第一篇：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1.1依據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)，檢查有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。1.2對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見。1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見。2合規(guī)目標(biāo)2.1確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。1.2有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。1.3有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.1獎(jiǎng)懲意見不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)工作由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。1確定檢查重點(diǎn)并派出檢查組1.1有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點(diǎn)，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。1.2有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內(nèi)部控制檢查。1.2.1二級(jí)單位自查各二級(jí)單位應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成審計(jì)部門牽頭的綜合檢查組，單獨(dú)或結(jié)合常規(guī)檢查項(xiàng)目，對(duì)本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。各二級(jí)單位職能部門負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或關(guān)鍵控制點(diǎn)，不定期進(jìn)行檢查。1.2.2有限公司機(jī)關(guān)各部門的自查及對(duì)口檢查有限公司機(jī)關(guān)各部門，應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查，并對(duì)二級(jí)單位對(duì)口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，不定期地進(jìn)行檢查。1.2.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。2檢查組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。2.2檢查組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫并簽字后交回檢查組。3檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。3.2檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。3.3檢查組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。4檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制4.1檢查組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。4.2檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。5檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，按要求撰寫內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見等。

第二篇：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

1.2對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見。

1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見。

2合規(guī)目標(biāo)2.1確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1.1有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。

1.2有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

1.3有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。

1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。

2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)2.1獎(jiǎng)懲意見不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)工作由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。

1確定檢查重點(diǎn)并派出檢查組1.1有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點(diǎn)，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。

1.2有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內(nèi)部控制檢查。

1.2.1二級(jí)單位自查各二級(jí)單位應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成審計(jì)部門牽頭的綜合檢查組，單獨(dú)或結(jié)合常規(guī)檢查項(xiàng)目，對(duì)本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。

各二級(jí)單位職能部門負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或關(guān)鍵控制點(diǎn)，不定期進(jìn)行檢查。

1.2.2有限公司機(jī)關(guān)各部門的自查及對(duì)口檢查有限公司機(jī)關(guān)各部門，應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查，并對(duì)二級(jí)單位對(duì)口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，不定期地進(jìn)行檢查。

1.2.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。

2檢查組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制2.1檢查組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。

2.2檢查組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫并簽字后交回檢查組。

3檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.2檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。

3.3檢查組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。

4檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制4.1檢查組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.2檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。

5檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，按要求撰寫內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見等。

5.1二級(jí)單位形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告二級(jí)單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計(jì)部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，報(bào)告經(jīng)二級(jí)單位廠長(zhǎng)（經(jīng)理）審定后，于每年9月1日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)

5.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織的檢查，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組參照二級(jí)單位和機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的檢查結(jié)果，對(duì)檢查組提交的內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)，并結(jié)合有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)；確定是否對(duì)有限公司機(jī)關(guān)和各二級(jí)單位整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的單位或部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見。

5.4有限公司董事會(huì)召開會(huì)議，審議有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議。

并將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告于每年10月1日前上報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

6實(shí)施獎(jiǎng)懲并受理復(fù)議申請(qǐng)6.1由二級(jí)單位組織檢查的，由二級(jí)單位依據(jù)內(nèi)部獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)所屬有關(guān)單位或部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲；根據(jù)各職能部門組織的對(duì)口檢查提出的獎(jiǎng)懲意見以及有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查提出的獎(jiǎng)懲意見報(bào)人力資源處，然后提交有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)有關(guān)單位或機(jī)關(guān)部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲。

6.2當(dāng)有關(guān)單位或部門和人員對(duì)獎(jiǎng)懲提出異議或復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋或受理復(fù)議申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該單位或部門和人員。

7對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的補(bǔ)充和修改意見7.1各級(jí)檢查組對(duì)在檢查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與有限公司機(jī)關(guān)及各二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要不相符，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，逐級(jí)報(bào)有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)審批修訂。

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原生生物的主要類群》習(xí)題

一、選擇題

1、桃花的下列結(jié)構(gòu)中，經(jīng)過(guò)發(fā)育最終成為果實(shí)的是（）

A、子房

B、子房壁

C、胚珠

D、受精卵

2、呼吸作用的實(shí)質(zhì)是（）

A、分解有機(jī)物，貯存能量

B、分解有機(jī)物，釋放能量

C、合成有機(jī)物，貯存能量

D、合成有機(jī)物，釋放能量

3、旱地里的農(nóng)作物被水淹沒(méi)后，要及時(shí)排澇，主要是為了促進(jìn)（）

A、葉的光合作用

B、葉的蒸騰作用

C、根的呼吸作用

D、根的吸水

4、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中對(duì)農(nóng)作物進(jìn)行合理密植主要是為了（）

A、提高作物對(duì)水分的吸收

B、提高作物對(duì)土壤中無(wú)機(jī)鹽的利用率

C、提高作物的蒸騰作用

D、提高作物的光合作用

5、下列關(guān)于光合作用原料的敘述中，不正確的是（）

A、光合作用的原料是二氧化碳

B、光合作用的唯一原料是二氧化碳

C、二氧化碳和水都用于制造淀粉

D、二氧化碳和水都是光合作用的原料

6、晚上，將金魚藻放在盛有水的試管中，將試管先后放在離白熾燈如下距離處，在相同時(shí)間內(nèi)試管內(nèi)產(chǎn)生氣泡數(shù)量最多的是（）

A、10厘米

B、20厘米

C、30厘米

D、40厘米

7、貯藏蔬菜、水果要保持低溫，這是因?yàn)椋ǎ?/p>

A、溫度低，減少細(xì)菌病害

B、溫度低，呼吸作用弱，有機(jī)物消耗少

C、溫度低，促進(jìn)光合作用積累

D、溫度低，蒸騰作用弱

二、實(shí)驗(yàn)探究題

1、下面是驗(yàn)證“綠葉在光下制造淀粉的實(shí)驗(yàn)”的具體步驟，請(qǐng)回答有關(guān)問(wèn)題：

①

把盆栽的天竺葵放在黑暗處一晝夜。

②

用黑紙把一片葉的一部分的正面和背面蓋住，然后移到陽(yáng)光下，照射3小時(shí)～4

小時(shí)。

③

剪下遮光的葉片，去掉黑紙。

④

將葉片放在盛有酒精的小燒杯中，再放入大燒杯內(nèi)隔水加熱，葉片顏色逐漸由

變成。

⑤

取出葉片，用清水漂洗干凈。然后放在培養(yǎng)皿里，向葉片滴加碘液。

⑥

稍停片刻，用清水沖洗掉碘液。這時(shí)可以看到，葉片遮光部分呈

色，沒(méi)有遮光的部分呈

色。

（1）步驟①的作用是：。

（2）步驟④中酒精的作用是：。

（3）這個(gè)實(shí)驗(yàn)說(shuō)明了：。

2、有一次小明上街買回來(lái)一袋黃豆芽放在陽(yáng)光下，下午去打開一看，發(fā)現(xiàn)許多黃豆芽

變成了

“綠豆芽”，小明覺(jué)得奇怪，他把這一發(fā)現(xiàn)告訴了同學(xué)們，他們決定把問(wèn)

題搞清楚，請(qǐng)你和他們一起去探究。

（1）你的問(wèn)題是：______________________能影響葉綠素的產(chǎn)生嗎？

（2）針對(duì)你提出的問(wèn)題，請(qǐng)作出假設(shè)：____________對(duì)葉綠素的產(chǎn)生有影響。

（3）設(shè)計(jì)實(shí)驗(yàn)方案：

A、取一定數(shù)量的新鮮的黃豆芽分成兩份，分別放在甲、乙兩個(gè)容器中。

B、把甲放在___________下培養(yǎng)，把乙放在__________處培養(yǎng)。

（4）該實(shí)驗(yàn)的預(yù)期效果是：甲中的黃豆芽_______綠，乙中的黃豆芽_______。

第三篇：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

文章標(biāo)題：內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

1.1依據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)，檢查有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

1.2對(duì)有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位的執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見。

1.3發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)

題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見。

2合規(guī)目標(biāo)

2.1確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

1.1有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上市地證券監(jiān)管規(guī)則及股份公司規(guī)定相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和職工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害有限公司和股份公司的利益或聲譽(yù)。

1.2有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

1.3有限公司機(jī)關(guān)、各二級(jí)單位對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。

1.4檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。

2合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.1獎(jiǎng)懲意見不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)

內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)工作由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織實(shí)施。

1確定檢查重點(diǎn)并派出檢查組

1.1有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)工作重點(diǎn)，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。

1.2有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內(nèi)部控制檢查。

1.2.1二級(jí)單位自查

各二級(jí)單位應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求組成審計(jì)部門牽頭的綜合檢查組，單獨(dú)或結(jié)合常規(guī)檢查項(xiàng)目，對(duì)本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每年至少檢查一次。

各二級(jí)單位職能部門負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或關(guān)鍵控制點(diǎn)，不定期進(jìn)行檢查。

1.2.2有限公司機(jī)關(guān)各部門的自查及對(duì)口檢查

有限公司機(jī)關(guān)各部門，應(yīng)按有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查，并對(duì)二級(jí)單位對(duì)口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，不定期地進(jìn)行檢查。

1.2.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查

有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織綜合檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)二級(jí)單位和有限公司機(jī)關(guān)各部門內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)，每年組織一次。

2檢查組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制

2.1檢查組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查單位或部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。

2.2檢查組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫并簽字后交回檢查組。

3檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

3.1檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.2檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。

3.3檢查組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。

4檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

4.1檢查組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。

4.2檢查組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。

5檢查組提交檢查與綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

檢查組現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，按要求撰寫內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)“向派出人負(fù)責(zé)”的原則提交報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：檢查基本情況、存在問(wèn)題、評(píng)價(jià)結(jié)論、改進(jìn)建議、獎(jiǎng)懲意見等。

5.1二級(jí)單位形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

二級(jí)單位依據(jù)各職能部門自查情況及審計(jì)部門牽頭組織的綜合檢查情況完成本單位的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，報(bào)告經(jīng)二級(jí)單位廠長(zhǎng)（經(jīng)理）審定后，于每年9月1日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)

導(dǎo)小組。

5.2有限公司機(jī)關(guān)各部門形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

有限公司機(jī)關(guān)各部門組織開展對(duì)口檢查，完成本部門的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，確定是否對(duì)被檢查單位整改和落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查并提出獎(jiǎng)懲建議，經(jīng)機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人審定后，于每年9月1日前報(bào)送到有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。

5.3有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組形成綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

有

限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組織的檢查，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組參照二級(jí)單位和機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的檢查結(jié)果，對(duì)檢查組提交的內(nèi)部控制檢查與評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核確認(rèn)，并結(jié)合有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查的情況，匯總完成有限公司內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)董事會(huì)；確定是否對(duì)有限公司機(jī)關(guān)和各二級(jí)單位整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的單位或部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見。

5.4有限公司董事會(huì)召開會(huì)議，審議有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議。并將內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告于每年10月1日前上報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

6實(shí)施獎(jiǎng)懲并受理復(fù)議申請(qǐng)

6.1由二級(jí)單位組織檢查的，由二級(jí)單位依據(jù)內(nèi)部獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)所屬有關(guān)單位或部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲；根據(jù)各職能部門組織的對(duì)口檢查提出的獎(jiǎng)懲意見以及有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組綜合檢查提出的獎(jiǎng)懲意見報(bào)人力資源處，然后提交有限公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審議通過(guò)后，由有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)有關(guān)單位或機(jī)關(guān)部門及相關(guān)人員實(shí)施獎(jiǎng)懲。

6.2當(dāng)有關(guān)單位或部門和人員對(duì)獎(jiǎng)懲提出異議或復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋或受理復(fù)議申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該單位或部門和人員。

7對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)的補(bǔ)充和修改意見

7.1各級(jí)檢查組對(duì)在檢查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與有限公司機(jī)關(guān)及各二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要不相符，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，逐級(jí)報(bào)有限公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)審批修訂。

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第四篇：XX公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

XX公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)

1.1 通過(guò)規(guī)范內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)工作流程，使各項(xiàng)內(nèi)部控制制度不斷改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行，以提升企業(yè)形象，形成良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

2.1 依據(jù)內(nèi)部控制制度，檢查公司的執(zhí)行情況。促使內(nèi)部控制制度在實(shí)際工作中得到有效執(zhí)行。

2.2 對(duì)公司執(zhí)行內(nèi)部控制制度情況作出評(píng)價(jià)，提出整改建議和獎(jiǎng)懲意見。

2.3 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問(wèn)題，并提出對(duì)內(nèi)部控制制度修改完善的意見。

財(cái)務(wù)目標(biāo)

3.1 確保公司對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的披露符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。合規(guī)目標(biāo)

4.1 確保檢查與評(píng)價(jià)工作的程序合規(guī)、方法合理、評(píng)價(jià)意見客觀、整改建議可行、獎(jiǎng)懲意見恰當(dāng)。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

1.1 由于檢查與評(píng)價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，使內(nèi)部控制制度不能不斷有效改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行，影響企業(yè)形象和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

2.1 公司執(zhí)行內(nèi)部控制制度存在重大缺陷，與國(guó)家現(xiàn)行法律法規(guī)和上級(jí)要求相抵觸，檢查人員未及時(shí)提出更新或完善的改進(jìn)意見或建議，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和員工職務(wù)行為違規(guī)并受處罰，以致?lián)p害公司利益或聲譽(yù)。

2.2 公司提供信息虛假或不完整，導(dǎo)致檢查人員未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

2.3 公司對(duì)檢查已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。

2.4 檢查人員工作能力不足，或職業(yè)操守較差，或未按規(guī)定工作程序和方法操作，導(dǎo)致檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于檢查與評(píng)價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)決算對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對(duì)外披露的信息失當(dāng)而受到有關(guān)部門的處罰。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.1 獎(jiǎng)懲意見不當(dāng)形成錯(cuò)誤導(dǎo)向，引發(fā)勞動(dòng)爭(zhēng)議或法律訴訟。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 成立和確定檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組

1.1 公司成立內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長(zhǎng)由董事長(zhǎng)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，成員由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察室、綜合管理部、市場(chǎng)部等部門的主要負(fù)責(zé)人組成。

1.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，按照成本和效益原則，確定或組建內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)工作組（以下簡(jiǎn)稱“檢評(píng)組”）。檢評(píng)組設(shè)在審計(jì)監(jiān)察室，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)察室、綜合管理部、市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心等有關(guān)部門相關(guān)人員參加，組長(zhǎng)由審計(jì)監(jiān)察負(fù)責(zé)人擔(dān)任。檢評(píng)組人員名單報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)。制定檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃

2.1 檢評(píng)組每年年初根據(jù)本流程規(guī)定和檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，編制內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，具體明確各類業(yè)務(wù)定期抽查的時(shí)間（按季或半年或年進(jìn)行抽查）、抽查樣本量的比例（5%～15%）以及隨機(jī)抽查的方法，明確檢查人員的分工和各有關(guān)部門的配合責(zé)任，以及完成檢評(píng)工作的時(shí)間目標(biāo)和要求。

2.2 檢評(píng)組將檢評(píng)工作計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定。實(shí)施檢查

3.1 檢評(píng)組根據(jù)審定后的檢評(píng)工作計(jì)劃，確定內(nèi)部控制檢查的重點(diǎn)單位或部門、業(yè)務(wù)流程或控制點(diǎn)。

3.2 檢評(píng)組制定檢查方案，下發(fā)檢查通知書，組織開展內(nèi)部控制檢查。

3.3 公司各職能部門的自查并形成自查報(bào)告。

3.3.1 公司各職能部門，應(yīng)按公司檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，負(fù)責(zé)對(duì)與本部門職責(zé)相關(guān)的流程或控制點(diǎn)進(jìn)行自查。

3.3.2 公司各職能部門完成本部門的內(nèi)部控制自查報(bào)告，經(jīng)各職能部門主任審定后，于每年 10 月 1 日前報(bào)送到檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

3.4 檢評(píng)組綜合檢查并形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。檢評(píng)組應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況每年進(jìn)行一次檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。

3.4.1 檢評(píng)組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)部控制。

3.4.1.1 檢評(píng)組審閱各種文件，詢問(wèn)被檢查部門的員工，了解員工對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。

3.4.1.2 檢評(píng)組按照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查部門，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫并簽字后交回檢評(píng)組。

3.4.2 檢評(píng)組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試。

3.4.2.1 檢查人員采用審閱證據(jù)、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制制度》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。

3.4.2.2 檢查人員將測(cè)試情況（包括存在的問(wèn)題和被檢查部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。

3.4.2.3 檢評(píng)組組長(zhǎng)指定專人復(fù)核工作底稿，提出復(fù)核意見，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試。

3.4.3 檢評(píng)組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制并形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

3.4.3.1 檢評(píng)組以測(cè)試記錄為依據(jù)，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢評(píng)組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)。

3.4.3.2 檢評(píng)組將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見，被檢查部門負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書面反饋意見并簽字確認(rèn)，對(duì)存在的問(wèn)題限期整改。

3.4.3.3 檢評(píng)組出具并提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

3.4.3.3.1 檢評(píng)組將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組, 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組向董事會(huì)和列席監(jiān)事通報(bào)。

3.4.3.3.2 檢評(píng)組如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組、公司董事會(huì)并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)應(yīng)提出切實(shí)可行的解決措施，必要時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告證券交易所并公告。檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司內(nèi)部控制情況進(jìn)行審議評(píng)估，形成內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告。綜合評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

4.1 公司內(nèi)部控制制度是否按照《內(nèi)部控制指引》建立健全和有效運(yùn)行，是否存在缺陷。

4.2 重點(diǎn)控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況。

4.3 內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)措施。

4.4 上一的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的改善進(jìn)展情況。

4.5 確定是否對(duì)公司部門整改落實(shí)檢查建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，并參考公司業(yè)務(wù)部門開展檢查或抽查的情況，提出應(yīng)予獎(jiǎng)懲的部門和人員以及獎(jiǎng)懲的初步意見。董事會(huì)審議內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

5.1 公司董事會(huì)召開會(huì)議，審議檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組提交的內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告，形成董事會(huì)決議，按有關(guān)規(guī)定出具內(nèi)部控制報(bào)告置于年報(bào)中，接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。

5.2 如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)該審核意見涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

5.2.1 異議事項(xiàng)的基本情況。

5.2.2 該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度。

5.2.3 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見。

5.2.4 消除該事項(xiàng)及其影響的可能性。

5.2.5 消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。實(shí)施獎(jiǎng)懲并受理復(fù)議申請(qǐng)

6.1 每年終了后，檢評(píng)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)全年檢評(píng)綜合評(píng)價(jià)情況提出內(nèi)部控制執(zhí)行的獎(jiǎng)懲意見，報(bào)檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。

6.2 檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核獎(jiǎng)懲意見，并將審核結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審定后兌現(xiàn)。

6.3 當(dāng)有關(guān)部門和人員對(duì)獎(jiǎng)懲提出異議或復(fù)議申請(qǐng)時(shí)，根據(jù)管理權(quán)限由相關(guān)部門負(fù)責(zé)解釋或受理復(fù)議申請(qǐng)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將復(fù)議結(jié)果通知該部門和人員。對(duì)內(nèi)部控制制度的補(bǔ)充和修改意見

檢評(píng)組在檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要不相符，應(yīng)及時(shí)提出修改意見，逐級(jí)報(bào)公司檢評(píng)領(lǐng)導(dǎo)小組、董事會(huì)審批修訂。

四、相關(guān)制度目錄 深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)［2001］41號(hào)）

五、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料 檢查評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組人員名單 檢查評(píng)價(jià)工作計(jì)劃 內(nèi)控制度自查報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)報(bào)告

第五篇：內(nèi)部控制制度-內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制制度

——內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)

第一章 總 則

第一條 為了保證某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和所處環(huán)境，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果而采取的各種政策和程序。公司內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于人為錯(cuò)誤、惡意串通舞弊、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制存在固有限制，可能無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用。

第三條 公司應(yīng)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)和教育培訓(xùn)，通過(guò)多種途徑廣泛宣傳公司內(nèi)部控制制度，引導(dǎo)全體員工掌握公司內(nèi)部控制制度的本質(zhì)要求，促進(jìn)全體員工加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺(jué)遵守公司內(nèi)部控制制度的各項(xiàng)規(guī)定。

第四條 公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循下列原則：

（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及所屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。第五條 公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

（三）控制活動(dòng)。控制活動(dòng)是指公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是指公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第六條 公司指定內(nèi)部審計(jì)部門（以下稱“監(jiān)督檢查部門”）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常監(jiān)督檢查工作，配備專門的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查人員。

第七條 建立健全內(nèi)部控制并保持其有效運(yùn)作，是被檢查單位的責(zé)任，監(jiān)督檢查部門的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制是否存在和其有效性進(jìn)行測(cè)試與評(píng)價(jià)。

第八條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查是指監(jiān)督檢查人員在實(shí)施檢查過(guò)程中對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制制度的健全性、合理性及內(nèi)部控制過(guò)程的有效性所進(jìn)行的測(cè)試與評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的是合理保證被檢查單位實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度。

（二）信息的真實(shí)、可靠。

（三）資產(chǎn)的安全、完整。

（四）經(jīng)濟(jì)有效地使用資源。

（五）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。

（六）實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第九條 監(jiān)督檢查部門向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查有關(guān)工作情況，同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作進(jìn)行指導(dǎo)，審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。

第十條 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查既可以作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，也可以作為實(shí)施其他審計(jì)項(xiàng)目的重要程序。

第三章 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)程序、方法和內(nèi)容

第十一條 公司對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。監(jiān)督檢查部門通過(guò)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查監(jiān)督，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問(wèn)題，評(píng)估其執(zhí)行的效果和效率，并及時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)督促相關(guān)部門、單位及時(shí)予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

第十二條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)每半結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次定期的持續(xù)性檢查監(jiān)督，至少包括重要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)事項(xiàng)，收購(gòu)和出售資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、從事衍生品交易、提供財(cái)務(wù)資助、為他人提供擔(dān)保、募集資金使用、委托理財(cái)?shù)戎卮笫马?xiàng)。各部門、分公司、子公司應(yīng)每半結(jié)束后半個(gè)月內(nèi)進(jìn)行自查，并向公司監(jiān)督檢查部門匯報(bào)自查情況。監(jiān)督檢查部門還將不定期地對(duì)公司的內(nèi)部控制開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。

第十三條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作前，應(yīng)事先報(bào)告公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并制定詳細(xì)的工作計(jì)劃。

第十四條 監(jiān)督檢查部門開展內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作時(shí)，可以采取現(xiàn)場(chǎng)談話和問(wèn)卷調(diào)查、財(cái)務(wù)審計(jì)、文件審核、合同協(xié)議審查或書面報(bào)告等方式進(jìn)行。

第十五條 公司各部門、分公司、子公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員按監(jiān)督檢查部門的要求，及時(shí)向監(jiān)督檢查部門提供所需的原始憑證、報(bào)表、操作規(guī)程、合同協(xié)議和書面報(bào)告等文件資料，接受監(jiān)督檢查部門的談話、調(diào)查、審查等。

第十六條 公司的控制環(huán)境主要包括公司的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)類型、管理層的經(jīng)營(yíng)理念、組織文化、法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工及人員配置、人力資源政策及其執(zhí)行。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)控制環(huán)境重點(diǎn)審查以下方面：

（一）組織的管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格。

（二）誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀。

（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度。

（四）管理權(quán)限的集中程度。

（五）管理層對(duì)逾越既定控制程序的態(tài)度。

（六）法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。

（七）組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分的合理性。

（八）組織各階層人員的知識(shí)與技能。

（九）權(quán)責(zé)匹配程度以及人力資源政策。

（十）員工業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)機(jī)制的有效性。

（十一）員工聘用程序及培訓(xùn)制度的有效性。

（十二）員工對(duì)企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。

第十七條 公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括識(shí)別和分析影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)審查以下方面：

（一）確定風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

（二）可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素。

（三）風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果，對(duì)抗可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性和有效性。

第十八條 公司的控制活動(dòng)主要包括不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、明確業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制、獨(dú)立業(yè)務(wù)審核。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)控制活動(dòng)重點(diǎn)審查以下方面：

（一）不相容職務(wù)相分離。

（二）貨幣資金、實(shí)物管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)，會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管相互制約。

（三）銷售政策的健全性和有效性，采購(gòu)各環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制。

（四）成本費(fèi)用控制政策的健全性和有效性。

（五）預(yù)算管理體系的健全性。

（六）投資決策程序的有效性，投資風(fēng)險(xiǎn)分析估計(jì)。

（七）產(chǎn)品研發(fā)決策程序的健全有效性，研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

（八）籌資活動(dòng)控制的有效性。

（九）實(shí)施績(jī)效考評(píng)的有效性。

第十九條 公司的信息與溝通主要包括建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄所有信息、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠及有序運(yùn)行，建立反舞弊機(jī)制。公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)信息與溝通重點(diǎn)審查以下方面：

（一）各部門間信息的傳遞方式。

（二）各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和所依據(jù)信息的來(lái)源。

（三）管理信息系統(tǒng)控制流程獲取及處理信息的能力以及信息傳遞渠道暢通情況。

（四）信息處理的及時(shí)性、適當(dāng)性，信息系統(tǒng)的安全可靠性。

（五）明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限。

第二十條 公司的內(nèi)部監(jiān)督主要包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層對(duì)內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查（內(nèi)部控制的自我評(píng)估）、內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門實(shí)施的獨(dú)立的監(jiān)督和檢查。

公司的監(jiān)督檢查部門對(duì)內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)審查以下方面：

（一）對(duì)內(nèi)部控制及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)而實(shí)施再控制情況。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)缺陷處理情況。

（三）內(nèi)部審計(jì)的設(shè)置和工作情況。

第二十一條 公司內(nèi)部控制監(jiān)督檢查應(yīng)關(guān)注的其他內(nèi)容

（一）所在行業(yè)狀況及近期的經(jīng)營(yíng)變化。

（二）管理當(dāng)局的誠(chéng)信、能力及發(fā)生舞弊的可能性。

（三）管理當(dāng)局評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的方法和證據(jù)。

（四）對(duì)重要性水平、固有風(fēng)險(xiǎn)及其他與確定內(nèi)部控制重大缺陷有關(guān)的因素的初步判斷。

（五）交易的性質(zhì)和金額。

第二十二條 公司的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，可對(duì)全部?jī)?nèi)部控制要素實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)，也可對(duì)部分內(nèi)部控制要素實(shí)施測(cè)試評(píng)價(jià)。

第二十三條 公司監(jiān)督檢查部門對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查時(shí)應(yīng)遵循以下步驟：

（一）對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解，描述內(nèi)部控制，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試及實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

（三）內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)。

第二十四條 調(diào)查內(nèi)部控制主要包括以下活動(dòng)：

（一）查閱各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件。

（二）詢問(wèn)管理人員和其他有關(guān)人員。

（三）檢查經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的文件和記錄。

（四）觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。

調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被檢查單位業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、控制類型和控制程序等，恰當(dāng)?shù)卮_定調(diào)查范圍；關(guān)注控制環(huán)節(jié)、控制執(zhí)行記錄和控制程序運(yùn)用的連續(xù)性。

第二十五條 描述內(nèi)部控制，采用文字記錄、調(diào)查表、業(yè)務(wù)流程圖的形式將調(diào)查的內(nèi)部控制運(yùn)行情況加以記錄、描述，以供測(cè)試和評(píng)價(jià)；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的流程和控制點(diǎn)，與理想模式比較，結(jié)合專業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)立情況。

第二十六條 了解內(nèi)部控制設(shè)置情況后，應(yīng)當(dāng)初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，確定符合性測(cè)試的范圍。

（一）分析可能發(fā)生錯(cuò)弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和活動(dòng)領(lǐng)域。

（二）初步評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的合理性和運(yùn)行的有效性。

（三）確定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)水平。第二十七條 進(jìn)行符合性測(cè)試。

（一）按照業(yè)務(wù)流程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制規(guī)定是否得到執(zhí)行。

（二）選擇有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否真正發(fā)揮作用。

（三）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制。

符合性測(cè)試可運(yùn)用檢查、詢問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、穿行測(cè)試等方法。監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的性質(zhì)及其執(zhí)行的時(shí)間和頻率，合理確定符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

第二十八條 對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行符合性測(cè)試后，綜合分析被檢查單位內(nèi)部控制的健全性和有效性，提出內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果，并據(jù)此確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)和方法。

第二十九條 測(cè)試內(nèi)部控制的健全性。依據(jù)授權(quán)原則、效益性原則，檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性，并考慮以下因素：

（一）控制措施是否存在。

（二）控制程序是否具備可操作性。

（三）是否存在失控環(huán)節(jié)，失控的性質(zhì)和原因、影響。

（四）內(nèi)部控制的局限性。第三十條 測(cè)試內(nèi)部控制的有效性。在健全性測(cè)試基礎(chǔ)上進(jìn)行符合有效性測(cè)試，可采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢及函證等方法，測(cè)試有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行與相關(guān)內(nèi)部控制的符合程度，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行；是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)；是否存在不遵循內(nèi)部控制制度處理業(yè)務(wù)的重大事項(xiàng)；有無(wú)因制度失控而造成重大經(jīng)濟(jì)損失或資產(chǎn)嚴(yán)重流失等事項(xiàng)。

第三十一條 在檢查評(píng)價(jià)內(nèi)部控制健全性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的固有限制。

（一）內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則。

（二）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置。

（三）即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤、相互勾結(jié)、內(nèi)外惡意串通而失效。

（四）內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。

（五）內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。

第三十二條 綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)置的適用性、健全性、合理性以及控制的有效性，能否保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和規(guī)范化管理。

（一）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的適用性、科學(xué)性，即內(nèi)部控制是否有利于促進(jìn)公司發(fā)展，有利于推進(jìn)管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）披露各項(xiàng)控制措施存在的缺陷，對(duì)相應(yīng)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的影響，揭示面臨的風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果。

（三）對(duì)內(nèi)部控制的健全性、有效性進(jìn)行整體的分析與評(píng)價(jià)，針對(duì)內(nèi)部控制存在的缺陷、薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)和完善的建議。

第三十三條 遵循全面性原則、重要性原則、合法性原則、制衡性原則、適時(shí)性原則、成本效益原則。在評(píng)價(jià)特定內(nèi)部控制未得到遵循的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：

（一）交易數(shù)量和性質(zhì)發(fā)生的變化，以及對(duì)特定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行產(chǎn)生的不利影響。

（二）內(nèi)部控制發(fā)生的變化。

（三）特定內(nèi)部控制的復(fù)雜程度。

（四）特定內(nèi)部控制對(duì)其他內(nèi)部控制有效性的依賴程度。

（五）執(zhí)行或監(jiān)控內(nèi)部控制的關(guān)鍵人員發(fā)生變動(dòng)。

第三十四條 監(jiān)督檢查人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：選擇組織已有的標(biāo)準(zhǔn)，如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適，應(yīng)向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告；如果管理層沒(méi)有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督檢查人員可以基于組織利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第三十五條 監(jiān)督檢查人員應(yīng)將對(duì)被檢查單位內(nèi)部控制調(diào)查、測(cè)試和評(píng)價(jià)的過(guò)程及結(jié)果與被檢查單位進(jìn)行溝通，征求被檢查單位的意見。

第四章 評(píng)價(jià)報(bào)告程序、方法和內(nèi)容

第三十六條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)、改進(jìn)建議及解決進(jìn)展情況等形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告并通報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司監(jiān)督檢查部門如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)并通報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)應(yīng)提出切實(shí)可行的解決措施。

第三十七條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)在每次的定期檢查后及每一次的不定期檢查后向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告內(nèi)部檢查工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并于結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，上述報(bào)告同時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中至少應(yīng)包括檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度不健全、不完善之處，內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題建議采取的改進(jìn)措施，也可以對(duì)公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議，以及監(jiān)督檢查部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)寫明的其他任何事項(xiàng)。

第三十九條 監(jiān)督檢查人員對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告后進(jìn)行后續(xù)追蹤檢查，以確定相關(guān)部門已及時(shí)采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施，并撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)被檢查單位的整改措施進(jìn)行評(píng)價(jià)。

監(jiān)督檢查人員針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，應(yīng)提出追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人有關(guān)責(zé)任的建議；對(duì)內(nèi)部控制比較健全有效的單位，提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。公司應(yīng)將內(nèi)部控制檢查所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題列為各部門、分公司及子公司績(jī)效考核的重要項(xiàng)目之一。第四十條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱監(jiān)督檢查部門提交的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。

第四十一條 董事會(huì)可根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)信息，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。公司董事會(huì)在審議財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，可依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議，同時(shí)監(jiān)事會(huì)也應(yīng)對(duì)此報(bào)告進(jìn)行審議。

第四十二條 公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

（一）內(nèi)控制度是否建立健全；

（二）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施運(yùn)行，是否存在缺陷；

（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況，尤其是本制度中重點(diǎn)關(guān)注的控制活動(dòng)的自查和評(píng)估情況；

（四）內(nèi)控制度及其實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及其處理情況（如有）；

（五）對(duì)本內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；

（六）對(duì)內(nèi)部控制整體情況的自我評(píng)價(jià)；

（七）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施及下一內(nèi)部控制的有關(guān)工作計(jì)劃。第四十三條 終了，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本內(nèi)部控制檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、相應(yīng)的處理建議及整改情況進(jìn)行總結(jié)，在監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)工作報(bào)告里專題陳述。

第四十四條 監(jiān)督檢查部門的工作資料，包括內(nèi)部控制檢查監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料，保存時(shí)間不少于十年。

第四十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)參照有關(guān)主管部門的規(guī)定，就公司內(nèi)部控制情況出具評(píng)價(jià)意見，如注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司內(nèi)部控制有效性表示異議的，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)針對(duì)該評(píng)價(jià)意見涉及事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)做出專項(xiàng)說(shuō)明，專項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）異議事項(xiàng)的基本情況；

（二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；

（三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見；

（四）消除該事項(xiàng)及其影響的可能性；

（五）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第五章 責(zé)任追究及獎(jiǎng)懲

第四十六條 被檢查單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性負(fù)責(zé)，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。由于被檢查單位內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷和出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，及相關(guān)人員失職導(dǎo)致內(nèi)部控制存在重大缺陷或存在重大風(fēng)險(xiǎn)，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由監(jiān)督檢查部門建議，追究被檢查單位相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第四十七條 由于監(jiān)督檢查部門失職，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)或提出，給公司造成嚴(yán)重影響或損失的，由董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)建議，追究監(jiān)督檢查部門相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。但執(zhí)行了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第17號(hào)》中第四章規(guī)定程序而未能發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)予免除責(zé)任。

第四十八條 被檢查單位拒絕、阻礙內(nèi)部控制檢查，或拒絕、拖延提供相關(guān)資料或證明材料，提供虛假資料的，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理，給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退、索賠及追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十九條 監(jiān)督檢查人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，對(duì)嚴(yán)重內(nèi)控缺陷、重大違紀(jì)、違法事項(xiàng)故意不披露的，以及由于未履行職責(zé)出現(xiàn)重大審計(jì)事項(xiàng)錯(cuò)漏、應(yīng)當(dāng)給予通報(bào)批評(píng)、警告、辭退及追究相關(guān)責(zé)任的處理；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第五十條 監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員為公司避免或挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，公司應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋碚煤酮?jiǎng)勵(lì)。

第五十一條 公司所有員工均有權(quán)隨時(shí)以書信形式、電子郵件、傳真或口頭等方式向公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)或監(jiān)督檢查部門反映公司內(nèi)部控制存在的缺陷及實(shí)施中存在的問(wèn)題，針對(duì)存在的問(wèn)題建議采取的改進(jìn)措施，以及對(duì)公司內(nèi)控制度下一步發(fā)展方向提出建議。同時(shí)，公司將視具體情形，對(duì)提供建議的員工予以獎(jiǎng)勵(lì)和鼓勵(lì)。

第六章 附 則

第五十二條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第五十三條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。

第五十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十五條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。