第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于2009年度企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于2009年度企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

(國稅函[2010]249號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

新企業(yè)所得稅法實施以來，各項配套政策陸續(xù)明確，有效保證了企業(yè)正確及時申報繳納企業(yè)所得稅和匯算清繳工作的順利開展。但目前仍有個別企業(yè)所得稅政策沒有明確，造成一些企業(yè)無法在2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳期內(nèi)準(zhǔn)確申報、及時繳納企業(yè)所得稅款。為切實做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就2009年度企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)問題通知如下：

一、因2010年5月31日后出臺的個別企業(yè)所得稅政策，涉及2009年度企業(yè)所得稅納稅申報調(diào)整、需要補（退）企業(yè)所得稅款的少數(shù)納稅人，可以在2010年12月31日前自行到稅務(wù)機關(guān)補正申報企業(yè)所得稅，相應(yīng)所補企業(yè)所得稅款不予加收滯納金。

二、各地稅務(wù)機關(guān)對個別企業(yè)所得稅政策出臺、需要補正申報2009年企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定程序和時間要求及時受理補正申報，補退企業(yè)所得稅款。

三、各地稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真做好其他企業(yè)2009年度企業(yè)所得稅匯繳工作，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函〔2010〕148號）有關(guān)規(guī)定，及時辦理企業(yè)所得稅匯算清繳事項，切實提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量。

四、本通知僅適用于2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

二○一○年五月二十八日

第二篇：關(guān)于2009企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

關(guān)于2009企業(yè)所得稅納稅申報有關(guān)問題的通知

尊敬的納稅人：

2009企業(yè)所得稅納稅申報期到了，為了使您能夠按規(guī)定正確地進行納稅申報，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《中華人民共和企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡稱《匯繳辦法》）及2009國家稅務(wù)總局和省地稅局出臺的企業(yè)所得稅新政策的有關(guān)規(guī)定，提醒您注意以下涉稅問題：

一、納稅申報

（一）適用范圍：凡在納稅內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，無論盈利或虧損，也無論征收方式是查帳征收還是核定征收（包括核定應(yīng)稅所得率和核定定額征收）,均應(yīng)進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

需要注意的是，實行匯總納稅的納稅人，應(yīng)由總機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅的匯算清繳，分支機構(gòu)不需進行匯算清繳。

（二）申報期限：

1、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅終了之日起5個月內(nèi)進行匯算清繳。

2、納稅人在中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷或其他情形終止生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

納稅人應(yīng)在上述期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款，辦理稅款補、退、抵手續(xù)。

（三）報送資料;1.企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表（查賬征收企業(yè)適用A類表，核定征收企業(yè)適用B類表）；

2.財務(wù)報表；

3.備案或?qū)徟马椣嚓P(guān)資料；

4.匯總納稅的，總機構(gòu)應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)的征稅方式、及預(yù)繳稅情況，同時應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)（分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)）；

5.委托中介機構(gòu)出具匯算清繳鑒證報告的,應(yīng)附送匯算清繳鑒證報告。

6、委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的匯算清繳鑒證報告；

7.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；

8.來料加工企業(yè)還需報送“三來一補”企業(yè)自查表； 9.主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

申報時還需要注意以下幾點：

1、使用新企業(yè)所得稅納稅申報表。今年，省地稅局對去年的企業(yè)所得稅納稅申報表進行了修訂，主要是修訂了Ａ類申報表的附表十二和Ｂ類申報表的附表。因此，納稅人進行申報時應(yīng)注意使用修訂后的申報表。

2、２００９適用的新稅收政策內(nèi)容較多、調(diào)整較大，涉及收入確認(rèn)、稅前扣除、稅收優(yōu)惠等多方面，申報時應(yīng)注意按新政策執(zhí)行。納稅人如需要了解，可以登陸東莞市地稅局網(wǎng)站（http://www.tmdps.cn/））查詢有關(guān)政策文件。

３、《委托中介機構(gòu)出具所得稅匯算清繳納稅鑒證報告回執(zhí)》停止使用。納稅人委托中介機構(gòu)出具匯算清繳鑒證報告的，不需再填寫《委托中介機構(gòu)出具所得稅匯算清繳納稅鑒證報告回執(zhí)》。

４、納稅人采用電子方式辦理企業(yè)所得稅納稅申報的，應(yīng)按照主管分局的有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報紙質(zhì)納稅申報資料。

（四）申報方式

主要使用電子報盤方式進行門前申報或網(wǎng)上申報。為方便納稅人填報，省地稅局專門設(shè)計了申報表的電子格式，您可以登陸市地稅局網(wǎng)站下載[路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/申報表/企業(yè)所得稅納稅申報表（2009電子報盤格式）]。也可以到主管地稅分局征收大廳索取紙質(zhì)申報表，填報后進行門前申報。建議您盡量使用電子報盤方式，一方面可以減少填報錯誤，另一方面節(jié)省您上門申報時的等候時間。

（五）其他注意事項

1、納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳內(nèi)辦理企業(yè)所得稅納稅申報或備齊納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

2、納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

3、納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅納稅申報。

4、核定征收企業(yè)所得稅的納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達到20%以上（含本數(shù)）的，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

二、涉稅事項的報備或報批

納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅納稅申報前及時辦理。具體規(guī)定如下：

（一）減免稅優(yōu)惠備案

減免稅優(yōu)惠備案方式主要包括簡易備案、預(yù)繳期登記備案和匯繳期登記備案三種類型。納稅人申請減免的項目適用簡易備案方式的，應(yīng)在匯繳期結(jié)束前（包括預(yù)繳期）向主管分局提交有關(guān)資料報備，分局受理后納稅人即可相應(yīng)享受優(yōu)惠；納稅人申請減免的項目適用預(yù)繳期登記備案的，預(yù)繳期和匯繳期都應(yīng)向主管分局提交有關(guān)資料報備，備案完成后，預(yù)繳期和匯繳期都可享受相應(yīng)優(yōu)惠；納稅人申請減免的項目適用匯繳期登記備案的，匯繳期才可向主管分局提交有關(guān)資料報備，備案完成后，匯繳期可享受相應(yīng)優(yōu)惠。

需要享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)按照《關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（粵國稅發(fā)?2010?3號，市局以東地稅發(fā)?2010?23號轉(zhuǎn)發(fā)）的規(guī)定及時辦理減免稅備案，由于篇幅關(guān)系，在此不一一列舉。未及時報備不得享受優(yōu)惠且不得逾期補辦備案手續(xù)。

為方便您申請辦理稅收政策備案，市地稅局根據(jù)文件的內(nèi)容整理編制成《企業(yè)所得稅審批（備案）事項一覽表》，逐一列舉了各稅收優(yōu)惠項目的備案類型、辦理方式、程序及需報送資料等，并將各類備案項目需填報的表證單書制作成EXCELL格式，如需了解，可以登陸市地稅局網(wǎng)站查詢或下載[路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/其它類報表/企業(yè)所得稅各類優(yōu)惠備案表（2009）]。

（二）資產(chǎn)損失審批

企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。

1、對于不需審批的資產(chǎn)損失，納稅人可在損失發(fā)生當(dāng)期自行申報扣除。應(yīng)注意保留好有關(guān)資產(chǎn)會計核算資料和原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。

2、納稅人發(fā)生的各項需要審批的資產(chǎn)損失應(yīng)及時向主管地稅分局申請，由稅務(wù)機關(guān)即報即批。

（1）稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為納稅終了后第45日。

（2）各類資產(chǎn)損失報稅務(wù)機關(guān)審批時需要填報《資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表》，并附報相關(guān)的資料。提交的具體資料請查閱《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)?2009?88號，市局以東地稅發(fā)?2009?227號轉(zhuǎn)發(fā)）。

為方便納稅人申請辦理資產(chǎn)損失事項審批，市地稅局根據(jù)文件的內(nèi)容整理編制成《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除審批一覽表》，逐一列舉了各資產(chǎn)損失項目的類別、需報送資料等，如需了解，可以登陸市地稅局網(wǎng)站查詢或下載 [路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/其它類報表/資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表]。

（3）如果是市內(nèi)總分機構(gòu)，分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)報總機構(gòu)的主管地稅分局受理審批；如果是跨省、市匯總繳納企業(yè)，分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)報分支機構(gòu)的主管地稅分局受理審批（捆綁資產(chǎn)除外）。

（4）企業(yè)因特殊原因不能按時申請審批的，應(yīng)向主管分局申請延期，原則上應(yīng)在匯繳期內(nèi)申請。

（三）其他重大涉稅事項

在納稅內(nèi)如發(fā)生企業(yè)合并、分立、債務(wù)重組、轉(zhuǎn)制、清算、金額較大的資產(chǎn)交易、股權(quán)交易等可能引起適用稅收政策、稅收優(yōu)惠待遇變化的重大涉稅事項，應(yīng)主動向主管稅務(wù)分局報告并提供相應(yīng)的資料，加強征納雙方的信息溝通，避免由于重大涉稅事項引起稅收政策適用錯誤所帶來的稅收風(fēng)險。

三、企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定

2010年申請核定征收企業(yè)所得稅和申請由核定征收調(diào)整為查帳征收的納稅人，必須填報2009年版的《納稅人征收方式申請審批表》，由主管稅務(wù)分局在6月底前審核確定您的企業(yè)所得稅征收方式。2010年企業(yè)所得稅征收方式仍維持查帳征收的納稅人不需要進行征收方式鑒定。

在主管稅務(wù)機關(guān)審核確定征收方式前，您可暫按上的征收方式預(yù)繳企業(yè)所得稅；重新鑒定征收方式后，按重新鑒定的結(jié)果進行調(diào)整。您對稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)核實認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項。

2009年版的《納稅人征收方式申請審批表》可在市局網(wǎng)站自行下載[路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/其它類報表/納稅人征收方式申請審批表（2009年版）]。

四、健全帳冊、規(guī)范財務(wù)核算

納稅人應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及會計制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，根據(jù)合法、有效憑證進行記賬和核算。對于未按規(guī)定取得發(fā)票或其他合法憑證入賬的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定作出處罰，并進行納稅調(diào)整。

五、法律責(zé)任

納稅人未按規(guī)定期限進行匯算清繳，或者未按規(guī)定報送資料的，按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體，應(yīng)按企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定自行計算應(yīng)納稅款，對會計與稅收政策規(guī)定的差異進行納稅調(diào)整，從而確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。納稅人的法律責(zé)任隨著納稅申報的完成而正式確立，因此，納稅人需對完成納稅申報后發(fā)生的涉稅問題承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

東莞市地方稅務(wù)局 二０一０年三月二十六日

第三篇：企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅采取按年計算，分月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預(yù)繳申報：

在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)到主管國稅機關(guān)辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機構(gòu)、分支機構(gòu)填寫）；

3、財務(wù)會計報表；

4、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。

以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質(zhì)申報資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構(gòu)）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機關(guān)綜合服務(wù)窗口。

二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）

延期納稅申報

一、延期納稅申報的條件

納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期辦理。

二、延期納稅申報的資料

1、延期申報申請審批表；

2、延期納稅申報申請報告。

三、延期納稅申報的期限

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。

四、延期納稅申報的稅款預(yù)繳

經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報及有關(guān)報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

2、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。

三、延期繳納稅款的申請資料

1、延期繳納稅款申請審批表；

2、延期繳納稅款申請報告；

3、當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復(fù)印件；

4、當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表；

5、應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算；

6、有關(guān)災(zāi)情報告（發(fā)生不可抗力情形的報送）；

7、公安機關(guān)出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報送）。

四、延期繳納稅款的批準(zhǔn)期限

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局做出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準(zhǔn)予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。

網(wǎng)上申報的操作

1、撥號上網(wǎng)后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入http://www.tmdps.cn，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報欄目進入。

2、登錄界面有三部分內(nèi)容：

1、納稅人識別號(稅務(wù)登記證號碼)：輸入本企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業(yè)的密碼。

3、校驗碼：校驗碼是系統(tǒng)隨機生成一個6位數(shù)字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍色顯示的校驗碼。按“登錄”進入綠色通道。

3、進入網(wǎng)上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網(wǎng)上申報主界面。

4、進入納稅申報前，程序會根據(jù)企業(yè)當(dāng)月有沒有初始化作相應(yīng)運行，初始化時會根據(jù)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的申報報表鑒定來生成當(dāng)月應(yīng)申報報表種類。在初始化時，會將企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的專票明細(xì)數(shù)據(jù)和運輸發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“增值稅抵扣明細(xì)表”中。

5、錄入增值稅進項抵扣數(shù)據(jù)。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報列表上的“增值稅抵扣明細(xì)表”的“創(chuàng)建”或“修改”進入錄入進項憑證抵扣明細(xì)表的主界面，把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。如果是金稅導(dǎo)入的認(rèn)證的發(fā)票或者其他抵扣憑證的導(dǎo)入，你不能修改。每張抵扣發(fā)票都有一個狀態(tài)字段，納稅人應(yīng)按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會參與抵扣。

6、匯總類運輸發(fā)票導(dǎo)入：將你的匯總類運輸發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的運輸發(fā)票導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。

7、海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入：將你的海關(guān)完稅憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。

8、廢舊物資進項導(dǎo)入：將廢舊物資抵扣發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資進項導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。

9、稽核結(jié)果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期期間所用，用于告知納稅人當(dāng)月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細(xì)。確認(rèn)無誤后點擊“全部選擇”，這時每欄發(fā)票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應(yīng)該在小框內(nèi)把“√”去掉。然后再點擊“確認(rèn)導(dǎo)入”，從而將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。

10、錄入“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”數(shù)據(jù)。點擊“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”欄的“創(chuàng)建”進入。如果當(dāng)月普通發(fā)票無銷項數(shù)據(jù)，則點擊頁面左面菜單欄中的“創(chuàng)建空表”，然后再點擊“返回”即可。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》（013表），對于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發(fā)票號碼”欄應(yīng)詳細(xì)反映每一段的起止號碼。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導(dǎo)入到“普通發(fā)票銷售明細(xì)表”中。

11、免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細(xì)表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細(xì)從表。點擊網(wǎng)頁上的“創(chuàng)建”，再點擊”瀏覽”選擇擎天數(shù)據(jù)文件，按確認(rèn)。如果沒有差錯，則顯示導(dǎo)入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導(dǎo)入到銷項明細(xì)中的外銷發(fā)票，按確認(rèn)導(dǎo)入。

12、廢舊物資銷項導(dǎo)入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導(dǎo)出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到銷項明細(xì)中。

13、自動生成一般納稅人申報表。進、銷項數(shù)據(jù)錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統(tǒng)會自動生成 “增值稅納稅申報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第1、8、15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細(xì)自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實際開具情況自行填列。注意：自動生成這張報表后，一定要進入每一張報表中仔細(xì)進行核對（點擊右面的“修改”進入），發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明原因。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進項轉(zhuǎn)出，有的話要在對應(yīng)稅率、對應(yīng)項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進項稅額轉(zhuǎn)出合計”這個空格，系統(tǒng)自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預(yù)繳數(shù)（針對當(dāng)月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動導(dǎo)轉(zhuǎn)，要注意核對。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個回車一個回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。最后點擊報表底部的“保存報表”。(3)申報表附表一錄入時，應(yīng)認(rèn)真核對申報系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》自動生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)有誤應(yīng)當(dāng)調(diào)整后保存。（4）申報表主表中的累計數(shù)那列需仔細(xì)核對，如有不正確，可以進行修改。

如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報表附報資料表。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創(chuàng)建”進入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。

15、凡有機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認(rèn)定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)生成的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應(yīng)在網(wǎng)上申報時導(dǎo)入，網(wǎng)上申報不再提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點擊網(wǎng)頁上的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”導(dǎo)入，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才從機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)導(dǎo)出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導(dǎo)入到機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單（381表）中。對已導(dǎo)入網(wǎng)上申報的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應(yīng)在網(wǎng)上申報界面中補錄《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應(yīng)發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內(nèi)容可以在線修改。

16、錄入企業(yè)所得稅申報表。國稅機關(guān)征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報表，點擊“企業(yè)所得稅申報表”欄中的“創(chuàng)建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。如果要錄入企業(yè)所得稅申報表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進入后，首先填寫附表，填寫完按“自動生成”生成主表。

17、向稅務(wù)機關(guān)申報。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務(wù)機關(guān)申報”。如果報表組中有報表狀態(tài)為“未申報”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。按下“向稅務(wù)機關(guān)申報”后，系統(tǒng)將會檢查報表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯信息。納稅人可以根據(jù)出錯信息做相應(yīng)的修改后重新申報。

18、提交申報后實時返回申報結(jié)果——申報成功或者申報失敗（非嚴(yán)重錯誤可強行申報）。在申報成功后，系統(tǒng)會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報封面。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。20、重做申報初始化。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應(yīng)申報的申報表種類與實際不符時，應(yīng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)反映，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)后重新做申報初始化。

增值稅納稅申報（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應(yīng)從辦理稅務(wù)登記的次月起，應(yīng)于每月的10日前辦理納稅申報，納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報期內(nèi)，先進行納稅申報數(shù)據(jù)的報送，然后到國稅機關(guān)辦理報稅和比對（包括由國稅機關(guān)接收納稅申報數(shù)據(jù)、接收IC卡報稅、進行票表比對、確認(rèn)納稅申報成功）。

增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報時需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財務(wù)報表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報附表（20項指標(biāo)）》電子信息；

6、《普通發(fā)票使用明細(xì)表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；

7、《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；

9、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。

11、機動車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報送的其它附報資料，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

網(wǎng)上申報成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）一份，報主管國稅機關(guān)。

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的通知

2008年8月21日國稅函[2008]747號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為進一步加強跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理工作，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于總機構(gòu)不向分支機構(gòu)提供企業(yè)所得稅分配表，導(dǎo)致分支機構(gòu)無法正常就地申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的處理問題

首先，分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)要對二級分支機構(gòu)進行審核鑒定，如該二級分支機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，可以確定為應(yīng)就地申報預(yù)繳所得稅的二級分支機構(gòu)；其次，對確定為就地申報預(yù)繳所得稅的二級分支機構(gòu)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)成該分支機構(gòu)督促總機構(gòu)限期提供稅款分配表，同時函請總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)成總機構(gòu)限期提供稅款分配表，并由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)對總機構(gòu)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰；總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)未盡責(zé)的，由上級稅務(wù)機關(guān)對總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)依照稅收執(zhí)法責(zé)任制的規(guī)定嚴(yán)肅處理。

二、關(guān)于實行跨地區(qū)匯總納稅的企業(yè)能否核定征收所得稅的問題

跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的所得稅收入涉及到跨區(qū)利益，跨區(qū)法人應(yīng)健全財務(wù)核算制度并準(zhǔn)確計算經(jīng)營成果，不適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）。

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸企業(yè)納稅申報管理工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸企業(yè)納稅申報管理工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

自2003年10月總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國稅發(fā)(2003)121號)以來，各地稅務(wù)機關(guān)在加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理方面取得了一定成績。但從近期總局調(diào)查了解的情況看，部分基層征收機關(guān)在受理貨物運輸企業(yè)申報納稅時，一定程度上存在對申報數(shù)據(jù)審核不嚴(yán)和發(fā)票信息采集質(zhì)量不高等問題。為進一步提高對貨物運輸企業(yè)的納稅申報和稅款征收工作的管理水平，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于填寫和報送貨物運輸業(yè)發(fā)票清單

開票單位必須按照國稅發(fā)(2003)121號文件的有關(guān)規(guī)定，填寫和報送貨物運輸業(yè)發(fā)票清單。

(一)地方稅務(wù)局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時，要按規(guī)定先征收稅款后再開具貨物運輸業(yè)發(fā)票，并將代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票填寫《地稅局代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》。

(二)自開票納稅人在申報繳納營業(yè)稅時，除報送營業(yè)稅申報表外，必須向主管地方稅務(wù)局報送《自開票納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》的紙制文件和電子信息。

(三)代開票中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時要先代征稅款后再開具貨物運輸業(yè)發(fā)票。代開票中介機構(gòu)在解繳代征稅款后，必須按主管地方稅務(wù)局規(guī)定的申報期限報送《中介機構(gòu)代開貨物運輸業(yè)發(fā)票清單》的紙制文件和電子信息。

二、關(guān)于貨物運輸業(yè)發(fā)票清單審核

地方稅務(wù)局征收機關(guān)在受理自開票納稅人納稅申報和中介機構(gòu)代開票清單及代征稅款時，要對其申報的紙質(zhì)清單匯總數(shù)與電子信息匯總數(shù)以及繳納稅款數(shù)進行認(rèn)真核對，確保每月納稅人申報繳納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額，不小于其每月發(fā)票開具金額，確保上傳的清單是征稅以后的貨物運輸業(yè)發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)形成的清單。

國家稅務(wù)局在受理增值稅一般納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票申報抵扣時，要嚴(yán)格核對其申報的紙質(zhì)清單匯總數(shù)與電子信息匯總數(shù)是否一致，錄入的清單信息是否準(zhǔn)確、規(guī)范，不斷提高貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣聯(lián)信息采集的質(zhì)量。

三、各地地稅征收機關(guān)、國稅征收機關(guān)必須按照規(guī)定期限，完整地采集、傳遞貨物運輸業(yè)發(fā)票清單。省級地方稅務(wù)局、國家稅務(wù)局應(yīng)按期將匯總的貨物運輸業(yè)發(fā)票清單上傳總局，以確保總局按時進行稽核比對。

四、地方稅務(wù)局對貨物運輸業(yè)自開票納稅人轉(zhuǎn)為非正常戶的，要立即停止向其發(fā)售貨物運輸業(yè)發(fā)票，追繳已售發(fā)票和欠繳稅款，防止非法領(lǐng)用貨物運輸業(yè)發(fā)票而不申報納稅現(xiàn)象的發(fā)生。

五、要積極運用信息化手段，定期對納稅人申報的營業(yè)稅營業(yè)額和企業(yè)所得稅營業(yè)收入進行比對，防止納稅人不如實申報收入、逃避納稅義務(wù)等情況的發(fā)生。

六、加強對自開票納稅人的企業(yè)所得稅征收管理。主管稅務(wù)機關(guān)在受理自開票納稅人申報繳納企業(yè)所得稅時，要對其對外開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票金額和申報繳納企業(yè)所得稅的收入額進行比對，對申報繳納企業(yè)所得稅的收入額低于對外開具貨物運輸業(yè)發(fā)票總額的，主管稅務(wù)機關(guān)要予以查實，并作相應(yīng)納稅調(diào)整。

國家稅務(wù)總局 二○○六年七月十日