第一篇：商業銀行實施資本管理高級方法監管暫行細則

現將《商業銀行實施資本管理高級方法監管暫行細則》印發給你們，請遵照執行。

2012年9月4日

商業銀行實施資本管理高級方法

監管暫行細則

銀監辦發[2012]254號

第一章 總 則

第一條 為規范商業銀行實施資本管理高級方法的監管，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《商業銀行資本管理辦法（試行）》等法律法規，制定本細則。

第二條 本細則所稱資本管理高級方法，是指商業銀行根據巴塞爾新資本協議要求，選擇使用內部模型來計量風險和監管資本的方法，包括第一支柱資本計量高級方法和第二支柱內部資本充足評估程序。第一支柱資本計量高級方法包括信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法。操作風險標準法適用本細則。

第三條 本細則適用于中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、交通銀行等大型商業銀行。

第四條 監管部門負責對商業銀行實施資本管理高級方法進行監管，依法核準高級方法，持續監督資本管理，促進商業銀行健全風險管理體系，提升風險管理水平。

第五條 監管部門按照激勵相容原則對資本管理高級方法進行核準，促使商業銀行資本計量充分反映風險水平，并從現行方法向高級方法平穩過渡。

第六條 監管部門對商業銀行實施資本管理高級方法進行持續監督檢查，采取適當監管措施，促使商業銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。

第七條 監管部門基于商業銀行實施進展，允許商業銀行分步達標，分別受理商業銀行第一支柱資本計量高級方法和第二支柱內部資本充足評估程序的實施申請。

第二章 實施條件

第八條 申請實施的商業銀行應當具備良好的公司治理機制，建立股東大會、董事會、監事會、高級管理層的治理架構，權責明晰、獨立運作、有效制衡，決策、執行和監督機制科學高效。

第九條 申請實施的商業銀行應當具備健全的風險管理與內部控制，建立全面風險管理架構和完整獨立的風險管理體系，內部控制有效。

第十條 申請實施的商業銀行應當經營穩健，資產優良、盈利平穩、流動性充裕。

第十一條 申請實施的商業銀行監管評級應當連續3年不低于2級。

第十二條 申請實施的商業銀行應當具備良好的數據質量管理水平，政策、目標、制度和流程清晰，數據質量監控體系有效，達到《銀行監管統計數據質量管理良好標準（試行）》的相關要求。

第十三條 申請實施的商業銀行應當具備完備的信息系統，能夠有效支持商業銀行各項經營管理。

第三章 核準程序

第十四條 監管部門對商業銀行資本管理高級方法的核準，包括自評、申請、評估、整改、驗收和批復等環節。

第十五條 自評是商業銀行組織行內專家，對照《商業銀行資本管理辦法（試行）》要求，對自身實施準備情況進行全面核查和評價。

第十六條

商業銀行在自評基礎上，認為具備實施高級方法條件的，自主向監管部門提出評估申請。

商業銀行提交的申請材料應當有助于監管部門充分了解其實施準備情況。商業銀行董事會對材料的真實性負責。

第十七條

受理商業銀行評估申請后，監管部門組織監管評估專家團隊，綜合運用現場檢查、非現場監管的各種方法開展評估，揭示商業銀行存在的問題、提出整改要求，出具評估意見。

第十八條

監管部門建立資本管理高級方法監管評估專家機制。評估專家分為信用風險組、市場風險 組、操作風險組和第二支柱組，負責提供專業評估意見。

評估專家在監管部門內部產生，應具備必要的專業知識、技能和監管經驗，熟悉資本管理高級方法相關監管要求，公平公正、勤勉盡責。

第十九條

商業銀行應當根據評估意見制定整改方案，建立整改工作機制，開展整改。整改方案應當經董事會審批通過并報送監管部門。

商業銀行經整改，認為符合監管要求的，自主向監管部門提出驗收申請。

第二十條 根據商業銀行驗收申請，監管部門對商業銀行資本管理高級方法實施情況進行驗收，核查商業銀行是否滿足實施高級方法的要求，出具驗收意見。

第二十一條 商業銀行根據驗收結果自主向監管部門提出實施申請。監管部門應當對商業銀行的申請做出準予實施、準予有條件實施或不批準實施的決定。

準予實施的，監管部門應當明確商業銀行實施高級方法的范圍、并行期的資本底線要求；準予有條件實施的，除以上內容外，應當明確不核準范圍和所采取的監管措施。對未獲準實施的商業銀行，監管部門 應當指出其問題，半年內一般不再接受其實施申請。

第二十二條 監管部門應當建立團隊分工機制，對核準各個環節的質量負責。

資本監管團隊會同機構監管團隊開展對商業銀行資本管理高級方法的核準工作，確定監管措施；根據商業銀行的申請范圍，組織評估專家參加核準工作。機構監管團隊負責督導商業銀行落實監管措施并確定第二支柱資本要求。

第二十三條 監管部門應當建立專家指導委員會，負責對資本管理高級方法的實施提供專業意見和決策建議。

專家指導委員會由學者、業界專家組成，其職責、組成和工作機制另行規定。

第四章 評審原則

第二十四條 監管部門對商業銀行實施第一支柱資本計量高級方法的實施準備情況進行評估，核查商業銀行治理結構、政策流程、計量模型、數據和信息系統、驗證和審計、應用、信息披露等是否滿足監管要 求。

第二十五條 符合資本管理高級方法各項監管要求的商業銀行，監管部門核準其實施高級方法。

第二十六條 基本符合資本管理高級方法監管要求，但存在對資本管理無實質影響問題的商業銀行，如具備下列條件，監管部門核準其有條件實施高級方法：

（一）不存在本細則第三十條至第三十五條所列示的情形。

（二）對仍需整改的問題，有明確可行的修正措施及計劃。

（三）接受監管部門的第二支柱資本要求。

（四）已建立符合監管要求的信息披露管理體系、政策和模板。

第二十七條 對有條件實施高級方法的商業銀行，監管部門從數據質量和長度、模型結構和假設、參數估計、模型結果的表現、信息系統、應用及其他支持體系等方面來判斷商業銀行的資本計量是否存在審慎不足的情形，確定采取相應的監管措施。

第二十八條 對存在資本計量審慎不足情形的商業 銀行，監管部門應當采取以下一種或者多種監管措施：

（一）要求商業銀行自行將風險參數調整到合理水平。

（二）要求商業銀行將風險加權資產調整到監管給定水平。

（三）要求商業銀行重新優化模型。

（四）延長并行期。

（五）對無法滿足監管要求的風險類別或資產組合，不允許其使用資本計量高級方法。

（六）監管部門認為必要的其他措施。

第二十九條 有條件實施資本計量高級方法的商業銀行完成整改并經監管部門審核通過，可解除相應監管措施。

第三十條

存在下列情形之一的商業銀行，一般不宜實施資本計量高級方法：

（一）治理結構存在較大缺陷。董事會、監事會、高級管理層和相關部門未有效履行相關職責；未建立資本管理高級方法建設及應用的領導和工作機制。

（二）數據質量存在較大問題，不能有效支持模型的開發、運行和驗證。

（三）資本計量高級方法相關支持系統無法保持穩定有效運行。

（四）未建立有效驗證體系和獨立驗證團隊；未對資本計量高級方法及其支持體系開展驗證。

（五）內部審計部門未對資本計量高級方法實施工作開展有效審計。

（六）風險加權資產系統中手工錄入的風險加權資產比例超過風險加權資產總額的20%。

（七）文檔存在較大缺陷。

（八）未建立有效的人力資源保障體系。主要崗位人員數量和資質不能滿足高級方法實施專業要求，缺乏專業人才培養機制。

（九）監管部門認為對資本計量高級方法有實質影響的其他情形。

第三十一條 存在下列情形之一的商業銀行，一般不宜實施信用風險初級內部評級法：

（一）信用風險內部評級法覆蓋率不足50%。

（二）內部評級政策體系存在較大問題，不能有效支持風險識別、風險暴露分類、評級流程、信用風險緩釋的管理以及模型的驗證和應用。

（三）用于估計違約概率的數據少于5年。

（四）參數估計未考慮經濟周期影響；未建立經濟周期的研究跟蹤完善機制。

（五）在申請范圍內，違約定義不審慎、不統一或實施不一致。

（六）違約概率估計的區分能力、穩定性和審慎性存在對風險計量有實質性影響的問題。

（七）合格抵質押品的認定、拆分以及估值存在較大問題。

（八）未開展有效的信用風險壓力測試。壓力測試未把握影響債務人還款能力的主要因素，壓力情景嚴重程度不足。

（九）未能驗證低違約資產組合的評級模型。驗證工作未覆蓋關鍵評級標準的趨勢變化分析。

（十）內部評級結果未在授信審批、風險監控、限額設定、信貸政策和風險報告等核心領域得到實質應用；或未在經濟資本管理、風險偏好、損失準備計提、貸款定價、績效考核和風險管理基礎建設等高級領域有所體現，未制定實質應用計劃。

第三十二條 存在下列情形之一的商業銀行，一般 不宜實施信用風險高級內部評級法：

（一）存在本細則第三十一條所列情形之一的。

（二）在申請范圍內，損失定義不審慎、不統一或實施不一致。

（三）違約損失率估計的區分能力、穩定性和審慎性存在嚴重不足；違約損失率估計未反映經濟衰退時期違約債項損失。

（四）違約風險暴露估計的準確性和穩定性存在明顯不足。

（五）對非零售信用風險，在債務人評級、債項評級和違約風險暴露估計中重復考慮信用風險緩釋的作用。

（六）用于估計非零售違約損失率、違約風險暴露的數據少于7年；用于估計零售違約損失率、違約風險暴露的數據少于5年。

（七）未在經濟資本管理、風險偏好、損失準備計提、貸款定價、績效考核、風險管理基礎建設等領域實質應用。

第三十三條 存在下列情形之一的商業銀行，一般不宜實施市場風險內部模型法：

（一）市場風險內部模型法覆蓋率不足50%。

（二）市場風險管理政策制度體系存在較大問題，不能有效支持賬戶劃分、數據管理、估值、監管資本計量、限額設定及監控、新產品審批、市場風險報告以及內部模型應用。

（三）內部模型未能包含對資本計量結果有實質性影響的風險因素。

（四）一般風險價值、壓力風險價值、特定風險和新增風險的計算方法和重要參數選擇存在較大問題。

（五）未制定合理的市場風險壓力測試方案；不具備按日進行壓力測試的能力。

（六）進行模型驗證時，返回檢驗選取的臵信區間、計算方法以及使用的歷史數據期限未能與計算風險價值時保持一致；返回檢驗數據積累少于一年；返回檢驗顯示模型存在較大問題。

（七）內部模型未應用到銀行的日常市場風險管理過程，交易限額與內部模型的計量結果缺乏聯系。

第三十四條 存在下列情形之一的商業銀行，一般不宜實施操作風險標準法：

（一）操作風險管理政策制度體系存在較大缺陷，未能與銀行業務性質、規模、復雜程度和風險特征相適應。

（二）未建立清晰的操作風險報告路線并定期向董事會和高級管理層提交全行的操作風險管理與控制情況報告。

（三）未制定相關政策有效明確總收入定義與計算規則、業務條線劃分規則、總收入至各業務條線的分配規則等。

（四）未建立有效的業務條線收入數據收集和存儲機制；數據少于3年。

（五）未建立與全行操作風險管理政策流程相適應的操作風險管理系統，或系統功能存在較大缺陷。

（六）內部損失數據收集、操作風險及控制措施自我評估、關鍵風險指標監測、業務連續性管理存在較大問題，未能有效支持風險預警與管控。

第三十五條 存在下列情形之一的商業銀行，一般不宜實施操作風險高級計量法：

（一）存在本細則第三十四條第（一）、（二）、（五）和

（六）項所列情形的。

（二）模型使用的內部損失數據未充分反映銀行的操作風險；數據少于3年。

（三）使用外部數據時，未對數據的適用性進行充分分析。

（四）使用情景分析數據時，未對情景分析方法的科學性和結果的準確性進行嚴格論證。

（五）建模方法的選擇或模型開發過程存在嚴重問題，包括但不限于模型臵信度低于99.9%、觀測期少于1年，未考慮非常嚴重和極端損失事件發生的頻率及損失的金額，或在確定相關系數及風險緩釋因素時處理不審慎。

（六）未能對基于專家判斷的模型組成部分提供合理解釋。

（七）模型的擬合效果、穩定性或敏感性存在較大問題。

（八）未將操作風險計量作為操作風險管理流程的重要組成部分；計量體系未有效支持向各業務條線或經營管理機構配臵資本。

第五章 后續監管

第三十六條

監管部門對商業銀行實施高級方法進行后續監管，促使商業銀行持續滿足監管要求。

對第一支柱涉及但沒有完全覆蓋、第一支柱未涉及的風險、外部經營環境變化引發的風險應進行監督檢查，確定第二支柱資本要求，促使銀行資本覆蓋所面臨的各類風險。

第三十七條

不存在本細則第三十八條所列情形的商業銀行，可獲準實施或有條件實施內部資本充足評估程序；監管部門應當根據其內部資本評估結果確定第二支柱資本要求。

未獲準實施內部資本充足評估程序的商業銀行，監管部門應當按照本細則第三十九條至第四十一條規定，一年一定、按季監測，視情形確定第二支柱資本要求。

第三十八條 存在下列情形之一的商業銀行，一般不宜實施內部資本充足評估程序：

（一）治理結構存在較大缺陷。董事會、監事會、高級管理層和相關部門未有效履行相關職責。

（二）資本管理的規章制度不完備，不能有效支 持風險評估和資本規劃。

（三）缺乏風險識別機制，主要風險的識別和評估存在較大問題。

（四）資本規劃存在較大漏洞，致使目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境不符。

（五）未建立內部資本充足評估程序的報告體系，報告信息與報送頻率不能支持商業銀行開展有效的資本管理。

（六）未將內部資本充足評估結果應用于資本預算與分配、業務計劃和戰略規劃。

（七）信息管理系統不支持合格資本工具的記錄、各類風險加權資產計量以及資本充足率監管報表的填報。

（八）未實施年度內部資本充足評估程序。

第三十九條 對于第一支柱涉及但沒有完全覆蓋的風險，監管部門應當根據商業銀行的風險水平及管理情況，視情形增加資本要求：

（一）單一或集團客戶集中度突破腕骨指標觸發值的，提高0至0.05個百分點；突破法定值的，提高 0.1個百分點。

（二）中長期貸款加權平均剩余期限超過5年的，提高0至0.05個百分點。

（三）案件風險率突破腕骨指標觸發值的，提高0至0.05個百分點。

第四十條

對于第一支柱未涉及的風險，監管部門應當根據商業銀行的風險水平及管理情況，視情形增加資本要求：

（一）存貸比、流動性覆蓋率、凈穩定融資比率，有一項突破腕骨指標觸發值的，提高0至0.05個百分點；突破法定值的，提高0.1個百分點。

（二）附屬機構資本回報率和母行負債依存度，有一項突破腕骨指標觸發值的，提高0至0.05個百分點。

（三）不良貸款率、不良貸款偏離度、不良貸款撥備覆蓋率、貸款撥備比率和杠桿率，有一項突破腕骨指標觸發值的，提高0至0.05個百分點；突破法定值的，提高0.1個百分點。

（四）銀行賬戶利率風險水平較高、管理能力不匹配的，提高0至0.05個百分點。

（五）聲譽風險水平較高、管理能力不匹配的，提高0至0.05個百分點。

（六）模型風險水平較高、管理能力不匹配的，提高0至0.05個百分點。

（七）國別風險水平較高、管理能力不匹配的，提高0至0.05個百分點。

（八）其他類型風險水平較高、管理能力不匹配的，可適當提高資本要求。

第四十一條 監管部門應當根據現場檢查發現的問題和商業銀行合規管理能力，視情形增加資本要求：

（一）商業銀行未按照監管要求制定或修改制度、流程和信息系統的，提高0.01個百分點。

（二）違規面大，超過所抽查分支機構或者業務筆數比例50%的，提高0.01個百分點。

（三）經監管部門或者其他相關部門檢查發現的違規問題，性質嚴重、造成較大社會影響的，提高0.01個百分點。

第四十二條 監管部門應當對獲準實施資本管理高級方法的商業銀行進行持續監督檢查，確定第二支柱資本要求，并要求其按照附件要求報送信息。對未能 持續滿足監管要求的商業銀行，監管部門視情形采取相應監管措施。

第四十三條 對資本管理高級方法實施資格被整體取消的商業銀行，自取消之日起三年內，監管部門一般不再受理其重新申請。

對單一風險類別或資產組合實施資格被取消的商業銀行，自取消之日起一年內，監管部門一般不再受理其重新申請。

第六章 附 則

第四十四條 附件

1、附件2是本細則的組成部分。

（一）附件1：資本管理高級方法核準申請材料要求。

（二）附件2：資本管理高級方法后續監管信息報送要求。

第四十五條 本細則由銀監會負責解釋。附件1：

資本管理高級方法核準申請材料要求

一、評估申請材料應當至少包括以下內容：

（一）申請情況總體說明。列明申請范圍及目標。

（二）銀行對實施情況的自我評估報告。包括實施規劃完成情況及差異分析，評估專家團隊資質情況，評估范圍、方法、流程、發現的問題、整改措施以及評估結論等內容。銀行自我評估中發現的問題，仍在整改的，要有明確的完成期限。

（三）至少最近兩年的定量測算結果。包括高級方法風險加權資產覆蓋比率、現行方法及《商業銀行資本管理辦法（試行）》中不同計算方法的測算結果，并對不同方法下的結果差異進行說明。

現行方法是指監管部門2006年修訂的《商業銀行資本充足率管理辦法》規定的計算規則。

（四）模型相關材料。包括但不限于信用風險模型的數據情況、違約識別情況、經濟周期識別及調整方法、非零售模型標尺的設計及校準情況、違約率中心趨勢的計算情況和各模型占用的風險加權資產、零 售模型排序穩定性情況、清收期及回收期確定情況和各模型占用的風險加權資產；市場風險模型的市場和交易數據準確性和完整性情況、最近一次基于過去250個工作日的返回檢驗分析報告、壓力測試的計算方法、情景設臵以及最近一次的市場風險壓力測試報告；操作風險內、外部數據情況、模型單元格劃分情況、資本計量流程、數據權重等關鍵參數情況。

（五）驗證報告。投產前全面驗證、所有定期監控、投產后全面驗證，包括對申請的計量模型和支持體系進行檢驗的方法、過程、驗證結論以及優化建議。

（六）審計報告。包括內部審計部門對驗證政策、管理架構、組織流程、實施重要環節和報告機制等的適用性、獨立性和有效性的評估結論。

（七）信息披露管理體系說明、政策和模板。

（八）監管部門認為有助于了解實施準備情況的其他材料。

二、驗收申請材料應當至少包括以下內容：

（一）整改情況的總體說明。

（二）經銀行董事會審議通過的整改方案。

（三）整改情況自我評估報告。包括整改工作機 制、整改方法和過程、自我驗收機制、整改結論。

（四）截至申請日，未完成整改的問題、原因及后續計劃。

（五）截至申請日，更新的評估申請所要求的其他相關材料。

三、實施申請材料應當至少包括以下內容：

（一）實施申請。包括申請實施高級方法的資產范圍、申請目標、實施準備工作概述、暫不實施高級方法資產的實施計劃安排等內容。銀行集團還應當提交集團內部各法人機構的實施方法及差異說明，提交實證數據說明上述差異對集團風險管理一致性要求的影響、解決方案和實施效果。

（二）董事會審議通過實施申請的相關決議。

（三）截至申請日，未完成整改問題的后續整改計劃，以及所采取的校準措施和其他措施。

（四）信息披露管理體系說明、政策和模板。

（五）截至申請日，更新的評估和驗收申請中要求的其他相關材料。附件2：

資本管理高級方法后續監管信息報送要求

一、常規報告

（一）已獲準實施資本管理高級方法的運行監測報告。包括計量模型的表現，模型運行環境變化對模型結果的影響，和支持體系的運作狀況等。

（二）應用情況報告。包括并行期內高級方法風險加權資產覆蓋比率、現行方法（過渡期內）及《商業銀行資本管理辦法（試行）》中不同計算方法、參數估計的測算結果，并對不同方法下的結果差異進行說明。

（三）驗證報告。包括對已投產的計量模型和支持體系進行全面檢驗的方法、過程、驗證結論以及優化建議。

（四）審計報告。包括內部審計部門對驗證政策、管理架構、組織流程、實施重要環節和報告機制等的適用性、獨立性和有效性的評估結論。

（五）壓力測試報告。

（六）內部資本充足評估程序報告。

（七）銀行內部向董事會和高級管理層報送的風險管理報告。

（八）監管部門所要求的其他相關材料。常規報告按照銀行實際發生頻度提交，但頻度不得低于《商業銀行資本管理辦法（試行）》的規定；內容的詳盡程度應當有助于監管部門充分了解銀行資本管理高級方法運行情況。

二、整改工作執行情況報告

（一）整改情況的自我評估報告。包括整改工作機制、整改方法和過程、自我驗收機制和整改結果。

（二）針對整改項目的定量測算報告。包括整改后高級方法風險加權資產覆蓋比率、現行方法（過渡期內）及《商業銀行資本管理辦法（試行）》中不同計算方法、參數估計的測算結果，并對整改后的結果差異進行說明。

（三）針對整改項目的專項驗證報告。包括對計量模型整改的項目和支持體系進行全面檢驗的方法、過程和驗證結論。

（四）銀行內部向董事會和高級管理層報送的整改情況報告。

三、重大調整報告

（一）資本管理高級方法的重大調整情況報告。包括調整高級方法實施規劃、擴大高級方法覆蓋范圍、調整關鍵定義和重要參數、重建和調整計量模型等。

（二）針對調整項目的定量測算報告。包括重大調整后高級方法風險加權資產覆蓋比率及《商業銀行資本管理辦法（試行）》中不同計算方法、參數估計的測算結果，并對調整后的結果差異進行說明。

（三）針對調整項目的專項驗證報告。包括對計量模型調整的項目和支持體系進行全面檢驗的方法、過程和驗證結論。

（四）銀行內部向董事會和高級管理層報送的調整情況報告。

第二篇：農村商業銀行監管統計管理(暫行)辦法

XX農村商業銀行監管統計管理（暫行）辦法

第一章 總則

第一條 為加強XX農村商業銀行股份有限公司統計管理，規范統計行為，有效開展統計工作，進一步提高統計工作水平，滿足監管工作需要。根據《中華人民共和國統計法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》以及《中華人民共和國統計法實施細則》、《金融違法行為處罰辦法》等法律、法規，結合本行實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于XX農商銀行各分支機構和內設部（室）。

第三條 本辦法所稱監管統計工作是指XX農商銀行統計人員對所轄各機構統計數據的采集、加工、整理；開展統計調查、統計監督、統計檢查、統計分析；開展統計業務培訓、統計工作考核、統計工作評比等。為本行及上級管理部門提供統計信息，為領導決策提供科學合理的依據。

第四條 監管統計數據采集。采集對象為XX農商銀行所轄機構；采集業務類為農村信用社各項貸款累放、累收統計表，農村信用社人民幣信貸統計表、農村信用社現金統計表，農村信用社信貸資產統計表；

第五條 統計工作人員應嚴格按照省聯社、人民銀行和銀監會金融統計制度的要求及有關規定，準確、及時、完整地完成數據的采集工作。

第六條 統計數據加工、整理。統計人員適時對采集的各頻

度統計數據進行校驗、匯總、上報；并撰寫月、季、統計分析。

第七條 會計報表和數據統計工作的基本原則是統一規范、準確及時、科學嚴謹、實事求是。

第八條 統計實行統一領導、分級負責、歸口管理的管理體制。

（一）XX農商銀行法定代表人或主要負責人對本行監管統計數據的真實性負責，或委派主管領導組織監管統計工作，對制度性變革等重大監管統計事項能夠及時研究部署，在資源調配方面予以充分支持和保障。

（二）統計實行歸口管理，主要由信貸經營部、會計財務部、合規風險管理部等按管理業務范圍向上級監管機構上報統計數據。

（三）歸口管理部門確定一名統計人員，負責本級機構監管統計工作，統計人員在部門負責人統一領導下，有效履行監管統計相關職責。

（四）除上述歸口部門外，其余各部室為數據統計協助部門，各部門負責人要搞好協調和配合，及時、準確提共統計數據源，共同做好監管統計工作。

（五）協助部門未按要求履行職責的，歸口部門有權督促其他相關業務部門搞好配合。

第九條 監管統計以機構財務會計信息為基礎，以內部管理信息系統為依托，保障統計數據來源的真實、準確、完整。

第二章 崗位設置及人員配備

第十條 各統計歸口管理部門和其他相關業務部門設立相應的監管統計兼職崗位，明確統計人員設立A、B角，一般A角指定為業務經辦人員，B角為部門負責人。

第十一條 歸口統計工作的部門履行下列職責：

（一）貫徹落實銀監會制定的統計管理辦法和上級監管部門的各項統計制度；

（二）負責制定和解釋XX農商銀行的統計管理辦法及實施細則，管理、監督、檢查本部門統計工作；

（三）收集、審核、匯總、整理本社數據統計資料，編制數據統計報表；

（四）按規定向中國人民銀行、銀監會、湖南省聯社提供統計數據、報表、統計資料，向有關部門提供統計數據。

（五）組織開展完監管統計調查、分析和預測；

（六）組織實施本機構與銀行業監督管理機構統計信息系統配套項目的推廣和應用。

（七）組織開展統計質量檢查，負責統計人員培訓。第十二條 統計人員的配備應符合下列要求：

（一）統計人員應具有良好的職業操守、專業知識和一定的計算機操作技能，熟悉金融業務，具備必要的協調溝通能力。

（二）統計人員必須實行崗位培訓，培訓不合格者不得擔任統計工作。經考試不適宜擔任統計工作的人員，應及進行調整。

（三）統計人員要有較強的工作責任心，精益求精的工作態度。

（四）統計人員要熟悉相關業務知識，有一定的文字組織能力，不斷提高統計工作水平。

（五）保持統計人員的穩定性，以便于熟練掌握統計技能。第十三條 XX農商銀行數據統計人員履行下列職責：

（一）執行統計管理辦法及規定，按時及時、準確、完整地填報統計數據，編制統計報表，不得虛報、瞞報、漏報、偽造、篡改統計數據。

（二）嚴格遵守保密管理辦法。

（三）收集、匯總、整理數據統計資料，編制數據統計報表；

（四）組織開展統計調查、統計分析和統計預測，提出有關政策建議；

（五）向上級管理機構提供本行數據統計資料；

（六）對信用社數據統計和報送情況進行記錄和評價；

（七）組織本行統計人員對相關報表表格和數據統計系統的指導與培訓；

（八）對檢查部門指出的問題進行整改。

（九）為滿足本行工作需要開展的其他統計工作。第十四條 統計人員權利：

（一）要求有關單位、部門和人員如實提供數據資料和信息；

（二）檢查統計資料的準確性，要求有關部門和人員改正不確實的數據資料；

（三）拒報不符合規定的統計報表，檢舉和揭發違反統計法律、規定、制度的行為。

第十五條 統計人員調動工作或者離職，應當有符合規定條件的人員接替，必須辦理交接手續。

第三章 數據報送

第十六條 XX農商銀行配備裝有統計報表系統的微機，并實現全轄連網，統計部門通過網絡即時、快速的上報統計數據，保證數據安全。

第十七條 做到專機專用、專人管理、定期維護，發現故章及時排除，重大預案及時報告，確保數據上報系統安全運行。

第十八條 統計歸口部門要加強向監管機構報送數據環節的管理，積極落實各項報送要求，認真審核，減少遲報、漏報和差錯數據信息，保證填報地區、機構范圍和統計數據的完整性。

第十九條 數據報送的文件格式正確，系統能正常讀取數據，符合邏輯校驗關系要求。對數據異常變化的質詢能做出合理解釋；對歷史數據進行修改，說明緣由，并報送監管機構備案。

第二十條 監管統計工作由信貸經營部牽頭，部門負責人負責組織、督促、落實各項數據統計、上報工作，并直接與上級監管部門聯系。

第二十一條 信貸部門牽頭建立全面、科學的監管統計信息分析框架，做好按季監管統計信息的監測、分析和風險預警工作。

第二十二條 數據報送實行分級審核、分級負責、統一把關。

（一）各部門負責人對統計數據要嚴格審核把關，對數據的真實性負責。

（二）內審監察部負責審核歸口部門的統計報表及數據，對歸口部門統計數據的真實性負責。

（三）XX農商銀行法定代表人或主要負責人對本機構監管統計數據的真實性負責。統計員→歸口部門負責人→本級檢查部門負責人→法定代表人或主要負責人→上報上級監管部門。

第四章 統計資料管理與信息披露

第二十三條 統計歸口部門應加強對統計資料的管理，建立健全統計資料的審核、整理、交接和存檔等管理制度。按照規定加強對監管統計資料的存儲管理，對監管統計資料及時裝訂、入檔，統一管理，保證監管統計數據信息的安全性和連續性。

第二十四條 XX農商銀行加強統計信息管理、規范統計信息披露。統計信息披露要規范披露對象、披露范圍、披露頻度。凡對外公布有密級的統計資料實行逐級審批，分級負責制度，未經批準，任何單位或個人不得擅自對外公布。

第二十七條 XX農商銀行應關注報送監管機構的監管統計信息與對外披露的相關信息間的差異，并將其中重大差異主動向監管機構做出說明。

第五章 統計檢查及考核評價

第二十五條 XX農商銀行將數據質量檢查納入內控合規檢查范圍，內審監察部門負責按季對轄內數據統計歸口部門的統計工作質量進行檢查，并形成查報告報主管領導，對影響數據質量的重大問題，及時報告上級監管機構。

統計檢查的內容包括：數據統計制度的執行情況，統計質量和統計數據真實性情況，統計資料整理情況，數據統計的完備性和安全性，以及其他與統計工作相關的情況。

第二十六條 XX農商銀行內審監察部門，可采取下列措施進行數據統計檢查：

（一）進入部門進行檢查；

（二）詢問有關人員，要求其對檢查事項做出說明；

（三）查閱、復制與檢查事項有關的資料、憑證等。還可根

據需要對臺賬、原始憑證和會計報表等進行核對，對相關計算機系統中有關數據進行核對。

第二十七條 現場檢查發現的問題應提出整改意見，歸口管理部門要按要求實施整改，檢查部門及時對整改情況跟蹤評價，確保整改落實到位。

第二十八條 統計檢查結果作為考核統計部門內控制度的重要內容，納入部門考核的綜合評價和考核中，與其績效掛鉤，并作為評先評優的考核條件之一。

第六章 獎勵與懲罰

第二十九條 XX農商銀行對在數據統計工作中做出重要貢獻和取得突出成績的統計人員給予適當的榮譽獎勵和物質獎勵。

第三十條 統計人員出現漏報、遲報、錯報數據統計資料的，將處予統計人員、審核人員各每次經濟處罰100元，造成嚴重影響的按相關規定從重處罰。

第三十一條 統計人員有下列行為之一的，每發現一次處200元以上罰款，并視情結輕重，對有關責任人員依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（一）虛報、瞞報、偽造、篡改和無理拒報數據統計、報表資料的；

（二）在接受統計檢查時，拒絕提供情況或提供虛假情況以及轉移、隱匿、毀棄原始統計記錄、統計報表和與統計有關的其他資料的；

（三）拒不接受或阻撓、抗拒XX農商銀行或上級統計檢查的。

第三十二條 銀行業監督管理機構從事監管統計工作的人員

泄露國家秘密或者所知悉的商業秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

第三篇：商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引

【發布單位】中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】

【發布日期】2008-09-18 【生效日期】2008-10-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業監督管理委員會

商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引

機關各部門、各監事會辦公室，各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行：?

為推動新資本協議實施準備工作，確保2010年底新資本協議如期實施，銀監會制定了第一批新資本協議實施監管指引，包括《商業銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行專業貸款監管資本計量指引》、《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》和《商業銀行操作風險監管資本計量指引》（以下簡稱5個監管指引），現印發給你們，并就有關事項通知如下：?

一、5個監管指引是新資本協議實施配套監管制度的重要組成部分，銀監會將陸續發布其它監管指引。5個監管指引中，有關監管資本的計量方法自銀行獲得銀監會批準實施新資本協議之日起施行，有關風險暴露分類、內部評級體系、專業貸款評級、信用風險緩釋管理和操作風險管理的監管要求和技術規范自2008年10月1日起施行。?

二、實施新資本協議銀行應對照5個監管指引進行達標評估，確保監管合規。5個監管指引確立的相關技術規范和監管標準是新資本協議銀行應達到的最低要求。新資本協議銀行應對照5個指引逐條進行合規性評估，對未達標的領域和環節，應制定切實可行的限期達標方案。對監管標準尚不明確的，新資本協議銀行應主動與監管部門溝通，盡早達成共識。從2008年第四季度起，新資本協議銀行應根據銀監會發布的相關監管指引按季進行達標評估，建立詳細的達標評估文檔。新資本協議銀行應于2008年底前向銀監會提交首輪5個監管指引達標評估報告。?

三、加強相關培訓工作，為新資本協議實施提供人才保障。監管部門、銀監局和新資本協議銀行要以5個監管指引發布為契機，加強對監管人員和從業人員的培訓。銀監會負責會機關監管人員、銀監局負責人以及新資本協議銀行董事和高管層的培訓。各銀監局負責轄內監管人員的培訓。新資本協議銀行的培訓范圍應覆蓋各層級高級管理人員、主要業務條線員工、風險管理條線所有員工。?

四、全面開展定量影響測試，加強對新資本協議實施準備工作的監督檢查。從2009年開始，銀監會將對新資本協議銀行進行定量影響測算，持續監測實施新資本協議對資本充足率的影響。新資本協議銀行要做好相關數據和信息系統的準備工作。監管部門和銀監局要將新資本協議銀行實施準備情況列入今后幾年監管工作的重點，建立與新資本協議銀行的定期會晤機制，持續監督實施準備工作進展。2009年上半年完成對兩家新資本協議銀行的現場評估，2009年下半年完成對計劃2010年底開始實施新資本協議的銀行的第一輪現場評估。?

五、請各銀監局將5個監管指引轉發給轄內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行和外資法人銀行。銀監會鼓勵暫不準備實施新資本協議的銀行參照5個監管指引改進風險管理。

中國銀行業監督管理委員會

二○○八年九月十八日

商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引

第一章 總則

第一條第一條 為準確計量信用風險緩釋工具風險抵補作用，規范商業銀行信用風險緩釋工具的管理，根據《 中華人民共和國銀行業監督管理法》、《 中華人民共和國商業銀行法》、《 中華人民共和國物權法》、《 中華人民共和國擔保法》等法律法規，制定本指引。

第二條第二條 本指引適用于《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行。

第三條第三條 本指引所稱信用風險緩釋是指商業銀行運用合格的抵質押品、凈額結算、保證和信用衍生工具等方式轉移或降低信用風險。商業銀行采用內部評級法計量信用風險監管資本，信用風險緩釋功能體現為違約概率、違約損失率或違約風險暴露的下降。

第四條第四條 信用風險緩釋應遵循以下原則：

（一）合法性原則。信用風險緩釋工具應符合國家法律規定，確保可實施。

（二）有效性原則。信用風險緩釋工具應手續完備，確有代償能力并易于實現。

（三）審慎性原則。商業銀行應考慮使用信用風險緩釋工具可能帶來的風險因素，保守估計信用風險緩釋作用。

（四）一致性原則。如果商業銀行采用自行估計的信用風險緩釋折扣系數，應對滿足使用該折扣系數的所有信用風險緩釋工具都使用此折扣系數。

（五）獨立性原則。信用風險緩釋工具與債務人風險之間不應具有實質的正相關性。

第五條第五條 信用風險緩釋管理的一般要求：

（一）商業銀行應進行有效的法律審查，確保認可和使用信用風險緩釋工具依據明確可執行的法律文件，且相關法律文件對交易各方均有約束力。

（二）商業銀行應在相關協議中明確約定信用風險緩釋覆蓋的范圍。

（三）商業銀行不能重復考慮信用風險緩釋的作用。信用風險緩釋作用只能在債務人評級、債項評級或違約風險暴露估計中反映一次。

（四）商業銀行應保守地估計信用風險緩釋工具與債務人風險之間的相關性，并綜合考慮幣種錯配、期限錯配等風險因素。

（五）商業銀行采用信用風險緩釋后的資本要求不應高于同一風險暴露未采用信用風險緩釋的資本要求。

（六）商業銀行應制定明確的內部管理制度、審查和操作流程，并建立相應的信息系統，確保信用風險緩釋工具的作用有效發揮。

（七）商業銀行應披露信用風險緩釋的政策、程序和作用程度，抵質押品的主要類型、估值方法，保證人類型、信用衍生工具交易對手類型及其資信情況，信用風險緩釋工具的風險集中度情況，信用風險緩釋工具覆蓋的風險暴露等。

第二章 合格抵質押品

第六條第六條 合格抵質押品包括金融質押品、應收賬款、商用房地產和居住用房地產以及其他抵質押品。

采用初級內部評級法的商業銀行，合格抵質押品按照本指引附件1規定的范圍執行，同時應滿足第七條和第八條中的有關要求。采用高級內部評級法的商業銀行，可在符合第七條和第八條要求的前提下自行認定抵質押品，但應有歷史數據證明抵質押品的風險緩釋作用。

第七條第七條 合格抵質押品的認定要求：

（一）抵質押品應是《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》規定可以接受的財產或權利。

（二）權屬清晰，且抵質押品設定具有相應的法律文件。

（三）滿足抵質押品可執行的必要條件；須經國家有關主管部門批準或者辦理登記的，應按規定辦理相應手續。

（四）存在有效處置抵質押品的流動性強的市場，并且可以得到合理的抵質押品的市場價格。

（五）在債務人違約、無力償還、破產或發生其他借款合同約定的信用事件時，商業銀行能夠及時地對債務人的抵質押品進行清算或處置。

第八條第八條 商業銀行應建立相應的抵質押品管理體系，包括健全完善的制度、估值方法、管理流程以及相應的信息系統：

（一）商業銀行應建立抵質押品管理制度，明確合格抵質押品的種類、抵質押率、抵質押品估值的方法及頻率、對抵質押品監測以及抵質押品清收處置等相關要求。

（二）抵質押品價值評估應堅持客觀、獨立和審慎的原則，評估價值不能超過當前合理的市場價值。商業銀行應建立抵質押品評估價值的審定程序，并根據抵質押品的價值波動特性確定重新估值的方式和頻率，市場波動大時應重新估值。對商用房地產和居住用房地產的重新估值至少每年進行一次。

（三）商業銀行應建立抵質押品的調查和審查流程，確保抵質押真實、合法、有效，并建立及時、有效的清收抵質押品的程序。

（四）商業銀行應對抵質押品定期監測，并督促出質人或抵押人按照抵質押合同的約定履行各項義務。對抵質押品的收益評估應反映優先于銀行受償的留置權的范圍及影響，并進行連續監測。商業銀行應確保抵押物足額保險，并防止抵押人采用非合理方式使用抵押物導致其價值減少。

（五）如果抵質押物被托管方持有，商業銀行應確保托管方將抵質押物與其自有資產分離，并對托管資產實物與賬目進行有效動態管理。

（六）商業銀行應當建立抵質押品管理的信息系統，對抵質押品的名稱、數量、質量、所在地、權屬狀況等基本信息，抵質押品的估值方法、頻率、時間，抵質押品與債項的關聯關系，以及抵質押品的處置收回信息等進行記錄和管理。

（七）商業銀行認定存貨為合格信用風險緩釋工具，除滿足本條第一到第六款的要求外，還要建立監測存貨風險的相關程序：

1．確保保管存貨的倉儲公司或現貨交易市場等具有合法的主體資格、良好的商業信譽、完善的管理制度、專業的管理設備和技術、合格的管理人員以及高效的進出庫信息傳遞系統。

2．充分分析市場供求關系和市場前景，確定存貨的市場價值。存貨價值評估應采用成本價值和市場價值孰低法。對于滯銷、積壓、降價銷售產品，應根據其可收回凈收益確定評估值。

3．對存貨應定期進行實物檢查。

（八）商業銀行認定應收賬款為合格信用風險緩釋工具，除滿足本條第一到第六款的要求外，還需要滿足如下風險管理要求：

1．確定應收賬款價值時應當減去壞賬準備。

2．建立應收賬款信用風險的認定過程，包括定期分析債務人經營狀況、財務狀況、行業狀況、應收賬款債務人的類別等。商業銀行通過借款人確定應收賬款風險時，應檢查借款人信用政策的合理性和可信度。

3．建立應收賬款的監控制度，包括賬齡報告、貿易單據的控制、對付款賬戶收益的控制、集中度情況等。商業銀行還應定期檢查貸款合約的履行情況、環境方面的限制及其他法律要求。

4．商業銀行應書面規定清收應收賬款的程序，如借款人發生財務困難或違約，商業銀行應有權不經過應收賬款債務人同意，出售或轉讓該質押的應收賬款。即使一般情況下通過借款人清收應收賬款，也應制定完善的清收措施。

（九）商業銀行認定出租資產為信用風險緩釋工具，應充分考慮出租資產的殘值風險。

第九條第九條 采用初級內部評級法的商業銀行，金融質押品的信用風險緩釋作用體現為對標準違約損失率的調整，調整后的違約損失率為:

其中：

是在考慮質押品之前、優先的無擔保貸款的標準違約損失率； 是風險暴露的當前值； 是信用風險緩釋后的風險暴露。

其中：

為風險暴露的調整系數；

為金融質押品的當前價值；

為金融質押品的折扣系數；

為處理金融質押品和風險暴露幣種錯配的折扣系數。

如果金融質押品為一籃子資產，該籃子資產的折扣系數按 計算,其中 為該資產在籃子中的份額，為適用于該資產的折扣系數。

商業銀行可以自行估計折扣系數、及，也可以采用本指引給定的標準折扣系數。和 的標準折扣系數見附件2。逐日盯市、逐日調整保證金且最低持有期為10個交易日時，的標準折扣系數為8%；對不同最低持有期限或再評估頻率的交易應根據附件2調整。

自行估計折扣系數的商業銀行應確認折扣系數估計的合理性，并報監管部門批準。商業銀行應逐一估計金融質押品或外匯錯配的折扣系數，估計時不可考慮未保護的風險暴露、抵質押品和匯率的相關性。

第十條第十條 信用風險緩釋工具的期限比當前風險暴露的期限短時，商業銀行應考慮期限錯配的影響。存在期限錯配時，若信用風險緩釋工具的原始期限不足1年，或剩余期限不足3個月，不具有信用風險緩釋作用。

（一）對認可信用風險緩釋工具的期限錯配按下式調整：

其中：

為將期限錯配因素調整后的信用緩釋價值；

為期限錯配因素調整前經各種折扣系數調整后的信用緩釋價值；

為風險暴露的剩余期限與5之間的較小值，以年表示；

為信用保護的剩余期限與T之間的較小值，以年表示。

（二）期限錯配的規定同樣適用于凈額結算、保證和信用衍生工具的情況。

第十一條第十一條 采用初級內部評級法的商業銀行，應收賬款、商用房地產和居住用房地產以及其他抵質押品的信用風險緩釋作用體現為違約損失率的下降，下降程度取決于抵質押品當前價值與風險暴露當前價值的比率和抵質押水平。在使用單種抵質押品時，違約損失率的確定方法如下：

（一）抵質押品當前價值與風險暴露當前價值的比率低于貸款的最低抵質押水平的貸款，視同無抵質押處理，采用標準違約損失率。

（二）抵質押品當前價值與風險暴露當前價值的比率超過了超額抵質押水平的貸款，采用相應的最低違約損失率。

（三）抵質押品當前價值與風險暴露當前價值的比率介于最低抵質押水平和超額抵質押水平之間，應將風險暴露分為全額抵質押和無抵質押部分。抵質押品當前價值除以超額抵質押水平所得到的為風險暴露全額抵質押的部分，采用該類抵質押品的最低違約損失率；風險暴露的剩余部分視為無抵質押，采用標準違約損失率。

不同抵質押品的最低抵質押水平、超額抵質押水平，以及最低違約損失率見附件3。

第十二條第十二條 采用初級內部評級法的商業銀行，利用多種形式抵質押品共同擔保時，需要將風險暴露拆分為由不同抵質押品覆蓋的部分，分別計算風險加權資產。拆分按金融質押品、應收賬款、商用房地產和居住用房地產以及其他抵質押品的順序進行。金融質押品處理后的風險暴露價值 分成完全由應收賬款質押部分、完全由商用房地產和居住用房地產抵押部分、完全由其他抵質押品擔保部分及無抵質押部分。

在確認合格的金融質押品和應收賬款質押作用后，另外幾種抵質押品價值的總和與扣減后風險暴露價值的比率低于30%時，貸款對應部分視同無抵質押，采用標準違約損失率；如該比率高于30％，則由各抵質押品完全覆蓋的部分，包括合格應收賬款，分別采用對應的最低違約損失率。

第十三條第十三條 采用高級內部評級法的商業銀行，抵質押品的信用風險緩釋作用體現在違約損失率的估值中。商業銀行應根據自行估計的抵質押品回收率，對各抵質押品所覆蓋的風險暴露分別估計違約損失率。

第三章 合格凈額結算

第十四條第十四條 合格凈額結算的認定要求：

（一）具有法律上可執行的凈額結算協議，無論交易對象是無力償還或破產，均可實施。

（二）在任何情況下，能確定同一交易對象在凈額結算合同下的資產和負債。

（三）在凈頭寸的基礎上監測和控制相關風險暴露。

第十五條第十五條 合格凈額結算包括從屬于有效凈額結算協議的表內凈額結算、從屬于凈額結算主協議的回購交易凈額結算、從屬于有效凈額結算協議的場外衍生工具凈額結算和交易賬戶信用衍生工具凈額結算。

第十六條第十六條 商業銀行采用合格凈額結算緩釋信用風險時，應持續監測和控制后續風險，并在凈頭寸的基礎上監測和控制相關的風險暴露。采用高級內部評級法的商業銀行，應建立估計表外項目違約風險暴露的程序，規定每筆表外項目采用的違約風險暴露估計值。

第十七條第十七條 商業銀行采用內部評級法，表內凈額結算的風險緩釋作用體現為違約風險暴露的下降，并按下式計算凈風險暴露（）：

E*=max{0，表內風險暴露-表內負債×(1-)}

其中：

表內風險暴露和表內負債為商業銀行對同一債務人在有效凈額結算協議下的表內資產和負債。

為表內風險暴露與表內負債存在幣種錯配時的折扣系數。

第十八條第十八條 從屬于凈額結算主協議的回購交易，可將回購的金融資產視作金融質押品，適用本指引第九條的相關規定；也可以在符合第十四條要求的前提下，采用凈額結算進行處理。

（一）商業銀行應就銀行賬戶和交易賬戶分別進行凈額結算。只有當所有交易逐日盯市且質押工具均為銀行賬戶中的合格金融質押品時，銀行賬戶和交易賬戶之間的軋差頭寸才可以按照凈額結算處理。

（二）商業銀行對回購交易采用凈額結算時，違約風險暴露按下式計算：

其中：

為信用風險緩釋后的風險暴露；

為風險暴露的當前價值；

C為所接受質押品的當前價值；

為給定證券凈頭寸的絕對值；

為適用于 的折扣系數；

為與清算幣種錯配幣種凈頭寸的絕對值；

為幣種錯配的折扣系數。

（三）滿足市場風險內部模型法要求的商業銀行，可以通過考慮證券頭寸的相關性，使用風險價值模型計算回購交易中風險暴露和質押品的價格波動。使用風險價值模型計算風險暴露 的商業銀行，公式為：

其中：

VaR為前一交易日的風險價值。

商業銀行不滿足市場風險內部模型法要求，可以單獨向監管部門申請利用內部風險價值模型計算回購交易的潛在價格波動，并利用一年的數據對結果進行返回檢驗，證明模型的質量。

第十九條第十九條 商業銀行采用內部評級法，在使用場外衍生工具或交易賬戶信用衍生工具凈額結算進行信用風險緩釋時，交易對手的凈風險暴露應為當前暴露凈額與潛在暴露凈額之和：

（一）當前暴露凈額，為單項合約的正、負市值之和中的正值。

（二）潛在暴露凈額（），由下式計算：

其中：

為凈額結算協議下對同一交易對手的所有合約的潛在暴露凈額之和，等于每筆交易合約本金乘以相應的信用轉換系數的總和。

為凈額結算協議重置成本凈額與重置成本總額的比率。經監管部門批準，既可以基于單個交易對手，也可以基于凈額結算協議覆蓋的所有交易。商業銀行應持續使用經批準同意的方法。以上兩種方法計算 的具體說明見附件4。

商業銀行也可以采用標準法或內部模型法計算交易對手的凈風險暴露，但應得到監管機構的認可。

第四章 合格保證和信用衍生工具

第二十條第二十條 采用初級內部評級法的商業銀行，應按照本指引附件1規定認定合格保證和信用衍生工具的范圍，同時應滿足第二十一條和第二十二條中的認定要求。采用高級內部評級法的商業銀行，合格信用衍生工具的范圍與初級內部評級法相同；商業銀行在符合第二十一條和第二十二條要求的前提下自行認定合格保證，但應有歷史數據證明保證的風險緩釋作用。

第二十一條第二十一條 合格保證應滿足的最低要求：

（一）保證人資格應符合《中華人民共和國擔保法》規定，具備代為清償貸款本息能力。采用高級內部評級法的商業銀行，對合格保證人的類別沒有限制，商業銀行應書面規定保證人類型的認定標準和流程。

（二）保證應為書面的，且保證數額在保證期限內有效。

（三）采用初級內部評級法的商業銀行，保證必須為無條件不可撤銷的。采用高級內部評級法的商業銀行，允許有條件的保證，應充分考慮潛在信用風險緩釋減少的影響。

（四）商業銀行應對保證人的資信狀況和代償能力等進行審批評估，確保保證的可靠性。保證人所在國或注冊國不應設有外匯管制；如果有外匯管制，商業銀行應確保保證人履行債務時，可以獲得資金匯出匯入的批準。

（五）商業銀行應加強對保證人的檔案信息管理，在保證合同有效期間，應定期對保證人的資信狀況和償債能力及保證合同的履行情況進行檢查。對保證人資信狀況和償債能力及保證合同履行情況的檢查應每年不少于一次。

（六）商業銀行對關聯公司或集團內部的互保及交叉保證應從嚴掌握，具有實質風險相關性的保證不應作為合格的信用風險緩釋工具。

（七）采用信用風險緩釋工具后的風險權重不小于對保證人直接風險暴露的風險權重。

第二十二條第二十二條 當信用違約互換和總收益互換提供的信用保護與保證相同時，可以作為合格信用衍生工具。采用合格信用衍生工具緩釋信用風險應同時滿足第二十一條及下列要求：

（一）信用衍生工具提供的信用保護必須是信用保護提供方的直接負債。

（二）除非由于信用保護購買方的原因，否則合同規定的支付義務不可撤銷。

（三）信用衍生工具合約規定的信用事件至少應包括：

1.未按約定在基礎債項的最終支付日足額履行支付義務，且在適用的寬限期屆滿后仍未糾正。

2.債務人破產、資不抵債或無力償還債務，或書面承認無力支付到期債務，以及其他類似事件。

3.因本金、利息、費用的下調或推遲支付等對基礎債項的重組而導致的信用損失事件。當債項重組不作為信用事件時，按照本條第九款的要求對信用風險緩釋作用進行認定。

（四）在違約所規定的寬限期之前，基礎債項不能支付并不導致信用衍生工具終止。

（五）允許現金結算的信用衍生工具，應具備嚴格的評估程序，以便可靠地估計損失。評估程序應明確信用事件發生后得到基礎債項價值需要的時間。

（六）如果信用衍生工具的結算要求信用保護購買者將基礎債項轉移給信用保護提供方，基礎債項的合同條款應明確這類轉移在什么情況下可以被拒絕。

（七）對于確定信用事件是否發生的主體身份應明確定義。信用保護購買者必須有權力和能力通知信用保護提供方信用事件的發生。

（八）信用衍生工具基礎債項與用于確定信用事件的參照債項之間的錯配在以下條件下是接受的：參照債項在級別上與基礎債項相似或比其等級更低，同時參照債項與基礎債項的債務人相同，而且出現交叉違約或債務加速到期情況時，在法律上是可執行的。

（九）信用衍生工具并未覆蓋債務重組的情況，但滿足本條第三至第八款的要求，可部分認可信用衍生工具的風險緩釋作用。如果信用衍生工具的金額不超過基礎債項的金額，信用衍生工具覆蓋的部分為信用衍生工具金額的60%。如果信用衍生工具的金額大于基礎債項的金額，信用衍生工具覆蓋部分的上限為基礎債項金額的60%。

第二十三條第二十三條 采用高級內部評級法的商業銀行，可以通過調整違約概率或違約損失率的估計值來反映保證和信用衍生工具的信用風險緩釋作用，對不符合自行估計違約損失率相關要求的商業銀行，只能通過調整違約概率反映信用風險緩釋的作用。

無論選擇調整違約概率或違約損失率，商業銀行應確保一定時期內不同保證或信用衍生工具之間方法的一致性。

第二十四條第二十四條 采用初級內部評級法的商業銀行，對保證或信用衍生工具覆蓋的風險暴露部分采用替代法處理：

（一）采用保證提供方所適用的風險權重函數。

（二）采用保證人評級結果對應的違約概率。如果商業銀行認為不能采用完全替代的處理方式，也可以采用債務人評級與保證人評級之間的某一個評級的違約概率。

（三）將風險暴露視作保證人的暴露，采用保證的標準違約損失率。如保證人為該筆保證采用了其他風險緩釋工具，可繼續對標準違約損失率進行調整。

（四）如果信用保護與風險暴露的幣種不同，即存在幣種錯配，則認定已保護部分的風險暴露將通過折扣系數 予以降低。

其中：

為信用保護覆蓋并經幣種錯配調整后的風險暴露；

為保護部分的名義價值；

為適用于信用保護和對應負債幣種錯配的折扣系數。

第二十五條第二十五條 采用高級內部評級法的商業銀行, 對保證或信用衍生工具覆蓋的部分可以采用替代法；也可以采用債務人自身的違約概率和風險權重函數，由銀行估計該類保證人提供保證的損失率。

在兩種方法中，無論調整違約概率還是違約損失率均不反映“雙重違約”的作用。采用自行估計違約損失率方法得到的風險權重不得低于與保證人可比的、直接貸款的風險權重。

第二十六條第二十六條 同一風險暴露由兩個以上保證人提供保證，且不劃分保證責任的情況下，初級內部評級法不同時考慮多個保證人的信用風險緩釋作用，商業銀行可以選擇信用等級最好、信用風險緩釋效果最優的保證人進行信用風險緩釋處理。

采用高級內部評級法的商業銀行，如果歷史數據能夠證明同一風險暴露由多個保證人同時保證信用風險緩釋作用大于單個保證，允許商業銀行考慮每個保證人對降低風險的貢獻，并表現為違約損失率的下降。

第五章 信用風險緩釋工具池

第二十七條第二十七條 對單獨一項風險暴露存在多個信用風險緩釋工具時，采用初級內部評級法的商業銀行，應將風險暴露細分為每一信用風險緩釋工具覆蓋的部分，每一部分分別計算加權風險資產。如信用保護由一個信用保護者提供，但有不同的期限，也應細分為幾個獨立的信用保護。細分的規則應使信用風險緩釋發揮最大作用。

第二十八條第二十八條 采用高級內部評級法的商業銀行，可以對同一風險暴露采用多個信用風險緩釋工具。采用此種方法處理的商業銀行應證明此種方式對風險抵補的有效性，并建立合理的多重信用風險緩釋工具處理的相關程序和方法。

第六章 附則

第二十九條第二十九條 附件1到附件4是本指引的組成部分。

第三十條第三十條 本指引中采用了標準普爾和穆迪投資服務公司的評級符號，但對商業銀行選用外部信用評級公司不做規定，商業銀行可自行選擇評級公司的評級結果，并保持連續性。

第三十一條第三十一條 本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

第三十二條第三十二條 其他商業銀行可參照本指引，加強信用風險緩釋工具管理，提高信用風險抵補能力。

第三十三條第三十三條 本指引自2008年10月1日起施行；有關監管資本要求的計算規則自獲得中國銀行業監管管理委員會批準實施新資本協議之日起施行。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：新資本協議與商業銀行風險管理

摘要：新資本協議對我國金融機構的風險管理提出了新的更高的要求。我國商業銀行要在實施全面風險管理的基礎上，逐步推進新資本協議所倡導的內部評級法，構建風險管理的整體機制。樹立全面風險管理理念，營造風險管理的執行文化氛圍；實施以內部評級為主的風險計量方法，注重風險緩釋技術的應用；創建風險計量模型，構筑信息數據平臺；提高風險管理的制度化水平，增強風險預警能力；建立現代企業制度，構建風險管理市場機制；發揮監管當局作用，強化外部監督。

2003年5月，中國銀監會公布了最新翻譯的巴塞爾新資本協議概述（即Basel Ⅱ第三稿），新協議將在2006年底取代現行的1988年協議。但就中國目前以商業銀行為主體的金融機構的風險管理基礎和水平而言，還遠遠達不到新資本協議的要求，因此，中國銀監會明確表態，至少在十國集團2006年實施新資本協議的幾年后，中國仍將執行1988年的協議。這也說明，中國銀行業目前的風險管理水平與國際大銀行相比還有較大的差距，因此，提高我國商業銀行的風險管理水平，是未來幾年銀行業亟待解決的問題。

一、“三大支柱”對商業銀行風險管理的新要求

新資本協議總體框架共分三部分，即所謂的三大支柱：第一支柱為最低資本要求，第二支柱是監管當局對資本充足率的監督檢查，第三支柱為市場約束。與1988年協議相比，新資本協議吸收了近幾年國際大銀行先進的風險管理理念和風險管理技術，在風險定義、風險計量、強化監管和信息披露等方面提出了新的要求。

（一）實施全面風險管理，提高風險管理質量

新資本協議吸納了信用風險、市場風險概念的同時，將操作風險列入風險管理的范疇，提出了全面風險管理的理念，風險計量更為謹慎、周密，方法更趨科學，促使商業銀行風險管理覆蓋信貸決策和審批、貸款定價、信貸授權、風險敞口限額（包括地區、行業和客戶）、資本和資源配置等領域，能夠更好地控制風險，實現有質量、有內涵的發展。

（二）增強風險防范的主動性，增加風險管理手段的靈活性

新資本協議要求銀行在風險控制和防范中發揮更大作用，在第一支柱——最低資本要求中，信用風險、市場風險、操作風險加權風險計量均鼓勵和允許商業銀行運用自己的評級系統、評級模型和評級技術確定資產風險權重和最低資本充足要求，既強化了銀行建立內控機制的責任，又增加了銀行風險管理手段的靈活性。

（三）注重模型化和定量化計量，提高風險管理的精密度

新資本協議鼓勵銀行對信用風險的計量采用內部評級法（IRB），對操作風險的計量采取內部測評方法，這些風險測評技術均以定量化的、更為嚴密的模型為依托，風險計量更為謹慎、周密。

（四）強調監管當局及時干預，充分發揮監管者的作用

新資本協議把監管當局的嚴格評估與及時干預作為銀行風險管理的第二支柱，監管當局要準確評估銀行是否達到最低資本需要，銀行資本水平是否與實際風險相適應，內部評級體系是否科學可靠，及早干預和防止銀行資本水平低于實際風險水平。這些規定強化了監管當局的職責，硬化了對銀行風險管理的監管約束，使監管當局能夠更加主動地發揮作用。[!--empirenews.page--]

（五）增強信息的透明度，更加強調市場約束

新資本協議把信息透明和市場約束作為銀行風險管理的第三大支柱，要求銀行應當向社會及時披露關鍵信息，包括資本構成、風險資產及計量標準、內部評級系統及風險資產計量法、風險資產管理的戰略與制度、資本充足率水平等。銀行應具有經董事會批準的正式披露政策，該政策應概括公開披露財務狀況和經營狀況的目的和戰略，并規定披露的頻率及方式。這些規定有助于強化對銀行的市場約束，提高外部監管的可行性、及時性。

二、當前我國商業銀行風險管理存在的主要問題

（一）資本充足率水平不高，風險資產規模較大

雖然新資本協議針對的是一級法人的資本充足監管要求，但在總分行體制下，按照經濟資本配置制度要求，銀行應當為不同的風險敞口和分支機構配置相應的最低資本，由于國內銀行資產質量比較差，不良資產的規模比官方公布的數字要大得多，因此按實際風險資產計算的資本充足率實際上大多低于巴塞爾協議8%的最低水平，同時由于資本充足率水平較低且資本補充渠道較窄，能夠為分支機構風險敞口配置的資本相當有限，不可能為高規模的風險敞口提供足夠的資本支撐，這種情況必然導致分支機構風險敞口規模與資本匹配失衡。在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產的風險敞口規模上做文章。而我國目前包括大型企業在內的絕大部分企業尚未取得外部評級，在標準法下其風險權重為100%或者150%，且國內銀行尚不具備內部評級的客觀條件，不能對企業進行內部評級，在呆賬準備金提取能力不足的情況下，資本充足率的這種逆向配置效應幾乎意味著商業銀行降低風險敞口規模的途徑就是降低信貸存量規模，甚至是減少一些優質客戶的信貸業務。在當前我國信貸資產質量不高的情況下，風險資產按照新資本協議計算無疑規模更大，這又對我國當前較低的資本充足率帶來了新的壓力。

（二）風險管理文化落后，風險管理意識不強

雖然我國商業銀行高級管理層的風險意識初步形成，但風險管理沒有作為風險文化根植于所有員工的心中，貫穿到業務拓展的全過程，全面風險管理理念還沒有樹立，沒有形成全行認同的風險管理文化，系統而完整的風險管理戰略還有待于加強，風險管理側重于后臺管理，沒有將其作為信貸決策、風險敞口限額控制、貸款定價、資本資源配置的有利工具。同時，部分人員將風險片面地等同為違規、案件和損失，一些風險管理人員將風險管理簡單地理解為控制，部分業務人員將風險管理看作是業務拓展絆腳石，注重信用風險的控制和計量，對市場風險、操作風險、法律風險等僅有一定的理性認識，還談不上統籌考慮、系統管理。

（三）風險計量方法落后，風險計量技術達不到要求

新資本協議規定了內部評級法必須達到9個方面的最低標準：（1）信用風險的有效細分；（2）評級的完整性和完備性；（3）對評級系統和機制的監督；（4）評級系統的標準和原理；（5）違約概率測算的最低要求；（6）數據收集和信息技術系統；（7）內部評級的使用；（8）內部驗證；（9）信息披露要求。按照這些標準，我國商業銀行至少在以下方面還存在差距：一是信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權投資方面的細分；二是評級體系仍實行一逾雙呆4級分類法和5級分類法，離先進銀行10級以上分類方法有較大差距；三是沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，且社會信用體系不健全，信息滯后且有效性差，客戶風險評價的準確性較差；四是數據系統既不能滿足復雜的風險計量要求，又不能滿足5—7年歷史數據觀察期的要求（這一點顯得尤為關鍵）；五是內部評級尚未應用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經營績效考核等方面；六是缺乏以風險為導向的資本資源配置機制。[!--empirenews.page--]

（四）內控管理機制不完善，風險管理執行力度較弱

就目前情況來看，我國商業銀行在內控方面還存在著許多問題，銀行的內控還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。如貸后管理檢查報告制度淡化，客戶經理的職責履行不到位等都缺乏必要的控制手段。同時會計控制未能有效發揮作用。如對于客戶在商業銀行資金流量，會計部門不能為信貸部門提供必要的信息支持和采取必要的控制手段。同時，崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業務的多面手和綜合管理人才，達到“一專多能”的目的，也難以避免因崗位人員老化而產生的各種弊端。一些分支行的負責人按個人意志辦事，使內控規章制度流于形式。目前，銀行的制度規定，其對象大多是業務人員，而對各級管理人員缺乏有效監督，對掌握一定決策權力的管理人員制約力不強，以致內控制度存在著許多漏洞和隱患，表現在信貸風險方面較為明顯的是對上報信貸審批材料進行包裝和貸款條件不落實，就發放貸款，造成信貸業務從一開始就存在重大隱患。

（五）風險預警信號滯后，缺乏先進的預警技術

風險的隱蔽性和損失形成的滯后性決定了風險預警的重要作用，只有及時準確地根據風險預警體系提供的風險預警信號，采取有效的風險預控措施，風險管理才能達到未雨綢繆的理想效果。但商業銀行與此相適應的風險預警體系和預警機制還沒的國有獨資銀行的產權結構以及面臨的風險和無利潤約束而在管理體制、經營與信貸策略及發展意識等方面存在的種種障礙，無疑又使貨幣政策作用的時滯拉長、力度減弱。甚至在一個更加開放、更加市場化和金融創新加快的經濟中，由于投資工具更加多樣化，投資者的構成、資金來源、公司上市和投資活動更加國際化，貨幣替代的程度和趨勢更加增強，貨幣流通速度也極不穩定，貨幣需求的相關性、可測性和可控性更難，加之滯后性特點，中央銀行控制貨幣總量的能力實際上呈現出越來越弱的趨勢。許多工業化國家轉而采用通脹目標或利率目標加以監控。值得注意的是信貸資金違規進人股市，不僅會扭曲價格信號，滋生“泡沫經濟”，同時使得中央銀行對貨幣供應量的監測和調控更加困難，而且一旦股票市場和房地產市場價格劇跌會嚴重動搖人們的消費信心，減少消費支出，同時由于銀行抵押品價值的縮水而使銀行陷入財務危機之中，引起整個社會的恐慌，造成金融體系的不穩定。

至于股市對利率的敏感度不如國外，乃基于我國貨幣政策傳導是以信貸途徑為主導的事實，用流程圖表示為：貨幣供應量M↑→銀行儲備↑→銀行貸款↑→企業投資↑→支出↑。其原因主要有：我國銀行的貼現率和本幣存貸款利率仍受到央行的嚴格管制，不能反映社會資金供求關系的變化，當貨幣政策變化時，金融市場利率無法迅速作出反應，因而通過利率傳導的財富效應渠道和資產結構效應渠道這樣的兩種完全市場競爭、完全信息、具有充分利率彈性的現代市場經濟的主要傳導機制難以發揮積極的作用。目前我國通過資本市場進行融資的企業數量和融資規模都十分有限，絕大多數國有和非國有經濟及個人對銀行信用的依賴度都比較高。票據市場發展緩慢與滯后、股票市場嚴重扭曲。金融市場上既有流動性又有生利性的大量金融新產品未形成一股浪潮，以離岸金融和跨國銀行活動為先導，尤其是以短期資本流動和外匯交易規模呈跳躍性增長的金融國際化、自由化時代尚未全面掀起。但由于存在比較利益差異，大量本可進入商品和勞務市場的貨幣資金轉而進入金融市場了，隨著對銀行業放松管制和市場競爭的空前激烈，當銀行越來越多地參與到資本市場中去，且資本市場更加深化和發展，資本市場對實體經濟的作用越來越突出，資本市場尤其是股票市場在貨幣政策的傳導中將起到越來越重要的作用，股市對利率的敏感度也將大為增強。甚至在這樣一個資本市場更加深化開放的市場經濟中，由于貨幣政策的傳導渠道增多，經濟主體更加多樣化、經濟主體的行為更具多變性、經濟運行的不確定性加大，利率政策對股市的影響力會下降，相反，一國貨幣政策的調整卻要經常考慮股市面上走勢因素。就像現今美聯儲在發布降息公告中表示的那樣：持續下跌的股票價格、制造業疲軟以及全球經濟環境不景氣是促使聯儲今日降息的主要原因。與資本市場和貨幣政策深化相關聯的是現今主要市場經濟國家如美國、歐元區國家的平衡預算政策已開始制約國債市場的發展，甚至使國債市場萎縮或消失，這樣以公開市場操作為主要貨幣政策工具下的長期利率就會難以反映出一國的基本經濟狀況，缺了一個更富彈性、更加市場化和更具自主性的國債主要工具的中央銀行將會更加關注市場均衡實際利率，而利率包含股票、不動產等“資產價格”在內的綜合物價體系及其變動反應，將成為當局今后貨幣政策的最終目標加以探討。對于那些預算平衡政策使國債市場萎縮到不能充當貨幣供應“蓄水池”的國家，貨幣政策工具也將面臨技術和制度上的創新。[!--empirenews.page--] 參考文獻：

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第五篇：商業銀行風險管理基本方法

商業銀行風險管理基本方法

(一)商業銀行風險識別

風險識別是商業銀行風險管理的第一個環節，它所要解決的核心問題是判別商業銀行所承受的風險在質上歸屬于何種具體形態。商業銀行面臨的風險多種多樣，且相互交織，需要認真地加以識別，才能對其進行有的放欠的估汁、評價和處理。風險識別的基本方法有：

1．財務報表法。商業銀行的財務報表主要有資產負債表、損益表、現金流量表等。通過財務報表分析可獲得各種風險指標，如貸款與存款比率、資本與資產比率、負債與流動資產比率等。進行財務報表分析，不僅要分析風險指標的狀況及變化，而且要對銀行整個財務狀況進行綜合分析。除了比率、比例靜態分析外，還要進行時期、趨勢等動態分析。對具體業務，還要對與之往來的銀行或客戶的財務報表進行風險分析。采用綜合、系統的財務報表分析方法，才能準確地確定銀行目前及未來經營的風險因素。

2．風險樹搜尋法。它是以圖解的形式，將商業銀行風險逐層予以分解，使之可以順藤摸瓜，最終找到銀行所承受的風險具體形態。因為風險分散后的圖形呈樹枝狀，故稱風險樹。采用這種建立風險樹的識別方法，商業銀行可以清晰、準確地判別明白自己所承受風險的具體形態極其性質，簡單、迅速地認清所面臨的局面，為以后的相關決策提供科學的依據。

3．專家意見法。這種方法操作過程是，由風險管理人員制定出調查內容，以發放調查表的方式連同銀行經營狀況的有關資料一起發給一些專家。專家根據調奩表所列問題，并參考有關資料各自獨立提出自己的意見。風險管理人員匯集整理專家意見，把這些不同意見及其理由反饋給每位專家。經過這樣多次反覆，最后由風險管理人員將意見匯總成基本趨勢一致的結果。這種識別方法，既能使專家各自提出觀點，互不干擾，又能使每個專家從中得到肩發，從而達到集思廣益的效果。

4．篩選一監測一診斷法。篩選是指將各種風險因素進行分類，確定哪些風險因素明顯會引起損失，哪些因素需要進一步研究，哪些因素明顯不重要應該排除出去，監測是指對篩選出來的風險兇素進行觀測、記錄和分析，掌握這些結果的活動范圍和變動趨勢。診斷是根據監測結果進行分析、評價和判斷，對風險進行識別。

(二)商業銀行風險評估

風險評估是商業銀行風險管理的第二個環節。通過風險識別，商業銀行在準確判別所承受的風險在質上是何種形態后，隨之需要進一步把握這些風險在量上可能達到何種程度，以便決定是否加以控制、如何控制。主要方法有客觀概率法、統計估值法、回歸分析法等。

1．客觀概率法，是指商業銀行在估計某種損失發生的概率時，如果獲得足夠的歷史資料，用以反映當時的經濟條件和發生的經濟損失，則可以利用統計的方法計算該種經濟損失發生的概率。

2．統計估值法，是指利用統計得來的歷史資料，可以確定在不同經濟條件下，某種風險發生的概率；或在不同風險損失程度下，某種風險發生的概率。

3．回歸分析法，是通過找出問接風險因素與直接風險因素的函數關系，來估計直接風險因素的方法。

（三）風險管理

風險管理是商業銀行風險管理的第三個環節，它具體包括風險預防、風險規避、風險分散、風險轉嫁、風險抑制和風險補償。

風險預防，是指對風險設置各層預防線的辦法。商業銀行抵御風險的最終防線是保持充足的自有資本。各國金融監管當局對商業銀行資本充足性都有明確的規定，并將其作為金融監管的一項重要內容。如前所述，《新巴寒爾協議》規定資本與風險資產的最低比例為8％，并對風險資產的權重提出了比較規范的計算方法。因此，要達到風險預防的目的，更重要的是加強商業銀行內部管理，主動調整風險資產結構，使之隨時與資本狀況相適應。此外，在資產份額中保持一定的準備金也能起到良好的風險防范作用。平時分期提取專項的風險補償金，如風險基金和壞賬準備金等，以補償將來可能出現的損失。

風險規避是指對風險明顯的經營活動所采取的避重就輕的處理方式。一是決策時，事先預測風險發生的可能性及其影響程度，對超過商業銀行風險承受能力、難以掌控的活動予以回避；如對于風險較大、難以控制的貸款，必須規避和拒絕；資產結構短期化，以降低流動性風險和利率風險；債權互換揚長避短，趨利避害；外匯業務，努力保持硬通貨債權、軟通貨債務，規避匯率變化帶來的風險。二是實施方案過程中，發現不利的情況時，及時中止或調整方案。

風險分散，包括隨機分散和有效分散。隨機分散是指單純依靠資產組合中每種資產數量的增加來分散風險，每種資產的選取是隨機的。在業務發展正常的條件下，利用擴大業務規模來分散風險。有效分散是指運用資產組合理論和有關的模型對各種資產進行分析，根據各自的風險、收益特性和相互關系來實現風險、收益最優組合。商業銀行風險分散的具體做法有：資產種類的風險分散、客戶種類的風險分散、投資工具種類的風險分散、貨幣種類的風險分散、國別種類的風險分散。

風險轉嫁，是商業銀行通過保險、簽訂合同、轉包等形式把風險部分或者全部轉嫁給其他單位，但同時往往需要付出一定代價，如履約保證金、手續費、收益分成等。轉移風險形式主要有：購買保險；簽訂遠期合同；開展期貨交易；轉包等。

風險抑制，是指商業銀行承擔風險之后，要加強對風險的監督，發現問題及時處理，爭取在損失發生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風險造成的損失。風險抑制常用于信用貸款過程，主要方法為：發現借款人財務出現困難，立即停止對客戶新增貸款，盡力收回已發放貸款；追加擔保人和擔保金額；追加資產抵押等。

風險補償，是指商業銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補償其在某種風險上遭受的損失。

（四）商業銀行風險評價

風險評價是商業銀行風險管理的第四個環節，它是指在取得風險評估的基礎上，研究風險的性質、分析風險的影響、尋求風險對策的行為。

常見的風險評價方法主要有成本效益分析法、風險效益分析法、權衡風險法、綜合風險法、統計型評價法。

1．成本效益分析法，它研究在采取某種措施的情況下，需付出多大的代價，以及可以取得多大的效果。

2．風險效益分析法，它研究在采取某種措施的情況F，需要承擔多大風險，以及可以取得多大的效果。

3．權衡風險方法，它將各種風險所致后果進行量化比較，從而權衡各種風險存在與發生可能造成的影響。

4．綜合分析法，它是利用統計的分析法將問題構成因素劃分為不同范疇的要素，對各范疇內的具體項目進行專家調查統計，評出分值，然后根據分值與權數，計算要素實際評分值與最大可能值之比，作為風險程度評價的依據。

5．統計型評價方法，它足對已知發生概率及損益值的各種風險成本及效果比較分析，進而進行評價的方法。