第一篇：稽查崗位試卷一B

稽查崗位試卷一B

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分，共40分）

1．稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中（B）。

2.稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（B）

3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取(A)措施。

4.某稽查局決定于10月26日舉行聽證會(huì)，該稽查局最遲應(yīng)在（C）日向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是節(jié)假日和法定休息日。）

5.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（C）

6.鎮(zhèn)政府將集體所有的土地及地上房屋，出租給企業(yè)用于生產(chǎn)、經(jīng)營，其房產(chǎn)稅應(yīng)由（）繳納，但城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)由（）繳納（）。

A.鎮(zhèn)政府；企業(yè)

7．單位和個(gè)人自己新建建筑物后銷售的，應(yīng)(D)。

8．檢查中發(fā)現(xiàn)某酒店4月份營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定征收的方法征稅，其4月份的營業(yè)成本為15萬元，同行業(yè)的成本利潤率為25%，則其應(yīng)納營業(yè)稅額為（C）。

9.甲企業(yè)張某于2009年元月取得本月薪酬4600元，同時(shí)領(lǐng)取年終獎(jiǎng)120000元，張某本月應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算公式正確的是（C）。

10.《稅務(wù)稽查結(jié)論》應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容有（C）。

11.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，投資方確認(rèn)投資收益的時(shí)間是（C）

12.承擔(dān)行政賠償?shù)闹黧w是（A）。

13．查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個(gè)或者兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由(B)的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

14． A稽查局作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以（C）名義申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

15.正確調(diào)整盤點(diǎn)結(jié)果的公式是（C）。

16．某施工企業(yè)自建房屋一棟,使用兩年后,因單位搬遷,將房屋出售,(B)。

17.某高爾夫球場(chǎng)會(huì)員章程規(guī)定，擁有會(huì)員資格的成員，可以享受非會(huì)員價(jià)格的80%優(yōu)惠。該公司開業(yè)以來共收取會(huì)員費(fèi)500萬元，均作“其他應(yīng)付款”處理，未結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入。下列說法正確的是（A）。

18．下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是（A）。

19.納稅人提供的勞務(wù)行為，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款的主要情形是指（A）。

20.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（C）。

21.甲企業(yè)2009年3月1日向乙公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該甲企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為（D）萬元。

22.某市區(qū)的一個(gè)企業(yè)，2009年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購買的無形資產(chǎn)的所有權(quán)。購買時(shí)是60萬元，轉(zhuǎn)讓的收入是65萬元。攤銷期限是10年，無殘值。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（D）萬元。（要求考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加）

23.中國一畫家在某國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)捐款20000元，該畫家應(yīng)就此項(xiàng)收入繳納個(gè)人所得稅（B）元。

24.下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（B）。

25.在簡(jiǎn)易程序中，執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出的行政處罰決定，必須（C）。

26.下列關(guān)于跨地區(qū)總分機(jī)構(gòu)匯總納稅表述錯(cuò)誤的是（C）。

27.地稅機(jī)關(guān)的公文處理工作應(yīng)當(dāng)貫徹(C)的原則。

28.(B)應(yīng)當(dāng)一文一事。

29.負(fù)責(zé)人簽發(fā)后的公文，未經(jīng)（D）同意，不得改動(dòng)。

30.上行文主題詞要按照（B）要求標(biāo)注。

31.公文的作者是指（B）。

32.聯(lián)合制發(fā)公文時(shí)，其作者應(yīng)該是（B）的機(jī)關(guān)

33.上行文是指（A）。

34.斷電會(huì)使存儲(chǔ)數(shù)據(jù)丟失的存儲(chǔ)器是（A）ARAM

35.對(duì)文件的確切定義應(yīng)該是（C）。

36.光盤是存儲(chǔ)介質(zhì)的一種，（D）是用來讀取光盤的設(shè)備（）。

37.計(jì)算機(jī)軟件主要分為(A)

38．若要進(jìn)行輸入法之間的切換，以下方法錯(cuò)誤的是（C）。

39.下列四條描述中，正確的一條是（B）。B硬盤C軟盤D ROM

40.在“Excel2000”使用“保存”命令得到的文件格式是（D）。

二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請(qǐng)將正確答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分，共20分）.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有(ABE)。

2.稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式是指（ABC）。

3.下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)有關(guān)規(guī)定的有（BCE）。

4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的有（ACD）。

5.在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，下列過渡期政策規(guī)定正確的有（ABCD）。

6．下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議特征的有：（ABC）

7.稽查審理部門在接受案件時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)案卷是否符合審理?xiàng)l件進(jìn)行審核。審核的內(nèi)容有（AC）。

8.必須是有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書。（BD）

9．稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括：（ABCD）

10.檢查中對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的把握要點(diǎn)是：（ACD）

11.某企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（AC）

12.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時(shí)滿足（AB）

13.在計(jì)算“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目個(gè)人所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目在當(dāng)年及以后年度均不得在稅前扣除的有（ABD）。

14．下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有：（ABCD）

15.企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（ABC）

16.企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指（ACD）

17.在我國境內(nèi)居住滿1年而未滿5年的外籍個(gè)人，其所得應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅的有（ACDE）。

18.納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（BCD）。

19．下列哪些屬于最佳證據(jù)規(guī)則的內(nèi)容：（ABCD）

20.稽查局在稅務(wù)處理、處罰決定執(zhí)行過程中，對(duì)當(dāng)事人不在規(guī)定的期限內(nèi)履行法定義務(wù)的，除采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施外，還可依照法律法規(guī)的規(guī)定，采取（ABCD）執(zhí)行措施。

21．檢查中發(fā)現(xiàn)某歌舞團(tuán)到某地進(jìn)行演出,共取得票價(jià)收入56萬元,付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)6萬元,付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用4萬元,則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅目有（ABD）。

22．檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知其檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知(ABD)。

23.在（BD）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止。

24.檢查中對(duì)于納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為需要繳納營業(yè)稅的有（AC）。

25.稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。下列說法正確的有（AC）。

26.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算（BCD）。

27.發(fā)文字號(hào)包括(ABC)。

28.上行文應(yīng)當(dāng)在首頁注明(BD)姓名。A、聯(lián)系人B、簽發(fā)人C、核稿人D、會(huì)簽人

29.公文標(biāo)題一般包括(ABD)A、公文主要內(nèi)容B、文種C、文號(hào)D、發(fā)文機(jī)關(guān)

30.公文的主送機(jī)關(guān)寫法應(yīng)當(dāng)使用（ACD）A、規(guī)范化簡(jiǎn)稱B、尊稱C、全稱D、統(tǒng)稱

31.公文附件應(yīng)當(dāng)注明（CD）。

32.行文關(guān)系應(yīng)根據(jù)(CD)確定。

33.公文的文種是根據(jù)(ABC)確定的。

34.進(jìn)行文件或文件夾的復(fù)制移動(dòng)時(shí)（CD）。

35.能更改文件名的操作是（AB）。

36.瑞星的操作日志為用戶提供多方位的操作日志信息，包括ABD____和上次全盤查殺日期。（）

37.鼠標(biāo)的種類有（CD）。

38.文件夾屬性一般包含（ABD）。

39.下列(ABD)是計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)。A、WINDOWSB、MS-DOSC、CMOSD、UNIX

40.下面有關(guān)回收站的說法正確的是（AD）

判斷并改錯(cuò)（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金。(（×）不得加收滯納金。)

2．對(duì)于一般性案件審理部門審理后，應(yīng)當(dāng)制作《稽查審理報(bào)告》，報(bào)稽查局的主管稅務(wù)局長審定。（×）報(bào)稽查局長審批）

3.省以下稅務(wù)局稽查局是各級(jí)稅務(wù)局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，均是相對(duì)獨(dú)立的行政執(zhí)法主體。(（×）對(duì)外機(jī)構(gòu))

4．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人不征營業(yè)稅；個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。（（×）個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售不動(dòng)產(chǎn)不征收營業(yè)稅。）

5．中華人民共和國境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營業(yè)額。（√）

6．某稅務(wù)局稽查局對(duì)某實(shí)業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查局于2005年2月5日依法凍結(jié)了該實(shí)業(yè)公司的銀行存款。稽查局在2月20日對(duì)該公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，在2月25日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2月28日解除了對(duì)該公司銀行存款的凍結(jié)。（×）在2月25日收到銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，應(yīng)該在1日內(nèi)解除對(duì)該公司銀行存款的凍結(jié)。）

7．在聽證會(huì)上，當(dāng)事人A公司提出處罰決定認(rèn)定的數(shù)額不準(zhǔn)確，并提出了證據(jù)予以了證明，調(diào)查人員對(duì)此無法予以確認(rèn)真?zhèn)巍Ｔ诖饲樾沃拢榫謶?yīng)決定撤銷該案件。（×）應(yīng)退回檢查實(shí)施部門補(bǔ)充立案）

8．賠償請(qǐng)求人請(qǐng)求國家賠償?shù)臅r(shí)效為2個(gè)月，自國家機(jī)關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時(shí)的行為被依法確認(rèn)為違法之日起計(jì)算。（×）時(shí)效為2年）

9．稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第37條、第38條、第40條的規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管，但可以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、查封期間可以辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。（X）扣押、查封期間不得辦理該動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。

10.利息收入，按照合同約定的債權(quán)人支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（×）按債權(quán)人應(yīng)付利息的日期）

11．土地租賃不按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅。（√）

12.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時(shí)間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時(shí)間。（×）在租期內(nèi)均攤。）

13.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，企業(yè)根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目。（×）借記“長期股權(quán)投資-損益調(diào)整”。）

14.企業(yè)通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。（×）以公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)）

15.轉(zhuǎn)發(fā)公文時(shí)，如其標(biāo)題過長，不能自擬事由。（×，轉(zhuǎn)發(fā)公文時(shí)，如其標(biāo)題過長，可以自擬事由。）

16.聯(lián)合行文以第一個(gè)簽發(fā)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的簽發(fā)日期為準(zhǔn)。（×，聯(lián)合行文以最后簽發(fā)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的簽發(fā)日期為準(zhǔn)。）

17.抄送機(jī)關(guān)是指除主送機(jī)關(guān)外需要執(zhí)行或知曉公文的其他機(jī)關(guān)。（√）

18.寫字板中能輸入文本也能插入圖形。(√)

19.軟盤的文件刪除后也進(jìn)回收站。(×，軟盤的文件刪除后不進(jìn)回收站。)

20．在Excel的工作簿中，不能改變工作表的數(shù)目。(×，在Excel的工作簿中，可以改變工作表的數(shù)目)

四、案例分析和實(shí)物操作題（每題10分）（共40分）

(一)．2007年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2005年8月至2006年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2007年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

問：（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由

(1)答案：

1、第一，送達(dá)程序存在問題。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。第二，聽證程序存在問題，2007年10月25日舉行聽證會(huì)，最遲應(yīng)當(dāng)在2007年10月17日送達(dá)《聽證通知書》。

2、該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。

(二)．基本情況：甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。2008年取得如下收入：

（1）1月10日，任職8年的甲某與公司解除了聘用合同，取得了一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。甲某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅，公司也未代扣代繳個(gè)人所得稅。

(2)6月8日，甲某取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。

(3)6月1日－l2月31日甲某將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元，甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅是〔（2000-800）

×20％〕×7＝1680元，(不考慮其他稅費(fèi))；

(4)6月20日甲某購入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價(jià)格4.3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，l2月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價(jià)格5.1元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)383元，甲某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)入收入為20000×5.1-383＝101617元，支付購進(jìn)價(jià)款是40000×4.3+645＝172645元，沒有收益，所以不用繳納個(gè)人所得稅。

(5)8月與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定自9月起甲某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅為（1000-800）×20％×4＝160元。

(6)9月購買福利彩票中得獎(jiǎng)金8000元，于是請(qǐng)朋友聚餐慶祝，索取有獎(jiǎng)發(fā)票一張，又中獎(jiǎng)1000元。甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅為8000×20%=1600元，因有獎(jiǎng)發(fā)票未超過1600元，所以，不征個(gè)人所得稅。

請(qǐng)你作為稅務(wù)檢查人員，根據(jù)上述情況，結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分析判斷甲某自行申報(bào)計(jì)算的個(gè)人所得稅是否有誤，說明理由，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

（2）、答案：（1）有誤。根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人解除勞務(wù)合同取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，如果在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的三倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；如果是超過了三倍數(shù)額部分的，應(yīng)視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。甲某取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是100000元，高于上年職工平均工資（20000元）的三倍，對(duì)于超過的部分，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝{[（100000-20000×3）÷8-1600]×15％－125}×8＝3080元。

（2）有誤。按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬，如果應(yīng)納稅所得額超過了20000元但沒有超過50000元的，應(yīng)對(duì)超過部分加征50％的稅款，所以甲某計(jì)算中適用的稅率有誤。

捐贈(zèng)扣除限額＝50000×（1-20％）×30％＝12000（元），實(shí)際捐贈(zèng)16000元，應(yīng)按12000元在稅前扣除。

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[50000×（1-20％）-12000]×30％-2000＝6400（元）。

（3）有誤。按照規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅。

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（2000-800）×10％×7＝840（元）

（4）有誤。按照規(guī)定，個(gè)人買賣債券應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，計(jì)算個(gè)人出售債券收益時(shí)，扣除的成本應(yīng)為出售的債券所對(duì)應(yīng)的成本，而不是全部債券的成本。

甲某出售債券取得的收益＝20000×（5.1-4.3）－645÷2－383＝15294.50（元）

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝15294.50×20％＝3058.90（元）

（5）有誤。個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬，如果屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的收入，應(yīng)以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為1次計(jì)算應(yīng)納的個(gè)人所得稅。每月應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝1000×4×（1-20％）×20％＝640（元）

全年應(yīng)納個(gè)人所得稅＝640×4＝2560（元）

（6）有誤。稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個(gè)人所得稅；超過1萬元的應(yīng)全額征收個(gè)人所得稅。個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅；個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得超過800元的，應(yīng)全額按個(gè)人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。所以，甲某福利彩票中獎(jiǎng)所得是免稅的，但有獎(jiǎng)發(fā)票所中獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅1000×20%=200元。

(三)．某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2005年1月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅。2005～2007年按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率15％。

2009年業(yè)務(wù)如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入7000萬元，接受捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬元。

（2）產(chǎn)品銷售成本4000萬元，其中包括：生產(chǎn)用機(jī)器折舊費(fèi)60萬元（該機(jī)器2009年4月交付使用，其原購進(jìn)價(jià)400萬元，支付增值稅68萬元，運(yùn)費(fèi)8萬元，裝卸費(fèi)2萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，安裝費(fèi)17萬元，該機(jī)器可按折舊年限10年和10％的殘值率計(jì)提折舊）；

（3）支付增值稅250萬元，消費(fèi)稅40萬元。

（4）管理費(fèi)用950萬元，其中有：①印花稅6萬元；②向位于沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)的另一營業(yè)機(jī)構(gòu)支付設(shè)備租金5萬元。

（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。

（6）營業(yè)外支出200萬元，其中：①稅收罰款10萬元。②向外方股東支付股息、紅利20萬元。③因稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別納稅調(diào)整加收的利息0.75萬元。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

(1).關(guān)于企業(yè)所得稅，下列表述不正確的有（）。

A.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)不計(jì)入應(yīng)稅所得額B.印花稅可以據(jù)實(shí)扣除

C.生產(chǎn)企業(yè)支付的增值稅和消費(fèi)稅可據(jù)實(shí)扣除D.支付機(jī)器設(shè)備的運(yùn)費(fèi)可計(jì)入銷售費(fèi)用扣除

E.應(yīng)代扣代繳租金的企業(yè)所得稅

(2).該企業(yè)2009年所得稅前可以扣除的銷售成本為（）萬元。

A.3970B.3800C.3300D.3600

(3).該企業(yè)2009年所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。

A.950B.945C.930D.935

(4).該企業(yè)2009年所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

A.150.25B.196.25C.130.25D.169.25

(5).該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.1850.75B.1895.75C.1900.75D.1995.75

(6).該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為（）萬元。

A.153.25B.189.58C.160.25D.179.62

(四)．某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。

（2）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。

（3）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通—平”費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。

（4）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級(jí)酒店，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，該酒店2009年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。

（5）在售房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用（不含印花稅）900萬元。

（說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％）

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

(1).征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（【正確答案】：C

【答案解析】：征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額

＝（2000＋800）×12000÷40000＝840（萬元）

(2).征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為（【正確答案】：C

【答案解析】：征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額

＝7200＋400×12000÷40000＝7320（萬元）

(3).征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額為（【正確答案】：D

【答案解析】：征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額

＝（840＋7320）×（10%＋20%）＝2448（萬元）

(4).2009年應(yīng)繳納的土地增值稅為（【正確答案】：A

【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資需要征收土地增值稅；以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不繳納營業(yè)稅。

2008年2009年應(yīng)繳納的土地增值稅：

扣除項(xiàng)目＝840＋7320＋2448＋16000×5%×（1＋7％＋3％）＝11488（萬元）

增值額＝16000＋10000×0.32－11488＝7712（萬元）

增值率＝7712÷11488×100%＝67.13%

應(yīng)繳納土地增值稅＝7712×40%－11488×5%＝2510.4（萬元）

第二篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫在括號(hào)中。每題0.5分，共20分）

1．稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定（）對(duì)稽查局業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督。

A.所屬稅務(wù)局

B.上級(jí)稽查局

C.國家稅務(wù)總局

D.國家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。

A.實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對(duì)象 B.確定稽查對(duì)象、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行 C.確定稽查對(duì)象、審理、實(shí)施稽查、執(zhí)行 D.選案、檢查、審理、執(zhí)行

3、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。

A.稅務(wù)局局長

B.稽查局局長

C.監(jiān)察部門

D.法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。

A.所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)

B.監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)

C.法規(guī)部門領(lǐng)導(dǎo)

D.上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、下列關(guān)于銷售不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)政策，說法不正確的是（）。A.納稅人自建住房銷售給本單位職工，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營業(yè)稅

B.個(gè)人無償贈(zèng)與子女的房屋，暫免征收營業(yè)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房時(shí)，代市政府收取的市政費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用，不計(jì)征營業(yè)稅

D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。

A.終了前

B.中間

C.年初

D.隨時(shí)

7、稽查工作計(jì)劃中的稅收專項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實(shí)際確定。

A.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專項(xiàng)檢查

B.上級(jí)征管部門稅收專項(xiàng)檢查 C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專項(xiàng)檢查

D.本級(jí)征管部門稅收專項(xiàng)檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。

A.選案部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.執(zhí)行部門

9、待查對(duì)象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

A.《稅務(wù)稽查立案審批表》

B.《稅務(wù)案件批辦單》

C.《稅務(wù)行政事項(xiàng)審批表》

D.《稅務(wù)稽查計(jì)劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。

A.稽查局

B.所屬稅務(wù)局

C.審理科

D.征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)稅收違法行為的檢舉。

A.執(zhí)行部門

B.審理部門

C.檢查部門

D.選案部門

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示（）。

A.稅務(wù)檢查證

B.《稅務(wù)檢查通知書》 C.稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》 D.不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具（）。

A.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A.所屬稅務(wù)局

B.所屬稽查局 C.上級(jí)稽查局

D.上級(jí)稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A.3個(gè)月

B.30日

C.6個(gè)月

D.60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局

B.所屬稅務(wù)局 C.所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

D.上級(jí)稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A.1個(gè)月

B.30日

C.3個(gè)月

D.2個(gè)月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具（）。由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。

A.《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B.《發(fā)票換票證》

C.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

D.《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（）。

A.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

B.《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》 C.《調(diào)取賬簿資料清單》

D.《發(fā)票換票證》 20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（），經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。

A.《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》

B.《調(diào)取賬簿資料通知書》 C.《發(fā)票換票證》

D.《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

A.稅務(wù)局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

A.稅務(wù)局

B.稽查局 C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A.《稅收保全措施決定書》

B.《稅收保全措施通知書》 C.《稅收保全措施執(zhí)行書》

D.《稅收保全措施送達(dá)書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A.《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》

C.《凍結(jié)存款通知書》

D.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、采取扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回（）。

A.《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》 B.《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》 C.《解除稅收保全措施通知書》 D.《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)（）批準(zhǔn)。

A.市級(jí)稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局 C.省級(jí)稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

27、檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A.《稅務(wù)稽查工作底稿》

B.《稅務(wù)稽查報(bào)告》 C.《稅務(wù)檢查通知書》

D.《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A.7

B.5

C.3

D.10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。

A.10

B.15

C.20

D.5

30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

A.60

B.30

C.90

D.15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A.各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對(duì)外公開的稽查材料 B.檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料

C.案件討論記錄

D.法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）。A.偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件 B.一般行政處罰的稅收違法案件

C.前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件 D.以上都不是

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過2年。

A.6月30日

B.1月1日

C.12月31日

D.隨時(shí)可以

34、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公使用

B.鋼材企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)的在建工程

C工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于分支機(jī)構(gòu)的移送

D.某藥品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的藥品對(duì)外捐贈(zèng)

35、“直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達(dá)，以簽收人或見證人在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上的簽收或注明的收件日期為送達(dá)日期。”此送達(dá)方式屬于下列送達(dá)方式中的（）方式。

A.委托送達(dá)

B.留置送達(dá)

C.郵寄送達(dá)

D.公告送達(dá)

36、公告送達(dá)文書，自公告之日起滿（）日，即為送達(dá)。A.15

B.20

C.30

D.45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

A.被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的 B.被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的

C.可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的

D.被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款

38、一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得

B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給我國居民納稅人而取得的所得

39、拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。

A.3個(gè)工作日

B.3日內(nèi)

C.72小時(shí)內(nèi)

D.3天 40、稽查局對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)（），告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A.《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》 B.《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C.《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》 D.《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》

二、多項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫在括號(hào)中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）。

A．依法查處稅收違法行為

B。保障稅收收入

C．維護(hù)稅收秩序

D。促進(jìn)依法納稅

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列（）行為。

A．違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán) B．利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益 C．玩忽職守，不履行法定義務(wù)

D．泄露國家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情

3、分級(jí)分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合（）等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。A．稅收違法案件查處

B．稅收專項(xiàng)檢查 C．稅收專項(xiàng)整治

D．相關(guān)部門信息

4、上級(jí)稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。

A．稅收違法案件性質(zhì)

B．案件復(fù)雜程度 C．案件查處難度

D．案件社會(huì)影響

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（）。

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

B.金融債券利息收入

C.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

6、選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主要包括（）。

A.財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索 B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件 C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查 D.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息

7、根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并

固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.所有的工資薪金所得都是按月計(jì)征，在次月15日內(nèi)繳入國庫

C.個(gè)人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

8、檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。

A.查閱被查對(duì)象納稅檔案 B.了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C.所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

D.熟悉相關(guān)稅收政策

9、對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，被查對(duì)象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用（）.A.適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查 B.提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查

C.所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行

D.放棄檢查

10、檢查人員實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作（）對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說明。

A.現(xiàn)場(chǎng)筆錄

B.勘驗(yàn)筆錄

C.詢問筆錄

D.電子記錄

11、有下列（）情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施。

A．納稅人已按履行期限繳納稅款的 B．稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的 C．稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D．其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，有下列（）情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

A．案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的 B．被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材

料的

C．被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的

D．解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的，《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容。

A．查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段 B．被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形 C．稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù) D．其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)

14、有下列（）情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。

A．當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的

B．賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的

C．法人單位法人代表死亡

D．法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。

A．被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的

B．被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的

C．法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的

D．被查對(duì)象沒有任何可供檢查的材料

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查。

A．被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的

B．稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的 C．不符合法定程序的

D．稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列（）時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。

A．檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間

B．向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間 C．審核認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì) D．審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制（）。A．《不予稅務(wù)行政處罰決定書》 B．《稅務(wù)處理決定書》

C．《稅務(wù)稽查結(jié)論》

D.《稅務(wù)行政處罰決定書》

19、下列（）屬于《稅務(wù)處理決定書》的主要內(nèi)容。A．稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn) B．告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任 C．申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限 D．稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)

20、公告送達(dá)：有下列（）情形之一的，可以公告送達(dá)文書，自公告之日起滿30日，即為送達(dá)。

A.同一送達(dá)事項(xiàng)受送達(dá)人眾多

B.采用《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他送達(dá)方式，無法送達(dá)的

C.直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的或受送達(dá)人無法找到的 D.受送達(dá)人拒絕接受的

21.需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持（），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

A、經(jīng)辦人身份證明

B、稅務(wù)登記證件 C、發(fā)票專用章的印模

D、營業(yè)執(zhí)照

22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才能對(duì)納稅人采取措施的有（）。

A.拍賣扣押的商品

B.凍結(jié)納稅人銀行存款 C.查詢企業(yè)存款賬戶

D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書送達(dá)方式包括（）。A.直接送達(dá)

B.委托送達(dá)

C.郵寄送達(dá)

D.公告送達(dá)

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證

B.出示稅務(wù)檢查通知書 C.出示身份證

D.出示稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列（）方面。A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) B.稅款優(yōu)先與行政機(jī)關(guān)的罰款 C.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒收違法所得 D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資

26.企業(yè)銷售商品時(shí),確認(rèn)為收入須同時(shí)滿足的條件包括（）。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方 B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已

售出的商品實(shí)施控制

C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè) D．流入經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠計(jì)量

27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A．銷售產(chǎn)品收入

B．銷售材料收入 C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入 D．對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入

28.下列費(fèi)用中屬于營業(yè)費(fèi)用的有（）。A．展覽費(fèi)

B．廣告費(fèi) C．審計(jì)費(fèi)

D．咨詢費(fèi)

29.下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

B.個(gè)人取得教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備的所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得

30.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有（）。A．加收滯納金

B．強(qiáng)制執(zhí)行 C．罰款

D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有（）。A．全國人大及其常委會(huì)

B．國務(wù)院 C．國家稅務(wù)總局

D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）。

A．國家機(jī)關(guān)

B．納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財(cái)務(wù)科

D．有欠稅行為的企業(yè) 33按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。

A.搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

B.某雜志社利用雜志為客戶作廣告

C.民政部門發(fā)行社會(huì)福利彩票

D.建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

34.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。A.土地租賃

B.提供無所有權(quán)技術(shù)

C.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

D.土地所有者出讓土地使用權(quán)

35.下列說法正確的有（）。

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

C.國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查

時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

36．下列合同應(yīng)征收印花稅的有（）。

A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B.作為正本使用的合同副本

C.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同

D.新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容。

A.被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址

B.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限

C.稅收違法事實(shí)及所屬期間

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)

38、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

A.未使用的房屋、建筑物 B.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B.企業(yè)的稅金 C.企業(yè)的損失

D.贊助支出

40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷

費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。A.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽(yù)

C.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)

D.開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作。（）

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實(shí)施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強(qiáng)與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量分別實(shí)施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方本著有利于案件查處的原則逐級(jí)協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、開票方虛開發(fā)票，導(dǎo)致索票方列入成本費(fèi)用減少了當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以對(duì)開票方處以少交稅款1倍以下的罰款。()

9、稽查工作計(jì)劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動(dòng)選案主要是指上級(jí)交辦案件和群眾檢舉案件對(duì)象的確定；被動(dòng)選案主要是指日常稽查和稅收專項(xiàng)檢查等對(duì)象的確定。（）

11、對(duì)單位和個(gè)人不論以何種方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（）

13、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)

告知被查對(duì)象；必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報(bào)請(qǐng)所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）20、執(zhí)行部門在送達(dá)相關(guān)稅務(wù)文書時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報(bào)稅源管理部門。（）

四、案例分析及操作實(shí)務(wù)題(每題10分，共計(jì)40分)

1、某高新技術(shù)企業(yè)成立于2011年，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬元、資本公積30萬元，新啟用其他賬簿15本，辦理了房屋產(chǎn)權(quán)證和工商登記證各一本；

(2)2月份發(fā)生購進(jìn)業(yè)務(wù)，購進(jìn)原材料85萬元，4月份發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，銷售額234.43萬元均簽訂了購銷合同；

(3)6月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬元；

(4)10月份與某基金公司簽訂有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得是30萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)2010應(yīng)繳納的印花稅。

2、美國公民羅伯特于2011年3月～12份在華工作，：（1）境內(nèi)工作期間，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；12月取得回國探親費(fèi)2萬元。

（2）2011年3月羅伯特以拍賣方式花10萬元購入大華公司“打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2010年4月羅伯特從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費(fèi)0.3萬元；

（3）羅伯特于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)；

（4）羅伯特通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定羅伯特收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。

（5）12月羅伯特從中國境內(nèi)任職單位低價(jià)購進(jìn)一套住房，單位僅僅要求支付房屋成本25萬元，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格31萬元；

（6）羅伯特將美國某知名作家的小說翻譯成中文，當(dāng)月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元。

要求：分項(xiàng)計(jì)算羅伯特應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報(bào)信息，安排兩名稽查人員王某、李某對(duì)A飯店進(jìn)行檢查。王某、李某到達(dá)A飯店后向財(cái)務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書>>和檢查證。財(cái)務(wù)人員說老板不在，沒法提供

相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨(dú)自對(duì)A飯店老板進(jìn)行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說的不符，遂對(duì)其進(jìn)行了改動(dòng)，確認(rèn)沒有疑義后離開了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問題：

（1）稽查人員王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查的過程中是否存在問題？

（2）若存在問題，請(qǐng)指出問題所在。

4、某地稅稽查局2011年7月7日接到舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)一個(gè)網(wǎng)吧假報(bào)停業(yè)。稽查局派王某、李某（臨時(shí)工）去檢查處理。經(jīng)核實(shí)，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實(shí)際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請(qǐng)示稽查局局長，當(dāng)場(chǎng)做出處理決定：責(zé)令補(bǔ)繳三個(gè)月的稅款共600元并加收滯納金，同時(shí)處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場(chǎng)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。

根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

稽查崗位試卷六A參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫在括號(hào)中。每題0.5分，共20分）

1、B

2、D

3、B

4、A

5、C

6、A

7、C

8、A

9、A

10、B

11、D

12、C

13、B

14、A

15、A

16、A

17、B

18、A

19、D 20、A

21、A

22、C

23、A

24、D

25、B

26、D

27、A

28、B

29、B 30、A

31、A

32、A

33、A

34、D

35、A

36、C

37、D

38、C

39、B 40、D

二、多項(xiàng)選擇題（下列各題中，每題至少有兩個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確選項(xiàng)的序號(hào)填寫在括號(hào)中。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。每題0.5分，共20分）

1、ABCD

2、ABCD

3、ABC

4、ABCD

5、ACD

6、ABCD

7、AD

8、ABCD

9、ABC

10、AB

11、ABCD

12、ABCD

13、ABCD

14、ABD

15、ABC

16、ABCD

17、AB

18、ABCD

19、ABC 20、AB 21.ABC 22.ABC 23.ABCD 24.AB 25.ABC 26.ABCD 27.AC 28.AB 29.ABD 30.ABCD 31.ABC 32.ABCD 33.BD 34.ABD 35.BC 36.BC 37.ABCD 38.CD 39.ABC 40.ABC

三、判斷題（下列各題，你認(rèn)為正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。每題1分，共20分）

1、×

2、Ｖ

3、Ｖ

4、×

5、×

6、×

7、Ｖ

8、V

9、×

10、×

11、×

12、Ｖ

13、×

14、×

15、Ｖ

16、×

17、Ｖ

18、Ｖ

19、× 20、Ｖ

四、案例分析及操作實(shí)務(wù)題(每題10分，共計(jì)40分)

1、（1）應(yīng)繳納的印花稅＝(7000000＋300000)×0.5‰＋15×5＋2×5＝3735(元)（2）購銷合同應(yīng)納的印花稅＝(850000＋2344300)×0.3‰＝958.29(元)；按稅法規(guī)定印花稅1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算。因此應(yīng)納的印花稅是958.3元。

（3）與C企業(yè)簽訂協(xié)議，租期不確定，先按照5元貼花；融資

租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110(元)應(yīng)納印花稅＝110＋5＝115(元)（4）證券交易印花稅按1‰征收，并采用單項(xiàng)收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅＝300000×1‰＝300(元)

2、羅伯特在境內(nèi)居住時(shí)間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費(fèi)可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

2009年3月～12月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（24000－4800）×20％－375]×6＋[（24000－4800）×25％－1005]×4＝35970（元）

處臵債權(quán)成本費(fèi)用＝個(gè)人購臵“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處臵債權(quán)賬面價(jià)值÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值＝10×6/20＝3（萬元），應(yīng)納稅額＝（5－3－0.3）×20%＝0.34（萬元）＝3400（元）。

設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)取得3次收入屬于羅伯特的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”。因此，設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）

單位低價(jià)向職工售房，職工因此少支付的價(jià)款，按工資薪金項(xiàng)目，適用年終一次性獎(jiǎng)金方法計(jì)稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為： 60000÷12＝5000（元），適用稅率20％，速算扣除數(shù)是555元 應(yīng)納個(gè)人所得稅＝60000×20％－555＝11445（元）

捐贈(zèng)的扣除限額＝40000×（1－20%）×30%＝9600（元）

稿酬所得應(yīng)繳納稅額＝[40000×（1－20%）－9600]×20%×（1－30%）＝3136（元）

3、（1）稽查人員王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查的過程中存在問題。

（2）負(fù)責(zé)詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查時(shí)只讓財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)告A 飯店老板到稅務(wù)局接受詢問，未送達(dá)《詢問通知書》，并有王某獨(dú)自對(duì)其進(jìn)行詢問。

詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印；核對(duì)無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。

4、該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在以下問題：

（1）檢查人員至少是兩人。本案中因李某是臨時(shí)工沒有執(zhí)法資格，故執(zhí)法人員少于兩人。

（2）在檢查中未出示稅務(wù)稽查證和稅務(wù)檢查通知書。（3）未履行告知程序。對(duì)從事經(jīng)營活動(dòng)的公民處以1000元以上 的罰款，對(duì)從事經(jīng)營活動(dòng)的法人或其他組織處以10000元以上的罰款，在做出行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。（4）檢查結(jié)果未經(jīng)審理部門審理。檢查接受后應(yīng)將所有資料移交審理部門審理，并根據(jù)不同情況分別做出處理決定。本案中，執(zhí)法人員經(jīng)電話請(qǐng)示稽查局局長，當(dāng)場(chǎng)做出處理和處罰決定是完全錯(cuò)誤的。

第三篇：稽查崗位試卷十一A

稽查崗位試卷十一 A

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題1分，共20分）

1.納稅人有兩種以上違法行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的正確處罰應(yīng)是（）。

A.只處罰一種 B.根據(jù)情節(jié)分別進(jìn)行處罰 C.按構(gòu)成犯罪進(jìn)行處罰 D.按其中最重的一種進(jìn)行處罰 答案：B 2.下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.支付母公司的管理費(fèi) B.非廣告性質(zhì)的贊助支出 C.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 D.無形資產(chǎn)開發(fā)形成資產(chǎn)的部分 答案：C 3.對(duì)下列行為，不征收營業(yè)稅的有（）。A.以無形資產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為 B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的行為

D.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，雙方共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)行為 答案：B

A.作出最初具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地 B.復(fù)議機(jī)關(guān)所在地

C.兩個(gè)地方的法院的共同上一級(jí)法院 D.最先收到起訴的 答案： D

9、以下企業(yè)向職工支付的報(bào)酬，不屬于稅法規(guī)定工資薪金扣除范圍的是()。

A.勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng) B.保健津貼

C.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) D.職工事假期間的工資 答案：C

10、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其處()的罰款。

A.10000元以下 B.10000元以上50000元以下

C.50000元以上100000元以下 D.100000元以上500000萬元以下 答案：D 11.關(guān)于承包人或承租人，下列說法正確的是()。A.承包人或承租人按照規(guī)定的條件，可以成為納稅人 B.在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算,并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的承包人或者承租人，應(yīng)當(dāng)就其上繳的承包費(fèi)或租金納稅

C.承包人或承租人應(yīng)當(dāng)自承包或承租之日起30日內(nèi)將有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.承包人或承租人不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告有關(guān)情況的，與發(fā)包人或者出租人承擔(dān)納稅的連帶責(zé)任

答案：A

答案：D

16、某企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2012年1月1日，甲材料結(jié)存200千克,單價(jià)為100元,5日購入300千克,單價(jià)110元,25日發(fā)出材料400千克。1月末材料的庫存余額為()。

A.10000 B.10500 C.10600 D.11000 答案：C 17.企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以享受企業(yè)所得稅減計(jì)收入優(yōu)惠的是（）。

A.綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B.林木的培育和種植 C.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 答案：A 18.甲工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，材料計(jì)劃成本為每噸100元，本期購進(jìn)材料300噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款總額為30000元，增值稅稅額為5100元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)500元，途中保險(xiǎn)費(fèi)800元。原材料驗(yàn)收入庫為290噸，運(yùn)輸途中的合理損耗為10噸。則購進(jìn)該材料發(fā)生的材料成本差異(超支)為()元。

A.8500 B.7400 C.7997 D.8450

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，()符合《行政處罰法》的規(guī)定。

A.執(zhí)法人員將收繳的罰款自收繳之日起5日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.在水上當(dāng)場(chǎng)收繳的罰款，自抵岸之日起2日內(nèi)交至所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)將罰款繳付指定的銀行 D.必須向當(dāng)事人出具省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù) 答案：BD 3.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有()。A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時(shí)糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的 答案：ACD 4.有（）情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施。

A.納稅人已按履行期限繳納稅款的；

B.稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的；

C.稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；

D.其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的

答案：ABCD

B.符合條件的居民企業(yè)間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.國債利息收入 答案：BCD 10.以下屬于加速折舊方法的是()。A.年限平均法 B.工作量法 C.雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法 答案：CD

三、判斷題（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”。每小題1分，共15分）

1.單位和個(gè)人自己新建建筑物銷售，其自建行為視同提供建筑勞務(wù)，繳納營業(yè)稅。（×）

2.營業(yè)稅的納稅人在從事應(yīng)稅勞務(wù)的同時(shí)，兼營貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，分別納稅。不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。（×）

3.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（×）

4.個(gè)人兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得“應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（×）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。（√）

6.需要異地調(diào)查取證的，可以發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證；必要時(shí)可以派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。（√）

7.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。（√）

8.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查。前款規(guī)定以外的稅收違法行為，由違法行為發(fā)生地的稽查局查處。（×）

9.稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附有關(guān)資料，包括涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料原件。（×）

10.上級(jí)稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、復(fù)雜程度、查處難度以及社會(huì)影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。（√）

11.經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)稽查局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（×）

12.經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許和解終止行政復(fù)議的，申請(qǐng)人可以以同一事實(shí)的理由再次申請(qǐng)行政復(fù)議。（×）

13.稅務(wù)行政處罰包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳或者停售發(fā)票的行為。（×）

14.行政強(qiáng)制執(zhí)行只能由法律設(shè)定。（√）

15.限制公民人身自由和加處罰款或者滯納金屬于行政強(qiáng)制措

0

（4）達(dá)到大案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)移交市稅務(wù)局審理委員會(huì)審理決定。

（5）在強(qiáng)制執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)首先責(zé)令當(dāng)事人限期繳納稅款。

2.A縣地稅局查出B企業(yè)在2011年上半年隱瞞產(chǎn)品銷售收入5筆，偷稅數(shù)額8,000元，因此作出《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，決定追繳稅款8,000元，處以偷稅數(shù)額3倍的罰款。B企業(yè)不服，在繳納了8,000元稅款后，向C市地稅局(為A縣地稅局的上一級(jí)地稅局)申請(qǐng)復(fù)議。在復(fù)議期間，A縣地稅局通知B企業(yè)的開戶銀行，扣繳了罰款24,000元，B企業(yè)不服，再次向C市地稅局申請(qǐng)復(fù)議。

C市地稅局對(duì)于B企業(yè)不服強(qiáng)制執(zhí)行措施的復(fù)議申請(qǐng)很快作出復(fù)議決定，撤銷A縣地稅局的具體行政行為。B企業(yè)隨即向A縣地稅局要求退還已扣繳的罰款，但A縣地稅局認(rèn)為復(fù)議決定并沒有要求退款，且有關(guān)稅務(wù)行政處罰的決定并未被撤銷，表示暫不退款，待有關(guān)處罰決定的復(fù)議結(jié)果出來后再處理。

C市地稅局受理B企業(yè)不服稅務(wù)處理決定和稅務(wù)行政處罰決定而提起的復(fù)議申請(qǐng)后，復(fù)議期已滿仍未作出復(fù)議決定，B企業(yè)決定通過行政訴訟來解決這方面的問題。法院審理本案期間，A縣地稅局進(jìn)一步查明，原來所認(rèn)定為偷稅的5筆銷售收入，實(shí)際上只有2筆有確鑿的證據(jù)，另外3筆難以認(rèn)定，且按3倍罰款也確實(shí)過重，因此決定撤銷原處理決定和處罰決定，重新作出決定，改為補(bǔ)交稅款3,000元，2

（6）可以。

3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2009年6月受讓一宗土地使用權(quán)，并簽訂受讓合同，支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。自2009年7月起至2011年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%（其余40%尚未使用）的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同共計(jì)取得銷售收入18000萬元。在開發(fā)過程中，簽訂建筑承包合同并支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息費(fèi)用500萬元（能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯?/p>

（說明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為4%；購銷合同適用印花稅稅率0.3‰；建筑安裝工程承包合同印花稅稅率0.3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用的印花稅稅率0.5‰；不考慮地方教育附加。其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問題： 1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅是多少？

2.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是多少？

3.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅是多少？

4.該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅是多少？

國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣2000元；

（4）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，取得轉(zhuǎn)讓收入220000元，該房產(chǎn)造價(jià)120000元，另支付稅費(fèi)和交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用4000元；

（5）取得教育儲(chǔ)備存款利息收入800元，取得國內(nèi)某上市公司分配的股息收入10000元；

（6）為某集團(tuán)公司做專題講座4次，每次2000元。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：

1.王某取得的文章稿酬收入應(yīng)繳收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？

2.王某與同事合著教材，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？ 3.王某取得的A國講學(xué)酬金當(dāng)月在中國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅多少元？

4.王某出售住房所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？

5.王某取得的相關(guān)利息及股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

6.王某為集團(tuán)講座所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少元？ 參考答案：

1．王某取得文章稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=（1200-800）×20%×(1-30%)=56（元）；王某第二篇文章的稿酬所得700萬未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)（800元）不征收個(gè)人所得稅。

2.專業(yè)教材取得稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款：

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第四篇：稽查崗位試卷六A

稽查崗位試卷六A

一、單選題（共40道題，每題0.5分）

1、稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開展稅務(wù)稽查工作。

A 所屬稅務(wù)局 B 上級(jí)稽查局 C國家稅務(wù)總局 D國家稅務(wù)總局稽查司

2、稅務(wù)稽查工作應(yīng)當(dāng)按照（）等程序分工負(fù)責(zé)，互相配合，互相制約，以保證準(zhǔn)確有效地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)。A實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行、確定稽查對(duì)象 B確定稽查對(duì)象、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行 C確定稽查對(duì)象、審理、實(shí)施稽查、執(zhí)行 D確定稽查對(duì)象、實(shí)施稽查、審理、執(zhí)行

3、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由（）依法決定是否回避。A稅務(wù)局局長B稽查局局長 C監(jiān)察部門 D法規(guī)部門

4、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避，稽查局局長的回避，由（）依法審查決定。A所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B 監(jiān)察部門領(lǐng)導(dǎo)C法規(guī)部門領(lǐng)導(dǎo)D上級(jí)稽查局領(lǐng)導(dǎo)

5、在涉稅案件管轄中規(guī)定，對(duì)重大逃避繳納稅款、騙稅案件，重大增值稅專用發(fā)票的違法案件，以及涉及到被查對(duì)象主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的案件等，應(yīng)由（）組織查處；對(duì)發(fā)票違法案件應(yīng)由（）組織查處等。

A涉案地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) B涉案地區(qū)以外的稅務(wù)機(jī)關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) C涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、違法單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D涉案地區(qū)的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

6、稽查局應(yīng)當(dāng)在（）制訂下一的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。A終了前B中間C年初D隨時(shí)

7、稽查工作計(jì)劃中的稅收專項(xiàng)檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（）安排，結(jié)合工作實(shí)際確定。

A本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專項(xiàng)檢查B上級(jí)征管部門稅收專項(xiàng)檢查C上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專項(xiàng)檢查D本級(jí)征管部門稅收專項(xiàng)檢查

8、（）負(fù)責(zé)稽查對(duì)象的選取，并對(duì)稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。A選案部門B審理部門C檢查部門D執(zhí)行部門

9、待查對(duì)象確定后，選案部門填制（）附有關(guān)資料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。

A《稅務(wù)稽查立案審批表》B《稅務(wù)案件批辦單》C《稅務(wù)行政事項(xiàng)審批表》D《稅務(wù)稽查計(jì)劃審批表》

10、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息，稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門；移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢查的，經(jīng)（）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稽查局立案檢查。A稽查局B所屬稅務(wù)局C審理科D征管科

11、稽查局在（）設(shè)立稅收違法案件舉報(bào)中心，負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)稅收違法行為的檢舉。A執(zhí)行部門B審理部門C檢查部門D選案部門

12、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示（）。

A稅務(wù)檢查證 B《稅務(wù)檢查通知書》 C稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》D不用出示任何文書及證件

13、調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料前，填寫（）。

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)取賬簿資料通知書》 C《調(diào)取賬簿資料清單》D《檢查通知書》

14、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A所屬稅務(wù)局B所屬稽查局C上級(jí)稽查局D上級(jí)稅務(wù)局

15、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A3個(gè)月 B 30日 C 6個(gè)月 D 60日

16、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)（）局長批準(zhǔn)。

A所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局B所屬稅務(wù)局C所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局D上級(jí)稽查局

17、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)在（）內(nèi)完整退還。

A1個(gè)月 B30日 C3個(gè)月 D2個(gè)月

18、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具()。由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)。

A《提取證據(jù)專用收據(jù)》B《發(fā)票換票證》C《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》D《調(diào)取賬簿資料通知書》

19、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（）

A《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》B《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》C《調(diào)取賬簿資料清單》D《發(fā)票換票證》

20、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具（），經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。

A《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》B《調(diào)取賬簿資料通知書》C《發(fā)票換票證》D《稅務(wù)行政執(zhí)法審批表》

21、查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。

A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

22、查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）局長批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A稅務(wù)局B稽查局C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局

23、稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（），告知其采取稅收保全措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并依法告知其申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。

A《稅收保全措施決定書》B《稅收保全措施通知書》C《稅收保全措施執(zhí)行書》D《稅收保全措施送達(dá)書》

24、采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá)（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過戶手續(xù)。

A《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》 C《凍結(jié)存款通知書》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

25、（三）采取扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回()。A《查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》B《扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》 C《解除稅收保全措施通知書》D《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》

26、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)()批準(zhǔn)。A市級(jí)稅務(wù)局B設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局C省級(jí)稅務(wù)局D國家稅務(wù)總局

27、檢查過程中，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作（），記錄案件事實(shí)，歸集相關(guān)證據(jù)材料，并簽字、注明日期。

A《稅務(wù)稽查工作底稿》 B《稅務(wù)稽查報(bào)告》C《稅務(wù)檢查通知書》 D《詢問調(diào)查筆錄》

28、檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A7 B5 C3 D10

29、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)提出審理意見。A10 B15 C20 D5 30、執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十三條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十七條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。A60 B30 C90 D15

31、稽查案卷正卷主要列入（）。

A各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對(duì)外公開的稽查材料B檢舉及獎(jiǎng)勵(lì)材料C案件討論記錄D法定秘密材料

32、下列案卷保管期限為永久的案件類型是（）

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件；B一般行政處罰的稅收違法案件； C前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件;D以上都不是。

33、稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年（）前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時(shí)間最多不超過2年。

A6月30日 B1月1日 C12月31日 D隨時(shí)可以

34、執(zhí)行部門接到《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》等稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法在（）日內(nèi)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人。A7 B5 C3 D10

35、“直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)或其他單位代為送達(dá)，以簽收人或見證人在《稅務(wù)文書送達(dá)回證》上的簽收或注明的收件日期為送達(dá)日期。”此送達(dá)方式屬于下列送達(dá)方式中的哪種方式。（）A委托送達(dá)B留置送達(dá)C郵寄送達(dá)D公告送達(dá)

36、公告送達(dá)文書，自公告之日起滿（）日，即為送達(dá)。A15 B 20 C30 D45

37、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（）情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報(bào)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。A被執(zhí)行人死亡或被依法宣告死亡B尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的； B被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

C可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無法進(jìn)行的。D被執(zhí)行人確實(shí)沒有財(cái)產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實(shí)無法清繳稅款

38、被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款、滯納金、罰款或者稽查局依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)制作《稅務(wù)稽查執(zhí)行報(bào)告》。

A3 B5 C7 D9

39、拍賣或者變賣實(shí)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價(jià)款后（）內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A3個(gè)工作日 B 3日內(nèi) C 72小時(shí)內(nèi) D3天 40、稽查局對(duì)被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)()，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

A《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)清單》B《拍賣/變賣結(jié)果通知書》 C《拍賣/變賣抵稅財(cái)物決定書》D《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》

二、多選題（共40道題，每題0.5分）

1、稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（）

A依法查處稅收違法行為 B保障稅收收入 C維護(hù)稅收秩序 D促進(jìn)依法納稅。

2、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為（）

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)； B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情；

E弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情； F接受被查對(duì)象的請(qǐng)客送禮； G未經(jīng)批準(zhǔn)私自會(huì)見被查對(duì)象；

3、分級(jí)分類稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合()等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。

A稅收違法案件查處B稅收專項(xiàng)檢查C稅收專項(xiàng)整治D相關(guān)部門信息

4、上級(jí)稽查局根據(jù)（）等情況，可以組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。A稅收違法案件性質(zhì)B案件復(fù)雜程度C案件查處難度D案件社會(huì)影響

5、稅務(wù)稽查選案包括（）。

A主動(dòng)選案B被動(dòng)選案C主觀選案D客觀選案

6、選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主要包括（）

A財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索；B上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件；

C上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查； D稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；

E檢舉的涉稅違法信息； F其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息； G社會(huì)公共信息； H其他相關(guān)信息。

7、人工選案基本方法可以分為（）兩大類。A隨機(jī)抽樣B非隨機(jī)抽樣C簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣D分層抽樣

8、檢查人員實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)（），確定相應(yīng)的檢查方法。A查閱被查對(duì)象納稅檔案B了解被查對(duì)象的生產(chǎn)經(jīng)營情況

C所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件D熟悉相關(guān)稅收政策

9、對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，被查對(duì)象拒不 打開電子信息系統(tǒng)或者拒不提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以采用（）

A適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查B提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查

C所采用的技術(shù)手段不得 破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù)，或者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。D放棄檢查

10、檢查人員實(shí)地調(diào)查取證時(shí)，可以制作（）對(duì)實(shí)地檢查情況予以記錄或者說明。A現(xiàn)場(chǎng)筆錄B勘驗(yàn)筆錄C詢問筆錄D電子記錄

11、有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施：（）

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；B稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的； C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的； D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

12、采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；查處重大稅收違法案件中，有下列()情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)： A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的；

B被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

13、經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有稅收違法事實(shí)的，《稅務(wù)稽查報(bào)告》應(yīng)當(dāng)包括以下（）主要內(nèi)容：

A查明的稅收違法事實(shí)及性質(zhì)、手段；B被查對(duì)象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；

C稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；D其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)

14、有下列()情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查：

A當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的；B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的； C法人單位法人代表死亡；D法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的。

15、有下列（）情形之一，致使檢查確實(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：

A被查對(duì)象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的； B被查對(duì)象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

C法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。D被查對(duì)象沒有任何可供檢查的材料。

16、有下列（）情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查： A被查對(duì)象認(rèn)定錯(cuò)誤的；B稅收違法事實(shí)不清、證據(jù)不足的；C不符合法定程序的； D稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的；E其他需要退回補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查的。F計(jì)算錯(cuò)誤

17、審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)：()A檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；B向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時(shí)間；

C審核認(rèn)定的稅收違法事實(shí)和性質(zhì)；D審核擬作出的稅務(wù)行政處罰的適當(dāng)性。

18、審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制（）；

（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（）；

（四）認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制（）。

A《不予稅務(wù)行政處罰決定書》B《稅務(wù)處理決定書》C《稅務(wù)稽查結(jié)論》D《稅務(wù)行政處罰決定書》

19、下列哪些屬于《稅務(wù)處理決定書》的主要內(nèi)容：()A稅款滯納時(shí)間、滯納金計(jì)算方法、繳納期限及地點(diǎn)；B告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任； C申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；D稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；

20、公告送達(dá)：有下列（）情形之一的，可以公告送達(dá)文書，自公告之日起滿30日，即為送達(dá)。A同一送達(dá)事項(xiàng)受送達(dá)人眾多；

B采用《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的其他送達(dá)方式，無法送達(dá)的； C直接送達(dá)稅務(wù)文書有困難的或受送達(dá)人無法找到的。D受送達(dá)人拒絕接受的。21.稅務(wù)稽查的基本任務(wù)（）。

A.依法查處稅收違法行為 B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序 D.促進(jìn)依法納稅 22.稅法規(guī)定，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，才能對(duì)納稅人采取措施的有（）。A.拍賣扣押的商品 B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶 D.審批緩繳稅款 23.稅法規(guī)定，稅務(wù)文書送達(dá)方式包括（）。

A.直接送達(dá) B.委托送達(dá) C.郵寄送達(dá) D.公告送達(dá)

24.稅法規(guī)定，稅務(wù)檢查人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。

A.出示稅務(wù)檢查證 B.出示稅務(wù)檢查通知書C.出示身份證 D.出示稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信 25.稅法規(guī)定，稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在下列哪幾個(gè)方面（）。A.稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅款優(yōu)先與行政機(jī)關(guān)的罰款

C.稅款優(yōu)先于行政機(jī)關(guān)的沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于本企業(yè)職工工資 26.企業(yè)銷售商品時(shí),確認(rèn)為收入須同時(shí)滿足的條件包括（）。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方

B．企業(yè)既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制 C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D．流入經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠計(jì)量 27.下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有（）。

A．銷售產(chǎn)品收入B．銷售材料收入C．提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入D．對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)的收入 28.下列費(fèi)用中屬于營業(yè)費(fèi)用的有（）。A．展覽費(fèi)B．廣告費(fèi)C．審計(jì)費(fèi)D．咨詢費(fèi)

29.企業(yè)安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策適用的服務(wù)型企業(yè)，是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)，不包括從事()的服務(wù)型企業(yè)。

A．廣告業(yè)B．桑拿C． 按摩D．氧吧 30.稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。A．加收滯納金B(yǎng)．強(qiáng)制執(zhí)行C．罰款D．阻止出境 31.稅務(wù)行政處罰的設(shè)定機(jī)關(guān)有（）。

A．全國人大及其常委會(huì)B．國務(wù)院C．國家稅務(wù)總局D．地方人大及地方政府 32.下列不得作為納稅保證人是（）

A．國家機(jī)關(guān)B．納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的企業(yè)單位 C．企業(yè)的財(cái)務(wù)科D．有欠稅行為的企業(yè) 33.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A.違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B.利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C.玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D.泄露國家秘密、工作秘密，向被查對(duì)象通風(fēng)報(bào)信、泄露案情；

34.選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主要包括：

A.財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索；

B.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件；

C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查；

D.稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息； E.檢舉的涉稅違法信息；

35.下列說法正確的有（）

A.檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等。

B.檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。C.國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。

D.檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。36．查處重大稅收違法案件中，有（）情形需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：

A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實(shí)難以查明案件事實(shí)的；

B被查對(duì)象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對(duì)象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財(cái)產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

37.《不予稅務(wù)行政處罰決定書》應(yīng)當(dāng)包括（）內(nèi)容：

A.被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人姓名或者名稱及地址；

B.檢查范圍和內(nèi)容；

C.稅收違法事實(shí)及所屬期間；

D.不予稅務(wù)行政處罰的理由及依據(jù)；

E.申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限； F.不予行政處罰決定的文號(hào)、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章。

38、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

A、未使用的房屋、建筑物 B、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn) C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

39、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（）

A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B、企業(yè)的稅金 C、企業(yè)的損失 D、贊助支出

40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（）無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。

A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽(yù)

C、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn) D、開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E、其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn) 三判斷題（共20道題，每題1分）

1、稽查局主要職責(zé)是依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關(guān)工作（）。

2、稅務(wù)稽查由稅務(wù)局稽查局依法實(shí)施。（）

3、稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)依靠人民群眾，加強(qiáng)與有關(guān)部門、單位的聯(lián)系和配合。（）

4、各級(jí)稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國家稅務(wù)局稽查局的聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象盡量分別實(shí)施檢查，并聯(lián)合作出處理決定。（）

5、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的所有稅收行為的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密。（）

6、稅務(wù)稽查管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方本著有利于案件查處的原則逐級(jí)協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)查處。（）

7、查處的涉稅案件涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（）

8、稽查局必須有計(jì)劃地實(shí)施稽查，但對(duì)同一納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)檢查次數(shù)可以多次實(shí)施。（）

9、稽查工作計(jì)劃可以適當(dāng)調(diào)整且不須批準(zhǔn)。（）

10、主動(dòng)選案主要是指上級(jí)交辦案件和群眾檢舉案件對(duì)象的確定；被動(dòng)選案主要是指日常稽查和稅收專項(xiàng)檢查等對(duì)象的確定。（）

11、對(duì)單位和個(gè)人不論以何種方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)檢舉稅收違法行為并經(jīng)查實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其貢獻(xiàn)大小依照本辦法給予獎(jiǎng)勵(lì)。（）

12、檢查應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起60日內(nèi)完成；確需延長檢查時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。（）

13、國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，必須出示一方的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》。（）

14、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”即可。（）

15、詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施。除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所詢問外，應(yīng)當(dāng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》。（）

16、檢查從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，可以依法采取稅收強(qiáng)制措施。（）

17、檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實(shí)和依據(jù)告知被查對(duì)象；必要時(shí)，可以向被查對(duì)象發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，要求其在限期內(nèi)書面說明，并提供有關(guān)資料；被查對(duì)象口頭說明的，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作筆錄，由當(dāng)事人簽章。（）

18、案情復(fù)雜的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理；案情重大的，稽查局應(yīng)當(dāng)依照國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定報(bào)請(qǐng)所屬稅務(wù)局重大案件審理委員會(huì)集體審理。（）

19、稅務(wù)稽查案卷必須分別立為正卷和副卷。（）

20、執(zhí)行部門在送達(dá)相關(guān)稅務(wù)文書時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過稅收征管信息系統(tǒng)將稅收違法案件查處情況通報(bào)稅源管理部門。（）

四、計(jì)算題（共8道題，每題3分）

（一）、某公司為居民企業(yè)，2009經(jīng)營情況如下：

產(chǎn)品銷售收入1236萬元。繳納增值稅58.2萬元，營業(yè)稅1.8萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬元。銷售成本700萬元，銷售費(fèi)用240萬元（含廣告費(fèi)200萬元），管理費(fèi)用120萬元，支付其他單位借款利息30萬元（超過銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息8萬元）。營業(yè)外支出90萬元（其中質(zhì)檢部門罰款2萬元，向某商場(chǎng)贊助支出3萬元）。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 1、2009年企業(yè)會(huì)計(jì)利潤為（）萬元。A48.2 B50 C54.2 D78.2

2、廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A185.4 B200 C14.6 D0

3、營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A0 B2 C3 D5

4、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。A7.58 B11.37 C15.16 D18.95

（二）、某市大型娛樂經(jīng)營場(chǎng)所2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）、全年歌舞廳取得收入1000萬元，與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入100萬元，雜技表演廳取得收入600萬元，游戲廳收入500萬元，保齡球館和臺(tái)球館取得收入280萬元。

（2）、全年發(fā)生營業(yè)成本800萬元，其中包括本年6月1日購入的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬元，已全額計(jì)入營業(yè)成本。

（3）、全年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，管理費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元（其中包括年初向某商業(yè)銀行借入1年期借款100萬元所支付的利息6萬元和年初向B企業(yè)借入使用1年的資金200萬元，支付20萬元。（4）營業(yè)外支出120萬元，其中訴訟費(fèi)2萬元，銀行罰息3萬元。

（該行業(yè)固定資產(chǎn)殘值率為5%，折舊年限依法定年限最低年限，采用直線法折舊）根據(jù)以上資料回答下列問題：

1、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)稅為（）萬元。A332 B364 C352 D344

2、該企業(yè)2008年企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A800 B709.5 C704.75 D705

3、該企業(yè)2008所得稅前可以扣除的營業(yè)成本為（）萬元。A186 B180 C200 D192

4、該企業(yè)2008應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A27.81 B28.31 C30.81 D29

（三）、我國某建筑公司在境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬元，建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬元，在A國承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款6000萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

（四）、李某2008年出版了一部小說，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅是多少？

（五）、某單位裝讓一幢已經(jīng)使用的樓房，原價(jià)為500萬元，已提折舊300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅金共30萬元，則評(píng)估價(jià)格是多少萬元？

（六）、某單位2007年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬元。2009年5月該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得收入10000萬元。辦公樓經(jīng)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%。計(jì)算該商業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅。

（七）、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房產(chǎn)原值8000萬元，還擁有1個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、1個(gè)幼兒園、1個(gè)超市和1個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為280萬元100萬元100萬元120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

（八）、某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值2000萬元的房地產(chǎn)拍賣，取得收入2300萬元；將價(jià)值4000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，債務(wù)總額3500萬元。計(jì)算經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納的契稅。（使用4%稅率）。

五、案例（共4道題，每題4分）

1、某市地稅稽查局根據(jù)接到舉報(bào)信息，安排兩名稽查人

員王某、李某對(duì)A飯店進(jìn)行檢查。王某、李某到達(dá)A飯店后向財(cái)務(wù)人員出示了<<稅務(wù)檢查通知書>>和檢查證。財(cái)務(wù)人員說老板不在，沒法提供相關(guān)資料。王某、李某讓服務(wù)員通知老板去稅務(wù)局接受詢問。第二天A飯店老板到稅務(wù)局找王某、李某接受詢問，由于李某外出檢查，由王某獨(dú)自對(duì)A飯店老板進(jìn)行了詢問，詢問完畢后，王某將詢問筆錄交給A飯店老板確認(rèn)，A飯店老板認(rèn)為某處記錄與自己所說的不符，遂對(duì)其進(jìn)行了改動(dòng)，確認(rèn)沒有疑義后離開了稅務(wù)局。

根據(jù)上面所述情況回答問題。

（1）稽查人員王某、李某在對(duì)A飯店進(jìn)行檢查的過程中是否存在問題？（2）若存在問題，請(qǐng)指出問題所在。答：

2、某稽查局執(zhí)行部門給對(duì)被查對(duì)象送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》后，被查對(duì)象當(dāng)場(chǎng)提出異議，要求陳述申辯。稽查局執(zhí)行部門將納稅人要求陳述申辯的情況向稽查局長進(jìn)行了匯報(bào)。稽查局長遂著急各部門負(fù)責(zé)人開會(huì)討論，并決定由執(zhí)行部門負(fù)責(zé)組織聽取該備查對(duì)象的陳述、申辯意見。該備查對(duì)象在執(zhí)行部門陳述申辯后對(duì)執(zhí)行部門的答復(fù)不滿，要求聽證。該稽查局長經(jīng)過研究后認(rèn)為該備查對(duì)象在無理取鬧，遂拒絕聽證要求。

根據(jù)上述資料回答該稽查局長的行為是否正確，為什么？

3、某地稅稽查局2009年7月7日接到舉報(bào)，稱轄區(qū)內(nèi)一個(gè)網(wǎng)吧假報(bào)停業(yè)。稽查局派王某、李某（臨時(shí)工）去檢查處理。經(jīng)核實(shí)，該網(wǎng)吧已辦理稅務(wù)登記證，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定期定額征收，月定額200元；于4月1日辦理停業(yè)手續(xù)，實(shí)際一直經(jīng)營。王某、李某經(jīng)電話請(qǐng)示稽查局局長，當(dāng)場(chǎng)做出處理決定：責(zé)令補(bǔ)繳三個(gè)月的稅款共600元并加收滯納金，同時(shí)處以所偷稅款4倍的罰款，并當(dāng)場(chǎng)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。根據(jù)上述資料回答：該地稅稽查局在執(zhí)法程序上存在那些問題？

4、S市稽查局在對(duì)XX公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運(yùn)往外地銷售而不計(jì)賬，不作銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收賬款，有一外地客戶的應(yīng)收賬款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實(shí)，稽查局到S市碼頭查詢?cè)摴镜呢涍\(yùn)情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。根據(jù)上述資料回答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可否到碼頭查詢XX公司的有關(guān)情況。（2）到碼頭查尋時(shí)應(yīng)出示那些必備的手續(xù)。（3）對(duì)S市碼頭應(yīng)如何處理？

第五篇：稽查崗位試卷九A

稽查崗位試卷九

A

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．稽查中發(fā)現(xiàn)作家張某2011年3月發(fā)表一篇小說取得稿酬3800元，3月6日起將該小說在報(bào)紙上連載10天，每天稿酬450元，計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A．420 B．924 C．990 D．1320 2．下列關(guān)于納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法的有關(guān)規(guī)定，表述正確的是（）。

A．納稅人拒絕提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按偷稅定性處罰

B．企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)法律責(zé)任

C．納稅人的法定代表人或負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)

D．重點(diǎn)稅源戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按月報(bào)送

3．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（）引起的行政爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前臵程序(即必經(jīng)復(fù)議)。

A．稅收保全措施 B．強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅行為 D．行政處罰行為

4．在“響雷一號(hào)”專案中，稅務(wù)檢查人員到石河車站檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，該車站以工作忙為由拒絕配合，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。

A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期不改的，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處１萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處１萬元以上５萬元以下的罰款。

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處５萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處５萬元以上的罰款

5．在下列項(xiàng)目中，屬于國家統(tǒng)一規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的是（）。A．應(yīng)交增值稅 B．專利權(quán) C．利息費(fèi)用 D．所得稅費(fèi)用

6.位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（A）。（2009年）

A.39.34萬元 B.18.2萬元 C.32.2萬元 D.14萬元 7.某居民企業(yè)2011年收入總額為800萬元，其中：不征稅收入200萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入210萬元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)300萬元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬元）。2011年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）元。

A.90 B.100 C.300 D.310 8.甲公司投資乙企業(yè)，占70%股權(quán)，乙企業(yè)于2011年進(jìn)行清算，甲公司分得剩余財(cái)產(chǎn)350萬元。乙企業(yè)清算前累計(jì)未分配利潤600萬元。下列說法正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得350萬元 B.350萬元屬于投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得420萬元，投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失70萬元 D.甲公司應(yīng)確認(rèn)股息所得600萬元。

9.企業(yè)發(fā)生的（），不視同銷售貨物.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A.貨物用于個(gè)人福利 B.貨物捐贈(zèng) C.財(cái)產(chǎn)償債 D.貨物用于基建 10.下列所得，要依法計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得 B.個(gè)人將勞務(wù)報(bào)酬所得全部直接捐贈(zèng)給希望工程小學(xué) C.股票轉(zhuǎn)讓所得 D.國債利息所得

11.金融機(jī)構(gòu)逾期貸款未滿（）天（含）的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天

A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 12.土地增值稅由（）征收。

A.房地產(chǎn)管理部門 B.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C.房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān) 13.對(duì)于已粘貼在納稅憑證上的印花稅票未加以注銷或未劃銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以未注銷或未劃銷印花稅票金額（）。A.1倍至5倍的罰款 B.3倍至5倍的罰款 C.0.5倍至5倍的罰款 D.5倍至10倍的罰款

14.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

A.10 B.15 C.7 D.5 15.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。

A.按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法

B.按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)

C.按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示

D.按稅收法律、法規(guī)

16.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。

A.發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除

B.發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C.為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

17.某企業(yè)于2011年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅時(shí)間為（）。

A.2011年1月1日至2011年12月31日 B.2011年7月5日至2012年7月4日 C.2011年7月5日至2011年12月31日 D.以上三種由納稅人選擇

18.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。

A.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.未使用的機(jī)器設(shè)備

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

19.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.3％ B.10％

C.12％

D.20％

20.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

A.三

B.五

C.二

D.十

21.下列選項(xiàng)中，屬于《行政許可法》的信賴保護(hù)原則的是（）。A.行政許可的實(shí)施和結(jié)果，除涉及國家秘密.商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開

B．公民法人或者其他組織在辦理行政許可過程中享有陳述權(quán).申辯權(quán).享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利，以及因行政機(jī)關(guān)違法實(shí)施行政許可造成的損害可以依法獲得賠償?shù)臋?quán)利 C．行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準(zhǔn)予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機(jī)關(guān)可以依法變更或者撤回已經(jīng)生效的行政許可。由此給公民、法人或者其他組織造成財(cái)產(chǎn)損失的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予補(bǔ)償

D．有關(guān)行政許可的規(guī)定未經(jīng)公布的不得作為實(shí)施行政許可的依據(jù)

22.根據(jù)《行政復(fù)議實(shí)施條例》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議調(diào)解的說法正確的是（）。

A.公民、法人或者其他組織只有對(duì)行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，才能適用調(diào)解結(jié)案

B．當(dāng)事人經(jīng)調(diào)解達(dá)成行政復(fù)議調(diào)解協(xié)議的，雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)制作調(diào)解書

C．行政復(fù)議調(diào)解書制作后，一方反悔的，不影響行政復(fù)議調(diào)解書的效力存在

D．行政復(fù)議調(diào)解書應(yīng)當(dāng)載明行政復(fù)議請(qǐng)求、事實(shí)、理由和調(diào)解結(jié)果，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

23.根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議關(guān)系的說法正確的是（）。

A．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款才能申請(qǐng)復(fù)議或提起行政訴訟

B．納稅人對(duì)稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的申請(qǐng)行政訴訟

C．納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后才可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

D．根據(jù)國務(wù)院府征用土地的決定，對(duì)省級(jí)人民政府確認(rèn)土地使用權(quán)的行為提起行政復(fù)議后，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟

24.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（D）。A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同 C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù) D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)臵的現(xiàn)金收付登記簿

25.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出改變具體行政行為的復(fù)議決定后，申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，由（）依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

B.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)和行政復(fù)議機(jī)關(guān) C.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或行政復(fù)議機(jī)關(guān) D.作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)

26.某高新技術(shù)企業(yè)，2011取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額2000萬元，境外應(yīng)納稅所得額折合人民幣500萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅折合人民幣70萬元。該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）。

A.375萬元 B.355萬元 C.325萬元 D.305萬元 27.在Word編輯狀態(tài)下，如果要在當(dāng)前窗口中隱藏（或顯示）格式工具欄，應(yīng)選擇的操作是（）。

A.單擊“工具”→“格式” B.單擊“視圖”

C.單擊“視圖”→“工具欄”→“格式” D.單擊“編輯”→“工具欄”→“格式”

28.在Word 編輯狀態(tài)下，對(duì)于選定的文字不能進(jìn)行的設(shè)臵是（）。

A.加下劃線

B.加著重號(hào)

C.動(dòng)態(tài)效果

D.自動(dòng)版式

29.當(dāng)一個(gè)Word窗口被關(guān)閉后，被編輯的文件將（）。A.被從磁盤中清除 B.被從內(nèi)存中清除

C.被從內(nèi)存或磁盤中清除 D.不會(huì)從內(nèi)存和磁盤中被清除 30.在Word 中，頁眉和頁腳的作用范圍是（）。A.全文 B.節(jié) C.頁 D.段

31.WindowsXP中，更改屏幕保護(hù)程序的設(shè)臵，應(yīng)首先雙擊控制面板窗口中的（）。

A.“多媒體”圖標(biāo) B.“顯示”圖標(biāo) C.“鍵盤”圖標(biāo) D.“系統(tǒng)”圖標(biāo)

32.（）是上級(jí)機(jī)關(guān)用來答復(fù)下級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)求事項(xiàng)的下行公文。A.通知 B.函 C.批復(fù) D.報(bào)告

33.公文區(qū)別于其他文章的主要之點(diǎn)是（）。A.公文形成的主體是國家機(jī)關(guān)及其他社會(huì)組織 B.公文形成的條件是行使職權(quán)和實(shí)施管理 C.公文是具有法定效用與規(guī)范格式的文件 D.公文是辦理公務(wù)的重要工具之一

34．某企業(yè)以銀行存款150萬元購進(jìn)一臺(tái)舊設(shè)備，該設(shè)備原賬面價(jià)值200萬元，已提折舊60萬元，支付運(yùn)費(fèi)8萬元，原安裝費(fèi)10萬元，購進(jìn)設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。

A.158 B.200 C.208 D.218 35．個(gè)人出租房屋，營業(yè)稅的實(shí)際征稅稅率為（）。A.5% B.3% C.2.5% D.1.5% 36．新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。

A.自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月

B.自批準(zhǔn)征用之日起滿1年 C.自批準(zhǔn)征用之日起滿滿6個(gè)月

D.自批準(zhǔn)征用之日起滿2年 37．地稅稽查人員在對(duì)某商場(chǎng)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該商場(chǎng)銷售空調(diào)機(jī)，并提供安裝服務(wù)，2011年5月份空調(diào)銷售額為200萬元(不含稅)，收取的安裝費(fèi)為20萬元，另外該商場(chǎng)還新經(jīng)營了一個(gè)音樂休閑茶座，銷售額10萬元，未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但單獨(dú)收費(fèi)。則該商場(chǎng)計(jì)征流轉(zhuǎn)稅的方法是（）。

A.空調(diào)銷售收入繳納增值稅，但安裝費(fèi)、茶座收人繳納營業(yè)稅 B.空調(diào)銷售額和安裝費(fèi)應(yīng)繳納增值稅，但茶座收入應(yīng)繳納營業(yè)稅 C.空調(diào)銷售額、安裝費(fèi)、茶座收入均應(yīng)繳納增值稅 D.全部收入均繳納營業(yè)稅

38.在稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)納稅人有如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收賬款 貸：庫存商品 其他應(yīng)付款

則納稅人存在的問題最可能是（）。

A.納稅人以庫存商品抵償債務(wù) B.納稅人隱瞞經(jīng)營收入 C.納稅人存在賬外經(jīng)營行為 D.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低，且無正當(dāng)理由

39.由于自然災(zāi)害造成的企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)計(jì)入（）科目。A.營業(yè)外支出 B.管理費(fèi)用 C.其他應(yīng)收款 D.生產(chǎn)成本

40.某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2011年收入總額180萬元，成本費(fèi)用支出額160萬元，因管理不善發(fā)生資產(chǎn)損失17.2萬元，該損失允許稅前扣除，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。

A.4萬元 B.0.7萬元 C.0.56萬元 D.0.28萬元

二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請(qǐng)將正確答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1．國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

A．自選 B．損毀 C．擅自改動(dòng) D．轉(zhuǎn)讓

2.下列經(jīng)營活動(dòng)中不應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有()。

A.個(gè)體運(yùn)輸戶提供運(yùn)輸勞務(wù) B.管道的維護(hù)

C.航道的養(yǎng)護(hù)和疏浚活動(dòng) D.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) 3.下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有()。A.代辦電信工程 B.電話機(jī)安裝 C.高速公路建設(shè) D.自建自用不動(dòng)產(chǎn)

4.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。

A.舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格 B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 C.建造舊房產(chǎn)的重臵成本 D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi) 5.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有()。A.仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B.因維修停用8個(gè)月的房屋 C.利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋 6.企業(yè)取得的下列收入應(yīng)計(jì)入投資收益的有()。A.轉(zhuǎn)讓股票的凈收益 B.國庫券的利息收入 C.銀行存款的利息收入 D.公司債券的利息收入

7.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有()。

A.在江蘇省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)

B.在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè) C.在美國注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D.在江蘇省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)

8.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說法正確的有（）。

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除 B.企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止 C.企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅

D.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除 9.對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（）。

A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60％

B.安臵殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100％加計(jì)扣除

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70％在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額

D.符合條件的非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅 10.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有()。

A.從事國家非限制和禁止行業(yè) B.應(yīng)納稅所得額不超過30萬元 C.從業(yè)人數(shù)不超過100人 D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元

11.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款 B.企業(yè)所得稅稅款 C.稅收滯納金 D.向環(huán)保部門繳納的罰款

12.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列()條件的支出。

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上 B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上 C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 D.固定資產(chǎn)必須是房屋.建筑物

13.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有()。

A 資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.債務(wù)重組收入

D.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng) 14.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有()。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額

C.所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入 15.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.成本 B.費(fèi)用 C.損失 D.稅金 16．下列不屬于長期負(fù)債的科目有()。A．“交易性金融負(fù)債” B．“應(yīng)交稅費(fèi)” C．“應(yīng)付債券” D．“應(yīng)付利息”

17．以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不應(yīng)記人制造費(fèi)用賬戶借方的有()。A．業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．展覽費(fèi) C．車間發(fā)生的辦公贊

D．車間管理人員的工資和福利費(fèi)

18．下列等式體現(xiàn)在利潤表中正確的有()。A．營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 B．營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本 C．營業(yè)收入一營業(yè)成本一營業(yè)稅金及附加=營業(yè)利潤 D．利潤總額一所得稅費(fèi)用=凈利潤

19.下列組織可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有()。A．企業(yè)集團(tuán) B．民間非營利組織 C．分公司 D．子公司

20.下列各項(xiàng)中，屬于反映財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有()。A．資產(chǎn) B．負(fù)債 C．收入 D．費(fèi)用

21.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益組成部分的有()。A．股本 B．資本公積 C．盈余公積 D．應(yīng)付股利 22．會(huì)計(jì)檔案包括()。

A．會(huì)計(jì)憑證 B．會(huì)計(jì)賬簿 C．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D．其他會(huì)計(jì)資料

23.在中國境內(nèi)工作的某日本籍個(gè)人，其家庭所在地是東京。2011年其取得的下列收入中，屬于免征個(gè)人所得稅的有()。

A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B.以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 C.以現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)

D.當(dāng)年5月份.8月份回東京探親的探親費(fèi)

24.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)的手續(xù)費(fèi) B．貸款業(yè)務(wù)利息收入

C．拍賣行受托拍賣物品的成交額

D．廣告代理業(yè)向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 25．下列項(xiàng)目中，屬于納稅擔(dān)保范圍的有()。A．稅款 B．滯納金 C．教育費(fèi)附加

D．實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

26．稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括()。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

27．下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人集資利息 B．從股份公司取得的股息 C．國家發(fā)行的金融債券利息 D．企業(yè)債券利息

28．下列項(xiàng)目中，屬于法定免稅車船的有()。A．自行車 B．警用車船 C．非機(jī)動(dòng)駁船

D．已繳納船舶噸稅的船舶

29．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

A.合理性原則 B.相關(guān)性原則 C.有效性原則 D.配比性原則

30.下列各項(xiàng)中，可減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.納稅單位無償使用免稅單位的土地 B.城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)的觀光種植用地 C.林業(yè)系統(tǒng)的運(yùn)材道用地 D.公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

31.從輕或減輕稅務(wù)行政處罰的情形有（）。A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的 B.違法行為輕微并及時(shí)糾正的 C.受他人脅迫有違法行為的

D.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

32.下列關(guān)于監(jiān)督行政法律關(guān)系的特征說法正確的是()。A．我國監(jiān)督性行政法律關(guān)系的主體是單一的

B．行政訴訟法律關(guān)系是一種依申請(qǐng)的外部監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．監(jiān)督行政法律關(guān)系的當(dāng)事人之間的權(quán)利多具有非對(duì)等性 D．權(quán)力機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和上級(jí)行政機(jī)關(guān)都是監(jiān)督行政法律關(guān)系中的監(jiān)督主體

33.在我國，地方性法規(guī)是由（）人民代表大會(huì)及其常委會(huì)所制定的，僅適用于本區(qū)域的規(guī)范性文件。

A.省、自治區(qū)、直轄市 B.省級(jí)人民政府所在地的市 C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市 D.縣級(jí)

34.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.除特殊規(guī)定外，被許可人要延續(xù)行政許可的，應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿30日前提出申請(qǐng)

B.行政機(jī)關(guān)在收到被許可人延續(xù)行政許可的申請(qǐng)的，沒有在有效期屆滿前決定的，視為準(zhǔn)予延續(xù)

C.對(duì)于直接關(guān)系到人身安全的行政許可，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起5日內(nèi)指派2名以上工作人員按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范進(jìn)行檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫

D.行政許可需要檢驗(yàn)、檢疫的，所需時(shí)間計(jì)算在行政許可實(shí)施的期限內(nèi)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將所需時(shí)間口頭或書面告知申請(qǐng)人

35.A省B區(qū)國稅局在調(diào)查陳強(qiáng)的騙取出口退稅行為時(shí)，發(fā)現(xiàn)違法行為人陳某曾多次虛開增值稅專用發(fā)票，涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是()。

A．該區(qū)國稅局應(yīng)當(dāng)立即指定2名執(zhí)法人員組成專案組專門負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告，報(bào)移送公安機(jī)關(guān)審批

B．該區(qū)國稅局正職負(fù)責(zé)人在接到涉嫌移送犯罪案件的書面報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)的決定

C．公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)局移送的陳強(qiáng)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的案件，應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書的回執(zhí)上簽字，如果案件不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)退回該區(qū)國稅局

D．該區(qū)國稅局將陳強(qiáng)的案件移送公安機(jī)關(guān)后，國稅局決定對(duì)陳強(qiáng)的罰款處罰不停止執(zhí)行，如果陳強(qiáng)犯罪行為成立的，人民法院對(duì)陳強(qiáng)判處罰金時(shí)，依法折抵相應(yīng)罰金

36.按照我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰是()。

A．行政拘留 B．罰款

C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．吊銷執(zhí)業(yè)資格證 37.Word中，下列敘述中正確的是()。A.可以將單元格中文字改為“黑底白字” B.不可以將單元格中的文字改為“黑底白字” C.可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 D.不可以用Delete鍵刪除表格中的顏色 38.對(duì)于Word，下列說法中不正確的是()。

A.在設(shè)臵字體之前要先將光標(biāo)臵于要設(shè)臵字體的文字之前 B.在“字體”對(duì)話框中共有“字體”、“字符間距”、“文字效果”三個(gè)選項(xiàng)卡

C.進(jìn)行字符的縮放時(shí)最大能放大到300% D.進(jìn)行字符的縮放時(shí)最大能放大到200% 39.稅務(wù)管理相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列（）規(guī)定不合法時(shí)，可提出審查申請(qǐng)。

A.國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件 B.國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定 C.地方人民政府制定的規(guī)章 D.縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī)定 40.上行文主要包括（）。

A.通報(bào)

B.批復(fù) C.報(bào)告 D.請(qǐng)示

三、判斷并改錯(cuò)（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（）

3.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國（地區(qū)）法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（）

4.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除。（）

6．國家稅務(wù)總局是國務(wù)院的直屬機(jī)構(gòu)，依法有權(quán)在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)制定稅收規(guī)章，創(chuàng)設(shè)一切新的稅務(wù)行政處罰種類。（）

7．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（）

8．從2009年1月1日起，繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。（）

9．現(xiàn)行《稅收征收管理法》規(guī)定，銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（）

10．開達(dá)建筑安裝公司2011年5月12日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》涉稅事項(xiàng)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出示稅務(wù)登記證件。（）

11.在負(fù)有賠償義務(wù)的行政機(jī)關(guān)被撤銷，而又沒有繼續(xù)行使其職權(quán)的行政機(jī)關(guān)的情況下，賠償義務(wù)即自行消除。（）

12.行政賠償訴訟，可以適用調(diào)解。（）

13.行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督方式能夠解決的事項(xiàng)，也一定要設(shè)行政許可。（）

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前應(yīng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，否則處罰決定無效。（）

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款、沒收非法所得，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證；未開罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。（）

16.在Word普通視圖方式下，只有使用水平標(biāo)尺，沒有垂直標(biāo)尺。（）

17.與直接使用公式相比，使用Excel提供的函數(shù)進(jìn)行計(jì)算的速度更快。（）

18.成文日期應(yīng)當(dāng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字。（）19.“報(bào)告”與“請(qǐng)示”兩個(gè)文種可以混用。（）20．納稅單位可以構(gòu)成抗稅罪。（）

四、案例分析和實(shí)物操作題（每題10分，共40分）

1、某有限電視臺(tái)2010年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有限電視節(jié)目收費(fèi)50萬元，有限電視初裝費(fèi)3萬元，“點(diǎn)歌臺(tái)”欄目收費(fèi)1萬元，廣告播映收費(fèi)6萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入5萬元。請(qǐng)計(jì)算該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅額。

2、某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2011年1月～9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，總建筑面積10000平方米。在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額2400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元。9月～12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入9600萬元。另外該公司從2011年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2011年6月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用600萬元.管理費(fèi)用820萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）.財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。

（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%）

要求：根據(jù)上述資料計(jì)算。

（1）2011年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅。

（2）2011年該公司應(yīng)繳納營業(yè)、城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)。（3）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。（4）2011年該公司應(yīng)繳納土地增值稅。

（5）計(jì)算2011企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，扣除項(xiàng)目金額。（6）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2011應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。3、2012年6月，某市地稅稽查局接到群眾舉報(bào),決定對(duì)陳凱在2010年8月至2011年12月承建的建筑安裝工程的納稅情況進(jìn)行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務(wù)登記，為個(gè)人承接工程，在上述期間承建的建筑安裝工程取得應(yīng)稅工程收入近1100萬元，應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)56萬余元，但陳凱只申報(bào)8.5萬元，還應(yīng)繳地方各稅費(fèi)近48萬元。稽查局并于6月15日下達(dá)《責(zé)令限期改正通知書》。在送達(dá)該通知書時(shí)，由于無法找到陳凱本人，稅務(wù)機(jī)關(guān)便委托工程所在地鄉(xiāng)政府送達(dá)，鄉(xiāng)政府叫來陳凱工程隊(duì)的一個(gè)部門負(fù)責(zé)人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報(bào)。稽查局決定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報(bào)而拒不申報(bào)以及進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。陳凱不服，依法申請(qǐng)聽證，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定于2012年10月25日舉行聽證會(huì)，并于2012年10月21日送達(dá)《聽證通知書》。聽證會(huì)舉辦之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處罰決定。

問：

（1）該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題？說明理由。（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性是否準(zhǔn)確？說明理由。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟住宅樓，收入總額為1000萬元，其支出為：房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，支付土地出讓金100萬元，利息支出50萬元（可按項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)支付的營業(yè)稅等稅費(fèi)52.75萬元，其它房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為5%，計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。稽查崗位試題九（A）參考答案

一、單項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將正確答案的符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。每小題0.5分，共20分）

1．B 2．C 3．C 4．C 5．D 6.D 7.B 8.C 9.D 10.B 11.C 12.C 13.C 14.B 15.D 16.A 17.C 18.A 19.C 20.D 21.C 22.D 23.C 24.D 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.B 32.C 33.C 34．A 35.D 36.B 37.B 38.B 39.A 40.D

二、多項(xiàng)選擇題（下面各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的。請(qǐng)將正確答案符號(hào)填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選或錯(cuò)選均不得分。每小題0.5分，共20分）

1． BC 2.BC 3.BD 4.ABD 5.BD 6.ABD 7.ABD 8.AD 9.ABC 10.ABCD 11.BCD 12.AC 13.ABCD 14.ABD 15.ABCD 16.ABD 17.AB 18.ABD 19.ABCD20.AB

21.ABC 22.ABCD 23.AD 24.AB 25．ABD 26．ABCD 27．ABD 28．BD 29.ABD 30.BC 31.ACD 32.BCD 33.ABC 34.ABC 35.BD 36.BCD 37.AD 38.ACD 39.BD 40.CD

三、判斷并改錯(cuò)（正確的劃“√”；錯(cuò)誤的劃“×”，并改正。每小題1分，共20分）

1.√ 2.√

3.×。（但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）4.√ 5.√

6．×。國家稅務(wù)總局有權(quán)制定規(guī)章，但規(guī)章只能設(shè)定警告和一定數(shù)額的罰款，不能創(chuàng)設(shè)其他行政處罰。7．×。將“5年”改為“10年”。8．√ 9．√ 10．√

11.×。將“即自行消除”改為“由國家承擔(dān)”。12.√

13.×。不一定 14.√ 15.√ 16.√ 17.√

18.×。成文日期必須用漢字書寫。

19.×。“報(bào)告”與“請(qǐng)示”兩個(gè)文種不可以混用。20.×。“可以”改為“不可以”。

四、案例分析和實(shí)物操作題（每題10分，共40分）

1、有限電視節(jié)目收費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按“文化體育業(yè)-文化業(yè)”中的“播映”征收營業(yè)稅；有限電視初裝費(fèi)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；廣告播映費(fèi)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；出售專題片播映權(quán)收入應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)-轉(zhuǎn)讓著作權(quán)”征收營業(yè)稅。

應(yīng)納營業(yè)稅額=（50+1）×3％+3×3％+6×5％+5×5％=2.17萬元。

2、（1）

應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝10×4×12%＝4.8（萬元）

應(yīng)繳納的印花稅＝9600×0.5‰＋10×10×1‰＝4.9（萬元）【提示】1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品未出租期間不征收房產(chǎn)稅。

（2）

應(yīng)納營業(yè)稅.城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)＝（9600×5%＋10×4×5%）×（1＋7%＋3%）＝530.2（萬元）

（3）

地價(jià)款＝2400（萬元）開發(fā)成本＝2600（萬元）

開發(fā)費(fèi)用＝180＋（2400＋2600）×5%＝430（萬元）地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)＝2400＋2600＋430＝5430（萬元）

（4）

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目＝5430＋9600×5%×（1＋7%＋3%）＋（2400＋2600）×20%＝6958（萬元）

增值額＝9600－6958＝2642（萬元）增值率＝2642÷6958＝37.97% 土地增值稅＝2642×30%＝792.6（萬元）

（5）

扣除項(xiàng)目金額共計(jì)＝2400＋2600＋600＋820＋180＋4.8＋4.9＋530.20＋792.6＝7932.5（萬元）（6）

應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝[（9600＋40）－7932.5]×25%＝426.88（萬元）

3、（1）第一，送達(dá)程序存在問題。當(dāng)事人為自然人，應(yīng)當(dāng)送達(dá)給本人，本人不在，交同住成年家屬。當(dāng)事人下落不明的，應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。即使委托送達(dá)給自然人，也應(yīng)該由當(dāng)事人本人簽收。

第二，聽證程序存在問題，2012年10月25日舉行聽證會(huì)，最遲應(yīng)當(dāng)在2012年10月17日送達(dá)《聽證通知書》。

（2）該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。本案中，稽查局認(rèn)定當(dāng)事人有兩種偷稅手段，一是通知申報(bào)而拒不申報(bào)。二是進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。通知申報(bào)而拒不申報(bào)由于法律文書送達(dá)存在問題，當(dāng)事人這一偷稅手段不成立。但當(dāng)事人進(jìn)行了申報(bào)，而且是虛假申報(bào)，并造成了少繳稅款的結(jié)果，偷稅行為成立。該稽查局對(duì)當(dāng)事人定性準(zhǔn)確。

4.、(1)收入總額=1000萬元

(2)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除金額為50＋（400＋100）×5%＝75萬元(3)允許扣除的項(xiàng)目總額為400＋100＋75＋52.75＋（400＋100）×20%＝727.75萬元

(4)增值率=（1000-727.75）÷727.75＝272.25÷727.75=37.4%(5)應(yīng)納土地增值稅=272.25×30%＝81.675萬元