第一篇：稽查崗位試卷十一A

稽查崗位試卷十一 A

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內。每小題1分，共20分）

1.納稅人有兩種以上違法行為的，稅務機關的正確處罰應是（）。

A.只處罰一種 B.根據情節分別進行處罰 C.按構成犯罪進行處罰 D.按其中最重的一種進行處罰 答案：B 2.下列項目中準予在企業所得稅前扣除的是（）。A.支付母公司的管理費 B.非廣告性質的贊助支出 C.銀行內營業機構之間支付的利息 D.無形資產開發形成資產的部分 答案：C 3.對下列行為，不征收營業稅的有（）。A.以無形資產投資入股，雙方共同承擔投資風險行為 B.股權轉讓行為

C.單位將不動產無償贈與他人的行為

D.以不動產投資入股，雙方共同承擔投資風險行為 答案：B

A.作出最初具體行政行為的稅務機關所在地 B.復議機關所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院 D.最先收到起訴的 答案： D

9、以下企業向職工支付的報酬，不屬于稅法規定工資薪金扣除范圍的是()。

A.勞動競賽獎 B.保健津貼

C.勞動保護費 D.職工事假期間的工資 答案：C

10、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定，稅務機關應對其處()的罰款。

A.10000元以下 B.10000元以上50000元以下

C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000萬元以下 答案：D 11.關于承包人或承租人，下列說法正確的是()。A.承包人或承租人按照規定的條件，可以成為納稅人 B.在財務上獨立核算,并定期向發包人或出租人上繳承包費或租金的承包人或者承租人，應當就其上繳的承包費或租金納稅

C.承包人或承租人應當自承包或承租之日起30日內將有關情況向主管稅務機關報告

D.承包人或承租人不向稅務機關報告有關情況的，與發包人或者出租人承擔納稅的連帶責任

答案：A

答案：D

16、某企業采用月末一次加權平均法計算發出原材料的成本。2012年1月1日，甲材料結存200千克,單價為100元,5日購入300千克,單價110元,25日發出材料400千克。1月末材料的庫存余額為()。

A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 答案：C 17.企業從事下列項目的所得，可以享受企業所得稅減計收入優惠的是（）。

A.綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入

B.林木的培育和種植 C.海水養殖、內陸養殖

D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：A 18.甲工業企業為增值稅小規模納稅人，原材料采用計劃成本核算，材料計劃成本為每噸100元，本期購進材料300噸，收到的增值稅專用發票上注明價款總額為30000元，增值稅稅額為5100元，另發生運雜費500元，途中保險費800元。原材料驗收入庫為290噸，運輸途中的合理損耗為10噸。則購進該材料發生的材料成本差異(超支)為()元。

A.8500 B.7400 C.7997 D.8450

2.稅務機關執法人員當場收繳罰款的，()符合《行政處罰法》的規定。

A.執法人員將收繳的罰款自收繳之日起5日內交至所屬稅務機關

B.在水上當場收繳的罰款，自抵岸之日起2日內交至所屬稅務機關

C.稅務機關應當在5日內將罰款繳付指定的銀行 D.必須向當事人出具省級財政部門統一制發的罰款收據 答案：BD 3.從輕或減輕稅務行政處罰的情形有()。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務機關查處違法行為有立功表現的 答案：ACD 4.有（）情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施。

A.納稅人已按履行期限繳納稅款的；

B.稅收保全措施被復議機關決定撤銷的；

C.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；

D.其他法定應當解除稅收保全措施的

答案：ABCD

B.符合條件的居民企業間的股息、紅利等權益性投資收益 C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

D.國債利息收入 答案：BCD 10.以下屬于加速折舊方法的是()。A.年限平均法 B.工作量法 C.雙倍余額遞減法 D.年數總和法 答案：CD

三、判斷題（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”。每小題1分，共15分）

1.單位和個人自己新建建筑物銷售，其自建行為視同提供建筑勞務，繳納營業稅。（×）

2.營業稅的納稅人在從事應稅勞務的同時，兼營貨物或非應稅勞務的，應分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準確核算的，應一并征收營業稅。（×）

3.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當報請上級稅務機關批準。（×）

4.個人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均應按照“勞務報酬所得“應稅項目繳納個人所得稅。（×）

5.個人轉讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個人所得稅。（√）

6.需要異地調查取證的，可以發函委托相關稽查局調查取證；必要時可以派人參與受托地稽查局的調查取證。（√）

7.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的，納稅人必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款。（√）

8.稽查局應當在所屬稅務局的征收管理范圍內實施稅務稽查。前款規定以外的稅收違法行為，由違法行為發生地的稽查局查處。（×）

9.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關，并附有關資料，包括涉嫌犯罪的主要證據材料原件。（×）

10.上級稽查局可以根據稅收違法案件性質、復雜程度、查處難度以及社會影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區域內發生的稅收違法案件。（√）

11.經稽查局確認的納稅擔保人未按照確定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，責令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經稽查局長批準，可以依法采取強制執行措施。（×）

12.經復議機關機構準許和解終止行政復議的，申請人可以以同一事實的理由再次申請行政復議。（×）

13.稅務行政處罰包括稅務機關作出的收繳或者停售發票的行為。（×）

14.行政強制執行只能由法律設定。（√）

15.限制公民人身自由和加處罰款或者滯納金屬于行政強制措

0

（4）達到大案標準，應當移交市稅務局審理委員會審理決定。

（5）在強制執行之前，應當首先責令當事人限期繳納稅款。

2.A縣地稅局查出B企業在2011年上半年隱瞞產品銷售收入5筆，偷稅數額8,000元，因此作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數額3倍的罰款。B企業不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A縣地稅局的上一級地稅局)申請復議。在復議期間，A縣地稅局通知B企業的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業不服，再次向C市地稅局申請復議。

C市地稅局對于B企業不服強制執行措施的復議申請很快作出復議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認為復議決定并沒有要求退款，且有關稅務行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關處罰決定的復議結果出來后再處理。

C市地稅局受理B企業不服稅務處理決定和稅務行政處罰決定而提起的復議申請后，復議期已滿仍未作出復議決定，B企業決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進一步查明，原來所認定為偷稅的5筆銷售收入，實際上只有2筆有確鑿的證據，另外3筆難以認定，且按3倍罰款也確實過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補交稅款3,000元，2

（6）可以。

3.某房地產開發公司于2009年6月受讓一宗土地使用權，并簽訂受讓合同，支付轉讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2009年7月起至2011年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，簽訂房屋轉讓合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發過程中，簽訂建筑承包合同并支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元（能夠提供金融機構的證明且能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出）。

（說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5%；教育費附加征收率為3%；契稅稅率為4%；購銷合同適用印花稅稅率0.3‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率0.3‰；產權轉移書據適用的印花稅稅率0.5‰；不考慮地方教育附加。其他開發費用扣除比例為5%）。

要求：根據上述資料，計算下列問題： 1.該房地產開發公司應繳納的印花稅是多少？

2.該房地產開發公司計算土地增值稅時可扣除的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加是多少？

3.該房地產開發公司計算土地增值額時可扣除的地價款和契稅是多少？

4.該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅是多少？

國稅法規定繳納個人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，取得轉讓收入220000元，該房產造價120000元，另支付稅費和交易費用等相關費用4000元；

（5）取得教育儲備存款利息收入800元，取得國內某上市公司分配的股息收入10000元；

（6）為某集團公司做專題講座4次，每次2000元。要求：請根據上述資料，計算并回答下列問題：

1.王某取得的文章稿酬收入應繳收入應繳納的個人所得稅多少元？

2.王某與同事合著教材，王某應繳納的個人所得稅多少元？ 3.王某取得的A國講學酬金當月在中國應繳納的個人所得稅多少元？

4.王某出售住房所得應繳納個人所得稅是多少？

5.王某取得的相關利息及股息所得應繳納的個人所得稅是多少？

6.王某為集團講座所得應繳納個人所得稅是多少元？ 參考答案：

1．王某取得文章稿酬所得應納的個人所得稅=（1200-800）×20%×(1-30%)=56（元）；王某第二篇文章的稿酬所得700萬未超過扣除標準（800元）不征收個人所得稅。

2.專業教材取得稿酬所得應納的個人所得稅稅款：

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第二篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單選題（共40道題，每題0.5分）

1、稽查局在（）領導下開展稅務稽查工作。

A 所屬稅務局 B 上級稽查局 C國家稅務總局 D國家稅務總局稽查司

2、稅務稽查工作應當按照（）等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執行稅收法律、法規。A實施稽查、審理、執行、確定稽查對象 B確定稽查對象、實施稽查、審理、執行 C確定稽查對象、審理、實施稽查、執行 D確定稽查對象、實施稽查、審理、執行

3、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A稅務局局長B稽查局局長 C監察部門 D法規部門

4、稽查局局長發現稅務稽查人員有規定回避情形的，應當要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。A所屬稅務局領導B 監察部門領導C法規部門領導D上級稽查局領導

5、在涉稅案件管轄中規定，對重大逃避繳納稅款、騙稅案件，重大增值稅專用發票的違法案件，以及涉及到被查對象主管稅務機關人員的案件等，應由（）組織查處；對發票違法案件應由（）組織查處等。

A涉案地區稅務機關、案發地稅務機關 B涉案地區以外的稅務機關、案發地稅務機關 C涉案地區的上級稅務機關、違法單位所在地稅務機關 D涉案地區的上級稅務機關、案發地稅務機關

6、稽查局應當在（）制訂下一的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。A終了前B中間C年初D隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內容，應當根據（）安排，結合工作實際確定。

A本級稅務機關稅收專項檢查B上級征管部門稅收專項檢查C上級稅務機關稅收專項檢查D本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。A選案部門B審理部門C檢查部門D執行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查。

A《稅務稽查立案審批表》B《稅務案件批辦單》C《稅務行政事項審批表》D《稅務稽查計劃審批表》

10、稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經（）領導批準后，由稽查局立案檢查。A稽查局B所屬稅務局C審理科D征管科

11、稽查局在（）設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。A執行部門B審理部門C檢查部門D選案部門

12、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A稅務檢查證 B《稅務檢查通知書》 C稅務檢查證和《稅務檢查通知書》D不用出示任何文書及證件

13、調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料前，填寫（）。

A《稅務行政執法審批表》B《調取賬簿資料通知書》 C《調取賬簿資料清單》D《檢查通知書》

14、調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（）局長批準。

A所屬稅務局B所屬稽查局C上級稽查局D上級稅務局

15、調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應在（）內完整退還。

A3個月 B 30日 C 6個月 D 60日

16、調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（）局長批準。

A所屬設區的市、自治州以上稅務局B所屬稅務局C所屬設區的市、自治州以上稽查局D上級稽查局

17、調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應在（）內完整退還。

A1個月 B30日 C3個月 D2個月

18、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具()。由當事人核對后簽章確認。

A《提取證據專用收據》B《發票換票證》C《稅務行政執法審批表》D《調取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）

A《稅務行政執法審批表》B《調驗空白發票收據》C《調取賬簿資料清單》D《發票換票證》

20、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（），經查無問題的，應當及時退還。

A《調驗空白發票收據》B《調取賬簿資料通知書》C《發票換票證》D《稅務行政執法審批表》

21、查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

A稅務局B稽查局C設區的市、自治州以上稅務局D設區的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。A稅務局B稽查局C設區的市、自治州以上稅務局D設區的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內容、理由及依據，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權利。

A《稅收保全措施決定書》B《稅收保全措施通知書》C《稅收保全措施執行書》D《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。

A《查封商品、貨物或者其他財產清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》 C《凍結存款通知書》D《稅務協助執行通知書》

25、（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產的，應當予以返還并收回()。A《查封商品、貨物或者其他財產清單》B《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》 C《解除稅收保全措施通知書》D《稅務協助執行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請()批準。A市級稅務局B設區的市、自治州以上稅務局C省級稅務局D國家稅務總局

27、檢查過程中，檢查人員應當制作（），記錄案件事實，歸集相關證據材料，并簽字、注明日期。

A《稅務稽查工作底稿》 B《稅務稽查報告》C《稅務檢查通知書》 D《詢問調查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在（）個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。

A7 B5 C3 D10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）日內提出審理意見。A10 B15 C20 D5 30、執行完畢，或者依照本規程第四十三條進行終結檢查或者依照第七十七條終結執行的，審理部門應當在（）日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。A60 B30 C90 D15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A各類證據材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料B檢舉及獎勵材料C案件討論記錄D法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件；B一般行政處罰的稅收違法案件； C前兩項規定以外的其他稅收違法案件;D以上都不是。

33、稅務稽查案卷應當在立卷次年（）前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A6月30日 B1月1日 C12月31日 D隨時可以

34、執行部門接到《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》等稅務文書后，應當依法在（）日內將稅務文書送達被執行人。A7 B5 C3 D10

35、“直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期?！贝怂瓦_方式屬于下列送達方式中的哪種方式。（）A委托送達B留置送達C郵寄送達D公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A15 B 20 C30 D45

37、執行過程中發現有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依照國家稅務總局規定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執行。A被執行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執行財產的； B被執行人進入破產清算程序尚未終結的；

C可執行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執行暫時無法進行的。D被執行人確實沒有財產抵繳稅款或者依照破產清算程序確實無法清繳稅款

38、被執行人在限期內繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強制執行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執行部門應當在()日內制作《稅務稽查執行報告》。

A3 B5 C7 D9

39、拍賣或者變賣實現后，應當在結算并收取價款后（）內，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續，并擬制《拍賣/變賣結果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產清單》，經稽查局局長審核后，送達被執行人。A3個工作日 B 3日內 C 72小時內 D3天 40、稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達()，告知其采取強制執行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。

A《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產清單》B《拍賣/變賣結果通知書》 C《拍賣/變賣抵稅財物決定書》D《稅收強制執行決定書》

二、多選題（共40道題，每題0.5分）

1、稅務稽查的基本任務是（）

A依法查處稅收違法行為 B保障稅收收入 C維護稅收秩序 D促進依法納稅。

2、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為（）

A違反法定程序、超越權限行使職權； B利用職權為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務； D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

E弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； F接受被查對象的請客送禮； G未經批準私自會見被查對象；

3、分級分類稽查應當結合()等相關工作統籌確定。

A稅收違法案件查處B稅收專項檢查C稅收專項整治D相關部門信息

4、上級稽查局根據（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區域內發生的稅收違法案件。A稅收違法案件性質B案件復雜程度C案件查處難度D案件社會影響

5、稅務稽查選案包括（）。

A主動選案B被動選案C主觀選案D客觀選案

6、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）

A財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索；B上級稅務機關交辦的稅收違法案件；

C上級稅務機關安排的稅收專項檢查； D稅務局相關部門移交的稅收違法信息；

E檢舉的涉稅違法信息； F其他部門和單位轉來的涉稅違法信息； G社會公共信息； H其他相關信息。

7、人工選案基本方法可以分為（）兩大類。A隨機抽樣B非隨機抽樣C簡單隨機抽樣D分層抽樣

8、檢查人員實施檢查前，應當（），確定相應的檢查方法。A查閱被查對象納稅檔案B了解被查對象的生產經營情況

C所屬行業特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件D熟悉相關稅收政策

9、對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統或者拒不提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件的，經稽查局局長批準，可以采用（）

A適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查B提取、復制電子數據進行檢查

C所采用的技術手段不得 破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行。D放棄檢查

10、檢查人員實地調查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。A現場筆錄B勘驗筆錄C詢問筆錄D電子記錄

11、有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：（）

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；B稅收保全措施被復議機關決定撤銷的； C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； D其他法定應當解除稅收保全措施的。

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列()情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準： A案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；

C被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。

13、經檢查發現有稅收違法事實的，《稅務稽查報告》應當包括以下（）主要內容：

A查明的稅收違法事實及性質、手段；B被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

C稅務處理、處罰建議及依據；D其他應當說明的事項

14、有下列()情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查：

A當事人被有關機關依法限制人身自由的；B賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的； C法人單位法人代表死亡；D法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的。

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后，終結檢查：

A被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的； B被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

C法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以終結檢查的。D被查對象沒有任何可供檢查的材料。

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查： A被查對象認定錯誤的；B稅收違法事實不清、證據不足的；C不符合法定程序的； D稅務文書不規范、不完整的；E其他需要退回補正或者補充調查的。F計算錯誤

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：()A檢查人員補充調查的時間；B向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間；

C審核認定的稅收違法事實和性質；D審核擬作出的稅務行政處罰的適當性。

18、審理部門區分下列情形分別作出處理：

（一）認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制（）；

（二）認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制（）；

（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制（）；

（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制（）。

A《不予稅務行政處罰決定書》B《稅務處理決定書》C《稅務稽查結論》D《稅務行政處罰決定書》

19、下列哪些屬于《稅務處理決定書》的主要內容：()A稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；B告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任； C申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；D稅務處理、處罰建議及依據；

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。A同一送達事項受送達人眾多；

B采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規定的其他送達方式，無法送達的； C直接送達稅務文書有困難的或受送達人無法找到的。D受送達人拒絕接受的。21.稅務稽查的基本任務（）。

A.依法查處稅收違法行為 B.保障稅收收入C.維護稅收秩序 D.促進依法納稅 22.稅法規定，須經縣以上稅務局（分局）局長批準，才能對納稅人采取措施的有（）。A.拍賣扣押的商品 B.凍結納稅人銀行存款C.查詢企業存款賬戶 D.審批緩繳稅款 23.稅法規定，稅務文書送達方式包括（）。

A.直接送達 B.委托送達 C.郵寄送達 D.公告送達

24.稅法規定，稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規定有（）。

A.出示稅務檢查證 B.出示稅務檢查通知書C.出示身份證 D.出示稅務機關介紹信 25.稅法規定，稅收優先原則具體體現在下列哪幾個方面（）。A.稅款優先于無擔保債權B.稅款優先與行政機關的罰款

C.稅款優先于行政機關的沒收違法所得D.稅收優先于本企業職工工資 26.企業銷售商品時,確認為收入須同時滿足的條件包括（）。A．企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方

B．企業既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施控制 C．與交易相關的經濟利益能夠流入企業D．流入經濟利益能夠可靠計量 27.下列收入屬于工業企業主營業務收入的有（）。

A．銷售產品收入B．銷售材料收入C．提供工業性作業所取得的收入D．對外提供運輸勞務的收入 28.下列費用中屬于營業費用的有（）。A．展覽費B．廣告費C．審計費D．咨詢費

29.企業安置下崗失業人員再就業的所得稅優惠政策適用的服務型企業，是指從事現行營業稅“服務業”稅目規定的經營活動的企業，不包括從事()的服務型企業。

A．廣告業B．桑拿C． 按摩D．氧吧 30.稅務機關追繳欠稅的主要手段有()。A．加收滯納金B．強制執行C．罰款D．阻止出境 31.稅務行政處罰的設定機關有（）。

A．全國人大及其常委會B．國務院C．國家稅務總局D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）

A．國家機關B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業單位 C．企業的財務科D．有欠稅行為的企業 33.稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：

A.違反法定程序、超越權限行使職權；

B.利用職權為自己或者他人謀取利益；

C.玩忽職守，不履行法定義務； D.泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情；

34.選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括：

A.財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索；

B.上級稅務機關交辦的稅收違法案件；

C.上級稅務機關安排的稅收專項檢查；

D.稅務局相關部門移交的稅收違法信息； E.檢舉的涉稅違法信息；

35.下列說法正確的有（）

A.檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。

B.檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。C.國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。

D.檢查應當自實施檢查之日起60日內完成；確需延長檢查時間的，應當經縣級稅務局局長批準。36．查處重大稅收違法案件中，有（）情形需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：

A案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；

C被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。

37.《不予稅務行政處罰決定書》應當包括（）內容：

A.被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址；

B.檢查范圍和內容；

C.稅收違法事實及所屬期間；

D.不予稅務行政處罰的理由及依據；

E.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限； F.不予行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

38、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產不得計算折舊扣除。

A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈的固定資產 C、以經營租賃方式租入的固定資產

D、單獨估價作為固定資產入賬的土地

39、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括：（）

A、企業生產的成本、費用 B、企業的稅金 C、企業的損失 D、贊助支出

40、在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。但下列（）無形資產不得計算攤銷費用扣除。

A、自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B、自創商譽

C、與經營活動無關的無形資產 D、開發無形資產時未形成資產而發生的費用 E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產 三判斷題（共20道題，每題1分）

1、稽查局主要職責是依法對納稅人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作（）。

2、稅務稽查由稅務局稽查局依法實施。（）

3、稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關部門、單位的聯系和配合。（）

4、各級稽查局應當加強與國家稅務局稽查局的聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯合作出處理決定。（）

5、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的所有稅收行為的商業秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協商解決；不能協商一致的，由最先查處的稅務機關查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責。（）

8、稽查局必須有計劃地實施稽查，但對同一納稅人、扣繳義務人的稅務檢查次數可以多次實施。（）

9、稽查工作計劃可以適當調整且不須批準。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日?；楹投愂諏ｍ棛z查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務機關檢舉稅收違法行為并經查實的，稅務機關根據其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應當自實施檢查之日起60日內完成；確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。（）

13、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯合檢查的，必須出示一方的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。（）

14、提取證據材料復制件的，由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經稽查局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結束前，檢查人員可以將發現的稅收違法事實和依據告知被查對象；必要時，可以向被查對象發出《稅務事項通知書》，要求其在限期內書面說明，并提供有關資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。（）

18、案情復雜的，稽查局應當集體審理；案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關規定報請所屬稅務局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）

20、執行部門在送達相關稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、計算題（共8道題，每題3分）

（一）、某公司為居民企業，2009經營情況如下：

產品銷售收入1236萬元。繳納增值稅58.2萬元，營業稅1.8萬元，城市維護建設稅和教育費附加6萬元。銷售成本700萬元，銷售費用240萬元（含廣告費200萬元），管理費用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行同期同類貸款利率計算的利息8萬元）。營業外支出90萬元（其中質檢部門罰款2萬元，向某商場贊助支出3萬元）。根據以上資料，回答下列問題： 1、2009年企業會計利潤為（）萬元。A48.2 B50 C54.2 D78.2

2、廣告費應調增的應納稅所得額為（）萬元。A185.4 B200 C14.6 D0

3、營業外支出應調增應納稅所得額（）萬元。A0 B2 C3 D5

4、企業應繳納的企業所得稅（）萬元。A7.58 B11.37 C15.16 D18.95

（二）、某市大型娛樂經營場所2008年發生如下業務：

（1）、全年歌舞廳取得收入1000萬元，與歌舞廳相關的煙酒飲料收入100萬元，雜技表演廳取得收入600萬元，游戲廳收入500萬元，保齡球館和臺球館取得收入280萬元。

（2）、全年發生營業成本800萬元，其中包括本年6月1日購入的設備一臺，價值100萬元，已全額計入營業成本。

（3）、全年發生銷售費用700萬元，管理費用300萬元，財務費用200萬元（其中包括年初向某商業銀行借入1年期借款100萬元所支付的利息6萬元和年初向B企業借入使用1年的資金200萬元，支付20萬元。（4）營業外支出120萬元，其中訴訟費2萬元，銀行罰息3萬元。

（該行業固定資產殘值率為5%，折舊年限依法定年限最低年限，采用直線法折舊）根據以上資料回答下列問題：

1、該企業2008所得稅前可以扣除的營業稅為（）萬元。A332 B364 C352 D344

2、該企業2008年企業所得稅前可以扣除的營業成本為（）萬元。A800 B709.5 C704.75 D705

3、該企業2008所得稅前可以扣除的營業成本為（）萬元。A186 B180 C200 D192

4、該企業2008應繳納的企業所得稅為（）萬元。A27.81 B28.31 C30.81 D29

（三）、我國某建筑公司在境內承包一項建筑工程，取得工程價款1500萬元，建設一幢辦公樓自用，價值1000萬元，在A國承包一項建筑工程，取得工程價款6000萬元。該公司上述業務應繳納營業稅（）萬元。

（四）、李某2008年出版了一部小說，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應納的個人所得稅是多少？

（五）、某單位裝讓一幢已經使用的樓房，原價為500萬元，已提折舊300萬元，經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納各種稅金共30萬元，則評估價格是多少萬元？

（六）、某單位2007年5月在市區購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2009年5月該企業將辦公樓轉讓，簽訂產權轉移書據，取得收入10000萬元。辦公樓經認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。計算該商業企業應納土地增值稅。

（七）、某大型企業，其生產用房產原值8000萬元，還擁有1個內部職工醫院、1個幼兒園、1個超市和1個學校，房產的原值分別為280萬元100萬元100萬元120萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，計算該企業應繳納的房產稅。

（八）、某企業破產清算時，將價值2000萬元的房地產拍賣，取得收入2300萬元；將價值4000萬元的房地產抵償債務，債務總額3500萬元。計算經濟事項應繳納的契稅。（使用4%稅率）。

五、案例（共4道題，每題4分）

1、某市地稅稽查局根據接到舉報信息，安排兩名稽查人

員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務人員出示了<<稅務檢查通知書>>和檢查證。財務人員說老板不在，沒法提供相關資料。王某、李某讓服務員通知老板去稅務局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認，A飯店老板認為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認沒有疑義后離開了稅務局。

根據上面所述情況回答問題。

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？（2）若存在問題，請指出問題所在。答：

2、某稽查局執行部門給對被查對象送達《稅務行政處罰決定書》后，被查對象當場提出異議，要求陳述申辯?；榫謭绦胁块T將納稅人要求陳述申辯的情況向稽查局長進行了匯報?；榫珠L遂著急各部門負責人開會討論，并決定由執行部門負責組織聽取該備查對象的陳述、申辯意見。該備查對象在執行部門陳述申辯后對執行部門的答復不滿，要求聽證。該稽查局長經過研究后認為該備查對象在無理取鬧，遂拒絕聽證要求。

根據上述資料回答該稽查局長的行為是否正確，為什么？

3、某地稅稽查局2009年7月7日接到舉報，稱轄區內一個網吧假報停業?；榫峙赏跄?、李某（臨時工）去檢查處理。經核實，該網吧已辦理稅務登記證，稅務機關核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業手續，實際一直經營。王某、李某經電話請示稽查局局長，當場做出處理決定：責令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當場下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。根據上述資料回答：該地稅稽查局在執法程序上存在那些問題？

4、S市稽查局在對XX公司進行稅務檢查時發現該公司有可能將產品運往外地銷售而不計賬，不作銷售處理，經查該公司的其他應收賬款，有一外地客戶的應收賬款內容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局到S市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務機關的檢查。根據上述資料回答：（1）稅務機關可否到碼頭查詢XX公司的有關情況。（2）到碼頭查尋時應出示那些必備的手續。（3）對S市碼頭應如何處理？

第三篇：稽查崗位試卷九A

稽查崗位試卷九

A

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內。每小題0.5分，共20分）

1．稽查中發現作家張某2011年3月發表一篇小說取得稿酬3800元，3月6日起將該小說在報紙上連載10天，每天稿酬450元，計算應納個人所得稅（）。

A．420 B．924 C．990 D．1320 2．下列關于納稅人財務會計報表報送管理辦法的有關規定，表述正確的是（）。

A．納稅人拒絕提供財務會計報表的，由主管稅務機關按偷稅定性處罰

B．企業的財務負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負法律責任

C．納稅人的法定代表人或負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負責

D．重點稅源戶的財務會計報表應當按月報送

3．稅務機關作出的（）引起的行政爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經前臵程序(即必經復議)。

A．稅收保全措施 B．強制執行措施 C．征稅行為 D．行政處罰行為

4．在“響雷一號”專案中，稅務檢查人員到石河車站檢查納稅人有關情況時，該車站以工作忙為由拒絕配合，稅務機關可以采取的措施是（）。

A．由稅務機關責令改正，逾期不改的，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

B．由稅務機關責令改正，并處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

C．由稅務機關責令改正，可以處１萬元以下的罰款；情節嚴重的，處１萬元以上５萬元以下的罰款。

D．由稅務機關責令改正，可以處５萬元以下的罰款；情節嚴重的，處５萬元以上的罰款

5．在下列項目中，屬于國家統一規定的一級會計科目的是（）。A．應交增值稅 B．專利權 C．利息費用 D．所得稅費用

6.位于市區的某企業2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環節繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業3月份應繳納的城市維護建設稅為（A）。（2009年）

A.39.34萬元 B.18.2萬元 C.32.2萬元 D.14萬元 7.某居民企業2011年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術轉讓收入210萬元，各項扣除稅費300萬元（含技術轉讓稅費10萬元）。2011年企業應稅所得額為（）元。

A.90 B.100 C.300 D.310 8.甲公司投資乙企業，占70%股權，乙企業于2011年進行清算，甲公司分得剩余財產350萬元。乙企業清算前累計未分配利潤600萬元。下列說法正確的是（）。

A.甲公司應確認股息所得350萬元 B.350萬元屬于投資資產轉讓所得

C.甲公司應確認股息所得420萬元，投資資產轉讓損失70萬元 D.甲公司應確認股息所得600萬元。

9.企業發生的（），不視同銷售貨物.轉讓財產或者提供勞務。A.貨物用于個人福利 B.貨物捐贈 C.財產償債 D.貨物用于基建 10.下列所得，要依法計征個人所得稅的是（）。A.外籍人員從外商投資企業取得的股息紅利所得 B.個人將勞務報酬所得全部直接捐贈給希望工程小學 C.股票轉讓所得 D.國債利息所得

11.金融機構逾期貸款未滿（）天（含）的，納稅義務發生時間為納稅人取得利息收入權利的當天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 12.土地增值稅由（）征收。

A.房地產管理部門 B.納稅人所在地主管稅務機關 C.房地產坐落地主管稅務機關D.納稅人經營地稅務機關 13.對于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷或未劃銷的，稅務機關可處以未注銷或未劃銷印花稅票金額（）。A.1倍至5倍的罰款 B.3倍至5倍的罰款 C.0.5倍至5倍的罰款 D.5倍至10倍的罰款

14.企業應當自月份或季度終了之日起（）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。

A.10 B.15 C.7 D.5 15.在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照（）的規定計算。

A.按企業財務、會計處理辦法

B.按有資質的中介機構

C.按上級機關的指示

D.按稅收法律、法規

16.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發生的與生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5‰的部分準予扣除

B.發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補充養老保險費.補充醫療保險費在規定標準內準予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除

17.某企業于2011年7月5日開業，該企業第一年的納稅時間為（）。

A.2011年1月1日至2011年12月31日 B.2011年7月5日至2012年7月4日 C.2011年7月5日至2011年12月31日 D.以上三種由納稅人選擇

18.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產可以提取折舊的是（）。

A.經營租賃方式租出的固定資產 B.以融資租賃方式租出的固定資產 C.未使用的機器設備

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

19.企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A.3％ B.10％

C.12％

D.20％

20.企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起（）年內，進行納稅調整。

A.三

B.五

C.二

D.十

21.下列選項中，屬于《行政許可法》的信賴保護原則的是（）。A.行政許可的實施和結果，除涉及國家秘密.商業秘密或者個人隱私的外，應當公開

B．公民法人或者其他組織在辦理行政許可過程中享有陳述權.申辯權.享有依法申請行政復議和提起行政訴訟的權利，以及因行政機關違法實施行政許可造成的損害可以依法獲得賠償的權利 C．行政許可所依據的法律、法規、規章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據的客觀情況發生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財產損失的，行政機關應當依法給予補償

D．有關行政許可的規定未經公布的不得作為實施行政許可的依據

22.根據《行政復議實施條例》的規定，下列關于行政復議調解的說法正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織只有對行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權作出的具體行政行為不服申請行政復議的，才能適用調解結案

B．當事人經調解達成行政復議調解協議的，雙方當事人應當制作調解書

C．行政復議調解書制作后，一方反悔的，不影響行政復議調解書的效力存在

D．行政復議調解書應當載明行政復議請求、事實、理由和調解結果，并加蓋行政復議機關印章

23.根據行政法的相關規定，下列關于行政訴訟和行政復議關系的說法正確的是（）。

A．當事人對稅務機關的處罰決定不服的，應當先繳納罰款才能申請復議或提起行政訴訟

B．納稅人對稅務強制執行措施不服的，應當先申請行政復議，對復議決定不服的申請行政訴訟

C．納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款或者提供相應的擔保后才可以依法申請行政復議

D．根據國務院府征用土地的決定，對省級人民政府確認土地使用權的行為提起行政復議后，對行政復議決定不服的，可以提起行政訴訟

24.下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（D）。A.無息、貼息貸款合同

B.發電廠與電網之間簽訂的電力購售合同 C.財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據 D.銀行因內部管理需要設臵的現金收付登記簿

25.行政復議機關作出改變具體行政行為的復議決定后，申請人逾期不起訴又不履行復議決定的，由（）依法強制執行，或者申請人民法院強制執行。

A.行政復議機關

B.作出原具體行政行為的行政機關和行政復議機關 C.作出原具體行政行為的行政機關或行政復議機關 D.作出原具體行政行為的行政機關

26.某高新技術企業，2011取得境內應納稅所得額2000萬元，境外應納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業所得稅折合人民幣70萬元。該公司匯總納稅時實際在我國應繳納企業所得稅為（）。

A.375萬元 B.355萬元 C.325萬元 D.305萬元 27.在Word編輯狀態下，如果要在當前窗口中隱藏（或顯示）格式工具欄，應選擇的操作是（）。

A.單擊“工具”→“格式” B.單擊“視圖”

C.單擊“視圖”→“工具欄”→“格式” D.單擊“編輯”→“工具欄”→“格式”

28.在Word 編輯狀態下，對于選定的文字不能進行的設臵是（）。

A.加下劃線

B.加著重號

C.動態效果

D.自動版式

29.當一個Word窗口被關閉后，被編輯的文件將（）。A.被從磁盤中清除 B.被從內存中清除

C.被從內存或磁盤中清除 D.不會從內存和磁盤中被清除 30.在Word 中，頁眉和頁腳的作用范圍是（）。A.全文 B.節 C.頁 D.段

31.WindowsXP中，更改屏幕保護程序的設臵，應首先雙擊控制面板窗口中的（）。

A.“多媒體”圖標 B.“顯示”圖標 C.“鍵盤”圖標 D.“系統”圖標

32.（）是上級機關用來答復下級機關請求事項的下行公文。A.通知 B.函 C.批復 D.報告

33.公文區別于其他文章的主要之點是（）。A.公文形成的主體是國家機關及其他社會組織 B.公文形成的條件是行使職權和實施管理 C.公文是具有法定效用與規范格式的文件 D.公文是辦理公務的重要工具之一

34．某企業以銀行存款150萬元購進一臺舊設備，該設備原賬面價值200萬元，已提折舊60萬元，支付運費8萬元，原安裝費10萬元，購進設備的入賬價值為（）萬元。

A.158 B.200 C.208 D.218 35．個人出租房屋，營業稅的實際征稅稅率為（）。A.5% B.3% C.2.5% D.1.5% 36．新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是（）。

A.自批準征用之日起滿3個月

B.自批準征用之日起滿1年 C.自批準征用之日起滿滿6個月

D.自批準征用之日起滿2年 37．地稅稽查人員在對某商場進行檢查時，發現該商場銷售空調機，并提供安裝服務，2011年5月份空調銷售額為200萬元(不含稅)，收取的安裝費為20萬元，另外該商場還新經營了一個音樂休閑茶座，銷售額10萬元，未領取營業執照但單獨收費。則該商場計征流轉稅的方法是（）。

A.空調銷售收入繳納增值稅，但安裝費、茶座收人繳納營業稅 B.空調銷售額和安裝費應繳納增值稅，但茶座收入應繳納營業稅 C.空調銷售額、安裝費、茶座收入均應繳納增值稅 D.全部收入均繳納營業稅

38.在稅務檢查中如果發現納稅人有如下會計分錄： 借：應收賬款 貸：庫存商品 其他應付款

則納稅人存在的問題最可能是（）。

A.納稅人以庫存商品抵償債務 B.納稅人隱瞞經營收入 C.納稅人存在賬外經營行為 D.納稅人銷售價格明顯偏低，且無正當理由

39.由于自然災害造成的企業財產損失，應計入（）科目。A.營業外支出 B.管理費用 C.其他應收款 D.生產成本

40.某工業企業為我國居民企業，核算健全，從業人員15人，資產總額100萬元。該企業2011年收入總額180萬元，成本費用支出額160萬元，因管理不善發生資產損失17.2萬元，該損失允許稅前扣除，其當年應納企業所得稅（）元。

A.4萬元 B.0.7萬元 C.0.56萬元 D.0.28萬元

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1．國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

A．自選 B．損毀 C．擅自改動 D．轉讓

2.下列經營活動中不應該按“交通運輸業”稅目繳納營業稅的有()。

A.個體運輸戶提供運輸勞務 B.管道的維護

C.航道的養護和疏浚活動 D.航空運輸企業從事濕租業務 3.下列業務中不應按“建筑業”稅目征收營業稅的有()。A.代辦電信工程 B.電話機安裝 C.高速公路建設 D.自建自用不動產

4.轉讓舊房產，計算其土地增值稅增值額時準予扣除的項目有（）。

A.舊房產的評估價格 B.支付評估機構的費用 C.建造舊房產的重臵成本 D.轉讓環節繳納的各種稅費 5.經財政部批準，下列情況可以免征房產稅的有()。A.仍在使用的危險房屋 B.因維修停用8個月的房屋 C.利用地下人防設施改造的倉庫

D施工期間在基建工地為其服務的臨時性房屋 6.企業取得的下列收入應計入投資收益的有()。A.轉讓股票的凈收益 B.國庫券的利息收入 C.銀行存款的利息收入 D.公司債券的利息收入

7.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列各項中屬于居民企業的有()。

A.在江蘇省工商局登記注冊的企業

B.在日本注冊但實際管理機構在南京的日資獨資企業 C.在美國注冊的企業設在蘇州的辦事處 D.在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業

8.按照企業所得稅法和實施條例規定，下面說法正確的有（）。

A.企業銷售存貨，按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除 B.企業納稅發生虧損，準予向后結轉，直到彌補完為止 C.企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅

D.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除 9.對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策，下面說法正確的有（）。

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規定折舊年限的60％

B.安臵殘疾人員的企業，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100％加計扣除

C.創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可按投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅 10.按照企業所得稅法和實施條例的規定，工業企業要享受企業所得稅法中小型微利企業的優惠稅率，必須同時符合的有()。

A.從事國家非限制和禁止行業 B.應納稅所得額不超過30萬元 C.從業人數不超過100人 D.資產總額不超過3000萬元

11.按照企業所得稅法和實施條例規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款 B.企業所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.向環保部門繳納的罰款

12.按照企業所得稅法和實施條例規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合下列()條件的支出。

A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50％以上 B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20％以上 C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上 D.固定資產必須是房屋.建筑物

13.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列收入應作為其他收入的有()。

A 資產溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.債務重組收入

D.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項 14.按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于企業所得稅的表述正確的有()。

A.企業每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后余額，為應納稅所得額

B.企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關于稅收優惠的規定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額

C.所有的非居民企業都僅就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.企業收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 15.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括（）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

A.成本 B.費用 C.損失 D.稅金 16．下列不屬于長期負債的科目有()。A．“交易性金融負債” B．“應交稅費” C．“應付債券” D．“應付利息”

17．以下經濟業務，不應記人制造費用賬戶借方的有()。A．業務招待費 B．展覽費 C．車間發生的辦公贊

D．車間管理人員的工資和福利費

18．下列等式體現在利潤表中正確的有()。A．營業收入=主營業務收入+其他業務收入 B．營業成本=主營業務成本+其他業務成本 C．營業收入一營業成本一營業稅金及附加=營業利潤 D．利潤總額一所得稅費用=凈利潤

19.下列組織可以作為一個會計主體進行會計核算的有()。A．企業集團 B．民間非營利組織 C．分公司 D．子公司

20.下列各項中，屬于反映財務狀況的會計要素有()。A．資產 B．負債 C．收入 D．費用

21.下列各項中，屬于企業所有者權益組成部分的有()。A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．應付股利 22．會計檔案包括()。

A．會計憑證 B．會計賬簿 C．財務會計報告 D．其他會計資料

23.在中國境內工作的某日本籍個人，其家庭所在地是東京。2011年其取得的下列收入中，屬于免征個人所得稅的有()。

A.以非現金形式取得的伙食補貼 B.以現金形式取得的住房補貼 C.以現金形式取得的搬遷費

D.當年5月份.8月份回東京探親的探親費

24.按照現行營業稅制度規定，下列收入可以直接作為營業稅計稅依據的有()。

A．金融經紀業的手續費 B．貸款業務利息收入

C．拍賣行受托拍賣物品的成交額

D．廣告代理業向委托方收取的全部價款和價外費用 25．下列項目中，屬于納稅擔保范圍的有()。A．稅款 B．滯納金 C．教育費附加

D．實現稅款、滯納金的費用

26．稅務行政訴訟的受案范圍包括()。A．稅務機關作出的罰款行為 B．稅務機關作出的復議行為 C．稅務機關作出的稅收保全措施 D．稅務機關作出的稅收強制執行措施

27．下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有()。A．個人集資利息 B．從股份公司取得的股息 C．國家發行的金融債券利息 D．企業債券利息

28．下列項目中，屬于法定免稅車船的有()。A．自行車 B．警用車船 C．非機動駁船

D．已繳納船舶噸稅的船舶

29．根據企業所得稅法的規定，企業所得稅稅前扣除項目一般應遵循以下原則（）。

A.合理性原則 B.相關性原則 C.有效性原則 D.配比性原則

30.下列各項中，可減免城鎮土地使用稅的有（）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地 B.城鎮土地使用稅征收范圍內的觀光種植用地 C.林業系統的運材道用地 D.公園內索道公司經營用地

31.從輕或減輕稅務行政處罰的情形有（）。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務機關查處違法行為有立功表現的

32.下列關于監督行政法律關系的特征說法正確的是()。A．我國監督性行政法律關系的主體是單一的

B．行政訴訟法律關系是一種依申請的外部監督行政法律關系 C．監督行政法律關系的當事人之間的權利多具有非對等性 D．權力機關、司法機關和上級行政機關都是監督行政法律關系中的監督主體

33.在我國，地方性法規是由（）人民代表大會及其常委會所制定的，僅適用于本區域的規范性文件。

A.省、自治區、直轄市 B.省級人民政府所在地的市 C.經國務院批準的較大的市 D.縣級

34.根據《行政許可法》的規定，下列說法正確的是()。A.除特殊規定外，被許可人要延續行政許可的，應當在有效期屆滿30日前提出申請

B.行政機關在收到被許可人延續行政許可的申請的，沒有在有效期屆滿前決定的，視為準予延續

C.對于直接關系到人身安全的行政許可，行政機關應當自受理行政許可申請之日起5日內指派2名以上工作人員按照技術標準、技術規范進行檢驗、檢測、檢疫

D.行政許可需要檢驗、檢疫的，所需時間計算在行政許可實施的期限內，行政機關應當將所需時間口頭或書面告知申請人

35.A省B區國稅局在調查陳強的騙取出口退稅行為時，發現違法行為人陳某曾多次虛開增值稅專用發票，涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任，根據相關規定，下列說法正確的是()。

A．該區國稅局應當立即指定2名執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報移送公安機關審批

B．該區國稅局正職負責人在接到涉嫌移送犯罪案件的書面報告后，應當在3日內作出是否批準的決定

C．公安機關對稅務局移送的陳強涉嫌虛開增值稅專用發票罪的案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字，如果案件不屬于本機關管轄的，應當在24小時內退回該區國稅局

D．該區國稅局將陳強的案件移送公安機關后，國稅局決定對陳強的罰款處罰不停止執行，如果陳強犯罪行為成立的，人民法院對陳強判處罰金時，依法折抵相應罰金

36.按照我國《行政處罰法》規定，地方性法規可以設定的行政處罰是()。

A．行政拘留 B．罰款

C．責令停產停業 D．吊銷執業資格證 37.Word中，下列敘述中正確的是()。A.可以將單元格中文字改為“黑底白字” B.不可以將單元格中的文字改為“黑底白字” C.可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 D.不可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 38.對于Word，下列說法中不正確的是()。

A.在設臵字體之前要先將光標臵于要設臵字體的文字之前 B.在“字體”對話框中共有“字體”、“字符間距”、“文字效果”三個選項卡

C.進行字符的縮放時最大能放大到300% D.進行字符的縮放時最大能放大到200% 39.稅務管理相對人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列（）規定不合法時，可提出審查申請。

A.國家稅務總局制定的具有規章效力的規范性文件 B.國家稅務總局和國務院其他部門的規定 C.地方人民政府制定的規章 D.縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規定 40.上行文主要包括（）。

A.通報

B.批復 C.報告 D.請示

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納所得額時扣除。（）

2.企業所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規定提取折舊，但單獨估價作為固定資產入賬的土地不得提取折舊。（）

3.居民企業是指依法在中國境內成立或者依照外國（地區）法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業。（）

4.居民企業轉讓資產，該項資產的損失凈額，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予在計算所得額時扣除。（）

6．國家稅務總局是國務院的直屬機構，依法有權在本部門的權限范圍內制定稅收規章，創設一切新的稅務行政處罰種類。（）

7．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅起5年內，進行納稅調整。（）

8．從2009年1月1日起，繳納營業稅的新增企業，其企業所得稅由地方稅務局管理。（）

9．現行《稅收征收管理法》規定，銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼。（）

10．開達建筑安裝公司2011年5月12日向主管稅務機關申請辦理《外出經營活動稅收管理證明》涉稅事項時，按規定應當向主管稅務機關出示稅務登記證件。（）

11.在負有賠償義務的行政機關被撤銷，而又沒有繼續行使其職權的行政機關的情況下，賠償義務即自行消除。（）

12.行政賠償訴訟，可以適用調解。（）

13.行政機關采用事后監督方式能夠解決的事項，也一定要設行政許可。（）

14.稅務機關在作出行政處罰決定之前應向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，否則處罰決定無效。（）

15.稅務機關對納稅人、扣繳義務人及其他當事人處以罰款、沒收非法所得，應當開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務人以及其他當事人有權拒絕給付。（）

16.在Word普通視圖方式下，只有使用水平標尺，沒有垂直標尺。（）

17.與直接使用公式相比，使用Excel提供的函數進行計算的速度更快。（）

18.成文日期應當使用阿拉伯數字。（）19.“報告”與“請示”兩個文種可以混用。（）20．納稅單位可以構成抗稅罪。（）

四、案例分析和實物操作題（每題10分，共40分）

1、某有限電視臺2010年8月份發生如下業務：有限電視節目收費50萬元，有限電視初裝費3萬元，“點歌臺”欄目收費1萬元，廣告播映收費6萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入5萬元。請計算該電視臺當月應納營業稅額。

2、某市區一內資房地產開發公司在2011年1月～9月中旬開發寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發寫字樓的過程中，取得土地使用權支付金額2400萬元，發生房地產開發成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2011年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發產品臨時對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個月，2011年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發生銷售費用600萬元.管理費用820萬元（未含印花稅和房產稅）.財務費用180萬元（全部為當年開發寫字樓的借款利息支出，能提供金融機構證明且未超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額）。

（注：計算房產余值的扣除比例為20%，計算土地增值稅其他開發費用的扣除比例為5%）

要求：根據上述資料計算。

（1）2011年該公司應繳納房產稅、印花稅。

（2）2011年該公司應繳納營業、城建稅和教育費附加共計。（3）計算土地增值額時應扣除的地價款、開發成本和開發費用。（4）2011年該公司應繳納土地增值稅。

（5）計算2011企業所得稅應納稅所得額時，扣除項目金額。（6）該房地產開發公司2011應繳納企業所得稅。3、2012年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報,決定對陳凱在2010年8月至2011年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進行檢查，結果發現陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應稅工程收入近1100萬元，應繳納各項稅費56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應繳地方各稅費近48萬元?；榫植⒂?月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關便委托工程所在地鄉政府送達，鄉政府叫來陳凱工程隊的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關決定于2012年10月25日舉行聽證會，并于2012年10月21日送達《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關依法作出處罰決定。

問：

（1）該稽查局存在哪些執法程序問題？說明理由。（2）該稽查局對當事人定性是否準確？說明理由。

4、某房地產開發企業出售一棟住宅樓，收入總額為1000萬元，其支出為：房地產開發成本400萬元，支付土地出讓金100萬元，利息支出50萬元（可按項目準確分攤并提供金融機構證明）,轉讓環節支付的營業稅等稅費52.75萬元，其它房地產開發費用扣除標準為5%，計算應繳納的土地增值稅。稽查崗位試題九（A）參考答案

一、單項選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將正確答案的符號填在括號內。每小題0.5分，共20分）

1．B 2．C 3．C 4．C 5．D 6.D 7.B 8.C 9.D 10.B 11.C 12.C 13.C 14.B 15.D 16.A 17.C 18.A 19.C 20.D 21.C 22.D 23.C 24.D 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.B 32.C 33.C 34．A 35.D 36.B 37.B 38.B 39.A 40.D

二、多項選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的。請將正確答案符號填在括號內，多選、少選或錯選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1． BC 2.BC 3.BD 4.ABD 5.BD 6.ABD 7.ABD 8.AD 9.ABC 10.ABCD 11.BCD 12.AC 13.ABCD 14.ABD 15.ABCD 16.ABD 17.AB 18.ABD 19.ABCD20.AB

21.ABC 22.ABCD 23.AD 24.AB 25．ABD 26．ABCD 27．ABD 28．BD 29.ABD 30.BC 31.ACD 32.BCD 33.ABC 34.ABC 35.BD 36.BCD 37.AD 38.ACD 39.BD 40.CD

三、判斷并改錯（正確的劃“√”；錯誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.√ 2.√

3.×。（但實際管理機構在中國境內的企業）4.√ 5.√

6．×。國家稅務總局有權制定規章，但規章只能設定警告和一定數額的罰款，不能創設其他行政處罰。7．×。將“5年”改為“10年”。8．√ 9．√ 10．√

11.×。將“即自行消除”改為“由國家承擔”。12.√

13.×。不一定 14.√ 15.√ 16.√ 17.√

18.×。成文日期必須用漢字書寫。

19.×?！皥蟾妗迸c“請示”兩個文種不可以混用。20.×?！翱梢浴备臑椤安豢梢浴?。

四、案例分析和實物操作題（每題10分，共40分）

1、有限電視節目收費、點歌費應按“文化體育業-文化業”中的“播映”征收營業稅；有限電視初裝費應按“建筑業”稅目征收營業稅；廣告播映費收入應按“服務業-廣告業”稅目征收營業稅；出售專題片播映權收入應按“轉讓無形資產-轉讓著作權”征收營業稅。

應納營業稅額=（50+1）×3％+3×3％+6×5％+5×5％=2.17萬元。

2、（1）

應繳納的房產稅＝10×4×12%＝4.8（萬元）

應繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬元）【提示】1000萬元的開發產品未出租期間不征收房產稅。

（2）

應納營業稅.城建稅和教育費附加共計＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬元）

（3）

地價款＝2400（萬元）開發成本＝2600（萬元）

開發費用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬元）地價款、開發成本和開發費用共計＝2400＋2600＋430＝5430（萬元）

（4）

準予扣除項目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬元）

增值額＝9600－6958＝2642（萬元）增值率＝2642÷6958＝37.97% 土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬元）

（5）

扣除項目金額共計＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬元）（6）

應繳納企業所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×25%＝426.88（萬元）

3、（1）第一，送達程序存在問題。當事人為自然人，應當送達給本人，本人不在，交同住成年家屬。當事人下落不明的，應當公告送達。即使委托送達給自然人，也應該由當事人本人簽收。

第二，聽證程序存在問題，2012年10月25日舉行聽證會，最遲應當在2012年10月17日送達《聽證通知書》。

（2）該稽查局對當事人定性準確。本案中，稽查局認定當事人有兩種偷稅手段，一是通知申報而拒不申報。二是進行虛假納稅申報。通知申報而拒不申報由于法律文書送達存在問題，當事人這一偷稅手段不成立。但當事人進行了申報，而且是虛假申報，并造成了少繳稅款的結果，偷稅行為成立。該稽查局對當事人定性準確。

4.、(1)收入總額=1000萬元

(2)房地產開發費用扣除金額為50＋（400＋100）×5%＝75萬元(3)允許扣除的項目總額為400＋100＋75＋52.75＋（400＋100）×20%＝727.75萬元

(4)增值率=（1000-727.75）÷727.75＝272.25÷727.75=37.4%(5)應納土地增值稅=272.25×30%＝81.675萬元

第四篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單項選擇題（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1．稅務稽查工作規程規定（）對稽查局業務進行管理、指導、考核和監督。

A.所屬稅務局

B.上級稽查局

C.國家稅務總局

D.國家稅務總局稽查司

2、稅務稽查工作規程規定，稅務稽查工作應當按照（）等程序分工負責，互相配合，互相制約，以保證準確有效地執行稅收法律、法規。

A.實施稽查、審理、執行、確定稽查對象 B.確定稽查對象、實施稽查、審理、執行 C.確定稽查對象、審理、實施稽查、執行 D.選案、檢查、審理、執行

3、被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。

A.稅務局局長

B.稽查局局長

C.監察部門

D.法規部門

4、稽查局局長發現稅務稽查人員有規定回避情形的，應當要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。

A.所屬稅務局領導

B.監察部門領導

C.法規部門領導

D.上級稽查局領導

5、下列關于銷售不動產的相關政策，說法不正確的是（）。A.納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動產行為，應照章征收營業稅

B.個人無償贈與子女的房屋，暫免征收營業稅

C.房地產開發公司銷售商品房時，代市政府收取的市政費，不作為價外費用，不計征營業稅

D.納稅人銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

6、稽查局應當在（）制訂下一的稽查工作計劃，經所屬稅務局領導批準后實施，并報上一級稽查局備案。

A.終了前

B.中間

C.年初

D.隨時

7、稽查工作計劃中的稅收專項檢查內容，應當根據（）安排，結合工作實際確定。

A.本級稅務機關稅收專項檢查

B.上級征管部門稅收專項檢查 C.上級稅務機關稅收專項檢查

D.本級征管部門稅收專項檢查

8、（）負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。

A.選案部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.執行部門

9、待查對象確定后，選案部門填制（）附有關資料，經稽查局局長批準后立案檢查。

A.《稅務稽查立案審批表》

B.《稅務案件批辦單》

C.《稅務行政事項審批表》

D.《稅務稽查計劃審批表》

10、稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經（）領導批準后，由稽查局立案檢查。

A.稽查局

B.所屬稅務局

C.審理科

D.征管科

11、稽查局在（）設立稅收違法案件舉報中心，負責受理單位和個人對稅收違法行為的檢舉。

A.執行部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.選案部門

12、檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示（）。

A.稅務檢查證

B.《稅務檢查通知書》 C.稅務檢查證和《稅務檢查通知書》 D.不用出示任何文書及證件

13、調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具（）。

A.《稅務行政執法審批表》

B.《調取賬簿資料通知書》 C.《調取賬簿資料清單》

D.《檢查通知書》

14、調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（）局長批準。

A.所屬稅務局

B.所屬稽查局 C.上級稽查局

D.上級稅務局

15、調取納稅人、扣繳義務人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應在（）內完整退還。

A.3個月

B.30日

C.6個月

D.60日

16、調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經（）局長批準。

A.所屬設區的市、自治州以上稅務局

B.所屬稅務局 C.所屬設區的市、自治州以上稽查局

D.上級稽查局

17、調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應在（）內完整退還。

A.1個月

B.30日

C.3個月

D.2個月

18、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具（）。由當事人核對后簽章確認。

A.《提取證據專用收據》

B.《發票換票證》

C.《稅務行政執法審批表》

D.《調取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（）。

A.《稅務行政執法審批表》

B.《調驗空白發票收據》 C.《調取賬簿資料清單》

D.《發票換票證》 20、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具（），經查無問題的，應當及時退還。

A.《調驗空白發票收據》

B.《調取賬簿資料通知書》 C.《發票換票證》

D.《稅務行政執法審批表》

21、查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人存款賬戶的，應當經所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

A.稅務局

B.稽查局 C.設區的市、自治州以上稅務局 D.設區的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經所屬（）局長批準，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

A.稅務局

B.稽查局 C.設區的市、自治州以上稅務局 D.設區的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時，應當向納稅人送達（），告知其采取稅收保全措施的內容、理由及依據，并依法告知其申請行政復議和提起行政訴訟的權利。

A.《稅收保全措施決定書》

B.《稅收保全措施通知書》 C.《稅收保全措施執行書》

D.《稅收保全措施送達書》

24、采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。

A.《查封商品、貨物或者其他財產清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》

C.《凍結存款通知書》

D.《稅務協助執行通知書》

25、采取扣押商品、貨物或者其他財產的，應當予以返還并收回（）。

A.《查封商品、貨物或者其他財產清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》 C.《解除稅收保全措施通知書》 D.《稅務協助執行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（）批準。

A.市級稅務局

B.設區的市、自治州以上稅務局 C.省級稅務局

D.國家稅務總局

27、檢查過程中，檢查人員應當制作（），記錄案件事實，歸集相關證據材料，并簽字、注明日期。

A.《稅務稽查工作底稿》

B.《稅務稽查報告》 C.《稅務檢查通知書》

D.《詢問調查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在（）個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。

A.7

B.5

C.3

D.10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）日內提出審理意見。

A.10

B.15

C.20

D.5

30、執行完畢，或者依照本規程第四十三條進行終結檢查或者依照第七十七條終結執行的，審理部門應當在（）日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

A.60

B.30

C.90

D.15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A.各類證據材料、稅務文書等可以對外公開的稽查材料 B.檢舉及獎勵材料

C.案件討論記錄

D.法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）。A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件 B.一般行政處罰的稅收違法案件

C.前兩項規定以外的其他稅收違法案件 D.以上都不是

33、稅務稽查案卷應當在立卷次年（）前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

A.6月30日

B.1月1日

C.12月31日

D.隨時可以

34、下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是（）。A.房地產企業將開發房產轉作辦公使用

B.鋼材企業將自產的鋼材用于本企業的在建工程

C工業企業將產品用于分支機構的移送

D.某藥品生產企業將生產的藥品對外捐贈

35、“直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關或其他單位代為送達，以簽收人或見證人在《稅務文書送達回證》上的簽收或注明的收件日期為送達日期。”此送達方式屬于下列送達方式中的（）方式。

A.委托送達

B.留置送達

C.郵寄送達

D.公告送達

36、公告送達文書，自公告之日起滿（）日，即為送達。A.15

B.20

C.30

D.45

37、執行過程中發現有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結執行審批表》，依照國家稅務總局規定權限和程序，經稅務局相關部門審核并報所屬稅務局局長批準后，終結執行。

A.被執行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執行財產的 B.被執行人進入破產清算程序尚未終結的

C.可執行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執行暫時無法進行的

D.被執行人確實沒有財產抵繳稅款或者依照破產清算程序確實無法清繳稅款

38、一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的是（）。

A.提供專利權、非專利技術、商標權、著作權，以及其他特許權在中國境外使用的所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得

C.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

D.轉讓境外的建筑物、土地使用權等財產給我國居民納稅人而取得的所得

39、拍賣或者變賣實現后，應當在結算并收取價款后（）內，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續，并擬制《拍賣/變賣結果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產清單》，經稽查局局長審核后，送達被執行人。

A.3個工作日

B.3日內

C.72小時內

D.3天 40、稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達（），告知其采取強制執行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。

A.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產清單》 B.《拍賣/變賣結果通知書》 C.《拍賣/變賣抵稅財物決定書》 D.《稅收強制執行決定書》

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、稅務稽查的基本任務是（）。

A．依法查處稅收違法行為

B。保障稅收收入

C．維護稅收秩序

D。促進依法納稅

2、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列（）行為。

A．違反法定程序、超越權限行使職權 B．利用職權為自己或者他人謀取利益 C．玩忽職守，不履行法定義務

D．泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風報信、泄露案情

3、分級分類稽查應當結合（）等相關工作統籌確定。A．稅收違法案件查處

B．稅收專項檢查 C．稅收專項整治

D．相關部門信息

4、上級稽查局根據（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區域內發生的稅收違法案件。

A．稅收違法案件性質

B．案件復雜程度 C．案件查處難度

D．案件社會影響

5、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項所得中，可以免征、減征企業所得稅的有（）。

A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

B.金融債券利息收入

C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

D.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

6、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括（）。

A.財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索 B.上級稅務機關交辦的稅收違法案件 C.上級稅務機關安排的稅收專項檢查 D.稅務局相關部門移交的稅收違法信息

7、根據個人所得稅申報和繳納的有關規定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并

固定在一地稅務機關申報納稅

B.所有的工資薪金所得都是按月計征，在次月15日內繳入國庫

C.個人在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應在取得每次所得后的7日內預繳稅款，終了后5個月內匯算清繳，多退少補

D.勞務報酬所得屬于同一項目連續性收入的，以1個月內取得的收入為一次，據以確定應納稅所得額

8、檢查人員實施檢查前，應當（），確定相應的檢查方法。

A.查閱被查對象納稅檔案 B.了解被查對象的生產經營情況

C.所屬行業特點、財務會計制度、財務會計處理辦法和會計核算軟件

D.熟悉相關稅收政策

9、對采用電子信息系統進行管理和核算的被查對象，被查對象拒不 打開電子信息系統或者拒不提供與原始電子數據、電子信息系統技術資料一致的復制件的，經稽查局局長批準，可以采用（）.A.適當的技術手段對該電子信息系統進行直接檢查 B.提取、復制電子數據進行檢查

C.所采用的技術手段不得 破壞該電子信息系統原始電子數據，或者影響該電子信息系統正常運行

D.放棄檢查

10、檢查人員實地調查取證時，可以制作（）對實地檢查情況予以記錄或者說明。

A.現場筆錄

B.勘驗筆錄

C.詢問筆錄

D.電子記錄

11、有下列（）情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施。

A．納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．稅收保全措施被復議機關決定撤銷的 C．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D．其他法定應當解除稅收保全措施的

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列（）情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準。

A．案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的 B．被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材

料的

C．被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的

D．解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的

13、經檢查發現有稅收違法事實的，《稅務稽查報告》應當包括以下（）主要內容。

A．查明的稅收違法事實及性質、手段 B．被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形 C．稅務處理、處罰建議及依據 D．其他應當說明的事項

14、有下列（）情形之一，致使檢查暫時無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關證據材料，經稽查局局長批準后，中止檢查。

A．當事人被有關機關依法限制人身自由的

B．賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的

C．法人單位法人代表死亡

D．法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實無法進行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，經稽查局局長批準后，終結檢查。

A．被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承擔主體的

B．被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C．法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以終結檢查的

D．被查對象沒有任何可供檢查的材料

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查。

A．被查對象認定錯誤的

B．稅收違法事實不清、證據不足的 C．不符合法定程序的

D．稅務文書不規范、不完整的

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列（）時間不計算在內。

A．檢查人員補充調查的時間

B．向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間 C．審核認定的稅收違法事實和性質 D．審核擬作出的稅務行政處罰的適當性

18、審理部門區分下列情形分別作出處理：

（一）認為有稅收違法行為，應當進行稅務處理的，擬制（）；

（二）認為有稅收違法行為，應當進行稅務行政處罰的，擬制（）；

（三）認為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務行政處罰的，擬制（）；

（四）認為沒有稅收違法行為的，擬制（）。A．《不予稅務行政處罰決定書》 B．《稅務處理決定書》

C．《稅務稽查結論》

D.《稅務行政處罰決定書》

19、下列（）屬于《稅務處理決定書》的主要內容。A．稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點 B．告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任 C．申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D．稅務處理、處罰建議及依據

20、公告送達：有下列（）情形之一的，可以公告送達文書，自公告之日起滿30日，即為送達。

A.同一送達事項受送達人眾多

B.采用《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規定的其他送達方式，無法送達的

C.直接送達稅務文書有困難的或受送達人無法找到的 D.受送達人拒絕接受的

21.需要領購發票的單位和個人，應當持（），向主管稅務機關辦理發票領購手續。

A、經辦人身份證明

B、稅務登記證件 C、發票專用章的印模

D、營業執照

22.稅法規定，須經縣以上稅務局（分局）局長批準，才能對納稅人采取措施的有（）。

A.拍賣扣押的商品

B.凍結納稅人銀行存款 C.查詢企業存款賬戶

D.審批緩繳稅款 23.稅法規定，稅務文書送達方式包括（）。A.直接送達

B.委托送達

C.郵寄送達

D.公告送達

24.稅法規定，稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規定有（）。

A.出示稅務檢查證

B.出示稅務檢查通知書 C.出示身份證

D.出示稅務機關介紹信 25.稅法規定，稅收優先原則具體體現在下列（）方面。A.稅款優先于無擔保債權 B.稅款優先與行政機關的罰款 C.稅款優先于行政機關的沒收違法所得 D.稅收優先于本企業職工工資

26.企業銷售商品時,確認為收入須同時滿足的條件包括（）。

A．企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方 B．企業既沒有保留與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已

售出的商品實施控制

C．與交易相關的經濟利益能夠流入企業 D．流入經濟利益能夠可靠計量

27.下列收入屬于工業企業主營業務收入的有（）。A．銷售產品收入

B．銷售材料收入 C．提供工業性作業所取得的收入 D．對外提供運輸勞務的收入

28.下列費用中屬于營業費用的有（）。A．展覽費

B．廣告費 C．審計費

D．咨詢費

29.下列財產轉讓中，不征收或免征個人所得稅的有（）。A.個人取得的保險賠款

B.個人取得教育儲蓄存款利息

C.個人轉讓機器設備的所得

D.個人轉讓境內上市公司股票所得

30.稅務機關追繳欠稅的主要手段有（）。A．加收滯納金

B．強制執行 C．罰款

D．阻止出境 31.稅務行政處罰的設定機關有（）。A．全國人大及其常委會

B．國務院 C．國家稅務總局

D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）。

A．國家機關

B．納稅信譽等級被評為C級以下的企業單位 C．企業的財務科

D．有欠稅行為的企業 33按照現行營業稅規定，下列行為應按服務業稅目征稅的有（）。

A.搬家公司為居民提供搬家服務

B.某雜志社利用雜志為客戶作廣告

C.民政部門發行社會福利彩票

D.建筑設計院進行工程設計

34.依據營業稅的有關規定，下列業務不屬于營業稅“轉讓無形資產”稅目的有()。A.土地租賃

B.提供無所有權技術

C.電影發行單位出租電影拷貝

D.土地所有者出讓土地使用權

35.下列說法正確的有（）。

A.檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等。B.檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》

C.國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯合檢查的，應當出示各自的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》

D.檢查應當自實施檢查之日起60日內完成；確需延長檢查

時間的，應當經縣級稅務局局長批準

36．下列合同應征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的合同副本

C.房地產管理部門與個人簽訂的經營用房的房屋租賃合同

D.新建鐵路臨管線運輸合同

37.《不予稅務行政處罰決定書》應當包括（）內容。

A.被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址

B.申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限

C.稅收違法事實及所屬期間

D.不予稅務行政處罰的理由及依據

38、在計算應納稅所得額時，下列（）固定資產不得計算折舊扣除。

A.未使用的房屋、建筑物 B.接受捐贈的固定資產

C.以經營租賃方式租入的固定資產 D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

39、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。其中包括（）。

A.企業生產的成本、費用 B.企業的稅金 C.企業的損失

D.贊助支出

40、在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷

費用，準予扣除。但下列（）無形資產不得計算攤銷費用扣除。A.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產 B.自創商譽

C.與經營活動無關的無形資產

D.開發無形資產時未形成資產而發生的費用

三、判斷題（下列各題，你認為正確的在括號內打“√”，錯誤的在括號內打“×”。每題1分，共20分）

1、稽查局主要職責是依法對納稅人履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作。（）

2、稅務稽查由稅務局稽查局依法實施。（）

3、稅務稽查應當依靠人民群眾，加強與有關部門、單位的聯系和配合。（）

4、各級稽查局應當加強與國家稅務局稽查局的聯系和協作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象盡量分別實施檢查，并聯合作出處理決定。（）

5、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的所有稅收行為的商業秘密、個人隱私保密。（）

6、稅務稽查管轄有爭議的，由爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級協商解決；不能協商一致的，由最先查處的稅務機關查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個或兩個以上稅務機關管轄的，由最先查處的稅務機關負責。（）

8、開票方虛開發票，導致索票方列入成本費用減少了當期應繳納的企業所得稅，可以對開票方處以少交稅款1倍以下的罰款。()

9、稽查工作計劃可以適當調整且不須批準。（）

10、主動選案主要是指上級交辦案件和群眾檢舉案件對象的確定；被動選案主要是指日常稽查和稅收專項檢查等對象的確定。（）

11、對單位和個人不論以何種方式向稅務機關檢舉稅收違法行為并經查實的，稅務機關根據其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。（）

12、檢查應當自實施檢查之日起60日內完成；確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。（）

13、國家稅務局稽查局、地方稅務局稽查局聯合檢查的，必須出示一方的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》。（）

14、提取證據材料復制件的，由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經稽查局局長批準，可以依法采取稅收強制措施。（）

17、檢查結束前，檢查人員可以將發現的稅收違法事實和依據

告知被查對象；必要時，可以向被查對象發出《稅務事項通知書》，要求其在限期內書面說明，并提供有關資料；被查對象口頭說明的，檢查人員應當制作筆錄，由當事人簽章。（）

18、案情復雜的，稽查局應當集體審理；案情重大的，稽查局應當依照國家稅務總局有關規定報請所屬稅務局重大案件審理委員會集體審理。（）

19、稅務稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）20、執行部門在送達相關稅務文書時，應當及時通過稅收征管信息系統將稅收違法案件查處情況通報稅源管理部門。（）

四、案例分析及操作實務題(每題10分，共計40分)

1、某高新技術企業成立于2011年，當年發生業務如下：(1)資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，新啟用其他賬簿15本，辦理了房屋產權證和工商登記證各一本；

(2)2月份發生購進業務，購進原材料85萬元，4月份發生銷售業務，銷售額234.43萬元均簽訂了購銷合同；

(3)6月31日，與C企業簽訂一協議，公司承租C企業設備1臺，每月租賃費5萬元，暫不確定租賃期限；與D公司發生融資租賃業務，租賃D公司的一個大型機械，合同注明租賃費總金額是220萬元；

(4)10月份與某基金公司簽訂有價證券轉讓合同，證券轉讓所得是30萬元。

要求：計算該企業2010應繳納的印花稅。

2、美國公民羅伯特于2011年3月～12份在華工作，：（1）境內工作期間，每月取得中國境內企業支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費2萬元。

（2）2011年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2010年4月羅伯特從乙債務人處追回款項5萬元。追回債權過程中發生有關稅費0.3萬元；

（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內某大廈設計一個規劃圖，協議規定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費；

（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務機關核定羅伯特收藏該字畫發生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。

（5）12月羅伯特從中國境內任職單位低價購進一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬元，該房屋的市場價格31萬元；

（6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區20000元。

要求：分項計算羅伯特應繳納的個人所得稅。

3、某市地稅稽查局根據接到舉報信息，安排兩名稽查人員王某、李某對A飯店進行檢查。王某、李某到達A飯店后向財務人員出示了<<稅務檢查通知書>>和檢查證。財務人員說老板不在，沒法提供

相關資料。王某、李某讓服務員通知老板去稅務局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨自對A飯店老板進行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認，A飯店老板認為某處記錄與自己所說的不符，遂對其進行了改動，確認沒有疑義后離開了稅務局。

根據上面所述情況回答問題：

（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中是否存在問題？

（2）若存在問題，請指出問題所在。

4、某地稅稽查局2011年7月7日接到舉報，稱轄區內一個網吧假報停業。稽查局派王某、李某（臨時工）去檢查處理。經核實，該網吧已辦理稅務登記證，稅務機關核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業手續，實際一直經營。王某、李某經電話請示稽查局局長，當場做出處理決定：責令補繳三個月的稅款共600元并加收滯納金，同時處以所偷稅款4倍的罰款，并當場下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。

根據上述資料回答：該地稅稽查局在執法程序上存在那些問題？

稽查崗位試卷六A參考答案

一、單項選擇題（下列各題中，每題只有一個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。每題0.5分，共20分）

1、B

2、D

3、B

4、A

5、C

6、A

7、C

8、A

9、A

10、B

11、D

12、C

13、B

14、A

15、A

16、A

17、B

18、A

19、D 20、A

21、A

22、C

23、A

24、D

25、B

26、D

27、A

28、B

29、B 30、A

31、A

32、A

33、A

34、D

35、A

36、C

37、D

38、C

39、B 40、D

二、多項選擇題（下列各題中，每題至少有兩個選項是正確的，請將你認為正確選項的序號填寫在括號中。多選、少選、錯選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、ABCD

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、ACD

6、ABCD

7、AD

8、ABCD

9、ABC

10、AB

11、ABCD

12、ABCD

13、ABCD

14、ABD

15、ABC

16、ABCD

17、AB

18、ABCD

19、ABC 20、AB 21.ABC 22.ABC 23.ABCD 24.AB 25.ABC 26.ABCD 27.AC 28.AB 29.ABD 30.ABCD 31.ABC 32.ABCD 33.BD 34.ABD 35.BC 36.BC 37.ABCD 38.CD 39.ABC 40.ABC

三、判斷題（下列各題，你認為正確的在括號內打“√”，錯誤的在括號內打“×”。每題1分，共20分）

1、×

2、Ｖ

3、Ｖ

4、×

5、×

6、×

7、Ｖ

8、V

9、×

10、×

11、×

12、Ｖ

13、×

14、×

15、Ｖ

16、×

17、Ｖ

18、Ｖ

19、× 20、Ｖ

四、案例分析及操作實務題(每題10分，共計40分)

1、（1）應繳納的印花稅＝(7000000＋300000)×0.5‰＋15×5＋2×5＝3735(元)（2）購銷合同應納的印花稅＝(850000＋2344300)×0.3‰＝958.29(元)；按稅法規定印花稅1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計，滿5分的按1角計算。因此應納的印花稅是958.3元。

（3）與C企業簽訂協議，租期不確定，先按照5元貼花；融資

租賃業務應納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110(元)應納印花稅＝110＋5＝115(元)（4）證券交易印花稅按1‰征收，并采用單項收取的征收方式。證券轉讓應納印花稅＝300000×1‰＝300(元)

2、羅伯特在境內居住時間為90天以上1年以內，應就境內支付的工資納稅，回國探親費可以享受免征個人所得稅的優惠。

2009年3月～12月份羅伯特在中國應繳納個人所得稅＝[（24000－4800）×20％－375]×6＋[（24000－4800）×25％－1005]×4＝35970（元）

處臵債權成本費用＝個人購臵“打包”債權實際支出×當次處臵債權賬面價值÷“打包”債權賬面價值＝10×6/20＝3（萬元），應納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬元）＝3400（元）。

設計業務取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續性收入”。因此，設計業務應納個人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）拍賣字畫所得應繳納個人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

單位低價向職工售房，職工因此少支付的價款，按工資薪金項目，適用年終一次性獎金方法計稅。應納個人所得稅的計算方法為： 60000÷12＝5000（元），適用稅率20％，速算扣除數是555元 應納個人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）

捐贈的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）

稿酬所得應繳納稅額＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）

3、（1）稽查人員王某、李某在對A飯店進行檢查的過程中存在問題。

（2）負責詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。王某、李某在對A飯店進行檢查時只讓財務人員轉告A 飯店老板到稅務局接受詢問，未送達《詢問通知書》，并有王某獨自對其進行詢問。

詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指?。缓藢o誤后，由被詢問人在尾頁結束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。

4、該地稅稽查局在執法程序上存在以下問題：

（1）檢查人員至少是兩人。本案中因李某是臨時工沒有執法資格，故執法人員少于兩人。

（2）在檢查中未出示稅務稽查證和稅務檢查通知書。（3）未履行告知程序。對從事經營活動的公民處以1000元以上 的罰款，對從事經營活動的法人或其他組織處以10000元以上的罰款，在做出行政處罰前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，應當組織聽證。（4）檢查結果未經審理部門審理。檢查接受后應將所有資料移交審理部門審理，并根據不同情況分別做出處理決定。本案中，執法人員經電話請示稽查局局長，當場做出處理和處罰決定是完全錯誤的。

第五篇：稽查崗位試卷七B

稽查崗位試卷七B

一、單項選擇題（下列每小題中只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案填在括號內。每題0.5分，共20分。）

1、人們對世界的總的、根本看法，根本觀點是（）A.世界觀 B.方法論 C.主觀認識 D.意識

2、黨的根本組織制度和領導制度是（）A.民主集中制 B.黨的代表大會制 C.選舉制 D.常任制

3、改革開放被稱作是中國的（）A.第一次革命 B.第二次革命 C.政治革命 D.體制革命

4、鄧小平的最偉大創新和貢獻就是提出了（）A.市場經濟 B.經濟改革 C.改革創新 D.一國兩制

5、中國特色社會主義建設的總體布局要求是（）A.經濟建設、政治建設兩位一體

B.經濟建設、政治建設、文化建設三位一體

C.經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設四位一體 D.經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、環境建設五位一體。

6、省局《業務規程》規定，對新參加社會保險的繳費人，自取得社會保險登記證之日起（）日內，到同級稅務機關辦理繳費登記。

A.5 B.7 C.10 D.15

7、泄漏民主推薦、民主測評、考察、醞釀、討論決定等有關情況的，應當追究（）的責任。A.有關領導干部和人員 B.考察組有關人員

C.組織人事部門主要領導干部和有關人員

8．個人決定干部任免或者個人改變黨委(黨組)會議集體作出的干部任免決定的，應追究（）的責任。A.黨委(黨組)主要領導干部 B.組織人事部門主要領導干部

C.黨委(黨組)主要領導干部或者有關領導干部

9．不認真審核干部檔案，導致干部信息不準確，造成嚴重后果的，應追究（）的責任。A.干部考察組負責人和有關人員 B.組織部門有關人員

C.干部信息管理部門有關人員

10、省局今年重點工作之一就是要完善新階段信息化發展思路?？偨Y稅收信息化工作的經驗教訓，結合金稅（）期工程的要求，制定信息化發展中長期規劃。A.2 B.3 C.1 D.4

11、以不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業稅。投資后轉讓其股權的收人()。

A.應征收營業稅 B.減半征收營業稅 C.也不征營業稅 D.暫緩征收營業稅

12、以下不屬于營業稅的勞務行為有()。A.管道運輸 B.裝卸搬運 C.網吧 D.修理修配勞務

13、下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是()。A.建筑企業不扣除其轉包工程額的全部承包額 B.人民幣貸款，收到利息減去付出利息后的余額 C.旅行社組團在境內旅游收取的全部旅游費用

D.娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

14、劇本作者從電影、電視劇制作單位取得的劇本使用費，按()項目征收個人所得稅。

A.稿酬所得 B.工資、薪金所得 C.特許權使用費 D.財產轉讓所得

15、下列各項金融保險業務的營業稅計稅依據，表述正確的是()。

A.一般貸款業務的計稅依據為利差收入

B.轉讓股票的計稅依據為賣出股票的全部收人 C.金融中間業務的計稅依據為傭金的全部收人

D.融資租賃的計稅依據為向承租者收取的全部價款

16、某公路客運公司與某船運公司開展聯運業務，由公路客運公司收取從北京到大連的運費10萬元，支付給船運公司8萬元，則該公路客運公司應繳納營業稅()。

A.600元 B.1000元 C.3000元 D.5000元

17、某旅游企業組團到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費7000元，境內期間為每人支付了交通費和餐費2000元。出境后由新加坡的旅游企業接團，并按每人3000元付給新加坡旅游企業。中國旅游企業應納的營業稅為()。

A.14000元 B.10000元

C.8000元 D.4000元

18、某航空運輸公司與A 公司簽訂協議，將一架波音飛機連同機組人員租給其使用，租期一年，年租金500 萬，則該航空公司應納營業稅()。

A.15萬元 B.25萬元

C.18 萬元 D.30萬元

19、廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去()后的余額。

A.付給廣告制作的廣告制作費

B.付給廣告發布者的廣告發布費 C.付給廣告表演者的廣告表演費

D.付給廣告設計者的廣告設計費

20、某單位2002 年購買一座建筑物，原價100 萬元，2005 年1 月將其售出，全部收入130 萬元，該不動產已提折舊10 萬元，則該單位應納營業稅()。

A.6.5 萬元 B.6 萬元

C.2 萬元 D.1.5萬元

21、營業稅組成計稅價格公式是()A.計稅價格＝營業成本或工程成本×(l ＋成本利潤率）÷(1 ＋營業稅稅率）

B.計稅價格＝營業成本或工程成本×（1 ＋成本利潤率）÷(1 －營業稅稅率）

C.計稅價格＝營業成本或工程成本×（1 ＋成本利潤率）×(1 ＋營業稅稅率）

D.計稅價格＝營業成本或工程成本×（l ＋成本利潤率）×（1 －營業稅稅率）

22、營業稅組成計稅價格中的成本利潤率，由()確定。

A.國務院 B.國家稅務總局

C.財政部 D.省、自治區、直轄市人民政府所屬地方稅務機關

23、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業務()。A.征收營業稅 B.征收增值稅

C.征收營業稅和增值稅 D.免稅

24、下列費用中，應征收營業稅的有()。

A.法院按規定標準收取的訴訟費 B.工商局收取的執照工本費

C.急救中心收取的治療費 D.律師事務所收取的服務費

25、對營利性醫療機構取得的收人，直接用于改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起，()內對其取得的醫療服務收人免征營業稅。

A.1年 B.2年

C.3年 D.5年

26、金融機構逾期貸款未滿()天（含）的，納稅義務發生時間為納稅人取得利息收人權利的當天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天

27、單位出租物品、設備等動產的營業稅納稅地點是()。

A.出租單位機構所在地 B.租入單位機構所在地

C.合同簽訂地 D.租入單位核算地

28、建筑安裝工程業務的總承包人扣繳承包或轉包的非跨省（自治區、直轄市）工程的營業稅稅款，應當向()主管稅務機 關解繳。

A.機構所在地 B.企業核算地

C.分包轉包工程發生地 D.隨意選擇

29、下列項目中，屬于營業稅法規定的應稅勞務是()。

A.汽車清洗取得的收人 B.銷售位于境外的不動產取得的收人

C.代銷貨物取得的貨款之外的收人 D.境內企業派員工提供境外勞務取得的收人

30、下列應在我國繳納營業稅的項目是()。

A.國內企業售給境外某公司一項專利技術 B.國內企業購入境外某企業一項專利權

C.國內保險公司為境外廠房做的保險 D.國內保險公司為出口貨物做的保險

31、某保齡球館2005年3月發生的業務如下：保齡球票價收入10000元，銷售香煙取得收入500元，銷售飲料取得收入200元，銷售毛巾等日用品取得收入50元，本月支付場租費2000元，工作人員工資1000元，設備維修費800元。該保齡球館本月應納營業稅為()。

A.545元 B.537.5元

C.1850元 D.2050元

32、某工程設計單位只負責工程設計任務，不參與工程施工，其取得的收入稅務處理正確的是()。

A.按“服務業-其他服務”稅目征收營業稅

B.不征收營業稅

C.按“建筑業”稅目征收營業稅

D.先按“建筑業”稅目征收一道營業稅，再按“服務業”稅目征收一道營業稅

33、某油田機構所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。1月份位于甲省的油井開采原油20萬噸，本月銷售5萬噸，位于乙省的油井開采原油5萬噸，本月銷售3萬噸，該油田資源稅單位稅額為8元／噸。該油田當月在甲省應繳納的資源稅額為()。

A.40萬元 B.400萬元

C.120萬元 D.144萬元

34、下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的是()。

A.原煤 B.洗煤

C.選煤 D.焦煤

35、下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是()A.開采原煤的國有企業 B.開采石灰石的個體經營者

C.進口鐵礦石的私營企業 D.開采天然原油的外商企業

36非郵政單位從事快遞業務應按()稅目征收營業稅。A.交通運輸業 B.服務業—其他服務業

C.郵電通信業 D.服務業—代理業

37、保險業（不含典當業）的納稅期限為()A.1個月 B.2個月

C.一季度 D.1個月或一季度

38、下列業務屬于娛樂業征收范圍的是()。

A.釣魚 B.時裝表演

C.臺球 D.按摩

39、稅務稽查審理結束時，審理人員應當提出綜合審理意見，制作《審理報告》和《稅務處理決定書》，履行報批手續后，交由有關人員執行。對構成犯罪的，制作《稅務違法案件移送書》，經局長批準后，移送()處理。

A.人民檢察院 B.人民法院

C.公安機關 D.上級稽查機關

40、在稅務稽查中，被查對象認為應當回避的，稽查人員應當回避，是否回避由()審定。

A.上級稅務機關的局長 B.被查對象單位的負責人

C.本級稅務機關的局長 D.稽查人員所在單位的稽查局長

二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請你將選定的答案填在括號內，不選、少選、多選、錯 選均不得分。每小題1分，共20分。）

1、下列各項，屬于可抵減時間性差異的是()。

A.罰沒支出 B.預提產品保修費用

C.計提無形資產減值準備 D.會計上計提的折舊大于稅法規定的折舊

2、下列各項中,屬于資本性支出的有()。A.購置固定資產支付的增值稅 B.購入某項專利權發生的支出

C.支付給工程項目建設人員的工資 D.支付固定資產的日常修理費

3、根據《印花稅暫行條例》的規定，下列()財產所有人將財產贈給所立的書據，免納印花稅。

A.學校 B.國有虧損企業

C.政府 D.社會福利單位

4、應在我國繳納營業稅的行為有()。

A.外籍公司在我國進行咨詢活動 B.在境內載運客貨出境

C.從境外組織旅客來我國旅游

D.境外保險機構對我國境內物品提供的保險勞務

5、以下關于運輸企業的營業稅納稅人表述正確的有（）。

A.中央鐵路運營業務以鐵道部為納稅人 B.其他鐵路運營業務的納稅人是其管理機構

C.地方鐵路運營業務的納稅人為地方鐵路管理機構

D.基建臨管線運營業務的納稅人為基建臨管線管理機構

6、以下可以成為營業稅扣繳義務人的有()。

A.受托發放貸款的經辦機構 B.建筑安裝工程的總承包人

C.為他人演出售票的單位 D.購買個人專利技術的受讓者

7、下列各項中，屬于現行營業稅稅率的有()。

A.3％ B.5％ C.5％－20％ D.8％

8、按“轉讓無形資產”稅目征收營業稅的項目有()。

A.轉讓土地使用權 B.轉讓非專利技術

C.電影發行單位出租電影拷貝 D.轉讓商譽

9、下面與營業稅納稅義務發生時間不相符的有()。

A.單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

B.融資租賃業務，納稅義務發生時間為租賃設備發出的當天

C.保險業務，納稅義務發生時間為取得保費收人或取得索取保費收入價款憑據的當天 D.金融經紀業和其他金融業務，納稅義務發生時間為合同約定收取利息的當天

10、營業稅的納稅期限是()。

A.保險業為1 個月 B.金融業為1 個月

C.保險業為1 個季度 D.金融業為1 個季度

11、論文寫作的要素包括()A.論題 B論點 C論據 D論證

12、公文的主要分類有()A.上行文 B.中行文 C.平行文 D.下行文

13、公文辦理的程序主要包括()A.公文收文的辦理程序 B.公文發文的辦理程序 C.公文寫作的程序 D.公文批轉的程序

14、社會主義法制的基本要求是()A.有法必依 B.有法可依 C.執法必嚴 D.違法必究

15、法律對不正當競爭行為規定的內容是()A.限制競爭行為 B.不正當競爭方法 C.無競爭行為 D.壟斷行為

16、外商在我國投資企業的種類有()A.中外合資經營企業 B.中外合作經營企業 C.外資企業 D.中外合資股份有限公司

17、按照內容不同，稅法可分為()A.稅收實體法 B.程序法 C.處罰法 D.爭訟法 E.行政法

18、領導干部述職、述廉的步驟要求是()A.自我總結 B.群眾評議 C.反饋意見 D.認真整改 E.總結提高

19、馬克思主義哲學的本質特征是()A.實踐性 B.科學性 C.革命性 D.創造性 20、黨的三大作風是()A實事求是 B理論聯系實際 C 密切聯系群眾 D 批評與自我批評 E 統一戰線

三、判斷正誤題（每題1分，共20分。）

1、素質決定個人的命運，但不能決定地稅整體工作的發展。（）

2、在稅收征管應用系統中，只有征期過后才能在催報模塊查詢出逾期未申報數據。（）

3、信息系統的運行維護包括業務維護和技術維護。（）

4、社會主義核心價值體系是黨的宣傳口號但不是全國各族人民共同的思想基礎。（）

5、科學發展觀的核心是以人為本（）

6、稅務部門查出的以前的企業所得稅，應按被查 出的適用稅率補征企業所得稅。()

7、或有資產，是指過去的交易或者事項形成的潛在資產，其存在須通過未來確定事項的發生或不發生予以證實。()

8、單位和個人轉讓已完成土地前期開發或正在進行土地前期開發，但尚未進入施工階段的在建功立業項目，按“銷售不動產”稅目征營業稅。()

9、應計入固定資產成本的借款費用，按照《企業會計準則第4號―固定資產》的規定處理。()

10、酒店產權式經營業主（以下簡稱業主）在約定的時間內提供房產使用權與酒店進行合作經營，如房產產權并未歸屬新的經濟實體，業主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應視為租金收入，根據有關稅收法律、行政法規的規定，應按照“服務業-飲食業”征收營業稅。()

11、《小企業會計制度》規定，以低于債務賬面價值的現金清償某項債務的，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額，記入“資本公積”科目；債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現金之間的差額，記入營業外支出科目。（）

12、單位和個人提供的垃圾處置勞務屬于營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的收入應征收營業稅。()

13、納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動產 行為，應照章征收營業稅。()

14、自2005年6月1日起，對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營業稅。()15、2009終了，某企業填報的損益表中反映的全年利潤總額為-20萬元，經過調整應納稅所得額為25萬元，則該企業的稅后利潤總額為5萬元。()

16、國際航空股份有限公司（簡稱國航）與中國國際貨運航空有限公司（簡稱貨航）開展客運飛機腹艙聯運業務時，國航以收到的腹艙收入為營業額；貨航以其收到的貨運收入扣除支付給國航的腹艙收入的余額為營業額，營業額扣除憑證為國航開具的“航空貨運單”。()

17、對出口產品退還增值稅、消費稅的，也退還已繳納的城建稅。()

18、跨省開采的油田，下屬生產單位與核算單位不在一個省內的，在核算地繳納城建稅。()19、2010年6月8日某縣地稅局稽查局在專案檢查中發現，C企業2004年3月財會人員計算錯誤少申報營業稅16萬元。為此依法定程序作出了補稅、罰款、加收滯納金的處理、處罰決定。()20、外商投資企業開采或者生產資源稅應稅產品，其自用的部分，暫不征收資源稅。()

四、案例分析題（20分）

根據縣局安排，A縣地稅稽查局李某于2010年7月10日持《稅務檢查通知書》對A縣東方紅機械廠2009納稅情況進行檢查（以給定檢查資料為準），根據檢查結果，經稽查局審理部門審理作出了處理處罰決定。該局執行人員劉某于本月18日將《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰事項告知書》送達該廠簽收。該廠在規定的期限內繳納了稅款和滯納金，并對稅收罰款提出了“由于稅收政策與會計制度不一致而未記收入和會計人員不了解稅收政策而導致少申報房產稅、營業稅，因此，不屬于偷稅，應免于處罰”的申辯，但未要求聽證。該局執行人員劉某于本月22日將《稅務行政處罰決定書》送達該廠簽收，限10日內繳清罰款，該廠未在規定的期限內繳納罰款，也未申請復議或者提起行政起訴。該縣稽查局于2009年11月2日經過稽查局長批準，書面通知該廠的開戶銀行直接從其存款中扣繳罰款入庫。請指出該縣地稅局在執法程序上有何錯誤

五、操作實務(20分)某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2008自行核算的相關數據為：全年取得產品銷售收入總額68 000萬元，應扣除的產品銷售成本45 800萬元，應扣除的營業稅金及附加9 250萬元，應扣除的銷售費用3 600萬元、管理 費用2 900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業外收入320萬元以及直接投資其他居民企業分回的股息收入550萬元，發生營業外支出l 050萬元，全年實現會計利潤5 400萬元，應繳納企業所得稅l 350萬元。

2009年2月經聘請的會計師事務所對2008的經營情況進行審核，發現以下相關問題：

（1）12月20日收到代銷公司代銷5輛小汽車的代銷清單及貨款l63．8萬元（小汽車每輛成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價28萬元）。企業會計處理為：

借：銀行存款——代銷汽車款638 000

貸：預收賬款——代銷汽車款638 000

（2）管理費用中含有業務招待費280萬元、新技術研究開發費用l20萬元。

（3）營業外支出中含該企業通過省教育廳向某山區中小學捐款800萬元。

（4）成本費用中含2008實際發生的工資費用3 000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元。

（5）7月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，當月投入使用，當年已經計提了折舊費用11．7萬元。

（說明：該企業生產的小汽車適用消費稅稅率為9％、城市維護建設稅稅率為7％、教育費附加征收率為3％；l2月末“應交稅費——應交增值稅”賬戶借方無余額；購買專用設備支付的增值稅34萬元，不符合進項稅額抵扣條件：假定購入并投入使用的安全生產專用設備使用期限為l0年，不考慮殘值）

要求：

（1）填列《企業所得稅計算表》中帶*號項目的金額。

（2）寫出計算過程

類別 行次 1 利 潤 總 額 的 計 算 2 3 4 5 6 7 8 9

項目

金額

一、營業收入 * 減：營業成本 * 營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

營業成本* 3600 2900 870

加：投資收益 550

二、營業利潤 * 加：營業外收入

320 10 11 12

減：營業外支出

1050

三、利潤總額 * 加：納稅調整增加額

業務招待費支出

公益性捐贈支出

職工福利支出

職工工會經費支出

其他調增項目

減：納稅調整減少額

加計扣除

免稅收入

四、應納稅所得額

稅率

* 13 * 應 納 稅 所 得 額 計 算 14 * 15 * 16 * 17 * 18 19 20 21

* * * * * 稅

額 計 算 23

應納所得稅額

抵免所得稅額

五、實際應納稅額

* 24 * 25

* 20