第一篇：加強審計人員后續教育的思考

在科技發展日新月異的今天，處處充滿了創新和超越，社會政治、經濟、法律、文化等領域的新情況、新問題層出不窮，審計人員不可能以特定的專門知識或規則一勞永逸地應付和處置各種情況和問題，必須具有自學能力和不斷應付新情況和新問題的能力。提高審計人員判斷水平的最有效辦法就是不斷地接受繼續教育。

一、目前后續

教育存在的問題

首先，在《國家審計基本準則》第十三條中雖然提到“審計機關應當建立和實施繼續教育、培訓制度，保證審計人員具有較高的政治素質、必要的專業知識和業務能力。”但從國家層面沒有出臺有關繼續教育的具體制度安排。在這方面美國會計總署的做法值得借鑒。如《美國政府審計準則》（2007年7月修訂版）中闡明了對審計人員后續職業教育的要求，如“所有接受公認政府審計準則指導的審計人員應該每兩年至少參加24小時的后續職業教育”等有關繼續教育時間和內容的規定。

其次，在培訓內容方面顯得缺乏針對性且后勁不足。對審計人員的素質培養側重在政治素質、職業道德和業務素養三個方面，而相對忽視了其創新思維和創造能力的培養及其適應復雜審計環境、處理特殊事件、駕馭全局能力的訓練，導致審計后續教育存在著“盲區”。

第三，沒有針對不同級別、不同學歷和不同年齡段的審計人員的特點進行差別化培訓。如針對審計機關負責人、審計組組長及主審所擔負工作的不同，年輕的審計人員記憶力好、年老的經驗豐富等特點分別制定培訓計劃。

二、加強后續教育的思考

審計干部培訓要有與時俱進的精神，接受新觀念，樹立新思維，使組織形式、管理模式、培訓內容、培訓手段不斷改進、創新。

（一）建議制定出臺審計人員后續教育辦法，以便在制度上保障審計人員后續教育的時間和內容，也便于審計人員有時間和精力系統性地學習所需知識。

（二）樹立培訓貫穿審計職業生涯的觀念。首先對新錄用大學生以及其他崗位轉來的公務員做到先培訓后任職。所有進入審計隊伍的人員都要接受規范的入門培訓。培訓的主要內容應包括職業道德、規章制度、辦事程序、公文格式、審計理論和基本技能等。其次要針對不同級別的干部開展相應的任職培訓，任職培訓應根據所任職級職務分層次設計培訓課程和目標。第三要建設具有職業特色的審計業務培訓體系，分專業進行技術培訓，對不同專業的審計人員進行專業領域的政策知識、審計技能培訓。同時注重跨專業培訓，如對財務審計人員可以進行法律、計算機、網絡、管理等專業的培訓。

（三）培訓中注意揚長補短。處在不同的年齡層次，具備不同的學歷，擁有不同的就業時間，審計人員就會有不同的特長和短處。老同志的特長是實踐能力強，但對新技術的掌握比較慢。剛畢業的學生理論能力較強，實踐能力卻比較差。因此，對老同志應多進行一些計算機和網絡知識的培訓，對年輕人應多進行一些實務上的講座，這樣收到的效果會比較好。

（四）與國外審計機構建立良好聯系，采取“走出去請進來”的培養模式。一方面可以組織或選拔優秀的年輕人到國外去學習，接受短期、中期培訓；另一方面可以請一些國家的審計專家來中國授課，在職審計干部、高等院校的老師均可以聘請參加培訓。

第二篇：內部審計人員后續教育辦法

內部審計人員后續教育辦法

（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強內部審計工作，保持和提高內部審計人員的專業勝任能力，根據中國內部審計協會發布的《第1101號——內部審計基本準則》和《第1201號——內部審計人員職業道德規范》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內部審計人員，是指在中華人民共和國境內從事內部審計工作的專（兼）職人員。

第三條 本辦法所稱后續教育，是指內部審計人員為保持和提高專業勝任能力，根據職業發展需要而進行的相關新知識、新技能和新法規的學習與研究。

第四條 內部審計協會應履行審計機關賦予的業務指導和監督職責，提供適當的后續教育方式，使內部審計人員了解和掌握內部審計的相關知識與技能。

第二章 內容與方式

第五條 內部審計人員的后續教育應當不斷適應內部審計事業的發展需要，學以致用，講求實效，主要內容包括：

（一）國家頒布的有關法律法規和規章；

（二）行業發布的內部審計規定和辦法等；

（三）中國內部審計準則；

（四）現代內部審計理論與實務；

（五）國內外具有前瞻性的內部審計理念；

（六）其他相關專業知識與技能。

第六條 內部審計人員的后續教育分為內部審計機構負責人和一般內部審計人員兩個層次。具體內容包括：

（一）內部審計機構負責人應當學習和研究組織領導本單位（部門）內部審計人員開展內部審計工作的知識和技能，包括：相關法律法規和規章，內部審計準則，內部審計在組織治理、內部控制、風險管理等方面的流程、作用，審計關系處理與協調，審計管理案例，組織文化與政策，自我控制與評價，開展咨詢服務業務的有關理論和實務等。

（二）一般內部審計人員應當學習和研究實施審計項目所需的知識和技能，包括：相關法律法規和規章，內部審計準則，財務

管理、經濟管理等方面的知識，審計方案編制、審計取證、審計評價、審計報告撰寫、審計案例分析、人際關系溝通等方面的技術和方法。

第七條 內部審計人員的后續教育形式主要包括參加有組織的后續教育和其他形式的后續教育。

第八條 有組織的后續教育包括：

（一）參加現場培訓。主要包括參加中國內部審計協會和省級內部審計（師）協會組織的現場培訓，以及其他具備教育場所和設 — 2 — 施、擁有相應師資隊伍和管理力量的機構組織的現場培訓。

（二）參加網絡培訓。主要包括參加中國內部審計協會或省級內部審計（師）協會開辦的網絡培訓。

（三）參加專業會議。主要包括參加國際內部審計師協會、亞洲內部審計師協會聯合會組織的專業會議，中國內部審計協會、省級內部審計（師）協會舉辦的專業會議和經驗交流活動。

第九條 其他形式的后續教育包括：

（一）參與省級以上內部審計（師）協會組織的課題研究，并通過結項驗收。

（二）公開出版審計類專業著作或在中文核心期刊上發表審計類專業論文。

（三）翻譯內部審計專業著作或學術文章，并公開出版或發 表。

（四）參加中國內部審計協會、省級內部審計（師）協會組織的理論研討，并獲得一、二、三等獎。

（五）獲得專業資格。主要包括考取國際注冊內部審計師、內部控制自我評估專業資格等國際內部審計師協會主辦的各種專業資格，以及其他中國內部審計協會認可的相關專業資格。

（六）在內部審計（師）協會任職。

（七）成為國際內部審計師協會或省級以上內部審計（師）協會個人會員。

（八）其他中國內部審計協會認可的形式。

第三章 學時認定

第十條 后續教育學時的標準，按內部審計人員接受后續教育的時間計算。內部審計人員每年參加后續教育的學時數累計不得少于40學時。

第十一條 內部審計人員參加本辦法第八條所列有組織的后續教育時，具體學時計算方法如下：

（一）參加第八條第（一）、（三）項所列后續教育的，按其設定的學時數計算。

（二）參加第八條第（二）項所列后續教育的，按網絡課件設定的學時數計算。

第十二條 內部審計人員參加本辦法第九條所列其他形式的后續教育時，具體學時計算方法如下：

（一）參加第九條第（一）、（二）、（三）、（四）項所列后續教育的，按每千字5學時計算。

（二）參加第九條第（五）項所列后續教育的，當年取得有關資格證書或已全科通過的，按40學時計算；當年未取得有關資格證書但通過部分科目的，按每科10學時計算。其中，第九條相關專業資格是指中華人民共和國人力資源和社會保障部專業技術人員管理部門認可的準入類職業資格和水平評價類職業資格。

（三）在縣級以上內部審計（師）協會、中國內部審計協會分會工作或擔任理事、專業委員會委員的，按10學時計算。

（四）成為國際內部審計師協會或省級以上內部審計（師）協 — 4 — 會個人會員的，按10學時計算。

（五）參加第九條第（八）項其他中國內部審計協會認可形式的后續教育的，由中國內部審計協會按照實際情況核定學時。

第十三條 內部審計人員取得的后續教育學時只在當前內有效。

第十四條 有下列情形之一的，后續教育學時數可以減半或免除：

（一）內在境外工作的；

（二）內休病假的；

（三）內休產假的；

（四）其他中國內部審計協會認可的特殊情形。

上述情形中，三個月以上六個月以下的，當年后續教育學時可以減半；六個月以上的，屬于第（二）、（三）、（四）項情形的當年后續教育學時可以免除，屬于第（一）項情形的后續教育應在境外進行。內部審計人員當年后續教育需要減半或免除的，應當提供衛生部門或所在單位人事、外事部門的證明。

第四章 管理職責

第十五條 內部審計機構應當支持、督促本單位（部門）內部審計人員參加后續教育，并履行下列職責：

（一）按照本辦法的有關要求，制定本單位（部門）內部審計人員的后續教育計劃；

（二）積極組織內部審計人員參加后續教育，保證內部審計人員參加后續教育的時間，并給予必要的保障；

（三）建立后續教育檔案，詳細記錄內部審計人員參加后續教育的情況；

（四）接受審計機關和內部審計協會的指導與監督。第十六條

內部審計協會負責所在地區內部審計人員后續教育的組織管理工作。

中國內部審計協會負責指導和監督全國內部審計人員的后續教育情況；各省級內部審計（師）協會負責指導和監督所在地區內部審計人員的后續教育情況。

第十七條 內部審計協會應當采取適當方式對每年內部審計人員參加后續教育的學時進行監督檢查，并將內部審計機構所屬內部審計人員參加后續教育情況、學時檔案資料庫建立情況作為評選內部審計先進單位和先進工作者、實施內部審計質量評估的重要依據。

第五章 附 則

第十八條 本辦法由中國內部審計協會發布并負責解釋。第十九條 本辦法自發布之日起施行。

— 6 — 編者按：湖南省內部審計人員崗位資格證目前還是保持施行每2年一次的后續教育培訓周期,每次面授不少于40課時或者網上培訓不少于80課時，即為完成每2年為一個周期的后續教育培訓，省內審協會即可為其年檢注冊并錄入人才庫。剩余課時納入課外自修，學習的方式由學員自定，學習取得的課時數也不記入后續教育周期內，且省內審協會不作其他具體規定。CIA、CCSA等按其一年一次不少于40課時的后續教育規定，若提前完成后續教育培訓，也可按每次面授不少于40課時或者網上培訓不少于80課時的后續教育培訓周期完成。

第三篇：【財會審計論文】對內部審計人員進行后續教育的思考

對內部審計人員進行后續教育的思考

摘 要：內部審計人員的素質不能適應現代內部審計發展的需要，因此，對內部審計人員應進行后續教育。但要保證后續教育的質量和效果，必須科學安排教育內容，靈活選擇教育方式，并強化其領導和管理。

關鍵詞：內部審計人員 后續教育 內容 方式 管理

后續教育，又叫“繼續教育”，是對專業技術人員不斷進行知識、技能的更新和補充，以拓展和提高其創造、創新能力和專業技術、職業道德水平，完善其知識結構的教育。審計署《關于內部審計工作的規定》第五條指出：“內部審計人員實施后續教育制度”。這無疑將促進內審人員素質和內審工作質量的進一步提高，但要實現這一目標，需要解決好以下幾個問題。

一、科學安排后續教育的內容

內審人員后續教育的內容，是內審人員進行學習的客體，是其豐富新知識、提高業務能力的主要信息來源和實現學習目標的基本保證，其安排是否科學、合理，直接關系到教育效果的好壞。在確定內審人員后續教育內容時，首先要考慮內審人員的職業特性，通過廣泛征求意見，明確內審人員需要學習什么。其次要考慮內容的實用性，保證學有所用，學能以用。第三要考慮不同內審人員的理論和業務水平、工作經驗、所在行業或單位的特點等，針對不同層次、不同閱歷、不同行業的內審人員安排不同的教學內容，采用不同的后續教育方式。只有這樣，才能使后續教育產生廣泛的認同感和強烈的號召力，才能保證后續教育真正落到實處，取得良好的教育效果。從總體上來講，目前的后續教育內容應主要包括以下幾個方面：

1.計算機知識的教育。目前在國際內部審計工作各個環節，已經普遍運用了計算機審計手段，并將一些審計軟件、計算機測試技術運用到審計實務中。但在我國仍有很多內審人員不熟悉計算機的應用，能利用審計軟件開展審計工作的人就更少了。因此，應加強對內審人員進行計算機知識的培訓，讓他們熟練掌握計算機的一般知識和會計電算化軟件的操作，掌握利用計算機進行輔助審計和借助計算機審計軟件來開展內審工作。通過培訓，造就一批能運用計算機審計的高水平專業技術人才，使內審工作跟上時代步伐，以提高內審工作效率和質量。

2.審計新知識、新技能的教育。隨著改革開放和內審研究的不斷深入以及市場經濟的不斷成熟，對內審的要求越來越高。內審的作用從局限于監督與評價逐步向風險管理和促進單位發展轉移，審計范圍不斷擴大，審計方法不斷創新。內審人員只有不斷更新審計理論和實務知識，掌握先進的審計方法，并及時運用于內審實踐，才能適應時代發展和內審要求的需要。

3.相關政策法規的教育。市場經濟是法制經濟，市場經濟越發展，法制就越健全；而審計工作本身是一項政策性、專業性非常強的業務工作。如果內審人員不能及時掌握相關政策法規的變化，不僅不能有效地保證審計質量，而且還會增加審計風險，影響內審工作地位的提高和內審作用的發揮。因此，內審人員必須及時掌握國家有關方針、政策、法律、法規的變化，切實保證依法開展審計工作。內審人員應熟悉掌握的政策法規主要包括審計法規、會計法規、稅收法規、財政金融法規等。

4.審計職業道德規范的教育。國家審計署《關于內部審計工作的規定》第七條指出：“內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。”中國內審協會也頒布了《內部審計人員職業道德規范》。但在內審實際工作中，內審人員不依法認真履行職責，不堅持原則，隨意泄漏所知悉的資料，甚至濫用職權、徇私舞弊等，在一定程度上仍然存在，嚴重地影響著內審工作的質量。因此，在后續教育中強化職業道德教育，促進內審人員職業道德水平的進一步提高，是非常必要的。

5.相關管理知識的教育。現代內部審計的目標是側重于促進加強管理、提高效益。而要實現這一目標，必須要求內審人員掌握現代管理的相關知識，也只有這樣，內審工作才能夠上臺階、上層次。內審人員應掌握的相關管理知識主要包括會計知識、戰略管理知識、財務管理知識、市場營銷知識等。

總之，后續教育的內容應突出兩個字：“新”和“實”，必須內容新穎和實用，內審人員應做到自己缺什么就去學什么，學了什么就要能夠在工作中用什么，充分保證后續教育的有效性。百事通

二、靈活選擇后續教育的方式

后續教育方式的選擇是否靈活、合理，直接關系到后續教育工作能否順利進行，也直接影響到教育效果。選擇教育方式，既要考慮其對內審工作本身的沖擊，單位經費的保障程度，還要考慮內審人員的素質高低，單位領導對內審工作的重視程度等因素，不能盲目地搞一刀切。筆者認為，為保證后續教育的質量和效果，除采用傳統的集中統一培訓上課這種模式外，還可采用以下方式：

1.由內審協會或審計學會牽頭舉辦研討會，針對改革中的審計理論和實務問題，組織同行業和同學科中理論基礎好、學術水平高、工作經驗豐富的內審骨干力量進行深入探討，并將成熟的討論結果采用合適的途徑傳播。

2.組織內審人員到內審工作有特色的地區或單位召開現場經驗交流會，也可出國考察，以不斷借鑒吸收國內外的先進經驗。

3.請有關專家學者到本行業或本地區舉行報告會或專題講座，介紹審計理論、審計實務或審計法規的最新動態和發展前景。

4.充分發揮網絡快速傳遞信息的優勢，努力辦好內審網站。

5.辦好內審刊物，鼓勵內審人員積極參與課題研究，撰寫學術論文。

6.采取有效措施，鼓勵內審人員參加各類資格考試。

三、強化對后續教育的領導和管理

為確保后續教育質量，提高后續教育的效果，必須強化后續教育的領導和管理工作。首先，各級內審行政主管部門應制定和完善內審人員后續教育的制度、規定和辦法，擬定系統詳細的中長期后續教育計劃，配備專門的管理人員，加強對后續教育工作的檢查、考核和評估，不斷總結經驗，尋找差距，從而促進后續教育的科學化管理。其次，要充分發揮各級內審協會或審計學會在后續教育中的作用。對教材的編寫、師資的選聘、培訓單位的確定、培訓方式的選擇等，均可由內審協會或審計學會具體負責實施。此外，各單位領導應重視和支持內審人員參加后續教育，切實保證后續教育的經費和時間，要對積極參加后續教育，并能學以致用，在工作中作出顯著成績的內審人員給予精神或物質獎勵。百事通

第四篇：建工集團專兼職審計人員后續教育管理辦法

建工集團專兼職審計人員后續教育管理辦法

為了規范集團內部審計人員后續教育，保持和提高內部審計人員的專業勝任能力，根據《內部審計基本準則》、《內部審計人員職業道德規范》，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法所指后續教育，是指內部審計人員為保持和提高其專業勝任能力，掌握和運用相關新知識、新技能和新法規所進行的定期學習與研究。

第二條 本辦法所稱內部審計人員，是指取得崗位資格證書和國際注冊內部審計師(CIA)資格證書的從事企業內部審計工作的集團專兼職審計人員。

第三條 內部審計人員從事審計工作，必須持有國家規定的執業資格證書，包括內審協會頒發的從業資格證書或國際注冊內部審計師(CIA)資格證書。

第四條 本辦法適用于集團公司事業部、分公司，全資、控股、參股單位。

第二章 組織機構及職責

第五條 集團公司董事會審計委員會是集團內部審計工作的領導機構。內部審計組織機構包括集團公司審計委員會、紀檢審計部，各事業部、分公司，全資、控股及參股單位設立的專職審計機構及兼職審計人員。

第六條 集團公司審計委員會負責制定集團公司后續教育規劃。

第七條 集團公司紀檢審計部在審計委員會的指導下統一組織和實施內部審計人員的后續教育工作。具體職責為：

1、配合內審協會按照規劃制定集團公司培訓計劃；

2、組織集團公司培訓活動；

3、制定后續教育的內容；

4、組織各下屬單位專兼職審計人員定期參加內審協會組織的后續教育培訓；

5、檢查后續教育執行情況，填報資料報送內審協會。

第八條 各事業部、分公司，全資、控股及參股單位設立的專兼職審計機構及人員，在集團公司紀檢審計部的領導下，執行后續教育的相關工作。

專兼職審計機構的職責:

1、定期統計本單位專兼職審計人員變動情況；

2、定期核對審計人員持證及后續教育情況并形成資料；

3、組織本單位專兼職審計人員按照集團公司紀檢審計部要求參加教育培訓；

4、將以上形成的資料按要求報送集團公司紀檢審計部。

第三章 后續教育的內容

第九條 后續教育的內容將圍繞內部審計的工作目標組織實施，以保證審計人員嚴格依照相關法律法規、審計準則履行工作，切實提高審計人員的執業能力和綜合素養。基本內容如下：

1、國家頒布的有關法律法規；

2、內部審計準則及內部審計人員職業道德規范；

3、內部審計理論與實務；

4、會計理論與方法；

5、信息技術理論與應用技術；

6、公司治理、內部控制和風險管理理論；

7、其他相關專業知識與技能。

第四章 后續教育采用的方式

第十條 參加中國內部審計協會和省(行業)級內部審計(師)協會舉辦及認可的各種培訓。

第十一條

由集團公司紀檢審計部開展的業務技術培訓。第十二條 后續教育的重要補充形式包括：

1、主持或參與完成省(行業)級以上內部審計(師)協會發布的課題研究，并取得研究成果；

2、公開出版專業著作或發表專業論文；

3、個人專業學習和實務研究；

4、其他形式。

第五章 后續教育學時認定

第十三條 后續教育學時的有效范圍：

按內部審計人員接受學習的時間計算，每兩年為一個周期，時間不得少于80學時，其中第一年不得少于30學時。

第十四條 后續教育學時的認定標準：

1、中國內部審計協會和省(行業)級內部審計(師)協會舉辦及認可的各種培訓活動的學時認定標準，參照內審協會要求執行。

2、由集團公司開展的技術培訓，由集團公司與內部審計協會協商認定學時。

3、取得的研究成果、公開出版的著作及發表的專業論文按每千字2學時計算，全年累計不得超過30學時。

4、榮獲省(行業)級以上學術成果獎勵的，當年按10學時計算已，全年累計不得超過20學時。

5、取得相關中級以上專業技術職稱和國家級執業資格的，當年按20學時計算，全年累計不得超過40學時。

第六章 后續教育的執行

第十五條 集團公司各事業部，全資、控股及參股單位應完成以下工作：

1、每年年初對本單位的專兼職審計人員的持證情況進行統計，并編制后續教育計劃，統一形成報告報送集團公司紀檢審計部。

2、每年年初將本單位擬定的研究課題情況上報集團公司，并于成果完成時報送集團公司紀檢審計部。

3、應將本單位專兼職審計人員職稱、職業資格的變動情況，獲得獎勵，出版專著，發表論文情況等形成資料及時報送集團公司紀檢審計部。

4、對上報資料的真實性、完整性負責。

第十六條 集團公司紀檢審計部定期通知、督促各事業部，全資、控股及參股單位參加內審協會舉辦的后續教育培訓，并根據各單位資料匯總上報情況，決定集團組織培訓的方式、時間、地點。

第十七條 集團公司各事業部，全資、控股及參股單位應組織人員按時參加內審協會及集團公司舉辦的培訓。如有下列情形可申請順延：

1、內在境外工作超過六個月的；

2、內病假超過六個月的；

3、生育的；

4、其他情況。

有上述情形的內部審計人員須由個人提出申請，所在單位(部門)人事部門證明，上報集團公司紀檢審計部并由其報送中國內部審計協會或省(行業)級內部審計(師)協會審核后確認。

第十八條 集團公司紀檢審計部對參加集團培訓的人員進行檢查，與各單位上報人數進行核對，如有無故未到的人員，將給予督促，若無效，由此產生的下列后果由本人承擔：

1、連續兩年未接受后續教育或連續兩年未按有關規定完成后續教育學時的內部審計人員，省(行業)級內部審計(師)協會不予辦理內部審計人員崗位資格證書、國際注冊內部審計師(CIA)資格證書年檢。

2、連續三年未接受后續教育或連續三年未按有關規定完成后續教育學時的內部審計人員，由省(行業)級內部審計(師)協會作出或建議作出吊消其內部審計人員崗位資格證書、國際注冊內部審計師(CIA)資格證書的決定。

第七章 附則

第十九條 本辦法由集團紀檢審計部負責解釋，自公布之日起執行。

建工集團內部審計管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強內部監督和風險控制，規范內部審計工作，促進企業持續健康發展，根據《中華人民共和國公司法》等有關法律法規，參照《市國有及國有控股企業內部審計管理暫行辦法》，結合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業內部審計，是指企業內部審計機構獨立客觀地開展監督、評價和咨詢活動，通過審查和評價企業的經營活動、風險管理及內部控制的適當性、合法性和有效性，促進企業提高經營管理水平，促進國有資本保值增值和企業持續健康發展。

第三條 本辦法適用于集團公司本部及其下屬事業部、全資子公司和控股公司（以下簡稱集團各單位）的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。

第二章 內部審計機構和人員

第四條 集團各單位設立內部審計機構應當以保證獨立履行審計職能為原則，配備必要的專業人員，建立健全內部審計規章制度，有效開展內部審計工作，強化企業內部監督和風險控制，改善公司治理。

第五條 集團各單位應當按照完善公司治理和內部控制的要求，加強對內部審計工作的領導，明確工作責任，強化內部審計，做好內部審計機構和內部監察（紀檢）、財務、人事等有關部門的協調工作。

第六條 集團公司董事會下設審計委員會。審計委員會負責集團內部審計業務的總體指導與監控。集團公司紀檢審計部為審計委員會日常辦事機構，在集團公司主管領導、分管領導和審計委員會領導下開展工作。

第七條 集團紀檢審計部是集團綜合監審主責部門，按照企業“大監督”格局要求，根據業務需要配備審計人員，履行集團公司總部內審工作職能，負責對所屬單位審計工作的系統管理和業務指導，加強工作協調與服務。

第八條 集團各單位應當設立內部審計機構，完善內部審計管理，保障內部審計機構開展工作所需經費，提供內審機構履行職責所需要的條件；尚不具備條件的應當設立專職審計人員。同時可采取聘用兼職審計員的做法，配合本單位專職審計人員開展工作。審計人員應具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力，保持相對穩定，明確工作職能。審計機構及專職審計人員應在集團公司紀檢審計部備案，機構調整和人員變化應事先與集團公司紀檢審計部溝通。

第三章 內部審計機構職責及權限

第九條 集團各單位應當以制度形式，明確內部審計機構及人員職責。第十條 集團公司紀檢審計部的主要職責：

1、制定集團內部審計工作制度，編制內部審計工作計劃；

2、根據集團內部分工組織內部審計工作；

3、對集團公司本部及下屬各單位的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

4、組織對集團各單位的總經理進行任期經濟責任審計和離任審計；

5、組織對發生重大財務異常情況的有關單位進行專項經濟責任審計；

6、對集團公司本部及集團各單位的重大項目進行審計監督；

7、開展工程效益審計，對集團公司承建及授權的重點工程加強全程審計監督；

8、對集團公司及下屬各單位的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動以及重要經濟合同等進行審計監督；

9、檢查和評價集團公司及下屬各單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性；組織審計人員學習培訓，開展工作交流研討，加強業務指導；評估集團公司相關業務的經營風險，并提出反饋意見；

10、監督與評價集團公司及下屬各單位的經營績效及相關經濟活動；

11、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業務開展審計；

12、其他事項。

第十一條

集團公司紀檢審計部的主要權限：

1、審計被審計單位的賬目、憑證、報表、合同及相關文件資料等；

2、參加被審計單位的會議，調查審計中發現的問題并索取證明材料；

3、責成被審計單位制止、糾正一切不正當的財務收支，限期改進工作，改善經營管理，必要時進行后續審計；

4、對嚴重違反財經紀律的單位或個人，建議有關部門給予行政處分，直至追究法律責任；

5、因被審計單位阻撓、刁難、拒絕等行為而影響審計監督工作進行的，經單位領導批準后，采取封存賬冊和凍結資財等必要的臨時措施；

6、根據工作需要，向各單位和集團職能部門索取以下資料：各種財務收支、成本（費用）、勞動工資資料等；各種會計決算、工程竣工決算資料；經濟合同與協議；經濟管理方面的統計資料和報表；財務、會計和有關經濟管理方面的制度、辦法、規定；為配合計算機審計所需的財務帳務處理、會計報表等電子數據；以及支持審計證據的其他相關資料；

7、根據工作需要，參加被審計單位召開的生產經營計劃、經營管理方面的會議，查閱經濟管理方面的文件，參與研究制定被審計單位的各種經營管理制度及辦法，參與審定各種計劃、合同、協議、概（預）算；

8、復制和拍攝作為證明材料的原始資料、有關文件及實物；

9、向上級主管部門、集團公司領導和審計委員會反映被審計單位的情況；

10、對審計中發現的問題組織雙向反饋，定期發布企業內部審計公告，利用審計成果，加強同監察工作的協調配合，督促相關業務系統和被審計單位制定改進措施，認真落實整改。

第十二條 集團各單位內部審計機構的主要職責：

1、執行集團公司內部審計工作制度，制訂本單位內部審計工作計劃并認真貫徹實施，搞好半年工作小結和年終工作總結，按時報集團公司紀檢審計部；

2、根據本辦法組織開展內部審計工作，并對所出具的內部審計報告的客觀真實性負責；

3、對本單位財務預算、財務決算的執行情況開展專項審計；

4、加強對本單位的財務收支、資產質量、經營績效以及其他有關經濟活動的審計監督；

5、開展工程效益審計，對本單位承建的重點工程加強全程審計監督；

6、組織對下屬各單位負責人進行任期經濟責任審計和離任審計；

7、組織對發生重大財務異常情況的下屬各單位進行專項經濟責任審計；

8、定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業務開展審計；

9、檢查和評價本單位內部控制系統的健全性、合理性和有效性，對涉及重要事項的專題審計在向本單位領導報告的同時及時報集團公司主管部門；

10、監督和評價本單位的經營績效及有關經濟活動；

11、配合上級審計機關和集團公司搞好專題審計調研工作；

12、加強同相關業務部門的協調配合，參與企業效能監察和有關案件查辦工作；

13、對涉及國家安全、企業商業秘密等不適宜社會中介機構審計的項目，定期組織審計；

14、按照市國資委有關工作要求，對本單位發生重大財務異常等情況進行專項經濟責任審計，向集團公司提交審計報告；

15、其他事項。

第十三條

集團各單位內部審計機構的主要權限：

1、查看本單位的會計憑證、賬簿、決算、分配方案以及其他有關文件資料；

2、參加有關的會計或經營管理方面的重要會議；

3、調查有關部門和人員，并索取證明材料；

4、提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；

5、及時向集團公司報告審計工作中發現的重大問題。

第十四條 內部審計機構對下列工作事項應當報集團公司備案：

（一）內部審計工作計劃和總結報告；

（二）本單位內部審計工作中發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等專項報告；

（三）變更內部審計機構負責人的報告。

第十五條 內部審計人員應當嚴格遵守內部審計職業道德規范，堅持客觀公正的原則。

第四章 內部審計工作程序

第十六條 內部審計機構針對本單位存在的風險，制定審計工作計劃，對內部審計工作作出合理安排，并報經所在單位董事會或總經理審核批準后實施。

第十七條 內部審計機構應當充分考慮審計風險和內部管理需要，制定具體項目審計工作方案，做好審計準備。

第十八條 內部審計機構在實施審計前提前向被審計單位下達審計通知并要求被審計單位作好各項準備。對于特殊業務，可在實施審計時即時下達審計通知。

第十九條 內部審計人員在出具審計報告前應當與被審計單位或者被審計人交換審計意見。被審計單位或被審計人有異議的，應當在規定工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協調時，各單位內部審計機構應當將審計報告與被審計單位意見一并報本單位董事會或總經理協調處理。

第二十一條 審計報告上報本單位董事會或總經理審定后，各單位內部審計機構應當根據審計結論，向被審計單位下達審計意見。

第二十二條 內部審計機構對已辦結的內部審計事項，應當建立審計檔案。第二十三條 內部審計機構對主要審計項目應當進行后續審計監督，檢查被審計單位對審計意見的采納情況和執行情況。

第二十四條 各單位應當注重運用審計成果，完善內部管理，加強風險控制，強化責任追究。

第五章 獎懲

第二十五條 對于內部審計制度不健全或未按要求開展內部審計的單位，集團公司將追究該單位負責人的責任。

第二十六條 集團公司各單位應當建立內部審計質量考評體系和責任獎懲管理制度。對于認真履行職責、作出顯著成績的內部審計人員，應當給予獎勵。對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照有關規定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第二十七條 對于打擊報復內部審計人員的問題，集團公司各單位應及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的內部審計人員有權直接向集團公司報告相關情況。

第二十八條 被審計單位相關人員不配合內部審計工作、拒絕審計或不提供資料或提供虛假資料、拒不執行審計意見的，企業應當給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第六章

附則

第二十九條 本辦法自發布之日起實施，建紀審（2000）189號文件同時廢止。

第五篇：審計后續服務措施

審計后續服務措施

根據我所參與類似項目的安排，我所會根據委托方的要求，在完成具體審計工作后，根據委托方的要求，制定相應的后續服務措施。

（1）匯總整理具體審計工作中存在問題，包括：基本情況、違反條款及建議等。將整理的結果進行研究分析，并出具相應的報告供委托書參考。

（2）根據委托書的要求，提前與委托方就與本項目審計有關的事項對委托方相關人員進行培訓，具體的培訓時間、內容及參與人員等相關的事項做成文檔資料發與委托書。

（3）組織專業人員現場進行培訓。專業人員由我公司參與本項目審計的注冊造價工程師組成。

（4）開展現場培訓答疑工作。

我所承諾完成本項目的造價咨詢服務工作之后，將為委托方及其下屬單位免費提供造價咨詢服務咨詢、管理咨詢方面的后續服務。