第一篇：農村財務管理實施辦法(最新)

劉家堡鄉農村財務管理實施辦法

（試 行）

為進一步規范全鄉農村財務管理，強化民主管理、民主監督，保證農村穩定，促進農村經濟與社會全面發展。根據上級要求，結合我鄉農村實際，經鄉黨委、鄉政府研究決定，制定了《劉家堡鄉農村財務管理制度》，請認真貫徹，遵照執行。現將財務管理相關事宜規定如下：

一、關于發票（收據）的管理。由財政部門統一印制的《行政事業單位統一收款收據》和稅務部門統一印制的發票（收據）為對外進行收款業務的正規票據，由農業部門統一印制的《太原市小店區村合作經濟組織收款收據》為對村內部成員進行收款業務的正規票據。發票、收據采取領用、核銷制度，票據領用核銷要票隨事結，及時核銷，最長不得超過一個月。當有收款業務發生時，由各村報賬員先填好收據、發票的具體內容，持村委會主任審批同意的手續，到托管中心加蓋財務章并辦理相關手續進行收款。要嚴格杜絕空白收據蓋財務章后收費，杜絕公章收費，杜絕亂收費及違法（規）收費。

二、關于農村財務章的管理。各村財務章由托管中心代理會計分別保管、使用登記，即：村委會主任審批，鄉托管中心主任審核、代理會計登記，同時要建立健全財務章使用登記管理制度，即財務章的每次使用，各村報賬員須持有村委會主任審批同意的手續，托管中心各村記賬員要就使用財務章的相關票據的內容在 《收款收據領用核銷登記簿》或《支票領用核銷登記冊》中進行登記備案，并保管好審批手續，以作查考。

三、關于財務印鑒的管理。各村財務印鑒統一在開戶行備村委會財務專用章、村委會財務負責人名章。印鑒中財務章由鄉托管中心代理會計保管，個人名章由各村報賬員保管。辦理提現、轉賬等銀行結算業務時，由報賬員填好報賬單，并履行相關審批手續后到鄉托管中心辦理提現、轉賬業務。

四、關于審批范圍的規定。財務審批實行分級審批制度，根據各村人口數的多少核定審批權限。對于各村所有的財務開支項目：人口數在1000人以下（含1000人）的村，金額在2000元（含2000元）以下的，由村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；2000元以上，3萬元（含3萬元）以下的，經由村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；金額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的，要事前經過“兩委會”共同研究決定，托管中心據“兩委會”會議記錄復印件及相關雙簽字票據據以入賬；金額在10萬元以上的開支項目，要事前經過村民代表會議研究決定，托管中心據村民代表會議記錄復印件及雙簽字相關票據據以入賬。

人口數在1000—3000人（含3000人）的村，金額在3000元（含3000元）以下的，由村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；3000元以上，3萬元（含3萬元）以下的，經由村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；金額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的，要事前經過“兩委會”共同研究決定，托管中心據“兩委會”會議記錄復印件及相關雙簽字票據據以入賬；金額在10萬元以上的開支項目，要事前經過村民代表會議研究決定，托管中心據村民代表會議記錄復印件及雙簽字相關票據據以入賬。

人口數在3000人以上的村，金額在5000元（含5000元）以下的，由村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；5000元以上，3萬元（含3萬元）以下的，經由村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批，托管中心票據審核合格之后即可入賬；金額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的，要事前經過“兩委會”共同研究決定，托管中心據“兩委會”會議記錄復印件及相關雙簽字票據據以入賬；金額在10萬元以上的開支項目，要事前經過村民代表會議研究決定，托管中心據村民代表會議記錄復印件及雙簽字相關票據據以入賬。

五、關于財務審批流程。各村年初要制定全年財務預算，并報經村民大會或村民代表大會審議通過。財務事項發生時，參照本辦法第四條規定，根據金額不同履行相關程序。經手人須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字，交村報賬員進行初審，由報賬員填制《農村集體經濟組織財務支出審批（審核）單》，經辦人持審批單報村委會主任審批；或報村黨支部書記簽注審核意見、村委會主任審批。報賬員據審批單填制報賬單到中心報賬，經托管中心票據審核合格后，由各村代理會計記賬。托管中心要根據各村財務收支預算核實實際發生額。

六、關于村委會進行投資、借貸事項。村集體要對外進行投 資或因發展生產需要借貸資金的，應先由村兩委提出方案，并經村民會議或村民代表會議通過，報賬時附相關會議記錄復印件。所借款項必須專款專用，不得挪作他用。

七、關于簽批爭議的解決。村黨支部書記、村委會主任如就某項經濟業務的發生產生爭議時，要召開兩委會進行討論，兩委會過半成員簽字之后，即可審核入賬。

八、關于賬簿、單據的查閱。農村財務委托代理以來，各村賬簿、單據統一在鄉托管中心保管，財務檔案查閱實行登記審批制度，如需查閱本屆村委會任期內的賬簿、單據，需先填制申請表，經村集體經濟組織及鄉托管中心批準后，辦理查閱手續；如需查閱本屆村委會任期外的賬簿、單據，須經村兩委會開會討論通過，書面報告鄉包村領導及分管領導簽注審核意見，辦理相關手續后方可查閱；如需審計賬目，須經村民會議或村民代表會議開會討論通過，書面報告鄉包村領導及分管領導簽注審核意見，辦理相關手續后方可審計。

九、關于本實施辦法生效之前的單據處理。本著“舊事舊辦法，新事新辦法”的原則，2010年5月1日以前發生的經濟業務，村委會主任審批以后即可入賬；2010年5月1日以后發生的經濟業務，按照本文件規定執行。

十、關于現金的管理。嚴格按照《現金管理制度》執行，各村現金備用金余額不得超過20000元。

十一、關于合同管理。各村簽訂合同（協議）事項，須召開村民代表大會研究通過，并使用規定的合同文本，由村黨支部書 記、村委會主任簽字，合同副本必須報鄉經管站鑒證、備案（須附村民代表會議記錄，并有村民代表的簽字及意見）。

十二、鄉成立農村財務托管中心辦公室，辦公室負責人由經管站站長兼任，主持中心日常工作，財務托管中心費用由各村負擔，實行專戶專賬管理。

十三、以上規定若與以前財務制度有異議的，以此辦法執行。

中共劉家堡鄉黨委 劉家堡鄉人民政府 二0一0年四月八日

第二篇：區農村集體財務管理實施辦法

XX區農村集體財務管理實施辦法 為了進一步強化全區農村集體經濟組織財務管理，著力解決群眾身邊的“四風”和腐敗問題，維護農村集體經濟組織和農民的利益，促進農村集體經濟發展，根據《XX省農村集體財務管理辦法》（X政辦發〔20XX〕X號）文件精神及有關法律法規，結合XX實際，制定本辦法。

第一章　明確職責 第一條??農村集體經濟組織是農村集體財務管理的主體，依法自主理財、民主理財，獨立承擔主體責任。農村集體經濟組織負責人是農村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第二條??區人民政府對全區農村集體財務管理工作負直接領導責任，區經管局為農村集體財務管理的主管部門，負責指導、監督和審計農村集體財務核算、資產資源管理等工作，負責人員培訓工作；

區財政局負責指導、監督農村集體經濟組織、會計代理服務機構執行會計法律法規、會計準則、會計制度，培訓會計人員；

區審計局、區監察局負責農村集體財務管理的審計、監督和責任追究；

區民政局負責指導、監督農村集體財務公開工作，完善公開、公示辦法。

第三條??鄉（鎮）人民政府、辦事處對本轄區內農村集體財務管理工作負具體管理責任。

鄉（鎮）人民政府、辦事處根據人事變動及時調整充實“三資”監督管理委員會，研究制定農村集體財務管理實施細則，完善農村財務各項制度，確保事有人做，責有人擔。

幫助指導村級發展集體經濟，增加集體經濟收入，為村級集體經濟組織正常運轉提供必要經費保障。

指導村級集體經濟組織科學編制預算計劃并監督執行，合理確定村級非生產性開支限額，對防汛抗旱、救災防火、征地拆遷、綜治維穩、計劃生育等突擊性工作費用實行限額管理，加強會議費管理。

嚴格按照區委組織部和區民政局規定的村干部職數，合理確定村干部固定補貼、績效工資發放制度和標準，根據相關規定合理確定村干部誤餐費、電話費、鎮村內交通費范圍和標準。

監督村級嚴格執行XX省農民負擔監督管理辦公室制定的減輕農民負擔二十六個“不準”的相關規定。

第四條??鄉鎮辦財政所具體承擔鄉鎮辦農村經濟經營管理工作職責，在鄉（鎮）人民政府、辦事處的領導下管理農村集體財務，負責指導、監督和審計農村集體財務核算、資產資源管理等工作，具體組織結賬日結算。

第二章 ?完善制度 第五條??委托代理制度。農村集體經濟組織可委托鄉鎮辦財政所代理農村集體財務管理業務。鼓勵有條件的地方委托具有相應資質的社會中介機構代理記賬業務（以下簡稱中介機構），由鄉（鎮）人民政府、辦事處選擇具有相應資質的社會中介機構，并指導村級集體經濟組織辦理農村集體財務代理記賬業務委托事項。代理經費從區財政農村公益性“以錢養事”村級財務代理經費中列支，不足部分由鄉（鎮）人民政府、辦事處負責。

農村集體經濟組織與鄉鎮辦財政所或中介機構是委托與被委托關系，應當在相互協商的基礎上，簽訂書面委托合同。鄉鎮辦財政所或中介機構負責程序性審核，并對票據合法性、賬務處理正確性負責。

第六條??預決算制度。農村集體經濟組織是農村集體財務預決算的編制、執行、公開的責任主體。

農村集體經濟組織應當在年初編制財務收支預算，提交村民會議或村民代表會議討論通過后組織實施，同時報鄉（鎮）人民政府、辦事處備案，并抄送鄉鎮辦財政所和中介機構。

農村集體財務預算一經通過，原則上不予變更，若遇不可抗力或重大變化等特殊情況，按預算編制程序進行調整。

農村集體經濟組織應當在年終及時辦理決算，并將預算執行情況和決算結果提交村民會議或村民代表會議審定。

第七條　財務支出預警制度。強化預算約束，堅持“先預算、后支出，無預算、不支出”。農村集體經濟組織報賬金額超預算后，鄉鎮辦財政所或中介機構應當中止報賬業務，并報請鄉（鎮）人民政府、辦事處處理。

第八條??賬戶管理制度。農村集體經濟組織原則上不得開設銀行賬戶，由鄉鎮辦財政所統一開設“村級財務代理賬戶”。

第九條　票據管理制度。農村集體經濟組織收入一律使用省財政廳監制的《XX省農村集體經濟組織統一收款收據》。支出票據必須是合法的原始憑證，原則上必須是稅務部門的正式發票，無法取得稅務部門正式發票的零星小額1000元以下支出，統一使用財政部門監制的《農村集體經濟組織小額支付單》，禁止白條入賬。

所有票據的申領、啟用、保管、核銷均應履行領、用、核手續，并建立票據臺賬。票據由鄉鎮辦財政所專人負責管理，其他人不得經手代辦。

第十條??收支兩條線制度。農村集體經濟組織所有收支納入“村級財務代理賬戶”統一管理，村級收入必須自實現之日起5日內全額存入“村級財務代理賬戶”。嚴禁任何單位和個人外借、平調、挪用村級資金，嚴禁出現賬外賬、坐收坐支、公款私存等資金體外循環情況。

財務收入主要包括：集體生產、投資、參股分紅等經營性收入；

集體資產出讓、租賃、發包及上交收入；

政府撥款、補助收入；

“一事一議”籌資及以資代勞款項；

征占土地補償、公益林補助、救濟扶貧款項；

按規定清收的歷年往來款項；

社會捐贈等其他收入。

財務支出主要包括：集體經營支出、管理費用、集體公益福利支出、固定資產購建支出、征占土地補償支出、救濟扶貧專項支出、社會捐贈支出和其他支出。

第十一條??集體審批制度。農村集體經濟組織所有支出須有事由說明、經手人、證明人、農村集體經濟組織負責人簽字，并由村務監督委員會全體成員審核簽字、鄉鎮辦財政所或中介機構審核后方可入賬。一般村3000元以上，城中村（城郊村、園中村）5000元以上大額支出必須經村民會議或者村民代表會議審核通過，并報鄉（鎮）人民政府、辦事處備批。

第十二條??資金直達制度。原則上不使用現金結算，對涉農補貼款、民政優撫款、村干部報酬、農戶拆遷及土地征用補償費等涉及個人款項，鄉（鎮）人民政府、辦事處、區業務主管部門負責核實數據（新增部分要求逐一入戶核實），代理銀行負責將資金直達個人賬戶；

對“一事一議”、工程建設等項目資金由“村級財務代理賬戶”直達項目建設單位賬戶。

第十三條??備用金制度。農村集體經濟組織日常零星開支所需現金實行備用金制度，備用金限額由農村集體經濟組織根據業務量大小、地理位置、交通狀況等因素提出書面申請，村級備用金限額為3000至10000元。備用金經村務監督委員會審核、鄉（鎮）人民政府、辦事處批準后確定。備用金限額一經確定不得隨意變更，確需調整按上述程序辦理。

第十四條??定期報賬制度。每月20日至30日為全區統一報賬時間，農村集體經濟組織按照業務量的大小實行日清月結或月清季結的原則進行報賬，嚴禁跨時報賬。村報賬員應將報賬期內的所有會計憑證交由代理會計入賬，不得瞞報和虛報，并登記現金日記賬、銀行存款日記賬。代理會計定期與村報賬員核對賬款，做到賬賬、賬款、賬實相符。

第十五條??財務公開制度。財務預決算、收益分配情況按年公開，在村民會議或村民代表會議討論通過后10日內公開；

財務收支、代收代付、債權債務情況按季公開，每年1、4、7、10月15日前公開；

資產資源處置及其它重大事項隨時公開。公開時間均不得少于30天。公開內容包括經濟業務發生的時間、事項、內容、金額等，做到流水公開、過程公開、結果公開。公開內容要求橫向到邊，覆蓋農村集體經濟組織的所有經濟活動，主要包括財務預決算、財務收支、代收代付、債權債務、資產資源處置、收益分配等，以及村民會議或村民代表會議要求公開的事項。

公開形式要求縱向到底公開到村務公開欄，支付到個人部分公開到組。除村務公開欄定期公開外，倡導運用網格化、有線電視、門戶網站、微信等渠道公開。可采取文字或表格形式，但要求通俗易懂，便于村民監督。

農村集體經濟組織是農村集體財務公開的責任主體，具體負責農村集體財務公開的組織實施；

民政部門負責制定農村集體財務公開辦法，并會同鄉（鎮）人民政府、辦事處指導、監督公開工作；

鄉鎮辦財政所或中介機構負責按要求、及時提供農村集體財務公開資料，并保證公開資料的正確性、真實性。

對公開事項有異議的，由鄉（鎮）人民政府、辦事處、區經管局、區民政局組織復核并按有關規定處理，仍有異議的提交村民會議或村民代表會議審議。

第三章 ??嚴格管理 第十六條??債權債務管理。農村集體經濟組織應當加強債權債務的核算與管理，建立債權債務明細賬，定期核對，做到賬賬、賬實相符。嚴禁農村集體經濟組織舉債用于興辦集體公益事業、發放村組干部報酬補貼。對興辦集體經濟事業確需舉債并有償還來源的，按照“量力而行、量入為出”的原則，提交村民會議或村民代表會議討論，并報鄉（鎮）人民政府、辦事處備案后方可實施。

第十七條??資產資源和工程建設管理。農村集體經濟組織要建立健全集體資產、資源和工程建設管理制度，建立農村集體資產、資源管理臺賬，及時準確記載資產、資源的名稱、位置、數量、金額、經營情況等重要內容及其變化情況。維護資產、資源安全完整，有條件的地方可將集體經營性資產折股量化到成員，賦予農民對集體資產更多權能，提高資產使用效益。區經管部門定期組織清產核查。

承包、抵押、擔保、租賃、處置農村集體資產、資源和村級集體投資建設項目，可采取招標、拍賣、公開協商等方式進行，招標方式、文件、拍賣方案、公告、合同、協議應經村民會議或村民代表會議審議通過，嚴格執行“四議兩公開”程序，并報鄉（鎮）人民政府、辦事處、區經管局備案。村級集體投資建設項目單項投資標的價在2萬元（含2萬元）以上的，資產資源經營性承包、租賃入股、固定資產的報廢處置標的價在2000元以上的，自行采購修繕、安裝項目單項標的價在3000元以上的，都必須進入鄉鎮辦農村產權交易中心交易。單項工程投資估算價超過50萬元（含50萬元）的，進入區農村產權交易中心或區公共資源交易中心交易。嚴禁將必須招標的項目化整為零，或者以其它任何方式逃避招投標，凡未按規定程序操作造成集體資產資源資金損失的，應當追究有關人員的責任。

第十八條??會計人員管理。鄉鎮辦財政所或中介機構配備專職代理會計，應具備會計從業資格；

村級報賬員可以由村民委員會組成人員兼任，村報賬員應相對保持穩定，村級報賬員的更換應報鄉鎮辦“三資”管理監督委員會同意，新任報賬員須經崗前培訓合格后方可正式上崗。財政、經管部門負責代理會計培訓和管理，鄉鎮辦財政所、中介機構負責村報賬員培訓和管理。

第十九條??會計檔案管理。農村集體經濟組織應按照《會計檔案管理辦法》規定，確定專人，建立專柜，妥善保管會計檔案。農村集體經濟組織不具備保管條件的由鄉（鎮）人民政府、辦事處提供條件或指定單位保管，規范移交手續。具備電子檔案保存條件的，以電子形式保存會計檔案。

第四章 ?監督檢查 第二十條??區財政局、區經管局要加強對農村集體財務代理工作的監督檢查，定期或不定期開展巡查工作，發現問題要及時督促整改。鄉（鎮）人民政府、辦事處每半年組織相關單位對農村集體財務代理情況進行檢查，檢查結果和整改情況作為核定代理服務費的重要依據。

第二十一條??農村集體經濟組織要自覺接受審計、監察機關的審計監督。村務監督委員會依法對農村集體財務活動進行民主監督，鄉鎮辦財政所定期開展農村集體財務檢查，鄉（鎮）人民政府、辦事處負責組織專班開展農村集體財務情況檢查，區財政局、區經管局不定期對農村集體財務情況、基層財經制度執行情況開展交叉檢查。

第二十二條??區經管局要加強對村級財務的審計工作，對村級財務實行、專項或抽樣審計，對群眾反映強烈的問題進行重點審計，鄉（鎮）人民政府、辦事處組織鄉鎮辦財政所對村“兩委”任期內經濟目標責任和離任的村干部進行審計，審計結果及處理意見應及時向群眾公開并存檔。

第五章 ?附　則 第二十三條　本辦法適用于全區范圍內農村集體經濟組織的各項財務管理活動。農村集體經濟組織包括按村或村民小組設置的村集體經濟組織、代行村集體經濟組織職能的村民委員會、撤村后代行原村集體經濟組織職能的居民委員會（社區）、村集體經濟組織產權制度改革后成立的股份合作經濟組織。

實行獨立核算并由村集體經濟組織全額出資的村辦企業等集體經濟組織不適用本辦法。

第二十四條　對違反本辦法規定的行為，以及審計監察檢查中發現的問題，按照有關法律法規追究其責任。造成經濟損失的，責令其賠償；

視情節輕重，對直接責任人員給予黨紀、政紀處分；

構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任。

第二十五條??鄉（鎮）人民政府、辦事處根據本辦法，結合實際制定具體的農村集體財務管理實施細則，報區財政局、區經管局備案。

第二十六條??本辦法由區財政局、區經管局負責解釋。

第二十七條??本辦法自印發之日起施行。此前有關管理辦法與本辦法不相符的，以本辦法為準。

第三篇：財務管理實施辦法

中鐵建電氣化局集團有限公司

成灌線站后工程指揮部財務管理實施辦法

1．為確保成灌線站后工程的有序可控地進行，根據集團公司財務部門的相關文件精神，特針對本工程指揮部的財務管理而制定如下辦法。

2．計劃財務部在指揮長統一領導下進行部門工作，財務人員在符合集團公司相關財會工作準則基礎上，嚴格執行指揮部下達的財務指令，保障資金的有效可控。

3．本工程由于工期緊、節奏快的特點，在滿足保障施工期資金的充足，各專業同步開工啟動資金、施工資金能及時到位的前提下，由指揮部統一安排富余資金的及時上存。

4．資金使用采取按月計劃方式，由各項目部依據各自的責任成本，按施工進度計劃、資金申請計劃及相關報告，由指揮部統一確定各項目部的資金下撥量經指揮長確認后，于每月底前發放各項目部。

5．銀行帳戶管理由指揮部計劃財務部按指揮長的指令統一管理，開戶銀行印簽依據財務管理制度，分人負責管理。

6．工程進度款應按進度計劃，在指揮部的統一領導下按照相對應的管理辦法進行撥付，外包勞務的撥款應嚴格按照相關的管理辦法，經指揮部、項目部聯合審批及相關責任人、當事人共同確認后，方可撥付。

7．工程材料、設備款支付嚴格按相關的管理辦法，經相關責任人審批、指揮長確認、手續完備后，方可支付。

8．指揮部原則上不存留現金；個人備用金應當由本人、部門部長和指揮部領導共同簽字確認后，方可借支。

9．其他款項的支付，應當符合對應的相關管理辦法，并經相關部門和指揮長審批和簽字確認后，方可支付。

10．固定資產的核算含上級調撥固定資產的核算、自購固定資產的核算由財務人員負責，并報相關人員和指揮長確認。

11．指揮長是債權、債務的第一責任人，形成債權、債務的相關當事人是清理責任人，配合清收工作由計劃財務部負責組織，由直接相關部門負責實施，其它相關部門及財務人員應當積極配合，力爭在規定限期內完成清收，確保集團公司利益最大化。

12．在指揮長的領導下，對各項目部的會計核算由計劃財務部組織指揮部和各項目部的財務人員在工程初期進行會計核算相關的思想統一、工程末期嚴格依照會計核算辦法進行核算。

13．在指揮長的統一領導下，計劃財務部的財務人員應當及時準確地編制出會計報表，并能滿足集團公司財務部的相關要求，經指揮長確認后及時上報。

14．指揮部的財務人員負責各項目部財務狀況的監督、檢查和業務指導，并接受項目部財務人員的工作監督，對本辦法執行狀況檢查、抽查，由指揮長根據工程進度統一安排，對指揮部財務人員工作做得好的，指揮長有權授予當月400～4000元的一次性獎勵，工作失職或評定為差，指揮長或部長可進行批評，或執行當月扣減200～2000元的處罰。

第四篇：XX市區農村信用合作聯社財務管理實施辦法

XX市區農村信用合作聯社財務管理實施辦法

第一章 總則

第一條 為加強農村信用社財務收支管理，強化會計核算，嚴格各項費用開支范圍和標準，維護財務制度和財經紀律，根據《農村信用社財務管理實施辦法》及當前農村信用社改革精神，結合XX市區農村信用合作聯社（以下簡稱聯社）實際情況，制定本辦法。

第二條 聯社財務管理實行財務制，聯社財務會計部（以下簡稱財務部）具體負責財務收支計劃制定和落實，定期檢查財務計劃執行情況。同時聯社建立財務審批制度，較大或重大物品采購由聯社集中采購。

第三條 聯社對信用社費用實行費用額和費用率“雙線”控制原則，各基層信用社所有費用一律由信用社主任審批，大額費用由聯社財務審批會審批；聯社機關和聯社營業部部分費用由聯社分管領導審批）。

第四條 信用社應當遵守國家法律、法規和財政、金融政策，依法合規計算國家稅收，并接受稅務機關的檢查和監督。

第二章 財務審批制度

第五條 堅持“分級管理，監督制約，量入為出，勤儉辦社”的原則和“統一標準，自我核算”的體制管理財務收支。

第六條 聯社財務部負責財務管理工作，負責聯社及信用社重大財務收支的審核，重大財務事項收支實行集體研究、上報審批。信用社財務管理領導小組有主任、副主任、委派會計、信貸會計或外勤信貸員三人以上組成。

第七條 下列財務收支事項需上報審批后方可執行。

（一）固定資產購置、報損；

（二）購置低值易耗品；

（三）固定資產、低值易耗品維修；

（四）室外內外裝飾、裝修；

（五）其他營業支出、營業外費用支出；

（六）超過規定比例列支；

（七）非經營性其他應收款列支。

第八條 信用社購置固定資產必須符合財務管理制度要求，需要購置應當在年初元月份制訂計劃，上報聯社審批，無特殊情況，中間不審批固定資產購建計劃。

第九條 信用社進行大宗固定資產維修，改造室內外裝飾、裝修應在年初制訂計劃上報聯社審批，聯社派人實地勘察以后下批復，再實施。

第十條 低值易耗品的購置按照確有需要的原則，信用社隨時報告，經財務會議審批后方可購置。

第十一條 其他需要審批財務收支事項，信用社應根據需要，隨時報告，經財務會議審批后，下批復執行。

第十二條 嚴格控制營業費用開支，降低費用率水平。

1、印刷費：指印刷的各種業務憑證、賬薄和報表的費用。各社每年編制賬表憑證購置計劃，并將計劃上報聯社，由聯社統一采購。

2、業務招待費和業務宣傳費的開支要嚴格控制在《農村信用合作社財務管理實施辦法》規定的比例內（即：業務招待費按營業收入的5‰比例；業務宣傳費按營業收入的5‰比例），不得突破，并堅持據實列支，不得預提。

3、電子設備運轉費：指信用社為業務需要而購置專用紙張、色帶、微機軟盤等費用，這些費用可據實列入成本。單筆金額500元以上的報聯社審批，不得先斬后奏。

4、鈔幣運送費：指運送鈔幣所支付的汽車油料費、養路費、牌照費等有關費用支出。對鈔幣運送費實行總額控制的辦法，對油費實行定額包干，超支自負。

5、安全防衛費：各社用于營業網點安全防范購置槍支、彈藥、警棍、報警器、監控裝置以及安裝營業網點防護門、窗、柜臺欄桿、購置消防用具、保安人員的工資、補貼及經聯社批準的其他安全防衛費等費用可據實列入成本，但必須實行集中采購、專項審批制度，所有安全保衛裝置必須由聯社統一采購、統一維修、統一護理。其中，用于夜間值班人員補貼按每人每夜10元標準給予補助。

6、郵電費：郵電費支出要從嚴控制，對辦公電話費用實行總額控制，信用社本部每月控制在300元以內，聯社營業部每月控制在700元以內，各分支機構每月控制在50元以內，超支自負；對信用社主任、副主任，每月包干費嚴格按規定執行。

7、公雜費：公雜費支出要嚴格按信用社業務經營需要及財稅制度規定，從嚴控制，采取包干的辦法，節余歸公，超支自負，根據各社在崗職工人數，控制在每人每月30元包干費用內據實列支。

8、差旅費：指信用社工作人員經聯社批準外出學習、參加會議按規定標準乘坐車、船、飛機費、住宿費、伙食補助費等費用，其出差期間的伙食補助費、住宿費、交通費等費用按以下標準列支：

（1）出差人員的伙食補助費標準按每人每天省內地區10元、省外地區15元、特殊地區20元予以補助。

（2）出差人員開會、培訓期間已經安排就餐的，期間不再享受伙食補助，只享受來回途中的伙食補助。

（3）出差人員的住宿費開支標準為：a.在地區范圍內每人每晚40元，本省內每人每晚200元；b.出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家，無住宿費發票的，一律不予報銷住宿費。

（4）出差人員的交通費。不論外出參加會議人員，還是學習人員，期間發生的交通費自理，只準報銷往返車票。

（5）經聯社批準外出學習人員，除學雜費、住宿費、往返車費，其余費用一律自理。

（6）信用社主任、副主任、委派會計、信貸員等因工作需要，列支市內交通費的，嚴格按規定據實列支，并實行限額控制，不得突破。

9、水電費：信用社水電費實行定額包干，超支自負。

10、會議費：會議費實行總額控制的辦法，各社不得擅自列支會議費，確因工作需要列支會議費的，需上報聯社審批，上報列支會議費必須詳細說明原因，各社不得先列支后上報，如有發現，由各社當事人自行處理，聯社不予審批。

11、租賃費：指信用社因業務經營需要以租賃方式租入的營業及辦公用房、電子設備、汽車等所支付的租金，經聯社審批后列支。各社不得先列支后上報，如有發現，由各社當事人自行處理，聯社不予審批。

12、修理費：指信用社固定資產和低值易耗品的修理費用，單筆金額500元以上（含500元）的報聯社審批，不得先斬后奏。

13、營業費用中按比例提取、使用的，一定要控制在規定的范圍之內。住房公積金、工會經費、職工教育經費、失業保險金分別按工資總額的20%、2%、1.5%、2%計提；勞動保險金按統一規定的基本養老保險基金統籌比例提取上繳。

14、其他支出的管理。各社對5321營業費用科目中的其他費用、5341其他營業支出科目中的其他營業支出、5361營業外支出科目中的其他營業外支出不得隨意列支，信用社除按比例列支以外的費用，凡單筆費用列支500元以上（含500元）由聯社財務部初審，經初審后上報聯社財務審批會議研究審批。

第十三條 應收賬款的管理。各社對應收賬款應加強核算，嚴禁以信用社資金墊付其他不合理款項，一經發現，嚴肅處理。

第十四條 表外科目的管理。信用社報表上的表外科目，是會計報表體系中的重要組成部分，各社應高度重視表外科目核算，不得隨意更改或屬表外科目核算的不納入該科目核算，特別是抵押品、質押品、已核銷的呆賬貸款和已置換不良貸款，應嚴格加強管理，防范經濟案件的發生，聯社將不定期對表外科目核算的范圍、內容進行檢查，發現問題嚴肅處理。

有價單證、重要空白憑證，各社應高度重視，加強管理，加大檢查頻率。要嚴格按照《XX市區農村信用合作社有價單證和重要空白憑證管理辦法》的有關執行，凡檢查發現有價單證、重要空白憑證管理混亂的信用社，應追究信用社主要負責人和當事人責任，觸犯刑法的，移交司法部門處理。

第十五條 財務管理費用不定時召開審批。第十六條 聯社集體采購經財務審批會研究后批準實施。第十七條 聯社信用社財務部應建立會議審批記錄簿，記錄參加會議人員對研究事項發表意見，形成決議后與人員簽字證明。

第三章 基本管理規定

第十八條 基層信用社委派會計是各項費用審核的第一關，對費用是否超標、超范圍以及費用票據的真實性、合法性要嚴格把關，對不按程序報批或報批后未按核準項目亂列支的要給予通報批評，情節嚴重的對有關責任人進行經濟處罰或行政處分。

第十九條 加強固定資產、抵債資產和低值易耗品的管理，保證集體財產不流失。

1、對固定資產的購建、維修、改建、裝潢等必須由聯社招標做出施工方案，經公開招標后由信用社同施工方簽訂協議并做出工程預算，經聯社審核后方可施工。工程結束后由施工方做出決算，報聯社辦公會議審批結算工程款。

2、加強固定資產、抵債資產和低值易耗品的管理。基層信用社自身使用的固定資產、低值易耗品和依法收回的抵債資產，必須全部設立明細賬、卡，正確、全面、及時地記錄其增減變化情況，指定專人負責維護保養，每季度清查一次，發現多、缺應查清原因，按財務制度有關規定及時報批處理，確保賬、卡、物相符。

第二十條 信用社應按照權責發生制原則，據實核算各項業務收入和支出，嚴禁隱匿、截留、挪用、轉移、私分各項收入以及擅自擴大業務支出范圍。第二十一條 各項業務經營成本開支范圍和標準管理。

（一）利息支出。按國家規定的適用利率分檔次提取的應付利息和國家政策允許列支的其他利息支出。

1、應付利息計提范圍。一年（含一年）以上的定期存款和定期儲蓄存款。

2、計提應付利息方法。按省聯社綜合業務系統逐月計提。

（二）金融往來利息支出。信用社與人民銀行、其他金融機構之間資金往來發生的利息支出。當年如有應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當期損益。

（三）手續費支出。信用社辦理金融業務或代理其他業務過程中發生的手續費支出。

（四）其他營業支出開支范圍和標準

1、呆賬準備金。

（1）呆賬準備計提范圍。信用社應對承擔風險和損失的債權和股權資產計提呆賬準備，具體會計科目為：各項貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現、進出口押匯、待處理抵債資產、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司、應收利息（不含各項貸款、銀行承兌匯票墊款、信用卡透支、貼現、進出口押匯、待處理抵債資產、調出調劑資金、拆放銀行業、拆放金融性公司等科目的應收利息）、其他應收款、短期投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分投資）、長期投資（不含采用成本市場與市場孰低法或公允值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）、入股聯社資金、存放其他同業款項和存出保證金（不含存放省聯社結算中心賬戶上為準，不包括未達賬）、存放境外同業款項。

（2）計提方法。按呆賬準備金科目余額不低于各類風險資產年末余額的1%差額提取，超過部分要依法進行納稅調整。

（3）賬務核算。信用社要在1291科目下設二級賬戶：稅前專項準備和稅后專項準備。

“稅前專項準備”用于核算從成本中提取，不需要進行納稅調整的1%部分和呆（壞）賬核銷。經過呆賬核銷，余額低于1%時，要及時從成本中提取，提取部分不進行納稅調整；“稅后專項準備”主要核算從成本中提取超過1%進行納稅調整部分和收回已核銷呆賬，本賬戶呆增加不減少，撥備覆蓋率達到100%時，可不再提取。

（4）資產減值準備提取比例。按貸款五級分類的標準提取貸款損失準備，即關注類貸款2%、次級類貸款25%、可疑類貸款50%、損失類貸款100%的比例提取貸款損失準備。還應對貸款以外資產（包括抵債資產、投資資產）的風險予以合理估計并提取資產減值準備。如當年經營發生虧損資產減值準備年末余額不得低于風險資產年末余額的1%。在稅收上，計提的需要納稅調整的資產減值準備要依法進行納稅調整。

2、固定資產折舊。

（1）計提范圍。房屋和建筑物、在用的各類設備、季節性停用及維修資產、以經營租賃方式租出的固定資產、以融資方式租入的固定資產。

（2）折舊年限。房屋、建筑物為20年；機器、機械及其他設備為10年；與經營活動有關的器具、工具、家具等為5年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年；電子設備為3年。

（3）計提方法。平均年限法：固定資產應計提的折舊額按使用年限均衡地分攤到各期的一種方法。

（4）預計凈殘值率按5%執行。

（5）計算公式：年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限*100%（6）計提規定：信用社固定資產折舊實行按季計提，季折舊額=固定資產原值*年折舊率/4

（六）營業稅金及附加計提標準

1、營業稅。根據稅務部門的征收期，按當期利息收入、手續費收入和其他營業收入的3%按季計提。

2、其他稅金及附加。

城建稅, 教育附加稅、水利基金、價調基金、地方教育附加等稅金，信用社按所在地區規定比例計提上繳。

（七）所得稅計提標準

企業所得稅的稅率為25%。

（八）關于利潤分配（當年年終決算以決算會議文件為準）。

1、未分配前的股金紅利；

2、彌補以前虧損；

3、提取盈余公積。法定盈余公積按不低于稅后利潤10%的比例提取，法定盈余公積累計達到注冊資本的50%時，可不再提取；

4、提取一般準備。具體提取比例由農村合作金融機構（董）理事會確定，但一般準備余額不得低于風險資產期末余額的1%；

5、按5-10%的比例提取勞動分紅；

6、向社員分配利潤。現金紅得加轉增股金金金額額合計不得超過股金金額的10%。

第四章 附 則

第二十二條

以上未盡事宜按《農村信用社財務管理實施辦法》執行。

第二十三條 本辦法由XX市區農村信用合作聯社負責解釋并修改。

第二十四條 本辦法自印發之日起施行。

第五篇：工會財務管理實施辦法

工會財務管理實施辦法

為了進一步規范公司工會的財務行為，加強財務管理，提高工會經費的合理、有效的使用，使工會在公司改革、穩定和諧、發展的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《工會預算管理辦法》、《工會會計制度》、《基層工會經費使用管理辦法》為基礎，根據市總工會和市教育工會的有關規定，同時結合公司工會的實際情況，特制定本辦法。

一、總則

1、公司工會財務管理工作是在工會主席直接領導下，依據國家的有關法律、法規和財務規章制度，堅持依法理財、規范操作，確保工會經費運作合理、合法、安全有效，保障校工會各項活動的正常開展。

2、工會財務管理主要任務是：根據經費收入編制編制工會預算，對預算執行過程進行控制和管理，保證工會職工活動經費、工會業務經費及其它費用運用的合法性、合理性和有效性。

3、公司工會財務管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線原則。

4、工會財務實行“統一領導，集體管理”體制，財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制。工會主席的審批權為3000元，超出權限金額及其它工會重大決策，重大投資事項，需工會委員會討論，同意后報請主管校領導和上級工會備案后，方能執行。

5、公司工會必需設置獨立會計帳戶，配備具有相關專業知識和業務能力的人員擔任工作，會計、出納、經審不能由同一人擔任，認真履行工會財務管理職責。

二、工會預算管理

6、工會編制預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據本的工作規劃，任務及重大活動項目，合理、全面的編制工會財務收支計劃。

7、工會預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡，略有結余”的原則，收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。

8、制定工會預算應由公司工會委員會集體討論后共同審定。

9、遇特殊情況需追加預算時，比須經工會委員會集體討論，報公司分管領導，同時上報市教育工會審批。

10、工會財務編制預算時，期末滾存經費結余不得出現赤字。

三、工會收支管理

11、會費收入，是核算工會會員每月按本人工資額（工資的前三檔）的0．5％向工會組織繳納的會員費。公司工會每月按時繳納會費入賬，工會用來開展各項工會會員活動項目，不得用于其它。

12、拔交經費收入，是核算按“工會法”規定的工資總額的2％計提的工會經費，由行政每月按時轉入工會帳戶。

13、上級補助收入，是核算上級工會撥入的指定項目補助收入。（如建設“教工之家”購買文體設備等項目）

14、行政補助收入，是核算公司行政給予工會的補助款項。（包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動等項目，做到專款專用。）

15、其他收入，是核算上述規定以外的各項收入。如：投資收益，捐贈收入、利息收入等等，其它各項收入必須符合國家規定的各項收費標準，范圍并使用規定的合法票據。

16、會員活動費，是核算工會開展會員的各項活動和會員特殊困難補助的費用。要做到面向廣大會員，不能用于職工福利補貼，會費原則上應合理安排，當年無赤字，無結余。

17、職工活動費，是核算工會組織和開展各項教育、文體、宣傳及其它活動的費用。

18、工會業務費，是核算工會用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用，主要由工會干部培訓、會議、專項、外事及其它費用構成。

19、其它支出，是核算工會其它活動的支出。

20、上解經費支出，是核算工會“撥交經費收入”的40％上解市教育工會。

四、現金與支票的管理

21、嚴格遵守《現金管理條例》。執行核定的現金庫存金額為3000元。隨時掌握銀行的存款余額，月末帳面余額與銀行帳戶對帳單進行核對，帳面余額與銀行對帳單的余額必須相符。如未達賬項要及時查詢，督促有關人員及時處理。

22、控制不合理的現金支出，超出1000元以上的支出必須使用支票，無特殊理由，原則上不予以使用現金。

23、支付現金時，除有經辦人和審批人（工會主席）簽字外，還必須有領取人的簽名，經辦人不能代領。

24、如確需備用現金時，必須經工會主席批準后，辦理借款手續，在活動結束一周內辦完結算手續。

25、領用支票時，須經工會主席同意后，方可將支票交給經辦人員。

26、財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。

五、財務人員工作職責

27、根據會計基礎工作規范化的要求，公司工會財務設立會計、出納崗位，并明確崗位職責：

出納員職責：

（1）辦理現金收付和銀行結算業務．嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，原始憑證（包括外來原始憑證和自制付款憑證）的取得必須合法：外來原始憑證須有財稅部門的監制章，票面中各欄目應填寫清楚完整，原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。原始憑證必須寫清用途并有經辦人、證明人和審批人（工會主席）額簽名。

（2）庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。

（3）嚴禁簽發空白支票，如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期、限額，規定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必頹加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續，同時上報市教育工會備案。

（4）保管庫存現金和各種有價證券，對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

（5）保管有關印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。簽發支票使用的財務印章交出納保管，法人章由工會主席保管，不得全部交由出納一人保管。

（6）對于空白收據和空白支票及貸記憑證必須嚴格管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續。

（7）出納員根據審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

（8）出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作，以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責：

（1）制定本校的各項會計制度，并監督貫徹執行。

（2）定期分析工會經費預算完成情況，收、管、用好工會經費，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

（3）會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核，上述內容若有一項差錯，退回出納人員重新填制。

（4）會計人員根據正確的記賬憑證登賬，同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

（5）會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。

（6）會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符，應進一步查明原因，及時處理并上報。

（7）審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、公司工會主席報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

28、會計、出納分工明確，各負其責，工會主席法人印章由工會主席本人保管。

29、工會主席對報送的財務報表合法性、真實性，有效性承擔法律責任。

六、財務檔案管理

30、根據《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的科學管理，更好發揮會計檔案工作。認真落實財務會計檔案管理工作。

31、會計檔案是指會計憑證，會計賬薄和會計報表等會計核算專業資料。因此，凡是記錄和反映公司工會經濟活動，經過會計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

32、會計人員按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會計憑證，會計賬薄、會計報表、財務計劃，重要的經濟合同等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。同時和各種資料均要求保管年限為15年，到期按檔案銷毀要求操作處理。

33、調閱本單位工會會計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會計檔案，要經公司工會主席同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出。需要復印，要經公司工會主席同意。

七、工會財產管理

34、無論購置、接受捐贈和調撥的所有財產，單價在800元以上，使用年限在一年以上的財產均為固定資產。

35、購買固定資產應提出購買申請，經工會主席審批同意后方可購買。

八、財務監督

36、工會財務管理應嚴格執行相關法律法規及財務制度，自覺接受上級工會和同級工會經審的定期審查，自覺維護財經紀律，保障工會經費正常使用。

37、建立健全工會主席離任審計制度。

九、會計移交制度

38、會計人員辦理移交手續，必須及時做好以下工作：

（1）整理移交的會計憑證、會計帳冊、會計報表等各項資料，對未了事項寫出書面資料；

（2）編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；

（3）會計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；

（4）會計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問題作出書面說明；接替人員繼續使用移交的會計帳簿，不另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

十、附 則

39、本制度適用于公司工會。

40、如有不明確之處，以上級工會財務管理制度為準。

41、本制度自發布之日起執行。