第一篇：地方政府性存量債務清理處置辦法

地方政府性存量債務清理處置辦法（征求意見稿）

【摘要】為貫徹落實《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發?2014?43 號），做好地方政府性債務存量債務甄別工作，妥善處理存量債務，特制定本辦法。

地方政府性存量債務清理處臵辦法（征求意見稿）

第一章 總則

第一條制定依據。為貫徹落實《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（以下簡稱《意見》）（國發?2014?43 號），做好地方政府性債務存量債務甄別工作，妥善處理存量債務，特制定本辦法。

第二條工作目標。地方政府性債務存量債務甄別及處臵工作的目的，是清理鎖定政府債務余額，甄別債務類型，劃清償債責任，化解債務險。

第三條組織領導。地方各級政府要高度重視，充分認識到做好存量債務清理處臵工作的重要性和緊迫性，加強組織領導、制定工作方案、明確責任分工、充實人員力量、強化監督檢查，結合本地區、本部門實際認真抓好各項工作落實。各級地方政府應成立由主要負責人任組長，財政部門牽頭、發展改革、審計、紀檢監察等有關部門組成，并可邀請人民銀行分支機構、銀監部門參加的存量債務清理處臵工作小組（以下簡稱“工作小組”），負責組織轄區內政府債務清理核實工作。

第二章 存量債務清理核實

第四條清理范圍。本辦法所指存量債務是指截至2014 年12 月31 日尚未清償完畢的地方政府性債務。其中：

（一）2013 年全國政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據審計結果及地方政府性債務管理系統（以下簡稱“債務系統”）統計的債務增減變化額確定。

（二）2013 年6 月30 日后新發生的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據債務系統統計的債務余額確定。

第五條工作分工。存量債務清理由政府統一領導、工作小組組織協調，部門單位各負其責。

（一）各債務單位承擔本單位債務數據填報、對賬、上報，數據備份及資料備查等工作。

（二）各主管部門承擔部門本級債務清理核實工作，并對債務單位上報的存量債務清理結果進行審核，在此基礎上，匯總本部門存量債務清理核實結果，報工作小組審核。

（三）工作小組要指導、督促各債務單位、主管部門等做好債權債務對賬工作，審查債務數據的完整性、真實性、準確性，并對存在爭議的債務數據進行重點檢查。

第六條認真填報。債務單位應認真清理填報政府性債務相關信息。

（一）單位基本情況。包括自身收入、資產負債以及財政補助等情況。

（二）政府性債務情況。包括按照2013 年政府性債務審計口徑（口徑說明及調整見附則）的政府性債務余額、舉債來源、資金用途、償債來源、償債計劃及逾期情況等。涉及的企事業單位一并報送本單位其他債務情況。

（三）項目情況。包括使用政府性債務資金的項目性質、開工及竣工時間、項目計劃總投資、已到位資金及后續資金缺口、項目收益及運營成本、形成的資產等。

第七條債權債務對賬。債務單位應將清理后的債務數據與債權人或相關單位逐筆核對確認。債權債務對賬結果需經雙方簽章確認，涉及擔保的擔保人也要簽章確認。

第八條債務甄別。對政府負有償還責任的存量債務，財政部門應根據項目性質、項目收益、償債資金來源、舉債單位、債權類型等，逐筆甄別為一般債務和專項債務。對政府負有擔保責任和一定救助責任的存量債務，財政部門要按照《擔保法》、《預算法》有關規定，分清有效擔保和無效擔保。對合法合規的擔保債務，要納入或有債務監控范圍；對超時效擔保和無效擔保，地方政府要及時清理，妥善處臵。

第九條爭議解決。對債務性質、債務金額、償債責任等存在爭議的，由主張方牽頭相關方提出解決方案及依據，經主管部門審核后，由同級財政部門商審計部門確認，報本級政府批準。債務劃轉的，對應的資產及收入也應相應劃轉。第十條結果確認。各部門、各單位負責人對本部門、本單位存量債務清理結果簽字負責。財政部門對存量債務甄別結果簽字負責。政府主要負責人本級政府性債務存量債務清理和甄別結果簽字確認。

第十一條債務鎖定。地方各級財政部門匯總本地區存量債務清理及甄別結果，經本級政府批準后逐級上報，省級財政部門應于2015 年1 月5 日前上報財政部，經國務院批準后，鎖定政府一般債務、專項債務及或有債務余額。鎖定后的政府債務及或有債務存量債務余額只減不增，除正常清償外，債務數據不得調整。地方各級政府要將鎖定后的政府債務及或有債務情況及時向同級人大或其常委會報告，并按照信息公開有關要求及時向社會公開。第十二條償債能力評估。地方各級政府要統計本級政府可償債財力和可變現資產，并對償債能力進行評估。統計和評估結果隨存量債務清理甄別結果一并上報。

第三章 存量債務處臵

第十三條償債計劃。地方政府和債務單位要根據項目建設進度及償債能力等實際情況，滾動編制政府存量債務處臵計劃，明確償債資金來源，合理確定分年度的債務償還化解目標，并納入考核范圍。

第十四條預算管理。地方各級政府、各部門、各債務單位要將政府存量債務分類納入預算管理，其中，一般債務納入一般公共預算管理，專項債務納入基金預算管理。各級財政部門應按照政府債務余額的一定比例建立償債準備金。政府債務預算管理辦法另行制定。

第十五條預算統籌。各級政府應統籌安排各類財政性資金，加大對到期政府債務償債資金安排力度。新增地方政府公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算財力，清理整合財政專項資金，能夠統籌安排的結余結轉，超收收入資金，扣除按政策規定的各項計提后的土地出讓收入等原則上要優先安排用于償還到期政府債務，尚有剩余的方可用于其他支出。各部門和單位要調整優化支出結構，大力壓縮經常性支出和不必要的專項支出用于償還債務。財政部門要加大預算統籌力度，一般公共預算可償債財力不足以償還到期一般債務的，可調入政府性基金預算資金和國有資本經營預算資金償還；政府性基金預算可償債財力不足以償還到期專項債務的，可調入國有資本經營預算資金償債。

第十六條債券臵換。對甄別后納入預算管理的政府存量債務，各地區可申請發行地方政府債券臵換。債券發行收入由財政部門統一管理，按經批準臵換的存量債務償債進度直接支付給債權人。臵換債券的還本付息納入被臵換債務的債務單位預算，債務單位應經本級財政部門按時向省級財政部門足額繳納還本付息資金。具體辦法另行制定。

第十七條或有債務處臵。對甄別后作為政府或有債務的存量債務，最終債務人無法償還時，轉貸債務由轉貸機構按照轉貸協議履行償債義務，擔保債務由擔保人承擔相應責任。轉貸機構和擔保人代為償還債務后，保留向最終債務人追償的權利。或有債務依法轉化成政府債務的，轉化部分納入政府債務限額管理。第十八條非政府債務處臵。對存量債務清理甄別后不納入政府債務的部分，地方政府要督促債務單位積極籌資償還。

（一）對項目收益（包括自身收益和附加價值）能夠按時還本付息的債務，例如現金流較為充足的經營性收費公路等項目債務，應繼續通過項目收益償還。地方政府要依法依規落實原協議各項條件，督促債務人落實償債資金來源，確保按期足額償債。

（二）對項目收益能夠還本付息，但貸款期限與項目進程不匹配、項目尚未完工或產生收益的債務，例如尚未竣工通車的城市軌道交通項目債務，可由債務人與債權人共同協商修訂貸款合同，合理確定貸款期限。

（三）對項目長期收益能夠還本付息，而當期收益不能還本但能付息的債務，例如剛建成尚未形成穩定現金流的機場等項目債務，經債務人申請，并經債權人審核確無當期償債資金來源后，在原貸款余額內，債權人可在一定期限內繼續發放貸款，債務人必須將貸款全部用于償還到期債務，不得用于其他方面。

（四）對項目收益不足以還本付息，但能夠吸引社會投資的債務，可由債務人提出申請，經相關主管部門審核批準后，采取資產處臵、項目轉讓、股權出售等市場化方式籌集資金償還，涉及債權人的，需征得債權人同意。積極推廣政府與社會資本合作（PPP）方式處臵存量債務。對融資成本過高、期限結構不合理的未到期債務，鼓勵債務單位與債權人協商按合理回報水平和期限重新簽訂協議。

第十九條違法違規債務處臵。對違法違規舉借的存量債務，各部門及企事業單位應在規定期限內妥善處理。其中，對以非法集資舉借的債務，應及時清退，涉及人民群眾的，要切實做好說明解釋等善后工作，避免引發社會矛盾。對其他違法違規舉借的債務，應與債權人充分協商，依法依規處理，債權人存在過失的要依法承擔相應損失。

第四章 在建項目后續融資

第二十條過渡期設臵。為確保改革平穩過渡，2015 年12月31 日前，對符合條件的在建項目后續融資，政府債券資金不能滿足的，允許地方政府按照原渠道融資，推進項目建設。2015年12 月31 日之后只能通過省級政府發行地方政府債券方式舉借政府債務。

第二十一條在建項目范圍。本辦法所指在建項目，是指2014 年9 月30 日前，經相關投資主管部門依照有關規定完成審批、核準或備案手續，并已開工建設的項目。

第二十二條在建項目鎖定。地方各級政府要結合存量債務清理甄別工作，逐筆審核并鎖定在建項目，并根據國務院批準的存量債務清理及甄別結果，對政府舉債在建項目實行名錄管理。地方各級政府要核實政府舉債在建項目真實性。對仍有存量債務的要與鎖定的存量債務數據中在建項目數據核對，對無存量債務的主要通過審核合同、實地調研查看、信息公開接受社會監督等多種方式結合進行核實。對通過變更簽訂合同日期等方式將新建項目變更為在建項目的，要追究債權人和債務人的責任。

二十三條合理控制融資需求。地方政府要統籌各類資金，優先保障在建項目續建和收尾。對確需舉借政府債務的在建項目，財政部門要會同有關部門客觀核算后續融資需求。對政績工程、形象工程或違法違規的政府舉債在建項目，要立即停工，并采取資產處臵等適當方式予以妥善處臵，盡量避免出現爛尾工程造成政府資產損失。

第二十四條債券支持。地方政府債券要優先保障政府舉債在建項目后續融資，重點保障黨中央、國務院確定的重點項目和確保基本公共服務的民生項目。第二十五條過渡期措施。對2015 年1 月1 日新《預算法》實施前可以合法舉借政府債務的保障性住房、公路、水利、土地儲備等領域的在建項目后續融資，政府債券資金不能滿足的，允許由企事業單位通過銀行貸款、企業債、中期票據等方式舉借政府債務，并納入預算管理和債務限額管理。企事業單位舉借的其他在建項目后續融資一律不得納入政府債務。

第二十六條 PPP 方式支持。鼓勵通過政府與社會資本合作（PPP）模式解決在建項目后續資金缺口。地方政府按PPP 有關管理辦法，按約定規則對PPP 項目承擔責任，并將財政補貼納入預算管理。具體辦法另行規定。

第二十七條高風險地區管理。列入風險預警范圍的債務高風險地區要從嚴控制政府舉債在建項目后續投資規模，對后續資金不足的政府舉債在建項目，不急于投入使用、能夠暫緩建設的，可以留待以后有資金來源或本地區處于低風險區域時舉債融資建設。確需繼續建設的，各級地方政府要嚴格審核其投資預算和資金來源，盡量合理降低其投資規模，通過資產臵換等市場化方式多渠道籌集建設資金，盡可能壓縮后續建設通過舉債方式籌集資金的比例。

第五章 分類處臵融資平臺公司

第二十八條鎖定融資平臺公司。各級財政部門應會同人民銀行分支機構、銀行業監管部門、審計部門，以2013 年政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日融資平臺公司名單為基礎，結合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本級融資平臺公司增減變化情況，鎖定本級融資平臺公司名單，逐級上報財政部備案。各級財政部門會同人民銀行分支機構、銀行業監管部門、審計部門，每年年底將更新后的融資平臺公司名單逐級上報至財政部備案。

第二十九條逐步剝離。各級政府要按照分類處臵、風險可控的原則，抓緊剝離融資平臺公司的政府融資職能，厘清政府與市場邊界。除符合條件的過渡期內在建項目后續融資外，融資平臺公司不得新增政府債務余額。融資平臺公司承擔的政府融資職能，對沒有收益的公益性事業發展，由地方政府發行一般債券融資；對有一定收益的公益性事業發展，主要由地方政府發行專項債券融資或采取政府與社會資本合作（PPP）模式支持。

第三十條妥善處理。按照“只減不增”的原則，在妥善處理存量債務和在建項目后續融資的基礎上，通過關閉、合并、轉型等方式，抓緊妥善處理融資平臺公司。地方各級政府在處臵融資平臺公司的過程中，要按照“權、責、利”相一致的原則，妥善處理存量債務。對剝離給其他主體承擔的存量債務，對應的資產及收入也應相應劃轉。處臵過程中要與債權人、擔保人等有關方充分協商。第三十一條規范財政補貼行為。地方各級政府及其所屬機關事業單位要嚴格執行《擔保法》等有關法律法規規定，除法律和國務院另有規定外，不得以財政性收入、行政事業等單位的國有資產直接或間接為企業融資提供擔保，不得為企業融資提供財政資金安排、代扣代還等說明或承諾。地方各級政府及其所屬機關事業單位對企業的財政專項資金、財政補貼、貸款貼息等各類財政支持政策，以及政府對企業的各類注資，要納入預算管理，并報同級人大或其常委會審查批準，報上級財政部門備案，并不得與企業償債責任直接或間接掛鉤。地方各級政府在出資范圍內對有關企業依法履行出資人責任，實現企業債務風險內部化。

第六章 組織保障

第三十二條嚴格責任追究。存量債務清理、甄別、處臵過程中存在以下行為的，應及時糾正，并視情節輕重予以處罰：

（一）存量債務數據弄虛作假的；

（二）債務核實工作玩忽職守，造成債務賬實不符、賬賬不符的；

（三）隱瞞項目收益、將償債責任轉嫁給政府的；

（四）未按要求將債務收支納入預算管理的；

（五）動用財政資金償還非政府債務的；

（六）單方面逃廢債務，損害政府信譽等。對地區的處罰措施包括但不僅限于：提高風險等級，減少債券發行額度，取消發行債券資格，扣減轉移支付。對單位和部門的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優，暫停舉債，扣減資金，凍結項目經費。對個人的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優，暫停提拔和異地任用，涉及違規違紀的移送紀檢監察部門、涉嫌犯罪的移交司法機關。

第三十三條加大監督檢查力度。對違法違規的地方政府及機關、企事業單位，有關部門應將其作為重點監控對象，加大監督檢查力度，提高抽查頻率。

第三十四條本辦法自下發之日起實施。第三十五條本辦法由財政部負責解釋。

第二篇：地方政府地方政府性存量債務清理處置辦法

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地方政府地方政府性存量債務清理處置辦法（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 制定依據。為貫徹落實《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（以下簡稱《意見》）（國發〔2014〕43 號），做好地方政府性債務存量債務甄別工作，妥善處理存量債務，特制定本辦法。·

第二條 工作目標。地方政府性債務存量債務甄別及處置工作的目的，是清理鎖定政府債務余額，甄別債務類型，劃清償債責任，化解債務險。

第三條 組織領導。地方各級政府要高度重視，充分認識到做好存量債務清理處置工作的重要性和緊迫性，加強組織領導、制定工作方案、明確責任分工、充實人員力量、強化監督檢查，結合本地區、本部門實際認真抓好各項工作落實。各級地方政府應成立由主要負責人任組長，財政部門牽頭、發展改革、審計、紀檢監察等有關部門組成，并可邀請人民銀行分支機構、銀監部門參加的存量債務清理處置工作小組（以下簡稱“工作小組”），負責組織轄區內政府債務清理核實工作。

第二章 存量債務清理核實

第四條 清理范圍。本辦法所指存量債務是指截至2014 年12 月31 日尚未清償完畢的地方政府性債務。其中：

（一）2013 年全國政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據審計結果及地方政府性債務管理系統（以下簡稱“債務系統”）統計的債務增減變化額確定。

（二）2013 年6 月30 日后新發生的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據債務系統統計的債務余額確定。

第五條 工作分工。存量債務清理由政府統一領導、工作小組組織協調，部門單位各負其責。

（一）各債務單位承擔本單位債務數據填報、對賬、上報，數據備份及資料備查等工作。

（二）各主管部門承擔部門本級債務清理核實工作，并對債務單位上報的存量債務清理結果進行審核，在此基礎上，匯總本部門存量債務清理核實結果，報工作

小組審核。

（三）工作小組要指導、督促各債務單位、主管部門等做好債權債務對賬工作，審查債務數據的完整性、真實性、準確性，并對存在爭議的債務數據進行重點檢查。

第六條 認真填報。債務單位應認真清理填報政府性債務相關信息。

（一）單位基本情況。包括自身收入、資產負債以及財政補助等情況。

（二）政府性債務情況。包括按照2013 年政府性債務審計口徑（口徑說明及調整見附則）的政府性債務余額、舉債來源、資金用途、償債來源、償債計劃及逾期情況等。涉及的企事業單位一并報送本單位其他債務情況。

（三）項目情況。包括使用政府性債務資金的項目性質、開工及竣工時間、項目計劃總投資、已到位資金及后續資金缺口、項目收益及運營成本、形成的資產等。

第七條 債權債務對賬。債務單位應將清理后的債務數據與債權人或相關單位逐筆核對確認。債權債務對賬結果需經雙方簽章確認，涉及擔保的擔保人也要簽章確認。

第八條 債務甄別。

對政府負有償還責任的存量債務，財政部門應根據項目性質、項目收益、償債資金來源、舉債單位、債權類型等，逐筆甄別為一般債務和專項債務。

對政府負有擔保責任和一定救助責任的存量債務，財政部門要按照《擔保法》、《預算法》有關規定，分清有效擔保和無效擔保。對合法合規的擔保債務，要納入或有債務監控范圍；對超時效擔保和無效擔保，地方政府要及時清理，妥善處置。

第九條 爭議解決。對債務性質、債務金額、償債責任等存在爭議的，由主張方牽頭相關方提出解決方案及依據，經主管部門審核后，由同級財政部門商審計部門確認，報本級政府批準。債務劃轉的，對應的資產及收入也應相應劃轉。

第十條 結果確認。各部門、各單位負責人對本部門、本單位存量債務清理結果簽字負責。財政部門對存量債務甄別結果簽字負責。政府主要負責人本級政府性債務存量債務清理和甄別結果簽字確認。

第十一條 債務鎖定。地方各級財政部門匯總本地區存量債務清理及甄別結果，經本級政府批準后逐級上報，省級財政部門應于2015 年1 月5 日前上報財政部，經國務院批準后，鎖定政府一般債務、專項債務及或有債務余額。鎖定后的政府債務及或有債務存量債務余額只減不增，除正常清償外，債務數據不得調整。

地方各級政府要將鎖定后的政府債務及或有債務情況及時向同級人大或其常委會報告，并按照信息公開有關要求及時向社會公開。

第十二條 償債能力評估。地方各級政府要統計本級政府可償債財力和可變現資產，并對償債能力進行評估。統計和評估結果隨存量債務清理甄別結果一并上報。

第三章 存量債務處置

第十三條 償債計劃。地方政府和債務單位要根據項目建設進度及償債能力等實際情況，滾動編制政府存量債務處置計劃，明確償債資金來源，合理確定分的債務償還化解目標，并納入考核范圍。

第十四條 預算管理。地方各級政府、各部門、各債務單位要將政府存量債務分類納入預算管理，其中，一般債務納入一般公共預算管理，專項債務納入基金預算管理。各級財政部門應按照政府債務余額的一定比例建立償債準備金。政府債務預算管理辦法另行制定。

第十五條 預算統籌。各級政府應統籌安排各類財政性資金，加大對到期政府債務償債資金安排力度。新增地方政府公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算財力，清理整合財政專項資金，能夠統籌安排的結余結轉，超收收入資金，扣除按政策規定的各項計提后的土地出讓收入等原則上要優先安排用于償還到期政府債務，尚有剩余的方可用于其他支出。各部門和單位要調整優化支出結構，大力壓縮經常性支出和不必要的專項支出用于償還債務。財政部門要加大預算統籌力度，一般公共預算可償債財力不足以償還到期一般債務的，可調入政府性基金預算資金和國有資本經營預算資金償還；政府性基金預算可償債財力不足以償還到期專項債務的，可調入國有資本經營預算資金償債。

第十六條 債券置換。對甄別后納入預算管理的政府存量債務，各地區可申請發行地方政府債券置換。債券發行收入由財政部門統一管理，按經批準置換的存量債務償債進度直接支付給債權人。置換債券的還本付息納入被置換債務的債務單位預算，債務單位應經本級財政部門按時向省級財政部門足額繳納還本付息資金。具體辦法另行制定。

第十七條 或有債務處置。對甄別后作為政府或有債務的存量債務，最終債務人無法償還時，轉貸債務由轉貸機構按照轉貸協議履行償債義務，擔保債務由擔保人承擔相應責任。轉貸機構和擔保人代為償還債務后，保留向最終債務人追償的權利。或有債務依法轉化成政府債務的，轉化部分納入政府債務限額管理。

第十八條 非政府債務處置。對存量債務清理甄別后不納入政府債務的部分，地方政府要督促債務單位積極籌資償還。

（一）對項目收益（包括自身收益和附加價值）能夠按時還本付息的債務，例如現金流較為充足的經營性收費公路等項目債務，應繼續通過項目收益償還。地方

政府要依法依規落實原協議各項條件，督促債務人落實償債資金來源，確保按期足額償債。

（二）對項目收益能夠還本付息，但貸款期限與項目進程不匹配、項目尚未完工或產生收益的債務，例如尚未竣工通車的城市軌道交通項目債務，可由債務人與債權人共同協商修訂貸款合同，合理確定貸款期限。

（三）對項目長期收益能夠還本付息，而當期收益不能還本但能付息的債務，例如剛建成尚未形成穩定現金流的機場等項目債務，經債務人申請，并經債權人審核確無當期償債資金來源后，在原貸款余額內，債權人可在一定期限內繼續發放貸款，債務人必須將貸款全部用于償還到期債務，不得用于其他方面。

（四）對項目收益不足以還本付息，但能夠吸引社會投資的債務，可由債務人提出申請，經相關主管部門審核批準后，采取資產處置、項目轉讓、股權出售等市場化方式籌集資金償還，涉及債權人的，需征得債權人同意。積極推廣政府與社會資本合作（PPP）方式處置存量債務。對融資成本過高、期限結構不合理的未到期債務，鼓勵債務單位與債權人協商按合理回報水平和期限重新簽訂協議。

第十九條 違法違規債務處置。對違法違規舉借的存量債務，各部門及企事業單位應在規定期限內妥善處理。其中，對以非法集資舉借的債務，應及時清退，涉及人民群眾的，要切實做好說明解釋等善后工作，避免引發社會矛盾。對其他違法違規舉借的債務，應與債權人充分協商，依法依規處理，債權人存在過失的要依法承擔相應損失。

第四章 在建項目后續融資

第二十條 過渡期設置。為確保改革平穩過渡，2015 年12月31 日前，對符合條件的在建項目后續融資，政府債券資金不能滿足的，允許地方政府按照原渠道融資，推進項目建設。2015年12 月31 日之后只能通過省級政府發行地方政府債券方式舉借政府債務。

第二十一條 在建項目范圍。本辦法所指在建項目，是指2014 年9 月30 日前，經相關投資主管部門依照有關規定完成審批、核準或備案手續，并已開工建設的項目。

第二十二條 在建項目鎖定。地方各級政府要結合存量債務清理甄別工作，逐筆審核并鎖定在建項目，并根據國務院批準的存量債務清理及甄別結果，對政府舉債在建項目實行名錄管理。地方各級政府要核實政府舉債在建項目真實性。對仍有存量債務的要與鎖定的存量債務數據中在建項目數據核對，對無存量債務的主要通過審核合同、實地調研查看、信息公開接受社會監督等多種方式結合進行核實。對通過變更簽訂合同日期等方式將新建項目變更為在建項目的，要追究債權人和債務人的責任。

第二十三條 合理控制融資需求。地方政府要統籌各類資金，優先保障在建項目續建和收尾。對確需舉借政府債務的在建項目，財政部門要會同有關部門客觀核算后續融資需求。對政績工程、形象工程或違法違規的政府舉債在建項目，要立即停工，并采取資產處置等適當方式予以妥善處置，盡量避免出現爛尾工程造成政府資產損失。

第二十四條 債券支持。地方政府債券要優先保障政府舉債在建項目后續融資，重點保障黨中央、國務院確定的重點項目和確保基本公共服務的民生項目。

第二十五條 過渡期措施。對2015 年1 月1 日新《預算法》實施前可以合法舉借政府債務的保障性住房、公路、水利、土地儲備等領域的在建項目后續融資，政府債券資金不能滿足的，允許由企事業單位通過銀行貸款、企業債、中期票據等方式舉借政府債務，并納入預算管理和債務限額管理。企事業單位舉借的其他在建項目后續融資一律不得納入政府債務。

第二十六條 PPP 方式支持。鼓勵通過政府與社會資本合作（PPP）模式解決在建項目后續資金缺口。地方政府按PPP 有關管理辦法，按約定規則對PPP 項目承擔責任，并將財政補貼納入預算管理。具體辦法另行規定。

第二十七條 高風險地區管理。列入風險預警范圍的債務高風險地區要從嚴控制政府舉債在建項目后續投資規模，對后續資金不足的政府舉債在建項目，不急于投入使用、能夠暫緩建設的，可以留待以后有資金來源或本地區處于低風險區域時舉債融資建設。確需繼續建設的，各級地方政府要嚴格審核其投資預算和資金來源，盡量合理降低其投資規模，通過資產置換等市場化方式多渠道籌集建設資金，盡可能壓縮后續建設通過舉債方式籌集資金的比例。

第五章 分類處置融資平臺公司

第二十八條 鎖定融資平臺公司。各級財政部門應會同人民銀行分支機構、銀行業監管部門、審計部門，以2013 年政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日融資平臺公司名單為基礎，結合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本級融資平臺公司增減變化情況，鎖定本級融資平臺公司名單，逐級上報財政部備案。各級財政部門會同人民銀行分支機構、銀行業監管部門、審計部門，每年年底將更新后的融資平臺公司名單逐級上報至財政部備案。

第二十九條 逐步剝離。各級政府要按照分類處置、風險可控的原則，抓緊剝離融資平臺公司的政府融資職能，厘清政府與市場邊界。除符合條件的過渡期內在建項目后續融資外，融資平臺公司不得新增政府債務余額。融資平臺公司承擔的政府融資職能，對沒有收益的公益性事業發展，由地方政府發行一般債券融資；對有一定收益的公益性事業發展，主要由地方政府發行專項債券融資或采取政府與社會資本合作（PPP）模式支持。

第三十條 妥善處理。按照“只減不增”的原則，在妥善處理存量債務和在建項目

后續融資的基礎上，通過關閉、合并、轉型等方式，抓緊妥善處理融資平臺公司。地方各級政府在處置融資平臺公司的過程中，要按照“權、責、利”相一致的原則，妥善處理存量債務。對剝離給其他主體承擔的存量債務，對應的資產及收入也應相應劃轉。處置過程中要與債權人、擔保人等有關方充分協商。

第三十一條 規范財政補貼行為。地方各級政府及其所屬機關事業單位要嚴格執行《擔保法》等有關法律法規規定，除法律和國務院另有規定外，不得以財政性收入、行政事業等單位的國有資產直接或間接為企業融資提供擔保，不得為企業融資提供財政資金安排、代扣代還等說明或承諾。地方各級政府及其所屬機關事業單位對企業的財政專項資金、財政補貼、貸款貼息等各類財政支持政策，以及政府對企業的各類注資，要納入預算管理，并報同級人大或其常委會審查批準，報上級財政部門備案，并不得與企業償債責任直接或間接掛鉤。地方各級政府在出資范圍內對有關企業依法履行出資人責任，實現企業債務風險內部化。

第六章 組織保障

第三十二條 嚴格責任追究。存量債務清理、甄別、處置過程中存在以下行為的，應及時糾正，并視情節輕重予以處罰：

（一）存量債務數據弄虛作假的；

（二）債務核實工作玩忽職守，造成債務賬實不符、賬賬不符的；

（三）隱瞞項目收益、將償債責任轉嫁給政府的；

（四）未按要求將債務收支納入預算管理的；

（五）動用財政資金償還非政府債務的；

（六）單方面逃廢債務，損害政府信譽等。對地區的處罰措施包括但不僅限于：提高風險等級，減少債券發行額度，取消發行債券資格，扣減轉移支付。對單位和部門的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優，暫停舉債，扣減資金，凍結項目經費。對個人的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優，暫停提拔和異地任用，涉及違規違紀的移送紀檢監察部門、涉嫌犯罪的移交司法機關。

第三十三條 加大監督檢查力度。對違法違規的地方政府及機關、企事業單位，有關部門應將其作為重點監控對象，加大監督檢查力度，提高抽查頻率。

第三十四條 本辦法自下發之日起實施。

第三十五條 本辦法由財政部負責解釋。

第三篇：地方政府存量債務甄別清理答案

一、單選題

1、沒有收益、償債資金依靠一般公共預算收入的債務，甄別為（）。

A、一般債務

B、專項債務

C、普通債務

D、特有債務

【正確答案】A 【您的答案】

2、PPP模式通常被稱為“公共私營合作制”，下列說法中不正確的是（）。

A、以授予特許所有權為基礎

B、以利益共享和風險共擔為特征

C、為提供公共產品或服務而建立的“全過程”合作關系

D、是政府與社會資本為了合作建設城市基礎設施項目

【正確答案】A 【您的答案】

3、能夠優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、保障國家機器運行載體，指的是（A、稅收

B、財政

C、政府管理

D、資源

【正確答案】B 【您的答案】

4、推廣政府購買服務，凡屬事務性管理服務，原則上都要引入（）。

A、優化服務意識

B、規范化意識

C、競爭機制

。）D、公正平等

【正確答案】C 【您的答案】

5、最早應用“PPP”模式的國家是（）。

A、美國

B、日本

C、英國

D、德國

【正確答案】C 【您的答案】

6、地方債的問題最終可以歸結為地方政府的（）風險危機問題。

A、流動性

B、收益性

C、變現性

D、可償性

【正確答案】A 【您的答案】

7、地方性債務的清理甄別工作按照（）的順序開展。

A、先清理、后甄別

B、先甄別、后清理

C、清理甄別同時進行

D、根據債務的到期時間

【正確答案】A 【您的答案】

8、各級人民政府、各部門、各債務單位要將政府存量債務分類納入預算管理，專項債務納入（）預算管理。

A、政府性基金 B、專項性基金

C、特殊性基金

D、公共基金

【正確答案】A 【您的答案】

9、對清理甄別后確需將地方政府負有擔保責任或可能承擔一定救助責任的債務劃轉地方政府承擔償還責任的債務，要按照“（）”的原則，將債務所對應的資產、收入、權利等一并劃轉。

A、真實性

B、權責利相一致

C、公平性

D、客觀性

【正確答案】B 【您的答案】

10、各級財政部門負責匯總本級存量債務清理甄別結果，由同級審計部門出具審計意見，同級政府主要負責人簽字確認后逐級上報，體現了（）。

A、清理核實

B、審核匯總

C、甄別確認

D、逐級報送

【正確答案】D 【您的答案】

二、多選題

1、清理存量債務的工作由債務單位具體負責，負責審核把關的有（）。

A、主管部門

B、財政部門

C、債權部門 D、金融部門

【正確答案】AB 【您的答案】

2、針對地方性政府的債務，核對無誤的債務數據，債務單位要根據審計口徑分類填報，包括（）。

A、地方政府負有償還責任的債務

B、地方政府負有擔保責任的債務

C、地方政府可能承擔一定救助責任的債務

D、地方政府需要承擔的潛在債務

【正確答案】ABC 【您的答案】

3、全面取消預算外資金，將所有政府性收入納入預算管理的全口徑預算，它包括（A、公共預算

B、政府性基金預算

C、國有資本經營預算

D、社會保障預算

【正確答案】ABCD 【您的答案】

4、PPP模式構建與推廣的主要關鍵問題包括（）。

A、項目的社會資本參與度

B、特許經營期的設計與選擇

C、風險界定與分攤

D、項目建設與運營

【正確答案】ABCD 【您的答案】

5、甄別工作由財政部門牽頭負責，下列說法中，正確的有（）。

A、通過PPP模式轉化為企業債務的，不納入政府債務）。B、項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預算收入的，甄別為一般債務

C、項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應的政府性基金收入或專項收入、能夠實現風險內部化的，甄別為專項債務

D、項目有一定收益但項目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務，其他部分列入專項債務

【正確答案】ABCD 【您的答案】

6、做好地方債務納入預算管理清理甄別工作的主要方法包括（）。

A、加強組織領導

B、明確對象范圍

C、把握政策標準

D、嚴格工作程序

【正確答案】ABCD 【您的答案】

7、下列關于核實政府債務的說法中，正確的有（）。

A、按照“誰舉借、誰使用、誰償還”原則

B、地方政府及其部門舉借債務、企事業單位舉借債務中確定由財政性資金償還的債務納入政府債務管理

C、企業債務不得轉嫁為政府債務

D、清理后地方政府負有償還責任的存量債務中通過PPP（政府與社會資本合作）模式轉化為企業債務的部分，不納入政府債務

【正確答案】ABCD 【您的答案】

8、在控制和化解地方政府性債務風險的說法中，正確的有（）。

A、建立地方政府性債務風險預警機制

B、建立債務風險應急處置機制

C、硬化預算約束，防范道德風險 D、嚴肅財經紀律

【正確答案】ABCD 【您的答案】

9、為做好地方債務納入預算管理清理甄別工作，下列職責分工中，正確的有（）。

A、金融辦系統參與存量債務清理甄別相關政策協調工作

B、財政部門負責組織對政府存量債務的清理、核實和匯總

C、發展改革部門負責組織對在建項目進行清理認定

D、審計部門負責對有爭議的存量債務數據及本地區債務清理甄別結果出具審計意見

【正確答案】ABCD 【您的答案】

10、推行政府與社會資本合作（PPP）模式意義包括（）。

A、支持新型城鎮化建設的重要手段

B、改進政府公共服務的重要舉措

C、建立現代財政制度的內在要求

D、有助于理清政府與市場邊界，提升政府的法制意識

【正確答案】ABCD 【您的答案】

三、判斷題

1、清理工作要明確政府和企業的責任，企業債務不得推給政府償還。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

2、對應的政府性基金收入或專項收入、能夠實現風險內部化的，甄別為專項債務。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

3、地方政府債務問題有可能會引發系統性的金融危機。（）對

錯

【正確答案】對 【您的答案】 4、1997年，葡萄牙啟動“PPP”模式，首先應用在公路網的建設上。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

5、十八大報告中首次提出要“加強對政府全口徑預算決算的審查和監督”。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

6、存量債務會形成現任官員的負擔。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

7、政府的信用評級是衡量地方債定價的主要指標之一。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

8、地方政府不具有融資發債資格，事權較多但可支配財權有限，地方財政支出不能滿足經濟發展需求。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

9、開展政府存量債務清理甄別工作，能夠推進政府債務預算管理、實施債務舉借控制、防范政府債務風險奠定基礎。（）

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】

10、在“妥善償還存量債務”中規定，處置到期存量債務要遵循市場規則，減少行政干預。（）對

錯

【正確答案】對 【您的答案】

第四篇：《地方政府存量債務納入預算管理清理贈別辦法》

關于印發《地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法》的通知

財預〔2014〕351號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為進一步加強地方政府性債務管理, 做好地方政府存量債務納入預算管理相關工作，根據《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號），財政部制定了《地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法》，現印發給你們，請認真貫徹執行。

附件：地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法

財政部

2014年10月23日

附件

地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法

第一條 為貫徹落實《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號，以下簡稱《意見》），做好地方政府存量債務納入預算管理清理甄別工作，制定本辦法。

第二條 清理甄別工作的目的，是清理存量債務，甄別政府債務，為將政府債務分門別類納入全口徑預算管理奠定基礎。

第三條 本辦法所指存量債務是指截至2014年12月31日尚未清償完畢的債務。

第四條 清理甄別工作由地方政府統一領導、財政部門具體牽頭、部門單位各負其責。

第五條 地方各級政府要結合清理甄別工作，認真甄別篩選融資平臺公司存量項目，對適宜開展政府與社會資本合作（PPP）模式的項目，要大力推廣PPP模式，達到既鼓勵社會資本參與提供公共產品和公共服務并獲取合理回報，又減輕政府公共財政舉債壓力、騰出更多資金用于重點民生項目建設的目的。

第六條 清理甄別工作按照先清理、后甄別的順序開展。

第七條 清理工作由地方政府性債務存量的舉借單位（以下簡稱債務單位）具體負責，主管部門和財政部門審核把關。債務單位應與債權人共同協商確認，根據合同逐筆核對債務明細數據。對核對無誤的債務數據，債務單位要根據審計口徑確定的地方政府負有償還責任的債務、地方政府負有擔保責任的債務及地方政府可能承擔一定救助責任的債務分類填報，經主管部門審核匯總報送財政部門。其中：

（一）2013年全國政府性債務審計確定的截至2013年6月30日的各筆債務，其截至2014年12月31日債務數據根據審計結果及地方政府性債務管理系統（以下簡稱債務系統）統計的債務增減變化額填報。

（二）2013年6月30日后新發生的各筆債務，其截至2014年12月31日債務根據債務系統統計數據及審計口徑填報。

第八條 財政部門審核匯總各主管部門上報的債務數據，凡與審計結果或審計口徑不一致的，應退回債務單位重新核實填報。

第九條 對按照政府性債務審計結果、審計口徑填報的地方政府性債務存量有爭議的，爭議雙方提出解決方案及依據，經同級審計部門出具審計意見后，報同級政府確定。

第十條 清理工作要嚴格按照《意見》精神，明確政府和企業的責任，企業債務不得推給政府償還，切實做到誰借誰還、風險自擔。清理后確需將地方政府負有擔保責任或可能承擔一定救助責任的債務劃轉地方政府負有償還責任的債務的，按照“權責利相一致”的原則，相應的資產、收入或權利等也應一并劃轉。

第十一條 甄別工作由財政部門牽頭負責。財政部門商有關部門對地方政府負有償還責任的存量債務進行逐筆甄別。其中:

（一）通過PPP模式轉化為企業債務的，不納入政府債務。

（二）項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預算收入的，甄別為一般債務。如義務教育債務。

（三）項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應的政府性基金收入或專項收入、能夠實現風險內部化的，甄別為專項債務。如土地儲備債務。

（四）項目有一定收益但項目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務，其他部分列入專項債務。

第十二條 地方各級政府要統計本級政府可償債財力、可變現資產等情況，并測算政府一般債務和專項債務的債務率。凡債務率超過預警線的地區，必須做出書面說明并經政府主要負責人簽字確認。

第十三條 地方各級政府要全面統計鎖定截至《意見》發文日（9月21日）的在建項目。在建項目要優先通過PPP模式推進，確需政府舉債建設的，要客觀核算后續融資需求。

第十四條 地方各級政府要以2013年政府性債務審計確定的截至2013年6月30日融資平臺公司名單為基礎，結合2013年7月1日至2014年12月31日本級融資平臺公司增減變化情況，統計本級融資平臺公司名錄。

第十五條 各部門、各單位負責人對本部門、本單位清理統計結果簽字確認。財政部門負責人對本級政府存量債務甄別結果簽字確認。政府主要負責人按財政管理級次對本地區清理甄別結果及各項統計情況簽字確認。

第十六條 地方各級財政部門匯總本地區清理甄別結果，由同級審計部門出具審計意見并經同級政府批準后逐級上報，省級財政部門應于2015年1月5日前上報財政部。各項統計情況隨清理甄別結果一同報送。

第十七條 地方各級政府要嚴格按照國務院批準的政府存量債務，鎖定政府一般債務、專項債務余額。各級政府要將鎖定后的政府存量債務情況及時向同級人大或其常委會報告，并按照預算公開有關要求及時向社會公開。

第十八條 地方各級政府要及時將政府存量債務分類納入預算管理。具體辦法另行制定。

第十九條 財政部將各地清理甄別結果抄送審計署，各級財政部門將本級清理甄別結果抄送同級審計部門，作為今后相關審計工作重要參考。組織財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處核查各地報送數據，對虛增政府存量債務的，相應核減地方政府債券發行規模，并追究相關責任人責任。

第二十條 本辦法自下發之日起實施。

第二十一條 本辦法由財政部負責解釋。

第五篇：地方政府性債務風險應急處置預案

*州*關于印發*州* 地方政府性債務風險應急處置預案的通知

*鎮，區直各部門，區屬、駐區各單位：

《*州*地方政府性債務風險應急處臵預案》已經區管委會同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。

*州*黨政辦公室

2017年7月 日

*州*地方政府性債務 風險應急處置預案

總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據 1.4 適用范圍 組織指揮體系及職責 2.1 應急組織機構 2.2 部門職責 3 預警和預防機制 3.1 預警監測 3.2 信息報告 3.3 分類處臵

3.4 債務風險事件級別 4 應急響應

4.1 分級響應和應急處臵 4.2 地方政府財政重整計劃 4.3 輿論引導 4.4 應急終止 5 后期處臵

5.1 債務風險事件應急處臵記錄及總結 5.2 評估分析 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障 6.5 技術儲備與保障6.6 責任追究 7 附則 7.1 預案解釋 7.2 預案實施時間1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務風險應急處臵工作機制，堅持快速響應、分類施策、各司其職、協同聯動、穩妥處臵，牢牢守住不發生區域性系統性風險的底線，切實防范和化解財政金融風險，維護經濟安全和社會穩定。

1.2 工作原則 1.2.1 分級負責

管委會對全區政府性債務風險應急處臵負總責。區直有關部門在管委會統一領導下加強對地方政府性債務風險應急處臵的指導。

1.2.2 及時應對

堅持預防為主、預防和應急處臵相結合，加強對政府性債務風險的監控，及時排查風險隱患，妥善處臵風險事件。

1.2.3 依法處臵

地方政府性債務風險事件應急處臵應當依法合規，尊重市場化原則，充分考慮并維護好各方合法權益。

1.3 編制依據

《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國突發事件應對法》、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發?2014?43號）、《國務院辦公廳關于印發突發事件應急預案管理辦法的通知》（國辦發?2013?101號）、《*州市人民政府辦公廳關于印發*州市地方政府性債務風險

應急處臵預案的通知》（*市府辦發?2017?41號）等。適用范圍

本預案所稱地方政府性債務風險事件，是指地方政府已經或者可能無法按期支付政府債務本息，或者無力履行或有債務法定代償責任，容易引發財政金融風險，需要采取應急處臵措施予以應對的事件。

本預案所稱存量債務，是指清理甄別認定的2014年末地方政府性債務，包括存量政府債務和存量或有債務。

1.4.1 政府債務風險事件

（1）政府債券風險事件：指由省政府發行并轉貸市縣的一般債券、專項債券還本付息出現違約。

（2）其他政府債務風險事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務還本付息出現違約。

1.4.2 或有債務風險事件

（1）管委會提供擔保的債務風險事件：指由企事業單位舉借、管委會及有關部門提供擔保的存量或有債務出現風險，管委會需要依法履行擔保責任或相應民事責任卻無力承擔。

（2）管委會承擔救助責任的債務風險事件：指企事業單位因公益性項目舉借、由非財政性資金償還，政府在法律上不承擔償債或擔保責任的存量或有債務出現風險，為維護經濟安全或社會穩定需要承擔一定救助責任卻無力救助。組織指揮體系及職責 2.1 應急組織機構 管委會成立區政府性債務管理領導小組（以下簡稱債務管理領導小組），負責領導全區政府性債務日常管理工作。當出現政府性債務風險事件時，根據需要轉為區政府性債務風險應急領導小組（以下簡稱債務應急領導小組），負責組織、協調、指揮債務風險事件應對工作。

債務管理領導小組（債務應急領導小組）由管委會主任任組長，成員單位包括財政、發展改革、審計等部門、單位以及人民銀行分支機構、當地銀監部門，根據工作需要可以適時調整成員單位。

2.2 各級政府和部門職責 2.2.1管委會職責

制定本地區政府性債務風險應急預案，在省財政下達的限額內舉借新債，及時足額償還到期債務本息，對本地區債務風險采取應急響應并依法依規進行問責，并及時向省政府、市政府和有關部門報告債務風險情況。

2.2.2部門職責

財政部門是政府性債務的歸口管理部門，承擔區債務管理領導小組（債務應急領導小組）辦公室職能，負責債務風險日常監控和定期報告，組織提出債務風險應急措施方案，協調成員單位參與應急處臵工作，承擔債務管理領導小組交辦的其他工作。

債務單位行業主管部門是政府性債務風險應急處臵的責任主體，負責定期梳理本行業政府性債務風險情況，督促舉借債務或使用債務資金的有關單位制定本單位債務風險應急預案；當出現債務風險事件時，落實債務還款資金安排，及時向債務應急領導小組報告。

發展改革部門負責評估本地區投資計劃和項目，根據應急需要調整投資計劃，牽頭做好企業債券風險的應急處臵工作。

審計部門負責對政府性債務風險事件開展審計，明確有關單位和人員的責任。

地方金融監管部門負責按照職能分工協調所監管的地方金融機構配合開展政府性債務風險處臵工作。

人民銀行分支機構負責開展金融風險監測與評估，牽頭做好區域性系統性金融風險防范和化解工作，維護金融穩定。

當地銀監部門負責指導銀行業金融機構等做好風險防控，協調銀行業金融機構配合開展風險處臵工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風險處臵工作。

其他部門（單位）負責本部門（單位）債務風險管理和防范工作，落實政府性債務償還化解責任。預警和預防機制 3.1 預警監測

財政部門應當按照中央和省政府有關要求，建立債務風險應急機制，按照省財政下達的風險預警監測辦法，運用相關指標監測債務規模，定期排查風險，及時實施風險評估和預警，做到風險早發現、早報告、早處臵。管委會及財政部門應當將政府及其部門與其他主體簽署協議承諾用以后財政資金支付的事項，納入監測范圍，防范財政風險。3.2 信息報告

管委會應當建立地方政府性債務風險事件報告制度，發現問題及時報告，不得瞞報、遲報、漏報、謊報。

3.2.1 政府債務風險事件報告

財政部門預計無法按期足額支付到期政府債務本息的，應當提前3個月向區債務管理領導小組報告，同時，研究制定應急處臵預案，經區債務管理領導小組審核后，由管委會提前2個月以上向市政府報告，并抄送市財政。發生突發或重大情況，管委會可以直接向省政府報告，并抄送省財政。

3.2.2 或有債務風險事件報告

政府或有債務的債務人預計無法按期足額支付或有債務本息的，應當提前1個月以上向本級主管部門和財政部門報告，經財政部門會同主管部門確認無力履行法定代償責任或必要救助責任后，由管委會向市政府報告，并抄送上級或市財政。遇突發或重大事件，管委會可以直接向省政府報告，并抄送省財政。

3.2.3 報告內容

包括預計發生違約的地方政府性債務類別、債務人、債權人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風險發生原因，事態發展趨勢，可能造成的損失，已采取及擬采取的應對措施等。

3.2.4 報告方式

一般采取書面報告形式。緊急情況下可采取先電話報告、后書面報告的方式。分類處置 3.3.1 地方政府債券

對地方政府債券，地方政府依法承擔全部償還責任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務

對非政府債券形式的存量政府債務，經管委會、債權人、企事業單位等債務人協商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關規定分類處理：

（1）債權人同意在規定期限內臵換為政府債券的，管委會不得拒絕相關償還義務轉移，并應承擔全部償還責任。管委會應當通過預算安排、資產處臵等方式積極籌措資金，償還到期政府債務本息。

（2）債權人不同意在規定期限內臵換為政府債券的，仍由原債務人依法承擔償債責任，對應的地方政府債務限額由省財政統一收回。政府作為出資人，在出資范圍內承擔有限責任。

3.3.3 存量或有債務

（1）存量擔保債務。存量擔保債務不屬于政府債務。按照《中華人民共和國擔保法》及其司法解釋規定，除外國政府和國際經濟組織貸款外，各級政府及其部門出具的擔保合同無效，對其不承擔償債責任，僅依法承擔適當民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一；擔保額小于債務人不能清償部分二分之一的，以擔保額為限。

具體金額由管委會、債權人、債務人參照政府承諾擔保金額、財政承受能力等協商確定。2）存量救助債務。存量救助債務不屬于政府債務。對管委會可能承擔一定救助責任的存量或有債務，管委會可以根據具體情況實施救助，但保留對債務人的追償權。

3.3.4 新發生的違法違規擔保債務

對2014年修訂的《中華人民共和國預算法》施行以后地方政府違法違規提供擔保承諾的債務，參照3.3.3第（1）項依法處理。

3.4 債務風險事件級別

按照政府性債務風險事件的性質、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個等級。當政府性債務風險事件等級指標有交叉、難以判定級別時，按照較高一級處臵，防止風險擴散；當政府性債務風險事件等級隨時間推移有所上升時，按照升級后的級別處臵。

政府性債務風險事件監測主體為市級、區級政府。*州*管委會為縣級以上政府派出機構，政府性債務風險事件按照行政隸屬關系由市政府負責監測。

3.4.1 Ⅰ級（特大）債務風險事件，是指出現下列情形之一：

（1）省級政府發行的地方政府債券到期本息兌付出現違約；

（2）管委會需要認定為Ⅰ級債務風險事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級（重大）債務風險事件，是指出現下列情形之一： 1）管委會連續3次以上出現地方政府債券發行流標現象；

（2）管委會地方政府債務本金違約金額占同期本地區政府債務應償本金5%以上（未達到10%），或者利息違約金額占同期應付利息5%以上（未達到10%）；

（3）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（4）管委會需要認定為Ⅱ級債務風險事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級（較大）債務風險事件，是指出現下列情形之一：

（1）全市地方政府債務本金違約金額占同期全市政府債務應償本金1%以上（未達到5%），或者利息違約金額占同期應付利息1%以上（未達到5%）；

（2）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成較大群體性事件；

（3）管委會需要認定為Ⅲ級債務風險事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級（一般）債務風險事件，是指出現下列情形之一：

（1）管委會無法支付地方政府債務本息，或者因兌付政府債務本息導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉支出； 2）管委會無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉支出；

（3）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成群體性事件；

（4）管委會需要認定為Ⅳ級債務風險事件的其他情形。4 應急響應

4.1 分級響應和應急處置

管委會對其舉借的債務負有償還責任。管委會要加強日常風險管理，按照財政部《地方政府性債務風險分類處臵指南》，妥善處理政府性債務償還問題。同時，要加強財政資金流動性管理，避免出現因流動性管理不善導致政府性債務違約。對因無力償還政府債務本息或無力承擔法定代償責任等引發風險事件的，根據債務風險等級，相應及時實行分級響應和應急處臵。

4.1.1 Ⅳ級債務風險事件應急響應

（1）區債務管理領導小組應當轉為債務應急領導小組，對風險事件進行研判，查找原因，明確責任，立足自身化解債務風險。

①以一般公共預算收入作為償債來源的一般債務違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運轉支出前提下，可以采取調減投資計劃、統籌各類結余結轉資金、調入政府性基金或國有資本經營預算收入、動用預算穩定調節基金或預備費等方式籌措資金償還，必要時可以處臵政府資產。對政府提供擔保或承擔必要救助責任的或有債務，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項債務，因政府性基金收入不足造成債務違約的，在保障部門基本運轉和履職需要的前提下，應當通過調入項目運營收入、調減債務單位行業主管部門投資計劃、處臵部門和債務單位可變現資產、調整部門預算支出結構、扣減部門經費等方式籌集資金償還債務。對部門提供擔保形成的或有債務，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理。

③因債權人不同意變更債權債務關系或不同意臵換，導致存量政府債務無法在規定期限內依法轉換成政府債券的，原有債權債務關系不變，由債務單位通過安排單位自有資金、處臵資產等方式自籌資金償還。若債務單位無力自籌資金償還，可按市場化原則與債權人協商進行債務重組或依法破產，政府在出資范圍內承擔有限責任。對政府或有債務，也按照上述原則處理。

④管委會出現債務風險事件后，在恢復正常償債能力前，除國務院確定的重點項目外，原則上不得新上政府投資項目。在建政府投資項目能夠緩建的，可以暫停建設，騰出資金依法用于償債。

（2）區債務管理領導小組或債務應急領導小組認為確有必要時，可以啟動財政重整計劃。管委會一般債務付息支出超過當年一般公共預算支出10%的，或者專項債務付

10%的，債務管理領導小組或債務應急領導小組必須啟動財政重整計劃。

（3）管委會應當將債務風險應急處臵情況向市政府報備。

4.1.2 Ⅲ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）區債務管理領導小組應當轉為債務應急領導小組，將債務風險情況和應急處臵方案專題向市債務管理領導小組報告。

（2）管委會償還省政府代發的到期地方政府債券（包括一般債券和專項債券）有困難的，可以申請由上級財政先行代墊償還，事后扣回。

（3）管委會應當將債務風險應急處臵進展情況和處臵結果上報市政府，并抄送市財政。

4.1.3 Ⅱ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級、Ⅲ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）區債務管理領導小組應當轉為債務應急領導小組，匯總有關情況向管委會報告，動態監控風險事件進展，指導和支持管委會化解債務風險。

（2）管委會統籌本級財力仍無法解決到期債務償債缺口并且影響政府正常運轉或經濟社會穩定的，可以向市債務應急領導小組申請救助，申請內容主要包括債務風險情況說決的事項等。

（3）管委會救助申請由市債務應急領導小組提出審核意見，報市政府批準后實施，并立即啟動責任追究程序。

4.1.4 Ⅰ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）管委會建立債務風險處臵信息定期向市債務應急領導小組報告的機制，重大事項必須立即報告。

4.2 地方政府財政重整計劃

當發生Ⅳ級、Ⅲ級債務風險事件時，由管委會決定是否實施財政重整計劃，當發生Ⅱ級、Ⅰ級債務風險事件時，由市政府決定是否要對發生風險事件的地方政府實施財政重整計劃。實施地方政府財政重整計劃必須依法履行相關程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運轉支出，要注重與金融政策協調，加強與金融機構的溝通，不得因為償還債務本息影響政府基本公共服務的提供。財政重整計劃包括但不限于以下內容：

（1）拓寬財源渠道。依法加強稅收征管，加大清繳欠稅欠費力度，確保應收盡收。落實國有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規和國務院規定的財稅優惠政策之外，可以暫停其他財稅優惠政策，待風險解除后再行恢復。2）優化支出結構。財政重整期內，除必要的基本民生支出和政府有效運轉支出外，視債務風險事件等級，管委會其他財政支出應當保持“零增長”或者大力壓減。一是壓縮基本建設支出。不得新批政府投資計劃，不得新上政府投資項目；不得設立各類需要政府出資的投資基金等，已設立的應當制定分年退出計劃并嚴格落實。二是壓縮政府公用經費。實行公務出國（境）、培訓、公務接待等項目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務等各項支出。三是控制人員福利開支。機關事業單位暫停新增人員，必要時采取核減機構編制、人員等措施；暫停地方自行出臺的機關事業單位各項補貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對企事業單位的補助補貼。暫停或取消地方出臺的各類獎勵、對企業的政策性補貼和貼息、非基本民生類補貼等。五是調整過高支出標準，優先保障國家出臺的教育、社保、醫療、衛生等重大支出政策，地方支出政策標準不得超過國家統一標準。六是暫停土地出讓收入各項政策性計提。土地出讓收入扣除成本性支出后應全部用于償還債務。

（3）處臵政府資產。指定機構統一接管政府及其部門擁有的各類經營性資產、行政事業單位資產、國有股權等，結合市場情況予以變現，多渠道籌集資金償還債務。

（4）申請市級救助。采取上述措施后，風險地區財政收支仍難以平衡的，應當及時向市政府申請臨時救助，包括但不限于：代償部分政府債務，加大財政轉移支付力度，減免部分專項轉移支付配套資金。5）加強預算審查。實施財政重整計劃以后，管委會涉及財政總預算、部門預算、重點支出和重大投資項目、政府債務等事項，在依法報市人民代表大會或其常委會審查批準的同時，必須報市政府備案。

（6）改進財政管理。管委會應當實施中期財政規劃管理，妥善安排財政收支預算，嚴格做好與化解政府性債務風險政策措施的銜接。

4.3 輿論引導

根據處臵債務風險事件的需要，啟動應急響應的地方政府或其債務風險應急領導小組應當及時跟蹤和研判輿情，健全新聞發布制度，指定專門的新聞發言人，統一對外發布信息，正確引導輿論。

4.4 應急終止

地方政府性債務風險得到緩解、控制，并實現財政重整目標，經區債務管理領導小組或債務應急領導小組同意，終止應急措施。后期處置

5.1 債務風險事件應急處置記錄及總結

在債務風險事件應急處臵過程中，管委會應當詳盡、具體、準確地做好工作記錄，及時匯總、妥善保管有關文件資料。應急處臵結束后，要及時形成書面總結，向市人民代表大會常委會和市政府報告。

5.2 評估分析 債務風險事件應急處臵情況進行評估。評估內容主要包括：債務風險事件形成原因、應急響應過程、應急處臵措施、應急處臵效果以及對今后債務管理的持續影響等。相關地區應當根據評估結果，及時總結經驗教訓，改進完善應急處臵預案。保障措施 6.1 通信保障

啟動應急響應后應當保持應急指揮聯絡暢通，有關部門應當指定聯絡員，提供單位地址、辦公電話、手機、傳真、電子郵箱等多種聯系方式。

6.2 人力保障

要加強地方政府性債務管理隊伍建設，提高相關人員政策理論、日常管理、風險監測、應急處臵、輿情應對等業務能力。啟動應急響應的后應當部署各有關部門安排人員具體落實相關工作。

6.3 資源保障

發生地方政府性債務風險事件的管委會要統籌本級財政資金、政府及其部門資產、政府債權等可償債資源，為償還債務提供必要保障。

6.4 安全保障

應急處臵過程中，對可能影響公共安全和社會穩定的事件，要提前防范、及時控制、妥善處理；遵守保密規定，對涉密信息要加強管理，嚴格控制知悉范圍。技術儲備與保障

債務應急領導小組可以根據需要，建立咨詢機制，抽調有關專業人員組成債務風險事件應急專家組，參加應急處臵工作，提供技術、法律等方面支持。

6.6 責任追究

6.6.1 違法違規責任范圍

（1）違反《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律規定的下列行為：

管委會債務余額超過經批準的本地區地方政府債務限額；

管委會及其部門通過發行地方政府債券以外的方式舉借政府債務，包括但不限于通過企事業單位舉借政府債務；

舉借政府債務沒有明確的償還計劃和穩定的償還資金來源；

管委會或其部門違反法律規定，為單位和個人的債務提供擔保；

銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的；

政府債務資金沒有依法用于公益性資本支出； 增加舉借政府債務未列入預算調整方案報市人民代表大會常委會批準；

未按規定對舉借政府債務的情況和事項作出說明、未在法定期限內向社會公開；

其他違反法律規定的行為。2）違反《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發?2014?43號）等有關政策規定的下列行為：

管委會及其部門在預算之外違法違規舉借債務； 金融機構違法違規向管委會提供融資，要求管委會違法違規提供擔保；

管委會及其部門挪用債務資金或違規改變債務資金用途；

管委會及其部門惡意逃廢債務；

債務風險發生后，隱瞞、遲報或授意他人隱瞞、謊報有關情況；

其他違反財政部等部門制度規定的行為。6.6.2 追究機制響應

發生地方政府性債務風險事件后，應當適時啟動債務風險責任追究機制，管委會應依法對相關責任人員進行行政問責；銀監部門應對銀行業金融機構相關責任人員依法追責。

6.6.3 責任追究程序

（1）區債務管理領導小組組織有關部門，對發生地方政府性債務風險的部門、單位開展專項調查或專項審計，核實認定債務風險責任，提出處理意見，形成調查或審計報告，報管委會審定。

（2）有關任免機關、監察機關、銀監部門根據有關責任認定情況，依紀依法對相關責任單位和人員進行責任追究；對涉嫌犯罪的，移交司法機關進行處理。3）管委會將地方政府性債務風險處臵納入政績考核范圍。對實施財政重整的，視債務風險事件形成原因和時間等情況，追究有關人員的責任。附則 7.1 預案解釋

本預案由區財政局負責解釋。7.2 預案實施時間 本預案自印發之日起實施。