第一篇：管理規定10：財務管理制度

萍鄉市城市管理行政執法局

財 務 管 理 制 度

為進一步規范機關財務管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的要求，結合我局實際情況特制定本制度。

一、局機關制度

一、財務管理工作制度

1、按照國家財經制度、法規要求，局機關各項財務收支活動都應納入財會部門統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規定執行。

2、局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務部門統一規定。

3、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

4、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財務開支審批制度

為節約開支，減少浪費，局機關各項開支必須經主管財務局長審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

（一）規范公務開支管理實行報批制度

1、局機關各項開支均應實行計劃管理，報局主管財務局長批準，發票回來由經辦人簽字，辦公室按計劃審核后，經局主管財務局長批準后方可予以報銷。開支數額較大的，還應由局長辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發票（稅務局統一監制的）報銷，非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。

3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。具體規定如下：

①辦公用品費：機關日常辦公用品由辦公室統一采購和發放，各科室根據需要到辦公室領取。如各科室自行購買辦公用品須到辦公室開具購置審批單，按審批權限經相關領導審批后,方可購買。大宗物品的購置須按政府采購程序采購。

②接待費：機關公務接待歸口辦公室管理，具體接待標準是：一般性來賓接待不超過 元/人；縣（處）級來賓接待不超過 元/人；廳（地市）級以上來賓接待由辦公室負責安排，具體標準根據情況由財務主管領導確定。在各科室公務活動確需安排用餐的，須到辦公室開具接待用餐單，須報財務主管領導批準到指定賓館用餐。公務接待要本著“對口接待，熱情周到，堅持標準，勤儉節約”的原則，嚴格控制陪同人員和接待標準，一般性接待陪同人員原則上不超過3人，中餐原則上不上酒。③印刷費：機關一般性文件材料印刷由打字室負責，大宗印刷業務或確需在外印刷的材料須事先到辦公室開具材料文印委派單，經主管財務領導同意后，到定點印刷單位印刷。

④差旅費：職工因公外出開會、培訓、須憑有關文件報財務負責人批準，借支差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。差旅費開支嚴格按照《萍鄉市市直機關和事業單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規定的標準執行，未經財務主管領導批準，擅自超標開支的，超支部分由個人自理。嚴禁借出差、參加會議、學習培訓的名義擅自外出、繞道游玩，否則，所造成的一切費用均由個人自理，所耽誤的工作時間作缺勤處理。出差結束后，出差人員須在一周內填寫“差旅費報銷單”，到財務室辦理報銷手續。符合探親條件的職工，其探親差旅費按規定予以報銷。機關人員大小借款，應經主管財務的局長批準。

⑤培訓費：凡機關干部職工參加各類培訓須報 批準，并憑《培訓通知》到辦公室辦理經費借支手續。培訓費按培訓文件規定數額報銷，差旅費按照《萍鄉市市直機關和事業單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規定執行。職稱及職業資格證書的考前培訓、學歷教育按 文件執行。

⑥交通費：機關車輛維修由駕駛員到辦公室開具車輛維修委托單，到指定的政府定點維修站維修，機動車燃料費實行每月一次性購買，按規定和標準分車領用，用油一律在政府定點的加油站加油，洗車須到辦公室指定地點清洗，帳務由辦公室統一結算。無特殊情況，擅自到他處維修、加油、清洗的，費用一律自行負責，不予報銷。駕駛員違章駕駛、停放，所造成的罰款由駕駛員本人負責,如發生交通事故造成經濟損失的，保險公司理賠后的余額部分根據責任認定比例分擔。⑦慰問費：機關干部職工因病住院，每人每次慰問 元；干部職工生產，每人慰問 元；干部職工直系親屬（包括配偶及雙方父母）亡故，吊唁費為 元。慰問、吊唁工作由機關 代表機關辦理。

三、財產物資管理制度

1、固定資產統一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。

2、購入低值易耗品、材料，科室領用時，領用人員必須履行登記手續。

四、福利制度

1、機關工作人員按財政統一規定享受各項崗位補貼及福利費。

2、借用人員工資福利待遇按單位同等人員標準在原單位享受，局機關予以適當補助。一年三節（端午節、中秋節、春節）兼職領導享受機關在編人員的待遇。

五、財產清查制度

1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果送機關辦公室。

2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經常的、不定期的抽查盤點工作，并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監督檢查，做出詳細記錄。

3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室 財產認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。

二、局會計核算室制度

一、財會人員要求

1、會計人員必須嚴格遵守《會計法》、《會計管理條例》，執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度。

2、會計人員應當按照國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計核算工作，保證所提供的會計資料合法、真實、準確、及時、完整。

3、會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正，真實反映資金收支情況，嚴禁弄虛作假、徇私舞弊。

4、會計人員嚴格管理好現金，做到日清月結。

5、妥善管理好固定資產，按年度進行資產清查盤點，確保資產安全和完整。

6、會計人員須持證上崗。

二、財務管理制度

1、各項支出必須執行國家財經有關規定，不得隨意提高工資、福利、獎金等待遇標準。下屬各獨立核算單位的各類獎金、福利及目標管理提成，須報主管局備案。

2、報銷發票必須是財政認可的正式發票，必須有經辦人、驗收人或證明人和分管領導審批，不允許“白條子”報賬。

3、下屬各單位購置大型固定資產需報送主管局同意方可實施，一次性開支 元，必須報局分管領導同意；一次性開支 元以上，需經局長同意；一次性開支 元以上，需經局長辦公會研究同意。

4、各單位所需收費票據，應統一在財政辦理，任何單位和個人不得自制發票、自購收費票據。

5、局核算室不定期對下屬獨立核算單位進行內部財務核查。

三、報賬員工作程序

1、預審原始憑證

⑴原始憑證的真實性、完整性、合法性。⑵各項支出票據填寫的正確性、有效性。⑶復核經濟業務金額的準確性。

⑷審批人員是否符合本單位審批權限。

⑸檢查經辦人、證明人、審批人及附件是否完備。

2、整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核準憑證的張數。

3、填制報賬單

報賬員對整理好的原始憑證按規定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事一單。

4、辦理報賬手續

報賬員將填制好的報賬單連同原始憑證交會計核算室負責本單位業務的會計審核，對審核合格的原始憑證予以報賬，對不真實、不合法、不完整的原始憑證的一律不予受理。

5、報賬人員選定

各單位報賬員必須指定專人負責，持會計上崗證。報賬員要遵紀守法，工作認真，嚴格按財務管理規章進行報賬工作，確保本單位財務報賬工作的準確、及時完成。做好核算室與單位之間的單據和報表的及時傳遞工作，對所保管的備用金要做到及時清理，日清月結，做好備查帳記錄工作。

四、會計核算中心對報賬單位有關報賬的規定

1、除基本工資外的人員補貼福利問題

⑵各單位的福利費按財政有關規定，由各單位控制發放。⑶上級部門獎勵的經費，按文件規定可以發給個人部分的允許發放一部分給干部職工。只獲獎而未獲獎金的單位，如要發放獎金，應控制在福利費限額之內。⑷各單位自行制訂的目標管理考評兌現獎的發放，報局備案經批準后方可發放。⑸按國家規定可以享受部門津貼的人員，只能享受一個崗位津貼，不能交叉、重復享受。其它無國家規定的補貼、獎金、津貼一律不可發放。⑹工作人員在市內辦事，可憑車票報銷公共汽車費，但不得固定發放辦事交通費。

3、單位扶貧資金報銷問題

各單位支付的扶貧資金，由該單位定點扶貧村出具相關報告和財政認可收據，經手人簽字，單位分管領導證明，報單位分管財務領導簽字批準后，在經費中列支。

4、其它有關辦公經費報銷規定：按財政規定

⑴年度先進工作者表彰經費，每人控制在200元以內。⑵節日紀念活動費開支標準每人不超過100元。

⑶按照國家規定國家行政事業單位不準發放加班費，特殊情況下，局機關工作人員按實際加班天數每人每天20元的標準發放，下屬單位可參照勞動部門有關規定執行。

⑷夜班費開支標準，即值小夜班每人每晚補助6元，值大夜班補助9元。

⑸烤火費按不超過240元/人標準發放，降溫費按不超過240元/人標準發放。⑹獨生子女保健費補貼3－8元/人〃月，由夫妻雙方各負擔一半。（7）春節家屬慰問費最高不超過200元。

（8）各部門專業微機科室或每天操作微機時間在6小時以上的微機專業操作人員，其補貼按10元/人〃月補助。

⑽職工上下班交通補助費按30元/人〃月發放。

⑾符合規定可報銷住宅電話費和移動電話費的領導干部，可在規定報銷限額內據實合并按年度報銷住宅電話費和移動電話費。特殊情況需要超額報銷電話費的，須報市廉政辦審批。

⑿駕駛員出車費一般控制在100元/人〃月之內發放。同時，駕駛員勞保用品的領取按120元/人〃年標準發放實物，不得直接發放貨幣。

第二篇：財務管理制度-關于票據管理的規定

財務管理制度

關于票據管理制度的規定

1、總則。

為了加強票據的管理，特制定本管理制度。

2、票據管理范圍。

票據管理，是指在企業中對具有管理效力的票據管理，包括發票、收據、出庫單、入庫單、出門證等票據，凡屬上述票據都納入本管理制度規定范疇。

3、實施細則。

3.1、票據管理一律實行“開封制”，即：在票據開始使用時，在票據封頁上加蓋企業公章，表明該票據已有使用效力。凡沒有通過開封制的票據一律無效，也不得進行使用，否則，公司將追究責任人、使用人以及部門負責人的責任。

3.2、集團公司財務部、總公司財務處為票據管理的專職部門，總公司以下單位使用票據可到所屬總公司或集團公司領取。各總公司財務處、集團公司財務部設專人對票據進行管理，并以單一票據為基準建立“票據領用臺帳”。包括：發票領用臺帳、收據領用臺帳、出庫單領用臺帳、入庫單領用臺帳、出門證領用臺帳等。

3.3、凡使用中票據必須設有編號，包括票據編號和票頁編號，凡票頁沒有進行編號的票據一律不允使用。各單位領用票據時，由領用人在“票據領用臺帳”上進行簽字，并注明領用票據的編號和領用票據的票頁起止編號以及領用單位、領用部門等。財務部門可根據領用單位、領用部門的業務量，一次性進行核定，再予領取時必須已舊換新。

3.4、退回到財務部門已使用過的票據，票據管理責任人必須詳細進行審查，包括：是否有斷頁、殘頁、空白頁，票據是否有違規和不合理的現象等，凡發現有上述現象，票據管理人員進行追查，同時報告集團公司企管部。退回到財務部門已使用過的票據不得隨意銷毀，必須通過集團公司企管部，由企管部進行審核并由企管進行監督進行銷毀。國家行政票據按國家和地方政府的規定進行辦理。

3.5、各單位、各部門領用了票據也必須設專人進行保管，票據保管人不得將票據隨意散放，不得將票據隨意放置無銷、無保險裝置的柜、屜中。票據發現丟失必須上報集團公司財務部和企管部，由集團公司財務部和企管部介入調查和進行責任追究。

3.6、開具票據必須由專人負責，任何人不得擅自代開票據。票據保管人員出現臨時空缺，由部門負責人或單位負責人責成票據保管人進行臨時委托他人，并做好臨時交接工作。在此，期間，凡發生票據管理上的問題，除追究現票據管理人員的責任外，公司也將追究原票據保管人的連帶責任。

3.7、票據保管人、票據領用人發生變動，必須做好業務交接工作，必須編制業務交接表，部門負責人為監交人，經交接人簽字、接交人簽字、監交人簽字后其接交人方可開展票據管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團公司、各總公司及各基層單位的票據管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規定以本管理制度為準。本管理制度以下發之日起執行。

第三篇：管理規定10：財務管理制度

萍鄉市城市管理行政執法局

財 務 管 理 制 度

為進一步規范機關財務管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的要求，結合我局實際情況特制定本制度。

一、局機關制度

一、財務管理工作制度

1、按照國家財經制度、法規要求，局機關各項財務收支活動都應納入財會部門統一管理、統一核算，并接受監督。各項支出均應嚴格遵守市行政單位經費規定執行。

2、局機關各項開支均應取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經辦人簽名，按規定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經領導批準，任務完成后及時辦理報帳手續。自制原始憑證格式由財務部門統一規定。

3、財務人員要以身作則、奉公守法，認真貫徹國家各項改革措施，既要維護國家和集體利益，又要維護職工的切身利益。

4、會計人員應做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。

二、財務開支審批制度

為節約開支，減少浪費，局機關各項開支必須經主管財務局長審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。

（一）規范公務開支管理實行報批制度

1、局機關各項開支均應實行計劃管理，報局主管財務局長批準，發票回來由經辦人簽字，辦公室按計劃審核后，經局主管財務局長批準后方可予以報銷。開支數額較大的，還應由局長辦公會研究后批準。

2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發票（稅務局統一監制的）報銷，非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。

3、千元以上的各項開支，必須通過銀行轉帳結算。具體規定如下： ①辦公用品費：機關日常辦公用品由辦公室統一采購和發放，各科室根據需要到辦公室領取。如各科室自行購買辦公用品須到辦公室開具購置審批單，按審批權限經相關領導審批后,方可購買。大宗物品的購置須按政府采購程序采購。②接待費：機關公務接待歸口辦公室管理，具體接待標準是：一般性來賓接待不超過元/人；縣（處）級來賓接待不超過元/人；廳（地市）級以上來賓接待由辦公室負責安排，具體標準根據情況由財務主管領導確定。在各科室公務活動確需安排用餐的，須到辦公室開具接待用餐單，須報財務主管領導批準到指定賓館用餐。公務接待要本著“對口接待，熱情周到，堅持標準，勤儉節約”的原則，嚴格控制陪同人員和接待標準，一般性接待陪同人員原則上不超過3人，中餐原則上不上酒。

③印刷費：機關一般性文件材料印刷由打字室負責，大宗印刷業務或確需在外

印刷的材料須事先到辦公室開具材料文印委派單，經主管財務領導同意后，到定

點印刷單位印刷。

④差旅費：職工因公外出開會、培訓、須憑有關文件報財務負責人批準，借支

差旅費的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計劃天數，核定借款金額，返回后一周內按審批程序報銷。差旅費開支嚴格按照《萍鄉市市

直機關和事業單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規定的標準執行，未

經財務主管領導批準，擅自超標開支的，超支部分由個人自理。嚴禁借出差、參

加會議、學習培訓的名義擅自外出、繞道游玩，否則，所造成的一切費用均由個

人自理，所耽誤的工作時間作缺勤處理。出差結束后，出差人員須在一周內填寫

“差旅費報銷單”，到財務室辦理報銷手續。符合探親條件的職工，其探親差旅

費按規定予以報銷。機關人員大小借款，應經主管財務的局長批準。

⑤培訓費：凡機關干部職工參加各類培訓須報批準，并憑《培訓通知》

到辦公室辦理經費借支手續。培訓費按培訓文件規定數額報銷，差旅費按照《萍

鄉市市直機關和事業單位差旅費管理辦法》（萍財行[2009]1號）規定執行。職

稱及職業資格證書的考前培訓、學歷教育按文件執行。

⑥交通費：機關車輛維修由駕駛員到辦公室開具車輛維修委托單，到指定的政府

定點維修站維修，機動車燃料費實行每月一次性購買，按規定和標準分車領用，用油一律在政府定點的加油站加油，洗車須到辦公室指定地點清洗，帳務由辦公

室統一結算。無特殊情況，擅自到他處維修、加油、清洗的，費用一律自行負責，不予報銷。駕駛員違章駕駛、停放，所造成的罰款由駕駛員本人負責,如發生交

通事故造成經濟損失的，保險公司理賠后的余額部分根據責任認定比例分擔。

⑦慰問費：機關干部職工因病住院，每人每次慰問元；干部職工生產，每人慰問元；干部職工直系親屬（包括配偶及雙方父母）亡故，吊唁費為元。慰問、吊唁工作由機關代表機關辦理。

三、財產物資管理制度

1、固定資產統一由辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門或管理部門提出書面

申請，按審批權限報批。固定資產管理部門應定期對固定資產進行清查、核實。

2、購入低值易耗品、材料，科室領用時，領用人員必須履行登記手續。

四、福利制度

1、機關工作人員按財政統一規定享受各項崗位補貼及福利費。

2、借用人員工資福利待遇按單位同等人員標準在原單位享受，局機關予以適

當補助。一年三節（端午節、中秋節、春節）兼職領導享受機關在編人員的待遇。

五、財產清查制度

1、各科室每年應形成定期的清查盤點制度，對清查結果進行匯總，并將結果

送機關辦公室。

2、辦公室為確保財產物資在儲備、使用過程中安全無損，要進行經常的、不

定期的抽查盤點工作，并對財產物資的清查盤點工作進行必要的監督檢查，做出

詳細記錄。

3、財產物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機關財務人員共同對有關科室

財產認真組織盤點，并做好盤點后的對帳工作。

二、局會計核算室制度

一、財會人員要求

1、會計人員必須嚴格遵守《會計法》、《會計管理條例》，執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度。

2、會計人員應當按照國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計核算工作，保證所提供的會計資料合法、真實、準確、及時、完整。

3、會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正，真實反映資金收支情況，嚴禁弄虛作假、徇私舞弊。

4、會計人員嚴格管理好現金，做到日清月結。

5、妥善管理好固定資產，按進行資產清查盤點，確保資產安全和完整。

6、會計人員須持證上崗。

二、財務管理制度

1、各項支出必須執行國家財經有關規定，不得隨意提高工資、福利、獎金等待遇標準。下屬各獨立核算單位的各類獎金、福利及目標管理提成，須報主管局備案。

2、報銷發票必須是財政認可的正式發票，必須有經辦人、驗收人或證明人和分管領導審批，不允許“白條子”報賬。

3、下屬各單位購置大型固定資產需報送主管局同意方可實施，一次性開支元，必須報局分管領導同意；一次性開支元以上，需經局長同意；一次性開支元以上，需經局長辦公會研究同意。

4、各單位所需收費票據，應統一在財政辦理，任何單位和個人不得自制發票、自購收費票據。

5、局核算室不定期對下屬獨立核算單位進行內部財務核查。

三、報賬員工作程序

1、預審原始憑證

⑴原始憑證的真實性、完整性、合法性。

⑵各項支出票據填寫的正確性、有效性。

⑶復核經濟業務金額的準確性。

⑷審批人員是否符合本單位審批權限。

⑸檢查經辦人、證明人、審批人及附件是否完備。

2、整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證，進行整理、歸類、粘貼，并核準憑證的張數。

3、填制報賬單

報賬員對整理好的原始憑證按規定的格式填制報賬單。要求項目填寫齊全，一事一單。

4、辦理報賬手續

報賬員將填制好的報賬單連同原始憑證交會計核算室負責本單位業務的會計審核，對審核合格的原始憑證予以報賬，對不真實、不合法、不完整的原始憑證的一律不予受理。

5、報賬人員選定

各單位報賬員必須指定專人負責，持會計上崗證。報賬員要遵紀守法，工作認真，嚴格按財務管理規章進行報賬工作，確保本單位財務報賬工作的準確、及時完成。做好核算室與單位之間的單據和報表的及時傳遞工作，對所保管的備用金要做到及時清理，日清月結，做好備查帳記錄工作。

四、會計核算中心對報賬單位有關報賬的規定

1、除基本工資外的人員補貼福利問題

⑵各單位的福利費按財政有關規定，由各單位控制發放。

⑶上級部門獎勵的經費，按文件規定可以發給個人部分的允許發放一部分給干部職工。只獲獎而未獲獎金的單位，如要發放獎金，應控制在福利費限額之內。⑷各單位自行制訂的目標管理考評兌現獎的發放，報局備案經批準后方可發放。⑸按國家規定可以享受部門津貼的人員，只能享受一個崗位津貼，不能交叉、重復享受。其它無國家規定的補貼、獎金、津貼一律不可發放。

⑹工作人員在市內辦事，可憑車票報銷公共汽車費，但不得固定發放辦事交通費。

3、單位扶貧資金報銷問題

各單位支付的扶貧資金，由該單位定點扶貧村出具相關報告和財政認可收據，經手人簽字，單位分管領導證明，報單位分管財務領導簽字批準后，在經費中列支。

4、其它有關辦公經費報銷規定：按財政規定

⑴先進工作者表彰經費，每人控制在200元以內。

⑵節日紀念活動費開支標準每人不超過100元。

⑶按照國家規定國家行政事業單位不準發放加班費，特殊情況下，局機關工作人員按實際加班天數每人每天20元的標準發放，下屬單位可參照勞動部門有關規定執行。

⑷夜班費開支標準，即值小夜班每人每晚補助6元，值大夜班補助9元。

⑸烤火費按不超過240元/人標準發放，降溫費按不超過240元/人標準發放。⑹獨生子女保健費補貼3－8元/人〃月，由夫妻雙方各負擔一半。

（7）春節家屬慰問費最高不超過200元。

（8）各部門專業微機科室或每天操作微機時間在6小時以上的微機專業操作人員，其補貼按10元/人〃月補助。

⑽職工上下班交通補助費按30元/人〃月發放。

⑾符合規定可報銷住宅電話費和移動電話費的領導干部，可在規定報銷限額內據實合并按報銷住宅電話費和移動電話費。特殊情況需要超額報銷電話費的，須報市廉政辦審批。

⑿駕駛員出車費一般控制在100元/人〃月之內發放。同時，駕駛員勞保用品的領取按120元/人〃年標準發放實物，不得直接發放貨幣。

第四篇：財務管理制度與規定

財務管理制度與規定

2011年11月

根據公司發展及管理狀況，現將公司有關財務管理制度及規定進行明確，公司總經理、財務人員及各部門人員請遵照執行。

一、關于財務人員

公司財務人員招聘，人事管理、辭退；日常工作的安排、檢查由公司總經理或財務負責人負責。

二、工作職責及行為規范、財務紀律

1.財務人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規、制度、規定及會計核算方法，維護企業利益。對各類經濟活動、經濟業務進行全面、嚴格核算和監督。

2.財務人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務制度和會計法規，嚴格按財務工作程序、規定時間及崗位職責完成本職工作。

3.財務人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿，當天發生的各項經濟業務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。

4.財務人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經濟業務及賬務情況。

5.財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續、違反財務規定及財務紀律的任何費用。

6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予以拒絕。

7.財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。

8.違反財務紀律的，一經發現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開除等處理。

9.財務人員對公司的財產有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。

三、財務印鑒的使用和保管

1.財務專用章和發票專用章由財務保管、蓋章。財務專用章只限用于銀行

支票、財務報表。這二項以外如使用財務專用章須經總經理批準。發票專用章只限用于公司開出的發票。

2.財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人

親自蓋章或在保管人監督下使用。

四、崗位職責

1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

2.出納人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記

賬。

3.財務人員根據記賬憑證編制有關的財務報表。

4.財務人員的崗位職責：

1)負責公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制

度執行情況的監督、檢查。

2)對各類經濟活動所發生的收入、支出進行監督，對各項支出的正確

性、合理性進行審核、簽字。

3)對報表的正確性負責。

4)對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。

5)負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。

6)負責登記現金、填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發生的經

濟業務須在當日編制憑證并進行分類登記（按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記），現金日記賬及現金必須日清月結，帳實相符。

7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。

8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理

報銷和結賬手續。

9)由財務保管、購買及簽發支票，新購支票一律登記，簽發支票時必

須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人。

10)不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。

11)已簽發的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票

而發生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。

12)作廢的支票，由出納進行歸檔保存。

五、固定資產、易耗品及辦公用品管理辦法

1.各項財產購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。

2.固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監

管，并于每季度末對在用固定資產進行盤點。

3.易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物

進行監管，雙方互相核對，月報盤存。

4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數量。購買時由

行政部辦理入庫，財務人員監督，憑入庫單報銷。

六、收款及退款的規定

（一）收款

1.各項經濟、業務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登

記日期、款項、金額、部門、開據的收據號及雙方經手人等內容一并填寫齊全，收入任何款項均須開據公司統一收據。

2.當日所收款項原則上不得過夜，應于當天17：00之前交到財務入賬，如

當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。

（二）退款

1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但

超過5000元的款項不允許代辦退款。

2.退款的辦理須由項目負責人填寫《退款申請單》并由部門主管/經理和總

經理簽字確認后方可到財務辦理。

七、借款、申請、報銷相關費用的規定及流程

（一）借款

1.部門借款時需填寫《借款單》，借款人、部門主管/經理簽字后，由總經

理批準并簽字。《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

2.凡借款款項必須在一周內立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。

如財務發現逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。

3.填寫《借款單》時，必須嚴格按照規定填寫，如未按規定填寫或填寫內

容不完整，財務有權不予付款。

4.流程：填寫《借款單》→部門主管/經理簽字→總經理簽字→財務審核→

領款。

（二）申請

1.各部門在申請購置設備、辦公用品損耗等相關物品時必須填寫相應的《申

請單》經部門主管/經理簽字確認后，報總經理助理/總經理批準并簽字后方可購買。

2.提交《申請單》時應注明所在部門、工程項目（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”）、物品名稱、規格、數量、用途及預估金額。

3.財務申請款項須注明申請內容、用途及金額經總經理助理/總經理簽字確

認。

4.流程：填寫《申請單》→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→

購買。

（三）報銷

1.報銷人員在報銷時需將原始憑證復印，并同時填寫《費用報銷單》，注明

合同編號、項目名稱/地址（無法介定是哪個工程項目的，請注明“綜合”），報銷內容明細及金額。

2.《費用報銷單》須經手人、部門主管/經理、總經理助理/總經理（按以

上順序）簽字后，經出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

3.《費用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與

原始發票金額一致。實際支出小于票面金額的由部門主管/經理在發票復印件上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發票。

4.填寫《費用報銷單》時，必須嚴格按照規定填寫，如未按規定填寫或填

寫內容不完整，財務有權不予報銷。

5.一次性購買數量較多的物品或材料，發票填寫不下的可附明細單。

6.憑證要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫、印

章齊全、正確的稅務部門發售的統一發票，凡有一項不符不予辦理報銷手續。固定面額的發票，必須注明日期、實際發生金額，7.支票付款由經手人填寫《支票領用單》，經手人在支票領用單及支票票根

簽字后，報總經理，總經理在憑證上簽字后，出納審核無誤后方能付款。

8.找總經理助理/總經理審批報銷時，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借

款單》一同交總經理助理/總經理審批。

9.打車、用餐費用報銷規定及標準：

（1）外出公干：

1)打車：原則上外出公干不得打車，如遇特殊情況必須打車，需經

部門主管/經理批準，否則不予報銷。

2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無法返回公

司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷。（注：①少于3人，不予報銷；②超出標準部分不予報銷；③未超出標準按實際金額報銷）

（2）加班：

1)晚餐：因工作需要，需加班的，經部門主管/經理確認后，公司

給予10元/人標準補助報銷。（注：①超出標準部分不予報銷；②未

超出標準按實際金額報銷）

2)打車：因工作需要，需加班超過21：30的，經部門主管/經理確

認后，可報銷打車回家費用。

（注：打車及用餐費用報銷時，必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因；及打車時間，原因，目的地，否則不予報銷。）

10.所有報銷費用必需在兩個工作日內報賬，過期不予報銷。如有特殊情況，不能及時報銷，需填寫《延時報銷說明》經總經理簽字確認后方可報銷。

11.流程：

復印原始憑證→填寫《費用報銷單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷

單》后→部門主管/經理簽字→總經理助理/總經理簽字→財務審核（憑證原件、復印件、《費用報銷單》填寫規范）→領款。

第五篇：某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”

第一章

總

則

第一條

為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條

例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條

例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定，某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條

本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條

財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。第二章

總公司資金計劃控制

第四條

總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條

各所屬企業必須于每年12月底前將各自下用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條

各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條

總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條

計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條

各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，第三章

現金管理

第十條

現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條

以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付，管理制度《某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”》。

第十二條

現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。第四章

銀行收支結算管理

第十三條

根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條

銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。第五章

報帳銷帳

第十五條

各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條

為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條

應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。第六章

附

敗

第十八條

本規定由財務本部負責解釋和修訂。