欠交保費，有些單位交強險保費收入長期掛賬應收保費，有些單位未嚴格按照代理合同及時結算保費，沒有嚴格落實分期交費協議，有些公司代理業務坐扣保費支付高額手續費，有些公司應收保費采用“滾單”方式處理，造成應收保費賬齡嚴重失實。這些問題直接導致應收保費余額據高不下、現金流緊張、壞賬損失風險加大，更為嚴重的是有些還造成保費資金被挪用。

5.基礎管控薄弱。在單證管理方面主要表現有些單位單證管理制度執行沒有到位，單證管理崗位沒有按照總公司規定設置，重要的保單、銀行支票登記不全，領用人個別缺項，重要保單沒有及時裝訂。在資金管理方面主要存在保費欠條抵頂銀行存款，支付對公退費通過個人存折轉付，對公單位賠款大額支付現金等問題。

6.數據質量管理存在失控點。目前有的公司還沒有建立健全有關數據質量日常監控制度和月末、季度、考核制度，數據處理不及時，造成業務系統總保費與收付費系統總保費不符等問題。

以上問題的存在，主要是沒有嚴格執行有關內控規章制度，操作中沒有嚴格按照流程操作，直接影響到業務健康發展，必須嚴格管控，及時解決。

（二）內控檢查的重點環節、內容

根據檢查發現的突出問題，我們認為，目前內控檢查應注重檢查以下重點環節和內容

1.檢查內控制度的健全性及合理有效性。重點檢查是否存在違反統一法人授權經營管理規定和執行總公司“六條禁令”的執行力，做到有章可循、有章必循，及時發現堵塞經營管理風險漏洞。

2.關注重點領域、重點地域和重點事項。目前，基層公司主要存在思想認識不到位，依法合規意識不強；執行不到位，制度建設和制度執行脫節；體制機制不到位，存在薄弱環節和漏洞；內部監督管控不到位，存在管控盲點和懲戒不力的問題；以上重點領域、重點事項要作為重點檢查對象，并督促發現問題的整改，防止整改后問題重復發生。

3.檢查承保管理。嚴格檢查省級分公司是否明確各相關部門的核保職責、權限，地市分公司是否承擔相關的核保責任；檢查關鍵處理環節和關鍵數據節點省集中管理情況；檢查自動核保比例，不能自動核保的業務，是否統一由省級分公司集中處理；檢查省分公司人工核保、核批的險種和業務，如高出險率或高賠付率的黑灰名單業務，保險金額或責任限額較高的業務，風險因素相對復雜或潛在風險損失率較高的業務，費率浮動幅度超過相關規定的業務，統保招標業務，跨省異地及各類海外業務，各類非標準保單類業務和涉及相關擴展責任條款及有特別約定業務等；檢查涉及到保費調整或擴大保險責任的批減、批退業務，超過相關規定時限的補錄業務，超過規定應收保費預警線業務等方面的管控力度；檢查省、市分公司承保管控水平，省級分公司是否實時監控和管理地市分公司所有權限范圍內的業務核保質量，是否動態調整地市分公司相關核保權限；是否做到核保授權到人、責任到人。

4.檢查理賠管理。一是檢查理賠監督檢查制度的建立健全情況，是否具備完善的理賠監督檢查體系；二是檢查理賠查勘定損人員是否取得上級規定的查勘定損資格；三是檢查查勘定損質量。重點檢查第一現場查勘率，檢查《現場查勘記錄》內容是否完整、真實，是否執行雙人簽字；檢查定損人員是否在權限內估損，超權限是否上報審批；四是檢查省級分公司是否將超時報立案、立案注銷/恢復的審批權，超權限和通賠案件的核損權，以及核賠、報價權，集中到省級分公司處理，真正實現核賠省集中；五是檢查超賠案件、通融案件，有效

降低不合理賠付；六是檢查理賠復核審批制度的執行情況，檢查賠案是否執行分級核賠制度，超權限賠案是否經上級審批；七是檢查賠款支付手續的完備性。

5.檢查單證管理。檢查省、市（地）、區（縣）公司單證管理崗位的設置和人員配備是否符合上級公司的規定，是否制定了單證管理實施細則；檢查分支機構是否正確使用集中統一的單證管理系統；檢查單證是否按照總公司統一規定保管、發放、使用、核銷；檢查保單副本和保費發票存根是否完整齊全，是否存在缺失情況。

6.檢查資金管理。檢查資金管理各項制度的執行情況，是否有效提高資金管控能力，嚴禁通過個人賬戶變通支付現金，嚴格通過營銷員個人賬戶轉付各項退費和賠款。

7.檢查印章管理。重點檢查分、支公司印章的管理、使用是否符合上級公司印章管理規定。

8.檢查應收保費管理。檢查省、市分公司執行應收保費管理制度規定情況，按照險種檢查審批流程，確保超權限應收保費審批權和應收保費清理的核批權上收到省級分公司；檢查是否存在自然人欠交保費和“交強險”長期掛賬應收保費的情況；檢查中介、代理業務是否嚴格執行分期交費協議，是否按照合同協議及時結算保費；檢查是否存在通過應收保費坐扣手續費和高額返還問題；檢查應收保費是否存在其他掛賬原因；檢查應收保費賬齡是否真實、準確，是否存在應收保費“滾單”操作；檢查是否存在應收保費呆賬，已經形成呆賬的應收保費是否按照有關規定核銷。

9.檢查政策性農險業務管理情況。檢查政策性農業保險業務的重點是真實性、規范性、及時性方面的成績與不足。重點檢查中央財政保費補貼險種保費收入是否真實、準確；檢查承保費率的執行情況；檢查財政部門撥付保費補貼資金情況，是否同應承擔的補貼金額一致；檢查是否存在重復申報或多領保費補貼資金的情況；檢查政策性農險應收保費是否能夠落實。檢查發生賠款支出的項目有無保險合同，受損標的是否屬于保險對象，是否屬于保險責任；檢查是否存在出險后投保，出險多列、虛列賠款支出的情況；檢查賠款是否有領款人簽字，是否借賠款列支其他費用，賠款流向是否清晰；檢查補貼險種各項準備金的提取、轉回是否符合有關規定；檢查再保險業務的分保手續費和分保賠款的賬務處理是否符合規定，是否真實準確。

10.檢查內、外部檢查報告中提出問題的整改落實情況。關注內、外部監管部門的檢查報告，重點檢查包括外部檢查和內部監察審計及業務部門提出問題的整改落實情況，防止提出的同類問題重復發生。

二、內控檢查的方式、方法

（一）細化檢查項目實施方案。

根據檢查項目的不同需要，按照檢查目的清楚、依據充分、檢查范圍、內容、重點明確的要求，認真研究制定能夠具體操作的檢查實施方案；同時根據檢查實施方案檢查的內容細化檢查工作底稿，為實施檢查項目做好充分準備。

（二）采取多種方式、方法，全面實施非現場檢查分析。

首先，通過公司計算機輔助審計系統、收付費系統、賬務系統、業務處理系統、95518客服系統及時收集分、支公司經營情況和關鍵指標經營數據，從中進行梳理，發現重點和疑點問題，如現金庫存、應收保費余額、應收付款、案均賠款、案件處理率、賠付率、手續費率、費用率等重要指標，注意發現異常問題；第二，收集分支公司年、季度經營形勢分析、有關工作會議材料、外部檢查審計和內部檢查審計報告；第三，根據收集的數據和資料，及時進行分析研究，達到及時掌握分支公司有關情況，及時發現異常問題的目的，同時確定檢查工作重點，為開展現場檢查做好充分準備。

（三）實施差異化檢查。

目前內部檢查人員較少、檢查任務較重、時間較緊是客觀事實，同時被檢查單位接受內、外部檢查項目較多，檢查與被檢查耗費的人力、物力、財力較大；根據以上情況，我們認為檢查的方式、方法應注重差異化，怎樣實施差異化的檢查，就是根據非現場分析的資料和收集的紀檢監察、審計、財務、業務多方面的檢查信息，將各種資料和信息歸納、匯總、分析，按照好、中、差對管轄公司進行分類；根據不同的分類，確定不同的檢查項目和檢查范圍，采取不同的檢查方法，安排相應的檢查力量，又好又快完成檢查任務。

1.確定檢查項目實行差異化。對被檢查單位進行分類后，在確定檢查項目上，要進行細致安排，一是根據各單位分類的不同，確定不同的檢查項目，如：對任職多年的單位領導人員可以進行任期責任審計，對經營成本高的單位進行管理檢查，對費用超支的單位進行財務收支專項檢查，對效益差的公司進行效能監察等。二是根據公司每年的中心任務和領導、員工關心的焦點問題安排專項檢查，確保公司中心任務能夠有效實現。三是對重大決策和重大財務開支進行重點檢查，保證重大決策和重點項目能夠認真執行。通過科學合理安排檢查項目，創造一個富有活力和成效的檢查工作新局面，有效提升檢查效果。

2.創新檢查工作方法推行差異化。做到內部檢查能夠適應目前新環境、新形勢變化的新需要，檢查方法和手段要在創新上多做研究，創新檢查方法應從以下方面著手。

第一，按照對管轄公司的分類，對好的公司檢查監督，每年可進行非現場檢查，現場檢查可以采取抽樣檢查的方法；對中間的公司檢查監督，要適時進行非現場檢查，每年根據工作需要進行現場檢查；對差的公司檢查監督，要時時進行非現場檢查，必要時進行重點檢查，且每年必須進行一次現場檢查。

第二，安排檢查工作重點，要根據公司業務變化的新形勢，做到檢查工作能夠滿足業務發展和內部管理的新需要。注意向三個方面側重，一是新設立的核算單位的建設管理；二是側重于新業務和高風險業務，如“交強險”、農險、責任險業務，投資和資本運作業務；三是側重于歷年檢查發現的薄弱環節，如資金管理、應收保費、承保貼費等實施重點檢查。第三，研究檢查工作新方法。一是將全面檢查與專項檢查結合起來，根據不同公司存在的不同突出問題，確定檢查重點，有的放矢，避免重復，節約時間。二是要充分利用現代信息技術，提高非現場檢查質量，提高檢查效率，同時減少被檢查單位的配合時間。三是注意總結工作經驗，不斷提高檢查質量，在每個檢查項目結束之后，要認真進行工作總結，互相交流，取長補短，共同提高。四是通過查找失控點，認真分析共性與個性問題，研究出現問題的原因，抓好后續檢查，督促落實整改。五是通過檢查，綜合分析、提出建議，提供有價值的高質量檢查意見，為公司決策層提供可靠決策依據。

通過以上方法，必將能夠提高檢查效率，提升檢查效果，切實為實現“促發展、保效益、防風險”的重要目標多做貢獻。

第三篇：內控專項報告-集團本部

內部控制 專項審計報告

XXXXXXXXXXXX有限公司全體股東：

按照《企業內部控制審計指引》及中國注冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了XXXXXXXXXXXX有限公司集團本部（以下簡稱“XXXXXXXXXXXX”）2013年3月31日的財務報告內部控制的有效性。

一、企業對內部控制的責任

按照財政部等部委頒布的《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，并評價其有效性是XXXXX董事會的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表專項審計意見，并對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。

三、內部控制的固有局限性

內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。

四、內部控制存在的缺陷說明

近年來，XXXXXXXXXXXX執行統一規章制度及業務流程，逐漸完善自身的管理水平，生產流程管理、人員素質方面均具有較高的水平，但同時也存在一些不足和內控缺陷，以下我們根據XXXXXXXXXXXX提供的審計條件通過執行

我們建議公司在內部控制體系中明確“三重一大”事項（即重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務）的決策規則和程序，對發生的“三重一大”事項組織董事會會議進行集體決策和審批。董事會應每年至少召開一次會議，詳細討論組織機構設置、崗位的效率和效果，根據實際情況及時進行調整。

4、月末財務人員根據經驗進行關賬的操作，沒有編制書面結賬檢查清單。我們建議財務部門在期末結賬時編制書面結賬檢查清單。由各相應檢查人/執行人簽字確認后才能在系統中進行結賬操作。會計期間關閉后，系統中的記賬憑證將不能被修改、增加和刪除。只有得到財務部門負責人和分管會計工作負責人批準后，才允許恢復上一個會計期間，并保留批準記錄。

5、財務分析詳細比較財務指標實際結果和預算結果，對完成情況進行數據的分析，并通過述職會議等方式進行原因的分析，問題的剖解。但整個財務分析流程尚需更加系統完善，增加月度、的文字整體分析內容。

我們建議應重視財務分析，并將財務分析報告上報公司管理層和治理層，發揮財務報告在公司經營管理中的重要作用。

6、XXXXXXXXXXXX及所屬子公司生產流程、經營方式相同，但沒有書面制定系統的固化管理流程，會計核算方法集團所屬公司也各有差異，不利于提高企業管理效率。

建議按照工作流程、工作崗位，建立固定的管理流程，并定期進行評估。建立優化統一的會計核算流程，提供企業的管理效率。

（二）業務層面內部控制存在的不足及缺陷

1、采購與付款循環

１）物料采購采取招標方式進行，招標小組包括：質量、研發、財務、紀檢、分廠財務，沒有生產人員參加。

物料主要是生產部門使用，物料的質量對生產的影響較大，生產部門對供應商的物料質量情況也比較了解，建議招標小組中增加生產管理人員，增加招標工作的針對性。

控制資金的流出，存在資金安全方面的漏洞。

建議空白支票與財務章、法人章分開保管，由財務管理部門指定專人保管票據并負責管理票據備查登記簿，領用票據時，經過適當權限人員審批后由票據保管人交由法人章及財務專用章保管人員加蓋相關簽章后開出，以保證企業資金安全。

6、人事薪酬循環

1）人力資源部門編制各崗位說明書、部門職責，但需要定期及不定期更新。同時我們沒有發現XXXXXXXXXXXX定期對組織結構、崗位效率、人員工作量有針對性的測評制度。

建議應建立相關管理制度，及時更新相關崗位說明書，部門職責，在增加或減少崗位、部門時及時更新，并每年定期對所有崗位說明、部門職責、人員工作量進行測評，將結果上報治理層、管理層，對人員及時進行調整。企業處于高速發展期時，這一內控活動尤其重要，可以避免人員盲目增長、職責不分明、扯平等情況的發生。

2）集團人力資源部專人專職，而各個子公司廠僅設一名人事專員 根據XXXXXXXXXXXX提供的資料，集團人力資源部共13人，主要負責集團人事薪酬相關工作，實行專員專職，具體有招聘培訓崗位、績效考核崗位、工資薪酬崗位、社保相關崗位、檔案管理崗位等，每一崗位均不低于1人，部分崗位有相關助理人員，分工較為細致，人力成本較高。

各個子公司廠僅設置一名人事專員，負責除子公司高層管理人員外的所有分廠員工的人事及薪酬相關事項，且人事專員隸屬于廠辦室，未設置獨立的人事部門，也未做到人事薪酬業務循環中各職位的職責分離。這樣會使人事專員需要處理的工作過于繁復，而且缺少人員復核，會增大出錯的幾率。

我們建議從集團整體層面考慮，在保持工作效率成本效率的前提下，在集團與各個子公司之間合理分配人事薪酬相關的崗位職責及崗位人數，盡量做到人員能力的最大利用，同時實現職責分離與控制成本。

3）沒有實行輪崗制度，尤其是財務關鍵崗位、采購、庫管關鍵崗位沒有

我們建議：對貸款利息的計提應按照會計準則的規定計入應付利息科目核算，同時準確的計算應負擔利息支出，并附有經審核的計算依據。

9、固定資產循環 1）固定資產管理

XXXXXXXXXXXX固定資產管理較為完善，按月組織使用部門、設備部門、財務部門對固定資產進行通盤，每次盤點根據盤點結果編制《固定資產盤點報告》，并提出資產處置、使用的建議。在日常設備管理工作中，對主要設備進行每日巡檢，并形成巡檢日志，對本設備檢修編制預算，在每次設備維修后編制設備維修保養記錄及現場工作小結。但同時我們發現整個管理過程針對性不強，對重要的單個設備未進行跟蹤記錄，形成重要設備的系統維修記錄，不便對設備的使用、維修狀態有詳細了解。

我們建議：有針對性的建立健全重要設備固定資產使用、維修、故障臺賬，對每個固定資產管理過程有完善的流水記錄，以便隨時掌握重要設備的現狀、使用、維修情況。

2）固定資產采購

采購的固定資產在入庫時由使用部門進行驗收、調試、使用，在收到發票或支付設備款項時將相關資料交由財務部門進行賬務處理，由此可能導致固定資產使用與入賬不同步，從財務角度對固定資產的管理不及時，可能導致賬實不符。

我們建議：對以驗收入庫的正常使用的固定資產應按合理依據暫估入賬。

10、信息系統管理

XXXXXXXXXXXX信息系統管理工作一直由企業信息技術項目組負責，共7人。于2013年3月并入財務中心進行管理。信息的安全性、保密性，信息管理的高效，以及更有效得為整個公司服務都要求信息部門具有獨立性，而不是附屬于某一部門來履行其職責。

在公司運營過程中，各個部門都需要信息項目組的工作給予相應的有力支持才能順利、高效得實現自身職責，而生產、倉儲、銷售、結算等各個環

源相關內部控制制度建設，定期對所有崗位說明、部門職責、人員工作量進行測評，對人員及時進行調整。避免人員盲目增長、職責不分明、扯皮等情況的發生。

總之，內部控制是一項艱巨的系統工程，需要長期的建立→執行→摸索→評價→整改中逐步完善。我們建議公司按照《企業內部控制基本規范》的規定，循序漸進的建立健全公司內部控制體系，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，保證公司經營管理目標的順利實現。強化風險管理意識，規范公司會計核算、會計監督行為，保證公司各項業務活動正常有效運行，保證經營風險的合理控制。

二〇一三年七月十日

第四篇：專項檢查報告（本站推薦）

收費中心紀檢監察工作總結

市局黨委：

根據2011局黨委工作要點，紀檢監察工作要點及局黨委工作安排和專項檢查要求，現將半年來市收費中心紀檢監察工作開展情況，向各位領導匯報如下：

XXXX收費公路管理中心隸屬于西安市交通運輸局，下轄X個公路收費站，X個業務指導收費站。主要職責是：貫徹執行國家、省、市關于公路收費工作的方針、政策和法律、法規；做好我市開放式收費公路規劃、籌資、建設、管理、還貸等工作；2010年全市還貸性收費公路的通行費征收目標任務1XX億元，其中局屬收費公路通行費征收目標任務XX萬元。截止2011年11月20日，全市收費公路通行費已征收XX萬元，全市日平均通行費收入約XX萬元，月平均通行費收入約為XX萬元，以完成目標任務的XX。局屬收費公路通行費已征收XX8萬元，完成目標任務的XX結合通行費完成情況分析，全年收費任務將會順利完成。

加強黨風廉政建設對于提升行業形象、維護社會穩定、優化發展環境、樹立黨和政府的良好形象具有重要的意義。市中心歷來重視黨風廉政建設，始終按照糾建并舉、標本兼治的要求，堅持把推動公路收費行業黨風廉政建設作為改善和優化經濟發展環境的大事來抓，以提高服務質量、促進和諧收費為目的，以創建人民群眾滿意基層單位為抓手，把行

風建設的過程當作全面提升管理水平、形象的契機，全體動員，全員參與，有計劃、有步驟地向前推進，黨風廉政工作取得了一定成效，行業形象有了新的提升。

一、主要工作情況

（一）以落實責任制為核心，切實加強黨風廉政建設 1.在貫徹落實黨風廉政建設責任制工作中，我們重點抓好以下幾個方面工作：一是明確責任。明確了各公路收費站一把手對全站黨風廉政建設負總責，指導站屬各部門、各班組根據各自特點，修定完善落實了黨風廉政建設責任制，在全系統范圍內形成較為完善的責任網絡。二是建立考核體系，落實長效機制。市中心把黨風廉政建設列入今年工作目標考核體系中、深入貫徹落實糾風工作責任制，強調糾風工作的重要性。深化政務、財務、站務“三公開”制度，完善監督機制，接受員工監督。市中心要求各公路收費站把政務內容和工作計劃要在政務公開欄進行公布，完善了公開內容，提高公開的質量與透明。

2.認真貫徹學習《廉政準則》，做好審計監察工作。結合行業特色，市中心突出圍繞收費工作新形勢、新任務，注重發揮紀檢監察的監督作用。圍繞收費公路政策的落實加強監督，保證收費秩序規范、服務文明；圍繞重點對象加強監督，完善、健全黨內民主、行政決策民主，強力推進各公路收費站黨務、政務、站務公開，突出黨的政治紀律、干部人事制度、經濟工作紀律、廉潔自律和黨風廉政責任制執行落

實情況重點監督內容；圍繞關鍵崗位、環節及重點工作加強監督，緊緊抓住收費公路條例、黨風廉政建設制度、財務審計等重點，著力構建權力運行有效內控機制，確保公路經濟大發展，隊伍建設上臺階。重點監督檢查在收費工作中索取或者收受他人財物或者謀取其他利益的違法事件，嚴格依紀依法辦事，認真履行規定程序，及時化解矛盾，維護收費公路工作的穩定。

3.廉政教育和黨風廉政建設工作有效開展。今年，市中心要求各公路收費站及時學習傳達市局在黨風建設和紀檢監察工作的會議精神，部署各階段工作。圍繞黨的十七屆五中全會精神和新黨章的學習，組織開展了以“三個代表”重要思想為主要內容的黨員先進性教育，組織基層觀看了黨風廉政教育紀錄片等宣傳教育片。同時，要求各站一把手在各種大小會議上經常提醒各科室干部要增強黨性觀念，警鐘長鳴，防微杜漸，樹立正確的權力觀、地位觀、利益觀，通過一系列宣傳教育活動，提高了廣大黨員干部遵守法紀，廉潔自律，拒腐防變的自覺性。

（二）基層黨務及行政權力公開通明運行制度建設工作 1.繼續深化黨務、政務、財務“三公開”制度，完善監督機制，接受員工監督。政務公開是領導層與員工交流的最有效途徑，市中心要求各公路收費站把公開內容刊登在通訊報道上，同時把今后年行動計劃都進行上墻公布，完善了公

開內容，提高公開的質量與透明，進一步規范了從業行為，提高了辦事效率，弘揚了先進文化和良好職業道德，推動各部門和個人的精神文明建設工作。增強了收費站的凝聚力。進一步密切了站黨群、干群關系。

（三）政風行風建設和專項治理工作

1.加強監督，推動政風行業建設。各公路收費站共聘請XX位行風建設社會監督員，對收費站的行風工作進行監督。一是圍繞收費工作新形勢、新任務，圍繞收費公路政策的落實加強監督，保證收費秩序規范、服務文明；圍繞重點對象加強監督，完善、健全黨內民主、行政決策民主，對關鍵崗位、環節及重點工作加強監督，緊緊抓住收費公路條例、糾風工作長效機制、財務審計等重點，著力構建權力運行有效內控機制，確保公路經濟大發展，隊伍建設上臺階。

2.做好政風行風評議工作。配合好各區縣糾風辦搞好對收費服務窗口和行風評議工作。今年，各公路收費站先后參加了區縣人民政府辦公室舉辦的政風行風問卷測評現場宣傳活動，共發放宣傳冊XX份，評議卡XX張，展板X個，發放問卷XX份，收回XX份，現場咨詢XX余人。通過測評，進一步規范了行業行為，提高了辦事效率，弘揚了先進文化和良好職業道德，大力推進各部門和個人的精神文明建設工作。

3.強化公路“三亂”專項治理，優化公路環境，做好

“三個服務”，加強公務用車，“小金庫”整治工作。按照省、市糾風部門的要求，積極組織稽查、監控部門對收費隊伍的檢查，堅決杜絕在站上出現亂收費、亂罰款等公路“三亂”現象，鞏固了各公路收費站無公路“三亂”成果，其中受理上級轉辦、群眾直接投訴舉報6件，均為司乘人員投訴反映收繳問題。市中心都進行了調查處理，投訴人員對答復均表示滿意。在結合今年的中央治理公務用車和治理單位“小金庫”工作中，市中心積極配合，通過加大政策宣傳力度，使公車治理工作和“小金庫”治理政策盡人皆知，為建立長效機制奠定了群眾基礎。對“小金庫”的界定政策，繼續加大力度，廣泛宣傳，堅決、徹底地消除對“小金庫”問題的模糊認識，鼓勵自查和舉報，不論是誰設的“小金庫”，不論是什么形式的“小金庫”，不論用于什么支出，都必須堅決清除，絕不姑息。并長期保留公車治理，“小金庫”舉報電話、舉報信箱，實現“小金庫”防治工作的制度化；二是整理“小金庫”典型案例，堅持定期開展警示教育，增強各級領導人員和員工的責任意識和法紀觀念；三是制定“小金庫”責任追究制度，做到常抓不懈。

同時，各公路收費站認真做好“三個服務”的要求。保障“綠色通道”暢通，對符合拉運“綠色通道”農副產品的車輛，及時免費放行。確保了國家各項強農惠農政策落實到了實處，更好地服務新農村建設。截止11月20日，各公路收費站“綠色通道”減免通行費車輛共計XXX輛次，減免通

行費XX元。

（四）加強教育培訓，不斷提高收費隊伍綜合素質 1.為扎實推進反腐倡廉宣傳教育工作，市中心堅持抓好了宣傳引導工作。一是多渠道，強推進。市中心為全體干部職工配發了《收費政策法規手冊》、《收費公路管理條例》等有關建設學習型黨組織和收費行業法規的理論小手冊，并要求各公路收費站將訂閱《中國監察》、《中國紀檢監察報》作為一項重要的政治任務來抓，使每個公路收費站都訂閱了《中國監察》、《中國紀檢監察報》，在收費系統內部內營造了濃厚的學習氛圍。

2.提高人員行業服務意識。一是工作理念有創新。通過不斷加強學習黨組織建設，全市收費系統黨員干部的工作理念發生了較大的變化，在年X月份市中心組織各收費站站長、中層業務骨干學習聽取XXX教授關于對管理學和推進基層發展方面的講座；組織各站公路收費站人員，軍體列隊、交通手勢、文明禮儀、應急事件演練等封閉式的強化集訓，通過以上一系列學習，各站的統籌發展、服務意識和反腐倡廉教育等工作意識得到了進一步增強。

（五）開展建黨90周年理論研討活動

開展建黨90周年理論研討活動，進行歷史和革命傳統教育。今年是中國共產黨建黨90周年，全國上下熱烈慶祝了這一盛事。自胡錦濤總書記在慶祝大會上發表了重要講話后，各公路收費站積極組織學習研討胡總書記講話精神，體

會講話精髓。重點安排時間，講黨史，講傳統，闡述在新的歷史起點上把中國特色社會主義偉大事業全力推向前進的重大政策，并在9月份在XX公路收費站舉辦了建黨90周年知識競賽，以多種方式。把全體廣大干部職工的思想統一到“七一”講話精神上來，把行動落實到“七一”重要講話的各項要求上來，推動廣大干部職工貫徹落實執行黨的基本理論、基本路線、基本綱領的自覺性和堅定性，繼續解放思想、堅持改革開放、推動科學方展、促進社會和諧、總體要求的自覺性，以飽滿的政治熱情。昂揚奮發的精神和求實的作風，努力把本職工作搞上去，把交通事業做得又快又好。

二、存在的問題

一年來市中心在貫徹黨風廉政建設責任制和反腐敗工作方面做了一些工作，取得了一些成績，但也存在一些問題，主要有：一是政務公開工作雖然建立了一些相關的制度，但對政務公開工作的認識還有一定的距離，還沒有真正解決要我公開和我要公開的關系，開的深度和廣度還不夠；二是對政務運作和人員行政行為的監督覆蓋面還不夠全面有效；三是目前公路收費站管理的水平與規范化標準尚有一定差距，公路收費的外部環境較差，偷逃漏費治理成本較大；四是創優爭先意識不強；各級黨組還不健全，黨員發展過慢。目前，僅有XXX各站建有黨支部，XX站黨支部還未換屆任命，XX站黨組織掛靠在臨潼區交通局。X個收費站共計有黨員XX人，預備黨員XX人，基層黨組織力量較為薄弱。給黨的各項工作開展帶來了一定不便。

三、今后的工作思路

（一）落實黨風廉政建設責任制

增強黨風廉政建設責任制的意識，完善考評制度，根據責任人自查自評材料，按照量化考核標準的內容，通過個別交談、座談討論、民主測評等方式對責任人進行考評；落實責任追究制度，對不落實或不正確履行黨風廉政建設責任制有關規定的，要追究紀律責任，涉嫌犯罪的，要移送司法機關追究法律責任。

（二）反腐倡廉工作

認真貫徹執行《廉政準則》、和各項紀律處分規定，通過嚴格規范管理，加強監督檢查，確實起到關口前移、防范未然、愛護干部、保護干部的作用。

（三）查辦違法違紀案件工作

加大查辦案件的工作力度，對在收費理公作中利用職權和職務上的影響為自己和他人謀取利益，向管理對象索要錢物、吃、拿、卡、要行為和提出不合理的要求等違法違紀行為，要堅決查處，決不姑息遷就。

（四）民主評議行風工作

做好自查和問卷調查工作，針對查擺的問題和群眾反映強烈的熱點難點問題，切實抓好整改工作；繼續做好治理公路“三亂”工作，嚴格落實執行國家、省、市有關減農民 8

負擔、加大“綠色通道”減免政策的執行力度，等一系列惠農工作的規定。

（五）行政權力公開工作

在求真、求實、求效上下工夫，在轉變職能的同時，進一步明確崗位職責，實行績效考評；認真受理群眾投訴，運用行政監督、效能告誡等及時糾正和查處侵犯群眾、員工的合法權益的行為。

（六）繼續加強收費人員文明服務監督工作

不斷促進行業文明服務水平。認真開展打擊公路偷逃漏費治理和治超聯動工作，不斷深化公路治理成果。六是積極開展人民群眾滿意的基層站所和服務窗口等文明服務創建活動，進一步發揮示范帶動作用。

20XX年，市中心將繼續以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發展觀，深入學習貫徹黨的十七大、中央、省、市紀委全會和廉政工作會議精神，把中共中央《建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系實施綱要》以及《建立健全懲治和預防腐敗體200X-201X年工作規劃》精神落到實處，結合實際，全面履行職責，深入推進我市收費公路系統黨風廉政建設、精神文明建設和紀檢監察工作再上新臺階。

二〇一一年十一月二十四日

第五篇：專項檢查報告

關于對黃金海岸大酒店 吧臺的專項檢查報告

集團審計部于2013年5月2日-5月4日專門抽調檢查了黃金海岸大酒店4月29日至5月1日宴會廳吧臺、咖啡廳吧臺監控錄相，現將檢查情況報告如下：

一、檢查情況

二個吧臺主要存在如下問題

1、廚師到宴會廳吧臺拿水果（圣女果和香瓜），有時通過吧生拿，吧臺無人直接拿；

2、廚師到宴會廳吧臺通過吧生拿打火機；

3、吧生在做水果拼盤過程中偶爾吃點水果；

4、廚師直接到宴會廳吧臺的冰箱拿牛奶；

5、咖啡廳的服務員在吧臺內的水池洗拖把，并將拖把長時間的擱置在吧臺內的水池。

6、供應商送水果，直接將水果放在吧臺內，吧臺無人收貨。

7、酒店其他部門到宴會廳吧內調水果，未辦調撥手續。具體時間、行為詳見附件。

就檢查中發現的問題，經向酒店管理人員咨詢了解，廚師到宴會廳拿水果系廚房做菜用，而牛奶是早餐的員工免費牛奶寄存在吧臺。

二、檢查意見

1、嚴格執行收貨制度，供應商送各類物品，必須安排人員驗收，不得任由供應商自行放置。

2、嚴格操作流程，分清責任，廚房做菜用水果，其他部門調用水果，都必須辦理領料手續，以便真實反映各項成本。

3、酒店制定出各種水果拼盤的標準成本，出品時嚴格按標準成本出品。

4、建立自助早餐水果用量標準，經營部門每天晚上應到前臺打印房態表，根據開房客人配備早餐及水果數量，同時加強收市后物品的管理，在自助結束時回收客人剩余水果，榨汁售賣，以節約成本。

5、建立吧臺管理制度，除收銀員、吧臺以外的人無特殊情況不準進入吧臺，不得隨意在吧臺拿取任何物品，同時在營業期間，吧臺不得離人。

6、吧臺內的水果牛奶等都不準試味，員工免費牛奶不得放置在營業網點的冰箱內。

7、咖啡廳不得在吧臺內的水池清洗拖把，不得把拖把擱置在吧內的水池上，以免對酒店的衛生形象造成負面影響。

8、針對上述違紀現象，審計建議第一次給予通報批評，杜絕此類現象再次發生，每發現一次，都將給予100元/次罰款，酒店管理層應加強現場督查，同時審計也將進行不定期檢查。

湖南順天集團審計部 2013年5月10日