第一篇：稽查業(yè)務(wù)類試卷六

稽查業(yè)務(wù)類試卷六

一、填空題

1.通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出的協(xié)查函,受托方應(yīng)當(dāng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。2.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

5.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名及有關(guān)事項。

7.稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員主持，當(dāng)事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。

8.為了及時發(fā)現(xiàn)和糾正違法的或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)稽查執(zhí)法行為，國家稅務(wù)總局制定《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》。

9.稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷復(fù)查和實地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對象情況確定。

10、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在 60日 內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

11.地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費3%，營改增試點后由國稅局負(fù)責(zé)征收。12.試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

13.執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機關(guān)移送的建議。

14、被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

15.檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予 相應(yīng) 獎勵。16.實名檢舉和匿名檢舉均須受理。

二、單選題

1.選案準(zhǔn)確率要求達到（90%）。A、100% B、5%C、90% D、15% 2.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（B）。A、花卉種植 B、蔬菜種植 C、海水養(yǎng)殖 D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

3.某技術(shù)開發(fā)公司2014年2月外購一臺用于研發(fā)的實驗設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款60萬元、增值稅10.2萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會計規(guī)定計提折舊并計入成本費用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整額是（B）。A、49萬元 B、50萬元 C、60萬元 D、70.2萬元

4.下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（B）。A、向投資者支付的股息 B、合理的勞動保護支出

C、為投資者支付的商業(yè)保險費 D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金 5.某機械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（A）萬元。A、21 B、21.25 C、30 D、50 6.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（D）原則。

A.新法優(yōu)于舊法 B.特別法優(yōu)于普通法 C.法律不溯及既往原則 D.實體從舊程序從新 7.下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（C）。A.車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理 D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理

8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是（A）。

A.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體

B.在稅收法律關(guān)系中，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體 C.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等

D.稅法是國家制定用以調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

9.下列各項中，表述正確的是（B）。

A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志 B.稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志

C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人

D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品

10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（D）。

A.銷售舊貨 B.銷售免稅貨物

C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn) D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11％的是（A）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用 B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費 C.代理記賬 D.放映服務(wù)

12.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取下列款項應(yīng)并入銷售額征稅的是（C）。

A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費 C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息 D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

13.稅務(wù)稽查工作底稿屬于稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的（C）部分。A工作報告B工作程序C證據(jù)材料D其他證據(jù)

14..按照《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效（C）。A、2月B、3月C2年D、3年

15.案件復(fù)查組實行（A）負(fù)責(zé)制。A組長B科長C局長D集體

16.不屬于稽查檔案特點的是（D）。A、政策性B組合性C傳承性D客觀性

17.下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是：（D）A、有形動產(chǎn)融資租賃 B、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃 C、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。18.下列不屬于設(shè)計服務(wù)的是：（D）A、平面設(shè)計 B、創(chuàng)意策劃 C、廣告設(shè)計 D、發(fā)型設(shè)計

19.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后（D）個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。A.5 B.10 C.15 D.3 20.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起（A）個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3 B.10 C.15 D.30 21.檢舉人使用與其 等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉；(A)A、營業(yè)執(zhí)照、身份證 B、軍官證 C、駕駛證 D、其它 22.檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)(A)A、實事求是B、馬虎大意C、求真務(wù)實D、一絲不茍

23.某縣國稅局稽查局在對某食品廠進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該納稅人2013年端午節(jié)發(fā)放員工粽子（自產(chǎn)）及飲料（外購）一批作為員工福利，粽子生產(chǎn)成本為10000元，銷售價格為15000元，飲料購進價格為20000元，企業(yè)均按其成本計入了“管理費用——應(yīng)付福利費”科目，按照相關(guān)稅法的規(guī)定，企業(yè)正確的會計處理為（D）。A.借：管理費用——應(yīng)付福利費 35100 貸：庫存商品——粽子 10000 庫存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100 B.借：管理費用——應(yīng)付福利費 35950 貸：庫存商品——粽子 10000 庫存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5950 C.借：管理費用——應(yīng)付福利費 35950 貸：庫存商品——粽子 10000 庫存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400 D.借：以前年度損益調(diào)整 35950 貸：庫存商品——粽子 10000 庫存商品——飲料 20000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3400 24.甲股份有限公司2011然后12月31日購入一臺設(shè)備，原價為5010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，按直線法計提折舊，會計上按照5年計提折舊，折舊方法與稅法想一致。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法進行所得稅會計處理。適用的所得稅稅率為25%。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，該公司2013然后年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為（C）萬元。A.12 B.120 C.250 D.192 25.企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計入（A），年終匯算清繳時（）已納稅所得額。A.營業(yè)外支出，調(diào)增 B.其他業(yè)務(wù)成本，調(diào)增 C.財務(wù)費用，調(diào)減 D.銷售費用，調(diào)減

26.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在（B）日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。

A3 B7 C5 D10 27.某縣國稅局稽查局的年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（B）檢查安排，結(jié)合工作實際確定。A上級稽查局稅收專項 B上級稅務(wù)機關(guān)稅收專項 C省級稽查局稅收專項 D國家稅務(wù)總局稅收專項

28.某市國稅局稽查局在對某納稅人進行涉稅檢查時，稽查局應(yīng)出示（B）。A工作證件

B稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 C單位介紹信

D能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

29.應(yīng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（D）日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。A15，10 B15，5 C10，3 D15，7 30.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中，下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表達，正確的是（B）.A.當(dāng)月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從下月開始推銷 B.無形資產(chǎn)推銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式 C.價款支付具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)以總價款確定初始成本

D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上應(yīng)采用年限平均法按10年推銷

31.甲企業(yè)2013年增加實收資本100萬元，其中：盈余公積轉(zhuǎn)資本45萬元；2013年12月1日接受固定資產(chǎn)投資46萬元（使用年限10年，采用年限平均法計提折舊，不考慮殘值，自接受之日起投入使用）；貨幣投資9萬元。若不考慮其他事項，該企業(yè)在年末所有者權(quán)益增加金額為（A）萬元。

A.55 B.401 C.9 D.6 32.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入財務(wù)費用的是（A）。A.發(fā)行股票的手續(xù)費 B.銀行承兌匯票的手續(xù)費 C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失 D.銷售商品的現(xiàn)金折扣

33.甲公司庫存材料500噸，賬面余額600萬元，該材料僅用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。預(yù)計可生產(chǎn)甲產(chǎn)品1000臺，生產(chǎn)加工成本工計1200萬元。甲產(chǎn)品不含稅市場售價為每臺1.5萬元。則期末材料的可變現(xiàn)凈值為（D）萬元。

A.1200 B.1500 C.100 D.200 34.某公司2010年12月購入設(shè)備一臺并投入使用，原值360萬元，預(yù)計凈殘值60萬元。稅法允許采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會計規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會計利潤每年均為1000萬元，2010年所得稅稅率為25%，2013年12月31日該項資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是（B）萬元。

A.90、72 B.135、120 C.180、144 D.225、240

三、多選題

1、下列哪些項的選案準(zhǔn)確率達到績效考核的標(biāo)準(zhǔn)：（BC）A、89% B、90% C、95% D、50%

2、下列項目屬于免征增值稅的有（ABD）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

D、一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

3、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（AC）。A、零售金銀首飾的納稅人是消費者

B、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

C、委托加工實木地板的納稅人是受托方

D、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商

4、關(guān)于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（ACD）。A、翻新改制首飾征收消費稅

B、金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

C、金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額征收消費稅

D、帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方提貨的當(dāng)天

5、下列關(guān)于消費稅稅目的政策，正確的有（BD）。A、電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍

B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）

C、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實木地板”稅目的征收范圍

D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍

6、稅務(wù)機關(guān)如違法執(zhí)行公務(wù)造成當(dāng)事人死亡，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)賠償及支付的費用包括（ABC）。A、支付死亡賠償金 B、喪葬費C、死者生前撫養(yǎng)的無勞動能力者的生活費 D、死者家屬的撫恤金

7、《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規(guī)定："稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。屬于（AC）A、義務(wù)性規(guī)范 B、禁止性規(guī)范C、確定性規(guī)范 D、準(zhǔn)用性規(guī)范

8、稅務(wù)行政處罰法定原則的基本內(nèi)涵包括（ABCD）。A、主體法定 B、職責(zé)法定 C、依據(jù)法定 D、程序法定

9、在行政訴訟過程中，（CD）。

A、被告可以向原告自行收集證據(jù)B、被告可以向證人自行收集證據(jù) C、被告不可以向原告自行收集證據(jù)D、被告不可以證人自行收集證據(jù)

10、上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務(wù)進行()、指導(dǎo)、()和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)。（BC）

A、領(lǐng)導(dǎo) B、考核 C、管理 D、考評 E、獎勵

11、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（AB）保 密。A、商業(yè)秘密 B、個人隱私 C、國家秘密 D、稅收違法行為 E、商業(yè)機密

12、稅務(wù)機關(guān)在檢舉管理工作中、、、的，上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)通報批評并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。(ABCD)A、不履行職責(zé)B、推諉C、敷衍D、拖延

13、檢舉管理工作人員、、，給工作造成損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評教育(ABC)A、不履行職責(zé)B、玩忽職守C、徇私舞弊D、不作為

14、文化創(chuàng)意服務(wù)包括（ABCDE）

A.設(shè)計服務(wù) B.商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù) C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù) D.廣告服務(wù) E.會議展覽服務(wù)。

15、下列選項中，屬于實行加速折舊的企業(yè)的固定資產(chǎn)范圍的有（ABD）。

A、外購的達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件 B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備 C、工業(yè)企業(yè)購入的電子計算機

D、以及常年處于震動、超強度使用或受酸、堿等強烈腐蝕的機器設(shè)備；

16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照（ABCDE）方法調(diào)整。

A、可比非受控價格法；B、再銷售價格法；C、利潤分割法；D、交易凈利潤法；E、成本加成法；

17、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進項稅額的包括（ABCD）A．銷售貨物支付的運輸費用和建設(shè)基金 B．外購貨物支付的運輸費用和建設(shè)基金

C．向小規(guī)模納稅人購買作為原材料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D．向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購買原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出

18、可以按納稅人支付金額的7%申請抵扣進項稅額的運輸費用，是指包含（AD）在內(nèi)的運輸費用。A．運費 B．保險費 C．裝卸費 D．建設(shè)基金

19、(2009年)根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有(AD)。

A.消費稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費品均不征消費稅

D.消費稅稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍

E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度

17.2014年5月31日，甲公司應(yīng)付乙公司的款項620萬元到期，因經(jīng)營陷于困境，預(yù)計短期內(nèi)無法償還。當(dāng)日，甲公司就該債務(wù)與乙公司達成償債協(xié)議。下列選項中，屬于債務(wù)重組的有（ACD）。

A.甲公司以公允價值為600萬元的固定資產(chǎn)清償 B.甲公司以公允價值為620萬元的長期股權(quán)投資清償

C.減免甲公司320萬元債務(wù)，剩余部分甲公司延期兩年償還 D.減免甲公司320萬元債務(wù)，剩余部分甲公司現(xiàn)金償還 20.下列各項中，屬于融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的有（ABCD）。A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分

B.在租賃期屆滿是，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不作較大改造，只有承租人才能使用

D.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，購價預(yù)計遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值 21.下列各項中，不會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（AB）。A.提取任意盈余公積 B.盈余公積彌補虧損

C.以盈余公積分配現(xiàn)金股利 D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

22.《財政部關(guān)于印發(fā)修訂<企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬>的通知》（財會[2014]8號）規(guī)定，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括（ABCD）。A.短期薪酬 B.離職后福利 C.辭退福利

D.其他長期職工福利

23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費品，該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項中，應(yīng)計入委托加工物資成本的有（AB）。A.發(fā)出材料的實際成本 B.支付給受托人的加工費 C.支付給受托方的增值稅 D.受托方代收代繳的消費稅

四、判斷題

1、實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中“贈送他人”計算征收增值稅。（對）

2、個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。（對）

3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。（對）

4、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（對）

5、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本及支付的使用費，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進行分?jǐn)偂＃ㄥe）

6、實名檢舉和匿名檢舉均須受理(對)

7、未經(jīng)立案實施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由審理人員制作稅務(wù)處理決定書。（對）

8、稽查局作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以稽查局名義申請人民法院強制執(zhí)行。（對）

9、審理人員接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員進行審理。（錯）

10、審理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及相關(guān)材料進行逐項審核，提出口頭審理意見，由審理人員審核。（錯）

11、對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務(wù)機關(guān)的局長審定。（正確）

12、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務(wù)機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。（正確）

13、實施稽查前必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（錯誤）

14、有特殊情形致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終止檢查。（錯）

15、有特殊情形致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。（對）

五、簡答題

1、在什么情況下審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見？

答案：《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)摹?/p>

2、依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的情形有哪些？ 答：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；

（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；

（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。

3、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》中規(guī)定視同銷售的行為有哪些？

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

4、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理？

答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為。

六、計算題

1、遠洋公司為增值稅一般納稅人，商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2014年2月遠洋公司銷售商品的情況如下；

（1）2月1日，收到A公司來函，要求對2014年1月15日所購商品在價格上給予10%的折讓（遠洋公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入200萬元，已開具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀存在問題。遠洋公司同意了A公司提出的折讓要求。

當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)片通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

（2)2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬元，遠洋公司應(yīng)于2月6日按全額開具B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日遠洋公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價款100萬元，稅款17萬元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實際成本80萬元。（3）2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格300萬元，增值稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司款項并存入銀行。該批商品的實際成本為225萬元。

（4）其它資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬元。問題

（1）根據(jù)上述資料，編制遠洋公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。

（2）分別計算遠洋公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)繳增值稅額。【答案】（1）會計分錄 業(yè)務(wù)1分錄：

借：應(yīng)收賬款（234000）

貸；主營業(yè)務(wù)收入（200000）應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（34000）業(yè)務(wù)2預(yù)收款項時：

借：銀行存款 500000 貸：預(yù)收賬款 500000 開具發(fā)票：

借：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款 170000 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170000 業(yè)務(wù)3分錄：

借：應(yīng)收賬款 3510000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510000 結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 2250000 貸：庫存商品 2250000 收款時：

借：銀行存款 3510000 貸：應(yīng)收賬款 3510000（2）本期應(yīng)納增值稅的計算

銷項稅額=-34000+170000+510000=646000（元）應(yīng)納增值稅= 646000-300000=346000（元）。

2、某市稽查局2014年6月1日對該市調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)會計利潤為533萬元，已繳企業(yè)所得稅50萬元，該企業(yè)部分業(yè)務(wù)如下：

1、其他業(yè)務(wù)收入中包括：

（1）外購一批包裝物專門用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元；

（2）2012年3月銷售散裝產(chǎn)品時出借一大批包裝物，向購買方收取押金30萬元，記入了“其他應(yīng)付款”科目，2013年因包裝物逾期未收回將押金全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；（3）2013年2月銷售時出借一批包裝物，向購買方收取的押金20萬元，在收取時直接全額記入了“其他業(yè)務(wù)收入”

2、投資收益中有國債利息收入40萬元，金融債券利息收入15萬元，后將金融債券對外轉(zhuǎn)讓取得的所得25萬元

3、管理費用中業(yè)務(wù)招待費為9.6萬元；

4、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費185.54萬元； 5、2013年初購進當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得了普通發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章。此材料已辦理入庫，會計人員將其計入材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。購進材料時發(fā)生運費5萬元，取得運輸業(yè)增值稅專票，進項已經(jīng)抵扣；

6、工資中包括為高管支付個人家庭日常開支28萬元；

7、其他資料：

（1）主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬，投資收益80萬元，主營業(yè)務(wù)成本1200萬元，其他業(yè)務(wù)成本20萬元，營業(yè)稅金及附加82.5萬元，管理費用300萬元，銷售費用200萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外收支凈額為105.5萬元，營業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬元（轉(zhuǎn)讓收入300外元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費用10萬元）；（2）當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%；

（3）產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加率為3% 要求：請計算該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅額 答案：

1、（1）沒收逾期未收回包裝物押金30萬，少計增值稅，應(yīng)補提銷項稅=30/1.17*0.17=4.36（萬元），沖減“其他業(yè)務(wù)收入”4.36（萬元）；補記城建稅、教育費附加=4.36*（7%+3%）=0.44（萬元），應(yīng)補記“營業(yè)稅金及附加”0.44（萬元）；應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額4.8萬元。

（2）未逾期包裝物押金20萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元

2、國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元.3、業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=9.6*0.6=5.76萬元；業(yè)務(wù)招待費扣除限額為=（2000+200-4.36-20）*0.5%=10.88萬元，應(yīng)以5.76萬元為扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3.84萬元

4、廣告、宣傳費限額=（2000+200-4.36-20）*15%=326.35萬元，未超支。

5、購進材料未取得合法票據(jù)不得列支成本費用，購進生產(chǎn)用材料發(fā)生的運費取得合法票據(jù)的，可以抵扣進項，材料總成本為280*1.17=327.60萬元。已經(jīng)通過完工產(chǎn)品銷售計入當(dāng)期損益的材料成本為327.60*80%*90%*70%=165.11（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

6、與取得收入無關(guān)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額28萬元

7、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬元小于500萬元，為免稅所得，應(yīng)調(diào)減290萬元。

8、企業(yè)應(yīng)納稅所得額=533-4.8-20-40+3.84+165.11+28-290=375.15（萬元）。

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=375.15*25%-50=43.79（萬元）。

3、甲實木地板廠是增值稅一般納稅人，2012年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）從油漆廠購進鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價1萬元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬元稅款34萬元。

（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材30噸，收購憑證上注明支付貨款42萬元，另支付運費3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票；木材驗收入庫后，又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅。

（3）甲廠委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用繼續(xù)加工上漆，當(dāng)月生產(chǎn)實木地板2000箱，銷售實木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬元。（4）當(dāng)月將實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。

（提示：實木地板消費稅率5%、成本利潤率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票都已認(rèn)證）答案：增值稅：

進項稅額=34+42*13%+3*7%+1.36=41.03 銷項稅額=450*17%+30*17%=81.6（450/1500=0.3萬元/箱）應(yīng)納稅額=81.6-41.03=40.57 自產(chǎn)地板用于裝修視同銷售。消費稅：

乙廠代收代繳消費稅，（42*（1-13%）+3*（1-7%）+8）/（1-5%）*5%=2.49 生產(chǎn)領(lǐng)用實木地板抵扣消費稅=2.49*50%=1.25 應(yīng)納消費稅=（450+30）*5%-1.25=22.75

第二篇：稽查業(yè)務(wù)類試卷一

稽查業(yè)務(wù)類試卷一

一、填空題 1.《稅收違法案件協(xié)查函》，包括(寄送紙質(zhì)協(xié)查函)和通過(協(xié)查信息管理系統(tǒng))發(fā)出協(xié)查函。2.稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則。3.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。4.被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。

5.檢查部門接到《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員實施檢查。6.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

7.（案情復(fù)雜）的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理。

8.案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定報請（所屬稅務(wù)局）集體審理。9.審理部門接到檢查部門移交的稽查報告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員進行審理。10.審理部門接到檢查部門移交的稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。11.、檢查人員補充調(diào)查的時間及向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間不在審理15日之內(nèi)。

12.提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是3%。13.被執(zhí)行人未按照（《稅務(wù)處理決定書》）確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。

14.經(jīng)稽查局確認(rèn)的（納稅擔(dān)保人）未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強制執(zhí)行措施。15.《稅收違法行為檢舉管理辦法》已經(jīng)2011年1月27日國家稅務(wù)總局第 1 次局務(wù)會議審議通過。

16.《稅收違法行為檢舉管理辦法》自2011年3月15日起施行。

二、單選題

1.紙質(zhì)協(xié)查函原則上采取(A)級發(fā)函的方式進行。A、同 B、上C、下 D、隔

2.檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起（C）日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。A45 B50 C60 D90 3.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在(C)個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在()日內(nèi)退還。

A、1 30 B、2 30 C、3 30 D、2 45 4.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)(B)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A本局分管局長 B所屬稅務(wù)局局長 C稽查局局長D所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 5.查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)(D)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢

A本局分管局長 B所屬稅務(wù)局局長 C稽查局局長D所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 6.檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。A本局分管局長 B所屬稅務(wù)局局長 C稽查局局長D所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 7.解除稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(A)，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜.A《解除稅收保全措施通知書》B《稅收保全措施決定書》

C《凍結(jié)存款通知書》D《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》

8.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查：(A0 A賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

B被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的；

C被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

D法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。

9.有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：(D)A當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的

B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的 C法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的 D被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的 10.下列選項中，不屬于納稅人的權(quán)利的是（D）。A、有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的情況保密

B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利

C、依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利

D、負(fù)責(zé)稅收征收管理工作

11.納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務(wù)性法規(guī)的特點，這一特點是由稅收的（C）特點所決定的。A、強制性、固定性

B、無償性、固定性

C、無償性、強制性

D、權(quán)利、義務(wù)對等

12.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（D）日內(nèi)提出審理意見。

A、3 B、5 C、10 D、15 13.案情復(fù)雜確需延長審理時限的，經(jīng)（c）批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長。A、所屬稅務(wù)局局長B、審理委員會

C、稽查局局長 D、稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) 14.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（c）擔(dān)任。A、選案人員 B、檢查人員 C、審理人員 D、所屬稅務(wù)局 15.《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》經(jīng)（d）批準(zhǔn)后由執(zhí)行部門送達執(zhí)行。

A、所屬稅務(wù)局局長 B、審理委員會 C、稽查局局長 D、稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) 16.以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B）

A、設(shè)計服務(wù)B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C、廣告發(fā)布D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)

17.試點納稅人接受境外單位或個人提供的服務(wù)，扣繳稅款后取得的稅款繳納憑證可以抵扣進項稅額的是（A）A、接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅 B、接受修理修配勞務(wù)扣繳的增值稅

B、接受服務(wù)扣繳的營業(yè)稅 D、小規(guī)模納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)扣繳的增值稅

18.執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務(wù)文書時，應(yīng)當(dāng)及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報（A）。

A.稅源管理部門B.所得稅可C.審理科D.征管科

19.被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)（C）批準(zhǔn)，可以依法采取強制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強制執(zhí)行。A.省局稅務(wù)局局長B.市局稅務(wù)局局長C.所屬稅務(wù)局局長D.稽查局長 20.下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，敘述正確的是（A）。

A、稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征 B、稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟分配的性質(zhì) C、稅法是一種授權(quán)性法規(guī) D、行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

21.暫存待查的檢舉材料，若在2年內(nèi)未收到有價值的補充材料，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以后，可以(B)A、存檔B、銷毀C、暫存代查D、不再檢查

22、稅務(wù)機關(guān)不得將收到的(B)退還檢舉人。

A、檢舉情況B、檢舉材料C、檢舉信息D、檢舉信件 23、2014年5月15日甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)檢查時，因管轄權(quán)與乙縣管轄有爭議，由爭議各方本著（A）的原則逐級協(xié)商解決。A.有利于案件查處B.誰先發(fā)現(xiàn)誰查處C.誰級別高誰查處D.誰先立案誰查處 24、2014年5約15日**縣國稅局稽查局對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)檢查，要調(diào)取4月賬簿資料，那么調(diào)帳通知書應(yīng)由（C）批準(zhǔn)。

A.**縣國稅局長甲B.**縣國稅稽查局長乙C.上級**市國稅局長丙D.上級**市國稅稽查局長丁

25、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)檢查。稽查員小聞?wù)J為被查公司的法人代表是大學(xué)同學(xué)的父親，故提出回避。該回避事項應(yīng)由（A）依法決定是否回避。

A.稽查局局長B.所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)C.稅務(wù)局長D.稽查局主管檢查的副局長

26、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)稽查人員應(yīng)依照《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定。對其除（B）以外的情況保密。A.商業(yè)秘密B.稅收違法行為C.個人隱私D.產(chǎn)品配方

27、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)檢查過程中，對其取得的已申報抵扣的一份收購發(fā)票感到懷疑，需進一步查實是否為虛開，稽查人員到該收購發(fā)票的開具單位該項收購發(fā)票的開具情況。稅務(wù)稽查人員所采取的檢查方法是（A）。A.調(diào)查法B.抽查法C.比較分析法D.核對法

28、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)稽查。稽查局要查詢該納稅人存款賬戶，該稅務(wù)行政執(zhí)法審批應(yīng)由（C）批準(zhǔn)。

A.檢查部門負(fù)責(zé)人B.所屬社區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)局局長C.所屬稅務(wù)局局長D.稽查局局長

29、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)稽查。若國稅局稽查局要查詢該納稅人存款賬戶，擬使用文書應(yīng)為（A）。

A.檢查存款賬戶許可證明B.檢查存款賬戶通知書C.稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書D.凍結(jié)存款通知書 30、甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營有限責(zé)任公司）進行稅務(wù)稽查。國稅局稽查局要查詢（C），應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬社區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人存款賬戶B.扣繳義務(wù)人存款賬戶C.案件涉嫌人員儲蓄存款D.企業(yè)存款賬戶

三、多選題

1、協(xié)查系統(tǒng)考核的指標(biāo)有：（ABCD）A、委托信息完整率 B、受托信息完整率

C、受托協(xié)查按期回復(fù)率 D、選票準(zhǔn)確率

2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表達正確的是（BD）。A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

B.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為標(biāo)志 C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性 D.稅收法律關(guān)系的客體就是征稅對象

3、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有（AB）。A.消費稅

B.車輛購置稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設(shè)稅

4、下列各項中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（ACD）。A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 B.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊 C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊 D.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

5、下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有（CD）。A.寄售商店代銷寄售物品 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品

D.境內(nèi)單位中的一般納稅人通過衛(wèi)星提供的語言通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)

6、增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（AB）。A.豆粕

B.姜黃

C.麥芽

D.淀粉

6.增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（ABD）。A.巴氏殺菌乳 B.滅菌乳 C.調(diào)制乳 D.鮮奶

7、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：（ABD）A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán) B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益

C為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密 D接受被查對象的請客送禮

8、調(diào)查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以(ABCD)等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料。A利誘、B欺詐、C脅迫、D暴力

9、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（AC），對實地檢查情況予以記錄或者說明。A現(xiàn)場筆錄 B陳述申辯筆錄 C勘驗筆錄 D檢查筆錄

10、有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：（ABCD）A納稅人已按履行期限繳納稅款的； B稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

11、下列情形審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。（BC）A、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

B、《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤。

C、《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?/p>

D、其他應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見的。

12、有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查：(ABCDE)A、被查對象認(rèn)定錯誤的；

B、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的； C、不符合法定程序的； D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的； E、其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。

13、執(zhí)行部門接到(ABCD)等稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時將稅務(wù)文書送達被執(zhí)行人。

A《稅務(wù)處理決定書》 B《稅務(wù)行政處罰決定書》 C《不予稅務(wù)行政處罰決定書》 D《稅務(wù)稽查結(jié)論》

14、稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人(ABD)，應(yīng)當(dāng)擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。A商品B貨物C稅款D其他財產(chǎn)前

15、稅收違法行為檢舉是指以 ABCD 等形式，向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。A、單位B、個人采用書信C、互聯(lián)網(wǎng)D、傳真、電話、來訪

16、檢舉管理工作堅持的原則：(ABCD)A、依法行政B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)C、分級負(fù)責(zé)D、屬地管理E、嚴(yán)格保密 17、2014年7月1日后,提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅征收率為3%的是（ABCD）。

A、選擇簡易計稅方法的公交客運公司

B、一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)

C、小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

18、試點納稅人中，下列那些項目免征增值稅（ABCD）。

A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。

B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。

C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。

D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

19、新稅法應(yīng)納稅所得額計算公式： 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（）－()－()－允許彌補的以前虧損（ABC）。

A、不征稅收入 B、免稅收入 C、扣除額 D、納稅調(diào)整額

2、企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循的原則（ABCDE）。A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B配比原則C相關(guān)性原則D確定性原則E合理性原則 20、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（ACD）。A．進口固定資產(chǎn)設(shè)備 B．銷售商品房 C．零售雜貨 D．生產(chǎn)銷售電力

21、單位或個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ACD）。A．汽車修配 B．房屋修理 C．受托加工卷煙 D．縫紉加工

23、(2010年)根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有(BCD)

A.汽車廠贊助比賽用雪地車

B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C.化妝品廠無償發(fā)放香水試用

D.金銀飾品商店銷售白金飾品

E.國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

24、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，確定扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)包括（ABE）A.稅款B.滯納金C.罰款D.扣押、查封、保管所發(fā)生的費用E.拍賣變賣所發(fā)生的費用

25、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，稅務(wù)機關(guān)采取的下列（ABCD）措施是正確的。

A.對價值超過應(yīng)納稅額且不可分割的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無其他可供強制執(zhí)行的財產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、拍賣B.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行《稅收征管法》規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管C.稅務(wù)機關(guān)還可以同時向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)D.對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任人由被執(zhí)行人擔(dān)保

26、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，稅務(wù)機關(guān)采取的措施正確的是（AD）

A.扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)B.扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單C.查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)D.查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單

27、甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，稅務(wù)機關(guān)對（AD）的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。單價5000元以下B.單價8000元以下C.單價10000元以下D.單價1500元

四、判斷題

1、按照刑法的規(guī)定，犯有偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，被判處罰金、沒收財產(chǎn)的，在執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)先由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金和所騙取的出口退稅款。（錯誤）

2、稅務(wù)機關(guān)工作人員徇私舞弊，違法辦理發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅，致使國家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。（正確）

3、行政機關(guān)不服一審法院的行政裁定，應(yīng)在收到裁定書之日起15日內(nèi)提出上訴。（錯誤）

4、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。（正確）

5、稽查局具體職責(zé)由財政部依照《稅收征管法》、《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)規(guī)定確定。（錯誤）稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，包括納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。（錯誤）

6、企業(yè)季度申報允許彌補以前虧損。（對）

7、稅收違法案件達到標(biāo)準(zhǔn)移送司法機關(guān)同時也向同級檢察機關(guān)備案。（對）

8、稽查工作規(guī)程26條對調(diào)查取證資料右上角沒有規(guī)定時間。（對）

9、稽查局必須在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務(wù)稽查。（錯）

10、稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。（錯）

11、稅務(wù)稽查執(zhí)行是指稅務(wù)稽查機關(guān)將需由納稅人履行的各類稅務(wù)稽查處理、處罰文書送達納稅人，督促納稅人依法履行稅務(wù)處理、處罰決定和必要時采取稅收保全、稅收強制執(zhí)行的活動過程。（對）

12、作為稅務(wù)稽查工作的重要組成部分，稽查執(zhí)行工作是實現(xiàn)稅務(wù)稽查查處成果的最后環(huán)節(jié)，執(zhí)行工作的效能直接關(guān)系到查補稅款、滯納金、罰款能否及時足額入庫和稽查整體工作成效體現(xiàn)。（對）

13、《稅收違法行為檢舉管理辦法》已經(jīng)2010年1月25日國家稅務(wù)總局第1次局務(wù)會議審議通過(錯)

14、應(yīng)稅服務(wù)的試點納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關(guān)應(yīng)直接送達《稅務(wù)事項通知書》，直接認(rèn)定為一般納稅人。（錯）

15、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2013年7月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅貨物的銷項稅額中抵扣。（對）

16、企業(yè)所得稅征稅對象是中國境內(nèi)所有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得。（錯）

17、虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。（對）

18、從事融資租賃業(yè)務(wù)，如果租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅；如果租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收營業(yè)稅。（錯）

19、一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機、農(nóng)膜、化肥，適用13%的低稅率。（錯）

五、簡答題

1、稽查局提請審理委員會審理案件，應(yīng)當(dāng)提交哪些案件材料？

答案：

（一）重大稅務(wù)案件審理案卷交接單；

（二）重大稅務(wù)案件審理提請書；

（三）稅務(wù)稽查報告；

（四）稅務(wù)稽查審理報告；

（五）聽證材料；

（六）相關(guān)證據(jù)材料。

2、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)什么情況，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行？ 答：

（一）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；

（二）被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

（三）可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。

（四）法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。

3、舉報中心的主要職責(zé)是：

（一）受理、處理、管理檢舉材料；

（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；

（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；

（四）上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況；

（五）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；

（六）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級稅務(wù)機關(guān)舉報中心的工作；

（七）負(fù)責(zé)本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復(fù)工作。

第五條

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會公布舉報中心的電話（傳真）號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設(shè)立檢舉箱和檢舉接待室，并以適當(dāng)方式公布與檢舉工作有關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項處理程序。

4、企業(yè)的哪些收入可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入？

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

六、計算題

1、位于北京朝陽區(qū)的甲公司，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營大型連鎖超市，并下設(shè)獨立核算的運輸隊，從事超市貨物的運輸，并為周邊商場提供運輸服務(wù)。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）超市當(dāng)月零售合計500萬元，其中蔬菜5萬元，鮮豬肉8萬元，雞蛋2萬元；

（2）從北京周邊郊區(qū)農(nóng)場購入一批新鮮蔬菜，支付金額30000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；（3）為周邊商場運輸一批家具給客戶，本月共收取運費價稅合計5000元，按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票；

（4）將公司2007年購置的兩臺運輸車輛出售。原值40萬元，凈值2萬元，出售價格5.2萬元。問題：

（1）不考慮其他業(yè)務(wù)，計算甲公司10月應(yīng)納的增值稅。

（2）作出處置資產(chǎn)的賬務(wù)處理（不考慮城建稅及教育費附加）。【答案】

（1）業(yè)務(wù)1.增值稅銷項稅=（500-5-8-2）÷1.17×17%=70.47（萬元）=704700（元）

自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。

自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。

業(yè)務(wù)2，由于已經(jīng)免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅，所以其進項稅不得抵扣。

業(yè)務(wù)3，提供運輸勞務(wù)，應(yīng)該交增值稅。銷項稅=5000÷1.11×11%=495.5（元）

業(yè)務(wù)4，處置2006年購置的運輸車輛應(yīng)納的增值稅=5.2÷（1+4%）×4%×50%=0.1（萬元）=1000（元）

應(yīng)納增值稅合計=704700+495.5+1000=706195.5（元）

（2）處置資產(chǎn)的會計處理：

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

20000

累計折舊

380000

貸：固定資產(chǎn)

400000

收到的處置收入：

借：銀行存款

52000

貸：固定資產(chǎn)清理

52000

發(fā)生的相關(guān)稅費：

借：固定資產(chǎn)清理

1000

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅

1000

結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)凈損益：

借：固定資產(chǎn)清理

31000

貸：營業(yè)外收入

31000

2、某居民企業(yè)，2008年1月1日成立，2012年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）取得主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；

（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；（3）主營業(yè)務(wù)成本670.2萬元，其他業(yè)務(wù)成本6萬元；

（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的招待費50萬元；（5）發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；

（6）發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其中有一年期銀行貸款200萬元，用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付利息8萬元；

（7）營業(yè)稅金及附加75萬元；

（8）營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門的罰款1萬元；向社會的公益性捐贈120萬元；（9）上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費是40萬元；

（10）2012年12月購進了符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備一臺，投資額為200萬元，已經(jīng)投入使用。

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題：

<1>、計算企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用為（）萬元。A.5.0B.155.05 C.30

D.160.05 <2>、計算企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為（）萬元。（不考慮上年事項）A.140

B.180 C.240

D.280 <3>、計算企業(yè)2012年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。A.12

5B.72.76 C.77.76 D.74.76 <4>、計算企業(yè)2012年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為（）萬元。A.142.30

B.132.99 C.142.68

D.132.88 <1>、【正確答案】：B 【答案解析】：銷售（營業(yè)）收入總額＝1000＋10＝1010（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除標(biāo)準(zhǔn)：（1000＋10）×5‰＝5.05（萬元）＜50×60％＝30（萬元）稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是5.05萬元。

所以，稅前可以扣除的管理費用為200－50＋5.05＝155.05（萬元）。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：廣告和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝（1000＋10）×15％＝151.5（萬元），本期實際列支80萬元，可以據(jù)實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元。

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)會計利潤＝（1010＋26＋420＋1000）－480－670.2－6－200－240－（44.8－8）－75－125＝623（萬元）。

公益性捐贈扣除的限額＝623×12％＝74.76（萬元），捐贈額實際發(fā)生額為120萬元，稅前可以扣除的捐贈額為74.76萬元。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出＝125－1－1－120＋74.76＝77.76（萬元）。

<4>、【正確答案】：A 【答案解析】：廣告和業(yè)務(wù)宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除。

應(yīng)納稅所得額＝（1010＋420＋1000）－480－670.2－6－155.05－240－36.8－75－77.76－40（上年廣告宣傳費結(jié)轉(zhuǎn)扣除）＝649.19（萬元）。

或者：應(yīng)納稅所得額＝623－26＋（50－5.05）＋（125－77.76）－40＝649.19（萬元）企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

應(yīng)納所得稅額＝649.19×25％－200×10％＝142.30（萬元）。

3、某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2013年3月購進已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取加工費0.1萬元（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得不含稅銷售收入79萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司。(說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅率為56%加0.003元/支。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費稅。

（2）計算集團公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。（3）計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅。（4）計算集團公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費稅。答案：（1）納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，以實際收回的數(shù)量作為課稅數(shù)量

代收代繳的消費稅=（800/500*200+0.1*20 0+200*250*200*0.003/10000）/(1-56%)*56%+200*250*200*0.003/10000=439.55（萬元）

（2）批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅為零。應(yīng)補繳從價稅：79*56%-（800/500*200+0.1*200+200*250*200*0.003/1000）/(1-56%)*56%/200*20=0.59(萬元)委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按規(guī)定申報繳納消費稅，準(zhǔn)予扣除已代收代繳的消費稅。

（3）卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)適用5%的消費稅率 應(yīng)納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅=320*5%=16（萬元）

應(yīng)補從價稅320*56%-（800/500*200+0.1*200+200*250*200*0.003/10000）/(1-56%)*56%/200*80=4.58（萬元）

合計應(yīng)納消費稅=16+4.58=20.58（萬元）

（4）應(yīng)納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅100*320/80*5%=20(萬元)應(yīng)補繳從價稅100*320/80*56%-(800/500*200+0.1*200+200*250*200*0.003/10000)/(1-56%)*56%/200*100=5.73(萬元)合計應(yīng)納消費稅=20+5.73=25.73（萬元）

案例一： 某供暖公司虛增成本偷稅案

一、案件背景

（一）案件來源

2010年1月15日，H市國稅局第二稽查局接到市局舉報中心交辦的舉報案件。舉報人舉報H市某供暖有限責(zé)任公司（以下簡稱供暖公司）2007年5月—2009年12月期間收入不入賬涉嫌偷稅。第二稽查局接到任務(wù)后立即組織人員實施檢查。

（二）納稅人基本情況

1.基本情況

該供暖公司成立于2003年8月6日，企業(yè)性質(zhì)為其他有限責(zé)任公司，注冊資金150萬元，熱力產(chǎn)品生產(chǎn)，增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍：供暖及配套設(shè)備施工。增值稅、企業(yè)所得稅均屬國稅機關(guān)管轄。

2.納稅申報情況

2007年申報主營業(yè)務(wù)收入866萬元，應(yīng)納稅所得額-114萬元。2008年申報主營業(yè)務(wù)收入1,285萬元，應(yīng)納稅所得額-91萬元。2009年申報主營業(yè)務(wù)收入1,642萬元，應(yīng)納稅所得額-27萬元。

二、檢查過程與檢查方法

（一）確定參數(shù)，選準(zhǔn)切入點

供熱企業(yè)主要成本項目燃煤的消耗核算是否準(zhǔn)確，是該行業(yè)企業(yè)所得稅檢查的關(guān)鍵，其檢查切入點則應(yīng)是單位供熱面積消耗標(biāo)準(zhǔn)煤參數(shù)的確定，進而衡量其燃煤成本核算是否準(zhǔn)確。

首先，檢查人員廣泛收集熱力生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出比率等方面的資料，熟悉、了解生產(chǎn)經(jīng)營特點。同時，檢查組將收集到的省內(nèi)比較有代表性的3戶供暖企業(yè)投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)進行了測算，測算得知在1個供暖期內(nèi)每平方米大約需要標(biāo)準(zhǔn)煤40公斤。

其次，為了使參數(shù)更具可靠性，檢查組對當(dāng)?shù)貒衅髽I(yè)------H市供暖管理處每平方米耗標(biāo)準(zhǔn)煤數(shù)量進行了測算，計算結(jié)果進一步驗證了40公斤/m2的參數(shù)值。然后，檢查組又到供暖權(quán)威部門----H市城市供熱管理辦公室進行了走訪，該參數(shù)值得到了行業(yè)管理部門的最終確認(rèn)。

（二）查尋疑點，確認(rèn)事實

單位供暖面積消耗煤參數(shù)確定之后，檢查組以測算該供暖公司2007年---2009年燃煤消耗量是否正常為主線，對其企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)處理情況實施全面細(xì)致的檢查。

1.2007年虛構(gòu)采購燃煤業(yè)務(wù)，虛增成本 2007年該公司賬目記載：供暖面積480，000 m2、耗煤11845.79噸。測算應(yīng)耗燃煤19,200噸（480000 m2X0.04噸/ m2）,與賬面記載比較少耗燃煤7,354.21噸，投入少、產(chǎn)出多。對此，企業(yè)解釋說，“上了新設(shè)備、采用了新工藝、通過節(jié)能減排降低了燃煤消耗。。。”果真如此嗎？檢查人員沒有輕易下結(jié)論，而是要探個究竟。通過查閱賬簿、數(shù)據(jù)對比分析發(fā)現(xiàn)以下疑點：

疑點之一，該公司賬目記載2007年換潛水泵12臺，2008年換潛水泵26臺，相差1倍多。同時，2007年賬面支付電費369,768.00元，2008年賬面支付電費862，764.00元，同樣相差1倍多。由此可以推斷，2007年實際供暖面積應(yīng)比2008年少1倍以上，這與企業(yè)賬載供暖面積480,000 m2出現(xiàn)了較大的差異。

疑點之二，2007年3月51號憑證記載購燃煤840000.00元，3月52號憑證記載購燃煤899850.00元。會計處理分別如下：

（1）借：原材料 840,000.00元

貸：應(yīng)付賬款----童某 840,000.00元（2）借：原材料 899,850.00元

貸：應(yīng)付賬款----顧某 899,850.00元

上述二筆業(yè)務(wù)無驗收入庫單，無采購煤發(fā)票。2008年5月、6月分別沖回上述二筆購煤“估價”入賬業(yè)務(wù)，換以“正式發(fā)票”入賬。

疑點之三，2007年11月109號憑證記載預(yù)付南票煤款780,000.00元。會計分錄如下： 借：原材料------煤 780,000.00元

貸：預(yù)付賬款----南票 780,000.00元

該筆業(yè)務(wù)無驗收入庫單，無收購發(fā)票，至2010年6月20日檢查結(jié)束，也未取得購煤發(fā)票沖賬。

以上疑點均指向該公司或耗煤量不準(zhǔn)，或供暖面積不實。在檢查人員追問下，該公司財務(wù)科長常某和法定代表人呂某不能自圓其說，只好說出實情。

該公司2007年實際供暖面積200,000 m2，其余280,000 m2屬某水泥公司內(nèi)部自備電廠循環(huán)熱水供暖，由于該水泥公司沒有供暖資質(zhì)，無法取得供暖專用發(fā)票，無法向用戶開具發(fā)票，所以委托該供暖公司向居民全額收取取暖費并開具發(fā)票，共計630萬元（22.5元/ m2X280,000 m2）。當(dāng)年供暖公司向水泥公司支付購循環(huán)熱水款358萬元。為了消化產(chǎn)生的272萬元（630--358）差額等不法目的，該公司虛構(gòu)了3筆購煤業(yè)務(wù)（前二筆以外購假發(fā)票沖賬），并結(jié)轉(zhuǎn)了生產(chǎn)成本，虛增成本252萬元。為了掩人耳目，該企業(yè)內(nèi)部事先約定：“2006年12月上了1臺新鍋爐、采用了節(jié)煤新技術(shù)、2007年耗煤才有了節(jié)約。。。”想以此假象蒙騙檢查人員。

2.2008年外購假發(fā)票入賬，虛列成本

2008年該公司供暖面積增至480,000 m2，賬載耗煤25,482噸，應(yīng)耗煤19,200噸（480,000X0.04），測算多耗燃煤6282噸。對此，呂某解釋說“當(dāng)年采購的燃煤熱量值較低，所以燃煤消耗量多”。企業(yè)的解釋當(dāng)然不能讓檢查人員信服，為了拿到確鑿證據(jù)，檢查人員對該公司當(dāng)年所有采購燃煤入賬的發(fā)票逐一進行甄別、排查，分析判斷其業(yè)務(wù)的真實性。果然，來自赤峰的15組購煤發(fā)票引起了檢查人員的注意，其會計分錄如下：

（1）2008年5月58號憑證記載購煤，入賬發(fā)票9組 借：原材料 899,775.00元

貸：現(xiàn)金 899,775.00元（2）2008年6月3號憑證記載購煤，入賬發(fā)票6組 借：原材料 599,850.00元

貸：現(xiàn)金 95,000.00元

貸：應(yīng)付賬款----童某 504,850.00元 為了平賬，2009年1月51號憑證又作了如下業(yè)務(wù)處理： 借：應(yīng)付賬款----童某 504,850.00元

貸：現(xiàn)金 504,850.00元

上述業(yè)務(wù)均以現(xiàn)金和往來科目結(jié)算貨款,無運費發(fā)生，無差旅費發(fā)生。更無相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行提取現(xiàn)金或者借款活動，疑點重重。檢查組經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)到赤峰核實，外調(diào)結(jié)果證明，來自赤峰的15組發(fā)票，其號段系機動車專用銷售發(fā)票，非商業(yè)銷售發(fā)票號段，即假票。

至此，呂某、常某不得不說出實情。上述發(fā)票系常某通過街頭張貼小廣告與發(fā)票販子聯(lián)系，15組發(fā)票按開票面額150萬元，以3%的比例付款，用45000元現(xiàn)金從發(fā)票販子手中購得的，會計業(yè)務(wù)處理均是虛構(gòu)出來的。其“原材料”已結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，虛列成本1499625.00元。3、2009年虛構(gòu)采購燃煤業(yè)務(wù)，虛增成本

2009年該公司供暖面積增至620000㎡，應(yīng)耗煤24800噸（620000㎡*0.04噸/㎡）。帳載消耗煤為42420.72噸，測算多耗煤17620.72噸。檢查人員仔細(xì)檢查發(fā)現(xiàn)該公司故伎重演，2009年12月125號憑證記載采購煤會計分錄： 借：原材料—煤 2000000.00萬元

貸：應(yīng)付賬款 2000000.00萬元 該筆業(yè)務(wù)無驗收入庫單，無購煤發(fā)票，至2010年6月20日檢查結(jié)束仍無發(fā)票入賬沖回、應(yīng)付賬款余額仍為2000000.00萬元，但已結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，虛增成本2000000.00萬元。此時，呂某、常某不再遮掩，如實說出實情。為達到消化利潤等不法目的，呂某等人采取非法手段，虛構(gòu)購煤業(yè)務(wù)，虛增所得稅計稅成本??

問題：請指出該企業(yè)違法事實并對其定性，提出處理意見。答案： 違法事實： 1、2007年該企業(yè)虛構(gòu)采煤業(yè)務(wù)，虛增成本2519850元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額1375398.52元，少繳企業(yè)所得稅453881.53元。2、2008年該企業(yè)以外購假發(fā)票入賬，虛列成本1499625.00元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額589660.47元，少繳企業(yè)所得稅147415.12元。3、2009年該企業(yè)虛構(gòu)購煤業(yè)務(wù)，虛增成本2000000.00元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額1727637.75元，少繳企業(yè)所得稅431909.44元。

定性處理：

1、對該企業(yè)2007—2009年虛增成本導(dǎo)致少繳稅款行為認(rèn)定為偷稅，補征相應(yīng)企業(yè)所得稅并從稅款滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金，處以所偷稅款50%-5倍的罰款

2、該企業(yè)涉嫌犯罪,將其移交司法機關(guān)。

第三篇：稽查類考試試卷

姓名__________所在單位________________

常州市地稅四分局稽查業(yè)務(wù)考試卷

注意事項：1.所有試題的答題結(jié)果都必須寫在試卷上。

2.試題中涉及有計算的，保留2位小數(shù)（四舍五入）

B.視聽資料根據(jù)取證需要可以進行剪輯,只保存在與案件有關(guān)的信息

C.錄音資料的復(fù)制件可以作為證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項 D.聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄

6、經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在（）中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。

A.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 C.《稅務(wù)處理決定書》

B.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D.《稅務(wù)稽查報告》

一、單項選擇題（本類題共20分，每小題1分。每題只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入相應(yīng)的位置。）

1、2010年10月15日，某地稅稽查局發(fā)現(xiàn)甲建筑公司于2008年2月發(fā)生的建筑業(yè)務(wù)營業(yè)額未繳納營業(yè)稅，應(yīng)按舊的《營業(yè)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定處理甲建筑公司的違法行為。這主要體現(xiàn)了法律適用中的（）。

A．上位法優(yōu)于下位法原則B．法律不溯及既往原則C．新法優(yōu)于舊法原則D．特別法優(yōu)于一般法原則

2、按照《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實施辦法》規(guī)定,下列表述正確的是（）。

A.行政相對人實施的一個稅收違法行為可以適用數(shù)個處罰條款的，應(yīng)當(dāng)給予兩次以上的罰款處罰

B.處罰對象為法人和其它組織的，處罰金額不得低于50元

C.行政相對人稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰 D.行政相對人實施的數(shù)個稅收違法行為之間存在手段與目的或者原因與結(jié)果的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)選擇對法律責(zé)任較重的違法行為實施處罰

3、按照《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)采集規(guī)范》規(guī)定，認(rèn)定當(dāng)事人抗稅的，可以不采集的證據(jù)是（）。A.當(dāng)事人實施暴力、威脅行為影像資料，詢問筆錄，證人證言等

B.證明納稅人不繳納稅款的證據(jù)

C.公安機關(guān)的調(diào)查報告或事實認(rèn)定材料

D.轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的詢問筆錄、影像資料或者證人證言等

4、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著（）的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報請共同的上級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。

A．最先查處B．屬地管理 C．有利于案件查處D．有利于團結(jié)

5、下列關(guān)于錄像資料和錄音資料證據(jù)收集與固定的表述，不符合《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定的是（）。

A.偷拍的影像只要不侵害他人合法權(quán)益就可以作為證據(jù)

7、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但

適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，審理部門應(yīng)當(dāng)（）。

A.另行提出稅務(wù)處理、處罰意見B.修改《稅務(wù)稽查報告》 C.補充調(diào)查D.退回補正

8、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅收違法案件舉報中心對檢舉材料初步審查，認(rèn)為檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的檢舉，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后可以（）。

A.由選案部門列入案源信息B.暫存待辦

C.轉(zhuǎn)交稅務(wù)局其他相關(guān)部門處理D.轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位

9、下列各項中，按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，屬于稅務(wù)稽查案卷正卷的是（）。

A．案件討論記錄B．檢舉及獎勵材料

C．法定秘密材料D．各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書

10、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列不是營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A．某企業(yè)內(nèi)部依法不需要辦理稅務(wù)登記的機車修配站 B．某建筑公司 C．鐵道部

D．在中國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)的外資廣告商

11、下列各項表述中，符合現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定的是（）。

A．對單位銷售自建房屋，如果房屋是由本單位所屬施工隊伍建造的，只征收“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅，不征收“建筑業(yè)”營業(yè)稅

B．單位或個人參加圖標(biāo)（標(biāo)示）征集（設(shè)計）活動，圖標(biāo)（標(biāo)示）的著作權(quán)歸征集方所有或雙方共同所有的，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅

C．自2010年1月1日起，對境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅 D．單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅

12、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A．個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一一旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)” 稅目征稅

C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

D．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅20、某居民企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，實行按收入核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20％。2009年該企業(yè)財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，其中不征稅收入7萬元，免稅收入3萬元。2009該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A．3.25B．2.25

13、某市某銀行分行2010年第三季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，則該分行第三季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。

A.19.4萬元B.27.16萬元C.13.4萬元D.15.88萬元14、2010年3月份，甲安裝企業(yè)承包乙制造企業(yè)設(shè)備的安裝工程，經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)備由甲安裝企業(yè)提供并負(fù)責(zé)安裝，工程總價款為500萬元(其中安裝費100萬元)。安裝工程完工后，甲安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額為（）元。

A、50000B、30000C、150000D、25000015、下列各項關(guān)于稅所得來源的表述，符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

16、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。

A.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程 B.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對外捐贈 D.工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機構(gòu)的移送17、2009年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用明發(fā)票上注明設(shè)備不含稅價款10萬元，稅額1.7萬元，當(dāng)年投入使用。已知該企業(yè)2007年虧損40萬元，2008年盈利20萬元，2009經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2009該企業(yè)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.6.83B.8.83 C.9D.1018、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的是（）。

A.特許權(quán)使用費收入，按收到特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn) C.利息收入，按收到利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.受托加工制造大型機械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的，在完工時確認(rèn)收入的實現(xiàn)

19、納稅人在一個納稅的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其（）為一個納稅。

A．實際經(jīng)營期B．換算成全年

C．6個月

D．3個月

C．1.9D．1.8

二、多項選擇題（本類題共24分，每小題1.5分。每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入相應(yīng)的位置，不選、少選、多選、錯選均不得分。）

21、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列（）行為。

A．泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情 B．利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益 C．弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情 D．接受被查對象的請客送禮

22、下列關(guān)于稅務(wù)稽查的表述，符合《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定的有（）。

A．稽查局局長的回避，由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定

B．審理部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長 C．檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn) D．上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務(wù)進行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進行指揮和協(xié)調(diào)

23、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，有下列（）情形之一，致使檢查暫時無法進行的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。

A、當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C、賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的D、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的

24、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的規(guī)定，審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列（）不計算在內(nèi)。

A．稽查局集體審理的時間B．向相關(guān)部門征詢政策問題的時間 C．檢查人員補充調(diào)查的時間D．向上級機關(guān)請示的時間

25、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，需要移送司法機關(guān)查處的稅收違法案件，稽查局應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)移送的資料有（）。

A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》

B．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》原件 C．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》原件

D．補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件

26、根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實施辦法》規(guī)定，稅務(wù)行政相對人有下列（）

情形之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其違法情節(jié)從輕或減輕處罰。

A．主動消除、減輕稅收違法行為危害后果的B．主動報告地稅機關(guān)尚未掌握的偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅違法行為的 C．稅收違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的D．檢舉他人重大偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙稅違法行為，經(jīng)查證屬實的

27、按照根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。

A．商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算B．影院銷售飲料 C．音樂茶座銷售點心等小吃

D．飯店銷售的煙酒飲料

28、按照根據(jù)營業(yè)稅實施細(xì)則規(guī)定，符合下列（）條件，納稅人代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不作為價外費用計入營業(yè)稅營業(yè)額中。

A、由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

B、由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費 C、收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù) D、所收款項全額上繳財政

29、按照根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，下列各項中免征營業(yè)稅的有（）。

A．殘疾人員個人提供的勞務(wù)

B．個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入 C．學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù) D．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品

30、按照根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A．單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，一律以發(fā)包人為納稅人 B．貨物期貨不繳納營業(yè)稅

C．納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D．銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度

31、下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除的有（）。

A．職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5％的部分 B．當(dāng)年超支的職工福利費

C．業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分

32、下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A．企業(yè)在正常經(jīng)營活動中銷售存貨發(fā)生的損失 B．企業(yè)遭受自然災(zāi)害發(fā)生的資產(chǎn)損失

C．企業(yè)固定資產(chǎn)達到使用年限正常報廢清理的損失 D．企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

33、依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A．現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

B．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

C．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入 D．申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入

34、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)扣除項目的表述中，正確的有（）。

A．企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除

B．企業(yè)按規(guī)定為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入0.5％的限額內(nèi)據(jù)實扣除

D．企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

35、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）

A．計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金 B．違反法律被司法部門處以的罰金 C．銀行按規(guī)定加收的罰息 D．非廣告性質(zhì)的贊助支出

36、依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，企業(yè)從事（），自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收

入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

A．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的所得 B．從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資所得 C．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得 D．符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

三、判斷題（本類題共10分，每題1分。正確的劃“√”號，錯誤的劃“×”號。請將正確的答案填入相應(yīng)的位置。）

（）

37、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，各級國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實施聯(lián)合檢查，并分別作出處理決定。

（）

38、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，需要取得境外資料的，稽查局可以提請國家稅務(wù)總局國際稅收管理部門收派人到境外集有關(guān)信息。（）

39、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。（）40、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后。

（）

41、根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實施辦法》規(guī)定，行政處罰案件調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體案情，對照裁量標(biāo)準(zhǔn)，在案件調(diào)查材料中對是否實施行政處罰以及處以何種處罰、具體處罰幅度提出建議，并明示裁量的理由及事實依據(jù)。

（）

42、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營

業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備（含建設(shè)方提供的設(shè)備的價款）及其他物資和動力價款在內(nèi)。

（）

43、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅行為和貨物，應(yīng)當(dāng)分別核算營業(yè)稅應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物的銷售額，其營業(yè)稅應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，一并繳納增殖稅。

（）

44、2008年1月1日前按照原企業(yè)所得稅法規(guī)定計提的各類準(zhǔn)備金，2008年1月1日以后，未經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的，企業(yè)以后實際發(fā)生的相應(yīng)損失，不得沖減各項準(zhǔn)備金余額。

（）

45、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人按實際收到的租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。

（）

46、某商場舉辦“買一個充電器贈一個充電電池”促銷活動，即一個充電器和一個充電電池的不含稅售價共計200元。其中每個充電器不含稅售價200元，一個充電電池不含稅售價20元。在所得稅處理上充電電池作為捐贈處理，不確認(rèn)收入。

四、實務(wù)題（本類題共46分，第（一）小題8分、第（二）小題12分、第（三）小題12分、第（四）小題14分。請按題目要求回答問題。）

（一）江蘇某市某公園2010年8月份發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1、取得門票收入85000元。

2、為某雜技團提供演出場地，取得租金收入15000元。

3、與福利彩票銷售管理機構(gòu)簽有電腦福利彩票投注站代理銷售協(xié)議書，設(shè)立電腦福利彩票投注點代銷社會福利彩票，取得彩票銷售收入500000元、代銷手續(xù)費50000元。

4、附設(shè)飲食店經(jīng)營餐飲服務(wù)，取得收入75000元。

5、出租帳篷，取得收入8500元。

6、經(jīng)營射擊項目，取得收入13000元；經(jīng)營狩獵項目，取得收入7000元；經(jīng)營索道項目，取得收入32000元。

7、簽訂承包合同，將水上游樂項目出包給其他單位并以其自身名義對外經(jīng)營，收取本承包費72000萬元。本月水上游樂項目取得經(jīng)營收入8800元。

8、公園開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元。已知：上述各項收入均獨立核算。

要求：根據(jù)上述資料，計算該公園2010年8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（二）某房地產(chǎn)公司2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

1、1月份，房地產(chǎn)公司招標(biāo)建商品房，甲建筑公司中標(biāo)承建A地和B地兩項商品房建筑工程，工程價款分別為5000萬元和3000萬元。甲建筑公司將B地商品房建筑工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，工程價款2820萬元。8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進行工程價款結(jié)算，甲建筑公司將其自建的市場價格為1600萬元的C地商品房（建筑成本1200萬元）抵頂應(yīng)付乙建筑公司的工程價款，另外支付銀行存款1220萬元；乙建筑公司將其對外出售，取得銷售收入1850萬元。

2、9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進行A地、B地商品房工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2000年以出讓方式取得，支付土地出讓金1200萬元）抵頂甲建筑公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項以甲建筑公司在A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應(yīng)建筑安裝成本為600萬元）抵頂。

3、房地產(chǎn)公司全年銷售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得銷售收入3200萬元，銷售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得銷售收入3000萬元。

4、3月份該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入20萬元/月，從4月份起，租期2年。根據(jù)合同規(guī)定，租金每月月末支付，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費由出租方承擔(dān)，承租方墊付裝修費40萬元，裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后，房地產(chǎn)公司當(dāng)年收取租金共計140萬元。

5、三年前以房地產(chǎn)公司的一棟原值為1300萬元的房屋作抵押，向某商業(yè)銀行貸款700萬元（按照當(dāng)?shù)亟鹑诓块T的有關(guān)規(guī)定，以財產(chǎn)抵押方式申請貸款的，其借款金額不得超過財產(chǎn) 價值的70％），貸款期限三年，貸款年利率為8％。按照協(xié)議規(guī)定抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。2009年6月底貸款期滿，該房地產(chǎn)公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，核定該房屋價值為2600萬元，銀行向該公司支付差價，房產(chǎn)歸銀行所有。

6、將新建的一棟房屋無償捐贈給一所小學(xué)，該房屋由其他單位施工，賬面成本1000萬元（無同類房屋平均銷售價格、成本利潤率為10％）。

要求：根據(jù)上述資料，分別計算該房地產(chǎn)公司和甲建筑公司2009年應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（三）某居民企業(yè)（非金融企業(yè)）2008年1月1日成立，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

1、取得主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；

2、取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；

3、主營業(yè)務(wù)成本670.2萬元，其他業(yè)務(wù)成本6萬元；

4、發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的招待費50萬元；

5、發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；

5、發(fā)生財務(wù)費用44.8萬元，其中有向母公司一年期的借款利息6萬元，借款本金為100萬元（當(dāng)年權(quán)益性投資為1000萬元），用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營；另有一年期銀行貸款200萬元，用于在建工程的建設(shè)（該在建工程當(dāng)年未竣工決算），支付利息8萬元（假設(shè)銀行一年期貸款年利率為4％）；

7、營業(yè)稅金及附加75萬元；

8、營業(yè)外支出借方發(fā)生額125萬元，其中：2009年向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門的罰款1萬元;公益性捐贈120萬元；

9、2008年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費是40萬元；

10、為擴大市場份額，該企業(yè)12月合并本市華東公司（凈資產(chǎn)公允價值為600萬元，其未超過彌補年限的虧損額為50萬元），支付存款90萬元和170萬股本公司股權(quán)（公允價值510萬元），該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件，2009年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為4.3％；

根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，計算該企業(yè)2009年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅額。

（四）華地公司系增值稅一般納稅人，并實行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事高檔防盜門的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營良好。2009年全年經(jīng)營數(shù)據(jù)為：主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，主營業(yè)務(wù)成本8200萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)成本900萬元，管理費用800萬元，銷售費用730萬元，財務(wù)費用160萬元，投資收益10萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出60萬元。

2010年4月稅務(wù)人員對其2009的企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題：

1、12月1日，第10號憑證：公司將自產(chǎn)貨物用于贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類產(chǎn)品售價為120000元，成本為70000元，公司賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)外支出70000

貸：庫存商品700002、12月1日，第23號憑證，本月對一倉庫進行大修理，支出金額為10萬元，該倉庫原

值18萬元，該倉庫未提足折舊（尚可使用的年限為5年），該倉庫在12月30日完成驗收，公司賬務(wù)處理為：

借：管理費用100000

貸：銀行存款1000003、該公司材料采用計劃成本法核算，2009年12月材料成本差異率為-5％，12月生產(chǎn)領(lǐng)用材料的計劃成本為200萬元，管理部門領(lǐng)用的材料計劃成本為50萬元，在建工程領(lǐng)用材料的計劃成本為50萬元，材料出庫時公司會計處理如下：

借：生產(chǎn)成本2000000

管理費用500000

貸：原材料2500000 生產(chǎn)材料由生產(chǎn)車間一次性領(lǐng)用后，按生產(chǎn)步驟陸續(xù)投入生產(chǎn),12月材料投入率為100％。12月完工產(chǎn)品成本為400萬元，月末無在產(chǎn)品及半成品，當(dāng)年銷售產(chǎn)品的成本為360萬元（月初無庫存產(chǎn)品），公司結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計處理為：

借：主營業(yè)務(wù)成本3600000

貸：庫存商品36000004、稅務(wù)人員審查得知該公司2008年12月與附近一商場簽訂了房屋租賃合同一份，合同規(guī)定該公司將其暫不使用的一小庫房租給商場，租期為2009年一年，年租金2萬元，商場應(yīng)于2009年底前支付全部租金。因商場臨時性資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)雙方協(xié)商推遲至2010年春節(jié)后一次性支付租金，企業(yè)未作賬務(wù)處理（出租房屋的折舊已計入其他業(yè)務(wù)支出）。

5、12月28日第10號憑證，支付銷售傭金，公司賬務(wù)處理為： 借：銷售費用——銷售傭金140000

貸：現(xiàn)金140000 后附中介業(yè)服務(wù)發(fā)票注明的金額為140000元。

稅務(wù)人員審核得知：2009年該公司與中山中介公司簽訂協(xié)議，委托中山中介公司推銷本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，按照推銷產(chǎn)品銷售收入的7％支付傭金。2009年通過中山中介公司推銷產(chǎn)品的銷售收入為2000000元。

6、審核“管理費用”賬戶，其中記載有如下事項：①研究開發(fā)費40萬元（符合加計扣除優(yōu)惠條件）；②向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費用10萬元。

7、審核“財務(wù)費用”賬戶，其中記載有如下事項：①利息支出10萬元（系因?qū)ν馔顿Y向其他企業(yè)借款的利息，借款本金為50萬元，2009年年初借入）；②支付金融機構(gòu)手續(xù)費2萬元；③現(xiàn)金折扣6萬元（系購貨方按約定時間還款享受的銷售折扣）。

8、審核“投資收益”賬戶，獲得 06年直接投資的B公司分得的股息、紅利10萬元；

9、審核“營業(yè)外支出”賬戶，其中記載有如下事項：①稅收罰款及滯納金6萬元；②代付個人所得稅稅款3萬元。

10、其他情況說明；

①同類同期銀行貸款利率為6％。

②題目未涉及的納稅事項，視全部正確。

要求：指出華地公司存在的問題，計算2009年應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。

第四篇：稅務(wù)稽查類試卷

稅務(wù)稽查試卷

一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，每題0.5分，共20題）1.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的()。A．時間 B．人員 C．對象 D．地點

2.計算應(yīng)納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)的項目是()。

A.職工福利費 B．工會經(jīng)費 C.職工教育經(jīng)費 D．社會保險費

3.稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務(wù)行政處罰決定之前，必須向當(dāng)事人送達()A．《稅務(wù)審理報告》 B.《稅務(wù)行政處罰事項告知書》 C.《稅務(wù)稽查結(jié)論》 D．《稅務(wù)處理決定書》

4．查詢法，是指對審查過程中發(fā)現(xiàn)的疑點和問題，通過調(diào)查、詢問的方式，查實某些問題，取得必要的資料，以幫助進一步檢查的一種調(diào)查方法。根據(jù)查詢方式的不同，查詢法可以分為()。

A．外詢法和內(nèi)詢法 B．外詢法和面詢法 C．面詢法和函詢法 D.函詢法和外詢法 5.稅收代位權(quán)的行使條件是指因欠繳稅款的納稅人()，而對國家稅收造成損害。A．放棄到期債權(quán) B．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) C．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) D.怠于行使到期債權(quán)

6．除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于()。A.無擔(dān)保債權(quán) B．抵押權(quán) C.質(zhì)權(quán) D．留置權(quán) 7.下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。

A.甲公司以公允價值為12萬元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司5萬元現(xiàn)金 B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元 C．甲公司以賬面價值11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金

D．甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的 8.按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對公民擬作出()元（含本數(shù)）以上罰款、對法人或者其他組織作出l萬元（含本數(shù)）以上罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)告知當(dāng)事人有申請聽證的權(quán)利，如果當(dāng)事人申請，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 9.《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或不當(dāng)?shù)模瑢徖聿块T應(yīng)當(dāng)()A.將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正 B.將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補充調(diào)查

C.責(zé)令檢查部門限期改正 D.另行提出稅務(wù)處理、處罰意見 10.某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額100萬元，運輸費20萬元、裝卸費5萬元、保管費3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A．100 B.130 C.150 D.180 11.稅務(wù)機關(guān)對單價()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.3000 B.5000 C.8000 D.10 000 12．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過()日。A.30 B.15 C.10 D．20 13.稅務(wù)案件處理決定采取公告送達的，自公告之日起滿()，即視為送達。A．一個月 B.7天 C.15天 D.30天 14.關(guān)于稅務(wù)文書送達，下列說法正確的是()。A．稅務(wù)機關(guān)送達稅務(wù)文書，必須直接送交受送達人 B．稅務(wù)機關(guān)將稅務(wù)文書留在受送達人處，即視為送達

C．受送達人是法人或其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收 D.受送達人有代理人的可以送交其代理人簽收

15.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，下列說法正確的是()。A.應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行 B.不必通知被執(zhí)行人 C.被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人到場

D.被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，采取稅收強制執(zhí)行措施

16.檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出()，要求其在限期內(nèi)書面解析，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭解析的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。

A．核對意見書 B.稅務(wù)事項通知書 C．限期提供資料通知書 D．責(zé)令限期改正書 17．查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 B．縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn) C．稽查局局長 D．所屬稅務(wù)局局長

18.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過()。A．次年12月31日 B．1年 C.2年 D.6個月 19.以下關(guān)于盤點實物資產(chǎn)說法正確的是（）。A．稽查對象提出盤點清單，交稽查人員執(zhí)行

B．盤點時應(yīng)盡量采用突擊盤點方式，特別是對稽查對象的重要或者有重大問題的實物資產(chǎn)進行檢查時，更應(yīng)注意突擊盤點方式的運用 C．盤點只需要清點實物，不需要檢查與其相關(guān)的其他資料物品 D．盤點的時間一般選擇在上班后或下班前

20．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得 C．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D.罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

二、多項選擇題（每題有2個或2個以上正確答案，多選、少選均不給分，每題1分，共20題）

l．稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理()。

A．線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息

B．不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位 C．屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理 D．檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦

2．選案部門對案源信息采取()等方法進行篩選，發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的，應(yīng)當(dāng)確定為待查對象。

A．計算機分析 B．人工分析 C．人機結(jié)合分析 D．納稅評估 3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的應(yīng)當(dāng)回避()。A．直系血親關(guān)系 B．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

C.近姻親關(guān)系 D．可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系 4．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件()。

A．違法事實清楚，案情簡單，無須進一步調(diào)查取證 B．有法律依據(jù) C．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D．對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2000元以下的罰款 5．制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明()等內(nèi)容。A．制作方法 B．制作時間 C．制作人 D．證明對象

6．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明()等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。A．制作方法 B．制作時間 C．制作人 D．文件格式及長度 7．稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。以下說法正確的有()。A．正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料

B．副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料

C．如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷 D．副卷作為密卷管理 8．稅務(wù)稽查審理內(nèi)容主要包括()。

A．違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全 B．適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)

C．是否符合法定程序 D．稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)

9．稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)；稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)()批準(zhǔn)。

A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長 B．稽查局局長 C．所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) D．所屬稅務(wù)局局長 10.在送達稅務(wù)文書時，如果受送達人是公民，可由下列哪些人簽收()。A．本人 B．同住成年家屬 C．同住非成年家屬 D．非同住成年家屬 11．稽查部門應(yīng)當(dāng)立案查處的情形有()。

A．內(nèi)部選案的 B．上級稅務(wù)機關(guān)指定的 C．專項檢查的 D．相關(guān)部門移交的 12．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法定程序和實際工作的需要，在稅務(wù)稽查實施時采用的檢查方式有()。

A.調(diào)賬檢查 B．實地檢查 C．委托協(xié)查 D．異地調(diào)查

13.經(jīng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。此處的存款包括()。

A．獨資企業(yè)投資人的儲蓄存款 B．合伙企業(yè)合伙人的儲蓄存款 C．個體工商戶的儲蓄存款 D．股東資金賬戶中的資金

14．對于稅務(wù)稽查報告的主要內(nèi)容和要求下列說法不正確的有()。A．當(dāng)事人的名稱可以填寫簡稱 B．不用說明案件來源 C．簽名可以由稽查人員手寫，也可打印

D．對查無問題的上級交辦、群眾檢舉案件，須逐項說明相關(guān)的事 15．下列關(guān)于稅務(wù)檢查程序說法正確的有()。

A．檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外 B．檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

C.檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查工作底稿》，記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期

D．檢查結(jié)束時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《稅務(wù)稽查工作底稿》及有關(guān)資料，制作《稅務(wù)稽查報告》，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核

16．實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取()、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協(xié)查等方法。

A．實地檢查 B.聯(lián)合偵查 C．調(diào)取賬簿資料 D．詢問

17．出現(xiàn)下列哪些情況審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查()。A．被查對象認(rèn)定錯誤的 B．稅收違法事實不清、證據(jù)不足的 C．稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

D．稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤 18．以下()情況適用于全查法。A．規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少的企業(yè) B．會計核算簡單、核算對象比較單一的企業(yè) C．為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查

D．在整個檢查過程中對某些（某類）特定項目、事項所進行的檢查

19．稅收違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移送公安機關(guān)，需附送資料有哪些()。A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》

B．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》的復(fù)制件 C．涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件

D．補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件 20.常用的對比分析方法包括()。

A．比較分析法 B．控制計算法 C．因素分析法 D．相關(guān)分析法

三、計算題（第1題4分，第2題4分，第3題12分，共計20分）

1．我國公民趙某2015取得如下所得：

（1）每月工資5000元，已按規(guī)定扣除了住房公積金和各項社會保險費720元，12月22日又取得年終獎30000元。

（2）1月份購入甲種債券20000份，每份買入價5元，支付相關(guān)稅費1000元。6月份賣出甲種債券10000份，每份賣出價7元，支付相關(guān)稅費共計700元。

（3）利用業(yè)余時間兼職，1-12月份每月從兼職單位取得報酬3000元，并每月從中拿出500元通過國家機關(guān)捐給希望工程。

（4）從A國取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000元；從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

要求：根據(jù)上述資料，計算：

（1）趙某12月份取得的工資和年終獎所得共應(yīng)繳納的個人所得稅；

（2）趙某轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得應(yīng)繳納的個人所得稅；

（3）趙某2014年全年兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅；

（4）趙某來源于境外的所得在我國應(yīng)補繳的個人所得稅。

2.某公司2014年關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：(1)2月20日，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，同時接管基建工地上價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于當(dāng)月投入使用，原值合計1200萬元。3月5日，企業(yè)因資金緊張，將這座車間抵押給工商銀行取得貸款180萬元，抵押期間房屋仍由企業(yè)使用；

(2)4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向A企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，公司每月向A企業(yè)收取固定收入2萬元，A企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與該公司無關(guān)。當(dāng)年收益16萬元：

(3)5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用；

(4)6月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價IOO萬元 支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅金及費用10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。

已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額。

要求：根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：(1)業(yè)務(wù)①中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。(2)業(yè)務(wù)②該企業(yè)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。(3)業(yè)務(wù)③中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅多少萬元。

(4)業(yè)務(wù)④中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少萬元。

3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2014年3月以4800萬元的價格購得市區(qū)一塊20000平方米的土地使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓，其中2000萬元系當(dāng)年2月1日向當(dāng)?shù)匾患夜ど蹄y行的借款，借款期限8個月，年利率6%。當(dāng)年實現(xiàn)預(yù)售收入2000萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的預(yù)計計稅毛利率為20%，期間費用及可扣除稅金為150萬元，當(dāng)年繳納企業(yè)所得稅50萬元。2015年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）工程于12月20日竣工，“三通一平”費用為400萬元，建造費用12000萬元，建筑面積60000平方米。

（2）截止12月31日累計對外銷售寫字樓50000平方米，每平方米平均售價1萬元，當(dāng)年取得售樓收入48000萬元。其中10000平方米于當(dāng)年12月31日用于對外投資，和其他單位合辦五星級酒店，占50%股份，產(chǎn)權(quán)已過戶。

（3）當(dāng)年發(fā)生銷售費用3500萬元，其中廣告費用1500萬元（另，上未扣除廣告費用300萬元）；管理費用1765萬元，其中業(yè)務(wù)招待費180萬元。（4）建造費用12000萬元中，企業(yè)根據(jù)建筑方開具的建安發(fā)票金額11500萬元做會計處理如下: 借：開發(fā)成本 11500萬 貸：銀行存款 11500萬

同時，對企業(yè)扣留的質(zhì)量保證金500萬元做會計處理如下（該工程未最終辦理結(jié)算，企業(yè)資料證明未取得全額發(fā)票，僅此一項）： 借：開發(fā)成本 500萬

貸：其他應(yīng)付款 500萬

（5）營業(yè)外支出科目當(dāng)年發(fā)生額1000萬元，其中900萬元為通過法定公益性社會團體對學(xué)校的捐贈。

說明：（1）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定，利息支出能按項目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，土地增值稅開發(fā)費用扣除比例為5%；不能證明的為10%（2）假定該企業(yè)適用的土地增值稅預(yù)征率3%，城建稅稅率7%，教育費附加率為3%。

要求：假設(shè)不考慮契稅和地方教育附加，企業(yè)該項工程土地、建安成本均在2015列支，分步計算公司2015年應(yīng)繳納的土地增值稅及企業(yè)所得稅額。

四、實務(wù)分析題（20分）

某市地稅局稽查局選案科于2010年6月25日通過計算機選案系統(tǒng)篩選，確定該市某運輸公司為稽查對象。待查對象確定后，選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》，附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。要求對該企業(yè)2009年納稅情況進行檢查，并根據(jù)要求填制了《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。

檢查科確定由王某、李某、張某3名檢查人員組成檢查組，由王某任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。

7月3日檢查組開始實施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》和《（稅務(wù)檢查證）出示證明》。檢查人員向被查對象下達了由市地稅局稽查局長簽發(fā)的《調(diào)取賬簿資料通知書》，調(diào)取該企業(yè)2009年賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了《調(diào)取賬簿資料清單》一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員簽字，交被查對象保存。檢查過程中，檢查人員根據(jù)情況，決定實施詢問調(diào)查。詢問前，檢查人員向被詢問人發(fā)出了《詢問通知書》，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》。詢問調(diào)查由王某、李某負(fù)責(zé)實施，詢問前向被詢問人出示了稅務(wù)檢查證，由王某負(fù)責(zé)提問，李某記錄。詢問結(jié)束后，李某將《詢問（調(diào)查）筆錄》交被詢問人閱讀并當(dāng)場核對，被詢問人認(rèn)為筆錄無誤，在筆錄最后一頁簽名并捺印，李某也在筆錄上簽署了日期并在詢問人和記錄人處簽名。

檢查過程中，檢查組需要查詢被查對象在銀行的存款情況，派張某持市地稅局局長簽發(fā)的《稅務(wù)機關(guān)檢查納稅人、扣繳義務(wù)人及案件涉嫌人員存款賬戶、儲蓄存款許可證明》，到該企業(yè)開戶銀行進行查詢，張某向銀行人員出示了稅務(wù)檢查證，取得了需要的資料。經(jīng)查：該公司2009年部分運輸業(yè)務(wù)未開具發(fā)票，未做收入，貨款匯到該企業(yè)法定代表人的個人卡號上，計算少繳營業(yè)稅50 000元（該公司2009年申報營業(yè)稅300 000元，企業(yè)所得稅70 000元，其他地方各稅30 000元）。

檢查過程中，檢查人員復(fù)印了該企業(yè)部分賬簿資料，并由該企業(yè)財務(wù)人員在復(fù)印件上寫明了“此件與原件相符，由我單位提供”字樣，并加蓋單位公章，作為書證。

檢查過程中，檢查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入的跡象，為避免國家稅款流失，經(jīng)市地稅局局長批準(zhǔn)，檢查人應(yīng)當(dāng)向納稅人送達《稅收保全措施決定書》，告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。依法采取了查封、扣押其商品、貨物及其他財產(chǎn)的稅收保全措施。執(zhí)行查封、扣押工作由王某、張某負(fù)責(zé)，他們通知該企業(yè)的倉庫保管人員到場，查封了該企業(yè)的部分庫存汽車配件、潤滑油等，根據(jù)查封物品填制了《查封商品、貨物、及其他財產(chǎn)清單》，并加貼封條。對這部分查封物品，檢查人員指令該企業(yè)負(fù)責(zé)保管。

檢查人員將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按規(guī)定和要求制作了《稅務(wù)稽查工作底稿》，交由被查對象財務(wù)負(fù)責(zé)人逐項核對，簽署“情況屬實”，并簽字蓋章。

7月15日檢查結(jié)束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務(wù)稽查報告》，認(rèn)定該企業(yè)在賬簿上不列收入，已構(gòu)成偷稅，作出補繳營業(yè)稅50 000元，擬處以偷稅數(shù)額50%的罰款25 000元的處理、處罰建議，并對其未按規(guī)定開具發(fā)票處以罰款9000元的處理意見，并提交審理科審理。審理科對《稅務(wù)稽查報告》及案件證據(jù)資料進行了審查，于8月2日審理完畢，提出了同意《稅務(wù)稽查報告》的意見。8月3日審理科制作了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，送達納稅人，并取得了相應(yīng)的《稅務(wù)文書送達回證》，該企業(yè)于8月

4日向稽查局書面提出聽證申請。稽查局決定在8月22日舉行聽證會，局長書面授權(quán)檢查組長王某主持聽證會，于8月20日向該企業(yè)送達了《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》，通知企業(yè)于8月22日到市稽查局會議室舉行聽證。經(jīng)過聽證，雙方對偷稅認(rèn)定的事實和證據(jù)的合法性、真實性無異議，但對未開發(fā)票處以罰款提出異議，稽查局未予采納。

8月23日審理科制作了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》并報

稽查局長批準(zhǔn)，分別要求納稅人10日內(nèi)繳納稅款和罰款。

8月24日審理科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》交執(zhí)行科簽收執(zhí)行。同日，執(zhí)行科將《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》送達被查對象處，該企業(yè)拒絕接收，并拒絕簽署《稅務(wù)文書送達回證》。稽查局執(zhí)行人員

在《稅務(wù)文書送達回證》上寫明了拒收理由和日期，并在送達人處簽名，將稅務(wù)文書留在了該企業(yè)財務(wù)科辦公室，視為送達。

9月3日《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的稅款、罰款繳款限期期滿，納稅人未繳納稅款、罰款，未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴。執(zhí)行科報請市地稅局長批準(zhǔn)后，將查封的物品交依法成立的拍賣機構(gòu)拍賣。9月10日拍賣結(jié)束，稽查局以拍賣所得抵繳了稅款、罰款及查封、拍賣等費用。9月15日稽查局將剩余部分退還給了被查對象。

9月16日該單位對市稽查局作出的行政處罰決定不服，書面向市地稅局提出行政復(fù)議申請。9月25日市局決定受理了該行政復(fù)議申請，并于10月5日將申請書副本發(fā)送給市稽查局，10月20日市稽查局提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。12月22日市局作出了維持市稽查局的處罰決定的行政復(fù)議決定。

要求：根據(jù)給定的案情，指出稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法中存在的問題，并說明正確做法。

答案

一、單選

1-5 CCBCD 6-10 ABBDB 11-15 BBDDA 16-20 BACBA

二、多選

1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABCD 9.BC 10.AB 11.ABC 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.ABC 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD

三、計算

1.（1）年終獎30000元，30000/12=2500元，使用10%的稅率、105的速算扣除數(shù)。

12月份工資和年終獎所得應(yīng)繳納個人所得稅=（5000-3500）×3%+30000×10%-105=45+2895=2940（元）。（1分）

（2）債權(quán)所得應(yīng)繳納得稅=[10000×(7-5)-1000/20000×10000-700] ×20%=(20000-500-700)×20%=3760元。（1分）

（3）捐贈限額=（3000-800）×30%=660元，實際捐贈支出500元，未超出扣除標(biāo)準(zhǔn)。

兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅=（3000-800-500）×20%×12=4080（元）。（1分）

（4）A國扣除限額=40000×（1-20%）×20%=6400元，實納稅額8000元，故來自A國的所得不用補稅。

B國扣除限額=10000×20%=2000（元），來自B國的所得應(yīng)補繳個人所得稅=2000-1000=1000（元）。

境外所得應(yīng)補繳的個人所得稅為1000元。（1分）

2.(1)施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)x1.2% xl0÷12 =8.4（萬元）。(2)該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。

應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×(1-30%)x1.2% x4÷12 +16×12% =2.48（萬元）。(3)應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×(1-30%)×1.2% x5÷12+(450 +120 +75)×(1-30%)x1.2% x7÷12 =4.74（萬元）。

(4)該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1—6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×(1-30%)×1.2% x6÷12 =0.63（萬元）。

3.（1）2015年應(yīng)交土地增值稅 取得土地使用權(quán)支付的金額4800萬元（1分）

開發(fā)成本金額400+（12000-500）=11900（萬元）（1分）

開發(fā)費用金額=2000*6%*8/12+(4800+11900)*5%=915（萬元）（1分）可以扣除的稅金=（48000+2000）*5%*（1+7%+3%）=2750（萬元）（2分）可以加計扣除的費用=（4800+11900）*20%=3340（萬元）（2分）

增值額=2000+48000+10000*1-（4800+11900+915+2750+3340）=36295（萬元）（1分）

增值率=36295/23705=153.11%（1分）

應(yīng)納土地增值稅=（36295*50%-23705*15%）-2000*3%=14531.75（萬元）（1分）

（2）2015年應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅收入總額=48000+10000*1=58000（萬元）（1分）

可以扣除的營業(yè)稅及附加=48000*5%*（1+7%+3%）=2640（萬元）（1分）廣告費扣除限額=（48000+10000）*15%=8700萬元 大于1500+300 當(dāng)年可扣除1800萬元（1分）

業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（48000+10000）*0.5%=290（萬元）大于180*60%=108（萬元）

稅前可扣除108萬元（1分）

2015企業(yè)會計利潤總額=48000-4800-400-12000-3500-1765-1000-2640-14531.75=7363.25（萬元）（1分）

可扣除捐贈限額=7363.25*12%=883.59（萬元）（1分）

寫字樓的實際毛利率=（60000-4800-400-12000）/60000=71.33%（1分）2014年實際毛利率與預(yù)計毛利率的差額=2000*（71.33%-20%）=1026.6（萬元），應(yīng)計入2015應(yīng)納稅所得額。（1分）2015企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=7363.25+10000-300+72+16.41+1026.6=18178.26（萬元）（1分）

企業(yè)所得稅額=（18178.26*25%）-（2000*0.2-150）*0.25=4482.065萬元（1分）

四、實務(wù)分析題

(1)《調(diào)取賬簿資料通知書》應(yīng)為市地稅局長簽發(fā)，《調(diào)取賬簿資料清單》應(yīng)為一式兩份，稅務(wù)機關(guān)和被查對象各存一份。

(2)被詢問人在《詢問（調(diào)查）筆錄》上應(yīng)逐頁簽名捺印，詢問人和記錄入在《詢問（調(diào)查）筆錄》上不得互相代簽名。

(3)到該企業(yè)開戶銀行查詢被查對象在銀行的存款情況的調(diào)查取證應(yīng)兩人以上。(4)執(zhí)行查封、扣押時應(yīng)通知其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人到場。依據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第63條。

(5)偷稅未加收滯納金，達到移送標(biāo)準(zhǔn)未移送。依據(jù)《稅收征收管理法》第63條，《刑法》第201條。

(6)對于該單位不開發(fā)票偷稅不應(yīng)再罰款。對當(dāng)事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。依據(jù)《行政處罰法》第24條。

(7)審理超時。審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第50條。(8)聽證時間錯誤。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點，聽證主持人的姓名及有關(guān)事項。依據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第5條。

(9)聽證主持人錯誤。稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機構(gòu)的人員主持、當(dāng)事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。依據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第7條。

(10)罰款的繳納期限應(yīng)為15日。依據(jù)《行政處罰法》第46條。

(11)留置送達應(yīng)有見證人簽名，方視為送達。依據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第103條。

(12)雖然《稅務(wù)行政處罰決定書》規(guī)定的罰款限期期滿，但納稅人行政復(fù)議申請期未期滿，故罰款應(yīng)在訴訟期后才能強制執(zhí)行。公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行。依據(jù)《行政復(fù)議法》第9條、《稅收征收管理法》第 88條。

(13)拍賣所得剩余部分應(yīng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。依據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第69條。

(14)行政復(fù)議時間錯誤。市局應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議申請后5日內(nèi)審查受理；市局應(yīng)當(dāng)自受理之日起7日內(nèi)將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請發(fā)送給稽查局；稽查局應(yīng)該在自收到副本或者申請復(fù)印件之日起10日內(nèi)作出書面答復(fù)；市局應(yīng)該自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。依據(jù)《行政復(fù)議法>第17條、第23條、第31條。

第五篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單選題（共40道題，每題0.5分）

1、稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開展稅務(wù)稽查工作。

A 所屬稅務(wù)局 B 上級稽查局 C國家稅務(wù)總局 D國家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。A實施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對象 B確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行 C確定稽查對象、審理、實施稽查、執(zhí)行 D確定稽查對象、實施稽查、審理、執(zhí)行

3、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A稅務(wù)局局長B稽查局局長 C監(jiān)察部門 D法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。A所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B 監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)C法規(guī)部門領(lǐng)導(dǎo)D上級稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對重大逃避繳納稅款、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及到被查對象主管稅務(wù)機關(guān)人員的案件等，應(yīng)由（）組織查處；對發(fā)票違法案件應(yīng)由（）組織查處等。

A涉案地區(qū)稅務(wù)機關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機關(guān) B涉案地區(qū)以外的稅務(wù)機關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機關(guān) C涉案地區(qū)的上級稅務(wù)機關(guān)、違法單位所在地稅務(wù)機關(guān) D涉案地區(qū)的上級稅務(wù)機關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機關(guān)

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一的稽查工作計劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施，并報上一級稽查局備案。A終了前B中間C年初D隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實際確定。

A本級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查B上級征管部門稅收專項檢查C上級稅務(wù)機關(guān)稅收專項檢查D本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。A選案部門B審理部門C檢查部門D執(zhí)行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

A《稅務(wù)稽查立案審批表》B《稅務(wù)案件批辦單》C《稅務(wù)行政事項審批表》D《稅務(wù)稽查計劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。A稽查局B所屬稅務(wù)局C審理科D征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報中心，負(fù)責(zé)受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。A執(zhí)行部門B審理部門C檢查部門D選案部門

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A稅務(wù)檢查證 B《稅務(wù)檢查通知書》 C稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》D不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料前，填寫（）。

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)取賬簿資料通知書》 C《調(diào)取賬簿資料清單》D《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A所屬稅務(wù)局B所屬稽查局C上級稽查局D上級稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A3個月 B 30日 C 6個月 D 60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局B所屬稅務(wù)局C所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局D上級稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A1個月 B30日 C3個月 D2個月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具()。由當(dāng)事人核對后簽章確認(rèn)。

A《提取證據(jù)專用收據(jù)》B《發(fā)票換票證》C《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》D《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（）

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》C《調(diào)取賬簿資料清單》D《發(fā)票換票證》

20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具（），經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時退還。

A《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》B《調(diào)取賬簿資料通知書》C《發(fā)票換票證》D《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。

A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機構(gòu)查詢。A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A《稅收保全措施決定書》B《稅收保全措施通知書》C《稅收保全措施執(zhí)行書》D《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C《凍結(jié)存款通知書》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回()。A《查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)專用收據(jù)》 C《解除稅收保全措施通知書》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請()批準(zhǔn)。A市級稅務(wù)局B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局C省級稅務(wù)局D國家稅務(wù)總局

27、檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A《稅務(wù)稽查工作底稿》 B《稅務(wù)稽查報告》C《稅務(wù)檢查通知書》 D《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A7 B5 C3 D10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。A10 B15 C20 D5 30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。A60 B30 C90 D15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料B檢舉及獎勵材料C案件討論記錄D法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件；B一般行政處罰的稅收違法案件； C前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件;D以上都不是。

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A6月30日 B1月1日 C12月31日 D隨時可以

34、執(zhí)行部門接到《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》等稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法在（）日內(nèi)將稅務(wù)文書送達被執(zhí)行人。A7 B5 C3 D10

35、“直接送達稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務(wù)文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期。”此送達方式屬于下列送達方式中的哪種方式。（）A委托送達B留置送達C郵寄送達D公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A15 B 20 C30 D45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。A被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的； B被執(zhí)行人進入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

C可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機關(guān)或者其他國家機關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進行的。D被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款

38、被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報告》。

A3 B5 C7 D9

39、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達被執(zhí)行人。A3個工作日 B 3日內(nèi) C 72小時內(nèi) D3天 40、稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達()，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》B《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C《拍賣/變賣抵稅財物決定書》D《稅收強制執(zhí)行決定書》

二、多選題（共40道題，每題0.5分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）

A依法查處稅收違法行為 B保障稅收收入 C維護稅收秩序 D促進依法納稅。

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為（）

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)； B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

E弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； F接受被查對象的請客送禮； G未經(jīng)批準(zhǔn)私自會見被查對象；

3、分級分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合()等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。

A稅收違法案件查處B稅收專項檢查C稅收專項整治D相關(guān)部門信息

4、上級稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。A稅收違法案件性質(zhì)B案件復(fù)雜程度C案件查處難度D案件社會影響

5、稅務(wù)稽查選案包括（）。

A主動選案B被動選案C主觀選案D客觀選案

6、選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）

A財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；B上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件；

C上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查； D稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；

E檢舉的涉稅違法信息； F其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息； G社會公共信息； H其他相關(guān)信息。

7、人工選案基本方法可以分為（）兩大類。A隨機抽樣B非隨機抽樣C簡單隨機抽樣D分層抽樣

8、檢查人員實施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。A查閱被查對象納稅檔案B了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C所屬行業(yè)特點、財務(wù)會計制度、財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件D熟悉相關(guān)稅收政策

9、對采用電子信息系統(tǒng)進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用（）

A適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對該電子信息系統(tǒng)進行直接檢查B提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進行檢查

C所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運行。D放棄檢查

10、檢查人員實地調(diào)查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。A現(xiàn)場筆錄B勘驗筆錄C詢問筆錄D電子記錄

11、有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：（）

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；B稅收保全措施被復(fù)議機關(guān)決定撤銷的； C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列()情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)： A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實的，《稅務(wù)稽查報告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容：

A查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；B被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

C稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；D其他應(yīng)當(dāng)說明的事項

14、有下列()情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查：

A當(dāng)事人被有關(guān)機關(guān)依法限制人身自由的；B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的； C法人單位法人代表死亡；D法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：

A被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的； B被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

C法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。D被查對象沒有任何可供檢查的材料。

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查： A被查對象認(rèn)定錯誤的；B稅收違法事實不清、證據(jù)不足的；C不符合法定程序的； D稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；E其他需要退回補正或者補充調(diào)查的。F計算錯誤

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：()A檢查人員補充調(diào)查的時間；B向上級機關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間；

C審核認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)；D審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性。

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制（）。

A《不予稅務(wù)行政處罰決定書》B《稅務(wù)處理決定書》C《稅務(wù)稽查結(jié)論》D《稅務(wù)行政處罰決定書》

19、下列哪些屬于《稅務(wù)處理決定書》的主要內(nèi)容：()A稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；B告知被查對象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任； C申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；D稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。A同一送達事項受送達人眾多；

B采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》規(guī)定的其他送達方式，無法送達的； C直接送達稅務(wù)文書有困難的或受送達人無法找到的。D受送達人拒絕接受的。21.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)（）。

A.依法查處稅收違法行為 B.保障稅收收入C.維護稅收秩序 D.促進依法納稅 22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才能對納稅人采取措施的有（）。A.拍賣扣押的商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書送達方式包括（）。

A.直接送達 B.委托送達 C.郵寄送達 D.公告送達

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進行稅務(wù)檢查時應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證 B.出示稅務(wù)檢查通知書C.出示身份證 D.出示稅務(wù)機關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列哪幾個方面（）。A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅款優(yōu)先與行政機關(guān)的罰款

C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資 26.企業(yè)銷售商品時,確認(rèn)為收入須同時滿足的條件包括（）。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方

B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制 C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)D．流入經(jīng)濟利益能夠可靠計量 27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有（）。

A．銷售產(chǎn)品收入B．銷售材料收入C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入D．對外提供運輸勞務(wù)的收入 28.下列費用中屬于營業(yè)費用的有（）。A．展覽費B．廣告費C．審計費D．咨詢費

29.企業(yè)安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策適用的服務(wù)型企業(yè)，是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)，不包括從事()的服務(wù)型企業(yè)。

A．廣告業(yè)B．桑拿C． 按摩D．氧吧 30.稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。A．加收滯納金B(yǎng)．強制執(zhí)行C．罰款D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機關(guān)有（）。

A．全國人大及其常委會B．國務(wù)院C．國家稅務(wù)總局D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）

A．國家機關(guān)B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財務(wù)科D．有欠稅行為的企業(yè) 33.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A.違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C.玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D.泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

34.選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括：

A.財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索；

B.上級稅務(wù)機關(guān)交辦的稅收違法案件；

C.上級稅務(wù)機關(guān)安排的稅收專項檢查；

D.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息； E.檢舉的涉稅違法信息；

35.下列說法正確的有（）

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等。

B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。C.國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。36．查處重大稅收違法案件中，有（）情形需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：

A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容：

A.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；

B.檢查范圍和內(nèi)容；

C.稅收違法事實及所屬期間；

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)；

E.申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限； F.不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務(wù)機關(guān)名稱及印章。

38、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（）

A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B、企業(yè)的稅金 C、企業(yè)的損失 D、贊助支出

40、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。

A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽

C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用 E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn) 三判斷題（共20道題，每題1分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作（）。

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級稽查局應(yīng)當(dāng)加強與國家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、稽查局必須有計劃地實施稽查，但對同一納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)可以多次實施。（）

9、稽查工作計劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日常稽查和稅收專項檢查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務(wù)機關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實的，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（）

13、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象；必要時，可以向被查對象發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報請所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）

20、執(zhí)行部門在送達相關(guān)稅務(wù)文書時，應(yīng)當(dāng)及時通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、計算題（共8道題，每題3分）

（一）、某公司為居民企業(yè)，2009經(jīng)營情況如下：

產(chǎn)品銷售收入1236萬元。繳納增值稅58.2萬元，營業(yè)稅1.8萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加6萬元。銷售成本700萬元，銷售費用240萬元（含廣告費200萬元），管理費用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行同期同類貸款利率計算的利息8萬元）。營業(yè)外支出90萬元（其中質(zhì)檢部門罰款2萬元，向某商場贊助支出3萬元）。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1、2009年企業(yè)會計利潤為（）萬元。A48.2 B50 C54.2 D78.2

2、廣告費應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A185.4 B200 C14.6 D0

3、營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A0 B2 C3 D5

4、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。A7.58 B11.37 C15.16 D18.95

（二）、某市大型娛樂經(jīng)營場所2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）、全年歌舞廳取得收入1000萬元，與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入100萬元，雜技表演廳取得收入600萬元，游戲廳收入500萬元，保齡球館和臺球館取得收入280萬元。

（2）、全年發(fā)生營業(yè)成本800萬元，其中包括本年6月1日購入的設(shè)備一臺，價值100萬元，已全額計入營業(yè)成本。

（3）、全年發(fā)生銷售費用700萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用200萬元（其中包括年初向某商業(yè)銀行借入1年期借款100萬元所支付的利息6萬元和年初向B企業(yè)借入使用1年的資金200萬元，支付20萬元。（4）營業(yè)外支出120萬元，其中訴訟費2萬元，銀行罰息3萬元。

（該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%，折舊年限依法定年限最低年限，采用直線法折舊）根據(jù)以上資料回答下列問題：

1、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)稅為（）萬元。A332 B364 C352 D344

2、該企業(yè)2008年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A800 B709.5 C704.75 D705

3、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A186 B180 C200 D192

4、該企業(yè)2008應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A27.81 B28.31 C30.81 D29

（三）、我國某建筑公司在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

（四）、李某2008年出版了一部小說，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅是多少？

（五）、某單位裝讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格是多少萬元？

（六）、某單位2007年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2009年5月該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得收入10000萬元。辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。計算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。

（七）、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房產(chǎn)原值8000萬元，還擁有1個內(nèi)部職工醫(yī)院、1個幼兒園、1個超市和1個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元100萬元100萬元120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

（八）、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。計算經(jīng)濟事項應(yīng)繳納的契稅。（使用4%稅率）。

五、案例（共4道題，每題4分）

1、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報信息，安排兩名稽查人

員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書>>和檢查證。財務(wù)人員說老板不在，沒法提供相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認(rèn)沒有疑義后離開了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問題。

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？（2）若存在問題，請指出問題所在。答：

2、某稽查局執(zhí)行部門給對被查對象送達《稅務(wù)行政處罰決定書》后，被查對象當(dāng)場提出異議，要求陳述申辯。稽查局執(zhí)行部門將納稅人要求陳述申辯的情況向稽查局長進行了匯報。稽查局長遂著急各部門負(fù)責(zé)人開會討論，并決定由執(zhí)行部門負(fù)責(zé)組織聽取該備查對象的陳述、申辯意見。該備查對象在執(zhí)行部門陳述申辯后對執(zhí)行部門的答復(fù)不滿，要求聽證。該稽查局長經(jīng)過研究后認(rèn)為該備查對象在無理取鬧，遂拒絕聽證要求。

根據(jù)上述資料回答該稽查局長的行為是否正確，為什么？

3、某地稅稽查局2009年7月7日接到舉報，稱轄區(qū)內(nèi)一個網(wǎng)吧假報停業(yè)。稽查局派王某、李某（臨時工）去檢查處理。經(jīng)核實，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請示稽查局局長，當(dāng)場做出處理決定：責(zé)令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場下達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

4、S市稽查局在對XX公司進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運往外地銷售而不計賬，不作銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收賬款，有一外地客戶的應(yīng)收賬款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機關(guān)的檢查。根據(jù)上述資料回答：（1）稅務(wù)機關(guān)可否到碼頭查詢XX公司的有關(guān)情況。（2）到碼頭查尋時應(yīng)出示那些必備的手續(xù)。（3）對S市碼頭應(yīng)如何處理？