第一篇：基層央行集中采購工作中存在的問題與建議

基層央行集中采購工作中存在的問題與建議

摘要：基層央行集中采購工作中，項目資金運用合理，整體使用效果較好，但在內部管理上還存在一定問題有待進一步加強。

關鍵詞：基層央行；集中采購；問題與建議

為了解基層央行集中采購行為，促進采購支出管理，提高資金使用效益，依據《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標投標法》、《中國人民銀行集中采購工作規程》等，我們組織調查組，通過實地查看、座談、問卷調查等多種方式，對某基層央行近幾年的集中采購項目工作開展情況進行了調查分析。通過調查，我們認為某基層央行集中采購工作能夠較為合理地運用集中采購預算資金，在保證集中采購項目設備、物品符合質量要求的前提下，節約了成本，整體使用效果較好，但集中采購工作在內部管理上還存在一定問題有待進一步加強。

一、基本情況

（一）某基層央行集中采購的內控制度比較健全

能夠按照上級行及本行制定的規章制度和操作規程執行，內控管理制度與上級行規定相符，管理制度修訂比較及時。建立了集中采購工作的崗位責任制，明確了各成員的職責和權限，體現相互監督、相互制約內部控制機制；能夠將集中采購的各項信息通過公開欄張貼的方式公示；能夠定期對采購人員的職業道德、專業技能和廉潔自律進行教育，提高采購人員的職業素質。

（二）采購工作組織管理機構比較齊全

某基層央行成立了集中采購管理委員會，由單位一把手和分管副職分別任主任和副主任，成員有會計財務、辦公室等部門負責人組成。采購委員會辦公室設在會計財務科，管理委員會的成員組成符合規定，各成員職責進行了明確的分工。成立兩個集中采購小組：電子設備采購小組和綜合采購小組。電子設備采購小組設在科技科，負責電子設備的采購。綜合采購小組設在后勤服務中心，負責除電子設備外的其他采購。設有評審人員庫，由各部門正副科長組成。對于專業性強的采購項目，通過地方政府相關部門聘請符合要求的技術專家參與評審。

（三）集中采購程序基本合規

集中采購的項目有貨物類、工程類和服務類，全部為本國的貨物、工程及服務。采用邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行。在財務預算下達后，管理委員會辦公室編制本年度和季度的集中采購計劃，報管理委員會審核后上報；需求部門履行采購項目立項程序，編制采購需求表，并加蓋需求部門、主管行領導、部門負責人和經辦人印章或簽名。

（四）采購檔案建立較為規范

按照上級行采購檔案管理制度裝訂、整理、保管，采購檔案基本齊全、完整；采購檔案無損毀、散失、泄密現象；采購檔案指定專人負責；保管人員工作變動時，辦理移交手續；采購檔案的保管期限符合制度規定；集中采購相關部門建立了采購檔案借閱制度，并設置了借閱、移交登記簿。

（五）監督檢查有序進行

各成員部門按照分工進行監督管理。采購部門能夠自覺接受監督檢查，如實反映情況，提供有關資料；對供應商的投訴能夠將處理意見以書面形式反饋給投訴人及當事人。會計財務部門對集中采購的采購范圍、方式和程序等方面進行日常檢查；內審部門對集中采購過程、制度執行情況、采購效率及相關部門履職情況進行監督；紀檢監察部門對參與集中采購的相關人員遵紀守法情況進行監督。

（六）采購項目體現了較好的經濟性和效果性

調查的采購項目，資金節約率達到11.4%，總體節約效果明顯。其中：貨物類節約率為9.46%；工程類節約率為13.45%；服務類節約率為12.09%。

（七）采購項目使用效果良好

按照類別隨機對30%左右的貨物類、服務類和工程類項目的合同履行狀況及生產運轉情況進行了抽查，所抽查的電子設備、空調、電視、廚具、防火門等貨物類項目現有狀態均為正在使用，且運行狀態良好率達到100%；服務合同履行正常，服務項目的生產均運行良好，使用者普遍反映較為滿意；項目工程完成后，均處于完好的正常使用狀態，無明顯質量問題。

二、存在問題

（一）檔案資料管理不規范

對已經達到保管期限的采購檔案，沒有及時移交本單位檔案部門長期保存。個別留存檔案中的文本合同為復印件。

（二）個別采購事項預算調整缺少變動調整審批資料

如采購電子設備事項中“服務器項目”調整，增加預算后，部門集中采購需求表及采購任務書中預算金額均為原價，但實際中標金額超過預算金額，未及時報管理委員會審核審批。

（三）個別招標項目招標工作走過場

如電話包月物業管理會議服務項目，其中物業管理采購方式為邀請招標，只邀請某安居物業管理有限公司一家投標，并且為中標單位。

（四）個別集中采購合同檔案中簽名、印鑒手續不全

部分中標采購合同沒有經法律部門（人員）審核并簽字。如采取詢價方式采購的，部分參與報價表沒有簽名或印章，沒有采購小組詢價成員簽名。如電梯維修保養服務合同和中央空調設備維保協議等采購合同沒有經本單位法律部門（人員）或本單位指定的法律中介機構審核并簽字。

（五）個別項目采購操作程序不符合規定

存在有采購需求書、審核意見表及采購任務書等由同一部門辦理采購業務的全過程的情況。

（六）集中采購實施工作效率較低，有待進一步提高

在調查的采購項目中，63.9%的項目未在采購任務書下達后規定的時間內完成采購活動，采購實施環節的工作效率亟待提高。

三、原因分析

1.個別經辦人員不重視檔案管理工作，審核把關不嚴，導致檔案到期沒有移交至相關部門，合同文本留存為復印件。

2.個別經辦人員不遵守規章制度，不按操作規程辦事，導致簽章、簽名、審批手續不全。

3.個別經辦人員法律意識淡薄，簽訂合同文本時，沒有經過法律部門簽字認可，留下風險隱患。

4.集中采購小組工作拖踏，責任心不強，在實施招標過程中，走形式，不能在規定時間內完成采購任務。

四、措施與建議

1.要繼續加強有關制度的執行能力建設，特別是采購程序的執行，要嚴格按照《中國人民銀行集中采購管理辦法》及《中國人民銀行集中采購工作規程》進行。繼續加大相關人員的制度學習，切實做到學習制度，落實制度。集中采購管理部門要加強日常管理工作，加大檢查監督力度，對出現的違法操作規程的行為要及時處理，避免出現操作風險。

2.進一步加強采購業務基礎工作，理順集中采購管委會辦公室與采購小組的職責分工。加強資金管理部門與采購執行部門的溝通配合工作，要嚴格按照制度辦事，避免因溝通不暢出現逆程序操作等違規行為的發生。

3.進一步加強招投標合同的審核工作。個別采購合同中出現的簽章簽字不齊全、合同文本用復印件等問題應引起足夠重視，合同的簽訂要嚴格按照要求經過法律事務部門的審核簽字，避免因合同訂立不明確在資金結算時出現管理漏洞，以及出現不可預見的合同糾紛產生的法律風險。

4.提高集中采購工作人員的綜合能力，進一步提高集中采購的效果。加強采購前的市場價格調查，切實履行對采購項目的市場調查工作，提高編制預算金額的科學性和準確性。在采購項目上，除考慮產品價格、節約率外，要通過對比各投標單位的綜合實力，從其售后服務、產品性能、使用效果等多方面考量，提高采購項目的性價比。

5.繼續加大集中采購各工作環節的銜接管理。進一步完善采購前的公示公開的方式、方法、采取有效措施擴大應知人員的范圍。進一步提高采購人員的工作責任心，提高工作效率，需求部門提出需求后，集中采購管理機構及采購小組應及時審核及下達采購任務，及時組織采購活動，以滿足需求部門的工作要求。

（作者單位：中國人民銀行漯河市中心支行）

第二篇：基層央行會計管理工作中的問題及建議

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基層央行會計管理工作中的問題及建議2010-06-29 18:58:56免費文秘網免費公文網基層央行會計管理工作中的問題及建議基層央行會計管理工作中的問題及建議(2)

隨著中央銀行機構改革的深化和核算系統的升級，會計管理工作的加強顯得日漸重要，它對促進各項工作上臺階、上水平，全面履行基層央行工作職責具有一定積極作用。但目前基層央行的會計管理工作還存在一些與改革發展不相適應的問題。只有進一步加強會計管理工作，才能更適合金融管理體制改革的發展。

一、會計工作存在的問題

會計工作是基層人民銀行各項業務活動的基礎,是作好金融管理、履行好中央銀行職責的出發點。會計工作在加強內部管理、強化基礎建設、完善內控制度、加強財務管理等方面做了大量工作，取得了一定成績。但隨著改革的深入發展，人民銀行的會計工作也遇到許多新情況、新問題，在管理體制和管理方法上還存在一些不適應的地方。主要表現在以下幾個方面：

一是內控制度滯后，不能有效防范會計風險。隨著中央銀行會計集中核算系統的推廣和應用，制度建設未能及時得到完善和補充，一些業務缺乏制度約束或制度與實際業務操作脫節，制度跟不上業務發展變化的需要，造成控制盲點，不能有效的防范會計風險，有效指導會計工作存在一定欠缺。現行內控制度只是作為對會計人員工作的要求，而沒有將其作為法律、法規執行，致使會

計業務潛伏著很大的風險隱患。

二是責權不清，缺乏激勵機制。會計工作的風險性與待遇不相匹配，從現實情況看，會計未形成一套系統性的內部控制制度、內部操作規程和評價標準，沒有真正建立科學有效的激勵措施,在一定程度上影響了會計人員的積極性。由于沒有切實可行的獎懲措施，致使會計人員提高工作質量、業務能力缺少動力，成為引發內部資金風險的重要根源。

三是缺乏動態預警機制。內控制度對風險的管理應以預防為主，現有的內控制度著重強調了對業務環節的控制及事后監督檢查控制，而忽視了對突發性事故或案件的預測預防，沒有運用現代信息技術開發出會計內控軟件，對業務工作中存在的問題不能及時報警，起不到風險預防作用，跟不上業務發展的需要。

四是人員老化素質偏低。中央銀行會計是一項原則性、專業性較強，風險性較高的工作，是央行的要害部門，對人員的政治素質、業務素質要求相對較高。不僅要有扎實的專業知識，還要有較強的工作責任心和良好的職業道德。但隨著金融體制改革的不斷深化，基層行人員逐漸減少而且結構老化,崗位輪換、交流制度得不到實質性落實。少數人員的知識結構不適應業務發展的需要，工作上只限于被動應付，操作上隨意性大。

二、會計工作中存在問題的根源

一是領導重視不夠。基層行對會計管理工作存在著不同程度的差異，個別縣支行的領導認為會計工作實行雙重管理，即上級會計主管部門和單位領導，對會計工作的管理局限于上級主管部門的意見，缺乏對本單位會計管理的主動性和積極性，日常工作僅限于賬表平衡，資金不出現問題，有的甚至只關心本行費用指標的多少、經費的松緊，對具體業務不做深入了解。有的行純粹把會計部門作為行內業務培訓基地，把會計業務熟練的人員充實其他部門，或者經常抽調會計人員搞行里中心工作，使一些會計人員不能正常從事會計業務。

二是崗位設置與現有會計人員配置相互矛盾。按照內控制度的要求，縣支行會計國庫科承擔著國庫和會計兩項核算業務，還肩負轄內金融系統及國庫經收處的管理職責，一般應設置接柜崗、記賬崗、復核崗、票據清算崗、清算管理崗、綜合崗、系統維護崗、會計主管崗、會計檔案管理崗、事后監督等崗位。其中票據交換員、事后監督員、系統維護員、會計主管員不得參與日間賬務處理，記賬員、復核員不能兼崗，還必須建立定向替崗制度。但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業務開展，必須一人多崗，如遇培訓、外出檢

查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。具體矛盾體現在兩個方面，一方面不按制度要求充實會計人員，就會不同程度出現混崗、兼崗現象，缺乏崗位制約關系，存在風險隱患；另一方面，縣支行人員少，會計業務量也較小，按制度要求充實會計人員，勢必造成會計人員占全行人員比重較大，造成人力資源的浪費，不利于縣支行其他工作的開展。

三是業務管理有待于進一步協調。基層縣支行是具體業務操作部門負責國庫、會計、甚至包括科技，業務管理分別接受中心支行會計財務科、營業部、事后監督中心、國庫科、科技科五家指導，由于具體工作布置和管理“政出多門”，縣支行國庫會計科往往感到無所適從。

三、加強會計管理工作的建議

首先是完善內控制度，強化制約措施。銀行會計工作是一項基礎性、技術性和政策性很強的工作，會計風險具有隱蔽性、持續時間長、危害大的特點。為確保會計核算操作的合法性、規范性，必須從強化會計基礎工作入手，狠抓會計制度和崗位責任制的落實，規

第三篇：基層央行會計管理工作中的問題及建議

隨著中央銀行機構改革的深化和核算系統的升級，會計管理工作的加強顯得日漸重要，它對促進各項工作上臺階、上水平，全面履行基層央行工作職責具有一定積極作用。但目前基層央行的會計管理工作還存在一些與改革發展不相適應的問題。只有進一步加強會計管理工作，才能更適合金融管理體制改革的發展。

一、會計工作存在的問題

會計工作是基層人民銀行各項業務活動的基礎,是作好金融管理、履行好中央銀行職責的出發點。會計工作在加強內部管理、強化基礎建設、完善內控制度、加強財務管理等方面做了大量工作，取得了一定成績。但隨著改革的深入發展，人民銀行的會計工作也遇到許多新情況、新問題，在管理體制和管理方法上還存在一些不適應的地方。主要表現在以下幾個方面：

一是內控制度滯后，不能有效防范會計風險。隨著中央銀行會計集中核算系統的推廣和應用，制度建設未能及時得到完善和補充，一些業務缺乏制度約束或制度與實際業務操作脫節，制度跟不上業務發展變化的需要，造成控制盲點，不能有效的防范會計風險，有效指導會計工作存在一定欠缺。現行內控制度只是作為對會計人員工作的要求，而沒有將其作為法律、法規執行，致使會計業務潛伏著很大的風險隱患。

二是責權不清，缺乏激勵機制。會計工作的風險性與待遇不相匹配，從現實情況看，會計未形成一套系統性的內部控制制度、內部操作規程和評價標準，沒有真正建立科學有效的激勵措施,在一定程度上影響了會計人員的積極性。由于沒有切實可行的獎懲措施，致使會計人員提高工作質量、業務能力缺少動力，成為引發內部資金風險的重要根源。

三是缺乏動態預警機制。內控制度對風險的管理應以預防為主，現有的內控制度著重強調了對業務環節的控制及事后監督檢查控制，而忽視了對突發性事故或案件的預測預防，沒有運用現代信息技術開發出會計內控軟件，對業務工作中存在的問題不能及時報警，起不到風險預防作用，跟不上業務發展的需要。

四是人員老化素質偏低。中央銀行會計是一項原則性、專業性較強，風險性較高的工作，是央行的要害部門，對人員的政治素質、業務素質要求相對較高。不僅要有扎實的專業知識，還要有較強的工作責任心和良好的職業道德。但隨著金融體制改革的不斷深化，基層行人員逐漸減少而且結構老化,崗位輪換、交流制度得不到實質性落實。少數人員的知識結構不適應業務發展的需要，工作上只限于被動應付，操作上隨意性大。

二、會計工作中存在問題的根源

一是領導重視不夠。基層行對會計管理工作存在著不同程度的差異，個別縣支行的領導認為會計工作實行雙重管理，即上級會計主管部門和單位領導，對會計工作的管理局限于上級主管部門的意見，缺乏對本單位會計管理的主動性和積極性，日常工作僅限于賬表平衡，資金不出現問題，有的甚至只關心本行費用指標的多少、經費的松緊，對具體業務不做深入了解。有的行純粹把會計部門作為行內業務培訓基地，把會計業務熟練的人員充實其他部門，或者經常抽調會計人員搞行里中心工作，使一些會計人員不能正常從事會計業務。

二是崗位設置與現有會計人員配置相互矛盾。按照內控制度的要求，縣支行會計國庫科承擔著國庫和會計兩項核算業務，還肩負轄內金融系統及國庫經收處的管理職責，一般應設置接柜崗、記賬崗、復核崗、票據清算崗、清算管理崗、綜合崗、系統維護崗、會計主管崗、會計檔案管理崗、事后監督等崗位。其中票據交換員、事后監督員、系統維護員、會計主管員不得參與日間賬務處理，記賬員、復核員不能兼崗，還必須建立定向替崗制度。但實際工作中存在人少崗位多的矛盾。要保證正常業務開展，必須一人多崗，如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況，兼崗和頂班就不可避免。具體矛盾體現在兩個方面，一方面不按制度要求充實會計人員，就會不同程度出現混崗、兼崗現象，缺乏崗位制約關系，存在風險隱患；另一方面，縣支行人員少，會計業務量也較小，按制度要求充實會計人員，勢必造成會計人員占全行人員比重較大，造成人力資源的浪費，不利于縣支行其他工作的開展。

三是業務管理有待于進一步協調。基層縣支行是具體業務操作部門負責國庫、會計、甚至包括科技，業務管理分別接受中心支行會計財務科、營業部、事后監督中心、國庫科、科技科五家指導，由于具體工作布置和管理“政出多門”，縣支行國庫會計科往往感到無所適從。

三、加強會計管理工作的建議

首先是完善內控制度，強化制約措施。銀行會計工作是一項基礎性、技術性和政策性很強的工作，會計風險具有隱蔽性、持續時間長、危害大的特點。為確保會計核算操作的合法性、規范性，必須從強化會計基礎工作入手，狠抓會計制度和崗位責任制的落實，規

范操作程序和會計行為。對現有不合理的會計制度及時進行補充、修訂，使之更嚴密、更完善，通過建章立制，使內控制度的觸角延伸到會計核算的每一個角落，使每項業務的開展作到有章可循，有章必循，違章必糾，堵塞漏洞。

其次是明確責任，獎罰分明。要對會計人員的職責權限和會計崗位責任制作出明確規定，把會計制度、任務和工作職責具體分

解到會計部門的各個柜組和崗位，落實到具體經辦人員；對主管行長、會計主管、復核員、經辦員的責任應做出具體的規定，使各級人員各司其職；對那些有悖于內控要求的人和事要認真檢查，嚴肅處理，絕不能姑息遷就，努力做到查一儆百，令行禁止。在實際工作中，要堅持以制度為標準，以事實為依據，甄別是非，分清主次，界定責任；同時，要對一切破壞內部控制運行的違紀違規者，不管是誰，要一視同仁，以維護內控制度的嚴肅性和權威性。

再次是改革會計管理體制和管理方法。解決基層人民銀行會計人員配置不合理、會計監督不到位、會計人員不能正確履行職責等問題，只靠健全內控制度難以奏效，必須從改革會計管理體制人手，打破會計工作分級管理的體制，實行會計核算集中管理。

最后要加強培訓，提高現有人員素質。針對新業務發展需要加強現有會計人員培訓工作，不斷更新和掌握新的技能，使之盡快適應業務發展變化的需要，自覺按照各項制度的要求履行職責；加強對會計人員職業道德教育和紀律教育，增強法律意識、紀律意識，提高自覺執行各項法律、法規和內部規定的自覺性。

第四篇：當前基層央行國庫調研分析工作中存在的問題和建議22

當前基層央行國庫調研分析工作中存在的問題和建議

內容摘要：國庫是中央銀行的一個重要職能部門, 經理國庫是中央銀行的一項重要職責，經理國庫也是基層央行金融服務職能的重中之重，除了做好會計核算工作以外，調查研究也是新時期國庫部門的一項重要職責。國庫統計分析和調研工作是國庫工作的主要內容之一, 隨著我國經濟、金融、財稅體制改革的不斷深化和財、稅、庫、銀橫向聯網，國庫統計分析工作作為中央銀行宏觀調控的重要手段, 其作用日益凸顯, 開展國庫調查分析工作, 對于及時掌握國庫預算收支完成進度和變化情況, 組織預算收入及時入庫,合理支配財力, 保證國家預算任務的順利完成, 具有十分重要的意義。但是近年來，各基層央行切實加強了國庫部門調研信息工作，也取得了一定的成效。但在實際工作中仍存在一些困難與問題，亟待研究和解決。主題詞：基層央行

國庫調研

問題

目前基層央行國庫調研分析工作存在的主要問題是:

一、思想觀念滯后, 調研分析工作淡化。“ 重核算、重資金安全, 輕調查研究、輕統計分析” 的思想, 嚴重制約了國庫調研分析工作的順利開展;認為只要搞好國庫會計核算, 正確辦理預算收入的入庫、上劃、退付和支出等業務, 做到賬務處理規范、日清月結、賬平表準, 與征收機關、上級國庫對賬準確, 確保國

庫資金安全就可以了。而調查分析只是輔助工作，不深入分析核算工作中出現的新問題，不關注與國庫有關的經濟民生問題，分析問題淺嘗輒止，以財政、稅務報送的分析材料為主，對經濟金融中出現的熱點、焦點、難點問題分析不深不透。

二、國庫調研分析質量不高。由于基層央行國庫人員少、變動頻繁,國庫調研分析大部分數據來源于國庫部門本身生成的統計報表,就數字論數字，調研分析報告成了統計報表的文字轉換。未能收集和整理國庫工作相關的財稅政策、制度以及地方經濟金融形勢的變化情況, 缺乏完整系統的國庫資料檔案;沒有針對國庫資金運行的特點以及對宏觀經濟金融影響等突出問題深入開展調查, 全面、系統地分析, 不能為中央銀行、地方政府及財政部門提供有價值的信息。國庫調研分析只是為了應付上級國庫部門的考核評比.致使調研分析質量普遍不高

三、調研分析綜合能力差, 無法適應國庫工作的需要。國庫業務人員長期以來以做好會計核算工作為宗旨，對數字工作一絲不茍，精益求精，但對如何做好調查研究沒有經過系統培訓，致使其開展調查研究的綜合素質總體偏低。加之近年來,基層央行國庫人員相對緊張, 沒有專職的調研分析崗，兼職人員調研分析綜合能力差。一是對調查研究的方式、方法了解不夠全面，不能及時捕捉工作中出現的新情況、新問題，不能系統反映經濟金融運行中的熱點、焦點、難點問題；二是因缺乏專業的統計知識

和調研寫作技巧，不能追根溯源，通過問題的表象看到問題的實質，不會很好地分析問題。如：一篇好的調研文章往往要用到高等數學和數理統計的相關知識等；三是受工作環境和觀念制約，在調查研究工作中，不能深入到一線了解問題發生的原因，不能很好地與相關部門溝通，有些甚至為了完成考核任務，閉門造車，致使寫出的調研信息參考價值不大，無法適應國庫調研分析工作的需要。致使基層央行國庫調研分析工作流于形式, 不能很好地為上級領導決策提供有水平、有價值的參考依據。

四、信息共享機制不完善，國庫部門研究問題一定要全方位、多角度、多層次。但因受行政體制、政策規定、科技條件等諸多因素的制約，使信息資源并未實現共享。一是針對每月（季）的國庫報表數字，財政、國庫、稅務部門都要結合經濟運行情況進行分析，但各自為政，分析出來的結果難免存在片面性和重復性；二是財稅庫行聯席會議也不經常召開，即使偶爾召開，一般都是因事論事，且往往是各部門領導參與，業務人員對實際工作中出現的突出問題掌握不夠全面。

因此, 我們要根據基層央行國庫調研分析工作現實情況提出參考建議:

一、強化業務培訓，提高綜合素質, 適應形勢需要。經理國庫業務是基層央行的一項重要職責，是全面落實科學發展觀的集中體現。國庫部門作為聯系財政與金融的橋梁，在做好國庫核算的同時，要積極研究經濟運行中與國庫有關的問題，發揮好國庫的反映職能，不斷提升國庫服務地方經濟的功能效應。隨著財稅庫行橫向聯網工程的全面實施和國庫數據集中系統的運行，基層央行國庫會計核算電子化程度明顯提高，國庫業務人員除了做好核算工作外，能夠騰出大量時間和精力做好調研工作。一是基層央行國庫部門要進一步加強對國庫調研分析工作的組織領導, 設置相應的國庫調研分析崗位, 配備熟悉國庫核算業務, 了解宏觀經濟政策、知識面較寬、有較強分析判斷能力和寫作能力、具備一定計算機應用知識的人員從事國庫調研分析工作。二是要加強業務培訓, 挖掘人員潛力,要注重對現有國庫業務人員調研分析能力的培養，要爭取機會邀請有關專家舉辦國庫調研分析業務培訓班，盡快提高基層央行國庫業務人員調查研究水平，徹底轉變就數字論數字的傳統觀念。對有較強政策理論水平和寫作能力的同志進行培訓和輔導。三是強化考核機制，將國庫調研分析工作納入國庫考核辦法中, 開展對國庫業務工作的調查研究, 充分調動基層央行國庫人員的工作積極性、主動性和創造性。

二、拓展工作視野, 注重實際效果。國庫調研分析工作涉及面廣、政策性強, 如果僅僅根據國庫自身掌握的數據資料進行分析調研, 工作將難以深入和取得實效。因此, 要拓展工作視野, 從宏觀的角度來認識國庫調研分析工作的重要性和前瞻性, 以圍繞焦點, 體現特點, 把握熱點, 攻克難點的思路深入開展國庫調研分析工作, 從基層和社會實際出發, 突出基層特點, 發揮區

域優勢, 全力打造基層央行國庫調研分析工作的獨特品牌。一是在認真搞好各項業務工作的基礎上，各基層央行應組織業務人員深入企業、稅務、財政部門調查有關情況，徹底摒棄閉門造車現象；二是經常組織召開財稅庫行聯席會議，根據經濟發展需要適當安排一些專題討論會，邀請一些重點稅源企業參加，以業務工作為主，要求相關業務人員參加，增加業務人員學習交流的機會，擴展業務人員知識面，提高業務人員調查分析的水平。切實從思想上、工作方法上以及操作手段上等有關方面來探索國庫調研分析工作, 如何更好地為中央銀行和財政部門服務, 為宏觀經濟政策服務。

三、加強交流溝通, 完善基礎檔案。一是國庫部門應加強與財政、稅務等有關部門的橫向聯系、溝通與協作, 拓寬信息來源渠道, 建立完善的信息交流和共享機制, 使信息交流經常化、制度化,實行國庫收支及經濟形勢分析例會制度,定期邀請財政、稅務和行內相關人員對國庫收支、稅收形勢以及貨幣政策執行情況等進行分析研究。二是上下級國庫之間要建立雙向互動、快捷高效的信息傳遞機制和聯系制度。上級國庫要及時把好工作思路、分析報告和其他一些統計分析成果傳遞給基層央行國庫, 基層央行國庫要把支庫取得的調研分析成果,工作中的新方法、新路子、好經驗以及遇到的問題和困難等情況, 及時向上級國庫報告。三是要注重日常資料、信息、統計報表和分析報告的收集和

規范管理,以保證國庫調研分析的歷史資料完整齊全, 為國庫調研分析提供豐富、詳實的資料信息。

四、建立調查研究協作機制。國庫業務關系國計民生，財政收支的增減既是經濟活動的“晴雨表”，也是地方貫徹國家財政政策和貨幣政策的集中體現，既有宏觀層面，也有微觀因素。因此，只有各方協作，共同努力，才能對出現的新情況、新問題分析透徹，提出切實有效的應對措施，進而促使國庫業務人員寫出具有指導意義和參考價值的調研文章，才能真正對經濟金融發展起到促進作用。一方面，要建立科室協作機制，加強國庫與貨幣信貸、調查統計、會計、科技、內審等科室的聯系，將國庫資金運行分析與基層央行執行貨幣政策緊密結合；另一方面，要建立國庫與財政、稅務和重點稅源企業的協作機制，將國庫資金運行分析與財稅政策執行和微觀經濟實體的運行情況緊密結合起來，進而查找存在問題，提出相關建議，力促地方經濟金融良性互動、可持續發展。同時為提高基層央行國庫調研分析工作水平打下良好的、堅實的基礎。

楊瑞芳

2013-06-05

第五篇：基層央行事后監督存在的問題及建議

基層央行事后監督存在的問題及建議

【摘要】人民銀行事后監督中心自成立以來，作為人民銀行內部會計核算業務管理的“防火墻”發揮了其有效的監督作用。但隨著被監督部門新系統的上線運行，以及會計國庫改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監督工作帶來諸多問題。本文通過分析目前央行基層行事后監督工作面臨的問題，提出充分發揮事后監督作用的建議。

【關鍵詞】基層央行 事后監督 存在問題 建議

人民銀行事后監督中心自2004年成立以來，作為人民銀行內部會計核算業務管理的“防火墻”發揮了其有效的監督作用。但隨著被監督部門新系統的上線運行，以及會計國庫改革步伐的不斷加快，給基層央行事后監督工作帶來諸多問題，如何提高事后監督的有效性，充分發揮其監督作用，成了亟待解決的課題。

一、事后監督工作存在的問題

（一）監督地位不高，主要表現為重視程度不夠、職能定位較低等兩方面

1.重視程度不夠。目前，不少同志對事后監督工作的職能作用認識不足，認為事后監督只是前臺核算業務的延續和重復，是對各類核算資料和檔案的整理、裝訂、保管、調閱。有的認為各類風險有會計、國庫、發行等主管部門的監督和把關，還有內審、紀檢監察等部門的監督，出不了大問題，設立事后監督部門意義不大。少數事后監督人員認為事后監督工作枯燥乏味，每天都在尋找差錯，容易得罪人，時間長了易產生麻痹和松懈思想。這些認識上的誤區，對事后監督中心履行監督職能客觀上帶來了不利影響，致使在事后監督部門職責設定、人員配置、工作協調、監督效能等方面，不同程度地存在一些問題，限制了事后監督部門職能作用的發揮。

2.職能定位較低。按照人民銀行“三定”方案，事后監督的主要職責是通過對人民銀行會計核算業務的復審和檢驗，把好會計核算質量關，促進會計核算規范化，防范資金風險。但目前人民銀行事后監督中心工作重點基本停留在“事后”的工作層面上，以勾對憑證賬表、裝訂資料為主。從發展的眼光看，事后監督僅履行上述職能，定位顯然過于偏低，不對會計核算過程的重要環節進行有針對性的“過程”監督，會計核算過程的許多不合理做法將被“默認”下去，核算人員習以為常，問題就得不到及時糾正。

（二）監督方式落后，主要表現為監督時效性差、監督手段落后等兩方面

1.監督時效性差。目前，事后監督是在會計事項發生后進行的再監督，其與生俱來就存在著時效上滯后的嚴重缺陷，無法對會計資料和業務處理情況進行及時有效的監督管理，而只能把監管放在“事后”。由此帶來的是，監督發現的問題，如果屬于會計核算規范化要求方面的問題，可以通過規定程序提出整改建議，落實整改措施，發揮事后監督在提高會計核算質量、促進會計核算規范化方面的職能作用；如果涉及資金風險方面的重大問題，事后監督關口的后置問題使得防范風險成為一句空話。

2.監督手段落后。目前，事后監督的手段跟不上前臺核算手段的變化，即前臺核算已經實現電子化，而事后監督仍采用手工化（事后監督除會計業務采用系統監督外，國庫發行業務的事后監督仍以手工審核憑證為主），兩種手段的懸殊差異造成監督耗費時間長、準確性差、監督效率低，業務信息和資金清算過程無法實現有效監控。如TCBS上線后，各級國庫資金匯劃實現自動化處理，對國庫外來憑證的真偽、要素審核工作是保證資金安全的重要措施，但目前預算撥款憑證和收入退還書等付款憑證驗印仍停留在手工審核狀態，系統的自動化處理與國庫事后監督模式不匹配，事后監督起不到應有的防范和化解資金風險的作用。

（三）監督質量不高，主要表現為監督資源匱乏、風險監督缺失、同級監督局限性大等方面

1.監督資源匱乏。事后監督是對所在行所有核算業務的監督，目的是防范資金風險，因此，要求監督人員必須全面熟悉會計、國庫、發行、計算機、貨幣信貸、行政許可等各項制度、操作規程和管理規定，要具備較高的法律政策水平。但目前，事后監督工作人員不僅年齡偏大，學歷不高，而且人員配備不足，缺少既懂會計監督業務，又精通會計分析的復合型人才，監督力度僅限于賬平表對、要素齊全。同時，基層央行監督人員的業務培訓缺乏系統性、全面性，也只是根據業務需要，組織學習相關制度、操作規程和業務文件等，這種邊做邊學、邊學邊做的業務培訓和監督方式，勢必造成監督人員業務素質量難于全面提高，監督水平跟不上業務發展的需要，制約了監督工作的發展。

2.風險監督缺失。事后監督部門的監督成果主要體現在被監督部門會計核算業務中存在的問題和整改要求，未能提供更多的風險評估和風險預警等方面的監督信息，缺乏能夠幫助被監督部門提前發現并有效防范、化解核算業務中潛在風險問題的有效信息，影響了監督整體效能的發揮。此外，事后監督中心發現縣支行被監督業務有問題時，因沒有權限督促其整改，這樣就埋下了風險隱患。

3.同級監督局限性大。由于事后監督主要是采取同級監督的方式，監督人員心存顧慮。監督人員的隸屬關系是在本級，因而事后監督人員在事后監督時有“三怕”：怕引起被監督部門主管領導的誤解，影響自己進步；怕引起被監督部門的抵觸，影響部門之間關系；怕引起被監督人員的怨恨。由于監督人員心存顧慮，監督質量和效果就可能打了折扣。

（四）監督的權威性較低，主要表現為制度執行力不高、監督成果利用不充分等方面

1.制度執行力不高。由于現有制度的設計沒有針對會計核算的不同環節從系統或整體來考慮，把會計控制系統相互關聯的整體人為地分割為單獨的每一個節點，造成了事后監督部門對監督處理意見的落實整改情況缺乏強有力的處置手段，其監督效力大打折扣。以對繳存存款準備金的監督為例，實際工作中，基層人民銀行營業部門發現準備金不足時，打印“準備金不足清單”交貨幣信貸部門和事后監督中心。由于事后監督部門無任何手段，對繳存存款準備金不足的情況無能為力。

2.監督成果利用不充分。一是被監督部門不重視，導致事后監督成果利用成效不佳。如被監督部門很少主動分析差錯產生的原因，對事后監督部門指出的問題和整改建議研究不力，對可能存在的漏洞和風險隱患未一一排查，致使一些問題屢查屢犯，難以從根本上消除。二是內部監督之間脫鉤，導致事后監督成果利用范圍狹窄。盡管事后監督成果具有獨立性、及時性以及全面性等特點，是會計檢查、內部審計、紀檢監察等無法比擬的，但事后監督成果的利用仍限于事后監督部門本身、主管領導和被監督部門，監督成果利用范圍的局限性造成了監督成本增加，監督資源浪費。

二、提高事后監督工作成效的幾點建議

針對事后監督地位、監督方式、監督資源、監督權威性等方面的制約因素，要提高事后監督效能，建議：

首先，監督理念要轉變。思想上重視事后監督工作，充分認識到事后監督不是核算業務的延續，而是防范風險、確保資金安全的最直接有效的手段。因此，在思想觀念上，應由“事后”監督轉向“事前”、“事中”、“事后”監督并重，逐步實現由事后監督為主向事前、事中監督并重轉變，由以糾錯為主的監督主導型向以參謀顧問角色為主的服務指導型監督轉變，由真實性、合規性監督為主向與資金風險監督并重方向轉變，從關注表面差錯向注重監督結果數據分析轉變，加強對監督結果的分析，為實現人民銀行資金安全的管理目標服務。

其次，監督方式要創新。一是監督方式智能化。就是開發同步事后監督系統。盡快開發與TCBS系統同步的事后監督系統，從而實現對前臺賬務處理過程的實時監控，對業務數據、賬表的自動核對和系統重要參數、系統管理的隨時監測，提高監督工作的質量和效率。二是監督內容實時化。就是有效監督業務部門資金清算過程。采取日常檢查、崗位排查、現場跟蹤檢查為一體的綜合監督，使監督方式由事后向事前、事中轉變，達到及時防范風險發生的監督目的。三是監督過程延伸化。就是對業務部門開展現場檢查。定期不定期對被監督部門開展現場檢查，重點查看非現場監督看不到的風險點，如重要會計事項審批、重要空白憑證的管理、各種登記簿等，突破傳統非現場監督的局限性，杜絕監督的盲點，拓展監督的廣度和深度，提高監督的威懾力。四是監督關口前移化。就是將事后監督的監督時點前移，克服時間上帶來的不利局面。從轄區實際情況看，可以將一天的業務按時間劃分成段，在劃分的時間段內，按業務種類劃分，分時段分業務進行及時監督檢查。五是監督層次深度化。就是建立風險導向監督機制。增強事后監督的預警提示、風險評價等職能，從簡單操作型的靜態事后復審憑證向智能型的動態預警分析轉變。事后監督人員要定期對發生的會計核算差錯按風險層次進行定量、定性分析，及時提供風險評估信息，并向被監督部門提出解決問題、預防風險的建議和措施，使被監督部門能夠提前關注潛在的風險問題，積極采取相應的防范措施，從而切實提高被監督部門的業務核算質量，有效防范資金風險。

第三，培訓力度要加大。監督人員業務素質的高低是有效實施監督的關鍵，要系統性、有針對性地加大培訓力度，突出監督業務的特點。一方面，總行有關業務部門要開展對現有監督人員的培訓，全面提高監督人員的業務水平、操作技能以及分析、判斷、處置問題的能力，樹立監督人員的風險意識，為有效履行央行職責提供保障。另一方面，省行業務指導部門要定期對事后監督人員進行檢查方法、審核技巧等的專項培訓。特別是對被監督部門各類業務知識推廣培訓，均應包括事后監督中心相關人員，以此全面提高事后監督人員的業務水平、操作技能和綜合分析能力，避免外行監督內行現象的發生。

第四，協調溝通要加強。由于事后監督的對象是會計傳票、憑證及報表數據，這是被監督部門前臺業務操作的結果，對于操作的真實性、程序的合規性，往往是無法通過上述載體獲取的，因此，事后監督中心要主動與被監督部門及相關業務部門加強聯系與溝通。一是事后監督工作人員要充分借助聯席會議平臺、監管業務報告等途徑，在向相關部門、上級對口部門及時通報事后監督發現問題的同時，要了解核算業務工作開展情況及核算業務的新規定、新變化；同時，利用現場監督和日常反饋的機會，對事后監督中遇到的業務疑問或分歧與被監督部門進行溝通協商。二是事后監督中心要進一步加強與內審部門的溝通，根據內審部門組織的現場檢查及風險評估結果，結合各時期業務發展的特點，有針對性地確定事后監督的重點業務，提高監督效能。三是事后監督中心要進一步加強與會計、發行、貨幣信貸等相關業務部門的溝通，通過這些業務部門對縣支行的指導和檢查，督促縣支行認真落實整改工作，從而提高制度的執行力和監督的權威性。