第一篇：主體責任問題及改進措施

對于分管黨員干部，堅持親自抓，主動抓，嚴格抓，切實扛起主體責任。一是要樹立敢于擔當的意識，站在對黨負責的高度，牢固樹立抓好黨風廉政建設是本職，抓不好黨風廉政建設是失職，不抓 是瀆職的責任意識，堅持黨風廉政建設與稅收工作“兩手抓，兩手硬“紀要積極承擔服務社會經濟發展、維護社會和諧穩定的責任，也要主動當好推進黨風兩張建設主體責任人。做到重要工作親自部署，重大問題親自過問，重點環節親自協調二是要提升擔當責任的能力。要以高度的政治覺悟，把落實黨風臉上建設責任制納入履職重點，自覺當好黨風廉政建設責任制的踐行者、引領者和示范者。

加強制度落實，嚴格責任追究。和分管部門負責人進行經常性的廉政談話，充分運用談話結果。加強日常監督。把守紀律、講規矩融入黨員干部日常監督管理工作中，把紀律豎起來演起來挺起來，以身作則，做好表率，帶頭抓好落實，立足于抓早抓小，針對黨員干部中黨性黨風黨紀方面存在的突出問題，綜合應用廉政教育、制度管控、監督檢查、問責追究等方式，筑牢黨員干部廉潔從政的思想防線，構筑不想腐、不能腐不敢腐的制度堡壘。帶頭改進作風，切實落實中央八項規定，堅持以上帶下，身體力行，要求別人做到的自己首先做到，要帶頭開展檢查，推動規定落實。帶頭廉潔自律并帶頭接受監督，養成在監督下工作的行為習慣，做敢于接受監督，善于接受監督的表率。沒有真正從落實好黨要管黨，從嚴治黨要求。思想認識不到位。思想是行動的先導，出現上述問題的原因是首先是思想認識不到位，對兩個責任的內容和范圍在認定上存在差距，對兩個責任具體怎樣落實不落實怎么辦等尚未作出明確要求，責任內容只停留在紙上，缺乏程序性保障性針對性和可操作性。

落實起來一手軟一手硬。一是認識不到主題責任是政治責任，而不是業務責任。推進黨風廉政建設和反腐敗斗爭是全黨的重大政治任務，而落實主體責任是必須履行的政治擔當。我對落實主題責任的極端重要性認識不深刻，憂患意識不強烈，重業務水平，重稅收指標，輕黨風廉政建設。二是認識不到主題責任是分內責任，而不是額外責任，總認為黨風廉政建設是紀委的分內責任，黨委抓廉政建設沒腿，不能擔當自己的主題責任。三是認識不到主題責任是全面責任，而不是單項責任。

2、對黨員干部遵守政治紀律、組織紀律、廉政紀律的日常監督不夠全面。雖然有各種形式的干部監督管理制度，但落實起來不夠嚴格，沒能落實到常態。一是干部監督管理的氛圍不夠濃厚，宣傳不夠到位，思想政治工作做得不夠細致，使黨員干部對監督管理有顧慮，接受考核監督的主動性不強。二是開展干部監督管理的形式比較單一，程序不夠嚴格。對廉政檢查不認真，考評流于形式，檢查不深入不細致，多以考核者口頭匯報和材料匯報為準，很難了解責任執行過程中德真實情況。

一是要樹立敢于擔當的意識，站在對黨負責的高度，“紀要積極承擔服務社會經濟發展、維護社會和諧穩定的責任，也要主動當好推進黨風兩張建設主體責任人。做到重要工作親自部署，重大問題親自過問，重點環節親自協調二是要提升擔當責任的能力。要以高度的政治覺悟，把落實黨風臉上建設責任制納入履職重點，自覺當好黨風廉政建設責任制的踐行者、引領者和示范者。嚴格責任追究。

第二篇：主要問題和改進措施

德陽市華山路學校藝術教育發展報告

之主要問題和改進措施

在我校，美術教育得到了學校的高度重視，也被作為學校素質教育的主要內容在落實。但仍然存在著一些問題：

一、美術課程建設：

在我校的美術課程設置中，就最常規的每個班每周兩節美術課。還有在每周二的下午有一節美術興趣班的課。我們的美術課程基本上都在按照教學大綱進行！這個并沒有什么非議。每周二的美術興趣班也分為了書法班、攝影班、繪畫班和手工班。相對于之前的全部都是美術班來說已經有了很大的改善，各個班有了各個班的特色而不是都一樣。這樣的設置豐富了學生的美術興趣班活動，也充分發揮了各個美術教師的特長。我在想，在此基礎上可不可以有一個更好更和諧的安排，讓每一位美術老師都可以更充分的發揮自己的特長的空間。

二、美術教師配備：

在我校，六個年級每個年級六個班，再加上幼兒園四個班，總共就是四十個班級。在小學部的三十六個班的美術教學共五名專職美術教師和一名書法教師。每一個美術老師承擔兩個年級的的美術教學任務。相對于之前的由四個專職美術教師承擔三十五個班的美術教學來說已經算是輕松了很多了！但感覺美術組的老師仍然還是很忙。因為學校的各項活動、各種任務還是很多！美術教師除了要承擔美術課程的教學之外還要承擔一些其他的工作。所以我們需要再更多的專業發展方向的優秀美術教師。值得一提的就是我們學校的專職書法教師只有劉通老師一名，書法課也只有三、四、五三個年級開設了。是不是可以考慮在書法老師的配備上做一些適當的調整。

另一方面，我們也應該加強教師隊伍的建設。俗話說：活到老！學到老！只有不斷的學習，我們才能夠開闊自己的眼界讓自己不斷的進步！作為新時代的美術教師，我們尤其要多參加各種培訓學習，從能跟得上時代發展的步伐！

三、美術教育管理及特長生的培養：

我校的美術教育做得很好！每一個美術課都是專職的美術教師和專門的美術功能室上課！每一項有條件開設的美術課程都已開設齊全！對學生的審美意識和審美能力的培養，還有鑒賞能力繪畫能力動手能力等綜合素質的培養都較為完善。

對于部分對美術特別有天賦的特長生，我們應該加強對他們的培養。比如周二的興趣班就是一個很好的平臺。

四、美術教育經費投入：

我校對于美術教育中經費的投入如果條件允許的話可以加大力度。現在的美術課主要的工具材料都是學生自己要用的自己準備，這樣娃娃才知道愛惜和珍惜工具材料！但有一個小小的建議：舉一個小小的例子，今天的美術課中美術作品的畫紙就有比較薄，娃娃在畫畫的過程中就很容易把紙畫爛，涂好顏色之后整幅作品的效果也不是很好！這個對于后面環節中的作品展示與保存造成了一定的影響。所以在這方面，是不是可以稍微改善一下？至于其他的投入，還是那句話，在條件允許的情況下可以適當調整一下。

五、美術功能室設施設備配備：

我校共五名美術教師，現有四個美術功能室。有四位老師的美術課在美術室內完成，還有一位美術教師在學生教室內完成美術教學。美術功能室里面都配備了美術桌椅講臺及多媒體設備，但功能室的網絡總是很容易出問題。另外就是比如說美術作品展示架之類的配備還不是很充足。另外值得一提的是還沒有美術展廳以及具備特殊功能展現學校美術教學特色的美術室，比如說專業的陶藝室、手工制作室等展示學校美術教學特色的功能室。

六、課外美術活動：

在我校，各種美術活動還是比較多。但形式比較單一，大多數都是學校內部或者區上或者市上有個什么比賽或者作品展，然后大家一起來創作一些美術作品來參加比賽。相對來說美術的活動就比較單一，我們還是應該多渠道、多形式的做好學校課外的各種美術活動。比如來一些現場的繪畫，做一些親子活動或者做一些義賣等等。

七、校園文化藝術環境：

在我們學校，校園內的文化藝術環境還已經具備一定的水準，教室外的過道有學生的優秀作品，玻璃展廳里面有科幻畫的展示，樓道大廳里面都有一些美術書法作品的展示。這些都很好的裝飾了我們的校園，讓校園環境更有文化氣息。但，我們還可以做得更好，做得更多，讓校園里的文化氣息更濃！讓學校的藝術環境更好！

第三篇：問題及改進措施

當前信貸管理工作中存在的問題及改進措施

為有效規避信貸風險，提高信貸資產質量，近年來，省聯社制定出臺了多項信貸管理制度和辦法，各縣級聯社立足自身實際，也實行了嚴格的信貸管理考核辦法，全體信貸人員認真執行各項制度，信貸管理日趨規范、信貸質量不斷提高。然而，在近期省聯社組織的信貸專項檢查中，發現基層社信貸管理方面仍存在著諸多問題，致使信貸潛在風險增加，不良貸款持續反彈。筆者對在檢查中發現的問題進行概括總結，并提出改進措施。

一、信貸管理中存在的問題

（一）制度辦法學習不透，做不到融匯貫通。

基層信用社未組織信貸人員對省聯社印發的各種信貸制度進行學習討論，沒有吃透文件精神，許多新東西不能充分理解和認識，只憑原有經驗辦理業務，致使執行中總是存在這樣或那樣的問題。各級聯社雖舉辦過多次信貸業務培訓，但信貸員把培訓看作是只寫寫筆記而已，沒有真正掌握新的業務要領，更不能做到理論聯系實際，甚至個別信貸員連借款合同與擔保合同都不會規范填寫。

（二）“三查”制度執行不嚴，做不到真實有效。

一是在貸前調查工作中未能按照調查內容進行調查。信貸人員僅憑借款人口述與報告為依據，主觀臆斷發放貸款。審批貸款中，僅知道借款人的手機號碼，其它情況一概不知。二是個別社到現在仍未執行貸款雙人調查、辦理制度。只是由一個信貸員前去辦理各項貸款手續，回來由另一個信貸員進行簽字，致使貸款手續和借款合同存在風險。三是貸后檢查不真實。部分信用社主任與信貸員認為貸后檢查只是應付差事而已，主要體現在貸后檢查報告內容簡單、空洞，有的信用社甚至沒有貸后檢查。四是貸款催收通知書簽發不及時，未能較好執行半年簽發一次通知書的規定。

（三）信貸檔案管理不當，做不到規范完整。

一是信貸檔案歸檔不及時。信貸員在辦理完業務登記后，未及時交信貸內勤存檔保管。二是信貸檔案資料不全。信貸內勤不能按照檔案清單內容進行資料整理，存放混亂，造成檔案缺項或少項。三是未能執行定時對帳制度。未對信貸檔案帳實按照會計原則進行對帳。有的社兩個月未對信貸檔案帳實進行核對。四是檔案要素不全。簽章、簽字不全，日期填寫不規范等。

（四）不良貸款責任不清，做不到管理連續。

部分社借款沒有認定好責任人，造成不良貸款管理脫節。特別是信貸人員工作調動原因，造成老貸款無人問津，新的信貸員對不良貸款的管理只是從表面上對超過訴訟時效的向聯社申請訴訟。由于責任不明，造成信貸員不是千方百計清收不良貸款，清收措施過于單一，只是把起訴判決做為清收手段，沒有按省聯社提出的如債權拍賣、委托清收、招標清收、打包處理等方式進行清收。

二、信貸管理的改進措施

鑒于上述存在的問題，筆者立足信用社實際，提出如下改進措施：

（一）強化信貸制度學習，做到學以致用。

基層社要制定信貸學習制度，每月必須組織一次信貸員集中學習，對各種信貸知識達到真正掌握、熟練運用。縣級聯社每年要組織3-4次全體信貸人員集中培訓，訓后通考，不合格的取消信貸員資格。通過學考、考學，使全體信貸員熟諳各種信貸政策和管理要求，做到融會貫通，學以致用。

（二）強化“三查”制度落實，做到執行到位。

一是各縣級聯社要從崗位職責入手，完善“三查”制度，每一崗位必須對制度承擔落實責任，讓制度真正落到實處。二是貸款貸前調查必須由雙人實地調查辦理，共同簽字負責，決不允許出現單人辦理的情況。三是貸后檢查不但要對正常貸款進行檢查，重要的是對不良貸款進行貸后檢查，對落實崗位責任的貸款要求崗位信貸員對崗位貸款作出真實的評價，出具借款形成不良的原因、現狀、擔保狀況、今后處置方式及采取措施，要寫出一份完整的貸后調查報告存檔并交聯社資產保全部。四是做好貸款日常檢查。對于公司類貸款要每季度全面檢查一次，首次跟蹤檢查后不足一個月，可免當季檢查；低風險（質押貸款、承兌匯票貼現）借款到期后，未歸還的要進行日常檢查；個人類客戶50萬元以下，按照借款到期前、延期后及發生不按期結息的客戶要進行催收和日常檢查。

（三）強化信貸檔案管理，做到歸整有序。

一是更新觀念，落實責任。提高檔案員對信貸檔案工作重要性的認識，使其認識到做好檔案管理工作是依法收貸，降低信貸風險程度和減少信貸資產損失法律依據。同時，落實信貸檔案管理員的管理責任，對玩忽職守者進行嚴肅處理。二是加強對檔案員規范化操作、法律意識和法律知識的培訓，化被動為主動，提高檔案管理員的業務素質和工作責任心，加大對信貸檔案資料收集的力度，確保信貸檔案的齊全完整。主管主任對其工作定期進行檢查，保證做到信貸檔案資料整理的及時、完整及連續性。三是做好在貸款本息按期收回后和逾期貸款相關資料的及時立卷歸檔工作，提高信貸檔案管理水平。

（四）強化不良責任認定，做到定責追究。一是對舊貸款實行“誰在崗誰負責”的管理方式，落實崗位責任人，承擔管理、收回、保全資產的責任，徹底杜絕“新官不理舊帳”的問題。二是嚴格實行借款責任認定。首先，對所有貸款進行一次全面認定。按著時間劃分確定崗位責任人及貸款清收責任人。其次對落實崗位清收的貸款，由信用社將借款落實到每一位信貸員名下，并與縣聯社簽定崗位借款管理責任書，對崗位借款的管理、收回、盤活與保全措施做出管理責任承諾。第三，認定責任人的責任貸款，信貸員及信用社與縣級聯社資產保全部簽訂貸款清收責任書，負責貸款的收回。已調離本社，由崗位信貸員及責任人與資產保全部共同簽訂管理與清收責任書。三是嚴格落實責任追究。根據省聯社李志國理事長在4月17日電視電話會議講話要求，對不良貸款一定要按照不良貸款責任追究辦法進行嚴格追究。對經過認定責任的責任人除按照“省聯社不良貸款責任追究辦法”進行追究外，還要對責任人按照認定責任貸款的額度每月按金額的千分之十進行外罰。對數額較大或嚴重違規的貸款按照在崗清收及離崗清收原則進行處罰。

貸款擔保中存在的風險

貸款擔保是銀行降低信貸風險的重要手段，如果擔保是有效的，當債務人不能還款時，銀行可以通過向保證人追償或處置抵、質押物來收回貸款，從而維護信貸資金的安全。但實際工作中，許多貸款只是形式上具有保證和抵押，實際上保證和抵押能力不足，不能有效抵御貸款風險，導致貸款風險不斷發生。所以提高貸款保證和抵押的有效性，是銀行經營管理中需要加強的一個重要方面。

一、關于貸款保證

(一)貸款保證中存在的主要問題

貸款保證中存在的主要問題是：

1、行政機關和以公益為目的的事業單位以及企業法人的分支機構在沒有授權的情況下提供擔保，因為不具備保證資格，導致擔保無效。

2、有些保證單位財務狀況很差，明顯沒有代償能力。這樣的保證雖然在法律上有效，但實際上形同虛設。這種問題的擔保中，有些是企業之間的相互擔保或循環擔保，各企業連自己的貸款都還不了，為他人的擔保更履行不了。

3、有些企業對外提供保證的總額比自身資產總額大很多，導致其保證的貸款有很大部分將無法獲得追償，這種擔保從形式上看就存在很大問題。

4、有些保證單位從表面上看，經營活動正常，各項財務分析指標也比較好，但其擔保額度超過了其償債能力，實際上也不能足額代償銀行貸款。

(二)保證單位保證能力的確定

在保證單位不具備保證資格，或明顯沒有保證能力，或在已有大量對外保證的情況下，銀行仍接受其擔保，這是信貸人員貸款不負責任，屬于操作風險，銀行可以通過加強管理、落實制度來解決，除此之外，在貸款保證方面，銀行的確還有一些需要加強理論研究和制度建設的方面。

從銀行的信貸管理制度上講，大多數銀行只是要求信貸人員定性地分析評價擔保企業有無償債能力，而較少要求信貸人員定量地測算保證人擔保能力的大小。任何企業，不管其經營狀況有多好，既使其信用評級為3A級的企業，其償債能力也是有限度的，超過這個限度的擔保都是不能獲得追償的。在沒有明確規定的情況下，人們通常會把保證人具有一定的償債能力理解為具有保證能力，而不是把“具有保證能力”嚴格地界定為“具有能夠全部代償債務的能力”，因此在不認真測算保證人償債能力的數值并把該數值與具體擔保金額進行比較的情況下，很難準確地判斷保證人是否能夠足額償還貸款，即是否具有嚴格意義上的保證能力。許多貸款不能獲得追償都是因為銀行貸款額度超過了保證人的代償能力而造成的。因此定量地分析測算保證人的償債能力，對于銀行貸款的安全來說，要比定性地判斷保證人有無保證能力更為重要。

現在銀行的貸款管理制度中還沒有測算保證人保證能力的規定，只是要求信貸人員從若干方面定性地分析判斷企業有無保證能力，這是很不夠的。如《中國工商銀行貸款擔保管理辦法》 中規定，“貸款行對保證擔保應當審查如下事項：保證人是否具有合法的保證人資格；保證人的資信狀況、財產權屬和代償能力；其他需要審查的事項。”規定得很寬泛，沒有對如何判斷代償能力做出規定。《中國農業銀行貸款擔保管理辦法》對擔保人資格的規定是“資產負債結構合理，資產負債率不高于７０％，經營狀況良好；累計保證總額不超過其資產總額。采用抵押保證方式的，貸款一般不超過抵押物變現值的８０％。”沒有對保證人的保證能力進行測算的要求，對保證人保證額度的限制是不超過其資產總額。審慎地講，接近企業資產總額的保證肯定超過了其償債能力，因為企業不可能沒有負債，大多數企業的資產負債率都在50%以上，即使有全部依靠自有資金創建的企業，其在經營過程中也必然要發生應付工資、應付賬款、應交稅金等負債，企業的自有負債加上接近資產總額的擔保，償債率肯定低于100%, 而且企業的全部資產不可能都按面值獲得變現，而是要打一個折扣，折合成貨幣的償債率就更低。這就決定了以此為限設定擔保，肯定有一部分擔保無法獲得追償。而交通銀行對擔保限額規定的更寬，《交通銀行擔保貸款辦法（試行）》中規定，“保證人提供的保證額度不得超過其所擁有凈資產的若干倍減去已為他人提供保證、抵押、質押的差額。上述倍數由各分支行根據具體情況核定，但最高不超過五倍，超過五倍的要報經總行批準。”按銀行可以接受的企業資產負債率的上限70%來進行分析，則凈資產占資產的比例為30%，凈資產的5倍就是總資產的150%，即擔保總額限制為總資產1.5倍，比農業銀行的限制還寬松。此項分析中，資產負債率取值越低，則得出的擔保總額對總資產的倍數就越高。有的銀行以信用評級結果來規定擔保條件，如《中國建設銀行貸款擔保辦法》規定保證人必須符合下列條件：

1、具有代為清償債務能力、達到或者相當于《中國建設銀行企業信用等級評定管理暫行辦法》規定的ＡＡ級以上企業信用；２、經國家工商行政管理機關（或其主管機關）核準登記并辦理年檢手續；３、無重大的債權債務糾紛。信用評級是定性地評價保證人保證能力高低的一種方法，不能定量地說明企業擔保能力的大小。

(三)對保證人保證能力的測算

關于對保證人保證能力的測算，目前在理論上還缺乏深入的探討，在此，筆者嘗試性地做一些粗淺的分析。

筆者認為，保證人的保證能力應是銀行容易得到實現的保證人的償債能力，而不是純粹理論上的償債能力。從理論上講，固定資產是企業資產的重要部分，應該納入企業償債能力的范疇，但實際上，除非對企業進行破產清算，企業的基本固定資產是不可能用于變現和清償債務的，而企業破產涉及到眾多復雜的因素，并不是債權人向法院提出就可以實現的，因此企業的基本固定資產一般不宜納入保證人償債能力的范疇，在實踐中，也極少有銀行因向保證人追償債務而申請債務人破產的。企業的基本固定資產指房屋、土地、機器設備等，運輸工具等不需要建筑安裝的、容易變現的單項固定資產可以從基本固定資產中扣除，納入企業償債能力的范疇。企業可以用于清償債務的資產主要是流動資產，流動資產從來源上講有一部分是由流動負債形成的，這部分資產要用于歸還自身債務，也應從企業的償債能力中扣除，流動資產減去流動負債后的資產即企業的營運資金，尚不是企業實際可以用于清償債務人的資產，企業流動資產中有相當一部分不是以貨幣形式存在的，如存貨、應收賬款、應收票據等，其中部分存貨可能已經盤虧或損耗，有些產成品等可能因為不適銷對路而無法售出，或必須降價銷售，也可能有一些庫存材料因為質量、規格問題而不能投入生產，不能順利實現價值從實物形態向貨幣形態的轉變，一些應收賬款可能因為客戶財務狀況差而不能收回，對應收賬款賬齡在3年以上的，應慎重確定其可變現值。因此對企業的存貨和應收賬款類資產要通過實際調查評估確定其資產價值。從動態來看，企業的償債能力并不限于此，折舊是企業經營過程中價值從實物形態轉變為貨幣資金的部分，應作為企業償債能力的一部分，企業實現的凈利潤是企業通過經營而獲得的收益，可以增加企業的償債能力，也應作為企業償債能力的一部分。筆者認為企業的償債能力應由以下幾部分組成，即：流動資產－流動負債－無效流動資產＋容易變現的不需要建筑安裝的單項固定資產＋貸款期限內可以提取的折舊＋貸款期內預計可以實現的凈利潤。

有的銀行在貸款保證合同中規定了對保證人的履約強制條款，約定銀行在借款人不能如期還款時，可以從保證人賬戶中扣劃其所擔保的款項，保證人申明放棄抗辯權。采取這種措施，銀行可以扣劃的只限于保證人資產中的貨幣資金部分。

當保證人不履行保證義務時，銀行可以向法院提起訴訟，并申請法院強制執行。《民事訴訟法》規定法院可以采取的強制執行措施包括：凍結、劃撥被執行人的應當履行義務部分的存款；扣留、提取被執行人應當履行義務部分的收入；查封、扣押、凍結、拍賣、變賣被執行人應當履行義務部分的財產等。在實際執行中，法院通常采取的執行措施是凍結、劃撥被執行人的存款，查封、扣押、凍結、拍賣、變賣被執行人的財產一般僅限于流動資產中的存貨和運輸工具等，極少對企業的土地、房屋、機器設備等采取拍賣、變賣等措施。

從銀行和法院實際采取的清收措施看，一般都不包括對保證人基本固定資產的清收，所以在測算企業的償債能力時，一般不應將基本固定資產計算在內。

分析測算企業的保證能力，不能簡單地通過分析企業的財務報表來實現。企業為了獲得貸款，往往會報送一些財務狀況優良的不實報表。銀行信貸人員在分析企業的保證能力時，首先要分析企業會計報表的真實性，有時可以從不同會計報表之間的銜接和不同會計科目之間的聯系上發現問題。人們衡量企業的會計報表是否真實，往往先看其是否經過了會計師事務所的審核，其實這是不夠的，經過審核的會計報表真實性要大一些，但未必就一定可信，因為中介機構為了拉業務，往往曲意迎合委托人的意志，出具不負責任的審核報告。上市公司的會計報表都要經過會計師事務所審核，但財務造假的丑聞仍時有報道。國資委對大中型國有企業財務報表的一項調查結果表明，80%的國有企業財務報表不實！所以，信貸人員一定要有充足的財務分析能力并要深入了解企業的經營狀況，對企業會計報表的真實性做出負責任的判斷。

企業的財務報表既使是沒有問題的，也不能簡單地通過其分析測算企業的保證能力。因為從財務報表上并不能直觀地看出企業資產的質量狀況。資產負債表賬面資產金額大并不代表其保證能力強，要看其資產負債率的高低，而從報表數字計算的資產負債率，往往不能反映企業真實的償債能力，企業實際的償債能力常常與報表數據相去甚遠。金融資產管理公司在追究保證單位還款責任時，往往要聘請中介機構對企業的償債能力進行評估，經過評估，企業的實際資產價值往往要大大縮水，因為存貨中的部分資產可能已經嚴重貶值，多數應收賬款可能已經不能收回，對外投資可能實際上已經損失，機器設備可能已經出現較大的功能性貶值等等，使企業實際的資產價值大為減少；評估后的實際負債又往往會大幅增加，如有些企業的報表遺漏某些負債項目，一些應付款項沒有計提，將這些項目進行修正后，企業的負債就會大為增加；在分析企業償債能力時，還要將對外擔保納入負債總額，這就使企業的資產負債率發生很大變化，債務保證能力大為降低。但這還不能確定企業最后的償債能力，因為當企業的大額債務被強制執行時，常常會引發債務人的破產，所以實踐中比較常用的償債能力分析方法是破產清算法，按照這一方法，先要變賣企業的資產，企業的變現價值一般比評估價值要低；在對變現價值在債權人之間分配前，還需要先行扣除清算費用、職工安置費、稅金等優先支付款項，這使銀行實際能夠得到的資金更加減少。所以遠不能以企業的資產負債表直觀地分析其實際的保證能力。資產管理公司對中介機構評估的擔保債權價值，往往也不能從保證單位收回，而要通過債權拍賣來實現，拍賣時以評估值確定拍賣底價，常常會流拍，經過降低拍賣底價后，實際成交價又會比評估值低。所以銀行信貸人員不能簡單地從企業提供的財務報表分析企業的保證能力，而要深入企業，認真調查研究其生產經營狀況和資產質量狀況，獲得其真實的財務數據。然而一些銀行的貸款管理制度規定：貸款人接到保證人的有關資料后，應當對保證人的資格和償債能力進行審查，必要時應當對保證人進行實地考察。這種規定顯然不夠審慎，如果不是信貸人員已經足夠了解的企業作擔保，應該必須到企業進行實地考察。對大額貸款還應該組織對借款人和保證人的資產進行評估。

銀行接受企業提供保證，一定要對其保證能力做出正確的分析測算，以其擔保能力確定保證額度。如果銀行不接受沒有保證能力的企業作為保證人，貸款的風險就會減少，互保和循環保證中出現的問題也就不會發生了。超出保證人的擔保能力發放擔保貸款，貸款就增加了損失的風險。因為銀行在對保證人的保證能力測算方面存在的制度性欠缺，致使發放了很多超過保證人保證能力的貸款，加大了貸款風險。

二、關于貸款抵押

（一）貸款抵押中存在的問題

貸款抵押中存在的問題主要包括以下方面：

1、抵押貸款的抵押物不辦理登記，導致抵押無效。

2、一些抵押登記不完善，導致抵押無效，如以土地使用權辦理抵押，沒有同時對其地上附著物辦理抵押登記；以房屋建筑物辦理抵押，沒有同時對其所附著的土地使用權辦理抵押登記；借款人以他人財產作抵押，卻沒有出具財產所有者同意抵押的證明，銀行也沒有與該財產所有者簽訂抵押合同。

3、一些形式上的有效抵押實際上起不到保障作用，這是貸款抵押中存在的主要問題。一些企業以其全部資產或主要資產作為抵押，但實踐中銀行很難將這些抵押資產處置，或根本就處置不了。這種抵押也容易發生法律風險，根據最高法院的司法解釋，債務人在有多個債權人的情況下，將其全部財產抵押給其中一個債權人，喪失了履行其他債務的能力，侵犯了其他債權人的合法權益，因而這種抵押行為是無效的。

4、一些抵押財產在確定抵押價值時，評估作價嚴重偏離實際，銀行處置抵押資產時，所得處置金額比貸款金額小很多，貸款大部分形成損失。2005年上半年某大型商業銀行處置抵押資產7.39億元（其中大部分是房地產），收回現金2.99億元，變現率只有40.4%。

（二）關于抵押物的選擇

企業以其全部財產或主要資產例如土地使用權、房屋建筑物和機器設備作為抵押的，往往實現不了。從法律上講，當企業不能按期還款時，銀行可以處置其抵押財產，但實踐中往往會遇到很大困難而無法進行。銀行如果與企業協商處置抵押物，企業一般不會同意；銀行向法院提起訴訟，法院常常會在地方政府干預下，拖延審理和執行；有些情況，法院雖然判決以抵押物抵債，但地方政府部門拒不為抵債資產辦理過戶，使銀行處置不了；有的可以辦理過戶，但要繳納大額的過戶費用，成為實際上的障礙。有的國有企業在銀行向法院起訴后，就向法院申請破產，按照現行的國家關于試點城市國有企業破產的規定，企業破產財產（包含已經被抵押的財產）處置所得首先用于安置職工。破產工作由法院組織地方各職能部門組成的清算組負責，清算組在地方政府的主導下，往往對破產財產低價評估，然后在拍賣和變賣企業財產過程中又進行暗箱操作，人為賤賣，使本來具有較高價值的資產，處置所得甚少，破產資產處置所得還要首先要用于安置職工，職工安置費用往往占去處置所得的大頭。減去職工安置費用后，可以清償銀行的金額就很少了，不少為零。所以企業以全部財產或主要財產作為抵押的，往往都難以實現抵押權，銀行發放抵押貸款，一定要慎重選擇抵押物，要選擇容易處置的資產作為抵押。這方面并不是銀行沒有規定，而是對處置抵押物的可操作性不容易把握。

（三）關于抵押物抵押價值的確定

抵押物抵押價值的確定，也是一個很重要的問題。通常辦理抵押貸款，抵押財產的價值，以借款人提供的財務資料顯示的抵押資產的凈值作為定價依據，或由借款人聘請中介機構對資產進行評估，以評估值作為定價依據。這兩種方法都容易出問題，企業自己提供的財務資料往往不真實，抬高抵押資產的價值；借款人委托中介機構進行評估，中介機構往往迎合委托人的意思，高估抵押資產的價值。最后當貸款出現風險時，抵押資產的處置價值經常遠遠低于貸款金額，貸款大部分形成損失。要改變這一狀況，銀行信貸人員就不能輕信企業提供的財務資料，要有足夠的資產評估方面的知識，并認真對企業的資產狀況進行深入調查。必須改變由借款人委托中介機構進行資產評估的作法，改由銀行委托中介機構評估。2006年初，建設部、人民銀行、銀監會《關于規范與銀行信貸相關的房地產抵押估價管理有關問題的通知》中規定，房地產抵押估價原則上由商業銀行委托。房地產以外的其他抵押資產價值的評估還沒有這種規定，但銀行可以自主做出這樣的選擇。這樣做雖然會增加銀行的經營成本，但會提高抵押物價值的評估質量，降低貸款風險，是很值得的。但是企業為了多貸，很可能會采取各種方式來影響評估機構，如果評估機構受到了企業的利益誘惑，在選擇某些評估參數時，就會在制度規定的裁量區間內，做出有利于被評估對象的選擇，從而影響評估值的公允性。銀行如果不對此采取防范措施，評估值脫離實際的問題仍會很容易發生。

三、政策建議

（一）銀行必須切實加強經營管理，提高內部控制的有效性。銀行在貸款擔保中存在的一些明顯問題，如在保證單位不具備保證資格、不具有保證能力的情況下接受擔保，對抵押物不辦理登記或由于抵押登記不完善，導致抵押無效，這些問題多發生在一些銀行的分支機構身上，反映出一些銀行的經營管理尚沒有真正得到加強，對此各銀行必須切實加強監督檢查制度，加強責任追究力度，使各項規章制度真正得到落實，提高信貸資產的安全性，提高經營效益。

（二）加強對保證人保證能力測算方法的理論研究，改變粗略地定性地判斷保證人保證能力的方法，使保證人的擔保額度不超過其實際擔保能力，提高保證擔保的有效性。

（三）加強對抵押物選擇的管理，拒絕接受以企業全部或主要資產作抵押，避免以難以估價、難以清償、難以變現的物品辦理抵押，盡可能選擇定期存單、國家債券、金融債券、銀行匯票等易保值易變現的有價證券作為抵押物，以切實減少貸款風險。

（四）建立貸款擔保評估制度，改變由借款人聘請中介機構對抵押物進行評估或以借款人財務資料確定抵押物價值的方法，在發放大額貸款時，聘請中介機構對抵押物的價值和保證人的保證能力進行評估，以有效防范貸款風險。

（五）各家銀行類金融機構要總結貸款擔保中出現的各種問題，對貸款擔保制度進行修訂和完善，建立風險防范控制措施，提高執行的有效性，加強監督和考核，切實降低貸款擔保風險的發生。

第四篇：主要的問題和改進的措施

主要的問題和改進的措施

（一）存在的主要問題

1、一年來，我鎮信息公開工作取得了新的進展，但同時也存在一些部門對政府信息公開工作重要性認識不足，推動政務公開和政府信息公開的力度不夠，公開內容不具體，重點不突出，政務公開工作還不夠深入等。

2、由于對《條例》的學習不夠、理解不深，各站所工作人員對哪些信息應該主動公開、哪些可依申請公開、哪些依法不能公開把握不準，對本鎮生成的政府信息未進行科學分類，工作較為被動，應主動公開政府信息公開不全，更新不及時，沒有在《條例》規定的時限內公開應當公開的政府信息。

（二）改進措施

1、加強監督和督辦。繼續組織專門人員查找政府信息公開的薄弱環節，以行政審批和行政執法的程序和結果為重點，督促不斷拓展政府信息公開的深度和廣度，不斷提高政府工作的透明度，發揮政府信息對人民群眾生產、生活和經濟社會活動的服務作用。

2、豐富公開形式。在進一步提升交通網站服務功能、完善網站公開形式的基礎上，積極創新公開形式，拓展公開渠道，引導各村通過建立政府信息查詢（站）點、開辟政府信息公開專欄等途徑，不斷豐富政府信息公開的形式，保障社會公眾便利獲取政府信息。

3、自覺接受社會監督。把政府信息公開工作納入社會評議政風、行風的范圍，讓人民群眾對政府信息公開情況進行評議，并根據評議結果完善制度、改進工作。主動接受社會監督，實現行政機關工作的透明、公開、廉潔、高效。

（三）具體解決辦法

1、健全組織，加強領導

為切實抓好政府信息公開工作，確保信息公開工作的順利實施，我鎮成立了由政府鎮長王志浩任組長，政府各內設機構及單位、站所負責人為成員的鎮政府信息公開工作領導小組，制定了《郭屯人民政府信息公開工作實施方案》。領導小組下設辦公室，黨政辦主任兼任辦公室主任。由黨政辦具體負責信息公開收集、整理、報送等工作，各站所負責提供信息等資料，在全鎮迅速構建起啟動有力、推進迅速、全員參與，全面推開政府信息公開工作。

2、結合實際，規范操作

對鎮內的信息進行梳理，建立規范化制度，將信息分為主動公開、依法申請公開，先后在鎮政府門戶網公布了鎮基本情況、領導分工情況、機構建設情況等信息，建立了信息發布保密審查機制和程序。并圍繞便于群眾知情、辦事、監督的角度，通過新聞、報刊、電視等其他公開方式對我鎮民政、精神文明建設、招商引資等進行了信息公開。

3、完善制度，狠抓落實

為保證信息公開工作不走過場、不擺架子，真正使公開內容得到落實，達到建設廉潔、勤政、務實、高效政府的目的，鎮政府從建章立制、加強隊伍教育和管理兩個方面入手，進一步規范信息公開工作。黨政辦指定一名工作人員對全鎮各科室信息和村的信息、以及項目開發建設信息進行收集和公開。

4、注重效果、強化質量

我鎮按照縣政府信息辦的要求，結合實際，對信息作了一次全面梳理。按照統一的要求，編制了《郭屯鎮政府信息公開目錄編制方案》等，并根據網站目錄結構，將責任分條目分解到人。并高度重視公開信息的稿件質量，不僅要求稿件按照保密等規定上傳，而且由鎮主要領導親自審稿修改后上傳，對不合格稿件，堅決退回重新整改。

5、措施具體、強化責任

鎮政府信息公開中心環節主要就是信息公開內容的網上填報。首先由領導審核簽字后，再由專職人員及時進行網上公開。強力開展網絡信息專項檢查，找出安全隱患并進行了整改。對計算機進行了定時清理檢查，配置了防毒和殺毒軟件，關閉了不必要的應用程序、服務器、端口和鏈接，具有限制易被攻擊、利用的網站欄截功能；嚴格按照《信息公開保密審查制度》規范信息的采集，審核和發布流程，嚴格政府信息打印。黨政領導嚴格監督檢查和嚴格執行責任追究制，嚴格考核政務信息公開工作。同時，設立投訴意見箱，自覺接受群眾監督，廣泛聽取各方面意見，及時發現和解決政府信息公開工作中存在的問題。

6、加強學習和培訓工作

定期培訓操作人員，在縣政府的信息公開工作人員的精心指導和培訓下，信息發布員基本掌握了政府信息統一平臺操作，實現了鄉鎮信息在網頁上發布工作。掌握了政府信息公開的主要內容和信息公開的相關常識，提高了對政府信息公開工作重要性的認識，對政府信息公開的主體和原則、范圍和內容、方式和程序、監督和保障等有明確的了解，增強了對政府信息公開重要意義的認識及貫徹落實政府信息公開的主動性和自覺性。

第五篇：問題清單及改進措施

黨員教師問題清單及改進措施

通過學習“兩學一做”研討會教育活動，使我更加堅定了理想信念,增強了自己作為人民教師的使命感、責任感。通過認真學習、深入剖析，充分認識到自己在各方面還存在不少差距。為了解決工作和學習中的問題，更好的服務與自己的崗位，特制定如下整改方案：

一、存在問題和不足

1、愛崗敬業上做得不夠突出。認為自身素質還可以，考試考核我都能應付，逐漸放松了對專業的鉆研，事實證明，我離其他老師的差距還很大，需要加強學習。

2、教育理論學習不夠透徹,只停留在表象上,沒有從實質上深入研究，導致教學過程中出現很多困惑,甚至對某些教育政策的出臺持觀望的態度。

3、業務有待提高，教材變動過幾次,似乎是對教材很熟悉了,其實只是很膚淺地照本宣科而已 ,不能與時俱進。

4、忽視學生的思想品德教育，只注重課堂知識的教學，要求學生過于嚴厲。偶爾對學生小施懲戒，還認為是對學生的關愛。

5、有時學生中出現問題，因為覺得自己不是班主任，也覺得自己能將問題解決好因而與家長聯系少。課堂教學語言欠精煉，普通話不標準，隨意性較強。

6、對學生嚴肅有余，親和不足。往往導致學生對我敬而遠之。

總喜歡看自己感興趣的書籍，教學業務方面的書籍看得較少，先進的教學思想、教學理念、教學方法吸收的不多。總認為那些業務書籍看起來枯躁無味，而且多年的教學已使自己的教學方法成了定勢，一時是很難改過來的，或者，實在要改時，也不是我一個人要改，跟著大家一起來。若真到不適應教學要被淘汰時，也不是我一個人被淘汰。因此，就存在著一種不著急的心里。備課欠深鉆教材，懶于思考教學方法，教學模式。至使教學方法老化，語言表達欠精煉。

二、整改措施

針對以上缺點，本人提出整改和努力意見如下：

1、加強政治理論學習，爭取堅持每天看半個小時的書報雜志、或電視新聞，適當記錄要點，以提高自己的政治素質。

2、認真學習教育教學理論，積極參加學校教育部門有關學習活動，把時間用在業務鉆研上勤勞苦鉆，精益求益。

3、加強業務學習，自覺堅持每學期學習兩本業務書籍，并且堅持訂閱業務雜志，觀看先進的教學片斷，吸取先進的教學經驗、方法，樹立先進的教學思想和教學理念。切實轉變觀念，增強緊迫感，提高服務意識和責任意識;加強專業知識學習，虛心求教，探索教學理論，改進教學方法。

4、積極、主動參予教學研究，關注課堂教學的現狀與策略，選定教學模式，制定教研方案，認真進行研究，求真務實，力爭一學期解決一個教學中的實際問題。

5、更新教育觀念，徹底改變以往那種懲罰學生是為學生好的錯誤思想，改變對學生居高臨下的態度，主動、積極地建立一種民主、平等、和諧的師生關系，尊重學生人格，熱愛學生，尤其要熱愛學困生。

6、加強自己的人格修養，用高尚的人格魅力去陶冶熏陶學生情操。