第一篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知 國(guó)稅函[2010]513號(hào)

全文有效 發(fā)文日期：2010-10-27

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各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為提高定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅收管理工作的質(zhì)量和效率，遵循稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，稅務(wù)總局組織開發(fā)了“定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)于2009年投入試運(yùn)行，在總結(jié)試運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)和各地反饋意見的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了修改和完善。為了規(guī)范各地正確使用該信息系統(tǒng)對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、系統(tǒng)組成

定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)主要由風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)、稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng)等部分組成。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集子系統(tǒng)。用于采集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，主要由定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺(tái)模塊、企業(yè)基本信息補(bǔ)充采集模塊和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷模塊組成。該子系統(tǒng)配合目前相關(guān)征管信息系統(tǒng)已有的功能和信息，補(bǔ)充采集風(fēng)險(xiǎn)管理所需的相關(guān)信息。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)。用于處理采集到的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，利用數(shù)據(jù)挖掘、模糊運(yùn)算、商業(yè)智能等技術(shù)，綜合運(yùn)用定量與定性相結(jié)合開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，完成對(duì)企業(yè)納稅遵從的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理以及績(jī)效考評(píng)等工作。該子系統(tǒng)主要由企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)模塊、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告模塊、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查模塊、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試模塊、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理模塊、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考評(píng)模塊等組成。

（三）稅務(wù)審計(jì)查賬子系統(tǒng)。用于對(duì)需要采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)調(diào)查的企業(yè)實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì)查賬和特別納稅調(diào)整調(diào)查。該子系統(tǒng)采用通用模式和工具模式對(duì)企業(yè)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、轉(zhuǎn)換和分析處理，實(shí)現(xiàn)賬簿模擬、科目分析、憑證抽查、審計(jì)抽樣、疑點(diǎn)匯總、補(bǔ)稅調(diào)整計(jì)算和審計(jì)底稿管理等功能。

二、有關(guān)工作要求

（一）關(guān)于采集風(fēng)險(xiǎn)管理信息

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部，國(guó)稅局和地稅局之間要加強(qiáng)分工協(xié)作，避免重復(fù)采集信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享。需采集的風(fēng)險(xiǎn)管理信息主要包括以下幾個(gè)方面：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)已掌握的企業(yè)信息，包括企業(yè)登記基本信息、納稅申報(bào)信息、主要財(cái)務(wù)報(bào)表信息、各類稅收統(tǒng)計(jì)信息、適用的法律法規(guī)、稅款繳納情況、稅務(wù)行政審批情況、納稅人資料報(bào)備情況、納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查情況、稅務(wù)合規(guī)歷史記錄、稅務(wù)爭(zhēng)議的處理情況、信息披露和與稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作情況等。

2.其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理基本信息，包括企業(yè)組織架構(gòu)和隸屬關(guān)系、公司治理和關(guān)鍵管理人員信息、稅務(wù)籌劃情況、關(guān)聯(lián)交易情況、產(chǎn)品或服務(wù)情況、企業(yè)發(fā)展情況、企業(yè)信息系統(tǒng)運(yùn)用情況、企業(yè)內(nèi)部控制情況等。

3.相關(guān)第三方信息，主要包括國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)及有關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門掌握的企業(yè)涉稅信息、經(jīng)濟(jì)和行業(yè)統(tǒng)計(jì)信息、銀行、海關(guān)等部門掌握的企業(yè)涉稅信息，來自研究機(jī)構(gòu)、行業(yè)組織、消費(fèi)者團(tuán)體以及中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息、從互聯(lián)網(wǎng)等媒體獲取的相關(guān)信息等。

4.稅收情報(bào)交換信息以及反避稅可比數(shù)據(jù)庫(kù)信息等。

（二）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要利用企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的程序，對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，要對(duì)采集的風(fēng)險(xiǎn)管理信息進(jìn)行加工處理，對(duì)比行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，查找企業(yè)在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納以及履行其他涉稅義務(wù)過程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析方面，要對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的界定，描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性以及對(duì)納稅遵從的影響程度；分析可能的風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和條件；依據(jù)分析結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成風(fēng)險(xiǎn)排列矩陣。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告方面，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和分析的結(jié)果，制作風(fēng)險(xiǎn)列表，詳細(xì)列明被評(píng)估企業(yè)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域和具體涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)要對(duì)企業(yè)按行業(yè)、地區(qū)、集團(tuán)等多個(gè)角度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排名。要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果反饋到企業(yè)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，為下一步制定和實(shí)施個(gè)性化管理措施提供依據(jù)，提示和指導(dǎo)企業(yè)改善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

依托企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)，采用計(jì)算機(jī)評(píng)估和人工評(píng)估相結(jié)合的方式開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。計(jì)算機(jī)評(píng)估的指標(biāo)、參數(shù)、模型以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)總局統(tǒng)一制定并已經(jīng)整合在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)中。人工分析處理主要是利用專業(yè)管理人員的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)無法分析處理的信息作出分析判斷，并對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)分析處理結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。人工分析處理的信息來源主要是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的日常征管信息、稅務(wù)檢查歷史信息、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估歷史信息等。

采取定量評(píng)估和定性評(píng)估相結(jié)合的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。定量評(píng)估主要由企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理子系統(tǒng)完成；定性評(píng)估以人工為主，采用集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、工作訪談和調(diào)查研究等方式進(jìn)行。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)的過程。采取定期評(píng)估和臨時(shí)評(píng)估相結(jié)合，事后評(píng)估和實(shí)時(shí)評(píng)估相結(jié)合的方式，上一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果要作為下一次風(fēng)險(xiǎn)管理信息的組成部分。

（三）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和單個(gè)企業(yè)的具體風(fēng)險(xiǎn)排序，充分發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的作用，合理配置管理資源，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的企業(yè)和不同類型的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施針對(duì)性管理。重點(diǎn)關(guān)注帶有集團(tuán)、行業(yè)和地區(qū)普遍性的遵從風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先處理排序靠前的重要風(fēng)險(xiǎn)，著重防范和應(yīng)對(duì)可能帶來重大稅收流失、反復(fù)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要降低風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試的頻率，減少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，更多地采用企業(yè)報(bào)送資料和案頭分析的方式，少量抽查測(cè)試企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況和效果。要以企業(yè)自我管理為主，稅務(wù)機(jī)關(guān)督導(dǎo)為輔，幫助企業(yè)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)的自我遵從。建立有效渠道，快速響應(yīng)企業(yè)訴求，提高服務(wù)質(zhì)量。企業(yè)如出現(xiàn)重大納稅事項(xiàng)影響到納稅遵從，或者改變稅務(wù)規(guī)劃，應(yīng)及時(shí)調(diào)整企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要通過開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和測(cè)試，輔導(dǎo)企業(yè)開展自我檢查等方式處理風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)加大督導(dǎo)和復(fù)核的力度。要注重通過輔導(dǎo)幫助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，跟蹤和監(jiān)控后續(xù)管理措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)遵從。對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制較為健全有效的企業(yè)，可以通過簽訂預(yù)約定價(jià)安排、遵從保證協(xié)議等措施幫助企業(yè)事先應(yīng)對(duì)相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)遵從度持續(xù)提高，可以調(diào)低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應(yīng)調(diào)高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，要提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率，除每年定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以外，還可結(jié)合實(shí)際情況，采用實(shí)時(shí)評(píng)估等方法隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)情況。要采用實(shí)地評(píng)估測(cè)試、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查、移交稽查處理等方式，依法加大處罰打擊力度。要采取約談企業(yè)管理層等方式積極與企業(yè)溝通，幫助企業(yè)樹立遵從的理念，解剖不遵從的原因，輔助企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理機(jī)制，并監(jiān)督機(jī)制的有效運(yùn)行。如果企業(yè)納稅遵從得到改善應(yīng)及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；如果仍未改善或繼續(xù)惡化，應(yīng)作為重點(diǎn)管理對(duì)象，研究更具針對(duì)性的管理措施。

具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括：

1.落實(shí)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指導(dǎo)企業(yè)建立和完善涉稅內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步結(jié)論，細(xì)化《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》具體操作，輔導(dǎo)和幫助企業(yè)在降低現(xiàn)存納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，著重從制度和機(jī)制、納稅意識(shí)和企業(yè)文化、崗位職責(zé)和人員素質(zhì)、信息技術(shù)和溝通等方面，完善內(nèi)部控制，建立全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)管理環(huán)節(jié)的前移。

2.建立行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，深入細(xì)化分類管理。在深入研究和解剖行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、廣泛采集風(fēng)險(xiǎn)管理信息的基礎(chǔ)上，利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估子系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)挖掘、指標(biāo)設(shè)定、參數(shù)控制、模型優(yōu)化等，形成分行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控行業(yè)遵從風(fēng)險(xiǎn)。

3.利用預(yù)約定價(jià)安排、遵從保證協(xié)議等手段，開展風(fēng)險(xiǎn)管控。對(duì)符合條件企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，采取預(yù)約定價(jià)安排，提前防范轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。與具備條件的企業(yè)簽訂遵從保證協(xié)議，合作防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查模塊，指導(dǎo)企業(yè)開展稅務(wù)自查及其他自我遵從糾正行動(dòng)。同時(shí)利用軟件系統(tǒng)全程監(jiān)控和督導(dǎo)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)模型等的綜合利用優(yōu)勢(shì)，提高自查復(fù)核的效率和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自我遵從水平的提高。

5.開展稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和企業(yè)自查等情況，選擇遵從意愿差、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高且改善不明顯的企業(yè)，利用審計(jì)查賬子系統(tǒng)，下戶進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試、稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)或反避稅調(diào)查。

6.進(jìn)行稅務(wù)稽查及處罰。對(duì)遵從意愿極差、采取其他風(fēng)險(xiǎn)管理措施收效甚微、風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)得不到改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)持續(xù)處于高水平的企業(yè)，協(xié)同稽查部門查處，同時(shí)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，加大處罰的力度。

（四）關(guān)于反饋和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)現(xiàn)的問題反饋給企業(yè)，不斷提高企業(yè)自我遵從水平；反饋給稅收法規(guī)和政策部門，幫助改進(jìn)稅收立法；反饋給一線征管部門，持續(xù)改進(jìn)日常稅務(wù)管理。

定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、具體應(yīng)對(duì)策略和措施的運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的操作等各環(huán)節(jié)工作的效率和效果。

及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)階段的結(jié)論和改進(jìn)建議制作相應(yīng)報(bào)告或管理建議書反饋給企業(yè)，并跟蹤企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況，輔導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)及時(shí)改進(jìn)管理。對(duì)持續(xù)、反復(fù)出現(xiàn)同類遵從問題的，要及時(shí)調(diào)高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，并會(huì)同相關(guān)部門實(shí)施重點(diǎn)管理。

廣泛收集企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的意見和建議，不斷調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。對(duì)企業(yè)在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面遇到的困難，要提供必要的支持和援助。

及時(shí)歸納本地企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的共性問題和行業(yè)特征，并反饋給稅務(wù)總局（大企業(yè)稅收管理司）。稅務(wù)總局將定期匯總處理各地反饋情況，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。

規(guī)范使用定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，軟件使用中發(fā)現(xiàn)的業(yè)務(wù)問題要及時(shí)反饋給稅務(wù)總局（大企業(yè)稅收管理司），由稅務(wù)總局統(tǒng)一升級(jí)解決。

第二篇：《稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)遵從管理報(bào)告(2011)》提綱

附件

《稅務(wù)總局定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)稅務(wù)遵從

管理報(bào)告（2011）》提綱

一、企業(yè)稅務(wù)遵從

（一）企業(yè)基本情況

1.組織架構(gòu)。2011年企業(yè)組織架構(gòu),如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后組織架構(gòu)圖。

2.所有權(quán)結(jié)構(gòu)。2011年企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu),如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)圖。

3.2011年資產(chǎn)規(guī)模（數(shù)據(jù)截至2011年12月31日，單位：億元，下同，填列附表1）。

4.2011年經(jīng)營(yíng)情況（包括營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)情況，填列附表1）。

5.2011年稅收規(guī)模（填列附表1）。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制架構(gòu)。

（1）企業(yè)內(nèi)控機(jī)制架構(gòu)。說明企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程、控制節(jié)點(diǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制與企業(yè)整體內(nèi)部控制架構(gòu)的關(guān)系（附圖，單一產(chǎn)品企業(yè)按照該產(chǎn)品流程描述，多產(chǎn)品企業(yè)可以按照核心板塊業(yè)務(wù)流程描述）。

（2）稅務(wù)內(nèi)控機(jī)制架構(gòu)。包括承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部

1門、考核機(jī)制，及風(fēng)險(xiǎn)管理在稅務(wù)日常管理工作中的作用和關(guān)聯(lián)關(guān)系，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，說明稅務(wù)管理對(duì)稅款繳納等涉稅行為的實(shí)際控制力（請(qǐng)附圖）。

（3）稅務(wù)管理。稅務(wù)管理人員情況及職能。總部稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置或職能承擔(dān)情況。從事稅務(wù)工作人員，主要工作職責(zé)。成員企業(yè)設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)或稅務(wù)管理人員的標(biāo)準(zhǔn)、要求，及主要設(shè)置情況（附稅務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)圖，填列附表2）。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用名稱、版本，主要功能，與經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)是否對(duì)接，在哪些方面對(duì)接。

3.企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、納稅評(píng)估、各種稅務(wù)檢查的結(jié)果。

（三）企業(yè)稅務(wù)遵從1.納稅申報(bào)及繳納。

（1）申報(bào)稅種及申報(bào)期限。內(nèi)應(yīng)申報(bào)未申報(bào)、應(yīng)繳納未繳納的異常情況及說明。

（2）納稅信用評(píng)定情況。近兩年內(nèi)，成員企業(yè)被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為A、B、C、D等級(jí)的情況。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、檢查、稽查情況

成員企業(yè)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、稽查情況及結(jié)果。包括涉稅違法犯罪事項(xiàng)及處理、稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)及處理、其他稅收違法行為事項(xiàng)及處理。

（四）重大事項(xiàng)報(bào)告

反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大變動(dòng)事項(xiàng)、重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)兼并重組、重大財(cái)產(chǎn)損失等情況。

（五）企業(yè)涉稅訴求

企業(yè)在稅務(wù)遵從過程中遇到的問題和困難。2011已提出的涉稅訴求及稅務(wù)機(jī)關(guān)處理情況。包括提出的涉稅訴求、受理單位、處理結(jié)果。新產(chǎn)生的重大涉稅訴求。

二、稅務(wù)遵從管理

（一）納稅服務(wù)情況。包括內(nèi)控機(jī)制調(diào)查、涉稅訴求解決等。

（二）稅源監(jiān)控情況。包括稅源監(jiān)控指標(biāo)設(shè)置、稅源監(jiān)控結(jié)果。

（三）針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)管理情況。包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)地核查等風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展情況和結(jié)果。

（四）其他管理工作的影響。稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)管理措施對(duì)企業(yè)稅務(wù)遵從的推進(jìn)和影響。

附表：1.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)稅收數(shù)據(jù)基本情況表

2.企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理基本情況表

附表1：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)稅收數(shù)據(jù)基本情況表

備注：企業(yè)集團(tuán)按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表口徑填列。其他項(xiàng)不包含關(guān)稅、海關(guān)代征進(jìn)口稅、其他代扣代繳稅額和各類政府行政收費(fèi)。

附表2：企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)管理基本情況表

備注：請(qǐng)?jiān)谇闆r列填列具體部門名稱、人數(shù)等詳細(xì)信息。

第三篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好稅務(wù)稽查管理信息系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知

【發(fā)布單位】稅務(wù)總局 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】1996-08-23 【生效日期】1996-08-23 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來源】中國(guó)法院網(wǎng)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好稅務(wù)稽查管理信息系統(tǒng)推廣應(yīng)用工作的通知

（1996年8月23日）

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)稽查工作，加快稅收征管改革和計(jì)算機(jī)化進(jìn)程，國(guó)家稅務(wù)總局決定自1996年9月開始，逐步在全國(guó)各級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)推廣使用“稅務(wù)稽查管理信息系統(tǒng)”。為切實(shí)做好這一工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、由國(guó)家稅務(wù)總局委托遼寧省稅務(wù)局、撫順市國(guó)家稅務(wù)局開發(fā)的“稅務(wù)稽查管理信息系統(tǒng)”已于日前經(jīng)總局驗(yàn)收合格。該軟件符合總局制訂的《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》的要求，能夠滿足稽查管理工作的需要，可在高、低兩種計(jì)算機(jī)硬件平臺(tái)上運(yùn)行，已具備推廣應(yīng)用的條件。各地要充分認(rèn)識(shí)到，推廣應(yīng)用這一軟件，是運(yùn)用現(xiàn)代化手段貫徹《 稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的重要措施，對(duì)于規(guī)范稅務(wù)稽查工作、提高稽查工作效率和管理水平，具有十分重要的作用。

二、總局近期內(nèi)將組織對(duì)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的《 稅務(wù)稽查工作規(guī)程》和軟件使用培訓(xùn)（培訓(xùn)通知另發(fā)）。同時(shí)，要求各地年內(nèi)將該規(guī)程和軟件培訓(xùn)至地、州、市一級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)，1997年上半年內(nèi)培訓(xùn)至縣（市）一級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。

三、各省級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快熟悉掌握該軟件的使用方法，年內(nèi)應(yīng)使用該軟件開始進(jìn)行有關(guān)稽查管理信息的收集、處理和分析工作，并及時(shí)將軟件使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題和軟件的應(yīng)用效果報(bào)告總局，以利總局進(jìn)一步完善軟件，充實(shí)和豐富軟件功能。1996的《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員情況統(tǒng)計(jì)表》、《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅收違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》、《稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》以及上報(bào)案例應(yīng)使用該軟件產(chǎn)生，并向總局報(bào)送電子數(shù)據(jù)。

四、地、州、市一級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)從1997年一季度開始，使用該軟件進(jìn)行稽查管理信息的收集、處理、分析和上報(bào)電子數(shù)據(jù)工作。各地應(yīng)在年底前為地、州、市一級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)配備開展上述工作所需的計(jì)算機(jī)設(shè)備，所需經(jīng)費(fèi)可在總局下達(dá)的1996計(jì)算機(jī)專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)中優(yōu)先安排。

五、為做好明年在市、縣級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)推廣應(yīng)用稅務(wù)稽查管理軟件的準(zhǔn)備工作，總局確定赤峰、撫順、長(zhǎng)春、常州、廈門、長(zhǎng)沙、湛江、成都、重慶、昆明、西安、藁城等12個(gè)城市國(guó)家稅務(wù)局，北京、撫順、青島、鄭州、成都等5個(gè)城市地方稅務(wù)局為先期全面推行稅務(wù)稽查計(jì)算機(jī)管理的試點(diǎn)單位。上述試點(diǎn)單位應(yīng)采取積極措施，在年內(nèi)將稅務(wù)稽查管理軟件推廣至縣、區(qū)級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)。各試點(diǎn)單位為完成這一工作所需的計(jì)算機(jī)設(shè)備可在總局下達(dá)的1996計(jì)算機(jī)專項(xiàng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)中優(yōu)先安排一部分，不足部分請(qǐng)有關(guān)省、市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局統(tǒng)籌安排。

六、各地在積極做好“稅務(wù)稽查信息管理系統(tǒng)”的推廣使用和計(jì)算機(jī)信息的分析利用工作的同時(shí)，應(yīng)繼續(xù)重視其他各類信息在稅務(wù)稽查管理過程中的利用工作，重視和堅(jiān)持那些已被實(shí)踐證明是行之有效的經(jīng)驗(yàn)，人機(jī)結(jié)合，及時(shí)分析和掌握稅收征管中的新情況、新問題，切實(shí)做好稅務(wù)稽查工作。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

自查報(bào)告能有效針對(duì)企業(yè)自身的存在的問題，并自我反省和改進(jìn)，下面就是小編整理的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告，一起來看一下吧。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇一

根據(jù)*地稅直查（20xx）20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日—17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：

一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為20xx至20xx的企業(yè)所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx在經(jīng)營(yíng)過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。

通過此次自查，我公司 20xx年—20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

1、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：

項(xiàng)目金額

未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76

（1）未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【XX】084號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。

2、20xx

我公司所得稅自查問題主要反映在購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：

項(xiàng)目金額

購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67

無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00

調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42

（1）購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)【XX】084號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。

（2）無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)*地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇二

某某國(guó)稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊(cè)的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。

我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行上申報(bào)，各國(guó)稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下：

我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫(kù)貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。

用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒有與購(gòu)進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國(guó)稅官查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購(gòu)進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

不存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

銷售收入是完整及時(shí)入賬：不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收入的情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況

不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。

營(yíng)業(yè)收入完整及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。

不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎(jiǎng)勵(lì)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

不存在擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進(jìn)行了納稅調(diào)整。

不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。

企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個(gè)人所得稅。

我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中，及時(shí)、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。

以上報(bào)告！

第五篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)執(zhí)法主體資格問題的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)執(zhí)法主體資格問題的通知 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

現(xiàn)就省、地、縣三級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)執(zhí)法主體資格問題明確如下:

省、地、縣三級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八條規(guī)定設(shè)立的稅務(wù)稽查局(分局)，具有獨(dú)立執(zhí)法主體資格。

國(guó)家稅務(wù)總局

一九九七年九月八日