第一篇：我國商業銀行內控文化的建設

一、商業銀行內控文化的基本理念

內控文化作為一種產生于銀行經營管理過程中的文化現象，既是金融企業多年管理經驗的積累，又是企業精神的創新與發展。銀行是“在鋼絲繩上跳舞”的企業，其著力點就在于內部控制與管理，因此構建良好的內控文化，是銀行企業文化建設中最基礎的工作和任務。

（一）內控文化的概念。企

業文化是一種企業的經營理念、經營制度依存于企業而存在的共同價值觀念的組合。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制[1]。商業銀行內控文化是銀行員工在較長時期的工作實踐中逐漸形成的對銀行制度安排的認同，是員工的價值觀念、信念、行為準則及具有相應特色的行為方式的具體表現。內控文化是金融企業文化的核心，它所支配的是銀行員工的思維方式和行為方式，只有當企業中的每一個員工目標明確、觀念趨同，內部控制才更有實效；與此同時，商業銀行內控文化作為內控管理發揮作用的根基，其培養與塑造也能夠彌補具有剛性特征的各種規章制度的不足。

（二）內控文化的四種功能。一是導向功能。意識決定思維、思維決定行動。銀行在經營發展過程中，必須要有一整套觀念來決定行為規范，這種觀念首先要以“內控優先”為核心，并最終決定了員工行為規范的內容。二是約束功能。銀行通過內控文化的塑造，在組織群體中培養與制度等“硬因素”相協調、相對應的環境氛圍，促使組織成員對行為進行自我控制。三是凝聚功能。內控文化是全體成員共同創造的群體意識，表明了組織成員共同的理想、希望和要求，因而組織成員對這種群體意識產生了認同感和歸屬感，在行動上就會積極參與內部控制活動。四是激勵功能。通過內控文化的塑造，可使每個成員從內心深處自覺地產生奉獻精神，形成強烈的使命感和持久的驅動力。倡導內控文化的過程，也就是幫助員工建立行為的社會動機，從而調動積極性的過程。內控文化的四大功能是同時作用、互相影響的，最終形成內控文化的功能體系。

（三）內控文化在商業銀行內控管理的重要作用。首先，內控文化是商業銀行產生健全的治理結構的土壤。商業銀行治理結構的核心問題是確定銀行內部的利益主體及利益主體之間的關系如何組合等問題。對這一系列問題只有依托銀行員工對同一理念的認同后，才能在將實現企業的目標變為每位員工的自覺行為，即變被動接受為主動實現，才能解決企業經營中的不協調、不統一的問題，才能有效提升企業管理水平和經營效率。其次，內控文化是商業銀行治理結構能夠充分發揮作用的前提。缺失內控文化就會使銀行員工失去了共同的理念與追求，對各種制度表現出了冷漠、應付甚至排斥、抵觸，導致完好的制度得不到貫徹和落實，使內部控制形同虛設。其三，內控文化是對治理結構自覺的補充和完善。各項制度都有失效的時候，而當制度失效時，企業經營靠的就是內控文化的“覺悟”作用。構建內控文化，在企業中形成共同的人生觀和價值觀，就可以使員工視企業為自己的家，愿意為其出全力。其四，內控文化是商業銀行公司治理結構不斷創新與完善的源泉。只有在優秀的內控文化指引下，商業銀行員工才能產生依賴、合作、誠信，才能使條條框框的制度變成扎根于員工心目中的內在要求，才能創造出生機勃勃富于創新的良好氛圍，才能催生出新的、更適合于現實經濟的治理結構。

二、商業銀行內控文化建設存在的缺陷

（一）缺乏對內控文化的全面理解。內部控制是通過對每項經濟活動經過“授權”、“執行”、“審核”、“記錄”等控制程序來實現的，各項業務控制的有機結合就構成了企業的內部控制。可見，內部控制過程就是人與人溝通的過程，任何企業作為一個利益共同體，就必須要求員工有一個共同的目標。現實中的情況是商業銀行制訂出了很多制度和要求，但由于存在著重業務發展、輕文化建設的問題，沒有很好地將內控制度與文化、習慣、行為標準結合起來，沒有很好地把文化理念轉化為制度、流程、策略等實踐行為，沒有創造出良好的文化環境，致使員工尚未準確理解和把握銀行內控文化的內涵，對內控文化理念的認同不夠協調和統一。企業目標統一的過程，就會使全體員工凝聚成一個整體，就會推動企業文化的進一步發展。

（二）缺乏對內控文化的整體聯動。內部控制制度的貫徹執行有賴于內控文化建設的支持和維護。內控文化是培養誠信、忠于職守、樂于助人、刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束，而內部控制要發揮作用，需要企業內部各方面人員的支持、協調與配合。如果沒有部門員工的支持與配合，內部控制制度就很難發揮其應有的作用。我們現實中還存在著重制度建設、輕執行檢查；重集中整治、輕跟蹤監督；重處罰、輕獎勵等問題，銀行上下之間、部門之間尚未形成內控合力，有些基層行處內控文化還處于“真空狀態”。由于缺乏良好的內控文化執行

第二篇：我國商業銀行企業文化建設淺析

我國商業銀行企業文化建設淺析2010-11-16清華領導力培訓教育城

不同行業的企業文化有不同的特點，不同國家的企業文化也各不相同。文章以國有商業銀行的代表中國工商銀行為例，分析了我國商業銀行企業文化建設中的一些差距和不足，并提出了一些有針對性的建議。

當前，在國際金融危機的背景下，我國銀行業仍然保持著健康穩定的發展態勢，無論是資產規模、資產質量、盈利能力，還是資本充足率、流動性比例，我國銀行業的整體實力正處在歷史的最好時期，其中大型國有商業銀行的主要財務指標已接近國際較好銀行水平，正努力向資本充足、內控嚴密、運營安全、服務優質、效益良好、創新能力和競爭力強的現代化銀行邁進。然而，只具備現代商業銀行之“形”而沒有現代商業銀行之“神”顯然是不行的，良好的商業銀行企業文化不僅具有激勵、導向、協調、凝聚等功能，也是樹立市場形象、增強市場競爭力、商業銀行業務穩健發展和增強銀行風險抵御能力的重要保證。因此，如何塑造卓越的企業文化是當前我國商業銀行必須正視和亟待解決的重要課題。

作為國內金融界的航母，以及維護我國金融市場安全，保障國家經濟發展平衡的一支重要力量，中國工商銀行經過多年的改革和發展，已經成功地實現了從國有獨資商業銀行到股份制商業銀行，再到國際公眾持股公司的巨大轉型。作為物質文化、精神文化和制度文化的綜合，工商銀行企業文化也經歷了從無到有，從混亂到清晰，從局部到整體的過程。經過全體員工的長期努力，“工商銀行，您身邊的銀行”等反映工行特色的企業口號，已經初步達成了廣大客戶群體和本行員工的共識。工商銀行作為中國最大銀行和負責任銀行的形象已經逐步深入到國民的心中。但是我們同時應意識到，工商銀行企業文化建設同其治理結構一樣，距離世界先進水平尚有一定差距，與其建設世界一流銀行的目標也不夠匹配。這就需要其進一步深入挖掘銀行企業文化，在狠抓經營管理的同時，抓好銀行企業文化建設，尤其注重挖掘具有中國特色的企業文化和符合工行社會地位的文化。以避免國內金融業同質化競爭的不利局面，進而適應國際化競爭的要求。

具體來說，我們認為國有銀行企業文化建設可以從如下幾個方面加以改進：

一、深入學習討論，明確銀行企業文化建設的重要意義

我們注意到，國內銀行機構眾多，光具有一級法人資格的國內銀行就有20多家，這還不包括眾多的地區性銀行和正在進入的外資銀行。由于歷史原因和我國的金融業發展水平，造成了銀行間同質化競爭比較嚴重，銀行創新型產品保護不足的客觀現實。據招商銀行的一位負責人介紹：銀行推出一件新的代客理財產品，從開發模型，到運算測試再到實際投放市場至少需要一年時間，但是在三個月時間之內，肯定會有同業推出類似的產品或者服務，從而削弱開發者的盈利能力。在這樣的情況下，如何真正彰顯工商銀行的特色和差別化服務？

可能的選擇就是加強企業的文化建設。

商業銀行應該逐步樹立企業文化建設是企業核心競爭力的觀念。現代社會正在從經濟型社會向文化型社會過渡，文化在社會生活中的比重越來越大。企業文化是企業生存、競爭和發展的靈魂，是現代企業競爭取勝的立足點。甚至可以說，企業文化力將成為企業的核心競爭力。其理由主要蘊藏在以下兩個方面：

(一)企業文化建設對企業發展的推動作用是經過歷史和實踐檢驗的市場競爭的規律，是優勝劣汰。“優”的衡量標準是什么？從微觀現象層面看應是：產品對路，服務周全，質量上乘，價格低廉；從宏觀歷史層面看應是：找準了企業經濟行為的立足點，抓準了治理企業內部的側重點，奪取或掌握了代表生產力發展方向的科技制高點。

(二)企業文化建設對提高企業核心競爭力的關鍵作用是經過科學認證的企業競爭力是一國的企業或企業家在各種環境中成功地進行設計、生產和銷售產品和提供服務的能力。企業競爭力的大小，主要表現在能否對宏觀調控和市場信號做出靈敏的反應，是否適應社會的需求提供產品和服務，在市場競爭中占據一定的位置。在國際競爭力評價體系中，企業競爭力是由創新、盈利和社會責任能力來衡量的。

二、積極利用外腦，盡快建立與國際市場接軌的CIS系統

事實上，CIS系統包括MIS(MindIdentitySystem)理念識別系統、BIS(BehaviorIdentitySystem)行為識別系統、VIS(VisionIdentitySystem)視覺識別系統三個子系統。我們可以看到，在這三個系統中MIS其實才是整個系統的靈魂，MIS的制定和BIS的落實恰恰是建設銀行企業文化的核心內容。而VIS只是企業形象設計的濃縮和落腳點而已。

從工商銀行的形象識別來看，進入時間是比較早的。工行行徽和“協助手”標志也比較廣泛地進入了廣大群眾的印象中。但是他們存在的問題也是缺乏對標識的深入挖掘。對于標識的理解和接受僅僅停留在受眾的自發階段，就是對于本行員工來說，也很難具體說清楚宣傳標識所表達的全部意義，這就是CIS導入不徹底的表現。所以工商銀行企業文化要進一步地發展和完善就需要把未完的功課補上。目前有一些比較優秀的廣告公司，在CIS研究和設計方面具有經驗，工行應該充分發揮比較優勢，利用這些外腦完善和改進其企業形象識別系統，形成完整的CIS手冊，并且監督推進MIS、BIS、VIS的共同落實。

僅從程序來看，銀行要做好此項工作要經歷以下幾個步驟：

第一，企業實態調查。

第二，原有企業理念評價。

第三，工行形象定位。

第四，具體設計。

第五，評價、篩選與定稿。

三、充分挖掘資源，建設符合中國特色和工行特色的企業文化

銀行企業文化建設其實正是企業個性挖掘和個性設計的過程，只有形成與眾不同的個性文化，才容易被客戶所識別，從而實現軟性營銷的目的。從諸多銀行企業文化thldl.org.cn建設的經驗來看，國內企業的個性挖掘應該從同業的區別以及與國外企業的區別同步進行。由于中國工商銀行將要參與到國際競爭中，所以后者顯的尤為重要。我們以工商銀行的個性特點，從宏觀的角度來說，起碼有兩點可以挖掘：

(一)大而全的特點是工行的先天優勢

工商銀行歷來是國內最大的國有商業銀行，它的資產以及業務一度占據全國銀行業的將近1/4。這種得天獨厚的優勢是其他銀行所無法比擬的。上市以后，中國工商銀行的資本實力和國際市場形象得到了進一步提升，成為A股市值最大的上市公司與亞洲最大的上市銀行，并躋身全球排名前三位的上市銀行。大意味著實力、大意味著穩定，作為客戶來說，保證資產安全是他們選擇銀行的首要因素，要求服務方便快捷也是他們關注的重要內容。工行雄厚的資金實力和廣布各地的營業網點是滿足客戶需求的最好保障。該行完全可以在大的方面多做文章，在資產規模、經營品種、服務網點等各個方面凸顯自己的優勢。

(二)擔負社會責任是工行的內在要求

作為以國家為實際控制人的最大的商業銀行必定要肩負維護金融秩序，保障經濟穩定運行的社會責任。事實上，在進行股份制改革后，工商銀行肩負著比以前更多更重的社會責任。他們不僅要為股東謀取最大化的利益，還要為國家實現國有資產的保值增值。不僅要維護35萬名員工的切身利益，還要關注廣大客戶的利益和需求。工行的社會責任必定是銀行企業文化建設中的重要因素。我們注意到，在被媒體炒的沸沸揚揚的“銀行排隊現象”事件中，該行董事長和行長先后站出來表態，承諾改進流程和設備，保證讓每一位客戶的排隊時間控制在30分鐘以內，這就是履行社會責任，保護良好公共關系的重要舉措。

(三)挖掘民族文化是工行的國際比較優勢

雖然和國際先進水平相比仍然有一定的距離，但是工行在趕超過程中所付出的努力已經得到了市場一定的認可。工行的股票一度受到投資者的追捧就是一個證明，廣大投資者的偏好使工行一度成為世界上市值最大的銀行。這說明中國的市場是巨大的，有偉大祖國的雄厚背景，銀行業的發展也是指日可待的。在銀行企業文化建設中，同樣需要發揮民族優勢，才能把作為中國大型銀行的特點表現出來。事實上，從某種意義上來說，銀行企業文化建設也就是職業道德的建設。在我國的傳統文化中，恰恰包含著許多優良美德，蘊涵著中華民族的優良傳統。比如：提倡艱苦創業、提倡人本主義、重義輕利、提倡集體主義、全局觀念和社會和諧、重教化和樹立道德榜樣的習慣等等。這些都是作為現代金融企業員工的寶貴品質。我們的任務就是深入挖掘這些文化，并把其提煉為反映工行文化的精辟內容。

四、認真貫徹落實，讓企業文化建設成為銀行發展的長遠之計

前文已經提到，如果把銀行企業文化建設用西方語言CIS來描述的話，VIS只是最終的表現形式和依托手段，而MIS和BIS才是構建企業文化和落實企業文化的核心內容。所以，不管銀行以何種形式建立起何種內容的銀行企業文化。要持久以恒(下轉第43頁)(上接第45頁)的把它貫徹在工作中，要深入到每位員工和客戶的心目中才是構建銀行企業文化的真實目的，只有這樣，才能真正形成工商銀行的軟實力，才能讓文化真正轉化為“生產力”。

要認真落實銀行企業文化，應該注意以下幾個方面內容：

第一，全員參與：銀行企業文化是在企業員工高度自覺的努力下形成的，是企業自覺的自我意識所構成的文化體系。企業文化需要全體員工的自覺修煉和維護，并與時俱進，不斷發展。工行所有員工都對企業文化有所貢獻。人是企業文化的主體，是企業文化的體現者和傳播者。銀行企業文化是人的本質和文化的本質的統一。人本性特征是企業文化的本質要求和首要特征。人是活的資源，是能不斷升值的資源，是企業生存和發展的第一資源。銀行企業文化體現出濃厚的人文性，就是以人為本，育人為先，關心人、愛護人、尊重人、理解人，發揮人的才能，使人得到自由全面的發展，成為企業持續發展的動力。

第二，系統整合：企業文化系統逐步完善，各要素緊密聯系，環環相扣，整合互動，共同作用。企業文化是一個由相互聯系、相互作用的多種要素組成，具有一定的形態結構，并發揮特定功能的系統。企業文化不是如一盤散沙，而是各要素緊密聯系、共同作用，由于結構方式不同，導致系統整體功能的不同。

第三，形成制度：企業文化建設應與工行的制度建設相互促進、相得益彰，企業文化建設成果要得到制度保障。企業文化形成以后會保持一定的持續性和穩定性，延續下來形成制度，逐漸成熟和發展。企業文化傳統具有傳承性，優良傳統和不良因素都會傳承下來，因而要注意保持和發揚好的傳統，擯棄惡劣的習氣。

第四，融入社會：工行處于社會之中，企業文化是社會文化的一個分支系統。社會意識形態、社會價值觀念、社會行為準則、社會文化心理、社會道德規范，等等，都對銀行有重要影響。現代企業文化有著深厚的社會文化背景，包含著對科學文化和人文文化的依賴性。銀行的企業文化也會對社會文化發生更強烈的影響，納入社會文化發展的主流。

第五，不斷創新：企業是一個活的有機體，企業文化是可以塑造和培育的，我們應通過多方面的努力，動態地變革、設計、調整、創造某些新的形態和模式，以適應企業的發展。

企業文化的形成和發展是動態的過程，強調在運動中存續和發展。企業必須不斷創新，才能有競爭力。企業文化也不能一成不變，隨著形勢的變化，而不斷增加新的內容，采取新的形式。企業文化創新戰略應成為銀行整體發展戰略的組成部分，并且是核心部分，決定著銀行發展的方向。我國的各大商業銀行必須把握時機，根據本行的特點，構建符合實際的企業文化，引領我國銀行業走向世界。

隨著我國銀行業對外開發和全球市場一體化進程的不斷深入，我國商業銀行在借鑒國際先進企業文化的基礎上完善自己的企業文化，既是一個必然選擇也是一項緊迫的任務。但銀行企業文化的形成不可能一蹴而就，需要長期的灌輸、發展和創新，只有這樣，才能成為廣大員工的共同行為規范和共同價值觀，才能不斷豐富和完善銀行企業文化內涵，為我國商業銀行實現國際一流銀行的目標發揮積極的推動作用。

第三篇：商業銀行內控

我國商業銀行內部控制長期存在問題,需要不斷研究.商業銀行在西方有著悠久的歷史，其漫長的發展過程中，由于對于內部控制有現實的需求，所以西方很早就開始對銀行內部控制的研究。如今看來，西方的內部控制研究已高達70歲高齡。相比于中國，較低的市場經濟發展程度在我國改革開放之后持續了很久，我國對于內部控制的研究寥寥無幾，取而代之的是依靠從業人員的素質來實現有限的內部控制。由于國情原因加之時間問題，我國商業銀行內部控制研究起步較晚。

China's commercial banks' internal control is a long-standing research topic.Western Commercial Bank has a long history in its long development process due to the realistic needs of internal control，so the West has long been the study of internal bank controls，internal control study in the modern sense has been more than 70 years ago the contrast，after China's reform and opening up a long time，due to the low degree of market economy development，the study of the internal control of small，more rely on the quality of employees to achieve limited internal controls.In short，China's commercial banks internal control of a late start.隨著金融市場化的不斷加深、銀行業的全面開放以及銀行變革上市的成功，我國商業銀行面臨著更加危險的外部市場環境和不斷增大的內部壓力。切實轉變內部控制理念、提升內部控制技術手段、完善內部控制機制、解決內部控制健全性和有效性不足的問題、維護銀行資產安全、最終實現銀行經營目標，是每家商業銀行必須研究和解決的重要課題。建立科學的內部制衡機制，轉變組織架構，股權結構多元化，加強公司治理，鼓勵商業銀行的中間業務創新，擴大盈利點，實現規模效益，有效控制成本成為了提高銀行效率的根本任務。

第三，加強內部控制是保障金融安全的基礎。金融業的經營對象是金融資產，主要是貸款資產而不是實際資產。金融資產具有很強的關聯性和微弱的專用性，相互轉換也方便，這樣的特點決定了金融業綜合經營比其他的行業更能形成規模經濟，但這也意味著風險也會發生連鎖反應，比如2008年的次貸危機。同時，由于在我國，銀行業是金融業產生最早、規模最大的行業，自改革開放以來，我國金融體系發生了一系列重大的結構性轉變，在這金融條件下，金融體系得到不斷完善，因此我國商業銀行內部控制建設對整個金融業的健康發展有重要意義。

巴塞爾委員會的《銀行組織內部控制系統框架》以及《巴塞爾新資本協議》是在當時銀行業屢屢發生經營失敗的情況下推出的，吸收了 COSO報告的研究成果，發展了內部控制目標，內部控制六要素也吸收了 COSO報告的五要素并進一步發展，與COSO報告不同之處在于，巴塞爾委員會發布的文件強調了監管評價和銀行管理層以及風險控制的作用，在監督方面強調了發現問題應及時糾正，其定義的內部控制要素更加完善。巴塞爾委員會從COSO報告中一般企業的內部控制框架出發，提出了更適合商業銀行的內部控制框架，這是商業銀行內部控制最權威的研究。

正如葉紅在《我國商業銀行內部控制研究的現狀、問題及改進》（2014）[5]一文中表述內部控制是基礎。如果缺乏良好、有效、持久的內部控制，商業銀行的風險防范體系將無從建立，只能是空談。對于我國商業銀行而言，內部控制的實施是風險防范的主要策略。同樣，錢詩曼在《“花旗危機”對我國商業銀行內部控制的啟示》(2010)[6]中提到保證商業銀行正常運作的基礎是完善的內控制度，增強商業銀行內控有效性的前提是不斷改革內控制度，增強內部控制效果的關鍵是提升內部控制的執行力，內部控制度有效運行的保障是優化金融生態環境建設，因此加強商業銀行內部控制的必要性已經迫在眉睫。

內部審計部門的獨立性不足，缺乏權威性，以至于在工作過程中常常受到被監督對象的牽制，而無法

將真實存在的問題和不足向董事會報告，從而導致風險的不斷累加。內部監督評價部門工作人員的專業素質不高，知識結構更新較慢，跟不上當前快速發展的金融風險防范的業務需要，對內部控制各環節、各風險點的把控水平亟待提高。當前大部分銀行監督手段仍以人查為主，缺乏對技防手段的開發和應用。

近年來，隨著科技的不斷發展，新技術在信息系統中得到越來越廣泛的應用。我們要積極利用現代化的計算機技術，來提高信息傳遞的速度，銀行應該針對自身的經營情況，開發適合自身的信息系統，做到信息能夠高效傳遞，同時保證其準確性、完整性以及安全性。

內部審計的建設力度在我國加強了許多，越來約重視內部審計。要發現內部控制尚存在的問題需要通過對內部控制進行監督，才能實現查錯糾弊的目的，對內部控制監督的最主要手段就是內部審計。

這個案件在建設銀行內引起了巨大的震動，涉案金額如此之高，是建設銀行歷史上最大的風險事件。總行管理層高度重視，不僅行長親自前往當地了解情況，還派出了多個工作組進行了相關調查，以查明此案中相關責任人，并以此為契機，在全行排查民間借貸、房地產業風險對建設銀行的影響。

客觀地講，中江集團破產是一個個案，是在我國經濟增速放緩的情況下民營企業經營失敗的典型例子。它從側面反映了我國房地產市場充斥著泡沫、民間資本盲目投資的現象，也反映了我國民營企業融資渠道有限、民間借貸亂象叢生的現狀。這些都是我國要實現可持續發展亟待解決的問題。

建行已制定了嚴格的審貸分離制度，一筆貸款的發放需要經過五個獨立審批人的同意，所以貸款發放并不能一個人說了算，這從制度上規范了貸款的發放。在這樣的放款制度下仍然發生了蹊蹺的放貸，如果說這是因為制度不完善造成的，缺乏說服力，更大的可能是有人從中 旋，才做出了這樣超越制度的行為。

此案發生后，建設銀行浙江省分行行長離任，兩名支行行長被免職，50多名員工被處罰。建設銀行認定相關責任人是在明知中江集團財務出現問題的情況下繼續放款，造成了這起建設銀行歷史上最大的風險事故，負有不可推卸的責任。

第四篇：我國商業銀行企業文化建設研究

我國商業銀行企業文化建設研究

【摘要】：加入WTO以來，我國商業銀行的外部經營環境發生了巨大的變化，商業銀行的經營管理面臨著前所未有的機遇和挑戰，也對商業銀行應對市場變化的能力提出了更大的考驗和更高的要求。商業銀行正在從傳統的粗放型經營模式，向“以客戶為中心、以市場為導向”的現代經營模式轉變，同時，我國的商業銀行企業文化也經歷著一場文化變革。隨著我國商業銀行企業文化的不斷發展，銀行自身在不斷創新和突破。所以，我國商業銀行的改革是管理機制的變革，也是企業文化的變革。現在，金融行業的產品日趨同質化，只有優質的企業文化才是商業銀行立于不敗之地的法寶。我國商業銀行企業文化建設不僅可以提升銀行的品牌價值，而且可以為銀行匯聚更多的優秀人才，更重要的是提高了銀行的經營管理水平。本文通過對目前國內外認可的企業文化理論的歸納整理，從國內商業銀行的實際出發，以調研的實際資料為依據，結合我國現階段的國情與金融生態的現實環境，對我國商業銀行組織管理的內外部各個環節的企業文化建設，進行系統的明細分析，提出建設思路與方法，以此確立銀行的社會定位、市場定位與發展方向，提升國內銀行的資源整合能力，并提高市場競爭力。【關鍵詞】：商業銀行企業文化建設 【學位授予單位】：山西財經大學 【學位級別】：碩士 【學位授予年份】：2012

【分類號】：F270;F832.3 【目錄】：摘要6-7Abstract7-101.導論10-151.1研究背景及意義10-111.1.1研究背景10-111.1.2研究意義111.2國內外研究現狀11-131.2.1國內研究現狀11-121.2.2國外研究現狀12-131.3研究內容與創新131.3.1研究內容131.3.2創新點131.4研究方法13-152.商業銀行企業文化及其建設意義15-202.1文化的含義15-162.2企業文化的含義和功能162.2.1企業文化的含義162.2.2企業文化的功能162.3商業銀行企業文化的含義及其特征16-182.3.1商業銀行企業文化的含義16-172.3.2商業銀行企業文化的特征17-182.4我國商業銀行企業文化建設的意義18-202.4.1加強我國商業銀行企業文化建設是適應市場經濟發展的需要182.4.2加強我國商業銀行企業文化建設是推動社會主義精神文明的需要18-192.4.3加強我國商業銀行企業文化建設是適應金融改革的需要19-203.我國商業銀行企業文化建設的現狀分析20-293.1我國商業銀行企業文化建設中取得的成績20-223.1.1堅持了“以人為本”的企業文化氛圍20-213.1.2構建了“以客戶為中心”的經營理念213.1.3完善了內部自我約束機制21-223.1.4塑造了良好的企業形象和品牌223.2我國商業銀行企業文化建設中存在的問題22-253.2.1缺少系統化的企業文化體系23-243.2.2內容過于形式化，缺乏特點243.2.3深度與廣度不夠243.2.4企業文化缺乏長期規劃24-253.2.5員工對企業文化的感知度不夠253.3我國商業銀行企業文化建設存在問題的原因分析25-293.3.1管理人員及員工對企業文化的理解與認識存在誤區25-263.3.2商業銀行發展目標短期化，片面追求

短期經濟利益發展263.3.3企業文化理論研究相對滯后26-273.3.4約束軟弱化27-283.3.5地位邊緣化28-294.花旗銀行企業文化建設的經驗借鑒29-354.1花旗銀行企業文化的特點29-334.1.1以人為本29-304.1.2客戶至上30-324.1.3推陳出新32-334.2花旗銀行企業文化建設對我國商業銀行企業文化建設的啟示33-354.2.1核心內容要進行明確定位334.2.2反思在吸引、留住人才方面的“短板”334.2.3重視金融企業家的作用33-344.2.4學習企業文化中蘊含的深刻人文思想34-355.加強我國商業銀行企業文化建設的對策35-435.1我國商業銀行企業文化建設的原則35-365.1.1共性與個性相統一355.1.2繼承與創新相結合35-365.1.3先進性與群眾性相結合365.2加強我國商業銀行企業文化建設的具體措施36-435.2.1我國商業銀行企業文化建設應注重政治性、時代性和自身個性的結合36-385.2.2營造“以人為本”的企業文化氛圍，不斷提高員工的素質38-395.2.3完善的激勵制度，增強員工的凝聚力39-415.2.4凸顯商業銀行的自身特點，塑造鮮明的商業銀行形象41-43結語43-44參考文獻44-45致謝45-46攻讀碩士學位期間發表的論文46-47

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第五篇：商業銀行內控論文

健全銀行會計內控制度淺議

摘要：本文介紹了銀行會計內控制度存在的主要問題，并分析了國外銀行內控制度的主要特點，最后提出了健全銀行業內控制度的對策。關鍵詞：銀行會計 內控制度 監管

銀行會計是銀行業從事經營活動的基礎，它貫穿于防范金融風險的全過程。隨著我國銀行經營環境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會計風險問題受到銀行業內高度重視。要夯實銀行經營活動安全運營，就必須加強銀行會計系統的風險防范，尤為重要的是內控制度的完善、健全，對內控機制的完善可以借鑒國外銀行成熟的內控制度。一 內控制度主要存在的問題

雖然近幾年來我國銀行界對內控制度的建設空前關注，然而各銀行卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源進行合理的配置，使之系統化、程序化。1流程不完善。銀行會計內部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內控制度規定了不同崗位的職責，不相容業務的分離，業務程序的先后制約，卻未形成一套生產流水線式的防范風險程序，難以及時發現和處理存在的問題。

2相互制約、監督機制不健全。一些重要職責和崗位沒有嚴格分離，混崗或集多職于一身的現象時有發生，4)內部組織結構不合理。目前我國商業銀行都采取總分行體制,目的是為了取得規模效益,便于管理。各分支行不具有法人資格,一旦出現業務風險都會由總行承擔民事責任。但部分銀行分支行之間存在著資金拆借、存貸款、證券交易等市場行為,說明了總行對其分支行缺乏有效約束,不利于內控的實施。10年底齊魯銀行卷入巨額偽造金融票證案，3人員素質、意識有缺陷。銀行業近年來發展迅速，各種新業務、新辦法、新手段不斷出現，對會計人員的業務素質提出了更高的要求。但同時由于銀行在快速發展中，為搶占市場份額，實行外延式急速擴張的策略，真正精通銀行會計業務的專門人才嚴重不足，有些會計人員自身業務素質不高、操作行為不規范、工作責任心不強。一些新手未經崗位培訓，對于各項規章制度，操作規程沒有很好的掌握，缺乏風險防范意識和能力。10年底，山東齊魯銀行卷入巨額偽造金融票證案，引起了對中小銀行內控的思考，事實上，早在2010年4月，由普華永道中天會計師事務所出具的《齊魯銀行股份有限公司2009財務報表及審計報告》顯示，齊魯銀行的第三方存款質押業務存在借款人營業收入與貸款規模不匹配、存款質押合法性等諸多問題。但遺憾的是，這一提醒當時并沒有引起當事銀行和監管層的注意 4缺乏有效的風險評估(1)忽視質量和效益,重點放在規模的擴張。看看齊魯銀行的擴張速度，截至2009年年末，齊魯銀行總資產617.35億元，較年初增長28.06%，而各項存款余額546.55億元，增長22.98%；各項貸款余額353.1億元，增長25.41%。其資產規模和存貸款指標相當于1996年成立之初的20倍。2010年又是大躍進之年，全年存款增幅為100億元，總資產達到810億元，而2009年僅為660億元，這不僅僅是齊魯速度，而是所有城商行的追求。近年來商業銀行基本是遵循這樣一條發展道路,即資產和業務品種成倍增加,但質量和效益增長卻跟不上腳步的粗放型經營。資產的規模是有了大幅度提高,但另一方面收益卻趨于下降;負債的規模成倍增加,成本卻上升更迅速。這使得負債與資產的比例失調,收益更加惡化。缺少風險評估的行為讓銀行的內部管理遠遠落后于其業務發展。(2)對貸款缺乏科學評估,對新業務新機構缺乏合理評估。授信業務的審查不夠規范,貸款審查不夠嚴密,容易出現對擔保抵押不足的企業發放貸款,貸款用途審查不嚴格,甚至出現冒名貸款,貸后的管理也不夠到位,風險意識不強,使得貸后評價工作開展不理想 二 健全內控制度的對策

1完善銀行組織管理體系，創造良好的內控環境。銀行業應注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風險管理能力的問題，創造良好的內控環境。根據《公司法》、《中華人民共和國商業銀行法》的要求，實行董事會領導下的行長負責制，保證董事會是全行最高權力機構，切實發揮董事會在銀行發展方向、重大業務決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎上，改革商業銀行現行的內部稽核體制，實行對總行法人負責的內部稽核制度，加強總行對稽核工作的垂直領導。

2加強崗位內部控制機制建設，實現崗位間的監督制約。一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現金、有價單證保管與賬務記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務處理與后續稽核相分離的準則，按照會計制度、業務性質和合理負擔的要求設置記賬、復核、事后監督等崗位，明確每個崗位的職責和權限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權處理業務。二是按照每一項業務至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；三是加強業務操作的事后檢查，每項業務要求有一名業務主管或專門崗位對該項業務處理的整個流程進行綜合把關和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業務，發現問題，及時糾正。中國工商銀行作為中國規模最大的商業銀行，在加強內部控制體系建設方面，獨具特色，它較早設立了專職的內控管理部門。目前，總行、一級分行及二級分行三個層次均設立了內控合規部門，承擔內部控制牽頭、合規管理、操作風險管理、反洗錢管理和監督檢查等職能。同時，在各級分行建立了內控管理委員會，負責統籌部署本行內控體系建設工作。

3健全銀行內部責任機制，保證資產運用的安全性和盈利性。一方面要解決好銀行內部審批程序和分段授權問題，防止分支機構權力過大，資產風險不易控制。另一方面狠抓內部崗位責任的落實。建立會計內部控制負責制，主管會計的副行長向行長負責，應定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負責，具體組織和管理各項會計工作，監督各項規章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽查重要會計業務，發現問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事務；一般會計人員對會計主管負責，執行各項會計制度和操作規程，履行所承擔職責；下級行對上級行負責，并接受總機構的監督和指導。

4加強銀行內控電子化管理，保障銀行業務的正常運行。銀行業務的日益現代化，要求銀行內控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國銀行業目前還未形成一套有效的內部電子監管系統和電子網絡系統，影響了內控的質量和效率，有必要在銀行電腦內部控制方面繼續完善。為此，工商銀行持續加大信息科技投入，搭建起覆蓋所有業務領域的信息系統，系統硬控制能力顯著提升；；實施數據治理工程，通過數據治理，提升了信息溝通效率，強化了信息質量控制措施，完善了重大信息內部報告管理機制，提高了信息披露質量。

5加強業務崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實施內部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業務分工設計的基本出發點，因此要正確應用交叉檢查原則，實行行內崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業務都處于被監督、被檢查范圍之內。

6創建重視知識和人才的機制。首先，改革銀行用人制度。在引入競爭機制，實行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎上，進一步完善企業人才等級制度。管理者要知人善任，創造讓優秀創新人才脫穎而出人才機制，讓相應才能的人才處于相應的能級崗位，注意發現和使用那些具有信息意識、競爭意識、風險意識、創新能力、管理能力和公關能力的一批人，要揚長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優化人才配置，提高銀行業風險防范水平的必備條件。其次，創造良好的吸引人才的環境。如工資待遇、獎金制度、職位聘任、崗位責任制、成果評定與獎勵等整套政策和辦法，千方百計吸引優秀人才從事銀行工作，成為企業學術帶頭人、業務骨干和管理創新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請進來的辦法，加強員工再教育和再培訓，促進員工知識更新，使其逐步成為新型的創新型和風險管理型人才。7，將內控評價納入各級行長績效考核，內控評價工作應包括過程評價、效果評價和限制評價三部分，分別對內部控制體系各要素的控制有效性、內部控制目標的實現程度以及案件風險防范情況進行評價。工商銀行十分重視內評制度，在全面評價，其會從整個內控系統中抽出幾百名骨干人員，組成18個組，每個組負責評價兩個分行。按照89個指標、500多個評價點，對36個分行逐一進行過程評價并打分，9％的評分權重不算大，但管理層高度重視，因而內控評價工作對推動各級行加強內控管理起到了非常大的作用。參考文獻：

[1]鄭璐《.關于建立完善銀行會計內控制度的思考》，經濟師，2009年第6期.[3]汪培新，張同信《.新形勢下銀行會計風險防范初探》，金融縱橫，2003年第12期.