第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知國稅發(fā)〔2006〕56號

國家稅務(wù)總局文件

國稅發(fā)?2006?56號

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：

近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務(wù)會計制度的調(diào)整變化，現(xiàn)行?企業(yè)所得稅納稅申報表?已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神，按照企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，配合匯算清繳改革，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報，總局重新設(shè)計了企業(yè)所得稅納稅申報表。現(xiàn)將新的?企業(yè)所得稅納稅申報表(試行)?(以下簡稱“新申報表”）印發(fā)給你們，并就新申報表的推廣應(yīng)用工作有關(guān)事項通知如下：

一、高度重視新申報表的推廣應(yīng)用工作

新申報表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情

1況，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報表設(shè)計、使用的經(jīng)驗和不足、廣泛征求基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計改進(jìn)的。推廣應(yīng)用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對納稅人優(yōu)化服務(wù)的體現(xiàn)。各級稅務(wù)機關(guān)對此要切實提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報表的推廣應(yīng)用工作，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，制定切實可行的推廣應(yīng)用實施方案，并認(rèn)真組織實施；要加強指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和解決新申報表推廣應(yīng)用當(dāng)中的問題。

二、認(rèn)真做好新申報表的宣傳培訓(xùn)工作

為了讓基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人完整、準(zhǔn)確地理解新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系，各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視新申報表的宣傳培訓(xùn)工作。在今年6月30日前，要通過多種渠道和方式，及時組織基層征管一線的稅務(wù)干部和納稅人、中介服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)、宣傳和培訓(xùn)，及時掌握新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報方法，適應(yīng)新申報表的填報要求，提高企業(yè)所得稅納稅申報的質(zhì)量。

三、推廣應(yīng)用新申報表的時間安排和要求

推廣應(yīng)用新申報表采取分階段、分步驟的方式進(jìn)行。

（一）2006年5月1日至6月30日試用新申報表。總局確定廣東省珠海市國稅局、山東省濟南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用范圍。試點中的問題請及時向總局反映。

（二）2006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表。現(xiàn)行申報表（包括總局制定和各級稅務(wù)機關(guān)自定的申報表）同時停止使用。

（三）各省市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在2006年6月30日前，根據(jù)填報新申報表的要求，及時修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件業(yè)務(wù)需求，據(jù)此升級企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件，確保新申報表按期實施。

為配合新申報表的使用，總局將開發(fā)配套軟件，軟件下發(fā)時間另行發(fā)文。

（四）各級稅務(wù)機關(guān)要樹立全局意識，按照上述時間安排和要求推廣應(yīng)用新申報表，不得推遲新申報表的實施時間，不得改變新申報表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。在推廣應(yīng)用中如有問題，請及時向總局反映。

四、需要明確的有關(guān)項目的計算口徑

為保證新申報表準(zhǔn)確填報和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報表中涉及的有關(guān)項目計算口徑明確如下：

（一）允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

（二）技術(shù)開發(fā)費支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù)。

（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。

（四）廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

（五）查補的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。

（六）?國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知?（國稅函?2000?678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經(jīng)費的計算基數(shù)。

五、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的?企業(yè)所得稅納稅申報表?的通知?（國稅發(fā)?1998?190號）自2006年7月1日起廢止。

附件：1.?企業(yè)所得稅年度納稅申報表?及填表說明

2.?企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表?及填表說明

3.?企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）?及

填表說明

二○○六年四月十八日

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的補充通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的補充通知

2008年12月31日國稅函[2008]1081號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)下發(fā)后，各地在貫徹落實過程中反映了一些問題，要求進(jìn)一步明確。經(jīng)研究，現(xiàn)對有關(guān)問題補充明確如下：

一、按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人在申報繳納企業(yè)所得稅時，使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函〔2008〕44號)附件2中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)。

其中，“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人中間開業(yè)且中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。

二、國稅發(fā)〔2008〕101號附件2“中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表填報說明”作廢，以本補充通知附件為準(zhǔn)。

附件：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表填報說明(略)

第三篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知

2008年10月30日國稅發(fā)[2008]101號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)所得稅納稅申報表及附表。現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表印發(fā)給你們，請各地稅務(wù)機關(guān)及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及軟件修改等工作。附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表(略)

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表填報說明(略)

第四篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表

如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表

進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進(jìn)入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項目”選10104企業(yè)所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。

第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報表

企業(yè)所得稅納稅申報表

企業(yè)所得稅納稅申報表 培訓(xùn)資料

第一部分

企業(yè)所得稅納稅申報表概述

一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》

《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的書面報告，也是稅務(wù)機關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。《企業(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據(jù)

《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計算的方法，來確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計算，正確申報應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。

三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業(yè)所得稅納稅申報表》。

四、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的組成

《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。

附表三：《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。

五、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表與附表之間的關(guān)系

《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計算主表的相關(guān)項目而設(shè)置的，是主表項目的細(xì)化。在填寫主表前應(yīng)首先填寫附表。

六、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報范圍

凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟性質(zhì)、采用何種申報方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報要求，按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進(jìn)行申報納稅。

七、企業(yè)所得稅納稅申報時間

企業(yè)所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及附表一至三。

八、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報書寫要求

（一）普通申報表的填報要求

1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表填報數(shù)據(jù)的完整，無數(shù)據(jù)的項目填“0”，不得漏項；

3、《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求

采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴(yán)格。

1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間制約關(guān)系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫標(biāo)準(zhǔn)”的字體在方格內(nèi)填寫；

3、表內(nèi)各項指標(biāo)必須填寫齊全，不得缺省；

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內(nèi)用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標(biāo)識塊上。

第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫

一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)

入庫級次

項

目

行次

本期累計數(shù)

收入總額 1利潤總額（應(yīng)納稅所得額）

2適用稅率

3應(yīng)納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補以前稅額

7實際已繳納所得稅額

8本期申報延交所得稅額

9實際應(yīng)補（退）所得稅額

10應(yīng)交城服費額

11企業(yè)公章 企業(yè)申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內(nèi)容填寫：

計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。

申報所屬日期：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

地址及電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。

繳款書號：填寫申報當(dāng)期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經(jīng)濟類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

三、具體內(nèi)容按下列填報口徑填寫：

第1行 收入總額：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入的總和，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體填寫應(yīng)稅收入凈額。

第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務(wù)會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額×稅務(wù)機關(guān)核定的純益率 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體根據(jù)計算所得填寫，公式為：

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額 將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

第3行 適用稅率：按納稅實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第4行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。公式為：

應(yīng)納所得稅額=利潤總額（應(yīng)納稅所得額）×適用稅率

實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機關(guān)核定的稅額填入“應(yīng)納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應(yīng)以“-”表示，中調(diào)整期初數(shù)的按調(diào)整后的數(shù)字填寫。

第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。

第7行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內(nèi)查補入庫的以前企業(yè)所得稅額。

第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的企業(yè)所得稅稅額。

第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。

第10行 實際應(yīng)補（退）所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報當(dāng)期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。

第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報

一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表的填寫

（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報表（2-1）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項

目

行 次

本期累計數(shù)

企業(yè)申報

稅務(wù)機關(guān)審核

一、銷售(營業(yè))收入

減 ：銷售折扣與折讓

銷售(營業(yè))成本

銷售(營業(yè))費用

銷售(營業(yè))稅金及附加

二、銷售(營業(yè))利潤(6=1-2-3-4-5)

加：代購代銷收入

其它業(yè)務(wù)利潤

其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

境外勞務(wù)收益

減：管理費用

其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用

財務(wù)費用

匯兌損失

三、營業(yè)利潤

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤

境外投資收益

股息收益

國庫券利息收入

國家補貼收入

營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出）

加：以前損益調(diào)整額

四、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調(diào)整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調(diào)整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調(diào)整后所得（28=25+26-27）

減：彌補以前虧損（取自《企業(yè)彌補虧損報備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國債利息所得

免稅的補貼收入

免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加

免于補稅的投資收益

免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入

免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益

免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入

其他免稅所得

六、應(yīng)納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額

43企業(yè)所得稅納稅申報表（2-2）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次項

目

行 次

本期累計數(shù)

企業(yè)申報

稅務(wù)機關(guān)審核

七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應(yīng)納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）

減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額

加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）

股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）

中外合資企業(yè)補稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）

投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）

境外收益補稅額 53

九、應(yīng)繳入庫所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補以前稅額

減：實際已繳納所得稅額

十、期末應(yīng)補(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報延交數(shù)額

十一、實際應(yīng)補(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費

61其中：本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費

十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實發(fā)數(shù))(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術(shù)合同成交金額

67實現(xiàn)技術(shù)交易額

68實現(xiàn)技術(shù)交易凈額

69提取獎酬金

70安置待業(yè)人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款

73企業(yè)公章

企業(yè)申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務(wù)機關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu) 《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表從結(jié)構(gòu)上分為三部分：一是表頭項目，二是表體項目，三是表尾項目。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫

《企業(yè)所得稅納稅申報表》表頭項目，應(yīng)按照稅務(wù)登記表、初始申報及納稅核定的相關(guān)內(nèi)容填寫，填寫的具體內(nèi)容： 計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。

申報所屬日期申報：填寫申報當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、匯算清繳，因此申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或?qū)ず魴C）。

繳款書號：填寫申報當(dāng)期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經(jīng)濟類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務(wù)會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表表體具體項目的填寫

第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營等活動所取得的各項主營業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫。事業(yè)單位、社會團體填寫應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ嬎銘?yīng)納稅所得額的填寫應(yīng)稅收入凈額。

第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。

第3、4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費用：填寫納稅人銷售產(chǎn)品（商品）和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的實際成本和銷售費用。其中：事業(yè)單位、社會團體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項目金額填寫在第3行內(nèi)。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品（商品）和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設(shè)事業(yè)費。

第6行銷售（營業(yè)）利潤 填寫本表計算所得。

商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。

第8行 其它業(yè)務(wù)利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其它業(yè)務(wù)的成本、費用、稅金后的利潤額。

第9行 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益。

第10行 境外勞務(wù)收益：填寫納稅人在境外取得的勞務(wù)收益。

第11行 管理費用 ：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的管理費用。

第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費用總額。

第13行 財務(wù)費用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的財務(wù)費用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)以“-”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務(wù)費用”中反映。

第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計算所得：

商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用計算所得填寫。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應(yīng)以“-”號表示。

第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。

第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。

第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。

第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。

第22、23行 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。

第24行 以前損益調(diào)整額： 填寫納稅人調(diào)整以前損益事項而調(diào)整的本年利潤額，如為調(diào)整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前應(yīng)納稅所得額在財務(wù)報表的“以前損益調(diào)整”項目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項目中同時反映。企業(yè)納稅內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目，包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后補扣。如財務(wù)報表中的“以前損益調(diào)整”中含上述項目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關(guān)的支出”中調(diào)整。

第25行 利潤總額（納稅調(diào)整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前損益調(diào)整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第1行“納稅調(diào)整增加額”數(shù)字填寫。

第 27行 納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）中第31行“納稅調(diào)整減少額”數(shù)字填寫。第28行 納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫 28行=25+26-27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報（納稅調(diào)整后所得為-10（含-10）萬元以上須經(jīng)中介機構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補的虧損額。

第29行 彌補以前虧損：填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補以前虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。

第32行 免稅的補貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補貼收入。第33行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加。

第34行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。

第35行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進(jìn)行補稅的收益。

第38行 免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。

第39行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。

第40行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入

第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項

目

行次

如為盈利企業(yè)

如盈利額與需彌補虧損額一致 如為虧損企業(yè)

納稅調(diào)整后所得 100 100-100

減：彌補以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應(yīng)納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應(yīng)納稅所得額”≥0時，42行關(guān)系式成立。

2、28行“納稅調(diào)整后所得”<0時，42行填寫“0”。

3、如有“免稅所得”項目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進(jìn)入42行關(guān)系式計算。

4、42行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。

第43行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用所發(fā)生的各項費用比上年實際發(fā)生額增長達(dá)到10%以上（含10%），其當(dāng)年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當(dāng)年和以后均不再抵扣。增長未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。本行填寫經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后抵扣的應(yīng)納稅所得額。第44行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：應(yīng)納稅所得額-研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。

第46行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計算填寫，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數(shù)填寫。

第48行 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第50行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第51行 中外合資企業(yè)補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第52行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第53行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。

計算公式1：

應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）×境內(nèi)稅率 計算公式2：

=

× 計算公式3：

實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額-不同國家的抵扣限額

第54行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補（退）所得稅額。中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。

第56行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前補稅額。

第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應(yīng)補退所得稅額）實際入庫金額。第58行 期末應(yīng)補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。

第60行 實際應(yīng)補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=58-59行，即申報當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。

第61行 應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費。

第62行 本期入庫城市集體服務(wù)事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當(dāng)期繳款入庫的集體服務(wù)事業(yè)費。

第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報時填寫年末平均職工人數(shù)。

第65行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。

第66行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第68行 實現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第69行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。

第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的富余職工、機關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國合合營企業(yè)應(yīng)繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應(yīng)繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求

實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報時只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應(yīng)納稅所得額及該項以下的有關(guān)項目。

汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數(shù)

摩托車定額征收所得稅額=20元×人數(shù)

換算學(xué)員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓(xùn)收費標(biāo)準(zhǔn)額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報時只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的填寫

（一）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時其財務(wù)會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項成本費用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整。

（二）、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義

進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實現(xiàn)財務(wù)會計制度與稅法的適當(dāng)分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》（附表一）的格式

附表一：

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號：經(jīng)濟類型行業(yè)入庫級次行次

項

目

本期累計

行次

項

目

本期累計

一、納稅調(diào)整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失2

1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災(zāi)害事故損失賠償4

(2)職工福利費22

(6)非公益救濟性捐贈5

(3)職工教育經(jīng)費23

(7)非廣告性質(zhì)贊助支出6(4)工會經(jīng)費24

（8）糧食類白酒廣告費7

(5)利息支出25

(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出項目8

(6)業(yè)務(wù)招待費26

(10)與收入無關(guān)的支出9

(7)公益救濟性捐贈27

3、應(yīng)稅收益項目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費28

(1)少計應(yīng)稅收益11

(9)無形資產(chǎn)攤銷29(2)未計應(yīng)稅收益12

(10)廣告費30

(3)收回壞帳損失13

（11）業(yè)務(wù)宣傳費31

二、納稅調(diào)整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費32

1、聯(lián)營企業(yè)分回利潤15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34

3、管理費17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：

企業(yè)申報日期：

辦稅人員：

主管稅務(wù)機關(guān)： 稅務(wù)所：

受理申報日期：

審核人： 錄入人：

****年**月**日

****年**月**日