第一篇：財務票據(jù)管理規(guī)定

財務印鑒和財務票據(jù)管理規(guī)定

一、財務票據(jù)分類

1、銀行票據(jù)：包括現(xiàn)金支票、轉賬支票、電匯支票等。

2、收款票據(jù)：包括稅務發(fā)票、外購往來結算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來結算票據(jù)。

二、使用規(guī)定

1、現(xiàn)金支票、轉賬支票、電匯支票等銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結算票據(jù)由出納員按規(guī)定申購，保管，并作好領用和注銷登記。

2、往來結算收據(jù)，由財務科統(tǒng)一購買，實行領用注銷制，由出納員負責保管和使用。

3、出納填制好銀行票據(jù)經會計復核后方可交銀行實施劃款和提現(xiàn)業(yè)務。

4、使用稅務發(fā)票、外購往來結算收據(jù)、四川省行政事業(yè)單位往來結算票據(jù)均由出納員統(tǒng)一向交款方開啟，會計在發(fā)票（收據(jù)）存根聯(lián)或領用注銷表上注明收款確認。

5、印鑒管理：“財務專用章”+“會計印章”由會計保管，“財務負責人印章”+“其他人員印章”由出納保管。

三、票據(jù)使用要求

銀行票據(jù)遺失或不明原因缺號，應在第一時間告知財務負責人，及時對銀行存款實施有效監(jiān)控和保護，確保資產不

受損失。

稅務發(fā)票、四川省行政事業(yè)單位往來結算票據(jù)遺失或不明原因缺號分別按稅務部門的要求辦理。

外購往來結算收據(jù)遺失或不明原因缺號，應即時登報申明作廢。

收費收入及時存入銀行，嚴格“日清月結”和“收支兩條線”制度。收費點代辦的收費收入，每日將所收款項存入開戶銀行，按“時間+額度”向財務科辦理收款移交手續(xù)，即時間為5天（每周星期五），額度為2萬元，滿足其中一個條件向財務科辦理收款移交手續(xù)一次。

對本規(guī)定實施之前在用的以上類票據(jù)進行清理，并在領用注銷表中進行登記，并報財務科備案。

第二篇：財務票據(jù)管理規(guī)定

財務票據(jù)管理規(guī)定

一、財務票據(jù)包括銀行票據(jù)和收據(jù)及發(fā)票等。

二、任何部門和個人都不得擅自收取和處理公司所有財務票據(jù)。

三、財務人員應定期或不定期地檢查財務票據(jù)，保證帳實相符。

四、各項目交回已使用完畢的發(fā)票或收據(jù)存根應由財務人員進行檢查，不得缺號，內容應規(guī)范，每筆賬目應已全部入帳。

五、財務人員在發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失、票據(jù)出錯和票據(jù)不實等情況時，應盡快采取相應的措施，對重大事故財務負責人應向公司總經理匯報。

六、銀行票據(jù)、收據(jù)及發(fā)票必須順號簽發(fā)，作廢應加蓋專用的作廢章。

七、財務人員到銀行匯款，應認真審查收款人、金額、日期、印章等內容。

八、財務人員在收取銀行匯款時，應向支付方出具發(fā)票或收據(jù)。

九、財務人員收到銀行進帳通知后，應及時記錄，定期清查。

十、財務人員因調動工作正式離開崗位時，應按規(guī)定的日期結束其所擔任的全部業(yè)務，對于保管的票據(jù)、印章及未定事項（應寫詳細的書面材料），應在交接明細表寫明并須簽名。在財務其他人員的監(jiān)督下，移交人員向后任的財務人員逐項、逐筆地交接，當面點清確認無誤后，由監(jiān)督人和后任財務人員在交接明細表上簽名確認，移交人員才可離開崗位。

十一、本規(guī)定適用于本企業(yè)所有財務人員，如有違反必究其相關責任。

長春市萬龍物業(yè)有限公司

財 務 部

2011年11月24日

第三篇：財務票據(jù)管理規(guī)定

財務票據(jù)管理制度 總則

1.1 為了加強財務票據(jù)的管理，堵塞漏洞，保證公司資產的安全。根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其他有關規(guī)定，制定本制度。

1.2 本制度所指財務票據(jù)包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、銀行結算票據(jù)、內部收據(jù)及其他財務票據(jù)。2 發(fā)票(含收據(jù))的管理

2.1 發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、內部收據(jù)、資金往來發(fā)票。2.2 公司財務部門為發(fā)票的管理部門。

2.2.1 財務部門須指定票據(jù)經辦人，負責發(fā)票的領購、保管、使用。2.3 發(fā)票的領購

2.3.1 公司財務部門視經營情況向稅務機關提出領購申請，及時購買發(fā)票。2.3.2 公司異地經營時，應憑公司所在地主管稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。

2.3.3 發(fā)票經管人員發(fā)生變動，須與接管人員辦理工作交接，交接內容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。2.4發(fā)票的保管

2.4.1 發(fā)票經管人員設立專門登記簿登記發(fā)票的領、用、存情況，并定期與庫存核對相符。

2.4.2 發(fā)票領購入庫，應履行嚴格的驗收手續(xù)。

2.4.3 發(fā)票應保管于公司保險柜(箱)內，與發(fā)票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。

2.4.4 空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款專用章保管；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業(yè)負責人批準，并辦理相應手續(xù)。

2.4.5 已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務部和稅務機關查驗后銷毀，未經批準，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票，在稅務機關更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。2.5 發(fā)票的使用 2.5.1 發(fā)票使用實行登記制度，應設置登記簿，詳細記錄發(fā)票的購領、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。收取的發(fā)票及開出的發(fā)票應登記發(fā)票號碼、開票日期、購買方、貨物或應稅服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等相關信息。郵寄出的發(fā)票，應及時與對方聯(lián)系，收取對方回執(zhí)，并登記在冊。2.5.2 發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務部門的銷售通知單、收款通知單或實際業(yè)務情況據(jù)實開具，嚴禁開具無業(yè)務內容的發(fā)票。

2.5.3 開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，項目填寫齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、內容一致。

2.5.4 發(fā)票開具錯誤，應將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應將所有聯(lián)次全部收回，按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“作廢”章，否則不得另行開具。

2.5.5 發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅字填開時，應取得購貨單位提供的其主管稅務機關開出的《銷貨退回或索取折扣證明單》，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。

2.5.6 需由財務部門以外的其他部門代開發(fā)票的，財務部門應設計登記簿詳細登記發(fā)票的發(fā)出時間、領用單位、領用人、發(fā)票號碼，領用人員必須簽字；收回發(fā)票 時，應對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進行登記，收回人員必須簽字。發(fā)票領用人需按月向財務部門報告發(fā)票使用情況，財務部門應對其發(fā)票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。

2.5.7 從財務部門領用的發(fā)票，禁止轉借使用。

2.5.8 財務部門應根據(jù)國家稅務機關對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。

2.6 發(fā)票丟失的處理 2.6.1 丟失“空白發(fā)票”

2.6.1.1 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。

2.6.2 丟失“已開具增值稅專用發(fā)票”

2.6.2.1 根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第三條規(guī)定進行處理。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.2 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2.6.2.3 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?.6.3 丟失“已開具的普通發(fā)票”

2.6.3.1 丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個人應于發(fā)票丟失當日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關提交已登報聲明作廢的證明材料。

2.6.3.2 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復印件，與發(fā)票丟失登報聲明一并作為原始憑證。

2.6.3.3 納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。3 銀行結算票據(jù)的管理

3.1 銀行結算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。

3.2 財務部門為銀行結算票據(jù)的管理部門，負責公司所需各種銀行結算票據(jù)的購買、開具、保管。3.3 銀行結算票據(jù)的領購。

3.3.1 集團公司財務部門應在公司成立后，確定基本開戶行，并根據(jù)業(yè)務需要領購銀行結算票據(jù)。

3.3.2 財務部門應建立票據(jù)領購、使用登記簿，對領購、使用的每一筆都應該予以登記票據(jù)號碼、經辦人、用途、金額、兌付情況等。3.4 銀行結算票據(jù)的保管。

3.4.1 出納人員負責銀行結算票據(jù)的保管。

3.4.2 銀行結算票據(jù)須保存在財務保險柜內，定期核對保管使用情況。3.5 銀行結算票據(jù)的使用。

3.5.1 現(xiàn)金結算起點以上的，應采用銀行結算票據(jù)進行結算，特殊情況應報請財務主管人員批準。

3.5.2 提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。

3.5.3 同城業(yè)務應使用轉帳支票、銀行本票結算。3.5.4 異地業(yè)務應使用銀行匯票或者匯兌結算。3.5.5 開具要求。

3.5.5.1 開具票據(jù)應按規(guī)定填寫，必須詳細填寫確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預留印鑒不符票據(jù)，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據(jù)。單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。

3.5.5.2 對于開具的銀行票據(jù)，財務主管或授權人負責對票據(jù)金額和收票單位名稱進行復核；開具銀行票據(jù)結算，應取得明確的簽收憑據(jù)。

3.5.5.3 對于因故造成的廢票應及時核銷整理，加該“作廢”印章，詳細登記，并附于正確票據(jù)后面做為響應會計憑證的附件保存。3.6 匯票的管理

3.6.1 出票。出具匯票（或接受匯票時）應認真檢查以下內容是否齊全：匯票 的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

3.6.2 背書。對未記載“不得轉讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱；同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。

3.6.3 承兌。承兌（或接受承兌）時，應檢查以下內容是否齊全：匯票正面記 載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。

3.6.4 保證。出具（或接受）附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時應注意保證不得附有條件。3.6.5 付款。付款一般通過委托銀行代理進行。

3.6.6 登記。對應收票據(jù)及應付票據(jù)應當設立登記制度，認真登記票據(jù)的票據(jù)號、出具日期、出票人、到期日、票面金額、利率、背書轉讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷等情況。郵寄出的匯票，應及時與對方聯(lián)系，收取對方簽收回執(zhí)，并登記在冊。3.7 票據(jù)的丟失處理

3.7.1 根據(jù)《票據(jù)法》第十五條規(guī)定處理。票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。失票人應當在通知掛失止付后三日內，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

3.7.2 根據(jù)《民事訴訟法》第二百一十八條規(guī)定處理。按照規(guī)定可以背書轉讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請公示催告。依照法律規(guī)定可以申請公示催告的其他事項，適用本章規(guī)定。申請人應當向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內容和申請的理由、事實。4 其他財務票據(jù)的管理

其他財務票據(jù)，如稅務機關監(jiān)制的發(fā)票以外的票據(jù)、財政監(jiān)制的收據(jù)以外的票據(jù)等，參照上述2、3條執(zhí)行。

第四篇：第九章 財務票據(jù)管理規(guī)定

第九章 財務票據(jù)管理規(guī)定（20120319稿）

第一條 為加強票據(jù)管理，嚴格結算制度，嚴密工作手續(xù)，保證票據(jù)的安全、完整；堵塞票據(jù)使用、管理中的漏洞，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內部自制單據(jù)和內部結算憑證，其中，內部結算憑證是指由單位報賬人員填制的費用報銷單、資金審批單、資金入賬單和借款憑證等。

第三條 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財務部專人負責，按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。銀行結算有關票據(jù)由財務部出納負責，按有關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷，票據(jù)使用登記制度，詳見《nmsh 財務管理制度匯編》的《第六章 銀行支票管理規(guī)定》。

第四條 各種發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。第五條 公司庫存商品、物資的入、出庫單，由綜合管理部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存商品、物資的明細帳，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。第六條 明確財務各崗位職責，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復核兩個崗位由一人兼任，加強內部牽制，做好事中、事后稽核。稽核人員要定期檢查各類票據(jù)的領、用、存情況，并出具書面報告。第七條 單位從外部取得的各類原始憑證及內部自制單據(jù)送交會計報賬時，對經審核合法、合規(guī)的應及時編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，記賬憑證經復核無誤后，經管人應妥善保管，月末按順序裝訂成冊交本站檔案保管人歸檔，并及時編制檔案清冊。第八條 經審核不能報賬的單位外部、內部原始憑證應及時退回并說明原因。

第九條 規(guī)范會計內部結算憑證的使用。以外部、內部原始憑證報銷時應填開“費用報銷單”進行結算，暫時無原始憑證的，填開“資金審批單”（如支出說明單及各類付款說明單等級），相關負責人及財務領導應在“資金審批單”上簽署意見；資金入賬的，填開“資金入賬單”（如收據(jù)、發(fā)票及結算單等）；因公出差借款或補充備用金的，填開“借款憑證”。

第十條 規(guī)范因購買商品、勞務等產生的外部票據(jù)的取得，公司人員在外辦事產生支出時，必須取得符合國家相關規(guī)定的、填開規(guī)范的增值稅專用發(fā)票，如無法取得增值稅專用發(fā)票，經本部門部長批準可以取得的普通發(fā)票代替（包括財政統(tǒng)一收據(jù)），如只能取得白條收據(jù)類票據(jù)，必須經財務部長和分管副總批準。

第十一條 票據(jù)管理出現(xiàn)過失行為（如票據(jù)丟失、毀損等），影響會計核算正常進行并給公司帶來損失的，公司將追究其責任并給予通報批評、罰款等處分；對違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成損失和影響，情節(jié)嚴重的給予行政處分，觸犯法律者，交司法機關依法追究刑事責任。第十二條 不得轉借、轉讓、代開票據(jù)，嚴禁自行擴大票據(jù)使用范圍，不得開具與公司經濟活動無關的票據(jù)。

第十三條 不得擅自銷毀已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，并且應保存五年，保存期滿，報公司主管領導批準，由綜合管理部查驗后銷毀，并填寫票據(jù)銷毀清單備查。

第十四條 本規(guī)定由財務部負責解釋，自公布之日起執(zhí)行。

第五篇：財務管理制度-關于票據(jù)管理的規(guī)定

財務管理制度

關于票據(jù)管理制度的規(guī)定

1、總則。

為了加強票據(jù)的管理，特制定本管理制度。

2、票據(jù)管理范圍。

票據(jù)管理，是指在企業(yè)中對具有管理效力的票據(jù)管理，包括發(fā)票、收據(jù)、出庫單、入庫單、出門證等票據(jù)，凡屬上述票據(jù)都納入本管理制度規(guī)定范疇。

3、實施細則。

3.1、票據(jù)管理一律實行“開封制”，即：在票據(jù)開始使用時，在票據(jù)封頁上加蓋企業(yè)公章，表明該票據(jù)已有使用效力。凡沒有通過開封制的票據(jù)一律無效，也不得進行使用，否則，公司將追究責任人、使用人以及部門負責人的責任。

3.2、集團公司財務部、總公司財務處為票據(jù)管理的專職部門，總公司以下單位使用票據(jù)可到所屬總公司或集團公司領取。各總公司財務處、集團公司財務部設專人對票據(jù)進行管理，并以單一票據(jù)為基準建立“票據(jù)領用臺帳”。包括：發(fā)票領用臺帳、收據(jù)領用臺帳、出庫單領用臺帳、入庫單領用臺帳、出門證領用臺帳等。

3.3、凡使用中票據(jù)必須設有編號，包括票據(jù)編號和票頁編號，凡票頁沒有進行編號的票據(jù)一律不允使用。各單位領用票據(jù)時，由領用人在“票據(jù)領用臺帳”上進行簽字，并注明領用票據(jù)的編號和領用票據(jù)的票頁起止編號以及領用單位、領用部門等。財務部門可根據(jù)領用單位、領用部門的業(yè)務量，一次性進行核定，再予領取時必須已舊換新。

3.4、退回到財務部門已使用過的票據(jù)，票據(jù)管理責任人必須詳細進行審查，包括：是否有斷頁、殘頁、空白頁，票據(jù)是否有違規(guī)和不合理的現(xiàn)象等，凡發(fā)現(xiàn)有上述現(xiàn)象，票據(jù)管理人員進行追查，同時報告集團公司企管部。退回到財務部門已使用過的票據(jù)不得隨意銷毀，必須通過集團公司企管部，由企管部進行審核并由企管進行監(jiān)督進行銷毀。國家行政票據(jù)按國家和地方政府的規(guī)定進行辦理。

3.5、各單位、各部門領用了票據(jù)也必須設專人進行保管，票據(jù)保管人不得將票據(jù)隨意散放，不得將票據(jù)隨意放置無銷、無保險裝置的柜、屜中。票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失必須上報集團公司財務部和企管部，由集團公司財務部和企管部介入調查和進行責任追究。

3.6、開具票據(jù)必須由專人負責，任何人不得擅自代開票據(jù)。票據(jù)保管人員出現(xiàn)臨時空缺，由部門負責人或單位負責人責成票據(jù)保管人進行臨時委托他人，并做好臨時交接工作。在此，期間，凡發(fā)生票據(jù)管理上的問題，除追究現(xiàn)票據(jù)管理人員的責任外，公司也將追究原票據(jù)保管人的連帶責任。

3.7、票據(jù)保管人、票據(jù)領用人發(fā)生變動，必須做好業(yè)務交接工作，必須編制業(yè)務交接表，部門負責人為監(jiān)交人，經交接人簽字、接交人簽字、監(jiān)交人簽字后其接交人方可開展票據(jù)管理工作。

4、附則。

本管理制度適用于集團公司、各總公司及各基層單位的票據(jù)管理，先前有與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規(guī)定以本管理制度為準。本管理制度以下發(fā)之日起執(zhí)行。