第一篇：?jiǎn)栴}及改進(jìn)措施

當(dāng)前信貸管理工作中存在的問題及改進(jìn)措施

為有效規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，近年來，省聯(lián)社制定出臺(tái)了多項(xiàng)信貸管理制度和辦法，各縣級(jí)聯(lián)社立足自身實(shí)際，也實(shí)行了嚴(yán)格的信貸管理考核辦法，全體信貸人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，信貸管理日趨規(guī)范、信貸質(zhì)量不斷提高。然而，在近期省聯(lián)社組織的信貸專項(xiàng)檢查中，發(fā)現(xiàn)基層社信貸管理方面仍存在著諸多問題，致使信貸潛在風(fēng)險(xiǎn)增加，不良貸款持續(xù)反彈。筆者對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行概括總結(jié)，并提出改進(jìn)措施。

一、信貸管理中存在的問題

（一）制度辦法學(xué)習(xí)不透，做不到融匯貫通。

基層信用社未組織信貸人員對(duì)省聯(lián)社印發(fā)的各種信貸制度進(jìn)行學(xué)習(xí)討論，沒有吃透文件精神，許多新東西不能充分理解和認(rèn)識(shí)，只憑原有經(jīng)驗(yàn)辦理業(yè)務(wù)，致使執(zhí)行中總是存在這樣或那樣的問題。各級(jí)聯(lián)社雖舉辦過多次信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但信貸員把培訓(xùn)看作是只寫寫筆記而已，沒有真正掌握新的業(yè)務(wù)要領(lǐng)，更不能做到理論聯(lián)系實(shí)際，甚至個(gè)別信貸員連借款合同與擔(dān)保合同都不會(huì)規(guī)范填寫。

（二）“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，做不到真實(shí)有效。

一是在貸前調(diào)查工作中未能按照調(diào)查內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查。信貸人員僅憑借款人口述與報(bào)告為依據(jù)，主觀臆斷發(fā)放貸款。審批貸款中，僅知道借款人的手機(jī)號(hào)碼，其它情況一概不知。二是個(gè)別社到現(xiàn)在仍未執(zhí)行貸款雙人調(diào)查、辦理制度。只是由一個(gè)信貸員前去辦理各項(xiàng)貸款手續(xù)，回來由另一個(gè)信貸員進(jìn)行簽字，致使貸款手續(xù)和借款合同存在風(fēng)險(xiǎn)。三是貸后檢查不真實(shí)。部分信用社主任與信貸員認(rèn)為貸后檢查只是應(yīng)付差事而已，主要體現(xiàn)在貸后檢查報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)單、空洞，有的信用社甚至沒有貸后檢查。四是貸款催收通知書簽發(fā)不及時(shí)，未能較好執(zhí)行半年簽發(fā)一次通知書的規(guī)定。

（三）信貸檔案管理不當(dāng)，做不到規(guī)范完整。

一是信貸檔案歸檔不及時(shí)。信貸員在辦理完業(yè)務(wù)登記后，未及時(shí)交信貸內(nèi)勤存檔保管。二是信貸檔案資料不全。信貸內(nèi)勤不能按照檔案清單內(nèi)容進(jìn)行資料整理，存放混亂，造成檔案缺項(xiàng)或少項(xiàng)。三是未能執(zhí)行定時(shí)對(duì)帳制度。未對(duì)信貸檔案帳實(shí)按照會(huì)計(jì)原則進(jìn)行對(duì)帳。有的社兩個(gè)月未對(duì)信貸檔案帳實(shí)進(jìn)行核對(duì)。四是檔案要素不全。簽章、簽字不全，日期填寫不規(guī)范等。

（四）不良貸款責(zé)任不清，做不到管理連續(xù)。

部分社借款沒有認(rèn)定好責(zé)任人，造成不良貸款管理脫節(jié)。特別是信貸人員工作調(diào)動(dòng)原因，造成老貸款無人問津，新的信貸員對(duì)不良貸款的管理只是從表面上對(duì)超過訴訟時(shí)效的向聯(lián)社申請(qǐng)?jiān)V訟。由于責(zé)任不明，造成信貸員不是千方百計(jì)清收不良貸款，清收措施過于單一，只是把起訴判決做為清收手段，沒有按省聯(lián)社提出的如債權(quán)拍賣、委托清收、招標(biāo)清收、打包處理等方式進(jìn)行清收。

二、信貸管理的改進(jìn)措施

鑒于上述存在的問題，筆者立足信用社實(shí)際，提出如下改進(jìn)措施：

（一）強(qiáng)化信貸制度學(xué)習(xí)，做到學(xué)以致用。

基層社要制定信貸學(xué)習(xí)制度，每月必須組織一次信貸員集中學(xué)習(xí)，對(duì)各種信貸知識(shí)達(dá)到真正掌握、熟練運(yùn)用。縣級(jí)聯(lián)社每年要組織3-4次全體信貸人員集中培訓(xùn)，訓(xùn)后通考，不合格的取消信貸員資格。通過學(xué)考、考學(xué)，使全體信貸員熟諳各種信貸政策和管理要求，做到融會(huì)貫通，學(xué)以致用。

（二）強(qiáng)化“三查”制度落實(shí)，做到執(zhí)行到位。

一是各縣級(jí)聯(lián)社要從崗位職責(zé)入手，完善“三查”制度，每一崗位必須對(duì)制度承擔(dān)落實(shí)責(zé)任，讓制度真正落到實(shí)處。二是貸款貸前調(diào)查必須由雙人實(shí)地調(diào)查辦理，共同簽字負(fù)責(zé)，決不允許出現(xiàn)單人辦理的情況。三是貸后檢查不但要對(duì)正常貸款進(jìn)行檢查，重要的是對(duì)不良貸款進(jìn)行貸后檢查，對(duì)落實(shí)崗位責(zé)任的貸款要求崗位信貸員對(duì)崗位貸款作出真實(shí)的評(píng)價(jià)，出具借款形成不良的原因、現(xiàn)狀、擔(dān)保狀況、今后處置方式及采取措施，要寫出一份完整的貸后調(diào)查報(bào)告存檔并交聯(lián)社資產(chǎn)保全部。四是做好貸款日常檢查。對(duì)于公司類貸款要每季度全面檢查一次，首次跟蹤檢查后不足一個(gè)月，可免當(dāng)季檢查；低風(fēng)險(xiǎn)（質(zhì)押貸款、承兌匯票貼現(xiàn)）借款到期后，未歸還的要進(jìn)行日常檢查；個(gè)人類客戶50萬元以下，按照借款到期前、延期后及發(fā)生不按期結(jié)息的客戶要進(jìn)行催收和日常檢查。

（三）強(qiáng)化信貸檔案管理，做到歸整有序。

一是更新觀念，落實(shí)責(zé)任。提高檔案員對(duì)信貸檔案工作重要性的認(rèn)識(shí)，使其認(rèn)識(shí)到做好檔案管理工作是依法收貸，降低信貸風(fēng)險(xiǎn)程度和減少信貸資產(chǎn)損失法律依據(jù)。同時(shí)，落實(shí)信貸檔案管理員的管理責(zé)任，對(duì)玩忽職守者進(jìn)行嚴(yán)肅處理。二是加強(qiáng)對(duì)檔案員規(guī)范化操作、法律意識(shí)和法律知識(shí)的培訓(xùn)，化被動(dòng)為主動(dòng)，提高檔案管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心，加大對(duì)信貸檔案資料收集的力度，確保信貸檔案的齊全完整。主管主任對(duì)其工作定期進(jìn)行檢查，保證做到信貸檔案資料整理的及時(shí)、完整及連續(xù)性。三是做好在貸款本息按期收回后和逾期貸款相關(guān)資料的及時(shí)立卷歸檔工作，提高信貸檔案管理水平。

（四）強(qiáng)化不良責(zé)任認(rèn)定，做到定責(zé)追究。一是對(duì)舊貸款實(shí)行“誰在崗誰負(fù)責(zé)”的管理方式，落實(shí)崗位責(zé)任人，承擔(dān)管理、收回、保全資產(chǎn)的責(zé)任，徹底杜絕“新官不理舊帳”的問題。二是嚴(yán)格實(shí)行借款責(zé)任認(rèn)定。首先，對(duì)所有貸款進(jìn)行一次全面認(rèn)定。按著時(shí)間劃分確定崗位責(zé)任人及貸款清收責(zé)任人。其次對(duì)落實(shí)崗位清收的貸款，由信用社將借款落實(shí)到每一位信貸員名下，并與縣聯(lián)社簽定崗位借款管理責(zé)任書，對(duì)崗位借款的管理、收回、盤活與保全措施做出管理責(zé)任承諾。第三，認(rèn)定責(zé)任人的責(zé)任貸款，信貸員及信用社與縣級(jí)聯(lián)社資產(chǎn)保全部簽訂貸款清收責(zé)任書，負(fù)責(zé)貸款的收回。已調(diào)離本社，由崗位信貸員及責(zé)任人與資產(chǎn)保全部共同簽訂管理與清收責(zé)任書。三是嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究。根據(jù)省聯(lián)社李志國(guó)理事長(zhǎng)在4月17日電視電話會(huì)議講話要求，對(duì)不良貸款一定要按照不良貸款責(zé)任追究辦法進(jìn)行嚴(yán)格追究。對(duì)經(jīng)過認(rèn)定責(zé)任的責(zé)任人除按照“省聯(lián)社不良貸款責(zé)任追究辦法”進(jìn)行追究外，還要對(duì)責(zé)任人按照認(rèn)定責(zé)任貸款的額度每月按金額的千分之十進(jìn)行外罰。對(duì)數(shù)額較大或嚴(yán)重違規(guī)的貸款按照在崗清收及離崗清收原則進(jìn)行處罰。

貸款擔(dān)保中存在的風(fēng)險(xiǎn)

貸款擔(dān)保是銀行降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，如果擔(dān)保是有效的，當(dāng)債務(wù)人不能還款時(shí)，銀行可以通過向保證人追償或處置抵、質(zhì)押物來收回貸款，從而維護(hù)信貸資金的安全。但實(shí)際工作中，許多貸款只是形式上具有保證和抵押，實(shí)際上保證和抵押能力不足，不能有效抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生。所以提高貸款保證和抵押的有效性，是銀行經(jīng)營(yíng)管理中需要加強(qiáng)的一個(gè)重要方面。

一、關(guān)于貸款保證

(一)貸款保證中存在的主要問題

貸款保證中存在的主要問題是：

1、行政機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在沒有授權(quán)的情況下提供擔(dān)保，因?yàn)椴痪邆浔ＷC資格，導(dǎo)致?lián)o效。

2、有些保證單位財(cái)務(wù)狀況很差，明顯沒有代償能力。這樣的保證雖然在法律上有效，但實(shí)際上形同虛設(shè)。這種問題的擔(dān)保中，有些是企業(yè)之間的相互擔(dān)保或循環(huán)擔(dān)保，各企業(yè)連自己的貸款都還不了，為他人的擔(dān)保更履行不了。

3、有些企業(yè)對(duì)外提供保證的總額比自身資產(chǎn)總額大很多，導(dǎo)致其保證的貸款有很大部分將無法獲得追償，這種擔(dān)保從形式上看就存在很大問題。

4、有些保證單位從表面上看，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常，各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)也比較好，但其擔(dān)保額度超過了其償債能力，實(shí)際上也不能足額代償銀行貸款。

(二)保證單位保證能力的確定

在保證單位不具備保證資格，或明顯沒有保證能力，或在已有大量對(duì)外保證的情況下，銀行仍接受其擔(dān)保，這是信貸人員貸款不負(fù)責(zé)任，屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，銀行可以通過加強(qiáng)管理、落實(shí)制度來解決，除此之外，在貸款保證方面，銀行的確還有一些需要加強(qiáng)理論研究和制度建設(shè)的方面。

從銀行的信貸管理制度上講，大多數(shù)銀行只是要求信貸人員定性地分析評(píng)價(jià)擔(dān)保企業(yè)有無償債能力，而較少要求信貸人員定量地測(cè)算保證人擔(dān)保能力的大小。任何企業(yè)，不管其經(jīng)營(yíng)狀況有多好，既使其信用評(píng)級(jí)為3A級(jí)的企業(yè)，其償債能力也是有限度的，超過這個(gè)限度的擔(dān)保都是不能獲得追償?shù)摹Ｔ跊]有明確規(guī)定的情況下，人們通常會(huì)把保證人具有一定的償債能力理解為具有保證能力，而不是把“具有保證能力”嚴(yán)格地界定為“具有能夠全部代償債務(wù)的能力”，因此在不認(rèn)真測(cè)算保證人償債能力的數(shù)值并把該數(shù)值與具體擔(dān)保金額進(jìn)行比較的情況下，很難準(zhǔn)確地判斷保證人是否能夠足額償還貸款，即是否具有嚴(yán)格意義上的保證能力。許多貸款不能獲得追償都是因?yàn)殂y行貸款額度超過了保證人的代償能力而造成的。因此定量地分析測(cè)算保證人的償債能力，對(duì)于銀行貸款的安全來說，要比定性地判斷保證人有無保證能力更為重要。

現(xiàn)在銀行的貸款管理制度中還沒有測(cè)算保證人保證能力的規(guī)定，只是要求信貸人員從若干方面定性地分析判斷企業(yè)有無保證能力，這是很不夠的。如《中國(guó)工商銀行貸款擔(dān)保管理辦法》 中規(guī)定，“貸款行對(duì)保證擔(dān)保應(yīng)當(dāng)審查如下事項(xiàng)：保證人是否具有合法的保證人資格；保證人的資信狀況、財(cái)產(chǎn)權(quán)屬和代償能力；其他需要審查的事項(xiàng)。”規(guī)定得很寬泛，沒有對(duì)如何判斷代償能力做出規(guī)定。《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款擔(dān)保管理辦法》對(duì)擔(dān)保人資格的規(guī)定是“資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不高于７０％，經(jīng)營(yíng)狀況良好；累計(jì)保證總額不超過其資產(chǎn)總額。采用抵押保證方式的，貸款一般不超過抵押物變現(xiàn)值的８０％。”沒有對(duì)保證人的保證能力進(jìn)行測(cè)算的要求，對(duì)保證人保證額度的限制是不超過其資產(chǎn)總額。審慎地講，接近企業(yè)資產(chǎn)總額的保證肯定超過了其償債能力，因?yàn)槠髽I(yè)不可能沒有負(fù)債，大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率都在50%以上，即使有全部依靠自有資金創(chuàng)建的企業(yè)，其在經(jīng)營(yíng)過程中也必然要發(fā)生應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金等負(fù)債，企業(yè)的自有負(fù)債加上接近資產(chǎn)總額的擔(dān)保，償債率肯定低于100%, 而且企業(yè)的全部資產(chǎn)不可能都按面值獲得變現(xiàn)，而是要打一個(gè)折扣，折合成貨幣的償債率就更低。這就決定了以此為限設(shè)定擔(dān)保，肯定有一部分擔(dān)保無法獲得追償。而交通銀行對(duì)擔(dān)保限額規(guī)定的更寬，《交通銀行擔(dān)保貸款辦法（試行）》中規(guī)定，“保證人提供的保證額度不得超過其所擁有凈資產(chǎn)的若干倍減去已為他人提供保證、抵押、質(zhì)押的差額。上述倍數(shù)由各分支行根據(jù)具體情況核定，但最高不超過五倍，超過五倍的要報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。”按銀行可以接受的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率的上限70%來進(jìn)行分析，則凈資產(chǎn)占資產(chǎn)的比例為30%，凈資產(chǎn)的5倍就是總資產(chǎn)的150%，即擔(dān)保總額限制為總資產(chǎn)1.5倍，比農(nóng)業(yè)銀行的限制還寬松。此項(xiàng)分析中，資產(chǎn)負(fù)債率取值越低，則得出的擔(dān)保總額對(duì)總資產(chǎn)的倍數(shù)就越高。有的銀行以信用評(píng)級(jí)結(jié)果來規(guī)定擔(dān)保條件，如《中國(guó)建設(shè)銀行貸款擔(dān)保辦法》規(guī)定保證人必須符合下列條件：

1、具有代為清償債務(wù)能力、達(dá)到或者相當(dāng)于《中國(guó)建設(shè)銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理暫行辦法》規(guī)定的ＡＡ級(jí)以上企業(yè)信用；２、經(jīng)國(guó)家工商行政管理機(jī)關(guān)（或其主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記并辦理年檢手續(xù)；３、無重大的債權(quán)債務(wù)糾紛。信用評(píng)級(jí)是定性地評(píng)價(jià)保證人保證能力高低的一種方法，不能定量地說明企業(yè)擔(dān)保能力的大小。

(三)對(duì)保證人保證能力的測(cè)算

關(guān)于對(duì)保證人保證能力的測(cè)算，目前在理論上還缺乏深入的探討，在此，筆者嘗試性地做一些粗淺的分析。

筆者認(rèn)為，保證人的保證能力應(yīng)是銀行容易得到實(shí)現(xiàn)的保證人的償債能力，而不是純粹理論上的償債能力。從理論上講，固定資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要部分，應(yīng)該納入企業(yè)償債能力的范疇，但實(shí)際上，除非對(duì)企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算，企業(yè)的基本固定資產(chǎn)是不可能用于變現(xiàn)和清償債務(wù)的，而企業(yè)破產(chǎn)涉及到眾多復(fù)雜的因素，并不是債權(quán)人向法院提出就可以實(shí)現(xiàn)的，因此企業(yè)的基本固定資產(chǎn)一般不宜納入保證人償債能力的范疇，在實(shí)踐中，也極少有銀行因向保證人追償債務(wù)而申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)的。企業(yè)的基本固定資產(chǎn)指房屋、土地、機(jī)器設(shè)備等，運(yùn)輸工具等不需要建筑安裝的、容易變現(xiàn)的單項(xiàng)固定資產(chǎn)可以從基本固定資產(chǎn)中扣除，納入企業(yè)償債能力的范疇。企業(yè)可以用于清償債務(wù)的資產(chǎn)主要是流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)從來源上講有一部分是由流動(dòng)負(fù)債形成的，這部分資產(chǎn)要用于歸還自身債務(wù)，也應(yīng)從企業(yè)的償債能力中扣除，流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的資產(chǎn)即企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，尚不是企業(yè)實(shí)際可以用于清償債務(wù)人的資產(chǎn)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中有相當(dāng)一部分不是以貨幣形式存在的，如存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等，其中部分存貨可能已經(jīng)盤虧或損耗，有些產(chǎn)成品等可能因?yàn)椴贿m銷對(duì)路而無法售出，或必須降價(jià)銷售，也可能有一些庫存材料因?yàn)橘|(zhì)量、規(guī)格問題而不能投入生產(chǎn)，不能順利實(shí)現(xiàn)價(jià)值從實(shí)物形態(tài)向貨幣形態(tài)的轉(zhuǎn)變，一些應(yīng)收賬款可能因?yàn)榭蛻糌?cái)務(wù)狀況差而不能收回，對(duì)應(yīng)收賬款賬齡在3年以上的，應(yīng)慎重確定其可變現(xiàn)值。因此對(duì)企業(yè)的存貨和應(yīng)收賬款類資產(chǎn)要通過實(shí)際調(diào)查評(píng)估確定其資產(chǎn)價(jià)值。從動(dòng)態(tài)來看，企業(yè)的償債能力并不限于此，折舊是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中價(jià)值從實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的部分，應(yīng)作為企業(yè)償債能力的一部分，企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是企業(yè)通過經(jīng)營(yíng)而獲得的收益，可以增加企業(yè)的償債能力，也應(yīng)作為企業(yè)償債能力的一部分。筆者認(rèn)為企業(yè)的償債能力應(yīng)由以下幾部分組成，即：流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債－無效流動(dòng)資產(chǎn)＋容易變現(xiàn)的不需要建筑安裝的單項(xiàng)固定資產(chǎn)＋貸款期限內(nèi)可以提取的折舊＋貸款期內(nèi)預(yù)計(jì)可以實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

有的銀行在貸款保證合同中規(guī)定了對(duì)保證人的履約強(qiáng)制條款，約定銀行在借款人不能如期還款時(shí)，可以從保證人賬戶中扣劃其所擔(dān)保的款項(xiàng)，保證人申明放棄抗辯權(quán)。采取這種措施，銀行可以扣劃的只限于保證人資產(chǎn)中的貨幣資金部分。

當(dāng)保證人不履行保證義務(wù)時(shí)，銀行可以向法院提起訴訟，并申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。《民事訴訟法》規(guī)定法院可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括：凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的存款；扣留、提取被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的收入；查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)部分的財(cái)產(chǎn)等。在實(shí)際執(zhí)行中，法院通常采取的執(zhí)行措施是凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款，查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)一般僅限于流動(dòng)資產(chǎn)中的存貨和運(yùn)輸工具等，極少對(duì)企業(yè)的土地、房屋、機(jī)器設(shè)備等采取拍賣、變賣等措施。

從銀行和法院實(shí)際采取的清收措施看，一般都不包括對(duì)保證人基本固定資產(chǎn)的清收，所以在測(cè)算企業(yè)的償債能力時(shí)，一般不應(yīng)將基本固定資產(chǎn)計(jì)算在內(nèi)。

分析測(cè)算企業(yè)的保證能力，不能簡(jiǎn)單地通過分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表來實(shí)現(xiàn)。企業(yè)為了獲得貸款，往往會(huì)報(bào)送一些財(cái)務(wù)狀況優(yōu)良的不實(shí)報(bào)表。銀行信貸人員在分析企業(yè)的保證能力時(shí)，首先要分析企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性，有時(shí)可以從不同會(huì)計(jì)年度報(bào)表之間的銜接和不同會(huì)計(jì)科目之間的聯(lián)系上發(fā)現(xiàn)問題。人們衡量企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表是否真實(shí)，往往先看其是否經(jīng)過了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核，其實(shí)這是不夠的，經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性要大一些，但未必就一定可信，因?yàn)橹薪闄C(jī)構(gòu)為了拉業(yè)務(wù)，往往曲意迎合委托人的意志，出具不負(fù)責(zé)任的審核報(bào)告。上市公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表都要經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，但財(cái)務(wù)造假的丑聞仍時(shí)有報(bào)道。國(guó)資委對(duì)大中型國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的一項(xiàng)調(diào)查結(jié)果表明，80%的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)！所以，信貸人員一定要有充足的財(cái)務(wù)分析能力并要深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性做出負(fù)責(zé)任的判斷。

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表既使是沒有問題的，也不能簡(jiǎn)單地通過其分析測(cè)算企業(yè)的保證能力。因?yàn)閺呢?cái)務(wù)報(bào)表上并不能直觀地看出企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況。資產(chǎn)負(fù)債表賬面資產(chǎn)金額大并不代表其保證能力強(qiáng)，要看其資產(chǎn)負(fù)債率的高低，而從報(bào)表數(shù)字計(jì)算的資產(chǎn)負(fù)債率，往往不能反映企業(yè)真實(shí)的償債能力，企業(yè)實(shí)際的償債能力常常與報(bào)表數(shù)據(jù)相去甚遠(yuǎn)。金融資產(chǎn)管理公司在追究保證單位還款責(zé)任時(shí)，往往要聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的償債能力進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)過評(píng)估，企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值往往要大大縮水，因?yàn)榇尕浿械牟糠仲Y產(chǎn)可能已經(jīng)嚴(yán)重貶值，多數(shù)應(yīng)收賬款可能已經(jīng)不能收回，對(duì)外投資可能實(shí)際上已經(jīng)損失，機(jī)器設(shè)備可能已經(jīng)出現(xiàn)較大的功能性貶值等等，使企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)價(jià)值大為減少；評(píng)估后的實(shí)際負(fù)債又往往會(huì)大幅增加，如有些企業(yè)的報(bào)表遺漏某些負(fù)債項(xiàng)目，一些應(yīng)付款項(xiàng)沒有計(jì)提，將這些項(xiàng)目進(jìn)行修正后，企業(yè)的負(fù)債就會(huì)大為增加；在分析企業(yè)償債能力時(shí)，還要將對(duì)外擔(dān)保納入負(fù)債總額，這就使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率發(fā)生很大變化，債務(wù)保證能力大為降低。但這還不能確定企業(yè)最后的償債能力，因?yàn)楫?dāng)企業(yè)的大額債務(wù)被強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，常常會(huì)引發(fā)債務(wù)人的破產(chǎn)，所以實(shí)踐中比較常用的償債能力分析方法是破產(chǎn)清算法，按照這一方法，先要變賣企業(yè)的資產(chǎn)，企業(yè)的變現(xiàn)價(jià)值一般比評(píng)估價(jià)值要低；在對(duì)變現(xiàn)價(jià)值在債權(quán)人之間分配前，還需要先行扣除清算費(fèi)用、職工安置費(fèi)、稅金等優(yōu)先支付款項(xiàng)，這使銀行實(shí)際能夠得到的資金更加減少。所以遠(yuǎn)不能以企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表直觀地分析其實(shí)際的保證能力。資產(chǎn)管理公司對(duì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估的擔(dān)保債權(quán)價(jià)值，往往也不能從保證單位收回，而要通過債權(quán)拍賣來實(shí)現(xiàn)，拍賣時(shí)以評(píng)估值確定拍賣底價(jià)，常常會(huì)流拍，經(jīng)過降低拍賣底價(jià)后，實(shí)際成交價(jià)又會(huì)比評(píng)估值低。所以銀行信貸人員不能簡(jiǎn)單地從企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的保證能力，而要深入企業(yè)，認(rèn)真調(diào)查研究其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況，獲得其真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。然而一些銀行的貸款管理制度規(guī)定：貸款人接到保證人的有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的資格和償債能力進(jìn)行審查，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人進(jìn)行實(shí)地考察。這種規(guī)定顯然不夠?qū)徤鳎绻皇切刨J人員已經(jīng)足夠了解的企業(yè)作擔(dān)保，應(yīng)該必須到企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察。對(duì)大額貸款還應(yīng)該組織對(duì)借款人和保證人的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

銀行接受企業(yè)提供保證，一定要對(duì)其保證能力做出正確的分析測(cè)算，以其擔(dān)保能力確定保證額度。如果銀行不接受沒有保證能力的企業(yè)作為保證人，貸款的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少，互保和循環(huán)保證中出現(xiàn)的問題也就不會(huì)發(fā)生了。超出保證人的擔(dān)保能力發(fā)放擔(dān)保貸款，貸款就增加了損失的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)殂y行在對(duì)保證人的保證能力測(cè)算方面存在的制度性欠缺，致使發(fā)放了很多超過保證人保證能力的貸款，加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于貸款抵押

（一）貸款抵押中存在的問題

貸款抵押中存在的問題主要包括以下方面：

1、抵押貸款的抵押物不辦理登記，導(dǎo)致抵押無效。

2、一些抵押登記不完善，導(dǎo)致抵押無效，如以土地使用權(quán)辦理抵押，沒有同時(shí)對(duì)其地上附著物辦理抵押登記；以房屋建筑物辦理抵押，沒有同時(shí)對(duì)其所附著的土地使用權(quán)辦理抵押登記；借款人以他人財(cái)產(chǎn)作抵押，卻沒有出具財(cái)產(chǎn)所有者同意抵押的證明，銀行也沒有與該財(cái)產(chǎn)所有者簽訂抵押合同。

3、一些形式上的有效抵押實(shí)際上起不到保障作用，這是貸款抵押中存在的主要問題。一些企業(yè)以其全部資產(chǎn)或主要資產(chǎn)作為抵押，但實(shí)踐中銀行很難將這些抵押資產(chǎn)處置，或根本就處置不了。這種抵押也容易發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)最高法院的司法解釋，債務(wù)人在有多個(gè)債權(quán)人的情況下，將其全部財(cái)產(chǎn)抵押給其中一個(gè)債權(quán)人，喪失了履行其他債務(wù)的能力，侵犯了其他債權(quán)人的合法權(quán)益，因而這種抵押行為是無效的。

4、一些抵押財(cái)產(chǎn)在確定抵押價(jià)值時(shí)，評(píng)估作價(jià)嚴(yán)重偏離實(shí)際，銀行處置抵押資產(chǎn)時(shí)，所得處置金額比貸款金額小很多，貸款大部分形成損失。2005年上半年某大型商業(yè)銀行處置抵押資產(chǎn)7.39億元（其中大部分是房地產(chǎn)），收回現(xiàn)金2.99億元，變現(xiàn)率只有40.4%。

（二）關(guān)于抵押物的選擇

企業(yè)以其全部財(cái)產(chǎn)或主要資產(chǎn)例如土地使用權(quán)、房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備作為抵押的，往往實(shí)現(xiàn)不了。從法律上講，當(dāng)企業(yè)不能按期還款時(shí)，銀行可以處置其抵押財(cái)產(chǎn)，但實(shí)踐中往往會(huì)遇到很大困難而無法進(jìn)行。銀行如果與企業(yè)協(xié)商處置抵押物，企業(yè)一般不會(huì)同意；銀行向法院提起訴訟，法院常常會(huì)在地方政府干預(yù)下，拖延審理和執(zhí)行；有些情況，法院雖然判決以抵押物抵債，但地方政府部門拒不為抵債資產(chǎn)辦理過戶，使銀行處置不了；有的可以辦理過戶，但要繳納大額的過戶費(fèi)用，成為實(shí)際上的障礙。有的國(guó)有企業(yè)在銀行向法院起訴后，就向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，按照現(xiàn)行的國(guó)家關(guān)于試點(diǎn)城市國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)的規(guī)定，企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)（包含已經(jīng)被抵押的財(cái)產(chǎn)）處置所得首先用于安置職工。破產(chǎn)工作由法院組織地方各職能部門組成的清算組負(fù)責(zé)，清算組在地方政府的主導(dǎo)下，往往對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)低價(jià)評(píng)估，然后在拍賣和變賣企業(yè)財(cái)產(chǎn)過程中又進(jìn)行暗箱操作，人為賤賣，使本來具有較高價(jià)值的資產(chǎn)，處置所得甚少，破產(chǎn)資產(chǎn)處置所得還要首先要用于安置職工，職工安置費(fèi)用往往占去處置所得的大頭。減去職工安置費(fèi)用后，可以清償銀行的金額就很少了，不少為零。所以企業(yè)以全部財(cái)產(chǎn)或主要財(cái)產(chǎn)作為抵押的，往往都難以實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，銀行發(fā)放抵押貸款，一定要慎重選擇抵押物，要選擇容易處置的資產(chǎn)作為抵押。這方面并不是銀行沒有規(guī)定，而是對(duì)處置抵押物的可操作性不容易把握。

（三）關(guān)于抵押物抵押價(jià)值的確定

抵押物抵押價(jià)值的確定，也是一個(gè)很重要的問題。通常辦理抵押貸款，抵押財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，以借款人提供的財(cái)務(wù)資料顯示的抵押資產(chǎn)的凈值作為定價(jià)依據(jù)，或由借款人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估值作為定價(jià)依據(jù)。這兩種方法都容易出問題，企業(yè)自己提供的財(cái)務(wù)資料往往不真實(shí)，抬高抵押資產(chǎn)的價(jià)值；借款人委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，中介機(jī)構(gòu)往往迎合委托人的意思，高估抵押資產(chǎn)的價(jià)值。最后當(dāng)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，抵押資產(chǎn)的處置價(jià)值經(jīng)常遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于貸款金額，貸款大部分形成損失。要改變這一狀況，銀行信貸人員就不能輕信企業(yè)提供的財(cái)務(wù)資料，要有足夠的資產(chǎn)評(píng)估方面的知識(shí)，并認(rèn)真對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行深入調(diào)查。必須改變由借款人委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的作法，改由銀行委托中介機(jī)構(gòu)評(píng)估。2006年初，建設(shè)部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范與銀行信貸相關(guān)的房地產(chǎn)抵押估價(jià)管理有關(guān)問題的通知》中規(guī)定，房地產(chǎn)抵押估價(jià)原則上由商業(yè)銀行委托。房地產(chǎn)以外的其他抵押資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估還沒有這種規(guī)定，但銀行可以自主做出這樣的選擇。這樣做雖然會(huì)增加銀行的經(jīng)營(yíng)成本，但會(huì)提高抵押物價(jià)值的評(píng)估質(zhì)量，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，是很值得的。但是企業(yè)為了多貸，很可能會(huì)采取各種方式來影響評(píng)估機(jī)構(gòu)，如果評(píng)估機(jī)構(gòu)受到了企業(yè)的利益誘惑，在選擇某些評(píng)估參數(shù)時(shí)，就會(huì)在制度規(guī)定的裁量區(qū)間內(nèi)，做出有利于被評(píng)估對(duì)象的選擇，從而影響評(píng)估值的公允性。銀行如果不對(duì)此采取防范措施，評(píng)估值脫離實(shí)際的問題仍會(huì)很容易發(fā)生。

三、政策建議

（一）銀行必須切實(shí)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高內(nèi)部控制的有效性。銀行在貸款擔(dān)保中存在的一些明顯問題，如在保證單位不具備保證資格、不具有保證能力的情況下接受擔(dān)保，對(duì)抵押物不辦理登記或由于抵押登記不完善，導(dǎo)致抵押無效，這些問題多發(fā)生在一些銀行的分支機(jī)構(gòu)身上，反映出一些銀行的經(jīng)營(yíng)管理尚沒有真正得到加強(qiáng)，對(duì)此各銀行必須切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)責(zé)任追究力度，使各項(xiàng)規(guī)章制度真正得到落實(shí)，提高信貸資產(chǎn)的安全性，提高經(jīng)營(yíng)效益。

（二）加強(qiáng)對(duì)保證人保證能力測(cè)算方法的理論研究，改變粗略地定性地判斷保證人保證能力的方法，使保證人的擔(dān)保額度不超過其實(shí)際擔(dān)保能力，提高保證擔(dān)保的有效性。

（三）加強(qiáng)對(duì)抵押物選擇的管理，拒絕接受以企業(yè)全部或主要資產(chǎn)作抵押，避免以難以估價(jià)、難以清償、難以變現(xiàn)的物品辦理抵押，盡可能選擇定期存單、國(guó)家債券、金融債券、銀行匯票等易保值易變現(xiàn)的有價(jià)證券作為抵押物，以切實(shí)減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立貸款擔(dān)保評(píng)估制度，改變由借款人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物進(jìn)行評(píng)估或以借款人財(cái)務(wù)資料確定抵押物價(jià)值的方法，在發(fā)放大額貸款時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)抵押物的價(jià)值和保證人的保證能力進(jìn)行評(píng)估，以有效防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（五）各家銀行類金融機(jī)構(gòu)要總結(jié)貸款擔(dān)保中出現(xiàn)的各種問題，對(duì)貸款擔(dān)保制度進(jìn)行修訂和完善，建立風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施，提高執(zhí)行的有效性，加強(qiáng)監(jiān)督和考核，切實(shí)降低貸款擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第二篇：主要問題和改進(jìn)措施

德陽市華山路學(xué)校藝術(shù)教育發(fā)展報(bào)告

之主要問題和改進(jìn)措施

在我校，美術(shù)教育得到了學(xué)校的高度重視，也被作為學(xué)校素質(zhì)教育的主要內(nèi)容在落實(shí)。但仍然存在著一些問題：

一、美術(shù)課程建設(shè)：

在我校的美術(shù)課程設(shè)置中，就最常規(guī)的每個(gè)班每周兩節(jié)美術(shù)課。還有在每周二的下午有一節(jié)美術(shù)興趣班的課。我們的美術(shù)課程基本上都在按照教學(xué)大綱進(jìn)行！這個(gè)并沒有什么非議。每周二的美術(shù)興趣班也分為了書法班、攝影班、繪畫班和手工班。相對(duì)于之前的全部都是美術(shù)班來說已經(jīng)有了很大的改善，各個(gè)班有了各個(gè)班的特色而不是都一樣。這樣的設(shè)置豐富了學(xué)生的美術(shù)興趣班活動(dòng)，也充分發(fā)揮了各個(gè)美術(shù)教師的特長(zhǎng)。我在想，在此基礎(chǔ)上可不可以有一個(gè)更好更和諧的安排，讓每一位美術(shù)老師都可以更充分的發(fā)揮自己的特長(zhǎng)的空間。

二、美術(shù)教師配備：

在我校，六個(gè)年級(jí)每個(gè)年級(jí)六個(gè)班，再加上幼兒園四個(gè)班，總共就是四十個(gè)班級(jí)。在小學(xué)部的三十六個(gè)班的美術(shù)教學(xué)共五名專職美術(shù)教師和一名書法教師。每一個(gè)美術(shù)老師承擔(dān)兩個(gè)年級(jí)的的美術(shù)教學(xué)任務(wù)。相對(duì)于之前的由四個(gè)專職美術(shù)教師承擔(dān)三十五個(gè)班的美術(shù)教學(xué)來說已經(jīng)算是輕松了很多了！但感覺美術(shù)組的老師仍然還是很忙。因?yàn)閷W(xué)校的各項(xiàng)活動(dòng)、各種任務(wù)還是很多！美術(shù)教師除了要承擔(dān)美術(shù)課程的教學(xué)之外還要承擔(dān)一些其他的工作。所以我們需要再更多的專業(yè)發(fā)展方向的優(yōu)秀美術(shù)教師。值得一提的就是我們學(xué)校的專職書法教師只有劉通老師一名，書法課也只有三、四、五三個(gè)年級(jí)開設(shè)了。是不是可以考慮在書法老師的配備上做一些適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

另一方面，我們也應(yīng)該加強(qiáng)教師隊(duì)伍的建設(shè)。俗話說：活到老！學(xué)到老！只有不斷的學(xué)習(xí)，我們才能夠開闊自己的眼界讓自己不斷的進(jìn)步！作為新時(shí)代的美術(shù)教師，我們尤其要多參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)，從能跟得上時(shí)代發(fā)展的步伐！

三、美術(shù)教育管理及特長(zhǎng)生的培養(yǎng)：

我校的美術(shù)教育做得很好！每一個(gè)美術(shù)課都是專職的美術(shù)教師和專門的美術(shù)功能室上課！每一項(xiàng)有條件開設(shè)的美術(shù)課程都已開設(shè)齊全！對(duì)學(xué)生的審美意識(shí)和審美能力的培養(yǎng)，還有鑒賞能力繪畫能力動(dòng)手能力等綜合素質(zhì)的培養(yǎng)都較為完善。

對(duì)于部分對(duì)美術(shù)特別有天賦的特長(zhǎng)生，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)他們的培養(yǎng)。比如周二的興趣班就是一個(gè)很好的平臺(tái)。

四、美術(shù)教育經(jīng)費(fèi)投入：

我校對(duì)于美術(shù)教育中經(jīng)費(fèi)的投入如果條件允許的話可以加大力度。現(xiàn)在的美術(shù)課主要的工具材料都是學(xué)生自己要用的自己準(zhǔn)備，這樣娃娃才知道愛惜和珍惜工具材料！但有一個(gè)小小的建議：舉一個(gè)小小的例子，今天的美術(shù)課中美術(shù)作品的畫紙就有比較薄，娃娃在畫畫的過程中就很容易把紙畫爛，涂好顏色之后整幅作品的效果也不是很好！這個(gè)對(duì)于后面環(huán)節(jié)中的作品展示與保存造成了一定的影響。所以在這方面，是不是可以稍微改善一下？至于其他的投入，還是那句話，在條件允許的情況下可以適當(dāng)調(diào)整一下。

五、美術(shù)功能室設(shè)施設(shè)備配備：

我校共五名美術(shù)教師，現(xiàn)有四個(gè)美術(shù)功能室。有四位老師的美術(shù)課在美術(shù)室內(nèi)完成，還有一位美術(shù)教師在學(xué)生教室內(nèi)完成美術(shù)教學(xué)。美術(shù)功能室里面都配備了美術(shù)桌椅講臺(tái)及多媒體設(shè)備，但功能室的網(wǎng)絡(luò)總是很容易出問題。另外就是比如說美術(shù)作品展示架之類的配備還不是很充足。另外值得一提的是還沒有美術(shù)展廳以及具備特殊功能展現(xiàn)學(xué)校美術(shù)教學(xué)特色的美術(shù)室，比如說專業(yè)的陶藝室、手工制作室等展示學(xué)校美術(shù)教學(xué)特色的功能室。

六、課外美術(shù)活動(dòng)：

在我校，各種美術(shù)活動(dòng)還是比較多。但形式比較單一，大多數(shù)都是學(xué)校內(nèi)部或者區(qū)上或者市上有個(gè)什么比賽或者作品展，然后大家一起來創(chuàng)作一些美術(shù)作品來參加比賽。相對(duì)來說美術(shù)的活動(dòng)就比較單一，我們還是應(yīng)該多渠道、多形式的做好學(xué)校課外的各種美術(shù)活動(dòng)。比如來一些現(xiàn)場(chǎng)的繪畫，做一些親子活動(dòng)或者做一些義賣等等。

七、校園文化藝術(shù)環(huán)境：

在我們學(xué)校，校園內(nèi)的文化藝術(shù)環(huán)境還已經(jīng)具備一定的水準(zhǔn)，教室外的過道有學(xué)生的優(yōu)秀作品，玻璃展廳里面有科幻畫的展示，樓道大廳里面都有一些美術(shù)書法作品的展示。這些都很好的裝飾了我們的校園，讓校園環(huán)境更有文化氣息。但，我們還可以做得更好，做得更多，讓校園里的文化氣息更濃！讓學(xué)校的藝術(shù)環(huán)境更好！

第三篇：主要的問題和改進(jìn)的措施

主要的問題和改進(jìn)的措施

（一）存在的主要問題

1、一年來，我鎮(zhèn)信息公開工作取得了新的進(jìn)展，但同時(shí)也存在一些部門對(duì)政府信息公開工作重要性認(rèn)識(shí)不足，推動(dòng)政務(wù)公開和政府信息公開的力度不夠，公開內(nèi)容不具體，重點(diǎn)不突出，政務(wù)公開工作還不夠深入等。

2、由于對(duì)《條例》的學(xué)習(xí)不夠、理解不深，各站所工作人員對(duì)哪些信息應(yīng)該主動(dòng)公開、哪些可依申請(qǐng)公開、哪些依法不能公開把握不準(zhǔn)，對(duì)本鎮(zhèn)生成的政府信息未進(jìn)行科學(xué)分類，工作較為被動(dòng)，應(yīng)主動(dòng)公開政府信息公開不全，更新不及時(shí)，沒有在《條例》規(guī)定的時(shí)限內(nèi)公開應(yīng)當(dāng)公開的政府信息。

（二）改進(jìn)措施

1、加強(qiáng)監(jiān)督和督辦。繼續(xù)組織專門人員查找政府信息公開的薄弱環(huán)節(jié)，以行政審批和行政執(zhí)法的程序和結(jié)果為重點(diǎn)，督促不斷拓展政府信息公開的深度和廣度，不斷提高政府工作的透明度，發(fā)揮政府信息對(duì)人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的服務(wù)作用。

2、豐富公開形式。在進(jìn)一步提升交通網(wǎng)站服務(wù)功能、完善網(wǎng)站公開形式的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)新公開形式，拓展公開渠道，引導(dǎo)各村通過建立政府信息查詢（站）點(diǎn)、開辟政府信息公開專欄等途徑，不斷豐富政府信息公開的形式，保障社會(huì)公眾便利獲取政府信息。

3、自覺接受社會(huì)監(jiān)督。把政府信息公開工作納入社會(huì)評(píng)議政風(fēng)、行風(fēng)的范圍，讓人民群眾對(duì)政府信息公開情況進(jìn)行評(píng)議，并根據(jù)評(píng)議結(jié)果完善制度、改進(jìn)工作。主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)行政機(jī)關(guān)工作的透明、公開、廉潔、高效。

（三）具體解決辦法

1、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為切實(shí)抓好政府信息公開工作，確保信息公開工作的順利實(shí)施，我鎮(zhèn)成立了由政府鎮(zhèn)長(zhǎng)王志浩任組長(zhǎng)，政府各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及單位、站所負(fù)責(zé)人為成員的鎮(zhèn)政府信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《郭屯人民政府信息公開工作實(shí)施方案》。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，黨政辦主任兼任辦公室主任。由黨政辦具體負(fù)責(zé)信息公開收集、整理、報(bào)送等工作，各站所負(fù)責(zé)提供信息等資料，在全鎮(zhèn)迅速構(gòu)建起啟動(dòng)有力、推進(jìn)迅速、全員參與，全面推開政府信息公開工作。

2、結(jié)合實(shí)際，規(guī)范操作

對(duì)鎮(zhèn)內(nèi)的信息進(jìn)行梳理，建立規(guī)范化制度，將信息分為主動(dòng)公開、依法申請(qǐng)公開，先后在鎮(zhèn)政府門戶網(wǎng)公布了鎮(zhèn)基本情況、領(lǐng)導(dǎo)分工情況、機(jī)構(gòu)建設(shè)情況等信息，建立了信息發(fā)布保密審查機(jī)制和程序。并圍繞便于群眾知情、辦事、監(jiān)督的角度，通過新聞、報(bào)刊、電視等其他公開方式對(duì)我鎮(zhèn)民政、精神文明建設(shè)、招商引資等進(jìn)行了信息公開。

3、完善制度，狠抓落實(shí)

為保證信息公開工作不走過場(chǎng)、不擺架子，真正使公開內(nèi)容得到落實(shí)，達(dá)到建設(shè)廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效政府的目的，鎮(zhèn)政府從建章立制、加強(qiáng)隊(duì)伍教育和管理兩個(gè)方面入手，進(jìn)一步規(guī)范信息公開工作。黨政辦指定一名工作人員對(duì)全鎮(zhèn)各科室信息和村的信息、以及項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)信息進(jìn)行收集和公開。

4、注重效果、強(qiáng)化質(zhì)量

我鎮(zhèn)按照縣政府信息辦的要求，結(jié)合實(shí)際，對(duì)信息作了一次全面梳理。按照統(tǒng)一的要求，編制了《郭屯鎮(zhèn)政府信息公開目錄編制方案》等，并根據(jù)網(wǎng)站目錄結(jié)構(gòu)，將責(zé)任分條目分解到人。并高度重視公開信息的稿件質(zhì)量，不僅要求稿件按照保密等規(guī)定上傳，而且由鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)親自審稿修改后上傳，對(duì)不合格稿件，堅(jiān)決退回重新整改。

5、措施具體、強(qiáng)化責(zé)任

鎮(zhèn)政府信息公開中心環(huán)節(jié)主要就是信息公開內(nèi)容的網(wǎng)上填報(bào)。首先由領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，再由專職人員及時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上公開。強(qiáng)力開展網(wǎng)絡(luò)信息專項(xiàng)檢查，找出安全隱患并進(jìn)行了整改。對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行了定時(shí)清理檢查，配置了防毒和殺毒軟件，關(guān)閉了不必要的應(yīng)用程序、服務(wù)器、端口和鏈接，具有限制易被攻擊、利用的網(wǎng)站欄截功能；嚴(yán)格按照《信息公開保密審查制度》規(guī)范信息的采集，審核和發(fā)布流程，嚴(yán)格政府信息打印。黨政領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格監(jiān)督檢查和嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制，嚴(yán)格考核政務(wù)信息公開工作。同時(shí)，設(shè)立投訴意見箱，自覺接受群眾監(jiān)督，廣泛聽取各方面意見，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決政府信息公開工作中存在的問題。

6、加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作

定期培訓(xùn)操作人員，在縣政府的信息公開工作人員的精心指導(dǎo)和培訓(xùn)下，信息發(fā)布員基本掌握了政府信息統(tǒng)一平臺(tái)操作，實(shí)現(xiàn)了鄉(xiāng)鎮(zhèn)信息在網(wǎng)頁上發(fā)布工作。掌握了政府信息公開的主要內(nèi)容和信息公開的相關(guān)常識(shí)，提高了對(duì)政府信息公開工作重要性的認(rèn)識(shí)，對(duì)政府信息公開的主體和原則、范圍和內(nèi)容、方式和程序、監(jiān)督和保障等有明確的了解，增強(qiáng)了對(duì)政府信息公開重要意義的認(rèn)識(shí)及貫徹落實(shí)政府信息公開的主動(dòng)性和自覺性。

第四篇：?jiǎn)栴}清單及改進(jìn)措施

黨員教師問題清單及改進(jìn)措施

通過學(xué)習(xí)“兩學(xué)一做”研討會(huì)教育活動(dòng)，使我更加堅(jiān)定了理想信念,增強(qiáng)了自己作為人民教師的使命感、責(zé)任感。通過認(rèn)真學(xué)習(xí)、深入剖析，充分認(rèn)識(shí)到自己在各方面還存在不少差距。為了解決工作和學(xué)習(xí)中的問題，更好的服務(wù)與自己的崗位，特制定如下整改方案：

一、存在問題和不足

1、愛崗敬業(yè)上做得不夠突出。認(rèn)為自身素質(zhì)還可以，考試考核我都能應(yīng)付，逐漸放松了對(duì)專業(yè)的鉆研，事實(shí)證明，我離其他老師的差距還很大，需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

2、教育理論學(xué)習(xí)不夠透徹,只停留在表象上,沒有從實(shí)質(zhì)上深入研究，導(dǎo)致教學(xué)過程中出現(xiàn)很多困惑,甚至對(duì)某些教育政策的出臺(tái)持觀望的態(tài)度。

3、業(yè)務(wù)有待提高，教材變動(dòng)過幾次,似乎是對(duì)教材很熟悉了,其實(shí)只是很膚淺地照本宣科而已 ,不能與時(shí)俱進(jìn)。

4、忽視學(xué)生的思想品德教育，只注重課堂知識(shí)的教學(xué)，要求學(xué)生過于嚴(yán)厲。偶爾對(duì)學(xué)生小施懲戒，還認(rèn)為是對(duì)學(xué)生的關(guān)愛。

5、有時(shí)學(xué)生中出現(xiàn)問題，因?yàn)橛X得自己不是班主任，也覺得自己能將問題解決好因而與家長(zhǎng)聯(lián)系少。課堂教學(xué)語言欠精煉，普通話不標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較強(qiáng)。

6、對(duì)學(xué)生嚴(yán)肅有余，親和不足。往往導(dǎo)致學(xué)生對(duì)我敬而遠(yuǎn)之。

總喜歡看自己感興趣的書籍，教學(xué)業(yè)務(wù)方面的書籍看得較少，先進(jìn)的教學(xué)思想、教學(xué)理念、教學(xué)方法吸收的不多。總認(rèn)為那些業(yè)務(wù)書籍看起來枯躁無味，而且多年的教學(xué)已使自己的教學(xué)方法成了定勢(shì)，一時(shí)是很難改過來的，或者，實(shí)在要改時(shí)，也不是我一個(gè)人要改，跟著大家一起來。若真到不適應(yīng)教學(xué)要被淘汰時(shí)，也不是我一個(gè)人被淘汰。因此，就存在著一種不著急的心里。備課欠深鉆教材，懶于思考教學(xué)方法，教學(xué)模式。至使教學(xué)方法老化，語言表達(dá)欠精煉。

二、整改措施

針對(duì)以上缺點(diǎn)，本人提出整改和努力意見如下：

1、加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，爭(zhēng)取堅(jiān)持每天看半個(gè)小時(shí)的書報(bào)雜志、或電視新聞，適當(dāng)記錄要點(diǎn)，以提高自己的政治素質(zhì)。

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)教育教學(xué)理論，積極參加學(xué)校教育部門有關(guān)學(xué)習(xí)活動(dòng)，把時(shí)間用在業(yè)務(wù)鉆研上勤勞苦鉆，精益求益。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，自覺堅(jiān)持每學(xué)期學(xué)習(xí)兩本業(yè)務(wù)書籍，并且堅(jiān)持訂閱業(yè)務(wù)雜志，觀看先進(jìn)的教學(xué)片斷，吸取先進(jìn)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、方法，樹立先進(jìn)的教學(xué)思想和教學(xué)理念。切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)緊迫感，提高服務(wù)意識(shí)和責(zé)任意識(shí);加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，虛心求教，探索教學(xué)理論，改進(jìn)教學(xué)方法。

4、積極、主動(dòng)參予教學(xué)研究，關(guān)注課堂教學(xué)的現(xiàn)狀與策略，選定教學(xué)模式，制定教研方案，認(rèn)真進(jìn)行研究，求真務(wù)實(shí)，力爭(zhēng)一學(xué)期解決一個(gè)教學(xué)中的實(shí)際問題。

5、更新教育觀念，徹底改變以往那種懲罰學(xué)生是為學(xué)生好的錯(cuò)誤思想，改變對(duì)學(xué)生居高臨下的態(tài)度，主動(dòng)、積極地建立一種民主、平等、和諧的師生關(guān)系，尊重學(xué)生人格，熱愛學(xué)生，尤其要熱愛學(xué)困生。

6、加強(qiáng)自己的人格修養(yǎng)，用高尚的人格魅力去陶冶熏陶學(xué)生情操。

第五篇：評(píng)優(yōu)課問題及改進(jìn)措施

評(píng)優(yōu)課的主要問題及改進(jìn)措施

1.教師深入研讀課標(biāo)，準(zhǔn)確把握各年段目標(biāo)的能力有待進(jìn)一步提高。

我們這次評(píng)優(yōu)課中我們有些教師對(duì)各學(xué)段目標(biāo)不清，教學(xué)目標(biāo)越位和不到位的問題都有存在。低年級(jí)向中年級(jí)靠，中年級(jí)向高年級(jí)靠的傾向明顯。低年級(jí)忽視朗讀教學(xué)和字詞句教學(xué)；中年段忽視段的教學(xué)；高年級(jí)只注重分析內(nèi)容，忽視學(xué)習(xí)語言、領(lǐng)悟?qū)懛ā８髂甓沃氐靡狻⑤p得言。比如低年級(jí)有的課花很多精力進(jìn)行頻繁的問答，去分析課文內(nèi)容，這就是越位。而用在識(shí)字、學(xué)詞、寫字上的時(shí)間很少，用在指導(dǎo)學(xué)生正確得朗讀課文上的時(shí)間很少，這就是不到位。作為教師我們要深入研讀課標(biāo)，依照課標(biāo)的年段目標(biāo)，明確學(xué)什么，不學(xué)什么，教什么，不教什么。只有不折不扣地達(dá)成年段目標(biāo)，才能環(huán)環(huán)相扣，螺旋上升，最終實(shí)現(xiàn)小學(xué)階段的總目標(biāo)。

2.教師深層次鉆研教材，合理地制定教學(xué)目標(biāo)，精巧地設(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)的能力有待進(jìn)一步提高。

通過此次課堂教學(xué)評(píng)優(yōu)活動(dòng)可以看出，每位教師都能認(rèn)真鉆研教材、努力搜集學(xué)習(xí)資源、創(chuàng)設(shè)問題情景、開展游戲活動(dòng)組織課堂教學(xué)，但對(duì)教材理解是否到位？安排的活動(dòng)是否符合學(xué)生的學(xué)習(xí)需要？創(chuàng)設(shè)的問題是否具有啟發(fā)性？這些都應(yīng)引起我們的思考。教師備課不全面，不能靈活地把握教材、運(yùn)用教材；有些課對(duì)教學(xué)重難點(diǎn)把握不夠準(zhǔn)確等都是我們?cè)谶@次評(píng)優(yōu)活動(dòng)中通常能看到的問題。如：(1)有的老師讓學(xué)生找出動(dòng)詞，然后讀一讀，就沒了下文，學(xué)生也不知找出動(dòng)詞到底有什么用？(2)抓不住文章的讀寫結(jié)合點(diǎn)，讓學(xué)生去觀察、體會(huì)和感悟。(3)把握不住重點(diǎn)，面面俱到。(4)教師不教方法，讓學(xué)生沒目標(biāo)去做。如：教師在教學(xué)中反復(fù)讓學(xué)生讀出詩歌的韻律，學(xué)生卻不知道什么是詩歌的韻律，怎樣才能讀出詩歌的韻律，結(jié)果學(xué)生最終也沒讀出詩歌的韻律，匆匆下課等。

要解決好這些問題教師首先要細(xì)讀文本，這樣才能感受文本的妙處，才能找到語言訓(xùn)練點(diǎn)、能力培養(yǎng)點(diǎn)。要十分明確哪些是學(xué)生自己讀、思可以弄懂的，哪些是要合作探究的，哪些是需要教師重點(diǎn)指導(dǎo)、強(qiáng)化訓(xùn)練的。找準(zhǔn)教學(xué)的重點(diǎn)、難點(diǎn)。其次要找準(zhǔn)教學(xué)的起點(diǎn)，也就是說注重學(xué)情的分析。在理解課文內(nèi)容上，學(xué)生已經(jīng)理解的就不要頻頻的提問。在設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)該遵循跳一跳能夠到的原則。教師在設(shè)計(jì)中心問題和教學(xué)環(huán)節(jié)時(shí)要充分分析考慮學(xué)生的學(xué)習(xí)情況，給老師一個(gè)建議，充分關(guān)注課后習(xí)題。解決好這幾個(gè)問題我們就能合理地制定出教學(xué)目標(biāo)。圍繞著目標(biāo)我們?cè)賮碓O(shè)計(jì)教學(xué)環(huán)節(jié)，我們每交一篇文章，所設(shè)計(jì)的教學(xué)活動(dòng)都應(yīng)該始終圍繞教學(xué)目標(biāo)，如果脫離了最終就沒有著落了。

3.教師在教學(xué)中要進(jìn)一步落實(shí)學(xué)生學(xué)習(xí)的主體地位，努力實(shí)現(xiàn) 教師的“教”要服務(wù)于學(xué)生的“學(xué)”。

我們首先應(yīng)該明確一點(diǎn)，即語文課堂應(yīng)是學(xué)生學(xué)習(xí)語文、享受成功的課堂，是問題不斷、精彩迭出的課堂。優(yōu)質(zhì)、高效的教學(xué)“彩”要出在學(xué)生身上，成功體現(xiàn)在“學(xué)”的成效上。明確了這一點(diǎn)那么教師在教學(xué)中要進(jìn)一步落實(shí)學(xué)生學(xué)習(xí)的主體地位就是要使學(xué)生真正成為課堂上的主角、主人；我們要落實(shí)學(xué)生學(xué)習(xí)的時(shí)間，要把教師自己沒必要的活動(dòng)減下來，把盡可能多的時(shí)間給學(xué)生加上去。在課堂上我們能看到學(xué)生對(duì)內(nèi)容的理解由表及里，對(duì)語言的品味由缺少感覺到體會(huì)到精妙，對(duì)文章寫法由沒有關(guān)注到有所領(lǐng)悟，對(duì)讀法、寫法由所知到能運(yùn)用??。

教師可以從哪些方面服務(wù)于學(xué)生的“學(xué)”呢？觀摩課給了我們不少啟示。如：

發(fā)動(dòng)——把每個(gè)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性調(diào)動(dòng)起來，把每個(gè)學(xué)生的學(xué)習(xí)潛能發(fā)掘出來。

營(yíng)造——?jiǎng)?chuàng)設(shè)民主、寬松、和諧、愉悅的學(xué)習(xí)氛圍，使每個(gè)學(xué)生在極其放松的心態(tài)下享受語文學(xué)習(xí)。

導(dǎo)向——是每個(gè)學(xué)生目標(biāo)、任務(wù)十分明確地投入學(xué)習(xí)，而不是受老師被動(dòng)地牽引。

放手——給足學(xué)習(xí)時(shí)間，開放學(xué)習(xí)空間，多放手、少干預(yù)，這也是服務(wù)。

幫扶——用問題引路，用方法助學(xué)，用朗讀示范，用話語點(diǎn)撥，用生成促學(xué)，用評(píng)價(jià)激勵(lì)。

也就是說教師作用主要體現(xiàn)在學(xué)習(xí)過程的組織，學(xué)習(xí)目標(biāo)的厘清，探究問題的提出與整合，重點(diǎn)、難點(diǎn)的點(diǎn)撥，學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)，學(xué)生精彩的生成??總而言之，語文課堂應(yīng)該是屬于學(xué)生的。老師要關(guān)注學(xué)生學(xué)習(xí)的需要，學(xué)習(xí)中的困惑，獨(dú)特的感受，在能力、方法、學(xué)習(xí)習(xí)慣上的收獲。

要想很好的解決好以上三方面的問題，我們各學(xué)校還要不斷提高各學(xué)校校本教研的實(shí)效性，加強(qiáng)教師基本功的培養(yǎng)，轉(zhuǎn)變教師的教學(xué)觀念等。當(dāng)然這些問題的解決也不是一日之功，需要我們不斷地努力，不斷地探索。

有評(píng)比結(jié)果就會(huì)有成績(jī)的好與差，至于評(píng)選結(jié)果我們都應(yīng)從積極的角度去看，既要有橫比更重要的是要有縱比，通過評(píng)優(yōu)課這個(gè)平臺(tái)提高我們教師的自身業(yè)務(wù)水平，提高教師的學(xué)科能力，使評(píng)優(yōu)課的評(píng)比過程成為推進(jìn)學(xué)校教學(xué)工作的有利抓手。

二、對(duì)今后閱讀教學(xué)的建議：

1、準(zhǔn)確的理解并較好的體現(xiàn)三個(gè)維度課程目標(biāo)的整合。教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)任務(wù)要提得切合實(shí)際，一節(jié)課不可能承載的任務(wù)太多，要有重點(diǎn)，要體現(xiàn)有讀不好到讀好、理解不深到有所理解的學(xué)習(xí)過程。

2、把課文讀對(duì)、讀順、讀好是閱讀教學(xué)最基本的要求，要看出指導(dǎo)的過程和讀的能力提高的過程。讀得不充分的課，看不出學(xué)生朗讀進(jìn)步的課，不是好的閱讀課。除了朗讀感悟，還要重視閱讀理解：鼓勵(lì)學(xué)生讀出個(gè)人感受；指導(dǎo)學(xué)生理解、品評(píng)重點(diǎn)詞句。要把整體感悟課文和理解重要詞句有機(jī)的結(jié)合起來，防止兩張皮，防止“只見樹木不見森林”。

3、要以學(xué)定教，用教學(xué)思想和教學(xué)方法的變革，促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)方法的轉(zhuǎn)變。要體現(xiàn)充分的自主學(xué)習(xí)，有效的合作學(xué)習(xí)，要求適當(dāng)?shù)奶骄繉W(xué)習(xí)。要調(diào)動(dòng)每個(gè)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，盡可能地尊重學(xué)生選擇學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)伙伴、學(xué)習(xí)方式的權(quán)利，也要充分發(fā)揮教師的指導(dǎo)、引導(dǎo)、點(diǎn)撥、調(diào)控的作用。對(duì)學(xué)生理解不到、體會(huì)不深，甚至理解錯(cuò)誤的地方，要訂正，甚至作必要的講解，不能視而不見、放任自流。

4、要因人、因文而異，恰當(dāng)拓寬內(nèi)容，開發(fā)課程資源；要有意識(shí)地加強(qiáng)與現(xiàn)實(shí)生活、與學(xué)生經(jīng)驗(yàn)世界和想象世界的聯(lián)系；適度體現(xiàn)課內(nèi)外、學(xué)科間的聯(lián)系。

總之，創(chuàng)新是閱讀教學(xué)的生命，要加大改革力度，破除教學(xué)中舊的一套。但要始終保持清醒的頭腦，時(shí)刻牢記語文教學(xué)姓“語”，要體現(xiàn)語文閱讀教學(xué)的特點(diǎn)，課不能上的華而不實(shí)，甚至嘩眾取寵。改革的決心要大，具體到一節(jié)課，又要實(shí)事求是，不能要求一節(jié)課充分體現(xiàn)新課程理念的方方面面，但求在整合的實(shí)現(xiàn)教學(xué)目標(biāo)的前提下，有若干亮點(diǎn)，有自己的特色。

以上是我們對(duì)此次評(píng)優(yōu)工作的粗略勾勒，總的來說，在閱讀教學(xué)探索的路上，我們?nèi)〉玫某煽?jī)是有目共睹的，存在的問題是發(fā)展過程中的問題，隨著閱讀教學(xué)理論和實(shí)踐探索的深入，相信我們區(qū)的小學(xué)語文教學(xué)會(huì)躍上一個(gè)新的臺(tái)階。讓我們大家一起為實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)而努力工作吧！