第一篇：關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見

關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見 魯政發〔2016〕10號

各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經濟工作會議精神，加快推進供給側結構性改革，進一步減輕企業稅費負擔，降低財務支出成本，促進實體經濟發展，現提出以下意見：

一、降低企業稅費負擔

1.全面實施營改增試點。根據國家統一部署，從5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，并將企業新增不動產納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點。新增試點行業的原營業稅優惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業采取過渡性措施，確保所有行業稅負只減不增。

2.全面落實小微企業稅收優惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業，免征增值稅和營業稅;對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔。2016-2018年，各市政府可根據本地實際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮土地使用稅適用稅額標準的意見，報省政府批準后執行。對物流企業自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

4.加快出口退稅進度。進一步簡化審批流程，加強稅務與海關信息互聯共享，切實提高出口退稅效率。支持金融機構開展出口退稅賬戶托管貸款業務，2017年12月31日前，對企業發生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。

5.擴大收費基金優惠政策免征范圍。按照國家統一部署，對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業性收費的免征范圍，由小微企業擴大到所有企業。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費和殘疾人就業保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規定標準的80%征收。

7.降低企業通關成本。深化區域通關一體化改革，加快推進山東電子口岸建設，實行國際貿易“單一窗口”受理，提高口岸通關效率。對進出口環節海關查驗沒有問題的外貿企業，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

二、降低企業社會保障性支出

8.降低養老保險單位繳費費率。企業職工基本養老保險單位繳費比例高于18%的市，應逐步降至18%。因單位繳費比例調整形成的基金收支缺口，通過企業職工基本養老保險省級調劑金給予適當補助。

9.降低職工基本醫療保險費率。統籌基金累計結存規模超過12個月的地區，2016年適當降低職工基本醫療保險單位繳費比例，具體由各統籌地區自行確定。按照國家統一部署，推進生育保險和基本醫療保險合并實施，并根據合并后基金運行情況，適時調整費率。

10.適當調整企業住房保障政策。根據國家統一部署，結合我省實際，階段性降低企業住房公積金繳存比例。凡是超出國家規定繳存比例的，必須按規定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經濟效益下降、支付能力不足、現仍發放住房補貼的企業，應下調住房補貼發放比例。具體辦法由省有關部門另行制定。

11.減輕建筑行業用工繳費負擔。2016-2018年，將建筑企業養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業養老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優秀的企業，可免予繳存建筑勞務工資保證金。

12.建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度。從2016年起，建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度，對家政服務機構按照每人每年120元標準，為家政服務從業人員購買的意外傷害保險，注冊地財政部門按每人每年不高于60元的標準給予補貼，所需資金從各地就業補助資金中列支。

三、降低企業創業創新成本

13.擴大“創新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學儀器設備協作共用網”，將“創新券”政策范圍由小微企業擴大到中小微企業，對企業使用高校、科研院所及其他企事業單位科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發生的費用，省級按照西部經濟隆起帶60%、其他地區40%的比例給予補助，每年最高補助50萬元;對提供服務量大、用戶評價高、綜合效益突出的供給方會員，給予服務總額10%-30%的后補助，每年最高補助200萬元。

14.降低企業研發設計成本。全面落實研發費用加計扣除政策。支持工業設計，在工業行業領域，以政府購買服務方式向“工業云平臺”購買基礎軟件服務，免費向線上企業提供一年期的研發設計、數據管理、協同營銷、工程服務、現狀診斷、生產保障等信息化集成服務。

15.降低企業技術設備引進成本。對企業以一般貿易方式進口列入國家和我省《鼓勵進口技術和產品目錄》范圍內的先進技術、設備等，給予進口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵進口技術和產品目錄》的，提高省級貼息補助標準，鼓勵企業引進適合我省產業轉型升級的關鍵技術和設備。

16.擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍。對企業購買的重大技術裝備和關鍵核心零部件產品質量保證保險、產品責任保險、綜合險，省財政繼續按不高于3%的費率上限及實際投保年度保費的80%給予補貼，適當提高單戶企業最高財政補貼數額。將高新技術企業購買的產品研發責任保險、關鍵研發設備保險等納入保險補償產品范圍，進一步促進裝備制造業技術創新和成果轉化。

17.加大對企業知識產權保護財政獎補力度。強化知識產權保護，對企業首次發明專利授權給予申請費、代理費全額補貼;對年授權發明專利達到10件以上的企業給予獎勵；對維持5年以上及具有較好市場價值的有效發明專利和獲得國外授權的發明專利給予資助;對高校、科研院所與企業通過委托開發、聯合研發等形式開展合作并獲得知識產權的給予資助。18.降低小微企業創業成本。加快小微企業創業創新示范基地建設，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業發展的集成化創業平臺，不斷完善公共服務體系。

19.降低企業職業培訓成本。自2016年起，提高“金藍領”培訓省級補助標準，大力實施新型學徒制試點，支持企業加大高技能人才培訓力度。繼續實施企業家免費培訓計劃，自2016年起，每年選派100名以上企業家到境外知名高校、培訓機構實習研修，聯合國內著名高校、知名專家等，舉辦轉型升級能力培訓班和專業管理能力短訓班，進一步提高企業家管理水平。

四、降低企業融資成本

20.建立創新融資風險補償機制。設立省級知識產權質押融資風險補償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業知識產權質押貸款形成的呆賬，按照實際貸款本金損失的40%給予補償。建立科技成果轉化貸款風險補償機制，按照一定比例給予合作銀行風險補償，引導合作銀行增加科技成果轉化項目信貸投放。

21.健全小微企業貸款風險分擔和損失補償機制。完善小微企業貸款風險補償和信用擔保代償補償政策，對合作銀行小微企業貸款損失給予30%補償；對融資擔保機構小微企業擔保貸款代償損失，由擔保機構、省再擔保集團、合作銀行和代償補償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔。對小微企業、農業種養殖大戶和農村各類生產經營性合作組織以及城鄉創業者向保險公司申請的小額貸款保證保險保費，按照保費總額30%的標準給予補貼。

22.培植壯大融資擔保機構。省財政多渠道籌集資金，吸引社會資本共同發起設立總規模40億元的省級融資性擔保機構股權投資基金，以股權形式出資參股融資性擔保公司，提高擔保機構抗風險能力。支持省級農業信貸擔保機構做大做強，形成全省政策性農業信貸擔保體系，為農業龍頭企業產業化經營、新型農業經營主體糧食生產等提供信貸擔保服務。

23.降低外貿企業收匯融資風險。2016年，進一步擴大短期出口信用保險規模，對企業出口信用保險保費財政補貼比例提高到50%，引導出口企業利用出口信用保險政策工具，有效規避出口收匯風險。完善貿易融資風險補償機制，對貿易融資項下的擔保風險，省級貿易融資風險補償資金、市級財政、銀行業金融機構和擔保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔。

24.支持企業規范化公司制改制。對規模以上企業進行規范化公司制改制，聘請符合省有關部門規定條件的中介機構產生的審計費、評估費、律師費等，由同級財政按照實際發生額的50%給予補助，單戶企業最高補助20萬元。對財政困難縣(市、區)所需支出，省財政給予適當補助。

25.鼓勵企業通過多層次資本市場融資。將企業改制上市事后獎勵變為事前補助，對我省已完成規范化公司制改制，申請在主板、中小板、創業板、境外資本市場首次公開發行股票(IPO)且已被正式受理的企業，按照不超過申請募集規模的2‰給予一次性補助;對在新三板掛牌的企業，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補助，單戶企業補助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權交易中心掛牌且進行直接融資的企業，按10萬元/戶給予一次性補助。

26.降低參與政府采購企業的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發新型融資產品，拓寬企業融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經清理甄別列入政府債務的已逾期和年內到期的應付工程款，市縣兩級全部列入年度政府置換債券發行計劃，確保逐筆及時清償到位。健全防控拖欠工程款的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發生新的拖欠。

五、降低企業優化產能支出

28.支持重點行業化解過剩產能。根據省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業化解過剩產能實施方案，綜合考慮化解過剩產能任務完成情況、安置職工人數和市級財力狀況，省財政結合中央財政獎補資金，統籌對化解過剩產能中的職工安置費用等進行獎補，并對推進速度快的省屬企業和市加大支持力度，引導企業和地方政府綜合運用兼并重組、債務重組和破產清算等方式，加快處置“僵尸企業”，實現市場出清。

29.全面落實企業重組改制稅收優惠政策。企業通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產、土地使用權轉讓不征營業稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權和資產收購交易，在計算繳納企業所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。

30.降低企業能源利用改造成本。在全省電力行業開展排污權有償使用和交易試點，根據超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優先收儲排污權形式，收儲改造企業的“富余排污權”，進一步降低大氣污染物排放。實施“工業綠動力”計劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元/蒸噸的標準，省級給予一次性獎勵。對太陽能集熱系統在工業領域的推廣應用，按照日產熱水6000元/噸進行一次性補助。企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的應稅收入，減按90%計入收入總額計算繳納企業所得稅。

山東省人民政府 2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發

第二篇：山東省人民政府關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見

山東省人民政府關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見

山東省人民政府

關于減輕企業稅費負擔降低財務支出成本的意見 魯政發〔2016〕10號 各市人民政府，各縣(市、區)人民政府，省政府各部門、各直屬機構，各大企業，各高等院校：

為深入貫徹中央和全省經濟工作會議精神，加快推進供給側結構性改革，進一步減輕企業稅費負擔，降低財務支出成本，促進實體經濟發展，現提出以下意見：

一、降低企業稅費負擔

1.全面實施營改增試點。根據國家統一部署，從5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業，并將企業新增不動產納入增值稅抵扣范圍，全面推開營改增試點。新增試點行業的原營業稅優惠政策原則上予以延續，對老合同、老項目以及特定行業采取過渡性措施，確保所有行業稅負只減不增。

2.全面落實小微企業稅收優惠政策。2017年12月31日前，對月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的小微企業，免征增值稅和營業稅;對年應納稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得，并按20%的稅率繳納企業所得稅。

3.適當降低納稅人城鎮土地使用稅負擔。2016-2018年，各市政府可根據本地實際情況，在現行稅額幅度內，提出降低城鎮土地使用稅適用稅額標準的意見，報省政府批準后執行。對物流企業自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

4.加快出口退稅進度。進一步簡化審批流程，加強稅務與海關信息互聯共享，切實提高出口退稅效率。支持金融機構開展出口退稅賬戶托管貸款業務，2017年12月31日前，對企業發生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。

5.擴大收費基金優惠政策免征范圍。按照國家統一部署，對國內植物檢疫費等18項涉企行政事業性收費的免征范圍，由小微企業擴大到所有企業。2017年12月31日前，對符合條件的小微企業，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費和殘疾人就業保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規定標準的80%征收。

7.降低企業通關成本。深化區域通關一體化改革，加快推進山東電子口岸建設，實行國際貿易“單一窗口”受理，提高口岸通關效率。對進出口環節海關查驗沒有問題的外貿企業，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。

二、降低企業社會保障性支出

8.降低養老保險單位繳費費率。企業職工基本養老保險單位繳費比例高于18%的市，應逐步降至18%。因單位繳費比例調整形成的基金收支缺口，通過企業職工基本養老保險省級調劑金給予適當補助。

9.降低職工基本醫療保險費率。統籌基金累計結存規模超過12個月的地區，2016年適當降低職工基本醫療保險單位繳費比例，具體由各統籌地區自行確定。按照國家統一部署，推進生育保險和基本醫療保險合并實施，并根據合并后基金運行情況，適時調整費率。

10.適當調整企業住房保障政策。根據國家統一部署，結合我省實際，階段性降低企業住房公積金繳存比例。凡是超出國家規定繳存比例的，必須按規定降下來。對繳存住房公積金確有困難的企業，可在一定幅度內適當降低繳存比例或者緩繳。經濟效益下降、支付能力不足、現仍發放住房補貼的企業，應下調住房補貼發放比例。具體辦法由省有關部門另行制定。

11.減輕建筑行業用工繳費負擔。2016-2018年，將建筑企業養老保障金提取比例由2.6%下調為1.3%。對大型或跨的工程，一次性繳納建筑企業養老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優秀的企業，可免予繳存建筑勞務工資保證金。

12.建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度。從2016年起，建立家政服務從業人員意外傷害保險財政補助制度，對家政服務機構按照每人每年120元標準，為家政服務從業人員購買的意外傷害保險，注冊地財政部門按每人每年不高于60元的標準給予補貼，所需資金從各地就業補助資金中列支。

三、降低企業創業創新成本

13.擴大“創新券”覆蓋范圍。2016-2018年，依托“山東省大型科學儀器設備協作共用網”，將“創新券”政策范圍由小微企業擴大到中小微企業，對企業使用高校、科研院所及其他企事業單位科學儀器設備進行檢測、試驗、分析等活動發生的費用，省級按照西部經濟隆起帶60%、其他地區40%的比例給予補助，每年最高補助50萬元;對提供服務量大、用戶評價高、綜合效益突出的供給方會員，給予服務總額10%-30%的后補助，每年最高補助200萬元。

14.降低企業研發設計成本。全面落實研發費用加計扣除政策。支持工業設計，在工業行業領域，以政府購買服務方式向“工業云平臺”購買基礎軟件服務，免費向線上企業提供一年期的研發設計、數據管理、協同營銷、工程服務、現狀診斷、生產保障等信息化集成服務。

15.降低企業技術設備引進成本。對企業以一般貿易方式進口列入國家和我省《鼓勵進口技術和產品目錄》范圍內的先進技術、設備等，給予進口貼息扶持。其中，對列入省級《鼓勵進口技術和產品目錄》的，提高省級貼息補助標準，鼓勵企業引進適合我省產業轉型升級的關鍵技術和設備。

16.擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍。對企業購買的重大技術裝備和關鍵核心零部件產品質量保證保險、產品責任保險、綜合險，省財政繼續按不高于3%的費率上限及實際投保保費的80%給予補貼，適當提高單戶企業最高財政補貼數額。將高新技術企業購買的產品研發責任保險、關鍵研發設備保險等納入保險補償產品范圍，進一步促進裝備制造業技術創新和成果轉化。

17.加大對企業知識產權保護財政獎補力度。強化知識產權保護，對企業首次發明專利授權給予申請費、代理費全額補貼;對年授權發明專利達到10件以上的企業給予獎勵；對維持5年以上及具有較好市場價值的有效發明專利和獲得國外授權的發明專利給予資助;對高校、科研院所與企業通過委托開發、聯合研發等形式開展合作并獲得知識產權的給予資助。

18.降低小微企業創業成本。加快小微企業創業創新示范基地建設，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，集聚各類要素資源，打造支持小微企業發展的集成化創業平臺，不斷完善公共服務體系。

19.降低企業職業培訓成本。自2016年起，提高“金藍領”培訓省級補助標準，大力實施新型學徒制試點，支持企業加大高技能人才培訓力度。繼續實施企業家免費培訓計劃，自2016年起，每年選派100名以上企業家到境外知名高校、培訓機構實習研修，聯合國內著名高校、知名專家等，舉辦轉型升級能力培訓班和專業管理能力短訓班，進一步提高企業家管理水平。

四、降低企業融資成本

20.建立創新融資風險補償機制。設立省級知識產權質押融資風險補償基金，對合作銀行貸款期限不超過2年且余額不超過500萬元的中小微企業知識產權質押貸款形成的呆賬，按照實際貸款本金損失的40%給予補償。建立科技成果轉化貸款風險補償機制，按照一定比例給予合作銀行風險補償，引導合作銀行增加科技成果轉化項目信貸投放。

21.健全小微企業貸款風險分擔和損失補償機制。完善小微企業貸款風險補償和信用擔保代償補償政策，對合作銀行小微企業貸款損失給予30%補償；對融資擔保機構小微企業擔保貸款代償損失，由擔保機構、省再擔保集團、合作銀行和代償補償資金，按40∶25∶20∶15比例共同承擔。對小微企業、農業種養殖大戶和農村各類生產經營性合作組織以及城鄉創業者向保險公司申請的小額貸款保證保險保費，按照保費總額30%的標準給予補貼。

22.培植壯大融資擔保機構。省財政多渠道籌集資金，吸引社會資本共同發起設立總規模40億元的省級融資性擔保機構股權投資基金，以股權形式出資參股融資性擔保公司，提高擔保機構抗風險能力。支持省級農業信貸擔保機構做大做強，形成全省政策性農業信貸擔保體系，為農業龍頭企業產業化經營、新型農業經營主體糧食生產等提供信貸擔保服務。

23.降低外貿企業收匯融資風險。2016年，進一步擴大短期出口信用保險規模，對企業出口信用保險保費財政補貼比例提高到50%，引導出口企業利用出口信用保險政策工具，有效規避出口收匯風險。完善貿易融資風險補償機制，對貿易融資項下的擔保風險，省級貿易融資風險補償資金、市級財政、銀行業金融機構和擔保主體，按照1∶2∶2∶5的比例共同承擔。

24.支持企業規范化公司制改制。對規模以上企業進行規范化公司制改制，聘請符合省有關部門規定條件的中介機構產生的審計費、評估費、律師費等，由同級財政按照實際發生額的50%給予補助，單戶企業最高補助20萬元。對財政困難縣(市、區)所需支出，省財政給予適當補助。

25.鼓勵企業通過多層次資本市場融資。將企業改制上市事后獎勵變為事前補助，對我省已完成規范化公司制改制，申請在主板、中小板、創業板、境外資本市場首次公開發行股票(IPO)且已被正式受理的企業，按照不超過申請募集規模的2‰給予一次性補助;對在新三板掛牌的企業，按照不超過募集資金的2‰給予一次性補助，單戶企業補助資金不低于10萬元，不超過100萬元;對我省在齊魯股權交易中心掛牌且進行直接融資的企業，按10萬元/戶給予一次性補助。

26.降低參與政府采購企業的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業務，逐步以信用擔保替代現金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業負擔。積極推廣政府采購合同融資政策，引導各金融機構利用政府采購信用開發新型融資產品，拓寬企業融資渠道。

27.加大政府工程款清償力度。對經清理甄別列入政府債務的已逾期和年內到期的應付工程款，市縣兩級全部列入政府置換債券發行計劃，確保逐筆及時清償到位。健全防控拖欠工程款的長效機制，各類新建政府投資類項目在可行性論證階段必須落實建設資金來源，切實防止發生新的拖欠。

五、降低企業優化產能支出

28.支持重點行業化解過剩產能。根據省政府確定的鋼鐵、煤炭等行業化解過剩產能實施方案，綜合考慮化解過剩產能任務完成情況、安置職工人數和市級財力狀況，省財政結合中央財政獎補資金，統籌對化解過剩產能中的職工安置費用等進行獎補，并對推進速度快的省屬企業和市加大支持力度，引導企業和地方政府綜合運用兼并重組、債務重組和破產清算等方式，加快處置“僵尸企業”，實現市場出清。

29.全面落實企業重組改制稅收優惠政策。企業通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力的，涉及的貨物轉讓不征增值稅，涉及的不動產、土地使用權轉讓不征營業稅(營改增后，暫不征收增值稅)。符合條件的股權和資產收購交易，在計算繳納企業所得稅時，可做特殊性稅務處理，對股權支付部分暫不確認所得或損失。企業整體改制涉及的國有土地、房屋權屬轉移、變更的，可暫不征收土地增值稅，承受方免征契稅，符合條件的企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅。

30.降低企業能源利用改造成本。在全省電力行業開展排污權有償使用和交易試點，根據超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及煙粉塵的減排量等因素，以政府優先收儲排污權形式，收儲改造企業的“富余排污權”，進一步降低大氣污染物排放。實施“工業綠動力”計劃，對新建、改造的高效煤粉鍋爐示范項目，按照不超過10萬元/蒸噸的標準，省級給予一次性獎勵。對太陽能集熱系統在工業領域的推廣應用，按照日產熱水6000元/噸進行一次性補助。企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品取得的應稅收入，減按90%計入收入總額計算繳納企業所得稅。山東省人民政府2016年4月13日

抄送：省委各部門，省人大常委會辦公廳，省政協辦公廳，省法院，省檢察院。各民主黨派省委。山東省人民政府辦公廳2016年4月15日印發

第三篇：降低企業稅費負擔的政策建議

降低企業稅費負擔的政策建議

內容提要：降成本是一項系統性、長期性工作。階段性總結降成本政策執行情況，反饋企業困難及需求是未來有的放矢開展降成本工作的必要保障。本文通過對我國中部三個省份的調研分析，從一個地區側面展示了當前降低企業稅費負擔過程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本過程中所面臨的問題，并提出相應的政策建議，包括呼吁社會理性看待稅收負擔，充分發揮稅收政策補短板的作用，適度降低社保繳費比例，合理使用稅收優惠政策以及完善稅收優惠截止后的政策銜接問題等。

2017年4月-5月，中國財政科學研究院2017年“降成本”中部調研組就企業稅費負擔問題調研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待稅收負擔

以增值稅為例，現在對增值稅稅負的認識存有學理性偏差。突出表現有兩點：一是把銷項稅率視為實際稅負率；二是把稅負率上升視為絕對不良現象。前者在專業人士范圍內基本被否定，但后者甚至影響了專業人士的認識。這對政策制定極為不利，必須予以澄清。從學理角度看，增值稅稅負率上升有兩種情況是不良現象：一是可抵扣的進項稅受種種不正常因素，如不能取得增值稅專用發票等，影響可抵扣金額使得實際上繳稅收增加；二是標準稅率升高導致稅負率上升。除此之外，在稅率不變情形下，稅負率上升反而是企業向好的表現。增值稅稅負率的計算方法是應交增值稅（銷項稅額減進項稅額）除以銷售收入，將公式進行變形①后可以發現，當銷項稅率和進項稅率不發生變化時，增值稅稅負率提高有三種情況。一是銷售收入提高而采購成本不變導致稅負率上升；二是銷售收入不變而采購成本下降導致稅負率上升；三是銷售收入增加而采購成本下降導致稅負率上升。可見，上述三種情況下，企業經營情況變好是稅負率上升的原因。分析現實也可以印證，經營情況好的企業增值稅稅負率往往是逐步上升的，只是在經濟下行期企業稅負率是下行的。近年來我國經濟增長率下調且結構轉變加快，稅負率下調的制造業企業往往是產能過剩行業企業，而稅負率上升的則是高新技術企業為多，比如醫藥制造業等。究其原因，就是增值稅的機理是對增值額課稅，好企業增值額多弱勢企業增值額少，稅負率上升反而是好事。如果人們能從這種學理認識出發去看待增值稅對企業稅負的影響，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我國增值稅稅率并為三檔，即17%、11%和6%。制造業維持17%高檔稅率。值得注意的是，簡并稅率后，把供水、供氣等行業降為11%的稅率雖然減輕了該行業稅收負擔，但反過來又提高了采購這些低稅負行業產品的企業增值稅稅負率。這可能會引起一些人的誤解，對此，我們應當從理論上給予引導解釋。

（二）充分發揮稅收政策補短板的作用

我國正處在制造業轉型升級的關鍵階段。中國作為一個工業品出口大國不可能總是依賴價格優勢來維持出口，趨勢向好且內需強勁的產品長期被外資企業掌控已使一些內資企業瀕于崩潰，制造業轉型升級是國內外產業競爭壓力下企業尋求發展的必由之路。中國企業正自發地尋求突圍之路，很多企業寧可犧牲短期利益也要增大研發投入，實現轉型升級。與此同時，政府也力促供給側結構性改革。但應看到，政府政策必須順應市場潮流和矯正市場偏差。進一步說，在確定稅收政策時，市場愿意做、大力做的事政府應放手，市場做不好或制度條件差的事政府要給予政策支持，就是說政府必須補短板。

（三）適度降低社保繳費比例，可考慮實施“階梯型”社保政策

1.適度降低社保繳費比例

社保政策方面，目前國家只是暫時調低了社保繳費比例，未來，想要做到社保繳費比例保持或者降低到一個更低的水平，可以從以下兩個方面入手。

一是五種社保繳費統籌使用。勞動者在生產生活中，可能面臨各種風險，國家根據風險的性質設計了養老、醫療、工傷、失業和生育保險。一直以來，這五項保險都有單獨的稅率，分別繳納進入不同的基金賬戶。其中，養老保險和醫療保險賬戶結余數額一般處在一個較安全的邊界內，而工傷、生育和失業保險因支出規模小于收入規模有大量結余，基金未能得到充分使用。未來，可以探索將五個基金賬戶統籌使用，緩解養老保險支付壓力的同時提高資金使用效率。

二是盡快建立養老保險的全國統籌機制。養老保險基金貧富不均的現象在全國非常普遍，經濟發達的城市，養老金有大量結余，經濟欠發達的城市，養老金入不敷出。如果養老金實現全國統籌，局部地區養老金捉襟見肘的局面將不再出現，并且養老金繳費率也可以在這種真實需求數據下得到科學合理的測算。

2.實施“階梯型”社保政策，降低小微企業社保繳費負擔

小企業是創新的重要力量，能夠為大公司提供源源不斷的創新技術和人才。并且，通過扶持發展在細分行業處于領先地位的企業，還有可能使其逐漸發展成為行業中的領軍企業。

社保繳費是構成小企業稅費負擔的重要組成部分。社保繳費基數要求以本市上一年職工月平均工資的60%作為基數下限，以湖南省為例，2016全市職工月平均工資為4491元，按最低的60%比例計算出的社保繳費基數為2695元。同期，湖南省最低工資水平為每月1390元（含社保繳費）。小企業的工資水平一般較低，所以很多小企業的工資水平可能在1390元到2695元之間，但是社保繳費必須按照2695元計算，高于實際工資數值，給企業造成了較重的負擔。

目前，我國正處在制造業轉型升級的大趨勢下，從產業革命的一般規律看，制造業轉型升級勢必使一部分人轉入其它行業。為此，稅收政策應著力擴大第三產業就業，特別是鼓勵小微企業吸容就業。因此，務必將降低小微企業社保繳費負擔作為扶持小微企業發展的一項重要政策來抓，降低小微企業的用工成本。可以探討實施“階梯型”社保政策，對于一定規模以下的小微企業采取低繳費率或低繳納基數的社保繳費政策，降低社保繳費給企業帶來的壓力。

（四）合理使用稅收優惠政策，處理好稅收優惠截止的后續銜接問題

1.合理使用稅收優惠政策

其一，政策設計方面。有些企業認為需要財政減稅扶持的事項，可以通過調研評估后考慮給予相應支持。某省地處京津冀大氣污染傳輸通道中，為治理污染，從2016年11月9日起至2017年3月15日止，該省水泥行業按照省工信委、省環保廳要求連續停窯四個多月。停窯期間，一方面，市場斷供、外省水泥大量進入，造成客戶丟失，給該省水泥行業帶來經濟損失。另一方面，對該省水泥工業就業情況影響較大。國有企業在連續長期停窯停產過程中，能夠保障職工的基本工資，停窯停產期間開展職工培訓及設備檢修工作，職工隊伍基本穩定。民營企業情況比較嚴峻，在連續長期停窯停產過程中，許多企業停發職工工資，造成職工大量流失，而恢復生產時又遇到了招工難的問題。因此，停窯給水泥企業帶來了嚴重的損失。企業認為，損失的形成是在嚴格執行國家規定，配合國家環境治理過程中造成的，國家應該在一定程度上給予企業稅收方面的優惠或減免，以此彌補企業損失，降低企業負擔。

其二，政策傳遞方面。通過創新政策傳導形式，增強宣傳生動性。綜合運用門戶網站、主流新聞媒體、短信、微信、稅企QQ群等媒介，線上線下聯動，向目標群體精準推送政策，并加強政策解讀。

其三，政策落實方面。稅務機關要按行業、稅種分類統計落實稅收優惠政策的經濟數據，開展政策效應、經濟效應分析，為后續決策提供參考。通過有效的信息傳遞通道，及時了解企業在使用稅收優惠政策中面臨的問題，并及時妥善解決。

2.處理好稅收優惠截止的后續政策銜接問題

稅收優惠政策的臨時性給企業制定長期規劃帶來不便，為了解決這一困擾，在稅收優惠政策執行截止前，應處理好稅收優惠政策截止后的后續政策銜接問題。以國家對新能源汽車的補貼計劃為例，2020年將完全取消財政購臵補貼。為了使新能源企業在國家補貼取消后仍能持續健康發展，做好后補貼時代政策銜接，采取更積極的鼓勵政策提拉市場，是建立新能源汽車市場化發展的長效機制。比如，可以建議出臺非補貼性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放積分政策，以及購車許可、限制行駛、過橋費、過路費、停車費、稅收之類的政策組合，使市場產生穩定的預期。再如，延長車輛購臵稅減免政策，可延續到2025年，甚至是2030年。還有，減免新能源企業的消費稅，特別是插電式混合動力車。總之，扶上馬，送一程，這樣才能夠讓新能源汽車得到更持續健康的發展。

（五）加強地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道 稅收是把雙刃劍，在降低企業稅費負擔的過程中，如果地方經濟總量不變，地方財政收入減少就是必然發生的事情了。因此，地方政府在降低企業稅費負擔的同時，要加強地方主體稅源管理，壯大地方稅收來源渠道。通過做大經濟總量，轉型升級，為下一步培育高質量稅源夯實基礎。統計數據顯示，河南省第三產業稅收貢獻已經連年高于第二產業，積極培育和扶持第三產業是增加稅收收入的關鍵。今后，河南省應大力發展高成長性服務業，結合國家“一帶一路”和“自貿區”戰略，充分利用河南省區位、資源、市場、人才優勢，圍繞現代物流、科技研發、信息咨詢等現代服務業和房地產、電子商務及教育培訓等能夠形成消費熱點的新興產業發展，吸引各種資源要素積聚。

第四篇：減輕企業負擔工作匯報材料

減輕企業負擔工作匯報材料

根據州人民政府辦公室關于20xx全州減輕企業負擔工作相關要求和省政府辦公廳辦《關于做好20xx年減輕企業負擔工作總結檢查的通知》精神，結合實際，開展了積極有效的工作，現將工作開展情況匯報如下：

一、提高認識，明確責任。為把治亂減負工作落到實處，局領導高度重視，確定了一名副局長親自抓，相關職能科室按照分工配合抓，做到職責明確，責任落實，努力營造有有利于企業投資、生產、經營、發展的空間。

二、強化管理，健全制度。我局在日常工作中按照“誰主管、誰負責”的原則，對企業的申報、審核、辦證等相關費用，實行零收費。對企業實行全程免費服務，協助解決一些實際問題，依法保護投資者的合法權益。

三、認真貫徹上級減負政策，切實減輕企業和群眾負擔。為確保減負工作的貫徹落實，我局年初就把此項工作納入了目標任務，并作為黨風廉政建設和糾風工作的重要工作內容，把減輕企業負擔的工作同業務工作同安排部署，同檢查落實。以服務市場為主體，優化發展環境為目標，以企業和社會反映強烈的問題為主要內容，突出重點，加大力度，鞏固深化，認真開展了減負的各項工作，強化服務意識，為企業的穩定，健康發展提供優質高效的服務。

四、抓好減負政策的貫徹，使減負政策落到工作實處。實行全程跟蹤免費服務，積極開展一對一服務，大力開展調查研究，依法保護投資者的合法權益，規范政府行為，嚴格依法行政。

五、全面完成減負機構效力工作。我們嚴格按照上級要求，努力工作，我局無任何向企業收費項目，更無超標準、超項目收費和搭車收費情況，同時，我局無一例對企業亂檢查、亂評比、亂培訓和強制企業訂書報刊物、音像制品等攤派行為，進一步保證了企業的利益，減輕企業負擔。

一年來，通過減負工作的開展，我們將繼續抓好減輕企業負擔的工作，全面及時貫徹上級各項減負政策，切實減輕企業和群眾負擔，為我州經濟又好又快發展，營造良好的發展環境。

第五篇：-減輕企業負擔情況匯報

關于減輕企業負擔工作情況匯報

縣委、縣政府高度重視減輕企業負擔工作，不斷提升服務企業質量，切實減輕企業負擔，促進經濟健康發展，我縣在行政管理中圍繞是否重處罰、輕服務，以罰代管、以罰代糾及下罰沒指標的情況，是否被要求強制參加協會、評比、展覽等類似的不合法、不合規情況重點進行查處，取得了明顯的效果，現將具體工作匯報如下：

一、從轉變職能深化審批改革減輕企業負擔

努力提升機關效能、完善制度提高審批效率和轉變職能深化審批改革，一直是我縣促進提升服務企業質量、切實減輕企業負擔的一項重要舉措。圍繞蘇區振興發展，緊扣優化企業發展環境這一重點，我縣開通重大投資項目行政審批“便民直通車”，通過建立協助上報審批制、一窗口受理制、專人負責制、提前介入制、并聯審批制、限時效能問責制等制度，為工業企業提供“保姆式”服務，使項目早落地、早建設、早見效。據測算，重大項目通過“便民直通車”，審批工作實現了全面的提速，平均節省70%的時間。同時，加強問責整治突出問題。深入開展“整頓干部作風，提高工作效能”大討論大整改活動，強力整治政令不暢、工作效能低下、辦事程序過多等影響機關效能的突出問題。通過組織3個督查組對進駐縣行政服務中心具有行政審批和公共服務職能的38家單位就貫徹落實“便民直通車”的情況進行督查，建立特派員制度，將工作重心前移，在龍南經濟技術開發區派出紀委工作人員并設立辦公室，對企業落戶上馬情況跟蹤問效。今年以來，共受理并辦結效能投訴案件30件，對9個單位21名干部進行了效能告誡，其中正科級1名、副科級1名。

二、部分企業存在的問題和困難。

目前，困擾企業發展的問題主要在以下幾個方面：一是物價上漲造成企業人力、物力成本增加，企業利潤空間正在被壓縮；二是企業融資難、融資貴，而生產規模的擴大卻需投入更大資金，兩者間的矛盾正在擴大；三是企業勞動力流動性大，給提高員工素質造成較大的障礙；四是地方性稅收過高，影響中小企業的發展。

三、為企業松綁減負的幾點意見措施

根據企業提出的問題，擬采取如下措施：一是繼續把為企業減負作為一項重點工作來抓，拿出決心、拿出信心，在條件允許的情況下，竭盡所能地為企業的發展提供空間；二是堅持中央八項規定，著大力氣提升政府工作效能，深化服務理念，堅定服務信念，以服務代替管理，用服務促進管理；三是通過政策引導方式促進企業改革和產業優化升級，通過企業自身產業改革和優化升級創造利潤實現自我減負；四是繼續加大引農進城工程建設，轉農民為市民、轉務農為務工，為企業吸引更多勞動力；五，制定更完善的稅收政策，利用稅收杠桿擴大中小企業的生存空間，為中小企業減負松綁。

2013年10月16日