第一篇：2006-3-15警惕：防范電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

警惕：防范電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

作者：某電力企業(yè) 更新時(shí)間：2004-6-30

編者按：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完善及電力體制改革的深入，我局面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了深刻的變化，發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，利益與風(fēng)險(xiǎn)同在。因此，建立全面有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為我局當(dāng)前管理工作的重要課題。

在現(xiàn)階段，建立全面有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已成為我局當(dāng)前管理工作的重要課題。這里就我局在今后工作中如何注意防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提出9個(gè)方面50條法律建議，供大家學(xué)習(xí)、參考。

一、對(duì)主體法律地位的認(rèn)識(shí)

1.國(guó)家的電力法律、法規(guī)及配套的規(guī)章已經(jīng)明確電力管理部門、發(fā)電企業(yè)、電網(wǎng)企業(yè)、供電企業(yè)和電力用戶的不同主體和地位，從而形成了較為完整的權(quán)利義務(wù)體系。目前，在法律制度層面，電力局（或供電局、電業(yè)局等）已不再是電力管理部門。就我局現(xiàn)狀而言，雖然受地方政府委托仍然作為電力管理部門行使部分管理職能，但這并不能從根本上改變國(guó)家法律對(duì)供電企業(yè)的主體界定。

2.面對(duì)我省電力部門政企分開(kāi)尚未完全到位的實(shí)際情況，我局在參與政府的有關(guān)管理活動(dòng)時(shí)，要十分注意自身行為的合法性問(wèn)題。比如行政許可等工作，特別是2004年7月1日后生效的《中華人民共和國(guó)行政許可法》，可能會(huì)對(duì)進(jìn)網(wǎng)作業(yè)電工許可、培訓(xùn)造成重大影響（后文有專題分析）。再者，與其他行政機(jī)關(guān)聯(lián)合發(fā)文必須慎之又慎。

3.直接涉及電力經(jīng)營(yíng)、電力供應(yīng)與使用的活動(dòng)，我局應(yīng)以供電企業(yè)的身份行使權(quán)利和履行義務(wù)。

4.正確區(qū)分政府與企業(yè)的職責(zé)是一項(xiàng)重要工作，我局、三個(gè)城區(qū)分局、五縣（市、區(qū)）局等基層單位都要努力轉(zhuǎn)變觀念，在日常工作中主動(dòng)取得政府的理解和支持。

二、我局在有序用電工作中的正確定位

5.有序用電是在政府領(lǐng)導(dǎo)下緩解電力供應(yīng)不足的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，在工作中應(yīng)時(shí)刻注意以政府有序用電機(jī)構(gòu)（或三電辦、經(jīng)委等部門）的名義開(kāi)展該項(xiàng)活動(dòng)。

6.有序用電方案、超電網(wǎng)供電能力限電序位表、事故限電序位表等應(yīng)報(bào)政府或政府有序用電機(jī)構(gòu)審批，我局應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的方案、序位表執(zhí)行。目前已經(jīng)有法律界人士對(duì)此提出疑義，認(rèn)為執(zhí)行時(shí)缺少監(jiān)督環(huán)節(jié)。

7.發(fā)現(xiàn)用戶不執(zhí)行有序用電方案，需要實(shí)施停電或進(jìn)行其他處罰的，應(yīng)由政府的有序用電機(jī)構(gòu)作出處理決定，我局（包括基層各城區(qū)分局）只是協(xié)助執(zhí)行，因此要界定好職責(zé)、權(quán)限。

8.我局不宜直接以本企業(yè)的名義，根據(jù)政府有序用電有關(guān)規(guī)定，對(duì)違反有序用電的用戶作出停電等處理，以避免今后可能出現(xiàn)的法律糾紛。但可以根據(jù)其他方面規(guī)定，以供電企業(yè)的名義，對(duì)違章、違法用戶進(jìn)行中止供電。

9.因執(zhí)行有序用電方案，兩部制電費(fèi)用戶提出核減基本電費(fèi)的要求，由于涉及到物價(jià)部門的電價(jià)管理和財(cái)務(wù)的帳務(wù)處理等問(wèn)題，目前暫無(wú)具體處理辦法，我局應(yīng)努力通過(guò)政府有關(guān)部門做好解釋工作。

三、對(duì)停電通知的處理

10.停電通知要根據(jù)不同情況分類處理，必須區(qū)分計(jì)劃?rùn)z修、臨時(shí)檢修與發(fā)供電系統(tǒng)故障停限電和計(jì)劃停限電，區(qū)分供電企業(yè)因故中止供電與供電系統(tǒng)正常情況下對(duì)用戶其他類型停電等不同情況。

11.我局要嚴(yán)格按照《供電營(yíng)業(yè)規(guī)則》的規(guī)定，對(duì)不同類型的停電履行相應(yīng)的通知、公告義務(wù)，限電序位表應(yīng)事先公告用戶。

12.作為缺電形勢(shì)下的良好服務(wù)，我局應(yīng)盡可能通過(guò)新聞媒體，及時(shí)將供電形勢(shì)、有序用電方案和可能停電的線路告知用戶，同時(shí)在用電特別緊張時(shí)期宜告知用戶隨時(shí)做好停電準(zhǔn)備。

13.我局在執(zhí)行政府有序用電機(jī)構(gòu)對(duì)違規(guī)用戶作出的中止供電命令時(shí)，雖然沒(méi)有通知期限的規(guī)定，但停電操作中應(yīng)注意避免不必要的損失。

四、供用電合同管理

14.供用電合同是確立供電企業(yè)與用戶之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的基本依據(jù)，各縣(市、區(qū))公司都必須高度重視供用電合同的簽訂工作，不斷加強(qiáng)供用電合同的管理。

15.供用電合同中的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)根據(jù)用戶情況，填寫清楚。合同中的用電地址、用電類別、行業(yè)分類、電力設(shè)施的維護(hù)、管理與責(zé)任、產(chǎn)權(quán)分界點(diǎn)、電費(fèi)結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間、簽訂日期等幾項(xiàng)內(nèi)容，更要仔細(xì)認(rèn)真填寫。

16.合同中可以考慮增加用電范圍、電費(fèi)擔(dān)保、欠費(fèi)停電或終止合同、有序用電等約定，但合同的期限除了經(jīng)備案的格式合同外，其他類型的合同宜約定可遞延的確定期限。上述內(nèi)容可增加在供用電合同的“特別事項(xiàng)”處。

17.合同中涉及調(diào)度電話聯(lián)系或者停電通知的內(nèi)容，由于在缺電時(shí)期與雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系密切，要注意作出完整或彈性的約定，或者不作具體約定。

18.由廠房（設(shè)備）或者房屋的承租人申請(qǐng)用電的，可以由出租人或者其他有擔(dān)保能力的第三人提供擔(dān)保，或者由承租人向供電企業(yè)交付一定數(shù)量的定金。

19.對(duì)發(fā)生欠費(fèi)的用戶，可簽訂補(bǔ)充協(xié)議，要求該用戶提供擔(dān)保，也可約定縮短再次發(fā)生欠費(fèi)的停電寬限期限。此項(xiàng)內(nèi)容也可在供用電合同的“特別事項(xiàng)”處補(bǔ)充。

五、不并網(wǎng)自備發(fā)電機(jī)管理

20.使用不并網(wǎng)自備發(fā)電機(jī)的用戶，應(yīng)按照《關(guān)于規(guī)范使用自備發(fā)電機(jī)的公告》的要求，與我局簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

21.我局與用戶簽訂的補(bǔ)充協(xié)議，應(yīng)明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，雙方按照產(chǎn)權(quán)歸屬各自承擔(dān)電力設(shè)施的維護(hù)、管理和安全責(zé)任。

22.我局根據(jù)《用電檢查管理辦法》，對(duì)用戶不并網(wǎng)自備發(fā)電機(jī)的新增、變更以及切換聯(lián)鎖裝置、運(yùn)行管理、安全用電等，應(yīng)實(shí)施用電檢查。

23.補(bǔ)充協(xié)議中約定的違約金及中止供電等，目的在于督促用戶規(guī)范使用不并網(wǎng)自備發(fā)電機(jī)，確保電網(wǎng)、用戶及他人的安全。

24.必須嚴(yán)格要求用戶執(zhí)行補(bǔ)充協(xié)議，實(shí)際工作中出現(xiàn)新問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告市局職能部門，由職能部門匯總后再報(bào)省公司，以便統(tǒng)一研究處理。

六、農(nóng)電工作

25.“兩改一同價(jià)”完成后，農(nóng)戶電能表以下入戶器材在投入正常使用一定時(shí)間后，應(yīng)視為合格交付使用。如發(fā)生質(zhì)量、安全等問(wèn)題，在產(chǎn)品質(zhì)量保證期內(nèi)的，農(nóng)戶可依據(jù)《產(chǎn)品質(zhì)量法》追究廠家的責(zé)任。負(fù)責(zé)安裝、施工的多經(jīng)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)把施工質(zhì)量關(guān)，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的規(guī)定。

26.低壓配電系統(tǒng)中裝設(shè)剩余電流動(dòng)作保護(hù)裝置，只作為直接接觸電擊事故基本防護(hù)措施的補(bǔ)充保護(hù)措施。總保、分保或末級(jí)保護(hù)是相對(duì)關(guān)系，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)歸屬作為分界的標(biāo)準(zhǔn)。即產(chǎn)權(quán)人按國(guó)家或行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程規(guī)定，在自己的設(shè)施上裝設(shè)總保、分保或末級(jí)保護(hù)裝置，沒(méi)有義務(wù)作為非自身產(chǎn)權(quán)設(shè)施的后備保護(hù)。農(nóng)戶用電設(shè)施或未移交的村級(jí)電力資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)人，應(yīng)按國(guó)家或行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程規(guī)定，裝設(shè)總保、分保或末級(jí)保護(hù)裝置。

27.農(nóng)村低壓線路產(chǎn)權(quán)移交給供電企業(yè)后，如發(fā)現(xiàn)未經(jīng)許可同桿架設(shè)電信、廣電等弱電線路的，供電企業(yè)應(yīng)書面通知產(chǎn)權(quán)人予以拆除。對(duì)確實(shí)需要同桿架設(shè)的，必須符合國(guó)家規(guī)范的規(guī)定，并由雙方簽訂安全責(zé)任協(xié)議。

28.少數(shù)村不愿移交農(nóng)村集體電力資產(chǎn)的，宜暫緩實(shí)行同價(jià)和接手管理；已經(jīng)實(shí)現(xiàn)同價(jià)的，應(yīng)與村委明確按產(chǎn)權(quán)歸屬原則劃分維護(hù)、管理和安全責(zé)任。少數(shù)村以銀行貸款形成農(nóng)村集體電力資產(chǎn)，要求供電企業(yè)承擔(dān)償還貸款的，目前還沒(méi)有相應(yīng)的處理依據(jù)。

29.農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)電力體制改革后，對(duì)農(nóng)村電工（電管員、村電工）的使用，涉及經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)等問(wèn)題，必須切實(shí)加強(qiáng)管理，避免和減少農(nóng)村電工接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電營(yíng)業(yè)所指派工作過(guò)程中發(fā)生的法律糾紛。改革后的供電營(yíng)業(yè)所的從業(yè)人員，對(duì)其他單位出具、確認(rèn)、簽發(fā)或者簽收相應(yīng)法律文書等資料時(shí)，應(yīng)事先咨詢本供電局的相應(yīng)部門，確認(rèn)可行后方可進(jìn)行。

30.主業(yè)或多經(jīng)企業(yè)中臨時(shí)用工人員實(shí)行人事代理的，必須規(guī)定用人單位（人事代理公司）和勞動(dòng)者（臨時(shí)用工人員）簽訂勞動(dòng)合同，并將該合同副本送主業(yè)或多經(jīng)企業(yè)的人事部門備案。用人單位拒絕與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同的，可拒絕接收臨時(shí)用工人員。

七、供電設(shè)施的維護(hù)責(zé)任

31.對(duì)公用的供電設(shè)施由供電企業(yè)承擔(dān)維護(hù)責(zé)任，對(duì)共用的供電設(shè)施、專用的供電設(shè)施應(yīng)由產(chǎn)權(quán)人承擔(dān)維護(hù)責(zé)任。產(chǎn)權(quán)人委托供電企業(yè)維護(hù)的，須簽訂書面的有償委托協(xié)議。

32.依照國(guó)務(wù)院1996年4月17日頒布，同年9月1日施行的《電力供應(yīng)與使用條例》，供電設(shè)施分為三種，即公用供電設(shè)施、共用供電設(shè)施和專用供電設(shè)施。根據(jù)民法和電力法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)具體的供電設(shè)施的性質(zhì)劃分，主要是依據(jù)投資主體進(jìn)行確定。公用供電設(shè)施主要指國(guó)家、電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、供電企業(yè)投資建設(shè)的用于向不特定電力用戶供電的輸電設(shè)施、變電設(shè)施、配電設(shè)施及配套的調(diào)度、通訊等供電設(shè)施。（同時(shí)還包括屬于公用性質(zhì)或占用公共線路走廊的由用戶獨(dú)資、合資或集資建設(shè)的輸電、變電、配電設(shè)施建成投產(chǎn)后，供電企業(yè)與用戶辦理產(chǎn)權(quán)移交協(xié)議后并移交的供電設(shè)施。）共用供電設(shè)施是指由用戶獨(dú)資、合資或集資建設(shè)，事實(shí)上為特定的多數(shù)用戶共同共有的輸電、變電、配電等供電設(shè)施。專用供電設(shè)施是指用戶為了保證本單位用電，自己投資建設(shè)的輸電、變電、配電等供電設(shè)施。

33.供電設(shè)施維護(hù)責(zé)任的法律規(guī)定。《供電營(yíng)業(yè)規(guī)則》第46、47條對(duì)《電力供應(yīng)與使用條例》的內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化，作出了“供電設(shè)施運(yùn)行維護(hù)管理范圍，按產(chǎn)權(quán)歸屬確定”的規(guī)定。《電力供應(yīng)與使用條例》第17條主要規(guī)定了供電設(shè)施建成投產(chǎn)后維護(hù)管理的責(zé)任主體。根據(jù)本條規(guī)定：公用供電設(shè)施由供電企業(yè)統(tǒng)一維護(hù)管理；共用供電設(shè)施的維護(hù)管理由共有產(chǎn)權(quán)人協(xié)商確定，產(chǎn)權(quán)單位可自行維護(hù)，也可委托供電企業(yè)有償維護(hù)管理；專用供電設(shè)施由用戶維護(hù)管理，或委托供電企業(yè)有償維護(hù)管理。上述規(guī)定符合《民法通則》第五章關(guān)于財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的規(guī)定，即產(chǎn)權(quán)人對(duì)擁有的設(shè)施設(shè)備等財(cái)產(chǎn)應(yīng)承擔(dān)維護(hù)管理的義務(wù)。

34.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在建設(shè)商品房過(guò)程中投資建設(shè)的供電設(shè)施，經(jīng)銷售后就成為業(yè)主共用供電設(shè)施（供電企業(yè)與用戶或房地產(chǎn)公司辦理產(chǎn)權(quán)移交協(xié)議后并移交的設(shè)施除外），用戶購(gòu)房的房款中包括共用設(shè)施設(shè)備維修基金。對(duì)有物業(yè)管理的用戶而言，關(guān)于共用設(shè)施設(shè)備維修基金的管理和使用，在財(cái)政部發(fā)布的《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》中均有規(guī)定，由物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管，對(duì)供電干線等供電設(shè)施由物業(yè)管理企業(yè)承擔(dān)維護(hù)、修理責(zé)任。

35.《物業(yè)管理?xiàng)l例》與《電力供應(yīng)與使用條例》的關(guān)系。兩個(gè)條例同為國(guó)務(wù)院頒布的行政法規(guī)，其效力等同。關(guān)于供電設(shè)施維護(hù)責(zé)任，《物業(yè)管理?xiàng)l例》第52條規(guī)定“供水、供電、供氣、供熱、通訊、有線電視等單位，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)相關(guān)管線和設(shè)施設(shè)備維修、養(yǎng)護(hù)的責(zé)任”。因此，供電企業(yè)應(yīng)依法承擔(dān)物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的公用供電設(shè)施的維護(hù)管理責(zé)任。而對(duì)于屬于共用供電設(shè)

施、專用供電設(shè)施，除明確有償委托以外，供電企業(yè)不承擔(dān)任何管理、維護(hù)責(zé)任。從《物業(yè)管理?xiàng)l例》的立法精神來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有否認(rèn)物業(yè)管理企業(yè)對(duì)配套設(shè)施設(shè)備的維護(hù)責(zé)任，《物業(yè)管理?xiàng)l例》第2條規(guī)定“本條例所稱物業(yè)管理，是指業(yè)主通過(guò)選聘物業(yè)管理企業(yè)，由業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)按照物業(yè)服務(wù)合同約定，對(duì)房屋及配套的設(shè)施設(shè)備和相關(guān)場(chǎng)地進(jìn)行維修、養(yǎng)護(hù)、管理，維護(hù)相關(guān)區(qū)域內(nèi)的環(huán)境衛(wèi)生和秩序的活動(dòng)”，從中可以看出，配套的設(shè)施設(shè)備是屬于物業(yè)管理范疇的。理所當(dāng)然，配套的設(shè)施設(shè)備應(yīng)包括業(yè)主共有的供電設(shè)施設(shè)備。

36.對(duì)供電設(shè)施的維護(hù)責(zé)任，《物業(yè)管理?xiàng)l例》并未改變《民法通則》和電力法律法規(guī)確定的責(zé)任主體，《電力供應(yīng)與使用條例》及配套法規(guī)規(guī)定的維護(hù)管理體制和責(zé)任劃分并未發(fā)生變化。對(duì)于未實(shí)行物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的供電設(shè)施的維護(hù)責(zé)任同樣按上述產(chǎn)權(quán)歸屬原則確定維護(hù)管理責(zé)任者。

37.對(duì)用戶咨詢的供電設(shè)施維護(hù)管理責(zé)任問(wèn)題，按上述規(guī)定和意見(jiàn)進(jìn)行解釋。用戶申請(qǐng)要求代維護(hù)的，可依據(jù)以上規(guī)定和意見(jiàn)按合同法的規(guī)定簽訂有償委托維護(hù)協(xié)議（合同），劃清維護(hù)范圍，明確雙方責(zé)任。

八、電力設(shè)施的保護(hù)問(wèn)題

38.在我局（含縣局）轄區(qū)范圍內(nèi)，尚存在為數(shù)不少的“線房矛盾”、“線樹矛盾”、“線線矛盾”、“線路矛盾”等，“線在前，房在后”等并不是免除供電企業(yè)責(zé)任的理由，若供電企業(yè)沒(méi)有盡到巡護(hù)、監(jiān)督、管理的職責(zé)，沒(méi)有積極應(yīng)對(duì)、及時(shí)處理存在的隱患，仍然要負(fù)法律責(zé)任。省內(nèi)已有不少這樣的先例。

39.針對(duì)電力設(shè)施上存在的各種隱患，我們應(yīng)采取下發(fā)書面限期整改通知或函件并要對(duì)方簽收的措施。在采取此措施時(shí)要注意：一是發(fā)送主體，只能是杭州市電力局（或縣級(jí)供電企業(yè)、或三個(gè)城區(qū)供電局），而不能是其他基層生產(chǎn)單位或處室，因?yàn)槠渌麊挝换蛱幨覜](méi)有營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不能承擔(dān)法律責(zé)任；二是抄送單位應(yīng)增加政府主管安全監(jiān)督工作的機(jī)關(guān)，這樣不但可以增加函件的影響力，而且還可借助政府的行政力量來(lái)預(yù)防甚至消除事故隱患；三是通知書、函件簽收，這也是操作中的難點(diǎn)，往往我們?cè)谕ㄖ獣⒑瓦_(dá)時(shí)，對(duì)方單位不予配合，拒絕簽收，而對(duì)方單位不簽收，在事故發(fā)生時(shí)就很難確定我單位告知、警告的內(nèi)容是否為對(duì)方所了解、知曉，因此，對(duì)于那些拒絕簽收的單位，可考慮通過(guò)“公證處”公證或者政府安全監(jiān)督部門見(jiàn)證的方式來(lái)進(jìn)行，以杜絕違章施工單位事后逃避責(zé)任。

40.加強(qiáng)管理，積極預(yù)防事故發(fā)生是減少觸電人身傷害案件的關(guān)鍵。按照最高人民法院《關(guān)于審理觸電人身?yè)p害賠償案件若干問(wèn)題的解釋》，1千伏及其以上的電壓等級(jí)屬于高電壓，因高壓電造成的人身?yè)p害由電力設(shè)施產(chǎn)權(quán)人依照民法通則第123條的規(guī)定承擔(dān)民事責(zé)任。也就是說(shuō)，從事1千伏及以上電壓等級(jí)運(yùn)行的行為屬于對(duì)周圍環(huán)境有高度危險(xiǎn)的作業(yè)，作業(yè)人（電力運(yùn)行設(shè)施產(chǎn)權(quán)人）承擔(dān)嚴(yán)格的無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任。因此電力設(shè)施警示銘牌標(biāo)志及運(yùn)行維護(hù)單位完整權(quán)威的運(yùn)行巡視記錄等，是供電企業(yè)減輕責(zé)任的重要參考因素。

41.加強(qiáng)電力設(shè)施的監(jiān)督管理。電力運(yùn)行是通過(guò)電力設(shè)施這一載體進(jìn)行的。因此，各單位必須從加強(qiáng)企業(yè)管理的高度，加大電力設(shè)施的管理力度，提高電力設(shè)施的管理水平。當(dāng)前重點(diǎn)要對(duì)電力設(shè)施的狀況進(jìn)行檢查，排查電力設(shè)施是否符合規(guī)程的要求，對(duì)不符合規(guī)程要求的，要利用網(wǎng)改等機(jī)會(huì)進(jìn)行改造。對(duì)于與相鄰方存在“線房矛盾”、“線樹矛盾”、“線線矛盾”、“線路矛盾”的，要及時(shí)下發(fā)《限期整改通知書（函）》（并留下證據(jù)），要求相關(guān)單位和人員進(jìn)行整改，必要時(shí)可以通過(guò)司法機(jī)

關(guān)、行政機(jī)關(guān)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行。同時(shí)要加強(qiáng)巡視檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，重大問(wèn)題要及時(shí)向局有關(guān)管理部門匯報(bào)。對(duì)于線路、變壓器明顯對(duì)社會(huì)公眾構(gòu)成安全隱患的，更應(yīng)引起高度重視。對(duì)我局管理、維護(hù)的設(shè)備和設(shè)施存在問(wèn)題的，要抓緊處理，避免觸電人身傷害事故的發(fā)生。對(duì)于由用戶管理的用電設(shè)施，發(fā)現(xiàn)存在隱患時(shí)可以書面形式通知整改，為避免節(jié)外生枝也可口頭通知。

42.明確界定產(chǎn)權(quán)。按照民法通則及最高人民法院《關(guān)于審理觸電人身?yè)p害賠償案件若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，產(chǎn)權(quán)歸屬是承擔(dān)觸電人身?yè)p害賠償案件的責(zé)任與否的首要標(biāo)準(zhǔn)。因此，各單位要充分重視電力設(shè)施的產(chǎn)權(quán)界定工作。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體情況通過(guò)簽訂產(chǎn)權(quán)界定協(xié)議書、供用電合同等形式，明確界定產(chǎn)權(quán)分界點(diǎn)。對(duì)于委托維護(hù)的電力設(shè)施要在維護(hù)協(xié)議書中明確維護(hù)的產(chǎn)權(quán)范圍和法律責(zé)任。

43.加強(qiáng)檔案資料管理。在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中形成的設(shè)備資料、設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)協(xié)議、有關(guān)通知等資料，要嚴(yán)格按有關(guān)檔案規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，以備在發(fā)生糾紛或訴訟時(shí)作為證據(jù)使用。對(duì)于簽收的整改通知書等應(yīng)要求收件人簽收，對(duì)于拒絕簽收的，可通過(guò)公證送達(dá)、快件郵寄送達(dá)等方式進(jìn)行送達(dá)。憑證等相關(guān)證明也要保存?zhèn)洳椤?/p>

44.正確處理糾紛或訴訟。糾紛發(fā)生后，應(yīng)采取措施妥善保存和調(diào)取相關(guān)證據(jù)。對(duì)于證據(jù)可能滅失的，要及時(shí)采取公證等措施保全相關(guān)證據(jù)，以備處理糾紛時(shí)使用。對(duì)已被起訴的案件，要積極按相關(guān)規(guī)定應(yīng)訴，主動(dòng)開(kāi)展工作，重視收集證據(jù)，嚴(yán)密組織訴訟材料，全面維護(hù)我局的合法權(quán)益。同時(shí)要重視通過(guò)責(zé)任保險(xiǎn)等途徑化解風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的損失。交通事故造成電力設(shè)施破壞的，可依

照《中華人民共和國(guó)交通安全法實(shí)施條例》的規(guī)定，與交警部門妥善溝通，要求肇事者作出賠償。

九、進(jìn)網(wǎng)作業(yè)電工行政許可事項(xiàng)

45.《中華人民共和國(guó)行政許可法》將于2004年7月1日實(shí)施，根據(jù)行政許可法的規(guī)定，電工進(jìn)網(wǎng)作業(yè)許可事項(xiàng)，在本次清理范圍之列。據(jù)了解，以往我局進(jìn)網(wǎng)作業(yè)電工培訓(xùn)，歸口管理處室為營(yíng)配處（電力管理部門，原為供用電處），具體事務(wù)則由電力培訓(xùn)中心實(shí)施。其工作內(nèi)容包括杭州市區(qū)的安裝維修電工、高配值班電工、電氣管理人員、農(nóng)村電工的培訓(xùn)、考核、發(fā)證及復(fù)審工作。今后不論該許可事項(xiàng)是否保留，以前沿用的工作方法都將作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

46.行政許可法實(shí)施后，電工進(jìn)網(wǎng)作業(yè)的行政許可與電工培訓(xùn)工作要分離。按照行政許可法規(guī)定，這是兩項(xiàng)性質(zhì)完全不同的工作。行政許可僅指報(bào)名、考試、發(fā)證，即進(jìn)網(wǎng)作業(yè)電工的資格確認(rèn)，而培訓(xùn)則是自愿性的，不能強(qiáng)制進(jìn)行。因此不能沿襲此前的操作方式，否則即是違反法律，極易引發(fā)行政復(fù)議或者行政訴訟。

47.行政許可法實(shí)施后，進(jìn)網(wǎng)電工作業(yè)資格許可工作的報(bào)名、考試、發(fā)證需要收支分離，收取費(fèi)用上繳國(guó)庫(kù)，而所需費(fèi)用則應(yīng)列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。

48.行政許可法實(shí)施后，我局目前的電工培訓(xùn)操作模式要作調(diào)整，不能強(qiáng)制培訓(xùn)，也不宜指定定向培訓(xùn)。具體的操作模式需要培訓(xùn)部門與職能管理部門協(xié)商解決，依照法律的規(guī)定合理設(shè)計(jì)工作流程，同時(shí)不能違背相關(guān)法律條款規(guī)定。

49.行政許可法實(shí)施后，進(jìn)網(wǎng)作業(yè)資格許可工作的處理方法要嚴(yán)格按照相應(yīng)法律規(guī)定執(zhí)行，申請(qǐng)、受理、審查、決定、發(fā)證等要嚴(yán)格按照法定程序、時(shí)限，職能部門對(duì)該項(xiàng)許可的行使必須制定具體

清晰的工作流程，做到信息公開(kāi)、審查公正，并接受民眾監(jiān)督。

50.此外，諸如企業(yè)標(biāo)識(shí)的限制使用、臨時(shí)用工管理、訴訟管理、電磁輻射、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等方面也有待加強(qiáng)研究。我局今后將面臨著更為嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全體職工都要自覺(jué)加強(qiáng)法律規(guī)范學(xué)習(xí)，強(qiáng)化依法辦事的觀念，養(yǎng)成依法辦事的作風(fēng)。從最近幾年省公司系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)訴案件分析，工作人員是否盡職盡責(zé)，日常管理規(guī)范與否等方面，對(duì)案件勝負(fù)起著至關(guān)重要的作用。我們要朝著建立健全“事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的目標(biāo)而努力。

第二篇：建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范

【摘要】 隨著我國(guó)建筑業(yè)企業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程的逐步深入和行業(yè)的不斷發(fā)展壯大，建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)尤為激烈，建筑業(yè)企業(yè)正面臨著日益增大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，建筑業(yè)企業(yè)只有樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范，采取各種措施努力規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

【關(guān)鍵詞】 建筑業(yè)企業(yè) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 防范

目前，我國(guó)建筑市場(chǎng)還不規(guī)范，競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制有待健全。建筑市場(chǎng)供求關(guān)系失衡，建筑業(yè)企業(yè)面臨著僧多粥少的局面，導(dǎo)致了建筑企業(yè)的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)甚至是惡性競(jìng)爭(zhēng)，其直接后果就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加。當(dāng)前建筑業(yè)施工企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)依次為投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、墊資風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性和客觀性，這主要是由于不確定性事件和信息不完整造成的。建筑業(yè)企業(yè)如果沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，就很難在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得一席之地。因此，認(rèn)真分析和研究建筑業(yè)企業(yè)面臨的各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的防范措施，對(duì)建筑業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展有著十分重要的意義。

一、建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的種類及成因分析

1、投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中因報(bào)價(jià)失誤造成項(xiàng)目投標(biāo)失效或因技術(shù)因素造成項(xiàng)目低價(jià)中標(biāo)而給企業(yè)帶來(lái)的潛在虧損風(fēng)險(xiǎn)。由于工程施工招投標(biāo)一般采用經(jīng)評(píng)審的最低價(jià)法確定中標(biāo)單位，多數(shù)業(yè)主片面追求最低中標(biāo)價(jià)。建筑業(yè)企業(yè)為了能夠中標(biāo)往往采取讓利的方式來(lái)降低報(bào)價(jià)，讓利的平均幅度高達(dá)工程造價(jià)的5%-10%左右，甚至更多。由于建筑業(yè)企業(yè)是勞動(dòng)力密集型的微利高危企業(yè)，當(dāng)前建筑業(yè)企業(yè)的平均利潤(rùn)水平僅1%-1.5%左右。巨大的讓利幅度勢(shì)必導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)因不能有效消化壓價(jià)讓利損失而引發(fā)工程項(xiàng)目生產(chǎn)和安全管理難以到位，質(zhì)量、工期和成本控制難度加大，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷下滑等風(fēng)險(xiǎn)。

2、墊資風(fēng)險(xiǎn)

墊資風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)在未正式中標(biāo)或者正式簽訂合同前就把大量資金借給業(yè)主，或提前交納大量履約保證金，或工程款長(zhǎng)期被業(yè)主拖欠不付等原因而導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。目前建筑業(yè)行業(yè)在工程施工承包過(guò)程中，普遍存在著先協(xié)議投標(biāo)、投入資金，再進(jìn)行工程招投標(biāo)程序、簽訂正式工程施工承包合同。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，建筑業(yè)企業(yè)為了生存，不得不違心地進(jìn)行墊資施工。這些現(xiàn)象正是當(dāng)前建筑領(lǐng)域不規(guī)范，建筑行業(yè)供求失衡，甲乙雙方合同主體不對(duì)等，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈導(dǎo)致的結(jié)果。建筑業(yè)企業(yè)的墊資行為具有很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如墊資不能及時(shí)收回或無(wú)法收回、工程款不能落實(shí)、應(yīng)收賬款逐年遞加等，這類風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避難度較大。

3、合同管理風(fēng)險(xiǎn)

合同管理風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)在簽訂施工合同時(shí)對(duì)合同有關(guān)工期、質(zhì)量、價(jià)格、技術(shù)、安全等相關(guān)條款中存在的瑕疵或缺陷沒(méi)有被及時(shí)發(fā)現(xiàn)或者發(fā)現(xiàn)后沒(méi)有采取有效地預(yù)防措施而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。建筑業(yè)企業(yè)為了能夠中標(biāo)，在簽訂施工合同時(shí)明知施工合同中存在著對(duì)自己諸多不利的苛刻條件、漏洞、“陷阱”，卻不及時(shí)予以回避，從而對(duì)施工工期、工程質(zhì)量、工程技術(shù)和工程安全進(jìn)行高品質(zhì)承諾，并把獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)列入合同條款。而實(shí)際上，相當(dāng)一部分建筑業(yè)企業(yè)體制機(jī)制不健全、制度不完善、管理不規(guī)范，無(wú)法履行合同承諾，導(dǎo)致工程成本增加，利潤(rùn)流失，企業(yè)效益低下。為此，建筑業(yè)企業(yè)將面臨巨額的工程延期違約、質(zhì)量等級(jí)違約、安全事故違約等扣款風(fēng)險(xiǎn)。

4、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指建筑業(yè)企業(yè)由于債務(wù)人的原因?qū)е聜鶛?quán)無(wú)法回收造成企業(yè)資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)由于無(wú)法按時(shí)清償分包工程款和材料款等有關(guān)債務(wù)，造成被債務(wù)人起訴、相關(guān)政府行政主管部門問(wèn)責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，建筑領(lǐng)域的工程款拖欠問(wèn)題日趨嚴(yán)重，愈演愈烈。巨額的工程款拖欠帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是利息負(fù)擔(dān)沉重，資金周轉(zhuǎn)困難，壞帳準(zhǔn)備風(fēng)險(xiǎn)增大，直接影響企業(yè)的生存與發(fā)展，甚至危及社會(huì)穩(wěn)定。建設(shè)單位不能及時(shí)支付工程款，建筑業(yè)企業(yè)只能拖欠分包工程款和材料款，拖欠之風(fēng)蔓延，數(shù)額巨大，企業(yè)隨時(shí)都面臨被分包商和材料供應(yīng)商訴訟及行政主管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生嚴(yán)重危及企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、建筑業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1、投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的防范

建筑業(yè)企業(yè)要有效防范投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)必須結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況合理報(bào)價(jià)，增加科技含量，努力降低施工成本，不斷增強(qiáng)消化壓價(jià)讓利的能力，促進(jìn)建筑業(yè)企業(yè)的由規(guī)模效應(yīng)型向規(guī)模效益型的轉(zhuǎn)化。首先，競(jìng)標(biāo)階段合理報(bào)價(jià)。在建設(shè)項(xiàng)目的競(jìng)標(biāo)階段，建筑業(yè)企業(yè)必須全方位搜集建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)方的一切資料，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，深入施工現(xiàn)場(chǎng)與建筑市場(chǎng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，深入了解現(xiàn)場(chǎng)狀況，理解和吃透建設(shè)方的意圖以及合同文本中的相關(guān)條款，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估決策。在投標(biāo)報(bào)價(jià)前就應(yīng)該詳細(xì)分析可能發(fā)生的各類風(fēng)險(xiǎn)。并建立以凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)管理模式，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。除了公益項(xiàng)目外，項(xiàng)目承接優(yōu)先考慮的是項(xiàng)目是否盈利，不要盲目投標(biāo)，盲目報(bào)價(jià)。其次，要采取相應(yīng)的技術(shù)措施、管理措施、合同措施、經(jīng)濟(jì)措施等，有效降低工程成本，增強(qiáng)企業(yè)消化壓價(jià)讓利的能力。因此，建筑業(yè)企業(yè)首先要推行項(xiàng)目成本管理，以中標(biāo)價(jià)扣除稅金后作為工程結(jié)算收入，再扣除目標(biāo)利潤(rùn)后確定目標(biāo)成本。施工中要以人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等作為項(xiàng)目成本的重點(diǎn)控制對(duì)象，采取針對(duì)性措施，實(shí)施重點(diǎn)管理。對(duì)于企業(yè)的管理費(fèi)控制，必須編制、季度、月度費(fèi)用支出預(yù)算，并嚴(yán)格進(jìn)行考核。對(duì)超預(yù)算的支出要建立追加預(yù)算的批審程序，以確保建筑業(yè)企業(yè)工程成本的下降。

2、墊資風(fēng)險(xiǎn)的防范

由于建筑業(yè)企業(yè)處在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，為生存不得不接受業(yè)主提前注入資金或拖欠工程款的要求，因此，墊資風(fēng)險(xiǎn)是很難規(guī)避的，但是可以控制的。在此種情況下，建筑業(yè)企業(yè)需要采取措施有效降低此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。首先，要收集資料，對(duì)業(yè)主的資信狀況嚴(yán)格審查，詳細(xì)了解業(yè)主的基本經(jīng)營(yíng)情況和信譽(yù)狀況。在談判前或談判中，要調(diào)查、了解、摸清業(yè)主方的情況，向業(yè)主提出查看相關(guān)資料和文件、證件的原始依據(jù)的要求，對(duì)疑點(diǎn)要向業(yè)主落實(shí)情況，以便做出投資決定。其次，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全方位的市場(chǎng)分析，確定項(xiàng)目的投資性質(zhì)、投資額及投資效益分析，對(duì)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并做好可行性研究報(bào)告。最后，通過(guò)委托銀行貸款、合資入股、抵押、擔(dān)保等形式獲得法律保護(hù)。建筑業(yè)企業(yè)作為履行合同的一方責(zé)任主體，要積極促成建設(shè)單位提供以施工單位為受益人的業(yè)主工程款支付擔(dān)保，通過(guò)工程擔(dān)保，可進(jìn)一步防范和化解工程風(fēng)險(xiǎn)。

3、合同管理風(fēng)險(xiǎn)的防范

建筑業(yè)企業(yè)要有效防范合同管理風(fēng)險(xiǎn)，必須具有履約意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。首先，在建筑業(yè)企業(yè)管理層和項(xiàng)目管理過(guò)程中要提高法律意識(shí)、履約意識(shí)。為此，建筑業(yè)企業(yè)在合同簽訂階段必須逐字、逐句地研究合同的專用條款，發(fā)現(xiàn)并采取措施杜絕合同瑕疵和合同缺陷，拒絕不公平合同或協(xié)議。其次，采取措施規(guī)避容易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)在合同管理過(guò)程中能夠預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)在簽訂合同前就要進(jìn)行詳細(xì)分析，采取有效方式予以控制，然后通過(guò)合同條文進(jìn)行約束，以避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。合同條文應(yīng)準(zhǔn)確、嚴(yán)密且易于操作。最后，建筑業(yè)企業(yè)在建筑施工階段必須加大過(guò)程監(jiān)控，做好成本、工期、質(zhì)量、安全等風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。第一，在開(kāi)工前必須仔細(xì)研究合同，將合同條款逐條消化，并進(jìn)行兩算對(duì)比，有針對(duì)性地編制成本控制計(jì)劃，有效規(guī)避工程成本風(fēng)險(xiǎn)。第二，利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)度計(jì)劃，合理配置資源，以保證資源的均衡使用和均衡施工。期間的進(jìn)度計(jì)劃調(diào)整要及時(shí)報(bào)送現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理以及業(yè)主審批，以作為工期的費(fèi)用索賠的有效依據(jù)。第三，要根據(jù)工程特點(diǎn)，明確質(zhì)量目標(biāo)，制定相應(yīng)的質(zhì)量計(jì)劃，通過(guò)對(duì)人、機(jī)、料、法、環(huán)五大要素的有效控制實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)。第四，建立健全、安全的生產(chǎn)保證體系，層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任，嚴(yán)格按照安全操作規(guī)程組織施工，加強(qiáng)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的安全隱患要及時(shí)排查與整改，避免各類安全事故發(fā)生。總之，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)該充分發(fā)揮企業(yè)的有效管理資源，提高標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理的工作力度，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，全面履行合同承諾，通過(guò)采取有效的施工組織措施、技術(shù)措施、質(zhì)量安全措施等，確保工程項(xiàng)目按工程施工合同約定順利開(kāi)展。

4、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

對(duì)債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范關(guān)鍵在于有效防范債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，防止發(fā)生資金鏈斷裂。為此，建筑業(yè)企業(yè)要強(qiáng)化工程結(jié)算管理和資金管理，加大債權(quán)清收力度，有效化解企業(yè)的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，強(qiáng)化工程結(jié)算管理。一是要力爭(zhēng)在工程合同中明確工程實(shí)施期間和工程竣工后的結(jié)算時(shí)限的有利條款。對(duì)于建設(shè)方有意拖延和無(wú)正當(dāng)理由拒付工程款，要及時(shí)采取有效防范措施，必要時(shí)通過(guò)法律手段來(lái)主張債權(quán)，確保企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。二是要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的時(shí)效監(jiān)控，及時(shí)預(yù)報(bào)潛在的問(wèn)題和可能風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)由于被拖欠工程款形成的企業(yè)應(yīng)收帳款，要認(rèn)真測(cè)算其管理成本、機(jī)會(huì)成本、壞帳損失成本以及融資遇到困難導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。三是要不斷強(qiáng)化工程款拖欠的清收力度。針對(duì)不同工程拖欠款的特點(diǎn)，適時(shí)洽商或簽訂還款協(xié)議、訴訟或財(cái)產(chǎn)保全、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移和實(shí)物抵債等多種有效措施，回收工程拖欠款，以控制工程款壞帳風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化資金管理。建筑業(yè)企業(yè)必須完善資金管理辦法，規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，提高資金使用效率。建立企業(yè)資金結(jié)算中心，集中開(kāi)戶，統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批，認(rèn)真編制月度、季度、資金使用計(jì)劃，遵循以收定支的原則，嚴(yán)格控制資金的流向和流量，不斷提高履約能力。此外，建筑業(yè)企業(yè)可以通過(guò)建立良好的銀企合作關(guān)系，力求以最小的成本融集資金，以彌補(bǔ)資金的不足，規(guī)避分包商和供應(yīng)商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。

三、結(jié)語(yǔ)

在建筑行業(yè)的微利時(shí)代，建筑業(yè)企業(yè)要不斷適應(yīng)建筑市場(chǎng)、建筑業(yè)、建筑產(chǎn)品、建筑業(yè)企業(yè)組織架構(gòu)等方面的結(jié)構(gòu)性變化趨勢(shì)，這是企業(yè)踐行科學(xué)發(fā)展觀的必然選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須實(shí)施綜合管理。一是要嚴(yán)格合同管理，即簽訂前的項(xiàng)目審核關(guān)、簽訂后的合同交底關(guān)、履行時(shí)的過(guò)程監(jiān)控關(guān)、履約后的項(xiàng)目審計(jì)關(guān)。通過(guò)規(guī)范的程序化管理和嚴(yán)格的底線控制（安全狀態(tài)、贏利水平）來(lái)預(yù)防和控制各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是要嚴(yán)格項(xiàng)目管理。始終堅(jiān)持以成本管理為核心，以質(zhì)量、安全、進(jìn)度為管理重點(diǎn)，以組織協(xié)調(diào)為保證的項(xiàng)目管理原則，建立完善的一次性的項(xiàng)目施工組織保證體系。三是要嚴(yán)格資金管理。建立以財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)，以資金管理為重點(diǎn)，以現(xiàn)金流量管理為核心，以經(jīng)營(yíng)效益為中心的財(cái)務(wù)管理制度。

總之，風(fēng)險(xiǎn)管理必須從源頭抓起，從過(guò)程診斷，并通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)和防控體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)建筑業(yè)企業(yè)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防與控制。

第三篇：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

時(shí)間：2011-04-21 12:35:28來(lái)源：畢業(yè)論文范文作者：秩名

論文導(dǎo)讀：我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐表明，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不僅客觀存在，而且會(huì)造成一定的危害，因此研究農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范具有極其重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。其突出表現(xiàn)特征是：（1）客觀存在性。自中國(guó)開(kāi)放鄭州谷物交易市場(chǎng)以來(lái)，中國(guó)雖然有了自己的期貨市場(chǎng)，但農(nóng)民并不能用作為防范風(fēng)險(xiǎn)的工具。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)，原因，防范

我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的實(shí)踐表明，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不僅客觀存在，而且會(huì)造成一定的危害，因此研究農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范具有極其重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

一．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)特征

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展到現(xiàn)在，已出現(xiàn)多種形式，而且大多數(shù)是跨行業(yè)的，但農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的起點(diǎn)是農(nóng)業(yè)，基礎(chǔ)是農(nóng)戶，因而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)主要有四種風(fēng)險(xiǎn)：自然風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

1．自然風(fēng)險(xiǎn)。主要是指自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的基礎(chǔ)。而在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受天然地理環(huán)境、大氣、氣候、光照、溫度影響較大。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)具有很大的不確定性，波動(dòng)幅度較大。由于農(nóng)業(yè)對(duì)自然條件的依賴，因此，在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的影響也是不小的。其突出表現(xiàn)特征是：（1）客觀存在性。由于自然災(zāi)害的發(fā)生不是以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，它是客觀存在的。幾乎每年都有自然災(zāi)害的發(fā)生，只是地區(qū)不同、程度不同、時(shí)間不同而己。（2）波及范圍大。如果由于自然災(zāi)害導(dǎo)致農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)原料的供給不足，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的其他產(chǎn)業(yè)鏈會(huì)因原料的供給不足而失去運(yùn)轉(zhuǎn)的可能，它造成的危害波及整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈。（3）難以控制性。人們只能通過(guò)事先預(yù)測(cè)，在災(zāi)害發(fā)生前采取一系列防災(zāi)措施，減輕自然災(zāi)害帶來(lái)的損失。而對(duì)自然災(zāi)害的發(fā)生是不能完全控制的。（4）影響程度越來(lái)越深。近年來(lái)，由于人類活動(dòng)對(duì)自然條件的影響，使自然環(huán)境變得越來(lái)越惡劣，自然災(zāi)害更是頻頻發(fā)生，發(fā)生的規(guī)模也越來(lái)越大，對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)造成了極大的危害。

2．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下是不存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)都必須按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律運(yùn)行。這樣，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)則是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的必然產(chǎn)物。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下主要表現(xiàn)為價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。波動(dòng)的價(jià)格尤如一把雙刃劍。一方面，只要價(jià)格有足夠的彈性，價(jià)格就能平衡供求，實(shí)現(xiàn)資源的配置效率并增進(jìn)社會(huì)及個(gè)人的福利。但另一方面，價(jià)格的波動(dòng)必然引起市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，使市場(chǎng)各主體時(shí)刻面臨著因價(jià)格變動(dòng)而遭受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品要受價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)除外，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)鏈中其他加工業(yè)、深加工業(yè)的產(chǎn)品也要遭受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3．信用風(fēng)險(xiǎn) 在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為較好地維系龍頭企業(yè)與農(nóng)戶或基地的關(guān)系，鞏固農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展基礎(chǔ)，一些地方探索出了合同、契約農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化之路。也即人們常說(shuō)的“訂單農(nóng)業(yè)”。但是，在當(dāng)前我國(guó)各級(jí)監(jiān)督管理體制不是很健全的情況下，合同訂單的執(zhí)行情況比較差，存在著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。履行合同時(shí)農(nóng)戶由于缺乏較好的信用意識(shí)，往往是根據(jù)市場(chǎng)情況來(lái)決定自己產(chǎn)品的歸屬，而不能較好地履行合同規(guī)定。龍頭企業(yè)有時(shí)也會(huì)因?yàn)槭袌?chǎng)行情突變，在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)前對(duì)某一產(chǎn)品的較好的預(yù)期被現(xiàn)在較差的現(xiàn)實(shí)代替之后，龍頭企業(yè)也會(huì)因?yàn)楫a(chǎn)品效益差的緣故而不生產(chǎn)或減少生產(chǎn)，從而不收購(gòu)或減少對(duì)農(nóng)戶或基地組織原料的收購(gòu)量。即使收購(gòu)也不按合同價(jià)。信用風(fēng)險(xiǎn)的存在，使在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中違約情況時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重影響了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。

4．技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指某個(gè)生產(chǎn)過(guò)程中采用某項(xiàng)技術(shù)所帶來(lái)的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的可能性。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要用到農(nóng)業(yè)技術(shù)，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化中的其它產(chǎn)業(yè)，如加

工業(yè)、深加工業(yè)同樣也要運(yùn)用不同的技術(shù)。但是，技術(shù)的運(yùn)用帶來(lái)的不僅僅是收益和效率，其背后一樣隱含著風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)業(yè)技術(shù)與其他技術(shù)要求運(yùn)用者具備一定的文化知識(shí)和技能，而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)在我國(guó)大多數(shù)以農(nóng)民為主而其文化水平太低而難以掌握技術(shù)要求帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，每一項(xiàng)技術(shù)的運(yùn)用特別是農(nóng)業(yè)技術(shù)的應(yīng)用有一個(gè)適應(yīng)的特點(diǎn)。論文大全。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主。所以，技術(shù)優(yōu)勢(shì)的體現(xiàn)要更多地依靠自然環(huán)境，具有很大的不確定性。一項(xiàng)先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用不一定能帶來(lái)相應(yīng)的收益，而且在中國(guó)加入WTO后，各種貿(mào)易壁壘客觀存在，使中國(guó)農(nóng)產(chǎn)品本來(lái)技術(shù)含量低、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的局面更加被動(dòng)。論文大全。因此，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)將更突出和加強(qiáng)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在一是產(chǎn)品的產(chǎn)量減少，達(dá)不到預(yù)期的產(chǎn)量，二是產(chǎn)品滯銷。這樣，實(shí)際上，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上就可能轉(zhuǎn)化為自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

二．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)緣由分析

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，其原因是多方面：

1．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，季節(jié)性強(qiáng)，受自然環(huán)境影響大。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)到目前為止還不能改變其生產(chǎn)是以土地為基礎(chǔ)，光照、肥、水為必要條件的生產(chǎn)模式。從種子播種到成熟收割，一種農(nóng)作物的生長(zhǎng)一般為三到五個(gè)月，其生產(chǎn)周期過(guò)長(zhǎng)。其中如果某一環(huán)節(jié)出問(wèn)題，則農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的收益效果就會(huì)打折扣，達(dá)不到預(yù)期效果。另外，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)也不是一年四季都能隨心所欲種植想種的作物，它必須按作物生長(zhǎng)的規(guī)律辦事。季節(jié)不符合作物生長(zhǎng)所需，則農(nóng)業(yè)生產(chǎn)難以成功。最后農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受自然環(huán)境影響大，如風(fēng)調(diào)雨順，則農(nóng)業(yè)豐收；但事情往往不會(huì)盡人意。每年水災(zāi)、雹災(zāi)、蟲害的威脅不斷，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)往往會(huì)因自然環(huán)境影響而達(dá)不到理想的效益。所以，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)理想效益的不可能性將給農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化帶來(lái)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。論文大全。

2．市場(chǎng)的不確定性決定了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的存在。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，由于各經(jīng)營(yíng)主體在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這一大體制下進(jìn)行產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)，其要受市場(chǎng)因素的影響。（1）市場(chǎng)的飛速變化。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)需求日趨個(gè)性化，多樣化，隨之產(chǎn)生的企業(yè)與行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，導(dǎo)致市場(chǎng)的變化速度加快，且更加出人意料，（2）市場(chǎng)難以正確預(yù)測(cè)。市場(chǎng)變化引起的不確定性對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化形成客觀上的影響，使農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)方向更難以確定。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中農(nóng)業(yè)“龍頭”企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)能力有限，只能對(duì)市場(chǎng)的變化做出大致的判斷，或者說(shuō)市場(chǎng)預(yù)測(cè)總會(huì)存在不同程度的誤差。這就產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。（3）市場(chǎng)的擴(kuò)大化。加入WTO后，意味著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更直接面臨激烈的國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。在農(nóng)業(yè)方面，農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)將進(jìn)一步開(kāi)放，國(guó)外質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)口量會(huì)大大增加，會(huì)使原本就己十分落后的農(nóng)業(yè)面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

3．農(nóng)民素質(zhì)偏低。作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的主體的農(nóng)民，其素質(zhì)偏低，給農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。（1）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)還不敏感，風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)還不強(qiáng)。（2）環(huán)境保護(hù)意識(shí)薄弱。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是人類有目的的社會(huì)經(jīng)濟(jì)在生產(chǎn)過(guò)程。近些年來(lái)，由于人類活動(dòng)過(guò)度向自然的索取，導(dǎo)致自然生態(tài)環(huán)境破壞，引發(fā)各種危害人類經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)的破壞性現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了農(nóng)業(yè)的正常生產(chǎn)秩序。（3）信用意識(shí)淡薄。我國(guó)農(nóng)民文化科技素質(zhì)不高的事實(shí)決定了在當(dāng)前我國(guó)農(nóng)民信用普遍低下的現(xiàn)實(shí)，受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，他們很容易改變自己的行為。因此，農(nóng)民信用意識(shí)的淡薄決定了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中信用風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在。（4）農(nóng)民素質(zhì)不高的局面嚴(yán)重阻礙了新技術(shù)在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化中的應(yīng)用。現(xiàn)代科技的發(fā)展要求有一批高素質(zhì)的人掌握新技術(shù)，運(yùn)用新技術(shù)，而目前我國(guó)農(nóng)民文化水平低，農(nóng)民素質(zhì)不高的局面嚴(yán)重阻礙了新技術(shù)在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化中的應(yīng)用。

4．合同不規(guī)范。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，龍頭企業(yè)與農(nóng)業(yè)簽訂的合同由于合同主體不合格，合同內(nèi)容不詳細(xì)，不具體和不完整，合同條款表述含糊，缺少違約處罰條款等使合同變得不規(guī)范，不合格，使其失去法律效力。農(nóng)戶和龍頭企業(yè)在違約后，由于合同是無(wú)效合同或合同內(nèi)容表述不當(dāng)，不易追查具體責(zé)任人，使合同的履約方權(quán)益得不到保護(hù)，合同的違約方得不到懲罰。這在一定程度上縱容了違約行為的發(fā)生。不利于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)實(shí)體重合同，守信用意識(shí)的建立。

三．農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1．利用期貨市場(chǎng)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。自芝加哥貿(mào)易所于1848年成立以來(lái)，美國(guó)已有多家農(nóng)產(chǎn)品期

貨交易市場(chǎng)。自中國(guó)開(kāi)放鄭州谷物交易市場(chǎng)以來(lái)，中國(guó)雖然有了自己的期貨市場(chǎng)，但農(nóng)民并不能用作為防范風(fēng)險(xiǎn)的工具。一是因?yàn)檗r(nóng)民經(jīng)營(yíng)規(guī)模太小，而期貨合同規(guī)定量大；二是期貨市場(chǎng)目前運(yùn)營(yíng)還不規(guī)范。今后，我們一方面進(jìn)一步規(guī)范和完善已有的農(nóng)產(chǎn)品期貨市場(chǎng)，另一方面在條件的地區(qū)建立一批農(nóng)產(chǎn)品期貨市場(chǎng)，同時(shí)以龍頭企業(yè)作為主體參與期貨市場(chǎng)，以滿足期貨市場(chǎng)交易量。

2．建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度。這是世界各國(guó)鼓勵(lì)發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)在政策上普遍的做法。這種方法就是在經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)較多的時(shí)期，企業(yè)應(yīng)從經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中按一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)保障基金，這樣在市場(chǎng)價(jià)低于保護(hù)價(jià)時(shí)，龍頭企業(yè)才有可能按保護(hù)價(jià)收購(gòu)，農(nóng)戶與企業(yè)訂立的合同才能落到實(shí)處。此外，風(fēng)險(xiǎn)基金制度還可以用做農(nóng)戶防御自然災(zāi)害的保險(xiǎn)，以此來(lái)為農(nóng)戶分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和保護(hù)農(nóng)民利益，進(jìn)而保證企業(yè)自己加工和銷售的貨源。

3．引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)主體參與商業(yè)投保和合作保險(xiǎn)。目前我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)由于高風(fēng)險(xiǎn)、高賠付率，贏利低，商業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域不活躍，保險(xiǎn)的范圍、災(zāi)種都十分有限。所以，今后要深入貫徹國(guó)務(wù)院農(nóng)村金融體制改革的決定，積極組建各種政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。此外，還要發(fā)展合作保險(xiǎn)方式。行業(yè)性、地區(qū)性的合作保險(xiǎn)組織以互助共濟(jì)為目的，不追求贏利，又可以降低成本，是解決一般保險(xiǎn)公司不愿經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)問(wèn)題的有效方法。通過(guò)農(nóng)村保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展來(lái)推動(dòng)和保障農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展。

4．建立合同約束機(jī)制。合同（契約）約束機(jī)制是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)普遍采用的運(yùn)行方式，“龍頭”企業(yè)與基地和農(nóng)戶簽訂具有法律效力的產(chǎn)銷合同，資金扶持合同和科技成果引進(jìn)開(kāi)發(fā)合同等，明確規(guī)定各方的責(zé)權(quán)利，以合同關(guān)系為紐帶，進(jìn)入市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)，謀求發(fā)展。合同一經(jīng)簽訂，應(yīng)當(dāng)保持其連續(xù)性和穩(wěn)定性，基地，農(nóng)戶接受龍頭企業(yè)指導(dǎo)，搞好農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)，按合同規(guī)定向龍頭企業(yè)交售產(chǎn)品；龍頭企業(yè)為基地，農(nóng)戶提供服務(wù)，按照讓利原則保護(hù)性地收購(gòu)農(nóng)戶簽約產(chǎn)品。簽約雙方必須履約，違約必究。一方面要防止龍頭企業(yè)利用自己強(qiáng)勢(shì)地位對(duì)農(nóng)戶進(jìn)行強(qiáng)買強(qiáng)賣，與農(nóng)戶爭(zhēng)利，甚至侵害農(nóng)民權(quán)益；另一方面，也要防止農(nóng)戶違約，搞簽約產(chǎn)品誰(shuí)出價(jià)高，就賣給誰(shuí)的違約活動(dòng)。爭(zhēng)取讓合同（契約）機(jī)制在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮重要作用。

5。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民的教育，提高農(nóng)民素質(zhì)。加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民的教育，不僅包括文化科學(xué)知識(shí)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)方面的教育，還包括思想素質(zhì)方面的教育。加強(qiáng)文化和技術(shù)的教育，可以使他們掌握更多的生產(chǎn)方面的知識(shí)，有利于降低技術(shù)應(yīng)用方面的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)他們的思想素質(zhì)方面的教育，可以使他們?cè)鰪?qiáng)信用觀念，提高合同（契約）的兌現(xiàn)率，減少違約風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

1．楊明洪.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，2001.8

2。牛若峰，張集文等.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的市場(chǎng)與技術(shù).湖北科技出版社，1999.8

3．謝家智.入世對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)的影響及其對(duì)策.農(nóng)民日?qǐng)?bào)，2002.4.10

第四篇：企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及防范

企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，它的發(fā)展和壯大不僅為社會(huì)提供了大量就業(yè)機(jī)會(huì)，還為國(guó)家增加了稅費(fèi)收入，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而，由于市場(chǎng)主體魚龍復(fù)雜，不講誠(chéng)信現(xiàn)象依然存在，有些企業(yè)缺少防范意識(shí)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的法律問(wèn)題了解甚少，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生，主要表現(xiàn)在：

一、對(duì)合作伙伴資信情況考察不細(xì)，導(dǎo)致上當(dāng)受騙

目前，有些公司是國(guó)有企業(yè)獨(dú)家投資或者合資開(kāi)辦的，但大多數(shù)商貿(mào)公司是公民個(gè)人開(kāi)辦的。一些不法商人，在申辦公司時(shí)，偽造資本證明資料，騙得注冊(cè)，或者借用他人資金注冊(cè)后又予抽逃，屬于典型的“空殼”公司。這類公司沒(méi)有正式、真實(shí)的帳冊(cè)，開(kāi)辦者往往把公司的有效資產(chǎn)落到自己或者親屬的名下，債務(wù)由公司承擔(dān)，個(gè)人不承擔(dān)任何責(zé)任。由于一些企業(yè)對(duì)合作公司的資信情況缺乏細(xì)致、深入的調(diào)查了解，投入資金或者供給貨物后，便被不法商人占有、轉(zhuǎn)移或者揮霍，無(wú)法收回。就是起訴到法院，由于股東虛假注冊(cè)、抽逃資本和非法占有公司資產(chǎn)的證據(jù)難于收集，也無(wú)法追究股東的責(zé)任。如有兩家公司簽訂了合作經(jīng)營(yíng)煤炭合同，一公司出資50萬(wàn)元，另一公司負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)共享，實(shí)際上是借貸關(guān)系。負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的公司是王某用其父母的身份證，以其父母的名義開(kāi)辦的，其任經(jīng)理。王某開(kāi)辦公司的注冊(cè)資金是向親友籌借的，驗(yàn)資后即抽回償還了借款。出資公司50萬(wàn)元到帳后，王某用20萬(wàn)元償還了債務(wù)，其他款項(xiàng)因欠稅被稅務(wù)部門扣劃。其提出要想繼續(xù)運(yùn)作，必須追加投資，使出資公司騎虎難下。

二、法律關(guān)系不清，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)把握不準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)增大

法律關(guān)系不清，錯(cuò)定合同性質(zhì)和名稱，導(dǎo)致雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任無(wú)法確定。如，某集體企業(yè)與一民營(yíng)公司做買賣，集體企業(yè)出資40萬(wàn)元，由對(duì)方購(gòu)買煤炭，提供儲(chǔ)煤場(chǎng)地和工具，集體企業(yè)負(fù)責(zé)銷售煤炭，利潤(rùn)三七分成，屬于合作經(jīng)營(yíng)合同。而在操作中，集體企業(yè)卻與民營(yíng)公司簽訂了煤炭購(gòu)銷合同和場(chǎng)地使用合同。在合同履行中，該民營(yíng)公司擅自在煤炭中摻入沙石，強(qiáng)行銷售煤炭，集體企業(yè)蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失。無(wú)論從買賣合同，還是從場(chǎng)地租賃合同，對(duì)方均無(wú)違約之處，無(wú)法追究對(duì)方責(zé)任。如果以合作經(jīng)營(yíng)簽訂合同，則對(duì)方存在嚴(yán)重違約，依法可以解除合同，并要求對(duì)方賠償損失。

三、樂(lè)觀簽約，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及保護(hù)措施，一旦形成糾紛，損失難免

在經(jīng)營(yíng)中，缺乏對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，好多項(xiàng)目沒(méi)有對(duì)合作伙伴的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、信譽(yù)情況進(jìn)行評(píng)估，沒(méi)有對(duì)發(fā)生糾紛解決途徑、方法進(jìn)行必要的研究和效果上的考量。簽訂合同時(shí)，沒(méi)有約定糾紛解決的方式，或者約定了不利于己方的解決方式。大多數(shù)合同沒(méi)有要求對(duì)方提供擔(dān)保，或者雖然對(duì)方提供了擔(dān)保，但因未依法辦理登記手續(xù)而歸于無(wú)效。

四、盲目聯(lián)營(yíng)，陷入聯(lián)營(yíng)陷阱

資金實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，往往是各方招商引資的對(duì)象，面對(duì)復(fù)雜的情況，稍有不慎，一旦投入資金，便會(huì)陷入矛盾和糾紛之中。如，某公司用600萬(wàn)元購(gòu)買某商城的房屋，并以此為投資，與該商城聯(lián)營(yíng)設(shè)立公司，經(jīng)營(yíng)裝飾材料市場(chǎng)。由于聯(lián)營(yíng)前，沒(méi)有認(rèn)真調(diào)查商城對(duì)市場(chǎng)房屋是否享有所有權(quán)，也沒(méi)有將房屋產(chǎn)權(quán)辦到聯(lián)營(yíng)公司名下，導(dǎo)致在以后的經(jīng)營(yíng)中糾紛不斷，市場(chǎng)的投資人、施工單位通過(guò)訴訟手段取得了對(duì)市場(chǎng)房屋的租賃收費(fèi)權(quán)，致使聯(lián)營(yíng)公司無(wú)房可管，無(wú)費(fèi)可收，造成該公司600萬(wàn)元投資被架空。

五、對(duì)合同履行重視不夠，導(dǎo)致后續(xù)工作被動(dòng)

有的企業(yè)對(duì)合同的履行不夠重視，導(dǎo)致合同不能履行的責(zé)任不清，應(yīng)收帳款得不到及時(shí)收回。如某建筑企業(yè)為某大學(xué)城建設(shè)校舍，部分校舍已投入使用，拖欠工程款上千萬(wàn)元。由于建設(shè)方拖欠設(shè)計(jì)院、勘探等部門費(fèi)用，這些部門拒絕向建筑企業(yè)提供有關(guān)資料，致使無(wú)法形成工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。建設(shè)方以建筑企業(yè)不提供竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告為由，拖延對(duì)工程的驗(yàn)收和決算。工程沒(méi)有決算，就無(wú)法確定建設(shè)方欠款確切的數(shù)額，作為施工方的建筑企業(yè)就無(wú)法主張

權(quán)利。經(jīng)過(guò)多次談判，最終不得不以延長(zhǎng)付款期限為代價(jià)，換取對(duì)方對(duì)工程款的決算。

六、對(duì)應(yīng)收帳款催討不力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)或者損失

一是超過(guò)訴訟時(shí)效，喪失勝訴權(quán)。如一企業(yè)與邢某做水泥生意，2004年8月17日邢某出具了16萬(wàn)元的欠條。2007年該企業(yè)向法院起訴，稱多次催要過(guò)貨款，2006年邢某曾經(jīng)給付了1萬(wàn)貨款。但由于當(dāng)時(shí)沒(méi)有對(duì)貨款重新簽認(rèn)，事后對(duì)方又不承認(rèn)，無(wú)證據(jù)證實(shí)訴訟時(shí)效已中斷。從出具欠條之日起至提起訴訟，已超過(guò)2年普通訴訟時(shí)效的規(guī)定，企業(yè)喪失了勝訴權(quán)。二是由于貨款拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，欠款企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)糾紛或者經(jīng)營(yíng)狀況惡化，甚至破產(chǎn)，喪失償還能力。

七、訴訟措施不當(dāng)，導(dǎo)致案件敗訴或者無(wú)法執(zhí)行

一是選擇起訴對(duì)象不當(dāng)，導(dǎo)致訴訟請(qǐng)求被駁回。如某水泥廠訴張某買賣合同糾紛一案中，水泥的買受方是某裝飾建材市場(chǎng)，由于該市場(chǎng)不具備法人和其它組織的資格，不能作為訴訟主體。張某僅是買賣水泥合同經(jīng)辦人，起訴張某顯然是選擇訴訟主體錯(cuò)誤。按照法律規(guī)定，某建材市場(chǎng)的債務(wù)應(yīng)由其開(kāi)辦人負(fù)責(zé)。

二是沒(méi)有申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全措施，導(dǎo)致被告人的財(cái)產(chǎn)被其轉(zhuǎn)移、處分或者被其它法院查封、凍結(jié)，失去了償還債務(wù)的機(jī)會(huì)。

三是有關(guān)事項(xiàng)沒(méi)有保留書面材料或者材料丟失，導(dǎo)致無(wú)法向法庭提供證據(jù)；舉證不全面或者不及時(shí)，導(dǎo)致超過(guò)舉證期限而失權(quán)。

四是經(jīng)過(guò)訴訟程序勝訴后，沒(méi)有在法定期限內(nèi)向法院申請(qǐng)執(zhí)行，使生效的判決、調(diào)解喪失強(qiáng)制執(zhí)行的效力。

為了提高企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范能力，促進(jìn)企業(yè)健康的發(fā)展，提出以下對(duì)策建議：第一，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員法律知識(shí)的培訓(xùn)，提高運(yùn)用法律解決問(wèn)題的能力。

第二，建立兼職或者專職的法律顧問(wèn)隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)合同簽訂、履行的法律審查。企業(yè)可根據(jù)本單位人員和業(yè)務(wù)量等狀況，設(shè)立專職或者兼職法律顧問(wèn)，具體負(fù)責(zé)對(duì)合同簽訂、履行的法律審查和訴訟代理工作。未經(jīng)法律顧問(wèn)審查同意，不得簽訂和變更合同。

第三，認(rèn)真審查合作方的資信情況，謹(jǐn)防上當(dāng)受騙。簽訂合同前，要對(duì)合作方的工商登記、資產(chǎn)、信譽(yù)及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，對(duì)于公民個(gè)人開(kāi)辦或控制、無(wú)資產(chǎn)、操作不規(guī)范的有限責(zé)任公司，要盡量規(guī)避。對(duì)于資信情況不明朗，但確有合作必要的，要通過(guò)嚴(yán)格財(cái)物控制、同時(shí)履行、對(duì)方提供擔(dān)保等方式予以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第四，密切關(guān)注合同履行過(guò)程，確保合同履行善始善終。生意的運(yùn)作過(guò)程實(shí)質(zhì)上是合同的履行過(guò)程。合同一經(jīng)簽訂成立，即具有法律效力，必須按照合同的約定履行；變更合同，須經(jīng)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致，否則就要承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。

第五，慎重開(kāi)展緊密型、法人型聯(lián)營(yíng)業(yè)務(wù)，預(yù)防聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在緊密型、法人型聯(lián)營(yíng)中，有的是聯(lián)營(yíng)各方組成新的法人企業(yè)，有的是以一方企業(yè)的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，對(duì)緊密型、法人型聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目要慎重。對(duì)于有些項(xiàng)目確實(shí)需要聯(lián)營(yíng)的，盡量采取協(xié)作型聯(lián)營(yíng)即合作經(jīng)營(yíng)的方式進(jìn)行，通過(guò)簽訂合作協(xié)議，明確約定雙方各自的權(quán)利和義務(wù)，各自對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任。

第六，加強(qiáng)應(yīng)收帳款的監(jiān)督和檢查，建立應(yīng)收帳款管理的長(zhǎng)效機(jī)制。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門日常對(duì)應(yīng)收帳款的統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)報(bào)告應(yīng)收帳款情況，控制應(yīng)收帳款規(guī)模；二是定期召開(kāi)有主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營(yíng)管理人員、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)人員參加的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及應(yīng)收帳款情況分析會(huì)，對(duì)合同的履行、資金回收、存在的風(fēng)險(xiǎn)等情況進(jìn)行研究，提出應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于沒(méi)有還款誠(chéng)意，有較大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收帳款，應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以減少和避免經(jīng)濟(jì)損失；三是制定應(yīng)收帳款的催收、簽認(rèn)、資料保管等具體操作規(guī)范，保全證據(jù)，完善法律手續(xù)；四是把應(yīng)收帳款作為考核企業(yè)及經(jīng)營(yíng)管理人員業(yè)績(jī)的主要內(nèi)容，并與工資、獎(jiǎng)金掛鉤，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)管理人員的積極性；五是建立玩忽職守、濫用職權(quán)追究制度，對(duì)于不盡職責(zé)、濫用權(quán)利、貪圖私利，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究責(zé)任人的行政或者法律責(zé)任。從而形成應(yīng)收帳款管理、回

收的長(zhǎng)效機(jī)制，有利有節(jié)的開(kāi)展工作。

第七，視債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和對(duì)債務(wù)的態(tài)度，確定清欠方案

當(dāng)發(fā)生糾紛時(shí)，通過(guò)協(xié)商解決，實(shí)行各方利益的雙贏，是最理想的狀態(tài)。但是，必須有通過(guò)訴訟手段解決糾紛的心理和技術(shù)準(zhǔn)備，一旦出現(xiàn)對(duì)方以種種理由推脫，遲遲不予落實(shí)，或避而不見(jiàn);經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，有停產(chǎn)停業(yè)可能；債務(wù)人欠債較多，有可能被起訴；或已經(jīng)涉及重大訴訟，且訴訟進(jìn)程表明其將敗訴等情況，應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)訴訟程序，以避免和減少損失。向法院起訴清理外欠款，要做好以下事項(xiàng)：

一是要選擇好訴訟主體。

1、債務(wù)人已經(jīng)歇業(yè)、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，無(wú)力償還債務(wù)，這就要調(diào)查債務(wù)人在工商登記時(shí)注冊(cè)資金是否到位，如果虛假出資，驗(yàn)資機(jī)構(gòu)虛假驗(yàn)資，金融機(jī)構(gòu)提供虛假驗(yàn)資證明，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。把債務(wù)人的開(kāi)辦單位或者股東、驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)與債務(wù)人一并起訴。

2、法人資格濫用，如人格混同、公司財(cái)產(chǎn)不分、虛假股東等，就要揭開(kāi)公司的面紗，請(qǐng)求股東承擔(dān)債務(wù)償還責(zé)任。

3、有的負(fù)債企業(yè)通過(guò)企業(yè)改制的機(jī)會(huì)逃廢債務(wù)，這就需要針對(duì)其改制的具體情況，選擇起訴對(duì)象，訴請(qǐng)改制后的新企業(yè)、負(fù)債企業(yè)的投資人承擔(dān)責(zé)任。

4、行使代位權(quán)，起訴次債務(wù)人。依照合同法第七十三條規(guī)定，因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)。

二是弄清糾紛性質(zhì)，確定訴訟請(qǐng)求。決定起訴時(shí)，要研究合同糾紛的性質(zhì)，是買賣合同糾紛，還是合作合同糾紛；是借款合同，還是聯(lián)營(yíng)合同糾紛。然后再確定訴訟主張和請(qǐng)求，是主張合同有效，還是主張合同無(wú)效；是主張繼續(xù)履行，還是主張終止合同；是主張賠償損失，還是主張支付違約金，以及請(qǐng)求的金額等。

三是注意收集、提供有關(guān)證據(jù)。依照法律的規(guī)定，誰(shuí)主張誰(shuí)舉證，主張權(quán)利要有證據(jù)支持，否則，要承擔(dān)敗訴的法律后果。因此，要保留好合同書、運(yùn)單、結(jié)算憑證等文書原件，及時(shí)向法院提供。

四是盡量收集對(duì)方的財(cái)產(chǎn)線索，及時(shí)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。依照我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，債權(quán)人在訴訟前或訴訟過(guò)程中，可以向法院提出財(cái)產(chǎn)保全申請(qǐng)，請(qǐng)求法院查封、扣押、凍結(jié)對(duì)方的財(cái)產(chǎn)。受訴法院一旦對(duì)財(cái)產(chǎn)實(shí)施了保全措施，任何單位和個(gè)人不得動(dòng)用，其他法院也不得重復(fù)保全。可見(jiàn)，申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全有利于保護(hù)自己的債權(quán)。

五是判決書、調(diào)解書生效后，在法定期限內(nèi)申請(qǐng)執(zhí)行。依照我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，申請(qǐng)執(zhí)行的期限，從法律文書規(guī)定履行期間最后一日起，對(duì)方為公民的為一年，對(duì)方為法人或者其他組織的為六個(gè)月。超過(guò)法定期限申請(qǐng)執(zhí)行的，法院將不予受理。

當(dāng)然，還要有訴訟風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。訴訟不是萬(wàn)能的，訴訟與經(jīng)營(yíng)一樣也有風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)出現(xiàn)簽訂的合同有瑕疵、有關(guān)證據(jù)滅失、超過(guò)訴訟時(shí)效等情況時(shí)，法院就不會(huì)支持你的訴訟請(qǐng)求；債務(wù)人確無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)或者其進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)，勝訴的判決也無(wú)法得到執(zhí)行。

第五篇：淺談中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

淺談中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其防范

摘要：企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)是指通過(guò)銀行借款、商業(yè)信用和發(fā)行債券等形式吸收資金，并運(yùn)用這筆資金從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)資產(chǎn)不斷得到補(bǔ)償、增值和更新的一種現(xiàn)代企業(yè)籌資的經(jīng)營(yíng)方式。目前我國(guó)中小企業(yè)普遍面臨資金短缺問(wèn)題，中小企業(yè)的規(guī)模化發(fā)展，對(duì)資金的需求量不斷增加，在有效控制風(fēng)險(xiǎn)前提下，采取適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)加快中小企業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文從企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的理論基礎(chǔ)出發(fā)，探討了企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的涵義與特征，并對(duì)企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的優(yōu)缺點(diǎn)做了比較，隨后就中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀做了深入剖析，解析各個(gè)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。最后本文就上述問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；負(fù)債經(jīng)營(yíng)；負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)

前言

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的資金來(lái)源主要是國(guó)家的財(cái)政撥款，社會(huì)資源由國(guó)家統(tǒng)一調(diào)撥，企業(yè)不存在負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的發(fā)展完善以及企業(yè)的籌資渠道、途徑和方式的增加，企業(yè)可以通過(guò)信貸、債券融資等負(fù)債方式獲得企業(yè)發(fā)展所需的資金，致使負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式日趨普遍。在由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)方式隨著外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化而不斷調(diào)整，并表現(xiàn)出明顯的時(shí)代性和階段性。[1]由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理等諸多因素的限制，很多企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中通常風(fēng)險(xiǎn)大于收益，甚至走上了倒閉重組的末路。因此研究現(xiàn)階段中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，以及深入思考如何防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于今后中小企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。負(fù)債經(jīng)營(yíng)概述

2.1 負(fù)債經(jīng)營(yíng)的涵義

對(duì)于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的概念眾說(shuō)紛紜，沒(méi)有明確的概念界定，但有一點(diǎn)是公認(rèn)的，即負(fù)債經(jīng)營(yíng)是與企業(yè)負(fù)債有關(guān)的一種經(jīng)營(yíng)方式。企業(yè)通過(guò)負(fù)債籌資既可以彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金不足，又可以利用負(fù)債的杠桿效應(yīng)提高企業(yè)價(jià)值，因而在一些文獻(xiàn)中負(fù)債經(jīng)營(yíng)被稱為“財(cái)務(wù)杠桿”。在本文中企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是指企業(yè)在自有資本的基礎(chǔ)上，通過(guò)銀行貸款、商業(yè)信用、發(fā)行債券或租賃等方式獲得資金或資產(chǎn)，并將資金或資產(chǎn)投入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，追求資產(chǎn)保值、增值的一種經(jīng)營(yíng)方式。基于對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)定義的理解可以概括出企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)具有如下的特征：

（1）負(fù)債經(jīng)營(yíng)是以追求企業(yè)資產(chǎn)保值、增值為目標(biāo)。企業(yè)利用負(fù)債融資來(lái)減少由于缺乏資金而造成的機(jī)會(huì)損失，發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，追求企業(yè)價(jià)值最大化。[2]（2）在企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中利用負(fù)債融資或商業(yè)信用所獲得的資金的所有權(quán)不屬于企業(yè)，但資金的使用權(quán)屬于企業(yè)，企業(yè)需要為使用這些資金支付一定的費(fèi)用。[2]（3）企業(yè)的自有資本是企業(yè)獲得負(fù)債融資的前提條件，企業(yè)利用自有資本為負(fù)債融資提供擔(dān)保和抵押，如在銀行和其它金融機(jī)構(gòu)的貸款條件中規(guī)定“企業(yè)具有一定的物資和財(cái)產(chǎn)保證，擔(dān)保單位具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力”；如果企業(yè)要通過(guò)發(fā)行債券融資，則企業(yè)必須是滿足其凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬(wàn)元的股份有限公司，或者凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬(wàn)元的有限責(zé)任公司。（4）負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)利用他人資金來(lái)增加收益的一種經(jīng)營(yíng)方式。通過(guò)上述對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)定義及特征的分析可推知，負(fù)債經(jīng)營(yíng)是在一定的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上擴(kuò)大企業(yè)收益的一種經(jīng)營(yíng)方式，獲得這種收益的前提是企業(yè)的資產(chǎn)收益率要高于負(fù)債資金的平均利息率，否則造成的損失就要用企業(yè)的資產(chǎn)來(lái)補(bǔ)償。

2.2 企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的目的

既然很多企業(yè)選擇了負(fù)債經(jīng)營(yíng)也就是說(shuō)負(fù)債經(jīng)營(yíng)有其重要的意義所在，即有利可圖。那么企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的目的也就是企業(yè)想要通過(guò)負(fù)債經(jīng)營(yíng)達(dá)到的積極

作用。本文認(rèn)為，企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)是合理地運(yùn)用企業(yè)自有資金，充分發(fā)揮負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，追求企業(yè)價(jià)值最大化。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須充分研究企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的系統(tǒng)特性、負(fù)債效應(yīng)機(jī)制、主體作用機(jī)制和狀態(tài)調(diào)控機(jī)制，確定合理的資本結(jié)構(gòu)，選擇合適的負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、負(fù)債途徑、負(fù)債方式和負(fù)債時(shí)機(jī)。中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析

中小企業(yè)是中國(guó)企業(yè)的中堅(jiān)力量，數(shù)量多，種類繁雜，相對(duì)于大企業(yè)來(lái)講生命周期短，承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。中小企業(yè)一般處于創(chuàng)業(yè)初期，規(guī)模不大，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，但“求快、求大”心理過(guò)強(qiáng)，往往會(huì)過(guò)度負(fù)債，盲目擴(kuò)張，結(jié)果，當(dāng)出現(xiàn)不可預(yù)測(cè)因素時(shí)，因自身實(shí)力不夠，加上抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，造成巨額虧損，從此一蹶不振，甚至破產(chǎn)倒閉。[3]以下內(nèi)容將對(duì)中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)做詳細(xì)分析。

3.1 債務(wù)籌資環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

目前，對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，債務(wù)籌資環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在籌資渠道單一，存在無(wú)法及時(shí)足額籌集所需資金的風(fēng)險(xiǎn)。雖然企業(yè)的籌資方式很多，但大多數(shù)中小企業(yè)只能選用銀行作為籌資對(duì)象。因?yàn)槭袌?chǎng)機(jī)制不健全、政府方面沒(méi)有支持、中小企業(yè)本身的管理和盈利能力不行，市場(chǎng)占有率不高等，導(dǎo)致很多中小企業(yè)不能按時(shí)還款，所以銀行等金融機(jī)構(gòu)為了減少風(fēng)險(xiǎn)，就加大了對(duì)中小企業(yè)貸款的財(cái)務(wù)審查和評(píng)估等。這無(wú)疑就是對(duì)中小企業(yè)放貸限制的明確信號(hào)。

銀行對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)前景尤其是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的前景甚為擔(dān)憂，今后相當(dāng)部分中小企業(yè)面臨資金鏈斷裂的威脅。而對(duì)于負(fù)債經(jīng)營(yíng)的中小企業(yè)本身來(lái)說(shuō)壓力可想而知將更加巨大，負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)也在逐步增加。

3.2 負(fù)債運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)債務(wù)存續(xù)于企業(yè)，則為負(fù)債經(jīng)營(yíng)的過(guò)程，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要受盈利能力和市場(chǎng)環(huán)境的影響，市場(chǎng)各因素的變動(dòng)會(huì)產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的盈利能力和債務(wù)金額，如果企業(yè)盈利能力不能補(bǔ)償債務(wù)成本，即企業(yè)或項(xiàng)目投資報(bào)酬率低于債務(wù)成本，那么企業(yè)就存在無(wú)力償債的風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)壓力最終也將在償還環(huán)節(jié)中體現(xiàn)出來(lái)，因此企業(yè)在運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，就應(yīng)當(dāng)未雨綢繆，識(shí)別這些風(fēng)險(xiǎn)，并盡早采取應(yīng)對(duì)策略，改變潛在的風(fēng)險(xiǎn)壓力，在風(fēng)險(xiǎn)暴露之前予以消化。[4]而現(xiàn)在大多數(shù)中小企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在負(fù)債目標(biāo)不明確，投資盲目性和跟風(fēng)性，項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證和市場(chǎng)預(yù)期調(diào)研，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，缺乏適度負(fù)債理念，缺乏科學(xué)的理財(cái)機(jī)制，負(fù)債資金運(yùn)用沒(méi)有符合成本效益原則，忽視企業(yè)信用建設(shè)，沒(méi)有建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和債務(wù)償還保障機(jī)制。大多數(shù)企業(yè)管理者在負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，缺乏資金成本、時(shí)間價(jià)值和適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)觀念。企業(yè)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借到資金，往往是企業(yè)把資金投資到需要錢的地方，從來(lái)沒(méi)有計(jì)算投入與產(chǎn)出效益，沒(méi)有考慮債務(wù)資金成本效益原則，造成浪費(fèi)債務(wù)資金。企業(yè)一旦銷售收入出現(xiàn)下滑后，企業(yè)利潤(rùn)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)，流動(dòng)資產(chǎn)減弱和可變現(xiàn)資產(chǎn)不足，企業(yè)資金鏈一旦出現(xiàn)斷裂，企業(yè)將陷入無(wú)力償還債務(wù)危機(jī)。

3.3 債務(wù)償還環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

由于上述債務(wù)經(jīng)營(yíng)循環(huán)的開(kāi)始兩個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，當(dāng)債務(wù)到期，各種風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)，由隱性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)轱@性壓力。此時(shí)，償債能力直接取決于支付債務(wù)本息的現(xiàn)金流量和資產(chǎn)的流動(dòng)性。債務(wù)到期支付能力是企業(yè)以現(xiàn)金支付債務(wù)的能力。

中小企業(yè)最大的弊端就是流動(dòng)資金不足，一旦企業(yè)現(xiàn)金流量不足，不能支付到期債務(wù)，則存在違約風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)變現(xiàn)能力差，則承擔(dān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；無(wú)法再融資或者再融資成本高，則承擔(dān)再融資風(fēng)險(xiǎn)。三種風(fēng)險(xiǎn)的綜合效應(yīng)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。如果現(xiàn)金流量不充足，那么債務(wù)到期，企業(yè)無(wú)力支付就只能承受違約風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)了。所以現(xiàn)金流量大小決定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在與否。現(xiàn)在的中小企業(yè)因?yàn)槌杀締?wèn)題忽視財(cái)務(wù)管理的重要性，風(fēng)險(xiǎn)的遠(yuǎn)瞻性低，因此在債務(wù)償還階段負(fù)債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)逐步遞增。在這種被動(dòng)的情況下很多企業(yè)無(wú)有效措施脫離困境，面臨倒閉，破產(chǎn)清算。這也是近年來(lái)由于負(fù)債經(jīng)營(yíng)而倒閉的中小企業(yè)的重要誘因。

3.4 負(fù)債長(zhǎng)短期結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險(xiǎn)

部分企業(yè)由于資本結(jié)構(gòu)不合理，沒(méi)有兼顧償債風(fēng)險(xiǎn)與資金成本的大小，長(zhǎng)短期債務(wù)與資產(chǎn)不匹配，短貸長(zhǎng)投，短期貸款規(guī)模不斷上升。一旦投資失誤，或即使是再高回報(bào)的投資項(xiàng)目，由于無(wú)法償還到期債務(wù)，也只能“望洋興嘆”，最后被迫破產(chǎn)清盤。[5] 3.5 多元化戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

在經(jīng)濟(jì)騰飛時(shí)，不少企業(yè)無(wú)視自身的承受能力，無(wú)限制地、盲目地進(jìn)行多元化擴(kuò)張。隨著企業(yè)產(chǎn)品線寬度、長(zhǎng)度、深度的增長(zhǎng)，其有限的資源變得相當(dāng)緊張，迫使加大舉債資金補(bǔ)給，這就勢(shì)必加劇到期償債風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果削弱了企業(yè)原有核心競(jìng)爭(zhēng)力。多元化經(jīng)營(yíng)往往意味著原有經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)業(yè)要受到削弱。這種削弱不僅是資金方面的，管理層注意力的分散也是一個(gè)方面，它所帶來(lái)的后果往往是嚴(yán)重的。然而，原有產(chǎn)業(yè)卻是多元化經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，新產(chǎn)業(yè)在初期需要原產(chǎn)業(yè)的支持，若原產(chǎn)業(yè)受到迅速的削弱，公司的多元化經(jīng)營(yíng)將面臨危機(jī)。實(shí)施多元化戰(zhàn)略會(huì)造成人、財(cái)、物等資源分散，管理難度增加，效率下降。防范中小企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

4.1把握負(fù)債經(jīng)營(yíng)的機(jī)會(huì)

負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)指有利于企業(yè)的一系列負(fù)債環(huán)境和時(shí)機(jī)。企業(yè)能否及時(shí)抓住這個(gè)機(jī)會(huì)不僅關(guān)系到負(fù)債帶來(lái)的效益，關(guān)系到負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，甚至影響著企業(yè)的生存。這個(gè)機(jī)會(huì)因時(shí)間、地點(diǎn)和條件的不同而不同，選擇負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)的過(guò)程就是尋求與企業(yè)內(nèi)部條件相適應(yīng)的外部環(huán)境的過(guò)程。在許多情況下，企業(yè)只能適應(yīng)環(huán)境而無(wú)力左右外部環(huán)境。這就要求企業(yè)充分發(fā)揮主動(dòng)性，積極尋求并抓住有利的負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)，降低負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，機(jī)會(huì)的選擇還應(yīng)與企業(yè)的內(nèi)部條件結(jié)合起來(lái)考慮。具體而言，應(yīng)考慮以下因素：一是與企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)周期和財(cái)務(wù)狀況相匹配。當(dāng)企業(yè)產(chǎn)品銷售下降資金緊張時(shí)，應(yīng)籌足資金以備需要；二是與資本結(jié)構(gòu)相匹配。如果長(zhǎng)期負(fù)債在資本中所占的比重過(guò)大，企業(yè)償債能

力和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力就會(huì)削弱。因此當(dāng)負(fù)債比率過(guò)高時(shí)企業(yè)應(yīng)盡量采取股權(quán)融資方式，以減少負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 優(yōu)化負(fù)債組合

（1）長(zhǎng)期資金和短期資金

長(zhǎng)期資金指需用期限在一年以上的資金。長(zhǎng)期資金是保證企業(yè)長(zhǎng)期、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。長(zhǎng)期資金因其占用期間長(zhǎng)，在資金占用期間企業(yè)利潤(rùn)率、資金市場(chǎng)的利息率都具有不確定性。因而企業(yè)需要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及利率變動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)，其籌資風(fēng)險(xiǎn)程度高。短期資金指需用期限在一年內(nèi)的資金。企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金周轉(zhuǎn)的暫時(shí)短缺，往往需要籌集一些短期資金。短期資金在企業(yè)資金中的比例不能過(guò)大，否則會(huì)使企業(yè)在短期內(nèi)承擔(dān)過(guò)大的償還債務(wù)的壓力，容易造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的波動(dòng)，增加破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)期資金和短期資金構(gòu)成企業(yè)全部資金的期限結(jié)構(gòu)，合理安排企業(yè)的期限結(jié)構(gòu)有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最佳配置和籌資組合，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要根據(jù)項(xiàng)目情況選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金組合，合理搭配資金，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）直接負(fù)債和間接負(fù)債

兩者之間的選擇與一個(gè)國(guó)家的資本市場(chǎng)的發(fā)育和金融體制有密切關(guān)系。直接負(fù)債指企業(yè)不經(jīng)過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)，直接與資金供應(yīng)者協(xié)商或發(fā)行股票、債券等辦法籌集的資金。直接負(fù)債可以利用的方式較多，范圍廣闊，有利于企業(yè)最大限度地利用社會(huì)閑散資金。但是直接負(fù)債的手續(xù)較為復(fù)雜，準(zhǔn)備的時(shí)間較長(zhǎng)費(fèi)用較高，因而采用這一方式存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。間接負(fù)債指企業(yè)借助于銀行等金融機(jī)構(gòu)而進(jìn)行的資金籌集活動(dòng)。在間接負(fù)債方式中銀行等金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮著中介作用。間接負(fù)債的手續(xù)和過(guò)程較為簡(jiǎn)單，負(fù)債效率較高，費(fèi)用較低，風(fēng)險(xiǎn)水平較低。但間接負(fù)債也存在范圍較窄、渠道、方式比較單一等弊端。企業(yè)應(yīng)在權(quán)衡兩者之間的利弊情況下決定其籌資規(guī)模，避免引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 控制負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模

首先，企業(yè)的負(fù)債規(guī)模取決于所有者與債權(quán)人的認(rèn)同程度。負(fù)債規(guī)模通常是用資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)來(lái)表示的，其計(jì)算式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額 6

×100%，資產(chǎn)負(fù)債率的大小與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全程度直接相關(guān)。一般來(lái)講，在正杠桿率的情況下，企業(yè)舉債越多，利潤(rùn)越大，資本利潤(rùn)率越高。這種結(jié)構(gòu)對(duì)所有者來(lái)講是理想的，因?yàn)槠髽I(yè)用別人的錢經(jīng)營(yíng)，而增加了所有者的權(quán)益，但對(duì)債權(quán)人來(lái)講，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率越高，債權(quán)人承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)就越大，因此要設(shè)法收回自己的貸款，使貸款風(fēng)險(xiǎn)降低。在這種情況下，不僅不利于企業(yè)爭(zhēng)取貸款，而且有可能使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全。因此負(fù)債規(guī)模是受到限制的，這要取決于所有者與債權(quán)人的認(rèn)同程度。對(duì)于一般企業(yè)，普遍認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率30%為安全，40%較合適，突破50%，資金周轉(zhuǎn)將出現(xiàn)困難，債權(quán)人也將考慮不再增加貸款。[6]

其次，還必須考慮企業(yè)的償債能力。企業(yè)的償債能力用償債能力指標(biāo)表示，常用的短期償債能力指標(biāo)有：①流動(dòng)比率，即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，該比率越高，表明企業(yè)周轉(zhuǎn)資金越充裕，支付能力越強(qiáng)。流動(dòng)比率是測(cè)定企業(yè)償債能力的代表性指標(biāo)，世界公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)為2∶1.②速動(dòng)比率，即速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，一般標(biāo)準(zhǔn)為1∶1.③應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。一般來(lái)講，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高越好，周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明資金流動(dòng)性好，質(zhì)量高，同時(shí)賬損失發(fā)生的可能性小。④存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率也是以高為好，表明周轉(zhuǎn)速度加快，可以提高全部流動(dòng)資金的質(zhì)量，降低呆滯存貨的損失。[6]

另外，預(yù)計(jì)負(fù)債比率的高低還應(yīng)考慮以下一些情況：①銷售收入的情況。銷售收入增長(zhǎng)幅度較高的企業(yè)，其負(fù)債比例可以高些。②經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)情況。一般而言，在經(jīng)濟(jì)衰退、蕭條階段，由于整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，多數(shù)企業(yè)應(yīng)該盡可能壓縮負(fù)債甚至采用“零負(fù)債”策略；而在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、繁榮階段，企業(yè)可以適當(dāng)增加負(fù)債，迅速發(fā)展。③行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況。商品流通企業(yè)因主要是為了增加存貨而籌資，而存貨的周轉(zhuǎn)期較短、變現(xiàn)能力強(qiáng)，所以其負(fù)債水平可以相對(duì)高些；而對(duì)于那些需要大量科研費(fèi)用、產(chǎn)品試制周期特別長(zhǎng)的企業(yè)，如果過(guò)多地利用債務(wù)資金顯然是不適當(dāng)?shù)摹＂墚a(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期情況，如果某種產(chǎn)品處于其市場(chǎng)壽命周期中的成長(zhǎng)期，且預(yù)計(jì)投資收益好，應(yīng)適當(dāng)提高負(fù)債比率，充分利用財(cái)務(wù)杠桿效益，以盡快形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；反之，如果該產(chǎn)品處于其市場(chǎng)壽命周期中的衰退期，銷售量急劇下降，此時(shí)，無(wú)論產(chǎn)品的預(yù)計(jì)投資收益如何，都應(yīng)減少負(fù)債，縮減生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和 7

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.4 選好負(fù)債方式

負(fù)債方式指企業(yè)為籌措資金而采取的具體手段和形式，包括銀行借款、發(fā)行股票、債券、融資租賃以及商業(yè)信用等。方式不同其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不同，這就要求企業(yè)應(yīng)充分考慮其各自的優(yōu)缺點(diǎn)，避免由于各種方式選擇不當(dāng)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，負(fù)債渠道日漸增多，企業(yè)可供選擇的負(fù)債方式也日益多元化，企業(yè)應(yīng)在負(fù)債渠道既定的情況下采用最合理的方法籌措資金。（1）向銀行借款

這仍然是企業(yè)負(fù)債的主渠道。但由于銀行是我國(guó)進(jìn)行宏觀調(diào)控的主戰(zhàn)場(chǎng)，銀行貸款既受資金投資的限制，又受貸款額度的制約，雙向鉗制，所以貸款難度較大。

（2）向資金市場(chǎng)拆借

它是通過(guò)金融機(jī)構(gòu)組織，對(duì)某些企業(yè)的閑散資金，通過(guò)資金市場(chǎng)集中起來(lái)，然后再借給那些短期內(nèi)急需資金的企業(yè)。這種負(fù)債渠道得到的資金，一般使用時(shí)間不長(zhǎng)而且資金成本較高。[7]（3）發(fā)行企業(yè)債券

向企業(yè)內(nèi)部發(fā)行債券，可以把職工緊緊團(tuán)結(jié)起來(lái)，為企業(yè)的興衰存亡而共同奮斗，但能籌集到的資金十分有限。向社會(huì)公開(kāi)籌資，雖然可以籌集到數(shù)額較大的資金，但是資金成本高，而且資金來(lái)源于千家萬(wàn)戶，債券到期一定要按期償還，稍有不慎，會(huì)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

（4）穩(wěn)妥的使用商業(yè)信用

商業(yè)信用是指企業(yè)之間以賒銷商品或服務(wù)和預(yù)付貨款或業(yè)務(wù)款等形式提供的信用。它是當(dāng)今商品經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家普遍采用的一種籌集融資方式，不僅成本低，而且十分靈活，在交易活動(dòng)中，它可以背書轉(zhuǎn)讓；在資金緊張急需現(xiàn)款時(shí)，可以在銀行貼現(xiàn)取款。它是解開(kāi)債務(wù)三角的最佳選擇。但使用商業(yè)信用，要有健全的經(jīng)濟(jì)法規(guī)和良好的商業(yè)道德，即商業(yè)信譽(yù)好，才能穩(wěn)妥地為我所用。否則，最好的辦法，對(duì)商譽(yù)太差的人來(lái)說(shuō)也是一紙空文。[8] 由以上幾種籌資方式可以看出：這幾種籌資方式的籌資成本存在較大差異，所以在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)具體問(wèn)題具體分析。既要考慮到資金成本，又

要考慮到借入資金的期限結(jié)構(gòu)。企業(yè)借入資金的使用期限長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)小，但資金成本高。所以企業(yè)對(duì)不同期限的借入資金要搭配合理，以保持每年還款相對(duì)均衡，避免還款過(guò)于集中。另外，商業(yè)信用是一種不用成本或成本很低的一種籌資方式，如果能有效發(fā)揮這部分資金的作用，就會(huì)比向銀行借款好一些。當(dāng)企業(yè)需要的資金比較大，或者企業(yè)有好的項(xiàng)目、業(yè)務(wù)擴(kuò)大等時(shí)需要大量資金，這時(shí)就應(yīng)該選擇向銀行借款。這種方式籌資速度快，籌資成本低，借款彈性好，不必公開(kāi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，有杠桿效應(yīng)。

4.5 防止由利率變動(dòng)帶來(lái)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)由利率變動(dòng)帶來(lái)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)認(rèn)真研究資金市場(chǎng)的供求情況，根據(jù)利率走勢(shì)，把握其發(fā)展趨勢(shì)，并據(jù)此做出相應(yīng)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)安排。在利率處于高水平時(shí)期，應(yīng)盡量少負(fù)債或只籌急需的短期資金。在利率處于由高向低的過(guò)渡時(shí)期，也應(yīng)盡量少負(fù)債，不得不負(fù)債的資金應(yīng)采用浮動(dòng)利率的計(jì)息方式。在利率處于低水平時(shí)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)較為有利。在利率處于由低向高的過(guò)渡時(shí)期，應(yīng)積極籌集長(zhǎng)期資金，并盡量采用固定利率的計(jì)息方式，降低負(fù)債利息率。這個(gè)就需要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中看清資金市場(chǎng)，再對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)整。[9]

4.6 加強(qiáng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)管理

企業(yè)通過(guò)各種方式從各種渠道籌集負(fù)債資金后，應(yīng)樹立正確的負(fù)債經(jīng)營(yíng)觀，必須有資金成本觀念、時(shí)間價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念、適度舉債觀念，應(yīng)該加強(qiáng)負(fù)債資金管理，提高資金利用率。因此企業(yè)在做投資決策時(shí)，應(yīng)盡量選擇投資少、見(jiàn)效快、收益高的項(xiàng)目，加速資金周轉(zhuǎn)。本文建議做到以下三點(diǎn)：（1）科學(xué)合理預(yù)測(cè)最低資金需要量

企業(yè)在負(fù)債時(shí)，必須以投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要量為基礎(chǔ)，即要科學(xué)合理地測(cè)定投資項(xiàng)目所需資金的最低需要量，又盡可能從企業(yè)內(nèi)部挖掘自有資金的潛力，預(yù)防造成閑置資金的損失，防止舉債不當(dāng)造成資金浪費(fèi)。（2）嚴(yán)格權(quán)衡負(fù)債效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，有效降低綜合資金成本率 企業(yè)在籌資時(shí)，必須把綜合資金成本率的高低作為選擇籌資方案的標(biāo)準(zhǔn)，在考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的情況下，把負(fù)債經(jīng)營(yíng)落實(shí)在資金成本低、風(fēng)險(xiǎn)小的籌資方案。

要考慮企業(yè)發(fā)展的前景、收益的穩(wěn)定性、同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)情況和企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)等情況，在利用財(cái)務(wù)杠桿時(shí)所產(chǎn)生的效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行權(quán)衡。（3）強(qiáng)化負(fù)債資金使用管理，提高負(fù)債資金的利用效率

負(fù)債資金要用到收益最大的項(xiàng)目上去，在供、產(chǎn)、銷等方面都應(yīng)縮短資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，減少庫(kù)存產(chǎn)品和在庫(kù)產(chǎn)品的積壓，加快資金的周轉(zhuǎn)，最大限度地發(fā)揮資金的使用效益，這樣才能達(dá)到負(fù)債經(jīng)營(yíng)的真正目的。企業(yè)要合理安排、恰當(dāng)調(diào)度資金，保證及時(shí)足額償還債務(wù)。企業(yè)要合理搭配負(fù)債結(jié)構(gòu)和負(fù)債期限，應(yīng)以中長(zhǎng)期債務(wù)為主，短期債務(wù)為輔，避免還款期過(guò)分集中和還債高峰的出現(xiàn)。還款方式的選擇也應(yīng)注意，同一筆資金若采用不同的還款方式，會(huì)有不同的利息支出。還款方式恰當(dāng)，會(huì)降低資金成本，提高效益。同時(shí)應(yīng)盡量及時(shí)、足額地償還債務(wù)，以減少不必要的利息支出和罰款損失。

4.7 強(qiáng)化中小企業(yè)信用建設(shè)防范信譽(yù)危機(jī)

中小企業(yè)往往忽視信用建設(shè)，對(duì)償債問(wèn)題采取拖拉態(tài)度，即使企業(yè)有足夠的現(xiàn)金，也不主動(dòng)償債，以至企業(yè)信譽(yù)出現(xiàn)危機(jī)，造成企業(yè)一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，很難再進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)如獲得銀行貸款。因此中小企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)中應(yīng)嚴(yán)守信用，信用是企業(yè)舉債的前提，信用的喪失必使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中無(wú)立足之地。

4.8 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制于一體的管理體系

企業(yè)應(yīng)樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)檫^(guò)度負(fù)債不僅會(huì)讓企業(yè)背上沉重的利息包袱，而且一旦再生產(chǎn)過(guò)程發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難，不能按時(shí)償債，企業(yè)將面臨喪失信譽(yù)、負(fù)責(zé)賠償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。企業(yè)生存是第一位，利潤(rùn)是第二位，企業(yè)應(yīng)排除一切不利于生存發(fā)展的各種因素，不能為追求利潤(rùn)而冒生存受威脅的風(fēng)險(xiǎn)。因此要樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)努力優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增加流動(dòng)資產(chǎn)的比重，既加速企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，又保證債務(wù)能夠按時(shí)償還；應(yīng)提高企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量，消除無(wú)效資產(chǎn)，為合理等集資金提供正確的依據(jù)，保證企業(yè)債務(wù)能夠如數(shù)償還。企業(yè)應(yīng)完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)建立一套切實(shí)可行的科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)抵御機(jī)制于一體的管理體系，它主要利用計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，運(yùn)用科學(xué)財(cái)務(wù)分析理論方法，對(duì)企

業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理，定期通過(guò)報(bào)表形式揭示企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)、流動(dòng)性等數(shù)據(jù)反饋企業(yè)管理者，以提高負(fù)債資金的管理效果，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)如產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成本上升等，要根據(jù)其形成原因及過(guò)程，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，降低危害程度。對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常是采用回避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)等策略。企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程可以采取一些措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，如企業(yè)投入固定資產(chǎn)，技術(shù)改造等應(yīng)采取提取稅前風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，加速折舊補(bǔ)償?shù)绒k法；短期經(jīng)營(yíng)性負(fù)債，在具體實(shí)施過(guò)程中應(yīng)提取削價(jià)準(zhǔn)備金，產(chǎn)品開(kāi)發(fā)基金，壞賬準(zhǔn)備金等；企業(yè)資金不足，存貨過(guò)多就應(yīng)該采取措施減少在產(chǎn)品，積極銷售產(chǎn)成品，降低原材料庫(kù)存；應(yīng)收賬款過(guò)大，就應(yīng)成立專班，催收欠款；長(zhǎng)期投資不合理，就應(yīng)檢查合同和協(xié)議，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，收回投投資；固定資產(chǎn)閑置過(guò)多，短期內(nèi)不能發(fā)揮運(yùn)用，就應(yīng)積極處理，變死物為活錢。[10] 結(jié)論

中小企業(yè)要生存要發(fā)展就得投入，在企業(yè)自有資金短缺的情況下，舉債投入勢(shì)在必行。首先，充分發(fā)揮負(fù)債經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)以抵消高負(fù)債帶來(lái)的額外風(fēng)險(xiǎn)，便于企業(yè)在負(fù)債管理活動(dòng)中更好地發(fā)揮負(fù)債的效益作用，并完善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。其次，還要在正確了解企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及種類的情況下，制定出一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，使企業(yè)降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)必須摒棄“無(wú)債一身輕”的傳統(tǒng)觀念，運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)制，必須建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確把握負(fù)債經(jīng)營(yíng)的度，[11]控制好負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化債務(wù)資金管理與合理調(diào)配，重用企業(yè)信用建設(shè)，保證及時(shí)足額償還債務(wù)，就能把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，能發(fā)揮負(fù)債經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，使負(fù)債經(jīng)營(yíng)不僅有利于企業(yè)合理配置資源，而且能獲得財(cái)務(wù)杠桿效益和減稅收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)跨越式發(fā)展。

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