第一篇：人民銀行內審質量評估模式研究

人民銀行內審質量評估模式研究

2013年03月04日 16:10 來源： 金融時報

審計質量是審計工作的生命線，決定著內部審計的公信力，影響著內部審計的地位和作用。內審質量評估是促進內審部門高效履職、規范操作，進而提升內審工作質量的重要外生因素。本文分析了人民銀行開展內審質量評估的重要性，對開展內審質量評估的模式進行了探討，并提出了提高內審質量評估實效的幾點建議。

人民銀行內審質量評估的重要性

內審質量評估對于人民銀行而言意義深遠。一方面，是順應國際內審質量評估主流的理性選擇。2004年，國際內審協會出臺了國際內審準則，明確了質量保證與改進項目內容，內審質量評估已在發達國家付諸實踐并逐步在全球范圍內推廣。2012年，中國內審協會發布了內審質量評估辦法并于5月1日起正式施行，標志著內審質量評估即將在全國范圍內推進。另一方面，是深化人民銀行內審轉型與發展的助推器。近年來，人民銀行把“改進審計質量”作為內審轉型“四個改進”之一予以明確。分支機構適時開展內審質量評估，是促進被評估單位更新審計理念、創新審計模式、提高審計實效，進而推進人民銀行內審轉型的有效途徑。另外，還是促進人民銀行內審規范化運作的催化劑。部門管理水平評估、內審項目質量評估是人民銀行內審質量評估的兩大內容。定期開展內審質量評估，能夠讓被評估部門知曉部門管理及質量控制中存在的不足，促進完善項目質量控制辦法、責任追究機制等內控機制，進一步提高內部管理水平和內審工作質量。

人民銀行內審質量評估的模式探索

與其他行業相比，人民銀行的內審工作具有濃郁的央行特色。為確保內審質量評估有效實施，應探索適合人民銀行內審業務特點的質量評估模式，靈活選擇評估方法，使定性評價與定量分析有機融合，確保內審質量評估全面、客觀、公平。

（一）評估方式及方法

人民銀行的內審工作實行統一領導、分級管理，與此相適應，人民銀行的內審質量評估應在自我評估的基礎上，采取下評一級的方式。

1.自我評估的實施。自我評估由各級行內審質量評估小組組織實施，重點對本行內審部門的組織管理水平、內審項目質量進行檢查分析和自我評價。內部評估小組組長應由分管內審的行級領導擔任，成員由內審部門負責人、熟悉內審業務的人力資源、內部控制等部門骨干以及部分被審計單位或部門負責人組成。評估方式可單獨進行，也可與分管行領導、部門負責人履行監督職責、日常審計項目管理控制相結合。單獨實施的自我評估，可采用組長聽取內審部門主要負責人匯報、與部門其他負責人及部分內審人員座談方式，了解內審部門的內部管理情況；內審部門負責人主要采取審核法，通過查看內審檔案資料，客觀評價內審項目質量以及內審計劃的完成程度；人力資源、內部控制等部門人員可采取與部分被審計單位、部門負責人及有關人員談話方式，了解內審項目取得的成效及滿意度。非單獨實施的自我評估，可與分管行領導、部門負責人監督檢查相結合，重點關注內審部門各項管理制度的落實情況、內審項目的質量控制狀況及內審項目取得的實效；也可與審計項目實施同步進行，如現場審計結束后由審計組成員逐一對項目質量進行評估；項目完成后通過內審業務綜合管理系統對審計項目的效果進行實時監測。評估頻率建議每年進行一次。

2.下評一級的實施。下評一級由上一級人民銀行或內審協會等獨立的內審質量評估組織實施，重點對下級行內審部門的管理水平、項目質量進行檢查和評價。評估方式有兩種模式可供選擇。一種是現場評估模式。評估小組可運用層次分析法（AHP），對影響人民銀行內審質量的諸多因素按照結構層、要素層、要點層逐層進行分析，構建內審質量影響因素遞階層次結構；運用頭腦風暴法分別對結構層（U）、要素層（u）各因素的重要性進行兩兩比較打分，構建評價矩陣；采用層次分析法（AHP）對打分結果進行處理，得到指標權重；在此基礎上，計算評估總分值。為降低計算難度，簡化評估操作，也可對諸評估要素進行賦值、對同一評估要素下的具體評估要點設定權重，運用抽樣法，結合傳統的分析方法，對有關因素逐一進行評價。如部門管理評估可采取問卷調查、訪談等評估技術以及現場測試、實地察看等評估方法，獲取信息和線索；項目質量評估可采取查閱法、抽查法、對比分析法等方法，檢查項目的效果、規范性、創新性，多個項目的要運用加權平均法計算評估分值。另一種是報送評估與現場評估相結合的模式。報送評估主要適用于項目質量評估。上級行可根據轄區年度項目開展情況，指定下級行報送項目及資料，如審計方案、審計報告等，上級行通過優秀內審項目評選、轉型項目競賽等方式對轄內分支行報送資料進行集中評估；現場評估既適用于項目質量評估，也適用于部門管理評估，側重于部門管理評估。評估小組進駐被評估單位，調查、了解被評估內審部門的工作環境、管理水平、審計實效以及各層級滿意度。下評一級評估小組組長應由上級行內審部門負責人擔任、成員由具有相關從業經驗的內審人員組成，必要時也可聘請IT審計、統計抽樣等相關領域專家。評估頻率建議每年進行一次。

（二）評估程序及步驟

根據人民銀行內審工作特點，按照《內審質量評估辦法（試行）》、《中國內審質量評估手冊》有關規定，人民銀行內審質量評估無論采取自我評估還是下查一級，其程序及步驟一般都應包括“前期準備階段”、“現場實施階段”、“出具報告階段”、“檔案整理階段”四個階段。“前期準備階段”主要包括組建評估組、編制評估方案、發出評估通知三個環節；“現場實施階段”主要包括進點會、現場評估、匯總評估結果、出點會四個環節；“出具報告階段”系現場評估結束后，在一定時間內向被評估單位出具質量評估報告，提出改進建議；“檔案整理階段”系評估結束后，評估小組按照有關規定，及時對評估資料進行整理歸檔。另外，如果采用報送評估與現場評估相結合的方式，還需增加“確定報送項目”、“收集報送資料”、“評估項目質量”等環節。

（三）評估內容及等級

《中國內審質量評估手冊》明確了質量評估的內容主要分為兩大類。一是內審環境類，對被評估單位內審環境和管理情況進行評估；二是內審業務類，對被評估單位審計方法和流程進行評估。人民銀行內審業務帶有濃郁的央行特色，為有效開展內審質量評估，應對評估內容、評估要素及評估要點進行調整，調整后評估要素共計12個、評估要點41個。人民銀行內審質量評估的內容主要包括部門管理、項目質量兩大類。其中部門管理類評估內容主要包括內審部門地位及資源配備、制度建設、工作計劃及總結、內審隊伍管理、內部溝通及內外協調、內部管理水平等；項目質量類評估內容主要包括審前準備質量、現場實施質量、審計報告質量、項目檔案質量、項目創新、項目成效等內容。人民銀行內審質量評估結果應分為三個等級：A級，總分在80-100分，該類機構總體遵循準則；B級，總分在61-79分，該類機構部分遵循準則；C級，總分低于60分，該類機構未能遵循準則。

（三）評估內容及等級

《中國內審質量評估手冊》明確了質量評估的內容主要分為兩大類。一是內審環境類，對被評估單位內審環境和管理情況進行評估；二是內審業務類，對被評估單位審計方法和流程進行評估。人民銀行內審業務帶有濃郁的央行特色，為有效開展內審質量評估，應對評估內容、評估要素及評估要點進行調整，調整后評估要素共計12個、評估要點41個。人民銀行內審質量評估的內容主要包括部門管理、項目質量兩大類。其中部門管理類評估內容主要包括內審部門地位及資源配備、制度建設、工作計劃及總結、內審隊伍管理、內部溝通及內外協調、內部管理水平等；項目質量類評估內容主要包括審前準備質量、現場實施質量、審計報告質量、項目檔案質量、項目創新、項目成效等內容。人民銀行內審質量評估結果應分為三個等級：A級，總分在80-100分，該類機構總體遵循準則；B級，總分在61-79分，該類機構部分遵循準則；C級，總分低于60分，該類機構未能遵循準則。

第二篇：2017年質量內審心得體會

2017年質量內審心得體會

2017年9月5日-7日由質量管理部牽頭組織了公司質量管理體系內部審核。本次審核分別對公司的各相關職能部門和制造部門進行了質量管理體系內部審核，我作為內審員參與了本次審核，現從以下幾點談一下心得體會：

一、首先明確了質量管理體系審核的重要性，公司每年都要安排一次內部審核，以確保企業質量管理體系與質量管理體系標準的符合性。

二、在本次審核中審查各相關部門審核要點所涵蓋的具體業務也是對自身的一種學習提高和增進見識，平時在自己本職崗位上接觸較少，業務聯系不夠緊密的，在和被審查部門的溝通和交流中自己的認知和理解也得到了進一步提升。做的好的方面值得學習和借鑒，不完善的方面也能從中尋找存在的缺陷和不足，針對發現的問題，和存在的隱患，查找出原因并督促相關責任部門完善整改計劃和措施。從而使自己在工作中能夠舉一反三，取長補短。

通過這次內部審核，使質量管理體系能夠在公司生產經營中得到持續有效的實施、保持和改進。企業的長久健康發展離不開質量管理體系，只有始終堅持“產品就是品牌，質量就是生命”的方針，才能使企業面對日益激烈的市場競爭立于不敗之地。

第三篇：內審質量控制途徑

構建企業內部審計質量控制體系的對策研究 http:// 2007-10-24 22:24:38互聯網

[摘要]審計質量是審計工作的核心內容，全面提高審計質量，既有利于規范企業的會計行為，不斷提高其財務信息質量，同時也能更好的發揮審計的監督作用，推動審計事業不斷向前發展。文章分析了企業內部審計質量控制存在的問題，并提出了提高企業內部審計質量控制的對策，即從控制組織、控制人員、控制手段及控制過程等四個方面構建保障機制。

[關鍵詞]內部審計；審計質量；控制體系

我國的審計監督制度是伴隨改革開放、發展經濟的需要而產生，并在建設社會主義市場經濟的過程中不斷發展的。審計質量是審計工作的生命線，關系到維護社會主義市場經濟秩序和審計事業的興亡，因此，搞好審計質量控制，是提高審計工作水平的首要任務。內部審計（以下簡稱“內審”）是現代企業自我監督、自我約束機制的重要組成部分，是建立和完善法人治理結構的內在需要。

內部審計的關鍵工作是質量控制，該控制體系是指內審機構為實現審計目標，規范審計行為，明確審計責任，確保審計質量符合內審規范要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱。這是一個動態的、連續的過程，包括事前的調查、計劃，事中的實施，事后的報告、檢查等環節。

一、內審質量控制中存在的問題

通過對企業內審質量監督檢查發現，企業的內審質量控制存在不少問題，主要表現在以下幾方面：

（一）內審機構設置不規范

獨立性是保證內審人員客觀、公正地從事內審活動的先決條件，是內審工作的基礎和靈魂，內審組織形式是獨立性的基本保障。但現行內審機構設置模式形式多樣，如有的內審機構設在企業辦公室；有的把內審機構和監察部門

合并在一起；有的未設立專職審計崗位，由其他崗位人員兼任；有的由一人兼任會計負責人和審計負責人；有的貌似設立了獨立內審機構或專職內審人員，但在工作上仍聽由原在職崗位部門領導安排等。上述內審機構設置在很大程度上影響著內審的獨立性，無法保證內審業務工作的自主性和權威性，從而無法保證內審質量和規避審計風險。

（二）內審隊伍素質有待提高知識結構不合理。檢查發現部分企業的現有內審人員多數只注重財務與審計知識的學習，但對現代管理知識、科技知識，綜合分析能力的把握還有較大差距。復合型人才少，普遍缺乏計算機審計技能，知識結構相對陳舊，因而應對復雜審計工作局面的能力較弱。職業素養欠佳。在審計過程中，由于內審人員缺乏應有的職業道德品質，不能持謹慎、客觀的態度進行審計評價，對查出的問題往往不能堅持原則，大事化小，小事化了，隨意性較大。內審人員安排隨意性較大。調查發現企業在安排錄用內審人員時，考慮內審人員知識結構和勝任能力的較少，安排閑置人員較多，內審機構成為“老弱病閑差”職員 的安置場所，如一個資產近十億元的大型國有企業，只安排了三位審計人員，且都屬于年屆退休，健康狀況不佳的人員。

（三）內審質量控制標準不明確

內審質量控制標準是內審質量的控制依據和內審業務的作業規范，是內審規范體系的重要組成部分。但現行的內審規范體系建設明顯地偏重于內審法律、內審準則和內審職業道德規范的建設，而忽視了內審質量控制標準的建設，結果是內審質量標準不明確，內審質量控制無章可循，各單位內審運行各行其是，質量狀況參差不齊。在審計方案編制中，對人員的組成缺乏科學的分配控制，使人員的經驗、知識結構與項目審計目標不相匹配，審計作用難以發揮。

（四）內審質量控制手段不全面

有效的內審質量控制手段應包括內審制度約束、內審督導復核、內審考核、內審責任追究等。但企業內審在這一環節上普遍存在以下問題。質量控制制度建設比較薄弱，即使已經建立的某些制度也形同虛設。2 未建立分級督導復核制，或督導復核具體職責內容不明確。內審考核未能有效執行，表現為：缺乏質量考核；考核內容不全面，偏重于事后結果的考核而忽略對內審過程的控制；考核主觀性太強，缺乏客觀公證性；考核不與獎懲相結合等。內審責任追究不到位。有的根本沒有建立責任追究制度；有的責任追究形式化，沒有切實得到落實；有的責任主體不明確，責任劃分不清楚，使責任追究無法實施。

（五）內審方法比較落后，內審人員理念未能及時轉變

內審方法模式仍以賬目基礎審計方法為主，風險觀念比較淡漠，較少考慮審計風險控制因素，更談不上風險基礎審計模式的運用；抽樣

技術的運用更多地憑借內審人員的主觀判斷和經驗，統計抽樣技術的運用十分欠缺；缺乏對審計方法和經驗的總結和提煉，缺乏內審人員之間和內審機構之間的先進經驗交流；計算機審計在內審中還較少應用。

二、建立健全內審質量控制體系的對策

提高內審質量是一項系統工程，應從每項基礎工作、每個審計項目和每個審計環節抓起，實施全面質量控制。

（一）健全有效的內審組織保障機制

就象美國針對安然、世通等一系列重大財務丑聞，先后出臺了《2002年公司與審計義務、責任及透明度法案》、《薩班斯-奧克斯萊法案》等一系列 法規措施，其中都明確規定，企業必須成立審計委員會和獨立的內審機構，這為我國完善內審法規、建立健全內審組織機構起到了示范作用。

內審的成功運作，首先需要制度健全、運行有效的公司治理。為此，應從完善獨立董事制度、合理設計經理激勵約束機制、實現董事長與總經理分離、明 晰產權等方面強化公司治理。逐步實現由董事會、審計委員會或最高管理者領導，對其負責并報告工作，獨立于各職能部門，發揮其權威性。首先，在董事會下設立 審計委員會，審計委員會主要由獨立董事組成，其中至少應有一名為財會方面的專家。它的職責是對總經理的職責和經營完成情況進行控制監督，直接對董事會負責 并報告工作；其次，在總經理層以下設立審計機構，主要是對總經理以下的各級職能管理部門及分公司、業務分部經理等的職責和任務完成情況進行監督管理，協助 總經理進行日常的控制管理活動，對總經理負責并報告工作；最后，在各分公司設立審計工作組，負責監督分公司的各項生產或管理活動，并配合上級審計機構進行 各項審計活動。其中，審計委員會與經理層審計機構及各審計工作組之間都存在著業務上的指導關系，以保證審計工作的順利開展。這種模式的建立能使審計的獨立性、權威性得到很大程度的保障，同時又與國際內審師協會的《內審實務準則》的要求相一致。當然，企業內審機構的設置模式并不一定要千篇一律，只要能保證內審職能的充分發揮和內審質量即可。

（二）建立內審質量控制的人員保障機制

全面提高內審人員綜合素質，加強內審隊伍建設。審計人員的素質包括學識、工作經驗、職業技能和職業道德，這些對審計工作的質量起著決定性作用。要保證和提高審計質量，就要有一批合格的、勝任的、高素質的內審人員。加強內審隊伍建設要從以下幾方面著手。建立職業準入制度和從業資格制度。對進入內審機構的人員要嚴格把關，要求從業人員取得和具有與其工作相適應的專業資格，確保內審人員達到履行其職責所需要的專業勝任能力。建立內審人員職業教育和后續教育制度。樹立終身學習的思想，針對工作需要，系統地、有計劃地組織各層次的業務培訓。建立內審人員待遇和晉升制度。由于對內審人員的要求和標準越來越高，就要制定政策保證內審人員待遇的提高不低于其他部門。晉升制度也要明確執行，這樣才能保證內審隊伍的穩定和不斷壯大

發展。加強內審隊伍的建設，培養一批高素質的專業內審人才，是推動我國內審事業發展的當務之急。

（三）建立內審質量控制的手段保障機制

為了實現內審質量控制的日常監督與定期監督相結合，應做到：充分發揮審計組長的督導作用。審計組長在審計項目質量控制中占有很重要的地位，內審質量的好壞，在很大程度上取決于審計組長的能力與水平。審計組長除具備專業經驗和全面的業務能力，作好協調工作外，主要工作應該放在加強內審項目質量控制方面。抓好三級復核制度的落實。所謂三級復核制度是指內審機構項目負責人、部門負責人和機構負責人對具體審計項目履行情況進行逐級審查的制度。各級復核人員應明確其具體復核內容和 承擔責任，實現層層把關，級級負責，確保每一個審計項目的每一個環節自始至終都處于適當層次的控制之中。實施三級復核應堅持“全面復核，突出重點”的原 則，即在重點復核審計報告、審計意見和審計建議的同時，兼顧對審計方案的制定和執行、審計事項的調查和取證、審計工作底稿的編制、審計程序的實施等方面的 復核，努力做到復核的內容覆蓋審計項目的全部，不留盲區。建立責任追究和獎懲制度。在實際工作中，對于既定的審計項目，如果質量檢查跟不上，或者查而不罰，或者處罰力度不夠，再完善的內審規范也會形同虛設。如 此，不僅使該項目的質量控制失效，其他審計項目實施也會效仿，負面示范效應得以擴大，最終，內審質量低劣狀況成為普遍。因此，建立和完善內審質量責任追究 制度是提高內審質量控制的重要環節，其目的在于促使各級內審人員明確各自承擔的責任，強化質量控制的責任意識，有效地降低審計風險。并將審計質量的高低與 內審人員的職務升降、獎金提成及相關業務技能培訓掛鉤，將獎懲制度落實在內審質量控制的實行工作中。

（四）建立健全內審質量控制的過程保障機制

審計是一個過程，同樣審計質量控制也是一個過程。因此要保證內審質量、不斷提高內審工作水平就必須從審前、審中、審后三個環節，對審計項目實施全過程監控。審前控制：包括審計項目選擇控制和審計方案制定控制

審計項目選擇要重點放在：（1）領導關注、員工關心、社會重視、資金投入大的項目。（2）與當前中心工作相關而且容易成為熱點話題的項目。（3）選擇內審機構力所能及、能夠獲得被審單位接受、支持配合的項目；選擇工作改進空間較大，在增值性等方面有潛力的項目；選擇基礎數據和資料有保障的項目。審計方案制定控制：應進行充分的審前調查，在摸清被審對象總體情況的前提下，科學、合理地確定審計范圍、審計內容、審計重點、審計目標、內審人員分工安排和審計時間等，并明確各級負責人對下級內審人員的監督和指導責任；其次，應使所制定 的審計方案全面具體、細化到位、便于操作，完整體現審計的全過程要求；最后，應明確規定審計方案調整的情況和審批要求，減少審計方案調整的隨意性。審中控制：主要是工作底稿編制控制和審計技術方法的控制

從完整意義上講，審計工作底稿應記錄審計查出的問題和審計工作過程。審計查出 問題的記錄主要記錄審計成果，它是編制審計報告、提出審計意見和建議的依據，需要被審計單位認可并簽字；而審計工作過程的記錄反映的是內審人員實施審計檢 查的范圍和方法，它有助于檢查內審人員工作狀況，分清審計責任，防范審計風險，不需要被審計單位簽字認可。針對目前內審人員注重審計查出問題的記錄而忽視審計工作過程的記錄的情況和兩種記錄性質上的差異，比較恰當的作法是實行審計日記和審計底稿兩種文本格式，前者登記審計工作過程，按日記錄或按工作段落記錄；后者登記審計工作成果，按事記錄，后附原始材料或取證材料。

運用現代審計技術方法，防范和控制內部審計風險。其措施：（1）使用以制度基礎審計方法為核心，兼容抽樣審計法與詳細審計法的審計方法體系。隨著市場經濟的 發展，經濟組織業務的復雜化和內部管理的科學化，其內部控制越來越健全和有效，進而就更多地需要使用制度基礎審計方法。運用制度基礎審計確定重點，對審計 重點采取詳細審計，增加審計證據數量，減少失誤和差錯；對非審計重點采取抽樣審計法，確定合理的樣本量，作出審計判斷和結論。這樣，克服了傳統的、單一的 審計方法的缺點，推動和促進內部控制的建設和執行，使審計主客體之間良性互動，達到既提高審計效率，又防范和控制內部審計風險的目的。

（2）用現代科學技術改進審計方法和手段。當前，要大力開發和應用計算機輔助審計方法，迅速提高內審人員計算機專業知識和技能，不斷開發設計計算機輔助審計軟件，建立審計作業平臺。以審計方法的創新，來提高審計質量，降低內部審計風險。審后控制：主要是審計報告編制復核和審計結論的執行情況

審計報告是內審機構向組織領導報告審計項目結果的文件，是內審機構向被審單位下達審計結論的方式，是審計工作的最終成果，是審計質量的綜合體 現，應對審計報告實施三級復核。重點復核：審計事實是否清楚；審計程序是否合適，是否實現審計目標；審計證據是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性；審 計

依據是否正確；審計評價意見是否恰當；審計建議是否利于改善組織的風險管理和增加組織價值；審計報告的結構是否完整、層次分明，用語是否規范。復核后，應做好復核標識，以便分清責任。并根據審計結果及審計建議、處理決定的執行情況等對被審計單位進行信用評價并分類，分別建立起各自的信用檔案，實行分類管 理，并作為今后內審工作的參考。

總之，內部審計質量控制是一個體系，只有從組織、人員、手段和過程等方面實施全面控制，才能產生實質性的控制效果。

[參考文獻]

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第四篇：國外高等教育評估模式發展研究方向

現代意義的英國高等教育評估模式是以質量觀為核心的評估，其價值取向是在一定高等教育質量觀的指導下，根據一套質量標準和運行機制，通過高校內外部機構對高等教育的相關因素進行控制、審核和評估，以保證和提高高等教育質量。

一、英國高等教育評估模式的發展階段

英國高等教育評估模式大致經歷了形成與發展階段、規范化階

段和社會化階段。

（一）形成與發展階段

英國大學具有自治和重視質量的傳統，英國大學對質量的關注起源于達勒姆大學，英國高等教育評估理念由此可以上溯到1832年達勒姆大學的建立。盡管其時沒有成型的評估制度，但它為后來的評估模式的形成埋下了伏筆。英國高等教育評估模式的雛形是與大學撥款機制相伴而生的。為了對大學進行有效監控，1919年，英國成立了大學撥款委員會(universitygrantscmmission,簡稱為ugc)，它主要負責向政府提出大學所需經費的建議，并根據統一評估的結果把政府劃撥的經費切塊分給大學。二戰后，隨著世界范圍內高等教育重要性的增強和規模的擴張，英國政府開始探索分類評估模式，將高等教育分為大學和大學以外機構兩類，這種分類也形成了高等教育評估的“雙軌制”(dualsystem)。大學被稱為“大學部門”(universitysector)，具有學位授予權，通過外部檢查機構和專業認證等進行外部評估，采取的是一種自治的模式；大學以外高等教育機構被稱為“公共部門”(publicsector)，沒有學位授予權，受地方政府嚴密控制，由全國學位授予委員會與女皇陛下督學團等政府設立的中介機構來進行學位授予與質量評估。至此，最初的英國高等教育評估模式初步形成。

（二）規范化階段

在英國高等教育評估雙軌制不斷發展的同時，大學與多科性技術學院之間的距離也日益相去甚遠，評估的橫向可比性失去了應有的意義。為了消除大學與多科性技術學院的清晰界限，使評估在一個規范的框架中進行，1991年，英國頒布的《高等教育：新框架》取消了雙軌制，設立了高等教育評估的單軌制，將評估合格的多科性技術學院升格為大學。同時，政府開始加強對高等教育評估的行政干預，1992年，英國政府取消了女皇陛下督學團、全國授予委員會、學術審計組等多種高等教育評估和監督機構，建立了高等教育質量委員會(highereducationqualitycommunity,以下簡稱heqc)和高等教育基金委員會(highereducationfundcommunity,以下簡稱hefc)兩套獨立的高等教育質量評估系統，形成了英國高等教育評估的混合模式。heqc是在院校層次上對學術進行審查，即學術質量審查；hefc是在學術層次上對教學進行審查，即學科評估。但在實踐中，兩種評估模式在評估層次、評估指標、評估方法上大相徑庭，使高校在評價高校時難以做出價值判斷，也使高校浪費巨大的人力、物力、財力，成為其發展的重荷。為了克服這一弊端，1997年，高等教育質量委員會和高等教育基金委員會共同修正評估模式，建立了高等教育質量保障局(thequalityassuranceagencyforhighereducation,以下簡稱qaa)，使英國高等教育評估從根本上走向規范化。

（三）社會化階段

在高等教育大眾化的進程中，英國高等教育評估日益進入公眾的視野，引起了社會的高度關注，其評估模式也日益向著社會化的方向發展。其間，qaa在評估過程中對于精英學校較為偏袒，其公平性和導向性均受到公眾的質疑，而且兩套評估體系并存使高等院校接受評估的負擔有增無減，加之教學評估很不成功，遭到了學者們的強烈抨擊。在公眾強烈的呼聲中，英國政府將學科評估減少了40％，認為只要高等院校內部質量保障機制能夠有效地發揮作用，就沒有必要再進行綜合性的學科評估。，英格蘭高等教育基金委員會、英國大學聯合會及qaa等機構經過進一步討論，從-逐步引入“院校審查”(institutionalaudit)制度，要求所有高校都在底前接受審查。從起，這樣的審查將每六年舉行一次，以此來加強對高等學校的管理。這一制度主張對高等院校內部質量保障工作與機制的有效性進行評估，而不參與到院校的直接評估之中，是對英國外部質量保障方法的修正，使院校自我評估與社會評估有機結合起來。

二、英國高等教育評估模式的運行機制

在經歷了三個階段的濫觴與流變后，英國高等教育評估已形成了融院校內部評估和獨立于政府的外部質量保證局評估于一體的評估模式。這種評估模式是大學自治與市場經濟相結合的產物，呈現出明顯的多元評估特征，主要由質量控制、質量審核、質量評估、社會評估四個部分組成。這種評估模式采取“三級兩元”的高等教育質量保障制度與運行機制。所謂“三級”是指：高等學校自己

負責其“課程質量控制”；高等教育質量委員會負責高等教育體系的“質量審計”；高等教育基金委員會負責教育結果的“質量評估”。所謂“兩元”是指審計與評估分立。審計針對整個學校的辦學效率，教育效果考慮較少；評估以學科為單位，重在質量而非效率。

（一）社會評估

qaa評估是目前英國高等教育社會評估的主體，由一個14人

組成的董事會所監管，實施評估的小組成員主要來自學術界，其中4人由高等教育質量委員會指派；4人由高等教育撥款委員會任命；其他6人是獨立董事，來自于工商業界，具有豐富的實踐經驗，由整個董事會任命。董事會的主要職責是制定qaa的戰略發展方向以及評估機構的管理模式；除北愛爾蘭由當地教育部組織外，其他地區均由qaa主持評估。qaa評估包含“三級”評估中的兩級，即質量審計與質量評估。qaa評估用打分評估辦法，分析教學評估和學術評估。教學評估分為六大方面：課程設置和組織，教學、學習和評估，學生的進步和成績，學生的支持和指導，學習資源，質量管理和提高。學術評估分為三個相互獨立的領域：一是學術標準，包括恰當的預期學習成果、課程設計和評估安排的效果、學生學習的實際成果；二是學習機會和質量，包括教學的功效、學習資源的多寡、學生學習中所獲得的學術支持；三是高等學校對學術標準和質量的管理，包括對課程批準與：評估的安排、對學術信用和質量的保障機制、評估程序的安排。qaa評估的主要職責是保證高等教育質量，高等學校自身和社會都作為評估主體而參與進來。

除qaa評估以外，社會評估還有幾種形式。一是政府批準。學位授予可以根據皇家憲章或議會法案審批，也可以經教育與就業部特批。二是專業評估。對于要授予專業或職業資格證書的課程，如土木工程、法律、會計、醫學和牙醫等，其教學計劃還要接受有關行業協會或職業機構的認證。例如，醫學專業要接受英格蘭國家健康服務中心的專業評估。三是新聞媒體評估。主要是大學排名，以引起社會對高等學校的質量關注，引導學生選擇合適的就讀專業和學校。如英國《時報》每年根據以下九個方面的數據對英國的高等學校進行排名：教學質量評估、研究水平評估、入學標準、生師比、圖書資源和計算機設施的數量、教學儀器設備數量、畢業和擁有第二學位的比例、就業率、學生完成畢業的時限。

（二）院校評估

大學自治是英國的傳統，英國高等教育無一例外地將這一精神貫穿教育評估的始終。英國的高等學校是實行自我管理的自治性機構。高等學校內部的質量評估主要有兩種類型，一是課程評估，二是學校評估。高等學校通過規定課程時間、課程審批、課程監控和評估等程序確保專業教學在質量和標準方面責任的落實。大部分的學校既執行常規的監控，也采用定期的課程評估。監控主要考察課程在多大程度上達到了預期目標，以及學生在所選課程中的實際成績。學校評估通常每五年舉行一次。各高校都聘請校外專家向高校的領導做出報告。校外專家抽調于其他高校或來自相關的專業領域，由于不涉及謅身利益，他們對特定課程的實施情況能給出公正意見。他們通過參考學科綜述、國家質量體系框架、高等學校的課程說明和其他相關事項分析所設定的授予學位的標準是否合理，學生學習成績的標準與英國其他高校開設類似課程成績標準的可比性，學位的評估、考試和授予過程在多大程度上是合理、公平的。學校會根據年底校外專家、教職員工和學生的反饋意見所形成的報告做出調整。

三、英國高等教育評估模式的價值取向

英國高等教育內部和外部相結合、相對完整的評估模式不僅特色鮮明，而且質量保證措施得力，體現出獨特的價值取向。

（一）強調評估主體的多元性

英國高等教育設立了眾多評估中介機構或者評估撥款機構以及它們的下設輔助機構，在整合與重組的基礎上，形成了多元化的評估中介機構系統，不僅有社會中介機構參與評估，還有院校自身、學生、專業機構等參與評估，這些多元化的主體從不同的視角對高等教育做出評估，使評估結果更加客觀公正，也更有意義。首先，院校自評能促進院校經常性的評估，增強院校自我質量控制意識；其次，社會中介機構評估在于增加社會對高等學校的認可，增加社會參與的廣泛性和透明性；再次，專業評估和認證能保障評估活動的科學性和正確性。

（二）重視評估客體的自覺性

英國高等教育評估經過輾轉反復，最后將重心轉移到院校自身。從開始，英國對其高等教育機構進行了新一輪院校審核，目標集中在兩方面：一是滿足社會公眾的信息需求，二是敦促高校自覺建立起有效的內部質量保障機制。審核的重點是院校如何對自身質量管理體系及質量管理機制進行批判性自評與反思。這一舉措的目的在于使英國高等教育質量保障體系由外部強制性約束轉向內部自我規范與約束，進而使內部質量保障體系成為英國高校普遍的自覺行為，引導高校自覺參與市場競爭，提高國際國內競爭力。

（三）追求評估制度的完備性

英國高等教育評估經過qaa改革后，建立起了院校評估與外部評估相結合的評估制度。院校審查制促使各學校進行自我評估，建立評估指標，使內部評估得到了加強。外部評估注重對高校自我評估的再次評估，即元評估。其主要目的是檢驗評估中可能出現的各種偏差，運用統計和其他方法來估計產生的偏差對評估結論的影響。這種宏微滲透的評估模式，有利于促進評估工作的公平與公正，不斷改進評估工作，也使評估形成有層次性的結構，促進了評估工作的科學化與系統化，提高了評估工作的效率，促進了英國高等教育質量保障體系的優化，同時使高等教育評估工作更具有可操作性與指導性。

（四）關注評估方法的綜合性

英國高等教育評估遵循定量評估與定性評估相結合的原則，評估標準中既有定量的描述，也有定性的表達。其宗旨是評估信息能夠量化的盡量量化，譬如大學排行榜中的排名，就是采用精確度較高的量化評估，這種傾向使教育評估向客觀化、科學化的方向邁進了一大步。但是，要對教育評估信息做到全部量化是不可能的，也是不必要的。因而英國高等教育評估也很注重定性評估，如在評估學習經驗與成果時，則采取定等分級的方法。這樣的評估結果較符合公眾的認知，易于被社會、學術界和高等學校所接受。

（五）突出評估結果的發展性

英國學者leeharvey等人曾指出，高等教育發展的質量觀即是強調高等教育培養的學生能夠適應未來社會的變化。為了使評估結果能更好地促進學校發展，英國高等教育評估結果不僅作為學校教育經費分配的依據，而且作為促進學校發展的手段。為了防止評估中出現弄虛作假、歪曲事實的現象，形成性評估和自我評估等發展性評估方法越來越被英國高等教育評估所重視，院校自我分析和自我認識水平正在提高，評估主體和評估客體之間的對話正在加強，二者的評估結果不斷走向一致，為保證高等教育提供了一個基本的標準，為學生、家長甄別和選擇學校以及雇主選擇雇員提供了依據和幫助，為政府、社會與高校之間的相互溝通架起了一座橋梁。

四、英國高等教育評估模式的啟示

高等教育評估是保證高等教育質量的重要手段。英國高等教育評估模式的形成走過了迂回曲折的道路，既有深刻的教訓，也有成功的經驗，這對提高我國高等教育質量具有重要意義。

（一）遵循高等教育的內在規律

英國高等教育評估模式從傳統的文化機制到采用科層機制，最后又回歸到文化機制，這是一段走了二十余年的彎路，其教訓警示我們，高等教育評估必須遵守高等教育自身的規律。高等教育自身的規律有內適性規律與外適性規律。就內適性規律而言，即要重視基于院校自治和學術自由的學校自我評價。圍繞高校內外部對學校運作過程的評估活動，以高校的自我評估活動為基礎，在此基礎上輔以外部的同行評議和現場檢查，才能減輕學校的負擔，加快信息反饋速度，促進學校在短時間內發現自己的不足并盡快改進，達到短時高效的目的。就外適性規律而言，即要強調各種專業組織、社會團體、行業協會等外部社會力量參與高等教育評估，結合不同類型高校的特點進行分類指導，這樣才能使學校深入摸清家底、查找差距、理清思路、培育特色。

（二）切實推行中介機構評估

我國的高等教育評估工作是由政府及教育主管部門管理的，國家和政府是評估的主體，學校-是被評估的客體，這種主客體關系下的高校是被動地接受評估的，缺乏積極性與主動性。改善主客體之間的關系，政府可通過一定的法規對評估機構進行規范，加以引導，并做好服務，鼓勵各學術團體、專業協會、民間組織開展高等教育評估活動，推動社會評估的繁榮，促進評估主體向多元化發展，引領評估機構之間的行業競爭，使它們盡快成長為獨立的、具有一定權威的高等教育評估中介機構，也可成立半官方性質的中介評估機構，扶持它們逐步過渡到獨立的中介機構。

（三）逐步引入元評估

元評估是指按照一定的標準或原則對教育評估工作本身進行評估的活動，其目的是對評估工作的質量進行判斷，規范與完善教育評估活動，充分發揮評估的積極功能。一方面，元評估能確保我國教育評估的公平性、準確性、可信性和績效性，直接影響到根據評估結果做出的決策或改進工作的實際效果，能夠發現評估活動中存在的問題，并及時地予以糾正，以免造成錯誤、損失和浪費。另一方面，元評估能促進我國高等教育評估的科學化。評估的科學化問題既是評估活動歷史發展的歸宿問題，又是評估活動邏輯展開的終點問題，它始終是人們追求的目標。元評估作為對評估自身的審視和反思，有利于促進評估從不完善走向完善，促進高等教育質量的提高。因此，要在高等教育評估中逐步引入元評估。

第五篇：質量評估

望謨縣自然災害應急避難所工程監理工作總結

B10

望謨縣自然災害應急避難所工程

監理工作總結 年 至 年

監理單位（章）：總監理工程師：李忠軍技術負責人：日期：2014年5月 23 日

四川億博工程項目管理有限公司

望謨縣自然災害應急避難所工程

一、工程概況

望謨縣既然災害應急避難所工程位于原望謨縣縣委黨校，總建筑面積13038㎡類型為土建工程及道路602m。墻體采用泡沫加氣磚砌筑，其中實驗小學及指揮中心為框架，A棟宿舍為磚混結構。本工程建筑耐火等級為一級，抗震設防烈度為七度，作八級構造處理，抗震設防等級為甲類。

二、工程建設管理情況

1、執行法規情況

工程建設施工過程中，參建各方均能嚴格執行《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招標投標法》、《建設工程質量管理條例》、《建設工程安全生產管理條例》等現行國家和地方法律法規，遵照《工程建設標準強制性條文》和國家現行有關施工質量驗收規范、規程等進行現場管理和施工，沒有發生違法、違規現象，各方行為符合規定要求、工程質量和安全得到了有效保證。

2、監理情況

總監理工程師 李忠軍 受四川億博工程項目管理有限公司法人書面委托，全權負責望謨縣自然災害應急避難所工程的監理工作，所有參與的監理人員均具備相應的監理資格。自2013年 5月 23 日進場組建項目監理機構至今，以總監為首項目監理機構的各監理人員能夠按照《建設工程監理規范》、《建設工程監理工作標準》和現行有關法律法規和條例、工程施工驗收規范規程等，對照“三控、兩管、一協調”的要求認真開展監理工作，完成了監理合同約定的監理任務，取得了良好的監理效果。

（1）本工程現場監理建立和執行的主要工作制度：設計交底及圖紙自審、會審制度，以及技術交底制度；施工組織設計審核制度；材料構配件進場報檢驗收制度；監理交底制度；設計變更制度；隱蔽工程驗收制度；開工令、監理通知、停工令、復工令制度；工程驗收及質量評估制度；例會制度；月報和周報制度；質量問題及質量事故處理制度；監理日記制度；旁站監理制度；“安全與文明施工”監理定期檢查制度；抽查制度；項目內部例會；考核制度；評比制度；培訓制度共十九項。通過這些制度的實施，現場管理工作有條不紊，質量、安全和文明施工、進度和造價控制等處于受控狀態，資料信息等完整有序。

（2）主要監理手段：以事前控制、主動控制、過程動態控制為主，事后檢驗把關、控制質量。檢查、檢驗未通過的不予驗收，未經驗收的不簽證工程量、不簽署付款憑證，確保工程各項指標達到合同定及規范要求。

事前控制內容包括：1）嚴格按程序辦事，完善和收集工程建設前期各類資料；2）把好合同關，做到責任明確、獎懲分明、有章可循，避免含混不清、模棱兩可；3）把好資質關，對施工總包單位、分包單位以及材料供應商的資質、施工管理人員的資質，特殊工種在有效期內的上崗證進行審核，同時對施工單位的管理體系、管理制度和質保體系（包括質量責任制），施工技術標準，工程質量檢驗制度進行審查；4）把好勘察設計關，協助建設單位進行設計交底和圖紙會審，督促施工單位及時整理出會審紀要。凡設計變更均需設計單位正式出圖；凡結構變更等重大問題應報原圖審單位審批，在施工中遇到問題，避免由施工人員直接向設計人員提出；5）把好施工組織設計關：認真審核施工單位編制的施工組織設計，在質量管理上有工藝標準、檢查標準、合格標準或工法，以便使整個施工過程有序地、科學合理地進行；6）把好單項工程開工關：施工組織設計須獲總監批準，承包單位人員到位（資質證書齊全），機具進場（并按規定進行率定）施工管理體系及制度基本完善，施工準備工作已完成；7）嚴格簽署時各分項工程必須完成且通過驗收。

事中控制內容包括：1）加強過程質量控制，施工過程嚴格按施工質量驗收規范規定和經審批的施工組織設計執行。認真如實地建立過程控制資料，如材料驗收記錄、施工記錄、“三檢”記錄、隱蔽驗收記錄以及施工方案的資料，作為驗收的依據之一；2）認真執行“三檢制度”，每個“檢驗批”或分項工程完成必須經過班組自檢，各工種之間上下道工序之間交接檢，質量部門專職檢，做好記錄和簽證，報監理審查認定；3）設置工程質量控制點，如項目的停止點、見證點等，把設置位置、分項部位通知施工單位；對“停止點”，施工到該處時，必須暫停施工報監理檢查，未經檢查就進行下道工序施工，監理有權要求拆除檢查，本工程設置停止點包括軸線定位、標高復核、材料進場驗收、基礎（驗槽）驗收、混凝土澆搗、各分項混凝土驗收、各分部驗收、預留孔洞及預埋件驗收、防水隱蔽驗收、給排水管道及電線配管隱蔽驗收、灌水試驗、水壓試驗等；對“見證點”，施工到該處時，施工必須通知監理檢查，如模板制安、填隙層、水穩層攤鋪等；4）實行材料取樣、試驗檢測“二見證”制度，沒有經過監理見證的材料和試驗報告，監理不予認可，保證了試驗的隨機性、代表性和客觀公正性，審核通過建立臺帳；5）對進場材料、設備、構配件必須具備合格證及性能檢測報告，并按規定進行見證取樣、送檢，通過后建立監理臺帳，進行總量控制；6）定期檢查所使用機械、設備情況以及計量儀表的準確度；7）對關鍵部位、關鍵工序（如基礎、基坑、路基回填，混凝土澆筑等）采取旁站監理及平行抽檢，對一般施工操作過程采取巡檢、抽檢相結合；8）對于下道工序掩蓋上道工序，上道工序完成后進行隱蔽驗收制度，如基礎驗槽等隱蔽工程驗收制度；9）對于量大、面廣的工程采用樣本間(件)作法，在對樣本間(件)的使用材料，操作工藝以及實物鑒定合格后方可大面積施工，避免了既成事實難以整改的現象；10）對于新工藝、新材料及時組織專題論證，經鑒定批準后才進行施工。

事后控制內容主要是強化驗收：1）分項（檢驗批）工程完成后首先由施工單位填好分項（檢驗批）工程驗收單并附上質保資料及“三檢”記錄報監理工程師，進行分項（檢驗批）工程驗收，經監理檢查，凡不合格的，返回整改，經復查合格后予以驗收簽證；2）分部工程完成后，有安全和使用功能檢測要求的項目施工單位均能按規定進行安全及使用功能檢測，檢測合格后由施工單位填寫報驗單，并附上分項（檢驗批）驗收記錄及質量控制、安全功能檢測和過程控制資料報監理檢查驗收簽證。

經過對望謨縣自然災害應急避難所建設工程各檢驗批、分項、分部（子分部）工程的檢查驗收，望謨縣自然災害應急避難所建設工程各專業檢驗批分批、分級驗收通過，質量控制資料齊全，安全及功能檢驗和觀感質量符合規范要求。

（3）針對本工程特點的監理工作方法和措施：

為保證現場各項工作有序進行，根據不同施工階段參與施工單位和施工內容的特點，安排不定期組織召開各類專題會。通過這些會議，一方面可以了解各施工單位的階段計劃、協調相互之間的交叉作業面，另一方面可以了解現場材料、設備影響進度的情況，為推動整體工作起到了重要作用。

針對工程施工特點，項目部除采用以上手段和措施保證工程順利開展外，項目內部在總監負責制的基礎上，不同時期項目部分成不同的監理小組，每小組承擔固定的監理任務并明確小組負責人，從思想上杜絕監理人員敷衍了事的工作態度，養成工作嚴謹、主動工作的工作作風。工程驗收階段，監理人員每人承擔一定監理內容，分管固定施工單位，以便督促檢查問題的整改。人盯人，是監理項目部采用的最多的管理方式，每一個監理組不同時期監理不同的項目內容，并確保該內容各工作正常開展，發現問題及時處理、與其他小組有關的及時溝通、協調解決，各小組協調有困難時由總監出面協調，總監協調有困難時借助業主力量解決問題，避免了問題的互相扯皮、互相推諉。在小組的管理上，為杜絕個別小組或組員與施工單位相處時間長互相熟悉后管理松懈現象，項目部根據現場及時調整小組布局，調整管理范圍，使工程質量、進度和工程簽證始終處于受控狀態。

2）工程施工自2013年5月23日開工，2014年 5 月 23 日施工內容基本完成，施工工期365天。監理部除了采取上述有關協調辦法外，為配合現場工作需要，監理部在保證監理人員數量和專業搭配合理的基礎上，安排管線和小板施工階段監理跟蹤旁站、倒班工作，確保現場各工序得到及時驗收、不影響下道工序開始時間；施工趕工階段，為保證施工單位加班時間的問題及時得到協調解決和保證加班時間段的工序質量，監理部每晚安排值班、時間基本與現場同步，巡視、檢查、處理現場問題。

加強過程驗收，縮短現場問題整改時間。監理部改變了以往的工作模式，即一道工序完成后施工單位自檢合格后再報監理驗收的程序，監理人員跟蹤施工過程、在施工工

序執行操作過程中與施工單位質檢員一起現場檢查把關，發現質量問題及時指出并督促現場整改，節省了很多工序間的驗收時間，使監理與施工驗收基本同步完成，從監理的角度保證了工期的緊湊、有效。

3、施工單位基本情況和評價

施工過程中，每單項工程開始之前我監理機構均按照規定要求施工單位進行了有關質量管理體系、安全管理體系、開工、管理人員、特工種或專業作業人員等的報審，我監理人員對施工單位報審的資料進行了認真審查并到現場進行了核對，施工總包、分包各單位的主要人員資格符合規定要求，質量管理體系健全，一線專業作業人員證書齊全有效，符合招標文件要求。

4、主要建筑材料使用情況

望謨縣自然災害應急避難所建設工程施工過程，施工單位在每項建筑材料或設備進場前均按規定進行了進場報驗，監理人員對申報的材料或設備資料進行審核并與對進場材料或設備現場核對，對需要復試的材料進行了見證取樣和見證送檢，監理機構經過審查、核對和對復試報告的審核后認為用于工程建筑的材料（包括、水泥、砂石等）、各類有關設備等產品符合相關合同和相關文件規定，生產廠家均具有生產許可證，材料或設備質量保證資料齊全、有效。

5、工程質量情況

由總監理工程師組織，對分部工程進行了預驗收，對有關質量控制資料、有關安全及功能的檢驗和抽樣檢測結果的資料進行了核查，對觀感質量進行了檢查，預驗收同意質量評定合格。

6、施工中發生的質量問題，質量、安全事故處理情況

整個施工過程中，對工程質量、安全文明的控制監理采取現場巡視、檢查、關鍵工序旁站、平行檢驗和工序驗收相結合的方式，現場發現問題及時采取簽發監理工程師通知單、監理工程師聯系單或召開專題會議等方式，通報給有關單位并限期整改，對問題整改情況各有關單位均進行回復且經過監理工程師的復核檢查，過程中質量、安全管理處于受控狀態。

四、結語

望謨縣自然災害應急避難所工程完工后，我項目監理機構組織建設單位、設計單位、施工單位和有關檢測單位對工程質量進行了預驗收，預驗收過程 望謨縣 質量監督站有關專家全程參與，預驗收提出了一些需要整改和完善的施工內容，我監理人員和業主代表及時督促有關施工單位認真整改，并組織有關人員對整改問題進行了復查，復查完畢我監理機構又組織各有關施工單位技術負責人或質量員和業主有關專業負責人對望謨縣自然災害應急避難所工程所有施工內容質量普查，進過檢查參與各方一致認為整改內容全部完成、工程施工質量符合質量驗收標準。通過驗收檢查、工程試運行和我監理機構對所有工程資料的審查，現形成質量評估結論如下：

1、望謨縣自然災害應急避難所建設符合國家有關的法律、法規，符合基本建設程

序；

2、望謨縣自然災害應急避難所工程建設各施工單位完成了設計圖紙和工程施工承包合同約定的全部施工內容；

3、工程質量符合國家現行施工質量驗收規范和有關規程，監理機構同意質量評定合格；

4、同意工程竣工驗收。