第一篇：財政部解讀《資產評估機構審批和監督管理辦法》

財政部解讀《資產評估機構審批和監督管理辦法》

財政部日前以第64號令發布了《資產評估機構審批和監督管理辦法》，自2011年10月1日起施行。64號令的頒布實施，對于進一步規范資產評估機構的審批，加強對資產評估機構的監督，促進資產評估行業的健康發展，具有十分重大的意義。

64號令是對現行的《資產評估機構審批管理辦法》（財政部令第22號）的修訂。22號令自2005年5月11日發布實施以來，對于規范資產評估機構的審批管理，推動和促進資產評估行業健康發展，發揮了積極的作用。但是，22號令在執行過程中也存在一些問題，難以適應資產評估行業進一步發展的需要。比如，沒有規定對評估機構運營過程中的監管和資產評估機構的退出機制，財政部門對資產評估機構的后續管理缺乏依據且沒有相應的監管手段；對資產評估機構的變更行為規定不完善，對資產評估機構的合并或者分立、跨省遷移以及組織形式轉換等缺乏明確規定等。因此，修訂22號令是新形勢下進一步加強和規范資產評估行業管理的迫切需要。

修訂后的64號令共7章61條，分別為：總則、資產評估機構的設立、資產評估機構分支機構的設立、資產評估機構及分支機構的變更和終止、監督管理、法律責任和附則。針對22號令的5章47條，64號令對其修訂了26條，增加了15條，刪除了1條。修訂的主要內容包括：一是，將名稱由《資產評估機構審批管理辦法》修改為《資產評估機構審批和監督管理辦法》。二是，增加特殊的普通合伙組織形式。規定資產評估機構可以采用特殊的普通合伙形式設立，同時將特殊的普通合伙形式的資產評估機構合伙人實際繳付的出資總額由原規定的10萬元提高為30萬元。三是，細化了對評估機構變更行為的處理。規定資產評估機構可以依據國家有關法律法規合并或者分立、可以轉換組織形式、可以跨省級行政區劃遷移辦公場所等。四是，增加了“監督管理”一章。分別對合伙人（股東）及分支機構負責人專職條件；資產評估機構建立內部管理制度、首席評估師制度、職業責任保障機制；資產評估機構授權分支機構出具資產評估報告；省級以上財政部門對資產評估機構或者分支機構實施監督檢查；資產評估機構及其分支機構存續期間持續符合規定的設立條件和專職執業；資產評估機構的年度報備制度等內容，作出了具體的規定。五是，增加了“法律責任”一章。根據《行政處罰法》、《行政許可法》等法律法規的規定，對申請人在資產評估機構或者分支機構設立申請時隱瞞有關情況或者提供虛假材料、資產評估機構或者分支機構以欺騙賄賂等不正當手段取得資產評估資格或者設立分支機構、資產評估機構或者分支機構違反審批和監督管理規定等違法行為，設置了相應的行政處罰。

第二篇：中華人民共和國財政部令第64號-資產評估機構審批和監督管理辦法

中華人民共和國財政部令

第 64 號

資產評估機構審批和監督管理辦法

第一章 總

則

第一條 為了規范資產評估機構的審批，加強對資產評估機構的監督，促進資產評估行業健康發展，制定本辦法。

第二條 資產評估機構是指依法設立，取得資產評估資格，從事資產評估業務的機構。

第三條 財政部是資產評估行業主管部門，制定資產評估機構管理制度，負責全國資產評估機構的審批和監督管理。

各省、自治區、直轄市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）負責本地區資產評估機構的審批和監督管理。

第四條 中國資產評估協會負責全國資產評估行業的自律性管理，協助財政部審批和監督管理全國資產評估機構。

各省、自治區、直轄市、計劃單列市資產評估協會負責本地區資產評估行業的自律性管理，協助省級財政部門審批和監督管理本地區資產評估機構。

第五條 資產評估機構的業務范圍包括：單項資產評估、資產組合評估、企業價值評估、其他資產評估，以及相關的咨詢業務。

第六條 資產評估機構應當依法取得資產評估資格，遵守有關法律法規、執業準則和執業規范。

第七條 資產評估機構依法從事資產評估業務，不受行政區域、行業限制，任何組織和個人不得非法干預。

第八條 資產評估機構應當加入中國資產評估協會，成為中國資產評估協會團體會員。

第二章 資產評估機構的設立

第九條 資產評估機構采用普通合伙（含特殊的普通合伙，以下簡稱合伙制）的形式設立，或者采用有限責任公司（以下簡稱公司制）的形式設立。

第十條 資產評估機構名稱應當包含“資產評估”字樣。

資產評估機構字號不得與已經批準設立的資產評估機構字號重復。

第十一條 設立合伙制資產評估機構，除符合國家有關法律法規規定外，還應當具備下列條件：

（一）有2名以上符合本辦法規定的合伙人；

（二）有5名以上注冊資產評估師；

（三）合伙人實際繳付的出資總額不低于人民幣10萬元，其中，以特殊的普通合伙形式設立的，合伙人實際繳付的出資總額不低于人民幣30萬元。

第十二條 設立公司制資產評估機構，除符合國家有關法律法規規定外，還應當具備下列條件：

（一）有2名以上符合本辦法規定的股東；

（二）有8名以上注冊資產評估師；

（三）注冊資本不低于人民幣30萬元。

第十三條 資產評估機構的合伙人或者股東應當具備下列條件：

（一）持有注冊資產評估師證書；

（二）取得注冊資產評估師證書后，近三年連續專職從事資產評估業務；

（三）成為合伙人或股東前三年內，未因評估執業行為受到行業自律懲戒或者行政處罰。

第十四條 資產評估機構根據內部管理需要，在符合本辦法第十一條至第十三條規定的情況下，可以增加一名非注冊資產評估師的自然人擔任合伙人或者股東，具體條件另行規定。

第十五條 合伙制資產評估機構的首席合伙人和公司制資產評估機構的法定代表人應當由該機構持有注冊資產評估師證書的執行合伙事務的合伙人或者股東擔任。

第十六條 設立資產評估機構，應當由全體合伙人或者股東（以下簡稱申請人）指定的代表或者共同委托的代理人，向省級財政部門提出申請，并提交下列申請材料：

（一）資產評估機構設立申請表；

（二）合伙協議或者公司章程；

（三）工商行政管理部門出具的名稱預先核準通知書；

（四）設立合伙制資產評估機構的，提供出資證明；設立公司制資產評估機構的，提供驗資報告；

（五）合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選；

（六）經所在地資產評估協會核實的注冊資產評估師注冊情況匯總表、合伙人或者股東連續專職從事資產評估業務年限及其未因評估執業行為受到行業自律懲戒或者行政處罰的證明材料；

（七）注冊資產評估師證書和身份證的復印件；

（八）注冊資產評估師轉所申請表；

（九）辦公場所的產權或者使用權的有效證明。

第十七條 省級財政部門應當對申請人提交的申請材料進行審查，依法作出受理或者不予受理的決定，并出具加蓋省級財政部門專用印章和注明日期的書面憑證。

對于申請材料不齊全或者不符合規定形式的，應當在5個工作日內一次性告知申請人需要補正的全部內容。逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受理。

第十八條 省級財政部門在受理申請后，應當將申請材料中資產評估機構名稱、合伙人或者股東、首席合伙人或者法定代表人、注冊資產評估師等有關情況予以公示，公示期不得少于5個工作日。

公示期間有實名舉報或提出異議的，省級財政部門應當組織核實。

第十九條 省級財政部門應當自受理設立資產評估機構申請之日起20個工作日內，按照規定對申請材料進行審核，作出批準或者不予批準的決定。20個工作日內不能作出決定的，經本行政機關負責人批準，可以適當延長，但最長不得超過10個工作日，并應當將延長期限的理由告知申請人。

第二十條 省級財政部門作出批準設立資產評估機構決定的，應當向申請人出具批準文件。批準文件應當載明下列事項：

（一）資產評估機構名稱及組織形式；

（二）資產評估機構的合伙人或者股東及其出資的基本情況；

（三）資產評估機構的首席合伙人或者法定代表人；

（四）注冊資產評估師的基本情況；

（五）注冊資產評估師完成轉所手續的時間要求。

第二十一條 申請人持批準文件辦理完成工商注冊登記和中國資產評估協會入會手續后，應當向省級財政部門申領資產評估資格證書，同時將營業執照復印件以及在工商行政管理部門備案的合伙協議或者公司章程報省級財政部門備案。

資產評估資格證書由財政部統一印制，由省級財政部門加蓋本機關印章后頒發。

第二十二條 省級財政部門批準設立資產評估機構的，應當將批準文件及申請材料報財政部備案，同時將批準文件抄送資產評估機構所在地資產評估協會和中國資產評估協會。

財政部發現審批不當的，應當責令省級財政部門改正或者撤銷。

第二十三條 省級財政部門依法作出不予批準設立資產評估機構決定的，應當書面通知申請人，說明理由，并告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。

第三章 資產評估機構分支機構的設立

第二十四條 資產評估機構分支機構（以下簡稱分支機構）是指資產評估機構依法在異地設立的從事資產評估業務的機構。

分支機構的民事責任由設立該分支機構的資產評估機構承擔。

第二十五條 分支機構的名稱應當采用“資產評估機構名稱＋分支機構所在地行政區劃名＋分所（分公司）”的形式。

第二十六條 擬設立分支機構的資產評估機構應當具備下列條件：

（一）取得資產評估資格三年以上，內部管理制度健全；

（二）有20名以上注冊資產評估師，不包括擬轉到分支機構執業的注冊資產評估師及已設立的其他分支機構的注冊資產評估師；

（三）資產評估機構提出申請之日前三年評估業務收入合計不少于人民幣1500萬元；

（四）設立申請日前三年內未因評估執業行為受到行業自律懲戒或者行政處罰。

第二十七條 分支機構應當具備下列條件：

（一）有6名以上注冊資產評估師；

（二）有固定的辦公場所。

第二十八條 分支機構負責人應當具備下列條件：

（一）持有注冊資產評估師證書；

（二）取得注冊資產評估師證書后執業滿三年；

（三）成為負責人前三年內，未因評估執業行為受到行業自律懲戒或者行政處罰。

第二十九條 具備條件的資產評估機構設立分支機構，應當向分支機構所在地省級財政部門提交下列材料：

（一）資產評估機構設立分支機構申請表；

（二）資產評估機構作出設立分支機構的決議；

（三）資產評估機構授權分支機構的營業范圍；

（四）擬任分支機構負責人的簡歷；

（五）資產評估機構提出申請之日前三年的審計報告；

（六）經資產評估機構所在地資產評估協會核實的資產評估機構注冊資產評估師注冊情況匯總表、注冊資產評估師證書和身份證的復印件；

（七）經分支機構所在地資產評估協會核實的擬轉入分支機構的注冊資產評估師注冊情況匯總表、注冊資產評估師證書和身份證的復印件以及轉所證明；

（八）分支機構辦公場所的產權或者使用權的有效證明；

（九）資產評估機構對其分支機構的管理辦法。

資產評估機構跨省級行政區域設立分支機構的，還應當提交資產評估機構所在地省級財政部門出具的設立分支機構的書面意見。

第三十條 資產評估機構分支機構所在地省級財政部門應當對分支機構設立的申請材料進行審查，審批程序參照本辦法第十七條至第二十三條的有關規定辦理。

第三十一條 資產評估機構應當在完成分支機構的工商登記手續后10個工作日內，將分支機構的營業執照復印件報送資產評估機構所在地的省級財政部門。

第三十二條 資產評估機構跨省級行政區域設立分支機構的，分支機構所在地的省級財政部門應當將批準文件抄送設立該分支機構的資產評估機構所在地的省級財政部門及資產評估協會。

第四章 資產評估機構及分支機構的變更和終止

第三十三條 資產評估機構或者分支機構的名稱、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構負責人發生變更的，應當自其作出變更決議之日起20日內向所在地省級財政部門備案，并抄送所在地資產評估協會。

第三十四條 資產評估機構可以依據國家有關法律法規合并或者分立。

合并或者分立后新設的資產評估機構，按照本辦法第十七條至第二十三條、第三十五條的規定辦理設立手續。

合并或者分立后存續的資產評估機構，按照本辦法第三十三條、第三十五條的規定辦理。

第三十五條 資產評估機構辦理合并或者分立手續時，應當提供合并或者分立協議、合并或者分立基準日各方經審計的會計報表。

合并或者分立協議應當包括以下事項：

（一）合并或者分立前資產評估機構評估業務檔案保管方案；

（二）合并或者分立前資產評估機構職業風險基金的處理方案；

（三）合并或者分立前資產評估機構評估業務、執業責任的繼承關系。

第三十六條 合伙制資產評估機構轉為公司制資產評估機構，或者公司制資產評估機構轉為合伙制資產評估機構，按照本辦法第十七條至第二十三條的規定辦理設立手續。

省級財政部門在批準文件中應當載明轉制后機構與轉制前機構的關系，在轉制后機構辦理完成工商注冊登記之前，轉制前機構的資產評估資格繼續有效。

第三十七條 資產評估機構跨省級行政區劃遷移辦公場所，應當首先向遷出地省級財政部門提出申請，并提交資產評估機構跨省級行政區劃遷址申請表和合伙人或者股東會的遷址決議。獲得遷出地省級財政部門書面意見后，向遷入地省級財政部門提交下列材料：

（一）資產評估機構跨省級行政區劃遷移申請表；

（二）遷入地工商行政管理部門出具的名稱預先核準通知書；

（三）資產評估機構資格證書正、副本原件；

（四）合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選；

（五）合伙人或者股東會決議；

（六）遷出地資產評估協會核實的注冊資產評估師注冊情況一覽表；

（七）辦公場所的產權或者使用權的有效證明。

遷入地省級財政部門批準資產評估機構跨省級行政區劃遷移辦公場所的，按照本辦法第十七條至第二十三條的規定辦理設立手續。

第三十八條 有下列情形之一的，省級財政部門應當辦理資產評估資格的注銷手續：

（一）資產評估機構依法終止的；

（二）資產評估資格被依法撤銷的，或者資產評估資格證書被依法吊銷的；

（三）法律、行政法規規定的應當注銷資產評估資格的其他情形。

第三十九條 有下列情形之一的，省級財政部門應當辦理分支機構的注銷手續：

（一）資產評估機構決定撤銷其設立的分支機構；

（二）資產評估機構的資產評估資格被注銷；

（三）省級財政部門撤銷分支機構設立許可；

（四）法律、行政法規規定的應當注銷分支機構的其他情形。

第四十條 辦理資產評估機構或者分支機構注銷手續的，資產評估機構應當交回資產評估資格證書，提交評估業務檔案保管方案并妥善保管評估業務檔案。

第四十一條 省級財政部門辦理資產評估機構或者分支機構注銷手續的，應當通知所在地資產評估協會，并將有關情況予以公告。

第四十二條 分支機構所在地的省級財政部門應當將所管轄的分支機構變更、終止情況，抄送設立該分支機構的資產評估機構所在地的省級財政部門及資產評估協會。

省級財政部門應當將所管轄的資產評估機構及分支機構變更、終止情況向財政部和中國資產評估協會備案。

第五章 監督管理

第四十三條 資產評估機構合伙人或者股東以及分支機構的負責人應當在本機構注冊，并專職從事資產評估業務，本辦法第十四條規定的合伙人或者股東除外。

第四十四條 資產評估機構應當建立完善的內部管理制度。內部管理制度應當包括下列內容：

（一）人事管理制度；

（二）財務管理制度；

（三）執業質量控制制度；

（四）評估業務管理制度；

（五）業務檔案管理制度。

第四十五條 資產評估機構應當建立首席評估師制度。首席評估師由本機構持有注冊資產評估師證書的合伙人或者股東擔任，負責執業質量控制。

第四十六條 資產評估機構應當按規定提取和使用職業風險基金，購買職業責任保險，建立職業責任保障機制。

第四十七條 資產評估機構應當在人事、財務、執業規范、質量控制、客戶服務、企業形象等方面對其設立的分支機構進行統一管理。

第四十八條 除證券期貨相關評估業務外，資產評估機構可以授權分支機構以分支機構的名義出具資產評估報告。

第四十九條 資產評估機構的資產評估資格證書遺失或者毀損的，應當向原發證機關申請補領或換發證書。

第五十條 省級以上財政部門依法對下列事項實施監督檢查：

（一）資產評估機構或者分支機構保持設立條件的情況；

（二）資產評估機構向省級財政部門備案事項的報備情況；

（三）資產評估機構或者分支機構的執業行為；

（四）法律、行政法規規定的其他監督檢查事項。

資產評估協會應當對資產評估機構及分支機構實施執業質量檢查，建立誠信檔案制度。

第五十一條 資產評估機構及其分支機構存續期間應當持續符合本辦法規定的設立條件和第四十三條的規定。

違反第一款規定的，資產評估機構及其分支機構應當自不符合有關條件的情形出現之日起10個工作日內，將有關情況向省級財政部門書面報告，并于90日內達到規定條件。

違反第一款規定的，且資產評估機構或者分支機構未在90日內達到規定條件的，省級財政部門應當撤銷其資產評估資格或者分支機構的設立許可，并予以公告。

第五十二條 資產評估機構應當在每年4月30日之前，向所在地省級財政部門報送下列材料，并抄送所在地資產評估協會：

（一）資產評估機構基本情況表；

（二）經會計師事務所審計的上會計報表；

（三）資產評估機構上資產評估項目匯總表；

（四）職業責任保險保單復印件、累計職業風險基金證明材料。

資產評估機構跨省級行政區劃設有分支機構的，應當將該分支機構有關材料及資產評估機構授權分支機構的營業范圍報送分支機構所在地的省級財政部門。

第六章 法律責任

第五十三條 在資產評估機構或者分支機構設立申請時，申請人或者資產評估機構隱瞞有關情況或者提供虛假材料的，省級財政部門應當不予受理或者不予批準，并予以警告。

第五十四條 資產評估機構或者分支機構以欺騙、賄賂等不正當手段取得資產評估資格或者設立分支機構的，省級財政部門應當撤銷其資產評估資格或者分支機構的設立許可，并予以公告。

第五十五條 資產評估機構或者分支機構有下列行為之一的，省級以上財政部門應當責令限期改正，并可予以警告：

（一）未按本辦法第四十四條規定建立完善內部管理制度的；

（二）未按本辦法第四十六條規定提取和使用職業風險基金或者購買職業責任保險的；

（三）違反本辦法第五十一條第一款規定，未在規定期限內報告的；

（四）未按本辦法第五十二條規定報送材料的；

（五）未配合財政部門實施監督檢查的。

第五十六條 資產評估機構或者分支機構有下列情形之一的，省級以上財政部門應當責令限期改正，予以警告。有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款：

（一）冒用其他機構名義、允許其他機構或者個人以本機構名義執行評估業務的；

（二）涂改、出租、出借資產評估資格證書的；

（三）向委托人或者被評估單位索取、收受業務約定書約定以外的酬金或者其他財物，或者利用業務之便，謀取其他不正當利益的；

（四）采取強迫、欺詐、惡意降低收費標準等不正當方式招攬業務的；

（五）泄露委托人或者被評估單位商業秘密的；

（六）允許本機構注冊資產評估師只掛名不執業，或者明知本機構注冊資產評估師在其他機構執業而不制止的。

第五十七條 省級以上財政部門作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據，并告知當事人依法享有的權利。

第五十八條 財政部門的工作人員在實施審批和監督過程中，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家機密、商業秘密的，依法給予處分。

第七章 附

則

第五十九條 在經濟欠發達地區設立資產評估機構確實難以達到本辦法規定條件的，可以適當降低有關條件，具體辦法另行規定。

設立從事文化藝術、自然資源等特別資產評估的資產評估機構，其設立條件可以適當調整，具體辦法另行規定。

第六十條 已經依法設立的其他評估機構，符合本辦法第十一條至第十五條規定的，可以向省級財政部門申請資產評估資格，按照本辦法第十七條至第二十三條有關規定辦理。

第六十一條 本辦法自2011年10月1日起施行。財政部2005年5月11日發布的《資產評估機構審批管理辦法》(財政部令第22號)同時廢止。

第三篇：058資產評估機構審批和監督管理辦法

財政部日前以第64號令發布了《資產評估機構審批和監督管理辦法》，自2011年10月1日起施行。64號令的頒布實施，對于進一步規范資產評估機構的審批，加強對資產評估機構的監督，促進資產評估行業的健康發展，具有十分重大的意義。

64號令是對現行的《資產評估機構審批管理辦法》（財政部令第22號）的修訂。22號令自2005年5月11日發布實施以來，對于規范資產評估機構的審批管理，推動和促進資產評估行業健康發展，發揮了積極的作用。但是，22號令在執行過程中也存在一些問題，難以適應資產評估行業進一步發展的需要。比如，沒有規定對評估機構運營過程中的監管和資產評估機構的退出機制，財政部門對資產評估機構的后續管理缺乏依據且沒有相應的監管手段；對資產評估機構的變更行為規定不完善，對資產評估機構的合并或者分立、跨省遷移以及組織形式轉換等缺乏明確規定等。因此，修訂22號令是新形勢下進一步加強和規范資產評估行業管理的迫切需要。

修訂后的64號令共7章61條，分別為：總則、資產評估機構的設立、資產評估機構分支機構的設立、資產評估機構及分支機構的變更和終止、監督管理、法律責任和附則。針對22號令的5章47條，64號令對其修訂了26條，增加了15條，刪除了1條。修訂的主要內容包括：一是，將名稱由《資產評估機構審批管理辦法》修改為《資產評估機構審批和監督管理辦法》。二是，增加特殊的普通合伙組織形式。規定資產評估機構可以采用特殊的普通合伙形式設立，同時將特殊的普通合伙形式的資產評估機構合伙人實際繳付的出資總額由原規定的10萬元提高為30萬元。三是，細化了對評估機構變更行為的處理。規定資產評估機構可以依據國家有關法律法規合并或者分立、可以轉換組織形式、可以跨省級行政區劃遷移辦公場所等。四是，增加了“監督管理”一章。分別對合伙人（股東）及分支機構負責人專職條件；資產評估機構建立內部管理制度、首席評估師制度、職業責任保障機制；資產評估機構授權分支機構出具資產評估報告；省級以上財政部門對資產評估機構或者分支機構實施監督檢查；資產評估機構及其分支機構存續期間持續符合規定的設立條件和專職執業；資產評估機構的報備制度等內容，作出了具體的規定。五是，增加了“法律責任”一章。根據《行政處罰法》、《行政許可法》等法律法規的規定，對申請人在資產評估機構或者分支機構設立申請時隱瞞有關情況或者提供虛假材料、資產評估機構或者分支機構以欺騙賄賂等不正當手段取得資產評估資格或者設立分支機構、資產評估機構或者分支機構違反審批和監督管理規定等違法行為，設置了相應的行政處罰。

第四篇：財政部資產評估機構職業風險基金管理辦法

資產評估機構職業風險基金管理辦法

第一條為規范資產評估機構職業風險基金的管理，完善資產評估機構職業責任保障機制，提高抵御風險能力，制定本辦法。

第二條 資產評估機構應當按照本辦法規定提取、使用職業風險基金。

第三條 資產評估機構應當于每一個會計終了前，以本評估業務收入為基數，按照不低于5%的比例從管理費用中提取職業風險基金，并設立專戶核算。

第四條 資產評估機構提取的職業風險基金應當用于下列支出：

（一）因職業責任引起的民事賠償；

（二）與民事賠償相關的律師費、訴訟費等法律費用。

本條第一款支出事項發生后，資產評估機構向相關責任人追償的部分，應當納入職業風險基金管理。

第五條 資產評估機構持續經營期間，應當保證結余的職業風險基金不低于近5年評估業務收入總和的5%。

資產評估機構因賠付造成職業風險基金余額低于近5年評估業務收入總和5%的，應當于本會計終了前提取補足職業風險基金。

具有證券、期貨相關業務評估資格的資產評估機構，因補提職業風險基金導致凈資產不足200萬元的，股東或合伙人應當在三個月內注資補足凈資產。

第六條 資產評估機構在符合本辦法第五條第一款規定的前提下，經股東會或合伙人決議，可將已計提5年以上（不含5年）結存的職業風險基金轉作當年可供分配的利潤進行分配，同時應當完善相關內部管理制度。

第七條 資產評估機構合并的，合并前各方已提取的職業風險基金應當并入合并后機構。

第八條 資產評估機構分立的，已提取的職業風險基金應當按照權利與責任一致的原則，在分立各方之間進行分配，并在分立協議中予以約定。

第九條 資產評估機構清算時，職業風險基金余額應當核轉清算收益。

第十條 資產評估機構可以在機構所在省通過購買職業責任保險的方式，提高抵御職業責任風險的能力。

資產評估機構購買職業責任保險符合本辦法規定的，可不再提取購買保險的職業風險基金。

第十一條 資產評估機構購買職業責任保險的，應當與保險公司簽訂書面保險合同。保險合同除了符合有關法律規定外，還應當約定以下事項：

（一）投保范圍為資產評估機構的評估業務收入；

（二）賠償范圍應當與本辦法第四條第一款規定的職業風險基金支出范圍一致；

（三）追溯期應當追溯至首次購買保險；

（四）累計賠償限額不得低于已購買保險評估業務收入總和的5%。第十二條 資產評估機構職業責任保險的追溯期超過5年，且累計賠償限額已不低于近5年評估業務收入總和5%的，可不再增加職業責任保險累計賠償限額，并可將5年以前計提的職業風險基金余額予以分配。

第十三條 資產評估機構的分支機構的職業風險基金，由總機構統一提取和使用。

購買職業責任保險的資產評估機構具有分支機構的，投保范圍應包括其分支機構的評估業務收入。

第十四條 資產評估機構應當按照《財政部關于加強資產評估機構后續管理有關問題的通知》（財企[2008]62號）的規定，將職業責任保險保單復印件、經會計師事務所審計的累計職業風險基金賬戶信息，隨同會計報表等資料一并報所在地的省級財政部門、評估協會備案。

具有證券、期貨相關業務評估資格的資產評估機構應當按照《財政部 證監會關于從事證券期貨相關業務的資產評估機構有關管理問題的通知》（財企

[2008]81號）的規定，將職業責任保險保單復印件、經會計師事務所審計的累計職業風險基金賬戶信息，隨同資產評估機構基本情況表等資料一并報財政部、證監會、中國資產評估協會備案。

第十五條 財政部以及省級財政部門對資產評估機構提取、使用、分配職業風險基金以及購買職業責任保險的情況進行監督。

資產評估機構違反本辦法規定的，由省級以上財政部門責令限期改正,記入誠信檔案，并向社會公告。

第十六條 本辦法自2009年2月24日起施行。本辦法施行前有關資產評估機構職業風險基金的規定與本辦法不符的，以本辦法為準。

財政部發布資產評估機構職業風險基金管理辦法

2月24日，財政部發布了《資產評估機構職業風險基金管理辦法》（以下簡稱《辦法》），進一步明確了資產評估機構風險基金的性質、用途、提取和分配，規范了資產評估機構風險基金的管理。資產評估機構作為經濟鑒證類社會中介組織，按規定提取職業風險基金，對完善資產評估機構職業責任保障機制，提高抵御職業責任風險的能力，樹立對社會公眾負責的形象，具有重要的意義。《辦法》要求自文件發布之日起施行。《辦法》主要內容有：

一、《辦法》明確了職業風險基金的支出范圍和提取比例。資產評估機構提取的職業風險基金的支出范圍：

（一）因職業責任引起的民事賠償；

（二）與民事賠償相關的律師費、訴訟費等法律費用。《辦法》還根據行業的實際情況，對以前的部分規定做出了相應的調整，將資產評估機構提取風險基金的比例降低到5%。

二、《辦法》針對以前資產評估機構在風險基金的結轉、使用和分配中常引起糾紛的問題進行了明確規定。1.要求資產評估機構在符合結余的職業風險基金不低于近5年評估業務收入總和的5%的情況下，經股東會或合伙人決議，可將已計提5年以上（不含5年）結存的職業風險基金轉作當年可供分配的利潤進行分配，同時應當完善相關內部管理制度，在評估機構章程或其它約定中明確結余職業風險金的分配方式。2.對資產評估機構因發生賠付造成職業風險基金余額降低的處理進行了明確。《辦法》規定：資產評估機構因賠付造成職業風險基金余額低于近5年評估業務收入總和5%的，應當于本會計終了前提取補足職業風險基金。具有證券、期貨相關業務評估資格的資產評估機構，因補提職業風險基金導致凈資產不足200萬元的，股東或合伙人應當在三個月內注資補足凈資產。3.對資產評估機構合并、分立和清算過程中職業風險金的處理進行了明確。《辦法》規定：資產評估機構合并的，合并前各方已提取的職業風險基金應當并入合并后機構。資產評估機構分立的，已提取的職業風險基金應當按照權利與責任一致的原則，在分立各方之間進行分配，并在分立協議中予以約定。4.資產評估機構清算時，職業風險基金余額應當核轉清算收益。

三、《辦法》明確資產評估機構可以選擇購買職業保險作為提取職業風險基金的替代方式。資產評估機構購買職業責任保險符合《辦法》規定的，可不再提取購買保險的職業風險基金。《辦法》對資產評估機構購買執業責任保險的合同內容、保額和職業風險基金的關系做了詳細的規定：資產評估機構購買職業責任保險的，應當與保險公司簽訂書面保險合同。保險合同除了符合有關法律規定外，還應當約定以下事項：

（一）投保范圍為資產評估機構的評估業務收入；

（二）賠償范圍應當與本辦法第四條第一款規定的職業風險基金支出范圍一致；

（三）追溯期應當追溯至首次購買保險；

（四）累計賠償限額不得低于已購買保險評估業務收入總和的5%。資產評估機構職業責任保險的追溯期超過5年，且累計賠償限額已不低于近5年評估業務收入總和5%的，可不再增加職業責任保險累計賠償限額，并可將5年以前計提的職業風險基金余額予以分配。

四、《辦法》強調了對職業風險基金的管理。資產評估機構每年年初應當按照有關規定，將職業責任保險保單復印件、經會計師事務所審計的累計職業風險基金賬戶信息，隨同會計報表等資料一并報所在地的省級財政部門、評估協會備案。具有證券、期貨相關業務評估資格的資產評估機構應當按照有關規定，將職業責任保險保單復印件、經會計師事務所審計的累計職業風險基金賬戶信息，隨同資產評估機構基本情況表等資料一并報財政部、證監會、中國資產評估協會備案。財政部以及省級財政部門對資產評估機構提取、使用、分配職業風險基金以及購買職業責任保險的情況進行監督。資產評估機構違反本辦法規定的，由省級以上財政部門責令限期改正,記入誠信檔案，并向社會公告。

第五篇：資產評估機構設立審批

索 引 號:000014348/2008-05263

分類: 行政許可;

發布機構: 省財政廳發文日期: 2008年01月01日

名稱: 資產評估機構設立審批

文號: 無主 題 詞:

資產評估機構設立審批

資產評估機構設立審批

一、行政許可項目名稱：《資產評估機構設立審批》

二、法律依據：《資產評估機構審批管理辦法》（財政部第22號令）

三、辦理程序：

1、申請人提出申請書及附表一式四份；

2、初步審核受理；

3、全面審核并予以公示；

4、下達批準文件；

5、頒發評估資格證書。

四、辦事條件：

（一）設立合伙制的資產評估機構，除符合國家有關法律法規規定外，還應當具備下列條件：

1、由2名以上符合本辦法規定的合伙人合伙設立；

2、有5名以上注冊資產評估師（含合伙人）；

3、合伙人實際繳付的出資為人民幣10萬元以上。

（二）設立公司制的資產評估機構，除符合國家有關法律法規規定外，還應當具備下列條件：

1、由2名以上符合本辦法規定的股東出資設立；

2、有8名以上注冊資產評估師（含股東）；

3、注冊資本為人民幣30萬元以上。

五、承諾時限：正式受理后30個工作日。

六、收費標準：不收費。

七、數量限制：無。

八、審批材料：

1、資產評估機構設立申請表；

2、工商行政管理部門出具的名稱預核準通知書；

3、出資證明；

4、合伙人或者股東簡歷，以及擔任首席合伙人或者法定代表人的人選；

5、省資產評估協會核實的注冊資產評估師注冊情況匯總表；

6、合伙人或者股東無不良執業記錄的證明材料；

7、注冊資產評估師證書和身份證的復印件；

8、注冊資產評估師轉所申請表；

9、合伙協議或者公司章程；

10、辦公場所的產權或者使用權的有效證明；

11、內部管理制度。

12、有非注冊資產評估師合伙人（股東）的，還應當提交資產評估機構非注冊資產評估師合伙人（股東）簡歷、非注冊資產評估師合伙人（股東）審核表。