第一篇：稽查管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程(簡(jiǎn)易版)
稽查管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程
…………………………………………………………………………………………………………………………… ¤¤說明：【 】表示崗位； 《 》表示菜單； ○ ○表示下級(jí)機(jī)構(gòu) ； ◆＞＞＞表示轉(zhuǎn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)
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?? 一、稽查管理環(huán)節(jié)：
?舉報(bào)管理（《本級(jí)查處》）
【舉報(bào)管理崗】 → 《季報(bào)案件登記》 → 處理《本級(jí)查處》 → 報(bào)批開始 → ①【舉報(bào)管理崗】 → ②【綜合科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入【案源管理崗】 → 《案源》 → 接收案件（舉報(bào)案件）→（同案源審批流程）
?舉報(bào)管理（《下級(jí)查處》）
【舉報(bào)管理崗】 → 《季報(bào)案件登記》 → 處理《下級(jí)查處》 → 報(bào)批開始 → ①【舉報(bào)管理崗】 → ②【綜合科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級(jí)○【舉報(bào)管理崗】 → 《舉報(bào)管理》 → 登記、處理、審批（同舉報(bào)案件審批流程）◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入【案源管理崗】
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二、案源環(huán)節(jié)：
?案源審批： 《確定待查納稅人信息》后 → ①【案源管理崗】 → ②【案源科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【檢查科長(zhǎng)崗】）
?交辦、督辦案件（《轉(zhuǎn)本級(jí)》）
【案源管理崗】 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)本級(jí)》 → 《案源》 → 接收案件《交辦、督辦案件》 →（同案源審批流程）
?交辦、督辦案件（《轉(zhuǎn)○下級(jí)○》）
【案源管理崗】 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)下級(jí)》 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級(jí)○【案源管理崗】《案源》 → 《轉(zhuǎn)交督辦管理、登記、下達(dá)》 → 《案源》 → 接收案件《交辦、督辦案件》 →（同案源審批流程）
?協(xié)查管理（《轉(zhuǎn)本級(jí)》）
【案源管理崗】 → 《協(xié)查管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)本級(jí)》 → 《案源》 → 接收案件《協(xié)查案件》 →（同案源審批流程）
?協(xié)查管理（《轉(zhuǎn)○下級(jí)○》）
【案源管理崗】 → 《協(xié)查管理》 → 登記 → 下達(dá)《轉(zhuǎn)下級(jí)》 ◆＞＞＞ 轉(zhuǎn)入○下級(jí)○【案源管理崗】《案源》 → 《協(xié)查管理、協(xié)查登記、下達(dá)》 → 《案源》 → 接收案件《協(xié)查案件》 →（同案源審批流程）
■■?協(xié)查管理全流程（詳細(xì)）?
?(1)受托協(xié)查：【案源管理崗】 → 登錄 → 稽查 → 案源 → 協(xié)查管理 → 協(xié)查登記 → 輸入稅務(wù)登記號(hào)和納稅人或非登記戶 →（右邊）協(xié)查登記表錄入?yún)f(xié)查事項(xiàng) → 保存 → 案件下達(dá) → 選擇下達(dá)方式和承辦單位 → 下達(dá)本級(jí)單位(若是下達(dá)下級(jí)單位，可從下級(jí)案源管理崗 → 協(xié)查管理 → 協(xié)查登記 → 查到工作任務(wù)）→ 接收案件 →（右邊選擇）協(xié)查案件 → 查詢 → 接收并轉(zhuǎn)清冊(cè) → 待確定納稅人信息 → 待查清冊(cè)報(bào)批 → 確定 → 報(bào)批 → 提交 → 【案源管理科（股）長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【主管副局長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【檢查科（股）長(zhǎng)崗】 → 案件與分配 → 【檢查崗】，檢查完后 → 文書制作 → 協(xié)查報(bào)告 → 提交 → 【檢查科（股）長(zhǎng)崗】 → 確認(rèn) → 簽批提交 → 【質(zhì)量考核崗】 → 協(xié)查管理 → 委托案件接收 → 制作協(xié)查復(fù)函 → 提交 → 【綜合管理科長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【主管副局長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 轉(zhuǎn)給委托協(xié)查單位。
?（2）委托協(xié)查：【檢查崗】 → 文書制作 → 協(xié)查申請(qǐng)書 → 提交 → 【檢查科（股）長(zhǎng)崗】 → 確認(rèn) → 簽批提交 → 【質(zhì)量考核崗】 → 協(xié)查管理 → 委托案件接收 → 提交 → 【綜合管理科長(zhǎng)崗】 → 簽批提交 → 【主管副局長(zhǎng)崗】 → 簽批 → 【質(zhì)量考核崗】 → 委托案件接收 → 查看打印 → 轉(zhuǎn)給協(xié)查單位。
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三、檢查（實(shí)施）環(huán)節(jié)：
?【稽查科長(zhǎng)崗】：《案件分配》
?【檢查崗】：首先進(jìn)行《案件確認(rèn)》
?檢查準(zhǔn)備：《檢查通知書制作 》→ 《回證制作》 → 《回證回填》
?稽查實(shí)施：分稅種分品目分項(xiàng)目分時(shí)間錄入，保存，增加，?稽查終結(jié)：《定性與處罰》 → 《稽查結(jié)果匯總》 → 《稽查報(bào)告制作》 → 保存 → 報(bào)批（根據(jù)提示進(jìn)行操作，如需補(bǔ)充立案和大要案情況報(bào)告，則完成如下流程）
◆（1）立案：《文書制作》 → 立案審批表 → 審批流程 開始 → ①【檢查崗】 → ②【檢查科長(zhǎng)崗】 → 【分管局長(zhǎng)崗】終審 ◆（2）大案要案情況報(bào)告表審批：開始 → ①【檢查崗】受理 → ②【檢查科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 → 結(jié)束◆＞＞＞轉(zhuǎn)入【綜合管理崗】制作大要案報(bào)告 → ①【綜合管理崗】 → ②【綜合科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審
?完畢后制作移交資料清單和稽查建議反饋表，?稽查終結(jié)報(bào)批：開始 → ①【檢查崗】 → ②【檢查科長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【審理科長(zhǎng)崗】）
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四、審理環(huán)節(jié)：
?【審理科長(zhǎng)崗】：《案件分配與下達(dá)》
?【審理崗】：《案件確認(rèn)》 → 《審定違法定性與處罰》 → 《生成文書》（根據(jù)案件金額大小進(jìn)行相應(yīng)操作）
◆
（一）本級(jí)審理委員會(huì)審理案件
◇（1）本級(jí)稅務(wù)案件審理委員會(huì)審批：開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】終審 → 結(jié)束（轉(zhuǎn)入【審理崗】，《審理委員會(huì)審理》，生成文書）再次審批 開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】）
◆
（二）重大案件審理委員會(huì)審理案件
◇（1）重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審批：開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】終審 → 結(jié)束（轉(zhuǎn)入【審理崗】，《審理委員會(huì)審理》，生成文書）再次審批 開始 → ①【審理崗】受理 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【市局法制建設(shè)崗】）
◇（2）市局法制建設(shè)崗審批：《稽查》審定違法定性與處罰，生成文書（本局或稽查局），報(bào)批，審批開始 → ①【市局法制建設(shè)崗】受理 →②【征管科長(zhǎng)崗】 → ③【市局局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（若選擇《本局》，案件直接轉(zhuǎn)入稽查局【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】，若選擇《稽查局》案件轉(zhuǎn)入稽查局【審理崗】《稽查局重大稅務(wù)案件案件審理結(jié)果處理》）
◇（3）稽查局重大稅務(wù)案件案件審理結(jié)果處理：開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】）
◆
（三）補(bǔ)充調(diào)查
◇（1）本級(jí)補(bǔ)充調(diào)查：生成文書補(bǔ)充檢查通知書 開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【檢查崗】操作同檢查實(shí)施流程，但可以無需再次制作移交資料清單和稽查建議反饋表。【檢查科長(zhǎng)崗】審批后直接轉(zhuǎn)入審理崗）
◇（2）市局重大案件審理補(bǔ)充調(diào)查：【市局法制建設(shè)崗】發(fā)起 → 【征管科長(zhǎng)崗】審批 → 稽查局【審理崗】 → 《審定違法定性與處罰 》→ 《生成文書》（同本級(jí)補(bǔ)充調(diào)查流程）
◆
（四）聽證程序
◇（1）聽證發(fā)起流程：《聽證登記》 → 聽證通知書制作，報(bào)批 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【審理崗】）
◇（2）聽證審批流程：《聽證處理》 → 生成文書—開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【執(zhí)行崗】）
◆
（五）另行安排稽查
?另行安排稽查受理： 生成文書—開始 → ①【審理崗】 → ②【審理科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】 → ④【局長(zhǎng)崗】終審 ◆＞＞＞ ◆＞＞＞（轉(zhuǎn)入【案源管理崗】，《接收案件》，另行稽查）
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五、執(zhí)行環(huán)節(jié)：
?【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】：《案件分配下達(dá)》 ?【執(zhí)行崗】：《案件確認(rèn)》 → 《文書查看》 → 打印文書 → 回證制作 → 回證回填
◇執(zhí)行報(bào)告制作 開始 → ①【執(zhí)行崗】 → ②【執(zhí)行科長(zhǎng)崗】 → ③【分管局長(zhǎng)崗】終審 結(jié)束
第二篇：稽查業(yè)務(wù)流程(檢查環(huán)節(jié))
檢查環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程 接受任務(wù)
1.1 設(shè)置《稅務(wù)稽查案件檢查臺(tái)帳》
1.2 根據(jù)選案部門下達(dá)的《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件《稅務(wù)稽查項(xiàng)目書》登記《稅務(wù)稽查案件檢查臺(tái)帳》 分配任務(wù) 2.1 成立檢查組 2.2 確定主查人員
2.3檢查部門負(fù)責(zé)人向各檢查組分配檢查任務(wù)
2.4各檢查組主查人員在《稅務(wù)稽查案件檢查臺(tái)帳》上簽收，領(lǐng)取檢查任務(wù)
3查前準(zhǔn)備
3.1 實(shí)施檢查前，查閱被查對(duì)象納稅檔案，了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件 3.2 熟悉相關(guān)稅收政策
3.3 與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)座談了解被查對(duì)象基本情況 3.4 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查（視具體情況）3.4 分析案情，統(tǒng)一思想，理清思路
3.5制定檢查預(yù)案，確定檢查方法和措施 實(shí)施檢查
4.1 向被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)檢查告知書》，（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），告知檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等（預(yù)先通知有礙檢查的除外）
4.2 向被查對(duì)象出示《稅務(wù)檢查通知書
（一）》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》）及《稅務(wù)檢查證》（國、地稅聯(lián)合檢查的，各自辦理），實(shí)施稅務(wù)檢查（兩名以上稅務(wù)人員）4.3 向被查對(duì)象出具《調(diào)取帳簿資料通知書》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），依法調(diào)取被查對(duì)象檢查時(shí)段相關(guān)涉稅
資料（帳表證等），并填寫《調(diào)取帳簿資料清單》，雙方簽名蓋章確認(rèn)
4.4 實(shí)施檢查，提取稅收違法證據(jù)資料，制作《提取證據(jù)專用收據(jù)》，依法履行相關(guān)手續(xù)并固定證據(jù)
4.5 就涉稅事宜詢問被查對(duì)象有關(guān)人員，向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），做好《詢問筆錄》，依法固定證據(jù)
4.6 聽取被查對(duì)象口頭陳述或者提供證言，做好《陳述申辯筆錄》，依法履行相關(guān)手續(xù)并固定證據(jù)
4.7 向有關(guān)部門調(diào)查提取與被查對(duì)象涉稅有關(guān)的證據(jù)資料、證明材料時(shí)，出具《稅務(wù)檢查通知書
（二）》（填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》），履行相關(guān)手續(xù)，提取并固定提取的證據(jù)資料、證明材料等。
4.8 查詢存款帳戶、儲(chǔ)蓄存款時(shí)依法辦理相關(guān)手續(xù)
4.9 采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)依法辦理相關(guān)手續(xù) 4.10 檢查實(shí)施過程中，有《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第44條情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，報(bào)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查；中止檢查情形消失后，填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，報(bào)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，恢復(fù)檢查
4.11檢查實(shí)施過程中，有《規(guī)程》第45條情形之一，致使檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查
4.12 其他稅收措施，依法辦理
4.13 制作《稅務(wù)稽查工作底稿
（一）》及《稅務(wù)稽查工作底稿
（二）》并依法固定之
4.14 檢查自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長(zhǎng)檢查時(shí)間的，填制《延長(zhǎng)稅收違法案件檢查時(shí)限審批表》，報(bào)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)
5結(jié)案座談
5.1 檢查結(jié)束前，檢查人員可以將案情向被查對(duì)象通報(bào)（涉
及機(jī)密等不便泄露情形的除外），雙方進(jìn)行座談溝通，制作《座談紀(jì)要》；對(duì)被查對(duì)象的口頭陳述、申辯意見，檢查人員應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，制作《陳述申辯筆錄》，并將座談及被查對(duì)象陳述、申辯情況在《稅務(wù)稽查報(bào)告》中體現(xiàn)
5.2 根據(jù)需要，可以向被查對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明并提供有關(guān)資料 稽查報(bào)告
6.1 分類（分基礎(chǔ)資料、分、分稅種等）整理檢查資料 6.2 核對(duì)檢查相關(guān)證據(jù)資料是否齊全、手續(xù)是否完備、程序是否合法、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確 6.3 檢查組全體人員討論梳理案情 6.4向主管局長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)案情 6.5 制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》 移交審理
7.1 填制《稅務(wù)稽查案件移送審理提請(qǐng)書》 7.2 報(bào)檢查部門負(fù)責(zé)人審核
7.3 制作《稅收違法案件證據(jù)及其他資料交接清單》列明具體移交資料內(nèi)容及數(shù)量，連同《稅務(wù)稽查案件移送審理提請(qǐng)書》）、《稅務(wù)稽查報(bào)告》及案卷相關(guān)資料一并移交審理部門審理 7.4 辦理交接手續(xù)
第三篇：稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)流程
稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)流程
2012-04-09 12:49
稅務(wù)稽查是稅收征收管理的重要組成部分。稽查部門查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則。稅務(wù)稽查工作按照業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和特點(diǎn)區(qū)分，主要包括案源管理、稽查實(shí)施管理、審理管理、執(zhí)行管理和協(xié)查案件管理、舉報(bào)管理、大案要案管理、稽查與管理銜接等內(nèi)容。
1.1案源管理
一、業(yè)務(wù)概述
案源管理是按照稅務(wù)稽查計(jì)劃，采用資料分析、指標(biāo)計(jì)算等方法對(duì)稅務(wù)稽查對(duì)象進(jìn)行篩選和確定。主要包括稽查管轄、稽查計(jì)劃、案件來源及確定、案源處理、案源監(jiān)控、催辦、督辦等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］49號(hào)）；
（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令［2002］362號(hào)）；
（三）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號(hào)）；
（四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》（國稅發(fā)［2004］123號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
(一)稽查管轄
1．各級(jí)國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬國家稅務(wù)局的稅收征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查。
無法根據(jù)前款規(guī)定確定管轄的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。
2．對(duì)稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照有利于案件查處的原則，通過協(xié)商解決。
經(jīng)協(xié)商無法確定的，逐級(jí)報(bào)各自所屬的同級(jí)稅務(wù)局協(xié)商解決；協(xié)商后仍無法確定的，報(bào)共同的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)或者決定后確定管轄的稽查局。
3．上級(jí)國稅局稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、社會(huì)影響、復(fù)雜程度以及查處難度等情況，統(tǒng)一組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。
下級(jí)國稅局稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)國稅局稽查局查處。
4．自治區(qū)國稅局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結(jié)合本地實(shí)際，按照以下標(biāo)準(zhǔn)，在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施分級(jí)分類稽查：
（1）納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅金額；
（2）分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平；
（3）稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度；
（4）稅收違法案件復(fù)雜程度；
（5）納稅人產(chǎn)權(quán)狀況、組織體系構(gòu)成；
（6）其他合理的分類標(biāo)準(zhǔn)。
（二）稽查計(jì)劃
1．各級(jí)國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地實(shí)施稅務(wù)稽查，控制對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)，科學(xué)合理地制訂檢查計(jì)劃。
2．各級(jí)國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)于終了前制訂下一的檢查計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。
檢查計(jì)劃中的稅收專項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上級(jí)稅務(wù)局的稅收專項(xiàng)檢查安排，結(jié)合本級(jí)稅務(wù)局工作實(shí)際確定。
檢查計(jì)劃可以經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
3．各級(jí)國稅局稽查局依照稅務(wù)稽查計(jì)劃和實(shí)際工作情況，按月編制具體實(shí)施檢查的分戶計(jì)劃。
（三）案件來源
各級(jí)國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)通過多種渠道獲取案源信息，合理、準(zhǔn)確地選擇和確定稽查對(duì)象。選案部門對(duì)所獲取的案源信息應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，實(shí)行分類管理。案源信息主要包括:
(1)財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收管理資料、稅務(wù)稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索；
(2)上級(jí)交辦的稅收違法案件；
(3)上級(jí)安排的稅收專項(xiàng)檢查；
(4)稅務(wù)局其他部門移交的稅收違法信息；
(5)檢舉的涉稅違法信息；
(6)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息；
(7)社會(huì)公共信息；
(8)其他信息。
（四）案源確定
1、收集數(shù)據(jù)資料。案源管理崗確定稽查對(duì)象前，應(yīng)收集以下與案源信息有關(guān)的數(shù)據(jù)資料：
（1）納稅人納稅申報(bào)資料；
（2）內(nèi)部管理資料。包括稅務(wù)機(jī)關(guān)在向納稅人辦理業(yè)務(wù)時(shí)收集的信息數(shù)據(jù)，征管部門反饋的納稅人異常信息，稅源管理部門傳遞的納稅評(píng)估信息資料；
（3）以前稅務(wù)稽查資料；
（4）金稅協(xié)查系統(tǒng)提取的相關(guān)信息資料；
（5）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，各類選案分析評(píng)估指標(biāo)的預(yù)警值；
（6）從其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和外部職能部門獲取的納稅人有關(guān)信息數(shù)據(jù)資料。
2、確定待查對(duì)象。案源管理崗根據(jù)案源信息資料，結(jié)合稽查線索資料、稅收征管現(xiàn)狀以及以往稽查情況，應(yīng)當(dāng)通過以下幾種方式確定待查對(duì)象。
（1）采用計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)進(jìn)行篩選；
（2）人工分析篩選；
（3）人機(jī)結(jié)合分析篩選。
（五）案源處理
1．案源管理崗確定待查對(duì)象后，制作《稅務(wù)稽查立案審批表》，附分析篩選過程中的相關(guān)資料，報(bào)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。
各級(jí)國稅局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息部門；移交信息部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)所屬國稅局主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。
上級(jí)指定檢查和稅收專項(xiàng)檢查安排的待查對(duì)象，應(yīng)當(dāng)立案檢查。
2．經(jīng)批準(zhǔn)立案檢查的，由案源管理崗制作《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》，連同相關(guān)資料一并移交檢查部門。
（六）案源監(jiān)控
案源管理崗應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺(tái)賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時(shí)向稽查局局長(zhǎng)報(bào)告。
(七)催辦、督辦
涉稅案件的催辦和督辦，是指對(duì)已下達(dá)的稅務(wù)稽查任務(wù)執(zhí)行情況，進(jìn)行催辦和督辦的一種制度。它是監(jiān)督稅務(wù)稽查任務(wù)執(zhí)行情況的主要方法之一。
1．催辦、督辦制度的實(shí)施
催辦、督辦制度，是對(duì)涉稅案件尚未查處和尚未結(jié)案的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊時(shí)間安排查處或結(jié)案。
稅務(wù)稽查任務(wù)下達(dá)后，稅務(wù)稽查實(shí)施部門應(yīng)在要求的期限內(nèi)完成稽查任務(wù)。因特殊情況不能按時(shí)完成任務(wù)的，稅務(wù)稽查實(shí)施部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將具體原因和稽查的進(jìn)度，向負(fù)責(zé)催督辦的部門反饋；對(duì)超期不能完成又未反饋情況的，負(fù)責(zé)催督辦的部門應(yīng)及時(shí)了解情況，發(fā)出《稅務(wù)稽查案件催辦、督辦通知》，督促稅務(wù)稽查實(shí)施部門反饋情況并限期完成。
2．稅務(wù)稽查案件催辦、督辦通知的主要內(nèi)容包括：
（1）涉稅承辦單位（或承辦人）。
（2）催辦、督辦的內(nèi)容。
（3）催辦督辦的要求和時(shí)限，包括要求回復(fù)的時(shí)限和完成稽查工作任務(wù)的時(shí)限。
（4）催辦督辦單位和發(fā)文時(shí)間。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
1．《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》
2．《待稽查納稅人清冊(cè)》
3．《稅務(wù)稽查立案審批表》
4．《交辦（督辦/專辦/情報(bào)交換）案件登記表》
5．《稅務(wù)稽查案件催辦、督辦通知》
1.2稽查實(shí)施管理
一、業(yè)務(wù)概述
稅務(wù)稽查實(shí)施是稅務(wù)檢查人員根據(jù)稅收法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，依照案源管理環(huán)節(jié)提供資料，按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定的程序和方法對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行檢查的活動(dòng)。稽查實(shí)施管理主要包括待查案件接收與分配、稽查實(shí)施準(zhǔn)備、稽查實(shí)施處理、稽查實(shí)施查結(jié)和移交審理等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］49號(hào)）；
（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令［2002］362號(hào)）；
（三）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
1.待查案件接收與分配
稽查實(shí)施管理崗根據(jù)案源管理崗轉(zhuǎn)來的《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》、《待稽查納稅人清冊(cè)》及附列資料，將待查案件分配給由主查和若干協(xié)查人員組成的稽查組（稽查實(shí)施崗）。任務(wù)分配后，稽查實(shí)施崗在制作《稅務(wù)檢查通知書》
（一）前如發(fā)現(xiàn)分配錯(cuò)誤，應(yīng)告知稽查實(shí)施管理崗。稽查實(shí)施管理崗核實(shí)后可以撤銷，重新分配任務(wù)。
2.稽查實(shí)施準(zhǔn)備
（1）稽查實(shí)施崗接收稽查任務(wù)后，有申請(qǐng)回避的權(quán)利和義務(wù)。稽查實(shí)施管理崗接到稽查實(shí)施人員和被查納稅人提出的回避申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)國稅局稽查局局長(zhǎng)審定后調(diào)整稽查人員。
（2）稽查實(shí)施崗接受任務(wù)后，應(yīng)當(dāng)查閱被查對(duì)象納稅檔案，了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營情況、所屬行業(yè)的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，熟悉相關(guān)的稅收政策，擬定《稅務(wù)稽查檢查實(shí)施預(yù)案》，確定檢查期間、實(shí)施步驟、人員分工、檢查重點(diǎn)和方法等內(nèi)容。
3.稽查實(shí)施處理
（1）稽查實(shí)施手段
實(shí)施檢查時(shí)，依照法定權(quán)限和程序，可以使用實(shí)地檢查、詢問、調(diào)取賬簿資料、查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款、異地協(xié)查等手段，調(diào)查案件事實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料。
對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以采用相應(yīng)的技術(shù)手段對(duì)其電子信息系統(tǒng)直接檢查，也可以提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)檢查。
（2）稽查實(shí)施文書使用
①稅務(wù)檢查通知。稽查實(shí)施崗接受任務(wù)后，可以在實(shí)施稽查前告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。稽查實(shí)施崗在實(shí)施檢查前制發(fā)《稅務(wù)檢查通知書》
（一），按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批后，在檢查時(shí)出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》
（一）。送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》
（一）時(shí)，應(yīng)制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，按規(guī)定交被查對(duì)象簽收。
國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》
（一）。
②調(diào)取賬簿資料通知。送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》
（一）后，根據(jù)需要實(shí)施調(diào)賬檢查。需要進(jìn)行調(diào)賬檢查的，稽查實(shí)施崗制作《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，按規(guī)定將《調(diào)取賬簿資料通知書》送達(dá)納稅人、扣繳義務(wù)人，并按規(guī)定填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交被查對(duì)象核對(duì)后簽章確認(rèn)，調(diào)取的相關(guān)資料應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完整退還。
③查詢存款賬戶許可證明。稽查實(shí)施過程中，需要查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、案件涉嫌人員在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶、資金往來情況、儲(chǔ)蓄存款的，稽查實(shí)施崗制作《檢查存款賬戶許可證明》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。
④詢問通知。稽查實(shí)施過程中，需要就有關(guān)涉稅事項(xiàng)詢問有關(guān)當(dāng)事人的，除在被查對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所詢問外，稽查實(shí)施崗制作《詢問通知書》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)當(dāng)事人。
⑤外調(diào)或協(xié)查通知。稽查實(shí)施過程中，需向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查被查對(duì)象與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況或協(xié)查案件時(shí)，稽查實(shí)施崗制作《稅務(wù)檢查通知書》
（二），按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，送達(dá)有關(guān)單位和個(gè)人。
⑥稅收保全措施。稽查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況的過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)當(dāng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批后，可以依法采取稅收保全措施。依法需凍結(jié)被查對(duì)象存款的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅收保全措施決定書》（凍結(jié)存款適用）、《凍結(jié)存款通知書》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》分別送達(dá)被查對(duì)象和銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)被查對(duì)象的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；依法需查封、扣押被查對(duì)象商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)填寫《稅收保全措施決定書》（扣押/查封適用），按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)被查對(duì)象，并附《查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》或開具《扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》。
采取稅收保全措施后，對(duì)應(yīng)當(dāng)解除查封、扣押措施的，應(yīng)當(dāng)填寫《解除稅收保全措施決定書》（扣押/查封適用），按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)被查對(duì)象，通知被查對(duì)象持《查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》或者《扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》，前來辦理解除查封(扣押)手續(xù)；需解除凍結(jié)存款的，應(yīng)當(dāng)填寫《解除稅收保全措施決定書》（凍結(jié)存款適用）、《解除凍結(jié)存款通知書》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》分別送達(dá)被查對(duì)象和銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，通知被查對(duì)象以及銀行或者其他
金融機(jī)構(gòu)解除凍結(jié)存款措施。
采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月。重大稅收違法案件檢查中，被查對(duì)象有規(guī)定情形之一，需要延長(zhǎng)保全期限的，可以逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。
⑦協(xié)助執(zhí)行通知。采取稅收保全措施時(shí)，如發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人存在有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等情形的，稽查實(shí)施人員應(yīng)當(dāng)填寫《協(xié)助執(zhí)行通知書》
（一），按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)有關(guān)單位，請(qǐng)有關(guān)單位協(xié)助執(zhí)行，暫停辦理動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)；對(duì)解除稅收保全措施的，應(yīng)當(dāng)填寫《協(xié)助執(zhí)行通知書》
（二），按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》送達(dá)有關(guān)單位，解除暫停辦理動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。本通知書與《稅收保全措施決定書（查封/扣押適用）》、《解除稅收保全措施決定書（查封/扣押適用）》一并使用。
⑶證據(jù)底稿處理
實(shí)施檢查時(shí)，稽查人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實(shí)的證據(jù)材料。取得的證據(jù)所記載和反映的情況必須是客觀真實(shí)的來源、內(nèi)容、形式以及取得的程序應(yīng)當(dāng)合法，與證明事實(shí)之間要有一定的關(guān)聯(lián)性。稅務(wù)稽查中有關(guān)證據(jù)資料包括：稅務(wù)稽查底稿、詢問筆錄，以及調(diào)查工作中取得的書證、物證、視聽資料、證人證言、鑒定筆錄、勘驗(yàn)和現(xiàn)場(chǎng)筆錄等。
取證過程中，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料，稽查實(shí)施崗依法查詢獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
①稽查實(shí)施過程中，需提取有關(guān)證據(jù)原件的，需被查對(duì)象出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后按規(guī)定期限歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。
②稽查實(shí)施過程中，需要調(diào)取空白發(fā)票原件，需開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限退還。
③稽查實(shí)施過程中，需要調(diào)取已開具的發(fā)票原件的，需開具《發(fā)票換票證》。
④稽查實(shí)施過程中，需要提取證據(jù)且不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制，但必須注明原件的保存單位（個(gè)人）和出處，由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件核對(duì)無誤,原件存我處”字樣，并由提供人注明日期并簽章。
⑤稽查實(shí)施過程中，需要以電子數(shù)據(jù)內(nèi)容證明案件事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，并注明數(shù)據(jù)出處、打印場(chǎng)所，簽注“與電子信息核對(duì)無誤”，且由當(dāng)事人簽章。
確需以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在封存包裝物上注明制作方法、時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，簽注“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。
⑥稽查實(shí)施過程中，詢問有關(guān)當(dāng)事人必須有2位以上檢查人員在場(chǎng)，并告知被詢問人對(duì)檢查人員的提問應(yīng)當(dāng)如實(shí)回答。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者當(dāng)場(chǎng)向被詢問人宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印；核對(duì)無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印；被詢問人拒絕簽蓋章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。
⑦稽查實(shí)施過程中，當(dāng)事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當(dāng)事人、證人進(jìn)行口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計(jì)算機(jī)記錄并打印，陳述或者證言應(yīng)當(dāng)由陳述人或者證人逐頁注明日期，并簽章、捺指印。
當(dāng)事人、證人變更書面陳述或者證言的，檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印，但不退回原件。
制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等內(nèi)容。
調(diào)取視聽資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)取有關(guān)資料的原始載體，若無法調(diào)取原始載體或者調(diào)取原始載體確有困難的，可以調(diào)取復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時(shí)間和原件存放處所等內(nèi)容。
聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明。
⑧稽查實(shí)施過程中，需要異地調(diào)查取證的，可以派員或者發(fā)函委托異地稽查局調(diào)查取證。
受托地稽查局根據(jù)協(xié)查請(qǐng)求，依照法定權(quán)限和程序協(xié)查取證，取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)連同相關(guān)文書等一并作為協(xié)查案卷立卷存檔。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證據(jù)復(fù)制，簽注“與原件核對(duì)無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位公章，與相關(guān)材料一并移交委托地稽查局。需要取得境外資料的，可以按照稅收協(xié)定的情報(bào)交換程序獲取，或者通過我國駐外機(jī)構(gòu)收集有關(guān)信息。
⑨稽查實(shí)施過程中進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說明。制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄，應(yīng)當(dāng)載明時(shí)間、地點(diǎn)和事件等內(nèi)容，并由檢查人員和當(dāng)事人簽名。當(dāng)事人為法人或者組織的，可以要求加蓋單位印章。
當(dāng)事人拒絕在現(xiàn)場(chǎng)筆錄上簽名的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明原因；如有其他人員在場(chǎng)，也可以由其簽章證明。
⑩稽查實(shí)施過程中，稽查實(shí)施崗應(yīng)按規(guī)定填寫《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并由檢查人員簽字并注明日期。
（3）稽查實(shí)施其他審批事項(xiàng)
稽查實(shí)施過程中，需要對(duì)某些重要事項(xiàng)進(jìn)行審批管理。
①擴(kuò)展稅務(wù)稽查所屬期間時(shí)段
如果納稅人的涉稅違法行為有連續(xù)性，并且涉及時(shí)間超過了“稽查所屬期間”規(guī)定，稽查實(shí)施崗制作《稅務(wù)稽查所屬期間時(shí)段擴(kuò)展審批表》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，可以擴(kuò)展“稽查所屬期間”，但需要重新下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》
（一）和制作《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。新下達(dá)的《稅務(wù)檢查通知書》
（一）與原《稅務(wù)檢查通知書》
（一）一并組卷。
②初查后更改案源登記信息
經(jīng)初查后，查明案源信息實(shí)際情況與案源登記信息不符，以稽查建議形式反饋主管稅務(wù)局，更正案源登記信息。
③檢查完成時(shí)限延期
一般情況下，稽查案件必須在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成。一般案件應(yīng)在檢查實(shí)施之日起60日內(nèi)完成。對(duì)案情特別復(fù)雜，確實(shí)需要延長(zhǎng)完成時(shí)限的，由稽查實(shí)施崗在限定日期之前提出《稅務(wù)稽查案件申請(qǐng)延期審批表》，提請(qǐng)審批。經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期。
⑷稽查實(shí)施中關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)事項(xiàng)
稽查實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)與案件相關(guān)的納稅人有稅收違法行為的，由稽查實(shí)施崗及時(shí)填制《稅收違法案件線索報(bào)告單》報(bào)送案源管理崗并案查處。不能并案查處的，由案源管理崗另行安排檢查。稽查人員對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，報(bào)經(jīng)所屬國稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可以依法采取稅收保全措施或者強(qiáng)制執(zhí)行措施。
⑸案件中止、終結(jié)審批事項(xiàng)
稽查實(shí)施過程中出現(xiàn)規(guī)定情形之一的，致使稅務(wù)檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，稽查實(shí)施崗制作《稅收違法案件中止檢查審批表》，附有關(guān)證據(jù)資料，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，可以中止
檢查。
中止檢查的情形消失后，應(yīng)當(dāng)制作《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，及時(shí)恢復(fù)檢查。
稽查實(shí)施過程中出現(xiàn)規(guī)定情形之一的，致使稅務(wù)檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，稽查實(shí)施崗制作《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附有關(guān)證據(jù)資料，移交審理部門審核，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，可以終結(jié)檢查。
4.稽查實(shí)施
稽查實(shí)施包括制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書、稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查案卷、提請(qǐng)審理。
（1）稅務(wù)事項(xiàng)通知。稽查實(shí)施工作結(jié)束前，稽查實(shí)施崗可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)通知被查對(duì)象。必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供相關(guān)材料。
被查對(duì)象對(duì)檢查人員認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和依據(jù)有異議的，可以提交書面陳述意見；口頭進(jìn)行陳述的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄。
（2）制作《稅務(wù)稽查報(bào)告》。《稅務(wù)稽查報(bào)告》是稽查人員根據(jù)稅務(wù)稽查實(shí)施的目的和要求，通過全面審查納稅人，扣繳義務(wù)人的賬簿，憑證及相關(guān)資料，對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后，全面反映稅務(wù)稽查實(shí)施過程和結(jié)果的書面總結(jié)報(bào)告。《稅務(wù)稽查報(bào)告》的主要內(nèi)容包括：
①案件來源；
②被查對(duì)象基本情況；
③檢查時(shí)間和檢查所屬期間；
④檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；
⑤查明的稅收違法事實(shí)及其性質(zhì)、手段；
⑥被查對(duì)象是否有阻撓和抗拒檢查的情形；
⑦被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見；
⑧稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；
⑨其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；
⑩檢查人員的簽字和報(bào)告時(shí)間；
經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查報(bào)告》中說明檢查內(nèi)容、過程、事實(shí)情況。
（3）制作稅務(wù)稽查案卷。稅務(wù)稽查實(shí)施完畢后，稽查人員應(yīng)及時(shí)審查稅務(wù)稽查實(shí)施過程中所取得的各種證據(jù)材料，并予以分類整理：
①審查程序、手續(xù)是否合法、完整；
②審查證據(jù)資料是否完整、有效；
③稅務(wù)稽查實(shí)施中收集的資料經(jīng)審查無誤后，稽查人員應(yīng)將所有的證據(jù)資料進(jìn)行分類歸集。凡與稅務(wù)稽查實(shí)施的工作程序有關(guān)的所有稅務(wù)稽查文書、手續(xù)以及與本案定性處理有關(guān)的所有證據(jù)資料（包括認(rèn)定違法主體的有關(guān)資料）均歸集于稅務(wù)稽查案卷；與檢查案件及納稅無關(guān)的資料，應(yīng)及時(shí)退還給當(dāng)事人；
④對(duì)需要轉(zhuǎn)交其他部門處理的有關(guān)資料，稽查人員應(yīng)另行歸集，交由綜合部門按照工作制度規(guī)定的程序辦理移送手續(xù)；
⑤稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的內(nèi)容及排列順序。稅務(wù)稽查案卷的卷內(nèi)資料一般包括工作報(bào)告、工作程序、證據(jù)資料和其他資料四大類； 對(duì)整理后應(yīng)移交審理的各種文書及證據(jù)材料，制作《稅務(wù)稽查案卷》和《稅務(wù)稽查案卷目錄》。
5．移交審理
檢查完畢，稽查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》連同案卷材料，于5日內(nèi)制作《稅務(wù)稽查案件提請(qǐng)審理書》和填制《稅務(wù)稽查案卷交接單》移交審理部門。
移交時(shí)辦理交接手續(xù)，交接雙方須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)簽字確認(rèn)。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
1．《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》
2.《詢問（調(diào)查）筆錄》
3.《現(xiàn)場(chǎng)筆錄、勘驗(yàn)筆錄》（樣式待定）
4.《稅務(wù)稽查所屬期間時(shí)段擴(kuò)展審批表》
5.《稅務(wù)稽查實(shí)施延期審批表》
6．《稅務(wù)稽查工作底稿
（一）》
7．《稅務(wù)稽查工作底稿
（二）》
8．《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》
9．《稅收違法案件線索報(bào)告單》
10．《稅收違法案件中止檢查審批表》（樣式待定）11．《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》（樣式待定）
12．《稅收違法案件解除中止檢查審批表》（樣式待定）
13．《稅務(wù)稽查報(bào)告》
14．《稅務(wù)稽查案卷》
15.《稅務(wù)稽查案卷目錄》
16．《稅務(wù)文書送達(dá)回證》
17.《陳述申辯筆錄》
18．《稅務(wù)檢查案件審理提請(qǐng)書》
19.《稅務(wù)稽查案卷交接單》
（二）輸出
1.《稅務(wù)檢查通知書》
（一）2.《稅務(wù)檢查通知書》
（二）3．《調(diào)取賬簿資料通知書》
4.《調(diào)取賬簿資料清單》
5.《檢查存款賬戶許可證明》
6.《詢問通知書》
7.《稅收保全措施決定書》
8．《凍結(jié)存款通知書》
9．《查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》
10．《扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》
11．《解除稅收保全措施決定書》
12．《解除凍結(jié)存款通知書》
13．《協(xié)助執(zhí)行通知書》
（一）14．《協(xié)助執(zhí)行通知書》
（二）15．《提取證據(jù)專用收據(jù)》
16．《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》
17．《發(fā)票換票證》
18．《稅務(wù)檢查專用證明》
19．《回避申請(qǐng)書》
20．《申請(qǐng)稅務(wù)人員回避復(fù)核決定書》
21．《申請(qǐng)稅務(wù)人員回避審查決定書》
1.3審理管理
一、業(yè)務(wù)概述
稽查審理是案件在稽查檢查實(shí)施完畢后，由稽查審理部門按照規(guī)定的職責(zé)和程序，對(duì)稽查終結(jié)的涉稅案件進(jìn)行審核并做出處理決定的過程。由稽查審理人員對(duì)《稅務(wù)稽查報(bào)告》中認(rèn)定的被檢查主體、涉稅事實(shí)、主要證據(jù)、案件定性、有關(guān)數(shù)據(jù)、相關(guān)的證據(jù)資料、運(yùn)用法律法規(guī)及其稽查過程中的法定程序、手續(xù)等進(jìn)行審查并予以確認(rèn)。稅務(wù)稽查審理管理主要包括待審理案件接收與分配、審理處理、處罰程序、稅務(wù)處理處罰決定、移交執(zhí)行、涉嫌犯罪案件移送、檔案管理等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
（一）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號(hào)）；
（二）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］第49號(hào)）；
（三）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令〔2002〕362號(hào)）；
（四）《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2001〕21號(hào)）；
（五）《中華人民共和國行政處罰法》（主席令［1996］第63號(hào)）；
（六）《中華人民共和國稅務(wù)聽證實(shí)施辦法》（國稅發(fā)〔1996〕190號(hào)）；
（七）《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國發(fā)［2001］310號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
3.3稅務(wù)稽查審理管理—流程圖
（一）待審理案件接收與分配
稽查審理管理崗接受稽查實(shí)施崗傳遞來的紙制案卷。交接完畢，由稽查審理管理崗將待審理案件分配給審理人員。
任務(wù)分配后，如在制作文書前發(fā)現(xiàn)分配錯(cuò)誤，稽查審理管理崗可以撤消任務(wù)分配，重新分配。
（二）審理處理
1．稅務(wù)稽查補(bǔ)正或補(bǔ)充調(diào)查
（1）稽查案件審理崗在審理過程中發(fā)現(xiàn)存在下列情形之一的，制作《補(bǔ)充調(diào)查通知書》，報(bào)送審批。審批同意的，將案件資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：
①被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；
②案件事實(shí)不清、證據(jù)不足的；
③不符合法定程序的；
④稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；
⑤其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。
（2）稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，但有下列情形之一的，審理部門可以直接提出或者變更檢查部門提出的稅務(wù)處理、處罰建議：
①適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤的；
②數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤的；
③稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者定性不當(dāng)?shù)摹?/p>
2．稅務(wù)稽查審理
案件審理崗接到檢查部門提交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)提出審理意見。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：
（1）檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；
（2）向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間；
案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審理時(shí)限。
①一般案件審理
對(duì)于案情簡(jiǎn)單的一般案件，由審理崗提出審理意見，提請(qǐng)審批。
②重大案件審理
A.對(duì)于案情復(fù)雜、涉稅金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或檢查環(huán)節(jié)與審理環(huán)節(jié)對(duì)事實(shí)認(rèn)定及定性問題存在意見分歧的案件，由稽查審理部門提出初審意見后，制作《提請(qǐng)集體定案申請(qǐng)表》提交本級(jí)稽查局案件集體審理委員會(huì)審理，最終形成集體審理意見。集體審理后應(yīng)制作《集體審理紀(jì)要》。
B.對(duì)案情重大以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查審理部門提出初審意見，經(jīng)過本局稽查局集體審理形成集體審理意見后，由稽查審理部門填制《重大稅收違法案件審理提請(qǐng)書》，經(jīng)本級(jí)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)所屬國稅局重大稅收違法案件審理委員會(huì)審理，同時(shí)將案卷及有關(guān)資料移交重大稅收違法案件審理委員會(huì)辦公室。移交時(shí)，應(yīng)辦理移交手續(xù)。填寫《重大稅收違法案件審理案卷交接單》，交接雙方須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)簽字確認(rèn)。
3.審理報(bào)告
案件審理完畢，稽查案件審理崗應(yīng)當(dāng)制作《審理報(bào)告》。《審理報(bào)告》是審理崗審理工作結(jié)束的總結(jié)性文書，不論有無問題、是否涉及補(bǔ)稅、采用何種審理方式，審理人員必須提交《審理報(bào)告》。《審理報(bào)告》的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：
（1）審理的基本情況；
（2）檢查人員查明的案件事實(shí)、相關(guān)證據(jù)；
（3）被查對(duì)象的陳述、申辯情況；
（4）經(jīng)審理認(rèn)定的案件事實(shí)及相關(guān)證據(jù)；
（5）稅務(wù)處理、處罰意見及依據(jù)；
（6）審理人員、審理日期。
（三）處罰程序
1．處罰事項(xiàng)告知
審理完畢的案件，擬對(duì)被查對(duì)象或者其他稅收當(dāng)事人做出行政處罰的，應(yīng)制作并送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其陳述、申辯及要求聽證的權(quán)利。《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（1）認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)；
（2）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；
（3）擬作出的稅務(wù)行政處罰；
（4）當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；
（5）告知書的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章；
（6）其他有關(guān)事項(xiàng)。
2．陳述、申辯
被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人提出陳述、申辯意見的，審理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待，提出判斷意見。對(duì)于口頭提出的，應(yīng)當(dāng)制作《陳述申辯筆錄》，如實(shí)記錄被查對(duì)象或者其他當(dāng)事人的陳述、申辯意見。
《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)當(dāng)事人時(shí)，應(yīng)辦理送達(dá)回證手續(xù)，并歸入涉稅案件案卷存檔。
3．處罰聽證
對(duì)公民擬作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人及其他組織擬作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰，被查對(duì)象或者其他當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利，聽證應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》送達(dá)后3日內(nèi)書面提出。申請(qǐng)聽證的，稽查局審理部門必須按照規(guī)定程序，依法受理、組織聽證。聽證主持人由案件審理人員擔(dān)任。逾期不提出聽證的，視為放棄聽證權(quán)利。
4.復(fù)議、訴訟相關(guān)事項(xiàng)
對(duì)復(fù)議案件，稽查部門應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議機(jī)關(guān)發(fā)送的申請(qǐng)人申請(qǐng)書副本或者申請(qǐng)筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。
對(duì)訴訟案件稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到人民法院送達(dá)的應(yīng)訴通知書和原告起訴狀副本后，審理部門應(yīng)配合本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)及時(shí)辦理有關(guān)事宜，積極應(yīng)訴。
（四）稅務(wù)處理處罰決定
稅務(wù)行政處罰告知或者聽證程序結(jié)束后，由稽查案件審理崗根據(jù)《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》作出決定，并制作稅務(wù)稽查案件決定處理文書。
1．對(duì)未發(fā)現(xiàn)稅收違法行為的，制作《稅務(wù)稽查結(jié)論》。
《稅務(wù)稽查結(jié)論》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（1）被查對(duì)象姓名或者名稱及地址；
（2）檢查范圍和內(nèi)容；
（3）檢查時(shí)間和檢查所屬期間；
（4）檢查結(jié)論；
（5）結(jié)論的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。
2．認(rèn)定存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，制作《稅務(wù)處理決定書》；
《稅務(wù)處理決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（1）被查對(duì)象姓名或者名稱及地址；
（2）檢查范圍或者內(nèi)容；
（3）稅收違法事實(shí)及所屬期間；
（4）處理決定及依據(jù)；
（5）稅款、滯納金數(shù)額及繳納的時(shí)間、地點(diǎn)和限繳期限；
（6）告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
（7）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（8）處理決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。
3．認(rèn)定存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，制作《稅務(wù)行政處罰決定書》。
《稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（1）被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；
（2）檢查范圍或者內(nèi)容；
（3）稅收違法事實(shí)及所屬期間；
（4）行政處罰的種類和依據(jù)；
（5）行政處罰的履行方式、地點(diǎn)和期限；
（6）告知當(dāng)事人不按期履行處罰決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
（7）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（8）處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。
4.依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，制作《不予稅務(wù)行政處罰決定書》。
《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（1）被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；
（2）檢查范圍或者內(nèi)容；
（3）稅收違法事實(shí)及所屬期間；
（4）不予稅務(wù)行政處罰的理由和依據(jù)；
（5）申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
（6）不予行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。
《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號(hào)和有關(guān)條款。
經(jīng)重大稅收違法案件審理委員會(huì)審理的案件，由稽查局所屬稅務(wù)局作出稅務(wù)處理、處罰決定。
（五）移交執(zhí)行
稽查案件審理崗對(duì)稅務(wù)稽查案件作出處理、處罰決定后，及時(shí)將《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》等文書經(jīng)稽查局局長(zhǎng)或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，移交稅務(wù)稽查執(zhí)行管理崗執(zhí)行。
（六）涉嫌犯罪案件移送
稅收違法行為涉嫌犯罪的，稽查案件審理崗應(yīng)制作《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，移送公安機(jī)關(guān)。
移送公安機(jī)關(guān)時(shí)，應(yīng)附送以下資料：
（1）涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報(bào)告；
（2）《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)印件；
（3）涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)印件；
（4）補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰情況的明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)印件。
（5）移送涉稅犯罪案件時(shí)，應(yīng)填寫《涉稅案件移送清單》，由稅務(wù)、公安雙方移送、接收人員簽字確認(rèn)。
（七）檔案管理
1．立卷歸檔時(shí)限
稅收違法案件所涉及稅款、滯納金、罰款全部結(jié)清，或者依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，稽查審理部門應(yīng)當(dāng)于６０日內(nèi)收集、整理稽查各環(huán)節(jié)移交的與案件有關(guān)的全部資料，進(jìn)行稅務(wù)稽查案卷的立卷歸檔。
2．案卷資料種類
稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)包括稅務(wù)文書、證據(jù)材料和其他材料等三類資料。
3．案卷歸檔要求
稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按被查對(duì)象分別立卷，統(tǒng)一編號(hào)，做到目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。
稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類稅務(wù)文書、證據(jù)材料等可以對(duì)外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不以對(duì)外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。
案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：
（1）卷內(nèi)材料原則上應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際稽查程序依次排列。
（2）證據(jù)材料可以按材料所反映的問題等特征分類，每一類再按證據(jù)材料的重要程度，將主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；
（3）其他材料按材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。
案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。
4．案卷保管期限
稅務(wù)稽查案卷按以下情形確定保管期限：
（1）偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久。
（2）其他一般已經(jīng)行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年。
（3）本款前兩項(xiàng)規(guī)定之外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
1．《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》
2．《補(bǔ)充調(diào)查通知書》
3．《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》
4．《聽證筆錄》
5．《陳述申辯筆錄》
6．《聽證報(bào)告》
7．《聽證申請(qǐng)書》
8．《聽證延期申請(qǐng)書》
9．《聽證主持授權(quán)委托書》
8．《稽查審理延期審批表》
（二）輸出
1．《稅務(wù)稽查結(jié)論》
2．《稅務(wù)處理決定書》
3．《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》
4．《稅務(wù)行政處罰決定書》
5．《不予稅務(wù)行政處罰決定書》
6．《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》
7．《涉稅案件移送書》
8．《涉稅案件移送清單》
1.4執(zhí)行管理
一、業(yè)務(wù)概述
稅務(wù)稽查執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查執(zhí)行部門依照法定權(quán)限和程序，督促稽查對(duì)象履行稅務(wù)處理（罰）決定的過程。執(zhí)行管理主要包括案件執(zhí)行任務(wù)接收及登記、稽查結(jié)論性文書的送達(dá)、催繳入庫、執(zhí)行中止、執(zhí)行終結(jié)等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》（主席令［2001］49號(hào)）；
（二）《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（國務(wù)院令［2002］362號(hào)）；
（三）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
（一）案件執(zhí)行任務(wù)接收及登記
稽查執(zhí)行管理崗接收稽查案件審理崗移交的待執(zhí)行案件，應(yīng)將待執(zhí)行案件及時(shí)分配給相關(guān)執(zhí)行人員。
（二）稽查結(jié)論性文書的送達(dá)
執(zhí)行崗接到審理崗移交的《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》等結(jié)論性稽查文書，經(jīng)審核內(nèi)容無誤后，填制《稅務(wù)文書送達(dá)回證》，依法及時(shí)送達(dá)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人。執(zhí)行時(shí)必須兩人以上，按規(guī)定以直接、留置、委托、郵寄、公告等方式送達(dá)。
（三）催繳入庫
執(zhí)行崗將文書送達(dá)被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人后，應(yīng)監(jiān)督其在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行，執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)涉嫌構(gòu)成犯罪的，執(zhí)行崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)將執(zhí)行情況通知審理管理崗，并提出移送
建議。
1．稅款、滯納金、罰款的催繳入庫
執(zhí)行人員向被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》后，應(yīng)做好稅款、滯納金、罰款的催繳入庫工作。被執(zhí)行人繳納稅款、滯納金、罰款后，應(yīng)將繳納完稅證復(fù)印，并送交執(zhí)行人員。
2．強(qiáng)制執(zhí)行措施
被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的履行期限繳納或者解繳稅款的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者提請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，由稽查局責(zé)令限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。
被執(zhí)行人不按照《稅務(wù)行政處罰決定書》的規(guī)定繳納罰款，逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴的，稽查局可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》，告知其采取稅收強(qiáng)制措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。
從被執(zhí)行人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)存款中扣繳稅款、滯納金、罰款的，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》，從被執(zhí)行人賬戶扣繳相當(dāng)?shù)膽?yīng)納稅款、滯納金和罰款的存款。相關(guān)款項(xiàng)扣繳后，執(zhí)行人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)完稅憑證送交被執(zhí)行人。
拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣之前（或者同時(shí)）應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行查封、扣押，辦理查封、扣押手續(xù)。查封時(shí)應(yīng)制作清單，扣押時(shí)應(yīng)開具收據(jù)。
拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并制作《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》送達(dá)被執(zhí)行人。
以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款及拍賣、變賣費(fèi)用后，有剩余的所得或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)制作《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理入庫手續(xù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。
3.其他執(zhí)行措施
（1）行使代位權(quán)
欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國家稅收造成損害的，稽查局可以通過代位訴訟程序向人民法院申請(qǐng)行使代位權(quán)。各級(jí)國稅局稽查局應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)所屬國稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，向人民法院請(qǐng)求以本級(jí)國稅局的名義行使代位權(quán)。
（2）行使撤銷權(quán)
欠繳稅款的納稅人因放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稽查局可以通過撤銷訴訟程序向人民法院申請(qǐng)行使撤銷權(quán)。各級(jí)國稅局稽查局報(bào)經(jīng)所屬國稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，向人民法院請(qǐng)求以本級(jí)國稅局的名義行使撤銷權(quán)。
（3）阻止出境
欠稅人在出境前未按規(guī)定結(jié)清稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的，由執(zhí)行崗報(bào)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)所屬稅務(wù)局填寫《阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)表》，上報(bào)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。經(jīng)審批后，填寫《邊控對(duì)象通知書》，函請(qǐng)同級(jí)公安部門辦理邊控手續(xù)。審批機(jī)關(guān)
對(duì)經(jīng)審批決定阻止出境的欠稅人應(yīng)簽發(fā)《阻止出境決定書》，送達(dá)給阻止出境的欠稅人。
被阻止出境的欠稅人有下列情形之一的，由執(zhí)行崗報(bào)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序提請(qǐng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫《阻止欠稅人出境撤控通知書》，依照規(guī)定程序通知同級(jí)公安部門及時(shí)撤控：
①已結(jié)清阻止出境時(shí)欠繳的全部稅款。
②已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相當(dāng)全部欠繳稅款的擔(dān)保。
③已依法宣告破產(chǎn)，并依《破產(chǎn)法》程序清償終結(jié)。
對(duì)經(jīng)審批決定撤控的，省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)簽發(fā)《解除阻止出境決定書》，送達(dá)給阻止出境撤控的欠稅人。
（4）停止供應(yīng)發(fā)票
從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，執(zhí)行崗應(yīng)制作《稅務(wù)稽查建議書》，按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批后，由當(dāng)事人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其收繳或停止供應(yīng)發(fā)票。
（5）停止出口退稅
納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，執(zhí)行崗應(yīng)提交稅務(wù)稽查建議，按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)批后，提交當(dāng)事人的主管進(jìn)出口稅收管理部門報(bào)請(qǐng)省級(jí)以上（含省級(jí)）國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，停止當(dāng)事人的出口退稅權(quán)。
（四）執(zhí)行中止、終結(jié)審批事項(xiàng)
執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有提供納稅擔(dān)保申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟等符合中止執(zhí)行情形的，執(zhí)行部門可制作《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行；中止執(zhí)行的情形消失后，應(yīng)當(dāng)制作《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。
被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，執(zhí)行部門可制作《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批后，終結(jié)執(zhí)行。
（五）執(zhí)行終結(jié)
1．制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》
被執(zhí)行人主動(dòng)在限期內(nèi)全部繳清的稅款、滯納金、罰款或者經(jīng)稽查局依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳全部稅款、滯納金、罰款，執(zhí)行崗應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》，內(nèi)容應(yīng)包括執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施、使用的稅務(wù)文書、執(zhí)行入庫憑證等，并由執(zhí)行人員簽名并注明日期。
2．移交歸檔
《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，執(zhí)行崗應(yīng)制作案件資料移交清單，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的有關(guān)文書、繳稅憑證以及其他資料一并移交審理部門歸檔。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
1．《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》
2．《稅務(wù)文書送達(dá)回證》
（二）輸出
1．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》（扣繳稅收款項(xiàng)適用）
2．《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》
3．《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》（拍賣/變賣適用）
4．《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》（樣式待定）
5．《拍賣/變賣結(jié)果通知書》
6．《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》
7．《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)通知書》
8．《返還商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》
9．《稅收行政處罰強(qiáng)制執(zhí)行申請(qǐng)書》
10．《責(zé)令限期改正通知書》
11．《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》（樣式待定）
12．《稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表》（樣式待定）
13.《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》（樣式待定）
14．《協(xié)助執(zhí)行通知書》
15．《抵稅財(cái)務(wù)拍賣變賣的函》
16．《拍賣變賣抵稅財(cái)務(wù)核查表》
17．《拍賣變賣授權(quán)委托書》
18．《抵稅財(cái)務(wù)鑒定（評(píng)估）委托書》
19．《阻止欠稅人出境布控申請(qǐng)書》
20．《邊控對(duì)象通知書》
21．《阻止出境決定書》
22．《阻止欠稅人出境撤控通知書》
23．《解除阻止出境決定書》
1.5協(xié)查案件管理
一、業(yè)務(wù)概述
協(xié)查案件是異地稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間在協(xié)作打擊跨地區(qū)、跨部門涉稅違法違章行為過程中形成的案件。涉稅案件的協(xié)查，可以通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)、郵寄紙質(zhì)函件和派員實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行。涉稅案件協(xié)查的基本程序包括：委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)案情需要發(fā)出《協(xié)查要求》，受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《協(xié)查要求》開展檢查，受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)向委托方回函以及委托方稅務(wù)機(jī)關(guān)收到回函后繼續(xù)開展檢查處理工作。協(xié)查案件管理主要包括協(xié)查標(biāo)準(zhǔn)管理、委托協(xié)查管理、受托協(xié)查管理、協(xié)查案卷管理等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號(hào)）；
《增值稅抵扣憑證協(xié)查管理辦法》（國稅發(fā)［2008］51號(hào)）；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》（國稅發(fā)［2004］123號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
（一）協(xié)查標(biāo)準(zhǔn)管理
1．協(xié)查案件價(jià)稅合計(jì)在1000萬元至5000萬元的，由地市級(jí)國家稅務(wù)局稽查局組織協(xié)查；
2．價(jià)稅合計(jì)在5000萬元至1億元的，由省級(jí)國家稅務(wù)局稽查局組織協(xié)查；
3．價(jià)稅合計(jì)在1億元以上的，由國家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。
對(duì)達(dá)不到此標(biāo)準(zhǔn)但認(rèn)為需要報(bào)請(qǐng)上級(jí)組織協(xié)查或上級(jí)認(rèn)為有必要進(jìn)行組織的案件，也可以請(qǐng)求上級(jí)組織協(xié)查。
國家稅務(wù)總局稽查局組織查辦或督促查辦的重大案件，或有特殊要求的其他重大案件發(fā)出委托協(xié)查，應(yīng)由國家稅務(wù)總局稽查局組織協(xié)查。省稅務(wù)局組織查辦的案件需要發(fā)出委托協(xié)查，應(yīng)由省稽查局組織協(xié)查。
（二）委托協(xié)查管理
1．在涉稅案件的稽查過程中，因案情需要，需委托外地稅務(wù)機(jī)關(guān)等有關(guān)單位協(xié)助調(diào)查 的，由協(xié)查管理崗制作《協(xié)查要求》，填制發(fā)票清單，報(bào)稽查局局長(zhǎng)審批后，錄入?yún)f(xié)查信息系統(tǒng)或寄送紙質(zhì)函件發(fā)起委托協(xié)查。
確定虛開發(fā)票案件需要異地協(xié)查時(shí)，應(yīng)制作《已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》，填制發(fā)票清單，向?qū)Ψ蕉悇?wù)機(jī)關(guān)發(fā)起委托協(xié)查。委托方應(yīng)在通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)送委托協(xié)查信息后1個(gè)工作日內(nèi)，將紙質(zhì)《已證實(shí)虛開通知單》及相關(guān)證據(jù)資料按照案件保密的有關(guān)要求寄送受托方。
《協(xié)查要求》或《已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》一式兩份，一份寄往受托方稅務(wù)機(jī)關(guān)，一份留存?zhèn)浒浮Ｊ盏絽f(xié)查回復(fù)后，應(yīng)及時(shí)對(duì)回復(fù)的結(jié)果進(jìn)行分析處理，并將回函歸入案卷。
2．稅務(wù)局內(nèi)部各機(jī)構(gòu)需要委托異地開展協(xié)查的，應(yīng)根據(jù)上述要求分別不同情況填制《協(xié)查要求》、《已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票通知單》及發(fā)票清單，經(jīng)稽查局確認(rèn)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后發(fā)起委托協(xié)查。
3．協(xié)查管理崗收到受托協(xié)查稅務(wù)機(jī)關(guān)的《回復(fù)函》及其相關(guān)材料后，應(yīng)及時(shí)報(bào)稽查局局長(zhǎng)審批，轉(zhuǎn)承辦單位處理。
（三）受托協(xié)查管理
1.協(xié)查登記
協(xié)查管理崗?fù)ㄟ^系統(tǒng)接收委托方稅務(wù)局發(fā)出的發(fā)票協(xié)查案源或紙質(zhì)協(xié)查函后，及時(shí)登記臺(tái)賬，當(dāng)日提交主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)案源管理崗進(jìn)行案源處理。
2.任務(wù)分配
協(xié)查任務(wù)分配管理是指由案源管理崗將待協(xié)查任務(wù)分配到稽查實(shí)施崗，在實(shí)施人員未進(jìn)行文書操作前發(fā)現(xiàn)需要重新分配的，撤消并重新分配。
3.協(xié)查實(shí)施
稽查實(shí)施崗在接到案源后，按照協(xié)查要求和檢查程序在規(guī)定時(shí)限內(nèi)實(shí)施檢查，進(jìn)入稽查實(shí)施程序。協(xié)查實(shí)施結(jié)束后，稽查人員應(yīng)制作《稅務(wù)協(xié)查報(bào)告》，并連同相關(guān)證據(jù)資料移交協(xié)查管理崗。
4.協(xié)查處理
協(xié)查管理崗接到經(jīng)審核、審批的《稅務(wù)協(xié)查報(bào)告》后，應(yīng)對(duì)相關(guān)證據(jù)資料進(jìn)行審核，對(duì)協(xié)查回函結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)定性準(zhǔn)確、證據(jù)確鑿的案件，及時(shí)填制《回復(fù)函》，報(bào)經(jīng)主管協(xié)查工作的局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，將協(xié)查結(jié)果在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)委托方稅務(wù)局。在協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)回復(fù)協(xié)查結(jié)果信息的，應(yīng)依據(jù)委托方《協(xié)查要求》在1個(gè)工作日內(nèi)按照案件保密的有關(guān)要求寄送紙質(zhì)證明資料。不符合要求的退回稽查實(shí)施崗重新補(bǔ)證。
5．回函期限
受托方應(yīng)按期回函。除有特殊要求外，應(yīng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。
（四）協(xié)查案卷管理
受托地稽查局根據(jù)協(xié)查請(qǐng)求，依照法定權(quán)限和程序協(xié)查取證，取得的證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)連同相關(guān)文書等一并作為協(xié)查案卷立卷存檔。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證據(jù)復(fù)制，簽注“與原件核對(duì)無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位公章，與相關(guān)材料一并移交委托地稽查局。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
1．《協(xié)查申請(qǐng)表》
2．《協(xié)查函》》
3．《附件：增值稅抵扣憑證清單》
4．《附件：通用協(xié)查要求（非增值稅抵扣憑證）》
5．《附件：關(guān)于××案件的協(xié)查要求（已證實(shí)虛開）》
6．《附件：關(guān)于××案件的協(xié)查要求（向受票方發(fā)起的有疑問協(xié)查）》
7．《附件：關(guān)于××案件的協(xié)查要求（向開票方發(fā)起的協(xié)查）》
8．《附件：已證實(shí)虛開通知單》
9．《委托協(xié)查接收登記表》
10．《受托協(xié)查登記表》
11．《增值稅抵扣憑證調(diào)查結(jié)果清單》
12．《協(xié)查報(bào)告》
13．《稅務(wù)事項(xiàng)協(xié)查回復(fù)函》
14．《協(xié)查延期申請(qǐng)》
15．《協(xié)查延期審批表》
16．《協(xié)查延期批復(fù)》
1.6舉報(bào)管理
一、業(yè)務(wù)概述
稅收違法檢舉亦稱稅收違法舉報(bào)，是指公民、法人和其他組織通過書面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告偷稅、騙稅、虛開發(fā)票等涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。稅收違法檢舉案件管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、督辦、反饋稅收違法檢舉案件工作的總稱，主要包括舉報(bào)受理、舉報(bào)處理、查處結(jié)果上報(bào)及反饋、舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)等內(nèi)容。各級(jí)國家稅務(wù)局在稽查局設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，負(fù)責(zé)受理對(duì)稅收違法行為的檢舉。
二、政策依據(jù)
《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》（國稅發(fā)［2009］157號(hào)）；
《稅務(wù)違法案件檢舉管理辦法》（國稅發(fā)［1998］53號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
（一）舉報(bào)受理
1．受理范圍
（1）偷稅行為；
（2）騙取出口退稅行為；
（3）逃避追繳欠稅行為；
（4）騙取減稅、免稅行為；
（5）抗稅行為；
（6）私自印制、偽造、倒賣、盜竊發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品案件以及丟失發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品隱瞞不報(bào)的行為；
（7）虛開增值稅專用發(fā)票或其他發(fā)票行為；
（8）其他稅務(wù)違法行為。
2．受理要求
（1）受理口頭舉報(bào)、電話舉報(bào)應(yīng)當(dāng)詢問清楚，如實(shí)記錄；
（2）實(shí)名舉報(bào)和匿名舉報(bào)均應(yīng)受理，并給舉報(bào)人以尊重和嚴(yán)格的保密；
（3）不屬于所轄受理范圍的舉報(bào)，應(yīng)當(dāng)告知舉報(bào)人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報(bào)材料移送有處理權(quán)的單位；
（4）對(duì)受理的口頭、電話、信函、電子郵件等形式的舉報(bào)進(jìn)行整理，填寫《稅收違法案件檢舉登記表》。登記完畢后，應(yīng)將舉報(bào)件原件復(fù)印存檔；
（5）舉報(bào)受理環(huán)節(jié)應(yīng)有專人管理案件的舉報(bào)材料，按照規(guī)定承辦重要案件材料的移送、報(bào)告等具體事項(xiàng)；
（6）舉報(bào)材料的保管和整理，必須嚴(yán)格依照《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）舉報(bào)處理
稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理：
1．對(duì)線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者虛開發(fā)票、制售販賣假發(fā)票或者違法情節(jié)嚴(yán)重、影響面大的，轉(zhuǎn)交選案管理崗作為案源信息；對(duì)需批轉(zhuǎn)下級(jí)稽查局辦理的檢舉案件，應(yīng)按領(lǐng)導(dǎo)批示及時(shí)轉(zhuǎn)辦。
2．對(duì)屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；
3．對(duì)檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦。
4．對(duì)不屬于自己受理范圍的檢舉，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人向有處理權(quán)的單位反映,或者將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。
5．舉報(bào)中心受理重大舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫《重大稅務(wù)違法舉報(bào)案件摘要報(bào)告表》，經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同有關(guān)材料向本級(jí)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；或者由本級(jí)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后向上級(jí)稅務(wù)局報(bào)告。上級(jí)舉報(bào)中心對(duì)下級(jí)稅務(wù)局報(bào)告的重大舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審查，提出批辦意見；必要時(shí)由稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)督辦。
（三）查處結(jié)果的上報(bào)及反饋
1．對(duì)上級(jí)稅務(wù)局及其所屬舉報(bào)中心交辦并要求查報(bào)結(jié)果的舉報(bào)案件，除有特定時(shí)限外，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)上報(bào)查辦結(jié)果；案情復(fù)雜的，時(shí)限可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但應(yīng)當(dāng)上報(bào)階段性的查辦情況。上級(jí)不要求查報(bào)結(jié)果的，要定期匯總上報(bào)辦理情況。
上級(jí)稽查局對(duì)下級(jí)稽查局報(bào)告的舉報(bào)案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對(duì)于事實(shí)不清、證據(jù)不足、處理不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)書面通知下級(jí)稽查局補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查，依法處理。
2．對(duì)本級(jí)舉報(bào)中心移送或者領(lǐng)導(dǎo)批辦的舉報(bào)案件，除有特定時(shí)限外，承辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)將查處情況回復(fù)舉報(bào)中心或者報(bào)告批辦的領(lǐng)導(dǎo)。
3．對(duì)部門轉(zhuǎn)辦的涉稅案件，舉報(bào)中心應(yīng)在案件處理完畢后，將案件的查處結(jié)果反饋給轉(zhuǎn)辦的部門。
4．對(duì)實(shí)名檢舉的涉稅案件，舉報(bào)中心應(yīng)在案件處理完畢后將案件的查處結(jié)果反饋給檢舉人。檢舉人要求解釋的，舉報(bào)中心應(yīng)在不違反保密規(guī)定的前提下，就檢舉人提出的有關(guān)問題作出解釋或說明。
（四）舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)
1．檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的方式
檢舉獎(jiǎng)勵(lì)主要采用一定金額的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的檢舉人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，還可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)，但若要公開表彰宣傳的，必須事先征得檢舉人的同意。
2．檢舉獎(jiǎng)勵(lì)的對(duì)象
對(duì)單位和個(gè)人實(shí)名向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照有關(guān)規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)。
檢舉獎(jiǎng)勵(lì)原則上限于實(shí)名檢舉人。同一稅務(wù)違法行為被多個(gè)檢舉人分別檢舉的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先檢舉人。檢舉順序以負(fù)責(zé)查處的稽查局或舉報(bào)中心受理檢舉的登記時(shí)間為準(zhǔn)。但其他檢舉人提供的情況對(duì)查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。
對(duì)兩個(gè)或者兩個(gè)以上檢舉人聯(lián)名檢舉同一稅收違法行為的，按一案進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金由舉報(bào)第一署名者或其委托的其他署名者領(lǐng)取。
3．檢舉獎(jiǎng)金的計(jì)發(fā)
檢舉獎(jiǎng)金由負(fù)責(zé)查處涉稅違法檢舉案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)檢舉的稅收違法行為經(jīng)立案查實(shí)處理并依法將稅款或者罰款收繳入庫后，由稅收違法案件舉報(bào)中心根據(jù)檢舉人書面申請(qǐng)及其貢獻(xiàn)大小，制作《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)審批表》，提出獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和獎(jiǎng)勵(lì)金額建議，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟螅驒z舉人發(fā)出《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎(jiǎng)通
知書》，通知檢舉人到指定地點(diǎn)辦理領(lǐng)獎(jiǎng)手續(xù)。
檢舉人應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)中心領(lǐng)獎(jiǎng)通知后90日內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。
檢舉人領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金領(lǐng)款財(cái)務(wù)憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號(hào)碼及填發(fā)單位。
四、輸入輸出表證單證
（一）輸入
1．《稅收違法案件檢舉登記表》
2．《稅收違法行為檢舉獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)表》
3．《重大稅務(wù)違法舉報(bào)案件摘要報(bào)告表》
（二）輸出
1．《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)勵(lì)審批表》
2．《檢舉納稅人稅收違法行為領(lǐng)獎(jiǎng)通知書》
3．《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金領(lǐng)款財(cái)務(wù)憑證》
4．《檢舉納稅人稅收違法行為獎(jiǎng)金付款專用憑證》
1.7大案要案管理
一、業(yè)務(wù)概述
大案要案是指涉稅金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)或情節(jié)嚴(yán)重、有較大社會(huì)影響的各類稅收違法案件。大案要案管理主要包括重大案件查辦形式和標(biāo)準(zhǔn)、重大案件報(bào)告管理、重大案件查辦、督辦組織管理、重大案件查處管理等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)重大稅收違法案件管理工作的意見》（國稅發(fā)［2007］39號(hào)）。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
（一）重大案件查辦形式和標(biāo)準(zhǔn)
重大稅收違法案件按照查辦形式，分為直接組織查辦案件和督促查辦案件。
1．自治區(qū)國家稅務(wù)局直接組織查辦的重大案件包括：
（1）國家稅務(wù)總局、自治區(qū)黨委、政府等上級(jí)部門和領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)交辦的案件；
（2）自治區(qū)國稅局領(lǐng)導(dǎo)批示由區(qū)局稽查局查辦的案件；
（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在500萬以上的案件；
（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在500萬以上的案件；
（5）違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個(gè)地區(qū)，各市級(jí)國稅局查處有困難，需要提請(qǐng)自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件查辦管理的涉稅案件；
（6）在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認(rèn)為需要由自治區(qū)國稅局直接組織查辦的涉稅案件。
2．自治區(qū)國家稅務(wù)局督促查辦的重大案件包括：
（1）單位涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在250萬元以上的案件；個(gè)人（包括個(gè)體工商戶）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅數(shù)額在100萬元以上的案件；
（2）抗稅數(shù)額在30萬元以上，或者聚眾抗稅，或者沖擊打砸稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者圍攻、毆打稅務(wù)人員，或者暴力抗稅致人重傷、死亡的；
（3）騙取出口退稅稅款數(shù)額在200萬元以上的案件；
（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者其以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證，涉及稅款數(shù)額在300萬元以上的案件；
（5）偽造增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，份數(shù)在250份以上的。
（6）非法出售增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者非法購買增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證，份數(shù)在250份以上的。
（7）非法出售其他發(fā)票、或者偽造、擅自制造其他發(fā)票，或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票，份數(shù)在1000份以上的。
（8）違法行為涉及區(qū)內(nèi)多個(gè)地區(qū)，各市級(jí)國稅局查處有困難，需要提請(qǐng)自治區(qū)國稅局納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件；
（9）在全區(qū)范圍內(nèi)有重大影響或者其他自治區(qū)國稅局認(rèn)為需要納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件。
3．市級(jí)國家稅務(wù)局直接組織查辦的案件包括：
（1）自治區(qū)國家稅務(wù)局和當(dāng)?shù)攸h委、政府等上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)交辦的案件；
（2）違法行為涉及轄區(qū)內(nèi)多個(gè)地區(qū)，在全市范圍內(nèi)有重大影響的案件；
（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在100萬元以上的案件；
（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在100萬元以上的案件；
（5）各縣（區(qū)）級(jí)國稅局查處有困難，需要提請(qǐng)市級(jí)國稅局組織查辦的案件；
（6）在本市范圍內(nèi)有重大影響或者其他市國稅局認(rèn)為需要由本級(jí)組織查辦的案件。
4．市級(jí)國家稅務(wù)局督促查辦的重大案件包括：
（1）達(dá)到市級(jí)重大稅收違法案件督辦管理標(biāo)準(zhǔn)的案件；
（2）違法行為涉及轄區(qū)內(nèi)多個(gè)地區(qū)，各縣（區(qū)）級(jí)國稅局查處有困難，需要提請(qǐng)市級(jí)國稅局納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件；
（3）涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅或者抗稅，稅款數(shù)額在50萬元以上的案件；
（4）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票或者可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在50萬元以上的案件；
（5）在全市范圍內(nèi)有重大影響或者其他市級(jí)國稅局認(rèn)為需要納入重大稅收違法案件督辦管理的涉稅案件。
（二）重大案件報(bào)告管理
1．對(duì)各級(jí)國稅機(jī)關(guān)符合重大稅收違法案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在初步查證案件情況后按規(guī)定時(shí)限以秘密文件書面報(bào)送以下內(nèi)容：案件來源、發(fā)現(xiàn)時(shí)間、納稅人及其他涉案單位和人員的基本情況、案件所屬期間、涉嫌違法手段以及涉案地區(qū)、違法數(shù)額（數(shù)量）及其他相關(guān)情節(jié)、對(duì)案件查辦形式的意見等內(nèi)容。并附《大案要案情況報(bào)告表》，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)國稅機(jī)關(guān)。上級(jí)國稅機(jī)關(guān)根據(jù)案情和查辦需要，經(jīng)稽查部門研究，報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審批，決定查辦方式，并由稽查部門具體落實(shí)。
2．下級(jí)國稅機(jī)關(guān)接到《重大稅收違法案件督辦函》后，應(yīng)當(dāng)每15日向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告一次案件查處進(jìn)展情況。如遇重大或緊急情況，應(yīng)當(dāng)在情況發(fā)現(xiàn)的1日內(nèi)報(bào)告上級(jí)督辦機(jī)關(guān)。
3．重大稅收違法案件一般在3個(gè)月內(nèi)結(jié)案（案件執(zhí)行完畢），并在案件查結(jié)后10日內(nèi)向上級(jí)國稅機(jī)關(guān)報(bào)送《重大稅收違法案件結(jié)案報(bào)告》。如情況特殊確實(shí)無法按期結(jié)案的，下級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定結(jié)案期限5個(gè)工作日之前向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后適當(dāng)延長(zhǎng)辦案期限。《重大稅收違法案件結(jié)案報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括案件來源、案件查處情況、處理（處罰）決定內(nèi)容、案件執(zhí)行情況等內(nèi)容，并應(yīng)當(dāng)附列稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、執(zhí)行報(bào)告、稅款、滯納金、罰款的入庫憑證復(fù)印件等資料。
4．下級(jí)國家稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在案件查結(jié)后30日內(nèi)向上級(jí)國稅機(jī)關(guān)報(bào)送重大稅收違法案件分
析報(bào)告，并結(jié)合案件涉及問題抄送相關(guān)部門。案件查處過程中發(fā)現(xiàn)稅收征管問題和稅收政策問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改，并向上級(jí)征管部門、法規(guī)部門、稅政部門報(bào)告問題、原因分析及整改措施。涉及同級(jí)地稅、工商、海關(guān)等部門的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞相關(guān)案件查處信息。
（三）重大案件查辦、督辦組織管理
1．各級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各類重大稅收違法案件進(jìn)行組織查辦或者督促查辦。在案件查辦過程中，下級(jí)國稅機(jī)關(guān)認(rèn)為案情重大，違法行為涉及多個(gè)其他地區(qū)、有重大社會(huì)影響的，可以報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查辦或者督促查辦，但不得自行中止案件的查處工作。
2．組織查辦案件的國稅機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)成立專案組，專案組由主管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，人員由稽查、稅政、法規(guī)、征管等部門人員組成，與公安、地稅、檢察等機(jī)關(guān)聯(lián)合查處的案件還應(yīng)包括這些機(jī)關(guān)的人員。專案組辦公室設(shè)在稽查局。專案組要制訂具體查辦方案并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。涉案的下一級(jí)國稅機(jī)關(guān)要確定主管領(lǐng)導(dǎo)、查辦機(jī)構(gòu)和查辦人員。主管稽查的領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮或者參加查處工作。
3．上級(jí)國稅機(jī)關(guān)決定督促查辦的案件，應(yīng)當(dāng)發(fā)出《重大稅收違法案件督辦函》，并可根據(jù)工作需要派員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查，及時(shí)掌握案件查處的進(jìn)展情況。下一級(jí)國稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)認(rèn)真組織查辦，組織專案組，制訂具體查辦方案，報(bào)送督辦機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后部署實(shí)施。
（四）重大案件查處管理
1．案件查處工作需要有關(guān)地區(qū)國稅機(jī)關(guān)協(xié)助查辦的，相關(guān)地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極配合，提供有關(guān)情況、資料和必要的工作條件。案件需要進(jìn)行協(xié)查的，由案件發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起協(xié)查，提出明確、具體的協(xié)查要求，受托方應(yīng)當(dāng)及時(shí)回復(fù)協(xié)查結(jié)果，提供真實(shí)、明確的協(xié)查結(jié)論和相關(guān)證據(jù)資料。
2．各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照查處時(shí)限查結(jié)案件。
（１）案件違法事實(shí)查清,稅款、滯納金、罰款全部組織入庫，案件達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)移送公安機(jī)關(guān)的，認(rèn)定為案件查結(jié)；
（２）案件違法事實(shí)基本查清，稅款、滯納金、罰款基本組織入庫，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全或者強(qiáng)制執(zhí)行措施，納稅人已無可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)，案件達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)移送公安機(jī)關(guān)的，納入遺留案件管理；
（３）案件查處已進(jìn)行18個(gè)月以上，沒有新的情況和線索出現(xiàn)，致使案件查處無法進(jìn)一步深入，經(jīng)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納入遺留案件管理。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
1．《大案要案情況報(bào)告表》
2．《重大稅收違法案件催辦函》
3．《重大稅收違法案件結(jié)案報(bào)告》
4．《重大稅收違法案件延期結(jié)案批復(fù)》
5．《重大稅收違法案件延期結(jié)案申請(qǐng)》
1.8稽查與管理銜接
一、業(yè)務(wù)概述
稽查與管理銜接亦稱查管互動(dòng)，即征收管理部門將日常征收、管理等工作中發(fā)現(xiàn)的涉稅違法線索向稽查部門移交，稽查部門將檢查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)征管問題和稽查建議反饋給征收管理部門，從而全面建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查“四位一體”良性互動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查“以查促查”、“以查促管”的作用，主要包括銜接內(nèi)容、資料移交、結(jié)果反饋、稽查建議等內(nèi)容。
二、政策依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管基礎(chǔ)工作若干問題的意見》(國稅發(fā)［2003］124號(hào))。
三、業(yè)務(wù)處理流程及規(guī)則
（一）銜接內(nèi)容
1.稅務(wù)局征收部門、稅政部門、稅源管理等部門在日常工作發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙稅等稅務(wù)違法行為的線索，應(yīng)及時(shí)移交稽查部門，為稽查局提供檢查案源。
2.稽查局在日常檢查工作中，若發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)存在避稅嫌疑，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交國際稅收管理部門查辦。
3．對(duì)具有增值稅偷稅稅額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上、騙取出口退稅、虛開增值稅抵扣憑證和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他情形的一般納稅人，稽查局應(yīng)自作出《稅務(wù)處理決定書》后25個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)交納稅人所屬稅務(wù)局的征管部門，征管部門在15個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人對(duì)其實(shí)行輔導(dǎo)期管理。
（二）資料移交
相關(guān)征管部門應(yīng)制作《提請(qǐng)稅務(wù)稽查建議書》，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同前期調(diào)查的情況和取得的證據(jù)、資料一并移交稽查局查處。
（三）結(jié)果反饋
稽查局根據(jù)相關(guān)征管部門移交的案源按規(guī)定時(shí)限完成稽查工作，并按照規(guī)定時(shí)限將稽查結(jié)果反饋給相關(guān)征管部門，同時(shí)通過稅收管理平臺(tái)回復(fù)。
（四）稽查建議
稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)和稅收政策缺陷，應(yīng)以《稅務(wù)稽查建議書》的形式，書面向相關(guān)征管部門提出稽查建議。
四、輸入輸出表證單書
（一）輸入
《提請(qǐng)稅務(wù)稽查建議書》
（二）輸出
《稅務(wù)稽查建議書》
第四篇：OA管理信息系統(tǒng)簡(jiǎn)易操作指南
中審華寅五洲管理信息系統(tǒng)簡(jiǎn)易實(shí)操流程（審計(jì)四部）
第一步：建立客戶（被授權(quán)人操作，新客戶需要重新建立，老客戶可省略此步驟）
根據(jù)客戶單位性質(zhì)，單擊出現(xiàn)
點(diǎn)新增，填寫相關(guān)信息。客戶新增的必填項(xiàng)有：名稱、法定代表人、注冊(cè)資本、幣種、營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、登記機(jī)關(guān)、辦公地址、辦公電話、聯(lián)系人及電話、投資人信息和財(cái)務(wù)信息。所以我們?cè)诔薪訕I(yè)務(wù)階段最好把這些信息弄清楚，以便后面的流程操作。（我部門所有員工都有新建客戶的權(quán)限，客戶信息填好后，報(bào)易老師處審核批準(zhǔn)）
第二步：業(yè)務(wù)承接（被授權(quán)人操作）
單擊出現(xiàn)
點(diǎn)新增，根據(jù)相關(guān)要求填寫內(nèi)容。此步需要確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，影響到后續(xù)的審批流程。
（我部門所有員工都有新建客戶的權(quán)限，相關(guān)信息填好后，報(bào)“項(xiàng)目主管合伙人”進(jìn)行“業(yè)務(wù)”進(jìn)行業(yè)務(wù)確認(rèn)）
第三步：業(yè)務(wù)確認(rèn)（項(xiàng)目主管合伙人操作）
項(xiàng)目主管合伙人在“我的待辦”欄里會(huì)提示出現(xiàn)“業(yè)務(wù)確認(rèn)”，審核相關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)行處理。
第四步：風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別確認(rèn)（風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別確認(rèn)人操作，為質(zhì)控部門同事）第五步：業(yè)務(wù)審核（執(zhí)行合伙人操作）
第六步：一類業(yè)務(wù)承接批準(zhǔn)（業(yè)務(wù)承接批準(zhǔn)人操作，為質(zhì)控部門領(lǐng)導(dǎo)）
（除一類業(yè)務(wù)外，二、三類業(yè)務(wù)不需要此步操作）
注意：至第六步，業(yè)務(wù)承接已完成。以上流程走完后，并不會(huì)出現(xiàn)“我的待辦”里提示流程已走完，需從“業(yè)務(wù)承接”里查看“審批記錄”尚可知流程進(jìn)度。第七步：合同編制（被授權(quán)人操作）
此步，需要上傳合同或業(yè)務(wù)約定書，確認(rèn)簽章類型（手工章或電子章）。
第八步：合同審核（項(xiàng)目合伙人操作）第九步：合同蓋章（北京地區(qū)蓋章由傅局操作）
注意：至第九步，合同管理已完成。以上流程走完后，并不會(huì)出現(xiàn)“我的待辦”里提示流程已走完，需從“合同編制”里查看“審批記錄”尚可知流程進(jìn)度。
第十步：項(xiàng)目立項(xiàng)（項(xiàng)目合伙人操作）
單擊出現(xiàn)
點(diǎn)新增，根據(jù)相關(guān)要求填寫內(nèi)容。此步需要填寫“項(xiàng)目負(fù)責(zé)人”，關(guān)系到下一步“員工委派”。
第十一步：?jiǎn)T工委派（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人操作）
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)此菜單欄，委派任務(wù)、項(xiàng)目組和人員/預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括時(shí)間安排和費(fèi)用安排。此步完成后，會(huì)自動(dòng)流轉(zhuǎn)到項(xiàng)目合伙人那里，需要得到項(xiàng)目合伙人的批準(zhǔn)（第十五步）。
第十二步：獨(dú)立性發(fā)起（項(xiàng)目合伙人操作）
項(xiàng)目合伙人需要對(duì)項(xiàng)目組成員發(fā)起獨(dú)立性核查，并確定“核查審批人”，關(guān)系到第十四步的“獨(dú)立性審核”。
第十三步：獨(dú)立性申報(bào)（項(xiàng)目被委派人員操作）
被委派人在“我的待辦”事項(xiàng)里會(huì)有通知，點(diǎn)擊處理，確認(rèn)相關(guān)信息，并提交。注意：獨(dú)立性申報(bào)中，“是否對(duì)獨(dú)立性有不利影響”不能勾選，否則不能進(jìn)行第十五步操作，無法繼續(xù)下面各環(huán)節(jié)。
第十四步：獨(dú)立性審核（核查審批人操作）
核查審批人在“我的待辦”事項(xiàng)里會(huì)有通知，點(diǎn)擊處理，確認(rèn)相關(guān)信息，并提交。至此，獨(dú)立性審核完成。項(xiàng)目合伙人可進(jìn)行“委派/預(yù)算工時(shí)批準(zhǔn)”。
第十五步：委派/預(yù)算工時(shí)批準(zhǔn)（項(xiàng)目合伙人操作）
項(xiàng)目合伙人在“我的待辦”事項(xiàng)里會(huì)有通知，點(diǎn)擊處理，確認(rèn)相關(guān)信息，并提交。注意：此步必須要獨(dú)立性審核通過了才能進(jìn)行。
第十六步：工時(shí)填報(bào)（項(xiàng)目組成員操作）
項(xiàng)目完成后出報(bào)告前，項(xiàng)目組成員確認(rèn)工時(shí)，批。，并分別審第十七步：項(xiàng)目考核（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人操作）
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)相關(guān)要求填報(bào)各項(xiàng)目。
第十八步：報(bào)告發(fā)起（被授權(quán)人操作）
單擊“報(bào)告發(fā)起”出現(xiàn)
填寫相關(guān)內(nèi)容后，流轉(zhuǎn)到項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，由其進(jìn)行“報(bào)告申請(qǐng)”操作。
第十九步：報(bào)告申請(qǐng)（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人操作）
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“我的待辦”里有由報(bào)告發(fā)起人發(fā)來的“報(bào)告發(fā)起”事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)相關(guān)信息并提交。處理完后流轉(zhuǎn)至項(xiàng)目合伙人處，由其進(jìn)行“報(bào)告發(fā)起審核”操作。
第二十步：報(bào)告發(fā)起審核（項(xiàng)目合伙人操作）
項(xiàng)目合伙人“我的待辦”里有由報(bào)告申請(qǐng)人發(fā)來的“報(bào)告申請(qǐng)”事項(xiàng)，項(xiàng)目合伙人審核相關(guān)信息并處理。處理完后流轉(zhuǎn)至報(bào)告主辦人處，由其進(jìn)行“報(bào)告上傳”操作。
第二十一步：報(bào)告上傳（報(bào)告主辦人操作）報(bào)告主辦人“我的待辦”里有由報(bào)告審核人發(fā)來的“報(bào)告發(fā)起審核”事項(xiàng)，報(bào)告主辦人根據(jù)相關(guān)要求上傳報(bào)告正文及相關(guān)附件。處理完后流轉(zhuǎn)至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，由其進(jìn)行“報(bào)告內(nèi)審確認(rèn)”操作。
第二十二步：報(bào)告內(nèi)審確認(rèn)（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人操作）
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“我的待辦”里有由報(bào)告主辦人發(fā)來的“報(bào)告上傳”事項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核相關(guān)信息并處理。處理完后流轉(zhuǎn)至項(xiàng)目合伙人處，由其進(jìn)行“報(bào)告內(nèi)審審核”操作。
第二十步：報(bào)告內(nèi)審審核（項(xiàng)目合伙人操作）
項(xiàng)目合伙人“我的待辦”里有由報(bào)告負(fù)責(zé)人發(fā)來的“內(nèi)審確認(rèn)”事項(xiàng)，項(xiàng)目合伙人審核相關(guān)信息并處理。一類項(xiàng)目處理完后流轉(zhuǎn)至總所質(zhì)控人員處，由其進(jìn)行“提問”環(huán)節(jié)。
二、三類項(xiàng)目處理完后流轉(zhuǎn)至分所質(zhì)控人員處，由其進(jìn)行“提問”環(huán)節(jié)。
第二十一步：提問環(huán)節(jié)（總所或分所的質(zhì)控部門人員、報(bào)告主辦人、項(xiàng)目合伙人）
總所或分所的質(zhì)控部門人員向報(bào)告主辦人發(fā)起提問，報(bào)告主辦人答問,項(xiàng)目合伙人確認(rèn)問題回復(fù)過程，以此循環(huán)直至無未合格的問題，提交給獨(dú)立合伙人復(fù)核操作。
第二十二步：獨(dú)立合伙人復(fù)核（獨(dú)立合伙人操作）
獨(dú)立合伙人“我的待辦”里有由質(zhì)控部人員發(fā)來的“復(fù)核”事項(xiàng)，獨(dú)立合伙人審核相關(guān)信息并處理。至此，二、三類項(xiàng)目報(bào)告就可以簽發(fā)了。
第二十三步：一類報(bào)告簽發(fā)（簽發(fā)人操作，一般為質(zhì)控部門領(lǐng)導(dǎo)）
簽發(fā)人判斷是否簽發(fā)，（會(huì)簽）簽發(fā)：報(bào)告主辦人填寫信息登記表 不簽發(fā)：拒簽報(bào)告流程結(jié)束；
第二十四步：填寫信息登記表（報(bào)告主辦人操作）
報(bào)告主辦人根據(jù)“我的待辦”事項(xiàng)，填寫信息登記表。并流轉(zhuǎn)至項(xiàng)目合伙人處，由其審核。
第二十五步：審核信息登記表（項(xiàng)目合伙人操作）
項(xiàng)目合伙人根據(jù)“我的待辦”事項(xiàng)，審核信息登記表相關(guān)信息，并進(jìn)行處理。
第二十六步：填寫防偽標(biāo)（報(bào)告貼標(biāo)人操作，北京這邊為傅局）
上傳報(bào)告過程中，如果選擇了“貼標(biāo)”，則需要進(jìn)行此步操作，否則不需要。
第二十七步：報(bào)告蓋章（報(bào)告蓋章人操作，北京這邊為傅局）
該報(bào)告的業(yè)務(wù)必須發(fā)起過相同業(yè)務(wù)類型的合同信息；（和報(bào)告上傳時(shí)選擇的蓋章類型）
至此，業(yè)務(wù)基本的流程已走完，原則上除第十七步外上一步完成才能進(jìn)行下一步操作。期間可能會(huì)有些不足，歡迎大家補(bǔ)充并修正！注意：自2014年1月1日開始，報(bào)告均要從線上走。1-4月線上線下雙運(yùn)行，5月開始只線上運(yùn)行，請(qǐng)各位親愛的同事在這4個(gè)月里頭，盡快熟悉線上操作流程，不懂的地方大家共同探討！各位辛苦了！
第五篇：機(jī)構(gòu)編制實(shí)名制管理信息系統(tǒng)簡(jiǎn)易操作指導(dǎo)
機(jī)構(gòu)編制管理軟件簡(jiǎn)易
操作指導(dǎo)手冊(cè)
成都捷創(chuàng)科技有限公司
制
編制人員
孔德政
二○一○年十月
提示：此操作手冊(cè)適合客戶端使用，結(jié)合實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)化提示客戶端操作。包括軟件的安裝，以及基本數(shù)據(jù)錄入及生成上報(bào)數(shù)據(jù)等。掌握此手冊(cè)的內(nèi)容，就足夠滿足編制軟件的業(yè)務(wù)管理操作（據(jù)培訓(xùn)流程簡(jiǎn)化講解）。
一、軟件安裝
將各單位領(lǐng)取（或下載）的安裝程序壓縮包解壓，例如我的壓縮包放在D盤里面，如下圖：
然后點(diǎn)鼠標(biāo)右鍵，如下圖：
選擇如上圖示第三項(xiàng)，解壓后，系統(tǒng)出現(xiàn)一個(gè)文件夾，如下圖：
打開該文件夾，顯示內(nèi)容如下：
點(diǎn)擊打開上圖藍(lán)色的圖標(biāo)文件（Setup），系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入安裝向?qū)В缦聢D：
點(diǎn)“下一步”，進(jìn)入下圖
這里的用戶名和公司名稱可任意填寫，然后點(diǎn)下一步，進(jìn)入下圖
點(diǎn)下一步繼續(xù)（注：如果對(duì)軟件安裝比較熟悉，在這里可以點(diǎn)擊上圖的“瀏覽”來修改軟件的安裝目錄），進(jìn)入下圖
上圖提示系統(tǒng)正在安裝程序，安裝完后進(jìn)入下圖：
點(diǎn)完成就可以了，然后桌面上會(huì)顯示如下圖標(biāo)（軟件安裝結(jié)束）：
二、軟件注冊(cè)
打開編制管理軟件的快捷圖標(biāo)（如上圖），系統(tǒng)進(jìn)入如下界面：
然后點(diǎn)上圖紅色標(biāo)識(shí)的圖標(biāo)，進(jìn)入如下圖：
選擇注冊(cè)文件，打開它，出現(xiàn)下圖：
然后雙擊打開貴單位的注冊(cè)信息，注冊(cè)成功，系統(tǒng)出現(xiàn)如下界面：
三、登陸系統(tǒng)進(jìn)行操作
1、雙擊桌面快捷方式（荷花圖標(biāo)），系統(tǒng)進(jìn)入下圖：
選擇操作員，輸入密碼就可以進(jìn)入系統(tǒng)了。（超級(jí)用戶密碼：manager，管理密碼：system）
1、（輸入密碼點(diǎn)確定后）進(jìn)入系統(tǒng)（如下圖）：
就可以進(jìn)行業(yè)務(wù)操作了。
注意：如果領(lǐng)到的注冊(cè)碼是兩個(gè)或者兩個(gè)以上，那么其他的注冊(cè)信息怎么接收進(jìn)入系統(tǒng)呢？（如果僅一個(gè)注冊(cè)碼的，這一步可以不管）
點(diǎn)上圖的“系統(tǒng)維護(hù)”下拉列表，選擇主菜單系統(tǒng)管理下拉菜單中的“導(dǎo)入注冊(cè)信息”（如下圖）：
然后點(diǎn)確定來導(dǎo)入其他注冊(cè)信息，如下圖：
這步操作跟開始注冊(cè)時(shí)是一樣的，相當(dāng)于將兩套系統(tǒng)拿在一臺(tái)電腦上使用。
提示：由于各用戶單位不能在系統(tǒng)內(nèi)增加單位，所以只有通過接收注冊(cè)文件的方式來產(chǎn)生單位列表：
這就是我們接收了兩個(gè)單位注冊(cè)文件的列表顯示。
2、單位信息的錄入
點(diǎn)上面標(biāo)題欄機(jī)構(gòu)管理，進(jìn)入下圖：
在左邊單位列表找到貴單位的單位，（這里以中國共產(chǎn)黨貴州省紀(jì)律委員會(huì)機(jī)關(guān)為例），進(jìn)入下圖
然后將右邊的內(nèi)容填完整，其中“核定編制領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)設(shè)置”內(nèi)容根據(jù)編制本來填寫，錄入完點(diǎn)中間窗口的“保存”按扭將錄入的數(shù)據(jù)保存。
字段解釋：
第二名稱：指一個(gè)單位掛兩塊牌子的單位的第二個(gè)名稱；
第三名稱：?jiǎn)挝缓?jiǎn)稱；
注意：?jiǎn)挝蝗粲袃?nèi)設(shè)科室的，在對(duì)應(yīng)右下位置點(diǎn)“如下圖：
”來增加科室，點(diǎn)“內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置”后，就可以開始錄入內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)信息（如下圖）：
錄入完信息保存就可以了，在上圖中的“列表顯示”選項(xiàng)可以看到新增的科室列表（使用的時(shí)候是在人員管理窗口來使用）。
4、人員信息錄入：
點(diǎn)擊上面標(biāo)題欄 “人員信息管理”，同樣找到對(duì)應(yīng)單位單位，進(jìn)入下圖：
點(diǎn)“添加”，進(jìn)入如下圖窗口：
在此窗口錄入相關(guān)信息，然后點(diǎn)此窗口的右上角的“保存”按扭，將信息保存（如下圖）：
然后繼續(xù)點(diǎn)新增來增加其他人員，直到結(jié)束。
字段解釋：
使用編制序號(hào)：上編人員的編制號(hào)碼； 使用編制情況：
上編：指在本單位上班，且占用了本單位編制的人員；
下編：指離退休、調(diào)走等不占用本單位編制的人員；
待編：在本單位上班但未占用本單位編制的人員，可以理解為等待編制的人員。上編渠道：從下拉列表來選填； 上編來源：
根據(jù)上編渠道來確定，例如：該單位為人事局調(diào)到衛(wèi)生局，則其上編渠道為機(jī)關(guān)調(diào)入，上編來源為：人事局；如果上編渠道是學(xué)生分配，則其上編來源為其畢業(yè)的學(xué)校名稱。審核狀態(tài)：不用填寫。
四、生成上報(bào)數(shù)據(jù)：
1、單位信息的上報(bào)數(shù)據(jù)：
進(jìn)入機(jī)構(gòu)管理，找到單位名稱，在單位基本信息的右上角，點(diǎn)選導(dǎo)出機(jī)構(gòu)注冊(cè)信息（如下圖）：
系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入導(dǎo)出機(jī)構(gòu)信息窗口（如下圖）：
點(diǎn)“確定”，系統(tǒng)提示選擇導(dǎo)出信息的保存位置（如下圖）：
在這里選擇存放路徑就可以了。
2、人員上報(bào)數(shù)據(jù)：
點(diǎn)標(biāo)題欄“信息處理”下選擇“編制導(dǎo)出”，如下圖：
此時(shí)的“導(dǎo)出”按紐是點(diǎn)不動(dòng)的，須先點(diǎn)“預(yù)審核”按紐，進(jìn)入下圖：
點(diǎn)一下“審核取數(shù)”，再點(diǎn)一下“保存”，進(jìn)入，然后推出該窗口，進(jìn)入下圖：
此時(shí)“導(dǎo)出”按紐處于可以點(diǎn)選狀態(tài)，現(xiàn)在我們點(diǎn)“導(dǎo)出”按紐，進(jìn)入下圖：
上圖提示的是選擇導(dǎo)出信息的保存位置，選擇要保存的路徑（位置）點(diǎn)“保存”即可。
然后將生成的機(jī)構(gòu)和人員的上報(bào)信息刻錄在光盤里，帶上刻錄好的光盤就可以去編辦辦手續(xù)了。
提示：根據(jù)編辦需要，所有導(dǎo)出上報(bào)的數(shù)據(jù)都需要刻錄在光盤里面去報(bào)，因?yàn)榫庌k不接收U盤等其他介質(zhì)的上報(bào)數(shù)據(jù)。
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