第一篇：質量內審總結[本站推薦]

南陽市濟仁堂大藥房有限公司

2011年質量管理制度內審總結報告

根據GSP要求及公司制定的質量管理制度和質量內審計劃要求，公司于2011年12月1日至6日對公司各部門執行質量管理制度的情況進行了認真審核，審核結果現總結如下：

此次質量內審是對2011年全年執行GSP情況和公司制定的質量管理制度執行情況的一個全面檢驗，以證實質量體系在我公司運行的有效性、及時性和充分性，以保證所經營藥品的質量和服務質量滿足合同及顧客的需求，以便更優質的商品和服務來滿足廣大消費者。此次審核的范圍是公司各個部門各個崗位及在實施GSP的過程中，影響藥品質量和服務質量的相關場所及控制程序，此次審核主要依據是公司的相關質量管理制度和藥品GSP相關規定。公司及時成立了以總經理為組長的審核小組，成員包括了公司的中層管理人員及辦公室成員，公司于2011年11月25日正式下發審核通知，通知各部門、各崗位要認真、充分準備來迎接這次質量審核。這次審核要與年底獎金及個人績效獎金緊密聯系起來，在審核前召開的預備會議上詳細講述了此次審核與工資、獎金掛鉤的具體措施，因此，全體員工都能夠引起足夠的重視，都能夠按照要求認真對待，仔細認真貫徹執行GSP規定的各項要求，為班組及個人贏得榮譽。但是百密有一疏，加上個別員工入職時間不長，思想意識重視不夠人員崗位還不夠穩定，人員流動性大，整體業務素質和質量意識還有待進一步提高，此次審核還存在這樣那樣的問題，綜合審核小組整體審核情況看，存在的問題主要有以下幾點：

1、藥品采購入庫時個別企業缺乏被委托人員的合法培訓情況證明材料及企業有效資質；

2、藥品采購入庫時，對于首營企業沒有按要求及時填寫“首營企業審批表”及首營品種審批表。

3、4、營業場所處方柜存放有營業員的個人生活用品。

營業場所內效期藥品未按要求懸掛效期標志，對近效期藥品未及時按月填報近效期藥品催銷表。

針對以上內審檢查出的問題，各相關柜組、相關責任人員要嚴格按照此次內審及公司的相關規定執行，對于審核出的問題，相關責任人要認真嚴肅對待，能當場改正的當場整改，不能當場改正的，必須于3日內完成整改并寫出整改報告。

2011年12月7日

第二篇：內審質量控制途徑

構建企業內部審計質量控制體系的對策研究 http:// 2007-10-24 22:24:38互聯網

[摘要]審計質量是審計工作的核心內容，全面提高審計質量，既有利于規范企業的會計行為，不斷提高其財務信息質量，同時也能更好的發揮審計的監督作用，推動審計事業不斷向前發展。文章分析了企業內部審計質量控制存在的問題，并提出了提高企業內部審計質量控制的對策，即從控制組織、控制人員、控制手段及控制過程等四個方面構建保障機制。

[關鍵詞]內部審計；審計質量；控制體系

我國的審計監督制度是伴隨改革開放、發展經濟的需要而產生，并在建設社會主義市場經濟的過程中不斷發展的。審計質量是審計工作的生命線，關系到維護社會主義市場經濟秩序和審計事業的興亡，因此，搞好審計質量控制，是提高審計工作水平的首要任務。內部審計（以下簡稱“內審”）是現代企業自我監督、自我約束機制的重要組成部分，是建立和完善法人治理結構的內在需要。

內部審計的關鍵工作是質量控制，該控制體系是指內審機構為實現審計目標，規范審計行為，明確審計責任，確保審計質量符合內審規范要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。這是一個動態的、連續的過程，包括事前的調查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環節。

一、內審質量控制中存在的問題

通過對企業內審質量監督檢查發現，企業的內審質量控制存在不少問題，主要表現在以下幾方面：

（一）內審機構設置不規范

獨立性是保證內審人員客觀、公正地從事內審活動的先決條件，是內審工作的基礎和靈魂，內審組織形式是獨立性的基本保障。但現行內審機構設置模式形式多樣，如有的內審機構設在企業辦公室；有的把內審機構和監察部門

合并在一起；有的未設立專職審計崗位，由其他崗位人員兼任；有的由一人兼任會計負責人和審計負責人；有的貌似設立了獨立內審機構或專職內審人員，但在工作上仍聽由原在職崗位部門領導安排等。上述內審機構設置在很大程度上影響著內審的獨立性，無法保證內審業務工作的自主性和權威性，從而無法保證內審質量和規避審計風險。

（二）內審隊伍素質有待提高知識結構不合理。檢查發現部分企業的現有內審人員多數只注重財務與審計知識的學習，但對現代管理知識、科技知識，綜合分析能力的把握還有較大差距。復合型人才少，普遍缺乏計算機審計技能，知識結構相對陳舊，因而應對復雜審計工作局面的能力較弱。職業素養欠佳。在審計過程中，由于內審人員缺乏應有的職業道德品質，不能持謹慎、客觀的態度進行審計評價，對查出的問題往往不能堅持原則，大事化小，小事化了，隨意性較大。內審人員安排隨意性較大。調查發現企業在安排錄用內審人員時，考慮內審人員知識結構和勝任能力的較少，安排閑置人員較多，內審機構成為“老弱病閑差”職員 的安置場所，如一個資產近十億元的大型國有企業，只安排了三位審計人員，且都屬于年屆退休，健康狀況不佳的人員。

（三）內審質量控制標準不明確

內審質量控制標準是內審質量的控制依據和內審業務的作業規范，是內審規范體系的重要組成部分。但現行的內審規范體系建設明顯地偏重于內審法律、內審準則和內審職業道德規范的建設，而忽視了內審質量控制標準的建設，結果是內審質量標準不明確，內審質量控制無章可循，各單位內審運行各行其是，質量狀況參差不齊。在審計方案編制中，對人員的組成缺乏科學的分配控制，使人員的經驗、知識結構與項目審計目標不相匹配，審計作用難以發揮。

（四）內審質量控制手段不全面

有效的內審質量控制手段應包括內審制度約束、內審督導復核、內審考核、內審責任追究等。但企業內審在這一環節上普遍存在以下問題。質量控制制度建設比較薄弱，即使已經建立的某些制度也形同虛設。2 未建立分級督導復核制，或督導復核具體職責內容不明確。內審考核未能有效執行，表現為：缺乏質量考核；考核內容不全面，偏重于事后結果的考核而忽略對內審過程的控制；考核主觀性太強，缺乏客觀公證性；考核不與獎懲相結合等。內審責任追究不到位。有的根本沒有建立責任追究制度；有的責任追究形式化，沒有切實得到落實；有的責任主體不明確，責任劃分不清楚，使責任追究無法實施。

（五）內審方法比較落后，內審人員理念未能及時轉變

內審方法模式仍以賬目基礎審計方法為主，風險觀念比較淡漠，較少考慮審計風險控制因素，更談不上風險基礎審計模式的運用；抽樣

技術的運用更多地憑借內審人員的主觀判斷和經驗，統計抽樣技術的運用十分欠缺；缺乏對審計方法和經驗的總結和提煉，缺乏內審人員之間和內審機構之間的先進經驗交流；計算機審計在內審中還較少應用。

二、建立健全內審質量控制體系的對策

提高內審質量是一項系統工程，應從每項基礎工作、每個審計項目和每個審計環節抓起，實施全面質量控制。

（一）健全有效的內審組織保障機制

就象美國針對安然、世通等一系列重大財務丑聞，先后出臺了《2002年公司與審計義務、責任及透明度法案》、《薩班斯-奧克斯萊法案》等一系列 法規措施，其中都明確規定，企業必須成立審計委員會和獨立的內審機構，這為我國完善內審法規、建立健全內審組織機構起到了示范作用。

內審的成功運作，首先需要制度健全、運行有效的公司治理。為此，應從完善獨立董事制度、合理設計經理激勵約束機制、實現董事長與總經理分離、明 晰產權等方面強化公司治理。逐步實現由董事會、審計委員會或最高管理者領導，對其負責并報告工作，獨立于各職能部門，發揮其權威性。首先，在董事會下設立 審計委員會，審計委員會主要由獨立董事組成，其中至少應有一名為財會方面的專家。它的職責是對總經理的職責和經營完成情況進行控制監督，直接對董事會負責 并報告工作；其次，在總經理層以下設立審計機構，主要是對總經理以下的各級職能管理部門及分公司、業務分部經理等的職責和任務完成情況進行監督管理，協助 總經理進行日常的控制管理活動，對總經理負責并報告工作；最后，在各分公司設立審計工作組，負責監督分公司的各項生產或管理活動，并配合上級審計機構進行 各項審計活動。其中，審計委員會與經理層審計機構及各審計工作組之間都存在著業務上的指導關系，以保證審計工作的順利開展。這種模式的建立能使審計的獨立性、權威性得到很大程度的保障，同時又與國際內審師協會的《內審實務準則》的要求相一致。當然，企業內審機構的設置模式并不一定要千篇一律，只要能保證內審職能的充分發揮和內審質量即可。

（二）建立內審質量控制的人員保障機制

全面提高內審人員綜合素質，加強內審隊伍建設。審計人員的素質包括學識、工作經驗、職業技能和職業道德，這些對審計工作的質量起著決定性作用。要保證和提高審計質量，就要有一批合格的、勝任的、高素質的內審人員。加強內審隊伍建設要從以下幾方面著手。建立職業準入制度和從業資格制度。對進入內審機構的人員要嚴格把關，要求從業人員取得和具有與其工作相適應的專業資格，確保內審人員達到履行其職責所需要的專業勝任能力。建立內審人員職業教育和后續教育制度。樹立終身學習的思想，針對工作需要，系統地、有計劃地組織各層次的業務培訓。建立內審人員待遇和晉升制度。由于對內審人員的要求和標準越來越高，就要制定政策保證內審人員待遇的提高不低于其他部門。晉升制度也要明確執行，這樣才能保證內審隊伍的穩定和不斷壯大

發展。加強內審隊伍的建設，培養一批高素質的專業內審人才，是推動我國內審事業發展的當務之急。

（三）建立內審質量控制的手段保障機制

為了實現內審質量控制的日常監督與定期監督相結合，應做到：充分發揮審計組長的督導作用。審計組長在審計項目質量控制中占有很重要的地位，內審質量的好壞，在很大程度上取決于審計組長的能力與水平。審計組長除具備專業經驗和全面的業務能力，作好協調工作外，主要工作應該放在加強內審項目質量控制方面。抓好三級復核制度的落實。所謂三級復核制度是指內審機構項目負責人、部門負責人和機構負責人對具體審計項目履行情況進行逐級審查的制度。各級復核人員應明確其具體復核內容和 承擔責任，實現層層把關，級級負責，確保每一個審計項目的每一個環節自始至終都處于適當層次的控制之中。實施三級復核應堅持“全面復核，突出重點”的原 則，即在重點復核審計報告、審計意見和審計建議的同時，兼顧對審計方案的制定和執行、審計事項的調查和取證、審計工作底稿的編制、審計程序的實施等方面的 復核，努力做到復核的內容覆蓋審計項目的全部，不留盲區。建立責任追究和獎懲制度。在實際工作中，對于既定的審計項目，如果質量檢查跟不上，或者查而不罰，或者處罰力度不夠，再完善的內審規范也會形同虛設。如 此，不僅使該項目的質量控制失效，其他審計項目實施也會效仿，負面示范效應得以擴大，最終，內審質量低劣狀況成為普遍。因此，建立和完善內審質量責任追究 制度是提高內審質量控制的重要環節，其目的在于促使各級內審人員明確各自承擔的責任，強化質量控制的責任意識，有效地降低審計風險。并將審計質量的高低與 內審人員的職務升降、獎金提成及相關業務技能培訓掛鉤，將獎懲制度落實在內審質量控制的實行工作中。

（四）建立健全內審質量控制的過程保障機制

審計是一個過程，同樣審計質量控制也是一個過程。因此要保證內審質量、不斷提高內審工作水平就必須從審前、審中、審后三個環節，對審計項目實施全過程監控。審前控制：包括審計項目選擇控制和審計方案制定控制

審計項目選擇要重點放在：（1）領導關注、員工關心、社會重視、資金投入大的項目。（2）與當前中心工作相關而且容易成為熱點話題的項目。（3）選擇內審機構力所能及、能夠獲得被審單位接受、支持配合的項目；選擇工作改進空間較大，在增值性等方面有潛力的項目；選擇基礎數據和資料有保障的項目。審計方案制定控制：應進行充分的審前調查，在摸清被審對象總體情況的前提下，科學、合理地確定審計范圍、審計內容、審計重點、審計目標、內審人員分工安排和審計時間等，并明確各級負責人對下級內審人員的監督和指導責任；其次，應使所制定 的審計方案全面具體、細化到位、便于操作，完整體現審計的全過程要求；最后，應明確規定審計方案調整的情況和審批要求，減少審計方案調整的隨意性。審中控制：主要是工作底稿編制控制和審計技術方法的控制

從完整意義上講，審計工作底稿應記錄審計查出的問題和審計工作過程。審計查出 問題的記錄主要記錄審計成果，它是編制審計報告、提出審計意見和建議的依據，需要被審計單位認可并簽字；而審計工作過程的記錄反映的是內審人員實施審計檢 查的范圍和方法，它有助于檢查內審人員工作狀況，分清審計責任，防范審計風險，不需要被審計單位簽字認可。針對目前內審人員注重審計查出問題的記錄而忽視審計工作過程的記錄的情況和兩種記錄性質上的差異，比較恰當的作法是實行審計日記和審計底稿兩種文本格式，前者登記審計工作過程，按日記錄或按工作段落記錄；后者登記審計工作成果，按事記錄，后附原始材料或取證材料。

運用現代審計技術方法，防范和控制內部審計風險。其措施：（1）使用以制度基礎審計方法為核心，兼容抽樣審計法與詳細審計法的審計方法體系。隨著市場經濟的 發展，經濟組織業務的復雜化和內部管理的科學化，其內部控制越來越健全和有效，進而就更多地需要使用制度基礎審計方法。運用制度基礎審計確定重點，對審計 重點采取詳細審計，增加審計證據數量，減少失誤和差錯；對非審計重點采取抽樣審計法，確定合理的樣本量，作出審計判斷和結論。這樣，克服了傳統的、單一的 審計方法的缺點，推動和促進內部控制的建設和執行，使審計主客體之間良性互動，達到既提高審計效率，又防范和控制內部審計風險的目的。

（2）用現代科學技術改進審計方法和手段。當前，要大力開發和應用計算機輔助審計方法，迅速提高內審人員計算機專業知識和技能，不斷開發設計計算機輔助審計軟件，建立審計作業平臺。以審計方法的創新，來提高審計質量，降低內部審計風險。審后控制：主要是審計報告編制復核和審計結論的執行情況

審計報告是內審機構向組織領導報告審計項目結果的文件，是內審機構向被審單位下達審計結論的方式，是審計工作的最終成果，是審計質量的綜合體 現，應對審計報告實施三級復核。重點復核：審計事實是否清楚；審計程序是否合適，是否實現審計目標；審計證據是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性；審 計

依據是否正確；審計評價意見是否恰當；審計建議是否利于改善組織的風險管理和增加組織價值；審計報告的結構是否完整、層次分明，用語是否規范。復核后，應做好復核標識，以便分清責任。并根據審計結果及審計建議、處理決定的執行情況等對被審計單位進行信用評價并分類，分別建立起各自的信用檔案，實行分類管 理，并作為今后內審工作的參考。

總之，內部審計質量控制是一個體系，只有從組織、人員、手段和過程等方面實施全面控制，才能產生實質性的控制效果。

[參考文獻]

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[2]陳漢文，張志毅。審計委員會與內部審計[J].中國注冊會計師，2002，（1）。

[3]王立彥。美國的會計研究與公司治理[J].財務與會計，2001，（4）。

[4]常 勛，黃京菁。會計師事務所質量控制[M].大連：東北財經大學出版社，2004

第三篇：2017年質量內審心得體會

2017年質量內審心得體會

2017年9月5日-7日由質量管理部牽頭組織了公司質量管理體系內部審核。本次審核分別對公司的各相關職能部門和制造部門進行了質量管理體系內部審核，我作為內審員參與了本次審核，現從以下幾點談一下心得體會：

一、首先明確了質量管理體系審核的重要性，公司每年都要安排一次內部審核，以確保企業質量管理體系與質量管理體系標準的符合性。

二、在本次審核中審查各相關部門審核要點所涵蓋的具體業務也是對自身的一種學習提高和增進見識，平時在自己本職崗位上接觸較少，業務聯系不夠緊密的，在和被審查部門的溝通和交流中自己的認知和理解也得到了進一步提升。做的好的方面值得學習和借鑒，不完善的方面也能從中尋找存在的缺陷和不足，針對發現的問題，和存在的隱患，查找出原因并督促相關責任部門完善整改計劃和措施。從而使自己在工作中能夠舉一反三，取長補短。

通過這次內部審核，使質量管理體系能夠在公司生產經營中得到持續有效的實施、保持和改進。企業的長久健康發展離不開質量管理體系，只有始終堅持“產品就是品牌，質量就是生命”的方針，才能使企業面對日益激烈的市場競爭立于不敗之地。

第四篇：內審總結

內審總結

1、部分文件提升為二級

①《供方管理控制規定》提升為二級；

②《檢測設備管理規定》提升為二級；

③《不合格品控制規定》提升為二級；

④《糾正預防管理規定》提升為二級；

2、《進貨檢驗報告》細化

① “檢驗項目”細化到每個檢驗點；

② “標準要求”要與檢驗卡片相對應保持唯一性（填寫對應的編號）；

③ “檢驗結果”與檢驗項目相對應，填寫具體結果如(尺寸與圖紙一致、測量值等)； ④“合格率”意義何在？是否因合格率判斷起是否接收；

3、《糾正預防措施實施報告》細化

分出采取糾正預防措施及完成時間計劃

4、顧客返回品的糾正預防

顧客返回品（返修品）對問題點進行逐一糾正預防分析。

方法：①根據問題的異常內容分析歸屬部門；

②質量召集相關部門對客訴進行檢討會；

③相關責任部門進行投訴原因分析并制定糾正預防措施；

④質量根據相關責任部門所分析的原因及改善對策進行評估；

⑤分析有效，填寫《糾正預防措施實施報告》有關部門及領導簽字；

⑥正本歸檔于質量備查，同時復印一份副本交由顧客投訴的發起部門閉環處理。

5、設備監視和測量

因考慮質量預防成本現有設備可以不進行送檢，但要有相應的維護、內部校準記錄及相應的支持性文件如（頻譜儀內校辦法等）。

第五篇：總結(內審)

近幾年來，桐鄉市內審協會在該市審計局重視和支持下，內審協會積極履行“服務、宣傳、交流、管理”職能，內審工作較有特色，呈現良好發展態勢，各會員單位在規范會計核算、維護財經法紀、規范經營和防范風險、提高經濟效益、保障資產安全，加強內部管理和廉政建設等方面發揮了重要作用，受到了各級領導好評和稱贊。

（一）領導重視，力促內審良好發展。近幾年來，桐鄉市各級領導重視內審工作，市政府批轉《桐鄉市內部審計工作指導性意見》。各部門、鄉鎮相繼制定了內部審計實施辦法，設立了內審辦。市審計局“一把手”經常聽取協會內審工作匯報，提出工作要求和建議；積極爭取市領導對內審工作的重視、財政安排內審工作專項經費給予保障；嘉興市內審協會積極支持縣級協會工作，構筑全市內審聯系和交流平臺，幫助和指導內協工作，有效促進全市內審工作的全面開展。

（二）健全制度，強化內審規范管理。近年來，桐鄉市先后出臺了《桐鄉市內部審計工作先進評比獎勵辦法》和《桐鄉市內部審計優秀項目評比辦法》。協會每年對內審項目質量實施抽查，評選優秀內審項目和內審工作先進集體和個人，由審計局進行表彰獎勵。同時，協會密切關注會員單位內審工作制度建立與執行情況，提出參考的借鑒意見，促進內審工作的制度化、規范化建設。

（三）創新審計，提高內審實踐能力。協會連續四年組織全市內審同步審計，分別選擇全市各鎮鄉（街道）敬老院財務收支、基層站所財務收支及管理、農村村級財務收支、全市鎮、街道負債等項目開展同步審計。協會從審前、審中、審后各道環節，給予內審組成員精心指導和幫助，對項目的質量實施控制，并匯總撰寫綜合專題報告，對發現的問題作出統一處理。上報的專題報告引起市領導高度重視，成效顯著。通過國家審計與內部審計資源整合、優勢互補的審計新模式的探索和實踐，鍛煉和提高了內審人員審計實務能力及業務水平，促進了內審工作開展，實現國家審計與內部審計的雙贏，從而也提高內審工作的“為與位”。

（四）組織交流，拓寬內審工作思路。通過組織內審人員參加內審上崗證及后續教育的學習培訓，參加省、市內審協會開展的項目評優、論文評選工作，組織全市內審人員外出交流考察等方式，增進內審人員的交流，開拓視野，促進內審隊伍整體素質的提高。

（五）加大宣傳，提高協會服務水平。桐鄉市協會把服務與管理作為第一要務，重點做了幾方面工作：一是編印發放了《審計宣傳資料》小冊子，并訂閱了內審雜志，贈送部門及企業內審人員；二對全市內審人員進行調查摸底，建立了全市內審人員動態電子數據庫；三是編印了全市內審機構和內審人員通訊錄，發放到會員單位和個人。此外，協會在新年來臨之際給全市每位內審人員寄發明信片，送上祝福和問候，發揮協會“內審之家”的作用。

2009年初，桐鄉市召開內審協會年會，對今年的內審工作作出了部署：一是堅持審計創新。繼續探索國家審計與內部審計相結合的工作模式，爭取有新的突破。二是堅持素質提高。多渠道、全方位地注重內審人員職業技能的提高，并在內審工作實踐中加以靈活運用。三是堅持成果提升。協會建立內審信息共享平

臺，擴大內審成果運用，市審計局加大對內審成果的運用力度，促進內審成果轉化，為內審的發展創造良好環境。