第一篇：施工企業資金管理的現狀

施工企業資金管理的現狀

建筑市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，工程款拖欠率又居高不下，致使施工 企業 資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和 發展 受到嚴重制約。就施工企業的資金管理現狀，本文提出了加強施工企業資金管理的對策 資金管理是企業管理的重要 內容，處于企業管理體系的核心位臵，直接 影響 企業總體的生存和發展。一家施工企業，若工程速度快、質量好，就能贏得 社會 信譽；管理上去，成本降低，就能贏得企業效益。

一、施工企業資金管理的現狀 分析

（一）履約保證金返還期限長施工單位中標后，一般應按照中標通知書交納一定的履約保證金，約為中標價的50%，如果不能按時交納履約保證金，則被業主視為主動放棄簽訂合同的權利。所以，施工單位對此馬虎不得，一定會按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。但施工企業的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金時，業主卻遲遲不驗收。在沒有正式驗收前，業主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規定驗收合格后退還履約保證金，但對完工后何時、如何驗收又無具體規定，這讓施工企業感到十分茫然。有的時候業主根本 1

就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。

（二）財務管理方式相對滯后相當部分施工企業內部各分公司財務管理水平滯后，還是沿用過去靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業經營情況和財務狀況，使得 會計 核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實際經營狀況和突出 問題。特別是不少施工企業尚未建立必要的財務信息集中傳遞、核算、查詢和監控系統，集團很難實時掌握下屬公司的財務動態。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

（三）資金監控現狀形同虛設施工企業資金流向與控制脫節。事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經理負責制，如果不開展有效的監控，項目經理就會出現“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業開展了資金監控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監控的真實性也得不到保證，違規開支屢禁不止。

二、加強施工企業資金管理的對策

（一）加強施工企業內部管理與控制隨著市場 經濟 的發展，施工企業的經營風險逐漸增大，資產減值因素也在增多。下屬項目部多頭開戶、隨意投資等現象時有

發生，這些突出問題威脅著施工企業的生存，重要根源在于內控機制失靈，施工企業有必要未雨綢繆，加強對下屬各項目的有效管理控制。要積極利用 金融 機構的 網絡平臺，實施資金在線監控。實行資金在線監控正是施工企業加強內部管理控制以避免風險、降低代理成本的關鍵手段。通過在線監控各項目的資金流動情況，施工企業可以及時發現資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于施工企業的整體利益。

（二）增加控制專項設備的購臵為了滿足工期和質量的要求，施工單位購臵部分配套和急需的專項設備是十分必要的，但必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復和浪費。另外，企業 還可根據市場現狀結合企業的實際情況和 經濟 實力對本企業合理定位。

（三）科學 運籌前期投標工作縱觀我國 目前 建筑市場現狀，市場競爭日益激烈，施工企業中標難和在建項目收益下滑的 問題 更加突出，所以企業必須加強投標工作，因為投標是施工企業生產經營的第一步，要搞好資金管理必須從它抓起。因此，從資金管理的角度來說，投標之前應當科學運籌，精心測算。

（四）確保資金的良性循環在經營過程中，為了儲備物資和擴張市場，公司需要向供貨單位預支訂貨款，準予購貨單位賒購產成品；工程竣工后，經常發生業主拖欠工程款現象，這是占用施工企業流動資金最多的部分。這些業務的存在，形成了施工企

業的債權，如果疏于管理，就可能產生壞賬，造成企業資金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞是企業財務管理的任務之一。要使企業的資金不受損失，產生交易行為必須合法、規范，債權確認要手續完備、計算 準確。還要定期對拖欠款項進行 分析，責任到人，落實獎懲責任制。必要時，對久拖未果的工程款可通過政府協調或采取 法律 訴訟手段，以維護企業的合法利益。如遇債務人破產或意外消亡，也要及時辦理相關手續，將其轉為流動資產損失，確保企業資產質量和企業 會計 信息的真實、可信和準確。

（五）降低墊資風險為避免施工墊資所導致拖欠款惡性循環的隱患，企業對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業上級主管部門批準后實施。對于企業在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規定時間內，落實專人負責催收。企業在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據招標文件或施工合同規定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組，明確責任人和催收目標，確保款項按期收回。

（六）發揮資金集中管理的作用隨著信息 網絡 技術的 發展 與廣泛運用，施工企業可建立資金結算中心，對企業資金實行集中管理，充分發揮資金集中管理的作用。一是聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業的成員企業或機構在設立之初，大

多數會在當地銀行開設銀行賬戶進行資金結算，這些銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。從單個賬戶看，一般都不會很大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數字，能夠滿足較大的資金需求。二是統籌安排資金，按照企業及其分、子公司的發展需求合理調節資金。由于施工企業的成員企業分布于不同行業、不同地域，它們面臨的發展機遇就有可能不同，資金使用高峰與低谷交叉出現。通過對企業的全部存量資金進行統一管理，使資金緊張地企業獲取集團的獎金支持，以便更好地把握發展機遇。三是內部融資，節約融資成本和財務費用。建立健全的企業內部融資機制，充分利用各分、子公司的閑臵資金，不僅有利于減少企業外部融資的總額，節約利息費用，也有利于統借統還，獲得規模效益。

第二篇：建筑施工企業項目管理現狀

建筑施工企業項目管理現狀

李洲

（中鐵十七局集團上海軌道交通公司 上海市 200135）

摘要：項目管理是施工企業生產經營活動的中心環節。是效益的源泉。也是市場開發的基礎。隨著經濟全球化發展，建筑市場競爭日趨激烈，業主的需求日趨苛刻，墊資、壓價的幅度越來越大，工期越來越短，質量要求越來越高，傳統的項目管理方式已經很難適應。一些影響建筑施工企業長遠發展的深層次矛盾不斷暴露出來。隨著建筑市場競爭的日趨激烈，建筑施工企業項目管理逐漸暴露了諸多亟待解決的問題。作者根據本人的施工經驗，從招投標、項目管理運作模式、資金、成本管理等幾個方面對施工企業項目管理現狀進行了認真分析闡述，并提出了應對策略。

關鍵詞：項目管理；施工企業；質量

一、項目管理存在的主要問題與現狀分析

1、對招投標意義認識不清，導致項目招投標盲目壓價

招標是為了選擇一個合理的價格。達到招、投標方雙贏的目的。目前，工程招投標大多是進行價格競爭，有些招標單位違背對投標報價書需全面評估、綜合考慮、合理中標的原則，只注重標價的高低，低價中標。有時僅從自身利益出發，不顧國家政策、法規和價格規律，拼命壓低標價，迫使投標單位讓利墊資，任意取消國家給施工企業的合法利益，將不合理的工程價款結算方式等強加給施工單位，嚴重扭曲招投標的真正意義。施工單位“靠低價中標，靠索賠盈利”的片面認識把招投標工作引入誤區。

2、項目管理運作模式混亂

企業與項目的職責、權限不清，規章制度不健全，管理手段落后，導致經營監控不到位。主要表現在：

⑴、責權不明，使項目無所適從；或過于大膽，企業難以實施監控，結果是肥了個人，害了企業；或畏首畏尾，難以獲取所需資源，難以完成項目管理責任，缺乏積極性和創造性，不能達到項目管理最佳效果。

⑵、項目責任考核流于形式，配套措施不到位或執行不力，缺乏有效的動態管理機制。干好不激勵，使職工失去競爭熱情。

3、資金短缺成為制約項目發展的瓶頸

市場競爭的白熱化、低價中標、不合理合同的簽定，使得企業常常處于墊款施工、貸款施工的困境，項目施工管理費用嚴重不足，材料費、設備工具租賃費、人工費不能及時支付，長此以往，使得三角債進一步形成，相關資源價格進一步上漲，使生產經營管理舉步維艱。而發包單位對工程的任意分包、肢解又給竣工帶來了極大的難度，結算難以按時形成，撥款也常常在各方的推脫中變得遙遙元期，形成竣工難、清欠難的現狀。

4、成本管理粗放，難以實現利潤最大化

企業可持續發展的關鍵是實現利潤的最大化，降低成本是實現利潤最有效、最根本的途徑。但當前許多國有施工企業整體管理水平不高，責任成本管理制度不健全，缺乏內部定額、取費標準等基礎內容，施工組織、管理方式還是沿用舊經驗、老辦法，以包代管，重包輕管，不進行科學測算、成本分解，項目成本控制流于形式。造成施工成本居高不下，經營管理費用逐年加大，企業利潤越來越薄。

5、安全生產流于形式，安全事故頻發

隨著工程中標價的降低，一些項目為了降低成本，對安全生產的投入能省則省，安全教育應付差事，安全設施形同虛設，安全資料造假多、現場實際監督少，總的來說是“說起來重要。忙起來不要”。不出安全事故則罷，一旦發生安全事故，則損失遠大于安全生產的正常投入。

6、項目團隊缺乏凝聚力和戰斗力項目經理素質有待提高。

現有項目經理隊伍大多為憑多年施工經驗積累而成長起來的一代，缺乏現代項目管理基本知識，技術意識、創新意識、法制意識、質量意識、安全意識淡薄，有的家長作風嚴重、團隊意識不強，個人英雄主義嚴重，不會團結班子成員充分發揮項目每個人的積極性、創造性。項目管理內耗多，效能低，嚴重挫傷員工的積極性創造性。

二、應對策略

1、以成本測算為依據，確定報價策略

在建筑市場競爭日趨激烈的今天，尤其是面對低價中標的大趨勢，在投標報價過程中，要堅決防止饑不擇食、飲鳩止渴的惡性循環，做到有所為有所不為，避免僅為提高中標率而造成未中標已虧損。要堅持科學分析，慎重決策，建立科學的投標制度。一般來說，僅從工程量清單預算報價，恐怕難以中標，必須讓利才行。具體讓利幅度，則應以保本盈利為限度。要確定一個工程報多少價才能保本，或者有多少盈利，這就要靠準確的成本估算來決定。成本估算不能以國家定額為依據，而應當以企業內部定額為依據，還應考慮到通過提高管理水平進一步降低消耗而使成本降低的因素。企業要根據工程量清單報價和估算的工程成本，結合收集到的業主和其它競爭對手的各種信息，研究使用投標技巧，進行綜合比較分析，做到知己知彼，做出既能盈利，又能中標的報介決策。

2、建立與項目管理相配套的經營監控機制

推行項目管理，必須建立與其運行機制相適應的管理體制。在企業內部要素管理上引入市場化的運行機制，建立以項目經理部為中心的動態管理機制。一方面將各項目經理部作為市場競爭的主體，要賦予項目經理充分的經營自主權，使其有職有權，能夠放開手腳大膽地使用權力履行職責；另一方面，不能因為對項目經理下放了經營自主權就放任自流。要明確責權利，建立健全獎懲激勵機制、約束機制，從開工就要簽訂經營管理責任狀，明確責任指標、權力范圍以及考核方式、標準，確定獎懲額度。同時堅持定期審計，做到及時激勵，激發項目經理的工作熱情和積極性。

3、完善制度，改變項目資金緊缺現狀

要改變項目資金緊缺的現狀，首先要從投標抓起，堅持選擇開發戰略，選擇資信狀況好、撥款比例高的建設單位；第二要認真研究施工合同，把相關條款以文字明確寫在合同中，為及時收款及索賠奠定基礎；第三，要及時上報施工預算，并按照合同規定催收工程款，密切關注資金狀況，以資金狀況確定施工進度；第四，要徹底改變項目經理只管施工不管要錢的現狀，明確項目經理是收款的第一

3責任人，建立獎懲激勵機制，在合同期內收回工程款的予以獎勵，否則，予以罰款處理；第五，要注重對平時資料的搜集積累，做好證據收集，加快竣工結算清欠速度，必要時運用法律手段解決。

4、建立嚴格的成本管理核算體系，實施目標管理

施工企業應從主要依靠經驗管理成本的做法中走出來，將現代管理科學中的ABC管理法、價值工程、本量利分析法、系統工程、目標管理、數學模型等應用到成本管理工作中來，使成本的預測、決策、計劃、控制、核算、分析、考核形成個相互依存、相互補充、前后銜接的有機整體，使成本管理從被動型、算帳型、經驗型、經濟型向主動型、經營型、科學型、經濟與技術結合型轉變。首先要建立嚴格的成本管理核算體系，實施全員成本管理責任制，明確體系流程、工作程序、以及每一名員工的成本管理職責、指標，做到人人心中有成本，人人肩上有指標；第二要提前做好成本策劃，根據工程實際情況如：地質情況、人文環境、交通情況、市場材料價格、租賃市場價格、勞力提供情況等因地制宜做出與實際施工相吻合的成本策劃，增強策劃的指導性；第三，在責任成本控制和核算中嚴把“五關”，控制“四要素”，即：把住勞動力配置關、材料采購關、材料用量和儲備關、工程質量關、機械保障關，并結合實際采取科學的成本控制方法來控制好人工費、材料費、機械費、現場管理費等四大成本費用要素；第四。要定期召開經濟活動分析會，重點對責任成本預算、責任成本支出、目標利潤等的實際完成情況進行分析。查明盈虧比例異常的原因，并分段采取措施。加以糾正；第五，拓展實現利潤的思路。從成本與效益的對比中尋找相對成本最小化。

5、要加大監管力度，保障安全生產

（1）切實加大安全投入，保障職工在安全的環境中生產；

（2）嚴格按照安全生產文明施工、環境職業健康安全要求進行施工，堅持一以貫之，做到檢查與不檢查一個樣；

（3）加大安全教育和培訓力度，使安全生產成為員工的自覺行為，從被動地“要我安全”，變為主動地“我要安全”；

（4）加強安全監督檢查和防范，切實做到萬元一失；

（5）堅持管生產必須管安全，將安全寓于生產之中，做到保障不了安全不生產；

（6）做到安全生產全員參與，全過程、全方位、全天候動態管理。從而建立安全穩定的工作環境，減少安全事故的發生，減少項目的隱性成本，同時樹立良好的企業形象，增加企業的無形收益。

6、加強團隊建設，優化整體效能

人是生產力中最活躍的因素，能否建立一個團結、高效的項目管理團隊是實現項目績效最大化的關鍵。在項目團隊配置上，第一，對項目經理的選擇要堅持德能勤績廉綜合考評，競爭上崗，唯才是舉，量德而用；第二，要根據項目大小和管理人員性格、特長、管理方式等因素合理組合，既要減少磨合困難效能低下等弊病，又要防止自由組閣，形成獨立王國，集體損害企業利益的行為發生；第三，要不斷提高團隊素質，堅持以創建學習型企業為先導，以崗位業務知識學習、崗位技能素質提高為重點，實施全員素質提升；第四，要堅持用優秀的企業文化教育職工，努力培育求真務實、廉潔高效、勇于創新，充滿競爭力、富于戰斗力的團隊精神，營造積極進取、人才輩出的良好企業發展環境，不斷提高企業的核心競爭力。

三、結語

面對日趨激烈的市場競爭，建筑施工企業惟有認真研究形勢，不斷加強項目管理，苦練內功，不斷提高核心競爭力。才能適應復雜多變建筑市場，才能實現企業持續穩定發展。

第三篇：建筑施工企業安全管理現狀

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建筑施工企業安全管理的現狀調查及其改進措施

摘要建筑業是國民經濟的支柱產業，其安全生產關系到人民群眾生命和國家財產安全。安全管理是企業生產的保障。由于施工項目的流動性大、高空作業多、作業條件差，建設管理水平參差不齊，影響施工安全的因素多，科學管理對做好安全工作來講是極其必要的。雖然近些年來國家加大了對建筑行業的安全管理力度，但是隨著建設工程的迅猛發展，高、大、難建筑物的迅速出現，建筑安全形勢依然不容樂觀。本文通過對我國當前建筑施工行業安全生產管理的現狀及存在的問題原因進行了分析，同時就如何預防項目施工安全生產并對對當前安全生產管理提出了一些建議。

關鍵詞建筑施工安全管理現狀改進措施

“安全第一、預防為主、綜合治理”是我們國家安全生產的基本方針。建筑施工企業的安全生產關系到人民群眾生命和國家財產安全，關系到廣大職工的切身利益，關系到社會穩定和國民經濟持續健康發展。建筑工程企業的施工，多數情況是露天高空作業，而且現場情況多變，又是多工種的立體交叉作業，勞動條件差以及從業人員的構成不確定性及流動性大的特征，建設管理水平參差不齊，安全生產的管理和職工安全教育滯后，因而當前建設系統的安全形勢非常嚴峻。另外，隨著市場經濟進程的不斷推進，國家對建筑安全工作高度重視。特別是近幾年來，建筑安全事故頻發，并呈逐年上升的趨勢，經國家及成千上萬家庭帶來巨大的生命和財產損失，每年施工的死亡人數僅次于礦山和交通，這為新時期的建筑安全工作帶來了極大的挑戰。

通過眾多國內外學者對安全事故原因的研究，認為造成安全事故的根本原因在于管理系統，包括管理的規章制度、管理的程序、監督的有效性以及員工訓練等，皆是因管理失效而造成了安全事故的發生。因此，有效地控制和防止發生建筑施工安全事故，加強安全管理是關鍵。

1建筑施工企業安全生產管理的現狀

近年來隨著國家經濟的迅速發展，基本建設投入的不斷增大，建筑隊伍不斷擴大，特別是建筑企業承建的項目越來越多，許多企業自有職工難以滿足現場施工需要，各企業紛紛引進分包隊伍，大量未經正規培訓，尚無生產技能和安全防護意識的耕田種植的農民隨之進城務工，成為農民工。據報道，2006年我國建筑業從業人數達到4000萬人，其中農村富余勞動力達3200萬人，占行業職工總數的81%，而經過培訓取得職業技能崗位證書的農村從業人員不足80萬人，占總從業人數的2%。

建筑安全事故是我國高危行業，安全事故頻發，當前在很多施工現場還存在不少的安全隱患，甚至重大安全隱患也不乏存現。多數來自農村的從業人員因文化程度較低，安全意識、自我保護意識淡薄，對安全生產的基本常識和安全操作規程知之甚少，再加上部分施工企業盲目追求經濟效益，不重視安全培訓或是教育不到位。另一方面施工單位惡性競爭低價中標

后，也不愿意在安全上進行必要的投入；建設單位也沒有真正落實安全管理責任。出現以上被動局面，致使這一部分從業群體安全防護意識和操作技能低下，造成安全生產事故頻發，死傷眾多。這不僅影響了經濟的發展，而且嚴重影響到社會的穩定。

2各責任主體安全管理職責存在的問題

2.1建設單位

建設單位是建設項目的投資者，往往只關心成本、質量、工期等對自身利益的影響。很多業主認為安全管理是施工單位（承包商）的事情，跟自己毫無關系，基本上沒有什么安全管理的意識和觀念。

2.2施工單位

施工單位（承包商）是社會主義市場經濟條件下的經濟主體，實行獨立核算，自負盈虧。因此，利潤最大化是企業追求的目標。一方面，在項目管理工作中，安全管理讓位于質量、成本、工期等目標，安全投入得不到保證。另一方面，在激烈的市場競爭條件下，很多承包商忙于爭項目、搶市場，片面地追求經濟利益，有關安全管理的規章制度形同虛設。

2.3監理單位

作為業主代表的監理單位，一般只注重工程的質量、進度、投資等問題，而對施工過程的人員、機械等安全問題則認為是施工企業內部的事，很少參與管理。一些監理單位甚至忽視對建設項目的安全監理，不按照法律、法規和工程建設強制性標準實施安全監理職責的現象比較普遍。

2.4設計單位

目前的設計單位在結構安全的設計上往往采取保守的設計方案，而對施工過程的安全，他們并沒有認真的考慮。因此，設計單位在設計時往往將造型、美觀、大膽的構想放在首位，不考慮施工的難度和如何進行安全操作或防護的需要，認為只要有設計圖紙，如何施工是施工單位的事情。對涉及施工安全的重點部位和環節在設計文件中未注明，給施工安全帶來一定的安全隱患。雖然設計報告中有專門的安全專篇，多數卻照搬照抄七八十年代的圖紙說明，與自己設計的圖紙根本不符，失去了對安全施工的指導意義。

3建議建筑施工企業應該采取的對策措施

“安全生產，警鐘長鳴，常抓不懈，盡職盡責，千方百計消除事故隱患，防止重特大事故的發生”。這是安全生產工作的目標，安全生產工作具有經常性，不間斷性。也就是說安全工作貫穿于整個項目生產的全過程，安全事故也不是幾秒鐘、幾分鐘的事情，而安全生產工作卻是一個系統工程，必須全員參與，缺一不可。全員牢固樹立安全觀念，提高安全生產意識，這是預防安全生產事故的有效途徑。

建筑施工企業的安全管理必須從安全宣傳、安全教育、安全責任、健全管理制度、嚴格

監督管理工作、加強經費投入、勞務用工管理及查處等幾個方面進行綜合治理，強化建筑施工安全管理防范措施。

3.1做好安全宣傳教育工作

“安全第一、預防為主、綜合治理”是我們國家安全生產的基本方針，安全生產與人民的切身利益息息相關，是構建社會主義和諧社會的重要組成部分，我們國家出臺的一系列有關安全生產的法律法規，施工企業都要認真貫徹執行。做好完全教育工作就是重點加強對一線作業人員的安全教育培訓，增強他們的安全意識和安全操作技能。新工人入場工作必須經公司、項目部、班組三級安全教育，考試合格后，取得作業操作證方可持證上崗作業。要加強對職工，特別是管理人員進行安全知識的安全教育培訓和重要安全設施、特殊安全技術措施、安全生產重難點部位安全技術措施等的安全教育培訓學習。

宣傳過程中一定要注重宣傳效果，支持以人為本的理念，運用多種方法教育廣大職工，把宣傳的聲勢造得大大的，切實達到人人皆知的目的，讓安全的觀念牢固在每個員工的心中。

3.2明確各責任主體的安全管理責任

建筑安全生產工作要把安全生產目標責任放在第一位。對于一個企業而言，企業負責人是安全責任的第一負責人，而一個工程項目的項目經理要對項目安全負全面責任，項目經理是施工項目的安全第一責任人。對于安全生產形勢嚴峻的項目要進行深刻的剖析，虛心學習先進的思想，努力創新安全生產管理新的思路，制定出新的舉措，把事故隱患從根本上消除。在施工過程中不得有麻痹松懈的思想，始終要堅持做到安全生產、文明施工。建筑施工企業要明白“沒有安全就沒有效益”，應該高度重視安全工作，克服安全工作不必要的思想，不能因為任何原因而忽視安全工作，以免出現嚴重的后果。

《建設工程安全生產管理條例》已經對建設單位的安全生產責任做出了明確的規定，安全生產事故不僅會使建設單位受到直接或間接的經濟損失，還可能會承擔法律上的責任。因此，建設單位及其管理人員應該實施法律法規上明確規定的安全責任。首先，建設單位在招標中要選擇具有資質的安全的承包商進行建筑施工。其次，在施工過程中，建設單位的各級管理人員均有責任監督施工單位進行安全生產。再次，建設單位應當積極地為安全生產提供保障措施，不得對勘察、設計、施工、工程監理等單位提出不符合建設工程安全生產法律法規和強制性標準規定的要求，不得壓縮合同約定的工期。

施工單位作為項目的直接實施單位，要時刻做好現場的安全管理工作，確保建筑施工安全地進行。施工單位要設立安全生產管理機構，配備專職安全生產管理人員進行現場安全管理。項目經理應從人力、物力上大力支持安全管理人員的工作，向作業人員提供符合國家標準或行業標準的安全防護用具和安全防護服裝等，不定期檢查安全管理人員對從業人員的安全教育培訓，以提高從業人員的安全意識。

監理單位要參與建筑施工的全過程，對施工安全監督具有非常有利的作用。監理人員要加強施工現場的巡視，不論哪個專業的監理工程師發現存在安全事故隱患的，都有責任及時

要求施工單位整改；對情況嚴重的，監理單位及時向建設單位報告。對不執行整改的情況，監理單位采取合同中規定的強制性措施或向有關主管部門報告，強制要求施工單位消除隱患。

設計單位提供的設計方案中應當考慮施工安全操作和防護的需要，對涉及施工安全的重點部位和環節應在設計文件中注明，并提出防范生產安全事故的指導意見。設計單位和注冊建筑師等注冊執業人員應對其設計負責。

3.3建立健全的安全生產保障體系和安全生產監督體系

在企業管理中要建立一個自上而下層層掛鉤和自下而上層層保證并且高效運行的安全生產管理體系。全面考慮問題，層層簽訂安全生產目標責任，最終實現安全生產的思想到位、組織到位、責任到位、措施到位。通過企業法人安全資格管理，明確其在安全生產工作中的法定職責。企業法人重視了安全生產工作，就勢必要在企業中建立與健全一個整套的安全生產管理制度并以經濟杠桿的手段將相關的措施、制度落到實處。

政府及有關部門是安全生產監管主體，要認真貫徹執行《安全生產法》、《建設工程安全生產管理條例》等法律法規，依法全面落實政府安全監管責任。對建筑施工涉及的各方責任主體的安全管理實施監督落實，防止流于形式的安全管理制度和安全責任制的出現。要加強對建設項目的監督檢查，強化對企業安全生產目標責任制的監督考核，督促落實各方相關安全責任。并且要進一步研究和明確、細化安全監管部門綜合監管的職責定位，嚴格按照“四不放過”的原則，對發生的重特大事故依法嚴肅查處，追究責任，落實整改措施。建設行政主管部門是全國建筑行業的行政主管部門，要形成建設行政主管部門依法統一監管，各相關部門各司其職，各負其責，相互支持，密切配合，協調運轉的建筑業安全生產管理機制和格局。

3.4加大經費的投入

為了保障廣大人民群眾的生命和國家財產的安全，各行各業都要做好安全工作。建筑施工企業要做好安全工作就要舍得投入，不能只看眼前利益，要放眼長遠。建設主管部門要進行廣泛而深入的調查和研究，科學合理地對工程造價進行準確地估計和預算。建筑施工企業要設立單獨的安全生產專項費用并且要專款專用。目前正在推行的施工企業繳納安全生產風險抵押金的做法確實能對遏制安全事故的發生起到一定的作用。

3.5加強勞務用工的管理

加強安全教育力度提高農民工的安全意識和安全素質。根據農民工普遍文化程度不高，安全意識差的特點可以采用多媒體教育手段等圖文并茂的形式對他們進行培訓，可以增強他們的感知認知能力，增強他們的自我安全防護意識。通過安全例會等各種方式有效地保證施工人員在上崗前都能得到培訓，以此來提高工人的安全技能和素質。

在做好對員工的安全教育工作的同時，另一方面還要加強現場安全管理的預測預控，確保各類安全防護措施都做到位，通過有效的安全防護措施把危險程度降到最低。

3.6嚴格執行獎懲制度

現場安全管理狀況的好壞與經濟是緊緊相關的，兩都之間充分體現著杠桿作用。為了促進企業做好安全管理工作，我們把他們施工現場安全管理工作的好壞直接與他們的收入關聯在一起，與整個團隊的經濟利益聯系在一起。對安全管理工作做到位的企業給予獎勵；對那些不重視安全管理工作而發生事故的現場，根據事故的危害程度難予處罰；對于事故特別嚴重，影響特別惡劣，有損企業形象的還要堅決追究其法律責任。這樣就會促使各個安全管理部門充分做好他們的工作，時刻把安全工作的重要性放在第一位。

總結

在整個施工過程中，建筑安全施工管理就堅持事先控制、事中控制和事后控制相結合的綜合措施。以事先預防為主，加強對所有職工進行安全宣傳教育，落實安全責任，健全管理制度，增加安全管理經費的投入等措施的實施。重視事中控制，重視事前監督、及時控制；輔以事后控制，及時處理。并認真總結經驗教訓。堅持全面、全程、全員參與的原則，貫徹執行安全生產的方針政策、法律法規、規范標準和規程。結合項目、企業和地方的實際情況，進行有的放矢的安管理進程，確保安全生產防范于未然。

當前建筑施工安全形勢仍然嚴峻，施工安全工作任重道遠，它是一項長期任務，我們要通過建立健全各項規章制度，讓企業各級各部門的人員明確自己的職責和責任，關注安全，重視安全，實實在在地做好安全工作。我們應該居安思危，時刻牢記安全第一，不斷地加強安全管理，保證安全生產的順利進行。

第四篇：企業資金管理

4.1.3資金內部控制制度

4.1.3.1貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

4.1.3.2公司總經理對本公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

4.1.3.3財務部建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。4.1.3.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

4.1.3.5不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

4.1.3.6辦理貨幣資金業務，配備合格的人員，并根據公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業務的人員必須具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

4.1.3.7財務部對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

4.1.3.8審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。4.1.3.9財務部按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

1)支付申請。公司有關部門或個人用款時，提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。

3)支付復核。復核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。

4)辦理支付。出納人員根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

4.1.3.10公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體討論和總經理審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

4.1.3.11嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

4.1.3.12財務部加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金及時存入銀行。

4.1.3.13財務部必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本公司的實際情況，確定本公司現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務通過銀行辦理轉賬結算。

4.1.3.14現金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，事先報經公司總經理審查批準。

借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

4.1.3.15取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

4.1.3.16嚴格按照有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。財務部加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。4.1.3.17嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。

4.1.3.18財務部指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，查明原因，及時處理。

4.1.3.19財務部定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。

4.1.3.20財務部加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

4.1.3.21財務部加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

4.1.3.22財務部建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。

4.1.3.23貨幣資金監督檢查的內容主要包括：

1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

2)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

4)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

4.1.3.24對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，及時采取措施，加以糾正和完善。

4.1.4資金管理辦法

4.1.4.1 管理機構

財務部負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作，并指導、監督公司各部門的資金運行。4.1.4.2賬戶管理

開立、變更賬戶，須經總經理同意，由財務部具體執行。原則上公司只能在便于開展業務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結算業務。

4.1.4.3支票管理

1）支票由出納人員專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經財務負責人批準簽字后，到財務部領取支票。

3）原則上不允許各業務部門領取空白支票。特殊情況，需經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳，超過三張未報賬的，財務部暫時停辦該部門借款業務。財務部及時催促各業務部門及時辦理結算報銷手續。

4）支票付款后及時辦理報銷手續，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

6）收付業務款發生時出納人員及時登記日記賬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調節表”，書面呈報財務部經理。

7）每周五下班前公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務部經理，為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。

4.1.4.4現金管理

1）下列范圍內可以使用現金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星開支；公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元，如需調整由總經理確定。

2）公司購置固定資采取轉賬結算方式，不得使用現金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉賬結算方式，不得使用現金；采購價款一次低于1000元的，可以使用現金結算，也可以使用支票結算。

3）庫存限額經總經理審批核準，現金超額部分送存銀行。

4）收入現金及時入賬，送存銀行。財務人員支付現金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，即不得坐支。

5）財務人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

6）公司職員因工作需要借用現金，需填寫“借款單”，由部門領導簽字確認，經主辦會計審核、財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處領取。

7）報銷時憑發票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單，經辦人簽字，會計審核，財務負責人審批，報公司領導批準后，到出納人員處沖抵以前借款、領取現金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

8）工資由財務人員依據人力資源部編制的工資表和提供的核發工資資料，交財務負責人審核，總經理簽字，財務人員按時提款，每月15號發放工資（遇節假日提前），填制記賬憑證，進行賬務處理。

9）辦理款項匯兌時，財務人員經審核“匯兌通知單”及有關憑證，分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字，出納人員到銀行辦理。

10）出納人員當建立健全現金賬目，逐筆按順序記載現金收付，賬目當日清月結，帳實相符。

11）不準超范圍、超限額使用現金。12）不準白條抵庫。13）不準挪用現金。14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現金。

15）財務負責人不定期對庫存現金進行抽查。主辦會計經常與出納核對庫存現金情況。

16）每個季度財務負責人至少會同主辦會計抽查一次庫存現金對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務總監。

4.1.4.5備用金管理

1）各部門由于業務工作性質，需要備用金的，書面提出申請，報公司總經理批準。

2）根據公司總經理通知，部門領取備用金時，填寫借款單，財務負責人審核，報公司領導批準后，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理，并將人員名單報公司財務部備案。

3）部門領取備用金累計一般不超過2000元，公司領導領取備用金一般不超過5000元，特殊情況需通過公司高層集體討論后，由總經理批準。

4）備用金管理人員每周與財務部結算一次，及時補充備用金。財務部按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續。

5）因業務發展或部門調整或人員變動，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續，歸還備用金。

第五篇：淺談施工企業如何做好項目資金管理

淺談施工企業如何做好項目資金管理

摘要：企業資金管理是企業財務管理的核心，施工企業也不例外。建設項目作為施工企業生產的主要對象，其資金管理是其財務管理的根本任務。項目資金管理是否到位，直接顯現出企業的項目管理水平高低。本文試圖憑借在項目財務管理方面的多年實踐，來淺析施工企業如何做好項目資金管理，保證項目經濟效益穩步實現。

關鍵詞：施工企業;資金管理

一.施工企業在項目資金管理方面普遍存在的問題 從外部來看，為了在激烈競爭的市場中承攬到項目，施工企業墊資施工的現象普遍存在

在充分競爭的建筑施工領域，企業為了獲取施工任務，往往被動承諾一定額度墊資或全額墊資。因此，一旦項目實際資金回收情況與之前預期設想有了偏差，就會造成項目資金周轉困難；嚴重者可能引發項目財務危機，資金鏈斷裂，導致項目難以為繼，進而影響企業的社會信譽。

從企業內部來分析，項目經理作為企業法定代表人的代理人，在項目上全權行使一支筆權力，其權力往往失去制衡，容易形成約束力不足和監督不到位。

施工企業往往受跨地區經營的行業特性所限，統一管理難度較大，傳統上習慣于依靠精英管理，這一點在項目資金管理上直接表現為人治。由于各個項目各有不同，精英們在具體的管理習

慣、思路和行為特點等因人而異，即使有好的做法，也因情況不同而難以推廣。因為缺乏行之有效的管理措施，最終是缺少一套符合實際需要的、系統的、科學的資金管理制度，不能正確指導項目資金管理工作，一方面造成資金不能滿足項目管理需要，另一方面又造成資金流失。

二．做好項目資金管理的具體辦法

如何做好項目資金管理工作，是項目財務工作亟待解決的問題。

（一）堅持實行項目資金預算制度

項目資金管理應以資金預算為起點，編制一個相對完整、合理的資金預算是項目資金管理取得最終成功的基礎。項目資金管理有了資金預算目標，才能據以制定具體的資金運作辦法。

第一步，編制項目總體資金預算

項目中標后，企業就應該迅速組織人員，結合項目所處的市場經濟因素、地域自然環境因素等，根據項目中標預算、施工總承包合同和施工圖紙，計算完成所有分部分項工程所需要的人工、材料、機械等費用，科學預測項目總體資金收支，編制項目總體資金預算。編制總體資金預算時，要充分考慮項目墊資施工和項目中期預計所收到的工程進度款。若不能滿足項目正常施工需要時，還要編入從項目之外籌措資金的預算。籌資預算要考慮籌資的規模、期限和成本等。籌資預算既要滿足項目施工的需要，還要考慮項目經濟效益。只有制定了項目總體資金預算，才能以

此為基礎分期實施，確保項目資金管理的目標逐步實現。

第二步，編制項目中期資金預算

有了項目總體資金預算，并不能滿足項目日常資金管理的需要，還應根據項目工期計劃、施工進度，以及業主認定的工程計價方式和撥付工程進度款的實際，考慮施工過程的設計變更、獎勵、索賠等，做好、季度和月度的項目中期資金預算。中期資金預算是項目總體資金預算的分解，將總體資金預算分解、細化到各分部分項工程，確保分階段預算的準確性，也便于總體資金預算的執行、分析與調整。

月度資金預算是項目資金預算管理的主要形式，因為項目的月度施工計劃相對比較明確，工程進度款一般是按月度所完成的工作量計算支付的。按照月度安排的項目施工任務，可以準確計算需要多少人工、材料、機械等資金，分析哪些資金需要當月支付，哪些資金可以延期支付，下月哪些資金必須在本月預付，然后根據月初資金存量和本期可收回資金額，比較確定當月是否需要向項目以外進行籌資。

第三步，及時分析、修正和總結中期資金預算在實際執行中發生的偏差，以便下期的資金計劃更趨于合理

對當期計劃執行情況進行分析，對于實際與預算存在重大金額偏差的，要分析原因，制定調整計劃，使其回歸計劃范圍內。要定期對資金計劃完成情況進行總結，對下一階段的資金計劃適時調整，以滿足項目管理的需要。對于管理性費用的超支，需要

合理制定后期壓縮支出的措施。對于當期無計劃或超計劃的材料、人工和機械費用等必須的支付，可以采用銀行承兌匯票等方式控制當期資金流出。

通過做好項目資金預算，使得項目資金管理有條不紊，避免因資金短缺使項目施工受到影響或形成項目資金冗余。

（二）切實做好項目全過程的資金管控工作

按照項目中期資金預算的要求，項目資金全過程管控是實現項目資金管理預期目標的根本措施。

1、按施工總承包合同的約定，積極收取項目各期工程款 項目資金最終來源為所收取的項目工程款，項目要設專人負責，及時完成各期工程款回收的所有工作。項目預核算員根據工程形象進度，及時計算本期已完成的工作量，報經監理和建設單位審核，核定本期應收工程款。項目財務積極同建設單位財務做好業務聯系，將應收的工程款及時回收到位。

2、實行項目資金支付聯簽制度，規范項目資金支付流程 為了防范項目財務風險，引導項目資金管理步入正軌，真正落實項目資金預算管理制度，企業實行項目資金支付聯簽制度，明確聯簽人員各自的責任，達到制衡目的，消除在項目資金管理中一個人說了算的弊端，規范資金支付流程。項目資金的支付應該按照項目當期可支配資金總量，由項目財務提供外欠款清單，項目經理會同項目預算、財務等相關人員，參照當期資金預算，據以編制資金支用詳細計劃。項目上每一筆對外資金支付，先由

材料、勞務、設備各專業管理人員簽字，經項目預核算員復核后，報項目經理審批。企業財務部門根據當期項目資金支用計劃進行稽核和辦理對外支付。對于大額的材料款、勞務費等支付，必須嚴格依照合同條款執行。除特殊情況外，杜絕無計劃或超計劃支付現象。

3、實時、嚴格控制資金監管關鍵點

企業財務要加強監管，各業務管理部門要協同配合，共同來對項目資金監管的關鍵點進行管控。首先是材料、人工、機械等成本的結算。項目在與業主、勞務作業隊和供應商等辦理結算時，認真對照圖紙，核實勞務作業隊的工程量結算書，核對現場物資進場數量，對照雙方簽訂的合同，保證結算款項的準確。項目財務要對結算環節的工程量、單價和總價等內容要進行復核。對于業主供應材料的，現場要做好業主供料的驗收工作，財務根據甲供料結算情況，認真復核材料用量。

4、企業應利用會計電算化的優勢，實施單個項目獨立設賬套核算

建設項目因其體量大、周期長和產品單一性的特點，施工企業應借助會計電算化軟件的強大功能，實行按單個項目獨立設賬套核算。這可以有效地防止在傳統的手工核算條件下，眾多項目由于統一歸在一個賬套中核算，項目之間的資金往來常常是混為一體，增加了項目資金預算執行的難度。單設賬套核算有利于直觀地反映單個項目的資金流向、債權債務情況，5、建立項目資金定期匯報制度

企業應定期編制項目資金報表，建立資金定期匯報制度，如按周編制和匯報，內容包括資金流入、流出情況，應收款和應付款情況。資金報表及時提交項目經理，向各業務部門通報，分析當期資金存量與計劃支付情況，避免資金超計劃審批。當項目存量資金降到預定額度時，資金的支用必須嚴格限制，同時要積極籌集資金，防止項目資金鏈斷裂。

6、注重項目實施過程中的合同管理

企業應建立簽訂合同的會簽制度。項目發生一定金額以上的經濟事項，應訂立正式合同，合同上只允許加蓋企業的合同章。項目在編制資金預算時要參照項目所簽訂合同的付款條款，避免發生脫節現象。

7、重視建筑業勞保統籌基金的結算收取工作

勞保統籌基金作為施工企業資金的一個重要補充，企業應充分重視該基金的收取，更好地保障職工的根本利益。勞保統籌基金一般在項目基礎完、主體封頂和竣工決算完三個階段分別收取，企業要督促項目及時做好勞保統籌基金收取所需的資料取得工作。

8、企業對項目應繳的稅金和上級管理費，實際收取時實行資金切塊辦法。對于項目總成本實現結余的，應將相應的資金及時收回，防止項目資金流失

項目經理部作為施工企業的成本中心，其成本和資金管理的

好壞，直接影響著企業整體的資金風險和成本風險。對于項目應繳的稅款和上級管理費，可以項目實際收到的工程款（含業主供料、代付款等）為基礎，按項目應繳的比例先行切塊交給企業。同時為了防范項目相關風險，可加收1—2%的風險保證金，待該風險解除再退還項目支配。

對于項目實現總成本結余的，在項目清理完債權債務后，要及時將成本結余所產生的盈余資金收歸企業，防止資金被挪用和流失。

9）、禁止項目未經企業批準在民間私自拆借資金

項目根據預算需要籌集資金時，必須向企業申請。項目私自進行的民間拆借行為，不僅資金成本高，且極易引發財務風險；稍有不慎則可能涉嫌非法集資，遭到國家法律的制裁。

（三）加強對項目的考核與獎懲，實行延期獎金約束機制，改變傳統激勵政策獎勵容易處罰難的弊端

制定簡單易行的考核與獎懲措施，可以促進項目順利完成資金管理的目標。在項目資金管理中，企業要與項目經理部簽訂項目管理目標責任書，制定針對具體責任人的獎懲目標細則，激勵責任人提高積極性，有助于項目資金管理目標的實現。延期獎金機制實質是一種風險規避機制，即為了確保項目管理層在確實獲得了良好的業績時，企業按照原定的獎勵政策，將項目管理層應獲得獎金分為兩部分，其中一部分在當期直接以現金兌現，另一部分暫存于企業設立的獎金庫中。獎金庫保證了管理者持續履行

責任的自覺性，有助于約束和鼓勵管理者的長期行為。業績較差的考核當期，處罰則計入獎金庫。如果目標最終均能實現，則按約定全額予以兌現。若項目未能完成部分預定目標而被處罰的，都將從獎金庫抵扣，直到該項目的獎金庫余額歸零。

總之，資金是項目順利實施的基礎和保障。施工企業要想實現項目資金管理目標，就必須建立一套適合企業管理實際的、便于執行的項目資金管理制度，確保項目資金管理程序化、制度化，最終統一化、科學化。就要堅持做到資金預算先行，注重分析，努力使項目資金運轉處于全程受控狀態，規避資金風險，提升項目的財務管理水平。