第一篇：關(guān)于印發(fā)地方政府性債務風險分類處置指南的通知

關(guān)于印發(fā)地方政府性債務風險分類處置指南的通知（財預〔2016〕152號）

按照《國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈地方政府性債務風險應急處置預案〉的通知》（國辦函〔2016〕88號）關(guān)于“地方政府性債務風險分類處置的具體辦法由財政部另行制定”的規(guī)定，我們制定了《地方政府性債務風險分類處置指南》，作為國辦函〔2016〕88號的配套文件。經(jīng)國務院同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

財政部

2016年11月3日

地方政府性債務風險分類處置指南

地方政府性債務風險處置，應當堅持法治化、市場化原則，按照《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國擔保法》、《中華人民共和國合同法》及其司法解釋等法律規(guī)定，依據(jù)不同債務類型特點，分類提出處置措施，明確地方政府償債責任，實現(xiàn)債權(quán)人、債務人依法分擔債務風險。

分類處置的基本原則：

（一）對地方政府債券，地方政府依法承擔全部償還責任。

（二）對非政府債券形式的存量政府債務，債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，政府承擔全部償還責任；債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務人依法承擔償債責任，對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。

（三）對清理甄別認定的存量或有債務，不屬于政府債務，政府不承擔償債責任。屬于政府出具無效擔保合同的，政府僅依法承擔適當民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一；屬于政府可能承擔救助責任的，地方政府可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務人的追償權(quán)。此外，對2014年修訂的預算法施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔保承諾的債務，參照

（三）依法處理。

目錄

1.地方政府債券

1.1

債務范圍

1.2

償債責任界定

1.3

償債責任履行

2.銀行貸款

2.1

存量政府債務中的銀行貸款

2.1.1

債務范圍

2.1.2

償債責任界定

2.1.3

償債責任履行

2.2

存量或有債務中的銀行貸款

2.2.1

存量擔保債務中的銀行貸款

2.2.1.1

債務范圍

2.2.1.2

償債責任界定

2.2.1.3

償債責任履行

2.2.2

存量救助債務中的銀行貸款

2.2.2.1

債務范圍

2.2.2.2

償債責任界定

2.2.2.3

償債責任履行

3.建設—移交（BT）類債務

3.1

存量政府債務中的BT類債務 3.1.1

債務范圍

3.1.2

償債責任界定

3.1.3

償債責任履行

3.2

存量或有債務中的BT類債務

3.2.1

存量擔保債務中的BT類債務

3.2.1.1

債務范圍

3.2.1.2

償債責任界定

3.2.1.3

償債責任履行

3.2.2

存量救助債務中的BT類債務

3.2.2.1

債務范圍

3.2.2.2

償債責任界定

3.2.2.3

償債責任履行

4.企業(yè)債券類債務

4.1

存量政府債務中的企業(yè)債券類債務

4.1.1

債務范圍

4.1.2

償債責任界定

4.1.3

償債責任履行

4.2

存量或有債務中的企業(yè)債券類債務

4.2.1

存量擔保債務中的企業(yè)債券類債務

4.2.1.1

債務范圍

4.2.1.2

償債責任界定

4.2.1.3

償債責任履行 4.2.2

存量救助債務中的企業(yè)債券類債務

4.2.2.1

債務范圍

4.2.2.2

償債責任界定

4.2.2.3

償債責任履行

5.信托類債務

5.1

存量政府債務中的信托類債務

5.1.1

債務范圍

5.1.2

償債責任界定

5.1.3

償債責任履行

5.2

存量或有債務中的信托類債務

5.2.1

存量擔保債務中的信托類債務

5.2.1.1

債務范圍

5.2.1.2

償債責任界定

5.2.1.3

償債責任履行

5.2.2

存量救助債務中的信托類債務

5.2.2.1

債務范圍

5.2.2.2

償債責任界定

5.2.2.3

償債責任履行

6.個人借款類債務

6.1

存量政府債務中的個人借款類債務

6.1.1

債務范圍

6.1.2

償債責任界定 6.1.3

償債責任履行

6.2

存量或有債務中的個人借款類債務

6.2.1

存量擔保債務中的個人借款類債務

6.2.1.1

債務范圍

6.2.1.2

償債責任界定

6.2.1.3

償債責任履行

6.2.2

存量救助債務中的個人借款類債務

6.2.2.1

債務范圍

6.2.2.2

償債責任界定

6.2.2.3

償債責任履行

1.地方政府債券

1.1

債務范圍

是指2009年以來發(fā)行的地方政府債券，包括截至2014年底地方政府性債務存量中的地方政府債券、2015年以來發(fā)行的地方政府一般債券和專項債券。

1.2

償債責任界定

地方政府債券由地方政府依法承擔全部償還責任。

1.3

償債責任履行

地方政府應當統(tǒng)籌安排預算資金妥善償還到期地方政府債券。其中，一般債券主要以一般公共預算收入償還，專項債券以對應的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€。

2.銀行貸款

2.1 存量政府債務中的銀行貸款

2.1.1

債務范圍

2.1.1.1

政府存量債務中的銀行貸款：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府債務范圍的銀行貸款。

2.1.2

償債責任界定

2.1.2.1 債務單位：融資平臺公司等債務單位舉借的銀行貸款，由簽訂借款合同的債務人（貸款借款人）依法承擔償債責任。

2.1.2.2 償債責任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認定為政府負有償還責任債務的銀行貸款，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)存量地方政府債務依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務人應當將政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務依法置換成政府債券，導致合同義務無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務人依法承擔償債責任，相關(guān)債務對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。

2.1.3

償債責任履行

2.1.3.1 對合同義務仍由融資平臺公司等原債務人承擔的銀行貸款，債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務人無法償還到期銀行貸款的，債務人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

2.1.3.2 對按照2.1.2.2將相關(guān)償還義務由原債務人轉(zhuǎn)移給地方政府的銀行貸款，地方政府應當通過預算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金，償還到期本金和利息。

2.1.3.3 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換2.1.3.2所列尚未償還的銀行貸款。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導致銀行貸款未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔償還責任；如因債權(quán)人違約，導致銀行貸款未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務人承擔償還責任。

2.1.3.4 對2.1.3.2所列銀行貸款本金，如在置換債券資金到位前到期，在保障支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付，或與債權(quán)人協(xié)商將銀行貸款適當延期至置換債券資金到位之時。

2.1.3.5 對2.1.3.2所列銀行貸款利息，在保證必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出的基礎上，如預算確實不足以安排的，地方政府應當與債權(quán)人平等協(xié)商，依法按照市場化原則處置，經(jīng)債權(quán)人同意后可以采取降低利率水平、利息掛賬等方式處置。

2.2

存量政府或有債務中的銀行貸款

2.2.1

存量擔保債務中的銀行貸款

2.2.1.1

債務范圍

2.2.1.1.1存量擔保債務中的銀行貸款：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府擔保債務范圍的銀行貸款。其中，政府擔保債務，是指由政府提供擔保，當被擔保人無力償還債務時，政府需承擔擔保責任或相應民事賠償責任的債務，下同。

2.2.1.2

償債責任界定

2.2.1.2.1 債務單位：融資平臺公司等銀行貸款的債務人依法承擔銀行貸款的償債責任。

2.2.1.2.2地方政府：按照《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的解釋》（以下簡稱擔保法司法解釋）第三條“國家機關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體違反法律規(guī)定提供擔保的，擔保合同無效”規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款外，政府對銀行貸款的擔保無效。按照第七條“主合同有效而擔保合同無效……債權(quán)人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的二分之一”，由于政府不具有除外債轉(zhuǎn)貸之外的擔保人資格，債權(quán)人接受政府擔保存在過錯。因此，除外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款外，政府對銀行貸款的擔保過錯承擔適當民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一。政府擔保額小于債務人不能清償部分的二分之一，以擔保額為限。

對于地方政府負有擔保責任的外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款，地方政府依法承擔相關(guān)擔保責任。

2.2.1.3

償債責任履行

2.2.1.3.1融資平臺公司等銀行貸款的債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

2.2.1.3.2按照擔保法司法解釋第一百三十一條，債務人將存款、現(xiàn)金、有價證券、交通工具等可以執(zhí)行的動產(chǎn)和其他方便執(zhí)行的財產(chǎn)償還債務后剩余不能清償?shù)牟糠郑ㄏ峦胤秸龑ν鈬蛧H經(jīng)濟組織貸款應當依法承擔相關(guān)擔保責任之外，最多在不超過債務人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔民事賠償責任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務人參照政府承諾擔保金額、地方財政承受能力等協(xié)商確定。

2.2.1.3.3地方政府賠償可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責任后，保留對債務人的追償權(quán)。

2.2.1.3.4對債務人償還債務、地方履行民事賠償責任等確有困難的銀行貸款，債務人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。涉及公立學校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)資產(chǎn)處置的，要堅持“嚴格依法、保障民生”的原則，不得影響提供必要的公共服務（下同）。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

2.2.2

存量救助債務中的銀行貸款

2.2.2.1

債務范圍

2.2.2.1.1存量救助債務中的銀行貸款：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府救助債務范圍的銀行貸款。其中，政府救助債務，是指政府不負有法定償還責任，但當債務人出現(xiàn)償債困難時，政府可能需給予一定救助的債務，下同。

2.2.2.2

償債責任界定

2.2.2.2.1 債務單位：融資平臺公司等銀行貸款的債務人依法承擔銀行貸款的償債責任。

2.2.2.2.2地方政府：地方政府在法律上不承擔救助債務的償債責任，可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務人的追償權(quán)。

2.2.2.3

償債責任履行

2.2.2.3.1債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

2.2.2.3.2 對公立學校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)你y行貸款本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

2.2.2.3.3地方政府救助可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取政府前期注入債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務人的追償權(quán)。

2.2.2.3.4對債務人償還債務、地方政府救助等確有困難的銀行貸款，債務人與債權(quán)人應當依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務展期等方式實施債務重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

3.建設—移交（BT）類債務

3.1

存量政府債務中的BT類債務

3.1.1

債務范圍

3.1.1.1

存量政府債務中的BT類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府債務范圍的BT債務、拖欠工程款等應付工程款類債務。

3.1.1.2

存量政府債務中的BT類債務余額：清理甄別認定截至2014年末地方政府性債務時，BT項目已經(jīng)竣工決算的，按清理甄別認定的債務余額確定政府債務余額；尚未辦理竣工決算的，按決算認定的項目回購金額確定政府債務余額，但不得超過清理甄別已經(jīng)認定的債務余額。

3.1.2

償債責任界定

3.1.2.1

債務單位：融資平臺公司等債務單位舉借的BT類債務，由簽訂合同的債務人依法承擔償債責任。

3.1.2.2

地方政府：地方政府或其部門舉借BT類債務的，由地方政府依法承擔償債責任。

3.1.2.3

償債責任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認定為政府負有償還責任債務的由3.1.2.1所列債務單位舉借的BT類債務，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)存量地方政府債務依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務人應將政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務依法置換成政府債券，導致合同義務無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務人依法承擔償債責任，相關(guān)債務對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。

3.1.3

償債責任履行

3.1.3.1

對合同義務仍由融資平臺公司等原債務人承擔的BT類債務，原債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務人無法償還到期BT類債務的，債務人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

3.1.3.2

對合同義務由地方政府及其部門承擔的BT類債務，以及按照3.1.2.3將相關(guān)償還義務由原債務人轉(zhuǎn)移給地方政府的BT類債務，地方政府應當督促債務人將地方政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

3.1.3.3

地方政府償還3.1.3.2所列BT類債務，應當按照“邊規(guī)范、邊償還”的原則組織重新審核，對BT回購款明顯高于BT項目成本和合理利潤的，要與債權(quán)人協(xié)商修訂合同，相應核減政府債務余額。

3.1.3.4

經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換3.1.3.2所列尚未償還的BT類債務。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導致BT類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔償還責任；如因債權(quán)人違約，導致BT類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務人承擔償還責任。

3.1.3.5

對3.1.3.4所列BT類債務本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付，或者與債權(quán)人協(xié)商對BT類債務適當延期至置換債券資金到位之時。

3.1.3.6

地方政府若償還3.1.3.2所列BT類債務本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎上，可以對尚未竣工項目暫停建設、終止合同，確需建設的通過其他低成本資金安排。

3.2

存量或有債務中的BT類債務

3.2.1

存量擔保債務中的BT類債務

3.2.1.1

債務范圍

3.2.1.1.1

存量擔保債務中的BT類債務包括：清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府擔保債務范圍的BT類債務。

3.2.1.2

償債責任界定

3.2.1.2.1

債務單位：融資平臺公司等BT類債務的債務人依法承擔BT類債務的償債責任。

3.2.1.2.2

地方政府：按照擔保法、擔保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對BT類債務的擔保無效。政府對BT類債務的擔保過錯依法承擔民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一。政府擔保額小于債務人不能清償部分二分之一的，以擔保額為限。

3.2.1.3

償債責任履行

3.2.1.3.1

融資平臺公司等BT類債務的債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

3.2.1.3.2

對債務人BT類債務不能清償?shù)牟糠郑胤秸梢栽谧疃嗖怀^債務人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔民事賠償責任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務人參照政府承諾擔保金額、地方財政承受能力等協(xié)商確定。

3.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財政資金，可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責任后，保留對債務人的追償權(quán)。

3.2.1.3.4

對債務人償還債務、地方政府履行民事賠償責任等確有困難的BT類債務，債務人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

3.2.2

存量救助債務中的BT類債務

3.2.2.1

債務范圍

3.2.2.1.1

存量救助債務中的BT類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府救助債務范圍的BT類債務。

3.2.2.2

償債責任界定

3.2.2.2.1

債務單位：融資平臺公司等BT類債務的債務人依法承擔BT類債務的償債責任。

3.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔救助債務的償債責任，可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務人的追償權(quán)。

3.2.2.3

償債責任履行

3.2.2.3.1

債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

3.2.2.3.2

對公立學校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)腂T類債務本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

3.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取政府前期注入債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務人的追償權(quán)。

3.2.2.3.4

對債務人償還債務、地方救助等確有困難的BT類債務，債務人與債權(quán)人應當依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務展期等方式實施債務重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

4.企業(yè)債券類債務

4.1

存量政府債務中的企業(yè)債券類債務

4.1.1

債務范圍

4.1.1.1 存量政府債務中的企業(yè)債券類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府債務范圍的企業(yè)債券、中期票據(jù)、短期融資券等企業(yè)發(fā)行的各類債券。

4.1.2

償債責任界定

4.1.2.1 債務單位：融資平臺公司等債務單位舉借的企業(yè)債券類債務，由債務人（發(fā)行人）依法承擔償債責任。

4.1.2.2 償債責任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認定為政府負有償還責任債務的企業(yè)債券類債務，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

經(jīng)地方政府同意，債務人可以通過召開債權(quán)人會議等方式，向債權(quán)人發(fā)出在規(guī)定期限內(nèi)將企業(yè)債券類債務置換為地方政府債券、相應轉(zhuǎn)移相關(guān)償還義務的要約公告。凡債權(quán)人響應要約，同意按照國家有關(guān)存量地方政府債務依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務置換為地方政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務人應將政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務依法置換成政府債券，導致合同義務無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務人依法承擔償債責任，相關(guān)債務對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。

4.1.3

償債責任履行

4.1.3.1 對合同義務仍由融資平臺公司等原債務人承擔的企業(yè)債券類債務，原債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.1.3.2 債務人無法償還到期企業(yè)債券類債務的，按照市場化原則處理，也可以依法進行企業(yè)破產(chǎn)等。政府在對債務人的出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

4.1.3.3 對按照4.1.2.2將相關(guān)償還義務由原債務人轉(zhuǎn)移給地方政府的企業(yè)債券類債務，地方政府應當督促債務人將地方政府前期注入支持債務人發(fā)債的補貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

4.1.3.4 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換4.1.3.3所列尚未償還的企業(yè)債券類債務。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導致企業(yè)債券類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔償還責任；如因企業(yè)債券類債務管理政策變化，導致企業(yè)債券類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務人承擔償還責任。

4.1.3.5 對4.1.3.4所列企業(yè)債券類債務本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付。

4.1.3.6 對4.1.3.3所列企業(yè)債券類債務利息，地方政府在保證必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出的基礎上，如預算確實不足安排的，依法按照市場化原則處置，經(jīng)債權(quán)人會議同意可以協(xié)商采取降低利率水平、利息掛賬等方式處置。

4.2

存量或有債務中的企業(yè)債券類債務

4.2.1

存量擔保債務中的企業(yè)債券類債務

4.2.1.1

債務范圍

4.2.1.1.1

政府擔保債務存量中的企業(yè)債券類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府擔保債務范圍的企業(yè)債券類債務。

4.2.1.2

償債責任界定

4.2.1.2.1

債務單位：融資平臺公司等企業(yè)債券類債務的債務人依法承擔企業(yè)債券類債務的償債責任。

4.2.1.2.2

地方政府：按照擔保法、擔保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對企業(yè)債券類債務的擔保無效。政府對企業(yè)債券類債務的擔保過錯依法承擔民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一。政府擔保額小于債務人不能清償部分二分之一的，以擔保額為限。

4.2.1.2.3

依法界定政府責任后，應當及時告知債務人，由債務人向市場做好信息披露工作。

4.2.1.3

償債責任履行

4.2.1.3.1

融資平臺公司等企業(yè)債券類債務的債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.2.1.3.2

對企業(yè)債券類債務不能清償?shù)牟糠郑胤秸梢栽谧疃嗖怀^債務人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔民事賠償責任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務人等參照政府承諾擔保金額、地方財政承受能力等協(xié)商確定。

4.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責任后，保留對債務人的追償權(quán)。

4.2.1.3.4

對債務人償還債務、地方政府履行民事賠償責任等確有困難的企業(yè)債券類債務，鼓勵債務人按照企業(yè)債券類債務有關(guān)管理政策進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務處置確實形成的損失，由相關(guān)各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

4.2.2

存量救助債務中的企業(yè)債券類債務

4.2.2.1

債務范圍

4.2.2.1.1

存量救助債務中的企業(yè)債券類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府救助債務范圍的企業(yè)債券類債務。

4.2.2.2

償債責任界定

4.2.2.2.1

債務單位：融資平臺公司等企業(yè)債券類債務的債務人依法承擔企業(yè)債券類債務的償債責任。

4.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔救助債務的償債責任，可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務人的追償權(quán)。

4.2.2.3

償債責任履行

4.2.2.3.1

債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

4.2.2.3.2

對水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)钠髽I(yè)債券類債務本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財政承受能力等確定。對其他企業(yè)原則上不予救助。

4.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取政府前期注入債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務人的追償權(quán)。

4.2.2.3.4

對債務人償還債務、地方政府救助等確有困難的企業(yè)債券類債務，鼓勵債務人按照企業(yè)債券類債務有關(guān)管理政策進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務處置確實形成的損失，由相關(guān)各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

5.信托類債務

5.1

存量政府債務中的信托類債務

5.1.1

債務范圍

5.1.1.1 存量政府債務中的信托類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府存量債務范圍的信托類債務。

5.1.2

償債責任界定

5.1.2.1 債務單位：融資平臺公司等債務單位舉借的信托類債務，由債務人依法承擔償債責任。

5.1.2.2 地方政府：地方政府或其部門舉借的信托類債務，由地方政府依法承擔償債責任。

5.1.2.3 償債責任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認定為政府負有償還責任債務的由5.1.2.1所列債務單位舉借的信托類債務，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

經(jīng)地方政府同意，債務人可以向債權(quán)人發(fā)出在規(guī)定期限內(nèi)將信托類債務置換為地方政府債券、相應轉(zhuǎn)移相關(guān)償還義務的要約公告。凡債權(quán)人響應要約，同意按照國家有關(guān)地方政府債務存量依法置換為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務人應將政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務依法置換成政府債券，導致合同義務無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務人依法承擔償債責任，相關(guān)債務對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。

5.1.2.4 對按信托法第十一條等規(guī)定認定為自始無效的信托，由信托公司、投資者、債務人等各方按照信托法、合同法等依法承擔相應責任。

5.1.3

償債責任履行

5.1.3.1 對合同義務仍由融資平臺公司等原債務人承擔的信托類債務，原債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。債務人無法償還到期信托類債務的，債務人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

5.1.3.2 對合同義務由地方政府及其部門承擔的信托類債務，以及按照5.1.2.3將相關(guān)償還義務由原債務人轉(zhuǎn)移給地方政府的信托類債務，地方政府應當督促債務人將地方政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

5.1.3.3 地方政府償還5.1.3.2所列信托類債務，應當按照“邊規(guī)范、邊償還”的原則組織重新審核，對利息或承諾回報水平過高的，要與債權(quán)人協(xié)商修訂合同。

5.1.3.4 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換5.1.3.2所列尚未償還的信托類債務。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導致信托類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔償還責任；如因債權(quán)人違約，導致信托類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務人承擔償還責任。

5.1.3.5 對5.1.3.4所列信托類債務本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付；或與信托委托人、受托人協(xié)商適當延期至置換債券資金到位之時。

5.1.3.6 地方政府若償還5.1.3.2所列信托類債務本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎上，可以協(xié)商修訂合同降低利息或承諾回報水平，或者終止合同。

5.2

存量或有債務中的信托類債務

5.2.1

存量擔保債務中的信托類債務

5.2.1.1

債務范圍

5.2.1.1.1

政府存量擔保債務中的信托類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府擔保債務范圍的信托類債務。

5.2.1.2

償債責任界定

5.2.1.2.1

債務單位：融資平臺公司等信托類債務的債務人依法承擔信托類債務的償債責任。

5.2.1.2.2

地方政府：按照擔保法、擔保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對信托類債務的擔保無效。政府對信托的擔保過錯依法承擔民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一。政府擔保額小于債務人不能清償部分二分之一的，以擔保額為限。

5.2.1.3

償債責任履行

5.2.1.3.1

融資平臺公司等信托類債務的債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

5.2.1.3.2

對債務人信托類債務不能清償?shù)牟糠郑胤秸梢栽谧疃嗖怀^債務人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔民事賠償責任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務人、受托人等參照政府承諾擔保金額、地方財政承受能力等協(xié)商確定。

5.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責任后，保留對債務人的追償權(quán)。

5.2.1.3.4

對債務人償還債務、地方政府履行民事賠償責任等確有困難的信托類債務，通過按照《信托公司管理辦法》第四十九條設立的信托賠償準備金墊付，其中，對債務人延遲兌付本息的，融資平臺公司籌措資金后參照有關(guān)罰息規(guī)定給投資者予以補償；或依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

5.2.2

存量救助債務中的信托類債務

5.2.2.1

債務范圍

5.2.2.1.1

存量救助債務中的信托類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府救助債務范圍的信托類債務。

5.2.2.2

償債責任界定 5.2.2.2.1

債務單位：融資平臺公司等信托類債務的債務人依法承擔信托類債務的償債責任。

5.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔救助債務的償債責任，可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務人的追償權(quán)。

5.2.2.3

償債責任履行

5.2.2.3.1

債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

5.2.2.3.2

對公立學校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)男磐蓄悅鶆毡鞠ⅲ胤秸梢越o予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

5.2.2.3.3

地方政府救助可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取政府前期注入債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務人的追償權(quán)。

5.2.2.3.4

對債務人償還債務、地方政府救助等確有困難的信托類債務，債務人與債權(quán)人應當依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務展期等方式實施債務重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

6.個人借款類債務

6.1

存量政府債務中的個人借款類債務

6.1.1

債務范圍

6.1.1.1 存量政府債務中的個人借款類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府債務范圍的面向個人的集資、借款類債務。

6.1.2

償債責任界定

6.1.2.1 債務單位：融資平臺公司等債務單位舉借的個人借款類債務，由債務人依法承擔償債責任。

6.1.2.2 地方政府：地方政府或其部門舉借個人借款類債務的，由地方政府依法承擔償債責任。

6.1.2.3 償債責任轉(zhuǎn)移：對清理甄別認定為政府負有償還責任債務的由6.1.2.1所列債務單位舉借的個人借款類債務，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、債務人協(xié)商一致，可以按照合同法第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處置：

凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)地方政府債務存量依法轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移給地方政府的，債務人應當將政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給地方政府。

因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務依法置換成政府債券，導致合同義務無法轉(zhuǎn)移的，仍由債務人依法承擔償債責任，相關(guān)債務對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。

6.1.3

償債責任履行

6.1.3.1 對合同義務仍由融資平臺公司等原債務人承擔的個人借款類債務，原債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。其中，對存在違法違規(guī)集資情況的，原債務人應當及時退還尚未使用的集資所得資金。

6.1.3.2 債務人無法償還到期個人借款類債務的，由債務人與債權(quán)人平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

6.1.3.3 對合同義務由地方政府及其部門承擔的個人借款類債務，以及按照6.1.2.3將相關(guān)償還義務由原債務人轉(zhuǎn)移給地方政府的個人借款類債務，地方政府應當督促債務人將地方政府前期注入支持債務人舉債的補貼收入或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等償債，尚有不足的，通過預算安排、資產(chǎn)處置等多種方式積極籌措資金償還。

6.1.3.4 經(jīng)省級政府部門或市縣級政府申請，省級政府在債券置換政策期限內(nèi)，發(fā)行地方政府債券置換6.1.3.3所列尚未償還的個人借款類債務。如因政府債券未如期發(fā)行原因，導致個人借款類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，地方政府繼續(xù)在今后年度承擔償還責任；如因債權(quán)人違約，導致個人借款類債務未能在規(guī)定期限內(nèi)置換的，由原債務人承擔償還責任。

6.1.3.5 對6.1.3.4所列個人借款類債務本金，如在置換債券資金到位前到期，在保證支付需要的前提下，地方政府可以通過庫款墊付，或者與債權(quán)人協(xié)商將個人借款類債務適當延期至置換債券資金到位之時。

6.1.3.6 地方政府若償還6.1.3.3所列個人借款類債務本金或利息可能影響必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出的，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商，在保證必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出及保障債權(quán)人合法權(quán)益的基礎上，可以協(xié)商修訂合同降低利率或承諾回報水平，對尚未竣工項目暫停建設、終止合同，確需建設的通過其他低成本資金安排。

6.1.3.7 對個人借款類債務中還未支出使用的資金，要與債權(quán)人進行協(xié)商及時償還。對債務利息高于國家規(guī)定的銀行同類貸款年利率上限（36%）的，超出部分的利息不受法律保護，政府不承擔償付責任。涉及非法集資的，地方政府要果斷采取措施，依法妥善處置，維護人民群眾的合法權(quán)益，防止引發(fā)群體性事件。

6.2

存量或有債務中的個人借款類債務

6.2.1

存量擔保債務中的個人借款類債務

6.2.1.1

債務范圍

6.2.1.1.1

存量擔保債務中的個人借款類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府擔保債務范圍的個人借款類債務。

6.2.1.2

償債責任界定

6.2.1.2.1

債務單位：融資平臺公司等個人借款類債務的債務人依法承擔個人借款類債務的償債責任。

6.2.1.2.2

地方政府：按照擔保法、擔保法司法解釋有關(guān)規(guī)定，政府對個人借款類債務的擔保無效。政府對個人借款類債務的擔保過錯依法承擔民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一。

6.2.1.3

償債責任履行

6.2.1.3.1

融資平臺公司等個人借款類債務的債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。其中，對存在違法違規(guī)集資情況的，應當及時退還尚未使用的集資所得資金。

6.2.1.3.2

對債務人個人借款類債務不能清償?shù)牟糠郑胤秸梢栽谧疃嗖怀^債務人不能清償部分二分之一金額內(nèi)承擔民事賠償責任。具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務人參照政府承諾擔保金額、地方財政承受能力等協(xié)商確定。

6.2.1.3.3

地方政府賠償可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取用政府前期注入融資平臺公司等債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府履行民事賠償責任后，保留對債務人的追償權(quán)。

6.2.1.3.4

對債務人償還債務、地方政府履行民事賠償責任等確有困難的個人借款類債務，債務人與債權(quán)人可以平等協(xié)商通過債務展期等方式進行債務重組，也可以依法通過企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

6.2.2

存量救助債務中的個人借款類債務

6.2.2.1

債務范圍

6.2.2.1.1

存量救助債務中的個人借款類債務：是指清理甄別認定的截至2014年末地方政府性債務中，已經(jīng)納入政府救助債務范圍的個人借款類債務。

6.2.2.2

償債責任界定 6.2.2.2.1

債務單位：融資平臺公司等個人借款類債務的債務人依法承擔個人借款類債務的償債責任。

6.2.2.2.2

地方政府：地方政府在法律上不承擔救助債務的償債責任，可以根據(jù)具體情況實施一定救助，但保留對債務人的追償權(quán)。

6.2.2.3

償債責任履行

6.2.2.3.1

債務人要加強財務管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金。

6.2.2.3.2

對公立學校、公立醫(yī)院等公益事業(yè)單位以及水電氣熱等公用事業(yè)企業(yè)不能清償?shù)膫€人借款類債務本息，地方政府可以給予一定救助。具體救助金額由地方政府根據(jù)財政承受能力等確定。對其他企事業(yè)單位原則上不予救助。

6.2.2.3.3

對于債權(quán)人是不特定社會公眾的個人集資債務，為避免造成較大的社會不良影響，政府可以實行臨時應急救助。地方財政安排墊資償還的，應當由企業(yè)、事業(yè)單位等債務人事后通過經(jīng)營收益、資產(chǎn)處置收入等歸還。

6.2.2.3.4

地方政府救助可以依法定程序直接安排財政資金，也可以與債權(quán)人、債務人協(xié)商后采取政府前期注入債務人的資產(chǎn)抵扣等方式。地方政府救助后，保留對債務人的追償權(quán)。

6.2.2.3.5

對債務人償還債務、地方政府救助等確有困難的個人借款類債務，債務人與債權(quán)人應當依法按照市場化原則處理，可以平等協(xié)商通過債務展期等方式實施債務重組，也可以通過企業(yè)破產(chǎn)等方式處置。債務處置確實形成的損失，由各方協(xié)商處理或依法相應承擔。

第二篇：地方政府性債務風險應急處置預案

*州*關(guān)于印發(fā)*州* 地方政府性債務風險應急處置預案的通知

*鎮(zhèn)，區(qū)直各部門，區(qū)屬、駐區(qū)各單位：

《*州*地方政府性債務風險應急處臵預案》已經(jīng)區(qū)管委會同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

*州*黨政辦公室

2017年7月 日

*州*地方政府性債務 風險應急處置預案

總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據(jù) 1.4 適用范圍 組織指揮體系及職責 2.1 應急組織機構(gòu) 2.2 部門職責 3 預警和預防機制 3.1 預警監(jiān)測 3.2 信息報告 3.3 分類處臵

3.4 債務風險事件級別 4 應急響應

4.1 分級響應和應急處臵 4.2 地方政府財政重整計劃 4.3 輿論引導 4.4 應急終止 5 后期處臵

5.1 債務風險事件應急處臵記錄及總結(jié) 5.2 評估分析 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障 6.5 技術(shù)儲備與保障6.6 責任追究 7 附則 7.1 預案解釋 7.2 預案實施時間1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務風險應急處臵工作機制，堅持快速響應、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動、穩(wěn)妥處臵，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風險的底線，切實防范和化解財政金融風險，維護經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。

1.2 工作原則 1.2.1 分級負責

管委會對全區(qū)政府性債務風險應急處臵負總責。區(qū)直有關(guān)部門在管委會統(tǒng)一領導下加強對地方政府性債務風險應急處臵的指導。

1.2.2 及時應對

堅持預防為主、預防和應急處臵相結(jié)合，加強對政府性債務風險的監(jiān)控，及時排查風險隱患，妥善處臵風險事件。

1.2.3 依法處臵

地方政府性債務風險事件應急處臵應當依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護好各方合法權(quán)益。

1.3 編制依據(jù)

《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國突發(fā)事件應對法》、《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)?2014?43號）、《國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應急預案管理辦法的通知》（國辦發(fā)?2013?101號）、《*州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)*州市地方政府性債務風險

應急處臵預案的通知》（*市府辦發(fā)?2017?41號）等。適用范圍

本預案所稱地方政府性債務風險事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務本息，或者無力履行或有債務法定代償責任，容易引發(fā)財政金融風險，需要采取應急處臵措施予以應對的事件。

本預案所稱存量債務，是指清理甄別認定的2014年末地方政府性債務，包括存量政府債務和存量或有債務。

1.4.1 政府債務風險事件

（1）政府債券風險事件：指由省政府發(fā)行并轉(zhuǎn)貸市縣的一般債券、專項債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務風險事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務還本付息出現(xiàn)違約。

1.4.2 或有債務風險事件

（1）管委會提供擔保的債務風險事件：指由企事業(yè)單位舉借、管委會及有關(guān)部門提供擔保的存量或有債務出現(xiàn)風險，管委會需要依法履行擔保責任或相應民事責任卻無力承擔。

（2）管委會承擔救助責任的債務風險事件：指企事業(yè)單位因公益性項目舉借、由非財政性資金償還，政府在法律上不承擔償債或擔保責任的存量或有債務出現(xiàn)風險，為維護經(jīng)濟安全或社會穩(wěn)定需要承擔一定救助責任卻無力救助。組織指揮體系及職責 2.1 應急組織機構(gòu) 管委會成立區(qū)政府性債務管理領導小組（以下簡稱債務管理領導小組），負責領導全區(qū)政府性債務日常管理工作。當出現(xiàn)政府性債務風險事件時，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為區(qū)政府性債務風險應急領導小組（以下簡稱債務應急領導小組），負責組織、協(xié)調(diào)、指揮債務風險事件應對工作。

債務管理領導小組（債務應急領導小組）由管委會主任任組長，成員單位包括財政、發(fā)展改革、審計等部門、單位以及人民銀行分支機構(gòu)、當?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時調(diào)整成員單位。

2.2 各級政府和部門職責 2.2.1管委會職責

制定本地區(qū)政府性債務風險應急預案，在省財政下達的限額內(nèi)舉借新債，及時足額償還到期債務本息，對本地區(qū)債務風險采取應急響應并依法依規(guī)進行問責，并及時向省政府、市政府和有關(guān)部門報告?zhèn)鶆诊L險情況。

2.2.2部門職責

財政部門是政府性債務的歸口管理部門，承擔區(qū)債務管理領導小組（債務應急領導小組）辦公室職能，負責債務風險日常監(jiān)控和定期報告，組織提出債務風險應急措施方案，協(xié)調(diào)成員單位參與應急處臵工作，承擔債務管理領導小組交辦的其他工作。

債務單位行業(yè)主管部門是政府性債務風險應急處臵的責任主體，負責定期梳理本行業(yè)政府性債務風險情況，督促舉借債務或使用債務資金的有關(guān)單位制定本單位債務風險應急預案；當出現(xiàn)債務風險事件時，落實債務還款資金安排，及時向債務應急領導小組報告。

發(fā)展改革部門負責評估本地區(qū)投資計劃和項目，根據(jù)應急需要調(diào)整投資計劃，牽頭做好企業(yè)債券風險的應急處臵工作。

審計部門負責對政府性債務風險事件開展審計，明確有關(guān)單位和人員的責任。

地方金融監(jiān)管部門負責按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機構(gòu)配合開展政府性債務風險處臵工作。

人民銀行分支機構(gòu)負責開展金融風險監(jiān)測與評估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風險防范和化解工作，維護金融穩(wěn)定。

當?shù)劂y監(jiān)部門負責指導銀行業(yè)金融機構(gòu)等做好風險防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)配合開展風險處臵工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風險處臵工作。

其他部門（單位）負責本部門（單位）債務風險管理和防范工作，落實政府性債務償還化解責任。預警和預防機制 3.1 預警監(jiān)測

財政部門應當按照中央和省政府有關(guān)要求，建立債務風險應急機制，按照省財政下達的風險預警監(jiān)測辦法，運用相關(guān)指標監(jiān)測債務規(guī)模，定期排查風險，及時實施風險評估和預警，做到風險早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處臵。管委會及財政部門應當將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后財政資金支付的事項，納入監(jiān)測范圍，防范財政風險。3.2 信息報告

管委會應當建立地方政府性債務風險事件報告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，不得瞞報、遲報、漏報、謊報。

3.2.1 政府債務風險事件報告

財政部門預計無法按期足額支付到期政府債務本息的，應當提前3個月向區(qū)債務管理領導小組報告，同時，研究制定應急處臵預案，經(jīng)區(qū)債務管理領導小組審核后，由管委會提前2個月以上向市政府報告，并抄送市財政。發(fā)生突發(fā)或重大情況，管委會可以直接向省政府報告，并抄送省財政。

3.2.2 或有債務風險事件報告

政府或有債務的債務人預計無法按期足額支付或有債務本息的，應當提前1個月以上向本級主管部門和財政部門報告，經(jīng)財政部門會同主管部門確認無力履行法定代償責任或必要救助責任后，由管委會向市政府報告，并抄送上級或市財政。遇突發(fā)或重大事件，管委會可以直接向省政府報告，并抄送省財政。

3.2.3 報告內(nèi)容

包括預計發(fā)生違約的地方政府性債務類別、債務人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風險發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢，可能造成的損失，已采取及擬采取的應對措施等。

3.2.4 報告方式

一般采取書面報告形式。緊急情況下可采取先電話報告、后書面報告的方式。分類處置 3.3.1 地方政府債券

對地方政府債券，地方政府依法承擔全部償還責任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務

對非政府債券形式的存量政府債務，經(jīng)管委會、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)臵換為政府債券的，管委會不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移，并應承擔全部償還責任。管委會應當通過預算安排、資產(chǎn)處臵等方式積極籌措資金，償還到期政府債務本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)臵換為政府債券的，仍由原債務人依法承擔償債責任，對應的地方政府債務限額由省財政統(tǒng)一收回。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

3.3.3 存量或有債務

（1）存量擔保債務。存量擔保債務不屬于政府債務。按照《中華人民共和國擔保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款外，各級政府及其部門出具的擔保合同無效，對其不承擔償債責任，僅依法承擔適當民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一；擔保額小于債務人不能清償部分二分之一的，以擔保額為限。

具體金額由管委會、債權(quán)人、債務人參照政府承諾擔保金額、財政承受能力等協(xié)商確定。2）存量救助債務。存量救助債務不屬于政府債務。對管委會可能承擔一定救助責任的存量或有債務，管委會可以根據(jù)具體情況實施救助，但保留對債務人的追償權(quán)。

3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔保債務

對2014年修訂的《中華人民共和國預算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔保承諾的債務，參照3.3.3第（1）項依法處理。

3.4 債務風險事件級別

按照政府性債務風險事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個等級。當政府性債務風險事件等級指標有交叉、難以判定級別時，按照較高一級處臵，防止風險擴散；當政府性債務風險事件等級隨時間推移有所上升時，按照升級后的級別處臵。

政府性債務風險事件監(jiān)測主體為市級、區(qū)級政府。*州*管委會為縣級以上政府派出機構(gòu)，政府性債務風險事件按照行政隸屬關(guān)系由市政府負責監(jiān)測。

3.4.1 Ⅰ級（特大）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）管委會需要認定為Ⅰ級債務風險事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級（重大）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一： 1）管委會連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標現(xiàn)象；

（2）管委會地方政府債務本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務應償本金5%以上（未達到10%），或者利息違約金額占同期應付利息5%以上（未達到10%）；

（3）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（4）管委會需要認定為Ⅱ級債務風險事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級（較大）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全市地方政府債務本金違約金額占同期全市政府債務應償本金1%以上（未達到5%），或者利息違約金額占同期應付利息1%以上（未達到5%）；

（2）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成較大群體性事件；

（3）管委會需要認定為Ⅲ級債務風險事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級（一般）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）管委會無法支付地方政府債務本息，或者因兌付政府債務本息導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出； 2）管委會無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成群體性事件；

（4）管委會需要認定為Ⅳ級債務風險事件的其他情形。4 應急響應

4.1 分級響應和應急處置

管委會對其舉借的債務負有償還責任。管委會要加強日常風險管理，按照財政部《地方政府性債務風險分類處臵指南》，妥善處理政府性債務償還問題。同時，要加強財政資金流動性管理，避免出現(xiàn)因流動性管理不善導致政府性債務違約。對因無力償還政府債務本息或無力承擔法定代償責任等引發(fā)風險事件的，根據(jù)債務風險等級，相應及時實行分級響應和應急處臵。

4.1.1 Ⅳ級債務風險事件應急響應

（1）區(qū)債務管理領導小組應當轉(zhuǎn)為債務應急領導小組，對風險事件進行研判，查找原因，明確責任，立足自身化解債務風險。

①以一般公共預算收入作為償債來源的一般債務違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國有資本經(jīng)營預算收入、動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預備費等方式籌措資金償還，必要時可以處臵政府資產(chǎn)。對政府提供擔保或承擔必要救助責任的或有債務，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項債務，因政府性基金收入不足造成債務違約的，在保障部門基本運轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應當通過調(diào)入項目運營收入、調(diào)減債務單位行業(yè)主管部門投資計劃、處臵部門和債務單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費等方式籌集資金償還債務。對部門提供擔保形成的或有債務，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務關(guān)系或不同意臵換，導致存量政府債務無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務關(guān)系不變，由債務單位通過安排單位自有資金、處臵資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務單位無力自籌資金償還，可按市場化原則與債權(quán)人協(xié)商進行債務重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。對政府或有債務，也按照上述原則處理。

④管委會出現(xiàn)債務風險事件后，在恢復正常償債能力前，除國務院確定的重點項目外，原則上不得新上政府投資項目。在建政府投資項目能夠緩建的，可以暫停建設，騰出資金依法用于償債。

（2）區(qū)債務管理領導小組或債務應急領導小組認為確有必要時，可以啟動財政重整計劃。管委會一般債務付息支出超過當年一般公共預算支出10%的，或者專項債務付

10%的，債務管理領導小組或債務應急領導小組必須啟動財政重整計劃。

（3）管委會應當將債務風險應急處臵情況向市政府報備。

4.1.2 Ⅲ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）區(qū)債務管理領導小組應當轉(zhuǎn)為債務應急領導小組，將債務風險情況和應急處臵方案專題向市債務管理領導小組報告。

（2）管委會償還省政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項債券）有困難的，可以申請由上級財政先行代墊償還，事后扣回。

（3）管委會應當將債務風險應急處臵進展情況和處臵結(jié)果上報市政府，并抄送市財政。

4.1.3 Ⅱ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級、Ⅲ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）區(qū)債務管理領導小組應當轉(zhuǎn)為債務應急領導小組，匯總有關(guān)情況向管委會報告，動態(tài)監(jiān)控風險事件進展，指導和支持管委會化解債務風險。

（2）管委會統(tǒng)籌本級財力仍無法解決到期債務償債缺口并且影響政府正常運轉(zhuǎn)或經(jīng)濟社會穩(wěn)定的，可以向市債務應急領導小組申請救助，申請內(nèi)容主要包括債務風險情況說決的事項等。

（3）管委會救助申請由市債務應急領導小組提出審核意見，報市政府批準后實施，并立即啟動責任追究程序。

4.1.4 Ⅰ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）管委會建立債務風險處臵信息定期向市債務應急領導小組報告的機制，重大事項必須立即報告。

4.2 地方政府財政重整計劃

當發(fā)生Ⅳ級、Ⅲ級債務風險事件時，由管委會決定是否實施財政重整計劃，當發(fā)生Ⅱ級、Ⅰ級債務風險事件時，由市政府決定是否要對發(fā)生風險事件的地方政府實施財政重整計劃。實施地方政府財政重整計劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強與金融機構(gòu)的溝通，不得因為償還債務本息影響政府基本公共服務的提供。財政重整計劃包括但不限于以下內(nèi)容：

（1）拓寬財源渠道。依法加強稅收征管，加大清繳欠稅欠費力度，確保應收盡收。落實國有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定的財稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財稅優(yōu)惠政策，待風險解除后再行恢復。2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出外，視債務風險事件等級，管委會其他財政支出應當保持“零增長”或者大力壓減。一是壓縮基本建設支出。不得新批政府投資計劃，不得新上政府投資項目；不得設立各類需要政府出資的投資基金等，已設立的應當制定分年退出計劃并嚴格落實。二是壓縮政府公用經(jīng)費。實行公務出國（境）、培訓、公務接待等項目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務等各項支出。三是控制人員福利開支。機關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時采取核減機構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺的機關(guān)事業(yè)單位各項補貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對企事業(yè)單位的補助補貼。暫停或取消地方出臺的各類獎勵、對企業(yè)的政策性補貼和貼息、非基本民生類補貼等。五是調(diào)整過高支出標準，優(yōu)先保障國家出臺的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標準不得超過國家統(tǒng)一標準。六是暫停土地出讓收入各項政策性計提。土地出讓收入扣除成本性支出后應全部用于償還債務。

（3）處臵政府資產(chǎn)。指定機構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務。

（4）申請市級救助。采取上述措施后，風險地區(qū)財政收支仍難以平衡的，應當及時向市政府申請臨時救助，包括但不限于：代償部分政府債務，加大財政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項轉(zhuǎn)移支付配套資金。5）加強預算審查。實施財政重整計劃以后，管委會涉及財政總預算、部門預算、重點支出和重大投資項目、政府債務等事項，在依法報市人民代表大會或其常委會審查批準的同時，必須報市政府備案。

（6）改進財政管理。管委會應當實施中期財政規(guī)劃管理，妥善安排財政收支預算，嚴格做好與化解政府性債務風險政策措施的銜接。

4.3 輿論引導

根據(jù)處臵債務風險事件的需要，啟動應急響應的地方政府或其債務風險應急領導小組應當及時跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對外發(fā)布信息，正確引導輿論。

4.4 應急終止

地方政府性債務風險得到緩解、控制，并實現(xiàn)財政重整目標，經(jīng)區(qū)債務管理領導小組或債務應急領導小組同意，終止應急措施。后期處置

5.1 債務風險事件應急處置記錄及總結(jié)

在債務風險事件應急處臵過程中，管委會應當詳盡、具體、準確地做好工作記錄，及時匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應急處臵結(jié)束后，要及時形成書面總結(jié)，向市人民代表大會常委會和市政府報告。

5.2 評估分析 債務風險事件應急處臵情況進行評估。評估內(nèi)容主要包括：債務風險事件形成原因、應急響應過程、應急處臵措施、應急處臵效果以及對今后債務管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應當根據(jù)評估結(jié)果，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，改進完善應急處臵預案。保障措施 6.1 通信保障

啟動應急響應后應當保持應急指揮聯(lián)絡暢通，有關(guān)部門應當指定聯(lián)絡員，提供單位地址、辦公電話、手機、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。

6.2 人力保障

要加強地方政府性債務管理隊伍建設，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風險監(jiān)測、應急處臵、輿情應對等業(yè)務能力。啟動應急響應的后應當部署各有關(guān)部門安排人員具體落實相關(guān)工作。

6.3 資源保障

發(fā)生地方政府性債務風險事件的管委會要統(tǒng)籌本級財政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務提供必要保障。

6.4 安全保障

應急處臵過程中，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對涉密信息要加強管理，嚴格控制知悉范圍。技術(shù)儲備與保障

債務應急領導小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務風險事件應急專家組，參加應急處臵工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。

6.6 責任追究

6.6.1 違法違規(guī)責任范圍

（1）違反《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

管委會債務余額超過經(jīng)批準的本地區(qū)地方政府債務限額；

管委會及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務；

舉借政府債務沒有明確的償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

管委會或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個人的債務提供擔保；

銀行業(yè)金融機構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務資金沒有依法用于公益性資本支出； 增加舉借政府債務未列入預算調(diào)整方案報市人民代表大會常委會批準；

未按規(guī)定對舉借政府債務的情況和事項作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。2）違反《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)?2014?43號）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

管委會及其部門在預算之外違法違規(guī)舉借債務； 金融機構(gòu)違法違規(guī)向管委會提供融資，要求管委會違法違規(guī)提供擔保；

管委會及其部門挪用債務資金或違規(guī)改變債務資金用途；

管委會及其部門惡意逃廢債務；

債務風險發(fā)生后，隱瞞、遲報或授意他人隱瞞、謊報有關(guān)情況；

其他違反財政部等部門制度規(guī)定的行為。6.6.2 追究機制響應

發(fā)生地方政府性債務風險事件后，應當適時啟動債務風險責任追究機制，管委會應依法對相關(guān)責任人員進行行政問責；銀監(jiān)部門應對銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)責任人員依法追責。

6.6.3 責任追究程序

（1）區(qū)債務管理領導小組組織有關(guān)部門，對發(fā)生地方政府性債務風險的部門、單位開展專項調(diào)查或?qū)ｍ棇徲嫞藢嵳J定債務風險責任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲媹蟾妫瑘蠊芪瘯彾ā?/p>

（2）有關(guān)任免機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責任認定情況，依紀依法對相關(guān)責任單位和人員進行責任追究；對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)進行處理。3）管委會將地方政府性債務風險處臵納入政績考核范圍。對實施財政重整的，視債務風險事件形成原因和時間等情況，追究有關(guān)人員的責任。附則 7.1 預案解釋

本預案由區(qū)財政局負責解釋。7.2 預案實施時間 本預案自印發(fā)之日起實施。

第三篇：國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務風險應急處置預案的通知國辦

【發(fā)布單位】國務院辦公廳 【發(fā)布文號】國辦函〔2016〕88號 【發(fā)布日期】2016-10-27 【生效日期】2016-10-27 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國務院辦公廳

國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務風險應急處置預案的通知

國辦函〔2016〕88號

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構(gòu)：

經(jīng)國務院同意，現(xiàn)將《地方政府性債務風險應急處置預案》印發(fā)給你們，請認真組織實施。

國務院辦公廳

2016年10月27日

（此件公開發(fā)布）

地方政府性債務風險應急處置預案 1 總則 1.1 目的 1.2 工作原則 1.3 編制依據(jù) 1.4 適用范圍 組織指揮體系及職責 2.1 應急組織機構(gòu) 2.2 部門職責 預警和預防機制 3.1 預警監(jiān)測 3.2 信息報告 3.3 分類處置

3.4 債務風險事件級別 4 應急響應

4.1 分級響應和應急處置 4.2 地方政府財政重整計劃 4.3 輿論引導 4.4 應急終止 5 后期處置

5.1 債務風險事件應急處置記錄及總結(jié) 5.2 評估分析 6 保障措施 6.1 通信保障 6.2 人力保障 6.3 資源保障 6.4 安全保障

6.5 技術(shù)儲備與保障 6.6 責任追究 7 附則

7.1 預案管理 7.2 預案解釋

7.3 預案實施時間 1 總則 1.1 目的

建立健全地方政府性債務風險應急處置工作機制，堅持快速響應、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風險的底線，切實防范和化解財政金融風險，維護經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。1.2 工作原則 1.2.1 分級負責

省級政府對本地區(qū)政府性債務風險應急處置負總責，省以下地方各級政府按照屬地原則各負其責。國務院有關(guān)部門在國務院統(tǒng)一領導下加強對地方政府性債務風險應急處置的指導。跨省（區(qū)、市）政府性債務風險應急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理。1.2.2 及時應對

地方各級政府應當堅持預防為主、預防和應急處置相結(jié)合，加強對政府性債務風險的監(jiān)控，及時排查風險隱患，妥善處置風險事件。1.2.3 依法處置

地方政府性債務風險事件應急處置應當依法合規(guī)，尊重市場化原則，充分考慮并維護好各方合法權(quán)益。1.3 編制依據(jù)

《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國突發(fā)事件應對法》、《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《國務院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應急預案管理辦法的通知》（國辦發(fā)〔2013〕101號）等。1.4 適用范圍

本預案所稱地方政府性債務風險事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務本息，或者無力履行或有債務法定代償責任，容易引發(fā)財政金融風險，需要采取應急處置措施予以應對的事件。

本預案所稱存量債務，是指清理甄別認定的2014年末地方政府性債務，包括存量政府債務和存量或有債務。1.4.1 政府債務風險事件

（1）政府債券風險事件：指地方政府發(fā)行的一般債券、專項債券還本付息出現(xiàn)違約。

（2）其他政府債務風險事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務還本付息出現(xiàn)違約。1.4.2 或有債務風險事件

（1）政府提供擔保的債務風險事件：指由企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門提供擔保的存量或有債務出現(xiàn)風險，政府需要依法履行擔保責任或相應民事責任卻無力承擔。

（2）政府承擔救助責任的債務風險事件：指企事業(yè)單位因公益性項目舉借、由非財政性資金償還，地方政府在法律上不承擔償債或擔保責任的存量或有債務出現(xiàn)風險，政府為維護經(jīng)濟安全或社會穩(wěn)定需要承擔一定救助責任卻無力救助。2 組織指揮體系及職責 2.1 應急組織機構(gòu)

縣級以上地方各級政府設立政府性債務管理領導小組（以下簡稱債務管理領導小組），作為非常設機構(gòu)，負責領導本地區(qū)政府性債務日常管理。當本地區(qū)出現(xiàn)政府性債務風險事件時，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為政府性債務風險事件應急領導小組（以下簡稱債務應急領導小組），負責組織、協(xié)調(diào)、指揮風險事件應對工作。

債務管理領導小組（債務應急領導小組）由本級政府主要負責人任組長，成員單位包括財政、發(fā)展改革、審計、國資、地方金融監(jiān)管等部門、單位以及人民銀行分支機構(gòu)、當?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時調(diào)整成員單位。2.2 部門職責

2.2.1 財政部門是政府性債務的歸口管理部門，承擔本級債務管理領導小組（債務應急領導小組）辦公室職能，負責債務風險日常監(jiān)控和定期報告，組織提出債務風險應急措施方案。2.2.2 債務單位行業(yè)主管部門是政府性債務風險應急處置的責任主體，負責定期梳理本行業(yè)政府性債務風險情況，督促舉借債務或使用債務資金的有關(guān)單位制定本單位債務風險應急預案；當出現(xiàn)債務風險事件時，落實債務還款資金安排，及時向債務應急領導小組報告。

2.2.3 發(fā)展改革部門負責評估本地區(qū)投資計劃和項目，根據(jù)應急需要調(diào)整投資計劃，牽頭做好企業(yè)債券風險的應急處置工作。

2.2.4 審計部門負責對政府性債務風險事件開展審計，明確有關(guān)單位和人員的責任。

2.2.5 地方金融監(jiān)管部門負責按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機構(gòu)配合開展政府性債務風險處置工作。

2.2.6 人民銀行分支機構(gòu)負責開展金融風險監(jiān)測與評估，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風險防范和化解工作，維護金融穩(wěn)定。

2.2.7 當?shù)劂y監(jiān)部門負責指導銀行業(yè)金融機構(gòu)等做好風險防控，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)配合開展風險處置工作，牽頭做好銀行貸款、信托、非法集資等風險處置工作。

2.2.8 其他部門（單位）負責本部門（單位）債務風險管理和防范工作，落實政府性債務償還化解責任。預警和預防機制 3.1 預警監(jiān)測

財政部建立地方政府性債務風險評估和預警機制，定期評估各地區(qū)政府性債務風險情況并作出預警，風險評估和預警結(jié)果應當及時通報有關(guān)部門和省級政府。省級財政部門應當按照財政部相關(guān)規(guī)定做好本地區(qū)政府性債務風險評估和預警工作，及時實施風險評估和預警，做到風險早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。

此外，地方各級政府及其財政部門應當將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后財政資金支付的事項，納入監(jiān)測范圍，防范財政風險。

地方各級政府應當定期排查風險隱患，防患于未然。3.2 信息報告

地方各級政府應當建立地方政府性債務風險事件報告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，不得瞞報、遲報、漏報、謊報。

3.2.1 政府債務風險事件報告

設區(qū)的市級、縣級政府（以下統(tǒng)稱市縣政府）預計無法按期足額支付到期政府債務本息的，應當提前2個月以上向上級或省級政府報告，并抄送上級或省級財政部門。發(fā)生突發(fā)或重大情況，縣級政府可以直接向省級政府報告，并抄送省級財政部門。省級財政部門接報后應當立即將相關(guān)情況通報債務應急領導小組各成員單位，并抄送財政部駐本地區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.2 或有債務風險事件報告

地方政府或有債務的債務人預計無法按期足額支付或有債務本息的，應當提前1個月以上向本級主管部門和財政部門報告，經(jīng)財政部門會同主管部門確認無力履行法定代償責任或必要救助責任后，由本級政府向上級或省級政府報告，并抄送上級或省級財政部門。遇突發(fā)或重大事件，縣級政府可以直接向省級政府報告，并抄送省級財政部門。省級財政部門接報后應當立即將相關(guān)情況通報債務應急領導小組各成員單位，并抄送財政部駐本地區(qū)財政監(jiān)察專員辦事處。

3.2.3 報告內(nèi)容

包括預計發(fā)生違約的地方政府性債務類別、債務人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風險發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢，可能造成的損失，已采取及擬采取的應對措施等。3.2.4 報告方式

一般采取書面報告形式。緊急情況下可采取先電話報告、后書面報告的方式。3.3 分類處置

3.3.1 地方政府債券

對地方政府債券，地方政府依法承擔全部償還責任。3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務

對非政府債券形式的存量政府債務，經(jīng)地方政府、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：

（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務轉(zhuǎn)移，并應承擔全部償還責任。地方政府應當通過預算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務本息。

（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務人依法承擔償債責任，對應的地方政府債務限額由中央統(tǒng)一收回。地方政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。3.3.3 存量或有債務

（1）存量擔保債務。存量擔保債務不屬于政府債務。按照《中華人民共和國擔保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國政府和國際經(jīng)濟組織貸款外，地方政府及其部門出具的擔保合同無效，地方政府及其部門對其不承擔償債責任，僅依法承擔適當民事賠償責任，但最多不應超過債務人不能清償部分的二分之一；擔保額小于債務人不能清償部分二分之一的，以擔保額為限。

具體金額由地方政府、債權(quán)人、債務人參照政府承諾擔保金額、財政承受能力等協(xié)商確定。

（2）存量救助債務。存量救助債務不屬于政府債務。對政府可能承擔一定救助責任的存量或有債務，地方政府可以根據(jù)具體情況實施救助，但保留對債務人的追償權(quán)。3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔保債務

對2014年修訂的《中華人民共和國預算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔保承諾的債務，參照3.3.3第（1）項依法處理。3.3.5 其他事項

地方政府性債務風險分類處置的具體辦法由財政部另行制定，作為本預案的配套文件，經(jīng)國務院同意后實施。3.4 債務風險事件級別

按照政府性債務風險事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）、Ⅱ級（重大）、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個等級。當政府性債務風險事件等級指標有交叉、難以判定級別時，按照較高一級處置，防止風險擴散；當政府性債務風險事件等級隨時間推移有所上升時，按照升級后的級別處置。

政府性債務風險事件監(jiān)測主體為省級、設區(qū)的市級、縣級政府。經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會等縣級以上政府派出機構(gòu)的政府性債務風險事件按照行政隸屬關(guān)系由所屬政府負責監(jiān)測。3.4.1 Ⅰ級（特大）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；

（2）省級或全省（區(qū)、市）15%以上的市縣政府無法償還地方政府債務本息，或者因償還政府債務本息導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）省級或全省（區(qū)、市）15%以上的市縣政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（4）全省（區(qū)、市）地方政府債務本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務應償本金10%以上，或者利息違約金額占同期應付利息10%以上；

（5）省級政府需要認定為Ⅰ級債務風險事件的其他情形。3.4.2 Ⅱ級（重大）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）省級政府連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標現(xiàn)象；

（2）全省（區(qū)、市）或設區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達到15%）的市級或縣級政府無法支付地方政府債務本息，或者因兌付政府債務本息導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）全省（區(qū)、市）或設區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達到15%）的市級或縣級政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（4）縣級以上地方政府債務本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務應償本金5%以上（未達到10%），或者利息違約金額占同期應付利息5%以上（未達到10%）；

（5）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；

（6）縣級以上地方政府需要認定為Ⅱ級債務風險事件的其他情形。3.4.3 Ⅲ級（較大）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）全省（區(qū)、市）或設區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個以上但未達到10%的市級或縣級政府無法支付地方政府債務本息，或者因兌付政府債務本息導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（2）全省（區(qū)、市）或設區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個以上但未達到10%的市級或縣級政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，或者因履行上述責任導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；（3）縣級以上地方政府債務本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務應償本金1%以上（未達到5%），或者利息違約金額占同期應付利息1%以上（未達到5%）；

（4）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成較大群體性事件；

（5）縣級以上地方政府需要認定為Ⅲ級債務風險事件的其他情形。3.4.4 Ⅳ級（一般）債務風險事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：

（1）單個市縣政府本級償還政府債務本息實質(zhì)性違約，或因兌付政府債務本息導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（2）單個市縣政府本級無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，或因履行上述責任導致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出；

（3）因到期政府債務違約，或者因政府無法履行或有債務的法定代償責任或必要救助責任，造成群體性事件；

（4）縣級以上地方政府需要認定為Ⅳ級債務風險事件的其他情形。4 應急響應

4.1 分級響應和應急處置

地方政府對其舉借的債務負有償還責任，中央實行不救助原則。地方政府要加強日常風險管理，按照財政部《地方政府性債務風險分類處置指南》，妥善處理政府性債務償還問題。同時，要加強財政資金流動性管理，避免出現(xiàn)因流動性管理不善導致政府性債務違約。對因無力償還政府債務本息或無力承擔法定代償責任等引發(fā)風險事件的，根據(jù)債務風險等級，相應及時實行分級響應和應急處置。4.1.1 Ⅳ級債務風險事件應急響應

（1）相關(guān)市縣債務管理領導小組應當轉(zhuǎn)為債務應急領導小組，對風險事件進行研判，查找原因，明確責任，立足自身化解債務風險。

①以一般公共預算收入作為償債來源的一般債務違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或國有資本經(jīng)營預算收入、動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預備費等方式籌措資金償還，必要時可以處置政府資產(chǎn)。對政府提供擔保或承擔必要救助責任的或有債務，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理。

②以政府性基金收入作為償債來源的專項債務，因政府性基金收入不足造成債務違約的，在保障部門基本運轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應當通過調(diào)入項目運營收入、調(diào)減債務單位行業(yè)主管部門投資計劃、處置部門和債務單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費等方式籌集資金償還債務。對部門提供擔保形成的或有債務，政府無力承擔相應責任時，也按照上述原則處理。

③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務關(guān)系或不同意置換，導致存量政府債務無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務關(guān)系不變，由債務單位通過安排單位自有資金、處置資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務單位無力自籌資金償還，可按市場化原則與債權(quán)人協(xié)商進行債務重組或依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。對政府或有債務，也按照上述原則處理。

④市縣政府出現(xiàn)債務風險事件后，在恢復正常償債能力前，除國務院確定的重點項目外，原則上不得新上政府投資項目。在建政府投資項目能夠緩建的，可以暫停建設，騰出資金依法用于償債。

（2）市縣債務管理領導小組或債務應急領導小組認為確有必要時，可以啟動財政重整計劃。市縣政府一般債務付息支出超過當年一般公共預算支出10%的，或者專項債務付息支出超過當年政府性基金預算支出10%的，債務管理領導小組或債務應急領導小組必須啟動財政重整計劃。

（3）市縣政府應當將債務風險應急處置情況向省級政府報備。4.1.2 Ⅲ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）相關(guān)地區(qū)債務管理領導小組應當轉(zhuǎn)為債務應急領導小組，將債務風險情況和應急處置方案專題向上級債務管理領導小組報告。

（2）上級債務管理領導小組應當密切關(guān)注事態(tài)變化，加強政策指導，及時組織召開專題會議通報風險處置情況，必要時可以成立工作組進駐風險地區(qū)，指導支持債務風險處置工作。

（3）市縣政府償還省級政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項債券）有困難的，可以申請由上級財政先行代墊償還，事后扣回。

（4）市縣政府應當將債務風險應急處置進展情況和處置結(jié)果上報省級政府，并抄送省級財政部門。

4.1.3 Ⅱ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級、Ⅲ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）省級債務管理領導小組應當轉(zhuǎn)為債務應急領導小組，匯總有關(guān)情況向省級政府報告，動態(tài)監(jiān)控風險事件進展，指導和支持市縣政府化解債務風險。

（2）市縣政府統(tǒng)籌本級財力仍無法解決到期債務償債缺口并且影響政府正常運轉(zhuǎn)或經(jīng)濟社會穩(wěn)定的，可以向省級債務應急領導小組申請救助，申請內(nèi)容主要包括債務風險情況說明、本級政府應急方案及已采取的應急措施、需上級政府幫助解決的事項等。

（3）省級債務應急領導小組對市縣政府救助申請?zhí)岢鰧徍艘庖姡瑘笫〖壵鷾屎髮嵤⒘⒓磫迂熑巫肪砍绦颉?/p>

（4）省級政府適當扣減Ⅱ級債務風險事件涉及市縣新增地方政府債券規(guī)模。

（5）省級債務應急領導小組督促市縣政府落實債務風險應急處置措施，跟蹤債務風險化解情況。必要時，省級政府可以成立工作組進駐風險地區(qū)，幫助或者接管風險地區(qū)財政管理，幫助制定或者組織實施風險地區(qū)財政重整計劃。4.1.4 Ⅰ級債務風險事件應急響應

除采取Ⅳ級、Ⅲ級、Ⅱ級債務風險事件應對措施外，還應當采取以下升級應對措施：

（1）省級債務應急領導小組應當及時將債務風險情況和應急處置方案向財政部報告，必要時由財政部向國務院報告。

（2）省級政府償還到期地方政府債券本息有困難的，國務院可以對其提前調(diào)度部分國庫資金周轉(zhuǎn)，事后扣回。必要時國務院可以成立工作組進駐風險地區(qū)，予以指導和組織協(xié)調(diào)。

（3）市縣政府建立債務風險處置信息定期向省級債務應急領導小組報告的機制，重大事項必須立即報告。

（4）省級債務應急領導小組報請省級政府通報Ⅰ級債務風險事件涉及市縣名單，啟動債務風險責任追究機制。

（5）省級政府暫停Ⅰ級債務風險事件涉及市縣新增地方政府債券的資格。4.2 地方政府財政重整計劃

實施地方政府財政重整計劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強與金融機構(gòu)的溝通，不得因為償還債務本息影響政府基本公共服務的提供。財政重整計劃包括但不限于以下內(nèi)容：（1）拓寬財源渠道。依法加強稅收征管，加大清繳欠稅欠費力度，確保應收盡收。落實國有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定的財稅優(yōu)惠政策之外，可以暫停其他財稅優(yōu)惠政策，待風險解除后再行恢復。

（2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運轉(zhuǎn)支出外，視債務風險事件等級，本級政府其他財政支出應當保持“零增長”或者大力壓減。一是壓縮基本建設支出。不得新批政府投資計劃，不得新上政府投資項目；不得設立各類需要政府出資的投資基金等，已設立的應當制定分年退出計劃并嚴格落實。二是壓縮政府公用經(jīng)費。實行公務出國（境）、培訓、公務接待等項目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務等各項支出。三是控制人員福利開支。機關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時采取核減機構(gòu)編制、人員等措施；暫停地方自行出臺的機關(guān)事業(yè)單位各項補貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對企事業(yè)單位的補助補貼。暫停或取消地方出臺的各類獎勵、對企業(yè)的政策性補貼和貼息、非基本民生類補貼等。五是調(diào)整過高支出標準，優(yōu)先保障國家出臺的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標準不得超過國家統(tǒng)一標準。六是暫停土地出讓收入各項政策性計提。土地出讓收入扣除成本性支出后應全部用于償還債務。

（3）處置政府資產(chǎn)。指定機構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有股權(quán)等，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務。

（4）申請省級救助。采取上述措施后，風險地區(qū)財政收支仍難以平衡的，可以向省級政府申請臨時救助，包括但不限于：代償部分政府債務，加大財政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項轉(zhuǎn)移支付配套資金。待財政重整計劃實施結(jié)束后，由省級政府自行決定是否收回相關(guān)資金。

（5）加強預算審查。實施財政重整計劃以后，相關(guān)市縣政府涉及財政總預算、部門預算、重點支出和重大投資項目、政府債務等事項，在依法報本級人民代表大會或其常委會審查批準的同時，必須報上級政府備案。上級政府對下級政府報送備案的預算調(diào)整方案要加強審核評估，認為有不適當之處需要撤銷批準預算的決議的，應當依法按程序提請本級人民代表大會常委會審議決定。

（6）改進財政管理。相關(guān)市縣政府應當實施中期財政規(guī)劃管理，妥善安排財政收支預算，嚴格做好與化解政府性債務風險政策措施的銜接。4.3 輿論引導

根據(jù)處置債務風險事件的需要，啟動應急響應的地方政府或其債務風險應急領導小組應當及時跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對外發(fā)布信息，正確引導輿論。4.4 應急終止

地方政府性債務風險得到緩解、控制，地方政府實現(xiàn)財政重整目標，經(jīng)上級政府債務管理領導小組或債務應急領導小組同意，終止應急措施。5 后期處置

5.1 債務風險事件應急處置記錄及總結(jié)

在債務風險事件應急處置過程中，相關(guān)地方政府應當詳盡、具體、準確地做好工作記錄，及時匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應急處置結(jié)束后，要及時形成書面總結(jié)，向本級人民代表大會常委會和上級政府報告。5.2 評估分析

債務風險事件應急處置結(jié)束后，有關(guān)地方政府及其財政部門要對債務風險事件應急處置情況進行評估。評估內(nèi)容主要包括：債務風險事件形成原因、應急響應過程、應急處置措施、應急處置效果以及對今后債務管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應當根據(jù)評估結(jié)果，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，改進完善應急處置預案。6 保障措施 6.1 通信保障

啟動應急響應的地方政府應當保持應急指揮聯(lián)絡暢通，有關(guān)部門應當指定聯(lián)絡員，提供單位地址、辦公電話、手機、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。6.2 人力保障

各地要加強地方政府性債務管理隊伍建設，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風險監(jiān)測、應急處置、輿情應對等業(yè)務能力。啟動應急響應的地方政府應當部署各有關(guān)部門安排人員具體落實相關(guān)工作。6.3 資源保障

發(fā)生地方政府性債務風險事件的地方政府要統(tǒng)籌本級財政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務提供必要保障。6.4 安全保障

應急處置過程中，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對涉密信息要加強管理，嚴格控制知悉范圍。6.5 技術(shù)儲備與保障

債務應急領導小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務風險事件應急專家組，參加應急處置工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。6.6 責任追究

6.6.1 違法違規(guī)責任范圍

（1）違反《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：

政府債務余額超過經(jīng)批準的本地區(qū)地方政府債務限額；

政府及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務；

舉借政府債務沒有明確的償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源；

政府或其部門違反法律規(guī)定，為單位和個人的債務提供擔保；

銀行業(yè)金融機構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；

政府債務資金沒有依法用于公益性資本支出；

增加舉借政府債務未列入預算調(diào)整方案報本級人民代表大會常委會批準；

未按規(guī)定對舉借政府債務的情況和事項作出說明、未在法定期限內(nèi)向社會公開；

其他違反法律規(guī)定的行為。

（2）違反《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：

政府及其部門在預算之外違法違規(guī)舉借債務；

金融機構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資，要求地方政府違法違規(guī)提供擔保；

政府及其部門挪用債務資金或違規(guī)改變債務資金用途；

政府及其部門惡意逃廢債務；

債務風險發(fā)生后，隱瞞、遲報或授意他人隱瞞、謊報有關(guān)情況；

其他違反財政部等部門制度規(guī)定的行為。6.6.2 追究機制響應

發(fā)生Ⅳ級以上地方政府性債務風險事件后，應當適時啟動債務風險責任追究機制，地方政府應依法對相關(guān)責任人員進行行政問責；銀監(jiān)部門應對銀行業(yè)金融機構(gòu)相關(guān)責任人員依法追責。6.6.3 責任追究程序

（1）省級債務管理領導小組組織有關(guān)部門，對發(fā)生地方政府性債務風險的市縣政府開展專項調(diào)查或?qū)ｍ棇徲嫞藢嵳J定債務風險責任，提出處理意見，形成調(diào)查或?qū)徲媹蟾妫瑘笫〖壵畬彾ā?/p>

（2）有關(guān)任免機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責任認定情況，依紀依法對相關(guān)責任單位和人員進行責任追究；對涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)進行處理。

（3）省級政府應當將地方政府性債務風險處置納入政績考核范圍。對實施財政重整的市縣政府，視債務風險事件形成原因和時間等情況，追究有關(guān)人員的責任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務形成風險事件的，在終止應急措施之前，政府主要領導同志不得重用或提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領導責任的，應當依紀依法追究其責任。7 附則

7.1 預案管理

本預案由財政部制訂，報國務院批準后實施。本預案實施后，財政部應會同有關(guān)部門組織宣傳、培訓，加強業(yè)務指導，并根據(jù)實施情況適時進行評估和修訂。縣級以上地方各級人民政府要結(jié)合實際制定當?shù)貍鶆诊L險應急處置預案。7.2 預案解釋

本預案由財政部負責解釋。7.3 預案實施時間

本預案自印發(fā)之日起實施。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：地方政府地方政府性存量債務清理處置辦法

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地方政府地方政府性存量債務清理處置辦法（征求意見稿）

第一章 總則

第一條 制定依據(jù)。為貫徹落實《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（以下簡稱《意見》）（國發(fā)〔2014〕43 號），做好地方政府性債務存量債務甄別工作，妥善處理存量債務，特制定本辦法。·

第二條 工作目標。地方政府性債務存量債務甄別及處置工作的目的，是清理鎖定政府債務余額，甄別債務類型，劃清償債責任，化解債務險。

第三條 組織領導。地方各級政府要高度重視，充分認識到做好存量債務清理處置工作的重要性和緊迫性，加強組織領導、制定工作方案、明確責任分工、充實人員力量、強化監(jiān)督檢查，結(jié)合本地區(qū)、本部門實際認真抓好各項工作落實。各級地方政府應成立由主要負責人任組長，財政部門牽頭、發(fā)展改革、審計、紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門組成，并可邀請人民銀行分支機構(gòu)、銀監(jiān)部門參加的存量債務清理處置工作小組（以下簡稱“工作小組”），負責組織轄區(qū)內(nèi)政府債務清理核實工作。

第二章 存量債務清理核實

第四條 清理范圍。本辦法所指存量債務是指截至2014 年12 月31 日尚未清償完畢的地方政府性債務。其中：

（一）2013 年全國政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)審計結(jié)果及地方政府性債務管理系統(tǒng)（以下簡稱“債務系統(tǒng)”）統(tǒng)計的債務增減變化額確定。

（二）2013 年6 月30 日后新發(fā)生的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)債務系統(tǒng)統(tǒng)計的債務余額確定。

第五條 工作分工。存量債務清理由政府統(tǒng)一領導、工作小組組織協(xié)調(diào)，部門單位各負其責。

（一）各債務單位承擔本單位債務數(shù)據(jù)填報、對賬、上報，數(shù)據(jù)備份及資料備查等工作。

（二）各主管部門承擔部門本級債務清理核實工作，并對債務單位上報的存量債務清理結(jié)果進行審核，在此基礎上，匯總本部門存量債務清理核實結(jié)果，報工作

小組審核。

（三）工作小組要指導、督促各債務單位、主管部門等做好債權(quán)債務對賬工作，審查債務數(shù)據(jù)的完整性、真實性、準確性，并對存在爭議的債務數(shù)據(jù)進行重點檢查。

第六條 認真填報。債務單位應認真清理填報政府性債務相關(guān)信息。

（一）單位基本情況。包括自身收入、資產(chǎn)負債以及財政補助等情況。

（二）政府性債務情況。包括按照2013 年政府性債務審計口徑（口徑說明及調(diào)整見附則）的政府性債務余額、舉債來源、資金用途、償債來源、償債計劃及逾期情況等。涉及的企事業(yè)單位一并報送本單位其他債務情況。

（三）項目情況。包括使用政府性債務資金的項目性質(zhì)、開工及竣工時間、項目計劃總投資、已到位資金及后續(xù)資金缺口、項目收益及運營成本、形成的資產(chǎn)等。

第七條 債權(quán)債務對賬。債務單位應將清理后的債務數(shù)據(jù)與債權(quán)人或相關(guān)單位逐筆核對確認。債權(quán)債務對賬結(jié)果需經(jīng)雙方簽章確認，涉及擔保的擔保人也要簽章確認。

第八條 債務甄別。

對政府負有償還責任的存量債務，財政部門應根據(jù)項目性質(zhì)、項目收益、償債資金來源、舉債單位、債權(quán)類型等，逐筆甄別為一般債務和專項債務。

對政府負有擔保責任和一定救助責任的存量債務，財政部門要按照《擔保法》、《預算法》有關(guān)規(guī)定，分清有效擔保和無效擔保。對合法合規(guī)的擔保債務，要納入或有債務監(jiān)控范圍；對超時效擔保和無效擔保，地方政府要及時清理，妥善處置。

第九條 爭議解決。對債務性質(zhì)、債務金額、償債責任等存在爭議的，由主張方牽頭相關(guān)方提出解決方案及依據(jù)，經(jīng)主管部門審核后，由同級財政部門商審計部門確認，報本級政府批準。債務劃轉(zhuǎn)的，對應的資產(chǎn)及收入也應相應劃轉(zhuǎn)。

第十條 結(jié)果確認。各部門、各單位負責人對本部門、本單位存量債務清理結(jié)果簽字負責。財政部門對存量債務甄別結(jié)果簽字負責。政府主要負責人本級政府性債務存量債務清理和甄別結(jié)果簽字確認。

第十一條 債務鎖定。地方各級財政部門匯總本地區(qū)存量債務清理及甄別結(jié)果，經(jīng)本級政府批準后逐級上報，省級財政部門應于2015 年1 月5 日前上報財政部，經(jīng)國務院批準后，鎖定政府一般債務、專項債務及或有債務余額。鎖定后的政府債務及或有債務存量債務余額只減不增，除正常清償外，債務數(shù)據(jù)不得調(diào)整。

地方各級政府要將鎖定后的政府債務及或有債務情況及時向同級人大或其常委會報告，并按照信息公開有關(guān)要求及時向社會公開。

第十二條 償債能力評估。地方各級政府要統(tǒng)計本級政府可償債財力和可變現(xiàn)資產(chǎn)，并對償債能力進行評估。統(tǒng)計和評估結(jié)果隨存量債務清理甄別結(jié)果一并上報。

第三章 存量債務處置

第十三條 償債計劃。地方政府和債務單位要根據(jù)項目建設進度及償債能力等實際情況，滾動編制政府存量債務處置計劃，明確償債資金來源，合理確定分的債務償還化解目標，并納入考核范圍。

第十四條 預算管理。地方各級政府、各部門、各債務單位要將政府存量債務分類納入預算管理，其中，一般債務納入一般公共預算管理，專項債務納入基金預算管理。各級財政部門應按照政府債務余額的一定比例建立償債準備金。政府債務預算管理辦法另行制定。

第十五條 預算統(tǒng)籌。各級政府應統(tǒng)籌安排各類財政性資金，加大對到期政府債務償債資金安排力度。新增地方政府公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算財力，清理整合財政專項資金，能夠統(tǒng)籌安排的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，超收收入資金，扣除按政策規(guī)定的各項計提后的土地出讓收入等原則上要優(yōu)先安排用于償還到期政府債務，尚有剩余的方可用于其他支出。各部門和單位要調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮經(jīng)常性支出和不必要的專項支出用于償還債務。財政部門要加大預算統(tǒng)籌力度，一般公共預算可償債財力不足以償還到期一般債務的，可調(diào)入政府性基金預算資金和國有資本經(jīng)營預算資金償還；政府性基金預算可償債財力不足以償還到期專項債務的，可調(diào)入國有資本經(jīng)營預算資金償債。

第十六條 債券置換。對甄別后納入預算管理的政府存量債務，各地區(qū)可申請發(fā)行地方政府債券置換。債券發(fā)行收入由財政部門統(tǒng)一管理，按經(jīng)批準置換的存量債務償債進度直接支付給債權(quán)人。置換債券的還本付息納入被置換債務的債務單位預算，債務單位應經(jīng)本級財政部門按時向省級財政部門足額繳納還本付息資金。具體辦法另行制定。

第十七條 或有債務處置。對甄別后作為政府或有債務的存量債務，最終債務人無法償還時，轉(zhuǎn)貸債務由轉(zhuǎn)貸機構(gòu)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償債義務，擔保債務由擔保人承擔相應責任。轉(zhuǎn)貸機構(gòu)和擔保人代為償還債務后，保留向最終債務人追償?shù)臋?quán)利。或有債務依法轉(zhuǎn)化成政府債務的，轉(zhuǎn)化部分納入政府債務限額管理。

第十八條 非政府債務處置。對存量債務清理甄別后不納入政府債務的部分，地方政府要督促債務單位積極籌資償還。

（一）對項目收益（包括自身收益和附加價值）能夠按時還本付息的債務，例如現(xiàn)金流較為充足的經(jīng)營性收費公路等項目債務，應繼續(xù)通過項目收益償還。地方

政府要依法依規(guī)落實原協(xié)議各項條件，督促債務人落實償債資金來源，確保按期足額償債。

（二）對項目收益能夠還本付息，但貸款期限與項目進程不匹配、項目尚未完工或產(chǎn)生收益的債務，例如尚未竣工通車的城市軌道交通項目債務，可由債務人與債權(quán)人共同協(xié)商修訂貸款合同，合理確定貸款期限。

（三）對項目長期收益能夠還本付息，而當期收益不能還本但能付息的債務，例如剛建成尚未形成穩(wěn)定現(xiàn)金流的機場等項目債務，經(jīng)債務人申請，并經(jīng)債權(quán)人審核確無當期償債資金來源后，在原貸款余額內(nèi)，債權(quán)人可在一定期限內(nèi)繼續(xù)發(fā)放貸款，債務人必須將貸款全部用于償還到期債務，不得用于其他方面。

（四）對項目收益不足以還本付息，但能夠吸引社會投資的債務，可由債務人提出申請，經(jīng)相關(guān)主管部門審核批準后，采取資產(chǎn)處置、項目轉(zhuǎn)讓、股權(quán)出售等市場化方式籌集資金償還，涉及債權(quán)人的，需征得債權(quán)人同意。積極推廣政府與社會資本合作（PPP）方式處置存量債務。對融資成本過高、期限結(jié)構(gòu)不合理的未到期債務，鼓勵債務單位與債權(quán)人協(xié)商按合理回報水平和期限重新簽訂協(xié)議。

第十九條 違法違規(guī)債務處置。對違法違規(guī)舉借的存量債務，各部門及企事業(yè)單位應在規(guī)定期限內(nèi)妥善處理。其中，對以非法集資舉借的債務，應及時清退，涉及人民群眾的，要切實做好說明解釋等善后工作，避免引發(fā)社會矛盾。對其他違法違規(guī)舉借的債務，應與債權(quán)人充分協(xié)商，依法依規(guī)處理，債權(quán)人存在過失的要依法承擔相應損失。

第四章 在建項目后續(xù)融資

第二十條 過渡期設置。為確保改革平穩(wěn)過渡，2015 年12月31 日前，對符合條件的在建項目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許地方政府按照原渠道融資，推進項目建設。2015年12 月31 日之后只能通過省級政府發(fā)行地方政府債券方式舉借政府債務。

第二十一條 在建項目范圍。本辦法所指在建項目，是指2014 年9 月30 日前，經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準或備案手續(xù)，并已開工建設的項目。

第二十二條 在建項目鎖定。地方各級政府要結(jié)合存量債務清理甄別工作，逐筆審核并鎖定在建項目，并根據(jù)國務院批準的存量債務清理及甄別結(jié)果，對政府舉債在建項目實行名錄管理。地方各級政府要核實政府舉債在建項目真實性。對仍有存量債務的要與鎖定的存量債務數(shù)據(jù)中在建項目數(shù)據(jù)核對，對無存量債務的主要通過審核合同、實地調(diào)研查看、信息公開接受社會監(jiān)督等多種方式結(jié)合進行核實。對通過變更簽訂合同日期等方式將新建項目變更為在建項目的，要追究債權(quán)人和債務人的責任。

第二十三條 合理控制融資需求。地方政府要統(tǒng)籌各類資金，優(yōu)先保障在建項目續(xù)建和收尾。對確需舉借政府債務的在建項目，財政部門要會同有關(guān)部門客觀核算后續(xù)融資需求。對政績工程、形象工程或違法違規(guī)的政府舉債在建項目，要立即停工，并采取資產(chǎn)處置等適當方式予以妥善處置，盡量避免出現(xiàn)爛尾工程造成政府資產(chǎn)損失。

第二十四條 債券支持。地方政府債券要優(yōu)先保障政府舉債在建項目后續(xù)融資，重點保障黨中央、國務院確定的重點項目和確保基本公共服務的民生項目。

第二十五條 過渡期措施。對2015 年1 月1 日新《預算法》實施前可以合法舉借政府債務的保障性住房、公路、水利、土地儲備等領域的在建項目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許由企事業(yè)單位通過銀行貸款、企業(yè)債、中期票據(jù)等方式舉借政府債務，并納入預算管理和債務限額管理。企事業(yè)單位舉借的其他在建項目后續(xù)融資一律不得納入政府債務。

第二十六條 PPP 方式支持。鼓勵通過政府與社會資本合作（PPP）模式解決在建項目后續(xù)資金缺口。地方政府按PPP 有關(guān)管理辦法，按約定規(guī)則對PPP 項目承擔責任，并將財政補貼納入預算管理。具體辦法另行規(guī)定。

第二十七條 高風險地區(qū)管理。列入風險預警范圍的債務高風險地區(qū)要從嚴控制政府舉債在建項目后續(xù)投資規(guī)模，對后續(xù)資金不足的政府舉債在建項目，不急于投入使用、能夠暫緩建設的，可以留待以后有資金來源或本地區(qū)處于低風險區(qū)域時舉債融資建設。確需繼續(xù)建設的，各級地方政府要嚴格審核其投資預算和資金來源，盡量合理降低其投資規(guī)模，通過資產(chǎn)置換等市場化方式多渠道籌集建設資金，盡可能壓縮后續(xù)建設通過舉債方式籌集資金的比例。

第五章 分類處置融資平臺公司

第二十八條 鎖定融資平臺公司。各級財政部門應會同人民銀行分支機構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計部門，以2013 年政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日融資平臺公司名單為基礎，結(jié)合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本級融資平臺公司增減變化情況，鎖定本級融資平臺公司名單，逐級上報財政部備案。各級財政部門會同人民銀行分支機構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計部門，每年年底將更新后的融資平臺公司名單逐級上報至財政部備案。

第二十九條 逐步剝離。各級政府要按照分類處置、風險可控的原則，抓緊剝離融資平臺公司的政府融資職能，厘清政府與市場邊界。除符合條件的過渡期內(nèi)在建項目后續(xù)融資外，融資平臺公司不得新增政府債務余額。融資平臺公司承擔的政府融資職能，對沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，由地方政府發(fā)行一般債券融資；對有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展，主要由地方政府發(fā)行專項債券融資或采取政府與社會資本合作（PPP）模式支持。

第三十條 妥善處理。按照“只減不增”的原則，在妥善處理存量債務和在建項目

后續(xù)融資的基礎上，通過關(guān)閉、合并、轉(zhuǎn)型等方式，抓緊妥善處理融資平臺公司。地方各級政府在處置融資平臺公司的過程中，要按照“權(quán)、責、利”相一致的原則，妥善處理存量債務。對剝離給其他主體承擔的存量債務，對應的資產(chǎn)及收入也應相應劃轉(zhuǎn)。處置過程中要與債權(quán)人、擔保人等有關(guān)方充分協(xié)商。

第三十一條 規(guī)范財政補貼行為。地方各級政府及其所屬機關(guān)事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行《擔保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，除法律和國務院另有規(guī)定外，不得以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)直接或間接為企業(yè)融資提供擔保，不得為企業(yè)融資提供財政資金安排、代扣代還等說明或承諾。地方各級政府及其所屬機關(guān)事業(yè)單位對企業(yè)的財政專項資金、財政補貼、貸款貼息等各類財政支持政策，以及政府對企業(yè)的各類注資，要納入預算管理，并報同級人大或其常委會審查批準，報上級財政部門備案，并不得與企業(yè)償債責任直接或間接掛鉤。地方各級政府在出資范圍內(nèi)對有關(guān)企業(yè)依法履行出資人責任，實現(xiàn)企業(yè)債務風險內(nèi)部化。

第六章 組織保障

第三十二條 嚴格責任追究。存量債務清理、甄別、處置過程中存在以下行為的，應及時糾正，并視情節(jié)輕重予以處罰：

（一）存量債務數(shù)據(jù)弄虛作假的；

（二）債務核實工作玩忽職守，造成債務賬實不符、賬賬不符的；

（三）隱瞞項目收益、將償債責任轉(zhuǎn)嫁給政府的；

（四）未按要求將債務收支納入預算管理的；

（五）動用財政資金償還非政府債務的；

（六）單方面逃廢債務，損害政府信譽等。對地區(qū)的處罰措施包括但不僅限于：提高風險等級，減少債券發(fā)行額度，取消發(fā)行債券資格，扣減轉(zhuǎn)移支付。對單位和部門的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優(yōu)，暫停舉債，扣減資金，凍結(jié)項目經(jīng)費。對個人的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優(yōu)，暫停提拔和異地任用，涉及違規(guī)違紀的移送紀檢監(jiān)察部門、涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)。

第三十三條 加大監(jiān)督檢查力度。對違法違規(guī)的地方政府及機關(guān)、企事業(yè)單位，有關(guān)部門應將其作為重點監(jiān)控對象，加大監(jiān)督檢查力度，提高抽查頻率。

第三十四條 本辦法自下發(fā)之日起實施。

第三十五條 本辦法由財政部負責解釋。

第五篇：地方政府性存量債務清理處置辦法

地方政府性存量債務清理處置辦法（征求意見稿）

【摘要】為貫徹落實《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)?2014?43 號），做好地方政府性債務存量債務甄別工作，妥善處理存量債務，特制定本辦法。

地方政府性存量債務清理處臵辦法（征求意見稿）

第一章 總則

第一條制定依據(jù)。為貫徹落實《國務院關(guān)于加強地方政府性債務管理的意見》（以下簡稱《意見》）（國發(fā)?2014?43 號），做好地方政府性債務存量債務甄別工作，妥善處理存量債務，特制定本辦法。

第二條工作目標。地方政府性債務存量債務甄別及處臵工作的目的，是清理鎖定政府債務余額，甄別債務類型，劃清償債責任，化解債務險。

第三條組織領導。地方各級政府要高度重視，充分認識到做好存量債務清理處臵工作的重要性和緊迫性，加強組織領導、制定工作方案、明確責任分工、充實人員力量、強化監(jiān)督檢查，結(jié)合本地區(qū)、本部門實際認真抓好各項工作落實。各級地方政府應成立由主要負責人任組長，財政部門牽頭、發(fā)展改革、審計、紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門組成，并可邀請人民銀行分支機構(gòu)、銀監(jiān)部門參加的存量債務清理處臵工作小組（以下簡稱“工作小組”），負責組織轄區(qū)內(nèi)政府債務清理核實工作。

第二章 存量債務清理核實

第四條清理范圍。本辦法所指存量債務是指截至2014 年12 月31 日尚未清償完畢的地方政府性債務。其中：

（一）2013 年全國政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)審計結(jié)果及地方政府性債務管理系統(tǒng)（以下簡稱“債務系統(tǒng)”）統(tǒng)計的債務增減變化額確定。

（二）2013 年6 月30 日后新發(fā)生的各筆債務，其2014 年12 月31 日余額根據(jù)債務系統(tǒng)統(tǒng)計的債務余額確定。

第五條工作分工。存量債務清理由政府統(tǒng)一領導、工作小組組織協(xié)調(diào)，部門單位各負其責。

（一）各債務單位承擔本單位債務數(shù)據(jù)填報、對賬、上報，數(shù)據(jù)備份及資料備查等工作。

（二）各主管部門承擔部門本級債務清理核實工作，并對債務單位上報的存量債務清理結(jié)果進行審核，在此基礎上，匯總本部門存量債務清理核實結(jié)果，報工作小組審核。

（三）工作小組要指導、督促各債務單位、主管部門等做好債權(quán)債務對賬工作，審查債務數(shù)據(jù)的完整性、真實性、準確性，并對存在爭議的債務數(shù)據(jù)進行重點檢查。

第六條認真填報。債務單位應認真清理填報政府性債務相關(guān)信息。

（一）單位基本情況。包括自身收入、資產(chǎn)負債以及財政補助等情況。

（二）政府性債務情況。包括按照2013 年政府性債務審計口徑（口徑說明及調(diào)整見附則）的政府性債務余額、舉債來源、資金用途、償債來源、償債計劃及逾期情況等。涉及的企事業(yè)單位一并報送本單位其他債務情況。

（三）項目情況。包括使用政府性債務資金的項目性質(zhì)、開工及竣工時間、項目計劃總投資、已到位資金及后續(xù)資金缺口、項目收益及運營成本、形成的資產(chǎn)等。

第七條債權(quán)債務對賬。債務單位應將清理后的債務數(shù)據(jù)與債權(quán)人或相關(guān)單位逐筆核對確認。債權(quán)債務對賬結(jié)果需經(jīng)雙方簽章確認，涉及擔保的擔保人也要簽章確認。

第八條債務甄別。對政府負有償還責任的存量債務，財政部門應根據(jù)項目性質(zhì)、項目收益、償債資金來源、舉債單位、債權(quán)類型等，逐筆甄別為一般債務和專項債務。對政府負有擔保責任和一定救助責任的存量債務，財政部門要按照《擔保法》、《預算法》有關(guān)規(guī)定，分清有效擔保和無效擔保。對合法合規(guī)的擔保債務，要納入或有債務監(jiān)控范圍；對超時效擔保和無效擔保，地方政府要及時清理，妥善處臵。

第九條爭議解決。對債務性質(zhì)、債務金額、償債責任等存在爭議的，由主張方牽頭相關(guān)方提出解決方案及依據(jù)，經(jīng)主管部門審核后，由同級財政部門商審計部門確認，報本級政府批準。債務劃轉(zhuǎn)的，對應的資產(chǎn)及收入也應相應劃轉(zhuǎn)。第十條結(jié)果確認。各部門、各單位負責人對本部門、本單位存量債務清理結(jié)果簽字負責。財政部門對存量債務甄別結(jié)果簽字負責。政府主要負責人本級政府性債務存量債務清理和甄別結(jié)果簽字確認。

第十一條債務鎖定。地方各級財政部門匯總本地區(qū)存量債務清理及甄別結(jié)果，經(jīng)本級政府批準后逐級上報，省級財政部門應于2015 年1 月5 日前上報財政部，經(jīng)國務院批準后，鎖定政府一般債務、專項債務及或有債務余額。鎖定后的政府債務及或有債務存量債務余額只減不增，除正常清償外，債務數(shù)據(jù)不得調(diào)整。地方各級政府要將鎖定后的政府債務及或有債務情況及時向同級人大或其常委會報告，并按照信息公開有關(guān)要求及時向社會公開。第十二條償債能力評估。地方各級政府要統(tǒng)計本級政府可償債財力和可變現(xiàn)資產(chǎn)，并對償債能力進行評估。統(tǒng)計和評估結(jié)果隨存量債務清理甄別結(jié)果一并上報。

第三章 存量債務處臵

第十三條償債計劃。地方政府和債務單位要根據(jù)項目建設進度及償債能力等實際情況，滾動編制政府存量債務處臵計劃，明確償債資金來源，合理確定分的債務償還化解目標，并納入考核范圍。

第十四條預算管理。地方各級政府、各部門、各債務單位要將政府存量債務分類納入預算管理，其中，一般債務納入一般公共預算管理，專項債務納入基金預算管理。各級財政部門應按照政府債務余額的一定比例建立償債準備金。政府債務預算管理辦法另行制定。

第十五條預算統(tǒng)籌。各級政府應統(tǒng)籌安排各類財政性資金，加大對到期政府債務償債資金安排力度。新增地方政府公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算財力，清理整合財政專項資金，能夠統(tǒng)籌安排的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，超收收入資金，扣除按政策規(guī)定的各項計提后的土地出讓收入等原則上要優(yōu)先安排用于償還到期政府債務，尚有剩余的方可用于其他支出。各部門和單位要調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力壓縮經(jīng)常性支出和不必要的專項支出用于償還債務。財政部門要加大預算統(tǒng)籌力度，一般公共預算可償債財力不足以償還到期一般債務的，可調(diào)入政府性基金預算資金和國有資本經(jīng)營預算資金償還；政府性基金預算可償債財力不足以償還到期專項債務的，可調(diào)入國有資本經(jīng)營預算資金償債。

第十六條債券臵換。對甄別后納入預算管理的政府存量債務，各地區(qū)可申請發(fā)行地方政府債券臵換。債券發(fā)行收入由財政部門統(tǒng)一管理，按經(jīng)批準臵換的存量債務償債進度直接支付給債權(quán)人。臵換債券的還本付息納入被臵換債務的債務單位預算，債務單位應經(jīng)本級財政部門按時向省級財政部門足額繳納還本付息資金。具體辦法另行制定。

第十七條或有債務處臵。對甄別后作為政府或有債務的存量債務，最終債務人無法償還時，轉(zhuǎn)貸債務由轉(zhuǎn)貸機構(gòu)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償債義務，擔保債務由擔保人承擔相應責任。轉(zhuǎn)貸機構(gòu)和擔保人代為償還債務后，保留向最終債務人追償?shù)臋?quán)利。或有債務依法轉(zhuǎn)化成政府債務的，轉(zhuǎn)化部分納入政府債務限額管理。第十八條非政府債務處臵。對存量債務清理甄別后不納入政府債務的部分，地方政府要督促債務單位積極籌資償還。

（一）對項目收益（包括自身收益和附加價值）能夠按時還本付息的債務，例如現(xiàn)金流較為充足的經(jīng)營性收費公路等項目債務，應繼續(xù)通過項目收益償還。地方政府要依法依規(guī)落實原協(xié)議各項條件，督促債務人落實償債資金來源，確保按期足額償債。

（二）對項目收益能夠還本付息，但貸款期限與項目進程不匹配、項目尚未完工或產(chǎn)生收益的債務，例如尚未竣工通車的城市軌道交通項目債務，可由債務人與債權(quán)人共同協(xié)商修訂貸款合同，合理確定貸款期限。

（三）對項目長期收益能夠還本付息，而當期收益不能還本但能付息的債務，例如剛建成尚未形成穩(wěn)定現(xiàn)金流的機場等項目債務，經(jīng)債務人申請，并經(jīng)債權(quán)人審核確無當期償債資金來源后，在原貸款余額內(nèi)，債權(quán)人可在一定期限內(nèi)繼續(xù)發(fā)放貸款，債務人必須將貸款全部用于償還到期債務，不得用于其他方面。

（四）對項目收益不足以還本付息，但能夠吸引社會投資的債務，可由債務人提出申請，經(jīng)相關(guān)主管部門審核批準后，采取資產(chǎn)處臵、項目轉(zhuǎn)讓、股權(quán)出售等市場化方式籌集資金償還，涉及債權(quán)人的，需征得債權(quán)人同意。積極推廣政府與社會資本合作（PPP）方式處臵存量債務。對融資成本過高、期限結(jié)構(gòu)不合理的未到期債務，鼓勵債務單位與債權(quán)人協(xié)商按合理回報水平和期限重新簽訂協(xié)議。

第十九條違法違規(guī)債務處臵。對違法違規(guī)舉借的存量債務，各部門及企事業(yè)單位應在規(guī)定期限內(nèi)妥善處理。其中，對以非法集資舉借的債務，應及時清退，涉及人民群眾的，要切實做好說明解釋等善后工作，避免引發(fā)社會矛盾。對其他違法違規(guī)舉借的債務，應與債權(quán)人充分協(xié)商，依法依規(guī)處理，債權(quán)人存在過失的要依法承擔相應損失。

第四章 在建項目后續(xù)融資

第二十條過渡期設臵。為確保改革平穩(wěn)過渡，2015 年12月31 日前，對符合條件的在建項目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許地方政府按照原渠道融資，推進項目建設。2015年12 月31 日之后只能通過省級政府發(fā)行地方政府債券方式舉借政府債務。

第二十一條在建項目范圍。本辦法所指在建項目，是指2014 年9 月30 日前，經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準或備案手續(xù)，并已開工建設的項目。

第二十二條在建項目鎖定。地方各級政府要結(jié)合存量債務清理甄別工作，逐筆審核并鎖定在建項目，并根據(jù)國務院批準的存量債務清理及甄別結(jié)果，對政府舉債在建項目實行名錄管理。地方各級政府要核實政府舉債在建項目真實性。對仍有存量債務的要與鎖定的存量債務數(shù)據(jù)中在建項目數(shù)據(jù)核對，對無存量債務的主要通過審核合同、實地調(diào)研查看、信息公開接受社會監(jiān)督等多種方式結(jié)合進行核實。對通過變更簽訂合同日期等方式將新建項目變更為在建項目的，要追究債權(quán)人和債務人的責任。

二十三條合理控制融資需求。地方政府要統(tǒng)籌各類資金，優(yōu)先保障在建項目續(xù)建和收尾。對確需舉借政府債務的在建項目，財政部門要會同有關(guān)部門客觀核算后續(xù)融資需求。對政績工程、形象工程或違法違規(guī)的政府舉債在建項目，要立即停工，并采取資產(chǎn)處臵等適當方式予以妥善處臵，盡量避免出現(xiàn)爛尾工程造成政府資產(chǎn)損失。

第二十四條債券支持。地方政府債券要優(yōu)先保障政府舉債在建項目后續(xù)融資，重點保障黨中央、國務院確定的重點項目和確保基本公共服務的民生項目。第二十五條過渡期措施。對2015 年1 月1 日新《預算法》實施前可以合法舉借政府債務的保障性住房、公路、水利、土地儲備等領域的在建項目后續(xù)融資，政府債券資金不能滿足的，允許由企事業(yè)單位通過銀行貸款、企業(yè)債、中期票據(jù)等方式舉借政府債務，并納入預算管理和債務限額管理。企事業(yè)單位舉借的其他在建項目后續(xù)融資一律不得納入政府債務。

第二十六條 PPP 方式支持。鼓勵通過政府與社會資本合作（PPP）模式解決在建項目后續(xù)資金缺口。地方政府按PPP 有關(guān)管理辦法，按約定規(guī)則對PPP 項目承擔責任，并將財政補貼納入預算管理。具體辦法另行規(guī)定。

第二十七條高風險地區(qū)管理。列入風險預警范圍的債務高風險地區(qū)要從嚴控制政府舉債在建項目后續(xù)投資規(guī)模，對后續(xù)資金不足的政府舉債在建項目，不急于投入使用、能夠暫緩建設的，可以留待以后有資金來源或本地區(qū)處于低風險區(qū)域時舉債融資建設。確需繼續(xù)建設的，各級地方政府要嚴格審核其投資預算和資金來源，盡量合理降低其投資規(guī)模，通過資產(chǎn)臵換等市場化方式多渠道籌集建設資金，盡可能壓縮后續(xù)建設通過舉債方式籌集資金的比例。

第五章 分類處臵融資平臺公司

第二十八條鎖定融資平臺公司。各級財政部門應會同人民銀行分支機構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計部門，以2013 年政府性債務審計確定的截至2013 年6 月30 日融資平臺公司名單為基礎，結(jié)合2013 年7 月1 日至2014 年12 月31 日本級融資平臺公司增減變化情況，鎖定本級融資平臺公司名單，逐級上報財政部備案。各級財政部門會同人民銀行分支機構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管部門、審計部門，每年年底將更新后的融資平臺公司名單逐級上報至財政部備案。

第二十九條逐步剝離。各級政府要按照分類處臵、風險可控的原則，抓緊剝離融資平臺公司的政府融資職能，厘清政府與市場邊界。除符合條件的過渡期內(nèi)在建項目后續(xù)融資外，融資平臺公司不得新增政府債務余額。融資平臺公司承擔的政府融資職能，對沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展，由地方政府發(fā)行一般債券融資；對有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展，主要由地方政府發(fā)行專項債券融資或采取政府與社會資本合作（PPP）模式支持。

第三十條妥善處理。按照“只減不增”的原則，在妥善處理存量債務和在建項目后續(xù)融資的基礎上，通過關(guān)閉、合并、轉(zhuǎn)型等方式，抓緊妥善處理融資平臺公司。地方各級政府在處臵融資平臺公司的過程中，要按照“權(quán)、責、利”相一致的原則，妥善處理存量債務。對剝離給其他主體承擔的存量債務，對應的資產(chǎn)及收入也應相應劃轉(zhuǎn)。處臵過程中要與債權(quán)人、擔保人等有關(guān)方充分協(xié)商。第三十一條規(guī)范財政補貼行為。地方各級政府及其所屬機關(guān)事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行《擔保法》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，除法律和國務院另有規(guī)定外，不得以財政性收入、行政事業(yè)等單位的國有資產(chǎn)直接或間接為企業(yè)融資提供擔保，不得為企業(yè)融資提供財政資金安排、代扣代還等說明或承諾。地方各級政府及其所屬機關(guān)事業(yè)單位對企業(yè)的財政專項資金、財政補貼、貸款貼息等各類財政支持政策，以及政府對企業(yè)的各類注資，要納入預算管理，并報同級人大或其常委會審查批準，報上級財政部門備案，并不得與企業(yè)償債責任直接或間接掛鉤。地方各級政府在出資范圍內(nèi)對有關(guān)企業(yè)依法履行出資人責任，實現(xiàn)企業(yè)債務風險內(nèi)部化。

第六章 組織保障

第三十二條嚴格責任追究。存量債務清理、甄別、處臵過程中存在以下行為的，應及時糾正，并視情節(jié)輕重予以處罰：

（一）存量債務數(shù)據(jù)弄虛作假的；

（二）債務核實工作玩忽職守，造成債務賬實不符、賬賬不符的；

（三）隱瞞項目收益、將償債責任轉(zhuǎn)嫁給政府的；

（四）未按要求將債務收支納入預算管理的；

（五）動用財政資金償還非政府債務的；

（六）單方面逃廢債務，損害政府信譽等。對地區(qū)的處罰措施包括但不僅限于：提高風險等級，減少債券發(fā)行額度，取消發(fā)行債券資格，扣減轉(zhuǎn)移支付。對單位和部門的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優(yōu)，暫停舉債，扣減資金，凍結(jié)項目經(jīng)費。對個人的處罰措施包括但不僅限于：通報批評，取消評先評優(yōu)，暫停提拔和異地任用，涉及違規(guī)違紀的移送紀檢監(jiān)察部門、涉嫌犯罪的移交司法機關(guān)。

第三十三條加大監(jiān)督檢查力度。對違法違規(guī)的地方政府及機關(guān)、企事業(yè)單位，有關(guān)部門應將其作為重點監(jiān)控對象，加大監(jiān)督檢查力度，提高抽查頻率。

第三十四條本辦法自下發(fā)之日起實施。第三十五條本辦法由財政部負責解釋。