第一篇：建立法官分類制度的構想

建立法官分類制度的構想(1)我國四等十二級法官等級制度的確立，為法官正常晉升建立了順暢的渠道，從縱向管理的角度開啟了法官職業化建設的大門。然而，要建立真正的職業化法官隊伍，僅有縱向的管理是不夠的，應當輔之以橫向的管理方式，使之與縱向的管理相結合，才能實現法官管理的科學化、系統化。法官的職業化才會具有現實的可能性。鑒于此，筆者提出建立法官分類制度的構想。

一、法官分類制度的涵義

法官分類制度是指在一個法院內，根據審判工作的分類需求，結合法官的專業特點和本人意愿，對法官進行分類管理，以提高法官的在某一審判領域專業水平的一種法官管理制度。審判工作的分類需求是指法院按照立案、民事、刑事、行政、審判監督、執行等門類的審判工作對法官的數量、專業素質、特長等方面的需求。

法官分類制度具有以下三個方面的特征：

一、它是法院內部對法官的一種管理制度，各法院可以自己審判工作的需要、法官的素質狀況比較靈活地確定分類管理的方案、方法，具有較強的靈活性、適應性。與之相對照的是，法官等級制度是法院系統對法官進行管理的制度，它具有很強的原則性。二是可以最大限度地滿足法官自己特長的專業領域充分發展的需求。三是可以最大限度地利用審判人才資源，實現法官的精英化。

建立法官分類制度的目的就是為了推行法官助理制，實行法官員額制，培養專家型、復合型審判人才，建立精英型的法官群體，最大限度地實現司法公正，盡可能地提高司法效率。

二、法官分類制度設立的必要性

法官分類制度是法官職業化、精英化的必然產物，它的設立是必要的：

它是提高法官素質的必然要求。高素質的法官是高質量的裁判的前提和基礎，法官的素質越高，則法官在人們心目中的地位越高，司法權威性也越強。高素質的法官至少應包括以下五個方面的內容：高尚的職業道德、豐富的文化底蘊、深厚的法學理論功底，嫻熟的審判操作技能、過硬的審判作風。與上述要求相比，我國法官隊伍素質還是有比較大的差距：個別法官追名逐利，缺乏起碼的道德水準，為了一已私利，甚至不惜利用手中的審判權算計當事人；少數法官文化素質低下，濫芋充數；部分法官缺乏對法學理論比較全面的了解，對法律規定一知半解；少數法官駕馭庭審的能力欠缺得令人不敢想像，以致案件程序上經常出錯；審判作風拖沓，超審限辦案者更是不在少數。法官分類制度的建立無疑對提高法官的綜合素質，發揮在某一審判領域的特長是大有裨益的。

它是社會分工日益細化的要求。隨著社會的不斷進步發展，社會分工也越來越細化，法院工作也絲毫沒有例外。過去，法院內部分工的只有審判員與書記員之間的分工。然而，隨著法官職業化建設提上議事日程，尤其是《法院五年改革綱要》實施以來，法院內部已建立包括法官序列、書記員序列、司法警察序列、行政管理人員序列，最近，又增加了法官助理序列。分工的細化，使各個序列的人員職責更明確，要求更具體，從而做到各司其職、各盡其能。適應分工細化的要求，在法官序列內部，根據法院對各審判長工作需要，結合法官自身的特長和意愿，?對法官進行分工也是必要的。

它是提高審判質量和效率要求。司法質量不高，效率低下的原因是多方面的，有法官素質方面的因素，也有制度方面的因素?，F在在各級法院比較普遍存在的問題有審判資格的人個個都辦案，而且各種類型的案件都可以辦。孰不知，人是有個體差異的，就一個法官而言，可能長于審判某一方面或某幾個方面的案件，而對其他類型案件的審判操作能力、法律知識籌備就相對欠缺一些。建立法官分類制度的前提就是承認了法官的個體差異，因此根據不同個體法官的差異，將法官分為立案法官、刑事法官、民事法官、行政法官、審判監督法官、執行法官等類，有利于法官發揮自身的個體優勢，及時公正地審理案件，從而帶動法院整體司法水準的提高。

它是落實法官員額制度，推行法官助理制的要求。法官分類制度是以實行法官員額制度為基礎的，法官員額確立后，根據法官的分類，科學確立法官助理，可以最大限度地實現審判資源的優化組合。

三、法官分類管理制度的設計

在敘述這部分之前，要明確一個概念，即什么是法官？這里所說的法官是指在通過司法考試或司法考試制度實行之前已取得法官資格并依照一定的程序任命其從事案件審判、執行工作的人。

（一）對法官的分類

就基層人民法院而言，法官可以分為立案法官、民事法官、刑事法官、行政法官、審判監督法官和執行法官。立案法官負責對當事人起訴是否符合三大訴訟法規定的條件進行審查并作出決定或裁定，批準或決定是否采取訴前保全措施；民事、刑事、行政、審判監督法官根據分類負責訴訟的開庭審理、作出裁判；執行法官負責執行工作中的裁判事宜。為便于表述，這里將分類后的法官表述為專門法官。

（二）專門法官的產生

1、法官資格的取得。就目前而言，法官資格的取得只有兩種途徑：一是在新法官法施試行以前取得法官資格且現在仍然符合法官規定的學歷條件、思想政治條件的視為其已取得候任法官資格；另一種是通過國家司法考試的。

2、專門法官的產生。應該說，取得法官資格與能否被任命為法官是兩碼事。只有在法院法官職務出現空缺，取得法官資格經過一定程序任命后才能成為法官。對專門法官的遴選采取“兩考一競爭”的方式?！皟煽肌笔侵竾医y一司法考試、全國法院系統組織的審判專業知識和司法操作技能考試。欲進入法官序列者，須先通過全國統一司法考試，擔任一年以上的法官助理后，才能參加由最高人民法院組織的審判專業知識和司法操作技能考試，通過上述兩次考試者，取得候任法官資格。當法院法官職位出現空缺或法院有出現法官職位需求時，取得候任法官資格者可根據法院的需要結合自己的專業特長，競選某一個門類的法官。譬如，某甲通過全國統一司法考試，在法官助理職位上工作已一年后，又通過了審判專業知識和司法操作技能考試，取得候任法官資格，恰逢法院缺少一名刑事法官、一名民事法官，這時，他要想從一名候任法官成為一名法官，須根據自己的專長和意愿，參加民事法官或刑事法官職位的競爭，法院主要采取考核的方式在競爭者中擇優錄用法官，考核的方式由各法院根據需要靈活確定，考核的范圍包括刑事或民事方面的專業知識、模擬主持開庭情況等，如果考核合格，他就可以經院長提請權力機關任命為法官，并從事他所選擇的民事法官或刑事法官工作。根據法院工作的特點，一個人一次只能競爭一個專門法官職務。被任命為法官后，他至少應該在他所競爭的專門法官職務崗位上工作一年以后，才能再競爭其他門類的法官。結合法官審判監督工作的特點，只有先后擔任過取得立案法官、民事法官、刑事法官、立案法官、行政法官、執行法官職務的人，才能競爭審判監督法官。

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第二篇：未來法官之分類構想

未來法官之分類構想

——寄言《法院組織法》、《法官法》修改

余文唐

2016/8/10 13:39:38 點擊率[49] 評論[0] 分享到

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【法寶引證碼】CLI.A.097194 【學科類別】法院 【出處】本網首發 【寫作時間】2016年 【中文關鍵字】法官；分類 【全文】

法官制度的員額制改革，是本輪司法改革的關鍵一步。它是法官走向精英化的重大舉措，也是法官責任制的基石。因此，必須以“釘釘子”的精神，堅決按照中央的統一部署，不折不扣地狠抓落實。唯有如此，才能真正扭轉法官隊伍良莠不分的傳統局面，讓濫竽充數的“南郭先生”們適得其所，進而提升司法權威和司法公信力。然而，法官員額制改革必定是個復雜的過程，必定會面臨未入額法官的妥善分流、案多人少矛盾的妥善化解等現實難題。因此，在未來的法官制度中，究竟是建立整齊劃

一、毫無例外的員額法官隊伍，還是建立以員額法官為主、額外法官為輔的法官隊伍，是《法院組織法》和《法官法》修改應該加以慎重考慮的重要問題。本文持后者觀點，認為我國未來的法官隊伍可以包括員額法官與額外法官兩大部分，而員額法官、額外法官又可再分為額定法官與終身法官、候補法官與普通法官。

一、整體法官：員額法官與額外法官

筆者曾撰小文主張法官雙軌制：即將現有的法官區分為員額法官（入額法官）與額外法官（未入額法官）兩大類。主要考慮有三：其一，額外法官原本是經過法定程序依法任命的既定法官，根據《法官法》關于法官職業保障和十八大四中決定關于改革必須于法有據的原則，不應將既定法官降級為無法官資格的法官助理。其二，隨著立案登記制的全面推行和一審案件管轄標準的大幅度調整，法院尤其是基層法院的人案失衡現象將更加嚴重，需要保留額外法官共同化解人案矛盾。其三，扭轉員額制改革過程中涌現的人心浮動等被動局面，確保“人心不散、隊伍不亂、工作不斷”。不過，當時只是將法官雙軌制限在員額制改革的過渡期內，將其作為三、五年過渡期內的權宜之計?，F在看來，由于人案矛盾的長期性和員額指標的限定性等原因，法官雙軌制很有必要在未來的法官制度中予以長期保留而成為法定制度。

毋庸諱言，法官員額制同許多司法制度一樣是舶來品，美國等西方發達國家早已推行并且達到相當成熟的程度。然而在推行法官員額制的西方法院里，法官也并非都是員額法官，仍然存在額外法官。據最高法院司改辦規劃處何帆處長介紹，紐約東區聯邦地方法院法官員額15名，在任13名，另有12名資深法官和12名治安法官。就全美來看，統計至2006年9月30日，在全美1018名地區法院法官中，約有364人（36%）是資深法官；而美國聯邦司法系統共有531名全職治安法官、42名兼職治安法官。資深法官和治安法官是不占據法官員額的，因而屬于額外法官。另據北大陳瑞華教授披露，在《法院組織法》修改醞釀中，最高法院提出在基層法院設置候補法官，候補法官可以代行法官職務，而且候補法官沒有人數、比例限制?？梢?，法官雙軌制的長期存在不僅有著域外經驗可借鑒，還契合最高法院的意圖。

二、員額法官：額定法官與終身法官

員額法官，至少從理論或制度預設上說屬于精英法官。因而其工資待遇比較高，辦案任務也比較重。在案件繁簡分流和法官雙軌制之下，員額法官更負有繁案精審職責。然而，員額法官也并非入額定終身，還有員額法官退出機制相伴隨。按照上海、北京的做法，法官退出員額的事由有兩類：一是勤政廉政、遵紀守法和辦案質量等方面出現嚴重問題被追究責任；二是工作不賣力、任務不完成、業績考核不合格。這只是就被動退出員額的通常情形而言，而從廣義的員額法官退出機制即免除法官職務角度來看，只要符合《法官法》第十三條乃至中央兩辦新近出臺的《保護司法人員依法履行法定職責規定》第五條至第八條規定的，均屬于員額法官退出機制之列。當然，如果法官雙軌制能夠被吸納成為法定制度，那么諸如業績考核不合格、輕微違紀被處分等情形的，退出員額后也可以考慮依法保留其額外法官職務。

值得進一步思考的是終身法官的制度建立問題。多年來，一些專家和人大代表呼吁在我國實行法官職務終身制，認為這是法官敢于獨立辦案免受非法免職的制度保障。還有的專家學者主張，從最高法院資深法官以及被評為全國審判業務專家的法官首先延遲退休或者作為首批終身法官，逐步推行法官職務終身制。應該說，現在全面推行法官職務終身制，就我國目前的法治狀態和法官素質而言確實是言之過早。但對于逐步推行的后者主張，不能不說是有相當的見地和可行性的。尤其是將被評為全國審判業務專家的法官作為終身法官，更具有標桿意義--鼓勵更多的法官鉆研司法理論和審判業務，逐步提升法官整體的法律素養和業務能力，為全面推行法官職務終身制夯實基礎。此舉的價值當然不限于此，還在于能夠充分利用全國審判業務專家這一難得的司法人力資源，讓其多為所熱愛的審判事業奉獻經驗與智慧。

三、額外法官：候補法官與普通法官

額外法官是本已依法獲得法官任命，卻沒有進入或已經退出員額的法官。從年齡結構上看，額外法官中有年青法官、年壯法官和年長法官；從沒有入額的原因來看，額外法官則包括尚未通過入額考試或考核的法官、自愿不參與入額競爭的法官以及基于某種原因退出員額而保留法官職務的法官等三大類；從法官的層次來看，額外法官包括根據現行法律任命的助理審判員（臨時法官）與審判員（正式法官）。據悉，《法院組織法》修改醞釀中的候補法官，是由法院院長提名、審判委員會通過任命。他們可以代行法官職務，審理、裁判案件，包括獨任審判案件。但裁判文書上要以“代理審判員”身份署名，而且不能擔任合議庭的審判長。這與英美法院的限權法官有著相似之處，筆者贊同北大傅郁林教授將助理審判員歸屬于此的主張，同時認為也可以包括經考核不合格退出員額但保留法官職務并降級使用的額外法官。

至于原本任命為審判員而未參與入額競爭或因臨近退休年齡而退出員額的額外法官，只要不存在降級使用的法定事由就不宜降為候補法官或限權法官，本文暫將此類額外法官稱之為普通法官。普通法官應該享有完整的審判權，有權審理所在法院管轄的所有案件，可以獨任審判、擔任沒有員額法官參與合議庭的審判長。具體實踐中，原則上應由員額法官主持審理重大、疑難、復雜案件，普通法官在此類案件中一般只宜作為合議庭成員參與審理。同時，由于年齡、體力和待遇等原因，普通法官的審案任務或指標應當少于員額法官。在此基礎上，甚至還可以借鑒美國法院設立資深法官席位的做法，將普通法官中那些資格老、審判經驗豐富特別是因年齡、體力原因退出員額的年長法官授予資深法官榮譽。這樣既可以充分調動他們發揮余熱的積極性，又能夠讓其有個“半退休”性質的過渡崗位以調適體面卸任的心理。

需要加以說明的是，本文所建議的法官類別，是以現行法官類別即審判員（普通法官）與助理審判員（候補法官）的區分為基礎的。在將來修改的《法院組織法》和《法官法》中，作為普通法官的審判員仍需經過人大任命，而候補法官只需本院任命即可--院長提名、審委會通過。至于員額法官則是在獲得普通法官任命之后，經過考核或考試再由法官遴選委員會確定--基層和中級法院的員額法官由省級法官遴選委員會確定，高級法院和最高法院的員額法官由中央法官遴選委員會確定，其中的終身法官應當通過或直接由最高法院報請中央法官遴選委員會確定。而資深法官榮譽，則只需報請上一級法院授予。此外，根據試點法院的做法，目前助理審判員也可以直接參與競爭員額法官?！斗ㄔ航M織法》和《法官法》修改時，應當考慮除非符合越級提拔條件，候補法官須獲得普通法官任命后才可以競爭員額法官?！咀髡吆喗椤?/p>

余文唐，福建省莆田市中級人民法院專家咨詢員，第三屆全國審判業務專家，“1989-2008年全國法院學術研討突出貢獻獎”獲得者。

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第三篇：建立法官員額制度的幾點思考

建立法官員額制度的幾點思考

推行法官員額制度是當前全國法院改革的內容之一，是推進法官職業化建設的一個重要舉措。所謂法官員額制度，筆者理解，就是將法官定編，確定一個科學的、相對穩定的員額，經過嚴格的遴選，使少數專業化、道德化、法律化的高素質人才擔任法官，行使審判權，而其他任何人都無權行使審判權，其他一些審判輔助性事務由法官助理和書記員承擔的一種審判工作制度。推行法官員額制度的意義在于：

1、使審判工作更趨專業化。無論是在英美法系國家還是大陸法系國家，審判活動都是一項專業技術要求相當高的工作，而從事審判活動的法官都是具有豐富專業知識、豐富實踐經驗且經過嚴格的篩選出來的，絕對稱得上是社會的精英，而我國法制建設時間比較短，加上受歷史傳統、經濟發展水平、文化背景等因素的影響，審判活動沒有按其應有的規律去進行，而是帶有極強的行政色彩，法官職業也是一個大眾化的職業，許多不具有法律專業知識的人也可以當法官，而推行法官員額制度，就是通過嚴格法官遴選，縮減法官數量，使少數具備豐富法律專業知識和審判經驗的法官獨立行使審判權，而其他不具備法官條件的法院人員(包括原有的任命過的審判員和助理審判員)不能行使審判權，從而提高審判活動的嚴肅性和權威性，提高審判活動的公信度，逐步推進審判活動專業化進程。

2、有利于提高審判質量，促進司法公正。首先，行使審判權的法官本身就是經過嚴格選拔脫穎而出的，具有較高的業務素質和政治素質；其二，推行法官員額制度以后，分工更為精細，法官只管“審”和“判”，而將大量的審判輔助性工作交由法官助理處理，使法官更能集中精力和時間放在審判決策上，有利于作出正確決策；其三，推行法官員額制度，使當事人和法官之間建立起了一條隔離帶，法官一般不能在開庭前與當事人接觸，庭前的一切準備工作由法官助理來做，而法官助理不會參與案件的審理與裁判，有利于法官中立、超然地行使審判權，有助于維護司法的獨立和公正。

3、有利于提高訴訟效率。由于法官員額制度是和分工精細、合理配置審判資源緊密結合在一起的，法官、法官助理、書記員之間職責清晰，分工明確，且相互銜接，審判流程更加科學、規范，審判運作更加有序，可以更加有效地利用審判資源，促進審判效率的提高。

4、有利于形成法院內部的競爭和激勵機制，促進法官素質的提高。通過嚴格選拔出來的法官不僅僅是一個榮譽，更擔負著責任和壓力，一旦不能適應法官工作，將會被淘汰掉，因此，激烈的競爭壓力將會迫使法官不斷去鉆研業務，認認真真辦好每一起案件，不斷提高自身的業務素質和政治素質。同時，法官助理也可以通過自身努力，被選任為法官，這就使得法官助理也能夠產生工作動力，積極去進取，不斷地鉆研業務，力爭達到法官的條件。這就容易形成法院內部的良性循環，推動法官整體素質的提高。

5、有利于轉變法院內部的一些工作職能。實行法官員額制度后，法官成為法院工作的中心，院長、副院長、庭長、副庭長的行政管理職能必將弱化，他們如果被選任為法官，也必將把主要精力放在審判上，這樣有利于轉變工作職能，加強審判力量。當然，任何一項改革都要受到各種條件因素的制約，任何一項改革都必須符合各地的情況，推行法官員額制度也是如此。由于我國各地法院人員狀況、案件情況、自身經濟條件等方面各不相同以及受現行法院內外部管理體制的制約，推行法官員額制度將會面臨許多困難，筆者認為，其制約因素有：

1、受法院內部管理模式的影響。目前，我國各級法院普遍實行的是行政化的管理模式，法院設有院長、副院長、庭長、副庭長等職務，而且大多數法院機構龐大，領導職數眾多，約占各級法院總人數的一半左右。他們除了從事審判工作以外，還擔負著管理干警、抓好本部門全面工作以及協調各方面關系等大量行政性工作。他們還大多是法院的業務骨干，根據目前法院情況，如果推行法官員額制度改革，他們理應被選為法官，而且很有可能就是確定法官員額后的主要力量，這就有可能產生這樣一個矛盾，一方面他們不得不把大量精力用于審判案件上，另一方面，又不得不抽出精力處理大量的行政事務。這樣一種現狀，必然影響改革目的的實現。筆者以所在法院為例進行一個大膽設想，我院在職干警總人數為86名，擁有審判資格(審判員和助理審判員)70名，院領導、庭長(不包括在非審判業務部門的中層正職)20名。按照我院每年正常辦案3000起左右估算，在配備法官助理的情況下，法官每年結案應該在100起左右，再結合我院現有的人力資源，各部門的人員配備，法官員額確定為30名比較合適。如果算上院領導、從事審判業務的庭長為當然的法官，其他素質較高的法官也就只能選任10名左右。這樣以來，院領導、庭長必

然構成法官的中堅力量，他們不得不一門心思去審判案件，而在現有的體制下，能否實現這種工作職能轉變，筆者表示懷疑。

2、受法官素質的影響。目前我國各地法院的法官隊伍狀況差異較大，大致情況為，東部及沿海地區法院法官整體素質較高，中部及西部地區法院法官整體素質相對較低，中級以上法院法官整體素質較高，基層法院特別是內地基層法院法官整體素質較低，而大量的案件卻是在基層法院。這就使得在確定法官員額時很難把握，如果法官員額確定得少，工作量又大，必然增大法官的工作壓力，如果法官員額確定得多，法官素質又難以保證，案件質量也無法保證。因此，如何確定法官員額也是改革的難題之一。

3、受法院人員數量的影響。近年來，隨著社會主義市場經濟的建立和發展，國際交往的日益增多，法院涉案的領域越來越廣，受理的案件越來越多，而法官職業化的步伐也逐步加快，法官“門檻”逐步提高，法院進人把關更嚴，使得法院人員數量增長較慢，特別是一些貧困地區的基層法院，由于自身條件差，法官待遇低，很難吸引人才。高素質的法律專業人才引進不來，低素質的人員進不來，法院警力長期得不到補充，甚至隨著法院人員退休，有的法院警力還在減少。因此，許多法院內部面臨著警力不足問題，有的業務庭甚至連一個合議庭也組織不起來，更別說配備法官助理。有的法院根本沒有書記員，開庭時大都有審判員兼任，警力嚴重不足也影響了以分工協作為基礎的法官員額制度的推行。

4、受各地區收案情況不同的影響。目前，我國各地區經濟發展水平不平衡，受理案件的特點也不一樣，經濟發展快的地區，其所在法院受理的案件可能比較豐富，新類型案件、復雜、疑難案件、大標的案件會比較多，而經濟欠發達地區，其所在法院可能仍以傳統案件為主，審理起來可能會相對簡單。以筆者所在法院為例，近年來刑事案件以傷害、搶劫、盜竊、強奸等多發性案件為主，民事案件以婚姻、賠償、借款等類案件為主，行政案件大多涉及行政機關的行政處罰是否合法，這些案件處理起來一般難度不大，加上多年來許多審判人員也積累一些這類案件的辦案經驗，因此，即使一些業務素質不很強的法官也能辦下這類案件，而且許多案件都可以適用簡易程序審理。推行法官員額制度反而不利于案件的繁簡分流，不利于法官集中力量辦大案，辦難案，不利于降低訴訟成本，提高審判效率。

5、推行法官員額制度后，法官待遇如何解決。法官待遇是實行法官員額制度后必須要解決的一個問題，因為經過嚴格選拔上來的法官的地位必須得到確認，他必須擁有獨立行使審判權，必須獨立承擔責任和風險，否則選任法官也就失去了應有的意義。這種通過選任的法官待遇不同于原有的審判人員的待遇，他一定要高于原來的待遇，這種待遇只有通過立法的形式才能夠得到保障，而目前沒有這方面的立法，法院自身又不能夠解決這些問題，法官員額制度就不能夠真正建立起來。

綜上所述，筆者認為，實行法官職業化、建立法官員額制度是中國司法改革的方向。但是，任何一項改革都必須從自身實際出發，因地制宜，穩妥推進，要充分考慮到地域的差別，經濟文化的差別和自身條件的差別。任何一項改革都是一項復雜的系統工程，都必須由其他方面的改革相配套，都必須爭取方方面面的大力支持。就建立法官員額制度而言，有條件的法院應當積極探索，搞好試點，加強調研，廣泛宣傳，不具備條件的法院不能盲目趕時髦，貪功冒進，草率行事，急于求成。推行法官員額制度改革還應當與以下幾個方面的工作配套進行。一是努力提高法官的整體素質。通過提高法官“門檻”，嚴把“進口”，疏通“出口”，保證法官質量，實現良性循環；通過拓寬法官的遴選渠道，保證有充足的人才供應；通過嚴格法官選任程序，確保少數高素質的法官行使審判權；通過強化學歷教育、在職培訓等形式，提高法院現有人員的素質；通過加強思想政治教育和職業道德教育，著力提高法官的職業意識。二是改革法院現行的管理體制，改變目前“司法權力地方化、司法活動行政化、法官職業大眾化”的現狀，建立一套符合審判工作特點、有利于司法公正的法院人、財、物管理體制。三是建立和完善對法官的監督制約機制。通過實行對法院各類人員的分類管理和流程化管理，創新監督機制；對法官八小時以內和八小時以外，實行全方位監督；拓寬監督渠道，自覺接受人大、政協、檢察機關、上級法院、新聞媒體以及社會各界的廣泛監督；堅持“防范在先”原則，做好事前監督，加大懲戒力度，做好事后監督。四是建立法官的職業保障。通過立法的形式確立法官的職業地位、職業收入，改變現有的按照國家公務員的職級確定法官工資待遇的體制，使法官真正成為一個擁有崇高職業地位、極高法律素質、豐厚職業收入的社會階層，也只有這樣，才能確保法律的公正與權威，才能真正推動我國民主法制建設的進程。

責編/長富

第四篇：建立秘書職業資格制度的框架構想

文 章來源

蓮山 課件 w w w.5Y k J.C om 8

1、構建秘書職業資格制度框架的依據

中共中央《關于建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定》中有關實行職業資格證書制度的精神；

國家人事部、勞動部《關于頒發〈職業資格證書制〉的通知》的要求；

秘書從業人員的實際情況；

不同行業對秘書資格制度的特定要求；

其它待業實施資格制度的經驗借鑒。

2、基本框架

以黨政機關、群團組織（統稱黨政機關，下同）為主，兼顧企業、事業及其它單位，對秘書實行從業、執業資格證書制度，進行準入控制；根據單位性質，對黨政機關秘書（公務秘書）實行職級制度，對企業、事業單位秘書實行職稱制度，進行分類整理。框架模式如下圖：

3、資格準入：秘書從業、執業資格證書制度

3.1從業資格

凡中華人民共和國公民和獲準在我國境內就業的其他國籍人員，遵紀守法并具備一定的條件，可申請確認或考試獲取秘書職業資格。秘書職業資格包括從業資格和執業資格。從業資格通過學習或考試取得，為秘書工作崗位上崗資格，沒有從業資格證者不能做作業秘書工作。

3.2執業資格

執業資格通過全國性的考試取得。在現階段，作為一種過渡，對從事秘書工作工齡在30年以上的秘書從業人員，可以不參加全國統考，按工作時間、資歷、學歷等條件予以考核確認。秘書執業資格實行注冊登記制度。經考試取得秘書執業資格證書的人員，按條件申請進行注冊。經注冊的秘書執業資格人員方能參與秘書職級和職稱的晉升。國務院辦公廳及省政府辦公廳為秘書執業資格注冊登記的管理機構。人事部和各級人事職能部門對秘書執業注冊和使用情況實行檢查、監督。

4、分類管理：秘書職級資格制度和職稱資格制度

4.1秘書職級制度

在各級黨政機關工作的執業秘書按職級進行管理，納入當前國家實行的黨政機關工作人員非領導職務序列。根據執業秘書人員思想政治素質、學歷、資歷、能力以及業績等方面的情況，經地方人事部門考試，社會中介機構評審，組織部門審定，確定相應職級，享受相應的非領導職務和級別工資待遇。

（1）職級設定：執業資格職稱可分為7個級別。即一等秘書、二等秘書、三等秘書、四等秘書、主任秘書、副主任秘書、秘書，分別對應行政職務中非領導職務的正廳、副廳、正處、副處、正科、副科、正股級。

（2）職位設置：中央、國家機關辦公廳（室）（黨和國家領導人秘書不納入職位位置范圍）、省市自治區黨委、政府可設一等秘書及其以下職位；各地（市、州）及省直各廳局可設三等秘書及其以下職位；縣（市、區）及地（市、州）直機關設主任秘書及其以下職位；鄉鎮及縣（市）直機關可設副主任及其以下職位。

（3）任職條件：秘書人員除具備考評、評審條件外，還應身體健康，并具備以下相應的資格條件：①一等秘書應具備大學本科以上文化程度，熟練掌握和運用中文，熟練掌握一門外語，任二等秘書年以上；②二等秘書應具備大學本科以上文化程度，熟練掌握和運用中文，熟練掌握一文外語，任三等秘書5年以上；③三等秘書應具備大學本科以上文化程度，熟練掌握中文，具備一門外語初級水平，任四等秘書5年以上；④四等秘書應具備大學?？埔陨衔幕潭?，任主任秘書3年以上；⑤主任秘書應具備大學專科以上文化程度，任副主任秘書3年以上；⑥副主任秘書應具備大學?？埔陨衔幕潭龋蚊貢殑?年以上；⑦秘書應具備大學?？埔陨衔幕潭龋瑥氖旅貢ぷ?年以上。

（4）職位限額：原則上按照編制部門核定的單位編制確定職位數額。編制部門在核定單位編制時，可適當增加秘書非領導職位。①中央、國家機關設置的一等秘書，職數原則上可達到機關秘書人員總數的10%；二等秘書職數可達到機關秘書人員總數的25%。②省、部級黨政機關設置的一等秘書可達到機關秘書總數的3%；二等秘書可達到5%；三等秘書可達到50%。③地（市）級國家行政機關設置三等秘書可達到機關秘書總數的3%；四等秘書可達到5%。④縣（市）級國家行政機關設置四等秘書可達到機關秘書總數的3%；主任秘書可達到5%。

（5）職級與工資掛鉤形式：黨政機關秘書執業人員職級工資可參照非領導職務工資標準執行。

4.2職稱制度

在企事業單位工作的執業秘書，按國家現行的專業技術職務有關政策規定，增添秘書序列進行管理。

（1）職稱設定：借鑒勞動和社會保障部開展的秘書職業資格技術級別及國外關于秘書職業級別的設定，我國秘書職業職稱可設定為初級、中級、高級（副高、正高）、特級四個等級，員級（秘書）、助理級（助理秘書師）、中級（中級秘書師）、副高級（副高級秘書師）、正高級（正高級秘書師）、特級（特級秘書師）六個檔次。秘書職稱、職級、職位關系如下圖所示：

（2）崗位設置：國家、省屬大中型事業單位可設員級至特級秘書技術職務，一般事業單位可設員級至高級秘書技術職務，企業不受限制。

（3）任職條件：秘書技術職務的任職條件與秘書職級職務任職條件基本相同，側重于秘書基本知識和技能方面的要求。

（4）任期職務：秘書職稱資格是區別專業技術或學術水平的等級稱號，它明確了專業崗位必須具備的專門業務知識和技術水平等級，不同于一次獲得后而終身擁有的學位、學銜等各種學術、技術稱號。秘書職稱資格實行任期職務制，不搞終身制，每一任期在任職期間內領取專業技術職務工資。它先由專家評審任職條件或參加全國專業技術資格考試取得相關資格后，再由有關單位聘任，聘任期內，進行考核，不合格者進行解聘或者取消秘書職業資格。

（5）職稱與工資掛鉤形式：事業、企業單位秘書職稱工資，可參照教師、會計師等職稱工資標準，由國家人事、財政部門制定統一工資標準。

5、秘書職業資格的認定

目前我國已經有30個職稱系列實現了資格認證制度，秘書行業作為一個重要的職業群體也應當走資格化的道路。建立秘書職業資格制度關鍵是要搞好秘書職業資格認定工作，以此推動我國秘書工作職業化的更快發展。

5.1秘書職業資格認定的內容

秘書職業資格認定的內容大致包括職業道德、知識結構及智能水平等方面。

職業道德。秘書應遵守以下職業道德：一是忠于職守。秘書應當忠于職守，大而言之是忠于國家的利益，人民的利益；小而言之要忠于本機關、本單位的政治利益和經濟利益。忠于職守的另一個含義是對工作認真負責、一絲不茍。二是嚴守秘密。秘書要嚴守黨和國家機密，不得出賣本單位的經濟情報，不得泄露領導尚未決定的關系群眾利益的事，不得議論別人的隱私，制造矛盾，破壞團結。三是求實細致。秘書居工作作風上要求實、細致，如實反映情況，對上對下負責。四是團結合作。具有開放意識和合作精神，社會效能力強。五是廉潔奉公。做到遵紀守法，不以權謀私，不接受賄賂，具有較強的自我監控能力。

知識結構。秘書工作作為一種綜合性的工作，要求秘書人員橫向上具有較寬廣的知識面，在縱向上具有深厚的專業知識。秘書應具備三層知識結構：基礎知識、專業知識、相關知識。秘書的專業知識分兩部分，第一部分是秘書專業的基礎知識，比如秘書學、文書學、檔案學、寫作學以及調查研究知識、會議組織知識、信息科學知識、保密工作知識等。第二部分是行業知識與秘書專業知識的結合。比如行政管理學、法學以及辦公自動化等。秘書除了掌握必備的基礎、專業知識外，還要有廣博的相關知識，比如社會學、心理學、公共關系學、新聞學等。秘書人員只有不斷拓寬自己的知識領域，變一技之長為多技之長，才能適應日益發展的秘書工作。

智能水平。秘書活動是腦力勞動，因而就必然要求秘書人員的智力素質達到一定水平。秘書活動又具有實實在在的可操作性，因而還要求秘書人員具備一定的實踐能力。這樣，智力與能力緊密結合的運用和發揮狀況，就成了考核秘書人員不可缺少的重要方面。智力水平是指人對客觀事物的認識和理解的能力。在職業活動中，秘書應該具有觀察力透徹、記憶力牢固、反應力靈敏、注意力集中、表達力流暢、理解力深刻、口評力精湛、判斷力準確、思維力高超的良好素質，而尤其在思維方面應當具有較高的水平。智力屬于認識活動范疇，而能力屬于實踐活動范疇。能力是指人能完成一定活動的本領。不同的實踐活動對能力有不同的要求，而秘書職業則要求秘書人員應具備較強的協調能力、綜合能力和組織能力、運籌運作能力等。

5.2秘書職業資格認定的形式

我國的職業資格認定在國家證書制度和社會考試體系中都具有自己特殊的地位。秘書職業究竟采取什么樣的認定形式，怎樣與中國實際聯結和國際慣例接軌？這些都是建立秘書職業資格制度必須考慮的問題。

（1）在認定體系上實行國家證書制度。職業資格證書制度是國家證書制度的一個組成部分。它通過國家法律、法令或者行政條規的形式，以政府的力量來推行，由政府認定和授權的機構來實施。從世界各國來看，可以分類兩種形式。一是競爭性分權管理，就是由自由競爭產生和各種非政府性證書機構來推行和分別管理職業資格證書。二是非競爭性集中管理。就是由政府或者政府授權來集中統一地推行和管理職業資格證書。西方大多數國家的職業資格證書采用分權管理方式，東方大多數國家職業競爭機制制度采用了非競爭性方式。這兩種職業資格證書管理方式各有優缺點。東方國家和地區的職業資格證書制度是憑借國家行政權利來推行的，采取的是非競爭性行政手段。其優點是在政府行政效率高的前提下，證書的權威性更高，推廣效率更高，有可能迅速建立標準、規范的證書體系，容易做到集中統一，對于國民素質的提高和先進技術的推廣有較大的促進作用。其缺點是由于缺乏競爭，很可能使證書的質量得不到保證，政府在證書推行中起至關重要的作用，容易導致政府行為扭曲和行政腐敗，從而給整個工作帶來重大損失。西方職業資格證書制度的優缺點和東廣的優缺點正好相反。其優點是，它的證書鑒定制度靠競爭才能生存下來。因此特別重視質量，而且其證書能夠緊密結合經濟與生產的實際需要。由于政府與證書的發放完全沒有直接的利益，就能夠很好地擔任管理者和仲裁人的角色，避免行政腐敗的發生。但是，證書資格的競爭和分權管理也帶來標準不統一，證書管理也不統一規范。此外，行會太大的權力可能導致對人力市場的壟斷，限制了經濟增長爭需要的技能發展，甚至影響關系國計民生的重大經濟部門的發展。

通過以上分析，可以看到當前兩種職業資格證書模式各有自己的特點。我國應當結合自己的國情，吸收每一種模式的優點，防止或克服其弱點。我國的秘書職業資格證書將主要依靠政府力量來推行，采用國家證書制度方式。采用這種方式有利于較快建立健全社會統一的職業標準；有利于發揮國家勞動人事行政部門綜合組織、協調和指導的作用；有利于盡快建立全國統一的人才市場。但是，與此同時我們也特別強調，在運用國家權力推選職業資格證書過程中，避免政府行為扭曲和行政腐敗始終是需要高度重視的環節。

（2）在認定方式上實行現代第三方認證規則。從我國職業資格鑒定的工作方式上看，近年來，我國的職業資格鑒定從傳統的第一、第二方認證，逐步發展到第三方認證，也就是走上了社會化管理的軌道。我國經濟體制改革的市場化方向必然大大強化人才市場對資源配置的基礎性作用。在這種經濟模式下形成的人才之間的競爭、單位對人才的選擇，以及人才的流動，都要求改變過去由人才供給方（即培養人的單位，包括家庭、學校、培訓中心等，統稱第一方），或者勞動力需求方（即用人的單位，包括機關、企業、事業等一切需要人的單位，統稱第二方）認證的制度，代之以第三方認證的制度。所謂第一方認證或者第二方認證，實質上就是培訓機構或者企業機構自培訓、自考核、自認證的傳統方式，而第三方認證則是由獨立于供給和需求雙方的第三方，即由政府授權的獨立鑒定考核機構對從業人員做出職業認證。第三方認證是我國人力質量認證和管理方式的一個根本性變革，對于提高我國人力資源質量評價系統的科學性和權威性有重要作用。這一變革不但符合現代市場經濟的要求，而且與國際通告的第三方質量誰方式接軌，為我國人力資源開發最終走向國際一體化，參與國際經濟競爭創造了條件。我國秘書職業資格制度采用第三方認證規則，理由有三。第一，客觀公正。我國秘書職業資格認證的鑒定考核活動中，由于實施鑒定本文來自文秘之音，海量精品免費文章請登陸www.tmdps.cn查看考核的機構是與人力需求方和人力供應方在隸屬關系和經濟利益上都相分離的獨立機構，在實施鑒定的認證過程中它能夠擺脫當事人身份的影響。同時，作為第三方，它又代表了社會的整體利益，其中包括第一方和第二方的根本利益，根據社會統一的標準和規范實施鑒定和考試。這樣就能保證鑒定和考試的客觀和公正。第二，科學統一。第三方認證由于有專門的工作機構，專門的技術力量，專業化的工作隊伍，有可能保持較高的工作水平，同時，保持全國標準基本一致。根據國外長期實行專業化鑒定考核認證服務的經驗，在鑒定考試制度完善發達的國家或地區，都已出現了專業化水平很高的第三方認證機構。例如美國教育考試服務中心（ETS），英國國家職業資格委員會（NCVQ），韓國產業人力管理集團等，都屬于第三方認證的專業性機構，專業化工作程度都很高。我國秘書職業資格認定部門必須有政府授權，有很強的專家隊伍提供專業技術方面的支持，在很大程度上保證標準的高度統一和鑒定的高質量。第三，有利于與國際接軌和交流。第三方認證是現代市場經濟條件下世界各國在人力資源質量認證上采取的通行方式。隨著國際間的經濟交往的加強，對生產標準的要求也逐步趨同化，對生產人員的要求也越來越一致。因此，按照國家通行的標準，建立秘書職業質量認證制度是我國經濟進一步實現國際接軌，參與國際競爭的要求，我國通過實行這種國際慣例的做法，可以加強與世界各國的交流和聯系，引進和借鑒先進的標準和經驗，提高我國的鑒定水平和證書質量，并且實現我國職業資格證書的國際接軌和多邊互認。

（3）在考試性質上實行標準參照考試模式。按照考試科學和理論，根據參照系的不同，考試（鑒定）可以分為兩種類型，一類是常模參照考試，另一類是標準參照考試。我國影響最大的考試之一全國高等學校統一招生考試、公務員錄用考試都是典型的常模參照考試，高中會考、高等教育自學考試等則是典型的標準參照考試。秘書職業資格鑒定是一種職業性考試，它不同于常見的教育性、學績性考試，不屬于常模參照考試類型，而屬于標準參照考試類型，由此決定了它有許多自己的特點。常模參照考試是以常模作為參照系進行解釋的考試，也就是說，這種考試是將每個人的成績與所選定的群體中的其他人相比較，主要考察他處于整個群體中的位置。顯然，這種考試的成績具有相對性。標準參照考試是以某種既定的成績與所選定的標準作比較，看看他處在這個標準中的什么位置。顯然，這種考試的成績具有絕對性。秘書職業資格考試就是這樣，它以秘書職業中某一個等級所需要的知識、技能、操作熟練程度和職業道德要求等作為標準，考驗應試者是否達到標準規定的要求。應試者的成績與個人的水平，以及所選標準的水平有關，而不與參加考試的人數，以及別人的成績相關。秘書職業資格考試作為標準參照性考試，特別倚重秘書職業領域的技術技能專家，依靠他們雄厚的專業理論水平和長期的工作實踐經驗來判斷定和決定秘書職業領域所需要的知識、技能、理解和操作訓練度以及職業道德的水平，依靠他們確定等級標準。

6、職級制度和職稱制度的利弊分析

以上兩種制度模式各有利弊。職級資格制度主要是根據被評審對象所處機構的行政級別，確定相應的職業資格。這與我國的行政機構級別管理體制比較適應，也有利于職級與工資掛鉤，可以有效地解決行政認可與資格準入和制度的技術性與現有秘書職位的千瓦性矛盾。但是，由于機構行政級別的限制，被評審對象的職稱不能也不可能超過單位領導的行政級別，秘書工作的人本文來自文秘之音，海量精品免費文章請登陸www.tmdps.cn查看員因機構行政級別和領導職數的限制，其職務資格的評升也將受到相應限制。秘書職稱資格制度主要是側重于被評審對象的學歷、資歷、工作能力、工作業績等方面的考評。這有利于調動長期工作在秘書崗位人員的積極性，特別是學歷高、資歷深、業績突出的秘書專業人員，將不受單位行政級別的限制，而被評定為相應的職稱，享受相應的工資待遇。但是，實行職稱制度以后，打破了秘書人員與單位一般工作人員的工資待遇和政治待遇原有格局，有可能造成工作人員之間的矛盾。

7、可行性分析（結論）

根據我國《職業資格證書制度暫行辦法》，在對秘書實行從業、執業入控制后，按單位性質實行分類管理是合理的，可行的。

第一，秘書職業覆蓋面廣，涉及到經濟社會生活的各個方面，且從業人員龐大。對這一龐大的社會群體在從業、執業之前實行準入控制，實施從業、執業資格證書制度，既符合國家關于職業資格制度改革的精神，又有利于行政、事業單位機構改革，優勝劣汰，有效地控制秘書人員的入口，提升秘書隊伍的整體素質，有利于對秘書群體實施職業規范化管理，同時，在實際操作中，有其它職業制度可借鑒，簡便易行，很容易操作到位。

第二，在對秘書進行從業、執業資格準入控制后，根據單位性質，分別實施職級、職稱管理，符合當前的國情，符合秘書隊伍發展的大趨勢。在我國，秘書從業有特定的政治要求，政治性決定了我國秘書職業資格制度不可能完全按照其它職業的資格制度模式來進行，也就是不可能完全使秘書群體從黨政機關單位中獨立出來，成為一個獨立的群體，而不受單位性質的限制。

第三，鑒此，在目前形勢下，對黨政機關秘書實行職級資格制度，對事業、企業單位秘書實行職稱資格制度，兩種模式同時運行，不失為一種最佳選擇。一是可以較好地解決黨政機關秘書從業人員的政治待遇，使秘書的職能、職位、職級與工資待遇相一致；二是可以較好地解決事業、企業單位秘書的工資待遇，使其與其它職業的職稱制度相一致，與其它職業制度和國際慣例接軌；三是操作起來有章可循；四是條件成熟后，對黨政機關秘書也可同時實行職稱資格制度，或只實行職稱制度，使職稱與公務員職級掛鉤。

蓮山 課件 w w w.5Y k J.C om 8

第五篇：建立獨立審計制度體系的構想

建立獨立審計制度體系的構想(1)要重塑注冊會計師誠信，獨立審計制度的健全和完善是當前最迫切、也是最實際的措施。本文提出如下觀點：

明確獨立審計準則體系在司法中的地位和作用

我國的監督制度是在經濟改革中確立的，而建立完善的社會監督體系則需要健全的獨立審計法律體系來保障。在缺乏法律依據的情況下，獨立審計很難有效推行。只有完善有關法律，才能優化審計環境。

在司法實踐中，判斷某種行為是否合法、出現某種結果或實施以及不實施某種行為是否應該承擔不利后果，都要找到法律法規作為判斷依據。實際上，獨立審計準則本來就不屬于法律法規體系，而只是一種權威標準。依據這種標準執行業務出具的報告也不能絕對保證其真實性和不出現重大遺漏，只能提供合理保證。如果這種標準要產生法律上的效果，必須要通過法律法規。

標準實際上只能作出事實判斷，其本身不是法律判斷。如沒有遵守標準，導致對他人的人身財產損害是否應該承擔不利后果。而承擔何種不利后果，標準沒有作出規定，這也不是標準應該作出的規定，這是法律法規的范疇。注冊會計師要規避風險，只有依賴獨立審計準則。

要從法律的角度保護注冊會計師，必須正確認識獨立審計準則的法律地位，即獨立審計準則作為一種權威標準只有通過相關法律法規直接認可或通過合同約定才能產生法律效果。但從注冊會計師相關的法律法規來看，包括注冊會計師法、公司法、證券法、刑法的相關條款以及最高人民法院XX年1月9日發布的“關于審理證券市場因虛假陳述引發的民事賠償案件的若干規定”等，都提到以有證據證明無過錯作為免責原則，沒有明確以注冊會計師是否嚴格遵循獨立審計準則和職業道德規范作為判斷注冊會計師是否有過錯的標準。這種狀況加上審計本身的復雜性，導致在司法實踐中難以對注冊會計師是否有過錯，或者如果有過錯，是一般的過失、重大過失還是欺詐作出事實判斷。于是在一些情況下，容易形成以結果判定注冊會計師的責任。

要改變這種狀況，明確獨立審計準則體系在司法中的地位和作用，相關法律法規都應該在相關的確定注冊會計師責任的條款中明確以下事項：一是審計報告或其他注冊會計師報告的性質，或者規定報告本身應該指出其性質和用途，以避免誤導報告使用者；二是注冊會計師出具報告應當遵循的專業標準及專業標準的制定者，或者要求注冊會計師在報告和合同中明示其出具報告依據的專業標準，并規定沒有遵循專業標準出具的報告為虛假報告；三是出具虛假報告應承擔的行政、民事和刑事責任等的各種否定性法律后果。

健全獨立審計制度體系和確立注冊會計師職業道德的法律制約

制定我國獨立審計制度體系并保證其權威性。為此，制定我國獨立審計規范應該做到以下四點：

第一，促進注冊會計師恪守獨立、客觀、公正的基本原則，提高獨立審計質量；第二，促使各會計師事務所和注冊會計師按照統一的執業標準執行審計業務，提高業務素質和執業水平；第三，明確注冊會計師的法律責任，維護社會公共利益和投資者的權益，促進整個社會經濟的健康發展；第四，確立注冊會計師職業道德規范法律地位，使其內容具有強制性，要求注冊會計師必須遵守。

事實上，僅有相應的法律和規范，還不足以使獨立審計高效率地運轉起來。當與獨立審計相關的法律和規范的社會成本大于社會收益的情況下，一個健全的市場經濟社會就需要通過道德的力量來克服注冊會計師的機會主義行為，制約注冊會計師不擇手段地從事任何一種個人邊際收入大于邊際成本的謀利活動的行為傾向，從而使市場經濟秩序得到有效的維持。注冊會計師是理性的。理性會促使他們接受道德的支配，使誠實、信用等成為維護社會和諧的手段。一切不義、欺詐等行為都不符合道德的精神。在市場經濟中，道德的地位是法律和規范所無法代替的。

此外，最為重要的是執業質量的提高程度也取決于注冊會計師以道德為基礎的行為自律程度。注冊會計師不僅要受到一般道德-倫理道德的制約，還要接受職業道德規范的約束。注冊會計師職業道德規范是注冊會計師職業規范體系的重要組成部分，屬于規范的范疇。但是，注冊會計師職業道德規范所確定的內容如獨立、客觀、公正、職業勝任能力和技術準則、對客戶的責任、對同行的責任以及其它責任等都可以看作是一般道德在獨立審計行業的具體化，應當在全面了解注冊會計師執業環境的基礎上，制定職業道德準則。所制定的規范要針對注冊會計師在執業過程中遇到的各種職業道德問題。鑒于獨立審計行業的特殊性，其職業道德規范的內容應具有強制性，要求注冊會計師必須遵守。

構建審計的強勢主體

獨立性的喪失對注冊會計師和整個行業來講，是自身制度的不完善，經濟地位的不獨立導致其職業過程中的違規操作。筆者認為，只有讓注冊會計師行業整個強大起來，才能做到真正的獨立，并以公正的姿態面對各種利益沖突，為社會公眾代言。

設立專門機構從事注冊會計師審計的業務委托與付費，以割斷注冊會計師與被審計單位的經濟聯系，保證其獨立性。筆者認為：由專門的機構行使委托權，將從根本上改變審計關系中已往的審計委托人與被審計人相重合造成審計關系失效的局面，建立起規范、完整的審計三方關系，為審計的獨立性打下堅實的制度基礎；由專門的機構給注冊會計師（或會計師事務所）付費，可以切斷注冊會計師與被審計單位的經濟聯系，消除了被審計人對會計師事務所的影響，為注冊會計師的獨立提供了經濟基礎，也可以有效解決付費的不需要，而需要的不付費這一矛盾。

行使審計委托權的機構必須獨立于被審計單位，能代表社會公共（眾）利益，這樣才能真正出于公心，出于社會效益最大化而行使職權，筆者認為，真正能代表全社會公共利益的，能協調各方面利益的只能是國家，是政府。因此，這個專門機構應該是由國家（政府）管理的非營利機構，由國家支付其日常費用而不能通過委托權的行使來賺取收入。

要解決審計費用的問題，筆者認為，可以嘗試的辦法是：由投資人、債權人根據自己權益金額交納一定比例的咨詢費用交由專設機構作委托費用，二是由政府出審計費用。理由是注冊會計師提供的審計，其受益者既是債權人、投資人，也是整個社會-由于社會環境的好轉，經濟的有序發展，將帶來很大的社會效益，所以由政府代表社會出一定費用也是合理的，因為它是社會進步的一筆必要的成本，何況這筆費用，國家（政府）又可以從投資者、債權人的印花稅、所得稅、營業稅，從經濟的發展收益中得到補償，所以說由政府出這筆費用是可行的。

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