第一篇：污水處理公司集約化管理研究論文

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，城市化進(jìn)程也不斷擴(kuò)大、工業(yè)建設(shè)也不斷增加。因此如何有效處理城市、工業(yè)等污水也成為城市環(huán)境保護(hù)的重中之重。因此對(duì)于污水處理公司而言責(zé)任是重大的，而如何運(yùn)行管理直接關(guān)系到該地區(qū)經(jīng)濟(jì)功能的實(shí)現(xiàn)與環(huán)境的保護(hù)。所以引進(jìn)適合自己公司的集約化管理是十分有必要的，即實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)雙贏的局面，還起到對(duì)環(huán)境保護(hù)的作用，這對(duì)于企業(yè)本身的未來發(fā)展是具有重要意義的。因此本文將在著重針對(duì)處理公司的集約化管理優(yōu)勢(shì)及作用進(jìn)一步進(jìn)行探析，以促進(jìn)我國(guó)污水處理管理系統(tǒng)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集約化管理；系統(tǒng)；污水處理

隨著人們收入、生活水平的不斷提高，在“以人為本”的社會(huì)發(fā)展宗旨下，政府對(duì)污水處理的標(biāo)準(zhǔn)越來越高，人們也更加注重身心健康，且對(duì)于環(huán)境的質(zhì)量與保護(hù)意識(shí)也越發(fā)的高。而社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展離不開工業(yè)發(fā)展，從而導(dǎo)致污水的排放量也越來越大，因此如何協(xié)調(diào)環(huán)境與污水處理是污水處理公司的頭號(hào)任務(wù)，而且它工作的運(yùn)行與管理的好壞甚至關(guān)乎到我國(guó)政經(jīng)發(fā)展。所以污水處理公司想要適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展以及獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力必須要不斷的去陳更新，把不利于企業(yè)發(fā)展的因素完善或者棄掉，并引進(jìn)先進(jìn)的管理模式及技術(shù)[1,3]。因此將高效能低成本的集約化管理模式引進(jìn)企業(yè)管理中來便是明智的管理策略，且這無疑是符合我國(guó)社會(huì)主義發(fā)展及對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)綜合是具有重要的戰(zhàn)略意義。

1、集約化管理

集約化原是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的一句術(shù)語(yǔ)，意指在最充分利用一切資源的基礎(chǔ)上，更集中合理地運(yùn)用現(xiàn)代管理與技術(shù)，充分發(fā)揮人力資源的積極效應(yīng)，以提高工作效益和效率的一種形式。將該概念運(yùn)用到生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)方面也一樣可行。集約化管理是集合人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)要素，進(jìn)行統(tǒng)一配置，并在集中、統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)儉、約束、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理，進(jìn)而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)，是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)提高效率與效益的基本取向。因此對(duì)于污水處理公司的集約化管理便是集中利用一切可利用資源在城市發(fā)展的進(jìn)程中，充分發(fā)揮該聚集功能，以避免其它不必要的資源浪費(fèi)，最終以達(dá)到企業(yè)效益與社會(huì)綜合效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。簡(jiǎn)而言之如圖。

2、集約化管理體系與應(yīng)用效果

污水處理公司集約化管理的集就是將公司分散的核心生產(chǎn)資源進(jìn)行集中，由少到多，進(jìn)行配置，依據(jù)價(jià)值取向從低級(jí)升級(jí)到高級(jí)過程，以降低成本提高工作效率。

2.1 調(diào)整公司結(jié)構(gòu)、高效管理

傳統(tǒng)公司一般采用的是“廠長(zhǎng)制”，因此每個(gè)分工廠的管理力量是分散的，且配置的人員，如：維修人員、技術(shù)人員、設(shè)備操作人員就為各自分工廠而工作。從而導(dǎo)致資源利用率不高且不能共享。而通過集約化管理首先就是將分散力量集中，也就是調(diào)整了公司結(jié)構(gòu)，建立唯一的一個(gè)“管理調(diào)度集控中心”統(tǒng)一調(diào)度、監(jiān)控所管轄的分工廠，分別下設(shè)“各核心力量中心”，再分別對(duì)各工廠所需進(jìn)行配置。如:江門市碧源污水治理有限責(zé)任公司，專業(yè)從事水污染治理,市政公共設(shè)施管理,污水治理工程勘查,設(shè)計(jì),施工,為城鎮(zhèn)污水工程和工業(yè)污染水治理工程提供咨詢服務(wù),污水治理項(xiàng)目投資等業(yè)務(wù)。現(xiàn)下屬8個(gè)地理位置較為分散的污水處理廠，且隨著政府、人民對(duì)環(huán)境健康的重視，以及企業(yè)的擴(kuò)建與投資規(guī)劃，都在推動(dòng)著公司污水處理業(yè)務(wù)數(shù)量、規(guī)模的增多，以及公司管理上不足等問題的出現(xiàn)[2]。因此為了公司得到有效經(jīng)營(yíng)管理以及公司“合理控制成本，高效低耗”的運(yùn)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司引進(jìn)了集約化管理，首先建立了“運(yùn)營(yíng)調(diào)度中心”，再下設(shè)“中心調(diào)度室”、“維修中心”、“設(shè)備技術(shù)室”。借助集約化管理模式功能，集中公司核心力量，根據(jù)企業(yè)管理價(jià)值取向?qū)Ω魉畯S統(tǒng)一配置，為實(shí)現(xiàn)高效管理、降低投入成本，以保證競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與優(yōu)勢(shì)做準(zhǔn)備。工作流程如圖：

2.2 引進(jìn)先進(jìn)的生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)資源共享

由于各分工廠地理位置較為分散，如若要想實(shí)現(xiàn)集約化管理，就必須要保證信息之間的流通與共享，所以要在調(diào)整公司結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，建立一個(gè)屬于本企業(yè)的生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。先建立一個(gè)集中的SCADA監(jiān)控中心，對(duì)各個(gè)污水分廠的PLC信號(hào)進(jìn)行采集，并將數(shù)據(jù)集中，實(shí)現(xiàn)對(duì)各污水分工廠的集中監(jiān)控；同時(shí)建立生產(chǎn)運(yùn)行管理信息系統(tǒng)，通過生產(chǎn)運(yùn)行信息管理系統(tǒng)與集中SCADA系統(tǒng)的通訊連接，生產(chǎn)管理人員不但可以通過網(wǎng)絡(luò)客戶端或移動(dòng)平板實(shí)時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)，運(yùn)營(yíng)中心各個(gè)班組及生產(chǎn)人員之間的信息溝通、工作流程、進(jìn)度跟蹤、設(shè)備管理都通過管理系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)，信息平臺(tái)記錄收集大量事實(shí)數(shù)據(jù)、輸入運(yùn)行數(shù)據(jù)及輸入化驗(yàn)數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，形成報(bào)表曲線及數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)生產(chǎn)管理以及工藝的操作情況都產(chǎn)生重要作用，不僅為管理決策提供了重要依據(jù)，對(duì)于上級(jí)部門的核查，都有完善的歷史數(shù)據(jù)及詳細(xì)記錄；由于是在信息管理中心調(diào)度系統(tǒng)下，依據(jù)安全可靠的信息相互協(xié)調(diào)工作，及時(shí)正確的反映了各操作情況的數(shù)據(jù)變化，保證了工作系統(tǒng)的穩(wěn)定進(jìn)行，減少了工作人員的工作強(qiáng)度避免了機(jī)器設(shè)備的損害，更是減少了人力的使用，從而降低了成本，且提高力量工作效率；由于集約化管理模式，使公司得以對(duì)各個(gè)污水廠的實(shí)際情況深入了解，可制定規(guī)劃適合各工廠的發(fā)展計(jì)劃，同時(shí)確保設(shè)備設(shè)施的檢修與維護(hù)，避免了閑置浪費(fèi)或者檢修不及時(shí)不到位的現(xiàn)象[4,6]。如：上海城投污水處理有限公司共有三個(gè)地理位置分散的小型污水處理廠。積極探索信息化企業(yè)管理，通過郊區(qū)市場(chǎng)化項(xiàng)目大膽嘗試“無人運(yùn)營(yíng)，有人值守”的管理方式，實(shí)現(xiàn)信息資源數(shù)字化、信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、技術(shù)運(yùn)用普及化的集約化管理創(chuàng)新模式。公司設(shè)置“集控中心”，由“集控中心”統(tǒng)一調(diào)度、監(jiān)控三個(gè)廠的生產(chǎn)工藝，通過對(duì)污水廠的信息化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了生產(chǎn)管理多環(huán)節(jié)信息資源共享，有效降低了運(yùn)營(yíng)管理人員的勞動(dòng)強(qiáng)度與人力成本。同時(shí)，成立專業(yè)隊(duì)伍完成三廠的設(shè)備巡檢、保養(yǎng)和維護(hù)工作，各廠的值守人員只需負(fù)責(zé)特殊設(shè)備操作、異常情況下的及時(shí)響應(yīng)和資產(chǎn)安保工作，將生產(chǎn)人員由原來的“一崗一專”轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙粛彾嗄堋保裙?jié)約了成本，也提高了工作效率。

2.3 提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)考慮，為了適應(yīng)市場(chǎng)要求，企業(yè)必須要把工作效率與質(zhì)量放到首位，這關(guān)乎到公司商譽(yù)與前途發(fā)展，因此必須要提高公司管理機(jī)制，優(yōu)化公司職能結(jié)構(gòu)以為提高工作效率做準(zhǔn)備。而集約化管理模式無疑是現(xiàn)階段污水處理公司發(fā)展的良藥，它通過集合人力、物力、財(cái)力、管理等生產(chǎn)核心要素進(jìn)行統(tǒng)一配置，實(shí)現(xiàn)了資源的最大化利用、強(qiáng)化了工作能力與效率，同時(shí)由于生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的完善，更是促成了企業(yè)高效率，低成本的局面，這對(duì)于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是具有重要作用的。

2.4 有助于完善工作考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高工作積極性

由于在集約化管理模式下進(jìn)行工作管理，利用其監(jiān)督作用，為完善公司工作考核獎(jiǎng)懲機(jī)制提供了重要依據(jù)，真正實(shí)現(xiàn)公平、公正的績(jī)效考核，達(dá)到獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，懲罰消極。使工作環(huán)境明朗化，切實(shí)的對(duì)員工的工作表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)定，將員工的自身利益與企業(yè)利益掛鉤，以提高公司目前的工作運(yùn)行效率，并充分調(diào)動(dòng)員工的積極性與提高各部門的工作效能，達(dá)到強(qiáng)化提高公司的集約化管理與經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[5]。

3、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，污水處理公司集約化管理不僅推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展與功能的實(shí)現(xiàn)，還促進(jìn)該地區(qū)經(jīng)濟(jì)良好發(fā)展。所以污水處理公司應(yīng)該結(jié)合城市發(fā)展需要，借助相關(guān)理論與其它成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，合理規(guī)劃，進(jìn)行集約化管理是具有重要實(shí)際意義與作用的。

參考文獻(xiàn)

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第二篇：不動(dòng)產(chǎn)檔案集約化管理研究

不動(dòng)產(chǎn)檔案集約化管理研究

摘 要：當(dāng)前不動(dòng)產(chǎn)檔案的數(shù)量越?碓蕉啵?不動(dòng)產(chǎn)所牽涉的范圍也逐漸擴(kuò)大，這給不動(dòng)產(chǎn)的檔案管理帶來了很大困難。當(dāng)前集約化管理是不動(dòng)產(chǎn)檔案管理的主流方向，它采用信息化的管理模式，能大大提高不動(dòng)產(chǎn)檔案管理的效率，對(duì)加強(qiáng)不動(dòng)產(chǎn)檔案集約化管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：不動(dòng)產(chǎn)；集約化管理；探討

1.不動(dòng)產(chǎn)登記檔案整合與集約化管理的重要性

實(shí)施不動(dòng)產(chǎn)登記檔案資源整合與集約化管理時(shí)，必須要準(zhǔn)備相應(yīng)的依據(jù)，其主要是依據(jù)《物權(quán)法》、《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例》及《不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例實(shí)施細(xì)則》來執(zhí)行的，要求不動(dòng)產(chǎn)檔案要讓相關(guān)的登記部門或機(jī)構(gòu)來管理，并對(duì)檔案資料進(jìn)行長(zhǎng)久性的保存與管理。因此，相關(guān)部門要在登記材料基礎(chǔ)上進(jìn)行重建與整合，依照國(guó)家的法律法規(guī)來進(jìn)行規(guī)范處理。實(shí)施物權(quán)登記時(shí)，會(huì)需要一定的檔案資料來進(jìn)行支撐，且這些不動(dòng)產(chǎn)登記檔案是登記部門所形成的資料，主要是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的管理。此外，為了得到便民服務(wù)的效果，也要準(zhǔn)備好相應(yīng)的檔案資料，且這些登記檔案資料是物權(quán)歸屬的基本依據(jù)。檔案資料整合與集約化處理的開展，應(yīng)采取統(tǒng)一利用的基本方法，便于群眾更為快速、便捷的查詢到相關(guān)的不動(dòng)產(chǎn)登記信息，以求更大程度上減少群眾負(fù)擔(dān)。為不斷提高檔案管理水平，要把相對(duì)分散的登記檔案資料進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，進(jìn)而更大程度上提高服務(wù)水平，以求從更大程度上保護(hù)人們的合法權(quán)益與財(cái)產(chǎn)安全。

2.當(dāng)前我國(guó)不動(dòng)產(chǎn)檔案管理中出現(xiàn)的主要問題

2.1檔案管理不全面

目前我國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)檔案管理主要集中在國(guó)土和房產(chǎn)登記方面，主要為了解決房產(chǎn)交易和拆遷安置，但對(duì)其他一些資源的建檔管理，還存在很大的不足之處，例如對(duì)于我國(guó)湖泊的建檔管理。這些資源的檔案管理，往往比較分散，這給檔案的利用帶來了很大的困難。

2.2對(duì)不動(dòng)產(chǎn)檔案的管理缺乏動(dòng)態(tài)性

隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的日益活躍，不動(dòng)產(chǎn)交易的數(shù)量越來越多，相應(yīng)的房產(chǎn)權(quán)屬也要發(fā)生變更，但由于對(duì)房地產(chǎn)檔案管理的不善，經(jīng)常出現(xiàn)雖然已經(jīng)發(fā)生了實(shí)質(zhì)上的權(quán)屬變更，但檔案的內(nèi)容卻沒有相應(yīng)的發(fā)生變化，這極易造成房地產(chǎn)糾紛的產(chǎn)生。我國(guó)已經(jīng)經(jīng)歷了多次重大的土地改革，土地政策也不斷發(fā)生變化，在這期間，很多土地證明已經(jīng)喪失的法律效率，需要進(jìn)行重新確認(rèn)。有部分農(nóng)民以原來的土地證明為憑證，來要求政府進(jìn)行土地所有的變更，這顯然是不恰當(dāng)?shù)摹Ｔ斐蛇@種現(xiàn)象的主要原因是，對(duì)檔案管理的不及時(shí)性，延誤了檔案變更的最架時(shí)機(jī)。

2.3對(duì)國(guó)土資源檔案的分類標(biāo)準(zhǔn)落后

我國(guó)對(duì)國(guó)土資源檔案的分類一直沿用的是上世紀(jì)九十年代頒布的土地檔案分類方案，它將土地管理檔案分成了八大類，隨后又改成九大類。但我國(guó)土地資源系統(tǒng)經(jīng)過長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，目前已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，導(dǎo)致這些分類標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)不能和現(xiàn)實(shí)相適應(yīng)。這些分類標(biāo)準(zhǔn)，還存在一定的模糊性，導(dǎo)致檔案管理員在對(duì)其管理時(shí)，經(jīng)常采用因地制宜的方法，這在一定程度上帶來了不動(dòng)產(chǎn)檔案管理的混亂。

3.加強(qiáng)不動(dòng)產(chǎn)檔案集約化管理有效途徑

3.1打造市區(qū)的協(xié)調(diào)與集約化管理機(jī)制

實(shí)施不動(dòng)產(chǎn)檔案集約化管理時(shí)，可在市級(jí)地區(qū)設(shè)立相應(yīng)的不動(dòng)產(chǎn)登記檔案管理中心，及時(shí)與上級(jí)相關(guān)部門進(jìn)行對(duì)接，以求更好的將業(yè)務(wù)關(guān)系與人員關(guān)系理順，進(jìn)而將檔案管理工作落實(shí)到位。實(shí)施檔案集約化管理時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)檔案管理進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，形成一個(gè)統(tǒng)一化的管理標(biāo)準(zhǔn)與管理制度。此外，對(duì)檔案管理業(yè)務(wù)的實(shí)施開展監(jiān)督與指導(dǎo)，并配備一支專業(yè)化的干部團(tuán)隊(duì)，對(duì)檔案資源實(shí)施集中化管理與科學(xué)性配置，設(shè)置一定的檔案管理主庫(kù)房，以實(shí)現(xiàn)對(duì)檔案資源的集中化、數(shù)字化管理。同時(shí)充分結(jié)合權(quán)限設(shè)置情況來完成一系列的查詢服務(wù)，旨在能讓人們就近辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，借助統(tǒng)一化的信息化平臺(tái)來為同城的人們辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)，提供檔案資源的查詢與歸檔服務(wù)。

3.2統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn)，確定好業(yè)務(wù)流程

在統(tǒng)一與規(guī)范檔案管理業(yè)務(wù)時(shí)，要充分結(jié)合各類業(yè)務(wù)的具體屬性與特征，設(shè)置歸檔流程，建設(shè)相應(yīng)的信息化平臺(tái)，對(duì)檔案管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一化處理，為檔案的集約化管理奠定基礎(chǔ)。對(duì)登記檔案進(jìn)行整理時(shí)，應(yīng)劃定整理的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范好業(yè)務(wù)流程與執(zhí)行工序，對(duì)檔案管理的質(zhì)量要求進(jìn)行統(tǒng)一化處理，采取此種方式能為檔案資料的流轉(zhuǎn)、交接和信息資源整合提供條件，以求借助信息化平臺(tái)能對(duì)各類檔案資源進(jìn)行高效而科學(xué)的管理。只有將不動(dòng)產(chǎn)檔案登記與業(yè)務(wù)處理建立相應(yīng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，才能為檔案工作的順利實(shí)施奠定基礎(chǔ)。

3.3構(gòu)建信息化檔案管理平臺(tái)

面對(duì)信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)檔案的集約化管理與綜合性管理，應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的信息化檔案管理平臺(tái)，能以此為重要載體來共享大量的電子檔案數(shù)據(jù)，還要形成更為完善而集約化的查詢機(jī)制，旨在為人們提供高質(zhì)量的信息服務(wù)，能全面集中力量來合各項(xiàng)歷史數(shù)據(jù)，全面實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)檔案的數(shù)字化模式。同時(shí)，應(yīng)開通網(wǎng)絡(luò)自助、觸摸屏與遠(yuǎn)程查詢等服務(wù)模式，能盡量減少窗口區(qū)域的查詢量，且查詢速度更快，效率更高。

3.加強(qiáng)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)工作

隨著不動(dòng)產(chǎn)檔案管理信息化的不斷提升，這要求各部要做好對(duì)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)工作，使他們可以熟練操作各種信息化管理軟件，熟悉相關(guān)的不動(dòng)產(chǎn)登記知識(shí)，提升他們對(duì)不動(dòng)產(chǎn)檔案管理重要性的認(rèn)識(shí)。在培訓(xùn)工作結(jié)束后，還要對(duì)他們的業(yè)務(wù)能力進(jìn)行考核，考核過關(guān)者，發(fā)從業(yè)資格證，對(duì)那些考核不過關(guān)者，應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行再培訓(xùn)，直至考核過關(guān)。在檔案管理中，應(yīng)該提升員工的檔案安全意識(shí)，讓他們?cè)诠ぷ髦袌?jiān)持保密原則，對(duì)那些泄密人員，且對(duì)相關(guān)人員的利益造成傷害的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4.結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)市場(chǎng)也日益繁榮，這造成房地產(chǎn)檔案的數(shù)量持續(xù)增多，房地產(chǎn)檔案處理任務(wù)也明顯增加，這給我國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)檔案管理帶來了很大的難度。為此，我們要認(rèn)真分析當(dāng)前不動(dòng)產(chǎn)檔案管理中存在的問題，并針對(duì)性的提出相應(yīng)的解決方案，還要加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)的利用，促進(jìn)檔案管理信息化的發(fā)展，科學(xué)地建立檔案管理的電子平臺(tái)，這可以有效提高檔案管理的效率。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流集約化管理研究

加強(qiáng)電力企業(yè)預(yù)算現(xiàn)金流集約化管理研究

【摘 要】月度現(xiàn)金流預(yù)算管理以信息化為依托，以控制收支過程為重點(diǎn)，分解、落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目和執(zhí)行期間，統(tǒng)籌安排月度預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入、流出，將月度現(xiàn)金流預(yù)算管理延伸到基建、生產(chǎn)、營(yíng)銷等前端業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資金管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，提高月度現(xiàn)金流量管理的科學(xué)化、精益化水平。科學(xué)合理地對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理進(jìn)行現(xiàn)金流動(dòng)的預(yù)測(cè)和安排，調(diào)控資金的控制管理，可以有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展，對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展有著戰(zhàn)略性的意義，并確保資金能夠滿足企業(yè)的發(fā)展需要，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量；預(yù)算；管理；月度

一、研究背景

現(xiàn)金流預(yù)算管理，是對(duì)企業(yè)資金的安排和控制能夠有效地進(jìn)行管理，是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，按照自上而下或自下而上的程序，對(duì)現(xiàn)金的流入流出作出預(yù)測(cè)，也保證了企業(yè)的資金運(yùn)行和籌集分配，極大的影響著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展，以及應(yīng)對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。所以加強(qiáng)電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理，可以有效滿足企業(yè)發(fā)展的。目前電力企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算管理存在較為突出的問題，主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

1.現(xiàn)金流預(yù)算意識(shí)淡漠

很多業(yè)務(wù)部門對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金流管控缺乏深入的認(rèn)識(shí)，或觀念還停留在傳統(tǒng)內(nèi)部管理的范圍內(nèi)。這主要是現(xiàn)金流管控工作大多與財(cái)務(wù)管理有關(guān)，省公司考核的也是財(cái)務(wù)部門，因此，不少人把現(xiàn)金流管控當(dāng)作僅是財(cái)務(wù)部門的事情。因此，各業(yè)務(wù)部門的管理階層對(duì)此缺乏足夠的重視，因而也不可能對(duì)現(xiàn)金流管控產(chǎn)生由上而下的推動(dòng)，對(duì)現(xiàn)金流出的全面監(jiān)控、健全現(xiàn)金流控制制度等關(guān)注不夠，或者根本未予關(guān)注。

2.現(xiàn)金流量預(yù)算編制的基礎(chǔ)薄弱

預(yù)算編制數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，過去由于缺乏對(duì)相關(guān)職能部門的考核，從而導(dǎo)致預(yù)算管理不夠精細(xì)，前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供不準(zhǔn)確，資金使用計(jì)劃缺乏可靠性依據(jù)支撐，總是持“預(yù)算多比少好”的理念，未能站在整個(gè)集團(tuán)公司融資成本考慮。部分?jǐn)?shù)據(jù)甚至是由業(yè)務(wù)部門個(gè)別人員自行“拍腦袋”提供的，嚴(yán)重影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

3.預(yù)算執(zhí)行力有待增強(qiáng)

（1）現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差較大。由于現(xiàn)金流量預(yù)算編制的基礎(chǔ)不牢，甚至有些基層業(yè)務(wù)部門并不參加預(yù)算編制過程，這就削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，導(dǎo)致資金需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差較大。

（2）預(yù)算外事項(xiàng)偏多。依前所述，由于缺乏對(duì)相關(guān)職能部門的考核，責(zé)權(quán)利沒有掛鉤，從而導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算管理不夠精細(xì)，預(yù)算外事項(xiàng)偏多，預(yù)算執(zhí)行力有待增強(qiáng)。

4.信息化支撐能力彰顯不足

由于內(nèi)部現(xiàn)金流控制信息的載體還不健全或不完善，預(yù)算執(zhí)行缺乏自動(dòng)化、流程化的跟蹤控制手段，很大程度上都是財(cái)務(wù)人員手工控制。這不僅導(dǎo)致執(zhí)行信息反饋不及時(shí)，而且給財(cái)務(wù)人員帶來了很大的工作量，削弱了現(xiàn)金流量預(yù)算的執(zhí)行力。

二、目標(biāo)和思路

針對(duì)目前大多數(shù)電力企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算和執(zhí)行數(shù)差異較大的情況，我們提出了管理思路。

1.管理思路

（1）明確責(zé)任，以部門為單位控制。依前所述，不少人把現(xiàn)金流管控當(dāng)作僅是財(cái)務(wù)部門的事情。因此，采取明確責(zé)任、以部門為單位進(jìn)行控制，不再由財(cái)務(wù)部門全權(quán)管理，而是要求各業(yè)務(wù)部門都有自己的月度現(xiàn)金流計(jì)劃表，根據(jù)部門每月涉及到的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行填報(bào)工作，各部門應(yīng)保證本部門的現(xiàn)金流預(yù)算在可控范圍內(nèi)，做到超預(yù)算、無預(yù)算的不支付，各部門負(fù)責(zé)人要求負(fù)責(zé)現(xiàn)金流預(yù)算的專責(zé)務(wù)必緊盯預(yù)算執(zhí)行情況，確保本部門現(xiàn)金流預(yù)算準(zhǔn)確執(zhí)行到位，并納入部門績(jī)效考核。

（2）加大宣傳和培訓(xùn)力度，定期組織培訓(xùn)。月度現(xiàn)金流預(yù)算作為財(cái)力集約化水平的重要組成部分，為確保符合資金支付條件業(yè)務(wù)能夠及時(shí)支付，一方面加強(qiáng)業(yè)務(wù)單據(jù)審核情況的溝通與信息反饋；另一方面，不定期對(duì)在支付業(yè)務(wù)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)以會(huì)議或培訓(xùn)形式進(jìn)行指導(dǎo)。

（3）全面提高預(yù)算執(zhí)行能力。建立資金支付與項(xiàng)目預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算準(zhǔn)確關(guān)聯(lián)，提高預(yù)算的執(zhí)行力、調(diào)控力；通過動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支狀況，保障了預(yù)算執(zhí)行。以預(yù)算為中心，通過按月分解、按項(xiàng)目分解、按月度考核等方式，將預(yù)算逐層分解落實(shí)，實(shí)現(xiàn)總體收支預(yù)算與具體資金收付準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)，從而全面提高預(yù)算的執(zhí)行能力。

（4）預(yù)算執(zhí)行有效、資金安排有序。現(xiàn)金流預(yù)算涵蓋電力企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各業(yè)務(wù)部門所有的現(xiàn)金流入和流出均納入預(yù)算管理范圍。月度現(xiàn)金流預(yù)算促進(jìn)預(yù)算按月排進(jìn)度，按月度需求安排資金，通過與資金支付系統(tǒng)的協(xié)同，真正將現(xiàn)金流預(yù)算管理作為預(yù)算執(zhí)行的“支撐”。

（5）業(yè)務(wù)部門相互協(xié)作，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)集成融合。按照月度現(xiàn)金流預(yù)算和資金支付系統(tǒng)的操作流程，每個(gè)單位或部門的申報(bào)預(yù)算和申請(qǐng)付款都由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，財(cái)務(wù)部審核，最后系統(tǒng)自動(dòng)生成電子支付憑證。從去年披露問題的分析看，很多問題看似財(cái)務(wù)問題，但根源在業(yè)務(wù)源頭，財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)只是個(gè)結(jié)果。隨著月度現(xiàn)金流預(yù)算和資金支付系統(tǒng)的上線，各部門之間的協(xié)作變的更加重要，有力的促進(jìn)了各業(yè)務(wù)的集成和各部門工作的融合。

（6）提高現(xiàn)金流預(yù)算準(zhǔn)確度，整體提升管理精細(xì)水平。本著“有支出必有預(yù)算”的原則，每筆通過電力企業(yè)管理平臺(tái)的現(xiàn)有系統(tǒng)的支出，必須關(guān)聯(lián)月度現(xiàn)金流預(yù)算，申報(bào)月度現(xiàn)金流預(yù)算的誤差將直接導(dǎo)致無法通過資金支付系統(tǒng)支付，從而促進(jìn)各業(yè)務(wù)部門在申報(bào)現(xiàn)金流預(yù)算時(shí)必須結(jié)合實(shí)際需求來申報(bào)，有效避免了“不申報(bào)資金但開支”和“多吃多占但不開支”等現(xiàn)象。

2.提升目標(biāo)

加強(qiáng)預(yù)算管理，降低現(xiàn)金流預(yù)算偏差率；培養(yǎng)各業(yè)務(wù)部門預(yù)算意識(shí)，按月上報(bào)月度現(xiàn)金流計(jì)劃；出臺(tái)月度現(xiàn)金流管理制度，降低各部門現(xiàn)金流偏差率；嚴(yán)格執(zhí)行無預(yù)算不開支的原則，合理化費(fèi)用開支。

三、目標(biāo)提升的措施

1.完善相關(guān)制度，強(qiáng)化制度約束

制訂《月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》等一系列切合電力企業(yè)的制度，讓各業(yè)務(wù)部門明確月度現(xiàn)金流量預(yù)算的填報(bào)要求和報(bào)送時(shí)間。能夠結(jié)合電力企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，建立涵蓋經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的月度現(xiàn)金流預(yù)算管理制度，包括工程項(xiàng)目、工資、檢修運(yùn)維、收入、物資采購(gòu)等經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流入、流出。同時(shí)，也應(yīng)明確財(cái)務(wù)部及各業(yè)務(wù)部門對(duì)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理的工作職責(zé)，規(guī)范月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程和審批程序，加強(qiáng)月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行控制和監(jiān)督，建立、健全月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的分析、評(píng)價(jià)和考核機(jī)制。

2.創(chuàng)新工作機(jī)制，提高工作效率

每月20號(hào)左右，各業(yè)務(wù)部門資金計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)部向各部門收集并審核下月份月度資金計(jì)劃表，同時(shí)及時(shí)解決編制過程中的問題，從機(jī)制上保障月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作的有序開展，審核內(nèi)容主要包括：（1）根據(jù)各業(yè)務(wù)部門填報(bào)的下月現(xiàn)金流預(yù)算，與歷史發(fā)生情況進(jìn)行對(duì)比，對(duì)于變化較大的現(xiàn)金流量預(yù)算事項(xiàng)和編報(bào)過程中存在的困難從整體層面進(jìn)行平衡、協(xié)調(diào)；（2）與各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行上報(bào)數(shù)據(jù)的核實(shí)，同時(shí)分析上月現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行情況，避免各業(yè)務(wù)部門誤報(bào)、重報(bào)的現(xiàn)象。月度現(xiàn)金流預(yù)算流程如下：

同時(shí)，一方面每季度組織相關(guān)專業(yè)職能部門集中培訓(xùn)，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)流程的重要性，使各部門兼職預(yù)算員從思想上高度重視，通過對(duì)影響現(xiàn)金流的業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)，逐步理順編、審、報(bào)流程，使資金支付的安全性得到了保障，也進(jìn)一步增強(qiáng)了資金使用的及時(shí)性。另一方面，建立了專線聯(lián)絡(luò)互動(dòng)機(jī)制，答疑解惑，同時(shí)也提出預(yù)算管理建議，使每一位員工都能熟練應(yīng)用系統(tǒng)，為企業(yè)建立起適應(yīng)月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的內(nèi)部工作機(jī)制奠定了更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.剛性化支付管理，強(qiáng)化支付審核

根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的支付申請(qǐng)性質(zhì)，財(cái)務(wù)部在月度支付審核時(shí)將各項(xiàng)支出合理劃分為剛性支出和柔性支出。稅費(fèi)、工資及附加及其他有規(guī)定或約定付款期限的支出劃為剛性支出；其他需要在近期支付、但無具體時(shí)間約定或要求的為柔性支出。剛性支出為當(dāng)月現(xiàn)金流量支出的最小數(shù)額，當(dāng)資金緊張或受客觀因素影響現(xiàn)金流收入達(dá)不到預(yù)期時(shí)，需要壓縮支出規(guī)模時(shí)，優(yōu)先保證剛性支出需求。

4.根據(jù)信用合理預(yù)計(jì)收入、費(fèi)用

對(duì)于業(yè)務(wù)部門提交的柔性支出申請(qǐng)，在良好的商業(yè)信譽(yù)和執(zhí)行合同支付條款前提下，合理利用合同的條款，優(yōu)化現(xiàn)金流支出預(yù)測(cè)。比如檢修運(yùn)維支出業(yè)務(wù)，后勤部門上月收到發(fā)票100萬，在扣除5%的質(zhì)保金后，在本月填報(bào)預(yù)算時(shí)，填列檢修運(yùn)維支出95萬，預(yù)算準(zhǔn)確率就為100%；在預(yù)算收入時(shí)，將信用度較好的單位承諾的轉(zhuǎn)款優(yōu)先考慮，計(jì)入下月的剛性收入預(yù)算，而由于其他客觀條件造成的差異，造成的收入預(yù)算執(zhí)行不準(zhǔn)確，應(yīng)計(jì)入柔性收入預(yù)算，并使其保持在合理范圍內(nèi)。通過合理利用信用水平的辦法，可以極大地提高柔性收支的預(yù)算準(zhǔn)確性，有效地控制現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率。

5.加強(qiáng)預(yù)算過程管控，實(shí)現(xiàn)“三重”管控

（1）部門內(nèi)管控：在各業(yè)務(wù)部門填報(bào)的月度資金計(jì)劃表中，明確有各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算數(shù)、實(shí)際執(zhí)行數(shù)、以及未執(zhí)行數(shù)，各部門按照上報(bào)的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬，按照“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不一定開支”的原則，確保預(yù)算資金合理使用。通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，部門能夠?qū)崟r(shí)查詢上個(gè)月各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生情況，根據(jù)年初預(yù)算計(jì)劃，為合理安排下個(gè)月預(yù)算提供參考。同時(shí)，能實(shí)時(shí)查看部門月度現(xiàn)金流使用情況，根據(jù)月度預(yù)算，為合理使用費(fèi)用提供指南。

（2）中心宏觀調(diào)控：對(duì)于各部門填報(bào)的月度資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門起到督促執(zhí)行的作用，每月報(bào)銷結(jié)點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部將預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)結(jié)合起來，督促未完成月度預(yù)算的部門，對(duì)于無法完成的柔性支出，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，通過其他有預(yù)算的備選項(xiàng)目填補(bǔ)此項(xiàng)支出的空缺，若確實(shí)無法填補(bǔ)，則考慮通過未達(dá)賬項(xiàng)目的方式減少現(xiàn)金流偏差率。

6.強(qiáng)化分析考核，樹立預(yù)算重要性

財(cái)務(wù)部每月末對(duì)現(xiàn)金實(shí)際收支進(jìn)行認(rèn)真分析，并納入業(yè)績(jī)考核，同時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行存在的問題，提出改進(jìn)措施與建議。在月度例會(huì)上，辦公室將對(duì)各業(yè)務(wù)部門的月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。同時(shí)，將月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差情況作為財(cái)力集約化考核的重要內(nèi)容。

四、開展月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理的成效

1.發(fā)揮業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用，業(yè)務(wù)活動(dòng)更加有序

月度現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金資源分配的整體框架，指明了業(yè)務(wù)活動(dòng)的方向和重點(diǎn)，約束了業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容和范圍，在月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制下，各業(yè)務(wù)部門按照月度預(yù)算統(tǒng)籌安排各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提高業(yè)務(wù)活動(dòng)的針對(duì)性，把握要點(diǎn)，突出重點(diǎn)。

2.統(tǒng)籌安排資金支付，收支過程更加有序

經(jīng)過批準(zhǔn)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算是開展本月資金支付的主要依據(jù)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照月度現(xiàn)金流量預(yù)算組織資金收支，控制了支付風(fēng)險(xiǎn)，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)預(yù)算確定的項(xiàng)目、額度及時(shí)間安排資金支出，提高資金使用效率。

3.提升預(yù)算管理水平，預(yù)算管理更加規(guī)范。

通過全面推進(jìn)月度現(xiàn)金流預(yù)算管理，創(chuàng)新了工作機(jī)制，充分發(fā)揮“三重控制”在預(yù)算管理過程中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，切實(shí)強(qiáng)化月度現(xiàn)金流量管理中的薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流與現(xiàn)金流的緊密結(jié)合，在降低月度現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行偏差及提高電力企業(yè)財(cái)力集約化、精益化管理水平上取得了成效。

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第四篇：財(cái)務(wù)集約化管理

（二）財(cái)務(wù)集約化管理

1、加強(qiáng)預(yù)算管理

健全制度體系，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。修訂《預(yù)算管理辦法》和《現(xiàn)金預(yù)算管理辦法》，制訂《資金審批報(bào)銷管理規(guī)定》、《預(yù)算外支出管理辦法》等。

深化月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理。將公司各項(xiàng)支出全部納入現(xiàn)金預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算與實(shí)際收支的差異分析，有效促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算的有機(jī)結(jié)合，提升預(yù)算對(duì)資金流動(dòng)的管控能力和資金使用效率。

建立預(yù)算會(huì)審制度，提升預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可行性。明確預(yù)算會(huì)審流程；建立配網(wǎng)及成本費(fèi)用會(huì)審標(biāo)準(zhǔn)；以規(guī)范性文件將公司預(yù)算會(huì)審流程、標(biāo)準(zhǔn)及內(nèi)容等制度化。

2、強(qiáng)化成本管控

探索建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，提升成本管控能力。開展管理性費(fèi)用支出分析、10千伏及以下配網(wǎng)項(xiàng)目的成本分析、35千伏及以上電網(wǎng)項(xiàng)目的成本分析，建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成本庫(kù)。

完善成本管理制度，高效完成成本結(jié)算進(jìn)度。修訂《成本管理辦法》；制訂《財(cái)務(wù)管理考核辦法》；完善生產(chǎn)、營(yíng)銷等各系統(tǒng)成本項(xiàng)目實(shí)施、結(jié)算管理辦法；按照市公司成本管理要求，抓好貫徹落實(shí)。

深化標(biāo)準(zhǔn)成本管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)范有序引導(dǎo)需求。實(shí)行預(yù)算會(huì)審制度，確保預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，加快業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的溝通融合，深入一線開展基層單位業(yè)務(wù)需求調(diào)

研，征求基層單位業(yè)務(wù)需求建議，確保取得祥實(shí)、準(zhǔn)確的第一手預(yù)算支撐材料。

正確處理好工程“管好與管活”的關(guān)系，做到動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)可控在控。圍繞“工程造價(jià)、各項(xiàng)消耗指標(biāo)、可控管理費(fèi)用、非生產(chǎn)性支出明顯降低”的目標(biāo)要求，推行“項(xiàng)目動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備”與“資金集中安排”相結(jié)合的支出安排方式，優(yōu)化資金投向。

3、提升固定資產(chǎn)精益化管理水平

完善固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度。定期對(duì)存量固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，完成賬、卡、物的清理核對(duì)以及核心資產(chǎn)的價(jià)值管理細(xì)化工作，做到資產(chǎn)卡片與資產(chǎn)實(shí)物的對(duì)應(yīng)一致。

健全固定資產(chǎn)保險(xiǎn)及報(bào)廢制度。制訂固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度和固定資產(chǎn)報(bào)廢財(cái)務(wù)制度，完善逾齡資產(chǎn)、報(bào)廢拆除資產(chǎn)管理要求，建立健全固定資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)和各責(zé)任主體間的協(xié)同機(jī)制。

探索引入固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理技術(shù)。嚴(yán)把固定資產(chǎn)購(gòu)建關(guān)口，強(qiáng)化固定資產(chǎn)日常管理，引入條形碼、射頻等技術(shù)，建立設(shè)備、資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)連接，探索設(shè)備、資產(chǎn)實(shí)時(shí)互聯(lián)、信息雙向流動(dòng)的方式。

4、提高會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)工作效率

建立營(yíng)銷電費(fèi)與財(cái)務(wù)電費(fèi)核算信息化通道。探索建立營(yíng)銷電費(fèi)與財(cái)務(wù)核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同處理，建立營(yíng)銷電費(fèi)信息到財(cái)務(wù)賬務(wù)的實(shí)時(shí)自動(dòng)傳遞，提升信息傳遞質(zhì)量和效率。

加大工作協(xié)調(diào)與督導(dǎo)力度。從2011年預(yù)算編制開始，針對(duì)各部門在工單填報(bào)、固定資產(chǎn)卡片創(chuàng)建、外維服務(wù)確認(rèn)等易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，加大與前端業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與督導(dǎo)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)滿足會(huì)計(jì)核算要求。

夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。按照“六統(tǒng)一”要求，細(xì)化完善會(huì)計(jì)科目體系，組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法，及時(shí)掌握相關(guān)業(yè)務(wù)的核算模式，確保會(huì)計(jì)核算工作扎實(shí)規(guī)范。

第五篇：污水處理公司

污水處理公司

寶莫股份（002476）關(guān)注下游污水污泥處理

公司主要生產(chǎn)陰離子和陽(yáng)離子聚丙烯酰胺，對(duì)應(yīng)的下游有2個(gè)：三次采油和污水污泥處理。三次采油是指通過向油田注化學(xué)物質(zhì)增加油田采收率，污水處理中用作絮凝劑沉降雜質(zhì)。三次采油上公司有很強(qiáng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，目前主要銷售在勝利油田上，因?yàn)閯倮吞锏牡刭|(zhì)條件比較差，對(duì)產(chǎn)品的要求很高，普通的聚丙烯酰胺在高溫下無法提供合適的粘度，勝利油田對(duì)公司的訂單未來貢獻(xiàn)業(yè)績(jī)的安全邊際。另外長(zhǎng)慶、新疆等油田也在做先導(dǎo)試驗(yàn)，如果試驗(yàn)成功，可能會(huì)有訂單推動(dòng)式的機(jī)會(huì)。

污水污泥處理：這塊業(yè)務(wù)我們認(rèn)為成長(zhǎng)性更好，未來有超預(yù)期的可能。

陽(yáng)離子聚丙烯酰胺用于污水處理絮凝劑，未來會(huì)逐漸替代低成本產(chǎn)品無機(jī)絮凝劑，國(guó)外污水處理的絮凝劑70%以上用的是聚丙烯酰胺類，國(guó)內(nèi)不到20%，國(guó)家剛上調(diào)了污水處理費(fèi)，十二五期間污水處理對(duì)產(chǎn)品的需求預(yù)計(jì)保持在30%左右，另外污泥處理上公司的陽(yáng)離子聚丙烯酰胺具有一定不可替代性，十二五期間國(guó)家規(guī)劃了新增污泥處理能力4.7萬噸/天，對(duì)應(yīng)對(duì)陽(yáng)離子聚丙烯酰胺需求約9萬噸。

公司10年業(yè)績(jī)的增量不多，主要的增長(zhǎng)在2012年，募投的10000噸陽(yáng)離子聚丙烯酰胺投產(chǎn)，同時(shí)公司現(xiàn)在還有2億多的超募資金可能會(huì)增加產(chǎn)能，這些產(chǎn)能可能也能在2012年貢獻(xiàn)業(yè)績(jī)，污水處理行業(yè)也是國(guó)家重點(diǎn)支持的行業(yè)，可以給與一定高估值，我們預(yù)測(cè)公司10-12年EPS分別為052、0.72和1.13元/股，給與公司推薦的評(píng)級(jí)，目標(biāo)價(jià)35-40元。短期看公司大的投資機(jī)會(huì)要等，可能來自于超募資金，可能來自于污水處理需求超預(yù)期(公司現(xiàn)在沒有銷售隊(duì)伍，打開市場(chǎng)需要時(shí)間，污水污泥處理量在十二五的增加也需要建設(shè)時(shí)間)。(中投證券 芮定坤)

創(chuàng)業(yè)環(huán)保（600874）再生水業(yè)務(wù)將會(huì)出現(xiàn)一段爆發(fā)性增長(zhǎng)

我們預(yù)計(jì)公司2011年業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)率至少有20%，主要基于以下分析：

(1)水廠改造工程完成后，公司產(chǎn)能利用率將會(huì)有很大幅度的反彈。

(2)公司天津地區(qū)四個(gè)水廠特殊經(jīng)營(yíng)權(quán)的續(xù)簽可能在今年年底或明年初簽署，管網(wǎng)資產(chǎn)可能剝離出公司，同時(shí)污水處理價(jià)格也可能調(diào)整，公司水廠凈資產(chǎn)收益率將會(huì)提升。

(3)公司目前托管運(yùn)營(yíng)污水處理規(guī)模達(dá)到了52.5萬噸/日，憑借其豐富的污水處理管理經(jīng)驗(yàn)和領(lǐng)先的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大其在污水處理廠托管運(yùn)營(yíng)的市場(chǎng)份額。公司托管運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目收益率水平至少高出BOT或TOT項(xiàng)目10%，將是污水處理業(yè)務(wù)未來的主要增長(zhǎng)點(diǎn)。我們預(yù)計(jì)未來幾年后公司再生水業(yè)務(wù)將會(huì)出現(xiàn)一段爆發(fā)性增長(zhǎng)的發(fā)展時(shí)期，年均復(fù)合增長(zhǎng)率將至少達(dá)到30%。再生水回用將是我國(guó)北方地區(qū)水資源可持續(xù)利用的發(fā)展趨勢(shì)。隨著市

政再生水管網(wǎng)設(shè)施投資建設(shè)的逐年加大，再生水業(yè)務(wù)未來市場(chǎng)發(fā)展空間巨大。公司是國(guó)內(nèi)水務(wù)運(yùn)營(yíng)商中開發(fā)再生水業(yè)務(wù)較早的企業(yè)，目前再生水生產(chǎn)規(guī)模達(dá)19萬噸/天。

3.投資建議：

我們預(yù)測(cè)公司2010-2012年?duì)I業(yè)收入分別為11.5億、13.9億、15.1億元;EPS分別為0.15元、0.19元和0.21元;

對(duì)應(yīng)目前PE分別為38X、30X、27X;相對(duì)于其它水務(wù)公司目前估值偏高。雖然公司在污水處理領(lǐng)域具有豐富的運(yùn)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)和成熟的工藝技術(shù)，同時(shí)歷年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定。但是在目前資本市場(chǎng)弱勢(shì)的行情下，公司估值相對(duì)較高，并且今年業(yè)績(jī)可能出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。因此，我們繼續(xù)維持對(duì)公司的“中性”投資評(píng)級(jí)。(銀河證券 馮大軍)

首創(chuàng)股份（600008）水務(wù)龍頭開始蘇醒

我們預(yù)測(cè)公司2010年水務(wù)業(yè)績(jī)將同比增長(zhǎng)30%左右，2011-2012年均增長(zhǎng)約為13%，主要基于以下分析：(1)去年底及今年初，公司部分自來水廠所在地區(qū)的水價(jià)平均上漲了約30%，分別在河北秦皇島、江蘇徐州、淮南、銅陵。浙江余姚、安徽馬鞍山地區(qū)水價(jià)在今年下半年也將上調(diào)。今年公司還有設(shè)計(jì)能力為62.5萬噸/日的控股污水處理廠建成投產(chǎn)，分別在深圳燕川、福永、公明、山東臨沂、東營(yíng)、江西九江、河北定州、北京東壩等地區(qū)。去年金融危機(jī)削減了各地工商業(yè)的用水和排水量，隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的企穩(wěn)回升，今年公司部分水廠所在地區(qū)需求量將會(huì)有明顯的反彈。(2)公司目前參控股水務(wù)產(chǎn)能1200萬噸，產(chǎn)能利用率70%左右，預(yù)計(jì)未來3年將投資約60億，新增300萬噸產(chǎn)能，在2012年總產(chǎn)能達(dá)到1500萬噸。未來3年公司將繼續(xù)進(jìn)行管網(wǎng)改造工程提高利用率、降低滲漏率;加快建設(shè)部在公司設(shè)立的水技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)，研發(fā)小型水處理系統(tǒng)設(shè)備;加速向中小城鎮(zhèn)的水務(wù)擴(kuò)張，不斷提升公司市場(chǎng)占有率。

我們認(rèn)為公司2010年水務(wù)建設(shè)和地產(chǎn)開發(fā)業(yè)績(jī)存在較大的彈性，保守預(yù)測(cè)今年同比增長(zhǎng)10%-15%，主要基于以下分析：公司下屬愛華市政環(huán)境工程公司，加大了水務(wù)建設(shè)工程的規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工業(yè)務(wù)規(guī)模，從目前情況看，公司有很多水廠需要維修改造同時(shí)也需要新建很多水廠，這項(xiàng)業(yè)務(wù)在未來幾年內(nèi)具有持續(xù)性，將成為公司穩(wěn)定的增長(zhǎng)點(diǎn)。目前公司下屬多個(gè)老城區(qū)水廠可能拆遷到郊區(qū)，重估價(jià)值很可能遠(yuǎn)高于土地的賬面價(jià)值，公司水務(wù)資產(chǎn)具有很大的增值空間。公司在與地方政府的合作中提出了“水地聯(lián)做”的經(jīng)營(yíng)模式，即公司無償?shù)馗纳飘?dāng)?shù)厮h(huán)境增加土地附加值，同時(shí)也會(huì)獲得部分土地的一級(jí)開發(fā)權(quán)。公司未來地產(chǎn)業(yè)務(wù)定位是做土地一級(jí)開發(fā)，目前海口土地一級(jí)開發(fā)進(jìn)展順利。

我們預(yù)測(cè)公司2010-2012年?duì)I業(yè)收入分別為31.3億、35.1億、39.3 億元;EPS分別為0.26元、0.31元和0.37元;對(duì)應(yīng)目前PE分別為24X、20X、17X。公司未來業(yè)績(jī)將保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，在A股市場(chǎng)水務(wù)可比公司中，首創(chuàng)股份的估值相對(duì)較低;另一方面考慮到公司新建項(xiàng)目投產(chǎn)和土地一級(jí)開發(fā)有望帶來超預(yù)期的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和股東回報(bào)率，我們繼續(xù)維持對(duì)公司的“推薦”投資評(píng)級(jí)。(銀河證券 馮大軍)

萬邦達(dá)（300055）2011年是騰飛的起點(diǎn)

公司主營(yíng)工業(yè)污水處理工程和運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。2007-2009年工程承包項(xiàng)目收入分別為0.27、3.73、4.63億元，托管運(yùn)營(yíng)收入分別為46、57、934萬元。公司正在進(jìn)行和已完成工程項(xiàng)目合同金額約12.46億，正在運(yùn)營(yíng)和試運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目合同金額為1.97億元。

我們認(rèn)為公司2010年業(yè)績(jī)高增長(zhǎng)有壓力，主要基于以下原因：(1)公司2010年公告的大型工程訂單只有中國(guó)石油吉林石化分公司40萬噸/年ABS裝置項(xiàng)目(一期工程)，合同金額約為2.1億元。(2)公司已有托管的項(xiàng)目并沒有滿負(fù)荷運(yùn)營(yíng)，污水處理量有待進(jìn)一步提高。我們預(yù)測(cè)公司2010年工程項(xiàng)目收入同比增長(zhǎng)約10%，托管運(yùn)營(yíng)負(fù)荷率約為30%，運(yùn)營(yíng)收入同比增長(zhǎng)約為500%;主營(yíng)總收入同比增長(zhǎng)19.68%。

我們認(rèn)為2011年將是公司騰飛的起點(diǎn)，主要基于以下原因：(1)我國(guó)“十二五”環(huán)保將走污染物總量、濃度和多指標(biāo)同時(shí)控制的道路，現(xiàn)有工業(yè)污水處理設(shè)施將升級(jí)改造并委托外部專業(yè)公司運(yùn)營(yíng)。減排標(biāo)準(zhǔn)的提高將加大環(huán)保投資，我國(guó)“十二五”環(huán)保投資至少有3.1萬億元，其中工業(yè)污水處理投資將達(dá)到4355億元。(2)公司有豐富的工業(yè)污水處理經(jīng)驗(yàn)，上市后有10億多元的超募資金，可以利用這些優(yōu)勢(shì)爭(zhēng)取到更大的市場(chǎng)份額。我們預(yù)測(cè)公司2011-2012年工程收入增長(zhǎng)率分別為 40%、80%，托管運(yùn)營(yíng)收入增長(zhǎng)率分別為200%、100%，主營(yíng)總收入增長(zhǎng)分別為55.71%、83.48%。

我們預(yù)測(cè)公司 2010-2012年?duì)I業(yè)收入分別為5.7億、8.9億、16.3億元;每股收益分別為1.02元、1.78元和3.30元;對(duì)應(yīng)當(dāng)前動(dòng)態(tài)PE分別為 137X、78X、42X。公司目前存在一定的估值壓力，但是新簽訂單增加有望帶來超預(yù)期的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，我們看好公司的發(fā)展前景，首次給予公司“謹(jǐn)慎推薦” 投資評(píng)級(jí)。(銀河證券 馮大軍)

碧水源（300070）節(jié)能環(huán)保規(guī)劃明確支持

我們認(rèn)為，隨著膜生物反應(yīng)器和膜材料的產(chǎn)業(yè)化作為重點(diǎn)發(fā)展的項(xiàng)目列入國(guó)家規(guī)劃，MBR在中國(guó)污水處理市場(chǎng)的普及率將得到進(jìn)一步提高，而碧水源作為掌握關(guān)鍵膜技術(shù)的MBR市政污水處理龍頭企業(yè)將受益于MBR占有率的上升。

此次公司以6980萬元價(jià)格中標(biāo)石家莊污水項(xiàng)目，擊敗的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手既包括天津膜天膜這樣的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，也包括日本久保田這樣的國(guó)外競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。相比報(bào)價(jià)低于碧水源的膜天膜和全球工程經(jīng)驗(yàn)長(zhǎng)于碧水源的久保田，公司在石家莊的中標(biāo)從側(cè)面證明了公司產(chǎn)品的性價(jià)比優(yōu)勢(shì)。

我們認(rèn)為石家莊項(xiàng)目的中標(biāo)體現(xiàn)了我們?cè)?0月8日?qǐng)?bào)告《走在正確的道路上》中的觀點(diǎn)：對(duì)于膜和水處理企業(yè)來說，最關(guān)鍵的是擁有向業(yè)主提供高性價(jià)比一體化水處理解決方案的能力，并能把這一能力批量生產(chǎn)簡(jiǎn)單復(fù)制;而碧水源就是這樣的企業(yè)。

我們維持10月8日?qǐng)?bào)告《走在正確的道路上》中的預(yù)測(cè)，公司2010-2012年EPS分別為1.235元、2.756元和3.866元，同比分別增長(zhǎng)69.35%、123.18%和40.27%。

預(yù)計(jì)公司2010-2012年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為489.87百萬元、1317.36百萬元和1674.80百萬元，同比分別增長(zhǎng)56.23%、168.92%和27.13%。

預(yù)計(jì)公司2010-2012年主營(yíng)業(yè)務(wù)歸屬于母公司所有者凈利潤(rùn)分別為181.53百萬元、405.15百萬元和568.29百萬元，同比分別增長(zhǎng)69.35%、123.18%和40.27%。(國(guó)金證券 趙乾明)

國(guó)中水務(wù)（600187）高速擴(kuò)張中的水務(wù)運(yùn)營(yíng)商

公司未來超預(yù)期在工業(yè)污水處理。本次定向增發(fā)收購(gòu)的北京中科國(guó)益環(huán)保工程有限公司，是國(guó)內(nèi)最早一批進(jìn)入工業(yè)污水處理行業(yè)的企業(yè)，完成過多個(gè)工業(yè)污水處理EPC項(xiàng)目，積累了豐富的工程經(jīng)驗(yàn)。本次定向增發(fā)收購(gòu)的鄂爾多斯市國(guó)中水務(wù)有限公司，主要業(yè)務(wù)是做工業(yè)園區(qū)污水處理的BOT項(xiàng)目，也是公司進(jìn)入工業(yè)污水處理運(yùn)營(yíng)行業(yè)的示范性工程。我們認(rèn)為工業(yè)污水處理委托專業(yè)公司運(yùn)營(yíng)，將是行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，公司通過本次定向增發(fā)后，完全具備介入大型工業(yè)污水處理EPC+C或BOT項(xiàng)目的資金和技術(shù)條件，而這項(xiàng)業(yè)務(wù)收益率明顯高于市政污水處理。我們預(yù)計(jì)公司未來工業(yè)污水處理項(xiàng)目的凈資產(chǎn)收益有望達(dá)到50%，中標(biāo)大型工業(yè)污水處理項(xiàng)目將是公司業(yè)績(jī)的超預(yù)期。

我們預(yù)測(cè)公司核心資產(chǎn) 2010-2012年歸屬于上市公司凈利潤(rùn)分別為6541萬元、8579萬元、11393萬元，假設(shè)公司最終定向增發(fā)11500萬股，每股收益分別為 0.148元、0.194元、0.258元，對(duì)應(yīng)當(dāng)前動(dòng)態(tài)市盈率分別為85X、65X、49X。公司目前估值已經(jīng)明顯高于水務(wù)行業(yè)平均水平，但是公司產(chǎn)能高速擴(kuò)張以及中標(biāo)大型工業(yè)污水處理項(xiàng)目，有望帶來超預(yù)期的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，因此我們首次給予公司“謹(jǐn)慎推薦”投資評(píng)級(jí)。(銀河證券 馮大軍)興蓉投資（000598）2011年業(yè)績(jī)有望超預(yù)期

公司收購(gòu)大股東的自來水資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)了供排水一體化。公司目前設(shè)計(jì)污水處理能力為150萬噸/天，其中成都市地區(qū)污水處理廠日處理產(chǎn)能為130萬噸，以 TOT收購(gòu)的蘭州地區(qū)污水處理廠日處理產(chǎn)能為20萬噸。大股東自來水公司日供水能力為178萬噸(含法國(guó)威立雅-日本丸紅BOT項(xiàng)目的40萬噸)。

公司將發(fā)展再生水和污泥處理業(yè)務(wù)，逐步完善水務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈。2008年四川省發(fā)改委在《關(guān)于成都市第一城市污水污泥處理廠工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》中，同意成都市第一城市污水污泥處理廠工程的建設(shè)，項(xiàng)目建成后污泥處理規(guī)模400噸/天，建設(shè)期3年，工程預(yù)算4億元，由公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)。公司目前尚未開展再生水相關(guān)業(yè)務(wù)，但下屬污水處理廠均具備再生水制備的管理和技術(shù)能力。成都市政府已通過《污水處理特許經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議》授予，公司對(duì)污水處理服務(wù)所產(chǎn)生的出水有優(yōu)先開發(fā)和利用的權(quán)利。

假設(shè)自來水資產(chǎn)注入在2010年完成，我們預(yù)測(cè)公司2010-2012年的營(yíng)業(yè)收入分別為16.1億、18.2億、20.9億元，按增發(fā)后5.79億總股本計(jì)算，攤薄后EPS分別為0.74元、0.98元和1.21元，對(duì)應(yīng)當(dāng)前動(dòng)態(tài)PE分別為27X、21X和17X。我們認(rèn)為自來水資產(chǎn)注入將給公司帶來超預(yù)期的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和股東回報(bào)率，公司目前估值明顯偏低，合理目標(biāo)價(jià)位為30元，股價(jià)還有50%的上漲空間，繼續(xù)維持 “推薦”投資評(píng)級(jí)。(銀河證券 馮大軍)中電環(huán)保（300172）

巴安水務(wù)（300262）

開能環(huán)保（300272）