第一篇：如何加強企業資金預算管理

如何加強企業資金預算管理

摘 要 資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

關鍵詞 資金預算管理 運行 方針 問題

資金運動是企業的“血液循環”系統，“血液循環”是否暢通，無疑是關系企業“生命”的問題。因此，資金管理具有舉足輕重的作用。而資金預算管理更是重中之重，只有抓住資金預算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，才能提高企業經濟效益。

一、資金預算管理的現狀

1．資金預算管理的基本方針。資金預算管理是由資金預算編制、預算調整及執行跟蹤管理、監督考核等三部分組成。(1)資金預算分為年度預算及月度執行預算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。以最優的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預算。年度預算側重于全年資金的平衡與預算，月度執行預算主要用于月度的資金調度與控制。(2)預算調整及執行跟蹤管理。即在資金預算執行過程中，當遇到前提條件發生變化時，如業務量增加、業務劃轉以及出現新的業務時，需要對資金預算進行調整或追加。由預算責任部門提出申請，資金管理部門提出調整意見，實行逐項申報、審批制度。預算必須是最新調整過的預算，以統一口徑，做到及時跟蹤經營情況的變化。資金流量執行的跟蹤管理是在月度執行預算交給資金管理部門后對各部門用款進行監控的重要步驟。(3)對資金預算管理的監督考核是根據各部門現金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據各部門執行預算的實績，按月、季、半年及年度進行分析與考核，對預算編制部門考核預算精度，對預算執行部門考核完成情況。

2．資金預算管理的實際運行。為牢固樹立資金預算管理意識，根據各部門年度資金預算，分別將現金流量預算細化到每季、每月、每旬、每周，使預算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預算的可信度和可操作性。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據此對各部門的日常現金流量進行統籌安排、動態控制，并對執行情況進行跟蹤分析，及時反饋。

3．實際運行中存在的問題。目前的實際工作中，缺乏資金管理意識，雖然對資金的重要性都認同，但是，仍然缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法，在資金的使用和分配上缺少科學性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進行控制，致使現金預算誤差率較大。按照資金“年預算，月平衡，周調度，日安排”的要求，如何以全面預算管理為基礎，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，使財會人員從資金運用項目的單純“把關”審定變為直接參與，變事后“監督”為立項決策，增強預見性，減少盲目性，加強資金的預算管理，提高企業經濟效益是我們面臨的重大課題。

二、資金預算管理的問題分析

對以往的資金預算管理工作進行分析，不難發現，應重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數量和動態控制提供依據；第三，加強資金管理的責任制。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應該將核定資金需要量和現金預算有機結合起來。為此，應正確認識核定資金需要量和現金預算的不同功能，并創造條件實現二者的結合。

1．核定資金需要量和現金預算的比較與分析。(1)預算的基本作用不同。我國在長期的企業管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業流動資金占用總額來計算企業某一項流動資金定額的。企業為了強化自身的資金預算管理必須主動積極地實施資金需要量的核定。在資金的預算管理問題上，對傳統核定資金需要量方法應該繼續加以鞏固、提高。(2)預算的直接目的不同。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產經營任務所必需的資金需要量，它包括目前已經有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據，而現金預算是指確定計劃期生產經營任務所帶來的現金收入量和現金支出量，其目的在更大的程度上表現為平衡各期現金收支，量力而行。(3)資金的時間不同。現金預算是強化現金收支管理的一個十分強烈的動態管理概念，是一個“發生額”概念，任何實際的現金收支脫離預算在時間上的差異都將會給現金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態指標，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在年度內各期基本上保持這一占用量。(4)預算編制期間不同。核定資金需要量一般是以一個年度為周期；而現金預算則是以一個年度為總的預算期，以一個月度為基本預算期，進行統籌安排、合理分解。

2．核定資金需要量與現金預算的有機結合。要實現二者的有機結合，必須以每年年初的資金需要量核定為基本步驟，確定年度內企業和企業內部各單位合理的資金占用量及年度內的資金緊缺量，以此資金余缺量作為年度內籌集資金的基本依據，然后，根據年度內各期的現金收支情況確定各期的現金預算。

將核定資金需要量和現金預算有機結合起來的資金預算管理方法有兩個優點：一是各期現金預算的編制不僅考慮了各期的現金收支情況，而且考慮了資金占用標準，加強了對現金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。二是各期現金預算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協調，相互調整。即：各期現金收支必須符合資金占用標準，若不符合，應調整各期收賬政策以及成本費用支出預算；資金占用量必須適應于各期現金預算，若不適應，應修訂資金占用量標準。

三、大力推廣零基預算是解決資金預算管理問題的好方法

企業在編制經營預算時，由于各種特定需要，除了組織全面預算外，還可以針對生產經營活動中的某項具體內容，按照其方法來編制預算。在諸多預算方法中，零基預算是相對較為獨特的一種資金預算管理方法，它能夠針對企業預算中不必要的浪費，解決預算增加容易、減少困難的難題，從而將企業的有限資源進行重點分配、及時改進預算策略。

1．零基預算的特點及其與其他預算方法的比較。零基預算就是“以零為基礎編制的計劃與預算”的簡稱，它的基本思想是在編制預算時，對于所有的預算均以零為基點，不考慮以往會計期間產生的費用或費用額，從根本上研究、分析每項預算是否有支出的必要性和支出數額的大小。它和其他預算方法相比較有以下幾點不同：(1)出發點不同。傳統預算法以現有費用開支數為基礎，在現有預算的基礎上根據具體情況作增減。零基預算量以零為基點，根據預測的未來業務量和費用額、收益率來確定各種預算水平。(2)傳統預算調整法著重從預算金額角度考慮問題，先大概確定預算基數，分析業務活動是為了對之適量增減。零基預算從業務角度考慮問題，按照企業各部門工作的重要程度預算資金，強調為什么開展某項業務。(3)傳統預算調整法對新增加的業務活動，一般只單獨考慮新增加業務本身的問題，沒有與預算的其他業務進行比較，往往預算總額不增加，新業務就不能開展。零基預算把原有業務活動和增加業務活動都看成是整體的一部分，根據整體利益原則，確定新老業務的重要程度，分配預算資金。零基預算編制時，削減原有業務和增添新業務是經常發生的正常情況。

2．零基預算的方法步驟。(1)提出預算目標。在編制預算以前，要根據長遠規劃，結合市場調查和本企業實際情況，提出當年總體目標和預算設想，并對各個業務部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎上，提出必需安排的預算項目，并說明其性質、目的，同時，以零為基礎，詳細提出各預算項目所需要的開支或費用。(2)對所提方案進行成本效益分析。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進行成本效益分析，以其所得和所耗費進行計算對比結果來評價該預算項目的經濟效益，按照成本效益率排列所有預算項目的先后次序，權衡輕重，決定所余。(3)對方案評定等級分配資金、落實預算。企業所屬各個預算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預算單位所提方案進行分類排列，確定等級次序。根據各個項目分類排隊以后，結合企業可供動用的資金來源，將企業可動用的資金在各有關項目之間進行合理分配，并編制零基預算表。

通過上述對比與分析，可以看出零基預算具有以下優點：一是促使各部門根據預算精打細算，量力而行，提高資金使用效果，特別是通過成本效益分析能使各項工作安排更加講究實效；二是按照可以動用的財力資源數額，結合項目性質特點和重要程度進行安排，能保證資金使用更加合理；三是根據各種方案安排，使預算同業務活動結合得更好，同時具體工作目標為各部門的生產經營活動提供了依據，也為企業評價全部門的工作效益提供了客觀標準。通過分析實際和預算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業經營目標的實現。

四、結束語

總之，加強和改善企業資金管理是實現管理創新，推動企業管理工作水平上臺階的重要環節。只有真正建立和完善資金管理的運行機制和信息網絡，集中管理，加大監督管理力度，才能做到“事先有預算、事中有控制、事后有分析”，才能促使貨幣資金的良性循環，最大限度地提高資本運營效能。

參考文獻

[1]周斌．論以現金流量為核心的企業資金預算管理及對策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個環節提高財務資金管理水平．

[3]王書力，彭雙南．內控制度實務與案例．中國物價出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業資金管理．電力財務與會計，2007，(03)．

第二篇：資金預算管理

資金預算管理

⑴水利基本建設資金要實行預算管理：

建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目預算的依據。在這里強調了基本建設資金要實行預算管理（與原若干規定的變化），也就是說，只有投資計劃（概算），沒有預算是申請不到資金的。

⑵ 項目支出預算的編制的依據：

① 投資計劃以及籌資情況；

② 施工合同以及施工進度計劃；

③ 合同（協議）價格、概算費用定額標準以及零星勞務的市場價格；

④ 其他合理預期因素。

⑶ 項目支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執行”的程序執行。

⑷ 要加強對項目預算執行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調整預算的，應按預算管理規定的權限辦理調整手續，建設單位不能隨意調整預算。

第三篇：預算和資金管理自查報告

XXXX預算執行和資金管理自查報告

為了進一步加強和規范我單位預算和資金管理，貫徹落實XX部和XX委加強預算管理工作會議精神，經單位領導研究決定，成立了自糾自查領導小組，由XXX局長擔任組長，對單位XXXX年單位預算執行及資金管理工作進行了自查，現將自查情況說明如下：

（一）、制度建設及執行情況

1、單位內控制度建立完善并得到有效執行，其內容符合現行國家有關財經法規、制度。

2、嚴格執行水利部、淮委制定的各項財經管理規定、辦法。

（二）、預算執行情況

1、預算編制按照規定做到了細化，內容真實、完整。

（三）、預算執行方面

1、預算收入方面

單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入單位財務帳簿，無私設帳外帳及“小金庫”現象。單位各項收入無虛掛往來現象，并做到了及時入帳。

2、預算支出方面

預算支出不存在無預算、超預算支出，不存在虛列支出和預算科目間相互擠占問題，所有財政資金支出均履行了嚴格審批手續，不存在擠占、挪用、轉移財政資金行為。

基本支出嚴格執行國家的有關政策及規定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方的規定發放，無濫發獎金、補貼或福利現象，無違規為職工購買商業保險行為。

項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執行，無自行改變項目內容，擴大支出范圍現象。無自行調整項目支出預算問題，所有項目支出均合法合規。不存在利用財政或自由資金對外借、貸款或違反規定進行擔保問題。

3、會計核算方面

會計帳簿均按規定設置，不存在法律規定應建帳而沒有建帳，或雖建帳但長期不記帳、不對帳，張目嚴重混亂現象。

會計制度運用嚴格執行國家相關規定，不存在未按規定確認收入、收支不匹配、以收坐支、不規范使用往來科目的問題。各項支出的基礎資料、會計原始憑證真實、合法，無偽造、變造會計憑證、會計帳簿或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告。

不存在以各種名義虛構業務成本，虛假發票、虛列支出；不存在利用單位套取資金，私存私放；無通過篡改會計帳目違規轉出資金，私存私放現象

稅務處理合法合規。

會計決算的編制均按規定編制，無編制、提供虛假的或隱瞞重要事實的決算。

（四）、資產管理方面

1、增加的資產及時入帳，不存在將取得的國有資產不登記，擅自占有、使用的問題。

2、資產管理做到了責任落實，核算符合規定，帳實相符。

3、單位資產無對外投資、出租、出借、擔保現象。

4、無未經審批擅自處置資產，出現資產流失問題。

5、資產評估符合有關規定，無應評估未評估的事項。

（五）、政府采購方面

政府采購預算（計劃）編報全面、完整。采購模式規范，采購方式選擇合法。不存在無預算或超預算進行采購。不存在擅自提高采購標準現象。

（六）、合同管理方面

合同簽訂的主體均合法、簽訂程序合規，簽訂內容與批復的計劃和預算相符，合同的執行嚴格規范。不存在利用合同做違法違規的現象。

（七）、國庫支付方面

1、用款計劃編報及時完整，無超預算申報用款計劃。

2、無大額提現等手段規避國庫集中支付。

3、無利用現金發放工資津貼現象。

4、無違規歸墊資金現象。

（八）、非稅收入及銀行帳戶管理方面

1、無違反收支兩條線規定，無未經批準自定項目或超標準收費現象。

2、銀行帳戶按規定管理，無違規開立銀行帳戶現象。

（九）、落實審計決定、審計報告、審計建議及各種專項檢查意見情況

1、對歷次內、外部審計檢查發現的問題及時進行了整改落實。

2、對淮委財務檢查及專項檢查意見及時整改落實。

3、對照其他單位檢查中發現的問題以及國家審計署公告的問題進行檢查，類似問題也做到了整改落實。

總之，此次自查，單位領導高度重視，對查出的問題及時進行了整改，通過自查，對進一步加強和改進單位財經預算和資金管理工作起到了積極的促進作用。

XXX管理局

XXXX年XX月XX日

第四篇：資金預算管理規定

資金預算管理規定

一、資金預算及分析管理

1、各子公司重視做好“資金預算”工作，具體做好以下報表:

A、資金收支月度報表；

B、季度資金預算報表，同時上報上季度實際發生報表和分析報告；

C、資金預算報表；

2、資金預算編制及上報時間要求:

A、資金收支月度報表，根據月度實際收付情況進行編制，每月10日前上報；

B、季度資金預算報表，根據分解指標進行預算，在每季末25日前上報，同時還需報上季度的資金預算與實際使用對照表分析報告；

C、資金預算報表，根據集團或主機廠指標，同時結合上資金周轉情況，在年底25日前上報（第四季度總結與可合并）。

D、上報的資金預算報表，可以分汽車銷售、售后維修產業預算。

二、資金異常及控制管理

1、制定預算時必須客觀實際，總經理為組織負責人，對預算的準確性和及時性負責；

2、資金的日常使用及周轉嚴格按預算執行，總公司根據相應的資金預算來協調及安

排資金，發生預算外所需資金，需一事一議，上報相應的資金申請報告、資金調撥單、風險評估表、銷售還款計劃等；

3、資金部對各公司上報的資金預算和分析進行審核，發現有明顯的考慮不全、敷衍

了事的，予以退回重做；

4、資金部負責對集團季度、所需資金的預算和分析，并會同分公司上報的預算，合并后交總裁辦審核；

5、預算外的資金申請，超金額200萬的，需提前10-15天申請，若資金部通過協調

后，實在不能支持資金的，則應及時給出回復。

三、保障措施管理

1、財務管理中心對該項制度落實情況檢查，對未按要求執行或不配合的，對相應負

責人提議負激勵，并列入月度考評；

2、資金部根據各公司的資金預算以及實際使用，結合平時不定期檢查，對預算工作

做的較好的公司，提議相應的正激勵。

財務管理中心

第五篇：企業資金管理

4.1.3資金內部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

4.1.3.3財務部建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員必須具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

4.1.3.7財務部對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。4.1.3.9財務部按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。

3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財務部加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。

4.1.3.13財務部必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

4.1.3.14現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。

借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務部加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。4.1.3.17嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財務部指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。

4.1.3.19財務部定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

4.1.3.20財務部加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

4.1.3.21財務部加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

4.1.3.22財務部建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

2)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

4)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督公司各部門的資金運行。4.1.4.2賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務部具體執行。原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務部領取支票。

3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，需經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報賬的，財務部暫時停辦該部門借款業務。財務部及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。

4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務部經理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務部經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。

4.1.4.4現金管理

1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。

2）公司購置固定資采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4）收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

6）公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，經主辦會計審核、財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處領取。

7）報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

8）工資由財務人員依據人力資源部編制的工資表和提供的核發工資資料，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，每月15號發放工資（遇節假日提前），填制記賬憑證，進行賬務處理。

9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單”及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當建立健全現金賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目當日清月結，帳實相符。

11）不準超范圍、超限額使用現金。12）不準白條抵庫。13）不準挪用現金。14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。

15）財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主辦會計經常與出納核對庫存現金情況。

16）每個季度財務負責人至少會同主辦會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務總監。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，報公司總經理批準。

2）根據公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，報公司領導批準后，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報公司財務部備案。

3）部門領取備用金累計一般不超過2000元，公司領導領取備用金一般不超過5000元，特殊情況需通過公司高層集體討論后，由總經理批準。

4）備用金管理人員每周與財務部結算一次，及時補充備用金。財務部按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。

5）因業務發展或部門調整或人員變動，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。