第一篇：降低企業稅費負擔的政策建議

降低企業稅費負擔的政策建議

內容提要：降成本是一項系統性、長期性工作。階段性總結降成本政策執行情況，反饋企業困難及需求是未來有的放矢開展降成本工作的必要保障。本文通過對我國中部三個省份的調研分析，從一個地區側面展示了當前降低企業稅費負擔過程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本過程中所面臨的問題，并提出相應的政策建議，包括呼吁社會理性看待稅收負擔，充分發揮稅收政策補短板的作用，適度降低社保繳費比例，合理使用稅收優惠政策以及完善稅收優惠截止后的政策銜接問題等。

2017年4月-5月，中國財政科學研究院2017年“降成本”中部調研組就企業稅費負擔問題調研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待稅收負擔

以增值稅為例，現在對增值稅稅負的認識存有學理性偏差。突出表現有兩點：一是把銷項稅率視為實際稅負率；二是把稅負率上升視為絕對不良現象。前者在專業人士范圍內基本被否定，但后者甚至影響了專業人士的認識。這對政策制定極為不利，必須予以澄清。從學理角度看，增值稅稅負率上升有兩種情況是不良現象：一是可抵扣的進項稅受種種不正常因素，如不能取得增值稅專用發票等，影響可抵扣金額使得實際上繳稅收增加；二是標準稅率升高導致稅負率上升。除此之外，在稅率不變情形下，稅負率上升反而是企業向好的表現。增值稅稅負率的計算方法是應交增值稅（銷項稅額減進項稅額）除以銷售收入，將公式進行變形①后可以發現，當銷項稅率和進項稅率不發生變化時，增值稅稅負率提高有三種情況。一是銷售收入提高而采購成本不變導致稅負率上升；二是銷售收入不變而采購成本下降導致稅負率上升；三是銷售收入增加而采購成本下降導致稅負率上升。可見，上述三種情況下，企業經營情況變好是稅負率上升的原因。分析現實也可以印證，經營情況好的企業增值稅稅負率往往是逐步上升的，只是在經濟下行期企業稅負率是下行的。近年來我國經濟增長率下調且結構轉變加快，稅負率下調的制造業企業往往是產能過剩行業企業，而稅負率上升的則是高新技術企業為多，比如醫藥制造業等。究其原因，就是增值稅的機理是對增值額課稅，好企業增值額多弱勢企業增值額少，稅負率上升反而是好事。如果人們能從這種學理認識出發去看待增值稅對企業稅負的影響，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我國增值稅稅率并為三檔，即17%、11%和6%。制造業維持17%高檔稅率。值得注意的是，簡并稅率后，把供水、供氣等行業降為11%的稅率雖然減輕了該行業稅收負擔，但反過來又提高了采購這些低稅負行業產品的企業增值稅稅負率。這可能會引起一些人的誤解，對此，我們應當從理論上給予引導解釋。

（二）充分發揮稅收政策補短板的作用

我國正處在制造業轉型升級的關鍵階段。中國作為一個工業品出口大國不可能總是依賴價格優勢來維持出口，趨勢向好且內需強勁的產品長期被外資企業掌控已使一些內資企業瀕于崩潰，制造業轉型升級是國內外產業競爭壓力下企業尋求發展的必由之路。中國企業正自發地尋求突圍之路，很多企業寧可犧牲短期利益也要增大研發投入，實現轉型升級。與此同時，政府也力促供給側結構性改革。但應看到，政府政策必須順應市場潮流和矯正市場偏差。進一步說，在確定稅收政策時，市場愿意做、大力做的事政府應放手，市場做不好或制度條件差的事政府要給予政策支持，就是說政府必須補短板。

（三）適度降低社保繳費比例，可考慮實施“階梯型”社保政策

1.適度降低社保繳費比例

社保政策方面，目前國家只是暫時調低了社保繳費比例，未來，想要做到社保繳費比例保持或者降低到一個更低的水平，可以從以下兩個方面入手。

一是五種社保繳費統籌使用。勞動者在生產生活中，可能面臨各種風險，國家根據風險的性質設計了養老、醫療、工傷、失業和生育保險。一直以來，這五項保險都有單獨的稅率，分別繳納進入不同的基金賬戶。其中，養老保險和醫療保險賬戶結余數額一般處在一個較安全的邊界內，而工傷、生育和失業保險因支出規模小于收入規模有大量結余，基金未能得到充分使用。未來，可以探索將五個基金賬戶統籌使用，緩解養老保險支付壓力的同時提高資金使用效率。

二是盡快建立養老保險的全國統籌機制。養老保險基金貧富不均的現象在全國非常普遍，經濟發達的城市，養老金有大量結余，經濟欠發達的城市，養老金入不敷出。如果養老金實現全國統籌，局部地區養老金捉襟見肘的局面將不再出現，并且養老金繳費率也可以在這種真實需求數據下得到科學合理的測算。

2.實施“階梯型”社保政策，降低小微企業社保繳費負擔

小企業是創新的重要力量，能夠為大公司提供源源不斷的創新技術和人才。并且，通過扶持發展在細分行業處于領先地位的企業，還有可能使其逐漸發展成為行業中的領軍企業。

社保繳費是構成小企業稅費負擔的重要組成部分。社保繳費基數要求以本市上一年職工月平均工資的60%作為基數下限，以湖南省為例，2016年度全市職工月平均工資為4491元，按最低的60%比例計算出的社保繳費基數為2695元。同期，湖南省最低工資水平為每月1390元（含社保繳費）。小企業的工資水平一般較低，所以很多小企業的工資水平可能在1390元到2695元之間，但是社保繳費必須按照2695元計算，高于實際工資數值，給企業造成了較重的負擔。

目前，我國正處在制造業轉型升級的大趨勢下，從產業革命的一般規律看，制造業轉型升級勢必使一部分人轉入其它行業。為此，稅收政策應著力擴大第三產業就業，特別是鼓勵小微企業吸容就業。因此，務必將降低小微企業社保繳費負擔作為扶持小微企業發展的一項重要政策來抓，降低小微企業的用工成本。可以探討實施“階梯型”社保政策，對于一定規模以下的小微企業采取低繳費率或低繳納基數的社保繳費政策，降低社保繳費給企業帶來的壓力。

（四）合理使用稅收優惠政策，處理好稅收優惠截止的后續銜接問題

1.合理使用稅收優惠政策

其一，政策設計方面。有些企業認為需要財政減稅扶持的事項，可以通過調研評估后考慮給予相應支持。某省地處京津冀大氣污染傳輸通道中，為治理污染，從2016年11月9日起至2017年3月15日止，該省水泥行業按照省工信委、省環保廳要求連續停窯四個多月。停窯期間，一方面，市場斷供、外省水泥大量進入，造成客戶丟失，給該省水泥行業帶來經濟損失。另一方面，對該省水泥工業就業情況影響較大。國有企業在連續長期停窯停產過程中，能夠保障職工的基本工資，停窯停產期間開展職工培訓及設備檢修工作，職工隊伍基本穩定。民營企業情況比較嚴峻，在連續長期停窯停產過程中，許多企業停發職工工資，造成職工大量流失，而恢復生產時又遇到了招工難的問題。因此，停窯給水泥企業帶來了嚴重的損失。企業認為，損失的形成是在嚴格執行國家規定，配合國家環境治理過程中造成的，國家應該在一定程度上給予企業稅收方面的優惠或減免，以此彌補企業損失，降低企業負擔。

其二，政策傳遞方面。通過創新政策傳導形式，增強宣傳生動性。綜合運用門戶網站、主流新聞媒體、短信、微信、稅企QQ群等媒介，線上線下聯動，向目標群體精準推送政策，并加強政策解讀。

其三，政策落實方面。稅務機關要按行業、稅種分類統計落實稅收優惠政策的經濟數據，開展政策效應、經濟效應分析，為后續決策提供參考。通過有效的信息傳遞通道，及時了解企業在使用稅收優惠政策中面臨的問題，并及時妥善解決。

2.處理好稅收優惠截止的后續政策銜接問題

稅收優惠政策的臨時性給企業制定長期規劃帶來不便，為了解決這一困擾，在稅收優惠政策執行截止前，應處理好稅收優惠政策截止后的后續政策銜接問題。以國家對新能源汽車的補貼計劃為例，2020年將完全取消財政購臵補貼。為了使新能源企業在國家補貼取消后仍能持續健康發展，做好后補貼時代政策銜接，采取更積極的鼓勵政策提拉市場，是建立新能源汽車市場化發展的長效機制。比如，可以建議出臺非補貼性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放積分政策，以及購車許可、限制行駛、過橋費、過路費、停車費、稅收之類的政策組合，使市場產生穩定的預期。再如，延長車輛購臵稅減免政策，可延續到2025年，甚至是2030年。還有，減免新能源企業的消費稅，特別是插電式混合動力車。總之，扶上馬，送一程，這樣才能夠讓新能源汽車得到更持續健康的發展。

（五）加強地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道 稅收是把雙刃劍，在降低企業稅費負擔的過程中，如果地方經濟總量不變，地方財政收入減少就是必然發生的事情了。因此，地方政府在降低企業稅費負擔的同時，要加強地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道。通過做大經濟總量，轉型升級，為下一步培育高質量稅源夯實基礎。統計數據顯示，河南省第三產業稅收貢獻已經連年高于第二產業，積極培育和扶持第三產業是增加稅收收入的關鍵。今后，河南省應大力發展高成長性服務業，結合國家“一帶一路”和“自貿區”戰略，充分利用河南省區位、資源、市場、人才優勢，圍繞現代物流、科技研發、信息咨詢等現代服務業和房地產、電子商務及教育培訓等能夠形成消費熱點的新興產業發展，吸引各種資源要素積聚。

第二篇：關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見

關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見 魯政發〔2016〕10號

各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經濟工作會議精神，加快推進供給側結構性改革，進一步減輕企業稅費負擔，降低財務支出成本，促進實體經濟發展，現提出以下意見：

一、降低企業稅費負擔

1.全面實施營改增試點。根據國家統一部署，從5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，并將企業新增不動產納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點。新增試點行業的原營業稅優惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業采取過渡性措施，確保所有行業稅負只減不增。

2.全面落實小微企業稅收優惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業，免征增值稅和營業稅;對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔。2016-2018年，各市政府可根據本地實際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮土地使用稅適用稅額標準的意見，報省政府批準后執行。對物流企業自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

4.加快出口退稅進度。進一步簡化審批流程，加強稅務與海關信息互聯共享，切實提高出口退稅效率。支持金融機構開展出口退稅賬戶托管貸款業務，2017年12月31日前，對企業發生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。

5.擴大收費基金優惠政策免征范圍。按照國家統一部署，對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業性收費的免征范圍，由小微企業擴大到所有企業。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費和殘疾人就業保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規定標準的80%征收。

7.降低企業通關成本。深化區域通關一體化改革，加快推進山東電子口岸建設，實行國際貿易“單一窗口”受理，提高口岸通關效率。對進出口環節海關查驗沒有問題的外貿企業，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

二、降低企業社會保障性支出

8.降低養老保險單位繳費費率。企業職工基本養老保險單位繳費比例高于18%的市，應逐步降至18%。因單位繳費比例調整形成的基金收支缺口，通過企業職工基本養老保險省級調劑金給予適當補助。

9.降低職工基本醫療保險費率。統籌基金累計結存規模超過12個月的地區，2016年適當降低職工基本醫療保險單位繳費比例，具體由各統籌地區自行確定。按照國家統一部署，推進生育保險和基本醫療保險合并實施，并根據合并后基金運行情況，適時調整費率。

10.適當調整企業住房保障政策。根據國家統一部署，結合我省實際，階段性降低企業住房公積金繳存比例。凡是超出國家規定繳存比例的，必須按規定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經濟效益下降、支付能力不足、現仍發放住房補貼的企業，應下調住房補貼發放比例。具體辦法由省有關部門另行制定。

11.減輕建筑行業用工繳費負擔。2016-2018年，將建筑企業養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨的工程，一次性繳納建筑企業養老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優秀的企業，可免予繳存建筑勞務工資保證金。

12.建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度。從2016年起，建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度，對家政服務機構按照每人每年120元標準，為家政服務從業人員購買的意外傷害保險，注冊地財政部門按每人每年不高于60元的標準給予補貼，所需資金從各地就業補助資金中列支。

三、降低企業創業創新成本

13.擴大“創新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學儀器設備協作共用網”，將“創新券”政策范圍由小微企業擴大到中小微企業，對企業使用高校、科研院所及其他企事業單位科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發生的費用，省級按照西部經濟隆起帶60%、其他地區40%的比例給予補助，每年最高補助50萬元;對提供服務量大、用戶評價高、綜合效益突出的供給方會員，給予服務總額10%-30%的后補助，每年最高補助200萬元。

14.降低企業研發設計成本。全面落實研發費用加計扣除政策。支持工業設計，在工業行業領域，以政府購買服務方式向“工業云平臺”購買基礎軟件服務，免費向線上企業提供一年期的研發設計、數據管理、協同營銷、工程服務、現狀診斷、生產保障等信息化集成服務。

15.降低企業技術設備引進成本。對企業以一般貿易方式進口列入國家和我省《鼓勵進口技術和產品目錄》范圍內的先進技術、設備等，給予進口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵進口技術和產品目錄》的，提高省級貼息補助標準，鼓勵企業引進適合我省產業轉型升級的關鍵技術和設備。

16.擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍。對企業購買的重大技術裝備和關鍵核心零部件產品質量保證保險、產品責任保險、綜合險，省財政繼續按不高于3%的費率上限及實際投保保費的80%給予補貼，適當提高單戶企業最高財政補貼數額。將高新技術企業購買的產品研發責任保險、關鍵研發設備保險等納入保險補償產品范圍，進一步促進裝備制造業技術創新和成果轉化。

17.加大對企業知識產權保護財政獎補力度。強化知識產權保護，對企業首次發明專利授權給予申請費、代理費全額補貼;對年授權發明專利達到10件以上的企業給予獎勵；對維持5年以上及具有較好市場價值的有效發明專利和獲得國外授權的發明專利給予資助;對高校、科研院所與企業通過委托開發、聯合研發等形式開展合作并獲得知識產權的給予資助。18.降低小微企業創業成本。加快小微企業創業創新示范基地建設，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業發展的集成化創業平臺，不斷完善公共服務體系。

19.降低企業職業培訓成本。自2016年起，提高“金藍領”培訓省級補助標準，大力實施新型學徒制試點，支持企業加大高技能人才培訓力度。繼續實施企業家免費培訓計劃，自2016年起，每年選派100名以上企業家到境外知名高校、培訓機構實習研修，聯合國內著名高校、知名專家等，舉辦轉型升級能力培訓班和專業管理能力短訓班，進一步提高企業家管理水平。

四、降低企業融資成本

20.建立創新融資風險補償機制。設立省級知識產權質押融資風險補償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業知識產權質押貸款形成的呆賬，按照實際貸款本金損失的40%給予補償。建立科技成果轉化貸款風險補償機制，按照一定比例給予合作銀行風險補償，引導合作銀行增加科技成果轉化項目信貸投放。

21.健全小微企業貸款風險分擔和損失補償機制。完善小微企業貸款風險補償和信用擔保代償補償政策，對合作銀行小微企業貸款損失給予30%補償；對融資擔保機構小微企業擔保貸款代償損失，由擔保機構、省再擔保集團、合作銀行和代償補償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔。對小微企業、農業種養殖大戶和農村各類生產經營性合作組織以及城鄉創業者向保險公司申請的小額貸款保證保險保費，按照保費總額30%的標準給予補貼。

22.培植壯大融資擔保機構。省財政多渠道籌集資金，吸引社會資本共同發起設立總規模40億元的省級融資性擔保機構股權投資基金，以股權形式出資參股融資性擔保公司，提高擔保機構抗風險能力。支持省級農業信貸擔保機構做大做強，形成全省政策性農業信貸擔保體系，為農業龍頭企業產業化經營、新型農業經營主體糧食生產等提供信貸擔保服務。

23.降低外貿企業收匯融資風險。2016年，進一步擴大短期出口信用保險規模，對企業出口信用保險保費財政補貼比例提高到50%，引導出口企業利用出口信用保險政策工具，有效規避出口收匯風險。完善貿易融資風險補償機制，對貿易融資項下的擔保風險，省級貿易融資風險補償資金、市級財政、銀行業金融機構和擔保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔。

24.支持企業規范化公司制改制。對規模以上企業進行規范化公司制改制，聘請符合省有關部門規定條件的中介機構產生的審計費、評估費、律師費等，由同級財政按照實際發生額的50%給予補助，單戶企業最高補助20萬元。對財政困難縣(市、區)所需支出，省財政給予適當補助。

25.鼓勵企業通過多層次資本市場融資。將企業改制上市事后獎勵變為事前補助，對我省已完成規范化公司制改制，申請在主板、中小板、創業板、境外資本市場首次公開發行股票(IPO)且已被正式受理的企業，按照不超過申請募集規模的2‰給予一次性補助;對在新三板掛牌的企業，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補助，單戶企業補助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權交易中心掛牌且進行直接融資的企業，按10萬元/戶給予一次性補助。

26.降低參與政府采購企業的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發新型融資產品，拓寬企業融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經清理甄別列入政府債務的已逾期和年內到期的應付工程款，市縣兩級全部列入政府置換債券發行計劃，確保逐筆及時清償到位。健全防控拖欠工程款的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發生新的拖欠。

五、降低企業優化產能支出

28.支持重點行業化解過剩產能。根據省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業化解過剩產能實施方案，綜合考慮化解過剩產能任務完成情況、安置職工人數和市級財力狀況，省財政結合中央財政獎補資金，統籌對化解過剩產能中的職工安置費用等進行獎補，并對推進速度快的省屬企業和市加大支持力度，引導企業和地方政府綜合運用兼并重組、債務重組和破產清算等方式，加快處置“僵尸企業”，實現市場出清。

29.全面落實企業重組改制稅收優惠政策。企業通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產、土地使用權轉讓不征營業稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權和資產收購交易，在計算繳納企業所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。

30.降低企業能源利用改造成本。在全省電力行業開展排污權有償使用和交易試點，根據超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優先收儲排污權形式，收儲改造企業的“富余排污權”，進一步降低大氣污染物排放。實施“工業綠動力”計劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元/蒸噸的標準，省級給予一次性獎勵。對太陽能集熱系統在工業領域的推廣應用，按照日產熱水6000元/噸進行一次性補助。企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的應稅收入，減按90%計入收入總額計算繳納企業所得稅。

山東省人民政府 2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發

第三篇：山東省人民政府關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見

山東省人民政府關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見

山東省人民政府

關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見 魯政發〔2016〕10號 各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經濟工作會議精神，加快推進供給側結構性改革，進一步減輕企業稅費負擔，降低財務支出成本，促進實體經濟發展，現提出以下意見：

一、降低企業稅費負擔

1.全面實施營改增試點。根據國家統一部署，從5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，并將企業新增不動產納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點。新增試點行業的原營業稅優惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業采取過渡性措施，確保所有行業稅負只減不增。

2.全面落實小微企業稅收優惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業，免征增值稅和營業稅;對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔。2016-2018年，各市政府可根據本地實際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮土地使用稅適用稅額標準的意見，報省政府批準后執行。對物流企業自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

4.加快出口退稅進度。進一步簡化審批流程，加強稅務與海關信息互聯共享，切實提高出口退稅效率。支持金融機構開展出口退稅賬戶托管貸款業務，2017年12月31日前，對企業發生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。

5.擴大收費基金優惠政策免征范圍。按照國家統一部署，對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業性收費的免征范圍，由小微企業擴大到所有企業。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費和殘疾人就業保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規定標準的80%征收。

7.降低企業通關成本。深化區域通關一體化改革，加快推進山東電子口岸建設，實行國際貿易“單一窗口”受理，提高口岸通關效率。對進出口環節海關查驗沒有問題的外貿企業，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

二、降低企業社會保障性支出

8.降低養老保險單位繳費費率。企業職工基本養老保險單位繳費比例高于18%的市，應逐步降至18%。因單位繳費比例調整形成的基金收支缺口，通過企業職工基本養老保險省級調劑金給予適當補助。

9.降低職工基本醫療保險費率。統籌基金累計結存規模超過12個月的地區，2016年適當降低職工基本醫療保險單位繳費比例，具體由各統籌地區自行確定。按照國家統一部署，推進生育保險和基本醫療保險合并實施，并根據合并后基金運行情況，適時調整費率。

10.適當調整企業住房保障政策。根據國家統一部署，結合我省實際，階段性降低企業住房公積金繳存比例。凡是超出國家規定繳存比例的，必須按規定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經濟效益下降、支付能力不足、現仍發放住房補貼的企業，應下調住房補貼發放比例。具體辦法由省有關部門另行制定。

11.減輕建筑行業用工繳費負擔。2016-2018年，將建筑企業養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨的工程，一次性繳納建筑企業養老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優秀的企業，可免予繳存建筑勞務工資保證金。

12.建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度。從2016年起，建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度，對家政服務機構按照每人每年120元標準，為家政服務從業人員購買的意外傷害保險，注冊地財政部門按每人每年不高于60元的標準給予補貼，所需資金從各地就業補助資金中列支。

三、降低企業創業創新成本

13.擴大“創新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學儀器設備協作共用網”，將“創新券”政策范圍由小微企業擴大到中小微企業，對企業使用高校、科研院所及其他企事業單位科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發生的費用，省級按照西部經濟隆起帶60%、其他地區40%的比例給予補助，每年最高補助50萬元;對提供服務量大、用戶評價高、綜合效益突出的供給方會員，給予服務總額10%-30%的后補助，每年最高補助200萬元。

14.降低企業研發設計成本。全面落實研發費用加計扣除政策。支持工業設計，在工業行業領域，以政府購買服務方式向“工業云平臺”購買基礎軟件服務，免費向線上企業提供一年期的研發設計、數據管理、協同營銷、工程服務、現狀診斷、生產保障等信息化集成服務。

15.降低企業技術設備引進成本。對企業以一般貿易方式進口列入國家和我省《鼓勵進口技術和產品目錄》范圍內的先進技術、設備等，給予進口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵進口技術和產品目錄》的，提高省級貼息補助標準，鼓勵企業引進適合我省產業轉型升級的關鍵技術和設備。

16.擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍。對企業購買的重大技術裝備和關鍵核心零部件產品質量保證保險、產品責任保險、綜合險，省財政繼續按不高于3%的費率上限及實際投保保費的80%給予補貼，適當提高單戶企業最高財政補貼數額。將高新技術企業購買的產品研發責任保險、關鍵研發設備保險等納入保險補償產品范圍，進一步促進裝備制造業技術創新和成果轉化。

17.加大對企業知識產權保護財政獎補力度。強化知識產權保護，對企業首次發明專利授權給予申請費、代理費全額補貼;對年授權發明專利達到10件以上的企業給予獎勵；對維持5年以上及具有較好市場價值的有效發明專利和獲得國外授權的發明專利給予資助;對高校、科研院所與企業通過委托開發、聯合研發等形式開展合作并獲得知識產權的給予資助。

18.降低小微企業創業成本。加快小微企業創業創新示范基地建設，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業發展的集成化創業平臺，不斷完善公共服務體系。

19.降低企業職業培訓成本。自2016年起，提高“金藍領”培訓省級補助標準，大力實施新型學徒制試點，支持企業加大高技能人才培訓力度。繼續實施企業家免費培訓計劃，自2016年起，每年選派100名以上企業家到境外知名高校、培訓機構實習研修，聯合國內著名高校、知名專家等，舉辦轉型升級能力培訓班和專業管理能力短訓班，進一步提高企業家管理水平。

四、降低企業融資成本

20.建立創新融資風險補償機制。設立省級知識產權質押融資風險補償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業知識產權質押貸款形成的呆賬，按照實際貸款本金損失的40%給予補償。建立科技成果轉化貸款風險補償機制，按照一定比例給予合作銀行風險補償，引導合作銀行增加科技成果轉化項目信貸投放。

21.健全小微企業貸款風險分擔和損失補償機制。完善小微企業貸款風險補償和信用擔保代償補償政策，對合作銀行小微企業貸款損失給予30%補償；對融資擔保機構小微企業擔保貸款代償損失，由擔保機構、省再擔保集團、合作銀行和代償補償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔。對小微企業、農業種養殖大戶和農村各類生產經營性合作組織以及城鄉創業者向保險公司申請的小額貸款保證保險保費，按照保費總額30%的標準給予補貼。

22.培植壯大融資擔保機構。省財政多渠道籌集資金，吸引社會資本共同發起設立總規模40億元的省級融資性擔保機構股權投資基金，以股權形式出資參股融資性擔保公司，提高擔保機構抗風險能力。支持省級農業信貸擔保機構做大做強，形成全省政策性農業信貸擔保體系，為農業龍頭企業產業化經營、新型農業經營主體糧食生產等提供信貸擔保服務。

23.降低外貿企業收匯融資風險。2016年，進一步擴大短期出口信用保險規模，對企業出口信用保險保費財政補貼比例提高到50%，引導出口企業利用出口信用保險政策工具，有效規避出口收匯風險。完善貿易融資風險補償機制，對貿易融資項下的擔保風險，省級貿易融資風險補償資金、市級財政、銀行業金融機構和擔保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔。

24.支持企業規范化公司制改制。對規模以上企業進行規范化公司制改制，聘請符合省有關部門規定條件的中介機構產生的審計費、評估費、律師費等，由同級財政按照實際發生額的50%給予補助，單戶企業最高補助20萬元。對財政困難縣(市、區)所需支出，省財政給予適當補助。

25.鼓勵企業通過多層次資本市場融資。將企業改制上市事后獎勵變為事前補助，對我省已完成規范化公司制改制，申請在主板、中小板、創業板、境外資本市場首次公開發行股票(IPO)且已被正式受理的企業，按照不超過申請募集規模的2‰給予一次性補助;對在新三板掛牌的企業，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補助，單戶企業補助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權交易中心掛牌且進行直接融資的企業，按10萬元/戶給予一次性補助。

26.降低參與政府采購企業的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發新型融資產品，拓寬企業融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經清理甄別列入政府債務的已逾期和年內到期的應付工程款，市縣兩級全部列入政府置換債券發行計劃，確保逐筆及時清償到位。健全防控拖欠工程款的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發生新的拖欠。

五、降低企業優化產能支出

28.支持重點行業化解過剩產能。根據省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業化解過剩產能實施方案，綜合考慮化解過剩產能任務完成情況、安置職工人數和市級財力狀況，省財政結合中央財政獎補資金，統籌對化解過剩產能中的職工安置費用等進行獎補，并對推進速度快的省屬企業和市加大支持力度，引導企業和地方政府綜合運用兼并重組、債務重組和破產清算等方式，加快處置“僵尸企業”，實現市場出清。

29.全面落實企業重組改制稅收優惠政策。企業通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產、土地使用權轉讓不征營業稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權和資產收購交易，在計算繳納企業所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。

30.降低企業能源利用改造成本。在全省電力行業開展排污權有償使用和交易試點，根據超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優先收儲排污權形式，收儲改造企業的“富余排污權”，進一步降低大氣污染物排放。實施“工業綠動力”計劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元/蒸噸的標準，省級給予一次性獎勵。對太陽能集熱系統在工業領域的推廣應用，按照日產熱水6000元/噸進行一次性補助。企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的應稅收入，減按90%計入收入總額計算繳納企業所得稅。山東省人民政府2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發

第四篇：減輕企業負擔政策解答(2015)

減輕企業負擔政策解答

（2015）

工業和信息化部

編寫說明

黨中央、國務院高度重視減輕企業負擔工作。近年來，中央政治局多次召開會議，對清費減負工作提出要求。李克強總理等國務院領導同志多次作出重要批示、指示,要求進一步加強涉企收費管理,切實減輕企業負擔。2014年6月，國務院辦公廳印發《關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號），要求建立和實施涉企收費清單制度，并加強涉企收費政策的宣傳評估。2015年，國務院將涉企收費清理改革作為推進簡政放權和職能轉變的重要內容，部署實施涉企收費清理規范專項工作，作為國務院減輕企業負擔部際聯席會議重點工作，并要求做好政策宣傳解讀。

為貫徹落實國務院的部署，工業和信息化部將加強惠企減負政策宣傳列為減輕企業負擔工作的一項重要內容。自2012年以來，工業和信息化部每年舉辦“全國減輕企業負擔政策宣傳周”活動，同時對國務院及有關部門出臺的惠企減負政策措施進行梳理，編印出版減輕企業負擔政策手冊，免費向企業發放。企業對此給予積極評價，認為對了解國家政策、維護企業權益、助力企業發展有很好的指導作用。

《減輕企業負擔政策解答（2015）》是在《減輕企業負擔政策解答（2008-2012）》、《減輕企業負擔政策解答（2013）》、《減輕企業負擔政策解答（2014）》基礎上，結合2015年國務院及各部門出臺的減輕企業負擔政策措施編印而成的。本手冊采取問答形式，對綜合政策措施、收費減免政策、稅收優惠政策、財政扶持政策、融資扶持政策、創業及培訓扶持政策、相關標準等七個方面共135個問題進行了解答。希望本書能夠有助于廣大企業了解惠企減負政策，加強權益保護，促進自身發展。

政策手冊編寫過程中，得到了國務院減輕企業負擔部際聯席會議成員單位和有關部門、地方減輕企業負擔工作機構的大力支持，工業和信息化部中小企業發展促進中心承擔了資料整理和編印工作。在此，一并表示感謝。

由于減輕企業負擔政策涉及面廣，本手冊難免存在疏漏之處，敬請社會各界批評指正。

工業和信息化部 2015年10月

目 錄

編寫說明...................................................................................................................................................2 國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知...............................................1 國務院關于印發2015年推進簡政放權放管結合轉變政府職能工作方案的通知

......................3 國務院辦公廳關于清理規范國務院部門行政審批中介服務的通知

.............................................9 國務院減輕企業負擔部際聯席會議關于做好2015年減輕企業負擔工作的通知......................12 國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室關于進一步做好涉企收費清理整治相關工作的通知..............................................................................................................................................................15 財政部 國家發展改革委 工業和信息化部關于開展涉企收專項清理規范工作的通知..............17

一、綜合政策措施..............................................................................................................................21

1、國家對進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的總體思路和主要目標是什么？.........21

2、國家決定建立涉企收費目錄清單管理制度具體有哪些內容？...........................................21

3、國家從嚴審批涉企行政事業性收費和政府性基金項目體現在哪些方面？......................22

4、國家對規范行政審批前置服務項目和收費有哪些具體要求？...........................................22

5、國家全面深化涉企收費制度改革具體有哪些措施？...........................................................23

6、國務院推進簡政放權放管結合轉變政府職能工作方案的目標是什么？..........................23

7、國務院關于取消非行政許可審批事項有哪些決定？...........................................................24

8、國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項有哪些決定？.......................................25

9、國家對國務院部門行政審批中介服務清理規范的范圍是什么？.......................................25

10、國家對清理規范行政審批中介服務有哪些措施？對中介服務收費有哪些具體要求？25

11、國家出臺哪些措施支持外貿穩定增長？..............................................................................26

12、國家清理和規范進出口環節收費的范圍和重點是什么？.................................................28

13、國家清理和規范進出口環節收費有哪些措施？..................................................................28

14、全國政府性基金和中央及地方涉企行政事業性收費項目的總體情況是怎樣的？.......30

15、近幾年工業和信息化部在減輕企業負擔方面采取了哪些措施?.......................................30 16、2015年全國減輕企業負擔工作的重點是什么？.................................................................31

17、國家開展涉企收費專項清理規范工作的目標和范圍是什么？.........................................33

18、國家開展涉企收費專項清理規范工作有哪些具體措施？.................................................33

19、國務院減輕企業負擔部際聯席會議制度主要內容是什么？.............................................35 20、國家對全面清理涉企行政事業性收費有哪些要求？.........................................................36

21、國家清理規范涉企行政事業性收費的落實措施有哪些？.................................................37

22、國家對完善行政事業性收費項目目錄公開制度有何要求？.............................................38

23、國務院出臺支持小型微型企業健康發展的意見包括哪些措施？....................................39

24、工業和信息化部2015年扶助小微專項行動有哪些工作安排？.......................................40

25、國家對小微企業減免行政事業性收費的監督落實措施有哪些？....................................40

二、收費減免政策................................................................................................................................41

26、國家2013-2015年共取消、停征和免征了哪些政府性基金和涉企行政事業性收費？降低了哪些收費標準？........................................................................................................................41

27、國家對小微企業減免行政事業性收費的監督落實措施有哪些？....................................52

28、國家對小微企業免征了哪些政府性基金？..........................................................................53

29、國家出臺哪些措施整頓規范進出口環節經營性服務和收費？.........................................53 30、國家規范長江沿線涉及航運企業收費有哪些要求？.........................................................54

31、國家對港口船舶使費和港口設施保安費做了哪些調整？.................................................55

32、財政部關于停止征收成品油價格調節基金有哪些決定？.................................................56

33、質檢總局在規范質檢系統行政事業性收費和經營服務性收費方面有哪些要求？.......57

34、國家免征哪些企業文化事業建設費？..................................................................................58

35、國家制定了哪些規定免收貨物原產地證書費？..................................................................58

36、國家采取了哪些措施降低出入境檢驗檢疫標準？.............................................................58

37、國家采取了哪些措施降低企業的物流費用？......................................................................59

38、國家采取了哪些措施治理公路“三亂”問題？..................................................................59

39、國家如何加強審計管理推動減輕企業負擔工作？.............................................................60 40、價格主管部門在加大查處涉企收費力度方面采取了哪些措施？....................................60

41、財政部關于加強行政事業性收費和政府性基金管理有哪些要求？................................61 42、2014年調整的商業銀行政府指導價格目錄有哪些？........................................................62 43、2014年國家放開了哪些建設項目服務收費標準？............................................................63

44、國家放開了哪些專業服務收費？...........................................................................................63

45、國家取消的評比、達標、表彰項目有哪些？......................................................................64

46、國家對行政許可和評比達標表彰評估工作提出哪些要求？.............................................65

三、稅收優惠政策................................................................................................................................66

47、國務院清理規范稅收優惠政策有哪些意見？......................................................................66

48、近期國務院常務會議做出哪些決定減稅降費減輕企業負擔？.........................................66

49、財政部關于小型微利企業所得稅優惠政策有哪些決定？.................................................67 50、國家稅務總局關于全面推進依法治稅有哪些指導意見？.................................................67

51、財政部關于支持和促進重點群體創業就業稅收政策有關問題有哪些補充決定？.......68

52、財政部關于企業改制重組有關土地增值稅政策有哪些決定？.........................................69

53、企業研發費用加計扣除優惠政策如何規定的？..................................................................69

54、企業享受研發費用加計扣除的稅收優惠范圍是什么？.....................................................70

55、企業研發活動中購置儀器和設備可享受哪些稅收優惠？.................................................70

56、企業軟件產品增值稅有哪些優惠政策？..............................................................................71

57、企業享受軟件產品增值稅即征即退的標準是什么？.........................................................71

58、企業從事農、林、牧、漁業項目可享受哪些稅收優惠？.................................................71

59、企業從事公共污水處理等項目可享受哪些稅收優惠？.....................................................72 60、企業進行資源綜合利用可享受哪些稅收優惠？..................................................................72 61、企業購置節能減排設備可享受哪些稅收優惠？..................................................................72 62、軟件、集成電路設計企業可享受哪些稅收優惠？.............................................................73 63、高新技術企業可享受哪些稅收優惠？..................................................................................73 64、國務院在擴大小微企業稅收優惠政策方面采取了哪些措施？.........................................74 65、國家制訂了哪些稅收優惠政策扶持小微企業發展？.........................................................74 66、中小企業可享受的營業稅優惠政策有哪些？......................................................................74 67、中小企業可享受的所得稅優惠政策有哪些？......................................................................75 68、提高小微企業增值稅和營業稅起征點政策是如何規定的？.............................................76 69、對小型微利企業減半征收企業所得稅政策是如何規定的？.............................................77 70、國家中小企業公共技術服務示范平臺能享受什么稅收優惠？.........................................77 71、什么樣的中小企業公共技術服務示范平臺能享受優惠政策？.........................................77 72、中小企業技術合同收入可以享受哪些營業稅優惠政策？.................................................77 73、中小企業技術轉讓收入可享受哪些所得稅減免政策？.....................................................78 74、中小企業技術轉讓收入減免征所得稅的認定標準是什么？.............................................78 75、中小創業投資企業可以享受哪些所得稅優惠？..................................................................79 76、對科技企業孵化器稅收優惠政策有哪些？..........................................................................79 77、中小企業在土地增值稅方面可享受哪些優惠？..................................................................79 78、非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構可享受哪些稅收優惠？................................80 79、動漫產業可享受哪些稅收優惠？...........................................................................................80 80、個體工商、個人獨資和合伙企業自然人投資者個人所得稅扣除標準如何調整的？...81 81、國家對推動工業企業轉型升級方面有哪些資金支持？.....................................................83 82、中小企業發展專項資金是如何管理的？..............................................................................83 83、中小企業發展專項資金的主要支持方式是什么？.............................................................83 84、中小企業發展專項資金的支持重點是什么？......................................................................84 85、什么樣的企業和機構可以申請中小企業發展專項資金？.................................................84 86、中小企業發展專項資金對科技型企業支持的方式和額度有哪些？................................84 87、中小企業發展專項資金對改善企業融資環境資金支持的方式和額度？........................85 88、中小企業發展專項資金對服務體系資金支持的方式和額度？.........................................85 89、中小企業發展專項資金在企業國際合作方面有哪些資金支持？....................................86 90、中小企業發展專項資金對企業國際合作資金支持的方式和額度？................................86 91、地方特色中小企業發展資金的支持重點是什么？.............................................................87 92、地方特色中小企業發展資金支持的方式和額度是多少？.................................................87 93、國家對中小企業信用擔保、再擔保機構有哪些財政支持政策？....................................87 94、國家對推動中小生物企業發展有哪些優惠政策？.............................................................88 95、中歐節能資金支持主要內容和資助方式有哪些？.............................................................88 96、申請中歐節能資金的中小企業應當具備哪些條件？.........................................................88 97、什么樣的中小企業能享受到政府采購的優惠？..................................................................89 98、在扶持中小企業參加政府采購方面采取了哪些措施？.....................................................89

五、金融融資扶持政策........................................................................................................................91 99、國家關于妥善解決地方政府融資平臺公司在建項目后續融資問題指出的重點任務有哪些？.....................................................................................................................................................91 100、中國銀監會2015年出臺小微企業金融服務工作的指導意見有哪些？........................91 101、國家在緩解企業融資成本高的問題方面采取了哪些措施？...........................................93 102、國家在加強對小微企業金融支持方面采取了哪些措施？...............................................93 103、國家在加強小微企業融資服務方面采取了哪些措施？...................................................94 104、在促進創業帶動就業方面有哪些支持措施？....................................................................94 105、國家在深化為小微企業金融服務方面采取了哪些措施？...............................................95 106、國家采取了哪些措施改進小微企業金融服務？................................................................95 107、國家在治理銀行業不規范經營方面采取了哪些措施？...................................................95 108、國家在建立健全中小企業金融服務體系方面采取了哪些措施？..................................97 109、國家采取了哪些措施降低中小企業融資成本？................................................................97

110、對小型微型企業金融服務制定了哪些差異化監管政策？...............................................98 111、國家如何支持信用擔保機構改善中小企業融資環境？...................................................98 112、國家采取了哪些措施幫助中小企業直接融資？................................................................98 113、金融機構向小型微型企業貸款能享受哪些稅收優惠？...................................................98 114、企業在中小板上市須具備哪些條件？................................................................................99 115、什么是中小企業集合債券？.................................................................................................99 116、企業公開發行企業債券應符合什么條件？.....................................................................100 117、企業如何申請發行中小企業集合債券？.........................................................................100

六、創業及培訓扶持政策...............................................................................................................102 118、國務院關于進一步做好新形勢下就業創業工作有哪些意見？....................................102 119、國務院辦公廳關于發展眾創空間推進大眾創新創業有哪些指導意見？...................106 120、國務院關于大力推進大眾創業萬眾創新若干政策措施的意見....................................108 121、工業和信息化部印發的《國家小型微型企業創業示范基地建設管理辦法》有哪些規定？...................................................................................................................................................113 122、國家在創立中小企業方面制訂了哪些政策？..................................................................114 123、《創辦小企業計劃》主要內容是什么？..........................................................................115 124、《大學生創業引領計劃》主要內容是什么？..................................................................116 125、國家對鼓勵中小企業吸納高校畢業生有哪些優惠政策？.............................................116 126、對高校畢業生就業創業有哪些鼓勵措施？......................................................................117 127、企業招收就業困難高校畢業生能享受什么優惠政策？.................................................117 128、企業對高校畢業生開展崗前培訓享受什么優惠政策？.................................................118

七、相關標準.......................................................................................................................................118 129、我國是如何劃分中小微型企業的？..................................................................................118 130、什么是科技型中小企業？...................................................................................................119 131、什么是創業投資企業？.......................................................................................................119 132、什么是技術先進型服務企業？...........................................................................................119 133、什么是高新技術企業？......................................................................................................120 134、什么是動漫企業？...............................................................................................................120 135、什么是創業孵化器？..........................................................................................................121 附錄一： 全國政府性基金目錄清單..............................................................................................123 附錄二：全國性及中央部門和單位涉企行政事業性收費目錄清單..........................................126 附錄三：全國及各省區市企業負擔舉報投訴電話.......................................................................137 附錄四：《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》...............................................................142 附錄五：工業和信息化部中小企業發展促進中心簡介...............................................................146 國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知

國辦發〔2014〕30號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

為貫徹落實黨的十八屆三中全會精神和國務院的部署要求，進一步推進簡政放權，建立權力清單制度，充分發揮市場配置資源的決定性作用，激發企業特別是小微企業的活力，經國務院批準，現就進一步加強涉企收費管理、減輕企業負擔有關事項通知如下：

一、建立和實施涉企收費目錄清單制度

進一步提高涉企收費政策的透明度，對按照法律、行政法規和國家有關政策規定設立的涉企行政事業性收費、政府性基金和實施政府定價或指導價的經營服務性收費，實行目錄清單管理，不斷完善公示制度。所有涉企收費目錄清單及其具體實施情況納入各地區、各部門政務公開范疇，通過政府網站和公共媒體實時對外公開，接受社會監督。各地區、各部門必須嚴格執行目錄清單，目錄清單之外的涉企收費，一律不得執行。

二、從嚴審批涉企行政事業性收費和政府性基金項目

自本通知印發之日起，新設立涉企行政事業性收費和政府性基金項目，必須依據有關法律、行政法規的規定。對沒有法律、行政法規依據但按照國際慣例或對等原則確需設立的，由財政部會同有關部門審核后報國務院批準。各級財政、價格等部門要不斷完善對涉企收費的管理，加強收費管理與產業政策的協調配合，完善收費票據和許可證管理制度，建立多層次監督體系，進一步強化事中和事后監管。

三、切實規范行政審批前置服務項目及收費

全面清理行政審批前置服務項目及收費，對沒有法律法規依據的行政審批前置服務項目一律取消。各地區、各部門在公開行政審批事項清單的同時，要將涉及收費的行政審批前置服務項目公開，并引入競爭機制，通過市場調節價格。對個別確需實行政府定價、政府指導價的行政審批前置服務實行政府定價目錄管理。對列入政府定價目錄的行政審批前置服務要嚴格核定服務成本，制定服務價格。規范行業協會、中介組織涉企收費行為。

四、堅決查處各種侵害企業合法權益的違規行為

各有關部門要加強協同配合，堅決制止各類針對企業的亂收費、亂罰款和攤派等行為，對違規設立的行政事業性收費、政府性基金和行政審批前置經營服務收費項目，一律取消。嚴禁擅自提高收費標準、擴大收費范圍，嚴禁以各種方式強制企業贊助捐贈、訂購報刊、參加培訓、加入社團、指定服務，嚴禁行業協會、中介組織利用行政資源強制收取費用等行為。一經發現堅決予以曝光，并按照《中華人民共和國價格法》、《禁止向企業攤派暫行條例》、《財政違法行為處罰處分條例》、《價格違法行為行政處罰規定》等法律法規以及黨中央國務院關于治理亂收費的有關規定嚴肅處理，追究有關人員的法律責任。建立企業負擔調查信息平臺，完善舉報和反饋機制，強化社會輿論監督，加大查處力度。

五、全面深化涉企收費制度改革

按照“正稅清費”原則，進一步清理取消、整合規范現行涉企行政事業性收費和政府性基金項目，逐步減少項目數量。取消政府提供普遍公共服務或體現一般性管理職能的行政事業性收費項目；結合部門職能調整，合并在不同部門分別設立的相關行政事業性收費項目。取消政策效應不明顯、不適應公共財政制度要求的政府性基金項目，依法將具有稅收性質的收費基金項目并入相應的稅種。建立支持小微企業的長效機制，全面落實已出臺的各項收費減免措施，將暫免小微企業管理類、登記類和證照類行政事業性收費改為長期措施。加強涉企收費政策的宣傳評估，推動建立和實施第三方評估機制，切實增強收費政策的針對性、時效性。研究完善保護企業權益的相關法律法規。

各地區、各有關部門要充分認識進一步加強涉企收費管理、減輕企業負擔的重要意義，充分發揮各級減輕企業負擔工作機制的作用，加強組織領導，抓好工作落實。國務院減輕企業負擔部際聯席會議負責全國范圍內的工作指導、組織協調和監督檢查，聯席會議各成員單位要按照職責分工抓好有關政策的落實。各地區、各有關部門加強涉企收費管理、減輕企業負擔工作的落實情況，要及時報送國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室（設在工業和信息化部）。

國務院辦公廳 2014年6月16日 國務院關于印發2015年推進簡政放權放管結合轉變政府職能工作方案的通知

國發〔2015〕29號

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

國務院批準《2015年推進簡政放權放管結合轉變政府職能工作方案》，現予印發，請認真貫徹落實。

國務院

2015年5月12日

2015年推進簡政放權放管結合

轉變政府職能工作方案

黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會對全面深化改革、加快轉變政府職能作出了部署，提出了要求。兩年多來，國務院把簡政放權作為全面深化改革的“先手棋”和轉變政府職能的“當頭炮”，采取了一系列重大改革措施，有效釋放了市場活力，激發了社會創造力，擴大了就業，促進了對外開放，推動了政府管理創新，取得了積極成效。2015年是全面深化改革的關鍵之年，是全面推進依法治國的開局之年，也是穩增長調結構的緊要之年，簡政放權、放管結合和轉變政府職能的任務更加緊迫、更加艱巨。為把這項改革向縱深推進，在重要領域和關鍵環節繼續取得突破性進展，促進經濟社會持續平穩健康發展，制定本方案。

一、總體要求

（一）指導思想。

全面貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中、四中全會精神，按照“四個全面”戰略布局，落實中央經濟工作會議部署和《政府工作報告》確定的任務要求，緊扣打造“雙引擎”、實現“雙中高”，主動適應和引領經濟發展新常態，協同推進簡政放權、放管結合、優化服務，堅持民意為先、問題導向，重點圍繞阻礙創新發展的“堵點”、影響干事創業的“痛點”和市場監管的“盲點”，拿出硬措施，打出組合拳，在放權上求實效，在監管上求創新，在服務上求提升，在深化行政管理體制改革，建設法治政府、創新政府、廉潔政府和服務型政府方面邁出堅實步伐，促進政府治理能力現代化。

（二）工作目標。

2015年，推進簡政放權、放管結合和轉變政府職能工作，要適應改革發展新形勢、新任務，從重數量向提高含金量轉變，從“給群眾端菜”向“讓群眾點菜”轉變，從分頭分層級推進向縱橫聯動、協同并進轉變，從減少審批向放權、監管、服務并重轉變，統籌推進行政審批、投資審批、職業資格、收費管理、商事制度、教科文衛體等領域改革，著力解決跨領域、跨部門、跨層級的重大問題。繼續取消含金量高的行政審批事項，徹底取消非行政許可審批類別，大力簡化投資審批，實現“三證合一”、“一照一碼”，全面清理并取消一批收費項目和資質資格認定，出臺一批規范行政權力運行、提高行政審批效率的制度和措施，推出一批創新監管、改進服務的舉措，為企業松綁減負，為創業創新清障搭臺，為穩增長、促改革、調結構、惠民生提供有力支撐，培育經濟社會發展新動力。

二、主要任務

（一）深入推進行政審批改革。

全面清理中央指定地方實施的行政審批事項，公布清單、鎖定底數，今年取消200項以上。全面清理和取消國務院部門非行政許可審批事項，不再保留“非行政許可審批”這一審批類別。繼續取消和下放國務院部門行政審批事項，進一步提高簡政放權的含金量。基本完成省級政府工作部門、依法承擔行政職能事業單位權力清單的公布工作。研究建立國務院部門權力清單和責任清單制度，開展編制權力清單和責任清單的試點工作。嚴格落實規范行政審批行為的有關法規、文件要求，國務院部門所有行政審批事項都要逐項公開審批流程，壓縮并明確審批時限，約束自由裁量權，以標準化促進規范化。研究提出指導規范國務院部門證照管理的工作方案，對增加企業負擔的證照進行清理規范。清理規范國務院部門行政審批中介服務，公布保留的國務院部門行政審批中介服務事項清單，破除壟斷，規范收費，加強監管。對國務院已取消下放的行政審批事項，要嚴肅紀律、嚴格執行，徹底放、放到位，及時糾正明放暗留、變相審批、弄虛作假等行為。

（二）深入推進投資審批改革。

按照《政府核準的投資項目目錄（2014年本）》，進一步取消下放投資審批權限。制定并公開企業投資項目核準及強制性中介服務事項目錄清單，簡化投資項目報建手續，大幅減少申報材料，壓縮前置審批環節并公開審批時限。制訂《政府核準和備案投資項目管理條例》。推進落實企業投資項目網上并聯核準制度，加快建設信息共享、覆蓋全國的投資項目在線審批監管平臺。創新投資管理方式，抓緊建立協同監管機制，推動國務院有關部門主動協同放權、落實限時辦結制度，督促地方抓緊制定細化、可操作的工作方案和配套措施。打破信息孤島，加快信息資源開放共享，推動有關部門間橫向聯通，促進中央與地方縱向貫通，實現“制度+技術”的有效監管。

（三）深入推進職業資格改革。

進一步清理和取消職業資格許可認定，年內基本完成減少職業資格許可認定任務。指導督促地方做好取消本地區職業資格許可認定工作。研究建立國家職業資格目錄清單管理制度，加強對新設職業資格的管理。研究制訂職業資格設置管理和職業技能開發有關規定。加強對職業資格實施的監管，完善職業資格考試和鑒定制度，著力解決“掛證”、“助考”、“考培掛鉤”等問題。制定行業組織承接水平評價類職業資格具體認定工作管理辦法，推進水平評價類職業資格具體認定工作由行業協會等組織承擔。加快完成國家職業分類大典修訂工作，編制國家職業資格規劃，形成與我國經濟社會發展和人才隊伍建設相適應的職業資格框架體系。

（四）深入推進收費清理改革。

堅決取締違規設立的收費基金項目，凡沒有法律法規依據、越權設立的，一律取消；凡擅自提高征收標準、擴大征收范圍的，一律停止執行。清理規范按規定權限設立的收費基金，取消政府提供普遍公共服務或體現一般性管理職能的行政事業性收費；取消政策效應不明顯、不適應市場經濟發展需要的政府性基金；對收費超過服務成本，以及有較大收支結余的政府性基金，降低征收標準；整合重復設置的收費基金；依法將具有稅收性質的收費基金并入相應的稅種。清理規范具有強制壟斷性的經營服務性收費，凡沒有法定依據的行政審批中介服務項目及收費一律取消；不得將政府職責范圍內的事項交由事業單位或中介組織承擔并收費。整頓規范行業協會商會收費，堅決制止強制企業入會并收取會費，以及強制企業付費參加各類會議、培訓、展覽、評比表彰和強制贊助捐贈等行為；嚴禁行業協會商會依靠代行政府職能擅自設立收費項目。清理規范后保留的行政事業性收費、政府性基金和實行政府定價的經營服務性收費，實行收費目錄清單管理，公布全國性、中央部門和單位及省級收費目錄清單。開展收費監督檢查，查處亂收費行為。

（五）深入推進商事制度改革。

推進工商營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證“三證合一”，年內出臺推進“三證合一”登記制度改革的意見，實現“一照一碼”。全面清理涉及注冊資本登記制度改革的部門規章和規范性文件。制定落實“先照后證”改革嚴格執行工商登記前置審批事項的意見。公開決定保留的前置審批事項目錄。加快推進與“先照后證”改革相配套的管理規定修訂工作。總結自由貿易試驗區外商投資企業備案管理工作經驗，加快在全國推進外商投資審批體制改革，進一步簡化外商投資企業設立程序。建設小微企業名錄，建立支持小微企業發展的信息互聯互通機制，實現政策集中公示、扶持申請導航、享受扶持信息公示等。推進企業信用信息公示“全國一張網”建設。加快推進“信用中國”網站和統一的信用信息共享交換平臺建設。繼續創新優化登記方式，研究制定進一步放寬新注冊企業場所登記條件限制的指導意見，指導督促地方制定出臺、修改完善住所（經營場所）管理規定。組織開展企業名稱登記管理改革試點。修訂《企業經營范圍登記管理規定》。簡化和完善注銷流程，開展個體工商戶、未開業企業、無債權債務企業簡易注銷登記試點。制定進一步推進電子營業執照試點工作的意見，建設全國統一的電子營業執照系統。研究制定全國企業登記全程電子化實施方案。

（六）深入推進教科文衛體領域相關改革。

適應互聯網、大數據等技術日新月異的趨勢，圍繞打造大眾創業、萬眾創新和增加公共產品、公共服務“雙引擎”，研究推進教科文衛體領域創新管理和服務的意見，尤其是對新技術、新業態、新模式，既解決“門檻過高”問題，又解決“無路可走”問題，主動開拓為企業和群眾服務的新形式、新途徑，營造良好的創業創新環境。落實好教科文衛體領域取消下放的行政審批事項，逐項檢查中途截留、變相審批、隨意新設、明減暗增等落實不到位的行為并加以整改。研究加強對教科文衛體領域取消下放行政審批事項的事中事后監管措施，逐項檢查事中事后監管措施是否及時跟上、有力有效，是否存在監管漏洞和銜接縫隙，對發現的問題逐項整改。對教科文衛體領域現有行政審批事項進行全面梳理，再取消下放一批行政審批事項，協調研究解決工作中的重點難點問題。

（七）深入推進監管方式創新，著力優化政府服務。

按照簡政放權、依法監管、公正透明、權責一致、社會共治原則，根據各地區各部門探索實踐，積極借鑒國外成熟做法，轉變監管理念，創新監管方式，提升監管效能，為各類市場主體營造公平競爭發展環境，使市場和社會既充滿活力又規范有序。研究制訂“先照后證”改革后加強事中事后監管的意見，開展加強對市場主體服務和監管的試點工作。抓緊建立統一的綜合監管平臺，推進綜合執法。推進社會信用體系建設，建立信息披露和誠信檔案制度、失信聯合懲戒機制和黑名單制度。指導各地實施企業經營異常名錄、嚴重違法企業名單等相關制度，構建跨部門執法聯動響應及失信約束機制。積極運用大數據、云計算、物聯網等信息化手段，探索實行“互聯網+監管”新模式。推行隨機抽查、告知承諾、舉報獎勵等辦法，暢通群眾投訴舉報渠道，充分調動社會監督力量，落實企業首負責任，形成政府監管、企業自治、行業自律、社會監督的新格局。

以創業創新需求為導向，切實提高公共服務的針對性和實效性，為大眾創業、萬眾創新提供全方位的服務，為人民群眾提供公平、可及的服務。搭建為市場主體服務的公共平臺，形成集聚效應，實現服務便利化、集約化、高效化。發展知識產權代理、法律、咨詢、培訓等服務，構建全鏈條的知識產權服務體系。提供有效管用的信息和數據，為市場主體創業創新和開拓市場提供信息服務。開展法律咨詢服務，積極履行政府法律援助責任。加強就業指導和職業教育，做好大學生創業就業服務。制訂完善人才政策，營造引智聚才的良好環境，為市場主體提供人力資源服務。創新公共服務提供方式，引入市場機制，凡是企業和社會組織有積極性、適合承擔的，通過委托、承包、采購等方式盡可能發揮社會力量作用；確需政府參與的，也要更多采取政府和社會力量合作方式。政府要履行好保基本的兜底責任，切實保障困難群眾的基本生活，消除影響群眾干事創業的后顧之憂。

（八）進一步強化改革保障機制。

地方各級政府要抓緊建立簡政放權放管結合職能轉變工作推進機制。要按照國務院總體部署和要求，守土有責、守土盡責，強化責任、積極跟進，搞好銜接、上下聯動。要樹立問題導向，積極探索，主動作為，明確改革重點，推出有力措施，切實解決本地區企業和群眾反映強烈的問題，增強改革的針對性和有效性。

國務院推進職能轉變協調小組（以下簡稱協調小組）要切實發揮統籌指導和督促落實作用。要加強改革進展、典型做法、意見建議的溝通交流。針對改革中的重點難點問題和前瞻性、長遠性問題，進行深入調研，提出對策建議。對出臺的重大改革措施，組織開展第三方評估。加大督查力度，對重大改革措施的落實情況進行專項督促檢查。抓住典型案例，推動解決社會反映強烈的問題。配合各項改革，做好法律法規起草、修訂、審核、清理等工作。對簡政放權、放管結合和轉變政府職能事項進行專家評估，客觀公正地提出意見建議。從建設法治政府、創新政府、廉潔政府和服務型政府的高度，加強理論研究，發揮決策咨詢作用。

三、工作要求

（一）加強組織領導。各地區、各部門主要負責同志和協調小組各專題組、功能組組長要高度重視，勇于擔當，切實擔負起推進本地區本領域簡政放權、放管結合、轉變政府職能改革的重任。要切實提高推進改革的效率，根據本方案要求，及時組織制定工作方案并限期出臺改革文件，明確時間表、路線圖和成果形式，將任務逐項分解到位、落實到人。對主動作為的要激勵，對落實不力的要問責，以抓鐵有痕、踏石留印的作風，務求有進展、有突破、有實效。

（二）加強統籌協調。各地區、各部門和協調小組各專題組、功能組要牢固樹立大局意識和全局觀念，密切協作、協調聯動、相互借鑒，勇于探索創新，敢于率先突破。各地區、各部門負責推動解決屬于本地區本領域的問題；協調小組各專題組要發揮牽頭作用，協調解決好跨部門跨領域的問題；協調小組辦公室和各功能組要加強溝通協調和支持保障，形成工作合力，確保各項改革整體推進。

（三）加強地方指導。國務院各部門和協調小組各專題組、功能組要注重對地方改革的跟蹤指導，搭建經驗交流推廣的平臺。及時研究解決“接、放、管”和服務中的重點難點問題，為地方推進改革掃除障礙。加強對地方政府簡政放權、放管結合、職能轉變工作的考核，完善考評機制，切實推動基層政府職能轉變，著力解決“最后一公里”問題。

（四）加強輿論引導。要及時發布權威改革信息，回應社會關切，引導社會預期。加強改革舉措的解讀宣傳，凝聚改革共識，形成推動改革的良好輿論氛圍。

國務院辦公廳關于清理規范國務院部門行政審批中介服務的通知

國辦發〔2015〕31號

國務院各部委、各直屬機構：

近年來，行政審批中介服務在促進政府部門依法履職、為企業和群眾提供專業技術服務等方面發揮了重要作用，但同時存在著環節多、耗時長、收費亂、壟斷性強等問題，一些從事中介服務的機構與政府部門存在利益關聯，在一定程度上消解了行政審批制度改革的成效，加重了企業和群眾負擔，擾亂了市場秩序，甚至成為腐敗滋生的土壤。為進一步深化行政審批制度改革，促進中介服務市場健康發展，經國務院同意，現就清理和規范國務院部門行政審批中介服務有關事項通知如下：

一、清理規范的范圍

國務院部門開展行政審批時，要求申請人委托企業、事業單位、社會組織等機構（以下統稱中介服務機構）開展的作為行政審批受理條件的有償服務（以下稱中介服務），包括各類技術審查、論證、評估、評價、檢驗、檢測、鑒證、鑒定、證明、咨詢、試驗等。

二、清理規范的措施

（一）清理中介服務事項。對國務院部門行政審批涉及的中介服務事項進行全面清理。除法律、行政法規、國務院決定和部門規章按照行政許可法有關行政許可條件要求規定的中介服務事項外，審批部門不得以任何形式要求申請人委托中介服務機構開展服務，也不得要求申請人提供相關中介服務材料。審批部門能夠通過征求相關部門意見、加強事中事后監管解決以及申請人可按要求自行完成的事項，一律不得設定中介服務。現有或已取消的行政審批事項，一律不得轉為中介服務。嚴禁將一項中介服務拆分為多個環節。依照規定應由審批部門委托相關機構為其審批提供的技術性服務，納入行政審批程序，一律由審批部門委托開展，不得增加或變相增加申請人的義務。

（二）破除中介服務壟斷。放寬中介服務機構準入條件，除法律、行政法規、國務院決定明確規定的資質資格許可外，其他各類中介服務機構資質資格審批一律取消。各部門設定的區域性、行業性或部門間中介服務機構執業限制一律取消。進一步放開中介服務市場，嚴禁通過限額管理控制中介服務機構數量，各部門現有的限額管理規定一律取消。

（三）切斷中介服務利益關聯。審批部門所屬事業單位、主管的社會組織及其舉辦的企業，不得開展與本部門行政審批相關的中介服務，需要開展的應轉企改制或與主管部門脫鉤。對專業性強、市場暫時無力承接，短期內仍需由審批部門所屬（主管）單位開展的中介服務，審批部門必須明確過渡期限，提出改革方案，由國務院審改辦組織專家論證后按程序報批。審批部門不得以任何形式指定中介服務機構，對各類中介服務機構提供的服務應同等對待；對申請人已委托中介服務機構開展的服務事項，不得再委托同一機構開展該事項的技術性審查。行業協會商會類中介服務機構一律與審批部門脫鉤，平等參與中介服務市場競爭。政府機關工作人員一律不得在中介服務機構兼職（任職），政府機關離退休人員在中介服務機構兼職（任職）的，必須符合國家有關規定且不得領取報酬。

（四）規范中介服務收費。對于市場發育成熟、價格形成機制健全、競爭充分規范的中介服務事項，一律通過市場調節價格；對于壟斷性較強，短期內無法形成充分競爭的，實行政府定價管理，同時深入推進中介服務收費改革，最大限度地縮小政府定價范圍。事業單位提供中介服務的，納入行政事業性收費管理。審批部門在審批過程中委托開展的技術性服務活動，必須通過競爭方式選擇服務機構，服務費用一律由審批部門支付并納入部門預算。嚴禁通過分解收費項目、重復收取費用、擴大收費范圍、減少服務內容等變相提高收費標準，嚴禁相互串通、操縱中介服務市場價格。

（五）實行中介服務清單管理。對清理規范后保留為行政審批受理條件的中介服務事項，實行清單管理，明確項目名稱、設置依據、服務時限，其中實行政府定價或作為行政事業性收費管理的項目，同時明確收費依據和收費標準。國務院審改辦會同發展改革委、民政部、財政部、法制辦等有關部門對審批部門提出擬保留的中介服務事項進行研究論證，在聽取各方面意見、組織專家評估的基礎上，編制中介服務事項清單并向社會公布，接受社會監督。凡未納入清單的中介服務事項，一律不得再作為行政審批的受理條件。今后確需新設的，必須進行必要性、合理性、合法性審查論證，依照法定程序設定并納入清單管理。各審批部門要在本部門網站將中介服務事項及相關信息與行政審批事項一并向社會公開。

（六）加強中介服務監管。各行業主管部門要制定完善中介服務的規范和標準，指導監督本行業中介服務機構建立服務承諾、限時辦結、執業公示、一次性告知、執業記錄等制度，細化服務項目、優化服務流程、提高服務質量。規范中介服務機構及從業人員執業行為。建立懲戒和淘汰機制，嚴格查處違規收費、出具虛假證明或報告、謀取不正當利益、擾亂市場秩序等違法違規行為。完善中介服務機構信用體系和考核評價機制，相關信用狀況和考評結果定期向社會公示。

三、組織實施

（一）加強組織領導。清理規范中介服務是深化行政審批制度改革的重要內容，政策性強、涉及面廣、情況復雜，各有關部門要充分認識這項工作的重要性和緊迫性，加強組織領導，將清理規范工作與取消下放行政審批事項、分類推進事業單位改革、推進行業協會商會與行政機關脫鉤、建設社會信用體系等工作結合起來，制定本部門、本系統清理規范的具體工作方案，統籌安排，認真實施。

（二）明確任務分工。各審批部門負責本部門、本系統清理規范工作，對本部門、本系統行政審批涉及的中介服務事項進行全面梳理，提出清理規范的意見，于2015年5月底前送國務院審改辦。發展改革委、財政部、民政部等部門分別負責研究提出規范中介服務收費、建立健全中介服務機構監管制度、強化行業自律等方面的配套改革措施。

（三）嚴格監督檢查。各審批部門要建立健全申請人對中介服務評價反饋機制，向社會公布舉報投訴電話、電子郵箱等，主動接受社會監督。國務院審改辦要會同發展改革委、民政部、財政部、法制辦等部門，及時跟蹤各審批部門工作進展情況，加強統籌協調和督促檢查，確保清理規范中介服務工作取得實效。

地方各級人民政府要參照本通知要求，結合實際，研究制定本地區清理規范中介服務工作的具體措施并組織實施。

國務院辦公廳 2015年4月27日 國務院減輕企業負擔部際聯席會議關于做好2015年減輕企業負擔工作的通知

工信部運行函〔2015〕114號

各省、自治區、直轄市減輕企業負擔領導小組（聯席會議）：

為貫徹落實黨中央、國務院關于加強涉企收費管理減輕企業負擔的部署，我們研究制定了2015年全國減輕企業負擔工作思路和重點任務，并經國務院減輕企業負擔部際聯席會議（以下簡稱聯席會議）審議通過，請各地區配合做好工作。具體有關事項通知如下：

一、總體思路

認真貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，按照國務院的部署，圍繞“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”的中心任務，繼續抓好《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發[2014]30號，以下簡稱30號文件）的貫徹落實，重點通過完善和實施涉企收費清單制度，切斷中介服務收費和行政審批的聯系，逐步建立加強涉企收費管理減輕企業負擔的長效機制，為穩定經濟增長、激發市場活力和服務企業發展營造良好的環境。

二、重點工作

（一）進一步完善涉企收費清單制度，強化社會監督

1.按照30號文件要求，取消沒有法律法規依據的行政審批前置中介服務收費項目。對有法律法規依據的行政審批前置中介服務項目，建立清單制度，并引入競爭機制，通過市場決定服務價格；個別暫時無法形成市場競爭的收費項目，要納入政府定價管理。2015年年底前，各地區要將行政審批前置中介服務收費清單對外公開。

2.進一步完善涉企收費公示制度。各地區涉企收費清單要按照統一規范的格式對外公示，注明設立依據、收費部門、收費標準、實施程序等情況，并根據變化情況實時進行調整，建立常態化的公示機制。要督促本地區收費部門進一步公開收費實施情況，接受社會監督。

3.整合各項涉企收費清單，形成本地區涉企收費項目庫并對外公開，作為企業繳納或拒絕相關收費的依據。

（二）進一步開展重點治理，規范涉企收費行為

4.清理“紅頂中介”收費。各地區要將清理、取消與行政審批掛鉤的中介服務收費作為工作重點，破除各種指定實施機構實施的壟斷行為，切實規范中介服務收費，并推動減少事前審批，加強事中事后監管。進一一步加快政社分開，推動行業協會在財務、人員、職能等方面與行政機構機關全面實現脫鉤，從源頭規范行業協會涉企收費行為。

5.結合相關稅制改革，進一步清理、整合和規范一批涉企行政事業性收費和政府性基金項目。進一步清理附加在資源產品價格上征收的各種基金和收費，取消不合理的收費基金。

6.結合各地區實際，繼續對金融、建設、進出口、能源、培訓等重點領域開展治理，清理取消各種不合理涉企收費。

（三）進一步抓好督促落實，加強監督檢查

7.加大對違規收費行為的曝光和查處力度。2015年下半年起，聯席會議將組織開展全國專項督查，各地區要做好配合工作，同時在本地區開展全面自查，制止各種清單之外的違規收費行為。完善企業舉報和督辦制度，對企業舉報的問題，及時進行調查核實并提出處理意見，同時將處理結果告知相關企業。

8.抓好各項惠企減負政策的督促落實。建立政策跟蹤督促制度，將各項減稅降費政策措施落到實處，形成扶持小微企業的長效機制。同時借助審計工作，進一步抓好督促落實，推動建設規范涉企收費的長效機制。

9.對工作落實不力的部門和地區以及各種違規收費行為，要給予曝光和通報批評，并督促進行整改。

（四）進一步加強調查研究和政策宣傳，夯實工作基礎

10.深入開展調查研究。二季度起，聯席會議將從二季度起組織開展全國企業負擔調查，請各地區繼續組織企業做好調查培訓和填報工作，逐步擴大調查樣本，提升調查質量，并對企業反映的問題和建議建立反饋機制。進一步完善負擔評價工作，建立第三方評估機制。同時，圍繞企業負擔合理區間、企業滿意度測評等熱點難點問題開展調查研究，提出針對性的政策建議。

11.加強政策宣傳。繼續通過多種形式對惠企減負政策進行宣傳解讀，重點要對涉企收費清單進行廣泛宣傳，讓全社會知曉和熟悉清單。三季度，聯席會議將于三季度組織舉辦第四屆全國減輕企業負擔政策宣傳周活動，請各地區配合做好工作，并在本地區組織開展形式多樣的宣傳活動。

12.加強制度建設。各地區要加快完善保護企業權益立法建設，逐步將減輕企業負擔工作納入法制軌道。繼續完善領導小組（聯席會議）工作制度，形成分工協作的工作機制。加強區域交流，營造相互學習、相互促進的良好氛圍。

三、有關要求

各地區要高度重視減輕企業負擔工作的重要意義，切實抓好全年工作。一是要加強組織領導，制定工作方案，完善機制建設，抓好組織實施。有關方案于2015年3月底前報聯席會議辦公室。二是要加強協同配合，發揮各成員單位的作用，調動社會各方力量，形成工作合力。三是要加強信息交流，主動向所在省（區、市）黨委、政府報告工作情況，爭取支持；定期向聯席會議辦公室報送工作信息，反映相關政策措施、工作成效、存在問題及意見建議。四是加大督查力度，將各項任務落到實處，確保工作取得實效。

國務院減輕企業負擔部際聯席會議 2014年3月4日

抄送：國務院減輕企業負擔部際聯席會議成員單位，中央機構編制委員會辦公室。國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室關于進一步做好涉企收費清理整治相關工作的通知

工信部運行〔2015〕149號

國務院減輕企業負擔部際聯席會議成員單位、各省、自治區、直轄市減輕企業負擔領導小組（聯

席

會

議）

：

今年以來，黨中央、國務院對清理整治涉企收費和減輕企業負擔工作做出了一系列決策部署。為貫徹執行中央八項規定有關要求，中央黨的群眾路線教育實踐活動領導小組辦公室（以下簡稱中央教育實踐活動辦公室）印發了《關于進一步整治“執法、監管、公共服務等窗口行業和領域違規收費和收紅包、購物卡”的實施方案》（群辦函字〔2015〕20號）和《關于進一步整治亂攤派的實施方案》（群辦函字〔2015〕21號），明確要求工業和信息化部牽頭的聯席會議負責涉企亂收費、亂攤派問題的清理整治。近期，國務院成立了推進職能轉變協調小組，部署了清理規范涉企收費工作，明確作為聯席會議今年重點任務，由財政部、發展改革委、工業和信息化部組織實施，并要求發揮各級減輕企業負擔工作機制的作用，抓好涉企收費監管工作。為貫徹落實黨中央、國務院的決策部署，現就進一步做好涉企收費清理整治相關工作通知如下：

一、提高思想認識，將行動統一到黨中央、國務院的決策部署上來

要從加強作風建設的高度，狠抓亂收費、亂攤派問題整治，堅決斬斷向企業亂伸的“黑手”；要從穩定經濟增長的大局，推進減輕企業負擔工作，通過清理規范涉企收費，進一步激發微觀主體的活力；要從推進職能轉變的角度，切實減少行政審批和收費項目，建立和實施涉企收費清單制度，形成減輕企業負擔的長效機制。

二、加強組織領導，抓好各項重點任務的貫徹實施

要突出工作重點，在清理規范涉企收費的基礎上，重點落實好涉企收費清單制度，狠抓清單之外亂收費、亂攤派問題的整治。要圍繞重點任務，落實主體責任，主要負責同志親自抓總，加強組織保障，抓好貫徹實施。要細化工作方案，制定工作目標，明確任務分工和完成時限，建立跟蹤落實和督促整改機制，確保取得實效。要加強協同配合，聯席會議各成員單位各司其責，形成合力；各地區減輕企業負擔領導小組（聯席會議）要切實發揮牽頭協調作用，組織調動各方力量，抓好督促落實和監督檢查，形成上下聯動 的工

作

格

局。

三、加強監督檢查，進一步強化查處和問責機制

要對所在地區、行業和領域的涉企收費工作全面開展自查，及時糾正各種加重企業負擔的行為，并對涉企收費清單之外的亂收費、亂攤派問題進行嚴肅查處。要強化問責機制，對工作落實不力的地區和部門，要進行通報批評；對查實的涉企亂收費、亂攤派行為，除依法依規予以處罰外，還要及時移交紀檢監察等部門，追究相關部門和單位負責人的責任。要加大曝光力度，定期通過政府網站、新聞媒體曝光典型案件，形成震懾作用。要強化審計監督，將涉企收費作為審計工作重點，形成規范涉企收費長效機制。要加強社會監督，建立企業舉報和督辦制度，完善第三方評估工作。三季度，聯席會議將組織全國專項督查，確保清理整治涉企收費各項工作落實到位。

四、加強宣傳引導，營造良好的輿論氛圍

要加強宣傳引導，為清理整治涉企收費營造有利的輿論環境。要配合聯席會議做好第四屆全國減輕企業負擔政策宣傳周活動，重點通過多種渠道宣傳解讀涉企收費清單，讓全社會知曉和熟悉清單，讓清單之外的亂收費、亂攤派行為無處藏身。要組織新聞媒體開展明察暗訪，披露問題，反映成效；要定期通過企業負擔調查和滿意度評價等工作，聽取企業心聲；同時對新聞媒體和企業反映的問題，要及時核查處理，回應社會關切。

五、加強信息交流，爭取新的政策和工作支持

要建立信息通報交流機制，及時跟蹤涉企收費清理整治工作進展，反映新的情況和問題，爭取政策支持。既要定期向所在黨委、政府報告工作情況，爭取支持；也要向聯席會議辦公室及時反映有關問題，提出政策建議。同時，地區之間、部門之間要加強溝通，相互學習、相互促進。聯席會議辦公室將通過《減輕企業負擔工作簡報》等形式，反映各地區、各部門的典型作法和先進經驗，通報典型案例和督查情況，并將有關情況報國務院和中

央

教

育

實

踐

活

動

辦

公

室。

國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室

2015年5月5日

財政部 國家發展改革委 工業和信息化部關于開展涉企收專項清理規范工作的通知

財稅〔2015〕45號

各省、自治區、直轄市人民政府，黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，高法院，高檢院：

為進一步加強涉企收費管理，推進普遍性降費，激發市場活力，支持實體經濟發展，經國務院批準，現就在全國范圍開展涉企收費專項清理規范工作有關事項通知如下：

一、清理規范的目標

取消、降低一批涉企收費，切實減輕企業負擔；加快建立完善監管機制，堅決遏制各種亂收費；對確需保留的涉企收費基金項目，建立依法有據、科學規范、公開透明的管理制度。

二、清理規范的范圍

行政機關、事業單位、代行政府職能的社會團體收取的涉企行政事業性收費和政府性基金，行政審批前置、涉及市場監管和準入以及其他具有強制壟斷性的涉企經營服務性收費，行業協會商會涉企收費等，均納入清理規范的范圍。

三、清理規范的措施

（一）堅決取締違規設立的收費基金項目。凡沒有法律、行政法規依據且未經國務院批準，越權設立的政府性基金項目一律取消。凡未經國務院和省級人民政府及其財政、價格部門批準，越權設立的行政事業性收費項目一律取消。《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號）印發后，省級人民政府及其財政、價格部門未報經國務院批準，新設立的涉企行政事業性收費項目要予以取消。違反規定擅自提高行政事業性收費和政府性基金征收標準、擴大征收范圍的，一律停止執行。行政事業單位利用行政權力或資源，強制企業參加培訓、學術研討、考核評比并收費的，按亂收費行為查處。

（二）嚴格落實國家明令取消、停征和減免收費基金的政策。對國家明令取消、停征、免征的行政事業性收費和政府性基金項目，以及降低的收費標準，要逐項落實到位，各地區和有關部門不得以任何理由拖延或者拒絕執行，不得變換名目或者轉為經營服務性收費繼續收取。要落實好對小微企業、養老醫療服務業、保障性住房建設、高校畢業生就業等減免收費基金的政策，加大對小微企業、服務業和就業創業的支持。

（三）對按規定權限設立的收費基金進行分類清理規范。對按規定權限設立的涉企行政事業性收費和政府性基金，要按照“清費立稅”原則，進一步清理、整合和規范，逐步減少項目數量。取消屬于政府提供普遍公共服務或體現一般性管理職能，以及主要目的是養人、違背市場經濟基本原則的行政事業性收費。結合投融資體制改革和政府職能轉變，取消政策效應不明顯、不適應市場經濟發展的政府性基金。歸并征收對象相同、計征方式和資金用途相似，重復設置的收費基金。對超過服務成本的行政事業性收費，以及存在較大收支結余的政府性基金，要降低征收標準。結合稅制改革，依法將具有稅收性質的收費基金改為稅收。

（四）清理規范強制壟斷性的經營服務性收費。結合國務院審改辦會同有關部門開展的清理規范行政審批中介服務工作，對相關中介服務收費進行全面清理規范。凡沒有法定依據的行政審批中介服務項目及收費一律取消，能夠通過加強事中事后監管解決的事項，一律不得設定中介服務并收費。嚴禁借助行政權力壟斷經營、強制服務、強行收費。中介服務機構要與審批部門徹底脫鉤，打破壟斷、引入競爭機制，通過市場競爭形成價格。對短期不能形成充分競爭、確需實行政府定價管理的，納入政府定價目錄，嚴格核定服務成本，制定服務價格。事業單位提供中介服務的收費，納入行政事業性收費管理。審批部門在審批過程中委托開展的技術性服務活動，必須通過競爭方式選擇服務機構，服務費用一律由審批部門支付并納入部門預算。堅決取消不合理的經營服務性收費。不得將政府職責范圍內的事項交由事業單位或中介組織承擔并收取費用。各部門一律不得設定不合理的市場監管或準入條件，增加企業繳費負擔。

（五）整頓規范行業協會商會收費。堅決制止行業協會商會強制企業入會并收取會費，以及強制企業付費參加各類會議、培訓、展覽、考核評比、表彰、出國考察和強制贊助捐贈、訂購刊物等行為。嚴禁行業協會商會依靠代行政府職能或利用行政資源擅自設立收費項目、提高收費標準。加快推進行業協會商會與行政機關脫鉤，使其真正成為代表企業利益、提供服務的主體，建立公開透明的行業協會商會財務收支管理制度，約束行業協會商會不合理收費行為。

（六）實行涉企收費目錄清單管理。清理規范后保留的涉企行政事業性收費、政府性基金和實行政府定價的經營服務性收費，由中央和省兩級編制目錄清單，明確項目名稱、設立依據、收費標準等。清單編制完成后向社會公布，接受社會監督。今后確需新設立涉企行政事業性收費和政府性基金項目，必須依據法律、行政法規的規定或報國務院批準，并納入清單管理。各部門要將清單內涉及本部門的收費信息，包括項目名稱、設立依據、征收標準、征收程序、法律責任等，通過門戶網站、公共媒體以及在收費場所對外公開。各地區、各部門必須嚴格執行目錄清單，清單之外的涉企收費一律不得執行。

（七）加強涉企收費監管。發揮各級減輕企業負擔工作機制的作用，抓好涉企收費監管工作。國務院減輕企業負擔部際聯席會議組織開展亂收費、亂攤派的專項整治。各級財政、價格、工信、審計等部門按照職責分工，加強涉企收費監督檢查和審計監督，并深入企業調查了解情況，及時糾正并查處亂收費。涉企收費部門要強化內部約束機制，監督本部門、本系統各單位嚴格執行涉企收費管理規定，杜絕亂收費行為。強化企業舉報和查處、問責機制。通過設立舉報投訴電話、網絡平臺、電子郵箱等途徑受理企業舉報，建立督辦制度，定期公布查處結果，曝光典型案例。對查實的亂收費問題，除依法依規予以處罰外，還要追究相關部門和單位負責人的責任。

四、組織實施

（一）加強組織領導。財政部、國家發展改革委、工業和信息化部對清理規范工作進行統一部署，并加強政策指導、統籌協調和督促檢查。地方各級人民政府要建立由財政、價格、工信部門牽頭，相關部門配合的工作機制，制定清理規范的具體工作方案，統籌安排、認真實施。

（二）明確任務分工。中央各有關部門按要求對本部門、本系統、所屬事業單位、主管的行業協會商會及舉辦企業的涉企收費進行全面清理，提出取消、保留、調整和規范管理的意見，于2015年7月底前以正式文件報財政部、國家發展改革委，同時抄送工業和信息化部（國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室）。財政部、國家發展改革委會同有關部門進行審核后，公布取消、調整和規范涉企收費的政策措施，并將保留的全國性及中央部門和單位涉企收費編制目錄清單向社會公布。其中，行政審批中介服務收費目錄清單，在國務院審改辦會同有關部門公布的中介服務事項清單基礎上編制。

各省級人民政府負責本省（區、市）涉企收費清理規范工作，于2015年8月20日前公布取消、調整和規范涉企收費的政策措施，并將保留的省級涉企收費編制目錄清單向社會公布。除涉企經營服務性收費目錄清單在修訂政府定價目錄基礎上公布外，各省級人民政府要于2015年8月底前以正式文件將清理規范結果報財政部、國家發展改革委，同時抄送工業和信息化部（國務院減輕企業負擔部際聯席會議辦公室）。清理規范工作結束后，財政部、國家發展改革委、工業和信息化部將清理規范涉企收費情況報告國務院。

（三）嚴格監督落實。國務院減輕企業負擔部際聯席會議各成員單位要各負其責，及時跟蹤清理規范工作進展情況，加強督促檢查，確保取得實效。對不按要求落實清理規范工作，不如實清理及隱瞞不報涉企收費情況的，要嚴肅追究責任。

（四）加強輿論引導。各地區、各有關部門要通過政府網站和公共媒體等渠道，加強涉企收費政策宣傳解讀，及時發布信息，做好輿論引導工作，統一思想、凝聚共識，營造良好的輿論氛圍。

清理規范涉企收費事關全局，涉及面廣、政策性強。各地區、各有關部門要高度重視，牢固樹立大局意識、責任意識，把專項清理規范工作列入重要議事日程，加強領導、周密部署，嚴格落實責任制，強化監督考核，確保各項措施落到實處，務求實現專項清理規范工作目標。

財政部 國家發展改革委 工業和信息化部

2015年4月24日

一、綜合政策措施

1、國家對進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的總體思路和主要目標是什么？

2014年6月，國務院辦公廳出臺《關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號，以下簡稱《通知》），這是黨中央、國務院自1997年出臺《關于治理向企業亂收費、亂罰款和各種攤派等問題的決定》后，在新形勢下對減輕企業負擔工作做出的又一重大部署。總體思路是，貫徹落實黨的十八屆三中全會關于全面深化改革的部署，按照市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用的要求，通過建立和實施涉企收費目錄清單制度，規范涉企收費，看住向企業亂伸的手，從制度上杜絕企業的不合理負擔。

《通知》的主要目標：一是督促各地區、各部門進一步規范涉企收費管理，加快形成權力清單制度；二是進一步促進政務公開，幫助企業了解涉企收費政策，明明白白繳費；三是發揮全社會和媒體監督作用，營造良好的輿論環境；四是切實減輕企業負擔，激發微觀主體活力，為穩定經濟增長發揮積極作用。

2、國家決定建立涉企收費目錄清單管理制度具體有哪些內容？

近年來，黨中央、國務院將清單制度作為加快政府職能轉變、創新行政管理方式的重要手段。黨的十八屆三中全會提出，要強化權力運行制約和監督體系，推行各級政府及其工作部門權力清單制度；2014年4月25日，中央政治局召開會議研究當前經濟形勢和經濟工作時也強調，要加快建立和完善政府權力清單制度。《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號，以下簡稱《通知》）強調要建立和實施涉企收費目錄清單制度，既是貫徹落實黨中央、國務院部署，也是推動減輕企業負擔的重要舉措。

《通知》對建立和實施涉企收費目錄清單制度提出了明確要求：一是要對現行涉企行政事業性收費、政府性基金和實施政府定價或指導價的經營服務性收費項目進行梳理，形成目錄清單。二是要進一步提高涉企收費政策的透明度，將所有涉企收費目錄清單及其具體實施情況，納入各地區、各部門政務公開范疇，通過政府網站和公共媒體實時對外公開，接受社會監督。三是各地區、各部門嚴格執行涉企收費目錄清單，清單之內的涉企收費，逐步減少項目數量；清單之外的涉企收費，一律不得執行。

3、國家從嚴審批涉企行政事業性收費和政府性基金項目體現在哪些方面？ 《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號）規定，新設立涉企行政事業性收費和政府性基金項目，必須依據有關法律、行政法規的規定。對沒有法律、行政法規依據但按照國際慣例或對等原則確需設立的，由財政部會同有關部門審核后報國務院批準。相比過去，一是設立依據更加嚴格，必須是法律和行政法規，地方性法規和其他政策文件不能作為涉企收費基金的設立依據；二是審批權限更加嚴格，對沒有法律、行政法規依據但按國際慣例或對等原則確需設立的，要由財政部會同有關部門審核后報國務院批準，地方政府無權擅自設立新的涉企行政事業性收費和政府性基金項目。

此外，文件還強調各級財政、價格等部門要不斷完善對涉企收費的管理，加強收費管理與產業政策的協調配合，完善收費票據和許可證管理制度，建立多層次監督體系，進一步強化事中和事后監管。

4、國家對規范行政審批前置服務項目和收費有哪些具體要求？

針對中介機構利用行政資源強制收取費用的問題，《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號，以下簡稱《通知》）提出了切實規范行政審批前置服務項目及收費的措施，核心內容就是要切開行政審批和中介服務收費的聯系。《通知》規定，要切實規范行政審批前置服務項目及收費的措施。首先，要全面清理行政審批前置服務項目及收費，取消沒有法律法規依據的前置服務項目，最大限度減少前置服務項目和收費。其次，各地區、各部門公布行政審批事項清單的同時，要將涉及收費的前置服務項目同時公開，接受社會監督，并引入競爭機制，通過市場調節價格。第三，對個別確需實行政府定價、指導價的前置服務實行政府定價目錄管理，嚴格核定服務成本，制定服務價格。第四，要規范行業協會、中介組織的收費行為，嚴禁其利用行政資源強制收取費用。一經發現堅決予以曝光，并按照有關法律法規及黨中央國務院有關規定進行嚴肅處理，追究有關人員法律責任。

5、國家全面深化涉企收費制度改革具體有哪些措施？

《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號）提出，要全面深化涉企收費制度改革，核心是按照“正稅清費”原則，進一步清理、整合規范現行涉企行政事業性收費和政府性基金項目，逐步減少項目數量。取消政府提供普遍公共服務或體現一般性管理職能的行政事業性收費項目；結合部門職能調整，合并在不同部門分別設立的相關行政事業性收費項目。取消政策效應不明顯、不適應公共財政制度要求的政府性基金項目，依法將具有稅收性質的收費基金項目并入相應的稅種。同時，要建立支持小微企業的長效機制，全面落實已出臺的各項收費減免措施，將暫免小微企業管理類、登記類和證照類行政事業性收費改為長期措施。此外，還要加強涉企收費政策的宣傳評估，鼓勵建立第三方評估機制，切實增強收費政策的針對性、時效性。研究完善保護企業權益的相關法律法規。

6、國務院推進簡政放權放管結合轉變政府職能工作方案的目標是什么？ 推進簡政放權、放管結合和轉變政府職能工作，要適應改革發展新形勢、新任務，從重數量向提高含金量轉變，從“給群眾端菜”向“讓群眾點菜”轉變，從分頭分層級推進向縱橫聯動、協同并進轉變，從減少審批向放權、監管、服務并重轉變，統籌推進行政審批、投資審批、職業資格、收費管理、商事制度、教科文衛體等領域改革，著力解決跨領域、跨部門、跨層級的重大問題。繼續取消含金量高的行政審批事項，徹底取消非行政許可審批類別，大力簡化投資審批，實現“三證合一”、“一照一碼”，全面清理并取消一批收費項目和資質資格認定，出臺一批規范行政權力運行、提高行政審批效率的制度和措施，推出一批創新監管、改進服務的舉措，為企業松綁減負，為創業創新清障搭臺，為穩增長、促改革、調結構、惠民生提供有力支撐，培育經濟社會發展新動力。

其中，國務院將深入推進收費清理改革作為一項重點任務，堅決取締違規設立的收費基金項目，凡沒有法律法規依據、越權設立的，一律取消；凡擅自提高征收標準、擴大征收范圍的，一律停止執行。清理規范按規定權限設立的收費基金，取消政府提供普遍公共服務或體現一般性管理職能的行政事業性收費；取消政策效應不明顯、不適應市場經濟發展需要的政府性基金；對收費超過服務成本，以及有較大收支結余的政府性基金，降低征收標準；整合重復設置的收費基金；依法將具有稅收性質的收費基金并入相應的稅種。清理規范具有強制壟斷性的經營服務性收費，凡沒有法定依據的行政審批中介服務項目及收費一律取消；不得將政府職責范圍內的事項交由事業單位或中介組織承擔并收費。整頓規范行業協會商會收費，堅決制止強制企業入會并收取會費，以及強制企業付費參加各類會議、培訓、展覽、評比表彰和強制贊助捐贈等行為；嚴禁行業協會商會依靠代行政府職能擅自設立收費項目。清理規范后保留的行政事業性收費、政府性基金和實行政府定價的經營服務性收費，實行收費目錄清單管理，公布全國性、中央部門和單位及省級收費目錄清單。開展收費監督檢查，查處亂收費行為。

7、國務院關于取消非行政許可審批事項有哪些決定？

2015年5月，國務院決定，在前期大幅減少部門非行政許可審批事項的基礎上，再取消“中小企業信用擔保機構免征營業稅審批”、“探礦權、采礦權協議出讓申請審批”、“出口退（免）稅資格認定”等49項非行政許可審批事項，將“卷煙生產限額計劃審批”、“糖精生產計劃審批”84項非行政許可審批事項調整為政府內部審批事項。今后不再保留“非行政許可審批”這一審批類別。詳見《國務院決定取消的非行政許可審批事項目錄》以及《國務院決定調整為政府內部審批的事項目錄》。

8、國務院關于取消和調整一批行政審批項目等事項有哪些決定？

2014年7月，國務院決定，取消和下放45項行政審批項目，取消11項職業資格許可和認定事項，將31項工商登記前置審批事項改為后置審批。另建議取消和下放7項依據有關法律設立的行政審批事項，將5項依據有關法律設立的工商登記前置審批事項改為后置審批，國務院將依照法定程序提請全國人民代表大會常務委員會修訂相關法律規定。《國務院關于取消和下放50項行政審批項目等事項的決定》（國發〔2013〕27號）和《國務院關于取消和下放一批行政審批項目的決定》（國發〔2013〕44號）中提出的涉及修改法律的行政審批項目，有8項國務院已按照法定程序提請全國人民代表大會常務委員會修改了相關法律，現一并予以公布。詳見《國務院決定取消和下放管理層級的行政審批項目目錄》（共計53項）、《.國務院決定取消的職業資格許可和認定事項目錄》（共計11項）、《.國務院決定改為后置審批的工商登記前置審批事項目錄》（共計31項）。

9、國家對國務院部門行政審批中介服務清理規范的范圍是什么？

清理規范的范圍是國務院部門開展行政審批時，要求申請人委托企業、事業單位、社會組織等機構開展的作為行政審批受理條件的有償服務，包括各類技術審查、論證、評估、評價、檢驗、檢測、鑒證、鑒定、證明、咨詢、試驗等。

10、國家對清理規范行政審批中介服務有哪些措施？對中介服務收費有哪些具體要求？

國家對清理規范行政審批中介服務共提出8條措施，一是清理中介服務事項；二是破除中介服務壟斷；三是切斷中介服務利益關聯；四是規范中介服務收費；五是實行中介服務清單管理；六是加強中介服務監管。

其中，規范中介服務收費措施要求，對于市場發育成熟、價格形成機制健全、競爭充分規范的中介服務事項，一律通過市場調節價格；對于壟斷性較強，短期內無法形成充分競爭的，實行政府定價管理，同時深入推進中介服務收費改革，最大限度地縮小政府定價范圍。事業單位提供中介服務的，納入行政事業性收費管理。審批部門在審批過程中委托開展的技術性服務活動，必須通過競爭方式選擇服務機構，服務費用一律由審批部門支付并納入部門預算。嚴禁通過分解收費項目、重復收取費用、擴大收費范圍、減少服務內容等變相提高收費標準，嚴禁相互串通、操縱中介服務市場價格。

11、國家出臺哪些措施支持外貿穩定增長？

措施一：著力優化外貿結構。

一是進一步加強進口。繼續深化外貿管理體制改革，進一步減少自動進口許可貨物種類。加快培育國家進口貿易促進創新示范區，充分發揮進口貿易集聚區對擴大進口的示范和帶動作用。積極支持數字化、智能化等先進技術設備、關鍵零部件進口。擴大國內短缺資源進口，合理增加與群眾生活密切相關、必要的一般消費品進口。結合淘汰落后產能，賦予符合條件的原油加工企業原油進口和使用資質，擴大原油進口渠道。加快實施自貿區戰略。

二是持貨物貿易穩定增長。做強一般貿易，提高一般貿易在貨物貿易中的比重，穩定傳統優勢產品出口，支持擁有知識產權、品牌、營銷網絡、高技術含量、高附加值、高效益的產品出口。提升加工貿易，修訂加工貿易禁止類和限制類商品目錄，完善加工貿易政策，創新加工貿易模式，加大加工貿易梯度轉移力度，形成沿海地區轉型升級、內陸地區有序承接的新格局。發展其他貿易，擴大邊境貿易。

三是支持服務貿易發展。充分利用現有專項資金政策，加大對服務貿易發展的支持。逐步擴大服務進口。結合“營改增”改革范圍的擴大，對服務出口實行零稅率或免稅，鼓勵服務出口。鼓勵政策性金融機構在業務范圍內加大對服務貿易扶持力度，支持服務貿易重點項目建設。建立和完善與服務貿易特點相適應的口岸通關管理模式。

四是發揮“走出去”的貿易促進作用。加快推進與周邊國家互聯互通基礎設施建設。推動境外經貿合作區建設。鼓勵企業采取綠地投資、企業并購等方式到境外投資，促進部分產業向境外轉移。采取綜合措施，支持企業開展重大項目國際合作和工程承包，帶動中國裝備、材料、產品、標準、技術、服務“走出去”。支持企業開展境外品牌、技術和生產線等并購，提高國際競爭力。（商務部、發展改革委負責）

措施二：進一步改善外貿環境

一是提高貿易便利化水平。進一步優化監管方式方法，提高海關查驗的針對性和有效性，推動區域性通關一體化試點，推行通關作業無紙化，加快通關速度。加快電子口岸建設，實行國際貿易“單一窗口”受理，全面推進“一次申報、一次查驗、一次放行”，實現口岸部門和地方政府信息共享。進一步減少行政審批項目，簡化程序，減少出口商品檢驗的商品種類。整頓和規范進出口環節經營性服務和收費，減輕企業負擔。

二是規范進出口經營秩序。充分發揮行業協會的預警、組織、協調作用，加強行業自律，規范企業行為，防止惡性競爭，努力營造國際化、法治化的營商環境。建立外貿企業信用記錄數據庫，懲戒失信，打擊欺詐，促進外貿企業誠信體系建設。

三是加強貿易摩擦應對。積極支持企業應對反傾銷、反補貼調查。加強貿易摩擦應對工作隊伍建設，充分發揮經濟貿易、國際法律專家的作用。加強貿易摩擦應對工作總體協調和部門合作，努力減輕貿易摩擦對我企業發展國際貿易的消極影響。完善貿易救濟立法，依法開展貿易救濟調查。

措施三：強化政策保障

一是進一步完善人民幣匯率市場化形成機制。進一步發揮市場在人民幣匯率形成中的作用，增強人民幣匯率雙向浮動彈性，保持人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩定。鼓勵金融機構開發適應實體經濟發展需要的避險產品，幫助企業有效規避匯率風險。

二是推進跨境貿易人民幣結算。擴大跨境人民幣結算規模，加快推進人民幣在跨境貿易和投資中的使用，推動人民幣對其他貨幣直接交易市場發展，更好地為跨境貿易人民幣結算服務。

三是改善融資服務。進一步拓寬進出口企業融資渠道，鼓勵商業銀行開展進出口信貸業務。按照風險可控、商業可持續原則，積極創新金融產品和服務，繼續開展出口信用保險保單融資，加大對有訂單、有效益外貿企業的金融支持。積極發展融資租賃。完善中資金融機構全球授信管理，加強與重點行業出口企業合作，穩步將供應鏈融資延伸到境外。

四是加大出口信用保險支持。擴大出口信用保險規模和覆蓋面，加大對品牌產品、服務貿易、國際營銷網絡和小微企業的支持力度。鼓勵保險公司擴大短期出口信用保險業務，進一步增加短期出口信用保險經營主體。在風險可控的前提下，對大型成套設備出口融資應保盡保；發揮外匯儲備委托貸款平臺等作用，采取有效措施降低大型成套設備出口融資成本。

五是完善出口退稅政策。加大中央財政對出口退稅負擔較重地區的補助力度，進一步加快出口退稅進度，確保及時足額退稅。適時擴大融資租賃貨物出口退稅試點范圍。同時，加大打擊騙退稅力度。

措施四：增強外貿企業競爭力

一是支持各類外貿企業發展。加快外貿生產基地建設，推動外貿發展方式的轉變。支持外貿綜合服務企業發展，為小微企業出口提供專業化服務。支持民營、中小外貿企業發展。引導外貿企業結構調整、兼并重組、提質增效，加快形成有核心競爭力的跨國企業集團。

二是創新和完善多種貿易平臺。加快國際展會、電子商務、內外貿結合商品市場等貿易平臺建設。擴大“市場采購”方式試點范圍。出臺跨境電子商務貿易便利化措施。鼓勵企業在海外設立批發展示中心、商品市場、專賣店、“海外倉”等各類國際營銷網絡。

12、國家清理和規范進出口環節收費的范圍和重點是什么？

2015年8月28日，國家發展改革委、財政部、工業和信息化部、交通運輸部、商務部、海關總署、質檢總局等七部門印發通知，開展進出口環節收費清理規范工作，范圍為港口碼頭、海關、出入境檢驗檢疫等部門單位，以及相關服務、代理經營企業等直接涉及進出口環節的各類收費，包括政府管理的行政事業性收費、政府性基金和經營服務收費，以及實行市場調節價的各種收費。

清理規范工作的重點：一是清理在沿海、沿江、沿邊的港口、碼頭、口岸向外貿船舶、貨物、運輸車輛的違規收費。二是取消進出口環節沒有法律法規依據的行政審批（管理）前置服務收費，治理口岸檢驗和查驗過程中及各類進出口管理電子平臺，憑借行政權力、行政地位強制服務并收費行為。三是規范港口、碼頭企業及船公司向外貿企業收費的行為，嚴禁利用壟斷地位指定服務、強制服務并收費，堅決糾正違規經營服務收費行為。

13、國家清理和規范進出口環節收費有哪些措施？

一是降低一批收費標準。國家發展改革委、財政部將結合涉企收費清理規范工作，降低中央管理的進出口環節部分收費標準。各省（區、市）財政、價格部門對本地進出口環節行政事業性收費進行全面清理，價格主管部門對經營服務收費進行全面清理,取消一批不合理、不合法的收費項目,降低偏高的收費標準。對確需保留的實行政府定價管理的經營服務收費項目，要重新核定收費標準，原則上標準只降不升，切實減輕外貿企業負擔。

二是完善收費監管規則。交通運輸部會同有關部門研究修訂港口收費規則，制定港口收費監管辦法，統一內、外貿港口收費計費規定，規范港口碼頭貨物裝卸、船舶進出港等收費行為。財政部會同有關部門研究將貨物港務費并入港口建設費，按照事權與支出責任相匹配的原則，合理劃分中央與地方港口建設費分成比例，保障地方港口公共基礎設施維護支出需要。

各地要對實行政府定價管理的進出口環節收費逐步建立定期成本監審和公開制度，提高政府定價的科學性和透明度；對已經放開但企業反映比較突出的重點領域收費，要建立成本調查制度，及時掌握成本和收費動態變化，引導企業合理確定收費標準。

三是建立進出口環節收費目錄清單。清理規范后保留的進出口環節行政事業性收費、政府性基金以及實行政府定價的經營服務收費，由中央和省兩級財政、價格部門編制目錄清單，明確項目名稱、設立依據、收費標準等，并對社會公布，做好信息公開工作，主動接受社會監督。目錄清單以外的其他經營服務收費均由市場調節。今后確需新設進出口環節行政事業性收費、政府性基金及政府定價管理的經營服務收費項目的，必須有明確的法律、行政法規依據或報國務院批準，并納入清單管理。交通、商務、海關和檢驗檢疫等部門要將清單內涉及本部門的收費信息，包括收費項目名稱、設立依據、征收標準、征收程序、法律責任等，通過門戶網站、公共媒體等對外公開。

四是加強收費檢查和反壟斷執法。各地價格主管部門要組織專門力量，結合各有關部門自查自糾情況，開展進出口環節收費專項檢查，重點查處企業反映集中的有關企業和單位憑借行政權力收費、超標準以及擅立收費項目等亂收費行為，對查處的典型案件予以公開曝光。強化進出口環節反壟斷執法力度，對船公司等重點企業市場份額、服務收費行為開展調查，依法查處達成壟斷協議、濫用市場支配地位亂收費行為。發揮12358全國四級聯網價格舉報系統和各級減輕企業負擔舉報系統作用，及時受理企業、群眾對亂收費的投訴、舉報，強化社會監督。

五是深化進出口服務市場化改革。按照“政事分開、政企分開”原則，加快推進進出口環節行政審批中介、社團脫鉤改制，堅決取締報關、報檢、貨代、船代、港口服務等環節依托行政機關、依靠行政權力提供強制服務、不具備資質、只收費不服務的“紅頂中介”。凡沒有法定依據的行政審批中介服務項目及收費一律取消，能夠通過加強事中事后監管解決的事項，一律不得設定中介服務并收費。海關、出入境檢驗檢疫等部門履行查驗職責時需要其他延伸配套服務的，一律由被查驗方自行選擇服務方，有關部門或單位不得指定服務、強制服務并收費，也不得通過限制準入等方式設置隱性壁壘；確需指定服務的，必須通過公開招標等方式引入服務方。積極推進關檢合作“三個一”、國際貿易“單一窗口”改革，統一電子口岸平臺建設，簡化進出口工作程序，合并取消重復、交叉環節收費，提高通關效率。

六是嚴格落實已出臺的政策措施。一是嚴格落實港口企業勞務性收費包干計費政策，港口企業不得對納入包干費計費范圍的任何港口作業單獨設立收費項目,另行收費。二是各地對國家明令取消、停征、免征的行政事業性收費和政府性基金項目，以及降低的收費標準，要逐項落實到位，各地區和有關部門不得以任何理由拖延或者拒絕執行，不得變換名目或者轉為經營服務收費繼續收取。三是嚴格落實《國務院辦公廳關于促進進出口穩定增長的若干意見》（國辦發〔2015〕55號）有關要求，增強口岸查驗針對性和有效性，財政部會同有關部門在部分口岸先行開展企業吊裝、移位、倉儲等費用改革試點，總結經驗，在此基礎上出臺實施方案。

14、全國政府性基金和中央及地方涉企行政事業性收費項目的總體情況是怎樣的？

目前，全國政府性基金項目共計25項；中央設立的涉企行政事業性收費項目共計75項；各省、自治區、直轄市設立的涉企行政事業性收費0-22項，其中遼寧、北京等地區未設立省級涉企行政事業性收費項目。新設立涉企行政事業性收費以及政府性基金項目，必須依據法律、行政法規的規定。對沒有法律、行政法規依據但按照國際慣例或對等原則確需設立的，由財政部會同有關部門審核后報國務院批準。以上項目內容詳見財政部網站公布的《全國政府性基金目錄清單》、《全國性及中央部門和單位涉企行政事業性收費目錄清單》以及各地區財政主管部門網站公布的省級涉企行政事業性收費目錄清單。

15、近幾年工業和信息化部在減輕企業負擔方面采取了哪些措施? 工業和信息化部是國務院減輕企業負擔部際聯席會議牽頭單位。為進一步改善企業發展環境，完善企業負擔監督管理機制，分別于2010年、2012年、2013年、2014年牽頭組織開展了減輕企業負擔專項治理、企業減負專項行動、扶助小微企業專項行動等工作。在優化發展環境、切實減輕企業負擔方面采取了多項措施，取得了積極的效果。

1、減輕企業負擔專項治理工作。

2010年，由工業和信息化部牽頭，全國集中開展減輕企業負擔專項治理工作。通過專項治理，取消不合法涉企收費項目，降低過高的收費標準，規范行業協會、市場中介組織涉企服務和收費行為，杜絕向企業亂收費、亂拉贊助和各種攤派行為，落實各項惠企政策措施，推進減輕企業負擔工作法制建設，建立減輕企業負擔工作長效機制，為企業健康發展營造良好的外部環境。

2、企業減負專項行動。

根據2012年全國工業和信息化工作會議部署，結合中小企業服務年活動安排，組織開展企業減負專項行動。“行動”以中小企業特別是小型微型企業為重點，以“優化成長環境、服務企業發展”為主題，通過暢通企業負擔反映渠道，開展多種形式的專題行動和宣傳活動，督促惠企政策落實，推動涉企收費行為清理規范，建立企業負擔監測分析制度，積極營造全社會關心中小企業成長發展的良好氛圍。

3、扶助小微企業專項行動。

為促進小微企業提高發展質量和效益，工業和信息化部決定將扶助小微企業發展作為2013年工業轉型升級行動計劃的一項重要內容，在全國范圍組織開展扶助小微企業專項行動。2014年，工業和信息化部繼續深化扶助小微企業專項行動，充分發揮市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用，促進中小企業和非公有制經濟健康發展，優化企業發展環境，促進小微企業加快轉變發展方式，實現持續健康發展。16、2015年全國減輕企業負擔工作的重點是什么？

根據《國務院減輕企業負擔部際聯席會議關于做好2015年減輕企業負擔工作的通知》（工信部運行函〔2015〕114號）文件部署，今年的減輕企業負擔工作，重點做好以下四方面工作： 一是進一步完善涉企收費清單制度，強化社會監督

1.按照30號文件要求，取消沒有法律法規依據的行政審批前置中介服務收費項目。對有法律法規依據的行政審批前置中介服務項目，建立清單制度，并引入競爭機制，通過市場決定服務價格；個別暫時無法形成市場競爭的收費項目，要納入政府定價管理。2015年年底前，各地區要將行政審批前置中介服務收費清單對外公開。

2.進一步完善涉企收費公示制度。各地區涉企收費清單要按照統一規范的格式對外公示，注明設立依據、收費部門、收費標準、實施程序等情況，并根據變化情況實時進行調整，建立常態化的公示機制。要督促本地區收費部門進一步公開收費實施情況，接受社會監督。

3.整合各項涉企收費清單，形成本地區涉企收費項目庫并對外公開，作為企業繳納或拒絕相關收費的依據。

二是進一步開展重點治理，規范涉企收費行為

4.清理“紅頂中介”收費。各地區要將清理、取消與行政審批掛鉤的中介服務收費作為工作重點，破除各種指定實施機構實施的壟斷行為，切實規范中介服務收費，并推動減少事前審批，加強事中事后監管。進一一步加快政社分開，推動行業協會在財務、人員、職能等方面與行政機構機關全面實現脫鉤，從源頭規范行業協會涉企收費行為。

5.結合相關稅制改革，進一步清理、整合和規范一批涉企行政事業性收費和政府性基金項目。進一步清理附加在資源產品價格上征收的各種基金和收費，取消不合理的收費基金。

6.結合各地區實際，繼續對金融、建設、進出口、能源、培訓等重點領域開展治理，清理取消各種不合理涉企收費。

三是進一步抓好督促落實，加強監督檢查

7.加大對違規收費行為的曝光和查處力度。2015年下半年起，聯席會議將組織開展全國專項督查，各地區要做好配合工作，同時在本地區開展全面自查，制止各種清單之外的違規收費行為。完善企業舉報和督辦制度，對企業舉報的問題，及時進行調查核實并提出處理意見，同時將處理結果告知相關企業。

8.抓好各項惠企減負政策的督促落實。建立政策跟蹤督促制度，將各項減稅降費政策措施落到實處，形成扶持小微企業的長效機制。同時借助審計工作，進一步抓好督促落實，推動建設規范涉企收費的長效機制。

9.對工作落實不力的部門和地區以及各種違規收費行為，要給予曝光和通報批評，并督促進行整改。

四是進一步加強調查研究和政策宣傳，夯實工作基礎

10.深入開展調查研究。二季度起，聯席會議將從二季度起組織開展全國企業負擔調查，請各地區繼續組織企業做好調查培訓和填報工作，逐步擴大調查樣本，提升調查質量，并對企業反映的問題和建議建立反饋機制。進一步完善負擔評價工作，建立第三方評估機制。同時，圍繞企業負擔合理區間、企業滿意度測評等熱點難點問題開展調查研究，提出針對性的政策建議。

11.加強政策宣傳。繼續通過多種形式對惠企減負政策進行宣傳解讀，重點要對涉企收費清單進行廣泛宣傳，讓全社會知曉和熟悉清單。三季度，聯席會議將于三季度組織舉辦第四屆全國減輕企業負擔政策宣傳周活動，請各地區配合做好工作，并在本地區組織開展形式多樣的宣傳活動。

12.加強制度建設。各地區要加快完善保護企業權益立法建設，逐步將減輕企業負擔工作納入法制軌道。繼續完善領導小組（聯席會議）工作制度，形成分工協作的工作機制。加強區域交流，營造相互學習、相互促進的良好氛圍。

17、國家開展涉企收費專項清理規范工作的目標和范圍是什么？

2015年4月24日，財政部、國家發展改革委、工業和信息化部印發通知，開展涉企收費專項清理規范工作，要求取消、降低一批涉企收費，切實減輕企業負擔；加快建立完善監管機制，堅決遏制各種亂收費；對確需保留的涉企收費基金項目，建立依法有據、科學規范、公開透明的管理制度。重點清理規范行政機關、事業單位、代行政府職能的社會團體收取的涉企行政事業性收費和政府性基金，行政審批前置、涉及市場監管和準入以及其他具有強制壟斷性的涉企經營服務性收費，行業協會商會涉企收費等，18、國家開展涉企收費專項清理規范工作有哪些具體措施？

一是堅決取締違規設立的收費基金項目。凡沒有法律、行政法規依據且未經國務院批準，越權設立的政府性基金項目一律取消。凡未經國務院和省級人民政府及其財政、價格部門批準，越權設立的行政事業性收費項目一律取消。《國務院辦公廳關于進一步加強涉企收費管理減輕企業負擔的通知》（國辦發〔2014〕30號）印發后，省級人民政府及其財政、價格部門未報經國務院批準，新設立的涉企行政事業性收費項目要予以取消。違反規定擅自提高行政事業性收費和政府性基金征收標準、擴大征收范圍的，一律停止執行。行政事業單位利用行政權力或資源，強制企業參加培訓、學術研討、考核評比并收費的，按亂收費行為查處。

二是嚴格落實國家明令取消、停征和減免收費基金的政策。對國家明令取消、停征、免征的行政事業性收費和政府性基金項目，以及降低的收費標準，要逐項落實到位，各地區和有關部門不得以任何理由拖延或者拒絕執行，不得變換名目或者轉為經營服務性收費繼續收取。要落實好對小微企業、養老醫療服務業、保障性住房建設、高校畢業生就業等減免收費基金的政策，加大對小微企業、服務業和就業創業的支持。

三是對按規定權限設立的收費基金進行分類清理規范。對按規定權限設立的涉企行政事業性收費和政府性基金，要按照“清費立稅”原則，進一步清理、整合和規范，逐步減少項目數量。取消屬于政府提供普遍公共服務或體現一般性管理職能，以及主要目的是養人、違背市場經濟基本原則的行政事業性收費。結合投融資體制改革和政府職能轉變，取消政策效應不明顯、不適應市場經濟發展的政府性基金。歸并征收對象相同、計征方式和資金用途相似，重復設置的收費基金。對超過服務成本的行政事業性收費，以及存在較大收支結余的政府性基金，要降低征收標準。結合稅制改革，依法將具有稅收性質的收費基金改為稅收。

四是清理規范強制壟斷性的經營服務性收費。結合國務院審改辦會同有關部門開展的清理規范行政審批中介服務工作，對相關中介服務收費進行全面清理規范。凡沒有法定依據的行政審批中介服務項目及收費一律取消，能夠通過加強事中事后監管解決的事項，一律不得設定中介服務并收費。嚴禁借助行政權力壟斷經營、強制服務、強行收費。中介服務機構要與審批部門徹底脫鉤，打破壟斷、引入競爭機制，通過市場競爭形成價格。對短期不能形成充分競爭、確需實行政府定價管理的，納入政府定價目錄，嚴格核定服務成本，制定服務價格。事業單位提供中介服務的收費，納入行政事業性收費管理。審批部門在審批過程中委托開展的技術性服務活動，必須通過競爭方式選擇服務機構，服務費用一律由審批部門支付并納入部門預算。堅決取消不合理的經營服務性收費。不得將政府職責范圍內的事項交由事業單位或中介組織承擔并收取費用。各部門一律不得設定不合理的市場監管或準入條件，增加企業繳費負擔。

五是整頓規范行業協會商會收費。堅決制止行業協會商會強制企業入會并收取會費，以及強制企業付費參加各類會議、培訓、展覽、考核評比、表彰、出國考察和強制贊助捐贈、訂購刊物等行為。嚴禁行業協會商會依靠代行政府職能或利用行政資源擅自設立收費項目、提高收費標準。加快推進行業協會商會與行政機關脫鉤，使其真正成為代表企業利益、提供服務的主體，建立公開透明的行業協會商會財務收支管理制度，約束行業協會商會不合理收費行為。

六是實行涉企收費目錄清單管理。清理規范后保留的涉企行政事業性收費、政府性基金和實行政府定價的經營服務性收費，由中央和省兩級編制目錄清單，明確項目名稱、設立依據、收費標準等。清單編制完成后向社會公布，接受社會監督。今后確需新設立涉企行政事業性收費和政府性基金項目，必須依據法律、行政法規的規定或報國務院批準，并納入清單管理。各部門要將清單內涉及本部門的收費信息，包括項目名稱、設立依據、征收標準、征收程序、法律責任等，通過門戶網站、公共媒體以及在收費場所對外公開。各地區、各部門必須嚴格執行目錄清單，清單之外的涉企收費一律不得執行。

七是加強涉企收費監管。發揮各級減輕企業負擔工作機制的作用，抓好涉企收費監管工作。國務院減輕企業負擔部際聯席會議組織開展亂收費、亂攤派的專項整治。各級財政、價格、工信、審計等部門按照職責分工，加強涉企收費監督檢查和審計監督，并深入企業調查了解情況，及時糾正并查處亂收費。涉企收費部門要強化內部約束機制，監督本部門、本系統各單位嚴格執行涉企收費管理規定，杜絕亂收費行為。強化企業舉報和查處、問責機制。通過設立舉報投訴電話、網絡平臺、電子郵箱等途徑受理企業舉報，建立督辦制度，定期公布查處結果，曝光典型案例。對查實的亂收費問題，除依法依規予以處罰外，還要追究相關部門和單位負責人的責任。

19、國務院減輕企業負擔部際聯席會議制度主要內容是什么？

國務院減輕企業負擔部際聯席會議（以下簡稱聯席會議）審議通過了新的聯席會議制度。聯席會議制度是1997年黨中央、國務院批準設立的。為貫徹落實黨中央、國務院對減輕企業負擔工作的新部署，加強對新形勢下全國減輕企業負擔工作的組織領導，強化部門間的協調配合，聯席會議對聯席會議制度進行調整完善，形成新的制度。具體如下：

一、主要職責 聯席會議在國務院領導下，研究擬訂減輕企業負擔的政策措施、計劃和工作要點，協調解決減輕企業負擔的重大問題；指導各地區、各部門開展減輕企業負擔工作，加強組織協調和監督檢查，建立企業舉報和督辦制度，并針對企業負擔問題實施專項治理；開展企業負擔調查評價，加強政策宣傳培訓，完善工作機制；完成國務院交辦的其他事項。

二、組成單位

聯席會議由工業和信息化部、發展改革委、公安部、民政部、財政部、住房城鄉建設部、交通運輸部、農業部、審計署、國資委、工商總局、質檢總局、銀監會等13個部門和單位組成，工業和信息化部為牽頭單位。工業和信息化部部長擔任聯席會議召集人，各成員單位有關負責同志為聯席會議成員。聯席會議可根據工作需要，邀請其他相關部門參加。聯席會議成員因工作變動需要調整的，由所在單位提出，聯席會議確定。

聯席會議辦公室設在工業和信息化部（運行監測協調局），承擔聯席會議日常工作，辦公室成員由各單位相關司局負責同志組成。

工作規則

聯席會議原則上每年召開1-2次例會，由召集人或召集人委托的同志主持。根據國務院領導同志指示或工作需要，可以臨時召集會議。在聯席會議召開之前，召開辦公室會議，研究討論聯席會議議題和需提交聯席會議議定的事項。聯席會議以會議紀要形式明確會議議定事項，經與會單位同意后印發有關方面并抄報國務院。重大問題需經聯席會議討論后，由聯席會議牽頭單位按程序報批。

聯席會議建立信息通報交流制度，通過《減輕企業負擔工作簡報》交流減輕企業負擔工作的進展成效和意見建議。

四、工作要求

各成員單位要按照職責分工，主動研究減輕企業負擔工作問題，切實履行好本部門職責。要積極參加聯席會議各項工作，認真落實聯席會議確定的工作任務和議定事項。要加強溝通、密切配合、相互支持、形成合力，充分發揮聯席會議的作用，共同做好減輕企業負擔工作。20、國家對全面清理涉企行政事業性收費有哪些要求？

根據《關于清理規范涉企行政事業性收費的通知》（財綜〔2010〕32號）文件和國家發展改革委、財政部等14個部門聯合印發的《關于開展治理和規范涉企收費工作的通知》（發改價檢〔2010〕794號）文件的規定，全面清理涉企行政事業性收費，取消不合法、不合理的收費項目。

文件要求，中央國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織要按照本通知規定，全面清理本部門、本單位涉企行政事業性收費項目和標準。其中：凡未經國務院或財政部、國家發展改革委批準的行政事業性收費項目，均屬于亂收費，應當一律予以取消；對不盡合理或者重復設置的行政事業性收費項目，也要予以取消；對行政事業性收費標準偏高的，要予以降低。

各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門，要按照國家有關行政事業性收費審批管理規定，對本地區涉企行政事業性收費進行全面清理。其中：凡未經國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其所屬財政、價格主管部門批準的行政事業性收費項目，均屬于亂收費，應當一律予以取消；對不盡合理或者重復設置的行政事業性收費項目，也要予以取消；對行政事業性收費標準偏高的，要予以降低。

21、國家清理規范涉企行政事業性收費的落實措施有哪些？

根據《關于清理規范涉企行政事業性收費的通知》（財綜〔2010〕32號）文件和國家發展改革委、財政部等14個部門聯合印發的《關于開展治理和規范涉企收費工作的通知》（發改價檢〔2010〕 794號）文件的規定，清理規范涉企行政事業性收費的落實措施主要包括：

1、完善行政事業性收費項目目錄管理，進一步提高涉企收費透明度。財政部、國家發展改革委在公布《2009年全國性及中央部門和單位行政事業性收費項目目錄》時，已注明企業直接負擔的行政事業性收費項目。各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門要嚴格按照財政部、國家發展改革委有關行政事業收費項目管理規定，定期向社會公布本地區行政事業性收費項目目錄。

2、嚴格涉企行政事業性收費審批，進一步規范涉企收費管理。財政部、國家發展改革委在審批企業直接負擔的行政事業性收費項目時，將嚴格以法律、行政法規為依據。各省、自治區、直轄市新設立企業直接負擔的行政事業性收費項目和標準，一律要嚴格按照中發〔1997〕14號文件規定，報經財政部、國家發展改革委審核同意。凡未經財政部、國家發展改革委審核同意的，有關企業一律可以拒絕繳納。

3、全面實施涉企行政事業性收費“收支兩條線”管理，健全涉企收費預算管理制度。

各省、自治區、直轄市經財政部、國家發展改革委審核同意保留的涉企行政事業性收費，必須嚴格按照“收支兩支線”管理規定，全額上繳國庫，納入財政預算管理。涉企行政事業性收費執收部門的相關支出，一律通過部門預算統籌安排，嚴禁執收部門截留、坐支、挪用涉企行政事業性收費收入，也不得將涉企行政事業性收費收入與執收部門的預算支出直接掛鉤。

22、國家對完善行政事業性收費項目目錄公開制度有何要求？

2014年財政部、國家發展改革委印發了《關于進一步完善行政事業性收費項目目錄公開制度的通知》（財綜〔2014〕56號）要求進一步完善行政事業性收費（以下簡稱收費）項目目錄公開制度。

一、將所有收費項目納入收費項目目錄管理

依據法律、行政法規有關規定，按照現行收費管理制度設立的收費項目，除要按照《政府信息公開條例》規定向社會公開具體管理政策外，還要將所有收費項目編制成收費項目目錄向社會公開。收費項目目錄應包括各項收費的具體項目名稱、執收單位、資金管理、政策依據等內容。

二、對涉企收費項目編制獨立的目錄清單

為使企業更加清晰地了解涉企收費政策，收費項目目錄中主要針對企業征收的收費項目，要單獨編制涉企收費項目清單，作為收費項目目錄的附錄，一并向社會公開。

三、收費項目目錄實行分級管理

中央批準設立的收費項目，由財政部會同國家發展改革委負責編制收費項目目錄，各省、自治區、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的收費項目，由省級財政部門會同價格主管部門編制收費項目目錄。地方收費項目目錄中，應包括由中央批準設立在本行政區域內施行的收費項目。

四、實行常態化的收費項目目錄公開

中央管理的收費項目目錄，由財政部在其官方網站上實行常態化公開，省、自治區、直轄市管理的收費項目目錄，由省級財政部門在其官方網站上實行常態化公開。執行中收費項目政策發生變化，包括取消、停征、名稱和執收單位變更等，在按照規定程序完成收費項目政策調整后，由負責目錄管理的財政部門及時更新收費項目目錄相關內容。

五、嚴格執行收費項目目錄公開制度

中央和各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門要于2014年12月31日前完成收費項目目錄常態化公開工作。凡未納入收費項目目錄和涉企收費目錄清單的收費項目，公民、法人和其他社會組織可拒絕支付。各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門，要根據《中共中央 國務院關于堅決制止亂收費、亂罰款和各種攤派的決定》（中發〔1990〕16號）、《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發〔1996〕29號）、《中共中央 國務院關于治理向企業亂收費、亂罰款和各種攤派等問題的決定》（中發〔1997〕14號）、《財政部、國家發展改革委關于印發〈行政事業性收費項目審批管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2004〕100號）等文件規定，對擬公開的收費項目進行全面清理，不符合上述規定的收費項目，特別是未報經財政部、國家發展改革委同意的涉企收費項目，一律不得納入收費項目目錄。各級財政、價格主管部門要切實加強收費管理，堅決制止各類正對企業的亂收費、亂罰款和攤派等行為，對違規設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍的，要追究責任人員的行政和法律責任。

23、國務院出臺支持小型微型企業健康發展的意見包括哪些措施？

黨中央、國務院高度重視小型微型企業的發展，出臺了一系列財稅金融扶持政策，取得了積極成效。根據《國務院關于進一步支持小型微型企業健康發展的意見》（國發〔2012〕14號），為進一步支持小型微型企業健康發展，提出以下意見：

一、充分認識進一步支持小型微型企業健康發展的重要意義；

二、進一步加大對小型微型企業的財稅支持力度；

三、努力緩解小型微型企業融資困難；

四、進一步推動小型微型企業創新發展和結構調整；

五、加大支持小型微型企業開拓市場的力度；

六、切實幫助小型微型企業提高經營管理水平；

七、促進小型微型企業集聚發展；

八、加強對小型微型企業的公共服務。

24、工業和信息化部2015年扶助小微專項行動有哪些工作安排？

根據《工業和信息化部關于開展扶助小微企業專項行動的通知》（工信部企業〔2014〕105號）文件，為使市場在資源配置中起決定性作用和更好發揮政府作用，促進中小企業和非公有制經濟健康發展，優化企業發展環境，工業和信息化部在2014年繼續深化扶助小微企業專項行動，主要工作安排如下：

（一）加強宣傳，推動各項支持小微企業政策落實與完善。

（二）加快中小企業服務體系建設，促進兩化深度融合。

（四）提升中小企業管理水平和人員素質。

（五）進一步減輕小微企業負擔。

25、國家對小微企業減免行政事業性收費的監督落實措施有哪些？ 根據《關于免征小型微型企業部分行政事業性收費的通知》（財綜〔2011〕104號）文件規定，自2012年1月1日至2014年12月31日，在免征小型微型企業部分行政事業性收費方面，實施如下措施：

1、免征有關13類行政事業性收費后，同級財政部門應統籌安排相關部門的經費預算，保證其正常履行職責；

2、國務院有關部門要督促本系統內相關收費單位認真落實本通知的規定，加強對小型微型企業享受收費優惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業享受收費優惠政策；

3、各省、自治區、直轄市財政、價格主管部門要通過多種新聞媒體，向社會公布對小型微型企業免征的各項行政事業性收費，使小型微型企業充分了解和享受收費優惠政策。同時，要加強監督檢查，對不按規定落實本通知免征行政事業性收費政策的部門和單位，要按規定給予處罰，并追究責任人員的行政責任。

二、收費減免政策

26、國家2013-2015年共取消、停征和免征了哪些政府性基金和涉企行政事業性收費？降低了哪些收費標準？

2013年1月：

根據《國家發展改革委 財政部關于降低部分行政事業性收費標準的通知》（發改價格[2012]3882號）文件規定，自2013年1月1日起，降低部分行政事業性收費標準，包括：

（一）人事關系及檔案保管費。

（二）出入境檢驗檢疫費。

（三）已生產藥品登記費。

根據《國家發改委 財政部關于公布取消和免征部分行政事業性收費的通知》（財綜[2012]97號）文件，自2013年1月1日起，取消和免征30項行政事業性收費。

一、取消的行政事業性收費項目（共15項）目錄

（一）中央級設立的行政事業性收費

工業和信息化部門：

1、進網許可標志工本費

住房城鄉建設部門：

2、城市房屋安全鑒定費

農業部門：

3、黃渤海、東海、南海區漁業資源增殖保護費

財政部門：

4、費票據工本費（中央本級）

海關部門：

5、ATA單證冊調整費

6、貨物行李物品保管費

國家稅務局和地方稅務局：

7、稅務發票工本費（包括普通發票工本費和增值稅專用發票工本費）

國務院港澳辦和地方外事辦公室

8、《往來香港澳門特別行政區通行證》工本費

9、《往來香港澳門特別行政區通行證》簽注費

10、《派駐香港澳門身份證明》工本費

（二）省級設立的行政事業性收費

1、船舶停泊費（各省區市）

2、鐵路用地管理費（內蒙古自治區）

3、鐵路用地管理費（新疆自治區）

4、借用鐵路土地管理費（福建省）

5、占河（灘、堤）管理費（遼寧省）

二、免征的行政事業性收費項目（共15項）目錄

（一）中央級設立的行政事業性收費

外交部及地方外事辦公室：

1、因公護照費（含加急費）

第五篇：新稅費政策

二手房（商品房、公房、拆遷安置房、自建房）

公房（劃撥）：（1）住改房又稱房改房（免營業稅、免個稅，出讓金1%）

（2）統建房又稱經濟適用房、解困房（免個稅，營業稅跟商品房一樣，出讓金1%）

（3）拆遷安置房（出讓金4%，其它稅費按商品房算）

（4）自建房（免個稅，營業稅跟商品房一樣，出讓金8%）

備：如果客戶有把房子去做抵押貸款之類的，出讓金已交過，去房管局過戶時須提交收據，如沒有，在送件窗口必須寫遺失聲明。

拆遷安置房（去房管局過戶須提交拆遷協議和費用結算表，如沒有，讓房東憑著產權證原件及產權人身份證去松柏大廈四樓檔案案復印出來）

商品房（出讓）：普通住宅：144平以下不含144平

高檔住宅：144平以上含144平，15840元/平

市場指導價=（市場基準指導價+樓層修正值）×建成年份修正系數

×面積

契稅跟面積有關；營業稅跟增值/年限有關；個稅跟增值/年限有關。

一、契稅：（首套90平以下）1%

（首套90平以上－144平以下）1.5%

（144平以上）3%第二套3%

如是首套須提供材料：

未婚：身份證及戶口本原件

已婚：夫妻雙方的身份證及戶口本（包括未成年小孩）；如小孩戶口沒和父母在一起不能體現父子母子關系的需提供《獨生子女證》或出生證明。有的小孩子出生才一二周歲，沒入戶口，就應告知買方必須先把小孩子的戶口入了，否則不能減免或不用體現小孩戶口）

離婚：身份證、離婚證，離婚協議及戶口本原件（戶口本要體現離婚）

如有孩子，須證明孩子的歸屬，如歸買方，要有離婚協議書或判決書

備注：離婚判決書必須是終字第的，如是初字第的必須附上生效文書。

喪偶：身份證、喪偶證明及戶口本

二、營業稅：普通住宅產權未滿5年全額5.55%

滿5年全免

高檔住宅產權未滿5年全額5.55%

滿5年增值部分（申報價--原購價）*5.55%

三、個稅：產權不管有沒有滿5年只有沒增值就沒有個稅，有增值交全額1.5%。

免個稅的條件：1.產權滿5年。2.唯一住宅。3.5年內未交易任何房產。

4.廈門戶口或外省戶口只要窗口寫申請（福建省內廈門市外要當地房管局出具無房證明）

4個條件都要同時具備才能減免全額個稅，差一不可。

四、交易手續費：6*面積

五、工本費：185

六、抵押登記費：80

七、中介費：成交價*2.5%

八、評估費：0.4%*0.6

非住宅：（如店面，車位，商鋪，廠房，寫字樓等）

契稅（3%）

個稅與營業稅跟增值有關，跟年限無關

如有增值，個稅全額（1.5%）

營業稅（增值部分（申報價--原購價）*5.55%

土地增值稅（跟增值和年限無關）按申報價的1%征收

印花稅： 0.1%買賣雙方各0.05%

交易手續費：店面、商鋪（20元/平）車位/車庫300個

廠房（7元/平）寫字樓（12元/平）房屋土地登記費（1250）抵押登記費：550元