第一篇：企業如何做好資金管理

企業如何做好資金管理

新浪財經訊 2010年12月19日，由中國總會計師協會、《中國總會計師》雜志社聯合主辦的“2010中國總會計師年度人物、中國財務價值領軍人物等獎項頒獎典禮暨第七屆中國企業經營與財務戰略管理高峰論壇”在北京人民大會堂召開。圖為深圳市拜特科技股份有限公司董事長胡德芳。

胡德芳(深圳市拜特科技股份有限公司董事長)：大家下午好，受主辦方的邀請，很榮幸跟大家就資金管理方面做一個演講。

自我介紹一下，我1985年就從事銀行軟件研發和企業財務軟件研發，我做軟件出身，從85年開始就一直做軟件。從94年開始什么都不做，專職研究企業的資金管理。這幾年又出了一些書，大約有3、4本書。2000年的時候創辦深圳市拜特科技股份有限公司，專門從事財務管理。我同時是深圳市科技專業委員會、創新委員會的專家。

談到資金管理，楊教授講到一個是理財，一個是管控。怎么理財，怎么管控，我花點時間，就楊教授的課題我稍微展開一下，也結合我的主題。

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，我們怎樣建立自己管理體系，各有各的做法。做資金管理，不是只買套軟件就好了，如果買套軟件早就解決了。今天我成一個體系介紹如何做好資金管理。

首先是目標。然后是體制，體制是最麻煩的一件事，很多企業做資金管理做不下去就是體制問題，體制涉及到權利和再分配的問題。第三是模式。第四，保障體系。第五，運營環境。第六，評估。建立整個動態的監控體系。

很多企業告訴我他們做完資金管理以后，有一個竅門，說我的企業集團資金集中管理就是一個很有效的資金風險防范手段。

第一，目標。

一般做資金管理有幾個方面的目標，在座的財務總監比較多，如果公司的董事長或總經理看到第一個目標，是資金控制風險，資金控制風險是資金管理體系的第一個首要目標，財務總監要說服老板解決這個問題。第二個目標是降低財務費用，財務費用大幅度下降，財務投資得到很大的回報。第三個目標，增強融資能力。很多企業在快速發展中需要增強融資能力，如何集中資金增加銀行的談判籌碼，資金集中管理可能是一個辦法。第四個目標，保護干部。為什么要保護干部呢？如果一個企業有陽光、透明的資金管理體系，就是想犯錯誤的人機會少了，沒有犯錯誤的機會就是保護他了。另外，很多企業都出了問題，為什么陽光能掙錢呢？為什么要做一些小動作呢？就是因為沒有機制、體制。如果建立好機制和體制，就保護了一大批干部，我們國家有110多萬裸官。

我是集團的財務總監、集團老總，下面的企業不管是控股的還是全資的還是參股的，我有知情權，如果你是投資主體，下面董事長說有知情權是天經地義，做任何事都考慮雙贏的問題，不能說有知情權就全部控制不行，或者資金統一管理，下面有二級法人、三級法人，只是改變管理辦法而已，所有權不能改變，這是第二個原則。

第三，資金有償使用。資金是企業核心的資源，核心的資源不計成本怎么能產生效益？所以我建議兒子和老子要清帳，該怎么算怎么算，該怎么考核怎么考核，要算成本。

第四，集團的資金管理權。這一點維持不變或調整？可能是有很大爭議的問題。這件事是最為敏感的問題，在座的可能是我的客戶或者不是我的客戶，你們在做的過程中有一個最難解決的問題。

第五，共贏。要把錢收出來，一年節省財務開支幾個億，比較資金富余的企業覺得虧了，資金比較緊張的企業覺得贏了，原來找不到貸款，現在找到貸款了。現在我基本上跟所有的銀行都有合作伙伴，你去動員他們做資金管理，雖然利潤少了很多，中華工程集團2008年的時候，我給他們做了一次報告，他們的金總在場，我印象中他是有100個億的貸款，80個億的存款，它有很多二級企業。我說你有100個億的貸款，要支付銀行的利息，至少有5個億利息支出。80個億的存款，利息才零點幾，很少。你把80個億的存款，最簡單一個辦法，財務人員向銀行要30個億的貸款，大概就節約1.5個億的成本。怎么實現呢？這些錢分散到各個企業，要建立一個品牌，使資金能夠流動起來，這是一個技術手段的問題。企業的管理水平降低去做的，如果銀行是基于這種情況來做，銀行可能就死掉了，銀行是基于企業管理水平的提升，你的效率提升的時候，能夠良性發展，使企業做得更大，這樣不就創新了嗎？這幾年我跟銀行關系挺好，跟興業銀行(29.32,-0.07,-0.24%)、交通銀行(5.74,0.02,0.35%)，我的產品向高端客戶推廣，已經為我帶來幾十個客戶，這就是機制的問題。

第三，資金管理的運作模式。

一般來講資金管理運作模式最簡單來說有三種，一個資金管理機構，一個是跟財務合在一起的，各個企業不同，跟財務合在一起是的資金科、資金處，專門負責資金的投入和應用。一些大的企業可能會分開，分成兩個機構，一個叫資金管理中心，還有的是叫財務公司。央企的企業很多都是有財務公司，我們國家的財務公司大概有90來家。從機構來說，也可能成立一個機構。市場經濟最典型的是分工，專業的人做專業的事，把金融人才集中起來做資金管理，管錢是我來管的，這是市場經濟的一個基本原則。

資金管理中心怎么做呢？一般來說會有三個特點，一個叫知情權。特別是兒子和老子的公司，先做第一步，先建立一個體系，把所有上面企業的東西都了如指掌，有知情權，我不能動但是能看，這是很多企業的第一步，這種阻力很小。讓我看到你的東西，看財務報表？不是，財務報表的數據財務總監會及時的反映。做資金規劃，一般信用跟銀行聯系起來，銀行會實時反映，比如有財務軟件，及時就能反映情況。很多企業搞不定的時候先有知情權，就有辦法做方案了，比如企業有5個多億資金，騙我有2個多億，窮得要死，我有知情權以后就知道每個企業資金的情況，什么時候進來，什么時候出去，根據這種情況就能制定方案。我有富余的資金，就能投資理財，最笨就是把銀行的貸款還了，銀行有授信，這是可以做到的。你還可以理財、炒股票、投資其它東西。最高級別就是完全監管，把整個資金做統一的調配，這是很多企業最后的一步。很多企業跟我講，到底監管應該做到多少，我說做到80%就好了，因為用很少的資源能夠管住大部分東西，總要留住小部分東西，會有些特殊情況不能完全一刀切。我們國家政策不能完全一刀切，可能會有些區別。

我總結十多年的經驗，做資金管理最簡單就是把銀行的風險控制機制、結算機制引入到企業集團，并結合企業集團的資金預算，就是企業集團資金管理的基本思路。

怎么解釋這個問題呢？風險控制不用講，大家都明白。結算是什么概念呢？我們在座的每個人，包括個人或者公司把錢存到銀行。為什么存到銀行？銀行把我們的分散資金通過結算的手段形成存款，通過結算手段把整個公司的資金吸收到你的口袋里，只是放在口袋里仍然要放在銀行，這就提供了結算服務。做結算服務他們就說是不是吃力不討好的問題，為什么交給銀行做？通過結算服務，向企業提供這種服務，完成管理，很多人愿意提供服務，而不愿意變成管，每個人都愿意服務我，而不愿意管我。當我們以服務心態的時候做得很舒服，很自然就能達到管理的目的。這是個結算機制。

信貸機制是什么呢？你的錢放在口袋里得用，我得放貸，作為投資，我得理財，要有專門的機構做這個事，把銀行的信貸機制引出到這個企業。信貸是賺錢的工具，據統計銀行的盈利能力95%是靠存貸差，既然靠存貸差，為什么不把這種機制引到企業呢？全國有多少銀行是虧損的？沒有，我們的企業都是給銀行打工，現在引入企業，解決了資金運用問題。

為什么要預算呢？你到銀行去辦理業務，存款也好，取款也好，你是不用告訴銀行的，銀行也不知道，所以存貸比控制在一個數上，不能超過80%。比如吸收 100億存款，只能放80%的貸款，把80億用出去。下面的企業讓每個星期做資金預算，知道資金情況，就把投資用得很好，比如以100億來說，可以用90 億、95億，資金運用的效率比銀行還有，比銀行還盈利。

這么多年我總結做資金管理就是這么簡單，就把銀行的結算機制、風險機制、預算機制引入到企業。我的公司服務更多，有200家，絕對不會跑出這個框框。軟件是實現管理的工具，軟件有適用性，當面對我服務的客戶的時候，你就是金融機構，當你面對真正銀行的時候，你就是企業。這是一個特點。

怎么去做呢？所以要組織與團隊。做得好的有專門的團隊做，還要有網絡設備及技術手段。我們做資金管理還用手工操作，是不可能的事。但是在十年前，在我最早做的時候有很多人是用手工做。還要有完善的資金管理業務及風險控制制度。整個機制的完善，說實在還需要專門的人來做這個事，一般的財務人員或者是IT人員很難搞定，很復雜。今天有人跟我溝通，說做資金管理核心的是什么？我說核心不是軟件，我說是專業顧問。做資金管理自然要有四方面的能力，第一，有金融知識。第二，財務知識。第三，有企業集團管理的知識。第四，有IT技術知識。你要把幾方面的知識很好融合起來，融合起來才能發揮作用。在座的很多人經常發現，我給軟件人員講東西，做出來的不是那么回事，這就是沒有溝通好。資金管理系統的運轉，發現問題沒有，我們的CFO跟工程師講了很多東西，設計出來的和你講的差十萬八千里，他還覺得就是按照這個做的，他可能不懂這個行業，跟你講的不一樣。做資金管理，如果你的數據不好，原來銀行結算一分鐘搞定，如果一個小時搞不定肯定死定，老板肯定搞你，你的服務跟不上。你做這一塊，技術手段、服務手段應該很好。比如我的客戶實現資金管理以后，原來在銀行結算可能半個小時，現在兩分鐘就做完。好多客戶有一個比較，之前怎么做的，之后怎么做的，結算是蠻重要的一個手段。成功的蠻多，失敗的也不少，失敗有各種因素。還有比如中石化用得很好，但石油企業可能做不好。并不是說軟件做得不好，這個軟件在石油行業做得很好，但是在石化行業就不行。也有可能軟件做得不好，不懂這個行業。所以，一套很好的管理軟件系統，是能把很多的管理經驗用軟件的工具實現，這樣才是好的系統。

系統運作一段時間還要評估，評估有很多很多指標，最簡單的一個指標，你跟老板講，100個億的公司，去年財務成本是1個億，如果改變資金管理方式，100 個億的資金成本降低到8000萬，就相當于盈利了2000萬。我服務的央企的客戶，每年節省財務成本都是億為單位，就兩個人干這個事，也不錯。央企要繳一個億的利潤還是很難的，就是一個管理方式的改變，就產生好的盈利。

風險控制業務。風險控制原則：全面性、審慎性、獨立性、有效性、適時性、制衡性。“三零”目標：不良貸款為零、資金損失為零、經濟事故為零。1，建立層層遞進、嚴密有效的多級風險防范體系。建立以股東大會為最高決策機構、董事會為執行機構。

2，風險控制與監督機制。

我上午聽了紅十字會一個領導的發言，我也想用幾分鐘講講這個事。

貴州省春暉行動發展基金會成立一個春暉行動，這是一個扶貧的手段。為什么我講這個事跡呢？我很擔心，在座的是財務總監，你們控制的資金都是幾百億、幾千億，我們公司很小，我們公司的銷售收入不到一個億。前幾天我給甘肅省國資委做培訓的時候，有一個擔心，我們的貧富系數是0.5%，貧富差距最危險的邊界，如果達到0.6%可能發生**，可能就要改朝換代，非常危險。也就是0.5是什么概念呢？80%的財富集中在10%的人手里，可能90%的人享受很少的財富，非常危險。我們國家的黨也好，我們的國家也好，號召大家要去扶貧。我們有錢的人、富裕起來的人、有資源的人更要幫助欠發達地區，讓他們發達起來，跟我們享有共同的社會。如果不這樣做，一旦國家發生**，你所有的財富都沒有了。當我們去幫助別人的時候，實際上我們是在幫助自己。我也成為貴州省春暉行動的參與者，我也做了一些事，為我們的家鄉，為我們貧困的孩子做了一些事。我借助中國總會計師這個品牌，請關注那些欠發達地區，關注那些需要幫助的人，幫助他們也是幫助我們。

第二篇：企業資金管理

4.1.3資金內部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

4.1.3.3財務部建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員必須具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

4.1.3.7財務部對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。4.1.3.9財務部按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。

3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財務部加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。

4.1.3.13財務部必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

4.1.3.14現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。

借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務部加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。4.1.3.17嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財務部指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。

4.1.3.19財務部定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

4.1.3.20財務部加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

4.1.3.21財務部加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

4.1.3.22財務部建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

2)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

4)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督公司各部門的資金運行。4.1.4.2賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務部具體執行。原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務部領取支票。

3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，需經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報賬的，財務部暫時停辦該部門借款業務。財務部及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。

4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務部經理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務部經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。

4.1.4.4現金管理

1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。

2）公司購置固定資采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4）收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

6）公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，經主辦會計審核、財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處領取。

7）報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

8）工資由財務人員依據人力資源部編制的工資表和提供的核發工資資料，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，每月15號發放工資（遇節假日提前），填制記賬憑證，進行賬務處理。

9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單”及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當建立健全現金賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目當日清月結，帳實相符。

11）不準超范圍、超限額使用現金。12）不準白條抵庫。13）不準挪用現金。14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。

15）財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主辦會計經常與出納核對庫存現金情況。

16）每個季度財務負責人至少會同主辦會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務總監。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，報公司總經理批準。

2）根據公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，報公司領導批準后，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報公司財務部備案。

3）部門領取備用金累計一般不超過2000元，公司領導領取備用金一般不超過5000元，特殊情況需通過公司高層集體討論后，由總經理批準。

4）備用金管理人員每周與財務部結算一次，及時補充備用金。財務部按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。

5）因業務發展或部門調整或人員變動，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。

第三篇：企業資金管理自查報告

企業資金管理自查報告

自查報告要明確報告出自何種角度，必須站在鄉政府的高度來寫，行文語氣、敘述方式要適合當地政府的角色。下面就是小編整理的企業資金管理自查報告，一起來看一下吧。

企業資金管理自查報告篇一

為進一步加強對家電下鄉、摩托車下鄉資金的監督與管理，xxx財政所積極響應縣局號召，對xxx鎮XX年1—4月間的家電下鄉、汽車下鄉、摩托車下鄉所有資金進行了全方位自查。現將自查情況報告如下：

在國家惠農政策的強勁東風推動下，我鎮家電下鄉活動掀起了熱銷高潮，農民購買家電下鄉產品的積極性越來越高。XX年1至4月，累計發放家電下鄉、汽車下鄉、摩托車下鄉補貼1122671。88元。其中家電下鄉補貼累計742200。68元，汽車下鄉補貼累計196724元，摩托車下鄉補貼累計183747。2元。1至4月，家電下鄉補貼共農戶2517戶，汽車下鄉補貼48臺，摩托車下鄉補貼288輛。

家電下鄉推廣之初，我縣實行的是“鄉審縣兌”方式。自XX年開始，為了加大補貼兌付的力度，我縣開始實行“鄉審鄉兌”的補貼兌付方式，更有效的降低了騙補的風險。我鎮財政所抽調了一名工作人員專職負責家電下鄉工作資料的收集和錄入，并加強對家電下鄉宣傳工作和監督檢查工作的落實，從而提高了工作效率，保障了家電下鄉補貼及時到戶。

在擴大宣傳方面采用了以下幾種措施：

一、鎮政府召開專題會議，動員全體機關干部做好家電下鄉政策的宣傳工作并組織培訓，要求相關負責部門熟悉報批手續辦理流程。

二、利用村干部開會時機，多次強調，積極宣傳，使廣大村干部樹立了解和宣傳家電下鄉政策的意識，并要求各村加大宣傳力度，將家電下鄉信息宣傳到戶，提高了農民的知曉率。

三、充分利用百姓趕集的機會，解答老百姓的家電下鄉政策咨詢，并發放相關宣傳材料，擴大了宣傳范圍。

四、為了使每個農戶都能及時掌握家電下鄉政策，各經銷商積極和他們的上級商家聯系，利用趕集日進行形式多樣的大型促銷活動，通過廣泛宣傳，使廣大農戶充分了解了家電下鄉產品的購買和補貼申領程序，提高了農戶購買家電產品的積極性。

通過這次自查，xxxx并沒有發現有商家騙補的行為，但是疑似騙補的風險依然存在。不少的農戶保護意識不強，購買了家電下鄉產品之后就將自己的身份證、戶口薄、糧補存折都寄放在商家處，這種情況很容易產生騙補的風險。所以，我所召集商家就該問題統一作出強調，從今以后不許商家代送補貼資料，審核時候農戶一定帶原件，再去復印。從而進一步減少騙補風險。

希望通過這次自查進一步加強對家電下鄉補貼資金的落實以及對補貼操作流程的規范，在今后的工作中更努力的讓農戶得到實惠。

企業資金管理自查報告篇二

會議時，已較為充分認識到現金管理的重要性，及時傳達了市聯社《***市農村信用社關于做好大額現金管理工作的通知》、《關于轉發人民銀行***市中支辦公室〈關于進一步加強人民幣銀行賬戶管理的通知〉的通知》的文件精神，多次組織職工深入學習《現金管理暫行條例》及《金融違法行為處罰辦法》，努力增強職工對加強現金管理特別是加強大額現金管理的工作意識，自覺遵守相關內控制度，履行現金管理職責，在現金管理方面嚴格把關；***月份組織召開社務會學習《中國人民銀行關于實施〈人民幣銀行結算帳戶管理辦法〉有關事項的通知》，對賬戶現金支付做了規范，現金管理得到了進一步加強；***月***日及時傳達市聯社關于加強現金管理工作的會議精神，對現金管理提出了更為嚴格的要求，逐步將現金管理引向深化。

各項內控制度得到較好落實。

根據現金管理的有關規定，我社制定了一系列有關現金管理內控制度，現已下發的相關文件有：《關于印發反洗錢規定和操作規程的通知》、《***市***農村信用社反洗錢工作崗位職責》、《關于印發〈關于落實人民幣銀行結算帳戶管理辦法的幾點要求〉的通知》。***月中旬，我社組織開展的財務、信貸、安全保衛及文明優質服務四項檢查剛剛結束，已就相關內控制度的執行情況作了一次較為全面的自查，各網點職工現金管理工作意識有了較大提高，基本上能按現金管理條例貫徹執行。

大額現金支取登記備案制度得到較好落實。

1、落實儲蓄實名制度，嚴格客戶信息登記制度，對在儲蓄業務發生大額現金支付的儲戶提供的有效證件的合法性進行嚴格審核，確定儲戶身份，相關的個人數據信息檔案較為健全。

2、臺帳制度得到較好的落實，由現金管理人員負責匯總并填制《開戶單位大額現金支付統計表》，對大額現金支付建立臺帳，逐筆登記備查。今年1至8月份，我社發生的對公大額現金支出1123筆，金額25818萬元，其中20萬元以上的大額現金支出497筆，金額XX7萬元，支現用途以建材企業業務往來為主，占現金支付總量的45%左右，符合當地的產業格局。截止目前，暫未發現存在提取現金明顯超過企業應用額度或超過現金使用范圍等可疑現象。

大額現金支付分級審批授權制度得到較好落實。

1、基本存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元不足30萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批；超過30萬元但不足50萬元的現金支取，均有上報聯社業務科審批；超過50萬元但不足100萬元的現金支取，均有上報聯社分管主任審批；超過100萬元的現金支取，均能上報***市

信合辦審批。

2、臨時存款帳戶和專用存款帳戶開戶單位的現金支付，單筆或單日累計金額超過5萬元不足10萬元的現金支取，均有主任或主任授權的分管副主任、主辦會計審批；超過10萬元不足50萬元的現金支取，均有聯社分管主任審批；50萬元以上的現金支取，均能按規定上報審批。

3、個人銀行存款帳戶的現金管理均能嚴格按照《現金管理暫行條例》中規定的現金使用范圍進行管理，暫未發現超現金使用范圍支付現金等違規現象。

一是嚴格落實《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保帳戶開立的合規性，嚴禁帳戶化整為零提取大額現金。今年我社新開立對公帳戶34戶，日常現金收付交易正常，暫未發現有明顯可疑的提現活動；二是鼓勵個體工商戶開立銀行結算帳戶，9月26日，我社已就個體工商戶開立銀行結算帳戶進行了布置，凡在我社辦理10萬元以上個體貸款的一律開立個人銀行結算帳戶后轉存支付，現已組織信貸人員下鄉，做好相關宣傳和解釋工作；三是做好注資、驗資帳戶的管理工作，對前來辦理注資、驗資的客戶，驗資成功后一律在人行開立基本帳戶方給予辦理支現業務，現金支付有按現金管理的有關規定執行；

一是組織信貸員到各企事業單位中去，解釋上級行社關于現金管理工作的有關規定，爭取企業的諒解和支持，積極配合我社的現金管理工作；二是開展信貸員下鄉活動，動員個體工商戶自覺開立個人銀行，鼓勵企業、個體工商戶貸款資金通過轉帳結算，避免大額現金支付；三是充分利用轉帳、大同城、匯兌等結算工具，積極動員企業將大額資金通過轉、匯結算，便于開展大額現金交易監控，保證現金管理工作的順利開展。

重點檢查各網點大額現金支付情況，對支付用途、提取金額、交易情況進行了較為全面的審查、分析。今年1至8月份，我社5萬元以上的對公大額現金支付主要集中在建材、陶瓷、糧食加工、石油化工等支柱產業，提現用途主要用于購置荒料、原油、糧食或其它正常經營往來，提取現金的用途、額度、頻率與企業的經營范圍、經營規模基本相符。

通過此次自查，我社的現金管理工作得到了較大程度的加強，管理工作進展順得，但還是存在某些方面不足，主要有：現金管理內控制度還不夠完善，相關監督制約機制未得到全面落實，部份違規違章行為時有抬頭；因現金管理工作難度較大，對企業現金支付的審查管理力度不夠，現金監測機制有待進一步加強； 對《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》的學習還不夠深入、透徹，帳戶管理有待進一步規范。今后，我社將緊緊圍繞《現金管理暫行條例》的有關規定，繼續加大現金管理力度，主要做好以下幾項工作：繼續深入學習相關法律法規，進一步提高職工現金管理的工作意識，增強現金管理的工作能力；不斷加強現金管理方面的檢查力度，督促各網點自覺落實相關的內控制度、臺帳制度、大額現金支取登記備案制度，完善監督制約制度；加強對大額現金支付的交易監測，對現金支付用途嚴格審查，嚴格管理，盡量避免違規支付，有效防范和打擊不法分子利用套現從事經濟的犯罪等活動；加強帳戶管理，嚴格執行《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》，確保開立帳戶的合規使用；做好企業現金管理的宣傳、解釋工作，確保現金管理工作的順利開展。

第四篇：企業資金管理計劃書

企業資金管理規劃計劃書

資金是企業從事各項經濟活動的基本要素，是企業發展的必備要素。企業的資金狀況既表明了企業的資源配置、數量和質量，同時也反映了企業的資本構成和產權關系。企業的生產經營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業經營活動的全過程。資金流量指標已經成為企業信譽評價、發展潛力、價值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業現金流量情況作為是否給企業提供信用的重要依據，有的甚至把企業未來的現金流量作為還款的擔保。因此，加強資金 管理，提高資金運營效益 是 企業在競爭中立于不敗之地和保持可持續發展的重要保證。

如何加強現金管理呢？應從以下三個方面入手：

一、推行全面預算管理

預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業的全面預算管理是對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。企業的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理；子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。公司預算一經確定，就應成為企業組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業資金預算則是企業全面預算的核心，包括、月度預算。資金預算是測算內公司資金的流入、流出規模。根據規模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據此也可以具體的調整融資、投資計劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預算分為 以下三個方面的預算：

1、經營活動現金流量預算：主要包括經營收入與經營支出預算。經營收入是指公司銷售產品、提供勞務以及出租資產等取得的現金流入，的經營收入反映的是公司能收到的資金規模。是公司的各項支出預算的保證。月度收入預算則能較為清晰的反映資金流入的大致時間，為公司的資金運作提供較為準確的依據；經營支出預算則包括公司經營活動所有資金支出的預算，與收入的差額則是反映公司在投資時所能提供的自有資金規模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據，而月度經營支出預算與收入的差額則能準確的提供公司的融資、投資計劃依據，增加公司的資金運營效益，減少財務費用支出。、投資活動現金流量預算：企業為了獲取更多的盈利，擴大企業的規模必須進行有效的投資。它分為兩類：一是長期投資，必須用凈現值等來判斷投資項目的可行性，屬于投資回報期長的資金支出，但也是增加企業發展潛力的有力保證，長期投資的資金使用期都較長，資金使用額也較大，因此要求根據自有資金量及較低的融資成本來確定投資資金支出預算。二是短期投資，它強調的是短期現金的流動性，是一種在長期規模既定狀況下的短期資產存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長期投資計劃時，選擇風險低，受益高的投資方案，將企業的存量資金盤活起來，取得較好的收益。、籌資活動現金流量預算：融資預算是指在選定好優化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預算。而且有效的融資政策還要求從負債資本的內部期限結構上來強化企業資金的管理水平。它強調形成長期資產與長期負債、流動資產與流動負債間的結構對應性及相關性的融資策略。

二、加強資金的集中管理

資金集中核算是以財務公司為載體的集中式資金管理模式 , 是集團母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結合、集團所屬單位資金結算與財務公司金融功能的結合、資金有效平衡與資本結構優化的結合、資金占用目標與過程管理的結合、外資高效利用與風險管理的結合、資金信息化管理與業務流程再造的結合。這種資金管理模式可以 “ 四個統一 ” 來描述，即：、統一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動性最強的資產，是內部控制的最關鍵環節。為強化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內部牽制制度的基礎上，撤銷集團內部各單位在社會金融機構的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實現資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進行劃撥，所有的收入資金則按規定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內，從而保證了集團公司對資金的收付的統一集中管理。另外子公司還在集團的財務公司內開設收付賬戶，為與集團公司內部單位間的產品勞務結算提供支持，并發揮財務公司的金融功能，以內部往來結算代替貨幣資金結算，實現了集團內無貨幣資金的流轉。、統一資金調度，強化資金運作監管。為滿足生產經營與建設的需要，統一重大資金調度權，尤其是統籌規劃，控制投資規模，將資金投資引向高回報低風險的地區，同時也給予子公司日常的資金管理權限，實現集團對下屬單位資金運營的有效監控和防范資金結算風險。集團公司根據子公司的資金預算排定子公司的資金使用規模，要求子公司按照資金預算編制月度資金預算，并將資金使用額度分解至每天，集團公司據此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過收款專戶按照規定的路徑上劃至集團公司的帳戶內，由集團公司統一調配使用，從而保證了集團公司對所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風險。據此集團公司還可規劃使用資金，將富余資金采取有效的運作模式，取得較好的收益。、統一資金信貸管理 , 確保籌資效益和安全。一是統一內部信貸管理，通過集團財務公司集中對成員單位實行內部貸款制度，合理調節集團內部資金流向，優化資金信貸結構，為集團內部提供高質量的貸款支持。二是統一對外籌資職能，根據集團資金結構優化以及各單位發展的需要，統一向商業銀行辦理貸款籌措資金，同時作為信貸管理的延伸，強調由母公司統一對外擔保，未經集團批準 , 各成員單位不得自行對外擔保，以降低籌資成本和減少或有負債的發生，防范擔保風險，確保籌資效益和安全。、統一資金過程控制，提高資金使用效益。在資金目標控制上，每年編制資金占用預算指標，與經濟責任制考核指標掛鉤。通過預算的跟蹤考核，對資金從物資采購、存貨的盤點和處置、產成品銷售等全過程實行過程控制和管理。加強外資利用的過程管理，在引進外資時強化對國內外有關貸款政策和利率水平及走勢的研究，把握好利用外資項目的決策關，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風險防范和管理，利用貨幣調期、利率調期、提前還款、遠期外匯買賣等多種形式化解外債風險。

三、推行內部審計制度

現金流量控制是指企業所有現金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。主要包括：

1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證；組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。應建立各種執行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。

2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業的財產，檢查企業會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。

3、信息反饋保證。財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。

具體做法有：

1、統管資金，統一調配使用資金，加強對企業現金的管理。為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都采取了一系列加強現金管理的措施。可以借鑒的現金管理制度包括：對自己的企業實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理： “ 收支兩條線 ”，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。

2、加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉。企業應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金占壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管

理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業信用，合理利用客戶的資金。

現金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實力，就去做多大的事情，否則就會把現金流拉斷，導致企業難以維持。而在企業內部，必須建立嚴格遵守各項規章制度的氛圍，制度是綱，所有的行為必須按照制度操作，才能保證資金的安全、高效。在企業外，企業也必須與銀行等金融機構緊密聯系，采取高收益、低成本、低風險的融資、投資政策，確保企現金流量的暢通。

第五篇：淺談施工企業如何做好項目資金管理

淺談施工企業如何做好項目資金管理

摘要：企業資金管理是企業財務管理的核心，施工企業也不例外。建設項目作為施工企業生產的主要對象，其資金管理是其財務管理的根本任務。項目資金管理是否到位，直接顯現出企業的項目管理水平高低。本文試圖憑借在項目財務管理方面的多年實踐，來淺析施工企業如何做好項目資金管理，保證項目經濟效益穩步實現。

關鍵詞：施工企業;資金管理

一.施工企業在項目資金管理方面普遍存在的問題 從外部來看，為了在激烈競爭的市場中承攬到項目，施工企業墊資施工的現象普遍存在

在充分競爭的建筑施工領域，企業為了獲取施工任務，往往被動承諾一定額度墊資或全額墊資。因此，一旦項目實際資金回收情況與之前預期設想有了偏差，就會造成項目資金周轉困難；嚴重者可能引發項目財務危機，資金鏈斷裂，導致項目難以為繼，進而影響企業的社會信譽。

從企業內部來分析，項目經理作為企業法定代表人的代理人，在項目上全權行使一支筆權力，其權力往往失去制衡，容易形成約束力不足和監督不到位。

施工企業往往受跨地區經營的行業特性所限，統一管理難度較大，傳統上習慣于依靠精英管理，這一點在項目資金管理上直接表現為人治。由于各個項目各有不同，精英們在具體的管理習

慣、思路和行為特點等因人而異，即使有好的做法，也因情況不同而難以推廣。因為缺乏行之有效的管理措施，最終是缺少一套符合實際需要的、系統的、科學的資金管理制度，不能正確指導項目資金管理工作，一方面造成資金不能滿足項目管理需要，另一方面又造成資金流失。

二．做好項目資金管理的具體辦法

如何做好項目資金管理工作，是項目財務工作亟待解決的問題。

（一）堅持實行項目資金預算制度

項目資金管理應以資金預算為起點，編制一個相對完整、合理的資金預算是項目資金管理取得最終成功的基礎。項目資金管理有了資金預算目標，才能據以制定具體的資金運作辦法。

第一步，編制項目總體資金預算

項目中標后，企業就應該迅速組織人員，結合項目所處的市場經濟因素、地域自然環境因素等，根據項目中標預算、施工總承包合同和施工圖紙，計算完成所有分部分項工程所需要的人工、材料、機械等費用，科學預測項目總體資金收支，編制項目總體資金預算。編制總體資金預算時，要充分考慮項目墊資施工和項目中期預計所收到的工程進度款。若不能滿足項目正常施工需要時，還要編入從項目之外籌措資金的預算。籌資預算要考慮籌資的規模、期限和成本等。籌資預算既要滿足項目施工的需要，還要考慮項目經濟效益。只有制定了項目總體資金預算，才能以

此為基礎分期實施，確保項目資金管理的目標逐步實現。

第二步，編制項目中期資金預算

有了項目總體資金預算，并不能滿足項目日常資金管理的需要，還應根據項目工期計劃、施工進度，以及業主認定的工程計價方式和撥付工程進度款的實際，考慮施工過程的設計變更、獎勵、索賠等，做好、季度和月度的項目中期資金預算。中期資金預算是項目總體資金預算的分解，將總體資金預算分解、細化到各分部分項工程，確保分階段預算的準確性，也便于總體資金預算的執行、分析與調整。

月度資金預算是項目資金預算管理的主要形式，因為項目的月度施工計劃相對比較明確，工程進度款一般是按月度所完成的工作量計算支付的。按照月度安排的項目施工任務，可以準確計算需要多少人工、材料、機械等資金，分析哪些資金需要當月支付，哪些資金可以延期支付，下月哪些資金必須在本月預付，然后根據月初資金存量和本期可收回資金額，比較確定當月是否需要向項目以外進行籌資。

第三步，及時分析、修正和總結中期資金預算在實際執行中發生的偏差，以便下期的資金計劃更趨于合理

對當期計劃執行情況進行分析，對于實際與預算存在重大金額偏差的，要分析原因，制定調整計劃，使其回歸計劃范圍內。要定期對資金計劃完成情況進行總結，對下一階段的資金計劃適時調整，以滿足項目管理的需要。對于管理性費用的超支，需要

合理制定后期壓縮支出的措施。對于當期無計劃或超計劃的材料、人工和機械費用等必須的支付，可以采用銀行承兌匯票等方式控制當期資金流出。

通過做好項目資金預算，使得項目資金管理有條不紊，避免因資金短缺使項目施工受到影響或形成項目資金冗余。

（二）切實做好項目全過程的資金管控工作

按照項目中期資金預算的要求，項目資金全過程管控是實現項目資金管理預期目標的根本措施。

1、按施工總承包合同的約定，積極收取項目各期工程款 項目資金最終來源為所收取的項目工程款，項目要設專人負責，及時完成各期工程款回收的所有工作。項目預核算員根據工程形象進度，及時計算本期已完成的工作量，報經監理和建設單位審核，核定本期應收工程款。項目財務積極同建設單位財務做好業務聯系，將應收的工程款及時回收到位。

2、實行項目資金支付聯簽制度，規范項目資金支付流程 為了防范項目財務風險，引導項目資金管理步入正軌，真正落實項目資金預算管理制度，企業實行項目資金支付聯簽制度，明確聯簽人員各自的責任，達到制衡目的，消除在項目資金管理中一個人說了算的弊端，規范資金支付流程。項目資金的支付應該按照項目當期可支配資金總量，由項目財務提供外欠款清單，項目經理會同項目預算、財務等相關人員，參照當期資金預算，據以編制資金支用詳細計劃。項目上每一筆對外資金支付，先由

材料、勞務、設備各專業管理人員簽字，經項目預核算員復核后，報項目經理審批。企業財務部門根據當期項目資金支用計劃進行稽核和辦理對外支付。對于大額的材料款、勞務費等支付，必須嚴格依照合同條款執行。除特殊情況外，杜絕無計劃或超計劃支付現象。

3、實時、嚴格控制資金監管關鍵點

企業財務要加強監管，各業務管理部門要協同配合，共同來對項目資金監管的關鍵點進行管控。首先是材料、人工、機械等成本的結算。項目在與業主、勞務作業隊和供應商等辦理結算時，認真對照圖紙，核實勞務作業隊的工程量結算書，核對現場物資進場數量，對照雙方簽訂的合同，保證結算款項的準確。項目財務要對結算環節的工程量、單價和總價等內容要進行復核。對于業主供應材料的，現場要做好業主供料的驗收工作，財務根據甲供料結算情況，認真復核材料用量。

4、企業應利用會計電算化的優勢，實施單個項目獨立設賬套核算

建設項目因其體量大、周期長和產品單一性的特點，施工企業應借助會計電算化軟件的強大功能，實行按單個項目獨立設賬套核算。這可以有效地防止在傳統的手工核算條件下，眾多項目由于統一歸在一個賬套中核算，項目之間的資金往來常常是混為一體，增加了項目資金預算執行的難度。單設賬套核算有利于直觀地反映單個項目的資金流向、債權債務情況，5、建立項目資金定期匯報制度

企業應定期編制項目資金報表，建立資金定期匯報制度，如按周編制和匯報，內容包括資金流入、流出情況，應收款和應付款情況。資金報表及時提交項目經理，向各業務部門通報，分析當期資金存量與計劃支付情況，避免資金超計劃審批。當項目存量資金降到預定額度時，資金的支用必須嚴格限制，同時要積極籌集資金，防止項目資金鏈斷裂。

6、注重項目實施過程中的合同管理

企業應建立簽訂合同的會簽制度。項目發生一定金額以上的經濟事項，應訂立正式合同，合同上只允許加蓋企業的合同章。項目在編制資金預算時要參照項目所簽訂合同的付款條款，避免發生脫節現象。

7、重視建筑業勞保統籌基金的結算收取工作

勞保統籌基金作為施工企業資金的一個重要補充，企業應充分重視該基金的收取，更好地保障職工的根本利益。勞保統籌基金一般在項目基礎完、主體封頂和竣工決算完三個階段分別收取，企業要督促項目及時做好勞保統籌基金收取所需的資料取得工作。

8、企業對項目應繳的稅金和上級管理費，實際收取時實行資金切塊辦法。對于項目總成本實現結余的，應將相應的資金及時收回，防止項目資金流失

項目經理部作為施工企業的成本中心，其成本和資金管理的

好壞，直接影響著企業整體的資金風險和成本風險。對于項目應繳的稅款和上級管理費，可以項目實際收到的工程款（含業主供料、代付款等）為基礎，按項目應繳的比例先行切塊交給企業。同時為了防范項目相關風險，可加收1—2%的風險保證金，待該風險解除再退還項目支配。

對于項目實現總成本結余的，在項目清理完債權債務后，要及時將成本結余所產生的盈余資金收歸企業，防止資金被挪用和流失。

9）、禁止項目未經企業批準在民間私自拆借資金

項目根據預算需要籌集資金時，必須向企業申請。項目私自進行的民間拆借行為，不僅資金成本高，且極易引發財務風險；稍有不慎則可能涉嫌非法集資，遭到國家法律的制裁。

（三）加強對項目的考核與獎懲，實行延期獎金約束機制，改變傳統激勵政策獎勵容易處罰難的弊端

制定簡單易行的考核與獎懲措施，可以促進項目順利完成資金管理的目標。在項目資金管理中，企業要與項目經理部簽訂項目管理目標責任書，制定針對具體責任人的獎懲目標細則，激勵責任人提高積極性，有助于項目資金管理目標的實現。延期獎金機制實質是一種風險規避機制，即為了確保項目管理層在確實獲得了良好的業績時，企業按照原定的獎勵政策，將項目管理層應獲得獎金分為兩部分，其中一部分在當期直接以現金兌現，另一部分暫存于企業設立的獎金庫中。獎金庫保證了管理者持續履行

責任的自覺性，有助于約束和鼓勵管理者的長期行為。業績較差的考核當期，處罰則計入獎金庫。如果目標最終均能實現，則按約定全額予以兌現。若項目未能完成部分預定目標而被處罰的，都將從獎金庫抵扣，直到該項目的獎金庫余額歸零。

總之，資金是項目順利實施的基礎和保障。施工企業要想實現項目資金管理目標，就必須建立一套適合企業管理實際的、便于執行的項目資金管理制度，確保項目資金管理程序化、制度化，最終統一化、科學化。就要堅持做到資金預算先行，注重分析，努力使項目資金運轉處于全程受控狀態，規避資金風險，提升項目的財務管理水平。