第一篇：國家稅務總局關于做好稅務稽查管理信息系統推廣應用工作的通知

【發布單位】稅務總局 【發布文號】

【發布日期】1996-08-23 【生效日期】1996-08-23 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規 【文件來源】中國法院網

國家稅務總局關于做好稅務稽查管理信息系統推廣應用工作的通知

（1996年8月23日）

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為進一步加強稅務稽查工作，加快稅收征管改革和計算機化進程，國家稅務總局決定自1996年9月開始，逐步在全國各級稅務稽查機構推廣使用“稅務稽查管理信息系統”。為切實做好這一工作，現就有關事項通知如下：

一、由國家稅務總局委托遼寧省稅務局、撫順市國家稅務局開發的“稅務稽查管理信息系統”已于日前經總局驗收合格。該軟件符合總局制訂的《稅收征管業務規程》的要求，能夠滿足稽查管理工作的需要，可在高、低兩種計算機硬件平臺上運行，已具備推廣應用的條件。各地要充分認識到，推廣應用這一軟件，是運用現代化手段貫徹《 稅務稽查工作規程》的重要措施，對于規范稅務稽查工作、提高稽查工作效率和管理水平，具有十分重要的作用。

二、總局近期內將組織對各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局的《 稅務稽查工作規程》和軟件使用培訓（培訓通知另發）。同時，要求各地年內將該規程和軟件培訓至地、州、市一級稅務稽查機構，1997年上半年內培訓至縣（市）一級稅務稽查機構。

三、各省級稅務稽查機構應盡快熟悉掌握該軟件的使用方法，年內應使用該軟件開始進行有關稽查管理信息的收集、處理和分析工作，并及時將軟件使用過程中發現的問題和軟件的應用效果報告總局，以利總局進一步完善軟件，充實和豐富軟件功能。1996年度的《稅務稽查機構人員情況統計表》、《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表》、《稅收保全、強制執行情況統計表》以及上報案例應使用該軟件產生，并向總局報送電子數據。

四、地、州、市一級稅務稽查機構應從1997年一季度開始，使用該軟件進行稽查管理信息的收集、處理、分析和上報電子數據工作。各地應在年底前為地、州、市一級稅務稽查機構配備開展上述工作所需的計算機設備，所需經費可在總局下達的1996年度計算機專項補助經費中優先安排。

五、為做好明年在市、縣級稅務稽查機構推廣應用稅務稽查管理軟件的準備工作，總局確定赤峰、撫順、長春、常州、廈門、長沙、湛江、成都、重慶、昆明、西安、藁城等12個城市國家稅務局，北京、撫順、青島、鄭州、成都等5個城市地方稅務局為先期全面推行稅務稽查計算機管理的試點單位。上述試點單位應采取積極措施，在年內將稅務稽查管理軟件推廣至縣、區級稅務稽查機構。各試點單位為完成這一工作所需的計算機設備可在總局下達的1996年度計算機專項補助經費中優先安排一部分，不足部分請有關省、市國家稅務局、地方稅務局統籌安排。

六、各地在積極做好“稅務稽查信息管理系統”的推廣使用和計算機信息的分析利用工作的同時，應繼續重視其他各類信息在稅務稽查管理過程中的利用工作，重視和堅持那些已被實踐證明是行之有效的經驗，人機結合，及時分析和掌握稅收征管中的新情況、新問題，切實做好稅務稽查工作。

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第二篇：國家稅務總局部署2013稅務稽查工作

國家稅務總局部署2013稅務稽查工作 2013-2-22 19:0 中國稅務報 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】

2013年全國稅務稽查工作視頻會議日前在北京召開。會前，國家稅務總局局長肖捷專門就稅務稽查工作作出重要批示。總局副局長解學智和總經濟師張志勇出席會議。解學智在會上作工作報告，總結了2012年稅務稽查工作，部署了2013年工作任務，第一次提出把提升稽查執法能力作為稅務稽查現代化建設主線的思路。會議由總局稽查局局長馬毅民主持。

肖捷批示：2012年，全國各級稅務稽查局堅持文明執法，大力整頓稅收秩序，圓滿完成了各項重點任務，稽查工作取得了顯著成績。希望在新的一年里，進一步加強稅務稽查現代化建設，繼續依法嚴厲查處各類稅收違法行為，認真開展稅收專項檢查和打擊發票違法犯罪活動工作，為稅收事業科學發展作出新貢獻。

在會上，解學智充分肯定了2012年稅務稽查工作。他表示，去年各級稅務稽查部門堅持依法行政，認真履行職責，全年共直接檢查企業19.1萬戶，入庫查補收入達到1213億元，連續4年超過1000億元，圓滿完成各項工作任務。同時，稅收專項檢查和區域稅收專項整治成效顯著，全年各地共直接檢查納稅人及組織納稅人自查31萬戶，查補收入646億元，檢查戶數和查補收入均創歷史最高水平。重點稅源企業稅收遵從度有所提高，在國家稅務總局組織的13戶重點稅源企業稅收檢查工作中，相關地區共查補稅款并加收滯納金20.3億元。全年各地稅務稽查局共立案查處稅收違法案件18.9萬起，查補收入557億元。在去年開展的打擊騙取出口退稅專項行動中，各地相繼查處了一批騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票重大案件。

解學智表示，去年在稅務機關高壓態勢下，各地發票違法犯罪活動得到遏制。各地稅務機關按照全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組和國家稅務總局統一部署，著力組織檢查了金融、保險和廣告等社會公眾關注且發票違法問題多發行業。會同國務院糾風辦、衛生部等相關部門開展了醫藥、醫療器械生產、經營單位和醫療機構發票使用情況專項整治活動；會同公安、通信管理等部門查處制售假發票和非法代開發票案件11.2萬余件，查處各類非法發票超過1.3億份。同時，依法行政工作取得初步成果。在國家統計局委托第三方調查機構開展的2012全國納稅人滿意度調查中，稅務機關打擊稅收違法行為情況在4個宏觀評價題目中獲得最高分。

解學智指出，當前我國稅收遵從度仍然不高，虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等重大稅收違法案件仍處于多發階段，“營改增”試點地區虛開和接受虛開各類可抵扣發票、憑證的違法活動出現新苗頭，稅務稽查工作任務依然繁重。各級稅務機關要堅持以提升執法能力為主線，以創新稽查工作體制機制為基礎，以完善執法手段和執法方式方法為途徑，以強化稽查隊伍素質為保障，扎實推進稅務稽查現代化建設。當前應特別注意把握好四個方面的工作：充分發揮稅務稽查部門“以查促收、以查促管、以查促改、以查促查”的職能作用，牢固樹立依法行政理念，努力提高稅務稽查隊伍業務素質，切實轉變工作作風。解學智表示，根據全國稅務工作會議精神，今年稅務稽查工作的總體思路是：深入貫徹黨的十八大精神，認真落實中央經濟工作會議和全國稅務工作會議精神，扎實推進稅務稽查現代化建設，努力提升稽查執法能力，突出案件查處、稅收專項檢查和專項整治、重點稅源企業檢查和打擊發票違法犯罪活動四項重點工作，嚴格依法行政，加強隊伍建設，不斷提高稅務稽查工作整體水平，為全面完成稅收工作任務作出新貢獻。

在部署今年的稅務稽查工作時，解學智提出了幾點要求：第一，突出重點，依法嚴厲查處重大稅收違法案件。今年，稅務稽查工作要緊緊抓住查處虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅這個重點，加大查處力度。第二，注重實效，扎實開展稅收專項檢查和區域稅收專項整治工作。第三，加強協調，繼續開展重點稅源企業檢查工作。第四，點面結合，全面落實打擊發票違法犯罪活動工作部署。第五，多管齊下，努力夯實稅務稽查執法基礎。

馬毅民要求，各級稅務稽查機關要按照國家稅務總局總體工作安排，繼續保持對稅收違法犯罪活動的高壓態勢，嚴厲查處重大稅收違法案件。針對今年成品油批發和零售企業、部分辦理出口退稅的企業、證券和基金公司3個稅收專項檢查指令性項目，要科學部署對其的稅收專項檢查，并結合實際情況開展區域稅收專項整治。同時，繼續對近幾年未檢查過的重點稅源企業按照行業和稅收風險類別等級確定檢查重點，有序開展重點稅源企業稅收檢查；會同相關部門認真落實全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組確定的各項制度建設和根本性措施，深入開展打擊發票違法犯罪活動工作。

在會上，河北省國稅局、黑龍江省地稅局、上海市國稅局、江蘇省國稅局、山東省國稅局和河南省國稅局作了交流發言。國家稅務總局稽查局和總局有關部門負責同志在主會場參加了會議，各省級國稅局、地稅局及各市、縣國稅局、地稅局相關同志在分會場參加

第三篇：國家稅務總局關于印發《稅務稽查工作規程》的通知

國家稅務總局關于印發《稅務稽查工作規程》的通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

現將修訂的《稅務稽查工作規程》印發給你們，請認真遵照執行。執行中如有問題，請及時報告國家稅務總局（稽查局）。

國家稅務總局二00九年十二月二十四日稅務稽查工作規程

第一章

總

則

第一條

為了保障稅收法律、行政法規的貫徹實施，規范稅務稽查工作，強化監督制約機制，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征管法細則》）等有關規定，制定本規程。

第二條

稅務稽查的基本任務，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。

稅務稽查由稅務局稽查局依法實施。稽查局主要職責，是依法對納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作。稽查局具體職責由國家稅務總局依照《稅收征管法》、《稅收征管法細則》有關規定確定。

第三條

稅務稽查應當以事實為根據，以法律為準繩，堅持公平、公開、公正、效率的原則。

稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關部門、單位的聯系和配合。

第四條

稽查局在所屬稅務局領導下開展稅務稽查工作。上級稽查局對下級稽查局的稽查業務進行管理、指導、考核和監督，對執法辦案進行指揮和協調。

各級國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局應當加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯合檢查，并分別作出處理決定。

第五條

稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執行分工制約原則。

稽查局設立選案、檢查、審理、執行部門，分別實施選案、檢查、審理、執行工作。

第六條

稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業秘密、個人隱私保密。

納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

第七條

稅務稽查人員有《稅收征管法細則》規定回避情形的，應當回避。

被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。稽查局局長發現稅務稽查人員有規定回避情形的，應當要求其回避。稽查局局長的回避，由所屬稅務局領導依法審查決定。

第八條

稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：

（一）違反法定程序、超越權限行使職權；

（二）利用職權為自己或者他人謀取利益；

（三）玩忽職守，不履行法定義務；

（四）泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

（五）弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情；

（六）接受被查對象的請客送禮；

（七）未經批準私自會見被查對象；

（八）其他違法亂紀行為。

稅務稽查人員在執法辦案中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，依照有關規定嚴肅處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第九條

稅務機關必須不斷提高稽查信息化應用水平，充分利用現代信息技術采集涉稅信息，強化稽查管理和執法監督。

第二章

管

轄

第十條

稽查局應當在所屬稅務局的征收管理范圍內實施稅務稽查。

前款規定以外的稅收違法行為，由違法行為發生地或者發現地的稽查局查處。

稅收法律、行政法規和國家稅務總局對稅務稽查管轄另有規定的，從其規定。

第十一條

稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協商解決；不能協商一致的，報請共同的上級稅務機關協調或者決定。

第十二條

省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結合本地實際，按照以下標準在管轄區域范圍內實施分級分類稽查：

（一）納稅人生產經營規模、納稅規模；

（二）分地區、分行業、分稅種的稅負水平；

（三）稅收違法行為發生頻度及輕重程度；

（四）稅收違法案件復雜程度；

（五）納稅人產權狀況、組織體系構成；

（六）其他合理的分類標準。

分級分類稽查應當結合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關工作統籌確定。

第十三條

上級稽查局可以根據稅收違法案件性質、復雜程度、查處難度以及社會影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區域內發生的稅收違法案件。

下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級稽查局查處。

第三章

選

案

第十四條

稽查局應當通過多種渠道獲取案源信息，集體研究，合理、準確地選擇和確定稽查對象。

選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。

第十五條

稽查局必須有計劃地實施稽查，嚴格控制對納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數。

稽查局應當在終了前制訂下一的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。

稽查工作計劃中的稅收專項檢查內容，應當根據上級稅務機關稅收專項檢查安排，結合工作實際確定。

經所屬稅務局領導批準，稽查工作計劃可以適當調整。

第十六條

選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括：

（一）財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索；

（二）上級稅務機關交辦的稅收違法案件；

（三）上級稅務機關安排的稅收專項檢查；

（四）稅務局相關部門移交的稅收違法信息；

（五）檢舉的涉稅違法信息；

（六）其他部門和單位轉來的涉稅違法信息；

（七）社會公共信息；

（八）其他相關信息。

第十七條

國家稅務總局和各級國家稅務局、地方稅務局在稽查局設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。

對單位和個人實名檢舉稅收違法行為并經查實，為國家挽回稅收損失的，根據其貢獻大小，依照國家稅務總局有關規定給予相應獎勵。

第十八條

稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經稽查局局長批準后分別處理：

（一）線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息；

（二）檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦；

（三）屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理；

（四）不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉送有處理權的單位。

第十九條

選案部門對案源信息采取計算機分析、人工分析、人機結合分析等方法進行篩選，發現有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。

待查對象確定后，選案部門填制《稅務稽查立案審批表》，附有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查。

稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。

對上級稅務機關指定和稅收專項檢查安排的檢查對象，應當立案檢查。

第二十條

經批準立案檢查的，由選案部門制作《稅務稽查任務通知書》，連同有關資料一并移交檢查部門。

選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。

第四章

檢

查



第二十一條

檢查部門接到《稅務稽查任務通知書》后，應當及時安排人員實施檢查。

檢查人員實施檢查前，應當查閱被查對象納稅檔案，了解被查對象的生產經營情況、所屬行業特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件，熟悉相關稅收政策，確定相應的檢查方法。

第二十二條

檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。

檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

檢查應當自實施檢查之日起60日內完成；確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。

第二十三條

實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取實地檢查、調取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協查等方法。

對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，可以要求其打開該電子信息系統，或者提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件。被查對象拒不打開或者拒不提供的，經稽查局局長批準，可以采用適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查，或者提取、復制電子數據進行檢查，但所采用的技術手段不得破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。

第二十四條

實施檢查時，應當依照法定權限和程序，收集能夠證明案件事實的證據材料。收集的證據材料應當真實，并與所證明的事項相關聯。

調查取證時，不得違反法定程序收集證據材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據材料。

第二十五條

調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。

調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并在3個月內完整退還；調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。

第二十六條

需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續。需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》；需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。

提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

第二十七條

詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。

詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。

第二十八條

當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言。當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印。

當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。

第二十九條

制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容。

調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體；難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項。

對聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄；對圖像資料，應當附有必要的文字說明。

第三十條

以電子數據的內容證明案件事實的，應當要求當事人將電子數據打印成紙質資料，在紙質資料上注明數據出處、打印場所，注明“與電子數據核對無誤”，并由當事人簽章。

需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。

第三十一條

檢查人員實地調查取證時，可以制作現場筆錄、勘驗筆錄，對實地檢查情況予以記錄或者說明。

制作現場筆錄、勘驗筆錄，應當載明時間、地點和事件等內容，并由檢查人員簽名和當事人簽章。

當事人拒絕在現場筆錄、勘驗筆錄上簽章的，檢查人員應當在筆錄上注明原因；如有其他人員在場，可以由其簽章證明。

第三十二條

需要異地調查取證的，可以發函委托相關稽查局調查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調查取證。

受托地稽查局應當根據協查請求，依照法定權限和程序調查；對取得的證據材料，應當連同相關文書一并作為協查案卷立卷存檔；同時根據委托地稽查局協查函委托的事項，將相關證據材料及文書復制，注明“與原件核對無誤”，注明原件存放處，并加蓋本單位印章后一并移交委托地稽查局。

需要取得境外資料的，稽查局可以提請國際稅收管理部門依照稅收協定情報交換程序獲取，或者通過我國駐外機構收集有關信息。

第三十三條

查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經所屬稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

第三十四條

檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經所屬稅務局局長批準，可以依法采取稅收保全措施。

第三十五條

稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內容、理由及依據，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權利。

采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。

采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》，由納稅人核對后簽章；采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章。

采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協助執行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。

第三十六條

有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：

（一）納稅人已按履行期限繳納稅款的；

（二）稅收保全措施被復議機關決定撤銷的；

（三）稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；

（四）其他法定應當解除稅收保全措施的。

第三十七條

解除稅收保全措施時，應當向納稅人送達《解除稅收保全措施通知書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內容和依據，并通知其在限定時間內辦理解除稅收保全措施的有關事宜：

（一）采取凍結存款措施的，應當向凍結存款的納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《解除凍結存款通知書》，解除凍結。

（二）采取查封商品、貨物或者其他財產措施的，應當解除查封并收回《查封商品、貨物或者其他財產清單》。

（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產的，應當予以返還并收回《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》。

稅收保全措施涉及協助執行單位的，應當向協助執行單位送達《稅務協助執行通知書》，通知解除稅收保全措施相關事項。

第三十八條

采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：

（一）案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；

（二）被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；

（三）被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。

第三十九條

被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規定處理：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關資料的；

（三）在檢查期間轉移、隱匿、損毀、丟棄有關資料的；

（四）其他不依法接受稅務檢查行為的。

第四十條

檢查過程中，檢查人員應當制作《稅務稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關證據材料，并簽字、注明日期。

第四十一條

檢查結束前，檢查人員可以將發現的稅收違法事實和依據告知被查對象；必要時，可以向被查對象發出《稅務事項通知書》，要求其在限期內書面說明，并提供有關資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。

第四十二條

檢查結束時，應當根據《稅務稽查工作底稿》及有關資料，制作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核。

經檢查發現有稅收違法事實的，《稅務稽查報告》應當包括以下主要內容：

（一）案件來源；

（二）被查對象基本情況；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；

（五）查明的稅收違法事實及性質、手段；

（六）被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

（七）被查對象對調查事實的意見；

（八）稅務處理、處罰建議及依據；

（九）其他應當說明的事項；

（十）檢查人員簽名和報告時間。

經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況。

第四十三條

檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。

第四十四條 有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查：

（一）當事人被有關機關依法限制人身自由的；

（二）賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；

（三）法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的。

中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。

第四十五條

有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后，終結檢查：

（一）被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的；

（二）被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

（三）法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以終結檢查的。

第五章

審

理



第四十六條

審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當及時安排人員進行審理。

審理人員應當依據法律、行政法規、規章及其他規范性文件，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及相關材料進行逐項審核，提出書面審理意見，由審理部門負責人審核。

案情復雜的，稽查局應當集體審理；案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關規定報請所屬稅務局集體審理。

第四十七條

對《稅務稽查報告》及有關資料，審理人員應當著重審核以下內容：

（一）被查對象是否準確；

（二）稅收違法事實是否清楚、證據是否充分、數據是否準確、資料是否齊全；

（三）適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件是否適當，定性是否正確；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者濫用職權；

（六）稅務處理、處罰建議是否適當；

（七）其他應當審核確認的事項或者問題。

第四十八條

有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：

（一）被查對象認定錯誤的；

（二）稅收違法事實不清、證據不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）稅務文書不規范、不完整的；

（五）其他需要退回補正或者補充調查的。

第四十九條

《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。

第五十條

審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：

（一）檢查人員補充調查的時間；

（二）向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。

案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長。

第五十一條

擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內容：

（一）認定的稅收違法事實和性質；

（二）適用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件；

（三）擬作出的稅務行政處罰；

（四）當事人依法享有的權利；

（五）告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章；

（六）其他相關事項。

第五十二條

對被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯意見，審理人員應當認真對待，提出判斷意見。

對當事人口頭陳述、申辯意見，審理人員應當制作《陳述申辯筆錄》，如實記錄，由陳述人、申辯人簽章。

第五十三條

被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由審理人員擔任。

聽證依照國家稅務總局有關規定執行。

第五十四條

審理完畢，審理人員應當制作《稅務稽查審理報告》，由審理部門負責人審核。《稅務稽查審理報告》應當包括以下主要內容：

（一）審理基本情況；

（二）檢查人員查明的事實及相關證據；

（三）被查對象或者其他涉稅當事人的陳述、申辯情況；

（四）經審理認定的事實及相關證據；

（五）稅務處理、處罰意見及依據；

（六）審理人員、審理日期。

第五十五條

審理部門區分下列情形分別作出處理：

（一）認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制《稅務處理決定書》；

（二）認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制《稅務行政處罰決定書》；

（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制《不予稅務行政處罰決定書》；

（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務稽查結論》。

《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件，應當注明文件全稱、文號和有關條款。

《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》經稽查局局長或者所屬稅務局領導批準后由執行部門送達執行。

第五十六條

《稅務處理決定書》應當包括以下主要內容：

（一）被查對象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）處理決定及依據；

（五）稅款金額、繳納期限及地點；

（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；

（七）告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任；

（八）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（九）處理決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

第五十七條 《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：

（一）被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）行政處罰種類和依據；

（五）行政處罰履行方式、期限和地點；

（六）告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任；

（七）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（八）行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

第五十八條

《不予稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：

（一）被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）不予稅務行政處罰的理由及依據；

（五）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（六）不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

第五十九條

《稅務稽查結論》應當包括以下主要內容：

（一）被查對象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內容；

（三）檢查時間和檢查所屬期間；

（四）檢查結論；

（五）結論的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

第六十條

稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關，并附送以下資料：

（一）《涉嫌犯罪案件情況的調查報告》；

（二）《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》的復制件；

（三）涉嫌犯罪的主要證據材料復制件；

（四）補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細表及憑據復制件。

第六章

執

行

第六十一條

執行部門接到《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》等稅務文書后，應當依法及時將稅務文書送達被執行人。

執行部門在送達相關稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。

第六十二條

被執行人未按照《稅務處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執行措施，或者依法申請人民法院強制執行。

第六十三條

經稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，責令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執行措施。

第六十四條

被執行人對《稅務行政處罰決定書》確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經所屬稅務局局長批準，可以依法采取強制執行措施，或者依法申請人民法院強制執行。

第六十五條

稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》，告知其采取強制執行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。

第六十六條

稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關完稅憑證送交被執行人。

第六十七條

拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣前應當依法進行查封、扣押。

稽查局拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執行人，予以拍賣或者變賣。

拍賣或者變賣實現后，應當在結算并收取價款后3個工作日內，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續，并擬制《拍賣/變賣結果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產清單》，經稽查局局長審核后，送達被執行人。

以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續之日起3個工作日內退還被執行人。

第六十八條

被執行人在限期內繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執行部門應當制作《稅務稽查執行報告》，記明執行過程、結果、采取的執行措施以及使用的稅務文書等內容，由執行人員簽名并注明日期，連同執行環節的其他稅務文書、資料一并移交審理部門整理歸檔。

第六十九條

執行過程中發現涉嫌犯罪的，執行部門應當及時將執行情況通知審理部門，并提出向公安機關移送的建議。

對執行部門的移送建議，審理部門依照本規程第六十條處理。

第七十條

執行過程中發現有下列情形之一的，由執行部門填制《稅收違法案件中止執行審批表》，附有關證據材料，經稽查局局長批準后，中止執行：

（一）被執行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執行財產的；

（二）被執行人進入破產清算程序尚未終結的；

（三）可執行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執行暫時無法進行的。

（四）法律、行政法規和國家稅務總局規定其他可以中止執行的。

中止執行情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止執行審批表》，經稽查局局長批準后，恢復執行。

第七十一條

被執行人確實沒有財產抵繳稅款或者依照破產清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結執行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依照國家稅務總局規定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執行。

第七章

案卷管理

第七十二條

《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照本規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

第七十三條

稅務稽查案卷應當按照被查對象分別立卷，統一編號，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規范、裝訂整齊。

稅務稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第七十四條

稅務稽查案卷材料應當按照以下規則組合排列：

（一）案卷內材料原則上按照實際稽查程序依次排列；

（二）證據材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據主要證據材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照材料形成的時間順序，并結合材料的重要程度進行排列。

稅務稽查案卷內每份或者每組材料的排列規則是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎性材料在后。

第七十五條

稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：

（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

第七十六條

查閱或者借閱稅務稽查案卷，應當按照檔案管理規定辦理手續。

稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批準；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局所屬稅務局領導批準。

查閱稅務稽查案卷應當在檔案室進行。借閱稅務稽查案卷，應當按照規定的時限完整歸還。

未經稽查局局長或者所屬稅務局領導批準，查閱或者借閱稅務稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復制案卷內容和材料。

第七十七條 稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

第八章

附

則



第七十八條

本規程相關稅務文書的式樣，由國家稅務總局規定。

第七十九條

本規程所稱簽章，區分以下情況確定：

（一）屬于法人或者其他組織的，由相關人員簽名，加蓋單位印章并注明日期；

（二）屬于個人的，由個人簽名并注明日期。

本規程所稱以上、日內，包括本數。

第八十條

本規程自2010年1月1日起執行。國家稅務總局1995年12月1日印發的《稅務稽查工作規程》同時廢止。責任編輯：阿十

第四篇：淺談新時期如何做好稅務稽查工作

淺談新時期如何做好稅務稽查工作

稅務稽查工作是稅收征管體系的最后一道“關口”，擔負著打擊偷漏稅的重任，對于維護稅法的尊嚴，創造公平、公正、和諧的稅收環境，保障國家財政收入，促進社會主義市場經濟健康有序發展起著至關重要的作用。改革開放三十年來，我國經濟得到迅猛發展，各種意識形態、多種所有制形式并存，逐步呈現“百花齊放”的多元化發展態勢。隨著改革開放的縱深發展，各種“新型”偷稅手段“日新月異”式的出現且具有高科技性、超強隱蔽性等特征，給稅務稽查工作帶來巨大的挑戰和壓力。面對相對復雜的治稅環境，在新時期如何做好稅務稽查工作，充分發揮稅務稽查的職能作用，結合工作實踐，筆者粗淺的談幾點自己的看法。

一要堅持以人為本，強化干部隊伍建設，全面提高干部素質。實踐證明，只有一流的稽查干部隊伍才能保證稽查案件的查處質量和稽查工作效率。通過強化政治思想道德培訓，在稽查隊伍中深入貫徹“執法為民、聚財為國”的指導思想，使稽查人員牢固樹立“依法行政，公平、公正、規范執法，廉潔自律，令行禁止”的職業道德意識;堅持德才兼備、有為有位的用人原則。大力推行崗位準入競爭制、末位換崗調離制、業務能級評定制，稽查質效量化考核制等制度，著力培養工作責任意識;經常開展業務標兵(崗位能手)評選活動、優秀案例分析評比活動，鼓勵稅務稽查干部勇于在“爭先進位”中實現自我價值，提升工作積極性;根據稽查隊伍的現狀，采用“立足崗位、走出去、請進來”等多種形式，有針對性的開展各種業務技能培訓，努力提升稽查人員的綜合辦案能力。在抓好教育培訓的同時積極鼓勵稽查人員開展自學，對取得專業職稱和相關專業從業資格證書人員給予重獎，以此激勵稽查人員努力提高業務技能，增強打擊偷稅本領，全面提升稅務稽查業務素質。

二要堅持依法辦案，強化案件質量，增加威懾力。稅務稽查作為一種行政執法行為，存在一定的執法風險，可能遇到各方面的阻力和干預，在一定程序上都會影響到執法的公正與公平，制約稅務稽查打擊偷漏稅職能的發揮。依法辦案，全面提升案件查處質量應是新時期做好稅務稽查工作的根本途徑。首先嚴格按照行政處罰法的程序開展各項稅務稽查工作并嚴格按稅務稽查工作規程的要求實行“四分離”，確保“四個環節”相互監督制約;其次從“四個環節”齊入手，合力提升案件查處質量。以征管信息系統為信托依、充分利用納稅評估成果、鼓勵群眾舉報、暢通情報來源渠道，從案件源頭上找準切入點。堅持依法、高效、快捷、規范取證，客觀、公正、詳實記錄各項違法事實，保證證據充分、互為因果、符合邏輯且有章可尋;堅持嚴格審理，確保定性準確、處理恰當，要充分聽取納稅人的陳述意見，注重維護納稅人的合法權益，融洽稅企關系，有效避免行政復議、行政訴訟案件的發生;高效快捷送達各種涉稅文書，積極采取有效措施保證案件執行到位。另外要加大違法案件曝光力度，對影響較大的典型案件采取多種形式向社會曝光;堅持依法移送，絕不以罰代刑，達到查處一戶、打擊一片、規范一個行業的震懾作用。

三要加強部門協作，形成打擊合力、強化“雙刃劍”職能。在稽查工作中建立與公安、審計、工商、房管等相關部門聯席協作制度，定期互換情報信息，最大限度實現信息資源共享，注重協作，形成打擊偷稅合力，維護稅收秩序，有效促進地域經濟穩健、快速發展;協調與基層稅務分局的關系，針對檢查中發現的問題，及時建議征管部門改進，發揮“以查促管”作用。對檢查中發現為稅不廉行為，及時向系統內紀檢監察部門反映，充分發揮“以查促廉”，達到凈化稅收環境、維護部門形象、保護同志的作用。

四要強化納稅服務，促進社會和諧。堅持“嚴格執法就是最好服務”的指導思想，將為納稅人服務融入稽查執法的各個環節當中，做到執法與服務有機結合。通過嚴格執法，文明辦案，將各種不利和諧的消極因素轉化為促進和諧的積極因素，增強依法誠信納稅意識，營造和諧的征納關系，促進社會和諧可持續發展。

五要強化監督管理，維護稅務稽查形象。通過一系列制度的執行，強化對執法行為的監督管理，杜絕濫用權力，以權謀私，為稅不廉行為發生;要有力落實執法責任制和過錯責任追究制、主查人員終身負責制等，明確執法責任，強化對權力的制約;要開展案件復查制、回訪制、廉政監督卡發放制、行風評議制等，促進規范執法和廉潔自律，切實維護稅務稽查良好的部門形象。

第五篇：基于UML的稅務稽查管理信息系統的分析

UML在稅務稽查選案系統的應用

提要：UML 是一種可視化的建模語言, 是面向對象分析與設計的重要工具。本文采用統一建模語言UML對稅務稽查管理系統進行了分析

關鍵詞：UML系統分析稅務

統一建模語言UML是Rational公司的知名專家 Gary Booch、Ivar Jacobson和Jim Rumbaugh三人聯合開發的第三代面向對象的建模語言。于1997年被OMG接受，在軟件開發的每個步驟中，從對需求的分析到技術規范，再到結構設計及配置要求，它采用了一整套成熟的建模技術, 廣泛適用于各種應用領域。它得到了工業界的廣泛支持, UML是一種定義良好、易于表達、功

能強大、適用面廣的第三代面向對象的建模語言。它不僅支持面向對象的分析與設計, 而且支持從需求分析到系統設計以及系統實現的軟件開發的全過程。UML代表了面向對象方法的軟件開發技術的發展方向, 具有巨大的市場前景。UML已被對象管理組織（OMG）接受為標準的面向對象建模語言。

為促進稅務管理現代化的進程, 實現以計算機網絡為依托, 主動申報, 集中征收, 重在稽查的新的征管模式, 本文利用統一建模語言對稅務稽查管理系統進行了系統分析。

1、統一建模語言概述

UML是OO開發中一種有嚴格語法定義、易于表達的建模語言, 支持面向對象建的全過程。它通過一整套的圖形符號和相應的方法學來系統地反映現實世界的客體, 是一種可視化的圖形建模語言。UML主要包括以下幾種基本模型：

1.1、用例模型：通常認為, 用例模型是由系統的內部功能（用例）、系統的外部環境（角色）以及兩者之間的關系（用例圖）組成, 這是以系統的外部的操作者的角度描述系統的功能；從而為需求分析提供標準化手段。

1.2、靜態圖：包括類圖、對象圖和包圖.其中類圖用于展示系統中類的靜態結構, 不僅定義系統中的類, 還表示類之間的聯系, 如關聯、依賴、聚合等, 也包括類的內部結構(類的屬性和操作),它表達了系統在一個穩態必須滿足的對象間的關系, 它描述的是一種靜態關系, 在系統的整個生命周期都是有效的；對象圖是類圖的一種實例化圖, 它使用與類圖完全相同的標識, 不同之處在于它顯示的是類的多個對象實例, 由于對象存在生命周期, 因此對象圖只能在系統的某一個時間段存在；包圖是對類圖的一種分組機制, 用于描述系統的分層結構, 可以幫助理解與維護。

1.3、行為圖：包括狀態圖和活動圖, 其中狀態圖用于描述一類對象具有的所有可能的狀態極其轉移關系；活動圖用于展示系統中各種活動的執行流程。

1.4、交互圖：包括順序圖和合作圖, 其中順序圖用于展示對象之間的一種動態協作關系（強調時間上的順序關系）；合作圖用于從另一個角度展示對象之間的動態協作關系（強調相互間的通信關系）。

1.5、實現圖：包括構件圖和配置圖, 其中構件圖用于展示程序代碼的物理結構；配置圖用于展示軟件在硬件環境中的配置關系（尤其在分布式及網絡環境中）。

UML包括5個大類10種模型圖, 為人們提供了從不同角度去觀察和展示系統的各種特征的一種標準方法, 不同類型的系統、不同領域的系統會分別用到不同的模型或幾個模型的組合, 作為系統分析, 通常以用例圖、類圖和行為圖的視角來描述系統。

2、系統模型的建立

目前存在很多種面向對象的開發方法, 各自具有自己的優點和缺點, 基于這些方法中的成熟技術,UML采用其中最好的思想、觀點以及相關的技術特色, 并把它們融合成一個完整的開發過程。因此, UML是一種揚長避短的方法。UML的分析步驟可簡述如下：

1、建立需要模型。根據初始的需求文檔, 在用戶參與的情況下, 定義角色與用例, 建立其需求模型, 包括靜態模型和動態模型, 即用例圖和活動圖, 而靜態模型就是功能模型；

2、建立初始的對象模型。系統的對象模型同樣包括靜態模型和動態模型, 通過包圖、類圖和對象圖定義系統對象及對象間的靜態關系, 通過順序圖、合作圖和狀態圖描述對象間的交互關系和交互順序、對象的生命周期以及生命周期中對象可能存在的狀態以及狀態間的 轉換約束；

3、建立定義類的責任由此確定對象模型中類的服務和屬性, 重定義和精化類和類之間的關系, 產生了一個精化的對象模型；

4、參照對象模型可以從用例和服務建立事件蹤跡圖和對象狀態圖來描述系統的動態特性。

通過重復分析過程同時精化對象模型和動態模型, 可以保證分析模型的正確性、完整性和一致性。

2.1、建立系統的需求模型

需求分析就是說明系統需要做什么, 對于系統項目, 需求說明不僅是開發的基礎, 也是衡量最終系統是否滿足用戶需要的依據。

稅務稽查是指稅務機關以稅收法律、行政法規和稅收征收管理制度為依據,對納稅人是否履行納稅義務及其偷、逃、騙、抗、避稅行為的審核和查處行為的總稱。做好稅務稽查工作的前提是案件選擇的正確性，本系統根據實際需求, 分為如下幾個功能：

制度違章。對計算機存儲的確定稽查對象提供依據的有關信息資料, 依據選案標準, 確定日常稽查待查對象, 經過人工歸集分類得到稽查對象；

綜合查詢。對稽查管理有關的各種數據進行排列, 組合的查詢, 以便隨時提供各種準確數據；

計劃管理。是稅務局內部進行計劃制定, 計劃調整, 計劃完成情況監控分析而使用的功能。它是稽查從選案到實施、審理、執行的一個全面管理過程；

稽查分析主要是利用稅務稽查問題匯總單數據對違法成因, 違法特征、違法頻度及稽查

成果進行統計、分析, 為選案部門及領導決策提供依據；

文書處理。主要是處理稽查過程中的各種需要輸人、輸出的結果。根據功能劃分, 畫出用例圖（見圖1）。

2.2、建立系統的分析模型

面向對象的分析就是用對象的概念分析系統應該做什么。而采用UML 進行分析的主要工作就是建立系統的分析模型。UML中支持分析建模的圖形有多種, 在實際進行系統分析時,系統分析員與工程設計人員應根據實際需要選擇適用的圖形進行描述。通常主要采用3 種圖形：類圖、序列圖和活動圖。類圖是UML中最核心的圖形, 描述了系統中的類與類之間的關系。本文主要以類圖為例進行說明。

按照前面的分析我們不難得出這些類。制度違章類及納稅情況分析類。制度違章類又派生出稅務登記違章類、納稅申報違章類及發票違章類、而納稅情況分析類又派生出零申報情況分析類、流轉稅情況分析類、企業所得情況稅分析類及財務指標分析類。詳細見圖所示。

3、結論

UML是一種定義良好、易于表達、功能強大且普遍適用的建模語言。它溶入了軟件工程領域的新思想、新方法和新技術。本系統采用UML建模語言進行分析, 具有靈活、高效的特點, 為進行可視化大型系統的開發提供了極大的方便。

參考文獻：