第一篇：小微工業企業稅費負擔情況調查報告

小微工業企業稅費負擔情況調查報告

國家統計局鎮江調查隊近期對119家小微工業企業進行了稅費負擔專項調查，現將調研情況報告如下：

一、稅費負擔情況

此次調查分為企業繳納的稅費、各類保險金、融資成本、稅收減免政策的執行情況等四個方面。

（一）企業稅費負擔較重

調查顯示，企業對目前稅費水平主觀感受“偏重”的占65.2%。從樣本企業的財務數據匯總情況看，小微工業企業2013年較2012年稅費負擔略有減輕但整體稅費水平仍然較高。企業2013年上交的稅費與經營成本的比例為5.6%，2012年這一比例為

6.1%；企業2013年上交的稅費與企業利潤的比例為95.9%，2012年這一比例為100.1%。從入戶調研情況看，一些企業主反映除了稅收之外，各項基金和其他收費較多，加重企業負擔。

（二）融資成本較高

貸款成本高是企業在融資過程中面臨的較為突出的問題。在對小微工業企業的走訪中我們了解到，一般小微工業企業銀行貸款分兩種形式：信用貸款和擔保貸款。一般來說信用貸款的利率比擔保貸款要高一些。相比大中型企業，小微工業企業浮動后貸

款利率要更高一些。調查顯示，2014上半年的小微工業企業平均銀行貸款年利率為7.3%。銀行是否放貸、放貸額度以及是否有附加條件因企業自身條件而異，據揚中新壩鎮一家生產母線的企業介紹，由于企業資信比較好，固定資產價值較高，可以有多家銀行選擇，銀行主動上門提供貸款，而且無附加條件。而揚中開發區一家生產管道的企業，由于規模小、可抵押資產少，銀行就要求有存貸比，貸100萬需要把30萬存在銀行，只給企業70萬現款，而且企業收到的付款中超過50%都是承兌匯票，嚴重減緩了企業資金流轉。還有揚中油坊鎮一家生產密封件的企業反映由于規模小、缺乏抵押物等原因無法獲得銀行貸款。

大部分企業反映取得銀行貸款還是比較便利，只要符合條件就能貸款。鎮江一家印刷企業還獲得了無息貸款以幫助企業度過難關。調研企業普遍反映除利息外無需繳納其他費用或僅交少許手續費，整體貸款收費比較規范。

（三）運營成本持續上升

運營成本上升最突出的表現是企業用工成本持續上升，受調查企業2013年的應付職工薪酬較2012年平均增長11.2%。2013年企業為員工上交職工保險金的總金額占用工成本的平均比重為9.9%。企業為員工繳納各項保險情況如下：員工養老保險參保率為60.1%，醫療保險參保率為36.6%，失業保險參保率為25.9%，工傷保險參保率為44.7%，公積金繳納率為11.0%。據企業

反映，未交社保的原因主要為部分員工為當地農村居民，已經參加了農村合作醫療和農村養老保險。

(四)優惠政策執行較好

2013年，國家出臺了針對小微企業的優惠政策：月銷售額不超過2萬元的企業或非企業型單位免征增值稅和營業稅。受調查企業中反映符合該項政策的企業占全部調查企業的9.2%，反映享受該項政策的占8.4%，未享受該優惠的企業表示，該項政策主要面向個體經營戶，企業或法人的營業規模普遍較大，難以滿足該項政策的條件。2014年，國家出臺了另一優惠政策：對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。反映符合該項政策的企業占全部調查企業的29.4%，反映享受該項政策的占24.3%，該項優惠政策的受惠面明顯較大。獲得減免的企業普遍認為獲得減稅的手續較為便利，當地政府落實國家支持小微企業發展的相關政策執行情況較好。

二、企業的建議意見

本次調查收到企業反饋的大量意見建議，匯總起來主要集中在以下三方面：

（一）進一步減輕稅費負擔

進一步降低各種稅率，規范、減少或取消各類基金和行政事業收費，如工商管理費、治安管理費、環衛費等科目。

（二）進一步降低融資成本

走企業對于貸款的意見建議集中在四個“一些”，即貸款利息更低一些，融資渠道更多一些，辦理手續更簡便一些，資金到位更快一些。

（三）優惠政策惠及面更廣

雖然目前的優惠政策無法惠及所有小微企業，但調研中我們發現，企業對類似的優惠政策很歡迎，但也希望政策面向的對象能更廣泛一些，讓“夾心層”的小微企業也能受惠。部分企業還反映現在是網上報稅，如果相應稅收政策有變動，網報的程序也應相應變動一下。

第二篇：當前小微工業企業轉型升級情況調查報告(鹽城)

當前小微工業企業轉型升級情況調查報告

鹽城

小微工業企業是工業經濟中的重要組成部分，是大中工業的重要后備力量，近期，鹽城調查隊在全市開展了小微工業企業轉型升級現狀問卷調查，走訪調查了部分小微工業企業，了解小微工業企業在轉型升級過程中面臨的困難和問題，調查結果顯示：當前多數小微工業企業正通過自身努力來推動企業整體實力提升，但對于轉型升級的重要性認識不足，實施動力不足，在提高研發能力和競爭力方面投入不足，更多的是希望政府在企業轉型升級過程中進一步發揮作用，給企業更多支持。

一、調查總體情況

此次專項調查共抽取全市247家小微工業企業（從業人員數300人以下或者銷售收入未達2000萬元的工業企業）作為樣本，范圍覆蓋全市十縣（市、區）。

二、了解的現狀

1、技改投入有所增加

調查顯示：上半年，82家調查企業的技改投入較前兩年有所增加，占全部樣本的三分之一；44.1%的企業技改投入較前兩年變化不大；18.2%的企業技改投入較前兩年有所下降；

4.5%的企業沒有技改投入。

2、環保和資源利用水平繼續提升

環保方面，15.8%的企業環保水平較前兩年大幅提高；51.8%的企業環保水平較前兩年有所提高；30%的企業環保水平較前兩年變化不大；1.2%的企業不存在環保問題；1.2%的企業環保水平下降。資源利用方面，17.4%的企業資源利用水平較前兩年大幅提高；50.6%的企業資源利用水平較前兩年有所提高；26.3%的企業資源利用水平較前兩年變化不大；5.7%的企業資源利用水平較前兩年有所下降。總體上來看企業生產更注重環保，資源利用率更高。

3、裝備水平明顯提高

調查樣本中的八成企業裝備水平明顯提高。42.1%的企業裝備水平較前兩年大幅提高；36.8%的企業裝備水平較前兩年有所提高；18.2%的企業裝備水平較前兩年變化不大；2.9%的企業裝備水平較前兩年有所下降。

4、半數以上的企業體制、機制有創新

資料顯示：11.3%的企業體制和機制較前兩年均有所創新；41.7%的企業體制或機制進行了創新。兩者占調查企業的53%，超過半數。

5、七成企業產業結構進行了調整

18.6%的企業產業結構做出重大調整，全面進入新產業；53.5%的企業產業結構做出一定調整，部分進入新產業；27.9%的企業產業結構未做出調整。調查樣本中的七成企業產業結構做出調整。

三、存在的問題

1、僅有半數多企業認識到轉型升級的重要性

全市247家樣本企業中僅有半數多的企業認為轉型升級對企業的發展有作用，30.4%的企業認為重要，23.5%的企業認為作用一般，6.5%的企業則認為不重要，多達39.7%的企業認為很不重要。由此可見相當比例的鹽城小微工業企業仍然停留在傳統作業的層面，從思想和行動上沒有充分認識到轉型升級的重要性。

2、企業轉型升級實施動力不足

企業實施轉型升級的目的是為了進一步發展壯大企業，風險收益評估是企業實施轉型升級前的必備工作，調查顯示當前鹽城小微工業企業轉型升級實施動力不足。38.1%的企業選擇只要有條件，盡可能快地實施轉型升級；55.9%的企業選擇需要綜合考慮后，再決定是否要實施轉型升級；6.1%的企業認為轉型升級是有風險的，盡可能沿襲過去做法。

3、企業產品質量提高但研發能力和競爭力較弱

調查資料顯示：16.2%的企業產品質量較前兩年大幅提高；52.6%的企業較前兩年有所提高；29.6%的企業較前兩年變化不大； 1.6%的企業有所下降。總體來看，接近七成的企業產品質量得到了一定程度的提高。但是只有16.6%的企業和30%的企業認為產品研發能力很強和較強；7.7%的企業和32.4%的企業認為產品市場競爭力很強和較強。從比例上來看兩者都未過半，表明鹽城大量的小微工業企業產品研發能力和競爭力較弱。

4、企業轉型升級存在對政府的依賴心理

市場經濟下，企業的生存發展更多的依賴市場規則。而調查中發現，眾多的小微企業將自身的經營發展和政府緊密的聯系在一起。46.2%的企業認為政府在企業轉型升級中發揮的作用很重要，34%的企業認為重要，16.6%的企業認為作用一般，只有3.2%的企業認為作用不大。

四、原因分析

1、企業對轉型升級的方式方法選擇上存在不同

企業如何理解轉型升級，如何理解企業整體實力提升的途徑關系到企業在轉型升級過程中的決策和發展方向。調查顯示：21.9%的企業認為改進企業裝備、工藝，提高企業產品質量來推動企業整體實力提升；8.5%的企業認為增加企業研發投入，提高產品附加值來推動企業整體實力提升；64.8%的企業認為通過改革與創新，提升經營管理水平來推動企業整體實力提升；4%的企業認為生產經營全面或部分進入新行業可以推動企業整體實力提升；0.8%的企業認為應采取資產重組、并購及企業間聯合等手段推動企業整體實力提升。從調查結果來看，多數企業認為企業改革與創新，提升管理水平即實現了企業的轉型升級。

2、企業對選擇什么時機進行轉型升級存在差異

調查顯示：如果企業實施轉型升級，58.7%的企業將選擇在國家宏觀經濟景氣度較高，企業生產形勢尚可時實施；23.5%的企業選擇在國家宏觀經濟景氣度較低，企業生產形勢尚可時實施；13.8%的企業選擇在國家宏觀經濟景氣度較高，企業生產形勢困難時實施；4%的企業選擇在國家宏觀經濟景氣度較低，企業生產形勢困難時實施。從調查結果來看，多數企

業選擇國家宏觀經濟景氣度較高、企業生產形勢好時實施轉型升級。

3、企業對實施轉型升級主要依據存在不同看法

企業家對轉型升級的認識水平直接關系到企業轉型升級決策與成效。調查中，35.6%的企業認為轉型升級是“全球經濟發展趨勢的要求”；23.9%的企業認為是“國家或地區產業政策的要求”；12.1%的企業認為是“政府及相關部門的要求”；而僅有28.3%的企業認為是“生存與發展的要求”。從對實施轉型升級主要依據的選擇結果來看，鹽城的小微工業企業對轉型升級的認識停留在宏觀的認識較多，認為轉型升級與企業生存與發展密切相關的只占到較少一部分。

五、企業的聲音

1、轉型升級的前提是擁有平等的企業融資平臺

調查顯示：小微企業期盼能夠和大中型企業享受同等的融資待遇。轉型升級對于企業來說是一次重大的改變，絕大多數小微工業企業還沒有僅僅依靠自身的經濟實力獨立完成的能力，融資是企業轉型升級的首選。多家企業主反映：企業有轉型升級的需求，但是融資渠道比大中企業狹窄，融資成本高于大中企業，現在的融資環境明顯不利于小微企業。

2、促進企業轉型升級，必須先建立科技孵化器，做好產業對接

小微企業轉型升級技術來源在哪里，轉型升級后的產品銷售怎么辦，這是調查過程中企業經營者比較關心的兩個問題。鹽城市江華船舶設備科技有限公司一位負責人表示：企業轉型升級后的技術支撐比較重要，能夠得到及時的科技指導和技術支持是企業所期盼的，生產產品前做好產業對接將有效減輕企業轉型升級的后顧之憂。

3、改造提升傳統產業，經濟手段強于政策引導

鹽城小微企業主要集中在傳統制造業，產業層次較低，產品附加值不高，競爭力不強。如何改造提升這些傳統產業，調查過程中不少企業經營者建言：用經濟手段引導小微企業走專業化配套協作的道路，以完善產業鏈為目的，形成為高端制造業提供配套產品的小微企業集群，給企業經營帶來可觀利潤，用市場來鍛煉企業，優勝劣汰。

4、轉型升級需要人才集聚

調查顯示：24.7%的企業希望當地政府能夠進一步營造吸引和留住人才創業的環境，小微企業能否順利實現轉型升級與從業人員素質緊密相關，只有完成人才的集聚，才能為企業下一步轉型升級打下基礎，江蘇明環醫療用品有限公司的一位負責人說：如果沒有一定文化水平的操作工人，企業很多設備運轉將成問題，希望更多的人才加盟到企業，那樣未來對企業再次技術升級時更加順利。

六、對策建議

從上述調查結果分析可以看出，鹽城小微工業企業轉型升級起步才剛剛開始，未來還有很多工作需要做。當前應緊緊抓住國家加大對小微企業扶持力度的有利時機，采取有效措施，大力營造有利于企業轉型升級的寬松環境，利用各種途徑引導企業加快體制和機制轉型，加快產業和產品結構調整，不斷提高自主創新能力和企業核心競爭力，從而實現可持續發展。

1、破解小微企業融資難瓶頸，為轉型升級帶來可行性

籌資、融資、加大投資是小微企業發展的必要條件，生產投入、引進人才、產品升級都需要資金的支撐，不可輕視。解決融資困難方面，鹽城已走在前列，市民營經濟發展工作領導小組舉辦的“小微企業融資直通車”活動二季度已取得了良好的效果，下半年將持續進行。建議融資傾向那些基礎好、有發展潛力、有轉型升級需求的小微企業，促進這類企業加快轉型升級，走新型工業化路線。

2、明確轉型升級發展方向，整合資源，效率優先

我市產能較大的小微工業企業主要集中在通用設備制造業、電氣機械及器材制造業、塑料制品業、金屬制品業、紡織業、交通運輸設備制造業、專用設備制造業等傳統行業。隨著經濟結構調整步伐的進一步加快，傳統產業升級改造勢在必行。一方面，要積極引導企業重視產品創新、工藝創新，加大技術改造的投入，實現對傳統技術、傳統工藝的改造與提高；另一方面，通過相關政策激勵措施，引導和扶持部分實力強的小企業，大力吸納科技人才，不斷調整產業結構，增強技術創新的活力，提升產品的市場核心競爭力，增強企業發展后勁。

3、進一步保障職工權益，引導人才流向小微企業

當前做好人才戰略工作是小微企業轉型升級的關鍵所在，很多技術人才坦言：選擇大中型企業主要是因為權益能夠得到有效保障。小微企業要進一步保障職工權益，給技術人才提供良好的生長發展環境，完善企業分配機制，調動科技創新人員的積極性。相關部門也要支持、鼓勵小微企業積極開展招才引智，多渠道、多形式吸引科技創新型人才到小微企業工作。條件許可的情況下，成立企業技術人才庫，及時向有需求的小微企業輸出人才，從而助力小微企業實現轉型升級。

4、支持小微企業走品牌路線，用品牌占領市場

在市場經濟體制下，企業必須樹立品牌意識，運用好品牌戰略，樹立自己的品牌形象，從而取得競爭優勢并逐漸發展壯大，確保企業的長遠發展。在科技高度發達、信息快速傳播的今天，產品、技術及管理訣竅等容易被對手模仿，難以成為核心專長，而品牌一旦樹立，則不但有價值并且不可模仿，因為品牌是一種消費者認知，是一種心理感覺，這種認知和感覺不能被輕易模仿。當前相關部門應積極支持小微企業從創牌開始做起，再到爭創名牌產品、馳名商標，促進企業提高品牌知名度，走品牌路線，用品牌占領市場。

第三篇：2015年小微企業稅費優惠政策

2015年小微企業稅費優惠政策匯編

一、小型微利企業所得稅優惠政策熱點解答 問

小型微利企業所得稅優惠政策有哪些？ 答

目前小微企業所得稅優惠政策，包括企業所得稅減按20%征收（簡稱減低稅率政策），以及財稅〔2015〕34號文件規定的優惠政策（簡稱減半征稅政策）。

小型微利企業減低稅率優惠，符合條件的小微企業年應納稅所得額高于20萬元，但不超過30萬元（含30萬元），減按20％的稅率征收企業所得稅。

小型微利企業減半征稅優惠，自2015年1月1日至2017年12月31日符合條件的小微企業年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元），其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業所得稅（相當于減按10%的稅率繳納企業所得稅）。問

什么是符合條件小型微利企業？ 答

“符合條件的小型微利企業”，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。問

如何計算企業的“從業人數”和“資產總額”？ 答

從業人數和資產總額指標，按企業全年的季度平均值確定，具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅確定上述相關指標。

其中從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。問

享受小型微利企業所得稅優惠需要辦理什么手續？ 答

符合規定條件的小型微利企業，在預繳和匯算清繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。

小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。在2015年企業所得稅預繳納稅申報表修訂之前，小型微利企業預繳申報時，暫不需提供“從業人數、資產總額”情況。問

什么是查賬征收和核定征收企業所得稅？ 答

查賬征收和核定征收企業所得稅，是指企業計算繳納企業所得稅的方式，征收方式由主管稅務機關根據企業財務核算情況確定。查賬征收企業使用企業所得稅納稅申報表（A類），核定征收企業使用企業所得稅納稅申報表（B類）。問

核定征收企業所得稅的納稅人，能否享受小型微利企業稅收優惠？ 答

符合規定條件的小型微利企業，無論采取查賬征收和核定征收方式，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。問

新辦企業當年可以享受小型微利企業優惠嗎？ 答

本新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元不超過30萬元的，不享受其中的減半征稅政策，但仍可享受減低稅率政策；超過30萬元的，停止享受減低稅率政策。問

我公司上不符合小型微利企業條件，但預計本符合小型微利企業條件能否享受優惠？ 答

企業根據本生產經營情況，預計本符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。問

小型微利企業本期預繳申報時未享受所得稅優惠的，下期預繳時可否享受優惠？ 答

小型微利企業在預繳申報時未享受所得稅優惠，下一期預繳時仍符合優惠條件的，可一并享受小型微利企業所得稅優惠。問

小型微利企業預繳申報時未享受所得稅優惠的，匯算清繳時可否享受優惠？ 答

小型微利企業預繳申報時未享受所得稅優惠，匯算清繳時符合優惠條件的，可享受小微企業所得稅優惠，匯算清繳計算的應繳企業所得稅小于已預繳企業所得稅的，可向稅務機關申請退稅或抵繳以后的所得稅。問

預繳企業所得稅時如何享受優惠？ 答

（1）查賬征收的小型微利企業，上一納稅符合小型微利企業條件，且應納稅所得額低于20萬元（含）的，本采取按實際利潤額預繳企業所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元不超過30萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策，但仍可享受減低稅率政策；累計實際利潤額超過30萬元的停止享受減低稅率政策；本采取按上應納稅所得額的季度（或月份）平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業優惠政策。

（2）定率征稅的小型微利企業，上一納稅符合小型微利企業條件，且應納稅所得額低于20萬元（含）的，本預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元不超過30萬元的，不享受其中的減半征稅政策，但仍可享受減低稅率政策；超過30萬元的，停止享受減低稅率政策。

（3）定額征稅的小型微利企業，由當地主管稅務機關相應調整定額后，按照原辦法征收。問

享受小型微利企業所得稅優惠在預繳申報時如何填報減免稅？ 答

（一）查賬征收企業

符合小型微利企業減低稅率優惠的，在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）第14行填報第10行“實際利潤額”與5%的乘積；

符合小型微利企業減半征稅優惠的，在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）第14行填報第10行“實際利潤額”與15%的乘積。

（二）定率征收企業

符合小型微利企業減低稅率優惠的，在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（B類）第12行填報“應納稅所得額”與5%的乘積；

符合小型微利企業減半征稅優惠的，在企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（B類）第12行填報“應納稅所得額”與15%的乘積。

注：目前稅務機關的網上申報“企業所得稅月（季）度預繳納稅申報”模塊、各類企業所得稅電子申報軟件已設置了小型微利企業所得稅優惠稅額自動計算功能，方便納稅人享受小型微利企業所得稅優惠。問

享受小型微利企業所得稅優惠在2014匯算清繳申報時如何填報減免稅？ 答

查賬征收企業填報A100000《企業基礎信息表》103所屬行業明細代碼，104從業人數，105資產總額（萬元），符合小型微利企業優惠條件的，將減免稅額填在A107040《減免所得稅優惠明細表》第1行“符合條件的小型微利企業”；

核定征收企業填報附表《稅收優惠明細表》第45行“企業從業人數”（取整數）、46行“資產總額”（單位為元，保留小數點兩位）、47行“所屬行業”（填列“工業企業”或“其他企業”），減免稅額計算方法：

1、應納稅所得額在10萬元（含）以下的，減免稅額=應納稅所得額×15%。

2、應納稅所得額在10萬元至30萬元（含）的，減免稅額=應納稅所得額×5%。問

小型微利企業能否享受固定資產加速折舊稅收政策？ 答

從2014年起，小型微利企業持有的固定資產，單位價值不超過5000元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。企業在2013年12月31日前持有的單位價值不超過5000元的固定資產，其折余價值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。

除此之外，六大行業企業（含小型微利企業）還可以享受2014年1月1日后購進的固定資產（包括自行建造），允許按不低于企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。

六大行業企業中符合企業所得稅法第二十八條規定的小型微利企業還可以享受，2014年1月1日后購進, 研發和生產經營共用的儀器、設備, 單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除；單位價值超過100萬元的，允許按不低于企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。問

什么是六大行業、六大行業企業？ 答

六大行業是指生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等六大行業。

六大行業企業是指以上述行業業務為主營業務，其固定資產投入使用當年主營業務收入占企業收入總額50%（不含）以上的企業。所稱收入總額，是指企業所得稅法第六條規定的收入總額。

二、小微企業稅費優惠政策要點解讀 企業所得稅優惠之一： 減低稅率

自2008年1月1日起，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

請注意區別企業所得稅與其他稅收優惠的“小型微利企業”范圍：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

企業所得稅優惠之二： 減半征收

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。營業稅優惠：

優惠力度更大，適用范圍更廣

自2008年起，稅費起征點逐步提高，至2014年10月財稅[2014]71號規定，對月營業額2萬元至3萬元（含）的營業稅納稅人，免征營業稅。印花稅優惠：

金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。規費優惠：

一、教育費附加：

隨主稅（營業稅和增值稅）減免而減免的規費。

二、地方教育附加：

隨主稅（營業稅和增值稅）減免而減免的規費。

三、文化事業建設費：

財綜[2013]102號：自2013年8月1日起，對從事娛樂業的營業稅納稅人中，月營業額不超過2萬元的單位和個人，免征文化事業建設費。

財稅〔2014〕122號：自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務人，免征文化事業建設費。

四、殘疾人保障金：

財稅〔2014〕122號規定自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業，免征殘疾人就業保障金。

五、工會經費：

暫不向不足二十五人尚未建立工會組織的企業收繳工會經費。

六、堤圍防護費：

穗財函[2014]235號：自2015年1月1日（費款所屬期）起廣州市停征堤圍防護費。

穗財綜[2014]126號：自2014年1月1日起，堤圍防護費征收標準按原標準下調50%，對月營業額2萬元以下的中小微企業和個體工商戶免征，對單個企業征收額由按500萬元定額封頂下調至按466.67萬元定額封頂。

七、發票工本費優惠：

1、從2012年1月1日起，連續三年對小型微型企業、個體工商業戶等領購地方稅收發票（冠名發票除外）的納稅人免征（收）發票工本費。

2、國稅函[2012]608號：自2013年1月1日起，取消稅務發票工本費。

三、享受稅收優惠要準確區分三種小微企業 一

符合工信部標準的小微企業

法律依據：工信部聯企業[2011]300號

劃分依據：根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定，按照16個行業劃分為中型、小型、微型三種類型企業。

比如工業，從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業；從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業；從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

比如零售業，從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業；從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業；從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業()。二

享受流轉稅優惠的小微企業

法律依據：財稅[2014]71號、財稅[2013]52號

劃分依據：增值稅（營業稅）小微企業是以月銷售額為標準。

財稅[2013]52號：自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅；對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收營業稅。

財稅[2014]71號：自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅；對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人，免征營業稅。三 享受企業所得稅優惠的小型微利企業 法律依據：《企業所得稅法》第二十八條，企業所得稅小微企業的規范叫法是小型微利企業，它是企業所得稅特有名詞。

劃分依據：根據企業應納稅所得額、從業人員、資產總額制定。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條 企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

四

如何判斷企業是否符合企稅優惠標準

達標程度不同，可以享受的稅費優惠有所不同！五

僅符合工信部小微標準可享的優惠

符合工信部標準的小微企業若不符合上述條件，則不能享受增值稅（營業稅）和企業所得稅優惠，但可以享受其他稅費優惠。具體如下：

財稅[2014]78號：自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。

財綜[2011]104號：對符合工信部標準的小型和微型企業，免征管理類、登記類和證照類等有關行政事業性收費。

第四篇：降低企業稅費負擔的政策建議

降低企業稅費負擔的政策建議

內容提要：降成本是一項系統性、長期性工作。階段性總結降成本政策執行情況，反饋企業困難及需求是未來有的放矢開展降成本工作的必要保障。本文通過對我國中部三個省份的調研分析，從一個地區側面展示了當前降低企業稅費負擔過程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本過程中所面臨的問題，并提出相應的政策建議，包括呼吁社會理性看待稅收負擔，充分發揮稅收政策補短板的作用，適度降低社保繳費比例，合理使用稅收優惠政策以及完善稅收優惠截止后的政策銜接問題等。

2017年4月-5月，中國財政科學研究院2017年“降成本”中部調研組就企業稅費負擔問題調研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待稅收負擔

以增值稅為例，現在對增值稅稅負的認識存有學理性偏差。突出表現有兩點：一是把銷項稅率視為實際稅負率；二是把稅負率上升視為絕對不良現象。前者在專業人士范圍內基本被否定，但后者甚至影響了專業人士的認識。這對政策制定極為不利，必須予以澄清。從學理角度看，增值稅稅負率上升有兩種情況是不良現象：一是可抵扣的進項稅受種種不正常因素，如不能取得增值稅專用發票等，影響可抵扣金額使得實際上繳稅收增加；二是標準稅率升高導致稅負率上升。除此之外，在稅率不變情形下，稅負率上升反而是企業向好的表現。增值稅稅負率的計算方法是應交增值稅（銷項稅額減進項稅額）除以銷售收入，將公式進行變形①后可以發現，當銷項稅率和進項稅率不發生變化時，增值稅稅負率提高有三種情況。一是銷售收入提高而采購成本不變導致稅負率上升；二是銷售收入不變而采購成本下降導致稅負率上升；三是銷售收入增加而采購成本下降導致稅負率上升。可見，上述三種情況下，企業經營情況變好是稅負率上升的原因。分析現實也可以印證，經營情況好的企業增值稅稅負率往往是逐步上升的，只是在經濟下行期企業稅負率是下行的。近年來我國經濟增長率下調且結構轉變加快，稅負率下調的制造業企業往往是產能過剩行業企業，而稅負率上升的則是高新技術企業為多，比如醫藥制造業等。究其原因，就是增值稅的機理是對增值額課稅，好企業增值額多弱勢企業增值額少，稅負率上升反而是好事。如果人們能從這種學理認識出發去看待增值稅對企業稅負的影響，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我國增值稅稅率并為三檔，即17%、11%和6%。制造業維持17%高檔稅率。值得注意的是，簡并稅率后，把供水、供氣等行業降為11%的稅率雖然減輕了該行業稅收負擔，但反過來又提高了采購這些低稅負行業產品的企業增值稅稅負率。這可能會引起一些人的誤解，對此，我們應當從理論上給予引導解釋。

（二）充分發揮稅收政策補短板的作用

我國正處在制造業轉型升級的關鍵階段。中國作為一個工業品出口大國不可能總是依賴價格優勢來維持出口，趨勢向好且內需強勁的產品長期被外資企業掌控已使一些內資企業瀕于崩潰，制造業轉型升級是國內外產業競爭壓力下企業尋求發展的必由之路。中國企業正自發地尋求突圍之路，很多企業寧可犧牲短期利益也要增大研發投入，實現轉型升級。與此同時，政府也力促供給側結構性改革。但應看到，政府政策必須順應市場潮流和矯正市場偏差。進一步說，在確定稅收政策時，市場愿意做、大力做的事政府應放手，市場做不好或制度條件差的事政府要給予政策支持，就是說政府必須補短板。

（三）適度降低社保繳費比例，可考慮實施“階梯型”社保政策

1.適度降低社保繳費比例

社保政策方面，目前國家只是暫時調低了社保繳費比例，未來，想要做到社保繳費比例保持或者降低到一個更低的水平，可以從以下兩個方面入手。

一是五種社保繳費統籌使用。勞動者在生產生活中，可能面臨各種風險，國家根據風險的性質設計了養老、醫療、工傷、失業和生育保險。一直以來，這五項保險都有單獨的稅率，分別繳納進入不同的基金賬戶。其中，養老保險和醫療保險賬戶結余數額一般處在一個較安全的邊界內，而工傷、生育和失業保險因支出規模小于收入規模有大量結余，基金未能得到充分使用。未來，可以探索將五個基金賬戶統籌使用，緩解養老保險支付壓力的同時提高資金使用效率。

二是盡快建立養老保險的全國統籌機制。養老保險基金貧富不均的現象在全國非常普遍，經濟發達的城市，養老金有大量結余，經濟欠發達的城市，養老金入不敷出。如果養老金實現全國統籌，局部地區養老金捉襟見肘的局面將不再出現，并且養老金繳費率也可以在這種真實需求數據下得到科學合理的測算。

2.實施“階梯型”社保政策，降低小微企業社保繳費負擔

小企業是創新的重要力量，能夠為大公司提供源源不斷的創新技術和人才。并且，通過扶持發展在細分行業處于領先地位的企業，還有可能使其逐漸發展成為行業中的領軍企業。

社保繳費是構成小企業稅費負擔的重要組成部分。社保繳費基數要求以本市上一年職工月平均工資的60%作為基數下限，以湖南省為例，2016全市職工月平均工資為4491元，按最低的60%比例計算出的社保繳費基數為2695元。同期，湖南省最低工資水平為每月1390元（含社保繳費）。小企業的工資水平一般較低，所以很多小企業的工資水平可能在1390元到2695元之間，但是社保繳費必須按照2695元計算，高于實際工資數值，給企業造成了較重的負擔。

目前，我國正處在制造業轉型升級的大趨勢下，從產業革命的一般規律看，制造業轉型升級勢必使一部分人轉入其它行業。為此，稅收政策應著力擴大第三產業就業，特別是鼓勵小微企業吸容就業。因此，務必將降低小微企業社保繳費負擔作為扶持小微企業發展的一項重要政策來抓，降低小微企業的用工成本。可以探討實施“階梯型”社保政策，對于一定規模以下的小微企業采取低繳費率或低繳納基數的社保繳費政策，降低社保繳費給企業帶來的壓力。

（四）合理使用稅收優惠政策，處理好稅收優惠截止的后續銜接問題

1.合理使用稅收優惠政策

其一，政策設計方面。有些企業認為需要財政減稅扶持的事項，可以通過調研評估后考慮給予相應支持。某省地處京津冀大氣污染傳輸通道中，為治理污染，從2016年11月9日起至2017年3月15日止，該省水泥行業按照省工信委、省環保廳要求連續停窯四個多月。停窯期間，一方面，市場斷供、外省水泥大量進入，造成客戶丟失，給該省水泥行業帶來經濟損失。另一方面，對該省水泥工業就業情況影響較大。國有企業在連續長期停窯停產過程中，能夠保障職工的基本工資，停窯停產期間開展職工培訓及設備檢修工作，職工隊伍基本穩定。民營企業情況比較嚴峻，在連續長期停窯停產過程中，許多企業停發職工工資，造成職工大量流失，而恢復生產時又遇到了招工難的問題。因此，停窯給水泥企業帶來了嚴重的損失。企業認為，損失的形成是在嚴格執行國家規定，配合國家環境治理過程中造成的，國家應該在一定程度上給予企業稅收方面的優惠或減免，以此彌補企業損失，降低企業負擔。

其二，政策傳遞方面。通過創新政策傳導形式，增強宣傳生動性。綜合運用門戶網站、主流新聞媒體、短信、微信、稅企QQ群等媒介，線上線下聯動，向目標群體精準推送政策，并加強政策解讀。

其三，政策落實方面。稅務機關要按行業、稅種分類統計落實稅收優惠政策的經濟數據，開展政策效應、經濟效應分析，為后續決策提供參考。通過有效的信息傳遞通道，及時了解企業在使用稅收優惠政策中面臨的問題，并及時妥善解決。

2.處理好稅收優惠截止的后續政策銜接問題

稅收優惠政策的臨時性給企業制定長期規劃帶來不便，為了解決這一困擾，在稅收優惠政策執行截止前，應處理好稅收優惠政策截止后的后續政策銜接問題。以國家對新能源汽車的補貼計劃為例，2020年將完全取消財政購臵補貼。為了使新能源企業在國家補貼取消后仍能持續健康發展，做好后補貼時代政策銜接，采取更積極的鼓勵政策提拉市場，是建立新能源汽車市場化發展的長效機制。比如，可以建議出臺非補貼性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放積分政策，以及購車許可、限制行駛、過橋費、過路費、停車費、稅收之類的政策組合，使市場產生穩定的預期。再如，延長車輛購臵稅減免政策，可延續到2025年，甚至是2030年。還有，減免新能源企業的消費稅，特別是插電式混合動力車。總之，扶上馬，送一程，這樣才能夠讓新能源汽車得到更持續健康的發展。

（五）加強地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道 稅收是把雙刃劍，在降低企業稅費負擔的過程中，如果地方經濟總量不變，地方財政收入減少就是必然發生的事情了。因此，地方政府在降低企業稅費負擔的同時，要加強地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道。通過做大經濟總量，轉型升級，為下一步培育高質量稅源夯實基礎。統計數據顯示，河南省第三產業稅收貢獻已經連年高于第二產業，積極培育和扶持第三產業是增加稅收收入的關鍵。今后，河南省應大力發展高成長性服務業，結合國家“一帶一路”和“自貿區”戰略，充分利用河南省區位、資源、市場、人才優勢，圍繞現代物流、科技研發、信息咨詢等現代服務業和房地產、電子商務及教育培訓等能夠形成消費熱點的新興產業發展，吸引各種資源要素積聚。

第五篇：xx鎮小微工業企業調研情況匯報

XX鎮小微工業企業調研情況匯報小微工業企業是工業經濟的重要基石和社會發展的活躍細胞,特別是在緩解就業壓力、活躍市場、保持社會穩定方面發揮著不可替代的積極作用。為準確掌握我鎮小微工業企業經營情況和融資現狀，為今后黨委政府提供決策依據，我鎮認真研究分析影響小微工業企業生存與發展中存在的主要問題，現匯報如下：

一、我鎮小微工業企業基本情況

我鎮共有21家小微工業企業，至2012年9月，我鎮小微工業企業今年產值僅為11724萬元,而且小微企業發展呈現三個特征：

1、從業人員較少。2012年9月底，我鎮小微企業從業人員僅僅600余人，每個企業平均30人左右。

2、企業規模偏小，我鎮沒有工業集中區，而且更據我鎮的集鎮總體規劃，我鎮的工業發展功能將弱化，這必將進一步影響我鎮工業企業的發展。

3、抗風險能力較弱。一是產品結構單一。絕大部分小微企業只生產一種產品或經營一種服務項目，一旦主營業務市場價格波動，小微工業企業無力承擔虧損，如遇市場較大波動只好停業歇業。二是資產負債率較高。小微企業只有短期頻繁借貸、賒欠和還款才能維持日常經營活動。

二、小微企業經營現狀和問題

統計資料顯示，2012年1-9月，我鎮小微企業生產經營呈現以下

特點：

1、營業收入增長較快。統計資料顯示，我區小微企業2012年1-9月營業收入和產值同比均增長50%以上。

2、經營效益欠佳。今年以來，受原材料、運輸費、人工成本上漲以及資金緊張等諸多因素影響，小微企業經營效益欠佳。

3、利息負擔較重，再加上貨款拖欠大幅增加，進一步加大了小微企業資金壓力。而造成小微企業融資難的原因又是多方面的。

4、競爭能力弱。企業規模小、產品檔次低、品牌產品少、附加值低，市場開拓能力和抵御風險能力不強。

5、管理粗放。缺乏現代企業管理理念，很難引進和留住高層次的技術、管理人才。

6、發展潛力不足。小微企業經營者普遍存在小富即安、小成則滿的思想，謀求跨越發展的動力不足，專業化生產滯后。

7、融資困難。受規模小、資產和有效抵押物少、企業自身信譽度不高等因素影響，很難得到銀行貸款和其他融資渠道的支持。

三、對于改善小微企業經營和融資狀況的幾點建議

1、認真落實國家支持小微企業發展的金融政策。銀監部門盡快落實小微企業貸款的差異化金融監管政策，提高對小微企業不良貸款比率的容忍度。引導金融機構落實“有扶有控”信貸政策，確保小微企業貸款增速高于全部貸款平均增速，增量高于上年同期水平。

2、強化政策扶持，鼓勵金融機構保障小微企業的有效融資需求。

通過風險補償、稅收獎勵、考核獎勵等多項政策，鼓勵金融創新，優化小微企業貸款審批程序，提高審批效率。加快小微企業信用評價體系建設，完善貸款風險定價機制和信用評級辦法。支持銀行機構組建專營機構對小微企業進行集中化經營和管理，改善服務質量。創新小微企業信用擔保體系，探索建立互利互保的信用擔保機制。廣泛開展銀企對接活動，提高對接成效。

3、積極貫徹落實國務院確定的支持小微企業的九條措施。2011年10月12日，溫家寶總理主持國務院常務會議，研究確定了九條金融和財稅支持小微企業的政策措施，核心內容是減輕稅收負擔和加大信貸支持。因此，有關部門和銀行應抓住國家宏觀調控政策機遇，積極貫徹落實國務院確定的支持小微企業的九條措施，加大對小微企業的幫扶力度。

4、健全面向小微企業的多層次的信用擔保體系。目前，小微企業信用擔保機制不健全，使得缺乏土地、房產等抵押物的小微企業難以從銀行獲得資金支持。小微企業融資難的癥結，在于“無抵押”和擔保難的困境。因此，必須健全信用擔保體系。一是加大對政策性擔保機構的支持力度，由財政與企業共同出資成立，專門為小微企業申請貸款提供擔保。二是創新擔保方式體系。推進行業信用互助協會貸款、聯貸互保貸款、交稅信用貸款等新的形式，改革傳統的抵（質）押擔保方式，向經營權、租賃權、應收賬款抵押等新形式抵押轉變。三是加強小微企業信用能力建設，提高企業自身信用度。建立企業化的信用評級機構，進一步強化信用宣傳和信用評級制度建設，督促小微企

業健全財務制度，規范企業信用行為，積極投保企業信用保險，規避壞賬信用風險，通過建立誠信和失信企業獎懲通報機制，營造誠信氛圍。