第一篇：行業(yè)研究資料準(zhǔn)備

重點行業(yè)

1、房建

2、房地產(chǎn)開發(fā)

3、裝飾裝修

4、機(jī)電安裝

5、市政工程

6、鋼結(jié)構(gòu)工程

7、海外施工

一般行業(yè)

8、路橋工程

9、建筑租賃

10、勞務(wù)

1、建筑設(shè)計

2、園林工程

3、水利水電

4、防腐保溫

5、消防工程

資料收集內(nèi)容

1、各行業(yè)基本情況：整體規(guī)模、贏利情況、發(fā)展態(tài)勢、競爭情況、行業(yè)關(guān)鍵成功要素等。最好能夠找到“行業(yè)分析報告”，特別是證券機(jī)構(gòu)發(fā)布的分析報告

2、各行業(yè)龍頭企業(yè)、上市公司基本情況，有針對具體公司的研究報告最佳

5月2日上班后，我們將會逐個行業(yè)進(jìn)行討論

第二篇：行業(yè)發(fā)展研究資料(2004-1)

行業(yè)發(fā)展研究資料（№.2004-1）

《行政許可法》解讀

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為深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會《行政許可法》，提高注協(xié)的依法辦事水平和自覺性，中注協(xié)邀請國務(wù)院法制辦李富瑩博士就《行政許可法》的立法背景和主要內(nèi)容進(jìn)行了講解。根據(jù)錄音整理了這份材料，供參閱。─────────────────────────────

中國注冊會計師協(xié)會編 二ＯＯ四年一月八日

目 錄

《行政許可法》的意義

行政許可的分類

行政許可的設(shè)定

設(shè)定行政許可的原則 設(shè)定行政許可事項的范圍

不得設(shè)定行政許可的事項范圍

行政許可的實施主體

行政許可實施主體的一般規(guī)定 授權(quán)實施行政許可

行政許可的特別程序

《行政許可法》解讀

李富瑩

一、《行政許可法》的意義

《行政許可法》是繼我國《國家賠償法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》后又一部規(guī)范政府共同行為的重要法律。它的頒布施行是我國民主與法制建設(shè)中的一件大事，其對國家的經(jīng)濟(jì)生活和社會生活都將產(chǎn)生非常廣泛而深遠(yuǎn)的影響。其重大意義體現(xiàn)在以下幾個方面：

一是，《行政許可法》總結(jié)和肯定了幾年來行政審批制度的經(jīng)驗和成果，按照合法與合理，效能與便民，監(jiān)督與責(zé)任的原則，對行政許可的設(shè)定和行政許可的實施都做出了全方位的規(guī)范。這將有利于行政審批制度改革的進(jìn)一步深化，防止行政審批制度改革過程中出現(xiàn)“為減而減，邊減邊設(shè)，減完了事，各行其是”的現(xiàn)象，將政府的行政審批和行政管理工作納入法制化、規(guī)范化的軌道。

二是，《行政許可法》的出臺有利于推進(jìn)和保證行政機(jī)關(guān)依法行政和依法管理。《行政訴訟法》解決了行政權(quán)的監(jiān)督與救濟(jì)問題，《行政處罰法》解決了行政處罰的法制化、規(guī)范化問題，使我國政府機(jī)關(guān)依法行政水平得到很大提高。《行政許可法》又從行政許可的設(shè)定和實施兩個方面對行政許可行為進(jìn)行了全面規(guī)范，這不僅使行政許可行為有法可依，也將有力地推動我國行政機(jī)關(guān)依法行政的整體水平再上一個新的臺階。

三是，《行政許可法》的制定，將有力地推進(jìn)政府職能的轉(zhuǎn)變。

-3-《行政許可法》對行政許可設(shè)定權(quán)進(jìn)行了嚴(yán)格的控制，而且明確規(guī)定了行政許可事項的范圍，這樣就可以減少和限制不必要的行政審批和于法無據(jù)的事項，使行政機(jī)關(guān)拋棄傳統(tǒng)的管理模式，由過多地直接干預(yù)社會生活和經(jīng)濟(jì)生活，轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控和社會服務(wù)方向，同時這個轉(zhuǎn)變也有利于發(fā)揮社會中介機(jī)構(gòu)的作用并引起對行業(yè)組織的重視，更好地發(fā)揮市場調(diào)節(jié)機(jī)制，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的完善。

《行政許可法》在推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變方面具有特別重要的意義。這主要體現(xiàn)在：第一，《行政許可法》通過建立規(guī)范的行政許可制度，妥善處理了政府與市場、政府與社會、公權(quán)力與私權(quán)利的關(guān)系，明確規(guī)定了什么事項可以設(shè)定行政許可，什么事項不需要設(shè)定行政許可。比如，凡是公民、法人和其他組織能夠自主解決的問題就不需要設(shè)許可，凡是通過市場競爭能夠有效解決的問題也不需要設(shè)定行政審批。再比如，凡是能夠通過行業(yè)組織和中介機(jī)構(gòu)解決的問題也不需要政府去過多地干預(yù)。通過這樣一些規(guī)定，就從制度上防止了公權(quán)力對公民、法人和其他組織的私權(quán)利的過度干預(yù)。第二，《行政許可法》相對集中了行政許可的設(shè)定權(quán)。除全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、國務(wù)院以及省級人民政府在特定條件下可以設(shè)定行政許可外，其他國家機(jī)關(guān)包括國務(wù)院各個部門一律不能設(shè)定行政許可，這將大大減少行政許可在整個社會生活中的分量。第三，《行政許可法》在行政許可實施主體制度方面，規(guī)定了相對集中行政許可權(quán)、一個窗口對外、統(tǒng)一辦理、聯(lián)合辦理或者集中辦理，為行政權(quán)的合理配臵和行政機(jī)構(gòu)改革奠定了基礎(chǔ)。第四，《行政許可法》通過強化行政許可實施機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查責(zé)任，將行政管理的事前審批與事后監(jiān)督統(tǒng)一起來，有利于改進(jìn)

-4-政府的行政管理方式。第五，《行政許可法》通過規(guī)定對違法實施行政許可應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任和實施行政許可原則上不收費，確保了權(quán)力與責(zé)任的掛鉤和權(quán)力與利益的脫鉤。

四是，《行政許可法》通篇貫徹了便民的思想和原則。方便當(dāng)事人，方便群眾，保證公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，是《行政許可法》的立法宗旨之一。簡化行政審批的程序以利于提高辦事效率和提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是這部法律中非常重要的內(nèi)容，這樣，可以更好地發(fā)揮公民法人和其他組織的主動性、積極性和創(chuàng)造性，體現(xiàn)了立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)對廣大人民群眾利益的高度重視，體現(xiàn)了“三個代表”重要思想的要求。

五是，《行政許可法》通過建立有效的監(jiān)督約束機(jī)制，強化了行政機(jī)關(guān)的責(zé)任，有利于從根源上和制度上杜絕“暗箱操作”和錢權(quán)交易，清除在審批中存在的腐敗現(xiàn)象，也有利于改變政府形象，樹立政府在人民群眾心目中的威信。比如，《行政許可法》規(guī)定，法律、法規(guī)和省級地方政府規(guī)章以外的規(guī)范性文件不得設(shè)定行政許可，這就從源頭上防止了行政機(jī)關(guān)自設(shè)權(quán)力以謀取小團(tuán)體或者個人利益現(xiàn)象的發(fā)生。

二、行政許可的設(shè)定

（一）設(shè)定行政許可的原則

設(shè)定行政許可的原則對于設(shè)定行政許可的具體事項范圍來說，就相當(dāng)于法律的原則和精神。《行政許可法》專門規(guī)定設(shè)定行政許可原則的目的就在于試圖從大的指導(dǎo)思想方面為確定行政許可事項的范

-5-圍提供一個標(biāo)準(zhǔn)或者杠杠，使立法機(jī)關(guān)在立法中設(shè)定行政許可時有所遵循。為此，《行政許可法》第11條規(guī)定，設(shè)定行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)律，有利于發(fā)揮公民、法人或者其他組織的積極性、主動性，維護(hù)公共利益和社會秩序，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會和生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。

1.設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)遵循經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)律

市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律向我們揭示，應(yīng)當(dāng)盡量發(fā)揮市場在資源配臵中的基礎(chǔ)性作用，市場和競爭是配臵資源的最佳途徑，應(yīng)當(dāng)盡量減少政府對資源配臵的干預(yù)，當(dāng)然，市場不是萬能的，市場也有失靈的時候，只有當(dāng)市場失靈的時候，政府干預(yù)才是必要的。按照這一規(guī)律，對市場競爭能夠解決的問題，就不必通過設(shè)定行政許可來解決。

2.設(shè)定行政許可，應(yīng)當(dāng)有利于發(fā)揮公民、法人或者其他組織的積極性、主動性。

設(shè)定行政許可必須以充分發(fā)揮公民、法人和其他組織的積極性、主動性為目的和前提，如果設(shè)定的行政許可客觀上阻礙了公民、法人和其他組織的積極性和主動性的發(fā)揮，那么，該項許可存在的必要性就很值得懷疑了。現(xiàn)行實踐中行政許可的過多、過濫已經(jīng)嚴(yán)重影響了公民、法人和其他組織的積極性和主動性。

3.設(shè)定行政許可，應(yīng)當(dāng)維護(hù)公共利益和社會秩序。

維護(hù)公共利益和公共秩序一向是各國設(shè)定行政許可所追求的最重要的目標(biāo)之一。在國外，大凡需要許可的事項都與公益有關(guān)。在我國，維護(hù)公共利益和公共秩序是政府的重要責(zé)任，更是我們的制度目標(biāo)。行政許可制度也不例外。

-6-4.設(shè)定行政許可，應(yīng)當(dāng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會和生態(tài)環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)發(fā)展固然重要，但不能以犧牲社會發(fā)展和生態(tài)環(huán)境為代價，社會發(fā)展不到位，生態(tài)環(huán)境惡化，必然制約、阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，甚至消彌經(jīng)濟(jì)發(fā)展所取得的成果。設(shè)定行政許可必須以有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會和生態(tài)環(huán)境三者協(xié)調(diào)發(fā)展為原則，否則，就不要設(shè)定許可。

（二）設(shè)定行政許可事項的范圍

設(shè)定行政許可事項范圍的大小，與政府職能定位密切相關(guān)。西方近現(xiàn)代國家的政府職能演變大致經(jīng)歷了三個階段：第一階段是自由資本主義時期(18世紀(jì)80年代至19世紀(jì)末)。由于奉行市場自治和公民自治原則，政府有限的職能主要集中在通過制定和實施法律來保護(hù)私人產(chǎn)權(quán)、公民權(quán)利以及維護(hù)國家安全與社會秩序。第二階段是壟斷和福利資本主義時期(20世紀(jì)初至20世紀(jì)60年代末)。為了克服日益頻繁的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，解決自由競爭形成壟斷所帶來的市場失靈的難題，實行戰(zhàn)時動員與管制以及完成兩次世界大戰(zhàn)后的重建任務(wù)，資本主義國家的政府不僅開始以計劃、經(jīng)濟(jì)管制政策干預(yù)市場機(jī)制運行，而且也提供社會保障、環(huán)境保護(hù)以及公共工程、城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施等公共服務(wù)。同時，為緩和社會沖突和階級矛盾，資本主義國家的政府不得不采取更積極的政策來滿足公民更多的權(quán)利要求(如社會保障福利、最低生活保障權(quán)利、勞動與就業(yè)權(quán)利、健康權(quán)利、受教育與培訓(xùn)權(quán)利、享有文化財富權(quán)利等)，完善的社會福利體系與全面的社會保障體系逐漸建立起來。在此階段，政府職能在性質(zhì)和范圍上都是“積極擴(kuò)張”的，政府職能廣泛地介入到生產(chǎn)和分配領(lǐng)域。第三階段是20世紀(jì)70年代至今的改革與調(diào)整時期。由于不斷增

-7-加的福利所帶來的財政危機(jī)以及政府傳統(tǒng)官僚組織體制的弊端所帶來的管理危機(jī)，引發(fā)了人們對政府全方位的信任危機(jī)，如何“以更少的納稅獲得更多更好的公共服務(wù)”，是社會對政府的普遍期望。從更深的層次看，由于進(jìn)入信息化時代，高科技與信息技術(shù)不斷發(fā)展所帶來的經(jīng)濟(jì)與社會結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型以及全球化所導(dǎo)致的世界市場的形成和國家競爭力的變化，迫切要求政府職能作出相應(yīng)的調(diào)整和變革。因此，近20多年來，在世界范圍內(nèi)掀起來了全球性公共行政改革的浪潮，世界各國的政府職能普遍進(jìn)入了重新定位與調(diào)整時期。

近年來西方發(fā)達(dá)國家政府職能調(diào)整與創(chuàng)新主要集中于以下幾個方面：一是，政府職能由管制型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變；二是，調(diào)整政府與社會、政府與市場的關(guān)系，壓縮政府職能，建立“小而有效”的政府職能模式；三是，政府職能調(diào)整的重點是引進(jìn)市場機(jī)制和社會機(jī)制，放松政府規(guī)制；四是，在政府職能的實現(xiàn)方式上，重點改革政府的治理工具(放松管制，創(chuàng)新工具，如特許經(jīng)營等)；五是，政府內(nèi)部改革的重點是改革傳統(tǒng)僵化的官僚組織體制，構(gòu)建適應(yīng)信息化時代要求的更為靈活的政府運行機(jī)制(分權(quán)、決策與執(zhí)行職能的分離、從事制度改革、電子政府、信息公開等)。

政府職能定位的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：一不越位，不該政府管的事，一定不要管；二不缺位，該政府管的事，一定要管好；三不擾民，該政府管的事，要保證管好的前提下，手續(xù)、程序越簡單越好。

經(jīng)過20年的改革開放，我國已不可逆轉(zhuǎn)地融入經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，并通過加入世界貿(mào)易體系開始自覺地參與全球化的國際分工和市場競爭。與此相適應(yīng)，從1998年開始，我國也開始了自下而上的-8-行政審批制度改革。

在總結(jié)我國行政審批制度改革經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，借鑒市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的成熟做法，根據(jù)行政許可的性質(zhì)、特點、功能、適用條件等，《行政許可法》第12條規(guī)定了五類可以設(shè)定行政許可的事項。

1.普通許可，即適用于《行政許可法》第12條第一項規(guī)定的事項的行政許可。

普通許可是行政機(jī)關(guān)確認(rèn)自然人、法人或者其他組織是否具備從事特定活動的條件的許可方式。它是實踐中運用最廣泛的一種行政許可。根據(jù)《行政許可法》第12條第一項的規(guī)定，其適用于直接涉及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財產(chǎn)安全等特定活動，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項。

普通許可的功能是防止危險和保障安全。其主要特征是，對相對人行使法定權(quán)利或者從事法律沒有禁止但附有條件的活動的準(zhǔn)許；一般沒有數(shù)量限制；行政機(jī)關(guān)實施普通許可一般沒有自由裁量權(quán)；能否取得許可與申請人自身條件有關(guān)；普通許可一般不得轉(zhuǎn)讓。

2.特許，即適用于《行政許可法》第12條第二項規(guī)定的事項的行政許可。

特許是行政機(jī)關(guān)代表國家向被許可人授予某種權(quán)利的許可方式，主要適用于自然資源的開發(fā)利用、公共資源的配臵以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場準(zhǔn)入等，需要賦予特定權(quán)利的事項。

特許的主要功能是分配稀缺資源。其主要特征是，特許一般有數(shù)量限制；行政機(jī)關(guān)實施特許一般有自由裁量權(quán)；相對人取得特許一般

-9-應(yīng)當(dāng)支付一定費用；特許可以在被許可人和符合條件的自然人、法人或者其他組織之間依法轉(zhuǎn)讓。

3.認(rèn)可，即適用于《行政許可法》第12條第三項規(guī)定的事項的行政許可。

認(rèn)可是行政機(jī)關(guān)確定申請人是否具備特殊信譽、特殊條件或者特殊技能的許可方式，主要適用于確定申請人是否具備為從事提供公眾服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)所必需的特殊信譽、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項。

認(rèn)可的主要功能是確認(rèn)從業(yè)水平或者某種技能、信譽。其主要特征是，一般都要通過考試、考核等方式并根據(jù)考試、考核結(jié)果決定是否給予認(rèn)可；通常沒有數(shù)量限制；行政機(jī)關(guān)實施認(rèn)可一般沒有自由裁量權(quán)；資格、資質(zhì)認(rèn)可與申請人的身份密切相聯(lián)系，資格、資質(zhì)許可不能轉(zhuǎn)讓。

4.核準(zhǔn)，即適用于《行政許可法》第12條第四項規(guī)定的事項的行政許可。

核準(zhǔn)是行政機(jī)關(guān)對某些事項是否達(dá)到特定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范作出判斷的許可方式，主要適用于直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財產(chǎn)安全的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品，需要按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，通過檢驗、檢測、檢疫等方式進(jìn)行審定的事項。

核準(zhǔn)的功能也是防止危險和保障安全。其主要特征是，是否給予許可的依據(jù)主要是技術(shù)性、專業(yè)性的；沒有數(shù)量限制；一般要根據(jù)實地檢驗、核驗、檢測等作出決定；行政機(jī)關(guān)實施核準(zhǔn)沒有自由裁量權(quán)；核準(zhǔn)與申請事項的自身條件有關(guān)，核準(zhǔn)許可不能轉(zhuǎn)讓。

-10-5.登記，即適用于《行政許可法》第12條第五項規(guī)定的事項的行政許可。

登記是行政機(jī)關(guān)確立企業(yè)或者其他組織主體資格的許可方式。登記的主要功能是確立申請人的市場主體資格。其主要特征是，未經(jīng)合法登記取得特定主體資格不得從事相關(guān)社會經(jīng)濟(jì)活動；沒有數(shù)量限制；行政機(jī)關(guān)一般對申請登記的材料只進(jìn)行形式審查，通常可以當(dāng)場作出決定；行政機(jī)關(guān)實施登記沒有自由裁量權(quán)；登記許可本身就是確立主體身份地位的許可，是不能轉(zhuǎn)讓的。

除了上述這五類事項，法律、行政法規(guī)還可以對其他事項設(shè)定行政許可，不過，國務(wù)院決定、地方性法規(guī)以及地方政府規(guī)章則不能在前述五類事項范圍以外設(shè)定任何行政許可。

（三）不得設(shè)定行政許可的事項范圍

值得注意的是，可以設(shè)定行政許可的事項大致有五類，但并不是說對所有這些事項都要設(shè)行政許可，對其中不宜通過設(shè)定行政許可進(jìn)行管理和規(guī)范的事項應(yīng)當(dāng)排除在可以設(shè)定行政許可的事項之外。為此，《行政許可法》第13條規(guī)定，前述所列可以設(shè)定行政許可的事項，如果公民、法人或者其他組織能夠自主決定、市場競爭機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)、行業(yè)組織或者中介機(jī)構(gòu)能夠自律管理或者行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決問題的，就不要再通過設(shè)定行政許可來規(guī)范了。

《行政許可法》對排除行政許可適用事項的規(guī)定，具有特別重要的意義。在我國行政管理體制改革中，政府職能轉(zhuǎn)變是個關(guān)鍵，其涉及政府與市場的關(guān)系、政府與社會的關(guān)系，公權(quán)與私權(quán)的關(guān)系，等等。

-11-《行政許可法》從規(guī)范行政許可權(quán)力的角度為如何處理這幾方面關(guān)系提供了指引。

首先，在公權(quán)與私權(quán)的關(guān)系方面，一般情況下，公權(quán)不宜過多地介入、干預(yù)私權(quán)的行使。現(xiàn)代國家管理的范圍越來越廣，但公權(quán)力對社會生活的介入不是無限的，而是有限的，不能包攬一切，還要尊重習(xí)慣、尊重個體權(quán)利。公權(quán)的行使必須有法律的明確依據(jù)，否則就是越權(quán)，導(dǎo)致無效。只有在私權(quán)的行使有可能損害國家的、社會的、集體的利益或者他人的合法權(quán)利和利益時，才有公權(quán)介入之必要。設(shè)定行政許可也是如此，對老百姓自己能夠處理、解決的問題，政府就沒必要干預(yù)，更不用設(shè)定什么許可。

二是，在政府與市場的關(guān)系方面，市場調(diào)節(jié)優(yōu)先。凡是通過競爭、價值規(guī)律等市場機(jī)制能夠解決的，均應(yīng)由市場決定，無需設(shè)定行政許可。

三是，在政府與社會的關(guān)系方面，社會自治優(yōu)先。對于單個市場主體自身難以解決的問題，要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、中介組織等的作用，由它們通過制定并執(zhí)行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)行為規(guī)范去約束同業(yè)行為，通過獎優(yōu)罰劣的制約、激勵機(jī)制來強化行業(yè)自律，培育、發(fā)展社會自治機(jī)制，政府也沒必要設(shè)定行政許可。

四是，在事前監(jiān)督與事后監(jiān)督的關(guān)系方面，事后監(jiān)督優(yōu)先。行政許可屬于事前監(jiān)管方式。為了維護(hù)國家安全和公共利益、保護(hù)公民生命財產(chǎn)安全，設(shè)定行政許可，進(jìn)行事前監(jiān)管是必要的。但事前監(jiān)管最大的弱點在于，其具有很強的主觀性，許可的標(biāo)準(zhǔn)和條件往往取決于人們事前對某種活動可能發(fā)生的問題以及解決問題的辦法的認(rèn)知程

-12-度，其管理有效性的風(fēng)險也較高。從行政管理的成本和效益看，一般來說，對那些可能發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險、很難通過事后補救的辦法來消除影響或者即使有辦法消除影響也需要付出超乎尋常代價的問題，往往有必要采取事前監(jiān)管手段，而對可能發(fā)生隨機(jī)性、偶然性問題的一般事項則采取事后監(jiān)管手段。因此，對一般通過事后監(jiān)管能解決的問題，而且也不致于造成不可彌補的災(zāi)難的事項，可以考慮優(yōu)先采用事后監(jiān)督的手段，不需設(shè)定許可，比如，行政機(jī)關(guān)通過主動監(jiān)督檢查就能夠發(fā)現(xiàn)問題的領(lǐng)域，就沒必要設(shè)定許可進(jìn)行事前監(jiān)管。

無論是公權(quán)不宜干預(yù)私權(quán)，還是市場優(yōu)先、自治優(yōu)先、事后監(jiān)督優(yōu)先，其間反映的一個共同的政策導(dǎo)向是，政府干預(yù)從緩的原則。對于那些因市場失靈而導(dǎo)致市場、行業(yè)協(xié)會、中介機(jī)構(gòu)無法解決的資源配臵，政府有必要介入，以便實現(xiàn)維護(hù)秩序、公益以及相對方合法權(quán)益之目標(biāo)，但并非意味著政府可以簡單地實施事前行政許可。事實上，政府機(jī)關(guān)可以綜合運用多種方式來實現(xiàn)行政目標(biāo)，優(yōu)先考慮非強制性的行政指導(dǎo)、行政合同、事中監(jiān)督、事后行政處罰，最后再考慮行政許可的方式。許可、罰款等強制性較強的行政手段，成本較大，還容易導(dǎo)致市場扭曲、權(quán)力尋租、對經(jīng)濟(jì)和相對人權(quán)利的負(fù)面影響等，一般應(yīng)當(dāng)盡量少用。實踐證明，無論出于何種初衷，也無論懷有多么美好的想法，政府對社會經(jīng)濟(jì)事務(wù)干預(yù)強度過大會阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。政府運用相對緩和的手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)，可以獲得相對人的主動參與和積極配合，能夠更好地提高行政干預(yù)的效果，能夠使用非強制手段的，如行政指導(dǎo)、行政獎勵、行政勸誡等方式的，就應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用這些非強制方式。

三、行政許可的實施主體

（一）行政許可實施主體的一般規(guī)定

《行政許可法》第22條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)實施。這是對行政許可實施主體的一般規(guī)定。

1.行政許可的實施主體主要是行政機(jī)關(guān)

行政許可的實施主體主要是行政機(jī)關(guān)。從法律上說，行政機(jī)關(guān)是指依法成立、能以自己的名義獨立地從事行政管理活動，并獨立承擔(dān)相應(yīng)法律后果的行政組織。

2.實施行政許可的行政機(jī)關(guān)必須享有行政許可權(quán)（1）行政機(jī)關(guān)依法享有外部行政管理職能。

根據(jù)行政機(jī)關(guān)所行使的行政管理職能不同，可以將行政機(jī)關(guān)分為外部行政機(jī)關(guān)和內(nèi)部行政機(jī)關(guān)。所謂外部行政機(jī)關(guān)是指依據(jù)法律的授權(quán)，代表國家對公民、法人或者其他組織實施管理的機(jī)關(guān)；所謂內(nèi)部行政機(jī)關(guān)是指基于隸屬關(guān)系（特定權(quán)力關(guān)系）對行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部的人員和事務(wù)實施管理的機(jī)關(guān)。前者有權(quán)對社會上的企業(yè)、個人或者其他組織實施管理，被稱之為有外部行政管理職能的行政機(jī)關(guān)；后者是對行政內(nèi)部的人員或者事務(wù)實施管理。凡是與公民、法人和其他組織等行政相對人發(fā)生行政管理關(guān)系的，必須由外部行政機(jī)關(guān)來行使有關(guān)行政權(quán)。內(nèi)部行政機(jī)關(guān)主要是保證或者監(jiān)督外部行政機(jī)關(guān)更好地履行職能的機(jī)關(guān)，如決策咨詢機(jī)關(guān)、專門行政監(jiān)督機(jī)關(guān)、專門人事機(jī)關(guān)、內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)等，都是典型的內(nèi)部行政機(jī)關(guān)。內(nèi)部行政機(jī)關(guān)雖經(jīng)行政

-14-機(jī)關(guān)內(nèi)部的權(quán)力再分配而享有一定的行政權(quán)，可以具體從事部分行政管理活動，但其不能以自己的名義對外作出任何決定，當(dāng)然也不能成為實施行政許可的主體，也不應(yīng)被授予行政許可權(quán)。因此，行政許可的主體必須是外部行政機(jī)關(guān)。

（2）依法得到法定明確授予的行政許可實施權(quán)。

履行外部職能一般是外部行政機(jī)關(guān)的固有職權(quán)，隨該機(jī)關(guān)的依法設(shè)立而產(chǎn)生，通常由組織法或者組織規(guī)則規(guī)定。外部行政機(jī)關(guān)雖然享有管理社會事務(wù)的權(quán)力，但是，它并不必然地享有行政許可權(quán)。行政許可權(quán)是一項單行法授予的職權(quán)，未經(jīng)法定明確授權(quán)，外部行政機(jī)關(guān)不能當(dāng)然地成為行政許可的實施主體。作為外部行政機(jī)關(guān)，只表明它可以被授予行政許可權(quán)，但并不意味著其當(dāng)然享有行政許可權(quán)。

3.行政機(jī)關(guān)必須在法定職權(quán)范圍內(nèi)實施行政許可。

這是職權(quán)法定原則的具體要求和體現(xiàn)。職權(quán)法定是依法行政的基本原則和基本要求之一。其基本含義是，行政機(jī)關(guān)的行政職權(quán)必須來源于法律的明確規(guī)定，行政機(jī)關(guān)行使行政權(quán)必須在其法定的職權(quán)范圍內(nèi)，超越其法定職權(quán)范圍行使行政權(quán)是無效的。行政許可作為行政權(quán)的重要組成部分，其行使當(dāng)然應(yīng)當(dāng)遵循職權(quán)法定原則，即行政機(jī)關(guān)實施行政許可必須在法定職權(quán)范圍內(nèi)，否則將導(dǎo)致行政許可行為無效。

從理論上講，行政機(jī)關(guān)違反職權(quán)法定原則實施行政許可主要有以下幾種情況：一是，行政機(jī)關(guān)在實施行政許可時，超越了本行政機(jī)關(guān)的主管權(quán)限；二是，一地方行政機(jī)關(guān)在實施行政許可時，超越了其地域管轄范圍而行使了本應(yīng)當(dāng)由另一地方行政機(jī)關(guān)實施的行政許可；三是，實施行政許可時，上下級行政機(jī)關(guān)間相互逾越其各自的法定職權(quán)，-15-包括下級行政機(jī)關(guān)實施了本應(yīng)當(dāng)由上級行政機(jī)關(guān)實施的行政許可，也包括上級行政機(jī)關(guān)實施了本應(yīng)當(dāng)由下級行政機(jī)關(guān)實施的行政許可。

（二）授權(quán)實施行政許可

1.什么是授權(quán)和授權(quán)實施行政許可

授權(quán)是指特定的國家機(jī)關(guān)通過法律、法規(guī)把某些行政權(quán)力授予非行政機(jī)關(guān)的組織行使，使該組織取得了行政管理的主體資格，即可以以自己的名義獨立地行使這些權(quán)力，也可以以自己的名義獨立地承擔(dān)因行使這些權(quán)力引起的法律后果。

根據(jù)憲法和行政法的傳統(tǒng)理論，國家的行政權(quán)只能由行政機(jī)關(guān)及其公務(wù)人員行使。但是隨著社會的發(fā)展，行政管理權(quán)的擴(kuò)大，行政管理的領(lǐng)域、內(nèi)容與方式上的日益復(fù)雜與多變，使行政機(jī)關(guān)很難適應(yīng)不斷發(fā)展變化的形勢的需要，尤其是在行政許可領(lǐng)域更是如此。有些行政許可涉及的領(lǐng)域?qū)夹g(shù)性、專業(yè)性要求非常高，由行政機(jī)關(guān)以外的具有某種公共事務(wù)管理職能的組織來實施許可，可能更易于達(dá)到行政許可設(shè)定的目標(biāo)和任務(wù)。因此，《行政許可法》第23條規(guī)定了授權(quán)實施行政許可，即法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織，在法定授權(quán)范圍內(nèi)，以自己的名義實施行政許可。

2.授權(quán)實施行政許可的規(guī)則

（1）對授權(quán)主體的要求。行政許可的實施權(quán)的授權(quán)主體必須是特定的國家機(jī)關(guān)。《行政許可法》規(guī)定法律、法規(guī)可以對授權(quán)實施行政許可作出規(guī)定。這里的“法規(guī)”包括行政法規(guī)和地方性法規(guī)。因此，行政許可的實施權(quán)的授權(quán)主體應(yīng)當(dāng)是享有法律、法規(guī)制定權(quán)的國家機(jī)關(guān)。享有規(guī)章制定權(quán)的國務(wù)院各部、委員會、中國人民銀行、審計署、-16-具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)以及省、自治區(qū)、直轄市人民政府和較大的市的人民政府不能授權(quán)任何組織實施行政許可。

（2）對授權(quán)形式的要求。與授權(quán)的主體相關(guān)聯(lián)，行政許可的實施權(quán)的授權(quán)必須通過法律、法規(guī)來進(jìn)行，法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得授權(quán)其他組織實施行政許可。

（3）被授權(quán)的對象是具有管理公共事務(wù)職能的組織。經(jīng)過授權(quán)，被授權(quán)的組織即取得了實施行政許可的主體資格，能夠以自己的名義實施行政許可，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，因此，被授權(quán)的對象必須嚴(yán)格界定。“具有管理公共事務(wù)職能的組織”通常包括：事業(yè)單位、社會團(tuán)體、部分政企尚未分開的企業(yè)。

3.授權(quán)實施行政許可的法律意義

根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，經(jīng)法律、行政法規(guī)或者地方性法規(guī)的授權(quán)，具有公共事務(wù)管理職能的組織，在法定授權(quán)范圍內(nèi)，以自己的名義實施行政許可。這就意味著被授權(quán)的組織取得了行政主體資格，即取得了行政許可實施機(jī)關(guān)的地位，其將以自己的名義獨立地實施行政許可，獨立地承擔(dān)法律責(zé)任，當(dāng)由于行政許可的實施行為引起行政復(fù)議或者行政訴訟時，其也能夠以自己的名義參加復(fù)議或者訴訟，簡單說，就是在行政復(fù)議或者行政訴訟中當(dāng)被申請人或者被告。

關(guān)于被授權(quán)的組織在實施行政許可中的地位問題，《行政許可法》作了明確規(guī)定，即被授權(quán)的組織適用《行政許可法》中有關(guān)行政機(jī)關(guān)的規(guī)定。被授權(quán)實施行政許可的組織既然取得了獨立的行政主體資格，其就取得了相當(dāng)于享有行政許可實施權(quán)的行政機(jī)關(guān)的地位，當(dāng)然就應(yīng)當(dāng)適用《行政許可法》中有關(guān)行政機(jī)關(guān)的規(guī)定。《行政許可法》

-17-中對實施行政許可的行政機(jī)關(guān)及其工作人員的所有規(guī)定，都同樣適用于被授權(quán)實施行政許可的具有管理公共事務(wù)職能的組織及其工作人員。

四、行政許可的特別程序

《行政許可法》第12條規(guī)定了五類行政許可，不同種類的行政許可，不僅功能、性質(zhì)、適用事項和條件不同，其實施程序除了一些共通的地方，也還有很大的不同。對此，《行政許可法》在實施行政許可的一般程序之外，針對各類不同的行政許可，規(guī)定了不同的特殊程序，即《行政許可法》第四章第六節(jié)“特別規(guī)定”。行政機(jī)關(guān)實施行政許可時，應(yīng)當(dāng)首先考慮適用實施行政許可的特別程序，只有實施行政許可的特別程序沒有特別規(guī)定時，才適用實施行政許可的一般程序。

（一）特許程序

特許程序適用于特許類的行政許可，即《行政許可法》第12條第二項所列事項的行政許可。

實施特許的具體程序----招標(biāo)、拍賣。由于特許數(shù)量的有限性，特許只能為有限的申請人所享有，并且，特許一旦授予某個特定的人，就排除了其他人再獲得的可能性。對此，如果沒有嚴(yán)格的程序制約，很容易導(dǎo)致“暗箱操作”，權(quán)錢交易。公開招標(biāo)、拍賣是到目前為止經(jīng)實踐證明行之有效的確保特許決定公平、公正、高效的程序之一。對此，《行政許可法》給予了充分肯定，明確要求：實施特許事項的行政許可的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)、拍賣等公平競爭的方式作出決

-18-定。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

是不是所有的特許事項的行政許可都要進(jìn)行招標(biāo)和拍賣呢？答案是否定的。法律、行政法規(guī)可以對實施特許事項行政許可的程序作出其他規(guī)定。比如，城市房地產(chǎn)管理法規(guī)定，土地使用權(quán)出讓，可以采取拍賣、招標(biāo)或者雙方協(xié)議的方式。商業(yè)、旅游、娛樂和豪華住宅用地，有條件的，必須采取拍賣、招標(biāo)方式；沒有條件的，不能采取拍賣、招標(biāo)方式的，可以采取雙方協(xié)議的方式。

（二）認(rèn)可程序

認(rèn)可程序適用于《行政許可法》第12條第三項所列事項的行政許可。

1.關(guān)于賦予公民特定資格的考試

在起草《行政許可法》的過程中，一種意見認(rèn)為，對于公民特定資格的行政許可，除法律、法規(guī)另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)通過全國統(tǒng)一考試的方式來決定。也就是說，把通過全國統(tǒng)一考試作為是否取得公民特定資格的原則。另一種意見認(rèn)為，公民資格許可種類非常復(fù)雜，加之我國各地情況千差萬別，對于某些資格，很難作出全國統(tǒng)一的要求。為此，有人主張折衷的方式，即把賦予公民特定資格的行政許可分為兩種，一種是需要通過全國統(tǒng)一考試作出的行政許可，例如律師資格；一種是不需要通過全國統(tǒng)一考試而作出的行政許可，例如公證員資格（符合《公證暫行條例》規(guī)定的條件，經(jīng)任命即可獲得）。本法的規(guī)定是同時允許兩種情況的存在。

目前，在我國，多數(shù)全國統(tǒng)一考試由行政機(jī)關(guān)組織，但也有個別全國統(tǒng)一考試按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定由行業(yè)組織實施。比

-19-如，根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，注冊會計師全國統(tǒng)一考試由中國注冊會計師協(xié)會組織實施。《行政許可法》立足現(xiàn)實、著眼未來，作出了前瞻性、引導(dǎo)性的規(guī)定，即規(guī)定由行政機(jī)關(guān)或者行業(yè)組織組織實施全國統(tǒng)一考試。

從市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的情況看，關(guān)于公民資格的許可，多數(shù)都由行業(yè)組織組織考試，并根據(jù)考試結(jié)果作出決定。例如，律師協(xié)會組織律師考試，根據(jù)成績決定申請人是否獲得律師資格，這種資格許可，從性質(zhì)上看，不屬于行政機(jī)關(guān)的行政許可。隨著政府職能的轉(zhuǎn)變和市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，行政機(jī)關(guān)的這部分職能必將逐漸弱化，多數(shù)公民資格的許可必將由行業(yè)組織實施。本條規(guī)定全國統(tǒng)一考試的組織可以由行業(yè)組織實施，對于促進(jìn)行政機(jī)關(guān)最終將公民資格許可移交給行業(yè)組織實施具有積極意義。

關(guān)于考試公開舉行。公民特定資格的考試應(yīng)當(dāng)向社會公開，保證所有符合條件的公民都有機(jī)會參加。行政機(jī)關(guān)或者行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)事先公布資格考試的報名條件、報考辦法、考試科目以及考試大綱，以方便申請人準(zhǔn)備考試。

關(guān)于考試的禁止性規(guī)定。行政機(jī)關(guān)或者行業(yè)組織不得組織強制性的資格考試的考前培訓(xùn)，不得指定教材或者其他助考材料。

2.關(guān)于賦予法人或者其他組織特定資格、資質(zhì)的行政許可程序 對于法人或者其他組織特定資格、資質(zhì)的行政許可，主要依據(jù)是對申請人的專業(yè)人員構(gòu)成、技術(shù)條件、經(jīng)營業(yè)績和管理水平等方面的考核，行政機(jī)關(guān)依據(jù)考核結(jié)果，作出行政許可決定。

為確保考核的公開、公正、公平。行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)事前公布考核內(nèi)

-20-容（專業(yè)人員構(gòu)成、技術(shù)條件、經(jīng)營業(yè)績、管理水平的具體事項）、考核時間、各類考核事項的考核標(biāo)準(zhǔn)、考核等次及依據(jù)等與考核有關(guān)的事項。行政機(jī)關(guān)在資格、資質(zhì)許可時，不得在法定考核項目外擅自增加對法人或者其他組織的考核項目。

（三）核準(zhǔn)程序

核準(zhǔn)程序適用于《行政許可法》第12條第四項所列事項的行政許可。

核準(zhǔn)類行政許可的最大特點是技術(shù)性較強，申請人能否獲得行政許可，完全取決于技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范。為此，《行政許可法》要求，行政機(jī)關(guān)實施核準(zhǔn)類行政許可，必須事先公布技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，然后按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范的要求，對有關(guān)設(shè)施、設(shè)備、產(chǎn)品或者物品進(jìn)行檢驗、檢測、檢疫，再將檢驗、檢測、檢疫結(jié)果與事先公布的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范進(jìn)行比較、分析，符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范要求的，就給予行政許可；不符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范要求的，則不給予行政許可。因此，檢驗、檢測、檢疫結(jié)果是行政機(jī)關(guān)是否給予核準(zhǔn)行政許可的唯一依據(jù)，行政機(jī)關(guān)對此沒有裁量權(quán)。

（四）登記程序

登記程序適用于《行政許可法》第12條第五項所列事項的行政許可。

對企業(yè)等主體資格的登記一般實行形式審查，即只要申請人提交的申請材料齊全、符合法定形式，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場予以登記。

對社會組織的主體登記一般實行實質(zhì)審查，行政機(jī)關(guān)需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的。對這種情況，《行政許可法》規(guī)定適用

-21-《行政許可法》第34條第3款的規(guī)定，即行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名以上工作人員進(jìn)行核查，根據(jù)核查結(jié)果作出是否給予行政許可的決定。

（五）有數(shù)量限制的行政許可的實施程序

有數(shù)量限制的行政許可的實施程序適用于特許類行政許可以外有數(shù)量限制的行政許可。

這里要注意的一點是，《行政許可法》第12條第二項所列的有限自然資源開發(fā)利用、公共資源配臵以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場準(zhǔn)入等事項的行政許可，即特許類行政許可，一般都是有數(shù)量限制的，但是，《行政許可法》第53條規(guī)定的特許程序已解決了此類有數(shù)量限制的行政許可的實施程序，即通過招標(biāo)、拍賣等公平競爭方式作出行政許可決定。因此，這里規(guī)定的有數(shù)量限制的行政許可的實施程序應(yīng)當(dāng)適用于特許類行政許可以外的有數(shù)量限制的行政許可。

依何種程序?qū)嵤┐祟愋姓S可，對公民、法人和其他組織權(quán)益影響很大。如果沒有一個比較客觀、相對剛性的制度約束的話，暗箱操作、權(quán)錢交易就在所難免了。對此，《行政許可法》參考國外的通行做法，規(guī)定：對有數(shù)量限制的行政許可，兩個或者兩個以上申請人均符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受理行政許可申請的先后順序作出準(zhǔn)予行政許可的決定。當(dāng)然，也不排除法律、行政法規(guī)對此類行政許可的實施程序作出其他規(guī)定。

（根據(jù)國務(wù)院法制辦李富瑩博士在中注協(xié)“行業(yè)自律管理體制和自律監(jiān)管工作座談會”上的講課錄音整理，未經(jīng)本人審閱）

第三篇：行業(yè)發(fā)展研究資料(No.2013-4)

行業(yè)發(fā)展研究資料（No.2013－4）

會計行業(yè)的品牌化和國際化 —會計服務(wù)貿(mào)易價值提升新引擎

—第二屆“京交會”會計服務(wù)板塊活動專輯

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5月31日上午，中注協(xié)以“會計行業(yè)的品牌化和國際化—會計服務(wù)貿(mào)易價值提升新引擎”為主題，在國家會議中心舉辦第二屆中國（北京）國際服務(wù)貿(mào)易交易會（簡稱“京交會”）會計服務(wù)板塊合作簽約和新聞發(fā)布系列活動。財政部部長助理余蔚平出席開幕式并講話，北京市政府副秘書長馬林、商務(wù)部服務(wù)貿(mào)易和商貿(mào)服務(wù)業(yè)司司長周柳軍、證監(jiān)會會計部副主任李筱強出席開幕式并致辭。來自政府部門、企業(yè)、行業(yè)、境外職業(yè)組織中國代表處、各會計服務(wù)示范基地和試點項目單位、《國際會計公報》代表，以及第四期行業(yè)黨校班學(xué)員，共400余人出席主題簽約及新聞發(fā)布活動。開幕式由中注協(xié)副會長兼秘書長陳毓圭主持。

現(xiàn)將嘉賓講話稿予以編發(fā)，供參考。

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中國注冊會計師協(xié)會編 二○一三年六月八日

目 錄

領(lǐng)導(dǎo)講話

加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)品牌化和國際化發(fā)展

更好服務(wù)國家建設(shè)/余蔚平...............................2

領(lǐng)導(dǎo)致辭

在政府職能轉(zhuǎn)變中培育引導(dǎo)會計服務(wù)貿(mào)易發(fā)展壯大 /馬林.................................................7

推動會計服務(wù)走出去 提升國際化發(fā)展水平

/周柳軍..............................................10

以資本市場改革發(fā)展為契機(jī) 加快發(fā)展會計服務(wù)業(yè) /李筱強..............................................13

領(lǐng)導(dǎo)講話

加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)品牌化和國際化發(fā)展

更好服務(wù)國家建設(shè)

財政部部長助理 余蔚平

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓、同志們：

大家上午好！

值此第二屆“京交會”舉辦之際，中國注冊會計師協(xié)會以“會計行業(yè)的品牌化與國際化—會計服務(wù)貿(mào)易價值提升新引擎”為主題，舉辦會計服務(wù)貿(mào)易合作簽約和新聞發(fā)布活動。在此，我代表財政部，向各位來賓和朋友們表示熱烈歡迎，向長期以來為中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)的各界人士表示崇高敬意，向給予本次活動大力支持的商務(wù)部和北京市政府及相關(guān)部門表示衷心的感謝！

當(dāng)今世界，服務(wù)業(yè)的跨國轉(zhuǎn)移已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)全球化的新趨勢，新興服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易已經(jīng)成為推動世界經(jīng)濟(jì)增長的新動力。特別是國際金融危機(jī)以來，深入改革深層次結(jié)構(gòu)性問題，優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略性新興服務(wù)業(yè)，加快發(fā)展服務(wù)貿(mào)易，搶抓全球綠色經(jīng)濟(jì)制高點，已經(jīng)成為推動全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國際共識。

改革開放以來，特別是新世紀(jì)以來，我國注冊會計師行業(yè)堅

持以服務(wù)國家建設(shè)為主題、以誠信建設(shè)為主線，深入推進(jìn)行業(yè)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略、準(zhǔn)則國際趨同戰(zhàn)略、事務(wù)所做強做大戰(zhàn)略、新業(yè)務(wù)拓展戰(zhàn)略和行業(yè)信息化戰(zhàn)略等“五大戰(zhàn)略”，加強行業(yè)監(jiān)管，完善事務(wù)所內(nèi)部治理，取得了令人矚目的成績。2012年，全行業(yè)實現(xiàn)收入509億元，增速超過15%，其中“國際業(yè)務(wù)收入”為37.3億元，收入過億元的會計師事務(wù)所47家，過10億元的事務(wù)所11家，服務(wù)著包括兩千多家上市公司在內(nèi)的350萬家行政、企業(yè)、事業(yè)單位客戶。

2013年是全面深入貫徹黨的“十八大”精神的開局之年，是實施“十二五”規(guī)劃承前啟后的關(guān)鍵一年。在這個關(guān)鍵時期，推進(jìn)中國注冊會計師行業(yè)的品牌化和國際化發(fā)展，在服務(wù)中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中實現(xiàn)行業(yè)發(fā)展的轉(zhuǎn)型升級，在服務(wù)中國企業(yè)走出去的進(jìn)程中實現(xiàn)行業(yè)自身走出去，是我們當(dāng)前和今后一段時間推進(jìn)注冊會計師行業(yè)發(fā)展的中心任務(wù)之一。

首先，加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)的品牌化和國際化，是完善我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和社會信用體系的重要因素。注冊會計師在提高財務(wù)信息決策有用性、實現(xiàn)資源的有效配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮著支撐保障作用。注冊會計師不僅提供會計、審計、驗資等傳統(tǒng)服務(wù)，而且還能提供稅務(wù)籌劃、價值管理、風(fēng)險控制、戰(zhàn)略規(guī)劃、資信評估、信息咨詢等方面的新型服務(wù)，是市場經(jīng)濟(jì)的誠信制度力量。行業(yè)的品牌化、國際化發(fā)展，對于弘揚誠信文化，塑造誠信機(jī)制，打造“中國服務(wù)”品牌，具有重要的示范效應(yīng)。

其次，加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)的品牌化和國際化，是推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，增強我國經(jīng)濟(jì)國際競爭力的迫切需要。新一輪全球經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，迫切需要會計師事務(wù)所為企業(yè)跨國經(jīng)營、資本跨境流動提供全方位、多元化的綜合配套服務(wù)。加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)的品牌化和國際化，建設(shè)具有國際水平的中國會計師事務(wù)所并發(fā)揮其引領(lǐng)帶動作用，符合我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的戰(zhàn)略導(dǎo)向和根本要求，有利于促進(jìn)中國企業(yè)全面提升國際經(jīng)營管理水平，有利于增強中國經(jīng)濟(jì)內(nèi)生動力和國際競爭力。

再次，加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)的品牌化和國際化，是提升行業(yè)核心競爭力，實現(xiàn)行業(yè)跨越式發(fā)展的內(nèi)在要求。當(dāng)前，在推進(jìn)技術(shù)開發(fā)、制度創(chuàng)新、管理提升、人才培養(yǎng)等專業(yè)建設(shè)的同時，如何把已經(jīng)取得的技術(shù)成果、體制成果、管理成果進(jìn)一步整合起來，關(guān)鍵在于品牌建設(shè)。加緊打造一批具有國際水平、具有一定國際知名度、能夠服務(wù)國際市場的尖兵團(tuán)隊，通過發(fā)揮其示范作用，促進(jìn)中國注冊會計師行業(yè)整體素質(zhì)的較快提升，這是實現(xiàn)行業(yè)跨越式發(fā)展的內(nèi)在要求。

針對如何提升行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力，加快實現(xiàn)注冊會計師行業(yè)的品牌化和國際化，我提幾點意見：

第一，堅持職業(yè)誠信，堅守職業(yè)道德，夯實走向國際的誠信基礎(chǔ)。誠信是注冊會計師行業(yè)的基石，要走向國際，注冊會計師就要經(jīng)得起執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德的檢驗，形成國際市場認(rèn)可的誠信品牌。必須毫不松懈、持之以恒地推進(jìn)誠信建設(shè)，打造“百年老店”，長久地贏得客戶尊重和市場信賴。

第二，穩(wěn)步推進(jìn)隊伍建設(shè)，穩(wěn)固行業(yè)人才基礎(chǔ)，鍛造走向國際的人才團(tuán)隊。要不斷創(chuàng)新行業(yè)人才培養(yǎng)模式，大力創(chuàng)新培養(yǎng)與使用相結(jié)合的體制機(jī)制，著重培養(yǎng)具有國際水平的注冊會計師，形成領(lǐng)軍人才輻射帶動，優(yōu)秀人才勇于擔(dān)當(dāng)，后備人才蓄勢待發(fā)，行業(yè)人才濟(jì)濟(jì)、充滿活力的生動局面。

第三，優(yōu)化會計師事務(wù)所內(nèi)部治理，加強體制機(jī)制建設(shè)。影響和制約會計師事務(wù)所發(fā)展的最大威脅，在于合伙文化的薄弱和內(nèi)部治理機(jī)制的缺位。必須下大力氣培育合伙文化、改進(jìn)內(nèi)部治理機(jī)制，以提升合伙人價值理念、培育合伙文化為重點，以規(guī)范合伙人利益機(jī)制、分配制度和決策程序為關(guān)鍵，以人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理一體化為核心，全面理順會計師事務(wù)所決策、執(zhí)行、監(jiān)督和質(zhì)量控制機(jī)制，為走向國際創(chuàng)造機(jī)制條件。

第四，持續(xù)推進(jìn)行業(yè)資源的優(yōu)化整合，引導(dǎo)事務(wù)所規(guī)模化發(fā)展。合并整合是國際會計公司規(guī)模化發(fā)展的基本經(jīng)驗。會計師事務(wù)所要遵循市場規(guī)律，自主制定自身發(fā)展戰(zhàn)略，加強與境外機(jī)構(gòu)的合作，推進(jìn)國際執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，有效地整合市場、資源和文化，穩(wěn)步形成一批擁有國際團(tuán)隊、服務(wù)國際市場、擁有國際品牌、體現(xiàn)國際水平的中國會計師事務(wù)所。

第五，加強對會計師事務(wù)所“走出去”的宏觀指導(dǎo)和政策扶持。指導(dǎo)會計師事務(wù)所制定“走出去”戰(zhàn)略和整體規(guī)劃，夯實“走出去”的人才、資金、技術(shù)保障和其他各項工作。推動完善支持我國會計師事務(wù)所“走出去”的聯(lián)合工作機(jī)制和專項支持措施，會同商務(wù)、外事、外匯、出入境、保險等有關(guān)部門，在會

計師事務(wù)所境外投資扶持、市場開發(fā)、保障服務(wù)、資質(zhì)認(rèn)可、信息咨詢、市場考察和對外聯(lián)絡(luò)等方面，提供更多幫助和便利條件。

各位來賓、朋友們：

中國注冊會計師行業(yè)建設(shè)和會計師事務(wù)所的品牌化、國際化發(fā)展，離不開方方面面的關(guān)心、支持和幫助，希望得到各部門及社會各界一如既往的支持和幫助。

讓我們共同努力，建設(shè)一個富有進(jìn)取精神和創(chuàng)新精神的注冊會計師行業(yè)，以品牌化和國際化建設(shè)的新成果，回應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需求與期望！

謝謝大家！

領(lǐng)導(dǎo)致辭

在政府職能轉(zhuǎn)變中培育引導(dǎo)會計服務(wù)貿(mào)易發(fā)展壯大

北京市政府副秘書長 馬林

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓，女士們、先生們：

大家上午好！

首先，我代表北京市人民政府，對第二屆“京交會”—會計服務(wù)板塊活動的舉辦表示熱烈的祝賀！向各位來賓和朋友們的到來表示熱烈的歡迎！

服務(wù)貿(mào)易作為促進(jìn)貿(mào)易增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動力，一直以來得到財政部、商務(wù)部等中央有關(guān)部門的關(guān)心、指導(dǎo)和支持。北京市也一直認(rèn)真貫徹落實國家有關(guān)決策部署，制定實施支持政策和鼓勵措施，加大服務(wù)業(yè)開放力度，為服務(wù)貿(mào)易持續(xù)健康發(fā)展創(chuàng)造寬松穩(wěn)定的環(huán)境。在2012年舉辦的首屆“京交會”上，北京本地服務(wù)貿(mào)易企業(yè)共簽約項目375個，交易金額296.1億美元，其中超過1億美元的項目31個，最大單項服務(wù)交易金額5.1億美元。目前，這些合作項目中的近百個項目已進(jìn)入了執(zhí)行階段。由于首屆“京交會”的拉動，北京服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口總額有望再創(chuàng)新高，預(yù)計將達(dá)到近千億美元。快速發(fā)展的服務(wù)貿(mào)易，日益成為推動北京現(xiàn)代服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，拉動全市經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要

力量。

作為高端服務(wù)業(yè)的重要組成部分，會計服務(wù)的發(fā)展直接關(guān)系到現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級。在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和社會管理創(chuàng)新這一大背景下，注冊會計師行業(yè)不僅是經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會管理不可或缺的重要參與者，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和社會管理創(chuàng)新的自覺實踐者和重要推動者。長期以來，北京市高度重視會計服務(wù)業(yè)的發(fā)展。尤其是最近幾年，北京市根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號），相繼出臺了一系列的政策措施，加快推進(jìn)北京注冊會計師行業(yè)又好又快發(fā)展。截至2012年底，北京地區(qū)會計師事務(wù)所達(dá)到596家，占全國總數(shù)7.3%，業(yè)務(wù)收入近百億元，超過全國注冊會計師行業(yè)總收入的20%。與此同時，在支持會計師事務(wù)所做強做大，參與中國企業(yè)“走出去”等方面，北京地區(qū)的會計師事務(wù)所正逐步成為中國經(jīng)濟(jì)走出去的一支重要力量。

女士們、先生們：

今天，北京市的發(fā)展進(jìn)入了建設(shè)中國特色世界城市的新階段，我們將繼續(xù)堅持以科學(xué)發(fā)展為主題，以加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹骶€，進(jìn)一步提升服務(wù)業(yè)的國際影響力和競爭力，促進(jìn)服務(wù)主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)和開放型經(jīng)濟(jì)再上新臺階。堅持服務(wù)貿(mào)易均衡協(xié)調(diào)發(fā)展，逐步提高服務(wù)貿(mào)易在對外貿(mào)易中的比重，實現(xiàn)貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易的良性互動，預(yù)計到2015年，北京服務(wù)貿(mào)易規(guī)模將達(dá)1200億美元。

北京市將把“京交會”搭建成為加快北京市轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方

式，實現(xiàn)科學(xué)可持續(xù)發(fā)展的重要舞臺，推動包括會計服務(wù)在內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，特別是高端服務(wù)業(yè)的快速健康發(fā)展。對此，我認(rèn)為：

第一，要繼續(xù)在政府職能轉(zhuǎn)變和社會管理創(chuàng)新中加大對會計服務(wù)的購買投入，以高端會計專業(yè)服務(wù)促轉(zhuǎn)變、促管理、促創(chuàng)新，充分發(fā)揮會計服務(wù)貿(mào)易在整個服務(wù)貿(mào)易中的先導(dǎo)和支持作用。

第二，要繼續(xù)支持發(fā)展會計服務(wù)貿(mào)易，通過政府搭臺，企業(yè)唱戲等方式，推動北京地區(qū)會計師事務(wù)所走出去，并為他們開展國際交流合作提供機(jī)會和便利。

第三，要加大政策扶持力度，將現(xiàn)代服務(wù)業(yè)政策惠及會計師行業(yè)，并繼續(xù)支持、引領(lǐng)和推動北京地區(qū)注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展。

女士們、先生們，推動會計服務(wù)貿(mào)易發(fā)展，需要深化國際交流與合作，北京市熱誠歡迎國際會計界的朋友共享新機(jī)遇，共謀新發(fā)展。

最后，預(yù)祝本次會計服務(wù)板塊活動取得圓滿成功。祝各位來賓和朋友們在北京工作順利、生活愉快。

謝謝大家！

推動會計服務(wù)走出去 提升國際化發(fā)展水平

商務(wù)部服務(wù)貿(mào)易和商貿(mào)服務(wù)業(yè)司司長 周柳軍

尊敬的余蔚平部長助理、馬林副秘書長，各位來賓，女士們、先生們：

大家上午好！

很高興參加第二屆“京交會”會計服務(wù)貿(mào)易合作簽約和新聞發(fā)布活動。首先，我代表商務(wù)部服務(wù)貿(mào)易和商貿(mào)服務(wù)業(yè)司，代表“京交會”組委會，對各位嘉賓給予第二屆“京交會”的支持表示衷心的感謝，對本次活動的成功舉辦表示熱烈的祝賀！

進(jìn)入新世紀(jì)以來，全球服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易發(fā)展勢頭強勁。服務(wù)貿(mào)易作為轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、推動經(jīng)濟(jì)增長、改善民生、保障就業(yè)的重要力量受到各國廣泛重視，成為經(jīng)濟(jì)增長的新動力和價值提升的新引擎。2000年至2012年，中國服務(wù)貿(mào)易年均增速17.8%，是全球平均增速的兩倍。大力發(fā)展服務(wù)貿(mào)易，推動服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展壯大，是中國推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要內(nèi)容。“十二五”初期，中國服務(wù)業(yè)吸收外商直接投資超過制造業(yè)，成為吸引外商投資的最大領(lǐng)域，城鎮(zhèn)化率超過50%，服務(wù)消費的市場基礎(chǔ)不斷擴(kuò)大，服務(wù)業(yè)就業(yè)人數(shù)超過農(nóng)業(yè)成為吸納就業(yè)的第一大產(chǎn)業(yè)，這些新變化標(biāo)志著中國已

經(jīng)進(jìn)入了邁向服務(wù)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵過渡期。三次產(chǎn)業(yè)加快融合、協(xié)調(diào)發(fā)展的趨勢日益凸顯，服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易發(fā)展動力強勁，前景廣闊。2012年，中國服務(wù)業(yè)增加值達(dá)23.2萬億元，占GDP的比重為44.6%，比去年提高1.5個百分點。服務(wù)進(jìn)出口總額達(dá)4706億美元，居世界第三位。

會計服務(wù)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成部分，在規(guī)范資本市場發(fā)展、引導(dǎo)資源合理配置、維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序、推動國際經(jīng)貿(mào)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。特別是2002年以來，中國對外直接投資保持了11年的連續(xù)增長，2012年已達(dá)772億美元。會計咨詢服務(wù)在為石化、航空、船舶、建筑等領(lǐng)域的中國企業(yè)“走出去”保駕護(hù)航的同時，也為自身“走出去”提供了“練兵”機(jī)會，積累了國際市場經(jīng)驗。目前，全國共有70家大中型會計師事務(wù)所在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員機(jī)構(gòu)或聯(lián)系機(jī)構(gòu)，為中國企業(yè)“走出去”提供各類會計專業(yè)服務(wù)，有力地促進(jìn)了會計服務(wù)貿(mào)易的發(fā)展。

2007年，商務(wù)部會同財政部等九個部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于支持會計師事務(wù)所擴(kuò)大服務(wù)出口的若干意見》，積極支持注冊會計師行業(yè)的國際化發(fā)展。當(dāng)前，中國企業(yè)“走出去”已經(jīng)成為必然趨勢，這更加迫切需要發(fā)揮注冊會計師行業(yè)的信息引導(dǎo)、國際鑒證、戰(zhàn)略咨詢等重要作用。商務(wù)部將繼續(xù)大力支持會計服務(wù)企業(yè)實施品牌化和國際化戰(zhàn)略。一是要為會計師事務(wù)所開展境外投資活動提供便利，促進(jìn)大型會計服務(wù)機(jī)構(gòu)國際化發(fā)展，加強跨境綜合服務(wù)支持。二是要搭建會計服務(wù)供需對接平臺，通過多雙邊

服務(wù)貿(mào)易合作機(jī)制和“京交會”等國際交易平臺，促進(jìn)中外會計師事務(wù)所的交流與合作，提升中國會計師事務(wù)所品牌價值和影響力。三是要和財政部密切配合，推動將支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和服務(wù)貿(mào)易發(fā)展的優(yōu)惠政策惠及會計師行業(yè)，著力培育一批執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)能力、收入規(guī)模和市場影響均具國際水準(zhǔn)的事務(wù)所，打造中國會計服務(wù)自主品牌。四是愿和財政部共同推進(jìn)會計服務(wù)示范基地建設(shè)，打造會計服務(wù)出口集聚高地。

先生們、女士們：

會計服務(wù)是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的高端領(lǐng)域，是中國培育以技術(shù)、品牌、質(zhì)量、服務(wù)為核心的出口競爭新優(yōu)勢的關(guān)鍵一環(huán)。我相信，在各位同仁的共同努力下，中國的會計服務(wù)將伴隨中國企業(yè)的“走出去”而實現(xiàn)國際化和品牌化發(fā)展，成為國際會計服務(wù)市場的重要力量！

最后，預(yù)祝本次活動取得圓滿成功！謝謝大家！

以資本市場改革發(fā)展為契機(jī) 加快發(fā)展會計服務(wù)業(yè)

中國證監(jiān)會會計部副主任 李筱強

尊敬的各位來賓，女士們、先生們，朋友們：

上午好！

非常高興參加“京交會”會計服務(wù)板塊活動，與各界來賓共同探討新形勢下會計服務(wù)業(yè)的發(fā)展。

多年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)增長和資本市場的快速發(fā)展，資本市場已經(jīng)成為強有力支持會計服務(wù)業(yè)發(fā)展的重要平臺。會計師事務(wù)所為我國上市公司、證券、期貨、基金行業(yè)提供會計服務(wù)，在提高會計信息質(zhì)量的同時，也實現(xiàn)了自身發(fā)展壯大。在我國七千多家會計師事務(wù)所中，證券資格會計師事務(wù)所在收入規(guī)模、內(nèi)部管理、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面顯著突出，服務(wù)資本市場和國民經(jīng)濟(jì)的能力明顯增強。同時，隨著資本市場對外開放不斷深入，部分會計師事務(wù)所積極嘗試拓展境外業(yè)務(wù)，提升國際知名度。目前，我國內(nèi)地45家會計師事務(wù)所在美國公眾公司會計監(jiān)督委員會注冊；獲推薦從事H股審計業(yè)務(wù)的12家會計師事務(wù)所2013年為48家香港上市公司提供了年報審計服務(wù)；一些證券資格會計師事務(wù)所還積極加入國際網(wǎng)絡(luò)，或在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。這些“走出去”的嘗試有效拓展了會計服務(wù)業(yè)的發(fā)展空間，也有力地支持了我國企

業(yè)的海外發(fā)展戰(zhàn)略。

在會計服務(wù)業(yè)快速發(fā)展的同時，我們也應(yīng)看到，我國會計師事務(wù)所與國際知名會計公司相比還存在一定差距，目前尚無享譽世界的民族品牌，會計服務(wù)領(lǐng)域無論是貿(mào)易額還是服務(wù)內(nèi)涵和質(zhì)量，都還有很大的提升空間。為此，中國證監(jiān)會將以資本市場改革發(fā)展為契機(jī)，積極配合財政部，大力推進(jìn)我國會計服務(wù)業(yè)發(fā)展。一是以提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量為核心，推動證券資格會計師事務(wù)所實施品牌戰(zhàn)略。打鐵還需自身硬，會計服務(wù)業(yè)健康發(fā)展的根本之道在于自身服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)能力的提高，其核心是建立風(fēng)險共擔(dān)、利益共享的合伙機(jī)制和質(zhì)量至上的執(zhí)業(yè)理念，切實實施品牌化戰(zhàn)略，打造會計服務(wù)的“百年老店”。證監(jiān)會將秉承監(jiān)管與服務(wù)并重的理念，強化監(jiān)管，加強引導(dǎo)，有效推動事務(wù)所提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。二是積極穩(wěn)妥推進(jìn)審計監(jiān)管跨境合作，努力為會計服務(wù)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的國際環(huán)境。證監(jiān)會將和財政部一道，積極加強與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的交流與合作，采取有效措施增進(jìn)互信，積極推動在尊重主權(quán)和法律的基礎(chǔ)上，建立有效保護(hù)資本市場投資者的跨境合作機(jī)制，為發(fā)展我國會計服務(wù)業(yè)創(chuàng)造良好的國際環(huán)境。三是積極參與國際會計、審計規(guī)則制定，推動我國會計行業(yè)更好地融入國際體系。證監(jiān)會將充分利用國際證監(jiān)會組織等平臺，積極參與國際會計審計規(guī)則制定，在規(guī)則制定層面更好地反映我國會計服務(wù)業(yè)的訴求，不斷增強我國會計服務(wù)業(yè)的國際影響力。

女士們、先生們、朋友們，全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入，以及我國資本市場的改革發(fā)展，為會計服務(wù)業(yè)提供了難得的發(fā)展

機(jī)遇和廣闊的發(fā)展空間。證監(jiān)會將一如既往地支持我國會計服務(wù)業(yè)的發(fā)展，不斷推進(jìn)行業(yè)品牌化和國際化進(jìn)程，愿與大家共同努力，攜手踐行美好“中國夢”。

最后，預(yù)祝本次活動圓滿成功。謝謝大家！

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責(zé)任編輯：研究發(fā)展部 冷繼鳳

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第四篇：小品研究資料

首先看看春晚小品的歷史。小品本是話劇的練功用品，而中國第一個真正意義上的小品乃是陳佩斯朱時茂的《吃面》，從此陳朱二人以《烤羊肉串》《警察與小偷》《警察與小舅子》《主角與配角》等率先壟斷春晚。待此二人離去后，趙本山才開始逐漸成為第二個春晚小品之霸，主要作品包括《相親》《我想有個家》《拜年》《紅高粱模特隊》《三鞭子》《賣拐》《賣車》《鐘點工》《昨天，今天和明天》等等。其他的小品，有潘長江《過河》，趙麗蓉系列。郭達(dá)、黃宏等人也南腔北調(diào)的有些，主要是河南、陜西等地方言，唯一可算南方的，就是嚴(yán)順開有過幾次露面，說的是普通話（有上海語感）。

為什么趙本山會在這么多小品高手中紅火起來呢？我認(rèn)為有以下幾個原因：首先，語言易懂。眾所周知，普通話的基礎(chǔ)是北京話和哈爾濱話。實際上東北話除了個別用詞為方言特有外，口音就象是普通話歪曲了說，一方面易懂，另一方面反倒有了搞笑意味，而且趙本山在口音方面我認(rèn)為已經(jīng)有所收斂，反而不象黃宏表演時說東北話那么夸張（東北話小品最早還就是黃宏在《超生游擊隊》里搞紅的）。反觀南方小品，南方口音千差萬別，與普通話差異比較大，不利于全國的傳播，但講今年的《火巴耳朵》，如果不是看了小品劇情，誰有知道什么叫“火巴 耳朵”呢？

其次，任何藝術(shù)形式，都是在表達(dá)一種思想，小品本質(zhì)是要講個故事，那么評價小品好壞的根本標(biāo)準(zhǔn)其實就是劇本的內(nèi)容如何。陳朱作為小品的鼻祖，其作品本質(zhì)上還沒有脫離學(xué)院練功的框架，表演功力大于劇本，因此雖然也有經(jīng)典，但總體上漂于生活之上。趙本山小品根植于生活，與現(xiàn)實緊密結(jié)合，自然是喜聞樂見。再次，藝術(shù)源于生活，又高于生活。小品要講故事，講故事卻未必就是小品。這就需要藝術(shù)的加工和提煉。趙本山小品相對于其他小品，語言凝練，趣味性強，劇情矛盾又都非常突出。沒有不紅的道理。

最后，陳朱小品以二人開始，小品這種形式就不需要太多的人。東北小品演員多為二人轉(zhuǎn)出身，駕輕就熟，渾身是戲，而南方傳統(tǒng)曲藝多為獨角戲，上海、湖南無不如此。此外，東北小品演員體系建立之處，就是鄉(xiāng)村劇團(tuán)、草臺班子的職業(yè)演員，而不是國家專業(yè)演員，環(huán)境殘酷，鍛煉多多，渾身都是戲也是很自然的。

專家學(xué)者回顧中國小品發(fā)展的二十年

1983年，小品首次登上中央電視臺首屆春節(jié)晚會，至今仍是最為大眾化的藝術(shù)形式之一。或許是有意，或許是巧合，如今有兩家電視臺同時回顧中國小品20年：中央電視臺的《中國小品20年》國慶期間在一套晚間播出；而河北電視臺《笑一笑》欄目則于本月舉辦《中國小品20年》的問卷調(diào)查，意在評出中國“十大小品笑星”和“十大小品經(jīng)典”。截至目前，趙本山和陳佩斯、《超生游擊隊》和《昨天·今天·明天》分別位列這兩項評比的前兩名。

中央電視臺《中國小品20年》節(jié)目監(jiān)制王曉說，央視一套播出的這個節(jié)目其實選自央視4套《中國文藝》。《中國小品20年》是今年7月份推出的，邀請評書名家單田芳擔(dān)任主持人。由于節(jié)目中串詞的時間比較短，如果讓主持人來說可能不夠連貫，而說評書的就有這樣的本事：幾句話就埋下一個伏筆，給觀眾留下懸念。

河北電視臺《笑一笑》欄目制片人焦克強告訴記者，專題片《中國小品20年》采訪了近百位小品演員、編劇導(dǎo)演、知名學(xué)者和評論家，去年12月開始在河北臺二套每周播出一期。節(jié)目以小品20年的歷史為經(jīng)，以小品的四支生力軍(北京、東北、西北、南方)為緯，節(jié)目樣式是采訪加點評再加節(jié)目片段。焦克強說，為了配合問卷調(diào)查，國慶期間還在河北臺一套展播了20年的小品精選。

小品成也春晚，敗也春晚

小品能夠走出象牙塔，從最初的戲劇、戲曲院校的練習(xí)作品到今天家喻戶曉、深受歡迎的文藝樣式，中央電視臺春節(jié)晚會功不可沒。《中國小品20年》節(jié)目監(jiān)制王曉，曾經(jīng)操持過去年首屆CCTV喜劇小品大賽。他說，上個世紀(jì)80年代，改革開放剛開始，隨著科技的發(fā)展，電視進(jìn)入百姓家，小品也逐漸成為一門藝術(shù)。如果科技進(jìn)步不夠快、如果電視普及得不夠廣、如果沒有春節(jié)晚會，那觀眾可能會更晚些認(rèn)識電視小品。

1983年中央電視臺的首屆春節(jié)晚會上，小品首次在電視上亮相。編導(dǎo)為了熱鬧湊趣，趕排了小品《虎妞阿Q逛北京廠甸》，表演者是斯琴高娃和嚴(yán)順開。一個潑辣俏皮，一個憨傻滑稽，有極好的喜劇效果，雖然僅僅作為一個小插曲，但現(xiàn)場效果和對觀眾的吸引力受到大家的重視。那一年，還有王景愚表演的啞劇小品《吃雞》。

從1984年到1990年，小品可以說是陳佩斯與朱時茂大放異彩的時期，兩人1984年合作的《吃面條》使小品成為以后歷屆春晚的保留節(jié)目，“二子開店”紅紅火火。1989年春節(jié)晚會的4個小品都堪稱佳作，像趙麗蓉、侯躍文的《英雄母親的一天》；笑林、黃宏等4人表演的《招聘》；趙連甲和宋丹丹等3人表演的《懶漢招親》；陳佩斯、朱時茂表演的《胡椒面》。從這年開始，小品取代相聲成為晚會的第一主角，這種局面延續(xù)至今。1994年春節(jié)晚會中就有《越洋電話》、《上梁下梁》、《打“撲克”》、魔術(shù)小品《大變活人》等8個小品節(jié)目，2004年春節(jié)晚會，39個節(jié)目中小品占了6個，時長將近70分鐘，占全部節(jié)目時長的1/4強。

中國傳媒大學(xué)藝術(shù)系教授朱寶賀和李獻(xiàn)文認(rèn)為小品在熒屏上走紅，有主客觀原因。除夕之夜，觀眾的普遍心理，是希望看到喜慶、有趣、高質(zhì)量的節(jié)目，而小品正是用喜劇形式去諷刺那些不好的社會現(xiàn)象和表現(xiàn)某種社會心態(tài)，在笑聲中給人思考和啟迪。

天津社會科學(xué)院研究員張春生指出，電視是小品的成功之道，但也限制小品。春節(jié)晚會被定義為關(guān)乎民心和社會穩(wěn)定的第一炮，小品也就必須以歡樂、祥和為主，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榻袒⑾矂橹鳌Ｓ谑牵瑯邮屈S宏、宋丹丹搭檔，《超生游擊隊》等諷刺型小品出現(xiàn)在元旦晚會，《回家》等教化型小品卻出現(xiàn)在春節(jié)晚會。趙本山說在中國做喜劇很難，很大一部分人和事是不能諷刺的，小品要弄到學(xué)者不認(rèn)為俗，觀眾不認(rèn)為雅，領(lǐng)導(dǎo)不覺得煩，很不容易。

天津大學(xué)影視學(xué)院副院長俞煒認(rèn)為，有人認(rèn)為相聲衰落是由于電視的沖擊，沒了劇場效應(yīng)，其實錯了，相聲的衰落主要是諷刺功能的泯滅。而朱寶賀認(rèn)為，高水平的小品，應(yīng)當(dāng)在幽默機(jī)智的反諷中，體現(xiàn)對現(xiàn)實的憂患與批判。近年來小品創(chuàng)作日漸滑坡，構(gòu)思巧妙的精品少了，故弄玄虛的段子多了；有深度和高度的作品少了，淺薄俗氣、以噱頭取悅觀眾的作品多了；創(chuàng)作者深入生活、開掘生活的能力少了，閉門造車、浮華虛夸的風(fēng)氣多了。如果劇作者對生活沒有深刻的剖析和透視，難以挽回小品的頹勢。

陳佩斯打基礎(chǔ)，趙本山扛大旗，人才青黃不接

河北電視臺《中國小品20年》的問卷調(diào)查10月1日開始，截至8日，趙本山和陳佩斯以9801票和9251票位列“十大小品笑星”前兩名。這個結(jié)果可以說真實反映了趙本山和陳佩斯在中國小品20年中的作用。

1984年陳佩斯和朱時茂合作了小品《吃面條》，在春節(jié)晚會上取得了空前的成功，為小品成為春節(jié)晚會的保留節(jié)目打下基礎(chǔ)。1985年在工人體育館舉辦的春節(jié)晚會雖然整體不成功，但陳佩斯和朱時茂的小品《拍電影》又一次獲得成功。中國電視藝術(shù)家協(xié)會高級編輯朱景和等在《中國電視藝術(shù)通史》中認(rèn)為，細(xì)心的人能夠從陳佩斯的喜劇小品中看出悲劇的味道，這是它比其他小品更經(jīng)得起時間考驗的一個重要原因。陳佩斯對于小品的生存居功至偉，以至盡管十多年不演小品但大家還是沒有忘記他。

1990年，趙本山在幾番“送禮、走后門”不成之后，憑實力登上了春晚舞臺，他和黃曉娟主演的《相親》獲得了綜藝類節(jié)目的第一名。90年代的小品舞臺是趙本山和宋丹丹的“二人轉(zhuǎn)”。而時序進(jìn)入新千年之后，雖然黃宏、鞏漢林、嚴(yán)順開等老將時常上演“前度劉郎今又回”，但小品舞臺的聚光燈總是“不公平”地圍著趙本山轉(zhuǎn)了。天津藝術(shù)研究所所長劉連群認(rèn)為，趙本山自從上春節(jié)晚會以來每年都能拿到一等獎，90年代初，他的小品就已經(jīng)有3個研究生做策劃，現(xiàn)在趙本山是小品、二人轉(zhuǎn)、影視三套馬車，因為小品這個舞臺已經(jīng)容不下趙本山了。

可以說，今天的趙本山已經(jīng)身系小品在春節(jié)晚會中的地位甚至它的發(fā)展前景，2003年趙本山萌生退意讓晚會導(dǎo)演驚出一身冷汗。張春生認(rèn)為，趙本山演出中的某種夸張是為了表演而表演，像2003年春節(jié)聯(lián)歡晚會上走的那幾步就是一種很夸張的走法。小品應(yīng)該是生活的濃縮，趙本山的小品存在為小品而小品的傾向。但中華喜劇美學(xué)研究會會長陳孝英說，趙本山的小品藝術(shù)是新興的、獨立的表演藝術(shù)形式，小品本身的優(yōu)勢就是樣式的通俗化，在中國小品目前出現(xiàn)了異化和庸俗化現(xiàn)象的今天，趙本山小品俗中出雅的風(fēng)格是一面旗幟。

目前喜劇小品的人才處于一種青黃不接的局面，作品的創(chuàng)作需要一些刺激。趙本山也對小品現(xiàn)狀十分擔(dān)憂：“小品存在危機(jī)，就我來說，每年都得上春節(jié)晚會，不上還不行。我衷心希望能出現(xiàn)更多的新人把我們蓋下去，免得我們在臺上晃得

那個鬧心。我把春節(jié)晚會比作戰(zhàn)場，寧可戰(zhàn)死也不能當(dāng)逃兵。最后戰(zhàn)死了，我就下去了。”

第五篇：個案研究資料

什么是案例研究法？案例研究法特點？

個案研究就是廣泛搜集個例的資料，徹底了解個例現(xiàn)狀及發(fā)展歷程，對單一研究對象的典型特征進(jìn)行深入而細(xì)致的全面研究分析，確定問題癥結(jié)，進(jìn)而提出建議的一種研究方法。通常也被稱為個案法、案例研究法。

其特點有：

個案研究法的特點

1、個案的典型性與問題的普遍性

個案研究的對象是與同類相比問題表現(xiàn)比較突出的教育研究對象，研究的對象有特定的范圍、獨特的情景。雖然個案研究的研究對象是個別的，但不是孤立的，因而對這些個別對象的研究必然在一定程度上反映其他個體和整體的某些特征和規(guī)律。個案研究的目的固然是了解把握某個個體的具體情況，但也要通過一個個案的研究，揭示出問題的普遍性。

2、結(jié)果的描述性與過程的跟蹤性

個案研究的研究結(jié)果是對研究對象豐富而極為詳細(xì)的描述，通過講述研究中的一個個故事和對研究過程中的“實物”進(jìn)行生動細(xì)致的描繪，來引領(lǐng)讀者更好地理解研究中的樣本。個案研究既可以研究個案的現(xiàn)在，也可以研究個案的過去，還可以追蹤個案的未來發(fā)展。由于個案研究的對象集中，所以研究時就有較為充裕的時間，對有關(guān)該研究對象的盡可能多的變量及諸變量在較長一段時間內(nèi)的互動進(jìn)行透徹深入、全面系統(tǒng)的分析與研究，因而個案研究往往具有跟蹤性質(zhì)。

3、情境的自然性與互動的靈活性

個案研究可不拘時地，即可隨時對研究對象做深入研究。個案研究一般都是在自然的情境下展開探討，不會去改變外在的因素，研究者著重在一旁觀看或是參與其中發(fā)生的過程，不添加任何外在的影響，對研究對象控制程度很低，重在自然狀態(tài)下的表現(xiàn)。研究者參與到個案中，站在被研究者的立場上觀察他們，探討他們對事件的知覺過程，用他們的語言和概念與他們互動。

4、方法的多元性

個案研究資料的搜集方法相當(dāng)多元，為了搜集到更多的個案資料，從多角度把握研究對象的發(fā)展變化，就必須結(jié)合教育觀察、問卷調(diào)查、訪談?wù){(diào)查、教育實驗、教育與心理測量、實物分析以及整理查閱文件、檔案記錄等多種研究方法，綜合行動研究法、敘事研究法等各種研究手段。

5、注重分析的科學(xué)性

一項個案研究中包括了有關(guān)一個個例的大量資料的匯集，以此代表整個現(xiàn)象，其資料搜集范圍甚廣，包括過去的和目前的，資料顯得很繁雜瑣碎，因此必須精細(xì)分析，方能找到問題的真正所在，因此對資料的分析在個案研究中占據(jù)重要位置。每一個個案都有其獨特的背景，個案的問題是長期形成的。因此，分析個案問題需考慮許多變項，不只探討目前存在的問題，也要探討目前問題的來龍去脈。