第一篇：中國科學院后續審計管理辦法

中國科學院后續審計管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范后續審計工作，根據國家有關法律法規，結合我院科研管理和內部審計工作實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱后續審計，是指內部審計機構為檢查被審計單位對審計意見所采取的整改落實措施及其效果而實施的審計。

第三條 后續審計的目的是提高審計意見的落實質量和效果。

第四條 本辦法適用于中國科學院各級內部審計機構和審計人員對院屬事業單位開展的后續審計工作。

第二章 一般原則

第五條 被審計單位的責任是對審計意見采取及時有效的整改落實措施。內部審計機構的責任是評價被審計單位整改落實措施的及時性、合理性和有效性。

第六條 內部審計機構應要求被審計單位在收到審計意見后的90日內，以書面形式提交審計整改落實計劃和整改落實結果報告。

第七條 除特殊情況外，內部審計機構應當在被審計單位收到審計意見后的90天至最長不超過一年的時間內，決定是否對 1 其實施后續審計。

第八條 內部審計機構應在分析審計整改落實計劃和整改落實結果的合理性、完整性、有效性以及審計整改落實事項重要程度的基礎上，決定是否對被審計單位實施后續審計。

第九條 內部審計機構應編制后續審計項目計劃，經內部審計機構負責人批準后執行。后續審計項目計劃應報送上級審計機構備案。

第三章 審計程序和內容

第十條 內部審計機構應根據批準的后續審計項目計劃，組成項目審計組，編制項目后續審計方案，下達后續審計通知書。

第十一條 編制項目后續審計方案時應做好以下準備工作：

（一）審閱上次審計的相關資料，分析審計提出問題和建議的性質、內容、原因以及整改要求；

（二）檢查被審計單位的整改落實計劃和整改落實結果報告，分析被審計單位整改落實措施的及時性、合理性、有效性和完整性；

（三）與被審計單位進行溝通，重點關注審計意見整改落實不完整、理解有誤、存有異議以及未采取整改措施等情況。

第十二條 后續審計方案主要包括以下內容：

（一）后續審計方案的編制依據；

（二）被審計單位的名稱和基本情況；

（三）上次審計意見及其整改落實情況；

（四）后續審計的目標、范圍、內容、重點和實施步驟；

（五）審計組人員組成、分工和審計時間安排；

（六）審計方案編制人和編制日期。

第十三條 在確定后續審計范圍時，應分析原有審計意見是否仍然適用。如果由于被審計單位內外部環境或其他因素的變化，使原有審計意見不再適用時，應在后續審計方案和審計報告中予以說明。

第十四條 內部審計機構應要求被審計單位在收到后續審計通知書后，及時做好審計準備工作，提供后續審計資料。后續審計資料包括但不限于：

（一）關于審計意見整改落實情況的書面報告；

（二）整改落實情況的證明材料；

（三）尚未及時整改落實事項的說明。第十五條 后續審計的主要內容包括：

（一）整改落實計劃和措施是否完整、合理、有效；

（二）上次審計提出的類似問題是否仍然發生，相應的內部控制是否健全有效；

（三）尚未整改落實的事項、原因及可能產生的影響；

（四）是否存在上次審計遺漏的重要事項。

第十六條 內部審計人員應根據后續審計方案，運用審閱、觀察、監盤、詢問、函證、計算和分析性復核等方法，獲取充分恰當的審計證據，編制審計工作底稿。

第十七條 審計組在后續審計過程中發現新的重大事項時，應及時向內部審計機構報告，以確定是否重新組織專項審計調查或采取其他措施。

第十八條 后續審計現場工作完成后，內部審計人員應歸集審計工作底稿，與被審計單位溝通審計結果。如被審計單位對審計結果持有異議，內部審計人員應予以核實。

第十九條 后續審計報告應說明后續審計的目的，前次審計提出的問題和建議，被審計單位采取的糾正措施，后續審計的結果以及對整改落實的評價。

第二十條 審計組在正式出具后續審計報告前，應向被審計單位征求意見。被審計單位應自接到審計報告征求意見稿之日起十個工作日內提出書面反饋意見，逾期不提出的，視為無異議。

第二十一條 審計組和內部審計機構在出具后續審計報告和審計意見時，應遵循如下原則：

（一）被審計單位完全執行了原審計意見，已采取了及時有效的整改落實措施的，審計組應在審計報告中列示具體整改落實事項及其結果，給予肯定的審計評價，必要時可提出在下次審計中應予關注的事項；內部審計機構應根據后續審計報告出具審計意見。

（二）被審計單位未執行或未完全執行原審計意見，整改落實措施不力的，審計組應在審計報告中列示具體整改落實事項及其結果、未整改落實的原因；內部審計機構應根據后續審計報告和被審計單位的反饋意見，提出明確的審計處理意見。

（三）被審計單位無正當理由拒不執行原審計意見的，審計組應在審計報告中予以披露；內部審計機構應根據后續審計報告和被審計單位的反饋意見，按照?關于印發〖中國科學院內部審計處理規定〗的通知?（科發監字〔2000〕0520號）的有關規定 4 進行處理。

第二十二條 內部審計機構應按審計項目建立后續審計檔案。后續審計檔案主要包括：

(一）審計通知書和審計方案；

(二）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；(三）后續審計報告、審計意見等審計結論性文件；(四）被審計單位的有關審計回復文件；(五）其它審計資料。

第四章 責任追究

第二十三條 對被審計單位在后續審計中弄虛作假、拒不配合審計檢查，內部審計機構應給予通報批評，并責令限期改正，情節比較嚴重的，按?關于印發〖中國科學院內部審計處理規定〗的通知?（科發監字〔2000〕0520號）的有關規定進行處理。

第二十四條 內部審計機構和審計人員在后續審計過程中不嚴格履行審計職責，違反審計規定的，由所在單位依法依規追究責任。

第五章 附 則

第二十五條 本辦法由中國科學院監察審計局負責解釋。第二十六條 本辦法自印發之日起施行。

第二篇：建工集團專兼職審計人員后續教育管理辦法

建工集團專兼職審計人員后續教育管理辦法

為了規范集團內部審計人員后續教育，保持和提高內部審計人員的專業勝任能力，根據《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業道德規范》，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法所指后續教育，是指內部審計人員為保持和提高其專業勝任能力，掌握和運用相關新知識、新技能和新法規所進行的定期學習與研究。

第二條 本辦法所稱內部審計人員，是指取得崗位資格證書和國際注冊內部審計師(CIA)資格證書的從事企業內部審計工作的集團專兼職審計人員。

第三條 內部審計人員從事審計工作，必須持有國家規定的執業資格證書，包括內審協會頒發的從業資格證書或國際注冊內部審計師(CIA)資格證書。

第四條 本辦法適用于集團公司事業部、分公司，全資、控股、參股單位。

第二章 組織機構及職責

第五條 集團公司董事會審計委員會是集團內部審計工作的領導機構。內部審計組織機構包括集團公司審計委員會、紀檢審計部，各事業部、分公司，全資、控股及參股單位設立的專職審計機構及兼職審計人員。

第六條 集團公司審計委員會負責制定集團公司后續教育規劃。

第七條 集團公司紀檢審計部在審計委員會的指導下統一組織和實施內部審計人員的后續教育工作。具體職責為：

1、配合內審協會按照規劃制定集團公司培訓計劃；

2、組織集團公司培訓活動；

3、制定后續教育的內容；

4、組織各下屬單位專兼職審計人員定期參加內審協會組織的后續教育培訓；

5、檢查后續教育執行情況，填報資料報送內審協會。

第八條 各事業部、分公司，全資、控股及參股單位設立的專兼職審計機構及人員，在集團公司紀檢審計部的領導下，執行后續教育的相關工作。

專兼職審計機構的職責:

1、定期統計本單位專兼職審計人員變動情況；

2、定期核對審計人員持證及后續教育情況并形成資料；

3、組織本單位專兼職審計人員按照集團公司紀檢審計部要求參加教育培訓；

4、將以上形成的資料按要求報送集團公司紀檢審計部。

第三章 后續教育的內容

第九條 后續教育的內容將圍繞內部審計的工作目標組織實施，以保證審計人員嚴格依照相關法律法規、審計準則履行工作，切實提高審計人員的執業能力和綜合素養。基本內容如下：

1、國家頒布的有關法律法規；

2、內部審計準則及內部審計人員職業道德規范；

3、內部審計理論與實務；

4、會計理論與方法；

5、信息技術理論與應用技術；

6、公司治理、內部控制和風險管理理論；

7、其他相關專業知識與技能。

第四章 后續教育采用的方式

第十條 參加中國內部審計協會和省(行業)級內部審計(師)協會舉辦及認可的各種培訓。

第十一條

由集團公司紀檢審計部開展的業務技術培訓。第十二條 后續教育的重要補充形式包括：

1、主持或參與完成省(行業)級以上內部審計(師)協會發布的課題研究，并取得研究成果；

2、公開出版專業著作或發表專業論文；

3、個人專業學習和實務研究；

4、其他形式。

第五章 后續教育學時認定

第十三條 后續教育學時的有效范圍：

按內部審計人員接受學習的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學時，其中第一年不得少于30學時。

第十四條 后續教育學時的認定標準：

1、中國內部審計協會和省(行業)級內部審計(師)協會舉辦及認可的各種培訓活動的學時認定標準，參照內審協會要求執行。

2、由集團公司開展的技術培訓，由集團公司與內部審計協會協商認定學時。

3、取得的研究成果、公開出版的著作及發表的專業論文按每千字2學時計算，全年累計不得超過30學時。

4、榮獲省(行業)級以上學術成果獎勵的，當年按10學時計算已，全年累計不得超過20學時。

5、取得相關中級以上專業技術職稱和國家級執業資格的，當年按20學時計算，全年累計不得超過40學時。

第六章 后續教育的執行

第十五條 集團公司各事業部，全資、控股及參股單位應完成以下工作：

1、每年年初對本單位的專兼職審計人員的持證情況進行統計，并編制后續教育計劃，統一形成報告報送集團公司紀檢審計部。

2、每年年初將本單位擬定的研究課題情況上報集團公司，并于成果完成時報送集團公司紀檢審計部。

3、應將本單位專兼職審計人員職稱、職業資格的變動情況，獲得獎勵，出版專著，發表論文情況等形成資料及時報送集團公司紀檢審計部。

4、對上報資料的真實性、完整性負責。

第十六條 集團公司紀檢審計部定期通知、督促各事業部，全資、控股及參股單位參加內審協會舉辦的后續教育培訓，并根據各單位資料匯總上報情況，決定集團組織培訓的方式、時間、地點。

第十七條 集團公司各事業部，全資、控股及參股單位應組織人員按時參加內審協會及集團公司舉辦的培訓。如有下列情形可申請順延：

1、內在境外工作超過六個月的；

2、內病假超過六個月的；

3、生育的；

4、其他情況。

有上述情形的內部審計人員須由個人提出申請，所在單位(部門)人事部門證明，上報集團公司紀檢審計部并由其報送中國內部審計協會或省(行業)級內部審計(師)協會審核后確認。

第十八條 集團公司紀檢審計部對參加集團培訓的人員進行檢查，與各單位上報人數進行核對，如有無故未到的人員，將給予督促，若無效，由此產生的下列后果由本人承擔：

1、連續兩年未接受后續教育或連續兩年未按有關規定完成后續教育學時的內部審計人員，省(行業)級內部審計(師)協會不予辦理內部審計人員崗位資格證書、國際注冊內部審計師(CIA)資格證書年檢。

2、連續三年未接受后續教育或連續三年未按有關規定完成后續教育學時的內部審計人員，由省(行業)級內部審計(師)協會作出或建議作出吊消其內部審計人員崗位資格證書、國際注冊內部審計師(CIA)資格證書的決定。

第七章 附則

第十九條 本辦法由集團紀檢審計部負責解釋，自公布之日起執行。

建工集團內部審計管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強內部監督和風險控制，規范內部審計工作，促進企業持續健康發展，根據《中華人民共和國公司法》等有關法律法規，參照《市國有及國有控股企業內部審計管理暫行辦法》，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構獨立客觀地開展監督、評價和咨詢活動，通過審查和評價企業的經營活動、風險管理及內部控制的適當性、合法性和有效性，促進企業提高經營管理水平，促進國有資本保值增值和企業持續健康發展。

第三條 本辦法適用于集團公司本部及其下屬事業部、全資子公司和控股公司（以下簡稱集團各單位）的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。

第二章 內部審計機構和人員

第四條 集團各單位設立內部審計機構應當以保證獨立履行審計職能為原則，配備必要的專業人員，建立健全內部審計規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制，改善公司治理。

第五條 集團各單位應當按照完善公司治理和內部控制的要求，加強對內部審計工作的領導，明確工作責任，強化內部審計，做好內部審計機構和內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第六條 集團公司董事會下設審計委員會。審計委員會負責集團內部審計業務的總體指導與監控。集團公司紀檢審計部為審計委員會日常辦事機構，在集團公司主管領導、分管領導和審計委員會領導下開展工作。

第七條 集團紀檢審計部是集團綜合監審主責部門，按照企業“大監督”格局要求，根據業務需要配備審計人員，履行集團公司總部內審工作職能，負責對所屬單位審計工作的系統管理和業務指導，加強工作協調與服務。

第八條 集團各單位應當設立內部審計機構，完善內部審計管理，保障內部審計機構開展工作所需經費，提供內審機構履行職責所需要的條件；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。同時可采取聘用兼職審計員的做法，配合本單位專職審計人員開展工作。審計人員應具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力，保持相對穩定，明確工作職能。審計機構及專職審計人員應在集團公司紀檢審計部備案，機構調整和人員變化應事先與集團公司紀檢審計部溝通。

第三章 內部審計機構職責及權限

第九條 集團各單位應當以制度形式，明確內部審計機構及人員職責。第十條 集團公司紀檢審計部的主要職責：

1、制定集團內部審計工作制度，編制內部審計工作計劃；

2、根據集團內部分工組織內部審計工作；

3、對集團公司本部及下屬各單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

4、組織對集團各單位的總經理進行任期經濟責任審計和離任審計；

5、組織對發生重大財務異常情況的有關單位進行專項經濟責任審計；

6、對集團公司本部及集團各單位的重大項目進行審計監督；

7、開展工程效益審計，對集團公司承建及授權的重點工程加強全程審計監督；

8、對集團公司及下屬各單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動以及重要經濟合同等進行審計監督；

9、檢查和評價集團公司及下屬各單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性；組織審計人員學習培訓，開展工作交流研討，加強業務指導；評估集團公司相關業務的經營風險，并提出反饋意見；

10、監督與評價集團公司及下屬各單位的經營績效及相關經濟活動；

11、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業務開展審計；

12、其他事項。

第十一條

集團公司紀檢審計部的主要權限：

1、審計被審計單位的賬目、憑證、報表、合同及相關文件資料等；

2、參加被審計單位的會議，調查審計中發現的問題并索取證明材料；

3、責成被審計單位制止、糾正一切不正當的財務收支，限期改進工作，改善經營管理，必要時進行后續審計；

4、對嚴重違反財經紀律的單位或個人，建議有關部門給予行政處分，直至追究法律責任；

5、因被審計單位阻撓、刁難、拒絕等行為而影響審計監督工作進行的，經單位領導批準后，采取封存賬冊和凍結資財等必要的臨時措施；

6、根據工作需要，向各單位和集團職能部門索取以下資料：各種財務收支、成本（費用）、勞動工資資料等；各種會計決算、工程竣工決算資料；經濟合同與協議；經濟管理方面的統計資料和報表；財務、會計和有關經濟管理方面的制度、辦法、規定；為配合計算機審計所需的財務帳務處理、會計報表等電子數據；以及支持審計證據的其他相關資料；

7、根據工作需要，參加被審計單位召開的生產經營計劃、經營管理方面的會議，查閱經濟管理方面的文件，參與研究制定被審計單位的各種經營管理制度及辦法，參與審定各種計劃、合同、協議、概（預）算；

8、復制和拍攝作為證明材料的原始資料、有關文件及實物；

9、向上級主管部門、集團公司領導和審計委員會反映被審計單位的情況；

10、對審計中發現的問題組織雙向反饋，定期發布企業內部審計公告，利用審計成果，加強同監察工作的協調配合，督促相關業務系統和被審計單位制定改進措施，認真落實整改。

第十二條 集團各單位內部審計機構的主要職責：

1、執行集團公司內部審計工作制度，制訂本單位內部審計工作計劃并認真貫徹實施，搞好半年工作小結和年終工作總結，按時報集團公司紀檢審計部；

2、根據本辦法組織開展內部審計工作，并對所出具的內部審計報告的客觀真實性負責；

3、對本單位財務預算、財務決算的執行情況開展專項審計；

4、加強對本單位的財務收支、資產質量、經營績效以及其他有關經濟活動的審計監督；

5、開展工程效益審計，對本單位承建的重點工程加強全程審計監督；

6、組織對下屬各單位負責人進行任期經濟責任審計和離任審計；

7、組織對發生重大財務異常情況的下屬各單位進行專項經濟責任審計；

8、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業務開展審計；

9、檢查和評價本單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性，對涉及重要事項的專題審計在向本單位領導報告的同時及時報集團公司主管部門；

10、監督和評價本單位的經營績效及有關經濟活動；

11、配合上級審計機關和集團公司搞好專題審計調研工作；

12、加強同相關業務部門的協調配合，參與企業效能監察和有關案件查辦工作；

13、對涉及國家安全、企業商業秘密等不適宜社會中介機構審計的項目，定期組織審計；

14、按照市國資委有關工作要求，對本單位發生重大財務異常等情況進行專項經濟責任審計，向集團公司提交審計報告；

15、其他事項。

第十三條

集團各單位內部審計機構的主要權限：

1、查看本單位的會計憑證、賬簿、決算、分配方案以及其他有關文件資料；

2、參加有關的會計或經營管理方面的重要會議；

3、調查有關部門和人員，并索取證明材料；

4、提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；

5、及時向集團公司報告審計工作中發現的重大問題。

第十四條 內部審計機構對下列工作事項應當報集團公司備案：

（一）內部審計工作計劃和總結報告；

（二）本單位內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等專項報告；

（三）變更內部審計機構負責人的報告。

第十五條 內部審計人員應當嚴格遵守內部審計職業道德規范，堅持客觀公正的原則。

第四章 內部審計工作程序

第十六條 內部審計機構針對本單位存在的風險，制定審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經所在單位董事會或總經理審核批準后實施。

第十七條 內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計工作方案，做好審計準備。

第十八條 內部審計機構在實施審計前提前向被審計單位下達審計通知并要求被審計單位作好各項準備。對于特殊業務，可在實施審計時即時下達審計通知。

第十九條 內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位或者被審計人交換審計意見。被審計單位或被審計人有異議的，應當在規定工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時，各單位內部審計機構應當將審計報告與被審計單位意見一并報本單位董事會或總經理協調處理。

第二十一條 審計報告上報本單位董事會或總經理審定后，各單位內部審計機構應當根據審計結論，向被審計單位下達審計意見。

第二十二條 內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當建立審計檔案。第二十三條 內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，檢查被審計單位對審計意見的采納情況和執行情況。

第二十四條 各單位應當注重運用審計成果，完善內部管理，加強風險控制，強化責任追究。

第五章 獎懲

第二十五條 對于內部審計制度不健全或未按要求開展內部審計的單位，集團公司將追究該單位負責人的責任。

第二十六條 集團公司各單位應當建立內部審計質量考評體系和責任獎懲管理制度。對于認真履行職責、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照有關規定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第二十七條 對于打擊報復內部審計人員的問題，集團公司各單位應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的內部審計人員有權直接向集團公司報告相關情況。

第二十八條 被審計單位相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或不提供資料或提供虛假資料、拒不執行審計意見的，企業應當給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第六章

附則

第二十九條 本辦法自發布之日起實施，建紀審（2000）189號文件同時廢止。

第三篇：中國科學院公派留學管理辦法

中國科學院公派留學管理辦法

第一章 總則

第一條 公派留學工作是我院人才培養的重要措施，在培養和造就國際化人才、提高我院科技人才的創新能力和競爭力等方面發揮著重要作用，是我院人才隊伍建設中的重要組成部分。

第二條 為進一步把我院公派留學工作做好做實、做出成效，結合我院留學工作實踐及國家公派留學政策調整的實際情況，特制定《中國科學院公派留學管理辦法》。

第三條 公派留學人員按經費來源和主管部門的不同共分為國家公派、院公派和單位公派三類。

第二章 國家公派留學人員的選派和管理

第四條 國家公派人員系指由中國政府提供全額資助或由中國政府與有關國（境）外機構簽訂的涉及留學方面的合作協議（項目）所提供的資助，列入國家公派留學計劃的留學人員。

第五條 國家公派留學的主管部門為教育部。教育部委托國家留學基金管理委員會負責國家公派留學人員的選派與管理。

第六條 國家留學基金管理委員會每年制定選派計劃，并以《20**年國家留學基金資助出國留學人員選拔簡章》的方式予以公布，面向全社會公開選拔。相關信息可參考國家留學基金管理委員會官方網站：http://www.tmdps.cn.第七條 國家公派留學采取“個人申請，單位推薦，專家評審，平等競爭，擇優錄取、簽約派出、違約賠償”的選派管理辦法。凡符 1 合《20**年國家留學基金資助出國留學人員選拔簡章》所規定條件的個人經所在單位同意后均可報名。

第八條 國家留學基金管理委員會負責對申請材料進行評審。評審結果將通過有關媒體予以公布并通過受理機構向被錄取人發放《錄取通知書》等材料。

第九條 被錄取人員按照國家留學基金管理委員會有關規定辦理有關派出手續。

第十條 中國科學院人事教育局委托中國科學院科學教育服務中心作為國家出國留學基金申請受理機構，負責中國科學院院屬各單位申請人員的咨詢、領購申請表、受理申請材料、初審和上報等事宜。

第三章 院公派留學計劃

第十一條 院公派留學人員系指由中國科學院提供全額資助或由中國科學院與有關國（境）外機構簽訂的涉及留學方面合作協議（項目）提供的資助，列入中國科學院公派留學計劃的留學人員。

第十二條 院公派留學計劃的主管部門為中國科學院人事教育局。

第四章 院公派留學計劃選派原則與工作重點

第十三條 院屬各單位及院機關各部門應結合我院創新三期人才隊伍建設的需求、院科技創新基地建設和重要科技項目的實施，選派優秀科研、管理及支撐骨干人員赴國外高水平研究機構和大學進修、做訪問學者，并加強對研究生等青年人才的聯合培養。

第十四條 院公派留學計劃將進一步體現科技布局和結構調整導向，加強宏觀規劃和統籌協調，針對科技、管理和支撐工作的急需，增加定向和團組派出的數量，減少自由分散派出，增強選派工作的目 2 的性。將重點支持優先發展學科領域、重大任務及大科學工程急需的群體隊伍的培養。

第十五條 院公派留學計劃將重點支持具有良好發展勢頭的科研機構，并向西部和東北地區的有關研究機構適當傾斜。

第十六條 院公派留學計劃鼓勵博采眾國之長，充分利用原有科技合作渠道，積極拓寬派往國家和地區范圍，加大向歐洲以及其他非英語國家和地區的派出。

第五章 院公派留學計劃規模和項目類別

第十七條 中國科學院知識創新工程三期，每院公派留學計劃選拔各類留學人員300名，項目類別分為高級研究學者項目、訪問學者項目、成組配套項目、王寬誠教育基金會高級訪問學者項目、專項聯合培養博士生項目。項目選派規模和方式將由院公派留學計劃通知下達。

第十八條 高級研究學者項目

1.選派條件：項目中選派的中國科學院“愛因斯坦講席教授”計劃回訪人員（依據雙方簽署的相關協議執行），須符合《中國科學院“愛因斯坦講席教授”計劃管理辦法》中規定的條件；其他派出人員選派條件為：本學科領域的學術帶頭人、科研骨干或科研管理領域骨干，具有高級專業技術職務或職稱，50歲以下。

2.選派方向：愛因斯坦講席教授所在單位或與院屬派出單位有密切合作關系的國外高水平科研機構和著名大學。

3.留學期限：3或6個月。

4.資助強度：提供往返國際旅費、生活費，生活費標準：三個月項目2000美元/月，6個月項目1800美元/月。不提供其他費用。

第十九條 訪問學者項目

1.選派條件：本學科領域的學術或管理骨干以及科技支撐人員，具有中級及以上專業技術職務，或獲得博士學位、具有培養潛質的工作人員赴外作博士后研究，年齡45歲以下，以訪問學者身份派出。

2.選派方向：與院屬派出單位有密切科研合作的國外高水平科研機構和著名大學。

3.留學期限：6個月或12個月。

4.資助強度：提供往返國際旅費、生活費，生活費標準參照國家公派留學生普通訪問學者項目獎學金資助標準。

第二十條 成組配套項目

1.選派條件：成組配套項目要結合大科學工程項目、創新基地建設和重點科研項目等需要進行推薦，原則上每基地1-2組。團組一般為3-5人，其中學術帶頭人/科研骨干1-3人（高級專業技術職務），高級技術人員/青年骨干人才/管理人才1-2人（中級以上專業技術職務）。

2.選派方向：與院屬派出單位有密切科研合作的國外高水平科研機構和著名大學。

3.留學期限和資助強度：團組中學術帶頭人或科研骨干一般為2個月，資助強度同高級研究學者項目；高級技術人員、青年人才或管理人才3-6個月，資助強度同訪問學者項目。

第二十一條 王寬誠教育基金會高級訪問學者項目

1.選派條件：學科領域的學術帶頭人、科研骨干，具有高級專業技術職務的研究和技術人員。

2.留學期限：3個月。

3.資助強度：按高級研究學者標準提供國外生活費和往返國際旅費。

第二十二條 專項聯合培養博士生項目

1.選派條件：我院在讀博士研究生，年齡在35歲以下。項目根據我院與國外大學或科研機構聯合培養協議進行選派，每年在院公派留學計劃之外另行下達。

2.留學期限：12-24個月。

3.資助強度：按國家公派留學生標準或中外合作協議確定的標準提供國外生活費和往返國際旅費。

第六章 院公派留學計劃的申報與錄取

第二十三條 院人事教育局負責制定出國留學選派計劃，經院領導批準后下發到各單位。

第二十四條 各單位應結合自己的學科發展方向、科研任務和人才隊伍建設情況，認真做好遴選和推薦工作。

第二十五條 院人事教育局組織有關專家組成評審委員會對申請材料進行評審，根據“單位推薦、專家評審、平等競爭、擇優錄取”的原則確定錄取名單，報院領導批準。

第二十六條 申報材料通過院ARP系統上報院人事教育局。第二十七條 院人事教育局根據經院領導批準的出國留學計劃，向有關單位發放“中國科學院公派留學錄取通知書”（以下簡稱“錄取通知書”）。

第二十八條 畢業后留院工作的“全國優秀博士學位論文”、“中國科學院優秀博士學位論文”、“中國科學院院長獎特別獎”獲得人員3年內可享有一次院公派留學機會。此類人員應在有效期內由本單位申報，院予以批準，納入院公派出國留學計劃。

第七章 院公派留學計劃的派遣

第二十九條 院公派留學計劃錄取的留學人員應在“錄取通知書”規定的有效期之內辦理派出，逾期指標作廢。

第三十條 院不受理派出計劃延期和變更留學身份的申請。第三十一條 除成組配套項目、專項聯合培養博士生項目、高級研究學者中特定項目外，被錄取人員應按照申報計劃自行聯系國外留學單位。留學國別和專業需與院批準的計劃相一致。

第三十二條 院公派留學計劃被錄取人員在辦理出國手續前應達到院公派留學人員外語要求。達到下列條件之一者，即可辦理出國手續：

1.全國外語水平考試（WSK）成績為：

1）英語（PETS5）為筆試成績50分及以上，其中聽力部分13分及以上，口試成績3分及以上。

2）德語為筆試成績50分及以上，其中聽力部分18分及以上，口試成績18分及以上。

3）法語為筆試成績50分及以上，其中聽力部分13分及以上，口試成績12分及以上。

4）俄語為筆試成績95分及以上，其中聽力部分18分及以上，無口試。派出單位應對留學人員口語能力進行鑒定并出具證明。

5）日語為筆試成績95分及以上，其中聽力部分18分及以上，無口試。派出單位應對出國留學人員口語能力進行鑒定并出具證明。

全國外語水平考試成績二年內有效。赴德、法、日、俄等非英語國家的留學人員，也可參加英語水平考試，達到英語要求的條件后，還須參加擬去國語種的正規培訓并獲結業證書。

2.同一語種外語專業本科畢業；

3.曾在國外連續學習或工作一年以上或近5年曾在國外從事講學、合作研究時間累計6個月以上。

第三十三條 院公派留學人員留學期限 6個月及以上者，派出前須與所在單位簽訂《出國留學協議書》并辦理公證手續。協議書由所在單位自行制定，內容應包括：出國期限、進修內容、延期和違約條款、擔保人、回國工作安排等內容。違約條款部分應注明：出國留學人員如不能按期回我院服務，需償還所有出國留學費用及20%違約金。為保證協議的履行，留學人員應有1至2名具有經濟償還能力的經濟擔保人。

第三十四條 留學人員派出前需交納“保證金”?！氨ＷC金”由留學人員在獲得出國簽證領取出國機票前交中國科學院科學教育服務中心。金額為：留學期限6個月者為15000元人民幣；留學期限12個月者為30000元人民幣。留學人員按期回國并按規定履行義務，中國科學院科學教育服務中心將“保證金”（含利息）退還留學人員本人。如留學人員發生違反協議情況，“保證金”將作為還款，沖抵部分賠償費用。

第三十五條 院公派留學6個月以上人員，均持用因私普通護照（赴互免簽證的國家及個別國家除外）。到香港、澳門特別行政區的留學人員，辦理赴港、澳通行證和簽注。

第八章 單位公派留學

第三十六條 單位公派留學人員系由中國科學院所屬各單位提供全額資助或由中國科學院及所屬各單位與有關國（境）外機構簽訂的合作協議（項目）所提供的資助，由單位派出的留學人員。由個人直接與國外有關機構聯系并獲得資助（獎學金）的一般應按自費留學 7 辦理,單位確因工作需要的也可按單位公派派出。單位公派留學主管部門為中國科學院各單位。

第三十七條 單位公派由各單位自行制定有關規定，自行審批。中國科學院科學教育服務中心協助辦理有關派遣手續。

第九章 公派留學人員國外管理

第三十八條 國家公派和院公派留學人員出國后應持報到證及時到我駐外使（領）館教育處（組）報到，辦理相關手續，并定期匯報自己的學習和工作情況，取得他們的指導和幫助。單位公派、自費留學人員出國后也應盡早與我駐外使（領）館教育處（組）建立聯系。

第三十九條 公派留學人員應在留學期間努力學習和工作，完成預定的學習任務，不得從事與留學身份不符的活動。

第四十條 派出單位有責任做好公派留學人員在外期間的聯系工作，應指定專人聯系、了解并指導留學人員的學習及工作進展情況；向在外留學人員通報單位科研進展以及學成回國后的工作安排等信息，為留學人員安心學習、刻苦鉆研提供全方位的保障。

第四十一條 延期規定：

1.國家公派留學人員在出國前簽訂的《資助出國留學協議書》中已明確規定不延長留學期限，派出單位不得出具批準延期信函。按期未歸者，按照國家留學基金委的違約處理程序辦理。

2.院公派留學人員無特殊原因不得延期。因研究工作特殊需要延期的當事者，應提前3個月向國內派出單位提出書面申請，包括詳細的延期期間工作計劃、合作者或導師的延期說明及經費安排等，經 8 派出單位同意并報院人事教育局批準后方能延期。院不提供延長留學期間的生活費和返程機票。

3.派出單位須在申請延期報告抵達后的15個工作日內完成審批和申報人教局的程序，院人教局在收到派出單位申報件的15個工作日內反饋審批結果。院不接受第二次的延期申請。

4.院王寬誠教育基金會獎貸學金項目及有專門規定的項目派出人員不得延期。單位公派留學人員的延期問題由各派出單位自行處理。

第四十二條 院公派留學計劃派出留學人員在完成留學任務回國后，須在派出單位作國外學習或研究工作的匯報；應在1個月內向派出單位提交《院公派留學計劃項目總結報告》。派出單位審核其匯報和書面總結后，簽署意見并報院人事教育局。

第四十三條 因故需提前終止留學項目回國者，須向派出單位提出申請，報院人事教育局審批。提前回國后須退還多領取的國外生活費，退還數額按提前返回的天數計算。如提前回國期間未在國外使（領）館教育處（組）領取該時段生活費或已將生活費退返使領館教育處（組）者，須持國外使領館教育處（組）相關證明。留學期間，因單位工作原因中途短期回國者，往返旅費由派出單位負責，期間國外生活費按回國天數扣除。

第四十四條 違約規定：

1.國家公派留學人員未按期回國者，由國家留學基金委員會按照違約條例處理。派出單位可向違約者收回為其支付的所有費用。

2.院公派留學人員發生違約，派出單位應責成留學人員的經濟擔保人將全部出國留學費用及違約金交院辦公廳財務。其他費用交派出單位。

3.單位公派留學人員發生違約由各派出單位自行處理。第四十五條 在美國持J-1簽證的留學人員申請辦理“豁免兩年回國服務期”，應按下列情況分別處理：

1.國家公派留學人員的豁免申請不予受理； 2.院公派留學人員豁免申請不予受理；

3.單位公派、自費留學人員申請豁免，原單位與申請者結清經濟關系及其他未了事宜后，將有關申請材料報院人事教育局審批。

第十章 附則

第四十六條 本辦法由人事教育局負責解釋。

第四十七條 本辦法自印發之日起施行，此前印發得相關文件同時廢止。

第四篇：后續審計的五個環節

開展后續審計對于幫助被審計單位加強整改、促進管理水平提高、維護審計權威和提高審計工作質量具有重要意義，做好后續審計要把握好五個環節。

(一)熟悉審計決定，落實后續審計工作責任

后續審計一般是在下達審計結論，被審計單位整改后進行離審計時有一定時間間隔，而且開展后續審計的人員不一定就是原審計人員，所以，后續審計人員對審計決定和審計意見不一定十分清楚。在開展后續審計前，審計部門要做好審前準備，要對審計期間的各類審計決定和審計意見進行認真收集，充分掌握資料，并做好分類，將相對應的被審計單位審計回復(整改報告)進行清理。組織審計人員進行學習，熟悉審計決定、被審計單位整改報告和審計依據等資料，找準審計決定和審計意見中的重要問題和疑難問題，逐條列出后續審計清單，將后續審計任務分解落實到每個審計人員，為現場審計打基礎。

(二)檢查被審計單位的審計回復

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議做出答復的一種書面文件，是執行審計決定和審計意見的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題整改情況，是落實審計決定的具體體現。對審計回復的檢查主要分三種情況：一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改情況，要作為后續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時，要重點檢查審計回復是否充分；對整改報告中已經整改的問題，要分析被審計單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問題，看是否有未整改的原因等詳細說明，未整改的理由是否充分等。

(三)關注已整改問題的真實性和有效性

后續審計時，對被審計單位整改報告中已經整改的問題，要關注其真實性和有效性。主要分以下三種情況：一是檢查被審計單位已實際采取的糾正措施是否正確，有沒有移花接木、瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題而又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中所述的已經采取的措施(糾正措施的書面記錄)相比較，看是否一致、實現程度如何，有沒有言過其實的情況。三是看是否存在根本未整改，而審計回復中報告稱已經整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的，不做審計底稿，但要做好復印、筆錄等審計取證工作，并作為后續審計資料保存。(四)重點審查未整改問題并分析未整改原因

對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的，要作為后續審計的重點。對未整改的問題，要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的，在交換審計意見時要督促其落實整改責任；對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并有詳細實在的整改方案；對因政策變化使問題整改成為不必要的，不應作為未整改問題；對審計機構在對被審計單位實施審計過程中，因某種原因出現漏審或錯審的情況，對于錯審的，在后續審計時應及時修正。在后續審計過程中，只要是未整改到位的，都要做好審計日志，形成審計工作底稿。

(五)認真做好后續審計記錄基礎工作

為了有效規避審計風險，在后續審計過程中，審計人員要認真做好審計日記。后續審計主要工作資料來源于五個方面：一是審計人員自身產生的記錄，包括工作信件以及描述后續審計性質及結果的記錄，如審計日記、審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要載明檢查問題出自哪個審計結論，并說明被審計單位是否在回復中報告等。二是對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。三是被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄，包括對計劃采取糾正措施的描述及實際中已對審計報告中確認的審計發現采取整改措施的文字資料等。四是各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題，所進行的復印、記錄等調查取證資料，也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。五是后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結，也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前的審計發現問題和審計建議，概括所采取的糾正措施，后續審計時的審查結果，以及審計人員對糾正措施的評價。審計人員要認真收集整理好各類后續審計資料，并做到審結卷成，歸檔管理，以便索引查閱。

第五篇：后續審計就這五步

后續審計就這五步

2015-09-15

第一次和后續審計這個磨人的小妖精交手，真的是累覺不愛。不過小I酣戰歸來立刻總結了心經戰法。按這五步修煉，你也能輕松搞定它！

作為一名剛出道的審計小鮮肉，小I最近參與了一次后續審計項目。先來解釋一下什么是：

“后續審計”

專業版：“后續審計”是指內部審計機構為跟蹤、檢查被審計單位針對審計發現的問題所采取的整改措施及其改進效果而進行的審查和評價活動。

說人話版：呵呵噠，就是去轉轉現場，看看提的意見都改沒改。

“

納尼？！

”

從項目上酣戰歸來，才發現神馬解釋都是：圖樣圖森破！后續審計這個磨人的小妖精一點也不簡單。不過小I總結了心經戰法，按照這幾步修煉，分分鐘就能搞定它！

1剖析被審計單位的回復，針對各種神回復與其進行初步溝通在現場工作開始之前，team應該對被審計單位的整改回復進行充分地剖析。特別注意那些未回復、回復不充分、明確提出不同意見或明確表示不采取整改措施的審計發現，并和被審計單位就這些神回復內容進行事實確認。嘗試預判出產生這些審計發現的原因，以便提高現場檢查的效率。在現場工作開始之前，做到對被審計單位的整改態度以及能夠整改的程度心中有數。

2編制后續審計方案，下達審計通知書在初步和被審計單位溝通之后，現場負責人就該編制后續審計方案了。方案編寫按照結果導向性，根據審計發現的重要性來安排審計步驟。并應考慮到整改措施的實施期間，根據管理層反饋的整改日期結合下現場的時間，進行期間抽查。此外，后續審計一般時間較短，因此要合理安排現場時間，就一定要提前做好準備工作，要求被審單位提供相關資料。最后,向被審計單位下達審計通知書，明確審計對象、范圍等信息。

3現場審計階段，落實審計發現人到了現場，先不要心潮澎湃，做回一枚安靜的美少女或者美少年。首先確認好本次后續審計的責任人。然后按照現場審計的流程推進，適當安排訪談、觀察測試、檢查整改相關的資料。審計過程中，要根據管理層回復的整改措施，來對標企業整改的實施情況。此外，若有重大審計發現應實時跟蹤追查，不要忘記把跟蹤記錄體現在審計底稿中?，F場工作的最后，一定要和被審計單位關于審計事實進行溝通確認，重點是審計責任人對事實的描述是否認可。

4重新對審計發現進行評估評價后續審計的主要目的是檢查被審計單位落實審計建議的進度和情況，對被審計單位已完成的整改如實體現在報告中，對未按要求或未完成進度的整改，也要如實進行描述并重新評估其風險性。其中值得注意的一點是，某些特殊情況下由于時間的推移，本來確定為風險或缺陷的審計發現，可能在進行后續審計的期間，已經不具備相應的風險等級或不存在缺陷了。在這種情況下，可以根據新的審計環境對之前的審計發現進行重新評估，并在報告中體現調整的原因以及產生的影響。此外，有時在現場也難免會發現一些后續審計范圍之外的其他問題。審計師們也應將這類問題如實體現在報告中，并提請相關人員注意。

5出具后續審計報告有了之前所有工作的辛勤耕耘，一篇后續審計報告就呼之欲出啦。后續報告一般包括：

1）未完成整改的審計發現，現在整改的情況分析。

2）未完成整改的審計發現可能產生的影響，提請管理層注意的事項。3）其他在后續審計中發現的問題。

并且，在報告撰寫的過程中，要不斷地和后續審計責任人進行事實和描述的確認，報告終稿要確保高級管理層的關注。最后，將后續審計報告發送給被審計單位，一切就圓滿了。