第一篇：加強內(nèi)控合規(guī)管理 防范團險經(jīng)營風(fēng)險

加強內(nèi)控合規(guī)管理 防范團險經(jīng)營風(fēng)險

——“內(nèi)控合規(guī)年”學(xué)習(xí)心得體會

段志華

通過“內(nèi)控合規(guī)年”的教育學(xué)習(xí)，作為分管團險渠道的領(lǐng)導(dǎo)，我認為團險渠道的經(jīng)營風(fēng)險主要包括承保風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險和操作風(fēng)險，要在依法合規(guī)的前提下，加快團險業(yè)務(wù)發(fā)展，就要加強內(nèi)控合規(guī)管理，著重防范這三個方面的風(fēng)險。

一、加強承保管理、控制源頭風(fēng)險

承保風(fēng)險主要指業(yè)務(wù)員展業(yè)規(guī)范性及核保的有效控制，保險公司所經(jīng)營的風(fēng)險主要是不確定性風(fēng)險，而在所有風(fēng)險中承保風(fēng)險是風(fēng)險中的源頭，故在風(fēng)險控制中應(yīng)予重點控制這個源頭風(fēng)險。

（一）承保前要“嚴學(xué)”。在當前的業(yè)務(wù)發(fā)展中，個別單位的分管領(lǐng)導(dǎo)注重業(yè)務(wù)發(fā)展和市場份額，不注重承保管理；個別客戶經(jīng)理注重業(yè)務(wù)的簽單促成，不注重風(fēng)險防范。究其原因，還是他們的能力不行，而是對條款、對監(jiān)管、對流程等新鮮的東西學(xué)習(xí)不夠。因此，要控制這個方面的風(fēng)險，就要加大團險渠道客戶經(jīng)理的依法合規(guī)經(jīng)營意識的學(xué)習(xí)，同時，要加強團險條款、承保實務(wù)、專業(yè)知識和個人職業(yè)道德等四個方面的學(xué)習(xí)。我們在加強團險渠道客戶經(jīng)理的學(xué)習(xí)過程中，不能流于形式，不能走過場，要將該學(xué)的東西學(xué)熟、學(xué)懂、學(xué)透，達到活學(xué)活用的目的。團險渠道客戶經(jīng)理通過學(xué)習(xí)權(quán)掌握擬承保業(yè)務(wù)的操作流程、找準承保該業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，從而做到有的放矢，可保可控，預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。

（二）核保時要“嚴進”。核?？梢哉f是團險渠道業(yè)務(wù)的“入口關(guān)”，是防止“病從口入”的風(fēng)險防范把關(guān)口，其作用在風(fēng)險防范中十分重要。團險客戶經(jīng)理將業(yè)務(wù)承攬下來，并在交單入賬時，基層公司的B柜面人員就要對該筆業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，其風(fēng)險是否可控，還要認真審核該業(yè)務(wù)的投保要素是否齊全、該法人單位的各項資質(zhì)是不是合法、執(zhí)行的是不是總頒統(tǒng)一條款、費率是不是按標準執(zhí)行、定價是否合理、承保的風(fēng)險責任是不是在上級公司規(guī)定的范圍內(nèi)、承保的業(yè)務(wù)是不是符合監(jiān)管要求等一系列工作，在嚴格進行審核合格后才能予以承保，否則，就要將不合規(guī)的業(yè)務(wù)剔除在外，從而控制源頭風(fēng)險。

（三）承保后要“跟進”。我們客戶經(jīng)理在服務(wù)客戶單位的時候不能是在簽單、收費后就萬事大吉，要定期或不定期對所服務(wù)的單位進行溝通，了解他們的生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定、風(fēng)險防范措施是否具體、安全生產(chǎn)制度是否健全，同時，要針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改性的意見和建議，幫助其進行適時改進和完善，做到防微杜漸，防患于未然，達到風(fēng)險可控的目的。

二、強化執(zhí)行標準、防范監(jiān)管風(fēng)險

保監(jiān)會出臺的《人身意外傷害保險業(yè)務(wù)經(jīng)營標準》（以下簡稱“標準”）是保險公司（特別是團險渠道）經(jīng)營的一條高壓線。要認真貫徹執(zhí)行《人身意外傷害保險業(yè)務(wù)經(jīng)營標準》。隨著保監(jiān)會人身意外險經(jīng)營標準的實施，短險經(jīng)營的內(nèi)外監(jiān)管要求更高，相關(guān)制度也更顯剛性，意外險經(jīng)營面臨著兩大考驗：一是銷售管理上必須實現(xiàn)實名投保，實時出單。這對全市效益較好的乘意險、旅游險等極短期業(yè)務(wù)影響巨大。二是短險保費必須全額入賬，不得以任何形式坐支，手續(xù)費必須全額在手續(xù)費中列支。三是不得向無代理資質(zhì)的中介機構(gòu)支付代理業(yè)務(wù)手續(xù)費。這既是監(jiān)管部門的要求，也是上級公司基于長遠發(fā)展作出的科學(xué)決策，必須堅定不移的貫徹執(zhí)行，決不能因小失大，要把《標準》的執(zhí)行當作關(guān)系公司“吃飯”的大事來抓。因此，作為團險渠道的分管領(lǐng)導(dǎo)，要指導(dǎo)團體業(yè)務(wù)部門重點檢查分支機構(gòu)意外險經(jīng)營管理條件的驗收;檢查中介機構(gòu)合作模式的梳理;檢查中介機構(gòu)銷售意外險條件的驗收;檢查中介互聯(lián)網(wǎng)短險銷售系統(tǒng)和無線終端POS機采購、安裝、使用情況;檢查中介機構(gòu)建立單證管理系統(tǒng)或臺帳的情況;檢查卡折式意外險業(yè)務(wù)的準備情況等一系列工作,確?？ㄕ蹣I(yè)務(wù)的平穩(wěn)過渡，實現(xiàn)團險業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

三、強化內(nèi)控管理、防范操作風(fēng)險

保險公司的風(fēng)險在承保時控制風(fēng)險外，主要由核賠控制

賠付風(fēng)險，如果稱核保為“入口關(guān)”，核賠可稱“出口關(guān)”，理賠可以說是保險公司合同風(fēng)險的出口閥門，是保險公司控制經(jīng)營風(fēng)險的重要手段，在很大程度上決定著公司長期穩(wěn)健經(jīng)營目標的實現(xiàn)，是風(fēng)險控制的核心。因此，在團險渠道理賠上重點要把四關(guān)：

一是把好履職關(guān)。各基層公司B柜面的接案受理人接到申請人的理賠申請后，根據(jù)理賠規(guī)定及申請類別對核賠內(nèi)控標準流程分接案受理、理賠處理、調(diào)查取證、復(fù)核審批、結(jié)案歸檔五個環(huán)節(jié)完成，針對金額小的案件在簡易流程完成。如果以上各環(huán)節(jié)理賠人員認真履行自己職責，特別是加強調(diào)查力度，可以避免風(fēng)險帶進公司，并完全可以防止欺詐案件的發(fā)生。

二是把好定點醫(yī)療機構(gòu)關(guān)。目前，我們在縣級或鄉(xiāng)鎮(zhèn)級醫(yī)院設(shè)立了定點醫(yī)院，在實際操作過程中，大多數(shù)定點醫(yī)療機構(gòu)履行了其職責，也能依法依規(guī)辦事。但，也有極個別的醫(yī)療機構(gòu)的極個別醫(yī)生不能履行自己的職責，開大處方、開假處方、開與病情不相干的處方，導(dǎo)致定點醫(yī)院的治療藥費管理的難度加大。因此，我們應(yīng)該每年根據(jù)各定點醫(yī)療機構(gòu)的服務(wù)情況進行審查，達到條件的繼續(xù)作為我們的定點醫(yī)院；對藥物亂用、亂開發(fā)票、不信守承諾、服務(wù)質(zhì)量差的醫(yī)院，取消其定點醫(yī)院資格。同時，對有條件的單位，可實行駐院代表制，通過駐院代表掌握醫(yī)療機構(gòu)的第一手資料，并

在第一時間內(nèi)查辦出險人的診治情況、出險情況，對理賠查堪速度達到一個新的水平，以更有效地控制風(fēng)險。以達到客戶、醫(yī)院、保險公司三贏，并利于保險公司控制風(fēng)險。

三是把好監(jiān)督檢查關(guān)。各層次的理賠流程是否嚴密、賠付處理是否規(guī)范、給付責任是否明確等需設(shè)立長期監(jiān)督機制，主要以上級公司對下級公司抽查業(yè)務(wù)為主，包括業(yè)務(wù)質(zhì)量、理賠時效、流程機制是否完善、是否存在風(fēng)險等，以監(jiān)督控制理賠內(nèi)控風(fēng)險。

四是把好理賠給付關(guān)。在理賠給付上，要因地制宜地制定出可操作的理賠管理細則，實行客戶上門領(lǐng)款制度，遇到特殊情況，如大的案件或影響力較大的案件，可采取送款上門的形式解決；對于不愿或沒有時間到保險公司領(lǐng)取賠款的案件，可靈活采取委托代領(lǐng)制度，在執(zhí)行委托代領(lǐng)制度的同時，保險公司要建立代領(lǐng)賠款回訪制度，堅持每一個代領(lǐng)賠款的回訪，從而使賠款及時、足額送到客戶的手中，提高保險公司的社會影響力。

通過“內(nèi)控合規(guī)年”的教育學(xué)習(xí)，我體會到保險公司的風(fēng)險防范不會一蹴而就，也不可能靠幾次突擊檢查或抽查就可以避免，而是一項艱苦的長效工作。因此，管理者要有長期打硬仗的思想準備，深入持久地開展內(nèi)控合規(guī)管理工作，并不斷加強和充實操作風(fēng)險防范體系建設(shè)。面對激烈的保險市場競爭，一方面，我們應(yīng)積極應(yīng)對且公平有序地參與競爭，時刻遵循在風(fēng)險可控的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，使“以客戶為中心”的服務(wù)理念和“以控制過程為中心”的內(nèi)控管理理念并舉，制定出二者最佳結(jié)合的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面，防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險，特別是內(nèi)控風(fēng)險，堅持積極穩(wěn)妥發(fā)展的正確方向，使保險業(yè)務(wù)步入健康快速發(fā)展的快車道。

二0一0年四月

第二篇：加強內(nèi)控合規(guī)經(jīng)營 提升團險經(jīng)營效益

加強內(nèi)控合規(guī)經(jīng)營 提升團險經(jīng)營效益

所謂的“節(jié)流”是指盡可能的減少不必要的支出，盡可能的規(guī)避風(fēng)險比較明顯的業(yè)務(wù)。通過這一年多的學(xué)習(xí)，我認為團險渠道的經(jīng)營風(fēng)險是承保風(fēng)險，要在的前提下，提升團險經(jīng)營效益，就要加強內(nèi)控合規(guī)管理，著重防范此類風(fēng)險。

承保風(fēng)險主要指業(yè)務(wù)員展業(yè)規(guī)范性及核保的有效控制，保險公司所經(jīng)營的風(fēng)險主要是不確定性風(fēng)險，而在所有風(fēng)險中承保風(fēng)險是風(fēng)險中的源頭，故在風(fēng)險控制中應(yīng)予重點控制這個源頭風(fēng)險。如何規(guī)避承保風(fēng)險，我認為要從以下三個方面入手。

（一）加強風(fēng)險意識教育。個別客戶經(jīng)理注重業(yè)務(wù)的簽單促成，不注重風(fēng)險防范。究其原因，還是他們的能力不行，而是對條款、對監(jiān)管、對流程等新鮮的東西學(xué)習(xí)不夠。因此，要控制這個方面的風(fēng)險，就要加大團險渠道客戶經(jīng)理的依法合規(guī)經(jīng)營意識的學(xué)習(xí)，同時，要加強團險條款、承保實務(wù)、專業(yè)知識和個人職業(yè)道德等四個方面的學(xué)習(xí)。我們在加強團險渠道客戶經(jīng)理的學(xué)習(xí)過程中，不能流于形式，不能走過場，要將該學(xué)的東西學(xué)熟、學(xué)懂、學(xué)透，達到活學(xué)活用的目的。團險渠道客戶經(jīng)理通過學(xué)習(xí)權(quán)掌握擬承保業(yè)務(wù)的操作流程、找準承保該業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，從而做到有的放矢，可?？煽?，預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。

（二）核保時要“嚴進”。核?？梢哉f是團險渠道業(yè)務(wù)的“入口關(guān)”，是防止“病從口入”的風(fēng)險防范把關(guān)口，其作用在風(fēng)險防范中十分重要。團險客戶經(jīng)理將業(yè)務(wù)承攬下來，并在交單入賬時，柜面人員就要對該筆業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，其風(fēng)險是否可控，還要認真審核該業(yè)務(wù)的投保要素是否齊全、該法人單位的各項資質(zhì)是不是合法、執(zhí)行的是不是總頒統(tǒng)一條款、費率是不是按標準執(zhí)行、定價是否合理、承保的風(fēng)險責任是不是在上級公司規(guī)定的范圍內(nèi)、承保的業(yè)務(wù)是不是符合監(jiān)管要求等一系列工作，在嚴格進行審核合格后才能予以承保，否則，就要將不合規(guī)的業(yè)務(wù)剔除在外，從而控制源頭風(fēng)險。

（三）承保后要“跟進”。我們客戶經(jīng)理在服務(wù)客戶單位的時候不能是在簽單、收費后就萬事大吉，要定期或不定期對所服務(wù)的單位進行溝通，了解他們的生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定、風(fēng)險防范措施是否具體、安全生產(chǎn)制度是否健全，同時，要針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改性的意見和建議，幫助其進行適時改進和完善，做到防微杜漸，防患于未然，達到風(fēng)險可控的目的。

通過對“內(nèi)控標準”的教育學(xué)習(xí)，我體會到風(fēng)險防范不會一蹴而就，也不可能靠幾次突擊檢查或抽查就可以避免，而是一項艱苦的長效工作。防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險，特別是內(nèi)控風(fēng)險，堅持積極穩(wěn)妥發(fā)展的正確方向，使我公司團險業(yè)務(wù)步入健康快速發(fā)展的快車道。

第三篇：加強內(nèi)控合規(guī)管理 防范信用卡操作風(fēng)險

加強內(nèi)控合規(guī)管理 防范信用卡操作風(fēng)險

信用卡業(yè)務(wù)的風(fēng)險涵蓋發(fā)卡業(yè)務(wù)和收單業(yè)務(wù)，主要涉及市場風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、欺詐風(fēng)險等。因為操作風(fēng)險無時不在、無處不在，表現(xiàn)形式也各有不同，所以它是內(nèi)控合規(guī)管理工作的重點。

工商銀行為適應(yīng)現(xiàn)代化商業(yè)銀行的管理需要，根據(jù)巴塞爾《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制體系框架》和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管要求，大力加強內(nèi)控制度建設(shè)，制定了一系列加強內(nèi)控合規(guī)管理的強制性文件。其中，在信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險控制方面，突出了對操作風(fēng)險的防控與防控體系建設(shè)，并參照國際通行做法，制定出識別、計量、防范、控制及管理等一整套標準和措施，在推動全行信用卡專業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)、監(jiān)督和促進發(fā)卡機構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營、加強防范各種操作風(fēng)險等方面起到了積極的推動作用。

一、目標管理定位準確

風(fēng)險要從源頭控制

“以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心，以效益為目標，以風(fēng)險控制為原則”的經(jīng)營理念是信用卡業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展的指導(dǎo)思想。根據(jù)信用卡產(chǎn)品的業(yè)務(wù)特點，其生命周期內(nèi)包含若干個風(fēng)險點和控制環(huán)節(jié)，應(yīng)針對不同風(fēng)險制定不同的防范措施。

1.找準風(fēng)險點，制定針對性措施

(1)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第一關(guān)——資信審查。申請人遞交申請后，發(fā)卡機構(gòu)對申請人的相關(guān)資料進行身份審核、資質(zhì)審查，并通過人民銀行的征信系統(tǒng)查詢申請人是否有不良記錄。通過受理、審查、調(diào)查、審批四個環(huán)節(jié)對申請人提供的資料進行核查。上述四個環(huán)節(jié)均對業(yè)務(wù)過程留有清楚的文字記錄；由享有獨立審批人權(quán)利的崗位人員決定對客戶的發(fā)卡種類以及批準賬戶的初始信用額度。

如果審查、調(diào)查、審批這三個環(huán)節(jié)的工作人員認真履職，完全可以在資信審查過程中及時發(fā)現(xiàn)并防止欺詐的申請行為，從源頭上控制欺詐風(fēng)險。

(2)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第二關(guān)——制卡環(huán)節(jié)。自2004年8月，我行已在全行投產(chǎn)并陸續(xù)推廣以一級分行為單位的集中制卡外圍管理系統(tǒng)及管理辦法，通過系統(tǒng)剛性約束控制制卡環(huán)節(jié)的風(fēng)險。集中制卡管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)對卡片的訂購、領(lǐng)用、制卡、入庫、發(fā)放、回收等環(huán)節(jié)的安全控制管理，整個制卡流程前后關(guān)聯(lián)，相互制約；實現(xiàn)制卡數(shù)據(jù)集中管理，加密點對點傳輸，制卡后制卡數(shù)據(jù)自動刪除；保證崗位合理、職責清晰，明確崗位分工和崗位職責，對關(guān)鍵崗位建立崗位分離制度。

(3)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第三關(guān)——領(lǐng)卡環(huán)節(jié)。對郵寄、代領(lǐng)、自領(lǐng)卡片等制定了明確的管理規(guī)定；為防范代領(lǐng)、郵寄和傳遞過程中的風(fēng)險，在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置了卡片啟用（激活）環(huán)節(jié)。同時，為方便客戶啟用（激活）卡片，我行又提供了營業(yè)網(wǎng)點臨柜、電話銀行及電子銀行在線啟用等卡片啟用（激活）方式，既方便了客戶，也加大了風(fēng)險防范的力度；對密碼信封和卡片通過郵寄方式發(fā)放的，通過不同郵寄公司或不同時間郵寄的方式，并對其中部分客戶以抽查的方式進行回訪，以確認卡片是否發(fā)放到申請人本人手中，以降低或杜絕風(fēng)險。

(4)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第四關(guān)——異常交易監(jiān)控。申請人領(lǐng)卡后即成為持卡人，其在使用銀行授信額度的過程中可能會產(chǎn)生風(fēng)險。發(fā)卡機構(gòu)對其使用過程進行跟蹤和監(jiān)控，設(shè)立異常交易監(jiān)控崗，對持卡人用卡環(huán)節(jié)進行管理。發(fā)卡行通過異常交易監(jiān)控過程，可以及時發(fā)現(xiàn)事前未能控制的風(fēng)險。例如，資信審查不盡職或未被發(fā)現(xiàn)的欺詐申請。如果異常交易監(jiān)控崗位人員與持卡人聯(lián)系時，發(fā)現(xiàn)持卡人工作單位及地址不符，或查無此人，或工作單位電話及住宅電話均不符或為空號等，則證明資信審查人員未按崗位要求進行認真調(diào)查。異常交易監(jiān)控崗位人員工作盡職，可以起到幫助發(fā)卡機構(gòu)及時修訂和完善資信審查操作流程、加強管理的作用。

通過異常交易監(jiān)控，發(fā)卡行可對風(fēng)險進行事中控制，將資金損失控制在適當?shù)姆秶鷥?nèi)。發(fā)卡行根據(jù)對持卡人用卡記錄和用卡行為的分析，確定其是否存在信用風(fēng)險、欺詐風(fēng)險并決定是否降低其信用額度或取消用卡資格等，對持卡人進行有效管理。發(fā)卡行通過典型案例，可幫助風(fēng)險管理部門總結(jié)申請環(huán)節(jié)存在的瑕疵、完善資信審查制度；發(fā)卡行通過對持卡人用卡記錄的分析，為決策層調(diào)整發(fā)卡營銷策略、重新確定目標客戶提供依據(jù)，這也是風(fēng)險控制和管理較為關(guān)鍵的一環(huán)。

異常交易監(jiān)控在發(fā)卡機構(gòu)的工作鏈中起著承上啟下的關(guān)鍵作用，既可發(fā)現(xiàn)上游（審批環(huán)節(jié)）存在的不足，又可為下游（止付及催收等）決策提供依據(jù)。

(5)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第五關(guān)——信用額度管理。一般情況下，客戶會在自己可支配額度或財務(wù)規(guī)劃范圍內(nèi)用卡，在信用積累到一定程度后獲得信用額度的提升。但具有欺詐傾向或信用劣變的申請人則希望得到較高的信用額度，以達到融資或占用銀行資金后不予償還的目的。因此，發(fā)卡機構(gòu)在異常交易監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)持卡人具有欺詐傾向，或出于不良動機、最大化使用信用額度時，應(yīng)及時采取必要措施，降低其信用額度或止付賬戶及卡片，利用信用額度的調(diào)整策略和手段控制風(fēng)險。

此環(huán)節(jié)與異常交易監(jiān)控相互配合，可在一定程度上將風(fēng)險控制在事中。

(6)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第六關(guān)——控制類交易管理。發(fā)卡機構(gòu)對持卡人在用卡過程中的信用狀況進行跟蹤管理，對爭議款項及由爭議引發(fā)的賬務(wù)調(diào)整、消費積分調(diào)整、錯賬以及存貸款利息或積數(shù)的調(diào)整、對賬戶以及卡片信用額度的調(diào)整等，均屬于由后臺人員處理的高風(fēng)險業(yè)務(wù)——控制類交易的業(yè)務(wù)范疇，需作為風(fēng)險控制類交易進行嚴格管理。一是將控制類交易設(shè)定為需要填寫調(diào)整說明并作為調(diào)整時憑證的附件，調(diào)整說明上必須有兩人以上的簽章；二是將控制類交易設(shè)定為需要交易授權(quán)；三是對控制類交易按發(fā)生的日期建立清單，管理人員可隨時查閱；四是建立監(jiān)督檢查機制，由專門人員進行事后監(jiān)督或由內(nèi)控人員不定期檢查及抽查，有效防止擅自調(diào)整或違規(guī)調(diào)整的行為。

(7)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第七關(guān)——透支催收。正常情況下，透支催收環(huán)節(jié)是，持卡人在用卡過程中因信用不足而導(dǎo)致償還能力下降，需要發(fā)卡機構(gòu)提醒或采取必要措施強制還款的環(huán)節(jié)。如前所述，異常交易監(jiān)控崗崗位盡職，則透支催收工作成本較低，催收人員可以直接聯(lián)系到持卡人，要求其履行還款承諾等；若異常交易監(jiān)控崗形同虛設(shè)、崗位人員不盡職，未發(fā)現(xiàn)資信審查過程中的瑕疵，即便透支催收付出極高的成本仍可能無法收回，而如果涉嫌欺詐就需要司法介入，操作的難度大、成本高，客戶的欠款不易收回。

透支催收應(yīng)按照透支金額、期限等建立臺賬，按照透支金額的大小、時間的長短，進行有效催收，并且在催收過程中留下清晰的書面記錄，以方便此項工作的連續(xù)性管理以及后續(xù)處理。

(8)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第八關(guān)——核銷。核銷是化解經(jīng)營風(fēng)險、降低和減輕財務(wù)包袱的重要手段。在核銷的過程中應(yīng)嚴格把關(guān)，對呆賬的認定依據(jù)、適用政策、認定范圍等均按照財政部印發(fā)的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》文件執(zhí)行。

為防范各發(fā)卡機構(gòu)因在前期工作中玩忽職守、濫用職權(quán)或存在導(dǎo)向性錯誤而導(dǎo)致的風(fēng)險，所有千元以上的核銷均應(yīng)有內(nèi)部審計部門的審計結(jié)論，對于確無導(dǎo)向性錯誤、管理不善等原因形成的呆賬，在提供完整的資料后，在當年計提的呆賬準備額度內(nèi)進行核銷；若內(nèi)部審計部門的審計結(jié)論認定發(fā)卡機構(gòu)存在因前期管理不善、風(fēng)險管理各環(huán)節(jié)未認真履職等錯誤，則逐一追究各環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員的責任；對情節(jié)特別嚴重、給銀行帶來重大損失且確認存在不盡職的，按照有關(guān)規(guī)定解除責任人的勞動合同。

(9)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第九關(guān)——賬銷案存，即核銷業(yè)務(wù)的后續(xù)管理。為嚴格核銷業(yè)務(wù)管理，我行已將核銷業(yè)務(wù)通過系統(tǒng)聯(lián)機交易實現(xiàn)，并設(shè)計成表內(nèi)、表外一記多訖的交易模式（具體處理核銷業(yè)務(wù)時，按照申報的核銷金額，在一個交易內(nèi)完成表內(nèi)科目處理并登記賬銷案存表外賬）；自動將已核銷戶登記“黑名單”（失信戶）系統(tǒng)，防止再次申請形成新的風(fēng)險。

催收部門對已核銷戶繼續(xù)追收，收回的款項沖減呆賬準備。

關(guān)于對“黑名單”（失信戶）的管理和使用，系統(tǒng)設(shè)計為：所有交易發(fā)生時先訪問“黑名單”及止付名單庫，若交易人已被列入“黑名單”及止付名單庫，則馬上拒絕交易；在客戶新開戶時，系統(tǒng)自動訪問“黑名單”庫，杜絕失信戶再次申請辦卡。

另外，為加強對發(fā)卡機構(gòu)風(fēng)險控制的管理，擬建立將損失與各崗位業(yè)績掛鉤的考評機制——即建立核銷業(yè)務(wù)的管理臺賬，對核銷戶的審查、調(diào)查、審批、異常交易監(jiān)控、額度調(diào)整、催收等各環(huán)節(jié)的工作同時登記，追溯、考核核銷前所有崗位人員的工作質(zhì)量，促進工作人員提高工作責任心，減少和降低風(fēng)險損失。

(10)信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險防范第十關(guān)——監(jiān)督檢查和審計。加強規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查或?qū)ｍ棇徲嬍切庞每I(yè)務(wù)的最后一道防線。信用卡專業(yè)管理部門每年要組織安排全轄規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查，并將對核銷工作的檢查作為其中的主要內(nèi)容，以防范核銷工作中的弄虛作假等道德風(fēng)險或違規(guī)行為。

通過對規(guī)章制度執(zhí)行情況的檢查或?qū)ｍ棇徲?，可以發(fā)現(xiàn)前9個環(huán)節(jié)中存在的不足并及時揭示，督促和幫助發(fā)卡機構(gòu)管理者加強內(nèi)控管理，防范各種風(fēng)險。如果上述各環(huán)節(jié)能夠環(huán)環(huán)相扣，全部或基本達到內(nèi)控管理要求，則可實現(xiàn)全轄信用卡業(yè)務(wù)的依法合規(guī)經(jīng)營和利潤增長，并獲得可持續(xù)的發(fā)展。

近期，媒體披露了多起商業(yè)銀行內(nèi)外勾結(jié)與職務(wù)犯罪的案件，如工作人員利用職務(wù)之便貪污、收受賄賂、挪用銀行資金導(dǎo)致的巨額資金損失,以及產(chǎn)生惡劣影響的商業(yè)賄賂等，均因發(fā)案銀行未建立行之有效的內(nèi)控機制，或內(nèi)控制度建設(shè)不健全，甚至內(nèi)控管理嚴重缺失造成。這些案件嚴重影響了商業(yè)銀行的信譽和發(fā)展。因此，加強監(jiān)督檢查和提高內(nèi)部審計覆蓋率是商業(yè)銀行健康發(fā)展不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

2.強化內(nèi)控管理，防范操作風(fēng)險

信用卡業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險存在于日常工作中。例如，調(diào)查人員不盡職，導(dǎo)致欺詐申請得到通過，可能會產(chǎn)生客戶惡意透支而不還款的現(xiàn)象；空白卡管理員因疏忽而丟失空白卡片，可能會引起偽冒卡風(fēng)險；未經(jīng)嚴格審核的代領(lǐng)卡行為有可能產(chǎn)生被冒用的風(fēng)險；記賬員的操作失誤導(dǎo)致出現(xiàn)“張冠李戴”的現(xiàn)象，或者將存款記成取款，使客戶因無法用卡而投訴，使發(fā)卡行面臨信譽風(fēng)險；由于異常交易監(jiān)控崗的不作為、未能發(fā)現(xiàn)持卡人的異常交易以及虛假消費套取現(xiàn)金，未對不守信客戶采取必要的控制措施，導(dǎo)致出現(xiàn)足額透支，使銀行的不良資產(chǎn)居高不下；未經(jīng)有權(quán)人審批或評估即擅自調(diào)高信用額度，持卡人大額透支后無力償還，導(dǎo)致呆壞賬的產(chǎn)生；催收人員未按要求對透支戶進行催收，致使超過追索時效、透支轉(zhuǎn)為呆賬等。這些操作風(fēng)險的典型表現(xiàn)表明，強化內(nèi)控管理、防范操作風(fēng)險必須持之以恒。

為此，中國工商銀行率先在行內(nèi)制定了適用于信用卡業(yè)務(wù)的《牡丹信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險監(jiān)測指標》（簡稱《監(jiān)測指標》）、《牡丹信用卡風(fēng)險管理手冊》、《牡丹信用卡發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)控評價實施細則》以及與之配套的《牡丹卡業(yè)務(wù)內(nèi)控評價評定標準》等有關(guān)文件，擬于年內(nèi)印發(fā)實行。其中，《監(jiān)測指標》將信用卡業(yè)務(wù)所有操作環(huán)節(jié)中涉及的指標全部量化處理，并涵蓋了業(yè)務(wù)的整個生命周期。而《牡丹卡發(fā)卡機構(gòu)內(nèi)控評價實施細則》及《牡丹卡業(yè)務(wù)內(nèi)控評價評定標準》則在銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》及《中國工商銀行內(nèi)部控制規(guī)定》的基礎(chǔ)上豐富和細化了具體內(nèi)容。結(jié)合信用卡業(yè)務(wù)的特點，在監(jiān)管部門及總行確定的評價內(nèi)容基礎(chǔ)上，充實了評價依據(jù)，通過對各級分行信用卡業(yè)務(wù)內(nèi)控管理工作的評價，幫助決策層調(diào)整經(jīng)營策略目標，完善考核機制。這幾個內(nèi)控管理辦法的出臺和執(zhí)行，將在完善信用卡業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險控制和提升內(nèi)控管理水平方面，起到積極的促進作用。

3.加強思想教育，提高員工自我保護意識

根據(jù)對以往各典型案例成因的分析，各類風(fēng)險的產(chǎn)生固然與管理不善、規(guī)章制度存在缺陷等有直接或必然的關(guān)系，但員工自我保護意識不強、違規(guī)操作等仍是案件發(fā)生的主要或者是直接的原因。因此，我行注重在員工中進行三道防線建設(shè)的教育，即自控、互控及監(jiān)控。通過加強內(nèi)控文化建設(shè)，提高員工自我保護意識。

(1)形成良好的學(xué)習(xí)氛圍，對于新業(yè)務(wù)、新制度，要求內(nèi)控管理人員首先學(xué)好、弄懂，再組織員工學(xué)習(xí)，不斷提高員工的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，并要求對所有管理環(huán)節(jié)做好認真的書面記錄備查。將內(nèi)控管理納入全體員工工作業(yè)績考評中，通過各種評比、考核、獎懲，不斷豐富和完善內(nèi)控制度管理，以此促進和推動全體員工工作水平、業(yè)務(wù)能力的提高。通過每個員工自身風(fēng)險防范意識的提高，杜絕違規(guī)違章現(xiàn)象，糾正有章不循的錯誤行為，使遵章守紀成為員工的自覺要求。

(2)利用各種培訓(xùn)機會宣傳執(zhí)行內(nèi)控制度的重要性，通過業(yè)務(wù)操作中遵章守紀的典范，正向引導(dǎo)員工理解內(nèi)控制度。同時，結(jié)合反面典型案例警示員工，以此規(guī)范和約束工作人員的日常行為，以便取得良好的效果。常規(guī)工作中，檢查輔導(dǎo)員應(yīng)輔導(dǎo)在先、檢查在后，運用豐富的業(yè)務(wù)知識和檢查技巧，協(xié)助管理層對各操作環(huán)節(jié)進行檢查并糾正錯誤，防范和杜絕各種可能出現(xiàn)的操作風(fēng)險，做到培訓(xùn)、輔導(dǎo)—檢查，再培訓(xùn)、輔導(dǎo)—再檢查，形成一個良性循環(huán)機制。實踐證明，業(yè)務(wù)檢查和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)二者相輔相成，缺一不可。通過經(jīng)常性、規(guī)范化的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，使員工在思想上重視，提高防范意識；在業(yè)務(wù)操作上，提高安全意識，減少違規(guī)操作。

(3)完善監(jiān)督檢查機制，加強事中環(huán)節(jié)控制。工商銀行在轄內(nèi)實行了總會計制、營業(yè)經(jīng)理制等現(xiàn)場辦公的管理模式，還建立了會計檢查員持證檢查制；而在信用卡業(yè)務(wù)上則建立了包括全轄一級（直屬）分行以及二級分行所有發(fā)卡機構(gòu)的檢查輔導(dǎo)制度。總行建立了對全轄檢查輔導(dǎo)員每年至少一次的集中面對面培訓(xùn)的長效機制。通過培訓(xùn)強化，提高檢查輔導(dǎo)員對內(nèi)控管理、培訓(xùn)和輔導(dǎo)工作重要性的認識，從而帶動提高轄內(nèi)信用卡從業(yè)人員對防范操作風(fēng)險的認知度，提高風(fēng)險防范能力和風(fēng)險控制水平。

實踐證明，通過加強隊伍建設(shè)，各級檢查輔導(dǎo)員在保障全轄業(yè)務(wù)的健康發(fā)展中，發(fā)揮了保駕護航的積極作用。

二、完善系統(tǒng)建設(shè) 剛性控制風(fēng)險

1.加大科技投入，提高系統(tǒng)控制能力

為控制業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險，我行不斷加大科技投入，對系統(tǒng)進行前瞻性的開發(fā)建設(shè)，通過系統(tǒng)剛性控制操作風(fēng)險。

(1)科學(xué)合理的交易設(shè)計。為避免操作員在辦理取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬及消費過程中人工索授權(quán)可能出現(xiàn)的操作失誤，在系統(tǒng)中將索授權(quán)交易與取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬及消費交易進行捆綁，當發(fā)生上述交易時，系統(tǒng)會自動授權(quán)，自動識別賬戶或卡片狀態(tài)，并對處于異常狀態(tài)的卡片發(fā)出拒絕交易的指令。

(2)保留運行日志。對業(yè)務(wù)發(fā)生的所有交易均在運行日志上留下記錄并妥善保存，包括外圍的POS消費、ATM取現(xiàn)等交易；確保在高度自動化的環(huán)境中進行有效的內(nèi)部控制，特別是對于關(guān)鍵的應(yīng)用系統(tǒng)，應(yīng)保證有效的控制。

(3)強化系統(tǒng)功能。投產(chǎn)新版本和開發(fā)新業(yè)務(wù)前，均經(jīng)過深入的市場調(diào)查和充分的風(fēng)險論證；按規(guī)定對系統(tǒng)及全部流程和交易進行壓力測試，確保投產(chǎn)后系統(tǒng)有足夠的擴展性和處理能力。

2.風(fēng)險可控，崗位分離

(1)在計算機系統(tǒng)管理和控制方面，我行制定了一系列管理辦法，使不相容崗位間不出現(xiàn)混崗現(xiàn)象。例如，為保證測試程序與生產(chǎn)環(huán)境不混用，制定了對測試程序及設(shè)備的管理措施；制定了開發(fā)人員與應(yīng)用人員不得混崗等具體崗位要求。

對測試人員的管理以及生產(chǎn)檢測卡的使用制定了明確的管理辦法，有效杜絕了測試環(huán)境與生產(chǎn)環(huán)境混用而產(chǎn)生風(fēng)險情況的可能性。

(2)在操作層面，針對信用卡業(yè)務(wù)確定了風(fēng)險防范的10項原則和操作環(huán)節(jié)的122個崗位，規(guī)定設(shè)置崗位權(quán)限時重要崗位不得混崗，對122個崗位之間、前后臺之間的不相容崗位不得混崗也做出了明確、具體的規(guī)定。在系統(tǒng)中設(shè)定了嚴格的權(quán)限卡使用范圍及管理辦法，按照事權(quán)劃分的原則，對交易、額度、業(yè)務(wù)范圍、信息修改等做了嚴格的限定。根據(jù)所辦理的業(yè)務(wù)范圍及工作性質(zhì)，將權(quán)限卡設(shè)置為：①查詢執(zhí)行權(quán)；②維護權(quán)；③授權(quán)權(quán)；④執(zhí)行權(quán)、授權(quán)權(quán)；⑤維護權(quán)、授權(quán)權(quán)等事權(quán)范圍，對所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行控制。

柜員在終端的任何操作均在日終進入系統(tǒng)日志，且交易數(shù)據(jù)在端機側(cè)不能被修改；業(yè)務(wù)終了，通過事后監(jiān)督系統(tǒng)的最后一道防線對重點業(yè)務(wù)、高風(fēng)險操作環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和控制。

(3)對操作崗位實行攝像監(jiān)控并保留錄像，內(nèi)控管理人員可同步抽查操作人員的現(xiàn)場操作或事后調(diào)閱保存的錄像，發(fā)現(xiàn)操作員違規(guī)操作及時糾正，對不勝任崗位工作的人員提出調(diào)離的建議。

(4)對重要崗位按期輪崗。無法輪崗的，強制要求休假，由內(nèi)控管理人員進行離崗審計，填補對重要業(yè)務(wù)、重要崗位控制的缺失，防止在這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞。

3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

在制定規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程時，充分、通盤考慮業(yè)務(wù)鏈條之間的銜接、管理和控制關(guān)系，以及上游對下游的影響、下游對上游的反作用等因素，使規(guī)章制度的要求和業(yè)務(wù)流程的設(shè)計更加適用、科學(xué)與合理。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、系統(tǒng)升級的需要，隨時更新業(yè)務(wù)流程及管理辦法，使規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程相輔相成，相互作用。

為便于各崗位的操作員能夠盡快地熟練掌握業(yè)務(wù)操作，我行對業(yè)務(wù)操作的設(shè)計借鑒物流管理理念，以最直接、簡單和有效的方法，根據(jù)業(yè)務(wù)的流程設(shè)計，對重點環(huán)節(jié)以流程圖的形式標明，使各崗位操作員可以最快的速度掌握和使用。例如，為使電子銀行客戶服務(wù)坐席代表與后臺支持人員能夠以同一標準為客戶提供服務(wù)，我行制定了《牡丹信用卡客戶服務(wù)作業(yè)規(guī)程》，對客戶服務(wù)工作進行了統(tǒng)一的規(guī)范。

三、建立制度的后評價機制

規(guī)章制度的制定是否科學(xué)、適用、合理，要在執(zhí)行過程中檢驗。

為此，工商銀行建立了規(guī)章制度的后評價制度，并通過若干渠道實現(xiàn)。一是在進行業(yè)務(wù)制度或?qū)ｍ棛z查時，增加對規(guī)章制度適用性進行后評價的有關(guān)內(nèi)容，每次檢查結(jié)束后將評價結(jié)果反饋給相關(guān)部門，供相關(guān)部門進一步健全和完善規(guī)章制度；二是在每年的全轄檢查輔導(dǎo)員培訓(xùn)班上，征求基層對業(yè)務(wù)制度的意見，匯總后反饋給相關(guān)部門；三是對于各分行通過信函、電話等方式反映且明顯因制度滯后而導(dǎo)致的問題，進行跟蹤研究、歸納整理，納入補充和完善規(guī)章制度的工作計劃以及內(nèi)控管理長效工作中。

2005年，銀監(jiān)會布置各商業(yè)銀行在系統(tǒng)內(nèi)開展案件專項治理工作。我行根據(jù)銀監(jiān)會要求制定了具體的治理措施，其中包括了對規(guī)章制度的梳理整合，與我行的規(guī)章制度后評價機制相得益彰。經(jīng)過梳理整合與歸納，按照章程、合約類、制度辦法類、操作指引類以及執(zhí)行制度的名稱和文號等分類登記整理。截至2005年末，尚在執(zhí)行中的計235個。目前正擬將整理的文件進行進一步修訂并編制成冊，發(fā)放到各級管理人員與操作員手中，徹底解決部分舊規(guī)章與業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀不適應(yīng)的情況。

建立規(guī)章制度的后評價機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度存在的瑕疵，糾正執(zhí)行過程中的偏頗，解決滯后現(xiàn)狀并良性循環(huán)，從而進一步促進規(guī)章制度建設(shè)機制的完善。

操作風(fēng)險的防范不會一蹴而就，也不可能靠幾次突擊檢查或抽查就可以避免，而是一項艱苦的長效工作。因此，銀行業(yè)所有的經(jīng)營者、管理者要有長期打硬仗的思想準備，深入持久地開展內(nèi)控合規(guī)管理工作，并不斷加強和充實操作風(fēng)險防范體系建設(shè)。

面對激烈的信用卡市場競爭，一方面，我們應(yīng)積極應(yīng)對且公平有序地參與競爭，時刻遵循在風(fēng)險可控的前提下發(fā)展業(yè)務(wù)，使“以客戶為中心”的服務(wù)理念和“以控制過程為中心”的內(nèi)控管理理念并舉，制定出二者最佳結(jié)合的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面，防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險，特別是操作風(fēng)險，堅持信用卡業(yè)務(wù)積極穩(wěn)妥發(fā)展的正確方向，使信用卡業(yè)務(wù)步入健康快速發(fā)展的快車道。

第四篇：內(nèi)控合規(guī)

內(nèi)控合規(guī)學(xué)習(xí)心得體會

合規(guī)經(jīng)營是銀行穩(wěn)健運行的內(nèi)在要求，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障我們自己切身利益的有力武器，通過全行開展的內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，是我對合規(guī)有了更加深刻的認識：合規(guī)操作涉及銀行各條線、各部門，覆蓋銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，作為中國銀行的老員工，我深刻體會到合規(guī)經(jīng)營意思重大?，F(xiàn)在就這次學(xué)習(xí)談?wù)勛约旱捏w會：

一、愛崗敬業(yè)、無私奉獻：在平凡中奉獻，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻精神，它看似平凡，實則偉大。作為農(nóng)行人，為了農(nóng)行的前途，為了農(nóng)行的榮譽，做一名愛崗敬業(yè)的人，是職業(yè)道德對我們最引為用以規(guī)范行為品質(zhì)，評價善惡的行為規(guī)則。

作為一個金融單位的職工更應(yīng)以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向；如果沒有德，就難于為人民服務(wù)，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會價值。我現(xiàn)在正在從事農(nóng)行工作，這是我的職業(yè)，也是我唯一的職業(yè)，自我參加工作以來，我一直從事這項職業(yè)，也一直熱愛這個職業(yè)，對農(nóng)行工作有濃厚的興趣和深厚的感情，所以我一直是愛崗敬業(yè)的。只有愛崗敬業(yè)才是我為人民服務(wù)的精神的具體體現(xiàn)。

二、加強業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)、提升合規(guī)操作意識。“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點一線員工，切實提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險防范能力，全面加強柜面營銷和柜臺服務(wù)，是我們臨柜人員最為實際的工作任務(wù)。因

此，在臨柜工作中，我始終堅持要做一個“有心人”。虛心學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，用心鍛煉技能，耐心辦理業(yè)務(wù)，熱心對待客戶。在銀行業(yè)競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。

加強合規(guī)操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務(wù)的辦理，在制約著我們的業(yè)務(wù)發(fā)展，細細想來，其實不然，各項規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)出來的，只有按照各項規(guī)章制度辦事，我們才有保護自己的權(quán)益和維護廣大客戶的權(quán)益能力。我們的各項規(guī)章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆螺絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹是要靠我們廣大的員工嚴格執(zhí)行，規(guī)章制度的執(zhí)行，不是靠某一人來執(zhí)行的，而是要靠一個集體相互制約、監(jiān)督來實施的。

通過“內(nèi)控制度活動”的學(xué)習(xí)，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警自勵”嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德，爭做遵規(guī)守紀的農(nóng)行人，為實現(xiàn)中國農(nóng)業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營、快速發(fā)展的既定目標貢獻力量！

第五篇：內(nèi)控合規(guī)

中國工商銀行股份有限公司江蘇省揚州分行征文

題

目：

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價值 姓

名： 余加強 單

位： 儀征白沙支行

內(nèi)控提升品質(zhì)，合規(guī)創(chuàng)造價值 內(nèi)部合規(guī)管理的主要內(nèi)容

1.1 內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是銀行實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括智力結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

1.2 風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是銀行及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與現(xiàn)實內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。銀行開展風(fēng)險評估，應(yīng)當準確識別與現(xiàn)實目標相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。銀行應(yīng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔和風(fēng)險承受等應(yīng)對策略，實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

1.3 控制活動

控制活動是銀行根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。同時，銀行應(yīng)當建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

1.4 信息與溝通

信息與溝通是銀行及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在銀行內(nèi)部、銀行與外部之間進行有效溝通。

銀行應(yīng)當利用信息技術(shù)出盡信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用，并加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。

銀行應(yīng)當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。

1.5 內(nèi)部監(jiān)督

銀行應(yīng)當制定內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，并制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改的方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。銀行應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。我行當前內(nèi)控合規(guī)的問題

2.1 內(nèi)控觀念認識有偏差。

商業(yè)銀行內(nèi)控機制作為一種自律行為，必然受內(nèi)控觀念影響和支配，而在實際工作中，對內(nèi)控觀念的認識存在許多偏差：一是許多人往往簡單地認為內(nèi)控機制就是各種規(guī)章制度的匯總，而忽視內(nèi)控機制是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的一種動態(tài)機制；二是誤解內(nèi)控是對同事、員工的不信任；三是片面地理解業(yè)務(wù)開拓和內(nèi)控的關(guān)系，認為內(nèi)控嚴則業(yè)務(wù)損；四是誤認為內(nèi)控只是決策層和職能部門的職責，從而在思想上沒有形成嚴格執(zhí)制的意識。這種認識偏差必然導(dǎo)致在問題發(fā)生后只能采取事后補救的辦法，從而違背內(nèi)控機制事前控制的特點，埋下風(fēng)險隱患。

2.2 內(nèi)控機制不健全。

目前，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制從總體上有了很大的進步，但實效性還不是很理想，突出表現(xiàn)在：一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，抓落實的力度不夠，遇到具體問題，靈活性講得多，原則性講得少。二是制度不完整。一些新業(yè)務(wù)和計算機業(yè)務(wù)的管理制度滯后，無法適應(yīng)新業(yè)務(wù)的正常開展需要；一些新業(yè)務(wù)還沒有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無章可循的空檔。三是制度不系統(tǒng)。制度建設(shè)中重此輕彼，缺乏統(tǒng)一的考慮，影響了制度整體作用的發(fā)揮。四是制度條文不夠嚴謹。

2.3 內(nèi)控運行機制失調(diào)。

在實際工作中，業(yè)務(wù)主管部門既是業(yè)務(wù)活動的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營自身監(jiān)督的責任者，這種對自己行為進行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠。同時，銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時職責不明確，或政出多門、或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機制。

2.4 權(quán)力制約失衡。

突出表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約。一把手負責制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機制，權(quán)責失衡，導(dǎo)致個別負責人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。

2.5 稽核部門監(jiān)督職能弱化。

目前，各商業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為內(nèi)部機構(gòu)，地位不超脫，職能不獨立，難以對領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)督，并且稽核部門對稽查出的問題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報，不能獨立作出決定?；吮O(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮。對內(nèi)控合規(guī)管理的幾點建議 3.1 完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。

銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負責制，保證董事會是全行最高權(quán)力機構(gòu)，切實發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實行對總行法人負責的內(nèi)部稽核制度，加強總行對稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

3.2 加強崗位內(nèi)部控制機制建設(shè)，實現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。

一是按照責任分離、相互制約的原則建立會計崗位責任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會計核算相分離，呆賬準備金的確認與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準則，按照會計制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負擔的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責和權(quán)限，并相互制衡。嚴禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔相應(yīng)的工作責任；三是加強業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項業(yè)務(wù)處理的整個流程進行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。

3.3健全銀行內(nèi)部責任機制，保證資產(chǎn)運用的安全性和盈利性。

一方面要解決好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問題，防止分支機構(gòu)權(quán)力過大，資產(chǎn)風(fēng)險不易控制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責任的落實。建立會計內(nèi)部控制負責制，主管會計的副行長向行長負責，應(yīng)定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負責，具體組織和管理各項會計工作，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實，處理重要會計事項，定期抽查重要會計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事務(wù)；一般會計人員對會計主管負責，執(zhí)行各項會計制度和操作規(guī)程，履行所承擔職責；下級行對上級行負責，并接受總機構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

3.4加強銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運行。

銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。

3.5加強業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。

交叉檢查是銀行實施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計的基本出發(fā)點，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

3.6創(chuàng)建重視知識和人才的機制。

首先，改革銀行用人制度。在引入競爭機制，實行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進一步完善企業(yè)人才等級制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識、競爭意識、風(fēng)險意識、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎金制度、職位聘任、崗位責任制、成果評定與獎勵等整套政策和辦法，千方百計吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請進來的辦法，加強員工再教育和再培訓(xùn)，促進員工知識更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險管理型人才。