第一篇：如何做好資金計劃工作

如何做好資金計劃工作，滿足項目管理需要

摘要】財務管理主要是管理資金，資金計劃是預算的具體執行形式和動態調整的結果，其制定和執行過程就是預算的實際完成過程。資金計劃關鍵環節為資金計劃的匯總平衡、審批下達和執行。資金計劃管理是財務管理協調的工具和控制標準，各部門(系)必須協調一致，才能最大限度地實現財務管理目標。能否做好資金計劃工作，關系到項目部的正常運轉與否。【關鍵詞】資金計劃 財務管理 指標管理

一、資金計劃在項目財務管理中的地位

項目財務管理主要是管理資金，對于貨幣資金本身的管理，主要是收入、支出、盤點、對賬和內部控制等方面的日常管理。連接各項財務管理活動的紐帶是資金計劃，資金計劃是預算的具體執行形式和動態調整的結果，其制定和執行過程就是預算的實際完成過程。資金計劃關鍵環節為資金計劃的匯總平衡、審批下達和執行。資金計劃管理是財務管理協調的工具和控制標準，各部門(系)必須協調一致，才能最大限度地實現財務管理目標。如果實際情況與財務計劃偏離太遠，必將影響項目正常的運行。

二、項目資金計劃管理中常見的問題

根據筆者的切身經歷，項目資金計劃管理中常見的問題如下：

（一）沒有資金計劃，或形同虛設。

很多項目部連基本的資金計劃管理也沒有，即使有也未能遵照執行，只是形同虛設。部分項目部雖然制定了財務預算管理，但由于種種原因，財務預算管理應有的嚴肅性和剛性尊嚴無法維護，員工對財務預算管理缺乏正確的認識，感到財務預算管理不過如此而已。

（二）計劃執行不力，人為干擾多。

資金計劃執行力較差，這是資金計劃管理的一個普遍現象。一方面是因為資金計劃是面向未來的計劃，在實際執行時會遇到突發因素，這樣講雖然有一定的道理，但是必須客觀地分析這種“突發因素”的真實性。要考察非突發因素影響下的財務預算管理是否得到了執行，如果得到了執行，那么“突發因素”對財務預算管理的影響是非常有限的，也符合財務預算管理的靈活性特征。而實際上財務預算管理執行不力的真正原因絕不是“突發因素”；另一方面是因為執行者(領導、系部、各職能部門)的主觀原因，其中尤其是項目部主要領導對財務預算管理的“靈活性”干預，這種來自人為的干擾，造成了資金計劃難以執行。

（三）收入來源不穩定，預測準確性差。

很多項目收入來源的不穩定因素造成資金收入預算準確性差，如項目收入預算是在本年11月底編制次年的，而此時次年的施工計劃還未確定，在執行期內也可能增加變更設計等，從而導致資金計劃的準確性和可執行性差。

（四）支出計劃性較差，協調難度大。

一些項目在開支上存在很 大隨意性，使得支出計劃很難實際執行。

（五）賬戶管理不規范。

一些項目賬戶管理不規范，甚至存在賬外賬、小金庫的現象，這部分收入 支出都沒有納入資金計劃，也給資金計劃管理帶來一定沖擊。

三、針對資金計劃管理出現的問題，可采取以下對策：

（一）嚴格執行公司資金計劃管理規定

項目部資金支付應嚴格按照公司規定，未在計劃內的項目或未批準的支付金額，項目部當月不能支付；在資金計劃之內的款項支付先通過即時通走流程，資金支出計劃經公司審批同意后，項目部方能將對應資金由A戶轉到B戶。確實有特殊情況的先電話請示公司領導，待領導批準后再辦理。

資金支付較多時可以把同一天的多筆資金支付排在同一個流程上，這樣做不僅減少了財務人員的工作量，公司領導審批時也減少了不少時間。

（二）強化預算管理

預算管理在施工項目的各項管理中具有特殊的計劃、控制、監督等作用。主要是資金短缺是施工項目面臨的一項長期性的問題，如何把有限的資金使用到最需要的“重點”上，是財務管理中的核心問題。“預則立，不預則廢”、“多算多勝，少算少勝，不算不勝”，都是指預算的作用。財務管理要求必須開展分析和預測，并進而實施財務預算管理。由于財務預算的主要依據是施工項目每年度收入和工作計劃，然后財務部門根據費用水平，科學合理地將“事”與“錢”相匹配。因此，財務預算報告通過后，就形成了共同遵照執行的文件，對保證施工項目各項決策的實施起著控制與監督的作用。

（三）每月編制資金計劃表，滿足施工生產需要

每月月末，項目部成本部、物設部應根據施工組織計劃、物資采購計劃、工資計劃、現場經費使用計劃和上交款比例等計算并編制下月資金使用計劃表，項目部財務部編制現場經費使用計劃表并將成本部、物設部的資金計劃匯總之后報報公司財會部審核后報公司領導審批。

因資金計劃不可能是某個部門就能編出來的，它需要物設部、工程部、成本部、財務部各個部門相互協作，因此財務部平時應注意加強與其他各部門之間的協調、溝通，以使資金計劃能夠反映實際的情況。

（四）資金計劃指標管理

資金計劃指標管理是指對資金計劃和執行的數據建立指標并進行追蹤分析。下面對一些資金計劃指標進行分析。

收入變化率＝(實際收入—計劃收入)／收入計劃額。收入變化率反映收入計劃的實現程度，如果收入計劃實現程度很低，將對支出計劃帶來很大難度。一般認為，收入變化率在正負20％以內為正常。收入計劃實現程度過高，資金特別充裕，也會給既定的資金計劃帶來影響，可能要重新調整資金計劃。

支出變化率＝(實際支出—計劃支出)／支出計劃額。支出變化率反映支出計劃的支出情況。一般認為，支出變化率在正負20％以內為正常。過高或過低的支出變化率都會影響資金計劃，甚至需要重新修訂資金計劃。不可預見支出額是在支出計劃外的大額支出申請，具體金額大小根據項目規模和經驗值確定。不可預見支出額一般在項目的資金計劃中都實行總額控制管理，當不可預見支出累計額度超出資金計劃中的控制額度，就需要實行例外特別管理。

運用資金計劃指標管理方法，需要財務部門建立健全指標管理制度，定期

對指標進行匯總分析，在分析的基礎上，找到偏離指標的主要原因，并提出相應的措施，以改善資金計劃，提高計劃管理水平。

（五）加強大額支出管理

對于大額支出，一方面要加強計劃管理，在資金計劃年度內應考慮到可能的大額支出事項，并對資金計劃做詳細預算，因為對于大額支出沒有作出資金計劃，就會對整個資金計劃執行的效力大打折扣；另一方面，應建立大額支出保險資金儲備，資金計劃是對未來的規劃，未來總是具有不可預見性，為了防范這種風險，應根據往年資金計劃的經驗值，在資金計劃中列出不可預見大額支出的計劃，保持一定的大額支出保險儲備，這樣，即使發生沒有計劃的大額事項開支，也可以有資金計劃來源。

（六）減小支出變化輻度

支出變化大也是資金計劃管理的一個難題。對于支出計劃，應本著優化資源配置的原則，搞好項目支出計劃管理，加強內部信息溝通，特別是對重要的支出項目進行詳盡預算。只有支出預算做得比較細致周全，才能在一定程度上減小未來支出的不可預見性。

（七）合理安排資金支付的時間，提高資金使用效率

因現階段各項目施工生產任務重、工期緊，為保證施工產值任務的順利完成，資金支付應相對及時。在此前提下，應盡量延后應付款項的支付。

因為資金的使用是有成本的，在保證施工生產順利進行的前提下，我們應盡量做到提前收回應收款項，延后支付應付款項。

1、預付賬款回收計劃：預付賬款平均占用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。

2、應收賬款回收計劃：應收賬款應控制在營業收入的5%—10%以內，并做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款占用過多的項目，應由項目領導親自掛帥，相關部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

3、其他應收款回收計劃：必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；項目財務負責人應親自檢查此項工作，及時向項目負責人匯報工作進展情況。

（八）努力壓縮不合理占用，在嚴格執行資金計劃的前提下，正確合理有效地使用資金，正確核算反映財務收支，確保各項收入不流失。

1、努力壓縮不合理占用。比如職工借支控制在合理的范圍之內，及時收回職工借支，及時收回押金等等，努力壓縮不合理占用的資金，提高資金的使用效率。

2、正確合理有效地使用資金。資金是重要的資源，但是并不是第一的，也不是第二的。沒有資金肯定不行，但是文化、品牌、團隊、智力等其他因素含量越大，相對需要資金量越少。這就猶如戰爭，沒兵打不了仗，但是兵員多少不是戰爭勝負的唯一因素。

如何把資金用到最恰當、最極致的位置？有生活閱歷的人都知道，有一種機井，一根管子插在地下，有個壓把，不停地壓，就不停地出水。放了一夜之后，需要倒一瓢水進去，緊接著壓幾下，水就源源不斷地開始往外出，從早晨可以壓到晚上，要是晝夜不停地壓，它就晝夜不停地流。有效地使用資金，就是用“一瓢水”來做比喻。如果這井水在源源不斷地流，你端這瓢水沒有意義；如果地下是個黑洞，這一瓢水倒進去也沒有任何意義。什么叫企業？把資源從產出較低的位置向產出較高的位置轉移，這叫企業。如果投入10個億，只能賺1個億，那是落后生產力。完全靠錢？那就是高消耗。所以說同樣用錢，效益是不一樣的，那就是我們應該把最少的資金用在產出最大的位置上。

（九）建立“先審后批”的財務報銷模式

在財務預算管理中必須建立“先審后批”的財務報銷模式，也就是由財務部門根據《會計法》等法規、公司制度及預算等，對各項支出首先進行審核，以保證票據的真實、合規及有預算，然后再根據審批權限報施工項目分管財務負責人或主要負責人審批，從而保證預算的控制、監督等作用。

（十）根據實際情況調整資金計劃

因計劃與實際始終有一定的差距，因此計劃應當根據實際情況不斷地修正，以盡量與實際情況向吻合。項目部每月應認真分析上月的資金計劃與實際情況的差異原因，并于本月考慮相關因素的影響，調整本月的資金計劃。

俗話說得好，計劃不如變化快，但是做一件事情如果沒有計劃的話，也是不可能干好的。“計劃不如變化快”這句話的意思并不是告訴我們做事情不需要計劃，相反，不僅需要制定好計劃，而且要根據不斷變化的實際情況來調整我們的計劃。資金計劃作為施工生產的一個重要環節，其作用不容小覷。資金計劃管理是一項技術性和政策性均較強的工作，在實務中應加強對實 際問題的研究，制訂完善的改進方案，不斷提高資金管理水平。

第二篇：酒店管理者如何做好員工培訓計劃工作

酒店管理者如何做好員工培訓計劃工作

及基層員工對培訓的看法。

一位在XX大酒店客房部工作一年多，正在打掃衛生的客房服務員：“員工培訓計劃很有必要，遇到問題可以很快解決。我們代表酒店的形象，培訓能讓我們把工作做得更好，客人也就更滿意了！”和我交談時她站姿規范。

像她這樣有培訓機會的員工為數不多，像她這樣有培訓要求的更是少之又少。

某家的賓館前臺：“老總會管我們，我們是小賓館，用不到員工培訓計劃，基本的東西大家都一樣，沒什么好培訓的。有問題我們自己就能解決”。

無獨有偶，進另一家賓館時，兩名接待正吃柚子：“培訓？用不到的，我們自學成才！”

同樣，在另一家賓館，前臺把手插在兜里：“沒必要培訓，這些事情都很簡單，用不著培訓！”一種強烈的抵觸情緒，滿臉的不屑一顧。

員工為什么不想參加員工培訓計劃？對此進行了分析。現將討論內容及結果整理如下：

一、員工沒有積極性的原因

1、對自己信心不足，應該從思想上加以引導。

2、管理人員沒有給他們升職的希望，沒有讓他們感覺到在酒店工作的前途。

3、基本上所有酒店員工都有這種想法：“很累了我干嗎還要去參加員工培訓計劃呢？況且培訓課程不一定適合我！”

4、（管理者）搞定就穩定，擺平就是水平的觀念是不行的。

5、沒有制度不成方圓，本來員工就沒有動力，現在又沒有壓力，肯定不希望培訓了。

二、如何調動員工培訓的積極性

1、要給他們規化職業生涯，要讓參加員工培訓計劃的人成為優秀培訓員／培訓師。

2、要考慮如何調動員工職業升遷的積極性。

3、員工不想培訓的心態：培訓內容、方式出問題；沒有考核；沒有激勵。

酒店可以規定：員工如果沒有過10門的員工培訓計劃課程成績，工資降一級，過了加一級。我們酒店做了一個《Trainingpassport》，蓋章的多少與否與員工的工資掛鉤，與升遷是有緊密聯系的。

4、如果員工沒有積極的意識，那就強制和獎懲相結合。

5、對于培訓要因個人特長而定，并充分調動發揮基層管理人員對培訓的認識。

6、如果有制度，就不用征求員工的意見，要想多拿工資獎金必須經過培訓，然后考核。

三、做好培訓員

1、培訓員工不僅僅要培訓操作的技巧，還要從培訓顧客意識和自己的成材意識，讓員工看到自己的不足和將來的希望。

2、了解他們為什么不想培訓。

3、太硬了員工會厭煩沒情緒！太軟了員工會掉郎當！

我有四種套餐。沒知識含量，員工會覺得你沒新玩飴。沒實戰，員工會覺得你夸夸其談。太理論員工會覺得枯燥。光案例員工會覺得沒深度！

常國輝(常常想著讓祖國更加輝煌）

世界腦力錦標賽華中區總冠軍，“世界記憶大師”證書獲得者現任天下伐謀咨詢高級合伙人，記憶力學院院長。

會英語，有些高級主管還想跟你討教。會本地語言，人家會覺得你視野不夠。講點法語，又當心人家聽不懂！。

所以，培訓就是因人施教！無他。

4、培訓者自身永遠記住：向行業頂級看齊，不停努力！這樣就能做好培訓！

第三篇：計劃工作

積極配合商廈做好5月1日和“10.1”兩個節日的準備工作，我們將把兩次節日作為今年工作的重點。為了能在店慶期間有良好的銷售業績，給08年的工作開個好頭，我們將提前組織貨源，認真布署店慶期間工作的每一個細節，現場管理人員加大力度。力爭在店慶期間取得了可觀的經濟效益，刷新我商場自開業以來日銷的最高銷售記錄，成為08年的工作的良好開端。

我商場將全面調整女裝的經營布局及品牌結構。本著以名優商品為主、完善品牌結構為原則進行升級改造。目前根據商場的經營面積，初步擬定借鑒國商的經營格局，將以往的中島改建為側邊廳。我商場將以淑女裝和仕女裝為主打商品，繼續培養米茜爾、柯蒂娜等一些知名女裝品牌的忠實顧客群，并組織新品牌，調整20個有競爭力、有影響力、有特色的女裝品牌，確保商場品牌組合的科學性、合理性。在調整女裝的同時，不忘兼顧男裝和運動休閑的經營狀況。采取末位淘汰的原則，淘汰一些效益差的男裝和運動休閑中小品牌，合理進行調整，在不影響銷售的同時，確保明年區域劃分整體規劃的完整性，保證08年的升級改造的順利完成。

XX年，在經營管理中，緊緊圍繞商廈的工作部署進行工作。在續約今年新合同的同時，將部分專柜基礎扣點提高3-5個百分點，初步預計增加年租金25萬余元，調整人員工資8萬余元。

在經營環節上，要求商場管理人員定期考察調查市場，具備預知市場行情變化的能力，熟練業務知識，研究商品流行趨勢，掌握第一手資料，分析知名品牌的經營規模，認真學習其他先進企業的管理方法，查找自身管理工作存在的不足，擬定工作細節的補充計劃和實施方案等，提高商場領導的綜合能力，向商廈領導提供合理化建議。加大管理力度，向管理要效益。在總結今年經驗與不足的基礎上，拓展新思路，努力挖掘創造利潤的新途徑。加強員工培訓，提高員工的整體素質。通過組織豐富多彩的活動，增強員工的凝聚力。力爭在經營和管理方面，明年能夠再上一個新臺階。

之前聯系并考察過的十幾個省會城市都列在三月的開拓目標之內，任何一個地方有希望我都會加大開拓力度。

第四篇：汪恕誠：怎樣做好水利規劃計劃工作

汪恕誠：怎樣做好水利規劃計劃工作

---在全國水利規劃計劃工作會議上的講話

編者按：規劃計劃是做好水利各項業務工作的基礎和龍頭。在新世紀之初、“十五”計劃開局之年，研究如何做好水利規劃計劃工作更有著十分重要的意義。水利部部長汪恕誠2月19日在全國水利規劃計劃工作會議上發表的這篇重要講話，就怎樣做好新時期的水利規劃計劃工作，從理論與實踐的結合上作了深入的、系統的闡述。這篇講話實際上是從水利規劃計劃的角度闡述了現代水利、可持續發展水利的工作思路，不僅對做好水利規劃計劃工作，而且對做好整個水利工作都具有十分重要的指導意義。

這次會議是在新世紀之初、“十五”計劃開局之年召開的一次重要會議。下面我講三個問題：

一、新時期水利規劃計劃工作應遵循的原則

進入新的世紀，水利建設迎來難得的發展機遇：黨中央、國務院高度重視水利工作，黨的十五屆五中全會文件用較大篇幅深刻論述了新世紀初期水利改革與發展的目標和任務。水利部黨組根據新時期水利工作的新特點，調整治水思路，提出了由傳統水利向現代水利、可持續發展水利轉變的治水方針，為開創水利工作新局面指明了方向。作為水利各項業務工作龍頭和基礎的水利規劃計劃工作，要適應這種形勢的變化，努力從以下四個方面探尋應遵循的原則。

第一，根據經濟社會發展對水利的需求，確定水利發展的任務和重點。水利是為國民經濟和社會發展服務的。水利規劃計劃工作要建立在當地經濟社會發展和水資源狀況的基礎上，認清經濟社會發展對水利有哪些不同層次的需求。我發表過一個觀點，就是經濟社會發展的不同時期對水利有不同層次的需求，主要包括五個層次的需求。第一個層次是飲水安全。如果連水都喝不上還談什么水利。第二個層次是防洪安全。第三個層次是糧食安全。人要生存要吃飯，就要保證糧食供給，糧食安全對中國這樣一個人口大國來講是十分重要的。第四個層次是經濟用水。當前實際上就是保障城市用水安全的問題。中國水資源短缺，目前我國人均2300立方米，當人口發展到16億時人均僅為1700立方米，即國際公認的警戒線，低于這個水平就會影響到經濟社會的發展。在我國，水資源在空間和時間上分布不均，導致水資源供需矛盾更加尖銳。我們要在農業用水總量不增加的情況下保證16億人口的糧食安全，就得靠節約用水挖掘潛力，滿足農業用水需要。但隨著城市化進程的加快，城市生活用水大量增加，工業生產用水也增加，水資源短缺的主要矛盾將主要體現在城市。去年一場大旱，北方幾十個城市用水告急，就把城市水資源短缺的矛盾充分暴露出來。從總體來講，中國經濟社會發展對水利的要求已經進入到第四個層次，也就是城市用水安全保障層次。許多城市搞遠距離跨流域調水，將是本世紀水利工作的一個重要特點。第五個層次是生態用水。當人們生活水平提高到一定程度、經濟發展到一定程度的時候，如果不注意環境問題就會制約經濟社會的進一步發展。總之，經濟社會發展到不同時期對水利提出的要求是不一樣的。過去，有些地方搞規劃時不考慮經濟社會發展對水利的具體要求，關門搞水利規劃，其原因就是對水利和經濟社會發展的關系認識不深。

現在很多地方都在制訂規劃，大體上分為三類。第一類是“水利現代化規劃”，包括廣東、福

建、浙江、江蘇、上海等地。這些地方經濟較為發達，水利設施較為齊全，開始追求水利現代化，重點在水資源優化配置和節水、防污、環境保護等方面做文章。第二類是“水資源規劃”，主要是我國北方相當一部分省、自治區、直轄市和其他一些城市，這些地方主要是解決當地水資源短缺問題，規劃工作側重于水資源問題，所以稱為“水資源規劃”。南水北調的理論基礎就是水資源配置問題，實際上也是基于水資源規劃。第三類仍舊是原來的水利規劃，內容較多地集中在保障防洪、保障農業供水等方面，這樣的省份大部分仍然叫水利規劃。

規劃計劃工作一定要根據經濟社會發展對水利的需求來確定水利發展的任務和重點，經濟社會發展的需求就是水利工作的重點。全國如此，各個省如此，每個城市搞水利規劃時也是如此。要認真研究當地經濟社會發展對水的需求，明確水利與經濟社會發展的聯系，并作為水利規劃的基礎。

第二，根據自然地理條件、水資源特點和問題，確定水利工作的措施和對策。這里強調兩條，一是自然地理條件，二是水資源特點。中國地域遼闊，情況復雜，各地情況不同，確定的水利規劃也應該不同。在內陸河流域譬如新疆，多數河流為內陸河，其水資源基本是“喝光用盡”。表面看好像水資源得到充分利用，實際上是犧牲了生態用水，生態被大量地破壞。內陸河地區在水資源總量保持不變的情況下，水資源除蒸發掉的以外，其他主要用在自然生態和人工生態上。水資源總量就這么多，人工生態越擴大，自然生態就越縮小。解決的辦法就是提高用水效率，減少蒸發量。通過一些措施盡可能發展人工生態，而不破壞自然生態。如把平原水庫改為山區水庫，用節水灌溉的辦法減少蒸發量，同樣可以取得更大的經濟效益。在水資源總量確定的情況下，經濟發展必須考慮水資源的特點，這是內陸河地區水利規劃工作首先要考慮的問題。在盆地地區，比如四川，盆地水利的特點決定水利規劃工作要按高度不同分為三類：在上游海拔高的地方解決人畜飲水問題，保護好生態系統，禁止盲目開荒；在中游修建水庫，把水資源留下來發展下游灌區，提供工業用水，保障人民生活用水，保障城市用水安全；下游要注意防洪，用水區要突出抓好節水和防治水污染。盆地水利規劃就是要按不同區域把握水利發展戰略目標。在扇形地區譬如遼寧，周邊比較高的地方宜于保護生態，在扇形各個支流上修建水庫實施水庫聯合調度提高防洪能力，保障城市用水安全。水庫聯合調度是一個非常重要的水資源配置手段。平原地區譬如江蘇，河網發達，河道坡度平緩。通過大量泵站、船閘、閘門的聯合調度來配置本地區的水資源。在去年大旱之年，江蘇通過聯合調度最大限度地減少了經濟損失，大旱之年沒有減產。因此，平原水利規劃重點要放在通過水資源優化配置來滿足水資源的需求上，用水利信息化推動水利現代化。還有一種是半島，如山東半島、遼寧半島等，水資源來源靠臺風帶來降雨，但是又很快流入大海，常常水資源短缺，規劃工作就要強調攔蓄水源，強調節約用水。海島水利的特點又不一樣，譬如海南，海島地形決定江河源短流急，留住降水較難，表現為干旱。因此海島水利規劃要側重通過修建工程把降雨留住，否則海島經濟發展就受影響。列舉以上例子，主要是想說明：一是根據自然地理條件、水資源的不同特點確定水利工作的措施和對策。特點不一樣，解決的措施和對策方式就不一樣，決不能千篇一律，照搬照抄。二是在搞規劃的時候，一定要根據本地區的自然地理條件、水資源特點和問題來確定水利工作的措施和對策。一定要實事求是，因地制宜。

第三，根據水資源可持續利用的要求，確定水利發展的目標和方向。經濟社會發展對水利提出不同層次的需求，那么水利的總的發展方向是什么呢？就是水資源的可持續利用。把水利總的發展趨勢把握住了，即使在談到防洪具體問題時，思想上也會時時繃緊生態問題這根弦，時刻考慮到人與水的和諧共處。有些地方本身水資源短缺，洪水來了卻不顧一切把洪水放走，忽視了雨洪資源的利用，以致于洪水過后接著出現干旱。過去用水不注意防止水污染，很多水利工程只考慮水的調度而不考慮污水的調度，污水處理在設計里根本不考慮。總之，沒有站在較高的層次統籌考慮水資源的可持續利用。從長遠來看，中國的核心問題是可持續發展問題，水利發展的總趨勢就是水資源的可持續利用。在制訂規劃時，要充分考慮到在滿足一個城市或地區水資源需求的同時，是不是會造成更大范圍的生態破壞，否則，就不符合水資源的可持續利用原則。比如黃河斷流的應對問題，我們是在加強管理后確保沒有斷流，并沒有修太多的工程。在實現干旱年不斷流目標的同時，還為天津輸送了4億立方米水。這就是從水資源可持續利用的角度分析問題的結果。因此，水資源的可持續利用問題是資源水利區別于工程水利的關鍵。從另一個角度也可以說，用水資源的可持續利用保障經濟社會的可持續發展是現代水利的靈魂。在考慮水利各項工作時，應當綜合考慮水資源可持續利用這個總方向。如果規劃里沒有貫徹這個思想，就不符合時代和形勢的要求。

第四，根據國家財力狀況和市場投資能力，確定水利建設的規模和步驟。有了好的規劃，思路就清晰了，重點也明確了，就會按照關鍵和重點花錢搞建設。但是建設是受財力限制的。我說的財力包括兩層意思：一是國家財力狀況，包括中央政府和地方政府財力；二是市場投資能力，就是有些事情我們可以通過市場來籌集建設需要的資金。上述問題解決后，在實施的時候就可以根據國家財力和市場投資能力按照先后次序和輕重緩急來實現規劃目標。如云南水利的思路是什么，按照目前國家財力能投多少，省財力能投多少，從社會能集資多少，先抓什么，后抓什么，明年干多少，五年計劃干多少，一算就都清楚了。

二、規劃計劃工作工作思路的調整

按照以上四條原則來衡量，目前規劃計劃工作還有差距，需要從以下四個方面調整工作思路。

第一，在注重水利自身發展的同時，更要重視水利與經濟社會的緊密聯系，做到水資源、環境與經濟社會的協調發展。我曾在多個場合講過，我們不能就水利談水利。水利工作好壞不能簡單地用修了多少水庫、完成了多少土石方、擴大了多少灌溉面積衡量，更重要的是水利為經濟社會發展解決了哪些問題，比如大旱之年黃河沒有斷流，意義是十分重大而深遠的，對經濟社會發展作出了突出的貢獻。在北方地區連續干旱的情況下，由于黃河不斷流，勝利油田沒停產，老百姓用水得到保障，生態沒有破壞。衡量水利工作的好壞，是看水利工作有沒有滿足經濟社會發展的需要。水利工作包括工程措施，也包括非工程措施。我們并不排斥搞工程建設，工程建設要為水資源優化配置，為提高用水效率，為實現水資源可持續利用服務。黃河不斷流，黑河調水成功，塔里木河往下游輸水成功，總理給予很高的評價，原因就是產生了很好的經濟效益、生態效益和社會效益，花小錢辦大事。

第二，在注重工程項目建設的同時，更要加強管理等非工程措施的應用，達到統籌兼顧、標本兼治的目的。興建工程固然十分重要，但工程本身不是我們追求的目標，目標是治理洪澇災害，解決干旱缺水、水污染嚴重等水資源問題。解決水資源問題單靠工程措施是不夠的，還需要有非工程措施的配合，這是非常重要的。比如“三河”調水成功就是在現有工程基礎上，通過強化行政手段取得的成績。如果沒有工程措施，黃河上沒有劉家峽、小浪底這些水庫，就缺乏實施黃河水資源優化配置的基礎。只有工程措施沒有非工程措施也不行。

水資源優化配置有四種手段：一是工程手段，二是行政手段，三是經濟手段，四是科技手段。目前，我們實施的“三河”調水，主要采取工程措施和行政手段，有國務院的正確領導并頒布

了相應的管理辦法，加之水利部門和有關省區通力合作，才實現了全流域的調水成功。經濟手段、科技手段也很重要，經濟手段就是應用產權、水權、水價和水市場的理論，用經濟辦法來推進水利的發展。沒有科技手段，連信息都不知道，就無法更好地進行水資源優化配置。因此，規劃計劃工作要改變長期以來只注重有形工程而忽視非工程措施的觀念，充分認識到江河治理和水資源開發利用并不是僅僅靠工程措施所能解決的，尤其是在工程建設已經取得一定規模的條件下，加強非工程措施建設，實行水資源優化配置便成為非常重要的課題。

第三，在注重水資源開發利用的同時，更要重視水資源的節約和保護，實現水資源的可持續利用。節約和保護水資源也是水利規劃的任務，水利建設不能破壞環境，這個觀點我已講過多遍了。在講資源水利的時候，講了開發、利用、治理和節約、保護、配置六個詞。以前我們重視水資源的開發、利用、治理，當前要特別注意水資源的節約、保護、配置。這是因為以前水需求量相應較少，還感覺不到缺水，我們工作重點主要放在防止水對人的侵害上；現在水需求量增大，供需矛盾突出，要注意防止人對水的侵害，不要浪費、污染寶貴的水資源。在目前我國生產力水平和水資源狀況發生很大變化的情況下，更要注意節約和保護，注意優化配置水資源。水資源的節約與保護也是我們的任務。我們決不能成為生態的破壞者。如果只顧使用而不顧對生態的影響，我們就不是真正的水利工作者。水利工作的任務就是要實現水的科學使用，做好兩件事情：一是通過水資源優化配置提高用水效率，一是通過水資源的可持續利用保障社會經濟的可持續發展。實際上這也是當前水利工作的兩大目標。搞規劃計劃的同志要切記，不能僅熱衷于把資金花在有形工程建設上，也要安排在水資源優化配置、節約保護和高效利用等水利工作上。

第四，在注重工程技術、安全問題的同時，更要重視環境、經濟、體制等問題，全面提高水利工程建設管理水平。長期以來，工程設計在思想上比較強調工程技術問題，強調安全問題，這并沒錯。但是在長期計劃經濟體制下使設計人員的思想越來越保守，只考慮安全是第一位的，很少考慮經濟問題。中國專家的咨詢報告絕大部分談工程技術問題，國外專家的咨詢報告有技術問題，但重點是涉及經濟方面的問題。國外專家看問題，除了技術把關以外，更多的是如何加快工程進度，縮短建設工期，獲得更大的經濟效益。過去我們進行工程審查和立項審批，同樣只重視工程技術問題，對經濟問題、管理體制問題關注不夠。一個工程到底需要多少資本金，可以使用多少貸款，資本金的構成比例以及股份的確定，工程建成后能否良性運行，都不進行審查。所以，興建的許多水利工程形成一個個不良資產，銀行貸款還不了，連維修費也沒有。今后，在項目的審查和審批時，對經濟問題、工程管理問題以及生態問題要嚴格把關，而且社會越發展，這些問題將會越來越重要。

三、當前規劃計劃工作需要重視的幾個問題

第一，要進一步解放思想，積極探索在新時期、新形勢下水利建設的新思路。水利工作的目標是提高水的利用效率，實現水資源的可持續利用，保障社會經濟的可持續發展。也就是說，我們要求大家做的每一個規劃都是有宏觀戰略眼光的規劃。

一是我們制訂規劃，一定要進一步解放思想，積極探索新時期、新形勢下水利建設的新思路。近年來，部黨組在認真總結治水經驗教訓、深入分析宏觀形勢的基礎上，提出要從傳統水利向現代水利、可持續發展水利轉變，以水資源的可持續利用支持經濟社會的可持續發展。從部黨組到整個水利行業，大家都在探討新時期、新形勢下水利工作應該怎么做。這是一項很有意義的工作。現在討論還剛剛開始，還需要進一步解放思想，積極探索新思路。二是我們

制訂規劃，要明確水利工作的目標是提高水的利用效率，以水資源的可持續利用保障經濟社會的可持續發展。這是水利工作的兩大目標。這兩大目標相互聯系，但不能等同代替。從水利工作的最終目標來看，兩大目標最終都是保障經濟社會的可持續發展。

第二，水利工作一定要實事求是、因地制宜，要認真分析全流域和本地區實際情況，針對當地存在的水問題，提出方案與對策。也就是說要求我們做的每一項規劃都是符合實際情況、切實可行的規劃。

從全國來看，各地情況千差萬別。部黨組從全國的情況出發，只能提出一些原則性意見。如果各地不結合當地實際情況也只提出原則性意見，就像喊口號似的，工作就很難落實。水利工作一定要實事求是、因地制宜。要認真分析全流域、本地區的實際情況，針對當地存在的水問題提出方案與對策。總之，制訂水利規劃要針對當地存在的水問題，提出方案與對策，做到符合實際、切實可行。

第三，要認真研究產權、水權、水價、水市場等水利經濟問題，研究體制、機制、法律法規問題，以適應市場經濟時代要求。也就是說，我們要求大家做的每一個規劃都是適應社會主義市場經濟時代要求的規劃。

我前面已經講了實現水資源優化配置的四種手段：工程手段、行政手段、經濟手段和技術手段。工程手段在50年的基礎上還需要繼續完善；行政手段在實施水資源統一管理方面還需要加強，還沒有實現“一龍管水、多龍治水”。這次黃河全流域調水成功的實踐，使社會各界對水資源統一管理有了一次比較深的認識，也堅定了各地加快推進水資源統一管理步伐的信心。經濟手段就是要研究市場。中國建立社會主義市場經濟體制與水利有什么關系？這種關系表現在產權和水權問題上。自然的水只有經過工程措施變為可利用的水，這時水才成為商品。工程建設需要投資，就會形成產權。現在已開工或準備開工的大型水利工程有七八個，如安徽的臨淮崗、寧夏的沙坡頭、黑龍江的尼爾基、四川的紫坪埔、湖南的皂市、廣西的百色等等，所有這些工程都要按照產權關系來確立管理體制，保證將來能夠良性循環。項目審查部門在審查項目時，首先要把好關，對產權不明晰、投入產出關系不明確的，寧愿晚點批。在前期工作中不要只看到技術問題，不要認為前期工作就是設計院畫圖紙，一定要把經濟問題、投入產出關系、投資關系、體制關系弄清楚，這是前期工作的一個重要內容。關于水權，就是水資源的所有權、使用權、經營權等等。水資源的開發、使用、轉讓都應該是有償的。對這些問題，從事規劃計劃的同志也要認真研究。在計劃經濟體制下，國家掏錢，大家用水，調水工程設計規模都偏大，即使建成后工程效益也難以充分發揮，工程建成就變成了包袱，這都是體制的問題。

第四，要努力提高水利工作的科技含量，以水利信息化推動水利現代化。也就是說，我們要求大家做的每一個規劃都是具有高科技水平的現代化水利規劃。

加快信息化建設，實現工業現代化是當今世界經濟和社會發展的大趨勢，也是我國產業優化升級和實現工業化、現代化的關鍵環節。大力推動國民經濟和社會信息化，是覆蓋現代化建設全局的戰略舉措，是我國以信息化帶動工業化，發揮后發優勢，實現生產力跨越式發展的新的歷史機遇。同樣，水利信息化是水利現代化的基礎和重要標志，我們制訂規劃時要努力提高水利工作的科技水平，以水利信息化推動水利現代化。在水利現代化建設中，我們的科技含量要提高，改變水利工程科技含量低的形象。在全國水利科技工作會議上我提出，各大

流域、經濟發達省區、新開工重點工程，要率先實現現代化。水利系統信息化首先要從工程上起步，逐步擴大到其他領域。東部沿海發達地區可以先行，標準可以高一些。西部地區可以從新建工程開始逐步實施，標準也可以逐步提高。總之，我們在制訂規劃時，一定要努力提高水利工作的科技水平，以水利信息化推動水利現代化。

作為水利工作者，面對當前水利發展的大好形勢，我們應該把工作搞得更好。水利工作的龍頭就是規劃工作。讓我們共同努力吧！

第五篇：企業如何做好資金管理

企業如何做好資金管理

新浪財經訊 2010年12月19日，由中國總會計師協會、《中國總會計師》雜志社聯合主辦的“2010中國總會計師人物、中國財務價值領軍人物等獎項頒獎典禮暨第七屆中國企業經營與財務戰略管理高峰論壇”在北京人民大會堂召開。圖為深圳市拜特科技股份有限公司董事長胡德芳。

胡德芳(深圳市拜特科技股份有限公司董事長)：大家下午好，受主辦方的邀請，很榮幸跟大家就資金管理方面做一個演講。

自我介紹一下，我1985年就從事銀行軟件研發和企業財務軟件研發，我做軟件出身，從85年開始就一直做軟件。從94年開始什么都不做，專職研究企業的資金管理。這幾年又出了一些書，大約有3、4本書。2000年的時候創辦深圳市拜特科技股份有限公司，專門從事財務管理。我同時是深圳市科技專業委員會、創新委員會的專家。

談到資金管理，楊教授講到一個是理財，一個是管控。怎么理財，怎么管控，我花點時間，就楊教授的課題我稍微展開一下，也結合我的主題。

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，我們怎樣建立自己管理體系，各有各的做法。做資金管理，不是只買套軟件就好了，如果買套軟件早就解決了。今天我成一個體系介紹如何做好資金管理。

首先是目標。然后是體制，體制是最麻煩的一件事，很多企業做資金管理做不下去就是體制問題，體制涉及到權利和再分配的問題。第三是模式。第四，保障體系。第五，運營環境。第六，評估。建立整個動態的監控體系。

很多企業告訴我他們做完資金管理以后，有一個竅門，說我的企業集團資金集中管理就是一個很有效的資金風險防范手段。

第一，目標。

一般做資金管理有幾個方面的目標，在座的財務總監比較多，如果公司的董事長或總經理看到第一個目標，是資金控制風險，資金控制風險是資金管理體系的第一個首要目標，財務總監要說服老板解決這個問題。第二個目標是降低財務費用，財務費用大幅度下降，財務投資得到很大的回報。第三個目標，增強融資能力。很多企業在快速發展中需要增強融資能力，如何集中資金增加銀行的談判籌碼，資金集中管理可能是一個辦法。第四個目標，保護干部。為什么要保護干部呢？如果一個企業有陽光、透明的資金管理體系，就是想犯錯誤的人機會少了，沒有犯錯誤的機會就是保護他了。另外，很多企業都出了問題，為什么陽光能掙錢呢？為什么要做一些小動作呢？就是因為沒有機制、體制。如果建立好機制和體制，就保護了一大批干部，我們國家有110多萬裸官。

我是集團的財務總監、集團老總，下面的企業不管是控股的還是全資的還是參股的，我有知情權，如果你是投資主體，下面董事長說有知情權是天經地義，做任何事都考慮雙贏的問題，不能說有知情權就全部控制不行，或者資金統一管理，下面有二級法人、三級法人，只是改變管理辦法而已，所有權不能改變，這是第二個原則。

第三，資金有償使用。資金是企業核心的資源，核心的資源不計成本怎么能產生效益？所以我建議兒子和老子要清帳，該怎么算怎么算，該怎么考核怎么考核，要算成本。

第四，集團的資金管理權。這一點維持不變或調整？可能是有很大爭議的問題。這件事是最為敏感的問題，在座的可能是我的客戶或者不是我的客戶，你們在做的過程中有一個最難解決的問題。

第五，共贏。要把錢收出來，一年節省財務開支幾個億，比較資金富余的企業覺得虧了，資金比較緊張的企業覺得贏了，原來找不到貸款，現在找到貸款了。現在我基本上跟所有的銀行都有合作伙伴，你去動員他們做資金管理，雖然利潤少了很多，中華工程集團2008年的時候，我給他們做了一次報告，他們的金總在場，我印象中他是有100個億的貸款，80個億的存款，它有很多二級企業。我說你有100個億的貸款，要支付銀行的利息，至少有5個億利息支出。80個億的存款，利息才零點幾，很少。你把80個億的存款，最簡單一個辦法，財務人員向銀行要30個億的貸款，大概就節約1.5個億的成本。怎么實現呢？這些錢分散到各個企業，要建立一個品牌，使資金能夠流動起來，這是一個技術手段的問題。企業的管理水平降低去做的，如果銀行是基于這種情況來做，銀行可能就死掉了，銀行是基于企業管理水平的提升，你的效率提升的時候，能夠良性發展，使企業做得更大，這樣不就創新了嗎？這幾年我跟銀行關系挺好，跟興業銀行(29.32,-0.07,-0.24%)、交通銀行(5.74,0.02,0.35%)，我的產品向高端客戶推廣，已經為我帶來幾十個客戶，這就是機制的問題。

第三，資金管理的運作模式。

一般來講資金管理運作模式最簡單來說有三種，一個資金管理機構，一個是跟財務合在一起的，各個企業不同，跟財務合在一起是的資金科、資金處，專門負責資金的投入和應用。一些大的企業可能會分開，分成兩個機構，一個叫資金管理中心，還有的是叫財務公司。央企的企業很多都是有財務公司，我們國家的財務公司大概有90來家。從機構來說，也可能成立一個機構。市場經濟最典型的是分工，專業的人做專業的事，把金融人才集中起來做資金管理，管錢是我來管的，這是市場經濟的一個基本原則。

資金管理中心怎么做呢？一般來說會有三個特點，一個叫知情權。特別是兒子和老子的公司，先做第一步，先建立一個體系，把所有上面企業的東西都了如指掌，有知情權，我不能動但是能看，這是很多企業的第一步，這種阻力很小。讓我看到你的東西，看財務報表？不是，財務報表的數據財務總監會及時的反映。做資金規劃，一般信用跟銀行聯系起來，銀行會實時反映，比如有財務軟件，及時就能反映情況。很多企業搞不定的時候先有知情權，就有辦法做方案了，比如企業有5個多億資金，騙我有2個多億，窮得要死，我有知情權以后就知道每個企業資金的情況，什么時候進來，什么時候出去，根據這種情況就能制定方案。我有富余的資金，就能投資理財，最笨就是把銀行的貸款還了，銀行有授信，這是可以做到的。你還可以理財、炒股票、投資其它東西。最高級別就是完全監管，把整個資金做統一的調配，這是很多企業最后的一步。很多企業跟我講，到底監管應該做到多少，我說做到80%就好了，因為用很少的資源能夠管住大部分東西，總要留住小部分東西，會有些特殊情況不能完全一刀切。我們國家政策不能完全一刀切，可能會有些區別。

我總結十多年的經驗，做資金管理最簡單就是把銀行的風險控制機制、結算機制引入到企業集團，并結合企業集團的資金預算，就是企業集團資金管理的基本思路。

怎么解釋這個問題呢？風險控制不用講，大家都明白。結算是什么概念呢？我們在座的每個人，包括個人或者公司把錢存到銀行。為什么存到銀行？銀行把我們的分散資金通過結算的手段形成存款，通過結算手段把整個公司的資金吸收到你的口袋里，只是放在口袋里仍然要放在銀行，這就提供了結算服務。做結算服務他們就說是不是吃力不討好的問題，為什么交給銀行做？通過結算服務，向企業提供這種服務，完成管理，很多人愿意提供服務，而不愿意變成管，每個人都愿意服務我，而不愿意管我。當我們以服務心態的時候做得很舒服，很自然就能達到管理的目的。這是個結算機制。

信貸機制是什么呢？你的錢放在口袋里得用，我得放貸，作為投資，我得理財，要有專門的機構做這個事，把銀行的信貸機制引出到這個企業。信貸是賺錢的工具，據統計銀行的盈利能力95%是靠存貸差，既然靠存貸差，為什么不把這種機制引到企業呢？全國有多少銀行是虧損的？沒有，我們的企業都是給銀行打工，現在引入企業，解決了資金運用問題。

為什么要預算呢？你到銀行去辦理業務，存款也好，取款也好，你是不用告訴銀行的，銀行也不知道，所以存貸比控制在一個數上，不能超過80%。比如吸收 100億存款，只能放80%的貸款，把80億用出去。下面的企業讓每個星期做資金預算，知道資金情況，就把投資用得很好，比如以100億來說，可以用90 億、95億，資金運用的效率比銀行還有，比銀行還盈利。

這么多年我總結做資金管理就是這么簡單，就把銀行的結算機制、風險機制、預算機制引入到企業。我的公司服務更多，有200家，絕對不會跑出這個框框。軟件是實現管理的工具，軟件有適用性，當面對我服務的客戶的時候，你就是金融機構，當你面對真正銀行的時候，你就是企業。這是一個特點。

怎么去做呢？所以要組織與團隊。做得好的有專門的團隊做，還要有網絡設備及技術手段。我們做資金管理還用手工操作，是不可能的事。但是在十年前，在我最早做的時候有很多人是用手工做。還要有完善的資金管理業務及風險控制制度。整個機制的完善，說實在還需要專門的人來做這個事，一般的財務人員或者是IT人員很難搞定，很復雜。今天有人跟我溝通，說做資金管理核心的是什么？我說核心不是軟件，我說是專業顧問。做資金管理自然要有四方面的能力，第一，有金融知識。第二，財務知識。第三，有企業集團管理的知識。第四，有IT技術知識。你要把幾方面的知識很好融合起來，融合起來才能發揮作用。在座的很多人經常發現，我給軟件人員講東西，做出來的不是那么回事，這就是沒有溝通好。資金管理系統的運轉，發現問題沒有，我們的CFO跟工程師講了很多東西，設計出來的和你講的差十萬八千里，他還覺得就是按照這個做的，他可能不懂這個行業，跟你講的不一樣。做資金管理，如果你的數據不好，原來銀行結算一分鐘搞定，如果一個小時搞不定肯定死定，老板肯定搞你，你的服務跟不上。你做這一塊，技術手段、服務手段應該很好。比如我的客戶實現資金管理以后，原來在銀行結算可能半個小時，現在兩分鐘就做完。好多客戶有一個比較，之前怎么做的，之后怎么做的，結算是蠻重要的一個手段。成功的蠻多，失敗的也不少，失敗有各種因素。還有比如中石化用得很好，但石油企業可能做不好。并不是說軟件做得不好，這個軟件在石油行業做得很好，但是在石化行業就不行。也有可能軟件做得不好，不懂這個行業。所以，一套很好的管理軟件系統，是能把很多的管理經驗用軟件的工具實現，這樣才是好的系統。

系統運作一段時間還要評估，評估有很多很多指標，最簡單的一個指標，你跟老板講，100個億的公司，去年財務成本是1個億，如果改變資金管理方式，100 個億的資金成本降低到8000萬，就相當于盈利了2000萬。我服務的央企的客戶，每年節省財務成本都是億為單位，就兩個人干這個事，也不錯。央企要繳一個億的利潤還是很難的，就是一個管理方式的改變，就產生好的盈利。

風險控制業務。風險控制原則：全面性、審慎性、獨立性、有效性、適時性、制衡性。“三零”目標：不良貸款為零、資金損失為零、經濟事故為零。1，建立層層遞進、嚴密有效的多級風險防范體系。建立以股東大會為最高決策機構、董事會為執行機構。

2，風險控制與監督機制。

我上午聽了紅十字會一個領導的發言，我也想用幾分鐘講講這個事。

貴州省春暉行動發展基金會成立一個春暉行動，這是一個扶貧的手段。為什么我講這個事跡呢？我很擔心，在座的是財務總監，你們控制的資金都是幾百億、幾千億，我們公司很小，我們公司的銷售收入不到一個億。前幾天我給甘肅省國資委做培訓的時候，有一個擔心，我們的貧富系數是0.5%，貧富差距最危險的邊界，如果達到0.6%可能發生**，可能就要改朝換代，非常危險。也就是0.5是什么概念呢？80%的財富集中在10%的人手里，可能90%的人享受很少的財富，非常危險。我們國家的黨也好，我們的國家也好，號召大家要去扶貧。我們有錢的人、富裕起來的人、有資源的人更要幫助欠發達地區，讓他們發達起來，跟我們享有共同的社會。如果不這樣做，一旦國家發生**，你所有的財富都沒有了。當我們去幫助別人的時候，實際上我們是在幫助自己。我也成為貴州省春暉行動的參與者，我也做了一些事，為我們的家鄉，為我們貧困的孩子做了一些事。我借助中國總會計師這個品牌，請關注那些欠發達地區，關注那些需要幫助的人，幫助他們也是幫助我們。